合众思壮:关于前期会计差错更正的公告

证券代码：002383证券简称：合众思壮公告编号：2023-062
北京合众思壮科技股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
一、前期会计差错更正的原因及内容2023年5月18日，北京合众思壮科技股份有限公司（以下简称“合众思壮”或“公司”）收到中国证券监督管理委员会出具的《行政处罚决定书》（处罚字〔2023〕35号）。认定公司存在如下违法事实：
（一）合众思壮通过虚构雷达相关业务虚增收入、成本和利润
合众思壮利用其子公司深圳合众思壮科技有限公司（以下简称深圳思壮）参
与雷达相关业务，以开展雷达、服务器等相关产品贸易的名义，虚构生产业务流程，虚构软件加载模块，向虞某实际控制的公司采购后再销售给虞某指定或安排的通道公司，通道公司经过多道流转后又回到虞某控制的公司，形成空转循环贸易业务。在业务开展过程中，合众思壮作为出资方，通过签订购销合同，以垫资方式提供资金，以可组织的资金规模确定合同收益，但不提供技术、不参与生产、不经手货物，不直接与客户、供应商接触联络，相关业务只有合同、单据、发票配合走单和资金流转，没有实物交付，缺乏业务实质，而合众思壮却将其披露为军工集成产品业务，以虚增2017至2019年收入金额608853988.79元，虚增成本金额548277283.76元，虚增利润总额60576705.03元。其中，2017年虚增收入118886663.25元，虚增成本金额108078776.07元，虚增利润总额
10807887.18元。2018年虚增收入472746754.51元，虚增成本金额
423939462.93元，虚增利润总额48807291.58元。2019年虚增收入
17220571.03元，虚增成本金额16259044.76元，虚增利润总额961526.27元。
（二）合众思壮通过虚构专网通信业务虚增收入、成本和利润合众思壮将与隋某力共同投资的联营企业北斗导航作为专网通信业务运营平台，以开展专网通信业务为名，与隋某力实际控制的江苏星地通通信科技有限公司对接上下游合同签订、原材料采购、组织生产、货物验收交付等事宜，与隋某力指定企业开展自循环业务。在业务开展过程中，合众思壮以为北斗导航及其子公司南京元博中和科技有限公司提供加工服务为名，加入专网通信业务链条，但实际却不承担加工角色，不提供任何有附加值的技术，而是作为出资方，以垫资方式提供资金，以可组织的资金规模确定订单量，利润空间提前确定且基本恒定。专网通信业务对合众思壮而言没有业务实质，但合众思壮却将其披露为通导一体化业务，以虚增2017至2020年收入金额938534600.23元，虚增成本金额511734606.86元，虚增利润总额426799993.37元。其中，2017年虚增收入534058341.88元，虚增成本金额489134773.53元，虚增利润总额
44923568.35元。2018年虚增收入230705667.92元，虚增成本金额
35224061.74元，虚增利润总额195481606.17元，2019年虚增收入
118606140.96元，虚增成本金额-12624228.41元，虚增利润总额
131230369.38元。2020年虚增收入55164449.47元，虚增利润总额
55164449.47元。
（三）合众思壮虚构软件销售和技术服务费收入
2017年，深圳思壮与宁波和创智建科技有限公司（以下简称和创智建）签订
软件产品销售合同，深圳思壮向和创智建销售合众思壮企业级即时通讯软件A1.0.0.5，合同金额 30010440.00 元。2018 年 1 月 11 日和 12 日，深圳思壮分别收到和创智建支付软件款14580000.00元和15430440.00元。同年，深圳思壮又与和创智建签订技术开发（委托）合同，和创智建委托深圳思壮研究开发移动互联高精度模块研发项目，研究开发经费和报酬总额为8420000.00元。
2018年1月11日，深圳思壮收到和创智建支付技术开发合同款8420000.00元，但上述款项实则来源于合众思壮。和创智建作为承接专网通信业务的代工厂，本身并没有采购软件及技术服务的应用需求，合众思壮虚构该业务是为了结算和创智建的部分专网通信业务利润。合众思壮通过虚构软件销售和技术服务费，虚增2017年收入和利润总额33593344.96元。
（四）合众思壮跨期确认票据贴现费用2017年至2018年，合众思壮以银行承兑汇票和国内信用证向和创智建支付
专网通信业务采购款，和创智建收到银行承兑汇票和国内信用证后进行贴现获得现款。由此产生的贴现费用应由合众思壮承担，但合众思壮为了调节利润，未及时将贴现费用入账，而由和创智建先行垫付贴现费用。该行为导致合众思壮2017年虚减财务费用12387525.55元，2018年虚减财务费用74715222.04元，2019年虚减财务费用30404939.86元，虚增主营业务成本117507687.45元，
累计虚减利润总额87102747.59元。
合众思壮上述行为导致2017年至2020年累计虚增收入1580981933.98元，累计虚增成本1177519578.07元，虚减财务费用117507687.45元，虚增利润总额520970043.36元，其中，2017年虚增收入686538350.09元（虚增金额占当期披露金额的比例为30.01％，下同），虚增利润总额101712326.04元（占比38.58％），2018年虚增收入703452422.43元（占比30.59％），虚增利润总额319004119.79元（占比178.73％），2019年虚增收入
135826711.99元（占比8.77％），虚增利润总额45089148.06元（占比3.92％），2020年虚增收入55164449.47元（占比3.26％），虚增利润总额
55164449.47元（占比4.41％）。合众思壮2017年、2018年、2019年、2020年年度报告存在虚假记载。
二、前期会计差错更正的说明
1、合众思壮作为专网通信业务资金循环的一个环节，向上游预付100%原材
料款再通过下游回款收回作现金流的补充。截至2021年末，专网通信业务无存货，应收款项已对外转让。公司在追溯调整中使用“其他流动资产”科目作为专网通信应收账款、预付账款、存货、预付账款调整过渡科目，专网通信业务2021年末无其他流动资产。使用“其他流动负债”科目作为专网通信虚增利润过渡科目，并在2021年累计转入资本公积。
2、雷达业务应收账款于2020年全额计提信用减值准备。截至2021年末，
雷达业务无存货。公司在追溯调整中，雷达业务形成其他流动资产在2020年累计计提资产减值。
3、公司投资的联营企业北斗导航作为专网通信业务运营平台，公司对北斗
导航来源于专网通信业务利润确认的投资收益进行调整，对北斗导航冲减专网通信业务后的投资收益进行了追溯。本次跨期追溯调整的2017年、2018年、2019年、2020年、2021年专网通信业务利润确认的投资收益分别为-18432326.59元、-88572036.09元、-79883111.20元、-142055132.39元、
248942606.27元，累计对净资产的影响为0。
4、2017年8月3日，公司通过《北京合众思壮科技股份有限公司2017年股票期权与限制性股票激励计划（草案修订稿）》（以下简称“股权激励计划”），向221名激励对象授予限制性股票及股票期权。其中，2017年9月19日首次授予限制性股票969万股，2018年9月13日授予预留部分限制性股票
244万股，每批分三个限售期，以公司2017、2018、2019年的净利润增长率作
为解除限售的业绩考核指标之一，分别较2016年净利润增长不低于30%、
60%、90%。根据《上市公司股权激励管理办法》的相关规定，本次证监会行政
处罚事项对公司2017年股权激励计划的实施与授予未造成影响，但是本次会计差错更正后，2018年净利润增长率不达60%，导致首次授予第二期、预留授予
第二期已解除限售并上市流通的限制性股票不符合解除限售的条件。
根据《上市公司股权激励管理办法》第六十八条：“上市公司因信息披露文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致不符合授予权益或行使权益安排的，未行使权益应当统一回购注销，已经行使权益的，所有激励对象应当返还已获授权益。”本次会计差错更正将导致限制性股票第二期不满足解除限售的条件，公司应予以回购注销或追回激励对象已获授权益。
因激励对象人数较多，部分已离职，公司尚未获悉全部激励对象的限制性股票持有情况及已获授权益。公司将积极推进与激励对象的沟通协商工作，尽快确认其持股及获益情况。积极研究切实可行的解决方案，针对已解除限售并已出售的股票，持续督促激励对象返还所获得的上述收益；针对已解除限售但未出售的股票，与激励对象协商减持或回购方案。如因特殊情况确实无法返还收益、配合公司实施减持或回购方案的，公司将通过法律途径保护公司及股东的合法权益。
三、公司对会计差错更正审议程序
公司于2023年8月29日召开的第五届董事会第二十七次会议、第五届监
事会第十九次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，根据《行政处罚决定书》所述情况，公司对相关各年度财务会计工作进行了核查，并结合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对前期会计差错进行了更正。公司董事会、监事会对相关资料进行了审核，同意公司对前期会计差错进行更正。
四、前期会计差错更正事项对财务状况、经营成果、财务指标的影响
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，对2017-2023年一季度财务报表相关项目进行了追溯重述，对财务报表影响项目及金额如下：
1、对合并财务报表的影响：
（1）对2023年第一季度合并财务报表的影响对2023年3月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
资本公积2439817380.062960787423.42520970043.36
未分配利润-1867520101.89-2388490145.25-520970043.36
（2）对2022年合并财务报表的影响对2022年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
资本公积2439817380.062960787423.42520970043.36
未分配利润-1849747242.09-2370717285.45-520970043.36
（3）对2021年合并财务报表的影响
*对2021年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
资本公积2439237721.982960207765.34520970043.36
未分配利润-1609286060.65-2130256104.01-520970043.36
*对2021年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
投资收益（损失以“－”号填列）330958159.85579900766.12248942606.27
其中：对联营企业和合营企业-292188196.78-43245590.51248942606.27的投资收益
信用减值损失（损失以“-”号填列）-14422426.95-54889047.85-40466620.90
资产减值损失（损失以“-”号填列）-285675609.29-205675609.2980000000.00
三、营业利润（亏损以“-”号填列）-73245367.64215230617.73288475985.37
四、利润总额（亏损以“-”号填列）-72015534.28216460451.09288475985.37
减：所得税费用29254913.0323184919.89-6069993.14
五、净利润（亏损以“-”号填列）-101270447.31193275531.20294545978.51
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以-101270447.31193275531.20294545978.51“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润-92704523.84201841454.67294545978.51（净亏损以“－”号填列）
七、综合收益总额-111626940.56182919037.95294545978.51
（一）归属于母公司所有者的综合-102958392.16191587586.35294545978.51收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）-0.12520.2728
（二）稀释每股收益（元/股）-0.12520.2728
（4）对2020年合并财务报表的影响
*对2020年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
应收账款1290063325.53529920126.35-760143199.18
预付款项1308304470.1475013750.14-1233290720.00报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他流动资产76753894.741973621103.821896867209.08
流动资产合计4232581147.434136014437.33-96566710.10
长期股权投资642849800.75313907194.48-328942606.27
递延所得税资产347014202.55340944209.41-6069993.14
非流动资产合计3034549130.262699536530.85-335012599.41
资产合计7267130277.696835550968.18-431579309.51
合同负债321150108.78199881674.26-121268434.52
其他流动负债47496485.04552701631.92505205146.88
流动负债合计5042961292.025426898004.38383936712.36
负债合计5483205505.245867142217.60383936712.36
未分配利润-1516538371.82-2332054393.69-815516021.87
归属于母公司所有者权益(或股东权1697923284.66882407262.79-815516021.87
益)合计
所有者权益（或股东权益）合计1783924772.45968408750.58-815516021.87
负债和所有者权益（或股东权益）7267130277.696835550968.18-431579309.51总计
*对2020年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、营业总收入1690239244.501635074795.03-55164449.47
投资收益（损失以“－”号填列）138517523.66-3537608.73-142055132.39
其中：对联营企业和合营企业134862946.72-7192185.67-142055132.39的投资收益
信用减值损失（损失以“-”号填列）-180678534.90-202431565.03-21753030.13
三、营业利润（亏损以“-”号填列）-1234610486.82-1453583098.81-218972611.99
四、利润总额（亏损以“-”号填列）-1251379202.72-1470351814.71-218972611.99
减：所得税费用-152014781.18-155277735.69-3262954.51报表项目更正前金额更正后金额更正金额
五、净利润（亏损以“-”号填列）-1099364421.54-1315074079.02-215709657.48
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以-1099364421.54-1315074079.02-215709657.48“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润-1093998424.77-1309708082.25-215709657.48（净亏损以“－”号填列）
七、综合收益总额-1115262845.26-1330972502.74-215709657.48
（一）归属于母公司所有者的综合-1109887064.34-1325596721.82-215709657.48收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）-1.4789-1.7705
（二）稀释每股收益（元/股）-1.4789-1.7705
*对2020年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2232481322.671739112489.40-493368833.27
收到其他与经营活动有关的现金332717819.30826086652.57493368833.27
购买商品、接受劳务支付的现金1693973413.181047933293.18-646040120.00
支付其他与经营活动有关的现金355576458.871001616578.87646040120.00
（5）对2019年合并财务报表的影响
*对2019年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
应收账款1217146345.45760471878.93-456674466.52
预付款项2291707470.9364967300.35-2226740170.58报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他流动资产38792340.162300227650.462261435310.30
流动资产合计4835978912.294413999585.49-421979326.80
长期股权投资894034370.01707146896.13-186887473.88
递延所得税资产182303664.71172970717.06-9332947.65
非流动资产合计3714836531.513518616109.98-196220421.53
资产合计8550815443.807932615695.47-618199748.33
应付账款358458693.21358337551.83-121141.38
预收账款554097396.2870019559.83-484077836.45
其他流动负债230170.54466035764.43465805593.89
流动负债合计5295534532.245277141148.30-18393383.94
负债合计5613369613.885594976229.94-18393383.94
未分配利润-384102314.93-983908679.32-599806364.39
归属于母公司所有者权益(或股东权2852429392.972252623028.58-599806364.39
益)合计
所有者权益（或股东权益）合计2937445829.922337639465.53-599806364.39
负债和所有者权益（或股东权益）8550815443.807932615695.47-618199748.33总计
*对2019年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、营业总收入1548913727.161413087015.17-135826711.99
二、营业总成本1970975371.271880237807.33-90737563.94
其中：营业成本852611041.27731468537.47-121142503.80
财务费用289302120.15319707060.0130404939.86
投资收益（损失以“－”号填列）64241442.59-15641668.61-79883111.20
其中：对联营企业和合营企65073087.56-14810023.64-79883111.20业的投资收益报表项目更正前金额更正后金额更正金额
信用减值损失（损失以“-”号填列）-122551368.70-69007592.1453543776.56
资产减值损失（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）-907962827.05-979391309.74-71428482.69
四、利润总额（亏损以“-”号填列）-1150028437.47-1221456920.16-71428482.69
减：所得税费用-87038100.41-79006533.938031566.48
五、净利润（亏损以“-”号填列）-1062990337.06-1142450386.23-79460049.17
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以-1062990337.06-1142450386.23-79460049.17“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润-1060702352.27-1140162401.44-79460049.17（净亏损以“－”号填列）
七、综合收益总额-1070856859.97-1150316909.14-79460049.17
（一）归属于母公司所有者的综合-1068333226.51-1147793275.68-79460049.17收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）-1.4401-1.5480
（二）稀释每股收益（元/股）-1.4401-1.5480
*对2019年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2352541120.671517153705.12-835387415.55
收到其他与经营活动有关的现金1720841725.622556229141.17835387415.55
购买商品、接受劳务支付的现金3146517115.691071595939.36-2074921176.33
支付其他与经营活动有关的现金863224112.303003088459.572139864347.27
三、筹资活动产生的现金流量：报表项目更正前金额更正后金额更正金额
偿还债务支付的现金1993329691.741928386520.80-64943170.94
筹资活动现金流出小计2419086409.462354143238.52-64943170.94
筹资活动产生的现金流量净额624628314.28693571485.2264943170.94
（6）对2018年合并财务报表的影响
*对2018年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
应收票据及应收账款1158599238.54878079297.46-280519941.08
其中：应收账款1143991549.52863471608.44-280519941.08
预付款项2506173765.36125061051.02-2381112714.34
其他流动资产47700156.801891889000.501844188843.70
流动资产合计5825020793.935007576982.21-817443811.72
长期股权投资880358967.03773354604.35-107004362.68
递延所得税资产78248559.9376947178.76-1301381.17
非流动资产合计3832163012.393723857268.54-108305743.85
资产合计9657183806.328731434250.75-925749555.57
预收账款844759175.6318639489.44-826119686.19
其他流动负债248438.21420964884.05420716445.84
流动负债合计5224611336.774819208096.42-405403240.35
负债合计5703859724.995298456484.64-405403240.35
未分配利润687264060.85166917745.63-520346315.22
归属于母公司所有者权益(或股东权3866475887.803346129572.58-520346315.22
益)合计
所有者权益（或股东权益）合计3953324081.333432977766.11-520346315.22
负债和所有者权益（或股东权益）9657183806.328731434250.75-925749555.57总计
*对2018年度合并利润表的影响金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、营业总收入2299991415.031596538992.60-703452422.43
二、营业总成本2266142541.721886035852.32-380106689.40
其中：营业成本1280784464.22821620939.55-459163524.67
财务费用176788991.33251504213.3774715222.04
投资收益（损失以“－”号填列）76409938.14-12162097.95-88572036.09
其中：对联营企业和合营企58868613.76-29703422.33-88572036.09业的投资收益
资产减值损失73474404.9277816018.154341613.23
三、营业利润（亏损以“-”号填列）181093270.67-230824498.45-411917769.12
四、利润总额（亏损以“-”号填列）178486977.00-233430792.12-411917769.12
减：所得税费用-11935275.00-12586516.98-651241.98
五、净利润（亏损以“-”号填列）190422252.00-220844275.13-411266527.13
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以“－”190422252.00-220844275.13-411266527.13号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润191458114.92-219808412.21-411266527.13（净亏损以“－”号填列）
七、综合收益总额188263200.75-223003326.38-411266527.13
（一）归属于母公司所有者的综合189343477.27-221923049.86-411266527.13收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）0.2575-0.2956
（二）稀释每股收益（元/股）0.2564-0.2944
*对2018年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金5852448763.241787823907.84-4064624855.40
收到其他与经营活动有关的现金359458283.384424083138.784064624855.40
购买商品、接受劳务支付的现金5085789916.89917084198.34-4168705718.55
支付其他与经营活动有关的现金766840415.354935546133.904168705718.55
（7）对2017年合并财务报表的影响
*对2017年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
应收账款1320659301.01899760532.30-420898768.71
预付款项1268040290.2374566650.23-1193473640.00
存货741582661.33533982793.81-207599867.52
其他流动资产27273451.301823429511.221796156059.92
流动资产合计5302840678.265277024461.95-25816216.31
长期股权投资531235853.82512803527.23-18432326.59
递延所得税资产29909023.6627956400.51-1952623.15
非流动资产合计3024355378.783003970429.04-20384949.74
资产合计8327196057.048280994890.99-46201166.05
预收账款29229310.33-9604393.67-38833704.00
其他流动负债1666830.23103379156.27101712326.04
流动负债合计4392482803.934455361425.9762878622.04
负债合计4551640248.644614518870.6862878622.04
未分配利润538251668.15429171880.06-109079788.09
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计3696758850.133587679062.04-109079788.09
所有者权益（或股东权益）合计3775555808.403666476020.31-109079788.09
负债和所有者权益（或股东权益）总计8327196057.048280994890.99-46201166.05
*对2017年度合并利润表的影响金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、营业总收入2287703748.991601165398.90-686538350.09
二、营业总成本2071455669.541473612157.80-597843511.74
其中：营业成本1368678634.63771465085.03-597213549.60
财务费用76122684.3288510209.8712387525.55
投资收益（损失以“－”号填列）17892269.11-540057.48-18432326.59
其中：对联营企业和合营企业7208794.25-11223532.34-18432326.59的投资收益
资产减值损失53860205.6940842718.00-13017487.69
三、营业利润（亏损以“-”号填列）262601594.01155474429.07-107127164.94
四、利润总额（亏损以“-”号填列）263664803.81156537638.87-107127164.94
减：所得税费用19387625.5621340248.711952623.15
五、净利润（亏损以“-”号填列）244277178.25135197390.16-109079788.09
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以“－”号244277178.25135197390.16-109079788.09填列）
（二）按所有权归属分类1、归属于母公司股东的净利润（净亏241926722.57132846934.48-109079788.09损以“－”号填列）
七、综合收益总额241086236.99132006448.90-109079788.09
（一）归属于母公司所有者的综合收238704571.01129624782.92-109079788.09益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）0.32780.1800
（二）稀释每股收益（元/股）0.32780.1800
*对2017年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1932260778.641524967235.04-407293543.60
收到其他与经营活动有关的现金146758599.58554052143.18407293543.60
购买商品、接受劳务支付的现金1400496601.73967428049.73-433068552.00
支付其他与经营活动有关的现金1092726349.101525794901.10433068552.00
2、对母公司财务报表的影响：
（1）对2023年第一季度母公司财务报表的影响对2023年3月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他应收款745518368.52821136950.2575618581.73
流动资产合计1456899503.961532518085.6975618581.73
资产合计4745008112.494820626694.2275618581.73
应付账款312036895.68255331044.36-56705851.32
流动负债合计2661478365.662604772514.34-56705851.32
负债合计2677732110.352621026259.03-56705851.32
资本公积2472830466.062899630459.43426799993.37
未分配利润-1176475026.56-1470950586.88-294475560.32
所有者权益合计2067276002.142199600435.19132324433.05
负债和所有者权益合计4745008112.494820626694.2275618581.73
（2）对2022年母公司财务报表的影响对2022年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他应收款681474749.80750730009.5369255259.73
流动资产合计1542904776.971612160036.7069255259.73报表项目更正前金额更正后金额更正金额
资产合计4820443107.274889698367.0069255259.73
应付账款321758295.90258689122.58-63069173.32
流动负债合计2696772789.492633703616.17-63069173.32
负债合计2723803052.132660733878.81-63069173.32
资本公积2472830466.062899630459.43426799993.37
未分配利润-1147110973.56-1441586533.88-294475560.32
所有者权益合计2096640055.142228964488.19132324433.05
负债和所有者权益合计4820443107.274889698367.0069255259.73
（3）对2021年母公司财务报表的影响
*对2021年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他应收款677405108.81707629183.3430224074.53
流动资产合计1269107500.761299331575.2930224074.53
资产合计5008148062.035038372136.5630224074.53
应付账款314306134.49251520283.17-62785851.32
其他应付账款684570899.70645256392.50-39314507.20
流动负债合计1114971046.791012870688.27-102100358.52
负债合计2730060810.382627960451.86-102100358.52
资本公积2463449475.702890249469.07426799993.37
未分配利润-957122137.84-1251597698.16-294475560.32
所有者权益合计2278087251.652410411684.70132324433.05
负债和所有者权益合计5008148062.035038372136.5630224074.53
*对2021年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
减：营业成本74829736.0477045063.002215326.96报表项目更正前金额更正后金额更正金额
投资收益（损失以“－”号填列）203143763.11409801771.00206658007.89
其中：对联营企业和合营企业的投6557054.88254287345.71247730290.83资收益
信用减值损失（损失以“-”号填列）4740842.14-35725778.76-40466620.90
资产减值损失（损失以“-”号填列）-275094267.99-195094267.9980000000.00
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-265609518.14-21633458.11243976060.03
三、利润总额（亏损以“-”号填列）-244055119.71-79059.68243976060.03
减：所得税费用27937035.5221867042.38-6069993.14
四、净利润（亏损以“-”号填列）-271992155.23-21946102.06250046053.17
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以-271992155.23-21946102.06250046053.17“－”号填列）
六、综合收益总额-267447167.84-17401114.67250046053.17
（4）对2020年母公司财务报表的影响
*对2020年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
应收账款1289299236.37137234333.74-1152064902.63
预付款项1348724679.10115433959.10-1233290720.00
其他应收账款461136679.34832125906.80370989227.46
其他流动资产3686359.431900553568.511896867209.08
流动资产合计3304270090.383186770904.29-117499186.09
长期股权投资3511437286.493183706995.66-327730290.83
递延所得税资产172489435.35166419442.21-6069993.14
非流动资产合计3982025477.073648225193.10-333800283.97
资产合计7286295567.456834996097.39-451299470.06
应付账款260352738.27208160847.48-52191890.79报表项目更正前金额更正后金额更正金额
合同负债151673192.6430404758.12-121268434.52
其他应付账款3507234259.843362881631.69-144352628.15
其他流动负债18844846.96429879943.85411035096.89
流动负债合计4711102713.534804324856.9693222143.43
负债合计4738953243.884832175387.3193222143.43
未分配利润-685129982.61-1229651596.10-544521613.49
所有者权益（或股东权益）合计2547342323.572002820710.08-544521613.49
负债和所有者权益（或股东权益）7286295567.456834996097.39-451299470.06总计
*对2020年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、营业收入279755757.51224591308.04-55164449.47
减：营业成本222293890.16213472297.28-8821592.88
投资收益（损失以“－”号填列）853434907.93710956692.72-142478215.21
其中：对联营企业和合营企业的投141289724.85-1188490.36-142478215.21资收益
信用减值损失（损失以“-”号填列）-32192355.01-4448445.1427743909.87
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-249019273.94-410096435.87-161077161.93
三、利润总额（亏损以“-”号填列）-249046420.90-410123582.83-161077161.93
减：所得税费用-85787659.31-81626072.824161586.49
四、净利润（亏损以“-”号填列）-163258761.59-328497510.01-165238748.42
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以-163258761.59-328497510.01-165238748.42“－”号填列）
六、综合收益总额-167274610.40-332513358.82-165238748.42
*对2020年度母公司现金流量表的影响金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1690784401.82256495093.55-1434289308.27
收到其他与经营活动有关的现金2116621520.053550910828.321434289308.27
购买商品、接受劳务支付的现金1945335458.22349295338.22-1596040120.00
支付其他与经营活动有关的现金2136625392.943732665512.941596040120.00
（5）对2019年母公司财务报表的影响
*对2019年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
应收账款867345164.10195509754.34-671835409.76
预付款项2217765676.0642679247.76-2175086428.30
其他应收账款511092839.63806026609.89294933770.26
其他流动资产8437269.252123536228.652115098959.40
流动资产合计4058409679.343621520570.94-436889108.40
长期股权投资3758083570.153572831494.53-185252075.62
递延所得税资产89088073.0787179666.42-1908406.65
非流动资产合计4471931110.684284770628.41-187160482.27
资产合计8530340790.027906291199.35-624049590.67
应付账款438380383.00351645605.12-86734777.88
预收账款502027485.2717949648.82-484077836.45
其他应付账款2022276195.461976686540.29-45589655.17
其他流动负债-371635543.90371635543.90
流动负债合计5656113743.055411347017.45-244766725.60
负债合计5828800369.945584033644.34-244766725.60
未分配利润-526747147.75-906030012.82-379282865.07
所有者权益（或股东权益）合计2701540420.082322257555.01-379282865.07报表项目更正前金额更正后金额更正金额
负债和所有者权益（或股东权益）8530340790.027906291199.35-624049590.67总计
*对2019年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、营业收入393095210.67274489069.71-118606140.96
减：营业成本354325971.74174594855.98-179731115.76
财务费用272523287.21302928227.0730404939.86
投资收益（损失以“－”号填列）60421522.97-17826189.99-78247712.96
其中：对联营企业和合营企业的投62962494.75-15285218.21-78247712.96资收益
信用减值损失（损失以“-”号填列）-38838970.45-26116259.4212722711.03
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-642115855.63-676920822.62-34804966.99
三、利润总额（亏损以“-”号填列）-858482943.06-893287910.05-34804966.99
减：所得税费用-77692679.46-75784272.811908406.65
四、净利润（亏损以“-”号填列）-780790263.60-817503637.24-36713373.64
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以-780790263.60-817503637.24-36713373.64“－”号填列）
六、综合收益总额-794588523.13-831301896.77-36713373.64
*对2019年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金818727096.60227187231.05-591539865.55
收到其他与经营活动有关的现金2915302791.303506842656.85591539865.55
购买商品、接受劳务支付的现金2698514844.64797845602.94-1900669241.70报表项目更正前金额更正后金额更正金额
支付其他与经营活动有关的现金1273934138.863238554474.411964620335.55
经营活动现金流出小计4049414721.634113365815.4863951093.85
经营活动产生的现金流量净额-314793330.37-378744424.22-63951093.85
三、筹资活动产生的现金流量：
偿还债务支付的现金1586809018.411522857924.56-63951093.85
筹资活动现金流出小计1997378689.881933427596.03-63951093.85
筹资活动产生的现金流量净额491345682.74555296776.5963951093.85
（6）对2018年母公司财务报表的影响
*对2018年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
预付款项2857557579.05593183508.39-2264374070.66
存货277794758.19250876911.59-26917846.60
其他流动资产4826053.351443080437.821438254384.47
流动资产合计4573583234.903720545702.11-853037532.79
长期股权投资3790737235.133683732872.47-107004362.66
非流动资产合计4173382817.034066378454.37-107004362.66
资产合计8746966051.937786924156.48-960041895.45
应付票据及应付账款1628855452.321577955836.45-50899615.87
预收账款770556170.45-55563515.74-826119686.19
其他应付账款904164471.64836203447.56-67961024.08
其他流动负债-327507922.12327507922.12
流动负债合计4972602015.704355129611.68-617472404.02
负债合计5345491922.334728019518.31-617472404.02
未分配利润222088488.80-120481002.63-342569491.43
所有者权益（或股东权益）合计3401474129.603058904638.17-342569491.43报表项目更正前金额更正后金额更正金额
负债和所有者权益（或股东权益）8746966051.937786924156.48-960041895.45总计
*对2018年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、营业收入724772253.23494066585.31-230705667.92
减：营业成本451893286.39324726431.30-127166855.09
财务费用153632603.34228347825.3874715222.04
投资收益（损失以“－”号填列）53732011.67-34840024.40-88572036.07
其中：对联营企业和合营企业的投65369512.51-23202523.56-88572036.07资收益
资产减值损失12606644.8620715589.668108944.80
二、营业利润（亏损以“-”号填列）54814139.19-220120876.55-274935015.74
三、利润总额（亏损以“-”号填列）51569588.96-223365426.78-274935015.74
减：所得税费用-2207266.58-3423608.30-1216341.72
四、净利润（亏损以“-”号填列）53776855.54-219941818.48-273718674.02
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以“－”53776855.54-219941818.48-273718674.02号填列）
六、综合收益总额53776855.54-219941818.48-273718674.02
*对2018年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金4208166539.24538137129.24-3670029410.00
收到其他与经营活动有关的现金1924027396.015594056806.013670029410.00
购买商品、接受劳务支付的现金4524462886.34826044958.79-3698417927.55报表项目更正前金额更正后金额更正金额
支付其他与经营活动有关的现金1574939292.285273357219.833698417927.55
（7）对2017年母公司财务报表的影响
*对2017年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
应收账款550097406.18287908190.98-262189215.20
预付款项1211266710.9517793070.95-1193473640.00
存货362625296.02155025428.50-207599867.52
其他流动资产11235076.411643773039.931632537963.52
流动资产合计3788708999.333757984240.13-30724759.20
长期股权投资3266925650.823248493324.23-18432326.59
递延所得税资产12764222.6911547880.97-1216341.72
非流动资产合计3487443209.113467794540.80-19648668.31
资产合计7276152208.447225778780.93-50373427.51
预收账款4946231.36-33887472.64-38833704.00
其他流动负债-57311093.9057311093.90
流动负债合计3828702063.803847179453.7018477389.90
负债合计3911735867.033930213256.9318477389.90
未分配利润210805486.16141954668.75-68850817.41
所有者权益（或股东权益）合计3364416341.413295565524.00-68850817.41
负债和所有者权益（或股东权益）7276152208.447225778780.93-50373427.51总计
*对2017年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、营业收入1000651981.95466593640.07-534058341.88
减：营业成本819620244.71330485471.18-489134773.53报表项目更正前金额更正后金额更正金额
财务费用54378582.5666766108.1112387525.55
资产减值损失25282349.2117173404.41-8108944.80
投资收益（损失以“－”号填列）25107685.066675358.47-18432326.59
其中：对联营企业和合营企业的投13096285.06-5336041.53-18432326.59资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）39272312.52-28362163.17-67634475.69
三、利润总额（亏损以“-”号填列）38577742.05-29056733.64-67634475.69
减：所得税费用3389481.404605823.121216341.72
四、净利润（亏损以“-”号填列）35188260.65-33662556.76-68850817.41
（一）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以“－”35188260.65-33662556.76-68850817.41号填列）
六、综合收益总额35188260.65-33662556.76-68850817.41
*对2017年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1381298460.63987914656.63-393383804.00
收到其他与经营活动有关的现金881582233.731274966037.73393383804.00
购买商品、接受劳务支付的现金1404261618.131031645234.13-372616384.00
支付其他与经营活动有关的现金1679981351.352052597735.35372616384.00
四、会计师事务所就会计差错更正事项的专项说明
公司聘请上会会计师事务所（特殊普通合伙）就前期会计差错更正事项出具了审核报告，具体内容详见同日披露于巨潮资讯网的《北京合众思壮科技股份有限公司会计差错更正专项说明的审核报告》（上会师报字（2023）第10949号）。
五、董事会关于会计差错更正的说明经审查，公司董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务报表能够更加客观、准确反映公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。董事会同意本次会计差错更正事项。
六、监事会关于会计差错更正的意见经审查，公司监事会认为：公司本次会计差错更正符合《会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第19号—财务信息的更正及相关披露》等有关规定和要求，更正后的财务报表
能够更加客观、准确反映公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。
七、独立董事意见
公司独立董事对本次更正事项进行了认真的审查，并发表独立意见如下：公司本次对前期会计差错进行更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，客观公允地反映了公司的财务状况，利于提高公司会计信息质量，对公司实际经营状况的反映更为准确，没有损害公司和全体股东的合法权益。我们同意对前期会计差错进行相应的追溯调整的处理，同时要求公司加强完善财务控制制度和内部控制流程，增强规范运作意识、提高规范运作水平，切实维护公司全体股东合法利益，确保公司持续、健康、稳定发展。
八、备查文件
1、第五届董事会第二十七次会议决议；
2、第五届监事会第十九次会议决议；
3、独立董事关于第五届董事会第二十七次会议会议相关事项的独立意见；
4、上会会计师事务所出具的《北京合众思壮科技股份有限公司会计差错更正说明的专项审核报告》；
5、2017-2022年度追溯重述后的合并及母公司财务报表。
特此公告。北京合众思壮科技股份有限公司董事会
二〇二三年八月三十一日