歌尔股份:2023年半年度财务报告

歌尔股份有限公司
二〇二三年半年度财务报告（未经审计）
二〇二三年八月二十八日
1财务报表
财务报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：歌尔股份有限公司项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金12946019231.8312682871091.80结算备付金拆出资金
交易性金融资产354723875.83338662097.66衍生金融资产
应收票据25094593.4825847492.24
应收账款13051532803.1314396180782.93
应收款项融资11788483.7722375874.12
预付款项259336771.9450656153.43应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款95095997.2896442803.18
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货11903202937.9417348670744.58合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产245881927.3670302566.25
其他流动资产704782939.82530991435.56
流动资产合计39597459562.3845563001041.75
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资946254890.92361008671.83
其他权益工具投资705317253.37699249262.24
其他非流动金融资产254257947.41318661575.31投资性房地产
固定资产21528390426.4221459756268.25
在建工程2475993125.492424443775.33生产性生物资产
2油气资产
使用权资产519771867.19580175922.73
无形资产3163424822.042720793670.68
开发支出428374623.44361178111.91
商誉16859185.0816859185.08
长期待摊费用327888051.14337561524.06
递延所得税资产1647359014.391430454643.55
其他非流动资产893608053.27964135835.23
非流动资产合计32907499260.1631674278446.20
资产总计72504958822.5477237279487.95
流动负债：
短期借款6356505858.217120846026.67向中央银行借款拆入资金
交易性金融负债196821020.01202293742.46衍生金融负债
应付票据4563776134.564850498246.08
应付账款18489962187.1325748758270.19预收款项
合同负债2493593952.602295347547.31卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬548501475.231039571778.39
应交税费88134051.36284911767.58
其他应付款114311294.9778974306.79
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债631068918.611095618327.74
其他流动负债7195678.554252178.60
流动负债合计33489870571.2342721072191.81
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款6102246922.532206000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债431097592.01470704507.75
3长期应付款
长期应付职工薪酬预计负债
递延收益533319394.98532374144.38
递延所得税负债765819942.96875265722.52
其他非流动负债240739177.57172261037.39
非流动负债合计8073223030.054256605412.04
负债合计41563093601.2846977677603.85
所有者权益：
股本3420403200.003420403200.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积8950772210.1910280659251.03
减：库存股470343148.412291973146.75
其他综合收益237007557.51122377334.36专项储备
盈余公积1446536121.511446536121.51
一般风险准备6081200.006081200.00
未分配利润16590832258.3016509551595.59
归属于母公司所有者权益合计30181289399.1029493635555.74
少数股东权益760575822.16765966328.36
所有者权益合计30941865221.2630259601884.10
负债和所有者权益总计72504958822.5477237279487.95
法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：李永志会计机构负责人：李永志
2、母公司资产负债表
项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金5348480419.433297113271.47
交易性金融资产70223875.83182610198.06衍生金融资产
应收票据2136424.517252050.59
应收账款5609790925.788870599478.20
应收款项融资4612648.4420812233.59
预付款项27594615.4012302281.24
其他应收款8186936936.337549205233.13
其中：应收利息应收股利
存货3439099443.884322610550.17合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产245763652.7870184291.67
其他流动资产143950917.00150596159.89
流动资产合计23078589859.3824483285748.01
4非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资7401531461.276761368254.99其他权益工具投资
其他非流动金融资产181999947.41187386179.39投资性房地产
固定资产9295012567.9710645143425.63
在建工程970968306.911126851927.87生产性生物资产油气资产
使用权资产227642464.42280327936.71
无形资产1852377645.501984169023.39
开发支出203138720.01241947146.57商誉
长期待摊费用42848917.8820436053.45
递延所得税资产871994712.40830807911.11
其他非流动资产712961550.80669073701.52
非流动资产合计21760476294.5722747511560.63
资产总计44839066153.9547230797308.64
流动负债：
短期借款4586910932.014444406920.52
交易性金融负债5075020.0019392000.00衍生金融负债
应付票据4398212175.544648250141.38
应付账款5875494929.589328082173.15预收款项
合同负债1005135611.441005783290.09
应付职工薪酬201597464.57493789544.79
应交税费24492210.5140037090.10
其他应付款129087997.062600416992.05
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债6793440.091006575141.61
其他流动负债528176.571487433.65
流动负债合计16233327957.3723588220727.34
非流动负债：
长期借款4832812549.182206000000.00应付债券
其中：优先股
5永续债
租赁负债227640209.15267086388.96长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益175600447.98184692979.14
递延所得税负债441875695.69578621000.58其他非流动负债
非流动负债合计5677928902.003236400368.68
负债合计21911256859.3726824621096.02
所有者权益：
股本3420403200.003420403200.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积7064414384.398421030014.05
减：库存股470343148.412291973146.75其他综合收益专项储备
盈余公积1446533339.111446533339.11
未分配利润11466801519.499410182806.21
所有者权益合计22927809294.5820406176212.62
负债和所有者权益总计44839066153.9547230797308.64
3、合并利润表
项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入45172577868.9143603473882.11
其中：营业收入45172577868.9143603473882.11利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本44934112813.5241289296991.24
其中：营业成本41877552987.8237956548656.21利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加108466942.49121979032.69
销售费用250009864.79245404052.80
管理费用793863951.081046287611.16
研发费用2042892122.831935889703.01
财务费用-138673055.49-16812064.63
6其中：利息费用242668961.29127756351.74
利息收入127338772.5871368060.78
加：其他收益180570507.61167517229.70
投资收益（损失以“－”号填列）-6318140.0649791481.39
其中：对联营企业和合营企
-14753780.917284604.73业的投资收益以摊余成本计量的
-5661364.44-7610979.75金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”-129702202.99-76846304.19号填列）信用减值损失（损失以“-”号填
17148589.2131224697.32
列）资产减值损失（损失以“-”号填-56278815.83-141635618.41
列）资产处置收益（损失以“-”号填
6793178.4381639.93
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）250678171.762344310016.61
加：营业外收入11549033.344837307.17
减：营业外支出60069794.9540223658.33
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）202157410.152308923665.45
减：所得税费用-207211976.69210453904.29
五、净利润（净亏损以“－”号填列）409369386.842098469761.16
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”
409369386.842098469761.16号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净
421796957.612078846210.15亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号填-12427570.7719623551.01
列）
六、其他综合收益的税后净额117230135.2097833186.79归属母公司所有者的其他综合收益
114630223.1590422365.05
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
-13780016.0110782015.15合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-13780016.0110782015.15变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
128410239.1679640349.90
收益
71.权益法下可转损益的其他综
-15506870.18合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额128410239.1695147220.08
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
2599912.057410821.74
税后净额
七、综合收益总额526599522.042196302947.95归属于母公司所有者的综合收益总
536427180.762169268575.20
额
归属于少数股东的综合收益总额-9827658.7227034372.75
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.120.62
（二）稀释每股收益0.120.62
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：李永志会计机构负责人：李永志
4、母公司利润表
项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入12309899033.0720166491533.76
减：营业成本10758056578.3517600802753.50
税金及附加57426379.5879739205.79
销售费用156644801.53155997523.33
管理费用641512464.82902185277.35
研发费用973180187.961089518890.31
财务费用124056103.37-202920622.05
其中：利息费用180502070.4695742162.57
利息收入57083170.6151089551.91
加：其他收益16120549.9619084081.10
投资收益（损失以“－”号填列）2482114903.34660237573.68
其中：对联营企业和合营企业
-13047598.80-975434.35的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填-313191.66列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”-94866741.15-11597131.47号填列）信用减值损失（损失以“-”号填
1151478.6110304175.54
列）资产减值损失（损失以“-”号填
35182016.71-67402619.89
列）资产处置收益（损失以“-”号填216425590.069043763.07
8列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）2255150314.991160838347.56
加：营业外收入6313394.321443875.20
减：营业外支出42260807.3122470808.93
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）2219202902.001139811413.83
减：所得税费用-177932106.1869785213.54
四、净利润（净亏损以“－”号填列）2397135008.181070026200.29
（一）持续经营净利润（净亏损以
2397135008.181070026200.29“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额2397135008.181070026200.29
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金35931076409.2742456722741.64客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额
9回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还839551038.421522726401.12
收到其他与经营活动有关的现金1448021201.011361871461.95
经营活动现金流入小计38218648648.7045341320604.71
购买商品、接受劳务支付的现金29546632909.7733868819678.37客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金4140265329.294399686633.99
支付的各项税费580958681.17497448382.22
支付其他与经营活动有关的现金1848762514.971986689839.61
经营活动现金流出小计36116619435.2040752644534.19
经营活动产生的现金流量净额2102029213.504588676070.52
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1839726279.61193895229.97
取得投资收益收到的现金16670249.43171120155.71
处置固定资产、无形资产和其他长期
191282903.6619071267.40
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
2205000.00
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金27146092.5815347417.51
投资活动现金流入小计2077030525.28399434070.59
购建固定资产、无形资产和其他长期
3713099032.524411489449.13
资产支付的现金
投资支付的现金3733470240.88855682785.50质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计7446569273.405267172234.63
投资活动产生的现金流量净额-5369538748.12-4867738164.04
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金274273327.42
其中：子公司吸收少数股东投资收到
274273327.42
的现金
取得借款收到的现金15335233433.5015578017842.17
收到其他与筹资活动有关的现金1785060818.551261511730.55
筹资活动现金流入小计17120294252.0517113802900.14
偿还债务支付的现金12819429649.0813500214321.40
分配股利、利润或偿付利息支付的现
571026442.37815237045.77
金
其中：子公司支付给少数股东的股
23530393.54
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金1423998116.181165282803.64
筹资活动现金流出小计14814454207.6315480734170.81
筹资活动产生的现金流量净额2305840044.421633068729.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
152392737.54219201712.04
响
五、现金及现金等价物净增加额-809276752.661573208347.85
10加：期初现金及现金等价物余额10799993468.819137900902.04
六、期末现金及现金等价物余额9990716716.1510711109249.89
6、母公司现金流量表
项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金16716669404.2421020742883.14
收到的税费返还358620342.431017713442.95
收到其他与经营活动有关的现金102532921.8686207734.80
经营活动现金流入小计17177822668.5322124664060.89
购买商品、接受劳务支付的现金12966639162.2318490077125.20
支付给职工以及为职工支付的现金1934172894.852314416855.94
支付的各项税费78479056.22135961290.50
支付其他与经营活动有关的现金851296605.03790198792.16
经营活动现金流出小计15830587718.3321730654063.80
经营活动产生的现金流量净额1347234950.20394009997.09
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1543824290.91105833919.07
取得投资收益收到的现金2352536435.35720343880.57
处置固定资产、无形资产和其他长期
1443871876.7782367806.51
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金15123943784.106738437390.87
投资活动现金流入小计20464176387.137646982997.02
购建固定资产、无形资产和其他长期
653586008.541461444197.49
资产支付的现金
投资支付的现金2973530996.59776008356.21取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金15932350000.008642389764.40
投资活动现金流出小计19559467005.1310879842318.10
投资活动产生的现金流量净额904709382.00-3232859321.08
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金10428436900.0013927826951.31
收到其他与筹资活动有关的现金3805748929.884272772368.29
筹资活动现金流入小计14234185829.8818200599319.60
偿还债务支付的现金8800764000.0010625720463.59
分配股利、利润或偿付利息支付的现
503237026.17766734227.88
金
支付其他与筹资活动有关的现金5866899708.603046919137.73
筹资活动现金流出小计15170900734.7714439373829.20
筹资活动产生的现金流量净额-936714904.893761225490.40
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
14806453.1656935509.76
响
五、现金及现金等价物净增加额1330035880.47979311676.17
加：期初现金及现金等价物余额1950415593.453480290203.30
六、期末现金及现金等价物余额3280451473.924459601879.47
117、合并所有者权益变动表
本期金额
2023年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益项目工具专少数股东所有者权益其他综合项一般风其
股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计权益合计其收益储险准备他先续他备股债
一、上年期342040321028065922291973141223773314465361260812016507798229491882176594275302578249
末余00.0051.036.754.361.510.0039.3499.494.6954.18额
加：会计政
1753356.251753356.2523573.671776929.92
策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期342040321028065922291973141223773314465361260812016509551529493635576596632302596018
初余00.0051.036.754.361.510.0095.5955.748.3684.10额
三、本---
1146302281280662.7687653843.682263337.
期增1329887041821629995390506.2
3.1513616
减变0.848.340
12动金
额（减少以
“－”号填
列）
（一）
-
综合11463022421796957.536427180.526599522.
9827658.7
收益3.15617604
2
总额
（二）所有
--
者投491742957.4437152.5496180110.
132988704182162999
入和50202
0.848.34
减少资本
1．所652164.33652164.33652164.33
有者投入的普通股
2．其
他权益工具持有者投入资本
3．股-
份支133053920491090793.4437152.5495527945.付计5.1717269
-入所
182162999
有者
8.34
权益的金额
134．其
他
（三）---
利润340516294.340516294.340516294.分配909090
1．提
取盈余公积
2．提
取一般风险准备
3．对
所有
---
者（或
340516294.340516294.340516294.
股东）
909090
的分配
4．其
他
（四）所有者权益内部结转
1．资
本公积转增资
本（或股本）
2．盈
14余公
积转增资
本（或股本）
3．盈
余公积弥补亏损
4．设
定受益计划变动额结转留存收益
5．其
他综合收益结转留存收益
6．其
他
（五）专项储备
1．本
期提取
2．本
期使用
15（六）
其他
四、本
期期34204032895077221470343148.2370075514465361260812016590832230181289376057582309418652
末余00.000.19417.511.510.0058.3099.102.1621.26额上期金额
2022年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益项目工具专少数股东所有者权益其他综合项一般风其
股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计权益合计其收益储险准备他先续他备股债
一、
-上年34163210394781061922919731414465361260812015372823327327747960364071279313887
10014676
期末6.004.306.751.510.0058.4893.974.3008.27
9.57
余额
加：
会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
二、341632103947810619229197314144653612608120
1001467615372823327327747960364071279313887
本年6.004.306.751.510.00
9.5758.4893.974.3008.27
16期初
余额
三、本期增减变动
金额572896706.90422365.14828469021466638421066861235733245
497866.00
（减23057.684.961.246.20少以
“－”号填
列）
（一）综
90422365.20788462121686878526939042.219562689
合收-580719.97
050.155.23197.42
益总额
（二）所有者
573477426.573975292.18553265759507944.
投入497866.00
20202.6787
和减少资本
1．所
有者
14004970.514502836.527427332288776164.
投入497866.00
887.4200
的普通股
2．其
他权益工具持有者投入资本
173．股
份支466094126.4637654.8470731780.付计07087
入所466094126.有者07权益的金额
-
4．其93378329.5
93378329.593378329.
他5
555
（三----
）利
668411117.0668411117.023530393.691941510.
润分
005454
配
1．提
取盈余公积
2．提
取一般风险准备
3．对
所有者
----
（或
668411117.0668411117.023530393.691941510.
股
005454
东）的分配
4．其
他
（四）所72411814.572411814.521727309.94139124.4
18有者33925
权益内部结转
1．资
本公积转增资本
（或股
本）
2．盈
余公积转增资本
（或股
本）
3．盈
余公积弥补亏损
4．设
定受益计划变动额结转留存收益
5．其
他综
72411814.572411814.521727309.94139124.4
合收
33925
益结
19转留
存收益
6．其
他
（五）专项储备
1．本
期提取
2．本
期使用
（六）其他
四、
-本期341681890100510029229197314144653612608120
9724404.516855670229474411881430932302887211
期末2.0000.536.751.510.00
266.1638.935.5464.47
余额
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
2023年半年度
其他权益工具项目其他专项
股本优先永续资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他储备股债收益
一、上年期末
3420403200.008421030014.052291973146.751446533339.119410101500.4720406094906.88
余额
加：会计政策81305.7481305.74
20变更
前期差错更正其他
二、本年期初
3420403200.008421030014.052291973146.751446533339.119410182806.2120406176212.62
余额
三、本期增减变动金额（减--
2056618713.282521633081.96
少以“－”号填1356615629.661821629998.34
列）
（一）综合收
2397135008.182397135008.18
益总额
（二）所有者
--
投入和减少资465014368.68
1356615629.661821629998.34
本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
--
入所有者权益465014368.68
1356615629.661821629998.34
的金额
4．其他
（三）利润分
-340516294.90-340516294.90配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或股东）的-340516294.90-340516294.90分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
211．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末
3420403200.007064414384.39470343148.411446533339.1111466801519.4922927809294.58
余额上期金额
2022年半年度
其他权益工具项目其他专项
股本优先永续资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他储备股债收益
一、上年期末
3416321036.007706634091.212291973146.751446533339.1110437290148.2520714805467.82
余额
加：会计政策变更
22前期差错更正
其他
二、本年期初
3416321036.007706634091.212291973146.751446533339.1110437290148.2520714805467.82
余额
三、本期增减变动金额（减
497866.00452220607.93401615083.29854333557.22
少以“－”号填
列）
（一）综合收
1070026200.291070026200.29
益总额
（二）所有者
投入和减少资497866.00452220607.93452718473.93本
1．所有者投入
497866.0014004970.5814502836.58
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益438215637.35438215637.35的金额
4．其他
--
（三）利润分
668411117.00668411117.00
配
1．提取盈余公
积
2．对所有者--（或股东）的668411117.00668411117.00分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
231．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末
3416818902.008158854699.142291973146.751446533339.1110838905231.5421569139025.04
余额
24歌尔股份有限公司
2023年半年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
歌尔股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“歌尔股份”）于2007年7月27日由潍坊怡力达电声有限公司（以下简称“怡力达”）整体变更设立。
公司前身怡力达成立于2001年6月25日，是依法设立的合资经营企业；2007年5月，经潍外经贸外资字
（2007）第172号文件批准，公司变更为内资企业。
经2007年6月26日怡力达2007年第二次临时股东会决议，潍坊怡通工电子有限公司（2016年10月名称变更为“歌尔集团有限公司”，以下简称“歌尔集团”）将其持有的怡力达2940万股权转让给姜滨、姜龙等17名自然人及廊坊开发区永振电子科技有限公司（以下简称“永振电子”）、北京亿润创业投资有限公司（以下简称“亿润创投”）。
2007年7月18日，歌尔集团、永振电子、亿润创投和姜滨、姜龙等17人共同签署发起人协议，以怡力达2007年6月30日经审计的净资产按照约1：0.8比例折股后作为出资，以发起设立方式将怡力达整体变更为歌尔声学股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］613号文核准，由主承销商中信证券股份有限公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行方式相结合的方式发行人民币普通股（A 股）股票 3000 万股，发行价格为每股人民币18.78元，上述募集资金到位情况已经万隆会计师事务所有限公司验证，并出具万会业字[2008]第19号验资报告。公司股票于2008年5月22日在深圳证券交易所正式挂牌交易。公司注册资本变更为12000万元，并于2008年7月22日办理完毕工商变更登记手续。
经2009年4月17日公司2008年度股东大会审议通过，以公司2008年12月31日总股本12000万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10股，合计转增股本12000万股，转增后公司总股本变更为
24000万股，上述注册资本变更已经万隆亚洲会计师事务所有限公司验证，并出具万亚会业字（2009）第2427号
验资报告，并于2009年7月20日办理完毕工商变更登记手续。
经2010年2月26日公司2009年度股东大会审议通过，以公司2009年12月31日总股本24000万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增5股，合计转增股本12000万股，转增后公司总股本变更为
36000万股。上述注册资本变更已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具浩华验字[2010]第20号验资报告，并于2010年3月30日办理完毕工商变更登记手续。
经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的批复》证监许可［2010］1255
号文核准，公司于2010年9月29日由主承销商中信证券股份有限公司采用非公开发行方式向5个特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 1579.1275 万股，每股发行价为人民币 33.01 元，实际募集资金净额 50621.998775 万元。上述募集资金到位情况已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具浩华验字[2010]第90号验资报告。
25公司注册资本变更为37579.1275万元，并于2010年12月13日办理完毕工商变更登记手续。
经2011年5月25日公司2010年度股东大会审议通过，以公司2010年12月31日总股本37579.1275万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10股，合计转增股本37579.1275万股，转增后公司总股本变更为75158.255万股。上述注册资本变更已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具国浩验字[2011]第49号验资报告，并于2011年6月24日办理完毕工商变更登记手续。
经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的批复》证监许可［2012］108
号文核准，由广发证券股份有限公司采用非公开发行方式向10名特定对象发行人民币普通股（A股）股票9643.4183万股，每股发行价为人民币24.69元，实际募集资金净额232077.885875万元。上述募集资金到位情况已经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具国浩验字[2012]408A14 号验资报告。公司注册资本变更为 84801.6733万元，并于2012年5月7日办理完毕工商变更登记手续。
经2013年5月9日公司2012年度股东大会决议通过，以公司2012年12月31日总股本848016733股为基数，向全体股东实施每10股派发现金股利1.5元（含税），共计派发现金红利127202509.95元，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增8股，合计转增股本678413386股，转增后公司总股本变更为1526430119股。
上述注册资本变更已经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具国浩验字[2013]第 408A0001 号验资报告，并于2013年6月19日办理完毕工商变更登记手续。
2016年6月2日，歌尔声学股份有限公司名称变更为歌尔股份有限公司，由于可转换公司债券持有人申请转股，公司注册资本变更为人民币1526581348元，经营范围变更为开发、制造、销售：声学、光学、无线通信技术及相关产品，机器人与自动化装备，智能机电及信息产品，精密电子产品模具，精密五金件，半导体类、MEMS类产品，消费类电子产品，LED 封装及相关应用产品；与以上产品相关的软件的开发、销售；与以上技术、产品相关的服务；货物进出口、技术进出口（不含无线电发射及卫星接收设备，国家法律法规禁止的项目除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）经2017年4月14日召开的公司2016年度股东大会审议通过，以公司利润分配股权登记日2017年4月27日总股本1538642707股为基数，向全体股东实施每10股派发现金股利1.5元（含税），共计派发现金红利
230796406.05元，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10股。
经公司于2017年5月23日召开第四届董事会第八次会议审议通过《关于赎回“歌尔转债”的议案》，决定行使“歌尔转债”有条件赎回权，按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部未转股的“歌尔转债”。2017年6月30日“歌尔转债”停止交易和转股。经上述变更后公司注册资本变更为3245103948元，并于2017年11月3日办理完毕工商变更登记手续。
经公司于2021年1月15日召开第五届董事会第十三次会议和第五届监事会第十一次会议，分别审议通过了《关于提前赎回“歌尔转2”的议案》，决定行使“歌尔转2”的有条件赎回权，按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部未转股的“歌尔转2”。截至2021年3月3日，“歌尔转2”停止交易和转股。经上述变更后公司注册资本变更为3416321036元，并于2021年6月22日办理完毕工商变更登记手续。
公司2021年股票期权激励计划首次授予部分股票期权于2022年6月24日进入第一个行权期，因员工行权导致公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股股票 4082164 股，公司股本变更为人民币 3420403200 元。
26公司总部注册地址：潍坊高新技术产业开发区东方路268号。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事电子元器件的经营。本集团属于计算机、通信和其他电子设备制造业，主要产品包括声学、光学、微电子、结构件等精密零组件，以及 TWS 智能无线耳机、VR 虚拟现实/AR 增强现实、智能可穿戴、智能家用电子游戏机及配件、智能家居等智能硬件产品。
本财务报表业经本公司董事会于2023年8月28日决议批准报出。
截至2023年6月30日，本集团纳入合并范围的子公司共59户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本期合并范围比上年度增加2户，详见本附注七、“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项
具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去出售费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年6月30日的财务状况及2023年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制
27定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、31“收入”、四、23（2）“研究与开发支出”等各项描述。关
于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注四、37“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。除香港歌尔泰克有限公司、香港歌尔科技有限公司、香港歌尔微电子有限公司、OPTIMAS CAPITALPARTNERS FUND LP、歌尔微电子控股有限公司以美元为记账本位币外，本公司之其他境外子公司以其注册地所在国家或地区的法定货币确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生
28或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述
及本附注四、17“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相
关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子
29公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务
报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并
财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、17“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项
交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、
17、（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
30（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生期间的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表
折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
8、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的
31金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的32影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他
金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
33（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
9、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期
内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约
34风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分（同应收账款）
*应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账应收账款账龄组合龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的预期信用损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例
关联方组合纳入合并财务报表范围内的母子公司之间，按股权关系划分关联方组合*其他应收款及应收保理款
本集团依据其他应收款及应收保理款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
10、应收票据
详见本附注四、8“金融工具”及附注四、9“金融资产减值”。
11、应收账款
详见本附注四、8“金融工具”及附注四、9“金融资产减值”。
12、应收款项融资35分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、8“金融工具”及附注四、9“金融资产减值”。
13、其他应收款
详见本附注四、8“金融工具”及附注四、9“金融资产减值”。
14、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、周转材料、在产品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。公司对于数量繁多、单价较低的原材料通常按照库龄计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
本集团周转材料包括低值易耗品、包装物等。对大额周转材料于领用时按照预计使用年限进行分月摊销；对其他的低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
15、合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9“金融资产减值”。
3616、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准
则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
17、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见本附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于
37“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被
购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损
38益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进
行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对
子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位
控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
39或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而
确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
18、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、25“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
19、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-305-103-4.75
生产设备年限平均法5-105-109-19
测试设备年限平均法5-105-109-19
办公设备年限平均法55-1018-19
运输设备年限平均法55-1018-19
40（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
详见本附注四、34“租赁”。
20、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、25“长期资产减值”。
21、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定
资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
22、使用权资产
使用权资产的确认方法及会计处理方法参见本附注四、34“租赁”。
23、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
41使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿
命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
划分本集团内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：
研究阶段支出是指本集团为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此，本集团对研究阶段的支出全部予以费用化，计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性大批量生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，故本集团将满足资本化条件的开发阶段支出，确认为无形资产；即在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额予以资本化，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、25“长期资产减值”。
24、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
25、长期资产减值
42对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企
业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
26、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
27、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积
金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本，其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划主要为设定受益计划。本集团的设定受益计划，具体为基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
43在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本
集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
28、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法参见本附注四、34“租赁”。
29、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
30、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按
44照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
31、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入确认原则
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与
所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客
45户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入确认的具体方法
*境内销售
A、一般销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，由仓库配货后将货物发运至客户要求的交货地点，客户仓库人员对产品的数量盘点，对产品的质量抽检；数量无误，质量抽检没有问题后在签收单上盖收货专用章签字确认，收入确认区分两种方式：本集团取得签收单确认收入；本集团取得签收单、并与客户对账后确认收入。
B、VMI 销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，由仓库配货后将货物发运至客户要求的交货地点，客户仓库人员对产品的数量盘点，对产品的质量抽检；数量无误，质量抽检没有问题后在签收单上盖收货专用章签字确认，客户领用后确认收入。
*境外销售
A、一般销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关出口交付，货物交付时区分不同贸易条款下控制权转移时为收入确认时点。
B、VMI 销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关出口，本集团办理完毕出口报关手续取得出口报关单、并将货物运至客户指定地点，客户领用后确认收入。
32、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币
性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补
46助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资
金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
33、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
47对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益
或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
34、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
详见本小节（3）新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法。
（2）融资租赁的会计处理方法
详见本小节（3）新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法。
（3）新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
首次执行日后签订或变更合同，在合同开始或变更日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）本集团作为承租人
*使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A、租赁负债的初始计量金额；
48B、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C、本集团发生的初始直接费用；
D、本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
*租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
A、固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B、取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
C、本集团合理确定将行使购买选择权时，该选择权的行权价格；
D、租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
E、根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产：
A、因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
B、根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。
*短期租赁和低价值资产租赁
本集团对房屋建筑物、运输设备、机器设备及办公设备等短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
*租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
49A、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本集团作为出租人
*租赁的分拆
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团根据《企业会计准则第14号——收入》关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
*租赁的分类实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
A、本集团作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
B、本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，本集团以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，并终止确认融资租赁资产。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本集团因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：
a、承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
b、取决于承租人指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
c、本集团合理确定承租人将行使购买选择权时，该选择权的行权价格；
d、承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
e、由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本集团提供的担保余值。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额在实际发生时计入当期损益。
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
*转租赁
本集团作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本集团基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。
*租赁变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收
50或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A、该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当；
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本集团分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
A、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
B、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本集团按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
35、专项储备
本集团根据财政部、应急部等相关规定，计提安全生产专项储备。专项储备主要用于生产经营过程中的安全支出。
专项储备在提取时计入相关的成本或当期损益，同时计入专项储备科目。在使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
36、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号）（以下简称“本解释”），
其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月
1日起施行。
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
因执行本解释未对公司财务报表产生重大影响，以前年度财务报表不再进行追溯调整。
上述会计政策变更对2023年1月1日财务报表的影响如下：
合并资产负债表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
递延所得税资产1369530623.511430454643.5560924020.04
递延所得税负债816118632.40875265722.5259147090.12
未分配利润16507798239.3416509551595.591753356.25
51少数股东权益765942754.69765966328.3623573.67
公司资产负债表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
递延所得税资产788677414.86830807911.1142130496.25
递延所得税负债536571810.07578621000.5842049190.51
未分配利润9410101500.479410182806.2181305.74
（2）重要会计估计变更无
37、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、31、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁
52付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评
估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
53本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本
集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
本集团管理层认为目前公司以自行开发的专有技术生产的的产品市场广阔、发展前景良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本集团管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回该等知识产权的账面价值。本集团将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本集团将在有关迹象发生的期间作出调整。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
应税收入按13%、9%、6%税率计算销项税，并按扣除当增值税13%、9%、6%期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴7%、5%
25%或15%，境外子公司按其所在国家、地区的法定税率
企业所得税25%、15%计缴
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴3%
地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴2%
不同企业所得税税率纳税主体，情况如下：
纳税主体名称所得税税率
歌尔股份有限公司15%
潍坊歌尔电子有限公司15%
54歌尔微电子股份有限公司15%
青岛歌尔微电子研究院有限公司25%
青岛歌尔智能传感器有限公司25%
潍坊歌尔微电子有限公司15%
荣成歌尔微电子有限公司15%
北京歌尔微电子有限公司25%
深圳歌尔微电子有限公司25%
无锡歌尔微电子有限公司25%
上海歌尔微电子有限公司25%
歌尔微电子控股有限公司16.5%
香港歌尔微电子有限公司16.5%
联邦企业所得税税率为21%，加利福尼亚州的企业所得税GOERTEK MICROELECTRONICS CORPORATION
税率为8.84%
所得额2亿韩元以下税率10%，2亿-200亿韩元部分税率GOERTEK MICROELECTRONICS KOREA CO.LTD. 20%，200 亿-3000 亿韩元部分税率 22%，3000 亿韩元以上部分税率25%；法人地方税：法人税额的10%
GOERTEK MICROELECTRONICS VIETNAM
20%
COMPANY LIMITED
潍坊歌尔贸易有限公司25%
沂水歌尔电子有限公司25%
怡力精密制造有限公司15%
潍坊歌尔通讯技术有限公司25%
歌尔光学科技有限公司15%
歌尔科技有限公司15%
北京歌尔泰克科技有限公司15%
青岛歌尔声学科技有限公司25%
深圳市歌尔泰克科技有限公司15%
上海歌尔声学电子有限公司25%
南京歌尔声学科技有限公司25%
潍坊路加精工有限公司15%
歌尔声学投资有限公司25%
北京歌尔投资管理有限公司25%
橄榄智能硬件（青岛）投资中心（有限合伙）--
东莞怡力精密制造有限公司15%
歌尔智能科技有限公司15%
荣成歌尔科技有限公司25%
青岛歌尔商业保理有限公司25%
昆山歌尔电子有限公司15%
南宁歌尔电子有限公司25%
55南宁歌尔贸易有限公司25%
西安歌尔泰克电子科技有限公司15%
沂水泰克电子科技有限公司25%
歌尔电子（越南）有限公司20%
歌尔精工制造（越南）有限公司20%
所得额2亿韩元以下税率10%，2亿-200亿韩元部分税率歌尔（韩国）株式会社20%，200亿-3000亿韩元部分税率22%，3000亿韩元以上部分税率25%；法人地方税：法人税额的10%
评税利润按不超过2000000港币的部分执行税率8.25%，香港歌尔泰克有限公司
超过2000000港币的部分执行税率16.5%
香港歌尔科技有限公司16.5%
歌尔科技（越南）有限公司20%
GoerTek Audio Technologies Aps 22%
歌尔精机科技有限公司38%
Optimas Capital Partners Fund LP --
联邦企业所得税税率为21%，加利福尼亚州的企业所得税歌尔电子（美国）有限公司
税率为8.84%
台湾歌尔泰克有限公司20%
歌尔科技（日本）有限公司38%
潍坊歌尔泰克电子科技有限公司25%
青岛歌尔视界科技有限公司25%
歌尔光学科技（上海）有限公司25%
歌尔光学科技（青岛）有限公司25%
青岛同歌一期创业投资基金合伙企业(有限合伙)--
潍坊高新区歌尔教育中心25%
重庆歌尔智行科技有限责任公司25%
歌尔智能科技（越南）有限公司20%
2、税收优惠及批文（1）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2023年1月6日下发的《关于对青岛市认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，歌尔微电子股份有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。歌尔微电子股份有限公司报告期内执行15%的企业所得税税率。
（2）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2023年1月4日下发的《关于对山东省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司荣成歌尔微电子有限公司、怡力精密制造有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司荣成歌尔微电子有限公司、怡力精密制造有限公司报告期内执行15%的企业所得税税率。
56（3）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年1月4日下发的《关于对山东省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司歌尔光学科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日。子公司歌尔光学科技有限公司报告期内执行15%的企业所得税税率。
（4）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年12月14日下发的《关于对青岛市认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司歌尔科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司歌尔科技有限公司报告期内执行15%的企业所得税税率。
（5）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年12月19日下发的《关于对深圳市认定机构2022年认定的第三批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司深圳市歌尔泰克科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司深圳市歌尔泰克科技有限公司报告期内执行15%的企业所得税税率。
（6）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2021年12月20日下发的《关于对广东省2021年认定的第二批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司东莞怡力精密制造有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日。子公司东莞怡力精密制造有限公司报告期内执行15%的企业所得税税率。
（7）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年12月22日下发的《关于对广东省认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司歌尔智能科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司歌尔智能科技有限公司报告期内执行15%的企业所得税税率。
（8）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2021年11月30日下发的《关于公示江苏省2021年第二批认定报备高新技术企业名单的通知》，子公司昆山歌尔电子有限公司通过高新技术企业认定，
资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日。子公司昆山歌尔电子有限公司报告期内执行15%的企业所得税税率。
（9）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年11月14日下发的《关于对陕西省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案的函》（国科火字〔2022〕170号），子公司西安歌尔泰克电子科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月
31日。子公司西安歌尔泰克电子科技有限公司报告期内执行15%的企业所得税税率。
（10）香港歌尔泰克有限公司为利得税两级税制下之合资格实体，应评税利润按不超过2000000港币的
部分执行8.25%税率，超过2000000港币的部分执行16.5%税率。
（11）子公司GOERTEK MICROELECTRONICS VIETNAM COMPANY LIMITED依照越南当地享受十五年减半基础
上的四免九减半的企业所得税优惠，即自有营业收入起十五年内减按10%的税率计缴企业所得税，同时自第一
57个获利年度起（弥补以前年度亏损后），第一至第四年免缴企业所得税，第五年至第十三年减半计缴企业所得税，若企业自开始经营税务优惠活动起三年内没有应税利润，免税期、减税期将从第四年经营开始计算。
报告期内免缴企业所得税。
（12）子公司歌尔智能科技（越南）有限公司依照越南当地享受十五年减半基础上的四免九减半的企业所得税优惠，即自有营业收入起十五年内减按10%的税率计缴企业所得税，同时自第一个获利年度起（弥补以前年度亏损后），第一至第四年免缴企业所得税，第五年至第十三年减半计缴企业所得税，若企业自开始经营税务优惠活动起三年内没有应税利润，免税期、减税期将从第四年经营开始计算。报告期内免缴企业所得税。
（13）根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017
年第24号）规定，企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴。
报告期内，公司及子公司潍坊歌尔电子有限公司、潍坊歌尔微电子有限公司、北京歌尔泰克科技有限公司、潍坊路加精工有限公司已提交高新技术企业复审资料，以上子公司暂按15%的税率预缴企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2023年1月1日，期末指2023年6月30日。本期指2023年1-6月，上期指2022年1-6月。
1、货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金154645.7633671.21
银行存款11498619841.3311290088881.75
其他货币资金1447244744.741392748538.84
合计12946019231.8312682871091.80
其中：存放在境外的款项总额981339721.071370158074.20
因抵押、质押或冻结等对使
1447244744.741392748538.84
用有限制的款项总额其他说明
期末其他货币资金主要为票据、保函及信用证保证金。
2、交易性金融资产
项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
354723875.83338662097.66
益的金融资产
其中：
权益工具投资343363895.83152722198.06
衍生金融资产11359980.00185939899.60
合计354723875.83338662097.66
583、应收票据
（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额
银行承兑票据25094593.4825847492.24
合计25094593.4825847492.24期末余额期初余额坏账准坏账准账面余额账面余额类别备备账面价值账面价值金计提金计提金额比例金额比例额比例额比例按组合计提坏账
25094593.48100.00%25094593.4825847492.24100.00%25847492.24
准备的应收票据
其中：
银行承兑汇票25094593.48100.00%25094593.4825847492.24100.00%25847492.24商业承兑汇票
合计25094593.48100.00%25094593.4825847492.24100.00%25847492.24
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况无
（3）期末公司已质押的应收票据项目期末已质押金额
银行承兑票据6000000.00
合计6000000.00
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据2277430.03
合计2277430.03
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据无
（6）本期实际核销的应收票据情况无
594、应收账款
（1）应收账款分类披露
60期末余额期初余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款13186597522.46100.00%135064719.331.02%13051532803.1314545194129.78100.00%149013346.851.02%14396180782.93
其中：
应收账款账龄组合13100091551.3799.34%134632189.471.03%12965459361.9014310390851.1698.39%147839330.461.03%14162551520.70
应收保理款账龄组合86505971.090.66%432529.860.50%86073441.23234803278.621.61%1174016.390.50%233629262.23
合计13186597522.46100.00%135064719.331.02%13051532803.1314545194129.78100.00%149013346.851.02%14396180782.93
按组合计提坏账准备：应收账款账龄组合期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内13090023142.23130900231.421.00%
1至2年8239815.802471944.7430.00%
2至3年1137160.07568580.0450.00%
3年以上691433.27691433.27100.00%
合计13100091551.37134632189.47--
确定该组合依据的说明：
请参见本附注四、9、金融资产减值。
61按组合计提坏账准备：应收保理款账龄组合
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
未逾期86505971.09432529.860.50%
逾期1-90天
逾期91-180天
逾期181-360天逾期360天以上
合计86505971.09432529.86--
确定该组合依据的说明：
请参见本附注四、9、金融资产减值。
按账龄披露账龄账面余额
1年以内（含1年）13176529113.32
1至2年8239815.80
2至3年1137160.07
3年以上691433.27
3至4年617650.48
4至5年
5年以上73782.79
合计13186597522.46
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备149013346.85-17462189.41-3513561.89135064719.33
合计149013346.85-17462189.41-3513561.89135064719.33
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
无
其他说明：
其中：应收保理款本期计提、转回或收回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发用损失（已发生信信用损失生信用减值）用减值）
上年年末余额1174016.391174016.39
上年年末余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
62第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发用损失（已发生信信用损失生信用减值）用减值）
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-741486.53-741486.53本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额432529.86432529.86
（3）本期实际核销的应收账款情况无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
客户一6255122002.3047.44%62551220.02
客户二1215347706.089.22%12153477.06
客户三1167012230.628.85%11670122.31
客户四981266437.937.44%9812664.38
客户五312659008.862.37%3126590.09
合计9931407385.7975.32%
（5）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失
买断式保理业务1809500000.00-5661364.44
5、应收款项融资
项目期末余额期初余额
应收票据11788483.7722375874.12
合计11788483.7722375874.12
636、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内259326364.8599.996%50645746.3499.98%
1至2年10407.090.004%10407.090.02%
合计259336771.94--50656153.43--
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况账面余额占预付账款余额合计数的比单位名称
（元）例
单位1175978479.1567.86%
单位213672734.835.27%
单位36478658.282.50%
单位45872307.292.26%
单位55738413.912.21%
合计207740593.4680.10%
7、其他应收款
项目期末余额期初余额
其他应收款95095997.2896442803.18
合计95095997.2896442803.18
（1）应收利息无
（2）应收股利无
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
应收出口退税1718061.771541663.86
64保证金及押金51628883.9856247217.13
代扣代缴社保及公积金52630302.9153852019.34
往来款项及其他14354632.029834051.56
合计120331880.68121474951.89
2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预合计
未来12个月预期信用损失期信用损失(未期信用损失(已
发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日余额24697356.80334791.9125032148.71
2023年1月1日余额在
————————本期
本期计提648392.11-334791.91313600.20
本期核销100000.00100000.00
其他变动9865.519865.51
2023年6月30日余额25235883.4025235883.40
按账龄披露账龄账面余额
1年以内（含1年）81671167.00
1至2年11386129.75
2至3年12542502.26
3年以上14732081.67
3至4年850740.41
4至5年5943846.00
5年以上7937495.26
合计120331880.68
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回
按组合计提坏账准备25032148.71313600.20100000.009865.5125235883.40
合计25032148.71313600.20100000.009865.5125235883.40
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
无
4）本期实际核销的其他应收款情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款100000.00
65其中重要的其他应收款核销情况：
无
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款单位名坏账准备期末余款项的性质期末余额账龄期末余额合计称额数的比例
单位1代扣代缴社保及公积金52630302.911年以内43.73%526303.03
单位2保证金6634710.003年以上5.51%6634710.00
单位3押金6468937.822-3年5.38%3234468.91
单位4押金6271478.463年以上5.21%6271478.46
单位5保证金3808618.481年以内，1-2年，3年以上3.17%1140474.77合计--75814047.67--63.00%17807435.17
6）涉及政府补助的应收款项
无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
8、存货
（1）存货分类期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备或账面余额或合同履约成账面价值账面余额合同履约成本减账面价值本减值准备值准备
原材料5772654548.41199467490.335573187058.086446001906.31258676409.566187325496.75
在产品1998988149.26149720628.761849267520.502676387256.76565750473.852110636782.91
库存商品4087129491.4256560948.944030568542.488733573211.28246557267.398487015943.89
周转材料450179816.88450179816.88563692521.03563692521.03
合计12308952005.97405749068.0311903202937.9418419654895.381070984150.8017348670744.58
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
66本期增加金额本期减少金额
项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料258676409.56139464524.791728821.77200402265.79199467490.33
在产品565750473.857588079.30557757.86424175682.25149720628.76
库存商品246557267.3922464355.901637878.84214098553.1956560948.94
合计1070984150.80169516959.993924458.47838676501.23405749068.03
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无
9、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的其他非流动资产245881927.3670302566.25
合计245881927.3670302566.25
重要的债权投资/其他债权投资无
10、其他流动资产
项目期末余额期初余额
增值税留抵进项税440328228.53288229492.06
待认证及待抵扣进项税额104176970.8874879772.45
预缴企业所得税144622487.51152235755.00
其他15655252.9015646416.05
合计704782939.82530991435.56
11、长期股权投资
本期增减变动减值计准
期初余额(账面价减宣告发提其他期末余额(账面价备被投资单位
值)少权益法下确认其他综合放现金减追加投资权益其他值)期投的投资损益收益调整股利或值变动末资利润准余备额
一、合营企业
二、联营企业
67青岛虚拟现
实研究院有
38076721.23-2896298.3135180422.92
限公司苏州晶湛半导体有限公
130626786.731190116.20131816902.93
司驭光科技（绍兴）有
192305163.87-4940926.54187364237.33
限公司视涯科技股
份有限公司600000000.00-8106672.26591893327.74小计
361008671.83600000000.00-14753780.91946254890.92
合计
361008671.83600000000.00-14753780.91946254890.92
其他说明：
北京驭光科技发展有限公司于2023年5月更名为驭光科技（绍兴）有限公司。
12、其他权益工具投资
项目期末余额期初余额
基金公司对外投资396865883.00399417490.79
Mobvoi Inc. 144516000.00 139292000.00
深圳市纽瑞芯科技有限公司20000000.0020000000.00
南京芯视界微电子科技有限公司50000000.0050000000.00
KOLMOSTAR (CAYMAN) LIMITED 36129000.00 34823000.00
EMPOWER SEMICONDUCTOR INC. 57806370.37 55716771.45
合计705317253.37699249262.24分项披露本期非交易性权益工具投资指定为以公允价值其他综合其他综合收确认的股累计计量且其变动计入收益转入项目名称累计利得益转入留存利收入损失其他综合收益的原留存收益收益的金额因的原因
基金公司对外投资45952982.78非交易性权益工具
Mobvoi Inc. 非交易性权益工具深圳市纽瑞芯科技有限公司非交易性权益工具南京芯视界微电子科技有限公司非交易性权益工具
KOLMOSTAR (CAYMAN)非交易性权益工具
LIMITED
EMPOWER SEMICONDUCTOR非交易性权益工具
INC.合计45952982.78其他说明无。
6813、其他非流动金融资产
项目期末余额期初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产254257947.41318661575.31
合计254257947.41318661575.31
14、固定资产
项目期末余额期初余额
固定资产21528390426.4221459756268.25
合计21528390426.4221459756268.25
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物生产设备测试设备办公设备运输工具合计
一、账面原值
1.期初余额9846837869.9619502022305.642694853713.38730219472.8424316005.0332798249366.85
2.本期增加
667508789.18940398796.65254499542.6617727648.24111932.641880246709.37
金额
（1）购置211609040.9430638314.3212882267.5546902.66255176525.47
（2）在建
620909842.93568223817.70211184461.141930025.741402248147.51
工程转入
（3）企业合并增加
（4）外币
报表折算差额46598946.25160565938.0112676767.202915354.9565029.98222822036.39影响
3.本期减少
2513896.20378290623.2583987200.0517686308.853858954.69486336983.04
金额
（1）处置
340428078.1042452645.3017686308.853858954.69404425986.94
或报废
（2）转入
37862545.1541534554.7579397099.90
在建工程
（3）暂估
2513896.202513896.20
调整
（4）其他
4.期末余额10511832762.9420064130479.042865366055.99730260812.2320568982.9834192159093.18
二、累计折旧
1.期初余额1629850461.157682942786.211022137288.30406250135.4117847505.8710759028176.94
2.本期增加
173573390.171126524801.15156142170.4251117897.83892599.741508250859.31
金额
（1）计提169449503.511094839258.14153397269.1749631704.30873076.781468190811.90
（2）外币
报表折算差额4123886.6631685543.012744901.251486193.5319522.9640060047.41影响
3.本期减少
153450930.7618838532.684666777.743659905.23180616146.41
金额
69（1）处置
135873350.6515992214.364666777.743659905.23160192247.98
或报废
（2）转入
17577580.112846318.3220423898.43
在建工程
（3）其他
4.期末余额1803423851.328656016656.601159440926.04452701255.5015080200.3812086662889.84
三、减值准备
1.期初余额568248570.998918010.082298340.59579464921.66
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
814594.411544550.332359144.74
金额
（1）处置或
814594.411544550.332359144.74
报废
4.期末余额567433976.587373459.752298340.59577105776.92
四、账面价值
1.期末账面
8708408911.6210840679845.861698551670.20275261216.145488782.6021528390426.42
价值
2.期初账面
8216987408.8111250830948.441663798415.00321670996.846468499.1621459756268.25
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物354183529.6383929612.50270253917.13
生产设备2737811776.25355225256.39563910274.631818676245.23
测试设备78508198.2520101682.147345125.1351061390.98
办公设备35704817.2114203647.882219859.2319281310.10
合计3206208321.34473460198.91573475258.992159272863.44
（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物394519216.98
生产设备及其他设备353910069.51
合计748429286.49
（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
64#厂房73521745.05产权办理中
63#厂房171275293.53产权办理中
9#厂房141562731.85产权办理中
39#厂房140729432.21产权办理中
52#公寓182078106.87产权办理中
7077#厂房38593704.28产权办理中
23#公寓2542109.56产权办理中
合计750303123.35
（5）固定资产清理无
15、在建工程
项目期末余额期初余额
在建工程2334004593.492276965736.33
工程物资141988532.00147478039.00
合计2475993125.492424443775.33
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
未验收设备829401681.44829401681.44530677599.03530677599.03
2#办公楼323416414.39323416414.39287041263.11287041263.11
自制设备316061888.32316061888.32239378426.17239378426.17
零星工程178405177.57178405177.57183389745.14183389745.14
基础设施建设149889664.14149889664.14147355671.17147355671.17
74#厂房69296706.7669296706.7664820307.6064820307.60
75#厂房61966917.5261966917.5257780367.3657780367.36
76#厂房58367190.8858367190.8854322988.2254322988.22
65#厂房40278531.4640278531.4637794076.5637794076.56
67#厂房40267973.0740267973.0736939485.4136939485.41
66#厂房40256764.8040256764.8037772311.1837772311.18
68#厂房38215987.2438215987.2434968643.2534968643.25
69#厂房37839397.7537839397.7534606945.6134606945.61
80#厂房37607324.9737607324.975762284.645762284.64
73#厂房37433971.9237433971.9234217551.9234217551.92
70#厂房22200520.2022200520.2021058712.3621058712.36
71#厂房19760832.6219760832.6218649051.4618649051.46
厂房改扩建11620083.4511620083.4510924075.5310924075.53
78#厂房5844873.155844873.154873511.684873511.68
3#办公楼5404432.575404432.57
4#办公楼5083041.475083041.47
82#厂房3516148.533516148.53
81#厂房1778476.781778476.78
79#厂房90592.4990592.4990592.4990592.49
7163#厂房158512473.50158512473.50
39#厂房111488614.81111488614.81
72#厂房78813471.8878813471.88
64#厂房59007078.7459007078.74
77#厂房26720487.5126720487.51
合计2334004593.492334004593.492276965736.332276965736.33
（2）重要在建工程项目本期变动情况其中利
：本息本期资工程累期利资本本期增加金本期转入固本期其他减少金计投入工程利息金项目名称预算数期初余额期末余额化额定资产金额额占预算进度息资来累比例资本源计本化金化率额金额
未验收设442633487.5其
530677599.03739533810.77-1823759.23829401681.44
备9他其
2#办公楼357080000.00287041263.1136375151.28323416414.3990.57%99%
他
338704816.9其
自制设备239378426.17415388279.14316061888.32
9他
其
零星工程183389745.1446888396.7452364966.09-492001.78178405177.57他基础设施其
147355671.172533992.97149889664.14
建设他其
74#厂房67737000.0064820307.601737939.60-2738459.5669296706.76102.30%95%
他其
75#厂房59965000.0057780367.361737939.60-2448610.5661966917.52103.34%95%
他其
76#厂房56401000.0054322988.221737939.60-2306263.0658367190.88103.49%95%
他其
65#厂房90000000.0037794076.562484454.9040278531.4644.75%45%
他其
67#厂房39464000.0036939485.411737939.60-1590548.0640267973.07102.04%95%
他其
66#厂房90000000.0037772311.182484453.6240256764.8044.73%45%
他其
68#厂房40951000.0034968643.251737939.60-1509404.3938215987.2493.32%95%
他其
69#厂房41006000.0034606945.611737939.60-1494512.5437839397.7592.28%95%
他其
80#厂房187000000.005762284.6431845040.3337607324.9720.11%25%
他其
73#厂房51949000.0034217551.921737939.60-1478480.4037433971.9272.06%95%
他其
70#厂房25857000.0021058712.36264185.81-877622.0322200520.2085.86%95%
他
72其
中利
：本息本期资工程累期利资本本期增加金本期转入固本期其他减少金计投入工程利息金项目名称预算数期初余额期末余额化额定资产金额额占预算进度息资来累比例资本源计本化金化率额金额其
71#厂房19454000.0018649051.46-1111781.1619760832.62101.58%95%
他厂房改扩其
10924075.5352902185.8152206177.8911620083.45
建他其
78#厂房155382125.404873511.68971361.475844873.153.76%4%
他其
3#办公楼194290000.005404432.575404432.572.78%3%
他其
4#办公楼180350000.005083041.475083041.472.82%3%
他其
82#厂房203540000.003516148.533516148.531.73%2%
他其
81#厂房120930000.001778476.781778476.781.47%1%
他其
79#厂房330260781.6090592.4990592.490.03%1%
他
171275293.5其
63#厂房172939700.00158512473.5012762820.0399.04%100%
3他
其
72#厂房92834000.0078813471.8813405052.0092218523.8899.34%100%
他其
64#厂房77500000.0059007078.7414514666.3173521745.0594.87%100%
他其
77#厂房36041484.0026720487.5111873216.7738593704.28107.08%100%
他
140729432.2其
39#厂房133327700.00111488614.8129240817.40105.55%100%
1他
2824259791.2276965736.31441415561.914022481472334004593.
合计-17871442.77
0030.5149
（3）本期计提在建工程减值准备情况无
（4）工程物资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程材料141988532.00141988532.00147478039.00147478039.00
合计141988532.00141988532.00147478039.00147478039.00
16、使用权资产
73项目房屋及建筑物合计
一、账面原值：
1.期初余额795474434.63795474434.63
2.本期增加金额12351388.4712351388.47
（1）本期新增租赁5755303.985755303.98
（2）汇率变动影响6596084.496596084.49
3.本期减少金额18757585.8318757585.83
（1）本期处置18757585.8318757585.83
4.期末余额789068237.27789068237.27
二、累计折旧
1.期初余额215298511.90215298511.90
2.本期增加金额65645343.7565645343.75
（1）计提62185353.8562185353.85
（2）汇率变动影响3459989.903459989.90
3.本期减少金额11647485.5711647485.57
（1）处置11647485.5711647485.57
4.期末余额269296370.08269296370.08
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值519771867.19519771867.19
2.期初账面价值580175922.73580175922.73
17、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术其他合计
一、账面原值
1.期初余额1571927427.618964410.003566513741.73271462621.565418868200.90
2.本期增加金额568596664.05229428787.8227486955.71825512407.58
（1）购置534492383.7327416337.11561908720.84
（2）内部研
229428787.82229428787.82
发
（3）企业合并增加
（4）外币报
34104280.3270618.6034174898.92
表折算差额影响
3.本期减少金额3652885.003652885.00
74（1）处置3652885.003652885.00
（2）其他-处置子公司
4.期末余额2140524091.668964410.003795942529.55295296692.276240727723.48
二、累计摊销
1.期初余额204881055.543735170.832316871264.20172587039.652698074530.22
2.本期增加金额20681424.69448220.52343890556.0717861054.94382881256.22
（1）计提19483647.32448220.52343890556.0717805952.27381628376.18
（2）外币报
1197777.3755102.671252880.04
表折算差额影响
3.本期减少金额3652885.003652885.00
（1）处置3652885.003652885.00
（2）其他
4.期末余额225562480.234183391.352660761820.27186795209.593077302901.44
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值1914961611.434781018.651135180709.28108501482.683163424822.04
2.期初账面价值1367046372.075229239.171249642477.5398875581.912720793670.68
注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为55.09%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无
18、开发支出
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益电声系列产品自
361178111.91296625299.35229428787.82428374623.44
主研发等技术
合计361178111.91296625299.35229428787.82428374623.44
19、商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事本期增加本期减少期初余额期末余额项企业合并形成的其他处置其他
75歌尔电子（美国）有限公司1743540.561743540.56
潍坊歌尔通讯技术有限公司15115644.5215115644.52
GoerTek Audio Technologies Aps 8831473.29 8831473.29
合计25690658.3725690658.37
（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提其他处置其他
歌尔电子（美国）有限公司潍坊歌尔通讯技术有限公司
GoerTek Audio Technologies Aps 8831473.29 8831473.29
合计8831473.298831473.29
20、长期待摊费用
项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
房屋改良支出303437303.26671563.3731416232.21272692634.42
IT 项目服务费 27084151.68 25796637.17 8525134.91 44355653.94
设计费6787569.121197806.345589762.78
融资担保费252500.006000000.001002500.005250000.00
合计337561524.0632468200.5442141673.46327888051.14
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备948233807.34144328696.531714479986.93259912213.28
内部交易未实现利润1254458453.88203431556.491106784542.91182217984.94
可抵扣亏损6841170841.211163376496.114978155153.32825412239.76
政府补助318584046.1349212859.16303540279.6747040683.06
交易性金融资产-权
25988675.213898301.2852130372.987819555.95
益工具公允价值变动衍生金融工具公允价
169700927.4327973037.70182318270.4529492906.86
值变动
固定资产暂时性差异40069122.546010368.3842335704.666350355.70
股份支付费用311765613.7346764842.0675231226.3911284683.96
租赁负债379850748.4659095766.66395005577.5660924020.04
合计10289822235.931704091924.378849981114.871430454643.55
（2）未经抵销的递延所得税负债
76期末余额期初余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资
4020826.121005206.514126637.341031659.32
产评估增值衍生金融工具公允价值
11385980.001707897.00185939899.6027939770.90
变动保理业务利息收入确认
6941163.561735290.895039047.501259761.87
时点差异固定资产账面价值与计
4279879875.75758821556.454664457309.75783266986.21
税基础差异
交易性金融资产-权益工
16999947.402549992.1117469694.022620454.10
具公允价值变动
使用权资产338014363.8156732909.98383259554.8159147090.12
合计4657242156.64822552852.945260292143.02875265722.52
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负抵销后递延所得税资产递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产56732909.981647359014.391430454643.55
递延所得税负债56732909.98765819942.96875265722.52
（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异194922835.03108002751.78
可抵扣亏损1096865633.811113018229.33
政府补助7931445.928950659.40
内部交易304472291.54228644722.04
合计1604192206.301458616362.55
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注
2023年41627929.8942489136.50
2024年55564084.3455578667.67
2025年109363004.40115720117.70
2026年129066580.30129251092.62
2027年103609246.89104866432.82
2028年59885682.9544300430.49
2029年67670633.6284671122.89
2030年131201189.05131354916.79
2031年215711939.66215711939.66
2032年169796241.55189074372.19
2033年13369101.16
77合计1096865633.811113018229.33--
22、其他非流动资产
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产119469.271194.69118274.58119469.271194.69118274.58
预付长期资产款225014384.97225014384.97269755356.88269755356.88预计1年内不能抵扣的待抵扣进项税
银行大额存单905153458.33905153458.33655000458.30655000458.30预付长期借款融资
101102677.91101102677.91
费用应收股权投资转让
9203862.759203862.758461633.818461633.81
款项一年内到期部分
-245883122.05-1194.69-245881927.36-70303760.94-1194.69-70302566.25（附注六、9）
合计893608053.27893608053.27964135835.23964135835.23
23、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额期初余额
保证借款382888446.54508878860.80
信用借款5973617411.676611967165.87
合计6356505858.217120846026.67
短期借款分类的说明：
期末保证借款余额为382888446.54元（借款本金382322400.00元，利息566046.54元），均为歌尔集团有限公司提供担保取得的借款。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况无
24、交易性金融负债
项目期末余额期初余额
交易性金融负债196821020.01202293742.46
其中：
衍生金融负债196821020.01202293742.46
合计196821020.01202293742.46
25、应付票据
78种类期末余额期初余额
商业承兑汇票170000000.00
银行承兑汇票3747757366.864269924397.04
国内信用证816018767.70410573849.04
合计4563776134.564850498246.08
注：本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
26、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额期初余额
材料款及其他17385132445.9423460996615.58
设备款741942169.741794480008.06
工程款362887571.45493281646.55
合计18489962187.1325748758270.19
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因
工程款12117672.27未结算
材料款11344207.35未结算
设备款11016221.26未结算
工程款6935430.37未结算
工程款4916588.24未结算
工程款4841859.48未结算
工程款4304601.49未结算
工程款4206893.90未结算
材料款4201985.17未结算
工程款3951130.40未结算
合计67836589.93--
27、合同负债
项目期末余额期初余额
产品销售预收货款2493593952.602295347547.31
合计2493593952.602295347547.31
28、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬999017864.863436632184.633887400890.26548249159.23
79二、离职后福利-设
328968232.82328715916.82252316.00
定提存计划
三、辞退福利40553913.5398824889.59139378803.12
合计1039571778.393864425307.044355495610.20548501475.23
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补
984016293.412977788058.483420235365.77541568986.12
贴
2、职工福利费175918182.99175918182.99
3、社会保险费112235.72149474775.09149583296.713714.10
其中：医疗保险费77449.20138548202.28138625651.48
工伤保险费10107074.6310107074.63
生育保险费34786.52819498.18850570.603714.10
4、住房公积金123456711.81123456611.31100.50
5、工会经费和职工教育经
14889335.739994456.2618207433.486676358.51
费
合计999017864.863436632184.633887400890.26548249159.23
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险315113821.74314861505.74252316.00
2、失业保险费13854411.0813854411.08
合计328968232.82328715916.82252316.00
其他说明：
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按2023年度社会保险缴费基数的一定比例每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。
相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
29、应交税费
项目期末余额期初余额
增值税10627449.0038043970.81
企业所得税27349785.86174981926.24
个人所得税7445409.8211883118.28
城市维护建设税2320583.5710809326.00
教育费附加995652.213269592.35
地方教育附加663768.133106645.36
房产税17501470.9519768868.36
土地使用税5370129.332934841.41
印花税15513216.0120091251.59
80水资源税48.00
环境保护税16704.6422179.18
代扣代缴税金329881.84
合计88134051.36284911767.58
30、其他应付款
项目期末余额期初余额
其他应付款114311294.9778974306.79
合计114311294.9778974306.79
（1）应付利息无
（2）应付股利无
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
项目期末余额期初余额
应付往来款58522177.9619961968.64
应付职工款1066029.003334897.96
应付押金款及保证金54723088.0155677440.19
合计114311294.9778974306.79
2）账龄超过1年的重要其他应付款
无
31、一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款542699250.00992791555.56
一年内到期的租赁负债88369668.61102826772.18
合计631068918.611095618327.74
32、其他流动负债
项目期末余额期初余额
应交增值税-待转销项税额7195678.554252178.60
合计7195678.554252178.60
8133、长期借款
（1）长期借款分类项目期末余额期初余额
保证借款2913115984.461100982361.11
信用借款3731830188.072097809194.45
一年内到期的长期借款-542699250.00-992791555.56
合计6102246922.532206000000.00
长期借款分类的说明：
期末保证借款余额为2913115984.46元（本金2906941800.45元，利息6174184.01元），其中本金
1035414733.24元借款为公司对子公司歌尔科技（越南）有限公司提供担保且香港歌尔泰克有限公司将持有歌尔科技（越南）有限公司100%股权质押给国际金融公司所取得；本金771527067.21元借款为公司对子公司歌尔精
工制造（越南）有限公司提供担保且香港歌尔科技有限公司将持有歌尔精工制造（越南）有限公司100%股权质押
给国际金融公司所取得，其余由歌尔集团有限公司提供担保。
其他说明，包括利率区间：
2023年6月30日，长期借款的利率区间为：2.5%-7.05%（2022年12月31日：2.65%-3.7%)。34、租赁负债
项目期末余额期初余额
租赁付款额574883853.20639092280.68
未确认融资费用-55416592.58-65561000.75
一年内到期的租赁负债-88369668.61-102826772.18
合计431097592.01470704507.75
35、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助532374144.3840778000.0039832749.40533319394.98
合计532374144.3840778000.0039832749.40533319394.98--其中，涉及政府补助的项目：
本期计本期冲与资产
本期新增补助入营业本期计入其他减成本相关/与负债项目期初余额其他变动期末余额金额外收入收益金额费用金收益相金额额关企业创新发
展、技术改与资产
493900730.4435778000.0033983436.0836000.00495659294.36
造、产业升级相关等专项资金企业创新发
展、技术改与收益
造、产业升级5000000.005000000.00相关等专项资金
82公共租赁住房与资产
38473413.94813313.3237660100.62
奖补资金相关
合计532374144.3840778000.0039796749.4036000.00533319394.98
36、其他非流动负债
项目期末余额期初余额
基金公司其他合伙人权益240739177.57172261037.39
合计240739177.57172261037.39
37、股本
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数3420403200.003420403200.00
38、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）9444850530.59652164.331408453598.348037049096.58
其他资本公积835808720.4477914393.17913723113.61
合计10280659251.0378566557.501408453598.348950772210.19
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
*资本公积—股本溢价本期增加652164.33元，子公司青岛同歌一期创业投资基金合伙企业（有限合伙）少数股东溢价出资，增加资本公积652164.33元；资本公积—股本溢价本期减少1408453598.34元，为本年公司回购专用证券账户中公司股票以7元每股非交易过户至公司“家园6号”员工持股计划相关专户，减少资本公积-股本溢价1408453598.34元；
*资本公积—其他资本公积本期增加77914393.17元，均为股份支付形成，详见本附注十二、股份支付2、以权益结算的股份支付情况。
39、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者股权
2291973146.751821629998.34470343148.41
激励而收购的本公司股份
合计2291973146.751821629998.34470343148.41
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
报告期内库存股减少原因为公司非交易过户至公司“家园6号”员工持股计划相关专户。
40、其他综合收益
83本期发生额
减：前期
减：前期计减：
项目期初余额计入其他本期所得税前入其他综合所得税后归属于母税后归属于期末余额综合收益发生额收益当期转税费公司少数股东当期转入入留存收益用损益
一、不能重分类进
损益的其49127050.37-17914737.40-13780016.01-4134721.3935347034.36他综合收益其他权益工
具投资公49127050.37-17914737.40-13780016.01-4134721.3935347034.36允价值变动
二、将重分类进损
73250283.99131010151.21128410239.162599912.05201660523.15
益的其他综合收益外币财务报
73250283.99131010151.21128410239.162599912.05201660523.15
表折算差额其他综合
122377334.36113095413.81114630223.15-1534809.34237007557.51
收益合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
不能重分类进损益的其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动项目下，税后归属于少数股东-
4134721.39元，为基金公司其他合伙人权益，报表列示于其他非流动负债。
41、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积1446536121.511446536121.51
合计1446536121.511446536121.51
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无
42、一般风险准备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
融资保理业务风险准备金6081200.006081200.00其他说明根据中国银行保险监督管理委员会办公厅下发的《中国银保监会办公厅关于加强商业保理企业监督管理的通知》（银保监办发〔2019〕205号），本集团按不低于融资保理业务期末余额的1%计提风险准备金。
8443、未分配利润
项目本期上期
调整前上期末未分配利润16507798239.3415372823358.48
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）1753356.25调整后期初未分配利润16509551595.5915372823358.48
加：本期归属于母公司所有者的净利润421796957.611749181131.83
应付普通股股利340516294.90668411117.00
加：处置其他权益工具投资54204866.03
期末未分配利润16590832258.3016507798239.34
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润1753356.25元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
44、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务43775900933.7840607194142.9742829334417.1937270472859.04
其他业务1396676935.131270358844.85774139464.92686075797.17
合计45172577868.9141877552987.8243603473882.1137956548656.21
（2）收入相关信息合同分类分部1合计商品类型
其中：
精密零组件5203973119.965203973119.96
智能声学整机9254356611.399254356611.39
智能硬件29317571202.4329317571202.43
其他业务收入1396676935.131396676935.13按经营地区分类
其中：
境内3228764676.903228764676.90
境外41943813192.0141943813192.01
合计45172577868.9145172577868.91
与履约义务相关的信息：
无
85与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
无
45、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税19494364.7831479974.83
教育费附加6436642.5510331515.97
房产税35281530.8734458758.44
土地使用税9990549.745850403.00
车船使用税17674.8028354.80
印花税31634367.2530655417.19
地方教育附加5571712.658996121.93
地方水利建设基金160251.76
水资源税42.00142.00
环境保护税40057.8518092.77
合计108466942.49121979032.69其他说明
各项税金及附加的计缴标准详见本附注五、税项。
46、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬176282727.02172939192.70
股份支付分摊费用11612564.2612146768.00
租赁费用3395055.371846979.78
销售佣金7433405.549013688.16
保险费用9773378.6010643444.81
应酬费用10428255.475737167.27
差旅费用9566302.443822353.19
办公费用6790923.707040217.93
折旧费用9796767.5710779871.71
其他费用4930484.8211434369.25
合计250009864.79245404052.80
47、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬529716492.12474365545.76
股份支付分摊费用-50453166.97325990639.95
办公费用83695754.1369649815.83
顾问咨询费27813822.7912774473.97
折旧费用69644958.4850097670.16
无形资产摊销34636665.6427837264.53
86招聘培训费12397622.6510271998.79
租赁费用10598697.983418121.84
应酬费用12470106.5011499204.89
差旅费用9696778.427297214.05
安保服务费用15693017.2916869319.90
财产保险5394556.263730160.02
其他费用32558645.7932486181.47
合计793863951.081046287611.16
48、研发费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬946513409.71914469095.51
直接投入费用531593097.80509184075.92
无形资产摊销336579866.57293667734.33
折旧费用98939397.1372116967.89
股份支付分摊费用52562339.04100274246.94
设计费用26127355.8112684228.11
其他费用50576656.7733493354.31
合计2042892122.831935889703.01
49、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出242668961.29127756351.74
减：利息收入127338772.5871368060.78
减：利息资本化金额
汇兑损益-281582741.14-92035686.78
减：汇兑损益资本化金额
其他27579496.9418835331.19
合计-138673055.49-16812064.63
50、其他收益
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助资金172314607.66160437716.21
税项优惠计入3176975.66358285.34
个税手续费返还5078924.296721228.15
合计180570507.61167517229.70
51、投资收益
项目本期发生额上期发生额
87权益法核算的长期股权投资收益-14753780.917284604.73
处置交易性金融资产取得的投资收益-33744209.8843409675.86
大额存单等产品投资收益49501091.286708180.55
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-5661364.44-7610979.75
满足终止确认条件的应收款项融资贴现损失-1659876.11
合计-6318140.0649791481.39
52、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-148429921.09-1664005.05
其中：衍生金融工具产生的公允
-174571618.8668659247.66价值变动收益
交易性金融负债18759117.02-75441920.38
其他非流动金融资产-31398.92259621.24
合计-129702202.99-76846304.19
53、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-313600.20-428447.65
应收账款坏账损失17462189.4131653144.97
合计17148589.2131224697.32
54、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
一、坏账损失
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-56278815.83-141635618.41值损失
三、长期股权投资减值损失
四、投资性房地产减值损失
五、固定资产减值损失
六、工程物资减值损失
七、在建工程减值损失
八、生产性生物资产减值损失
九、油气资产减值损失
十、无形资产减值损失
十一、商誉减值损失
十二、合同资产减值损失
十三、其他
合计-56278815.83-141635618.41
55、资产处置收益
88资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益6543821.80-158256.55
使用权资产处置收益249356.63239896.48
合计6793178.4381639.93
56、营业外收入
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得257218.25
其他11549033.344580088.9211549033.34
合计11549033.344837307.1711549033.34
其他说明：
营业外收入-其他主要为无法支付的款项及收到的违约金等。
57、营业外支出
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠908116.821076451.82908116.82
非流动资产毁损报废损失56865038.5238988860.0856865038.52
其他2296639.61158346.432296639.61
合计60069794.9540223658.3360069794.95
58、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用120444101.35205916113.64
递延所得税费用-327656078.044537790.65
合计-207211976.69210453904.29
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额202157410.15
按法定/适用税率计算的所得税费用30323611.52
子公司适用不同税率的影响-10144249.21
调整以前期间所得税的影响-18752461.90
非应税收入的影响196140.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响838485.06
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9604760.23
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11303642.45
加计扣除费用的影响-191603991.95
股份支付的影响-19768392.80
89所得税费用-207211976.69
59、其他综合收益
详见本附注六、40。
60、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
政府补助168144905.72148611862.00
往来款项1091317591.751076850070.29
利息收入125746004.6167384585.78
其他62812698.9369024943.88
合计1448021201.011361871461.95
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
研发费用608297110.38555361658.34
往来款项962140219.601196520396.28
办公费用90486677.8376690033.76
租赁费用13993753.355265101.62
顾问咨询费27813822.7912774473.97
应酬费用22898361.9717236372.16
差旅费用19263080.8611119567.24
保险费用15167934.8614373604.83
销售佣金7433405.549013688.16
其他81268147.7988334943.25
合计1848762514.971986689839.61
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
收到外汇交易期权费27146092.5815347417.51
合计27146092.5815347417.51
（4）支付的其他与投资活动有关的现金无
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
90收回其他货币资金中各类保证金等1289483650.581257528255.55
募集资金利息收入1592767.973983475.00
基金公司其他合伙人出资80808000.00
员工持股计划认购款413176400.00
合计1785060818.551261511730.55
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付其他货币资金中各类保证金等1343979856.481099692762.60
支付租赁费62853631.2064929663.68
借款支付的融资费用17043329.97
子公司歌尔微电子上市费用121298.53660377.36
合计1423998116.181165282803.64
61、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：----
净利润409369386.842098469761.16
加：资产减值准备56278815.83141635618.41
信用减值损失-17148589.21-31224697.32
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
1468190811.901254558511.87
生物资产折旧
使用权资产折旧62185353.8566794693.07
无形资产摊销381628376.18323914165.02
长期待摊费用摊销42141673.4642498077.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资
-6793178.43-81639.93
产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填
56865038.5238731641.83
列）公允价值变动损失（收益以“－”号填
129702202.9976846304.19
列）
财务费用（收益以“－”号填列）241076193.32-6788713.89
投资损失（收益以“－”号填列）-1003100.49-49791481.39递延所得税资产减少（增加以“－”号填-216904370.84-100599987.34
列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-109445779.56105137777.99
列）
存货的减少（增加以“－”号填列）6110702889.41-3420988628.83经营性应收项目的减少（增加以“－”号
988607844.873185158833.78
填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号-7575775900.82393674053.93
91填列）
其他82351545.68470731780.87
经营活动产生的现金流量净额2102029213.504588676070.52
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额9990716716.1510711109249.89
减：现金的期初余额10799993468.819137900902.04
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-809276752.661573208347.85其他说明
其他82351545.68元均为股份支付形成，详见本附注十二、股份支付2、以权益结算的股份支付情况。
（2）本期支付的取得子公司的现金净额无
（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物2205000.00
其中：
青岛同歌创业投资管理有限公司2205000.00
（4）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金9990716716.1510799993468.81
其中：库存现金154645.7633671.21
可随时用于支付的银行存款9990562070.3910799959797.60
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额9990716716.1510799993468.81
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
62、所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金1447244744.74存入保证金办理票据、借款等
应收票据6000000.00票据质押
一年内到期的非流动资产245579361.11因办理银行融资保函、票据等质押的大
92额存单
因办理银行融资保函、票据等质押的大
其他非流动资产618670361.11额存单
合计2317494466.96--
63、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金2883083883.63
其中：美元330717655.557.2258002389699635.47
欧元277891.537.8771002188979.37
港币773555.670.921980713202.86日元231934888.000.05009411618546.28
韩元3367620024.230.00549518505072.03
新台币100415987.000.23330023427049.77
越南盾1406140291041.010.000307431685069.35
丹麦克朗4958253.951.0581005246328.50
应收账款11353996442.26
其中：美元1568650155.637.22580011334752294.55
欧元7.877100
港币0.921980日元16027059.000.050094802859.49
韩元106532770.970.005495585397.58
新台币68354053.000.23330015947000.56
越南盾6184109770.010.0003071898521.70
丹麦克朗9799.051.05810010368.37
其他应收款35457852.87
其中：美元144509.237.2258001044194.79日元167536086.000.0500948392552.69
韩元273588459.000.0054951503368.58
新台币3000393.000.233300699991.69
越南盾77346485596.210.00030723745371.08
丹麦克朗68400.001.05810072374.04
短期借款2537679457.97
其中：美元351197024.277.2258002537679457.97
越南盾0.000307
应付账款13627957688.22
其中：美元1869994102.457.22580013512203385.48
欧元3320341.637.87710026154663.05日元175907660.710.0500948811918.36
韩元0.005495
93新台币0.233300
越南盾263152186746.190.00030780787721.33
丹麦克朗1.058100
其他应付款33310045.49
其中：美元3583762.357.22580025895549.99日元22700584.000.0500941137163.05
新台币3307388.000.233300771613.62
韩元68584375.000.005495376871.14
越南盾14694332789.820.0003074511160.17
丹麦克朗583770.461.058100617687.52
一年内到期的非流动负债578571581.76
其中：美元75560377.097.225800545984172.78日元136444402.510.0500946835045.90
越南盾83883918839.910.00030725752363.08
租赁负债69560464.60
其中：美元471257.767.2258003405214.32日元124426010.050.0500946232996.55
越南盾195186494233.170.00030759922253.73
长期借款1267670794.88
其中：美元175436739.867.2258001267670794.88
（2）境外经营实体说明主要经记账本重要的境外经营实体名称记账本位币选择依据记账本位币是否发生变化营地位币
歌尔科技（越南）有限公司越南越南盾注册地所在国家的法定货币否香港歌尔泰克有限公司香港美元业务收支主要采用的货币否
64、政府补助
（1）政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额
与收益相关127366905.72其他收益127366905.72
与收益相关5000000.00递延收益5000000.00
与资产相关35778000.00递延收益150952.54
（2）政府补助退回情况无
七、合并范围的变更
941、非同一控制下企业合并
无
2、同一控制下企业合并
无
3、反向购买
无
4、处置子公司
无
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
公司本期通过设立方式取得子公司重庆歌尔智行科技有限责任公司、歌尔智能科技（越南）有限公司。
6、其他
无
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成主要注业务性持股比例子公司名称经营册取得方式质地地直接间接潍同一控制下
潍坊歌尔电子有限公司潍坊生产85.89%14.11%坊企业合并青研发生
歌尔微电子股份有限公司青岛85.90%设立岛产销售青研发生
青岛歌尔微电子研究院有限公司青岛85.90%设立岛产销售青研发生
青岛歌尔智能传感器有限公司青岛85.90%设立岛产销售潍研发生非同一控制
潍坊歌尔微电子有限公司潍坊85.90%坊产销售下企业合并荣研发生
荣成歌尔微电子有限公司荣成85.90%设立成产销售北
北京歌尔微电子有限公司北京销售85.90%设立京
95深研发销
深圳歌尔微电子有限公司深圳85.90%设立圳售无
无锡歌尔微电子有限公司无锡研发85.90%设立锡上
上海歌尔微电子有限公司上海研发85.90%设立海香
歌尔微电子控股有限公司香港投资85.90%设立港香
香港歌尔微电子有限公司香港贸易85.90%设立港
GOERTEK MICROELECTRONICS 美 研发销
美国85.90%设立
CORPORATION 国 售
GOERTEK MICROELECTRONICS KOREA 韩 研发销
韩国85.90%设立
CO.LTD 国 售
GOERTEK MICROELECTRONICS 越 生产销
越南85.90%设立
VIETNAM COMPANY LIMITED 南 售潍进出口
潍坊歌尔贸易有限公司潍坊100.00%设立坊贸易沂生产销
沂水歌尔电子有限公司沂水100.00%设立水售潍生产销
怡力精密制造有限公司潍坊100.00%设立坊售潍生产销非同一控制
潍坊歌尔通讯技术有限公司潍坊100.00%坊售下企业合并潍生产销非同一控制
歌尔光学科技有限公司潍坊65.10%坊售下企业合并青
歌尔科技有限公司青岛研发100.00%设立岛北同一控制下
北京歌尔泰克科技有限公司北京研发100.00%京企业合并青研发贸
青岛歌尔声学科技有限公司青岛100.00%设立岛易深研发设同一控制下
深圳市歌尔泰克科技有限公司深圳100.00%圳计企业合并上
上海歌尔声学电子有限公司上海研发100.00%设立海南
南京歌尔声学科技有限公司南京研发100.00%设立京潍生产销同一控制下
潍坊路加精工有限公司潍坊100.00%坊售企业合并上
歌尔声学投资有限公司上海投资100.00%设立海北投资资
北京歌尔投资管理有限公司北京100.00%设立京产管理
橄榄智能硬件（青岛）投资中心（有限合青股权投青岛100.00%设立
伙）岛资东研发生
东莞怡力精密制造有限公司东莞100.00%设立莞产销售东研发生
歌尔智能科技有限公司东莞100.00%设立莞产销售荣研发生
荣成歌尔科技有限公司荣成100.00%设立成产销售青商业保
青岛歌尔商业保理有限公司青岛100.00%设立岛理昆
昆山歌尔电子有限公司昆山研发100.00%设立山南研发生
南宁歌尔电子有限公司南宁100.00%设立宁产销售
96南
南宁歌尔贸易有限公司南宁贸易100.00%设立宁西
西安歌尔泰克电子科技有限公司西安研发100.00%设立安沂研发生
沂水泰克电子科技有限公司沂水100.00%设立水产销售青研发生
歌尔光学科技（青岛）有限公司青岛65.10%设立岛产销售上研发生
歌尔光学科技（上海）有限公司上海65.10%设立海产销售青岛同歌一期创业投资基金合伙企业（有限青青岛投资52.80%设立
合伙）岛潍生产销
潍坊歌尔泰克电子科技有限公司潍坊100.00%设立坊售青生产销
青岛歌尔视界科技有限公司青岛100.00%设立岛售潍教育培
潍坊高新区歌尔教育中心潍坊100.00%设立坊训越生产销
歌尔电子（越南）有限公司越南98.00%2.00%设立南售韩研发贸歌尔（韩国）株式会社韩国100.00%设立国易香贸易投
香港歌尔泰克有限公司香港100.00%设立港资越生产销
歌尔科技（越南）有限公司越南100.00%设立南售越生产销
歌尔精工制造（越南）有限公司越南100.00%设立南售丹销售服
GoerTek Audio Technologies Aps 丹麦 100.00% 设立麦务日研发生
歌尔精机科技有限公司日本100.00%设立本产销售香
OPTIMAS CAPITAL PARTNERS FUND LP 香港 投资 76.92% 设立港美研发贸非同一控制
歌尔电子（美国）有限公司美国100.00%国易下企业合并台
台湾歌尔泰克有限公司台湾贸易100.00%设立湾日研发贸
歌尔科技（日本）有限公司日本100.00%设立本易香贸易投
香港歌尔科技有限公司香港100.00%设立港资重
重庆歌尔智行科技有限责任公司重庆研发100.00%设立庆越生产销
歌尔智能科技（越南）有限公司越南100.00%设立南售
其他说明：
间接持股比例，按照本集团内各企业对该等子公司的持股比例之和填列。
（2）重要的非全资子公司本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额损益派的股利
歌尔微电子股份有限公司14.10%12892020.78606947119.68
97（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额期初余额子公司名称流动资非流动资产合流动负非流动负债合流动资非流动资产合流动负非流动负债合产资产计债负债计产资产计债负债计歌尔微电子股354911193936548847880407304265118467328073191206519279719627302828102245
份有限0059.788499.018558.79065.02089.342154.366543.831705.048248.87589.92445.936035.85公司本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量歌尔微电子
12323735090984040.8109426759.130536195.146311344147689218.152875278.419109210.
股份有限公
7.40528111.12268865
司
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2023年1月，青岛同歌一期创业投资基金合伙企业（有限合伙）接受外部股东投资认缴出资额20202万元，实
缴出资额8080.80万元。本次增资完成后，公司对青岛同歌一期创业投资基金合伙企业（有限合伙）持股比例由
72.00%变更为52.80%。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
青岛同歌一期创业投资基金合伙企业（有限合伙）
购买成本/处置对价80808000.00
--现金80808000.00
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计80808000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额80155835.67
差额652164.33
其中：调整资本公积652164.33调整盈余公积调整未分配利润
3、在合营企业或联营企业中的权益
98（1）重要的合营企业或联营企业
无
（2）重要合营企业的主要财务信息无
（3）重要联营企业的主要财务信息无
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
联营企业：----
投资账面价值合计946254890.92361008671.83
下列各项按持股比例计算的合计数--
--净利润-14753780.917284604.73
--其他综合收益-15506870.18
--综合收益总额-14753780.91-8222265.45
4、重要的共同经营
无
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
6、其他
无
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、应收账款、借款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
99（一）风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本公司及几个下属子公司以美元、欧元、日元、越南盾、丹麦克朗、港币、新台币、韩元等进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2023年6月30日，公司外币货币性项目详见本附注六、63，除该表所述资产或负债、交易性金融资产、部分其他权益工具投资、部分其他非流动金融资产为
外币余额外，本集团的资产及负债主要为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响，尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。
此外，集团通过签署外汇衍生品合约以达到规避汇率风险的目的。
外汇风险敏感性分析：
在其他变量不变的情况下，美元汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本期上期项目汇率变动对净利润的影响对股东权益的影响对净利润的影响对股东权益的影响
美元对人民币升值3%-112874057.34-112794053.88-71050165.62-72377291.87
美元对人民币贬值3%112874057.34112794053.8871050165.6272377291.87
（2）利率风险－现金流量变动风险本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。目前本集团的银行借款利率部分为浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率套期预计都是高度有效的；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影
100响如下：
本期上期项目利率变动对净利润的影响对股东权益的影响对净利润的影响对股东权益的影响
银行借款上浮10%-20912598.13-20912598.13-10457152.97-10457152.97
银行借款下浮10%20912598.1320912598.1310457152.9710457152.97
（3）其他价格风险无
2、信用风险
2023年6月30日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导
致本集团金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。同时公司与商业保险机构合作，对于高风险的客户进行投保，以降低公司赊销坏账风险。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成重大损失。
（1）本集团应收款项中不存在已逾期未减值的款项；
（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素无
3、流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款、发行权益工具作为主要资金来源。2023年6月30日，本集团尚未使用的银行授信额度为人民币324.14亿元（2022年12月31日：人民币315.83亿元）。
（二）金融资产转移
1、已转移但未终止确认的金融资产
无
2、已转移且终止确认的金融资产
项目期末终止确认金额
应收票据2277430.03
（三）金融资产与金融负债的抵销无
101十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值项目
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允
--------价值计量
（一）交易性金
58863895.8311359980.00284500000.00354723875.83
融资产
1.以公允价值计
量且其变动计入
58863895.8311359980.00284500000.00354723875.83
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投
58863895.83284500000.00343363895.83
资
（3）衍生金融资
11359980.0011359980.00
产
2.指定以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（二）其他债权
11788483.7711788483.77
投资
（三）其他权益
705317253.37705317253.37
工具投资
（四）投资性房地产
（五）生物资产
（六）其他非流
254257947.41254257947.41
动金融资产持续以公允价值
58863895.8311359980.001255863684.551326087560.38
计量的资产总额
（七）交易性金
196821020.01196821020.01
融负债
其中：发行的交易性债券衍生金融
196821020.01196821020.01
负债
（八）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值
196821020.01196821020.01
计量的负债总额
二、非持续的公
--------允价值计量
1022、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持有的国外上市公司股票采用期末收盘价作为市价的确定依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
除第一层级输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
以收益法及资产基础法评估价值以及账面净资产作为公允价值的确定依据。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性
分析无
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
无
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无
9、其他
无
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
歌尔集团有限公司潍坊股权投资管理等1亿元14.84%14.84%
本企业的母公司情况的说明：
本公司的母公司和最终母公司是歌尔集团有限公司。
1032、本公司的子公司情况
详见本附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
合营或联营企业名称与本企业关系青岛虚拟现实研究院有限公司本公司联营企业苏州晶湛半导体有限公司控股子公司联营企业
驭光科技（绍兴）有限公司本公司联营企业视涯科技股份有限公司本公司联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
姜滨实际控制人、本公司董事长胡双美实际控制人之一致行动人姜龙关联自然人上海歌尔泰克机器人有限公司母公司之联营企业潍坊歌尔农场有限公司同一实际控制人潍坊歌尔庄园商贸有限公司同一实际控制人潍坊歌尔庄园食品饮料有限公司同一实际控制人潍坊歌尔物业服务有限公司同一实际控制人潍坊古点会酒店管理有限公司同一实际控制人威海歌尔生态农业有限公司同一实际控制人古点投资有限公司关联自然人控制的企业北京古点科技有限公司关联自然人控制的企业
潍坊稻早餐饮有限公司过去12个月内属于“同一实际控制人”潍坊歌尔置业有限公司同一实际控制人潍坊古点餐饮有限公司关联自然人控制的企业北歌（潍坊）智能科技有限公司同一实际控制人潍坊歌尔学校同一实际控制人潍坊高新区雅颂林居幼儿园同一实际控制人
丹拿音响（上海）有限公司关联自然人控制的企业青岛古点酒店管理有限公司同一实际控制人
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司同一实际控制人潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司关联自然人控制的企业
歌尔创客（青岛）数字创意科技有限公司同一实际控制人
小鸟创新（北京）科技有限公司关联自然人控制的企业青岛古点餐饮管理有限公司关联自然人控制的企业
104其他关联方名称其他关联方与本企业关系
潍坊古点花园花艺有限公司关联自然人控制的企业歌尔丹拿科技有限公司关联自然人控制的企业深圳歌尔丹拿科技有限公司关联自然人控制的企业
北京小鸟听听科技有限公司母公司之联营企业，于2022年12月8日注销歌尔创客（北京）数字创意科技有限公司同一实际控制人威海古点会酒店管理有限公司同一实际控制人
Dynaudio Holding A/S 关联自然人控制的企业安丘汶歌职业培训学校有限公司同一实际控制人
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表获批的交易额是否超过关联方关联交易内容本期发生额上期发生额度交易额度
安捷利实业有限公司购买原材料45308209.26112624636.35
潍坊歌尔农场有限公司购买商品及劳务17312619.6219401116.36
潍坊歌尔庄园商贸有限公司购买商品及劳务8329462.643061143.93
潍坊古点会酒店管理有限公司购买商品及劳务6702996.656943614.54
潍坊歌尔物业服务有限公司购买商品及劳务2380544.103058038.71
潍坊歌尔庄园食品饮料有限公司购买商品1574981.57989425.63
青岛古点酒店管理有限公司购买商品及劳务1311207.032000393.66
潍坊古点餐饮有限公司购买商品1195926.121312123.09
小鸟创新（北京）科技有限公司购买商品916190.141023036.15
歌尔集团有限公司购买商品及劳务682588.06
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司购买商品及劳务649885.165120849.94
威海歌尔生态农业有限公司购买商品568301.00466470.00
古点投资有限公司购买商品476937.1586610.64
丹拿音响（上海）有限公司购买商品154867.26
歌尔创客（威海）数字创意科技有
接受劳务94178.11105500.00限公司
潍坊稻早餐饮有限公司购买商品90943.70253650.00
潍坊古点花园花艺有限公司购买商品及劳务56865.00
青岛古点餐饮管理有限公司购买商品13651.20北歌（潍坊）智能科技有限公司购买商品10961.00104367.20
歌尔创客（青岛）数字创意科技有
接受劳务6556.60限公司
105上海歌尔泰克机器人有限公司接受劳务6509.43
青岛虚拟现实研究院有限公司接受劳务5571200.00
北京小鸟听听科技有限公司购买商品1768403.43
北京古点科技有限公司购买商品及劳务100351.00
歌尔创客（北京）数字创意科技有
接受劳务61072.39限公司
威海古点会酒店管理有限公司接受劳务14876.00
潍坊歌尔置业有限公司购买商品2000.00
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司销售商品及劳务21268379.846212723.01
小鸟创新（北京）科技有限公司销售商品7086217.015421446.35
歌尔丹拿科技有限公司提供劳务4341585.02
安捷利实业有限公司销售商品806403.7726123.89
青岛虚拟现实研究院有限公司提供劳务660380.05774367.18
歌尔集团有限公司销售商品及劳务592082.241825718.31
青岛古点酒店管理有限公司提供劳务294339.63
潍坊古点餐饮有限公司销售商品及劳务86980.36377810.70
潍坊歌尔庄园商贸有限公司销售商品39374.10113001.29
北京小鸟听听科技有限公司销售商品8203382.90
潍坊歌尔农场有限公司销售商品1121814.20
上海歌尔泰克机器人有限公司提供劳务756383.59北歌（潍坊）智能科技有限公司销售商品283018.87
丹拿音响（上海）有限公司销售商品及劳务115898.87
Dynaudio Holding A/S 销售商品及劳务 22683.88
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
深圳歌尔丹拿科技有限公司房屋917427.53
潍坊高新区雅颂林居幼儿园房屋123428.57147904.76北歌（潍坊）智能科技有限公司房屋98406.00109714.29
潍坊古点会酒店管理有限公司房屋52283.1948000.00
潍坊歌尔学校房屋42535.10
古点投资有限公司房屋39633.0339633.03
潍坊歌尔农场有限公司房屋37950.44
歌尔集团有限公司房屋1490.2712735.85
106安丘汶歌职业培训学校有限公司房屋136927.22
潍坊古点餐饮有限公司房屋39633.03
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司房屋1472.57
本公司作为承租方：
出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
歌尔集团有限公司房屋224177.95
（3）关联担保情况本集团作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
香港歌尔泰克有限公司72258000.002022年9月10日2023年09月08日是注1
香港歌尔泰克有限公司72258000.002022年10月20日2023年10月19日是注2
香港歌尔泰克有限公司213161100.002022年5月17日2023年4月26日是注3
香港歌尔泰克有限公司148128900.002022年5月24日2023年5月4日是注4
歌尔科技（越南）有限公司1038388851.982023年4月1日2026年12月15日否
歌尔精工制造（越南）有限公司773744771.372023年4月1日2026年12月15日否
歌尔科技（越南）有限公司11732000.002022年6月22日2023年6月21日是
歌尔科技（越南）有限公司1080000.002022年6月22日2023年6月21日是
潍坊歌尔微电子有限公司3000000.002022年5月12日2023年5月11日是
荣成歌尔微电子有限公司3000000.002022年5月12日2023年5月11日是
歌尔微电子股份有限公司21677400.002022年11月18日2023年11月17日否其他说明
注1：子公司香港歌尔泰克有限公司10000000.00美元借款，已于2023年2月归还；
注2：子公司香港歌尔泰克有限公司10000000.00美元借款，已于2023年2月归还；
注3：子公司香港歌尔泰克有限公司29500000.00美元借款，已于2023年3月归还；
注4：子公司香港歌尔泰克有限公司20500000.00美元借款，已于2023年3月归还。
本公司作为被担保方：
担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
歌尔集团有限公司200000000.002022年3月29日2027年3月29日否
歌尔集团有限公司200000000.002022年6月24日2027年3月29日否
歌尔集团有限公司20000000.002022年7月19日2023年1月19日是
歌尔集团有限公司200000000.002022年7月29日2025年7月28日否
歌尔集团有限公司500000000.002022年9月19日2025年9月19日否
歌尔集团有限公司35000000.002022年9月2日2023年5月31日是
歌尔集团有限公司9000000.002022年3月23日2023年5月31日是
歌尔集团有限公司2500000.002022年3月23日2023年5月31日是
歌尔集团有限公司274405240.002022年9月2日2023年7月31日否
歌尔集团有限公司130000000.002022年9月2日2023年5月31日是
歌尔集团有限公司50000000.002022年9月2日2023年5月31日是
歌尔集团有限公司26000000.002022年9月2日2023年5月31日是
歌尔集团有限公司252000000.002023年6月1日2024年5月31日否
歌尔集团有限公司12000000.002023年6月14日2024年5月31日否
歌尔集团有限公司202322400.002023年2月28日2023年8月27日否
107歌尔集团有限公司10000000.002023年1月11日2023年8月11日否
歌尔集团有限公司140000000.002023年3月17日2023年9月17日否
歌尔集团有限公司30000000.002023年6月9日2023年12月8日否
（4）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
潍坊歌尔农场有限公司购买固定资产等4783557.823453438.60北歌（潍坊）智能科技有限公司购买固定资产等3559740.00
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司购买固定资产等541185.63811096.44
歌尔集团有限公司购买固定资产等356296.70762911.97
潍坊古点餐饮有限公司购买固定资产等7281.42
潍坊歌尔置业有限公司购买固定资产等27820895.00
北京古点科技有限公司购买固定资产等592444.40
潍坊古点会酒店管理有限公司处置固定资产32737.15
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司处置固定资产12574.246518759.53
歌尔集团有限公司处置固定资产249621.62
（5）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬6233485.848610000.00
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司8745502.6787455.0310399970.66103999.71
应收账款小鸟创新（北京）科技有限公司2759624.8827596.252181873.0521818.73
应收账款歌尔丹拿科技有限公司2372621.1223726.22
应收账款安捷利实业有限公司633935.886339.36466054.464660.54
应收账款深圳歌尔丹拿科技有限公司333332.003333.32
应收账款青岛虚拟现实研究院有限公司127860.001278.60
应收账款潍坊古点会酒店管理有限公司50648.00506.48
应收账款潍坊歌尔农场有限公司12632.00126.32
应收账款潍坊古点餐饮有限公司3500.0035.0081198.36811.98
应收账款潍坊歌尔学校1396.0013.96
应收账款上海歌尔泰克机器人有限公司186792.731867.93
108应收账款歌尔集团有限公司104206.001042.06
应收账款嘉兴驭光光电科技有限公司30460.37304.60
应收账款潍坊歌尔庄园商贸有限公司17614.54176.15
应收账款潍坊高新区雅颂林居幼儿园4500.0045.00
（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款安捷利实业有限公司21268520.9048787168.95
应付账款潍坊歌尔农场有限公司2059296.46640072.69
应付账款青岛虚拟现实研究院有限公司1980142.506797327.04
应付账款小鸟创新（北京）科技有限公司650810.89360559.97
应付账款古点投资有限公司413969.95
应付账款歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司306872.99
应付账款丹拿音响（上海）有限公司175000.00556600.00
应付账款北京古点科技有限公司145092.30165554.34
应付账款潍坊歌尔庄园商贸有限公司131004.06264603.04
应付账款潍坊古点餐饮有限公司80121.61237005.09
应付账款歌尔集团有限公司75219.72902885.49
应付账款威海歌尔生态农业有限公司43960.0026800.00
应付账款潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司38910.67831553.78
应付账款青岛古点酒店管理有限公司37494.22258802.92
应付账款潍坊歌尔庄园食品饮料有限公司16295.7117707.81
应付账款潍坊古点会酒店管理有限公司8602.00331842.00
应付账款潍坊古点花园花艺有限公司6743.007296.00
应付账款北歌（潍坊）智能科技有限公司3554.9828248.00
应付账款潍坊歌尔物业服务有限公司455.62
应付账款歌尔创客（青岛）数字创意科技有限公司172083.50
合同负债小鸟创新（北京）科技有限公司33.57
其他应付款北歌（潍坊）智能科技有限公司28248.00
其他应付款潍坊歌尔物业服务有限公司23623.90
其他应付款潍坊歌尔置业有限公司805.20
其他应付款青岛虚拟现实研究院有限公司39040000.00
7、关联方承诺
无
1098、其他
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额8385451.00公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额17400615.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限详见以下其他说明公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限详见以下其他说明
其他说明：
（1）公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限
*2022年股票期权激励计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工凝聚力和公司竞争力，经公司2022年7月8日召开的第五届董事会第三十一次会议及2022年7月26日召开的2022年第一次临时股东大会审议通过：公司对本公司及公司全资、控股子公司任职的重要管理骨干、业务骨干（不含董事、高管）实施“2022年股票期权激励计划”。
本次激励计划的首次授予及预留部分的股票期权的行权价格为34.14元/股，有效期为48个月，自股票期权授予之日起至所有股票期权行权或注销完毕之日止。本激励计划首次授予股票期权和预留授予股票期权授予日后分别21个月、12个月为等待期，等待期满后为行权期。行权期内激励对象在可行权日内按50%：50%的行权比例分两期行权。
根据Black-Scholes期权定价模型计算确定股票期权的公允价值，首次授予部分各期限每份股票期权价值分别为2.81元/份、4.73元/份。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2023年半年度确认的股份支付摊销费用42223448.16元（累计70683667.20元），同时计入资本公积-其他资本公积及少数股东权益。
*2021年股票期权激励计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工的凝聚力和公司竞争力，经公司2021年4月16日召开的第五届董事会第十九次会议及2021年5月7日召开的2020年度股东大会审议通过：公司对本公司及公司全资、控股子公司任职的重要管理骨干、业务骨干（不含董事、高管）实
施“2021年股票期权激励计划”。
本次激励计划的首次授予及预留部分的股票期权的行权价格为29.03元/股，有效期为48个月，自股票期
110权授予之日起至所有股票期权行权或注销完毕之日止。本次激励计划首次授予股票期权和预留授予股票期权
授予完成后12个月为等待期，等待期满后为行权期。行权期内激励对象在可行权日内按50%：50%的行权比例分两期行权。
根据Black-Scholes期权定价模型计算确定股票期权的公允价值，首次授予部分各期限每份股票期权价值分别为12.06元/份、14.50元/份，预留授予部分各期限每份股票期权价值分别为5.51元/份、7.14元/份。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2023年半年度确认的股份支付摊销费用-32147491.56元（累计533732986.43元），同时计入资本公积-其他资本公积及少数股东权益。
*歌尔微股权期权激励
根据歌尔微电子2020年9月29日股东会决议及2020年10月27日董事会决议，歌尔微电子向歌尔微电子及控股子公司董事、高级管理人员、核心骨干人员（不包括监事、独立董事）授予1733.50万股股权期权，分五次行权，对应的等待期分别为自授予日起18个月、30个月、42个月、54个月、66个月。
歌尔微电子根据Black-Scholes期权定价模型计算确定股权期权的公允价值，各期限每份股权期权价值分别为3.41元/份、4.67元/份、5.53元/份、6.28元/份、7.45元/份。
根据企业会计准则的规定，歌尔微电子以可行权权益工具最佳估计数为基础，按照授予日权益工具的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2023年半年度确认股份支付摊销费用
4869253.66元（累计39161535.75元），同时计入资本公积-其他资本公积及少数股东权益。
（2）公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
*“家园4号”员工持股计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工的凝聚力和公司竞争力，经公司2020年4月21日召开的第五届董事会第五次会议及2020年5月8日召开的2019年度股东大会审议通过，公司对部分董事（不含独立董事）、监事和高级管理人员及管理骨干和业务骨干实施“家园4号”员工持股计划。
为确保激励效果，本员工持股计划股票以零价格受让公司回购专用证券账户持有的公司股票4927.01万股，无需员工出资。“家园4号”员工持股计划存续期为48个月，分三批解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满12个月、24个月、36个月。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2023年半年度确认股份支付摊销费用7223270.68元（累计1022847275.99元），同时计入资本公积-其他资本公积。
111*“家园5号”员工持股计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工的凝聚力和公司竞争力，经公司2021年4月16日召开的第五届董事会第十九次会议及2021年5月7日召开的2020年度股东大会审议通过：公司对本公司部分董事（不含独立董事）、监事和高级管理人员以及对公司发展有重要贡献的
核心管理骨干、业务骨干实施“家园5号”员工持股计划。
“家园5号”持股计划的股份以10元/股价格受让公司回购专用账户股票取得。本员工持股计划的股票分两期解锁，解锁时点分别为持股计划过户至本员工持股计划名下之日起满12个月、24个月。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2023年半年度确认股份支付摊销费用-83106794.42元（累计148112227.23元），同时计入资本公积-其他资本公积。
*“家园6号”员工持股计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工凝聚力和公司竞争力，经贵公司2022年12月2日第六届董事会第二次会议及2022年12月19日2022年第三次临时股东大会审议通过：公司对本公司部分董事（不含独立董事）、监事和高级管理人员以及对公司发展有重要贡献的核心
管理骨干、业务骨干实施“家园6号”员工持股计划。
“家园6号”持股计划的股份以7元/股价格受让公司回购专用账户股票取得。本员工持股计划的股票分四期解锁，解锁时点分别为持股计划过户至本员工持股计划名下之日起满18个月、30个月、42个月、54个月。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2023年半年度确认股份支付摊销费用117645535.82元（累计126115036.72元），同时计入资本公积-其他资本公积。
*歌尔微电子增资股权激励
根据歌尔微电子2020年9月29日股东会决议和修改后的公司章程，自然人姜龙先生和宋青林先生以增资方式认购歌尔微电子股份2150万股，增资价格为2元/股，低于歌尔微电子股份公允价值，构成股份支付。
根据企业会计准则的规定，歌尔微电子以可行权权益工具最佳估计数为基础，按照授予日权益工具的公允价值为依据，确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2023年半年度确认股份支付摊销费用
19011772.60元（累计131714654.79元），同时计入资本公积-其他资本公积及少数股东权益。
*歌尔光学增资股权激励
根据歌尔光学2022年6月20日股东会决议和修改后的公司章程，自然人姜滨先生、姜龙先生及歌尔光学员工持股平台以增资方式认购歌尔光学股份25716万股，增资价格为1.5元/股，低于歌尔光学股份公允价值，构成股份支付。
112根据企业会计准则的规定，歌尔光学以可行权权益工具最佳估计数为基础，按照授予日权益工具的公允
价值为依据，确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2023年半年度确认股份支付摊销费用
6632550.74元（累计12952626.15元），同时计入资本公积-其他资本公积及少数股东权益。
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型及权益工具授予日的公允价值
公司根据在职激励对象对应的权益工具、未来年度公司业可行权权益工具数量的确定依据绩的预测等情况进行确定。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2085320010.26
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额82351545.68
3、以现金结算的股份支付情况
无
4、股份支付的修改、终止情况
无
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
无
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响无
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至报告日，本公司除如本附注十一、5所述的对子公司歌尔科技（越南）有限公司、歌尔精工制造（越南）
有限公司、歌尔微电子股份有限公司提供的担保尚未履行完毕外，不存在为其他单位提供债务担保情况。
（3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无
（4）其他或有负债及其财务影响
113无
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无
2、利润分配情况
无
3、其他重要的资产负债表日后非调整事项
无
十五、其他重要事项无
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例
按组合计提5634905209.0.455609790925
40100.0025114283.%.78889770214727102669.8870599478坏账准备的100.00%0.30%
%62.2202.20应收账款
其中：
43.89
2473176016.25114283.1.022448061732268630230927102669.2659199640
账龄组合%30.19%1.01%
5262%.90.4402.42
3161729192.56.113161729192
88%.886211399837.6211399837.关联方组合69.81%
7878
5634905209.100.0025114283.0.455609790925889770214727102669.8870599478
合计100.00%0.30%
40%62%.78.2202.20
114按组合计提坏账准备：账龄组合
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内2472395356.4324723953.571.00%
2至3年780660.09390330.0550.00%
合计2473176016.5225114283.62--
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：关联方组合期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内3161729192.88
合计3161729192.88--按账龄披露账龄账面余额
1年以内（含1年）5634124549.31
2至3年780660.09
合计5634905209.40
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备的应收账款27102669.02-1988385.4025114283.62
合计27102669.02-1988385.4025114283.62
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的无
（3）本期实际核销的应收账款情况无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额数的比例
单位1898845793.8215.95%8988457.94
单位2735345982.6513.05%
单位3536489278.509.52%
单位4478176117.558.49%
单位5383585377.896.81%
合计3032442550.4153.82%--
115（5）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失
买断式保理业务73500000.00-313191.66
2、其他应收款
项目期末余额期初余额
其他应收款8186936936.337549205233.13
合计8186936936.337549205233.13
（1）应收利息无
（2）应收股利无
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款项8159261028.087513774764.36
保证金及押金4940155.155919227.94
代扣代缴社保及公积金24338383.8330376964.77
合计8188539567.067550070957.07
2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
期信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2023年1月1日余额865723.94865723.94
2023年1月1日余额
————————在本期
本期计提836906.79836906.79
本期核销100000.00100000.00
2023年6月30日余额1602630.731602630.73
按账龄披露
116账龄账面余额
1年以内（含1年）7919269359.56
1至2年139218056.09
2至3年22000.00
3年以上130030151.41
3至4年130002866.41
4至5年27285.00
合计8188539567.06
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
账龄组合865723.94836906.79100000.001602630.73
合计865723.94836906.79100000.001602630.73其中本期坏账准备转回或收回金额重要的无
4）本期实际核销的其他应收款情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款100000.00
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄额合计数的比例余额
单位1往来款项4525122000.001年以内55.26%
单位2往来款项992979369.131年以内12.13%
单位3往来款项977271412.501年以内，1-2年11.93%单位4往来款项645922879.361年以内7.89%
单位5往来款项206550000.001年以内2.52%
合计--7347845660.99--89.73%
6）涉及政府补助的应收款项
无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
117无
3、长期股权投资
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资6622273896.206622273896.206569063091.126569063091.12
对联营、合营企
779257565.07779257565.07192305163.87192305163.87
业投资
合计7401531461.277401531461.276761368254.996761368254.99
（1）对子公司投资本期增减变动减值期初余额（账面期末余额（账准备被投资单位计提价值）其追加投资减少投资减值面价值）期末他准备余额
潍坊歌尔电子有限公司1488304723.261005978.511487298744.75
潍坊歌尔贸易有限公司51546414.15721173.8650825240.29
沂水歌尔电子有限公司30000000.0030000000.00
怡力精密制造有限公司338545768.13542683.07339088451.20
歌尔光学科技有限公司607050022.611615124.42605434898.19
歌尔科技有限公司989713683.902232527.70991946211.60北京歌尔泰克科技有限
56817642.831499961.8355317681.00
公司青岛歌尔声学科技有限
88947844.5588947844.55
公司深圳市歌尔泰克科技有
84637158.501355623.9283281534.58
限公司上海歌尔声学电子有限
29902086.64115679.5030017766.14
公司南京歌尔声学科技有限
50966504.86928662.3251895167.18
公司
潍坊路加精工有限公司51931401.90423689.4652355091.36
歌尔声学投资有限公司83000000.00544742.5882455257.42北京歌尔投资管理有限
4335646.74786287.155121933.89
公司东莞怡力精密制造有限
31370980.5536901.7131334078.84
公司
歌尔电子（越南）有限
247634379.61247634379.61
公司歌尔（韩国）株式会社66743212.7766743212.77
歌尔电子（美国）有限
210826960.742969600.00207857360.74
公司
台湾歌尔泰克有限公司129098963.28129098963.28
歌尔科技（日本）有限
134228936.73134228936.73
公司
歌尔精机科技有限公司1024111.561024111.56
歌尔智能科技有限公司355555180.6843891.20355599071.88歌尔微电子股份有限公
819445743.75819445743.75
司北京歌尔微电子有限公
5053458.525053458.52
司
118本期增减变动减值期初余额（账面计提期末余额（账准备被投资单位价值）其追加投资减少投资减值面价值）期末他准备余额青岛歌尔微电子研究院
460436.04460436.04
有限公司青岛歌尔智能传感器有
842096.78842096.78
限公司荣成歌尔微电子有限公
524895.84524895.84
司上海歌尔微电子有限公
2758811.232758811.23
司深圳歌尔微电子有限公
1206995.301206995.30
司潍坊歌尔微电子有限公
17208205.7217208205.72
司无锡歌尔微电子有限公
940460.62940460.62
司青岛歌尔商业保理有限
51774832.4689532.5751685299.89
公司
昆山歌尔电子有限公司152443503.4865000000.009327031.21208116472.27
荣成歌尔科技有限公司104738296.56768152.14105506448.70
南宁歌尔电子有限公司80233954.95138742.6180372697.56西安歌尔泰克电子科技
8928624.34417312.089345936.42
有限公司潍坊高新区歌尔教育中
300000.00300000.00
心青岛同歌一期创业投资基金合伙企业（有限合160000000.00160000000.00伙）青岛歌尔视界科技有限
30021151.5421151.5430000000.00
公司重庆歌尔智行科技有限
1000000.001000000.00
责任公司
合计6569063091.1272397627.2319186822.156622273896.20
（2）对联营、合营企业投资本期增减变动减值减其他宣告发
被投资期初余额(账面其他计提期末余额(账面准备少权益法下确认综合放现金其
单位价值)追加投资权益减值价值)期末投的投资损益收益股利或他变动准备余额资调整利润
一、合营企业
二、联营企业驭光科
技（绍
192305163.87-4940926.54187364237.33
兴）有限公司视涯科技股份
600000000.00-8106672.26591893327.74
有限公司
小计192305163.87600000000.00-13047598.80779257565.07
119合计192305163.87600000000.00-13047598.80779257565.07
（3）其他说明无
4、营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务7662986172.186725768337.5616299381719.9914425829859.09
其他业务4646912860.894032288240.793867109813.773174972894.41
合计12309899033.0710758056578.3520166491533.7617600802753.50
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-13047598.80-975434.35
处置交易性金融资产取得的投资收益110776738.668852912.86
对子公司长期股权投资的股利收益2337367940.73645651914.62
大额存单等产品投资收益48601168.296708180.55
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-313191.66
满足终止确认的应收款项融资贴现损失-1270153.88
合计2482114903.34660237573.68
6、其他
无
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动资产处置损益-50071860.09主要为报告期内固定资产报废损失计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一主要为报告期内公司获得企业创新发
172314607.66
定标准定额或定量持续享受的政府补助除展专项资金等政府补助
外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融主要为报告期内公司外汇衍生品公允
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交-163446412.87价值变动损失易性金融资产交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出8344276.91
120其他符合非经常性损益定义的损益项目21468923.93主要为报告期内大额存单等产品收益
减：所得税影响额-3028006.76
少数股东权益影响额10817106.03
合计-19179563.73--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
主要为大额存单等产品收益。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
1.40%0.120.12
利润扣除非经常性损益后归属于
1.47%0.130.13
公司普通股股东的净利润
121