金螳螂:2023年半年度财务报告

苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司
2023年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金5409822397.426059386016.70结算备付金拆出资金
交易性金融资产1038324874.861083169810.72衍生金融资产
应收票据300977554.88183404276.06
应收账款12905954070.6013357225288.51
应收款项融资120303605.41231610303.75
预付款项351981836.25273309957.76应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款285809275.62291627789.34
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货1850693095.811772646423.45
合同资产8664745215.378727764336.50持有待售资产
一年内到期的非流动资产166627306.11167180509.53
其他流动资产164219261.98246954845.65
流动资产合计31259458494.3132394279557.97
1苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款177510902.14177510902.14长期股权投资其他权益工具投资
其他非流动金融资产405055249.65435055249.65
投资性房地产119328949.41111659389.57
固定资产989728456.49850637507.32
在建工程7179983.373253743.00生产性生物资产油气资产
使用权资产161888216.10156077957.65
无形资产104504818.1494089085.03开发支出
商誉214090002.32198021328.63
长期待摊费用86535492.4493300309.26
递延所得税资产1256168253.981215910084.20
其他非流动资产1395661317.001309894348.60
非流动资产合计4917651641.044645409905.05
资产总计36177110135.3537039689463.02
流动负债：
短期借款172523177.87283044385.34向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据4623300507.584132817351.50
应付账款12803298169.2713596690305.05预收款项
合同负债1650380160.741837286305.22卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬763328607.601380389341.16
应交税费149242704.44154612296.29
其他应付款430964929.77446258974.44
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金
2苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债141928096.01133071217.97
其他流动负债1463158386.801432727544.86
流动负债合计22198124740.0823396897721.83
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款629495356.81672479035.50应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债130058489.51127419557.92长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债26567157.7626477458.08其他非流动负债
非流动负债合计786121004.08826376051.50
负债合计22984245744.1624223273773.33
所有者权益：
股本2655323689.002655323689.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积156654057.06156654057.06
减：库存股249834424.52249834424.52
其他综合收益79008138.5744849306.98专项储备
盈余公积1360431738.201360431738.20一般风险准备
未分配利润8885128905.518535067646.55
归属于母公司所有者权益合计12886712103.8212502492013.27
少数股东权益306152287.37313923676.42
所有者权益合计13192864391.1912816415689.69
负债和所有者权益总计36177110135.3537039689463.02
法定代表人：张新宏主管会计工作负责人：王振龙会计机构负责人：王振龙
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
3苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
流动资产：
货币资金3258327487.493477071041.59
交易性金融资产513086820.37312961364.01衍生金融资产
应收票据254924673.77165197432.98
应收账款8982062652.049166708341.94
应收款项融资81879531.51249300578.77
预付款项192672164.31172823069.92
其他应收款1827583047.081320175624.11
其中：应收利息应收股利
存货904250.01204996.70
合同资产5760487960.805428536673.02持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产12990777.3027877402.01
流动资产合计20884919364.6820320856525.05
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资3055082434.373003682434.37其他权益工具投资
其他非流动金融资产405055249.65435055249.65
投资性房地产100893591.5692820446.04
固定资产825504792.50688901367.95
在建工程1295898.79251377.69生产性生物资产油气资产
使用权资产49433671.6051416030.04
无形资产24886079.5325501179.19开发支出商誉
长期待摊费用54534819.3963460985.83
递延所得税资产1069673015.341035272257.77
其他非流动资产278924945.29182910641.67
非流动资产合计5865284498.025579271970.20
资产总计26750203862.7025900128495.25
流动负债：
短期借款144195979.54154700204.57交易性金融负债衍生金融负债
4苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
应付票据3169636950.412678521764.22
应付账款8597664538.888669298750.39预收款项
合同负债782695923.481106164831.31
应付职工薪酬598747187.821060532947.00
应交税费72331221.4156176240.49
其他应付款954269375.95241631616.24
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债17104614.1315747232.57
其他流动负债1029720947.81897610996.07
流动负债合计15366366739.4314880384582.86
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债36296151.2940004234.63长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债46512.33130931.51其他非流动负债
非流动负债合计36342663.6240135166.14
负债合计15402709403.0514920519749.00
所有者权益：
股本2655323689.002655323689.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积341665941.86341665941.86
减：库存股249834424.52249834424.52其他综合收益专项储备
盈余公积1360431738.201360431738.20
未分配利润7239907515.116872021801.71
所有者权益合计11347494459.6510979608746.25
负债和所有者权益总计26750203862.7025900128495.25
5苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入10574345778.2311306289414.12
其中：营业收入10574345778.2311306289414.12利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本9781657048.4610381924730.00
其中：营业成本8938276599.049494672564.55利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加31440531.1137952130.51
销售费用173106727.64167092081.46
管理费用280804814.99272804800.83
研发费用323436349.04382621473.65
财务费用34592026.6426781679.00
其中：利息费用53010943.0655062660.43
利息收入22740079.0823337014.36
加：其他收益10385477.5012297191.11
投资收益（损失以“－”号填列）12589190.485287081.92
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”-3544935.86-6991129.46号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-234967024.15266165654.41
列）资产减值损失（损失以“-”号填
98118920.96-177516622.86
列）资产处置收益（损失以“-”号填-2252679.2427299.82
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）673017679.461023634159.06
加：营业外收入2055813.35321040.36
减：营业外支出735909.02636834.33
6苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告四、利润总额（亏损总额以“－”号填
674337583.791023318365.09
列）
减：所得税费用67406526.57155814467.34
五、净利润（净亏损以“－”号填列）606931057.22867503897.75
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”
606931057.22867503897.75号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净
612899882.66866363639.91亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号-5968825.441140257.84
填列）
六、其他综合收益的税后净额33260637.8327458618.86归属母公司所有者的其他综合收益
34158831.5928223894.31
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
34158831.5928223894.31
收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额34158831.5928223894.31
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
-898193.76-765275.45税后净额
七、综合收益总额640191695.05894962516.61归属于母公司所有者的综合收益总
647058714.25894587534.22
额
归属于少数股东的综合收益总额-6867019.20374982.39
八、每股收益：
7苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）基本每股收益0.23080.3243
（二）稀释每股收益0.23080.3243
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：张新宏主管会计工作负责人：王振龙会计机构负责人：王振龙
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入8147129361.558331275742.75
减：营业成本6815030511.046876832290.98
税金及附加23300740.9928819150.78
销售费用122872526.00123817449.27
管理费用121221482.36121137267.97
研发费用254779781.53268916139.17
财务费用6735936.662446820.16
其中：利息费用20219042.4414167726.79
利息收入13427552.1912067356.94
加：其他收益5214332.257227949.08
投资收益（损失以“－”号填列）53693839.26-710157.76
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”-2874543.64-6469726.72号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-198093724.26190625313.89
列）资产减值损失（损失以“-”号填
34704012.39-165899243.25
列）资产处置收益（损失以“-”号填-2494921.679257.57
列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）693337377.30934090017.23
加：营业外收入537590.42
减：营业外支出381979.56212382.02三、利润总额（亏损总额以“－”号填
693492988.16933877635.21
列）
减：所得税费用62768651.06139547532.47
四、净利润（净亏损以“－”号填列）630724337.10794330102.74
（一）持续经营净利润（净亏损以
630724337.10794330102.74“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
8苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额630724337.10794330102.74
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金11406013465.8211970633324.87客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
9苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
收到的税费返还3112967.2414567897.35
收到其他与经营活动有关的现金100970092.9573561700.79
经营活动现金流入小计11510096526.0112058762923.01
购买商品、接受劳务支付的现金9238742631.819407832131.39客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金2098097722.592414226404.45
支付的各项税费276782954.26358151240.57
支付其他与经营活动有关的现金233932497.52263730740.07
经营活动现金流出小计11847555806.1812443940516.48
经营活动产生的现金流量净额-337459280.17-385177593.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金5016590523.572666443591.66
取得投资收益收到的现金15866360.068226842.89
处置固定资产、无形资产和其他长期
2482431.596092189.62
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
595596.51
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金18116328.0320649880.20
投资活动现金流入小计5053055643.252702008100.88
购建固定资产、无形资产和其他长期
34458051.0534083101.37
资产支付的现金
投资支付的现金4852797667.212502151628.41质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计4887255718.262536234729.78
投资活动产生的现金流量净额165799924.99165773371.10
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金490000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到
490000.00
的现金
取得借款收到的现金154940096.0279974321.31
收到其他与筹资活动有关的现金33418000.33
筹资活动现金流入小计188848096.3579974321.31
偿还债务支付的现金306863942.381141122288.89
分配股利、利润或偿付利息支付的现
317863639.7163661142.91
金
其中：子公司支付给少数股东的股
10苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金36370169.94158499210.31
筹资活动现金流出小计661097752.031363282642.11
筹资活动产生的现金流量净额-472249655.68-1283308320.80
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
6853895.6323667485.20
响
五、现金及现金等价物净增加额-637055115.23-1479045057.97
加：期初现金及现金等价物余额5805721726.937464152756.69
六、期末现金及现金等价物余额5168666611.705985107698.72
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金8105200649.438474789204.63
收到的税费返还3112967.2436745.94
收到其他与经营活动有关的现金790955905.191440069890.87
经营活动现金流入小计8899269521.869914895841.44
购买商品、接受劳务支付的现金6461430910.896483064673.56
支付给职工以及为职工支付的现金1457094593.461693170946.47
支付的各项税费192039688.85239287313.42
支付其他与经营活动有关的现金487326021.861425808122.66
经营活动现金流出小计8597891215.069841331056.11
经营活动产生的现金流量净额301378306.8073564785.33
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金2282850000.00859500000.00
取得投资收益收到的现金56901758.162070786.94
处置固定资产、无形资产和其他长期
203252.752917970.37
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金10346111.1610414982.21
投资活动现金流入小计2350301122.07874903739.52
购建固定资产、无形资产和其他长期
9030299.904824635.75
资产支付的现金
投资支付的现金2562250000.001129162048.41取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计2571280299.901133986684.16
投资活动产生的现金流量净额-220979177.83-259082944.64
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
11苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
取得借款收到的现金133295526.4762841577.05
收到其他与筹资活动有关的现金21268708.470.00
筹资活动现金流入小计154564234.9462841577.05
偿还债务支付的现金143799751.50115745775.17
分配股利、利润或偿付利息支付的现
285123958.3615743962.88
金
支付其他与筹资活动有关的现金8918181.7724292018.55
筹资活动现金流出小计437841891.63155781756.60
筹资活动产生的现金流量净额-283277656.69-92940179.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
2322241.062901209.24
响
五、现金及现金等价物净增加额-200556286.66-275557129.62
加：期初现金及现金等价物余额3388109839.174105436626.87
六、期末现金及现金等价物余额3187553552.513829879497.25
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益少所其他权益工具其一数有减未
项目资他专盈般股者：分股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利股债积收备积准权合股润益备益计
2613851212
15624944313
556032499813
658384960
一、上年期3234310564808
40443004
末余额6873250610
57.24.6.966.
9.08.29.826.93.
0652892
0045648
303032333
加：会11112034
计政策变更3863869.5596.71.710.21前期差错更正同一控制下企业合并其他
261562494413851231312
二、本年期550.00.00.06583849603550292816初余额323000404430431067493641
6857.24.6.973642076.56
12苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
9.0065288.26.513.4289.
0052769
三、本期增34350384-376减变动金额15806227744
（减少以8312007187“－”号填1.558.90.38901.列）99655.0550
34612647-640
15889056819
（一）综合
8398876716
收益总额
1.582.14.01995.
96625.2005
--
（二）所有904904者投入和减3636
少资本9.89.8
55
--
904904
1．所有者投
3636
入的普通股
9.89.8
55
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权益的金额
4．其他
---
262262262
（三）利润838383分配868686
23.23.23.
707070
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
---
262262262
3．对所有者
838383（或股东）
868686
的分配
23.23.23.
707070
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或股本）
13苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
2．盈余公积
转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
2613881213
15624979306
556085886192
658300815
四、本期期3230.00.00.00.04310.01287186
40441322
末余额680000730902143
57.24.8.587.
9.08.25.503.91.
0652737
0018219
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数项目资他专盈般者
：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
26-13721111
186313389
71466050108497
698111
一、上年期3439624315512435
378202
末余额686973810002
08.24.60.
9.04.38.27.533.94.
025273
02089669
131328516
加：会72721857
计政策变更2522521.9434.68.684.62前期差错更正同一控制下企业合并其
14苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
他
26-13721111
186313389
71466051109499
698139
二、本年期3439624319246100
378254
初余额686973072277
08.24.42.
9.04.38.20.286.29.
025267
02066431
-
三、本期增-28866894817
77
减变动金额237223363500
350
（减少以0689360400
42
“－”号填6.74.339.67.45.
1.6
列）91914383
0
28866894894
374
223365896
（一）综合98
89367525
收益总额2.3
4.339.34.16.
9
1912261
--
--
7777
（二）所有237237
725962
者投入和减0606
4047
少资本6.76.7
3.90.7
99
98
--
7777
1．所有者投725725
入的普通股4040
3.93.9
99
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权益的金额
---
237237237
4．其他060606
6.76.76.7
999
（三）利润分配
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部
15苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
结转
1．资本公积
转增资本（或股本）
2．盈余公积
转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
26-13811212
186313312
71186018003316
458104
四、本期期3437384312879600
668250
末余额688073712777
41.24.21.
9.00.08.20.154.75.
235207
01070714
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
2655136068711097
34162498
一、上年期3234313718958
65943442
末余额689.0738.2486.1430.
1.864.52
00468
加：会65036503
计政策变更15.5715.57前
0.00
期差错更正其
0.00
他
265534162498136068721097
二、本年期
323659434424310219608
16苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
初余额689.01.864.52738.2801.7746.
00125
三、本期增减变动金额36783678
（减少以85718571“－”号填3.403.40
列）
63076307
（一）综合
24332433
收益总额
7.107.10
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润26282628分配38623862
3.703.70
1．提取盈余
公积
--
2．对所有者
26282628（或股东）
38623862
的分配
3.703.70
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或股本）
2．盈余公积
转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留存收益
17苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
2655136072391134
34162498
四、本期期3234319077494
65943442
末余额689.0738.2515.1459.
1.864.52
00165
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
2671136058899996
38963138
一、上年期343431336923
29741822
末余额689.0738.2513.9458.5
1.864.52
0071
--
加：会
22492249
计政策变更
59.5459.54
前期差错更正其他
2671136058899996
38963138
二、本年期343431111698
29741822
初余额689.0738.2554.4498.9
1.864.52
0037
三、本期增减变动金额79437943
（减少以30103010“－”号填2.742.74
列）
79437943
（一）综合
30103010
收益总额
2.742.74
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者
18苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余
公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或股本）
2．盈余公积
转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
2671136066831079
38963138
四、本期期3434314411028
29741822
末余额689.0738.2657.1601.
1.864.52
00771
三、公司基本情况
1．公司概况
苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司（以下简称公司或本公司）是经中华人民共和国商务部商资一批[2004]242号文和商
外资资审字[2004]0082号批准证书批准，由原苏州金螳螂建筑装饰有限公司整体变更设立的外商投资股份有限公司，成立时注册资本为7000万元。公司于2004年4月30日在江苏省工商行政管理局办理工商登记。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]100号文核准，公司于2006年11月2日向社会公开发行人民币普通股股票2400万股，发行后公司注册资本增至9400万元。2006年11月20日，公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“金螳螂”，证券代码为“002081”。
2008年5月，公司实施了2007年度利润分配方案，向全体股东以资本公积每10股转增5股，注册资本增至14100万
19苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告元。
2009年4月，公司实施了2008年度利润分配方案，向全体股东以资本公积每10股转增5股，注册资本增至21150万元。
2009年11月，公司根据《苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司首次股票期权激励计划》，由倪林、杨震、严多林等18名
股票期权激励对象行权首期股权激励计划第一期股票期权，增加注册资本129.60万元，注册资本增至21279.60万元。
2010年4月，公司实施了2009年度利润分配方案，向全体股东以未分配利润每10股送5股，注册资本增至31919.40万元。
2011年3月，公司实施了2010年度利润分配方案，向全体股东以未分配利润每10股送5股，注册资本增至47879.10万元。
2011年6月，公司根据《苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司首次股票期权激励计划》，由倪林、杨震、严多林等15名
股票期权激励对象行权首期股权激励计划第二期股票期权，增加注册资本261.225万元，注册资本增至48140.325万元。
2011年11月，根据2011年第一次临时股东大会决议、第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2011]1388号）核准，公司非公开发行人民币普通股3684.38万股，注册资本增至51824.705万元。
2012年5月，公司实施了2011年度利润分配方案，向全体股东以资本公积每10股转增5股，注册资本增至77737.0575万元。
2012年12月，公司根据《苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司首次股票期权激励计划》，由倪林、杨震、严多林等12名
股票期权激励对象自主行权首期股权激励计划第三期股票期权，增加注册资本410.0378万元，注册资本增至78147.0953万元。
2013年3月，公司根据《苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司首次股票期权激励计划》，由倪林等5名股票期权激励对象
自主行权首期股权激励计划第三期股票期权，增加注册资本106.3371万元，注册资本增至78253.4324万元。
2013年5月，公司实施了2012年度利润分配方案，向全体股东以资本公积每10股转增5股，注册资本增至117380.1486万元。
2013年9月，公司根据《苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司首次股票期权激励计划》，由朱兴泉等3名股票期权激励对
象自主行权首期股权激励计划第三期股票期权，增加注册资本100.2376万元，注册资本增至117480.3862万元。
2014年6月，公司实施了2013年度利润分配方案，向全体股东以资本公积每10股转增5股，至此，本公司注册资本
增至176220.5793万元。
2016年6月，公司实施了2015年度利润分配方案，向全体股东以未分配利润每10股送5股，至此，公司注册资本增
至264330.8689万元。
2018年12月，根据公司2018年第一次临时股东大会审议通过的《关于〈公司2018年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、第五届董事会第十三次临时会议决议，授予王汉林、曹黎明、施国平等32名限制性股票激励对象限制性股票，增加注册资本3310.00万元，注册资本增至267640.8689万元。
2020年1月，根据公司2018年第一次临时股东大会审议通过的《关于〈公司2018年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、第六届董事会第一次临时会议决议，授予王振龙、高红强等14名限制性股票激励对象限制性股票，增加注册资本800.00万元，注册资本增至268440.8689万元。
2020年5月，根据公司2019年度股东大会决议和2020年第六届董事会第五次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，原激励对象杨鹏、谢进军已离职，公司将其已获授但尚未解锁的限制性股票105万股进行回购注销，减少注册资本105.00万元，本次回购注销完成后，公司注册资本变更为268335.8689万元。
2021年6月，根据公司2020年度股东大会决议和2021年第六届董事会第九次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司2018年限制性股票激励计划的第二个解除限售期公司层面业绩考核未达成，对第二个解除限售期已获授但尚未解锁的限制性股票1201.50万股进行回购注销，减少注册资本1201.50万元，本次回购注销完成后，公司注册资本变更为267134.3689万元。
20苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告2022年7月，根据公司2021年度股东大会决议和2022年第六届董事会第十二次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司2018年限制性股票激励计划的第三个解除限售期公司层面业绩考核未达成，对第三个解除限售期已获授但尚未解锁的限制性股票1602万股进行回购注销，减少注册资本1602.00万元，本次回购注销完成后，公司注册资本变更为265532.3689万元。
本公司注册地址：中国（江苏）自由贸易试验区苏州片区苏州工业园区金尚路99号，法定代表人：张新宏。
本公司经营范围为：承接建筑工程施工总承包项目；承接各类建筑室内、室外装修装饰工程的设计及施工；承接公用、
民用建设项目的水电设备安装；建筑装饰设计咨询、服务、技术开发、技术转让；家具制作。承接各类建筑室内、室外艺术品的设计、施工；软装配饰设计、施工；环境导视系统设计、施工；承接各类型建筑幕墙工程的设计、生产、制作、安装及施工；承接金属门窗工程的加工、制作及施工；木制品制作；建筑石材加工。承接机电设备安装工程的制作、安装；承接城市园林绿化工程的设计与施工；承接园林古建筑工程的设计与施工；承接消防设施工程的设计与施工；民用、公用建筑工程设计；承接钢结构工程施工，承接轻型钢结构工程设计；承接城市及道路照明工程；销售：建筑材料；承包境外建筑装修装饰、建筑幕墙工程和境内国际招标工程，承包上述境外工程的勘测、咨询、设计和监理项目，出口上述境外工程所需的设备、材料；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：第三类医疗器械经营；特种设备安装改造修理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年8月29日决议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子企业
持股比例（%）序号子企业全称子企业简称直接间接
1苏州美瑞德建筑装饰有限公司美瑞德公司98.641.36
2苏州美瑞德建筑材料有限公司美瑞德材料—100.00
3苏州金螳螂幕墙有限公司幕墙公司85.7114.29
4启东金螳螂幕墙有限公司启东幕墙—100.00
5苏州金螳螂园林绿化景观有限公司景观公司90.0010.00
6江苏金螳螂苗艺有限公司苗艺公司—100.00
7苏州金螳螂建设工程管理有限公司建设管理100.00—
8新加坡金螳螂有限公司新加坡金螳螂100.00—
9 HBA Holdings Pte. Ltd. *1 HBA — 88.17
10金螳螂（国际）建筑装饰有限公司金螳螂国际100.00—
11金螳螂装饰中东有限责任公司中东金螳螂—100.00
金螳螂（北马里亚纳群岛）建筑装饰有限公
12司塞班金螳螂—100.00
13金螳螂建筑装饰（柬埔寨）有限公司柬埔寨金螳螂—100.00
14金螳螂国际发展有限公司国际发展—100.00
15金螳螂（越南）建筑有限公司金螳螂（越南）—100.00
21苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
16金螳螂（香港）建筑装饰有限公司金螳螂（香港）—100.00
17金螳螂（斯里兰卡）建筑有限公司金螳螂（斯里兰卡）—100.00
18金螳螂装配科技（苏州）有限公司装配科技70.00—
19金螳螂精装科技（苏州）有限公司精装科技—100.00
20金螳螂家数字科技（苏州）有限公司*2金螳螂家49.00—
21金螳螂供应链管理（苏州）有限公司金螳螂供应链—100.00
22苏州集加材料有限公司集加材料90.0010.00
23金螳螂华北（北京）建筑装饰工程有限公司金螳螂华北100.00—
24苏州金螳螂软装艺术有限公司软装艺术100.00—
25苏州金浦九号文化产业发展有限公司金浦九号100.00—
西安市高新区金创商业运营管理发展有限
26责任公司西安金创90.00—
27贵州黔英市政工程建有限公司*3金螳螂市政95.005.00
28苏州工业园区金德金建筑工程有限公司金德金建筑100.00—
29斯里兰卡峰峦金螳螂建筑装饰有限公司斯里兰卡金螳螂50.00—
30金螳螂（菲律宾）建筑有限公司菲律宾金螳螂—100.00
31 M+ Design Associates Pte. Ltd. M+ — 63.00
32苏州金螳螂洁净科技有限公司洁净科技90.0010.00
33苏州金螳螂东部建筑装饰有限公司东部装饰60.0040.00
34水城县瑞通建设发展有限公司水城瑞通90.00—
35苏州土木文化中城建筑设计有限公司土木文化70.00—
36金螳螂装饰（菲律宾）国际有限公司菲律宾金螳螂装饰—100.00
37泰安金螳螂园林景观有限公司泰安金螳螂—100.00
38金螳螂文韵（香港）建设工程有限公司香港文韵—100.00
39金螳螂建设工程（东南亚）有限公司金螳螂（东南亚）—100.00
40金螳螂建筑装配科技（海南）有限公司建筑装配65.0035.00
41苏州视界数字文化产业发展有限公司视界文化70.00—
42常熟穗华置业有限公司穗华置业100.00—
43常熟盛建置业有限公司盛建置业100.00—
44苏州金螳螂建设工程有限公司建设工程100.00—
45苏州源景材料科技有限公司源景材料90.0010.00
46苏州金禹东方材料科技有限公司金禹东方90.0010.00
47金螳螂建筑装饰（烟台）有限公司烟台金螳螂100.00—
48苏州螳宝技术服务有限公司螳宝技术—90.00
22苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
49聚合数字运营科技(珠海)有限公司聚合数字运营—51.00
50金螳螂家全屋整装家居（苏州）有限公司全屋整装—51.00
51金螳螂西北建筑装饰有限公司西北金螳螂100.00—
52金螳螂华南建筑科技有限公司华南金螳螂90.0010.00
53海南集家材料电子商务有限公司海南集家90.0010.00
注*1：HBA 设立子企业 47 家。
*2：金螳螂家数字科技（苏州）有限公司设立“金螳螂家”系列子企业19家。
*3：贵州黔英市政工程建有限公司，原名金螳螂市政工程建设（贵州）有限公司。
上述子企业具体情况详见本附注九“在其他主体中的权益”。直接持股公司均为本公司的子企业，其他公司为子公司的下级子企业。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
*本期新增子企业序号子企业全称子企业简称本期纳入合并范围原因
1海南集家材料电子商务有限公司海南集家新设
*本期减少子企业序号子企业全称子企业简称本期未纳入合并范围原因
1“金螳螂家”系列公司*注销
注*：本期金螳螂家注销“金螳螂家”系列子企业1家。
本期新增及减少子企业的具体情况详见本附注八“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
23苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
24苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
25苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生
暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
26苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
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如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
28苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转
29苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。*以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
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（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收
款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收融资款、合同资产及长期应收款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
（a）应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（b）应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1关联方组合应收账款组合2非关联方组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（c）其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1关联方组合其他应收款组合2非关联方组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
31苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（d）应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（e）合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1已完工未结算资产合同资产组合2未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（f）长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合1应收工程款长期应收款组合2应收其他款项
对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的
违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
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通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否
已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
33苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、43。
11、应收票据
请参照附注五、10、金融工具。
12、应收账款
请参照附注五、10、金融工具。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“装修装饰业务”的披露要求
请参照附注五、10、金融工具。
13、应收款项融资
请参照附注五、10、金融工具。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
请参照附注五、10、金融工具。
15、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在建开发产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、在产品、消耗性生物资产、周转材料等。
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（2）发出存货的计价方法本公司除房地产开发业务外存货发出时采用加权平均法计价。
本公司房地产开发业务存货主要包括在建开发产品。存货按实际成本进行初始计量。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
16、合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10、金融工具。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
17、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
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本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期
限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
18、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成
的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的
处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
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19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
请参照附注五、10、金融工具。
22、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本；
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D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、18。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、31。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、31。
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本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-305-104.75-3.00
土地使用权50—2.00
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-30年5%-10%4.75%-3.00%
机械设备年限平均法10-14年5%-10%9.50%-6.43%
运输设备年限平均法5-8年5%-10%19.00%-11.25%
办公设备年限平均法5-8年5%-10%19.00%-11.25%
电子设备年限平均法5-8年5%-10%19.00%-11.25%
其他设备年限平均法5-8年5%-10%19.00%-11.25%
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率。
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待
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办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相
关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
27、生物资产
（1）生物资产的确定标准
生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产在同时满足下列条件的，才能予以确认：
*企业因过去的交易或事项而拥有或者控制该生物资产；
*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
*该生物资产的成本能够可靠地计量。
（2）生物资产的分类
本公司的生物资产为林木资产，林木主要为苗木，全部为消耗性生物资产。
消耗性生物资产按照成本进行初始计量。
*消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支出，计入当期损益。
*消耗性生物资产在采伐时采用加权平均法结转成本。
*每年度终了，对消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。
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28、油气资产
29、使用权资产
请参照附注五、42、租赁。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
41苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项目摊销年限租入的固定资产改良支出按最佳预期经济利益实现方式合理摊销
33、合同负债
请参照附注五、16、合同资产。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
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短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
43苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
请参照附注五、42、租赁。
36、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货
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币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
37、股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付：
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付：
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
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38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“装修装饰业务”的披露要求
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。
本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对
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价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
建筑装饰业务，由于客户能够控制本公司履约过程中的在建资产，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法，根据发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。合同成本不能收回的，在发生时立即确认为当期成本，不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，计入预计负债，并确认为当期成本。
销售商品业务，公司与客户之间的销售商品合同包含转让建筑装饰材料等商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。公司根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入，客户已经取得相关商品的控制权。
40、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助
47苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递
延所得税资产：
*该项交易不是企业合并；
*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
48苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。
购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法租赁的识别
49苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用
中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.承租人发生的初始直接费用；
D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、36。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。
租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外
50苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
（a）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
（b）其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
售后租回
本公司按照附注五、39的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有
关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
51苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）融资租赁的会计处理方法
43、其他重要的会计政策和会计估计
1.回购本公司股份
（1）公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减
资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
2．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后
使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注财政部颁布《企业会计准则解释第162023年4月27日，公司召开第七届董公司自2023年1月1日起执行，对在号》“关于单项交易产生的资产和负债事会第四次会议审议通过了《关于根据首次执行该规定的财务报表列报最早相关的递延所得税不适用初始确认豁财政部规定变更会计政策的议案》。期间的期初因适用该规定的单项交易
52苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告免的会计处理”规定，对在首次执行该而确认的租赁负债和使用权资产，产生规定的财务报表列报最早期间的期初应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差至首次执行日之间发生的适用该规定异的，按照该规定和《企业会计准则第的单项交易按该规定进行调整。18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
具体调整情况如下：
1、2022年12月31日资产负债表项目，递延所得税资产影响3340768.12元，递延所得税负债影响6171.91元未分配
利润影响3011386.71元，少数股东权益影响323209.50元；
2、2022年1-6月利润表项目，所得税费用影响-1873224.54元。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税收入13%、9%、6%、3%
城市维护建设税流转税额7%
企业所得税应纳税所得额25%、15%、20%
教育费附加流转税额5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
新加坡金螳螂有限公司10.00%
HBA Holdings Pte. Ltd. 21.00%8.84%6.00%5.50%19.00%34.00%27.55%
金螳螂（国际）建筑装饰有限公司16.50%
金螳螂（北马里亚纳群岛）建筑装饰有限公司21.00%
金螳螂建筑装饰（柬埔寨）有限公司20.00%
金螳螂国际发展有限公司10.00%
金螳螂（越南）建筑有限公司20.00%
金螳螂（香港）建筑装饰有限公司16.50%
金螳螂（斯里兰卡）建筑有限公司28.00%
斯里兰卡峰峦金螳螂建筑装饰有限公司28.00%
金螳螂（菲律宾）建筑有限公司30.00%
M+DesignAssociatesPte.Ltd. 10.00%
金螳螂装饰（菲律宾）国际有限公司30.00%
53苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
金螳螂建设工程（东南亚）有限公司20.00%
金螳螂文韵（香港）建设工程有限公司16.50%
2、税收优惠
（1）所得税
2020年12月2日，本公司被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省国家税务局认定为高新技术企业，
2020年至2022年减按15%的税率征收企业所得税。目前正在高新技术企业认定中，2023年暂按15%的税率征收企业所得税。
2020年12月2日，本公司全资子公司幕墙公司被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定
为高新技术企业，2020年至2022年减按15%的税率征收企业所得税。目前正在高新技术企业认定中，2023年暂按15%的税率征收企业所得税。
2020年12月2日，本公司全资子公司美瑞德公司被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认
定为高新技术企业，2020年至2022年度减按15%的税率征收企业所得税。目前正在高新技术企业认定中，2023年暂按15%的税率征收企业所得税。
2020年12月2日，本公司控股子公司装配科技的子公司精装科技被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局
江苏省税务局认定为高新技术企业，2020年至2022年度减按15%的税率征收企业所得税。目前正在高新技术企业认定中，
2023年暂按15%的税率征收企业所得税。
2022年10月12日，本公司全资子公司景观公司被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认
定为高新技术企业，2022年至2024年减按15%的税率征收企业所得税。
根据财政部、税务总局《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告
2023年第6号），针对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年
第13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。子公司土木文化、金浦九号、视界文化、建设工程、源景材料、金禹东方、美瑞德公司的子公
司美瑞德建材和金螳螂家公司的子公司聚合数字运营本年度属于小型微利企业，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%
计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）第三条（二）的规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。本公司符合条件的子公司金浦九号、西安金创、土木文化、视界文化、金螳螂家享受进项税加计抵减政策。
3、其他
其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
54苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
库存现金1006817.00391192.35
银行存款4596765658.805038728447.24
其他货币资金812049921.621020266377.11
合计5409822397.426059386016.70
其中：存放在境外的款项总额477391525.78525649791.46
因抵押、质押或冻结等对使
230800679.69249241214.33
用有限制的款项总额其他说明
期末银行存款余额中定期存款金额为567987908.27元，其中质押开票的定期存款62000000.00元，诉讼冻结金额为
168800679.69元；期末其他货币资金余额中，银行承兑汇票保证金为665029521.98元，银行保函保证金为131275597.07元，农民工工资保证金为15744802.57元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
1038324874.861083169810.72
益的金融资产
其中：
债务工具投资1028548136.691071081323.43
权益工具投资9776738.1712088487.29
其中：
合计1038324874.861083169810.72其他说明
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
商业承兑票据300977554.88183404276.06
合计300977554.88183404276.06
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价
55苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏
311961559815598578162890828908
账准备1.01%50.00%3.04%50.00%
98.6149.3149.3026.0713.0413.03
的应收票据
其中：
按组合计提坏
3055286110529941718419736839180513
账准备98.99%2.00%96.96%2.00%
270.9965.41705.58411.2648.23463.03
的应收票据
其中：
商业承3055286110529941718419736839180513
98.99%2.00%96.96%2.00%
兑汇票270.9965.41705.58411.2648.23463.03
3086477670430097718997965747183404
合计100.00%2.49%100.00%3.46%
969.6014.72554.88037.3361.27276.06
按单项计提坏账准备：1559849.31
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由根据预计损失计提坏
客户一3119698.611559849.3150.00%账准备
合计3119698.611559849.31
按组合计提坏账准备：6110565.41
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
商业承兑汇票305528270.996110565.412.00%
合计305528270.996110565.41
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
2890813.042461996.272388160.001404800.001559849.31
账准备
按组合计提坏3683948.232426617.186110565.41
56苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
账准备
合计6574761.274888613.452388160.001404800.000.007670414.72
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
单位一2388160.00现金收回
合计2388160.00
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
银行承兑票据0.00
商业承兑票据0.00
合计0.00
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
商业承兑票据102438921.25
合计102438921.25
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
商业承兑票据15162230.63
合计15162230.63
其他说明：
期末应收票据较2022年末增长64.11%，主要是本期票据结算增加所致。
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收票据1404800.00
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
单位一工程款1404800.00无法收回核销审批流程否
57苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
合计1404800.00
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏661035170514397688705204216827
账准备39780.31.86%51229.78.22%88550.14368.32.91%48869.75.57%65499.的应收275968958411账款
其中：
按组合计提坏141372671111466140372363111674
账准备35433468.14%88814.18.89%16551963173367.09%71943.16.83%459789
的应收.8795.92.1474.40账款
其中：
关联方组合
141372671111466140372363111674
非关联
35433468.14%88814.18.89%16551963173367.09%71943.16.83%459789
方组合.8795.92.1474.40
207477841712905209247567413357
合计694115100.00%40044.37.80%954070646102100.00%20813.36.17%225288.1454.60.0958.51
按单项计提坏账准备：5170551229.59
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
客户一5354859004.884462879919.0583.34%根据预计损失计提坏账准备
客户二322437461.82161218730.9450.00%根据预计损失计提坏账准备
客户三223787419.50124582843.0655.67%根据预计损失计提坏账准备
客户四48931526.9324465763.4750.00%根据预计损失计提坏账准备
客户五171784967.9985892484.0050.00%根据预计损失计提坏账准备
客户六124165052.3662082526.1950.00%根据预计损失计提坏账准备
客户七36539862.4931190242.7185.36%根据预计损失计提坏账准备
客户八67374275.2740992135.9260.84%根据预计损失计提坏账准备
其他260460209.03177246584.2568.05%根据预计损失计提坏账准备
58苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
合计6610339780.275170551229.59
按组合计提坏账准备：2671188814.95
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内7021159316.51351057965.915.00%
1-2年3242003851.64324200385.1910.00%
2-3年1863349215.98559004764.8230.00%
3-4年957786643.20478893321.6550.00%
4-5年475114650.77380091720.6180.00%
5年以上577940656.77577940656.77100.00%
合计14137354334.872671188814.95
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）9109601381.47
1至2年4089482724.42
2至3年4469867036.43
3年以上3078742972.82
3至4年1649780272.94
4至5年643166655.93
5年以上785796043.95
合计20747694115.14
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按单项计提坏520424886105823855.137420308.517055122
2101187.30
账准备9.8446419.59
按组合计提坏236317194331179102.23162231.1267118881
账准备3.743654.95
756742081437002957.137420308.25263418.4784174004
合计
3.58824154.54
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
59苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
单位名称收回或转回金额收回方式
客户一69251880.68房产抵入、现金收回
客户二40278829.58房产抵入、现金收回
客户三17352671.44房产抵入、现金收回
合计126883381.70
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款25263418.45
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
客户一工程款3043600.00款项无法收回核销审批流程否
客户二工程款1165664.40款项无法收回核销审批流程否
客户三工程款1164343.08款项无法收回核销审批流程否
客户四工程款1134250.21款项无法收回核销审批流程否
客户五工程款925340.02款项无法收回核销审批流程否
客户六工程款780641.40款项无法收回核销审批流程否
客户七工程款719489.54款项无法收回核销审批流程否
客户八工程款608330.00款项无法收回核销审批流程否
客户九工程款605144.11款项无法收回核销审批流程否
客户十工程款535000.00款项无法收回核销审批流程否
合计10681802.76
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
第一名891849912.054.30%44621783.09
第二名183651588.670.89%12072919.27
第三名133550624.440.64%13355062.45
第四名127138218.050.61%6356910.90
第五名121242037.210.58%12124203.72
合计1457432380.427.02%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移的方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失
60苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
应收账款保理27504591.06-1736407.81
本期公司向金融机构以不附追索权的方式转让应收账款27504591.06元，相关的损失为1736407.81元。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票120303605.41231610303.75
合计120303605.41231610303.75应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
（1）期末公司已质押的应收款项融资项目已质押金额
银行承兑汇票42055900.00
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票1582358564.82—
（3）期末应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备。
（4）期末应收款项融资较2022年末下降48.06%，主要是票据到期较多所致。
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内216385266.3661.47%168988293.2461.82%
1至2年54194865.8815.40%49760815.1218.21%
2至3年31716304.829.01%35545373.5713.01%
3年以上49685399.1914.12%19015475.836.96%
合计351981836.25273309957.76
61苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
期末公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款余额单位名称2023年6月30日余额
合计数的比例（%）
第一名26111863.737.42
第二名10222022.402.90
第三名8514692.002.42
第四名8486094.232.41
第五名8457263.832.40
合计61791936.1917.56
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款285809275.62291627789.34
合计285809275.62291627789.34
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
62苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金及押金242244297.87214344922.45
备用金1839330.8210718496.00
其他133509002.92145498817.49
减：坏账准备-91783355.99-78934446.60
合计285809275.62291627789.34
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
期信用损失(未损失(已发生信用减用损失
发生信用减值)值)
2023年1月1日余额66434446.6012500000.0079283355.99
2023年1月1日余额在本期
本期计提13021909.4513021909.45
本期核销173000.06173000.06
2023年6月30日余额79283355.9912500000.0091783355.99
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
63苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）145108683.01
1至2年100036198.93
2至3年68205004.57
3年以上64242745.10
3至4年24036802.44
4至5年20807716.54
5年以上19398226.12
合计377592631.61
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按单项计提坏12500000.012500000.0
0.00
账准备00
按组合计提坏66434446.613021909.479283355.9
173000.06
账准备059
78934446.613021909.491783355.9
合计173000.06
059
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的其他应收款173000.06
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
64苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
非关联单位往来
第一名*45546977.432-3年12.06%13664093.23款
第二名代付费用31094707.481-2年8.23%3109470.75
第三名保证金12497510.102年以内3.31%1089575.02
第四名保证金10000000.001年以内2.65%5000000.00
第五名保证金7973699.874-5年2.11%6378959.90
合计107112894.8828.36%29242098.90
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据期末无涉及政府补助的其他应收款。
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
其他说明：
注*：非关联单位往来款系非同一控制下企业合并的穗华置业、盛建置业收购前与其他单位形成的往来款。
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求是
（1）存货分类
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“房地产业”的披露要求
按性质分类：
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
178583756178583756171269160171269160
开发成本
0.590.590.540.54
33056526.833056526.834037258.534037258.5
原材料
8855
消耗性生物资20288353.720288353.719462277.519462277.5
65苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
产7755
10724134.510606404.5
库存商品117730.006478000.11227710.006250290.11
66
周转材料904250.01904250.01204996.70204996.70
185081082185069309177287413177264642
合计117730.00227710.00
5.815.813.453.45
按下列格式披露“开发成本”主要项目及其利息资本化情况：
单位：元
本期其中：
本期转本期其利息资项目名开工时预计竣预计总期初余（开发期末余本期利资金来入开发他减少本化累称间工时间投资额成本）额息资本源产品金额计金额增加化金额
2022年2024年1140775517834346166
悦澜湾7920
04月1510月31000002385.2764.704.00.00其他
雅园379.34日日0.0038721
2021年2024年10109371765225100241035
珺睿华
04月0105月31000009215.580.740479096.00.00其他
庭
日日0.001615.871
2150171273145178587201
合计0000069160960.083756800.00.00
0.000.5450.592
按下列格式项目披露“开发产品”主要项目信息：
单位：元
其中：本期利息资本化项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额利息资本化累计金额金额
按下列格式分项目披露“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”：
单位：元项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
按下列格式披露存货跌价准备金计提情况：
按性质分类：
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他
-
库存商品227710.00117730.00
109980.00
-
合计227710.00117730.00
109980.00
按主要项目分类：
单位：元本期增加金额本期减少金额项目名称期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他
66苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）存货期末余额中利息资本化率的情况
截止2023年6月30日止，存货余额中借款费用资本化金额87201800.02元，主要系穗华置业、盛建置业开发成本中借款利息资本化所致，其中穗华置业借款利息资本化金额41035096.01元，盛建置业借款利息资本化金额46166704.01元。
（4）存货受限情况
按项目披露受限存货情况：
单位：元项目名称期初余额期末余额受限原因
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已完工未结算887476132162675003724801128565949558111786147454163410
资产3.546.437.110.284.785.50
未到期的质保160655987189825950.141673392498285368796723452.418613023
金8.50248.263.85851.00
104813212181657598866474521106423492191458492872776433
合计
02.046.675.3764.137.636.50
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
按单项计提减值准备-97074433.64
按组合计提减值准备-934507.32
合计-98008940.96其他说明
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
67苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款168310410.23168869201.55
减：坏账准备-1683104.12-1688692.02
合计166627306.11167180509.53
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣税金164219261.98246954845.65
合计164219261.98246954845.65
其他说明：
期末其他流动资产较2022年末下降33.50%，主要系本期待抵扣税金较少所致。
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
无0.000.00重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
68苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的损失准备重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
分期收款提179303941793039.17751090179303941793039.17751090
供劳务1.55412.141.55412.14
179303941793039.17751090179303941793039.17751090
合计
1.55412.141.55412.14
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额1793039.411793039.41
2023年1月1日余额
69苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
在本期
2023年6月30日余额1793039.411793039.41
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款期末公司无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末公司无转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
权益工具投资：
其中：之江新实业有限公司170000000.00200000000.00
上海云锋麒泰投资中心(有限合199185670.23199185670.23
70苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
伙)上海中城联盟投资管理股份有
31872000.0031872000.00
限公司海航集团破产重整专项服务信
3847579.423847579.42
托
苏州人民商场股份有限公司150000.00150000.00
合计405055249.65435055249.65
其他说明：
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额152339360.978255496.78160594857.75
2.本期增加金额10371564.9410371564.94
（1）外购
（2）存货\固
10371564.9410371564.94
定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额162710925.918255496.78170966422.69
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额43992521.444942946.7448935468.18
2.本期增加金额2537286.26164718.842702005.10
（1）计提或
2537286.26164718.842702005.10
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额46529807.705107665.5851637473.28
三、减值准备
71苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值116181118.213147831.20119328949.41
2.期初账面价值108346839.533312550.04111659389.57
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
（1）期末投资性房地产未发生减值的情形，故未计提投资性房地产减值准备。
（2）期末无未办妥产权证书的资产情况。
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产989728456.49850637507.32
合计989728456.49850637507.32
（1）固定资产情况
单位：元房屋及建筑项目机械设备运输设备办公设备电子设备其他设备合计物
一、账面原
值：
1.期初108887461326357767870391459213448218457228322321443959
余额556.59.33.080.22.82.40983.44
2.本期188659312830894.2862411.19543302
87314.57311061.91682022.98
增加金额7.5064483.08
（1886593187314.572830894.2862411.311061.91682022.9819543302
72苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
1）购置7.5064483.08
（
2）在建工程
转入
（
3）企业合并
增加
3.本期265300173995184.5479462.1238944649222371
828260.42
减少金额.662623.74.31
（
265300173995184.5479462.1238944649222371
1）处置或报828260.42.662623.74.31废
4.期末125100361413671756227491433042836140072226859941590170
余额856.43.90.469.47.99.96635.21
二、累计折旧
1.期初31338679454583816162435111418276379891082006198659270339
余额7.17.91.426.62.27.081.47
2.本期170718621665514.2192854.3948113.3281420.1346837.29506602
增加金额.299497343103.88
（170718621665514.2192854.3948113.3281420.1346837.29506602
1）计提.299497343103.88
3.本期1174110.3525403.4279304.1206360921767815
725388.16
减少金额005380.14.63
（
1174110.3525403.4279304.1206360921767815
1）处置或报725388.16
005380.14.63
废
4.期末32928454471238966029180211385157292069192068343460044217
余额9.46.85.865.16.44.958.72
三、减值准备
1.期初
46631.91290705.70281747.04619084.65
余额
2.本期
增加金额
（
1）计提
3.本期
46631.91290705.70281747.04619084.65
减少金额
（
1）处置或报46631.91290705.70281747.04619084.65
废
4.期末0.000.000.000.00
73苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
余额
四、账面价值
1.期末921719301428977515330946294527146933153.2002560.98972845
账面价值6.97.05.60.3155016.49
2.期初77548775158213431487198131456826102293492770246.85063750
账面价值9.42.51.96.56.55327.32
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
（1）期末无固定资产闲置、置换、抵押及担保情况。
（2）期末公司无通过经营租赁租出的固定资产情况。
（3）期末无未办妥产权证书的资产情况。
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程7179983.373253743.00
合计7179983.373253743.00
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
74苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
零星工程7179983.377179983.373253743.003253743.00
合计7179983.377179983.373253743.003253743.00
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额
325343107179
零星3844
743.675.983.其他
工程35.56
009337
325343107179
3844
合计743.675.983.
35.56
009337
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
注：其他减少系转入长期待摊费用所致。
（1）期末在建工程未发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
（2）期末在建工程较2022年末增长120.67%，主要是本期新增装修工程所致。
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
75苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额218564066.02218564066.02
2.本期增加金额56906868.3156906868.31
3.本期减少金额47438661.1947438661.19
4.期末余额228032273.14228032273.14
二、累计折旧
1.期初余额62486108.3762486108.37
2.本期增加金额44178333.6844178333.68
（1）计提44178333.6844178333.68
3.本期减少金额40520385.0140520385.01
（1）处置40520385.0140520385.01
4.期末余额66144057.0466144057.04
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值161888216.10161888216.10
2.期初账面价值156077957.65156077957.65
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术经营权软件费以及其合计
76苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
他
一、账面原值
1.期初余81278014.656600000.052721379.9190797524.
198130.00
额10556
2.本期增14931531.116217828.0
1286296.90
加金额99
（1）14931531.116217828.0
1286296.90
购置99
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减
6138844.586138844.58
少金额
（1）
6138844.586138844.58
处置
4.期末余81278014.657886296.961514066.5200876508.
198130.00
额10607
二、累计摊销
1.期初余33972630.312816666.649721012.596708439.5
198130.00
额7243
2.本期增
921570.302883595.661704024.005509189.96
加金额
（1）
921570.302883595.661704024.005509189.96
计提
3.本期减
5845939.565845939.56
少金额
（1）
5845939.565845939.56
处置
4.期末余34894200.615700262.245579096.996371689.9
198130.00
额7883
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
77苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账46383813.942186034.615934969.5104504818.
0.00
面价值42814
2.期初账47305384.243783333.394089085.0
0.003000367.41
面价值483
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
（1）期末无形资产未发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。
（2）期末无形资产无闲置、置换、抵押及担保情况。
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计其他说明
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项其他处置的
409383775.15353508.0424737284.
HBA
91900
Coopers Hill
19069074.819784240.4
Singapore Pte 715165.60
00
Ltd*
土木文化6652310.576652310.57
穗华置业5317962.515317962.51
盛建置业2016208.982016208.98
442439332.16068673.6458508006.
合计
77946
78苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置
244418004.244418004.
HBA
1414
Coopers Hill
Singapore Pte
Ltd*土木文化穗华置业盛建置业
244418004.244418004.
合计
1414
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
* 收购 HBA 确认商誉
A.资产组组合的识别与界定
资产组组合组成是按照财务报表口径账面价值剔除溢余资产、非经营性资产负债、有息负债账面价值后确定。
B.商誉减值测试的过程与方法、结论商誉的可收回金额按照资产组组合预计未来现金流量的现值来确定。根据管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平确定。计算现值的折现率为15.87%，为反映相关资产组组合特定风险的税前折现率。对资产组组合进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。
2021 年度，管理层对 HBA 短期内经营业绩预期难以支持其原有账面估值，聘请专业评估机构对合并 HBA 形成的商誉
进行评估，根据公司管理层对未来经营状况的预测和评估机构的评估报告。公司对截止 2021 年 12 月 31 日收购 HBA 确认的商誉进行减值测试，计提商誉减值准备244418004.14元。
2022 年度，根据商誉减值测试过程，公司对收购 HBA 确认的商誉进行减值测试，截止 2022 年 12 月 31 日无需进一步计提减值准备。
2023 年上半年度，根据商誉减值测试过程，公司对收购 HBA 确认的商誉进行减值测试，截止 2023 年 6 月 30 日无需进
一步计提减值准备。
* 收购 CHS 确认商誉
A.资产组组合的识别与界定
资产组组合组成是按照财务报表口径账面价值剔除溢余资产、非经营性资产负债、有息负债账面价值后确定。
B.商誉减值测试的过程与方法、结论商誉的可收回金额按照资产组组合预计未来现金流量的现值来确定。根据管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平确定。计算现值的折现率为15.46%，为反映相关资产组组合特定风险的税前折现率。对资产组组合进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。
79苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
根据商誉减值测试过程，收购 CHS 确认的商誉截止 2023 年 6 月 30 日无需计提减值准备。
*收购土木文化确认商誉
A.资产组的识别与界定
资产组组成是按照财务报表口径账面价值剔除溢余资产、非经营性资产负债、有息负债账面价值后确定。
B.商誉减值测试的过程与方法、结论商誉的可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值来确定。根据管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平确定。计算现值的折现率为14.05%，为反映相关资产组特定风险的税前折现率。对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。
根据商誉减值测试过程，收购土木文化确认的商誉截止2023年6月30日无需计提减值准备。
*收购穗华置业、盛建置业确认的商誉
于本期末，公司按照相同的商誉减值方法对公司收购穗华置业和盛建置业形成的商誉进行减值测试。根据商誉减值测试过程，收购穗华置业、盛建置业确认的商誉截止2023年6月30日无需计提减值准备。
商誉减值测试的影响其他说明
注*： Coopers Hill Singapore Pte Ltd 以下简称 CHS。
（1）其他增加系汇率变动引起的外币报表折算差额所致。
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费93300309.268057252.0614822068.8886535492.44
合计93300309.268057252.0614822068.8886535492.44其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备1434661103.62215659080.521497603045.07225147265.56
可抵扣亏损104843791.2715686630.47101541764.3415191326.43
信用减值准备6542599617.01987948207.576225847753.68940267891.19其他非流动金融资产
121692828.0018253924.20119381078.8817907161.83
公允价值变动
未支付的职工薪酬46797681.187955605.8045106027.067668024.60
固定资产减值准备610987.1691648.07
美国州际所得税38424254.126532123.2037035284.716295998.40
租赁负债174065978.2228981383.58162132745.3626487166.78
合计8463085253.421281016955.348189258686.261239056482.86
80苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
94303912.8823575978.2294303912.8523575978.22
资产评估增值海外子公司固定资产
7280020.171218667.057647790.071269253.85
折旧形成
美国州税联邦减免8670960.001474063.208357520.001420778.40交易性金融资产公允
1109687.76176531.521312631.51205275.70
价值变动
使用权资产149888200.6624970619.13142016946.0523152570.57
合计261252781.4751415859.12253638800.4849623856.74
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产24848701.361256168253.9823146398.661215910084.20
递延所得税负债24848701.3626567157.7623146398.6626477458.08
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣亏损412771176.80298576192.48
信用减值准备1411275454.431440282180.75
资产减值准备381914883.05416981882.56
存货跌价准备117730.00227710.00
固定资产减值准备8097.49计提未支付职工薪酬
商誉减值准备244418004.14244418004.14其他非流动金融资产公允价值变动
租赁负债13494407.8815218896.91
合计2463991656.302415712964.33
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年1400045.4720485728.80
2024年34426428.417175148.70
2025年4398310.0979999372.84
81苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
2026年13400852.0995036242.83
2027年21429131.5495879699.31
2028年11112080.49
2029年54054520.85
2030年61880758.05
2031年34232259.96
2032年94210797.99
2033年82225991.86
合计412771176.80298576192.48其他说明
根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定：“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
本公司控股子公司金螳螂家公司本年度属于科技型中小企业，前5个年度发生的尚未弥补完的亏损可以结转以后年度弥补，结转年限延长至10年。
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
人身保险的现12348892.212348892.211902501.411902501.4金退保值0000
472006270.472006270.335891873.335891873.
预付购房款
76765959
PPP 项目应收 920511266. 911306154. 971818155. 962099973.
9205112.669718181.55
款项70041661
140486642139566131131961253130989434
合计9205112.669718181.55
9.667.000.158.60
其他说明：
人身保险的现金退保值为假设于 2023 年 6 月 30 日终止为新加坡金螳螂的子公司 HBA 若干关键管理人员所购买的人身保险，公司可以从保险公司获得的现金金额。公司无近期终止上述人身保险的计划。
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
保证借款90000000.00
应收账款保理148803177.87161016931.35
商业承兑汇票贴现23720000.0031930092.88
应计利息97361.11
合计172523177.87283044385.34
82苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
短期借款分类的说明：
（1）期末余额中无逾期未偿还的短期借款。
（2）期末短期借款较2022年末下降39.05%，主要系本期子公司美瑞德公司偿还银行借款金额较大所致。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票383739132.81296126662.22
银行承兑汇票4239561374.773836690689.28
合计4623300507.584132817351.50
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
材料款11572014626.5811891295036.09
劳务款1205517603.671674493153.32
工程设备款12821636.8516334914.42
其他款项12944302.1714567201.22
83苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
合计12803298169.2713596690305.05
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
2023年6月末无账龄超过1年的重要应付账款。
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收工程款988930800.741325118564.76
预收设计款241781497.61197341312.75
预收购房款419667862.39314826427.71
合计1650380160.741837286305.22报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬1363478438.251442292708.622061054260.08744716886.79
二、离职后福利-设定提存计划16910902.9169684498.9567983681.0518611720.81
合计1380389341.161511977207.572129037941.13763328607.60
84苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补
1362029534.581365947720.631984439394.70743537860.51
贴
2、职工福利费38614661.8038614661.80
3、社会保险费1076917.8315408515.6015652536.69832896.74
其中：医疗保险费810075.0811654085.6711877159.60587001.15
工伤保险费75857.231697095.841706065.1666887.91
生育保险费190985.522057334.092069311.93179007.68
4、住房公积金39614.9620683336.7320711667.2111284.48
5、工会经费和职工教育
332370.881638473.861635999.68334845.06
经费
合计1363478438.251442292708.622061054260.08744716886.79
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险16771209.4968299341.3466595393.8318475157.00
2、失业保险费139693.421385157.611388287.22136563.81
合计16910902.9169684498.9567983681.0518611720.81其他说明
期末应付职工薪酬较2022年末下降44.70%，主要是本期发放2022年度年终奖所致。
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税13358157.1875035760.80
企业所得税119373404.3268101067.82
个人所得税12299213.768962105.05
房产税1925033.251874743.24
其他2286895.93638619.38
合计149242704.44154612296.29其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款430964929.77446258974.44
合计430964929.77446258974.44
85苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
外部单位往来款203630003.55168465122.04
债权转让款170000000.00170000000.00
保证金47000264.5554616001.44
股权转让款40000000.00
其他10334661.6713177850.96
合计430964929.77446258974.44
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
2023年6月末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
86苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款84300000.0083000000.00
一年内到期的租赁负债57501896.5949932084.35
应计利息126199.42139133.62
合计141928096.01133071217.97
其他说明：
本公司控股子公司西安金创从中国银行西安高新技术开发区支行取得质押借款14965.22万元，其中2023年11月到期1250.00万元，2024年05月到期1380.00万元。
本公司控股子公司水城瑞通从中国农业发展银行水城县支行取得质押借款56323.66万元，其中2023年12月到期2900.00万元，2024年06月到期2900.00万元。
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待执行的亏损合同13806791.2916408597.60
待转销项税1449351595.511416318947.26
合计1463158386.801432727544.86
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
公司针对未完成合同的预计损失计提准备，这些损失主要是由预计完成这些合同将发生的人工和其他成本超过预计收益的部分组成，公司无法就这些损失向任何第三方寻求补偿。公司预计由于项目完成，所有计提的合同预计损失将会在未来的12个月内转回，因此待执行亏损合同产生的预计负债列示其他流动负债。
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款628588800.00671388800.00
应计利息906556.811090235.50
合计629495356.81672479035.50
长期借款分类的说明：
（1）本公司控股子公司水城瑞通从中国农业发展银行水城县支行取得质押借款56323.66万元（其中5800.00万元计入一年内到期的长期借款），该借款系水城瑞通以《水城县改善农村人居环境综合治理 PPP 项目（二期）合同》项下应收可行性缺口补助收入为质押担保，并由苏州金螳螂企业（集团）有限公司提供保证。
87苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本公司控股子公司西安金创从中国银行西安高新技术开发区支行取得质押借款14965.22万元（其中2630.00万元计入一年内到期的长期借款），该借款系西安金创以《西安创业咖啡特色街区改造建设项目 PPP 项目合同》项下预期收益权为质押担保。
其他说明，包括利率区间：
利率贷款单位借款起始日借款终止日币种2023年6月30日2022年12月31日
（%）
中国农业发展银行水城县支行2019/6/262033/6/19人民币5.92106000000.00135000000.00
中国农业发展银行水城县支行2019/7/262033/6/19人民币6.02200000000.00200000000.00
中国农业发展银行水城县支行2019/10/302033/6/19人民币6.02150000000.00150000000.00
中国农业发展银行水城县支行2020/1/22033/6/19人民币6.0239236600.0039236600.00
中国农业发展银行水城县支行2020/4/212033/6/19人民币6.0210000000.0010000000.00中国银行股份有限公司西安高新技
2017/11/282028/11/28人民币4.9067564800.0075072000.00
术开发区支行中国银行股份有限公司西安高新技
2017/11/292028/11/28人民币4.9031795200.0035328000.00
术开发区支行中国银行股份有限公司西安高新技
2018/11/292028/11/28人民币5.3916314696.0018191496.00
术开发区支行中国银行股份有限公司西安高新技
2018/11/302028/11/28人民币5.397677504.008560704.00
术开发区支行
合计628588800.00671388800.00
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
88苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额205673719.87204279209.49
减：未确认融资费用-18113333.77-26927567.22
减：一年内到期的租赁负债-57501896.59-49932084.35
合计130058489.51127419557.92
其他说明：
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
89苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目本期发生额上期发生额
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额发行期末余额送股公积金转股其他小计新股
股份总数2655323689.002655323689.00
其他说明：
90苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）156654057.06156654057.06
合计156654057.06156654057.06
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
回购公司股份249834424.52249834424.52
合计249834424.52249834424.52
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
二、将重分
-类进损益4484930332606334158837900813
898193.7
的其他综6.987.831.598.57
6
合收益
外币-
4484930332606334158837900813
财务报表898193.7
6.987.831.598.57
折算差额6
-其他综合4484930332606334158837900813
898193.7
收益合计6.987.831.598.57
6
91苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积1360046645.331360046645.33
储备基金256728.58256728.58
企业发展基金128364.29128364.29
合计1360431738.201360431738.20
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
根据《公司法》及本公司章程有关规定，当法定盈余公积达到注册资本50%时可不再提取，故本期未计提法定盈余公积。
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润8532056259.847250551817.58
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）3011386.711372252.68调整后期初未分配利润8535067646.557251924070.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润612899882.661274171576.29
减：提取法定盈余公积0.00
提取任意盈余公积0.00
提取一般风险准备0.00
应付普通股股利-262838623.70
转作股本的普通股股利0.00
其他8972000.00
期末未分配利润8885128905.518535067646.55
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润3011386.71元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
92苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务10507016687.568898419776.2011204059238.129410844633.31
其他业务67329090.6739856822.84102230176.0083827931.24
合计10574345778.238938276599.0411306289414.129494672564.55
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
收入确认时间
在某一时点确认收入94717520.89
其中：材料销售86851145.21
其他业务7866375.68
在某段时间确认收入10479628257.34
其中：建筑装饰服务10459977285.05
其他业务19650972.29
合计10574345778.23
与履约义务相关的信息：
公司主要为客户提供建筑装饰服务和销售商品。对于建筑装饰服务，履约义务的时间基本和相关建筑装饰项目的完工进度一致；对于销售商品，公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
93苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为21702423354.47元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明公司前五名客户的营业收入情况占公司全部营业收入的比客户名称营业收入例（%）
第一名452584930.564.28
第二名260683592.592.47
第三名225363686.312.13
第四名176831685.841.67
第五名163491928.811.55
合计12.09
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税13322961.8218040276.38
教育费附加10091283.5113154458.64
房产税5418635.364786628.71
土地使用税843009.01729395.15
印花税1583561.331167587.77
其他181080.0873783.86
合计31440531.1137952130.51
其他说明：
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬138331079.67142952019.31
维修费255081.31308141.78
办公费3654823.093487922.77
差旅费7027191.562903668.51
业务费6442516.681590810.84
广告费4321752.561342210.21
仓储物流费609546.19892961.64
租赁费5971341.048340040.89
其他6493395.545274305.51
合计173106727.64167092081.46
94苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬206479011.90214684053.57
折旧费28001710.7923918235.81
办公费16374039.2412113969.42
差旅费4778690.80775869.90
业务招待费1144846.461335331.70
上市公告专项费2753391.552922002.10
租赁费2889502.732796369.61
其他18383621.5214258968.72
合计280804814.99272804800.83其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬185920818.79254634775.74
材料费123636587.40112653567.82
折旧与摊销2662040.833108295.56
其他费用11216902.0212224834.53
合计323436349.04382621473.65其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出53010943.0655062660.43
其中：租赁负债利息支出3970839.453445012.68
减：利息收入22740079.0823337014.36
利息净支出30270863.9831725646.07
汇兑损失3943947.9238758.72
减：汇兑收益2322241.0610822228.78
汇兑净损失1621706.86-10783470.07
银行手续费2699455.805839503.00
合计34592026.6426781679.00其他说明
95苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
一、计入其他收益的政府补助5960282.167727110.14
其中：直接计入当期损益的政府补助
5960282.167727110.14（与收益相关）
二、其他与日常活动相关且计入其他收
4425195.344570080.97
益的项目
其中：个税扣缴税款手续费4045974.334349101.60
进项税加计扣除379221.01220979.37
合计10385477.5012297191.11
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益-23261.12
处置交易性金融资产取得的投资收益15742801.458226770.82其他非流动金融资产持有期间取得的
40000.00
投资收益
应收款项融资贴现利息支出-3193610.97-2916427.78
合计12589190.485287081.92其他说明
本期投资收益较上年同期增长138.11%，主要系处置交易性金融资产取得的投资收益金额较多所致。
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-3544935.86-572099.10
其他非流动金融资产-6419030.36
合计-3544935.86-6991129.46
其他说明：
本期公允价值变动收益较上年同期增长49.29%，主要系上期其他非流动金融资产公允价值变动损失金额较大所致。
71、信用减值损失
单位：元
96苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-13021909.45-5452061.38
长期应收款坏账损失893049.07
应收票据坏账损失-2500453.451483262864.61
应收账款坏账损失-219963318.04-1212987706.87
一年内到期的非流动资产坏账损失5587.90-30721.88
其他非流动资产坏账损失513068.89480230.86
合计-234967024.15266165654.41其他说明
本期信用减值损失较上年同期变动较大，主要系本期应收款项计提坏账准备金额增加所致。
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失109980.0029460.00
十二、合同资产减值损失98008940.96-177546082.86
合计98118920.96-177516622.86
其他说明：
本期资产减值损失较上年同期变动较大，主要系本期合同资产计提减值准备金额减少所致。
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
-2252679.2427299.82
产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得-2252679.2427299.82
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
其他2055813.35321040.362055813.35
合计2055813.35321040.362055813.35
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
本期营业外收入较上年同期变动较大，主要系本期清理不需要支付的往来款金额较大所致。
97苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
固定资产报废损失352456.90201617.98352456.90
其他383452.12435216.35383452.12
合计735909.02636834.33735909.02
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用106819889.78147685651.63
递延所得税费用-39413363.218128815.71
合计67406526.57155814467.34
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额674337583.79
按法定/适用税率计算的所得税费用101150637.57
子公司适用不同税率的影响-543902.59
调整以前期间所得税的影响130212.47
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-964367.73本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
10092434.80
亏损的影响
研发费用加计扣除-42458487.95
所得税费用67406526.57其他说明
本期所得税费用较上年同期下降56.74%，主要是本期考虑上半年研发费用加计扣除，计提所得税费用减少所致。
77、其他综合收益
详见附注七、57其他综合收益
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
98苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
政府补助10395805.9712176860.20
外部往来款51109516.6123270003.72
押金及保证金11257645.2520014895.79
其他28207125.1218099941.08
合计100970092.9573561700.79
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
办公费28146733.7529138831.08
租赁费13786409.6521269792.49
差旅费16889006.326723629.63
往来款31364508.5263464635.14
广告费1061099.55892311.37
业务费7372642.592588032.38
修理费9647327.858060840.74
仓储物流费723157.18972031.64
上市公告专项费4520299.314508305.03
咨询会费1046077.181708487.69
押金及保证金9404876.4027684233.24
其他109970359.2296719609.64
合计233932497.52263730740.07
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入18116328.0320649880.20
合计18116328.0320649880.20
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
99苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
冻结的银行存款解冻33418000.33
合计33418000.33
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
购买少数股东股权3500000.00
冻结的银行存款14977465.69136206990.04
回购股份款8087610.877440352.54
支付租赁负债的本金和利息13305093.3811351867.73
合计36370169.94158499210.31
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润606931057.22867503897.75
加：资产减值准备136848103.19-88649031.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
32043889.1429099599.42
生物资产折旧
使用权资产折旧44178333.6829948723.60
无形资产摊销5673908.804940026.21
长期待摊费用摊销14822068.8813703537.88
处置固定资产、无形资产和其他长期资
2252679.24-27299.82
产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填-185133.52201617.98
列）公允价值变动损失（收益以“－”号填
3544935.866991129.46
列）
财务费用（收益以“－”号填列）31892570.8420942176.01
投资损失（收益以“－”号填列）-12589190.48-5287081.92递延所得税资产减少（增加以“－”号-40258169.788309883.53
填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号
89699.68-171351.86
填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-77936692.36-36326191.19经营性应收项目的减少（增加以“－”
31398241.55-93480289.50号填列）
100苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告经营性应付项目的增加（减少以“－”-1116165582.11-1142876939.47号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额-337459280.17-385177593.47
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额5168666611.705985107698.72
减：现金的期初余额5805721726.937464152756.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-637055115.23-1479045057.97
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金5168666611.705805721726.93
其中：库存现金1006817.00391192.35
可随时用于支付的银行存款4355609873.084785064157.47
可随时用于支付的其他货币资金812049921.621020266377.11
三、期末现金及现金等价物余额5168666611.705805721726.93
101苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
期末现金及现金等价物中已扣除被冻结的银行存款为168800679.69元，质押开票的定期存款62000000.00元和应计利息10355106.03元；2022年末现金及现金等价物中已扣除被冻结的银行存款为187241214.33元，质押开票的定期存款
62000000.00元和应计利息4423075.44元。
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金168800679.69被法院冻结
应收票据102438921.25商票背书或贴现未终止确认
货币资金62000000.00质押开票
应收账款148803177.87未确认终止的保理款项
应收款项融资42055900.00质押开票
合计524098678.81
其他说明：
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金527901049.75
其中：美元30210316.507.2258218293704.94
欧元13727.627.8771108133.84
港币202746614.790.9220186928323.90
新加坡元4953996.765.344226475149.48
印度卢比216098774.410.088019021988.76
英镑1557762.669.143214242935.55
迪拉姆11972641.121.974123635655.16
菲律宾比索127354044.800.130316591271.20日元92646575.000.05014641037.53
泰铢9794706.750.20341992576.03
瑞士法郎78.738.0614634.67
印尼币1933751755.090.0005934680.80
韩币16233717.000.005589210.95
斯里兰卡卢比203127744.930.02354773502.01
越南盾36319427804.140.000310045634.72
俄罗斯卢布1518752.750.0834126610.21
102苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
应收账款407881997.68
其中：美元49259248.537.2258355937478.01欧元
港币10783331.540.92209942016.02
迪拉姆1331169.461.97412627913.26
越南盾31629152503.930.00038749523.75
新加坡元1929020.885.344210309073.37
菲律宾比索155944887.320.130320315993.27
其他应收款216706252.98
其中：美元5171514.587.225837368330.08
港币194124206.620.9220178982531.01
迪拉姆30621.371.974160450.84
越南盾420038150.320.0003116178.86
新加坡元14863.475.344279433.38
菲律宾比索762444.610.130399328.81
应付账款87861806.65
其中：美元7662805.847.225855369902.46
越南盾11184110631.320.00033094119.37
迪拉姆130877.411.9741258370.17
菲律宾比索82106318.620.130310696544.43
港币20003546.960.922018442870.22
其他应付款197679786.92
其中：美元26741724.437.2258193230352.41
港币3127237.270.92202883250.22
新加坡元293062.445.34421566184.29长期借款
其中：美元欧元港币
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用序号境外经营实体名称主要经营地记账本位币
1新加坡金螳螂有限公司新加坡新加坡元
2 HBA Holdings Pte. Ltd. 新加坡 美元
3金螳螂（国际）建筑装饰有限公司中国香港港币
4金螳螂装饰中东有限责任公司迪拜迪拉姆
5金螳螂（北马里亚纳群岛）建筑装饰有限公司北马里亚纳群岛美元
103苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
序号境外经营实体名称主要经营地记账本位币
6金螳螂建筑装饰（柬埔寨）有限公司柬埔寨美元
7金螳螂国际发展有限公司新加坡新加坡元
8金螳螂（越南）建筑有限公司越南越南盾
9金螳螂（香港）建筑装饰有限公司中国香港港币
10金螳螂（斯里兰卡）建筑有限公司斯里兰卡斯里兰卡卢比
11斯里兰卡峰峦金螳螂建筑装饰有限公司斯里兰卡斯里兰卡卢比
12金螳螂（菲律宾）建筑有限公司菲律宾菲律宾比索
13 M+DesignAssociatesPte.Ltd. 新加坡 新加坡元
14金螳螂装饰（菲律宾）国际有限公司菲律宾菲律宾比索
15金螳螂建设工程（东南亚）有限公司柬埔寨美元
16金螳螂文韵（香港）建设工程有限公司中国香港港币
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
企业研发补助1060700.00其他收益1060700.00
稳岗补贴803089.98其他收益803089.98
文体版权引导资金500000.00其他收益500000.00
重点企业扶持资金450000.00其他收益450000.00
退伍军人税收优惠126750.00其他收益126750.00
见习补贴123746.00其他收益123746.00
创新发展奖励企业48000.00其他收益48000.00
扩岗补贴16500.00其他收益16500.00
其他2831496.18其他收益2831496.18
合计5960282.165960282.16
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
104苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
105苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
106苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权益
性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
本期子公司金螳螂家注销“金螳螂家”系列子企业1家，故本期不再纳入合并范围。
本期新设子公司海南集家材料电子商务有限公司。故本期新增1家合并范围内公司。
107苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接苏州美瑞德建筑同一控制下企
苏州市苏州市建筑装饰98.64%1.36%装饰有限公司业合并苏州美瑞德建筑
苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立材料有限公司苏州金螳螂幕墙非同一控制下
苏州市苏州市幕墙制造85.71%14.29%有限公司企业合并启东金螳螂幕墙
启东市启东市幕墙制造100.00%出资设立有限公司苏州金螳螂园林
绿化景观有限公苏州市苏州市园林绿化90.00%10.00%出资设立司江苏金螳螂苗艺
苏州市苏州市园林绿化100.00%出资设立有限公司苏州金螳螂建设
工程管理有限公苏州市苏州市投资管理100.00%出资设立司新加坡金螳螂有
新加坡新加坡建筑装饰100.00%出资设立限公司
HBAHoldingsPte 非同一控制下
新加坡新加坡建筑设计88.17%.Ltd. 企业合并
金螳螂（国际）建
香港香港建筑装饰100.00%出资设立筑装饰有限公司金螳螂装饰中东
迪拜迪拜建筑装饰100.00%出资设立有限责任公司金螳螂（北马里北马里亚纳北马里亚纳群亚纳群岛）建筑建筑装饰100.00%出资设立群岛岛装饰有限公司金螳螂建筑装饰（柬埔寨）有限柬埔寨柬埔寨建筑装饰100.00%出资设立公司金螳螂国际发展
新加坡新加坡建筑装饰100.00%出资设立有限公司
金螳螂（越南）建
越南越南建筑装饰100.00%出资设立筑有限公司
金螳螂（香港）建
中国香港中国香港建筑装饰100.00%出资设立筑装饰有限公司金螳螂（斯里兰卡）建筑有限公斯里兰卡斯里兰卡建筑装饰100.00%出资设立司
108苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
金螳螂装配科技（苏州）有限公苏州市苏州市电子商务70.00%出资设立司金螳螂精装科技（苏州）有限公苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立司金螳螂家数字科技（苏州）有限公苏州市苏州市电子商务49.00%出资设立司金螳螂供应链管理（苏州）有限公苏州市苏州市电子商务100.00%出资设立司苏州集加材料有
苏州市苏州市建筑装饰90.00%10.00%出资设立限公司金螳螂华北（北京）建筑装饰工北京市北京市建筑装饰100.00%出资设立程有限公司苏州金螳螂软装
苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立艺术有限公司苏州金浦九号文
化产业发展有限苏州市苏州市运营服务100.00%出资设立公司西安市高新区金创商业运营管理
西安市 西安市 PPP 项目管理 90.00% 出资设立发展有限责任公司贵州黔英市政工非同一控制下
都匀市都匀市建筑装饰95.00%5.00%程建有限公司企业合并苏州工业园区金非同一控制下
德金建筑工程有苏州市苏州市建筑装饰100.00%企业合并限公司斯里兰卡峰峦金
螳螂建筑装饰有斯里兰卡斯里兰卡建筑装饰50.00%出资设立限公司
金螳螂（菲律宾）
菲律宾菲律宾建筑装饰100.00%出资设立建筑有限公司
M+DesignAssoci
新加坡新加坡建筑设计63.00%出资设立
atesPte.Ltd.苏州金螳螂洁净
苏州市苏州市建筑装饰90.00%10.00%出资设立科技有限公司苏州金螳螂东部
建筑装饰有限公苏州市苏州市建筑装饰60.00%40.00%出资设立司水城县瑞通建设
六盘水市 六盘水市 PPP 项目管理 90.00% 出资设立发展有限公司苏州土木文化中非同一控制下
城建筑设计有限苏州市苏州市建筑设计70.00%企业合并公司金螳螂装饰（菲律宾）国际有限菲律宾菲律宾建筑装饰100.00%出资设立公司
109苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
泰安金螳螂园林
泰安市泰安市园林绿化100.00%出资设立景观有限公司金螳螂文韵（香港）建设工程有中国香港中国香港建筑装饰100.00%出资设立限公司金螳螂建设工程（东南亚）有限柬埔寨柬埔寨建筑装饰100.00%出资设立公司金螳螂建筑装配科技（海南）有限澄迈县澄迈县建筑装饰65.00%35.00%出资设立公司苏州视界数字文
化产业发展有限苏州市苏州市运营服务70.00%出资设立公司常熟穗华置业有非同一控制下
常熟市常熟市房地产业100.00%限公司企业合并常熟盛建置业有非同一控制下
常熟市常熟市房地产业100.00%限公司企业合并苏州金螳螂建设
苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立工程有限公司苏州源景材料科
苏州市苏州市建筑装饰90.00%10.00%出资设立技有限公司苏州金禹东方材
苏州市苏州市建筑装饰90.00%10.00%出资设立料科技有限公司金螳螂建筑装饰（烟台）有限公烟台市烟台市建筑装饰100.00%出资设立司苏州螳宝技术服
苏州市苏州市电子商务90.00%出资设立务有限公司聚合数字运营科
技(珠海)有限珠海市珠海市电子商务51.00%出资设立公司金螳螂家全屋整
装家居（苏州）有苏州市苏州市电子商务51.00%出资设立限公司金螳螂西北建筑
西安市西安市建筑装饰100.00%出资设立装饰有限公司金螳螂华南建筑
深圳市深圳市建筑装饰90.00%10.00%出资设立科技有限公司海南集家材料电
澄迈县澄迈县建筑装饰90.00%10.00%出资设立子商务有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
间接持股说明：本公司通过建设管理间接持有美瑞德公司1.36%的股权、幕墙公司14.29%的股权、集加材料10%的股
权、东部装饰40%的股权、建筑装配35%的股权、源景材料10%的股权、金禹东方10%的股权、华南金螳螂10%的股权、
110苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
海南集家10%的股权、洁净科技10%的股权；通过洁净科技间接持有景观公司10%的股权，通过美瑞德公司间接持有美瑞德材料100%的股权；本公司通过幕墙公司间接持有启东幕墙100%的股权；本公司通过景观公司间接持有苗艺公司、泰安
金螳螂 100%的股权；本公司通过新加坡金螳螂间接持有 HBA88.17%的股权；本公司通过金螳螂国际间接持有中东金螳螂、
塞班金螳螂、柬埔寨金螳螂、国际发展、金螳螂（越南）、金螳螂（香港）、金螳螂（斯里兰卡）、菲律宾金螳螂、菲律宾金
螳螂装饰、香港文韵、金螳螂（东南亚）100%的股权，M+63%的股权；本公司通过装配科技间接持有精装科技 100%的股权；本公司通过金螳螂家间接持有金螳螂供应链100%的股权、螳宝技术90%的股权、聚合数字运营51%的股权、全屋整装
51%的股权。
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
HBA 11.83% 253923.55 53703990.16
装配科技30.00%1674119.68218624456.33
合计1928043.23272328446.49
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
1034
85941751415783624993812516559780379779004587
586
HBA 2111 6567 2977 5845 5562 4841 4105 8946 3088 6422 3730
795.7
9.855.866.94.332.288.270.188.455.80.408.20
22282273156515652063210814051405
45434516
装配42686525492323462063731023259428
95976626
科技192.0789.3324.56.87651.3958.7585.3756.917.48674.4.31.58
12075331
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
--
388029653886105388610334054815461671546167
HBA 6156377 9742664
00.00.57.5730.73.48.48.37.00
--
433840755803985580398673578744856534485653
装配科技18161571300974
37.89.94.9414.467.557.55
39.4224.53
其他说明：
111苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产
112苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
113苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
114苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
1．定性信息
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
2．信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折
扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
115苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司因应收账款、其他应收款、合同资产和长期应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见附注七、5、8、10、16。
3．流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部集中控制，审计部进行监督。财务部通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
截止2023年6月30日，本公司金融负债到期期限
2023年6月30日
项目名称
1年以内1至2年2至3年3年以上
短期借款172523177.87———
应付票据4623300507.58———
应付账款12803298169.27———
其他应付款430964929.77———
一年内到期的非流动负债141928096.01———
长期借款—85600000.0085600000.00458295356.81
租赁负债—44758159.4831321021.5453979308.49
合计18172014880.50130358159.48116921021.54512274665.30
4．市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债。出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算，外币报表折算差额未包括在内。期末各外币资产负债项目汇率风险敞口数据，详见附注七、82。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险来源于银行借款。截至2023年6月30日止，公司银行借款余额为人民币71392.16万元，利率绝大部分为固定利率，因此利率风险
116苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告较小。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值计
--------量
（一）交易性金融资产9776738.171028548136.691038324874.86
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益9776738.171028548136.691038324874.86的金融资产
（1）债务工具投资1028548136.691028548136.69
（2）权益工具投资9776738.179776738.17
（二）应收款项融资120303605.41120303605.41
（三）其他非流动金融
405055249.65405055249.65
资产持续以公允价值计量
9776738.171553906991.751563683729.92
的资产总额
二、非持续的公允价值
--------计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融资产中公司持有的对上市企业股权投资，采用其活跃市场报价作为公允价值。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
交易性金融资产中的理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。
其他非流动金融资产中公司持有对非上市企业股权投资，公司计划长期持有，采用初始投资成本作为公允价值。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应
117苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。
9、其他
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例苏州金螳螂企业
苏州工业园区实业投资21500万元24.58%24.58%（集团）有限公司本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是苏州金螳螂控股有限公司，实际控制人为朱兴良先生。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注附注九“在其他主体中的权益”。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系苏州朗捷通智能科技有限公司母公司的子公司苏州工业园区智信职业培训学校母公司的子公司苏州市智信建设职业培训学校母公司的子公司苏州市金螳螂职业培训学校母公司的子公司苏州金螳螂投资有限公司母公司的子公司苏州金湖地产发展有限公司母公司的子公司
118苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
苏州诺金投资有限公司母公司的子公司广州市金诺互联网小额贷款有限责任公司母公司的子公司金棠资本控股有限公司母公司的子公司苏州智信教育咨询服务有限公司母公司的子公司苏州苏高新数字科技有限公司母公司的参股公司苏州慧筑信息科技有限公司苏州苏高新数字科技有限公司的子公司苏州博朗明科技有限公司苏州朗捷通智能科技有限公司的子公司苏州金螳螂怡和科技有限公司苏州金湖地产发展有限公司的子公司江苏东怡软件技术有限公司苏州金螳螂怡和科技有限公司的子公司苏州金诺商业保理有限公司苏州诺金投资有限公司的子公司苏州诺金融资租赁有限公司苏州诺金投资有限公司的子公司苏州金螳螂文化发展股份有限公司母公司的参股公司苏州金螳螂公益慈善基金会本公司高管任该非法人组织理事苏州金润投资有限公司受同一实际控制人控制苏州金柏酒店管理有限公司苏州金湖地产发展有限公司的子公司上海棠金美数据科技有限公司苏州诺金投资有限公司的子公司苏州金棠美家数据科技有限公司上海棠金美数据科技有限公司的子公司其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度苏州朗捷通智能科
设计费、材料22030255.3722030255.37否13568165.13技有限公司苏州金柏酒店管理
餐饮住宿1944074.001944074.00否697688.14有限公司苏州博朗明科技有
设备、材料845812.41845812.41否1948090.28限公司苏州苏高新数字科
软件及技术服务535188.68535188.68否423647.32技有限公司苏州金螳螂文化发
技术服务否18867.92展股份有限公司
合计25355330.4625355330.4616656458.79
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
苏州金柏酒店管理有限公司装饰工程-5366.38
苏州金螳螂文化发展股份有限公司景观工程、物业服务16786584.78278963.63
苏州金朵云数字科技有限公司装饰工程152125.51
119苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
苏州朗捷通智能科技有限公司装饰工程1079.65
苏州金湖地产发展有限公司装饰幕墙工程、设计10233.67
合计16787664.43435956.43
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
苏州朗捷通智能科技有限公司房租1110403.801078603.80
苏州金螳螂文化发展股份有限公司房租645422.82591637.57
苏州苏高新数字科技有限公司房租369531.7584000.00
苏州金螳螂怡和科技有限公司房租210000.00210000.00
苏州金螳螂企业（集团）有限公司房租189000.00189000.00
苏州慧筑信息科技有限公司房租65211.3084000.00
苏州金螳螂投资有限公司房租42000.0042000.00
苏州金湖地产发展有限公司房租42000.0042000.00
上海棠金美数据科技有限公司房租25200.0021000.00
苏州诺金投资有限公司房租21000.0021000.00
苏州金诺商业保理有限公司房租12600.0012600.00
苏州博朗明科技有限公司房租10500.0010500.00
江苏东怡软件技术有限公司房租10500.0010500.00
苏州金螳螂公益慈善基金会房租10500.0010500.00
苏州金润投资有限公司房租3750.003750.00
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债出租方租赁资支付的租金承担的租赁负债增加的使用权资租赁和低价值资计量的可变租赁
120苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告名称产种类产租赁的租金费付款额（如适利息支出产用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
精装科技100000000.002020年12月14日2021年12月13日否
精装科技300000000.002021年11月11日2022年11月11日否
精装科技300000000.002022年11月23日2023年11月23日否
景观公司150000000.002021年11月03日2022年11月03日否
景观公司200000000.002022年06月10日2023年04月28日否
景观公司100000000.002022年11月01日2023年10月31日否
景观公司150000000.002022年11月23日2023年11月23日否
幕墙公司300000000.002020年10月26日2021年10月26日否
幕墙公司300000000.002021年11月12日2022年11月12日否
幕墙公司200000000.002022年06月10日2023年04月28日否
幕墙公司100000000.002022年05月23日2023年05月23日否
幕墙公司100000000.002022年07月06日2023年07月06日否
幕墙公司492000000.002022年09月19日2023年09月18日否
幕墙公司150000000.002023年02月21日2024年02月20日否
美瑞德公司400000000.002020年10月26日2021年10月26日否
美瑞德公司400000000.002021年11月03日2022年11月03日否
美瑞德公司100000000.002021年12月16日2022年12月16日否
美瑞德公司200000000.002022年07月06日2023年07月06日否
美瑞德公司360000000.002022年11月01日2023年10月31日否
美瑞德公司300000000.002022年11月23日2023年11月23日否
软装艺术20000000.002022年07月19日2023年07月19日否本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕苏州金螳螂企业（集
345000000.002019年06月20日2033年06月19日否
团）有限公司关联担保情况说明
2019年6月20日，子公司水城瑞通从中国农业发展银行水城县支行取得借款期限为168个月的长期质押借款，该借款
系瑞通建设以《水城县改善农村人居环境综合治理 PPP 项目（二期）合同》项下应收可行性缺口补助收入为质押担保，并由苏州金螳螂企业（集团）有限公司提供保证。
121苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
计提关键管理人员报酬8055500.008802500.00
（8）其他关联交易
本公司及子公司美瑞德公司、幕墙公司、景观公司、精装科技、软装艺术、东部建筑、建筑装配、建设管理、金螳螂家
支付给苏州市智信建设职业培训学校培训费共计118.11万元；公司及子公司美瑞德公司、幕墙公司、景观公司、精装科技、
软装艺术、土木文化、建设管理、金禹东方、洁净科技、建设工程、建筑装配、金螳螂家支付苏州市金螳螂职业培训学校培
训费共计10.18万元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备苏州金螳螂文化
应收账款发142790.407139.5236770.901838.55展股份有限公司苏州金螳螂文化
合同资产发1020034.0951001.70901856.9345092.85展股份有限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款苏州苏高新数字科技有限公司148000.00801000.00
应付账款苏州博朗明科技有限公司1083745.55587840.55
应付账款苏州朗捷通智能科技有限公司31288665.2029929213.48
122苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
应付账款苏州慧筑信息科技有限公司155260.00353260.00
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
（1）截至2023年6月30日止开具的保函信息保函类型保函金额
履约保函1149943048.56
预付款保函590975214.34
投标保证金保函26999523.75
质量保函29105077.13
人工工资支付保函30366317.96
诉讼保函49517790.36
合计1876906972.10
（2）截至2023年6月30日止，除上述事项外，公司无需要披露的其他重要承诺事项。
123苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的财务影响
*本公司与江阴澄星实业集团有限公司（下称“被告”）施工合同纠纷被告将澄星大厦万豪酒店室内精装修工程发包给本公司施工，双方为此签订了《江阴澄星综合体澄星大厦万豪酒店室内精装修施工工程合同文件》，本公司于2019年5月10日根据开工报告全面组织施工，被告于2020年11月初组织现场验收，并于2020年12月3日完成竣工验收工作。2020年12月24日，双方签署《工程结算审核验证签证单》。由于被告长期拖欠工程款，2021年11月15日本公司向江苏省无锡市人民法院提起诉讼，请求判令被告向本公司支付已完工工程款
171717648.65元及相应利息，并享有上述建设工程优先受偿权。江苏省无锡市人民法院于2021年9月1日做出判决，判处
被告向本公司支付工程款156079244.33元及利息，并对对澄星大厦万豪酒店装修工程折价或者拍卖的价款在被告欠付工程款156079244.33元范围内享有优先受偿权。公司已对潜在损失计提了减值，预计未来不会产生进一步损失。
*本公司与遵义道桥建设（集团）有限公司（下称“被告”）施工合同纠纷
2018年7月30日，被告与本公司订立分包合同协议书，约定将遵义大酒店建设项目分包给本公司施工。工程已于2019年7月1日竣工验收合格并交付使用。2020年1月1日，双方完成结算。由于被告长期拖欠工程款本公司向贵州省遵义市中级人民法院提出诉讼请求：请求判令被告立即支付工程款98008684.84元及逾期付款利息5663849.26元并享有上述建
设工程优先受偿权。贵州省遵义市中级人民法院于2022年1月21日做出判决，由被告在判决生效后三十日内支付苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司剩余工程款92666571.24元及逾期利息。公司已对潜在损失计提了减值，预计未来不会产生进一步损失。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至2023年6月30日止，本公司与子公司之间担保情况详见附注十二、5（4）。
（3）截至2023年6月30日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
（1）子公司新设、合并、注销情况
124苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年7月，子公司金螳螂国际注销了金螳螂建设工程（东南亚）有限公司。
2023年8月，子公司金螳螂景观注销了泰安金螳螂园林景观有限公司。
（2）其他资产负债表日后事项
截至2023年8月31日止，除上述事项外，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。
（2）报告分部的财务信息
单位：元
125苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
项目建筑装饰业制造业其他分部间抵销合计
主营业务收入9934435230.04511274792.6461306664.8810507016687.56
主营业务成本8396845477.18481435724.3120138574.718898419776.20
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
主营业务（分产品）本期发生额上期发生额产品类别主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
装饰8846286393.477577597486.479694032826.838217042510.49
幕墙980853490.21921006589.87892874759.41816587868.48
设计655516623.87392359709.52617151651.88377214254.34
其他24360180.017455990.340.000.00
合计10507016687.568898419776.2011204059238.129410844633.31
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
2021年下半年以来，恒大集团债务风险持续发酵，导致公司部分子公司承接的该客户及其关联公司的部分建筑装饰工
程不能按时回收到期应收款项，经公司管理层评估，认为对其应收款项出现了明显的减值迹象，基于谨慎性原则，公司在
2021年度对该客户应收账款、应收票据以及合同资产按照会计政策计提了信用减值损失和资产减值损失。
截止报告期末，公司对该客户的应收款项总敞口(含应收账款、应收票据及合同资产等)合计794107.75万元，累计计提各类减值损失583068.66万元，应收款项敞口净额211039.09万元。公司正在办理抵账手续的实物资产154212.00万元，已完成首封财产金额47773.47万元（其中：现金7996.17万元、不动产39777.30万元，不含轮候查封财产），可用于抵账的甲供材料应付款127703.48万元。公司现阶段保全资产基本可以覆盖应收款项敞口净额。截至2023年6月30日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项500723920710864525313929313237
34.09%78.30%35.95%74.80%
计提坏01375.52989.48386.23772.69841.53931.
126苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
账准备472918040103的应收账款
其中：
按组合计提坏967941783878956935961516678429
账准备52946.65.91%38680.31.27%14265.13583.64.05%59172.16.20%54410.的应收031786687791账款
其中：
关联方115551115551114904114904
0.79%0.79%
组合303.75303.75815.36815.36
956391783877800924471516677280
非关联
01642.65.12%38680.18.65%62962.08768.63.26%59172.16.41%49595.
方组合
281711327755
146865704589820146125446091667
合计654321100.00%91669.38.84%62652.737355100.00%29013.37.27%08341..504604.727894
按单项计提坏账准备：3920752989.29
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
客户一3978519330.413361808179.4784.50%根据预计损失计提坏账准备
客户二322043421.82161021710.9450.00%根据预计损失计提坏账准备
客户三201235833.66113307050.1456.31%根据预计损失计提坏账准备
客户四171784967.9985892484.0050.00%根据预计损失计提坏账准备
客户五124165052.3662082526.1950.00%根据预计损失计提坏账准备
客户六59183999.5336896998.0562.34%根据预计损失计提坏账准备
客户七48823177.9324411588.9750.00%根据预计损失计提坏账准备
其他101445591.7775332451.5374.26%根据预计损失计提坏账准备
合计5007201375.473920752989.29
按组合计提坏账准备：0
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
苏州集加材料有限公司59583331.400.000.00%西安市高新区金创商业运营管理发展
26466930.260.000.00%
有限责任公司
金螳螂（菲律宾）建筑有限公司8024359.640.000.00%
苏州美瑞德建筑装饰有限公司6121084.580.000.00%
金螳螂（国际）建筑装饰有限公司4486997.110.000.00%
苏州金禹东方材料科技有限公司3029066.910.000.00%
常熟穗华置业有限公司1942957.280.000.00%
金螳螂（越南）建筑有限公司1839642.030.000.00%
127苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
苏州土木文化中城建筑设计有限公司1623054.430.000.00%
金螳螂家数字科技（苏州）有限公司1055475.150.000.00%
苏州金螳螂园林绿化景观有限公司617020.120.000.00%
HBAInternationalInc 506960.85 0.00 0.00%
常熟盛建置业有限公司254423.990.000.00%
合计115551303.750.00
确定该组合依据的说明：
合并范围内不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备：1783838680.17
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内4721975851.75236098792.425.00%
1-2年2191834205.60219183420.5610.00%
2-3年1318244834.61395473450.3830.00%
3-4年671720768.61335860384.3150.00%
4-5年314516746.06251613396.8580.00%
5年以上345609235.65345609235.65100.00%
合计9563901642.281783838680.17
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）6304283701.32
1至2年2821784814.56
2至3年3468290988.33
3年以上2092294817.29
3至4年1212323837.27
4至5年451152084.88
5年以上428818895.14
合计14686654321.50
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额
128苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
计提收回或转回核销其他
按单项计提39293698462537336.469578638.0392075298
1575550.13
坏账准备1.01219.29
按组合计提151665917280607035.13427527.9178383868
坏账准备2.773220.17
544602901343144371.69578638.015003078.0570459166
合计
3.7874159.46
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
客户一40274934.38房产抵入、现金收回
客户二17352671.44房产抵入、现金收回
客户三5377500.00现金收回
客户四3126165.50现金收回
客户五1862662.00现金收回
客户六1283508.40房产抵入
合计69277441.72
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款15003078.05
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
单位一工程款3043600.00无法收回核销审批流程否
单位二工程款1165664.40无法收回核销审批流程否
单位三工程款1164343.08无法收回核销审批流程否
单位四工程款1134250.21无法收回核销审批流程否
合计6507857.69
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
第一名627586023.034.27%31379301.14
第二名133550624.440.91%13355062.45
第三名118978798.880.81%5948939.95
第四名114122816.050.78%5706140.80
129苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
第五名108038683.040.74%5401934.15
合计1102276945.447.51%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款终止确认的应收账款与终止确认相关的利金融资产转移的方式金额得或损失
应收账款保理24088062.49-1558450.97
本期公司向金融机构以不附追索权的方式转让应收账款24088062.49元，相关的损失为1558450.97元。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款1827583047.081320175624.11
合计1827583047.081320175624.11
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
130苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
内部往来1709841983.171201132332.95
保证金及押金135038715.85141938283.78
其他20638217.3911420921.78
减：坏账准备-37935869.33-34315914.40
合计1827583047.081320175624.11
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余额29315914.405000000.0034315914.40
2023年1月1日余额
在本期
本期计提3619954.933619954.93
2023年6月30日余额32935869.335000000.0037935869.33
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）649305918.79
1至2年1187215688.69
2至3年9057308.59
3年以上30448253.90
3至4年13121392.28
131苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
4至5年3737003.46
5年以上13589858.16
合计1876027169.97
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
5000000.000.005000000.00
账准备
按组合计提坏29315914.432935869.3
3619954.93
账准备03
34315914.437935869.3
合计3619954.93
03
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名内部往来款601085000.002年以内32.22%
第二名内部往来款539988648.142年以内28.95%
第三名内部往来款355979867.251年以内19.08%
第四名内部往来款68039606.421年以内3.65%
第五名内部往来款43090599.072年以内2.31%
合计1608183720.8886.21%
132苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据期末无涉及政府补助的其他应收款
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
其他说明：
期末其他应收款较2022年末增长38.43%，主要系本期发生的内部往来金额较大所致。
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资3055082434.373055082434.373003682434.373003682434.37
合计3055082434.373055082434.373003682434.373003682434.37
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价追加投资减少投资其他末余额值）备值）苏州金螳螂建
50000050000000
设工程管理有0.000.00
000.000.00
限公司苏州金螳螂幕42001442001467
0.000.00
墙有限公司675.505.50新加坡金螳螂31982031982018
0.000.00
有限公司184.834.83苏州美瑞德建
28488328488316
筑装饰有限公0.000.00
165.565.56
司水城县瑞通建
23403423403429
设发展有限公0.000.00
290.000.00
司
133苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
金螳螂（国际）
19679819679859
建筑装饰有限0.000.00
594.664.66
公司金螳螂家数字
14680414680400科技（苏州）有0.000.00
000.490.49
限公司苏州金螳螂园
1500001500000013500000
林绿化景观有0.000.00
000.00.000.00
限公司贵州黔英市
1220006100000.11590000
政工程建有限0.000.00
000.00000.00
公司苏州工业园区
11482211482200
金德金建筑工0.000.00
000.000.00
程有限公司金螳螂装配科
10570010570000技（苏州）有限0.000.00
000.000.00
公司苏州金螳螂建
5000005000000010000000
设工程有限公0.000.00
00.00.000.00
司常熟盛建置业90000090000000
0.000.00
有限公司00.00.00常熟穗华置业85000085000000
0.000.00
有限公司00.00.00西安市高新区金创商业运营58555558555500
0.000.00
管理发展有限00.00.00责任公司苏州金螳螂软
41250041250000
装艺术有限公0.000.00
00.00.00
司金螳螂华南建
1800000018000000
筑科技有限公0.000.00.00.00司苏州集加材料13500013500000
0.000.00
有限公司00.00.00苏州金螳螂洁
13500013500000
净科技有限公0.000.00
00.00.00
司金螳螂建筑装
13000013000000
配科技(海南)0.000.00
00.00.00
有限公司
苏州源景材料9000009000000.
0.000.00
科技有限公司0.0000苏州土木文化
7700007700000.
建筑设计有限0.000.00
0.0000
公司苏州金螳螂东
7200007200000.
部建筑装饰有0.000.00
0.0000
限公司
134苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
金螳螂华北（北京）建筑装6000006000000.
0.000.00
饰工程有限公0.0000司苏州视界数字
5600005600000.
文化产业发展0.000.00
0.0000
有限公司苏州金禹东方
4500004500000.
材料科技有限0.000.00
0.0000
公司海南集家材料
4500000.4500000.
电子商务有限0.000.00
0000
公司苏州金浦九号
4000004000000.
文化产业发展0.000.00
0.0000
有限公司斯里兰卡峰峦
金螳螂建筑装23.330.0023.330.00饰有限公司
30036872500000211000003055082
合计0.000.00
2434.37.00.00434.37
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准投资单额（账权益法宣告发其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务8082883953.566772776343.438214242413.086786986598.63
其他业务64245407.9942254167.61117033329.6789845692.35
合计8147129361.556815030511.048331275742.756876832290.98
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
135苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
公司主要为客户提供建筑装饰服务和销售商品。对于建筑装饰服务，履约义务的时间基本和相关建筑装饰项目的完工进度一致；对于销售商品，公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为15116351563.60元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
公司前五名客户的营业收入情况占公司全部营业收入的客户名称营业收入比例（%）
第一名269569245.873.31
第二名220864037.482.71
第三名163491928.812.01
第四名124427707.851.53
第五名122724948.741.51
合计901077868.7511.06
136苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益47500046.90
处置长期股权投资产生的投资收益2532500.00
处置交易性金融资产取得的投资收益6814903.332070786.94
应收款项融资贴现利息支出-3193610.97-2780944.70
其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益40000.00
合计53693839.26-710157.76
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）-2067545.72计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补5960282.16助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费2344299.95
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
12237865.59
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回139808468.41
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1134770.81
减：所得税影响额14352411.29
少数股东权益影响额1362019.10
合计143703710.81--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
137苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2023年半年度财务报告
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润4.78%0.23080.2308扣除非经常性损益后归属于公司
3.66%0.17670.1767
普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
公司名称：苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司
法定代表人：张新宏主管会计工作负责人：王振龙会计机构负责人：王振龙
日期：2023年8月31日
138