粤桂股份:2023年半年度财务报告

广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
第十节财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广西粤桂广业控股股份有限公司
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金1519737229.701431953180.43结算备付金拆出资金
交易性金融资产45270000.00衍生金融资产
应收票据40705834.6029733636.99
应收账款4835447.2711333934.19
应收款项融资50612108.26176794083.21
预付款项31203318.5417642863.18应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款31599581.535249876.13
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货555548709.64708748338.92合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产20754799.7844481916.46
流动资产合计2254997029.322471207829.51
1广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资65348413.1873573127.33
其他权益工具投资2400000.002400000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产1654059396.541661573425.46
在建工程34281282.0730973588.71生产性生物资产油气资产
使用权资产7672199.808426842.36
无形资产754648243.22770329893.86开发支出商誉
长期待摊费用1630175.731671975.15
递延所得税资产17653701.8118097814.91
其他非流动资产379449544.80380588291.77
非流动资产合计2917142957.152947634959.55
资产总计5172139986.475418842789.06
流动负债：
短期借款899662500.00958946045.87向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据281000000.00130000000.00
应付账款123435738.22479611934.72预收款项
合同负债28937413.4840486107.29卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬26017877.3834462214.66
应交税费13487941.8623374247.69
其他应付款51220160.5182563794.19
其中：应付利息
应付股利1467118.622963518.62应付手续费及佣金
2广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债1415044.061344840.50
其他流动负债7172926.7911575120.57
流动负债合计1432349602.301762364305.49
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款329694494.66199913062.22应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债7438956.948157574.63
长期应付款36780736.0936846041.00
长期应付职工薪酬18166846.9822073818.05
预计负债27852943.5726860153.65
递延收益29494706.6530528572.69
递延所得税负债1150829.971264026.35其他非流动负债
非流动负债合计450579514.86325643248.59
负债合计1882929117.162088007554.08
所有者权益：
股本668401851.00668401851.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1365140230.351385759772.80
减：库存股
其他综合收益-4650000.00-4650000.00
专项储备948000.071439519.74
盈余公积91170673.3991170673.39一般风险准备
未分配利润1168200114.501167241702.11
归属于母公司所有者权益合计3289210869.313309363519.04
少数股东权益21471715.94
所有者权益合计3289210869.313330835234.98
负债和所有者权益总计5172139986.475418842789.06
法定代表人：刘富华主管会计工作负责人：曾营基会计机构负责人：吴晓如
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金81172907.9930146575.12交易性金融资产衍生金融资产
3广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
应收票据
应收账款12358926.40应收款项融资预付款项
其他应收款373540769.59372037283.43
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产899547.13705185.60
流动资产合计455613224.71415247970.55
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资2659355816.882646579416.88
其他权益工具投资2000000.002000000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产364345.66435117.87在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产7672199.808426842.36
无形资产2482356.092659797.56开发支出商誉
长期待摊费用1630175.731671975.15
递延所得税资产1328100.151425386.67其他非流动资产
非流动资产合计2674832994.312663198536.49
资产总计3130446219.023078446507.04
流动负债：
短期借款220000000.00220244490.31交易性金融负债衍生金融负债
应付票据180000000.00178000000.00
应付账款3295468.0417160152.31预收款项合同负债
4广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
应付职工薪酬4528036.014575479.88
应交税费157470.39565524.85
其他应付款157824724.76176661377.27
其中：应付利息
应付股利1467118.622963518.62持有待售负债
一年内到期的非流动负债1415044.061344840.50其他流动负债
流动负债合计567220743.26598551865.12
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债7438956.948157574.63长期应付款
长期应付职工薪酬7423753.777423753.77预计负债
递延收益4098684.194190789.47
递延所得税负债1150829.971264026.35其他非流动负债
非流动负债合计20112224.8721036144.22
负债合计587332968.13619588009.34
所有者权益：
股本668401851.00668401851.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1507908147.281507908147.28
减：库存股
其他综合收益-2500000.00-2500000.00专项储备
盈余公积90401441.3390401441.33
未分配利润278901811.28194647058.09
所有者权益合计2543113250.892458858497.70
负债和所有者权益总计3130446219.023078446507.04
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入2053595922.681705595740.30
其中：营业收入2053595922.681705595740.30利息收入已赚保费手续费及佣金收入
5广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
二、营业总成本1996144217.711453494601.48
其中：营业成本1829662704.741296693441.85利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加21652745.7627263171.02
销售费用7700082.857881401.83
管理费用81628234.2077933136.29
研发费用43093508.7521652866.39
财务费用12406941.4122070584.10
其中：利息费用26764527.7328672334.05
利息收入17724642.589598582.22
加：其他收益1310452.252151104.77投资收益（损失以“－”号填
2246477.931841843.54
列）
其中：对联营企业和合营
51916.29
企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
83277.403183857.09
填列）资产减值损失（损失以“-”号-1273631.8115652710.57
填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
59818280.74274930654.79
列）
加：营业外收入2434067.233010312.03
减：营业外支出1505355.54593039.12四、利润总额（亏损总额以“－”号
60746992.43277347927.70
填列）
减：所得税费用19159428.7513396117.54五、净利润（净亏损以“－”号填
41587563.68263951810.16
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
41587563.68263951810.16“－”号填列）
6广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
40394121.60258592831.99（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”
1193442.085358978.17号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额41587563.68263951810.16归属于母公司所有者的综合收益总
40394121.60258592831.99
额
归属于少数股东的综合收益总额1193442.085358978.17
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.06040.3869
（二）稀释每股收益0.06040.3869
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：刘富华主管会计工作负责人：曾营基会计机构负责人：吴晓如
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入235178671.31145791025.56
减：营业成本235063716.81146023097.90
税金及附加129215.00120922.56
销售费用-22288.00
管理费用9734081.7512908684.34
7广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
研发费用63376.07
财务费用6436179.317883372.75
其中：利息费用6285817.387229450.98
利息收入459819.94354079.25
加：其他收益277153.0391685.96投资收益（损失以“－”号填
139663749.76123662080.69
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-11812.623038606.19
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
123681192.54105669608.85
列）
加：营业外收入-6640.0010000.00
减：营业外支出8247.87三、利润总额（亏损总额以“－”号
123674552.54105671360.98
填列）
减：所得税费用-15909.86四、净利润（净亏损以“－”号填
123690462.40105671360.98
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
123690462.40105671360.98“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
8广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额123690462.40105671360.98
七、每股收益：
（一）基本每股收益0.18510.1581
（二）稀释每股收益0.18510.1581
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2412414838.331898574539.12客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还8347259.70139231343.91
收到其他与经营活动有关的现金44997645.4664369924.33
经营活动现金流入小计2465759743.492102175807.36
购买商品、接受劳务支付的现金1566471978.301249093878.87客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金205712511.18177774737.10
支付的各项税费70512046.01107014427.71
支付其他与经营活动有关的现金154431917.0781436503.06
经营活动现金流出小计1997128452.561615319546.74
经营活动产生的现金流量净额468631290.93486856260.62
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金143223600.00321700000.00
取得投资收益收到的现金2519092.082914868.54
处置固定资产、无形资产和其他长
-3580.00期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金36593.59
投资活动现金流入小计145775705.67324614868.54
9广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
购建固定资产、无形资产和其他长
337967818.91243669903.58
期资产支付的现金
投资支付的现金154516919.09104000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金2804584.782385884.78
投资活动现金流出小计495289322.78350055788.36
投资活动产生的现金流量净额-349513617.11-25440919.82
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金591000000.00587225000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计591000000.00587225000.00
偿还债务支付的现金538947719.62562351520.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
63458033.1041912056.38
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金20000000.00998620.00
筹资活动现金流出小计622405752.72605262196.38
筹资活动产生的现金流量净额-31405752.72-18037196.38
四、汇率变动对现金及现金等价物的
72128.17172503.31
影响
五、现金及现金等价物净增加额87784049.27443550647.73
加：期初现金及现金等价物余额1431953180.431015737644.24
六、期末现金及现金等价物余额1519737229.701459288291.97
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金278099722.40168701972.89收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金170965593.63183564025.65
经营活动现金流入小计449065316.03352265998.54
购买商品、接受劳务支付的现金263622000.00124953078.43
支付给职工以及为职工支付的现金7727100.238159511.78
支付的各项税费52603.313540120.39
支付其他与经营活动有关的现金173645527.26167404026.92
经营活动现金流出小计445047230.80304056737.52
经营活动产生的现金流量净额4018085.2348209261.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金223600.007000000.00
取得投资收益收到的现金139663749.76123662080.69
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计139887349.76130662080.69
购建固定资产、无形资产和其他长13852790.1548571665.25
10广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
期资产支付的现金
投资支付的现金34019600.009000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计47872390.1557571665.25
投资活动产生的现金流量净额92014959.6173090415.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金61000000.0061000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计61000000.0061000000.00
偿还债务支付的现金61000000.0062351520.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
45006711.977074537.97
现金
支付其他与筹资活动有关的现金998620.00
筹资活动现金流出小计106006711.9770424677.97
筹资活动产生的现金流量净额-45006711.97-9424677.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额51026332.87111874998.49
加：期初现金及现金等价物余额30146575.1213739086.02
六、期末现金及现金等价物余额81172907.99125614084.51
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
11广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工具一项目般
减：少数股东权所有者权益合优永其他综合收风其股本益计其资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润小计先续益险他他股股债准备
一、上年期-
668401851.001385759772.801439519.7491170673.391167241702.113309363519.0421471715.943330835234.98
末余额4650000.00
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期-
668401851.001385759772.801439519.7491170673.391167241702.113309363519.0421471715.943330835234.98
初余额4650000.00
三、本期增减变动金额
-
（减少以-20619542.45-491519.67958412.39-20152649.73-41624365.67
21471715.94
“－”号填
列）
（一）综合
40394121.6040394121.601193442.0841587563.68
收益总额
（二）所有
-
者投入和减-20619542.45-20619542.45-43497319.09
22877776.64
少资本
1．所有者
投入的普通
12广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
-
4．其他-20619542.45-20619542.45-43497319.09
22877776.64
（三）利润
-39435709.21-39435709.21-39435709.21分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股-39435709.21-39435709.21-39435709.21东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
13广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项
-491519.67-491519.67212618.62-278901.05储备
1．本期提
22252053.8122252053.81270053.1322522106.94
取
2．本期使
22743573.4822743573.4857434.5122801007.99
用
（六）其他
四、本期期-
668401851.001365140230.35948000.0791170673.391168200114.503289210869.313289210869.31
末余额4650000.00上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工具项目
减：一般其少数股东权益所有者权益合计优永股本其资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积风险未分配利润小计先续他他股准备股债
一、上年期末余-
668401851.001385759772.8091170673.39962572922.343103405219.5317589062.453120994281.98
额4500000.00
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余-
668401851.001385759772.8091170673.39962572922.343103405219.5317589062.453120994281.98
额4500000.00
14广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
三、本期增减变动金额（减少以-150000.00998162.43167690180.25168538342.685358978.17173897320.85“－”号填列）
（一）综合收益
258592831.99258592831.995358978.17263951810.16
总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的
普通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-90902651.74-90902651.74-90902651.74
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
准备3．对所有者（或-90902651.74-90902651.74-90902651.74
股东）的分配
4．其他
（四）所有者权
-150000.00-150000.00-150000.00益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．设定受益计划
变动额结转留存收益
15广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
5．其他综合收益
结转留存收益
6．其他-150000.00-150000.00-150000.00
（五）专项储备998162.43998162.43998162.43
1．本期提取5753297.045753297.045753297.04
2．本期使用4755134.614755134.614755134.61
（六）其他
四、本期期末余-
668401851.001385759772.80998162.4391170673.391130263102.593271943562.2122948040.623294891602.83
额4650000.00
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具
项目减：库专项其股本优先永续其资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计存股储备他股债他
-
一、上年期末余额668401851.001507908147.2890401441.33194647058.092458858497.70
2500000.00
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
二、本年期初余额668401851.001507908147.2890401441.33194647058.092458858497.70
2500000.00三、本期增减变动金额（减少
84254753.1984254753.19以“－”号填列）
（一）综合收益总额123690462.40123690462.40
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
16广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
4．其他
（三）利润分配-39435709.21-39435709.21
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配-39435709.21-39435709.21
3．其他
（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
-
四、本期期末余额668401851.001507908147.2890401441.33278901811.282543113250.89
2500000.00
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具
项目减：库专项其股本优先永续其资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计存股储备他股债他
-
一、上年期末余额668401851.001508132973.6290401441.33197814756.492462251022.44
2500000.00
加：会计政策变更
17广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
前期差错更正其他
-
二、本年期初余额668401851.001508132973.6290401441.33197814756.492462251022.44
2500000.00三、本期增减变动金额（减少
14618709.2414618709.24以“－”号填列）
（一）综合收益总额105671360.98105671360.98
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他
（三）利润分配-90902651.74-90902651.74
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配-90902651.74-90902651.74
3．其他
（四）所有者权益内部结转-150000.00-150000.001．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他-150000.00-150000.00
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
18广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（六）其他
-
四、本期期末余额668401851.001508132973.6290401441.33212433465.732476869731.68
2500000.00
19广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
广西粤桂广业控股股份有限公司（以下简称“本公司”、“粤桂股份”或“公司”）于1993年8月在广西壮族自治
区贵港市注册成立，注册地址为广西壮族自治区贵港市贵港高新区粤桂产业园幸福路1号，现总部位于广东省广州市荔湾区流花路85号建工大厦3层。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事食糖、纸、纸浆、硫铁矿、硫酸、铁矿粉、磷肥等的生产、销售。
本公司母公司为广东省环保集团有限公司（以下简称“广东环保集团”），实际控制人为广东省人民政府国有资产监督管理委员会。
截至2023年6月30日，本公司纳入合并范围的子公司共7户，详见第十节、九“在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。管理层认真评价了本公司自2023年6月30日起，未来12个月内的宏观政策风险、市场经营风险、企业目前和长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性以及企业管理层改变经营政策的意向等因素，认为不存在对本公司持续经营能力产生重大影响的事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见第十节、五、39“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅第十节、
五、45“其他”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年6月30日的财务状况及2023上半年的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
20广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后
12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（第十节、五、
6“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部
分前面各段描述及第十节、五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
21广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表
中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，
详见第十节、五、22“长期股权投资”或第十节、五、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见第十节、五、22“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照第十节、五、22“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产
出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
22广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
8、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理，以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
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*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债
分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保
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留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（8）金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
*减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
*信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
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如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
*以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
*金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
11、应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，其相关会计政策参见第十节、五、
10“金融工具”（8）“金融资产减值”。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较小的企业
12、应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。其相关会计政策参见第十节、五、10“金融工具”（8）“金融资产减值”。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围关联方组合本组合为本公司与合并范围公司之间的应收款项
13、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见第十节、五、10“金融工具”（8）“金融资产减值”。
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14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失，其相关会计政策参见第十节、五、10“金融工具”（8）“金融资产减值”。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基
于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
款项性质组合本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项合并范围关联方本组合为本公司与合并范围公司之间的应收款项
15、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品、房地产开发产品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
16、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见第十节、五、10“金融工具”（8）“金融资产减值”。
17、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范
围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
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18、持有待售资产
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；
预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见第十节、五、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他
综合收益，暂不进行会计处理。
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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
29广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，
按第十节、五、6“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见第十节、五、31“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
30广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法10-405.00%9.50%-2.38%
机器设备年限平均法10-145.00%9.50%-6.79%
运输设备年限平均法4-85.00%23.75%-11.88%
电子设备年限平均法35.00%31.67%
其他设备年限平均法3-55.00%31.67%-19%
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见第十节、五、31“长期资产减值”。
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的
资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
31广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见第十节、五、42“租赁”。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见第十节、五、31“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
31、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营
企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
32广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
32、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修支出、厂区改造等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
33、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工
会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
35、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见第十节、五、42“租赁”。
36、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
33广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
37、股份支付
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控
制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售食糖、纸、纸浆、硫精矿、-3mm 矿、硫酸、铁矿粉和磷肥等商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务；
对于内销业务，在商品已经发出并取得客户签字的发货通知单/产品验收证明/超过验收期限时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；对于外销业务，在将产品报关、装船，取得提货单据时，商品的控制权转移，公司在该时点确认收入实现。
本集团销售房产的房地产开发产品销售合同仅包含一个单项履约义务，在满足以下条件时确认收入：（1）与客户签订了销售合同，已将房产控制权转移给买方，不再对该房产保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制；（2）房地产开发产品已经建造完成并取得了竣工验收备案表；（3）取得了买方的付款证明（如：收到30%的房款并办好银行按揭手续或收到100%的房款等）；（4）买方接到书面交房通知书、办理完成商品房实物移交手续。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非
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货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始
确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见第十节、五、24“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
36广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）融资租赁的会计处理方法
本集团作为出租人，于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
43、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见第十节、五、18“持有待售资产和处置组”相关描述。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
45、其他
重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
37广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
应税收入按13%、9%、6%的税率计算
增值税销项税，并按扣除当期允许抵扣的进13%、9%、6%项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴7%
企业所得税详见下表。25%、20%、15%教育费附加按实际缴纳的流转税计缴。3%地方教育费附加按实际缴纳的流转税计缴。2%资源税按销售额计缴。2%按污染物排放量折合的污染当量计
环境保护税单位税额：1.8、2.8缴，单位税额：1.8、2.8存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
广西粤桂广业控股股份有限公司15%
广西广业贵糖糖业集团有限公司25%
广东广业云硫矿业有限公司15%
云浮联发化工有限公司25%
广西创辉房地产开发有限公司25%
广西青云置业有限公司25%
广东粤桂瑞盈投资有限责任公司20%
38广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2、税收优惠（1）公司以蔗渣为主要原料生产的纸和蔗渣浆符合财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》通知(财税[2015］78号)中的资源综合利用产品相关规定，公司销售以蔗渣为原料生产的纸和蔗渣浆可享受增值税即征即退的税收优惠政策，退税比例为50%。
（2）根据《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》“搬迁开始5年内任何一年完成搬迁的年度或搬迁开始满5年（包括搬迁当年）的年度进行搬迁清算，将搬迁收入扣除搬迁支出后计入当期应纳税所得额，如搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，为搬迁损失，可在搬迁完成年度一次性作为损失进行扣除，或自搬迁完成年度起分3个年度均匀在税前扣除。本公司选择自搬迁完成年度一次性作为损失进行扣除。
（3）本公司的子公司广东广业云硫矿业有限公司（以下简称“云硫矿业”）2021年通过高新技术企业认证，证书
编号：GR202144005605，有效期：三年，认定期间享受企业所得税税收优惠，自 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
按15%的税率缴纳企业所得税。
（4）本公司的孙公司云浮联发化工有限公司（以下简称“联发化工”），于2018年01月19日向云浮市云安区国家税务局提出资源综合利用产品及劳务增值税即征即退申请，云浮市云安区国家税务局发布的《税务事项通知书》（云交国税税通[2018]142号）认定申请减免理由合理、依据准确；据此，给予云浮联发化工有限公司增值税即征即退期限由2018年01月01开始，期限不固定。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）（本公告自2022年3月1日起执行），电子税务局退税系统统一变更为：资源综合利用产品及劳务增值税即征即退(品目:化学化工产品)2022-03-01至9999-12-31。
（5）本公司的子公司广东粤桂瑞盈投资有限责任公司（以下简称“瑞盈投资”）符合《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金13389.6920271.39
银行存款1519723840.011431932909.04
合计1519737229.701431953180.43其他说明：无。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
45270000.00
益的金融资产
39广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
银行理财产品45270000.00
其中：
合计45270000.00其他说明：无。
3、衍生金融资产其他说明：无。
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据40705834.6029733636.99
合计40705834.6029733636.99
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例其
中：
其
中：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：：无。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据无。
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据无。
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据无。
（6）本期实际核销的应收票据情况无。
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元类别期末余额期初余额
40广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计提坏
账准备19606685.7579.99%19606685.75100.00%0.0019606685.7563.12%19606685.75100.00%0.00的应收账款其
中：
按组合计提坏
账准备4904992.5020.01%69545.231.42%4835447.2711456606.2236.88%122672.031.07%11333934.19的应收账款其
中：
账龄组
4904992.5020.01%69545.231.42%4835447.2711456606.2236.88%122672.031.07%11333934.19
合
合计24511678.25100.00%19676230.9880.27%4835447.2731063291.97100.00%19729357.7863.51%11333934.19
按单项计提坏账准备：19606685.75元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
韶关市曲江昆仑山矿业有限公司7532563.917532563.91100.00%已胜诉，无可执行资产湖北京襄化工有限公司4722888.144722888.14100.00%已胜诉，无可执行资产宝塔盛华商贸集团有限公司3300000.003300000.00100.00%已胜诉，无可执行资产云浮市宝利硫酸有限责任公司3103583.873103583.87100.00%已胜诉，无可执行资产钟祥市楚钟磷化有限公司947649.83947649.83100.00%已胜诉，无可执行资产合计19606685.7519606685.75
按组合计提坏账准备：69545.23元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内4797122.5047971.231.00%
2至3年107870.0021574.0020.00%
合计4904992.5069545.23
确定该组合依据的说明：
账龄计提比例
1年以内1.00%
1至2年10.00%
2至3年20.00%
3至4年30.00%
4至5年50.00%
5年以上80.00%
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
41广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）4797122.50
2至3年107870.00
3年以上19606685.75
4至5年6403583.87
5年以上13203101.88
合计24511678.25
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
预期信用损失19729357.7822697.2875824.0819676230.98
合计19729357.7822697.2875824.0819676230.98
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（3）本期实际核销的应收账款情况无。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
韶关市曲江昆仑山矿业有限公司7532563.9130.73%7532563.91
湖北京襄化工有限公司4722888.1419.27%4722888.14
宝塔盛华商贸集团有限公司3300000.0013.46%3300000.00
云浮市宝利硫酸有限责任公司3103583.8712.66%3103583.87
钟祥市楚钟磷化有限公司947649.833.87%947649.83
合计19606685.7579.99%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明：无。
6、应收款项融资
42广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票50612108.26176794083.21
合计50612108.26176794083.21应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内31200818.5499.99%17642863.18100.00%
1至2年2500.000.01%
合计31203318.5417642863.18
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称年末余额占预付款项余额的比例（%）
中国铁路广州局集团有限公司12367395.0039.63%
广西电网有限责任公司贵港供电局5483457.0117.57%
中国石化销售股份有限公司广东云浮石油分公司3746476.4312.01%
苏州双狮环境科技有限公司3450000.0011.06%
广西康宸世糖贸易有限公司2881959.889.24%
合计27929288.3289.51%其他说明：无。
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款31599581.535249876.13
合计31599581.535249876.13
43广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）应收利息
1）应收利息分类
2）重要逾期利息其他说明：无。
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
2）重要的账龄超过1年的应收股利
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用其他说明：无。
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
履约保证金及押金等28378194.001569594.00
往来款及资产处置款922882.203513103.17
其他2349097.37247921.60
合计31650173.575330618.77
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2023年1月1日余额80742.6480742.64
2023年1月1日余额
在本期
本期计提26940.6726940.67
本期转回57091.2757091.27
2023年6月30日余额50592.0450592.04
44广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）31241679.57
1至2年66300.00
2至3年324194.00
3年以上18000.00
5年以上18000.00
合计31650173.57
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
预期信用损失80742.6426940.6757091.2750592.04
合计80742.6426940.6757091.2750592.04
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无。
4）本期实际核销的其他应收款情况无。
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元款项的性占其他应收款期末余额合坏账准备期末单位名称期末余额账龄质计数的比例余额广西糖网食糖批发市场有限
保证金27000000.001年以内85.31%责任公司中国证券登记结算有限责任往来款及
1018229.181年以内3.22%10182.29
公司深圳分公司保证金湖南联合城市建设集团有限
往来款831907.821年以内2.63%8319.08公司广东省广业轻化工业集团有
保证金317894.002-3年1.00%限公司
1年内、1至
广西明灯集成房屋有限公司往来款121200.000.38%4743.00
2年
合计29289231.0092.54%23244.37
45广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
6）涉及政府补助的应收款项
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明：无。
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项存货跌价准备或合存货跌价准备或合目账面余额同履约成本减值准账面价值账面余额同履约成本减值准账面价值备备原
材115453998.6618381727.4297072271.24134882251.2829269437.11105612814.17料在
产1337587.24254374.591083212.657325293.6054935.167270358.44品库存
85435514.2519048035.1066387479.15213095322.7710230912.25202864410.52
商品发出
8104479.428104479.4210099488.6110099488.61
商品房产开
382901267.18382901267.18382901267.18382901267.18
发产品合
593232846.7537684137.11555548709.64748303623.4439555284.52708748338.92
计
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料29269437.1110887709.6918381727.42
在产品54935.16199439.43254374.59
46广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
库存商品10230912.2513432106.254614983.4019048035.10
合计39555284.5213631545.6815502693.0937684137.11
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产无。
11、持有待售资产无。
12、一年内到期的非流动资产无。
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣进项税949828.0716752505.18
预缴税金1365598.408641718.72
待认证进项税额7399293.5917243107.06
留抵税额11040079.721844585.50
合计20754799.7844481916.46其他说明：无。
14、债权投资无。
15、其他债权投资无。
16、长期应收款
（1）长期应收款情况无。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
47广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动减其值他其计准被投资期初余额（账追综他提权益法下宣告发放期末余额（账备单位面价值）加合权减其减少投资确认的投现金股利面价值）期投收益值他资损益或利润末资益变准余调动备额整
一、合营企业
二、联营企业广东粤和金宇股权投
资合伙9921528.92223600.009697928.92企业
（有限合伙）广东粤科资环壹号股权投资
34630884.2634630884.26
合伙企
业（有限合
伙）广东省广业绿
色基金21019600.0021019600.00管理有限公司广州瀚宇创业投资合
8001114.158000000.0051916.2953030.440.00
伙企业
（有限合伙）
小计73573127.338223600.0051916.2953030.4465348413.18
合计73573127.338223600.0051916.2953030.4465348413.18
其他说明：对广州瀚宇创业投资合伙企业（有限合伙有限合伙）投资因战略调整需要进行清算，已回收全部投资款，目前正在办理清算和注销，待注销完成后进行公告。
48广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
广西贵港甘化股份有限公司2000000.002000000.00
广西泛糖科技有限公司400000.00400000.00广西力和糖业储备有限公司中糖世纪股份有限公司广西中林发展股份有限公司
广西玉林地区物资（集团）股份有限公司
合计2400000.002400000.00分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元其他综合收指定为以公允价值计其他综合收确认的股利收项目名称累计利得累计损失益转入留存量且其变动计入其他益转入留存入收益的金额综合收益的原因收益的原因广西贵港甘化股
1520000.001520000.00非交易性权益工具
份有限公司广西泛糖科技有
40000.0080000.00非交易性权益工具
限公司广西力和糖业储
150000.00非交易性权益工具
备有限公司中糖世纪股份有
2000000.00非交易性权益工具
限公司广西中林发展股
1500000.00非交易性权益工具
份有限公司广西玉林地区物资（集团）股份1000000.00非交易性权益工具有限公司
合计1560000.001600000.004650000.00
其他说明：
19、其他非流动金融资产无。
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
49广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况无。
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产1654059396.541661573425.46
合计1654059396.541661573425.46
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计
一、账面原值：
1.期初余额938790649.881522772859.6951448884.7624561723.8311284990.412548859108.57
2.本期增加金
20244973.2419160771.4616623357.023452250.053017847.2762499199.04
额
（1）购置17574454.4416623357.022623812.913017847.2739839471.64
（2）在建
20244973.241586317.02828437.1422659727.40
工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金
2874131.037931680.16443287.18150836.026964.1611406898.55
额
（1）处置
2874131.037931680.16443287.18150836.026964.1611406898.55
或报废
4.期末余额956161492.091534001950.9967628954.6027863137.8614295873.522599951409.06
二、累计折旧
1.期初余额224294528.55615830999.7016370057.1221207612.459582485.29887285683.11
2.本期增加金
17079202.5447442207.163388378.87919699.27300430.3569129918.19
额
（1）计提17079202.5447442207.163388378.87919699.27300430.3569129918.19
3.本期减少金
2521808.447430747.39421122.82143294.206615.9310523588.78
额
（1）处置
2521808.447430747.39421122.82143294.206615.9310523588.78
或报废
4.期末余额238851922.66655842459.4619337313.1721984017.529876299.71945892012.52
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
额
50广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
717309569.43878159491.5348291641.435879120.344419573.811654059396.54
值
2.期初账面价
714496121.33906941859.9935078827.643354111.381702505.121661573425.46
值
（2）暂时闲置的固定资产情况无。
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
房屋建筑物6862016.71
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物68332296.57产权证书尚在办理中其他说明：无。
（5）固定资产清理无。
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程34281282.0730973588.71
合计34281282.0730973588.71
（1）在建工程情况
单位：元项目期末余额期初余额
51广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
蒸汽管道3857841.733857841.732696476.862696476.86
碎磨系统大型化、自动化改造项
3671036.943671036.94757501.29757501.29
目云安绿色日化产业集聚区供热蒸
3434510.813434510.813434510.813434510.81
汽管道改造项目
2万吨/年氨基磺酸项目3169405.293169405.29375753.20375753.20
六都南广高铁至三墩段主供水管
2471693.632471693.632471693.632471693.63
整改
新厂配套工程项目2185522.672185522.67采购与仓储信息化管理系统平台
1544622.651544622.651544622.651544622.65
项目
370矿山运输道路工程1469956.701469956.701469956.701469956.70
南锅炉汽包1433197.971433197.971333612.551333612.55
新建桂花路工程项目1253179.941253179.94
岗顶回抽管线改造1131407.831131407.831131407.831131407.83
10万吨/年精制湿法磷酸项目997690.09997690.09560399.91560399.91
新建采剥车间修理厂房工程961828.95961828.95276375.15276375.15
北锅炉汽包739873.27739873.27355437.23355437.23
2#钢芯皮带运输机更新改造705226.49705226.49705226.49705226.49
露天采场边坡在线监测系统扩范
697639.76697639.76
围应用及升级改造项目
新建汽车衡工程691674.56691674.56459816.15459816.15
新建规划路（北段）和新建桥梁
673177.20673177.20
工程项目
增加螺杆空压机及相关事项593292.57593292.57901832.37901832.37
3#钢芯皮带廊钢结构部分安全隐
571568.34571568.34571568.34571568.34
患整改工程安全隐患排查治理及风险管控建
469811.31469811.31469811.31469811.31
设项目
过磷酸钙全自动包装系统更新327782.90327782.90327782.90327782.90
南沸腾炉4805458.094805458.09主供水管更新（旧二加站至康基
2834052.132834052.13混凝土段）项目
第 II 换热器 1157027.72 1157027.72
第 I 换热器 1106375.55 1106375.55
其他1229340.471229340.471226889.851226889.85
合计34281282.0734281282.0730973588.7130973588.71
（2）重要在建工程项目本期变动情况
52广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
利息
其中：本期资工程累计资本本期转入固定本期其他减工程进本期利利息金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额投入占预化累资产金额少金额度息资本资本来算比例计金化金额化率源额
370矿山运输其
1600000.001469956.701469956.7091.87%91.87%
道路工程他次氯酸钠投其
1500000.0062993.26220353.98283347.2418.89%100.00%
加装置他过磷酸钙全其
自动包装系1500000.00327782.90327782.9021.85%21.85%他统更新其
南锅炉汽包1490000.001333612.5599585.421433197.9796.19%96.19%他露天采场边坡在线监测其
系统扩范围2500000.00697639.76697639.7627.91%27.91%他应用及升级改造项目其
第 I 换热器 1110000.00 1106375.55 0.00 1106375.55 99.68% 100.00%他碎磨系统大其
型化、自动316760000.00757501.292913535.653671036.941.16%1.16%他化改造项目云安绿色日化产业集聚其
区供热蒸汽6100000.003434510.813434510.8156.30%56.30%他管道改造项目
10万吨/年精
其
制湿法磷酸740000000.00560399.91437290.18997690.090.13%0.13%他项目
3#钢芯皮带
其
廊钢结构部5700000.00571568.34571568.3410.03%10.03%他分安全隐患
53广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
整改工程采购与仓储信息化管理其
3270000.001544622.651544622.6547.24%47.24%
系统平合项他目
30万吨/年硫其
320000000.0094339.6294339.620.03%0.03%
铁矿制酸他六都南广高铁至三墩段其
2800000.002471693.632471693.6388.27%88.27%
主供水管整他改其
蒸汽管道4500000.002696476.861161364.873857841.7385.73%85.73%他
2万吨/年氨其
49450000.00375753.202793652.093169405.296.41%6.41%
基磺酸项目他增加螺杆空
压机及相关1250000.00901832.37308539.80593292.5747.46%47.46%事项新建采剥车
间修理厂房1000000.00276375.15685453.80961828.9596.18%96.18%工程安全隐患排查治理及风
1200000.00469811.31469811.3139.15%39.15%
险管控建设项目主供水管更
新（旧二加站至康基混3500000.002834052.132834052.1380.97%100.00%凝土段）项目
合计1465230000.0021195318.619103215.374223774.92308539.8025766219.26
单位：元
54广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额13583566.5213583566.52
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额13583566.5213583566.52
二、累计折旧
1.期初余额5156724.165156724.16
2.本期增加金额754642.56754642.56
（1）计提754642.56754642.56
3.本期减少金额
（1）处置
55广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额5911366.725911366.72
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值7672199.807672199.80
2.期初账面价值8426842.368426842.36
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
56广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术办公软件专利技术采矿权蔗区管理和开发权合计
一、账面原值
1.期初余额865756456.736947290.3273941.89249599699.517547169.841129924558.29
2.本期增加金
790860.19790860.19
额
（1）购置790860.19790860.19
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额865756456.737738150.5173941.89249599699.517547169.841130715418.48
二、累计摊销
1.期初余额244532172.853745896.4624762.10103174881.461277435.50352755148.37
2.本期增加金
11758333.53339652.123635.104370890.0816472510.83
额
（1）计提11758333.53339652.123635.104370890.0816472510.83
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额256290506.384085548.5828397.20107545771.541277435.50369227659.20
三、减值准备
1.期初余额569781.726269734.346839516.06
57广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额569781.726269734.346839516.06
四、账面价值
1.期末账面价
608896168.633652601.9345544.69142053927.970.00754648243.22
值
2.期初账面价
620654502.163201393.8649179.79146424818.050.00770329893.86
值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
58广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无。
27、开发支出无。
28、商誉
（1）商誉账面原值
（2）商誉减值准备无。
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
深圳写字楼装修费1671975.1541799.421630175.73
合计1671975.1541799.421630175.73其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备59504213.889852477.5959365384.949831517.32
内部交易未实现利润1209091.47181363.721209091.47181363.72
资产评估增值23976943.405994235.8524864648.666216162.17
租赁负债8854001.001328075.759502415.131425362.27
预提费用972403.50145860.53
搬迁费用1983659.33297548.901983659.33297548.90
合计95527909.0817653701.8197897603.0318097814.91
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产7672199.801150829.978426842.361264026.35
合计7672199.801150829.978426842.361264026.35
59广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产17653701.8118097814.91
递延所得税负债1150829.971264026.35
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异36122036.8037281600.75
可抵扣亏损782849564.24710476050.24
合计818971601.04747757650.99
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2024年1838548.891838548.892019年亏损于2024年到期
2025年17400545.3317400545.332020年亏损于2025年到期
2026年140847415.30140847415.302021年亏损于2026年到期
2027年550389540.72550389540.722022年亏损于2027年到期
2028年72373514.002023年亏损于2027年到期
合计782849564.24710476050.24其他说明
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款23978022.0223978022.0217847140.2717847140.27
搬迁支出342403656.42342403656.42344154981.36344154981.36
预付工程款13067866.3613067866.3618586170.1418586170.14
合计379449544.80379449544.80380588291.77380588291.77其他说明：无。
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
保证借款679662500.00640701555.56
60广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
信用借款220000000.00318244490.31
合计899662500.00958946045.87
短期借款分类的说明：
子公司贵糖集团向广西贵港农村商业银行股份有限公司、中国工商银行股份有限公司贵港分行、平安银行股份有限
公司广州分行、中国银行股份有限公司贵港分行及中国农业银行股份有限公司贵港分行、广发银行股份有限公司南宁分行的借款由本公司提供连带责任保证。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。
33、交易性金融负债无。
34、衍生金融负债无。
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票281000000.00130000000.00
合计281000000.00130000000.00本期末已到期未支付的应付票据总额为0元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
货款46299950.71125694359.35
工程款52458498.39314159087.54
设备款19315829.6733844142.31
其他5361459.455914345.52
合计123435738.22479611934.72
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
北方重工集团有限公司1043100.00产品质量问题暂不付款
广州广重企业集团有限公司1395000.00尚未支付的工程款质保金
合计2438100.00
61广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告其他说明：无。
37、预收款项无。
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
销售商品相关的合同负债28937413.4840486107.29
合计28937413.4840486107.29报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无。
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬30884591.69171029472.11176264931.4625649132.34
二、离职后福利-设定
3577622.9727671911.9430880789.87368745.04
提存计划
三、辞退福利1439697.971439697.97
合计34462214.66200141082.02208585419.3026017877.38
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和
16683375.98127252129.37133263146.1910672359.16
补贴
2、职工福利费115620.008729312.228844932.220.00
3、社会保险费195405.3116158559.4415983476.25370488.50
其中：医疗保险费0.0014509554.6014443001.6966552.91
工伤保险费195405.31792474.49683944.21303935.59
生育保险费0.00856530.35856530.350.00
4、住房公积金0.0014054414.0013935764.00118650.00
5、工会经费和职工教育
13890190.404064965.623467521.3414487634.68
经费
8、其他短期薪酬770091.46770091.46
合计30884591.69171029472.11176264931.4625649132.34
62广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险3469052.2217726643.8521000650.21195045.86
2、失业保险费108570.75604144.09539015.66173699.18
3、企业年金缴费9341124.009341124.000.00
合计3577622.9727671911.9430880789.87368745.04其他说明：无。
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税2996503.4916740828.95
企业所得税4989600.0242608.44
个人所得税238201.451336978.58
城市维护建设税217022.90889205.55
教育费附加92981.43381088.10
地方教育费附加61987.63254058.72
印花税490470.49291046.27
环保税277011.30234984.74
资源税2754039.933110949.88
房产税717293.340.00
其他税费652829.8892498.46
合计13487941.8623374247.69其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利1467118.622963518.62
其他应付款49753041.8979600275.57
合计51220160.5182563794.19
（1）应付利息无。
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利1467118.622963518.62
63广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
合计1467118.622963518.62
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：无。
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
往来单位款项27146534.0548229671.58
应付股权购置款21019600.00
押金、保证金14830404.287299057.01
农务4431095.391008541.16
其他3345008.172043405.82
合计49753041.8979600275.57
2）账龄超过1年的重要其他应付款
42、持有待售负债无。
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债1415044.061344840.50
合计1415044.061344840.50其他说明：无。
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税3761863.755263193.96
白泥处置费3411063.046311926.61
合计7172926.7911575120.57
短期应付债券的增减变动：无。
64广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款329694494.66199913062.22
合计329694494.66199913062.22
长期借款分类的说明：
*本公司控股子公司贵糖集团与中国工商银行股份有限公司贵港分行（以下简称“工商银行”）签订抵押担保合同
（0211600007-2019年【抵】字00231号）、最高额保证合同（0211600007-2019年分营【保】字0015号），合同约定贵糖集团在3.5亿元内的最高限额抵押借款、最高限额保证借款，本公司为其提供连带责任担保，贵糖集团以自有的土地提供抵押担保。贷款期间：2019年8月20日至2027年12月31日。
*本公司控股子公司贵糖集团与中国银行股份有限公司桂平支行（以下简称“中行桂平支行”）签订《固定资产借款合同》（合同编号：2023年浔中银借字第024号）、最高额抵押合同（合同编号：2023年浔中银抵押字第019号），合同约定贵糖集团在1.5亿元内的最高限额保证借款，本公司为其提供连带责任担保，贵糖集团以自有的固定资产提供抵押担保。贷款期间：2023年5月31日至2030年5月30日。
其他说明，包括利率区间：
无。
46、应付债券
（1）应付债券
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明无。
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额9927380.4110776721.69
未确认的融资费用-1073379.41-1274306.56
一年内到期的租赁负债-1415044.06-1344840.50
合计7438956.948157574.63其他说明：无。
65广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款36780736.0936846041.00
合计36780736.0936846041.00
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
未支付的采矿权费用36606430.8436606430.84
未支付循环水泵技改服务费用174305.25239610.16
合计36780736.0936846041.00其他说明：无。
（2）专项应付款无。
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债238787.19269398.59
二、辞退福利10504306.0214380665.69
三、其他长期福利7423753.777423753.77
合计18166846.9822073818.05
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额269398.59338333.99
四、其他变动30611.4034942.40
2.已支付的福利30611.4034942.40
五、期末余额238787.19303391.59
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额269398.59338333.99
66广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
四、其他变动30611.4034942.40
五、期末余额238787.19303391.59
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
本公司的设定受益计划是一项为1996年前退休的人员在退休后提供退休金的非统筹部分，截止2023年6月30日，本公司共有131名1996年前退休的人员纳入该项设定受益计划，支付金额为每年每人285.60元至604.80元之间。该设定受益计划义务现值于2023年6月30日由本公司使用预期累积福利单位法确定。该设定受益计划涉及金额不大，对本公司未来现金流量不构成重大影响。
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
其他长期职工福利是本公司2001年根据财政部财会【2001】5号文中关于住房制度改革的政策变更相关会计处理问
题的规定计提的尚未支付的工龄补贴、住房补贴。
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
为预防400水平排土场重大事故隐患，预计对台一村居搬迁费用1983099.341983659.34民进行搬迁的费用矿山地质环境保护与治理恢
25869844.2324876494.31取得硫铁矿采矿权存在的生态恢复义务
复复垦费
合计27852943.5726860153.65
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助30528572.691033866.0429494706.65政府补助
合计30528572.691033866.0429494706.65
涉及政府补助的项目：
单位：元本期本期计本期冲其与资产
新增入营业本期计入其他收减成本他相关/负债项目期初余额期末余额补助外收入益金额费用金变与收益金额金额额动相关粤桂（贵港）热电循与资产
环经济产业园基础建3315789.4792105.283223684.19相关设工程项目与制浆工艺整合的蔗渣生物炼制产品开发与收益
875000.00875000.00
与工业模拟生产示范相关项目热电循环糖厂锅炉烟与收益
气除尘新技术及设备100000.003571.4496428.56相关研发应用项目
67广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
智能糖厂关键共性技与收益
1600000.001600000.00
术研发与产业化项目相关
年产10.89万吨漂白与资产
1980000.001980000.00
浆搬迁改造项目相关特种纸研究院建设项与资产
1282312.9149319.701232993.21
目相关绿色制造系统集成项与资产
10122589.28389330.349733258.94
目相关白砂糖自动装包及白与资产
砂糖、赤砂糖码垛智966709.1837181.10929528.08相关能工厂建设项目高效压榨机组在甘蔗与资产
1658163.2663775.501594387.76
制糖的应用示范项目相关
2017-2018年度自治
与资产
区变压器能效提升奖1312469.3550479.621261989.73相关励项目甘蔗制糖智能化改造与资产
及质量提升工程应用2636479.59101403.062535076.53相关示范项目资源综合利用（尾矿与资产
130000.00130000.00再选技改项目）相关危险应急救援队应急与资产
31857.269557.1622300.10
物资装备相关重金属污染防治专项与资产
2142857.21107142.842035714.37
资金相关科技创新项目专项资与收益
500000.00500000.00
金相关
8万吨精制酸技改项与资产
1874345.181874345.18
目奖补相关
合计30528572.691033866.0429494706.65其他说明：无。
52、其他非流动负债无。
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数668401851.00668401851.00其他说明：无。
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表其他说明：无。
68广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1385759772.8020619542.451365140230.35
价）
合计1385759772.8020619542.451365140230.35
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
云硫矿业收购子公司联发化工少数股东股权，交易对价超过被购买少数股权的账面价值之间的差额冲减资本公积
20619542.45元。
56、库存股
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无。
57、其他综合收益
单位：元本期发生额税后
减：前期计入税后
项目期初余额本期所减：前期计入减：所归属其他综合收益归属期末余额得税前其他综合收益得税费于少当期转入留存于母发生额当期转入损益用数股收益公司东
一、不能重分类进损益
-4650000.00-4650000.00的其他综合收益其他权益工具投资
-4650000.00-4650000.00公允价值变动其他综合收
-4650000.00-4650000.00益合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费1439519.7422252053.8122743573.48948000.07
合计1439519.7422252053.8122743573.48948000.07
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无。
59、盈余公积
单位：元
69广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积91170673.3991170673.39
合计91170673.3991170673.39
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无。
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润1167241702.11962572922.34
调整后期初未分配利润1167241702.11962572922.34
加：本期归属于母公司所有者的净利
40394121.60258592831.99
润
应付普通股股利39435709.2190902651.74
期末未分配利润1168200114.501130263102.59
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2004338249.991803184641.151643789120.991252371235.35
其他业务49257672.6926478063.5961806619.3144322206.50
合计2053595922.681829662704.741705595740.301296693441.85
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
机制糖239210799.54
加工贸易糖1053967557.02
文化纸22956134.03
浆178230634.76
硫精矿335680427.77
-3mm 矿 27924840.50
出口手捡矿179866.54
硫酸43511141.57
磷肥22723323.03
试剂硫酸5667943.21
铁矿粉73590801.16
70广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
其他49952453.55按经营地区分类
其中：
华北67132567.15
华南1805728742.62
华东13241356.40
华中78644886.71
西南88668503.26
出口179866.54市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点确认2053595922.68按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计2053595922.68
与履约义务相关的信息：无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税2559705.184256145.84
教育费附加1096709.011823949.10
资源税10173806.7014159459.13
房产税3523794.792781323.01
土地使用税1550842.631551067.01
车船使用税33252.2030518.49
印花税1182572.29783778.85
地方教育费附加731368.011215966.07
环境保护税800694.95352023.74
其他308939.78
合计21652745.7627263171.02其他说明：无。
71广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资薪酬5292141.095206570.83
折旧摊销695108.24679055.82
运输、装卸769614.09701604.99
差旅费154175.9571171.57
办公费20448.4536577.36
物料消耗24532.1459297.20
糖网服务费34656.52167688.68
其他709406.37959435.38
合计7700082.857881401.83其他说明：无。
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬36392051.3842323154.25
折旧摊销22880029.8221412083.10
聘请中介机构1708833.741473306.45
租赁费1070986.221455722.70
水电费702361.40400018.15
办公费775313.66807612.16
差旅费531321.69279742.79
修理费296733.76261168.86
业务招待费776197.66529377.65
党建费913646.19233539.60
物业管理费1842824.731807447.37
保险费855375.83844166.73
物料消耗847376.12203754.80
安全生产费280104.26133826.58
卫生清洁费441240.61287339.62
其他11313837.135480875.48
合计81628234.2077933136.29其他说明：无。
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人员人工费用24182764.5514148235.46
直接投入费用13935274.816347823.27
折旧摊销费用71458.6248235.87
其他4904010.771108571.79
合计43093508.7521652866.39其他说明：无。
72广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出26764527.7328672334.05
减：利息收入17724642.589598582.22
汇兑损益-72790.32-160409.82
银行手续费2456296.922201025.63
其他983549.66956216.46
合计12406941.4122070584.10其他说明：无。
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与企业日常活动相关的政府补助1189242.192136683.94
其他121210.0614420.83
合计1310452.252151104.77
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益51916.29交易性金融资产在持有期间的投资收
634561.641841843.54
益其他权益工具投资在持有期间取得的
1560000.00
股利收入
合计2246477.931841843.54其他说明：无。
69、净敞口套期收益其他说明：无。
70、公允价值变动收益其他说明：无。
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失30150.603039565.21
应收账款坏账损失53126.80144291.88
合计83277.403183857.09其他说明:无。
73广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-1273631.8115652710.57值损失
合计-1273631.8115652710.57其他说明：无。
73、资产处置收益
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助20000.00
非流动资产毁损报废利得7421.702717393.147421.70
保险赔款2274970.822274970.82
违约赔偿收入9400.005700.009400.00
其他142274.71267218.89142274.71
合计2434067.233010312.032434067.23
计入当期损益的政府补助：无。
单位：元与资产相关补助发放补贴是否影是否特本期发上期发生金
发放主体性质类型/与收益相项目原因响当年盈亏殊补贴生金额额关
云浮市人力资因研究开发、技术更云浮
源和社会保障奖励新及改造等获得的补否否20000.00与收益相关工匠局助其他说明：无。
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠100000.00252560.00
非流动资产毁损报废净损失1169473.85
滞纳金118014.97
罚款140.00140.00
其他235741.69222324.15
合计1505355.54593039.12其他说明：无。
74广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用18828512.0311054044.21
递延所得税费用330916.722342073.33
合计19159428.7513396117.54
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额60746992.43
按法定/适用税率计算的所得税费用9112048.86
子公司适用不同税率的影响176136.65
调整以前期间所得税的影响-2135579.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响17932.74
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-17581.47本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
12031382.81
亏损的影响
所得税费用19159428.75其他说明：无。
77、其他综合收益
详见附注57
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
定金、押金、投标保证金15508130.0012410369.30
政府补助89500.001501101.26
利息收入17723152.459635195.79
往来款2421.508657661.41
其他11674441.5132165596.57
合计44997645.4664369924.33
收到的其他与经营活动有关的现金说明：无。
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
75广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
定金、押金、保证金42368244.1115350321.07
往来款8815730.83490741.19
销售费用支付的现金2322768.202737023.58
管理费用支付的现金23680267.9912889276.90
其他77244905.9449969140.32
合计154431917.0781436503.06
支付的其他与经营活动有关的现金说明：无。
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
股权转让过渡期损失补充费36593.59
合计36593.59
收到的其他与投资活动有关的现金说明：无。
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
付云硫集团土地租金130080.00715478.01
收购联发股权中介费260000.00
公路工程进度款1964779.00
其他449725.781670406.77
合计2804584.782385884.78
支付的其他与投资活动有关的现金说明：无。
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：无。
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付国内信用证手续费998620.00
归还云硫集团借款20000000.00
合计20000000.00998620.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：无。
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元
76广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润41587563.68263951810.16
加：资产减值准备1190354.41-18836567.66
固定资产折旧、油气资产折
69129918.1952401224.49
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧754642.56754642.56
无形资产摊销16472510.8317977763.62
长期待摊费用摊销41799.42636255.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以
1162052.15-2717393.14“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
26764527.7328672334.05
列）投资损失（收益以“－”号填-2246477.93-1841843.54
列）递延所得税资产减少（增加以
444113.102342073.33“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-113196.38“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
155070776.6968413523.08
填列）经营性应收项目的减少（增加
105608497.5874608119.43以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少
52764208.90494318.84以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额468631290.93486856260.62
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1519737229.701459288291.97
减：现金的期初余额1431953180.431015737644.24
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额87784049.27443550647.73
77广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期支付的取得子公司的现金净额其他说明：无。
（3）本期收到的处置子公司的现金净额其他说明：无。
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金1519737229.701431953180.43
其中：库存现金13389.6920271.39
可随时用于支付的银行存款1519723840.011431932909.04
三、期末现金及现金等价物余额1519737229.701431953180.43其他说明：无。
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：无。
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
银行贷款抵押，详见第十节，七、
固定资产106346670.30
45”长期借款”
银行贷款抵押，详见第十节，七、
无形资产48014368.23
45”长期借款”
合计154361038.53其他说明：无。
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元269935.807.22581950502.10欧元港币应收账款
其中：美元欧元
78广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
港币长期借款
其中：美元欧元港币其他说明：无。
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：无。
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
云浮市科技进步奖10000.00其他收益10000.00
稳岗补贴32500.00其他收益32500.00标准化战略专项资金项目库
42500.00其他收益42500.00
奖励性补助
一次性扩岗补助4500.00其他收益4500.00
合计89500.0089500.00
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用其他说明：无。
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并其他说明：无。
（2）合并成本及商誉其他说明：无。
79广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债无。
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并其他说明：无。
（2）合并成本其他说明：无。
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值其他说明：无。
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
广西粤桂广业控股股份有限公司于2022年11月23日召开总经理办公会议2022年第22次会议，审议通过了《关于成立2万吨氨基磺酸项目合资公司的请示》，同意子公司广东广业云硫矿业有限公司和广东粤桂瑞盈投资有限责任公司成立合资公司。2023年2月3日，全资公司广东云硫云盈科技有限公司完成工商登记手续，并取得了广东云浮市工商行政管理局核发的《营业执照》，注册资本陆仟伍佰万元。
80广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
广西广业贵糖糖业集团有限公司贵港市贵港市糖生产与销售100.00%设立
广东广业云硫矿业有限公司云浮市云浮市矿石生产销售100.00%同一控制下企业合并
广西创辉房地产开发有限公司贵港市贵港市房地产开发100.00%设立
广东粤桂瑞盈投资有限责任公司广州市广州市商务服务业100.00%设立
广西青云置业有限公司贵港市贵港市房地产业100.00%设立
云浮联发化工有限公司云浮市云浮市化工100.00%同一控制下企业合并
广东云硫云盈科技有限公司云浮市云浮市化工100.00%设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无。
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：不适用。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：不适用。
确定公司是代理人还是委托人的依据：不适用。
其他说明：
粤桂股份全资子公司云硫矿业就联发化工股权转让事宜，与广西鹿寨化肥有限责任公司（下称“鹿寨公司”）签署《云浮联发化工有限公司20.03%股权转让项目交易合同》（以下简称“转让合同一”），云硫矿业通过在北部湾产权交易所竞买摘牌，获得鹿寨公司持有联发化工20.03%股权，交易金额为2565.53万元；与湖南君泽资产经营管理有限公司（以下简称“君泽公司”）签署《产权转让合同》（以下简称“转让合同二”），云硫矿业通过协议转让，收购君泽公司持有联发化工13.93%股权交易金额为1784.20万元。两笔交易金额合计4349.73万元，交易完成后，云硫矿业对联发化工持股比例由66.04%变为100%，联发化工由公司控股子公司变更为公司全资子公司。
（2）重要的非全资子公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：无。
其他说明：无。
（3）重要非全资子公司的主要财务信息其他说明：无。
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持其他说明：无。
81广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例主要经注册对合营企业或联营企业投资的会合营企业或联营企业名称业务性质营地地间直接计处理方法接广东粤和金宇股权投资合伙企业（有河源商务服务河源市22.12%权益法核算限合伙）市业广东粤科资环壹号股权投资合伙企业江门商务服务
江门市82.50%权益法核算（有限合伙）市业广州资本市场
广东省广业绿色基金管理有限公司广州市35.00%权益法核算市服务
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
1.广东粤科资环壹号股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“粤科资环壹号”）投资决策委员会共3名委员，
本公司仅向粤科资环壹号委派1名委员，故本公司对其不具有控制权。
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息无。
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额广东粤科资环壹号股权投广东省广业绿色基金广东粤科资环壹号股权投广东省广业绿色基金
资合伙企业（有限合伙）管理有限公司资合伙企业（有限合伙）管理有限公司
流动资产1978527.9460799697.131976829.4061715602.74
非流动资产36857933.15973322.5040000000.002002754.90
资产合计38836461.0961773019.6341976829.4063718357.64
流动负债0.001654124.223662357.64非流动负债
负债合计0.001654124.223662357.64少数股东权益归属于母公司股
38836461.0960118895.4141976829.4060056000.00
东权益按持股比例计算
32040080.4021041613.3934630884.2621019600.00
的净资产份额调整事项
--商誉
82广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益
34630884.2621019600.0034630884.2621019600.00
投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入
净利润1698.541514531.24-435166.260.00终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额1698.541514531.24-435166.260.00本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计9697928.9217922643.07下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-4240.68-5183.40
--综合收益总额-4240.68-5183.40其他说明：无。
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损其他说明：无。
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营其他说明：无。
83广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：无。
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注七相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的几个下属子公司以美元进行销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2023年6月30日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目2023年6月30日2023年1月1日2022年12月31日
现金及现金等价物1950502.101649201.541649201.54
利率风险－现金流量变动风险
本公司银行借款利率固定，因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险较小。
2、信用风险
2023年6月30日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公
司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动性风险
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
84广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价第三层次公允价值计合计量值计量量
一、持续的公允价值计量--------
（三）其他权益工具投资2400000.002400000.00
（六）应收款项融资50612108.2650612108.26
1.银行承兑汇票50612108.2650612108.26
持续以公允价值计量的资产
53012108.2653012108.26
总额
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例广东省环保集广东省广州市天河区资产经营与管理；组
154620.4853.78%53.78%
团有限公司金穗路1号32楼织资产重组等本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是广东省人民政府国有资产监督管理委员会。
其他说明：无。
广东环保集团及其子公司云浮广业硫铁矿集团有限公司和广西广业粤桂投资集团有限公司分别持有粤桂股份12.13%、
31.31%和10.34%的股权，因此广东环保集团通过直接和间接持有粤桂股份53.78%的股权。
85广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见第十节、1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见第十节、3、在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系云浮广业硫铁矿集团有限公司本公司的第一大股东广西广业粤桂投资集团有限公司本公司的第三大股东广西贵港市贵糖物业服务有限公司本公司第三大股东控制的子公司广东省广业培训学院有限公司本公司母公司控制的孙公司广东广业开元科技有限公司本公司母公司控制的子公司的联营企业广东省广业建材产业集团有限公司本公司母公司的参股公司广东省国际工程咨询有限公司本公司母公司控制的孙公司广东省环境工程装备有限公司本公司母公司控制的孙公司广东顺业石油化工建设监理有限公司本公司母公司控制的四级公司广东省轻纺建筑设计院有限公司本公司母公司控制的孙公司广东省广业检验检测集团有限公司本公司母公司控制的子公司云浮市云硫劳动服务有限公司本公司第一大股东控制的子公司广东省石油化工建设集团有限公司本公司母公司控制的四级公司广东联合民爆有限公司本公司母公司控制的子公司的参股企业宏大爆破工程集团有限责任公司本公司母公司控制的孙公司广东广业石油天然气有限公司本公司母公司控制的孙公司广东云硫建筑安装工程有限公司本公司第一大股东的参股企业广东省广业环境建设集团有限公司本公司母公司控制的子公司广东省广业环境建设投资集团有限公司本公司母公司控制的孙公司广东湛化集团有限公司本公司母公司的参股公司广东省广业轻化工业集团有限公司本公司母公司控制的四级公司广东省广业创意产业园投资有限公司本公司母公司控制的孙公司广东省环境保护工程研究设计院有限公司本公司母公司控制的孙公司广东省机电设备招标有限公司本公司母公司控制的孙公司广东省机械研究所有限公司本公司母公司控制的孙公司广东省建筑材料研究院有限公司本公司母公司控制的四级公司广东省冶金建筑设计研究院有限公司本公司母公司控制的孙公司广东省广业装备制造集团有限公司本公司母公司控制的子公司其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
86广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度
广西贵港市贵糖物业服务有限劳保餐费、绿化清洁
1960623.195211100.00否1298014.03
公司费、保安费等宏大爆破工程集团有限责任公
购买乳化炸药5603224.8417317500.00否8764095.59司
租赁费、物业费、资
云浮广业硫铁矿集团有限公司5604666.5813726400.00否5374765.15金占用费等广东省广业装备制造集团有限
设备工程费130088.502892035.38公司
咨询费、培训费、运
广东环保集团及其关联公司2040544.9410000000.00否997546.56维费等
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广西贵港市贵糖物业服务有限公司销售机制糖、销售水电、租金336604.72234778.76
云浮市云硫劳动服务有限公司水电费、修理费287509.64242970.16
宏大爆破工程集团有限责任公司电费、租金6840.1025628.58
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
广西贵港市贵糖物业服务有限公司房屋建筑、车辆31575.86
宏大爆破工程集团有限责任公司土地资产25628.58
本公司作为承租方：
单位：元未纳入租赁负债计简化处理的短期租赁和低价增加的量的可变承担的租赁负债利息支值资产租赁的租金费用（如支付的租金使用权租赁付款出
适用）资产出租租赁额（如适方名资产用）称种类本上本上期期期期本期发生上期发生本期发生额上期发生额发发本期发生额上期发生额发发额额生生生生额额额额广东省广业轻房屋
925782.00771485.00200927.15228491.60
化工建筑业集团有
87广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
限公司土
地、房屋云硫
建2936504.881822365.843076185.281889508.06集团
筑、设备等关联租赁情况说明
（4）关联担保情况无。
（5）关联方资金拆借无。
（6）关联方资产转让、债务重组情况无。
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬2404451.112144885.72
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款广东省广业培训学院有限公司150000.001500.00
其他应收款云浮广业硫铁矿集团有限公司37260.00372.6010300.00
其他应收款广东省广业轻化工业集团有限公司317894.00317894.00
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款广东顺业石油化工建设监理有限公司605577.80570235.80
应付账款广东省环境保护工程研究设计院有限公司520840.00520840.00
应付账款广东省广业环境建设投资集团有限公司3740606.20241073631.23
应付账款广东省广业装备制造集团有限公司98040.00653600.00
88广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
应付账款广东省石油化工建设集团有限公司70000.0070000.00
应付账款宏大爆破工程集团有限责任公司2284507.671572116.94
其他应付款广东顺业石油化工建设监理有限公司41405.0041405.00
其他应付款宏大爆破工程集团有限责任公司8970.00
其他应付款广东省环保集团有限公司21019600.00
其他应付款云浮广业硫铁矿集团有限公司15064.0020247362.45
其他应付款云浮市云硫劳动服务有限公司357484.381021004.88
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
89广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
（2）未来适用法
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划云硫矿业2021年4月15日召开董事会2021年第五次会议审议通过了《关于提请审议云硫矿业企业年金方案的议案》；2021年4月22日，云硫矿业第二届职工代表大会第六次同意了《广东广业云硫矿业有限公司企业年金方案》。
2021年5月11日，云浮联发化工有限公司全体职工表决同意《云浮联发化工有限公司企业年金方案》。从2021年1月
开始在云硫矿业及联发公司实施年金计划。
粤桂股份2021年12月6日召开第八届董事会第二十七次会议审议通过了《关于建立粤桂股份企业年金的议案》；
2021年11月25日，广西粤桂广业控股股份有限公司本部职工大会及广东粤桂瑞盈投资有限责任公司同意了《广西粤桂广业控股股份有限公司企业年金方案》。从2022年1月开始在粤桂股份本部及瑞盈投资实施年金计划。
5、终止经营
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
单位：元
90广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
分部间项目机制糖加工贸易糖造纸业采矿业化工业其他合计抵销主营业务
239210799.541053967557.02201186768.79363785134.81146187989.8349257672.692053595922.68
收入主营业务
243616200.561054706330.95200742336.31198335097.66110386411.3321876327.931829662704.74
成本
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面比金计提账面价值金额价值金计提金额比例例额比例额比例
其中：
按组合计提坏账准备
12358926.40100.00%12358926.40
的应收账款
其中：
合并范围关联方12358926.40100.00%12358926.40
合计0.0012358926.40100.00%12358926.40
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
合计0.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：无。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（3）本期实际核销的应收账款情况
其中重要的应收账款核销情况：无。
91广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
应收账款核销说明：无。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明：无。
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款373540769.59372037283.43
合计373540769.59372037283.43
（1）应收利息
1）应收利息分类
2）重要逾期利息
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
2）重要的账龄超过1年的应收股利
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用其他说明：无。
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
履约保证金及押金等1317894.00355394.00
往来款372234850.89371682052.11
合计373552744.89372037446.11
92广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额162.68162.68
2023年1月1日余额
在本期
本期计提11812.6211812.62
2023年6月30日余
11975.3011975.30
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）2592612.56
1至2年1044797.33
2至3年9632373.41
3年以上360282961.59
3至4年360282961.59
合计373552744.89
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
预期信用损失162.6811812.6211975.30
合计162.6811812.6211975.30
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无。
4）本期实际核销的其他应收款情况
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元款项的性占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称期末余额账龄质合计数的比例余额
1年内、2-3
广西青云置业有限公司往来款369030912.1598.78%0.00年、3-4年广东粤桂瑞盈投资有限责
往来款3006408.381年内、1-2年0.80%0.00任公司
93广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
中国证券登记结算有限责往来款及
1018229.181年内0.27%10182.29
任公司深圳分公司保证金广东省广业轻化工业集团
保证金317894.002-3年0.09%0.00有限公司广东省广业培训学院有限
往来款150000.001年内0.04%1500.00公司
合计373523443.7199.98%11682.29
6）涉及政府补助的应收款项
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明：无。
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资2594007403.700.002594007403.702581007403.702581007403.70
对联营、合营企
65348413.180.0065348413.1865572013.1865572013.18
业投资
合计2659355816.880.002659355816.882646579416.882646579416.88
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面价期末余额（账面价减值准备期被投资单位值）减少计提减其追加投资值）末余额投资值准备他广东广业云硫矿
1720853759.781720853759.78
业有限公司广东粤桂瑞盈投
16000000.0013000000.0029000000.00
资有限公司广西广业贵糖糖
843153643.92843153643.92
业集团有限公司广西青云置业有
1000000.001000000.00
限公司
合计2581007403.7013000000.002594007403.700.00
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动减值期初余额（账面追权益其他其宣告计期末余额（账面准备投资单位价值）其加减少投资法下综合他发放提价值）期末他投确认收益权现金减余额
94广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
资的投调整益股利值资损变或利准益动润备
一、合营企业
二、联营企业广东粤和金宇股权投资
9921528.92223600.009697928.92
合伙企业
(有限合伙)广东粤科资环壹号股权
投资合伙企34630884.2634630884.26
业（有限合伙）广东省广业
绿色基金管21019600.0021019600.00理有限公司
小计65572013.18223600.0065348413.18
合计65572013.18223600.0065348413.180.00
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务235063362.32235063716.81142159539.79142196070.81
其他业务115308.993631485.773827027.09
合计235178671.31235063716.81145791025.56146023097.90
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
加工贸易糖235063362.32
其他115308.99按经营地区分类
其中：
华南235178671.31市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点确认235178671.31按合同期限分类
95广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计235178671.31
与履约义务相关的信息：无。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益138143749.76123623594.15
交易性金融资产在持有期间的投资收益38486.54其他权益工具投资在持有期间取得的股利
1520000.00
收入
合计139663749.76123662080.69
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
-
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）固定资产清理
1162052.15计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按
1189242.19政府补助照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性购买理财产品取得
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和634561.64的投资收益可供出售金融资产取得的投资收益
保险赔款收入、对
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2090763.84外捐赠、违约金收入等
减：所得税影响额-50960.88
少数股东权益影响额637.46
合计2802838.94--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用
96广西粤桂广业控股股份有限公司2023年半年度财务报告
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益每股收益报告期利润
率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润1.21%0.06040.0604扣除非经常性损益后归属于公司普
1.12%0.05620.0562
通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
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