康希诺:关于2023年半年度计提资产减值准备的公告

证券代码：688185证券简称：康希诺公告编号：2023-053
康希诺生物股份公司
关于2023年半年度计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
一、本期计提资产减值准备情况
根据《企业会计准则》及康希诺生物股份公司（以下简称“公司”或“本集团”）
会计政策、会计估计的相关规定，为了真实、准确、客观地反映公司2023年上半年的经营成果及截至2023年6月30日的财务状况，本着谨慎性的原则，公司对截至2023年6月30日存在减值迹象的资产进行了减值测试，并对相关资产计提相应的减值准备，具体如下：
单位：万元
项目2023年1-6月计提金额
应收账款预期信用损失2025.92信用减值损失
小计2025.92
存货跌价准备27149.47
应收退货成本减值准备注6135.16
资产减值损失预付账款减值准备5347.02
长期资产减值准备32540.11
小计71171.76
合计73197.68
注：截至2023年6月30日，公司预计退货较2022年末发生变化，将预期退回商品以前年度确认的成本转回，同时确认应收退货成本，其可变现净值为零，全额计提资产减值损失，预期退回商品成本转入资产减值损失为利润表重分类，不影响2023年上半年合并报表的利润总额、净利润和归属于上市公司股东的净利润。
二、本期资产减值准备的说明
1、本次计提资产减值准备的主要原因
2023年上半年国内外新冠疫苗市场环境发生较大变化，新冠病毒XBB变异株
已成为国内主要流行株；世界卫生组织于2023年5月宣布，新冠流行疾病不再构成“国际关注的突发公共卫生事件”；此外，集团下属子公司上海上药康希诺生物制药有限公司（以下简称“上药康希诺”）承接CDMO或CMO的服务机会及其他医药产品的商务拓展机会不确定性增强。
基于以上原因，本集团新冠疫苗产品市场需求不及预期，未来新冠疫苗销售具有较大的不确定性，同时考虑新冠疫苗相关存货和长期资产的未来使用计划，本集团对存在减值迹象的存货、应收退货成本、预付账款和长期资产计提资产减值准备，合计71171.76万元。此外，截至2023年6月30日本集团长账龄的应收账款余额增加，本期信用减值损失计提2025.92万元。
2、本次计提减值准备的依据
（1）应收账款预期信用损失的计提依据
根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》以及本集团相关会计政
策等规定，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，并考虑扣除预估退货后的应收账款，计算预期信用损失。根据减值测试结果，本期本集团计提应收账款预期信用损失2025.92万元。
（2）存货跌价准备的计提依据
根据《企业会计准则第1号—存货》以及本集团相关会计政策的规定，可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
2023年上半年国内外新冠疫苗市场环境发生较大变化，国务院联防联控机制
于5月8日发布我国主要新冠病毒流行株已经变成XBB系列变异株，同时世界卫生组织于5月宣布，新冠流行疾病不再构成“国际关注的突发公共卫生事件”，民众的接种意愿下降，导致新冠疫苗市场实际接种率远不及预期，本集团新冠疫苗产品市场需求大幅下降。主要由于上述市场需求变化，本集团于二季度末基于最新的销售预测和排产计划等进行减值测试，根据减值测试结果，本期本集团计提存货跌价准备27149.47万元。
（3）应收退货成本减值准备的计提依据
根据《企业会计准则第14号—收入》以及本集团相关会计政策等规定，本集团按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认应收退货成本。预期将退回商品的价值若存在减损迹象，通过减值测试计提跌价准备。由于前述市场需求变化原因，本集团于二季度末更新预计退货情况，根据减值测试结果，本期本集团计提应收退货成本减值准备6135.16万元。
（4）预付账款减值准备的计提依据
根据《企业会计准则第8号—资产减值》以及本集团相关会计政策的规定，资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可收回金额。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。由于前述市场需求变化原因，集团采购需求随之发生变化，计划取消或调整采购协议，根据减值测试结果，本期本集团计提预付账款减值准备
5347.02万元。
（5）长期资产减值准备的计提依据
根据《企业会计准则第8号—资产减值》以及本集团相关会计政策的规定，资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可收回金额。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。
上药康希诺的生产基地主要包括两条生产线，分别为腺病毒载体疫苗1号生产线和2号生产线，以及检测、病毒车间等设施。上药康希诺自今年以来一直在积极利用疫苗生产基地中现有产线及生产工艺技术提供并拓展CMO、CDMO服务，同时，除承接CMO或CDMO服务外，还计划通过产线的技术改造用于其他产品的开发和生产。但进入2023年第二季度，由于市场环境及商业条件变化，承接CDMO或CMO的服务机会及其他医药产品的商务拓展机会不确定性增强，因此上药康希诺的长期资产存在减值迹象。根据评估机构的评估结果，将可收回金额低于账面价值的长期资产计提减值，计提固定资产及在建工程减值准备32540.11万元。
三、对公司的影响本次计提资产减值准备预计将减少公司2023年上半年合并报表利润总额
67062.52万元，减少净利润67062.52万元，减少归属于上市公司股东的净利润
49728.42万元。本次计提资产减值准备是基于公司实际情况和会计准则做出的判断，真实反映了公司财务状况，对公司的持续经营能力无重大影响。
四、其他说明
本公告所载2023年上半年资产减值准备为初步核算数据，未经会计师事务所审计。
特此公告。
康希诺生物股份公司董事会
2023年8月31日