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久其软件:2023年半年度财务报告

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久其软件:2023年半年度财务报告

小时光 发表于 2023-8-30 00:00:00 浏览:  722 回复:  0 [显示全部楼层] 复制链接

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北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年半年度财务报告
1北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为:元
1、合并资产负债表
编制单位:北京久其软件股份有限公司
2023年06月30日
单位:元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产:
货币资金572048172.65754885923.50结算备付金拆出资金
交易性金融资产414504509.99416041409.85衍生金融资产
应收票据1900000.003469264.12
应收账款435459946.57490731296.04应收款项融资
预付款项48066432.8639693531.16应收保费
应收保理款64229.26应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款53273267.4651982099.47
其中:应收利息应收股利买入返售金融资产
存货43691466.5858516879.02
合同资产28081405.7823841042.20持有待售资产
一年内到期的非流动资产65720.02
其他流动资产8902845.768832875.94
流动资产合计1605993767.671848058550.56
非流动资产:
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
2北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
长期应收款79429.98
长期股权投资63463865.8882591083.57其他权益工具投资
其他非流动金融资产10317425.0610075641.94
投资性房地产24322612.1424789252.60
固定资产191903395.93193241255.43
在建工程124995018.77121873217.56生产性生物资产油气资产
使用权资产40214782.6743776874.33
无形资产88290939.5896901379.45
开发支出21100863.1312118787.18
商誉302004462.60302004462.60
长期待摊费用3919924.182884879.00
递延所得税资产34574296.7033065882.26其他非流动资产
非流动资产合计905187016.62923322715.92
资产总计2511180784.292771381266.48
流动负债:
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据1362322.001631625.00
应付账款194071009.00248840818.87
预收款项1801152.601577766.89
合同负债370833287.61395346100.43卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬41290137.59128491534.39
应交税费3945598.4317041445.79
其他应付款70382559.3067457325.61
其中:应付利息
应付股利2450000.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债10178895.9914389576.05
其他流动负债20323662.7022945834.29
3北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
流动负债合计714188625.22897722027.32
非流动负债:
保险合同准备金长期借款应付债券
其中:优先股永续债
租赁负债36497907.7934651973.75长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益3760141.074091736.35
递延所得税负债4539929.895403709.82其他非流动负债
非流动负债合计44797978.7544147419.92
负债合计758986603.97941869447.24
所有者权益:
股本865768624.00865768624.00其他权益工具
其中:优先股永续债
资本公积1025213209.581016063914.41
减:库存股20736082.5020736082.50
其他综合收益-881765.29-1735124.53专项储备
盈余公积72495704.4472495704.44一般风险准备
未分配利润-246307612.68-177977377.45
归属于母公司所有者权益合计1695552077.551753879658.37
少数股东权益56642102.7775632160.87
所有者权益合计1752194180.321829511819.24
负债和所有者权益总计2511180784.292771381266.48
法定代表人:赵福君主管会计工作负责人:丁丹会计机构负责人:魏文君
2、母公司资产负债表
单位:元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产:
货币资金259386053.09327185992.46
交易性金融资产247454565.03368352170.66衍生金融资产
应收票据1900000.003357905.41
应收账款163338187.26132070812.13应收款项融资
预付款项14478197.493127347.81
4北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
其他应收款128847649.7187307489.04
其中:应收利息
应收股利2550000.00
存货24847008.4135386055.92
合同资产23227332.0019005456.17持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产5707834.164462093.15
流动资产合计869186827.15980255322.75
非流动资产:
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1711207369.071697830576.22其他权益工具投资
其他非流动金融资产3601354.394018554.52投资性房地产
固定资产101027648.36103178895.98在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产34932565.1138016281.78
无形资产68382830.5275515038.26
开发支出21100863.1312118787.18商誉
长期待摊费用1734827.161908309.90
递延所得税资产13140893.9312449328.23其他非流动资产
非流动资产合计1955128351.671945035772.07
资产总计2824315178.822925291094.82
流动负债:
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款80819058.1182710444.80
预收款项1751152.601110643.40
合同负债203539052.00255473512.16
应付职工薪酬26720469.2879576236.36
应交税费1192158.152019151.44
其他应付款277739833.81345697978.86
其中:应付利息
5北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债7892267.4511701791.45
其他流动负债14768514.5717961214.25
流动负债合计614422505.97796250972.72
非流动负债:
长期借款应付债券
其中:优先股永续债
租赁负债33662856.4732411050.88长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益1680141.072011736.35
递延所得税负债3599048.164388900.40其他非流动负债
非流动负债合计38942045.7038811687.63
负债合计653364551.67835062660.35
所有者权益:
股本865768624.00865768624.00其他权益工具
其中:优先股永续债
资本公积1671640336.361664396832.90
减:库存股20736082.5020736082.50其他综合收益专项储备
盈余公积72495704.4472495704.44
未分配利润-418217955.15-491696644.37
所有者权益合计2170950627.152090228434.47
负债和所有者权益总计2824315178.822925291094.82
3、合并利润表
单位:元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入1089235036.111197366363.82
其中:营业收入1089235036.111197366363.82利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1191139026.811251575666.06
其中:营业成本809419572.15919514550.26利息支出手续费及佣金支出
6北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加3465136.703127487.59
销售费用45644613.5633789525.60
管理费用188702764.55149465950.89
研发费用149570735.62129401850.88
财务费用-5663795.7716276300.84
其中:利息费用1008354.2423313555.69
利息收入4751563.394176609.63
加:其他收益9003540.389635397.25投资收益(损失以“-”号填
1325181.75-444247.57
列)
其中:对联营企业和合营
-690165.52-2017134.41企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益(损失以“-”号填列)净敞口套期收益(损失以“-”号填列)公允价值变动收益(损失以
6430792.964178156.76“-”号填列)信用减值损失(损失以“-”号填-4971941.45905646.95
列)资产减值损失(损失以“-”号填-245756.22746644.49
列)资产处置收益(损失以“-”号填
16320.889183.74
列)
三、营业利润(亏损以“-”号填列)-90345852.40-39178520.62
加:营业外收入3961161.12501402.07
减:营业外支出136647.3983303.50四、利润总额(亏损总额以“-”号填-86521338.67-38760422.05
列)
减:所得税费用-1722584.32404155.72
五、净利润(净亏损以“-”号填列)-84798754.35-39164577.77
(一)按经营持续性分类1.持续经营净利润(净亏损以“-”-84798754.35-39164577.77号填列)2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-68330235.23-29080469.61(净亏损以“-”号填列)2.少数股东损益(净亏损以“-”号-16468519.12-10084108.16
填列)
六、其他综合收益的税后净额853359.24539752.92
7北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
归属母公司所有者的其他综合收益
853359.24539752.92
的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动

2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综
853359.24539752.92
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额853359.24539752.92
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-83945395.11-38624824.85归属于母公司所有者的综合收益总
-67476875.99-28540716.69额
归属于少数股东的综合收益总额-16468519.12-10084108.16
八、每股收益:
(一)基本每股收益-0.0789-0.0409
(二)稀释每股收益-0.0789-0.0409
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00元,上期被合并方实现的净利润为:0.00元。
法定代表人:赵福君主管会计工作负责人:丁丹会计机构负责人:魏文君
4、母公司利润表
单位:元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入238574515.71208276856.48
减:营业成本50678914.8642783121.38
税金及附加1919635.792079942.71
销售费用14592293.7110482602.88
管理费用101543159.8876080872.96
研发费用97392559.8376784214.57
财务费用-582038.1218574111.39
其中:利息费用871010.8620978469.35
利息收入1459430.472409674.73
加:其他收益3450714.494701228.51
8北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告投资收益(损失以“-”号填
90255739.6511749252.26
列)
其中:对联营企业和合营企
904297.00-939954.84
业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)净敞口套期收益(损失以“-”号填列)公允价值变动收益(损失以
4365738.043212044.05“-”号填列)信用减值损失(损失以“-”号填-2960378.60-398329.07
列)资产减值损失(损失以“-”号填-52057.44786744.40
列)资产处置收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)68089745.901542930.74
加:营业外收入3967898.6361530.08
减:营业外支出60373.2533224.86三、利润总额(亏损总额以“-”号填
71997271.281571235.96
列)
减:所得税费用-1481417.94-422803.92
四、净利润(净亏损以“-”号填列)73478689.221994039.88
(一)持续经营净利润(净亏损以
73478689.221994039.88“-”号填列)
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动

2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额73478689.221994039.88
七、每股收益:
9北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位:元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金1145708639.081191751989.05客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还7804827.797255570.70
收到其他与经营活动有关的现金7619795.076995642.27
经营活动现金流入小计1161133261.941206003202.02
购买商品、接受劳务支付的现金864461344.61946985488.59客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金389919603.61366126805.70
支付的各项税费35390110.2436591048.53
支付其他与经营活动有关的现金60166070.4046061908.31
经营活动现金流出小计1349937128.861395765251.13
经营活动产生的现金流量净额-188803866.92-189762049.11
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金484361174.69244595389.41
取得投资收益收到的现金12213950.802592749.13
处置固定资产、无形资产和其他长
24169.0018906.50
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计496599294.49247207045.04
购建固定资产、无形资产和其他长
13315394.3813074987.81
期资产支付的现金
投资支付的现金470000000.00414093562.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计483315394.38427168549.81
投资活动产生的现金流量净额13283900.11-179961504.77
10北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金918000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计918000.00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
17555.0215062183.23
现金
其中:子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金9396938.3231713758.83
筹资活动现金流出小计9414493.3446775942.06
筹资活动产生的现金流量净额-9414493.34-45857942.06
四、汇率变动对现金及现金等价物的
5318531.883591194.79
影响
五、现金及现金等价物净增加额-179615928.27-411990301.15
加:期初现金及现金等价物余额741184244.89674132988.43
六、期末现金及现金等价物余额561568316.62262142687.28
6、母公司现金流量表
单位:元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金163301522.86171711038.64
收到的税费返还2492480.533619628.74
收到其他与经营活动有关的现金1952472.512646907.79
经营活动现金流入小计167746475.90177977575.17
购买商品、接受劳务支付的现金55257538.2734050651.19
支付给职工以及为职工支付的现金213712038.94206222152.83
支付的各项税费15553137.6218381117.16
支付其他与经营活动有关的现金130373496.0139950532.48
经营活动现金流出小计414896210.84298604453.66
经营活动产生的现金流量净额-247149734.94-120626878.49
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金442424320.50212001827.41
取得投资收益收到的现金95981986.4511863375.60
处置固定资产、无形资产和其他长
1000.0012332.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计538407306.95223877535.01
购建固定资产、无形资产和其他长
9373229.496372304.52
期资产支付的现金
投资支付的现金340000000.00291500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计349373229.49297872304.52
投资活动产生的现金流量净额189034077.46-73994769.51
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
11北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
11688447.00
现金
支付其他与筹资活动有关的现金3910815.17100.04
筹资活动现金流出小计3910815.1711688547.04
筹资活动产生的现金流量净额-3910815.17-11688547.04
四、汇率变动对现金及现金等价物的
13.95
影响
五、现金及现金等价物净增加额-62026458.70-206310195.04
加:期初现金及现金等价物余额315395854.72219058627.25
六、期末现金及现金等价物余额253369396.0212748432.21
12北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位:元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益项目所有者少数股
其他权益工具减:库其他综专项盈余公一般风未分配其权益合股本资本公积小计东权益优先股永续债其他存股合收益储备积险准备利润他计
--
8657681016063207360724957175334756704182901
一、上年期末余额173512178513
624.00914.4182.5004.443888.6745.424334.09
4.53147.15
-
535769.535769.497485.
加:会计政策变更38284.5
707015
5
前期差错更正同一控制下企业合并其他
--
8657681016063207360724957175387756321182951
二、本年期初余额173512177977
624.00914.4182.5004.449658.3760.871819.24
4.53377.45
三、本期增减变动----
9149295.853359.
金额(减少以“-”683302583275189900773176
1724号填列)35.2380.8258.1038.92
----
(一)综合收益总853359.
683302674768164685839453
额24
35.2375.9919.1295.11
-
(二)所有者投入9149295.914929907775
71538.9
和减少资本175.176.19
8
----
1.所有者投入的
218559.0218559.18133.0236692.
普通股
909918
2.其他权益工具
持有者投入资本
13北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年半年度
归属于母公司所有者权益项目所有者少数股
其他权益工具减:库其他综专项盈余公一般风未分配其权益合股本资本公积小计东权益优先股永续债其他存股合收益储备积险准备利润他计
3.股份支付计入8916497.891649176520.909301
所有者权益的金额917.91828.73
-
451356.3451356.221429.
4.其他229926.
53564
71
--
(三)利润分配245000245000
0.000.00
1.提取盈余公积
2.提取一般风险
准备
--3.对所有者(或
245000245000
股东)的分配
0.000.00
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补
亏损
4.设定受益计划
变动额结转留存收益
5.其他综合收益
结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
14北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年半年度
归属于母公司所有者权益项目所有者少数股
其他权益工具减:库其他综专项盈余公一般风未分配其权益合股本资本公积小计东权益优先股永续债其他存股合收益储备积险准备利润他计
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
--
8657681025213207360724957169555566421175219
四、本期期末余额881765.246307
624.00209.5882.5004.442077.5502.774180.32
29612.68
上年金额
单位:元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益项目所有者少数股
其他权益工具减:库其他综专项盈余公一般风未分配其权益合股本资本公积小计东权益优先股永续债其他存股合收益储备积险准备利润他计
--
7105481545122704418601035724957915588613052976893
一、上年期末余额236279229943
032.00915.3112.0076.6204.44484.6595.68780.33
3.43609.05
-
81562.681562.641040.5
加:会计政策变更40522.1
995
4
前期差错更正
-
同一控制下企业合622364.8595004.806712.140171
27360.5
并226406.66
6
其他
--
7105481545122710641601035724957916265620714978336
二、本年期初余额236279229889
032.00915.3176.8276.6204.44051.6085.94537.54
3.43406.92
三、本期增减变动-----
37432.05398710.539752.
金额(减少以“-”51756.2290804231563112643344207
04592号填列)069.6130.4491.0921.53
15北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2022年半年度
归属于母公司所有者权益项目所有者少数股
其他权益工具减:库其他综专项盈余公一般风未分配其权益合股本资本公积小计东权益优先股永续债其他存股合收益储备积险准备利润他计
----
(一)综合收益总539752.
290804285407100841386248
额92
69.6116.6908.1624.85
-
(二)所有者投入37432.05398710.538438953717.633810
51756.2
和减少资本0456.25073.32
0
1.所有者投入的118000.118000.
普通股0000
-
2.其他权益工具37432.0271600.6257276.257276.
51756.2
持有者投入资本024242
0
3.股份支付计入5576910.557691385897.596280
所有者权益的金额010.01077.08
--
449820.
4.其他449800.1449800.19.82
00
818
--
(三)利润分配213400213400
0.000.00
1.提取盈余公积
2.提取一般风险
准备
--3.对所有者(或
213400213400
股东)的分配
0.000.00
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增
16北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2022年半年度
归属于母公司所有者权益项目所有者少数股
其他权益工具减:库其他综专项盈余公一般风未分配其权益合股本资本公积小计东权益优先股永续债其他存股合收益储备积险准备利润他计资本(或股本)
3.盈余公积弥补
亏损
4.设定受益计划
变动额结转留存收益
5.其他综合收益
结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
--
7105851544612764628601035724957893108508070943915
四、本期期末余额182304258969
464.00159.1187.2776.6204.44721.1694.85816.01
0.51876.53
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位:元
2023年半年度
项目其他权益工具减:库其他综专项盈余公其所有者权股本资本公积未分配利润优先股永续债其他存股合收益储备积他益合计
8657686166439682073607249572089618
一、上年期末余额-492306300.42
24.0032.9082.5004.44778.42
609656.0
加:会计政策变更609656.05
5
17北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年半年度
项目其他权益工具减:库其他综专项盈余公其所有者权股本资本公积未分配利润优先股永续债其他存股合收益储备积他益合计前期差错更正其他
8657686166439682073607249572090228
二、本年期初余额-491696644.37
24.0032.9082.5004.44434.47三、本期增减变动金额(减7243503.48072219
73478689.22少以“-”号填列)62.68
7347868
(一)综合收益总额0.0073478689.22
9.22
(二)所有者投入和减少资7243503.47243503.本646
1.所有者投入的普通股-373.74-373.74
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益6792520.86792520.
的金额585
451356.3
4.其他451356.35
5
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分

3.其他
(四)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
18北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年半年度
项目其他权益工具减:库其他综专项盈余公其所有者权股本资本公积未分配利润优先股永续债其他存股合收益储备积他益合计
5.其他综合收益结转留存收

6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
8657686167164032073607249572170950
四、本期期末余额-418217955.15
24.0036.3682.5004.44627.15
上年金额
单位:元
2022年半年度
项目其他权益工具减:库其他综专项盈余公其所有者权股本资本公积未分配利润优先股永续债其他存股合收益储备积他益合计
71054809269397626010357249571267967
一、上年期末余额154512915.31-536425728.45
32.00.4576.6204.44109.13
131170.9
加:会计政策变更131170.93
3
前期差错更正其他
71054809269397626010357249571268098
二、本年期初余额154512915.31-536294557.52
32.00.4576.6204.44280.06三、本期增减变动金额(减2251336.
37432.00-51756.20271620.441994039.88少以“-”号填列)12
1994039.
(一)综合收益总额1994039.88
88
(二)所有者投入和减少资257296.2
37432.00-51756.20271620.44
本4
1.所有者投入的普通股
19北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2022年半年度
项目其他权益工具减:库其他综专项盈余公其所有者权股本资本公积未分配利润优先股永续债其他存股合收益储备积他益合计
2.其他权益工具持有者投入257296.2
37432.00-51756.20271620.44
资本4
3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分

3.其他
(四)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收

6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
71058549272113826010357249571270349
四、本期期末余额154461159.11-534300517.64
64.00.8976.6204.44616.18
20北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
1、公司概况
北京久其软件股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)成立于1999年8月16日,原名为北京久其北方软件技术有限公司,是经北京市工商行政管理局批准,由自然人董泰湘出资25万元,自然人赵福君出资20万元,自然人欧阳曜出资5万元设立的有限责任公司。上述出资业经北京中之光会计师事务所审验,并出具(99)京之验字第606号验资报告予以验证。
2001年8月10日,公司增加注册资本450万元,分别由原股东董泰湘以货币形式追加投资225万元,原股东赵福君以货
币形式追加投资160万元,原股东欧阳曜以货币形式追加投资45万元,新股东李坤奇以货币形式投资10万元,新股东施瑞丰以货币形式投资10万元,公司的注册资本由50万元变更为500万元。上述出资业经中科华会计师事务所有限公司审验,并出具中科华验字(2001)第1420号验资报告予以验证。
2001年11月23日,公司再次增加注册资金,新增的260万元,全部由新股东北京久其科技投资有限公司以无形资产(非专利技术)——“久其报表数据管理系统 V2.0”软件技术的形式追加投入。公司的注册资本由原来的 500万元变更为
760万元。上述增资业经中鸿信建元会计师事务所有限公司审验,并出具中鸿信建元验字(2001)第56号验资报告予以验证。
2001年12月18日,经京政体改股函[2001]65号文批准,公司整体改制为北京久其软件股份有限公司,并以截至2001年
11月30日止经中鸿信建元会计师事务所有限公司审计的净资产45740037.00元为基准,按1:1的比例折股,改制后公
司注册资本45740037.00元,其中北京久其科技投资有限公司出资人民币15643093.00元,占注册资本的34.20%;董泰湘出资人民币15048472.00元,占注册资本的32.90%;赵福君出资人民币10840390.00元,占注册资本的23.70%;
欧阳曜出资人民币3018842.00元,占注册资本的6.60%;李坤奇出资人民币594620.00元,占注册资本的1.30%;施瑞丰出资人民币594620.00元,占注册资本的1.30%。上述行为业经中鸿信建元会计师事务所有限责任公司审验,并出具中鸿信建元验字[2001]第61号验资报告予以验证。
根据本公司2007年度和2008年度股东大会决议和中国证券监督管理委员会证监许可[2009]671号“关于核准北京久其软件股份有限公司首次公开发行股票的批复”规定,本公司于 2009年 8月 4日前向不特定对象公开募集股份(A 股)1530万股,增加注册资本1530万元,变更后的注册资本为人民币6104.0037万元,上述募集资金到位情况业经大信会计师事务有限公司予以验证,并出具大信验字[2009]第1-0021号《验资报告》。
2010年5月,根据2009年度股东大会通过的有关决议,公司以2009年12月31日总股本为基数,每10股派发现金股利
5元(含税),共计派送现金30520018.50元;并以资本公积向全体股东每10股转增8股,共计转增48832029股,转
增后公司注册资本变更为10987.2066万元,上述变更业经大信会计师事务有限公司出具大信验资[2010]第1-0030号验资报告予以验证。
2012年5月,根据2011年度股东大会通过的有关决议,公司以2011年末总股本109872066股为基数,每10股派发现
金股利2元(含税),共计派发现金股利21974413.20元;并以资本公积向全体股东每10股转增6股,共计转增
65923239股,经转增后,公司的注册资本由原来的10987.2066万元变更为17579.5305万元,上述变更业经大信会计
师事务有限公司出具大信验字[2012]第1-0056号验资报告予以验证。
2015年1月,根据2014年度第二次临时股东大会有关决议、中国证券监督管理委员会证监许可〔2014〕1400号《关于核准北京久其软件股份有限公司向王新等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准,公司增加注册资本人民币
22403432元,变更后注册资本为人民币198198737元。上述变更业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具信会师
报字[2015]第710009号验资报告予以验证。
2015年5月,经2014年度股东大会决议通过《关于定向回购王新、李勇2014年度应补偿股份的议案》,公司于2015年
6月9日完成了对业绩补偿股份的定向回购和注销事宜,致使公司总股本减至197810840股。上述变更业经立信会计师
事务所(特殊普通合伙)出具信会师报字[2015]第711263号验资报告予以验证。
2015年12月,根据2015年第二次临时股东大会有关决议、中国证监会证监许可[2015]2490号《关于核准北京久其软件股份有限公司向栗军等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准,公司增加注册资本人民币18785940元,变更后的注册资本为人民币216596780元。上述变更业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具信会师报字[2015]第
21北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
711575号验资报告予以验证。
2016年5月,根据2015年度股东大会通过的有关决议,公司以2015年12月31日总股本为基数,每10股派发现金股利
1元(含税),共计派送现金21659678.00元;并以资本公积向全体股东每10股转增15股,转增后公司注册资本变更
为541491950.00元。
2017年4月,根据2016年度股东大会决议通过的《关于定向回购王新、李勇2016年度应补偿股份暨关联交易的议案》,
公司以1元总价回购股东王新125125股,股东李勇94393股并予以注销,本次回购的股份已于2017年4月27日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销手续,回购后公司注册资本变更为541272432.00元。
2017年5月,根据2016年度股东大会通过的有关决议,公司以2017年5月10日总股本为基数,每10股派发现金股利
0.30元(含税),共计派送现金16238172.96元;并以资本公积向全体股东每10股转增3股,转增后公司注册资本变
更为703654161.00元。
2017年9月,公司召开的第六届董事会第十四次会议审议通过了《关于向公司2017年度限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》,授予日为2017年9月11日,授予347名激励对象720万股限制性股票,在资金缴纳、股份登记过程中,有21名激励对象因个人原因放弃认购,因此,公司激励计划实际授予326名激励对象共计707.08万股限制性股票,本次激励计划授予完成后,公司增加注册资本人民币7070800.00元,变更后的注册资本为人民币
710724961.00元。上述变更经立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具信会师报字[2017]第 ZG12200号验资报告予以验证。
2017年12月,久其转债因转股减少31700元(317张),转股数量为2456股,可转债公司债券转股后,公司注册资本
变更为710727417.00元。
2018年1月至4月,可转债转股后,久其转债因转股减少101100元(1011张),转股数量为7834股。公司实收资本
变更为710735251元。
2018年6月,根据2017年度股东大会决议通过的《关于定向回购王新、李勇2017年度应补偿股份暨关联交易的议案》
及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》,公司以1元总价回购股东王新104124股及股东李勇78549股并予以注销,本次回购注销股份小计182673股;公司对10名已离职或未达到个人绩效考核标准的激励对象持有的116000股限制性股票予以回购注销,本次回购的股份已于2018年6月19日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销手续,注销回购股权后,公司注册资本变更为710436578.00元。公司已于2018年8月28日完成注册资本的工商变更登记手续。
2018年9月,公司第六届董事会第二十八次(临时)会议和第六届监事会第十六次(临时)会议分别审议通过了《关于向公司2017年度限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》,授予日为2018年9月6日,授予41名激励对象80万股限制性股票,在预留限制性股票授予过程中,3名激励对象由于个人原因自愿放弃认购。因此,公司激励计划实际授予38名激励对象共计79万股限制性股票,本次激励计划授予完成后,公司增加注册资本人民币790000.00元,变更后的注册资本为人民币711226578.00元。公司已于2019年3月1日完成注册资本的工商变更登记手续。
2019年度,可转债转股后,久其转债因转股减少279500元(2795张),转股数量为27164股,公司实收资本变更为
711253742元。公司已于2020年4月16日完成截至2019年10月末因转股而增加的注册资本工商变更登记手续,变更
后的注册资本为人民币711253110.00元。
2020年度,可转债转股后,久其转债因转股及回售减少18700元(187张),转股数量为1821股,公司实收资本变更
为711255563元。公司已于2020年12月31日完成注册资本工商变更登记手续,变更后的注册资本为人民币
711255563.00元。
2021年度,可转债转股后,久其转债因转股及回售减少81200元(812张),转股数量为4849股,股权激励回购注销
股权、减少注册资本712380元(712380股),公司实收资本变更为710548032元。公司已于2021年12月31日完成注册资本工商变更登记手续,变更后的注册资本为人民币710548032.00元。
2022年度,可转债转股后,久其转债因转股及回售减少779487800.00元(7794878张),转股数量为155220592股,
公司实收资本变更为865768624元。公司已于2023年3月30日完成截至2022年12月末因转股而增加的注册资本工商变更登记手续,变更后的注册资本为人民币865768624.00元。
截至2023年6月30日,本公司的股本结构如下:
22北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
股东名称持股数(股)持股比例(%)
北京久其科技投资有限公司9730100911.24%
赵福君782655079.04%
董泰湘475550625.49%
欧阳曜172833012.00%
香港中央结算有限公司69807490.81%
九泰基金-广发银行-四川金舵投资有限责任公司67000000.77%
施瑞丰35429320.41%
王根亮15020000.17%
石磊13397000.15%
董徽12915000.15%
其他社会公众股60400686469.77%
合计865768624100.00%
公司统一社会信用代码:911100007177242684
公司注册地址:北京市海淀区文慧园甲12号楼1层
公司注册资本:865768624.00元
公司法定代表人:赵福君
公司经营范围:电子计算机软件、硬件及外部设备的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务、技术培训;经济贸易
咨询、企业管理咨询;计算机系统服务;销售(含网上销售)电子计算机软硬件及外部设备、打印纸及计算机耗材;计
算机及外部设备租赁;技术进出口、货物进出口、代理进出口;互联网信息服务业务;第一类增值电信业务中的因特网数据中心业务。(市场主体依法自主选择经营项目,开展经营活动;第一类增值电信业务中的因特网数据中心业务以及依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)本公司的控股股东为北京久其科技投资有限公司(以下简称“久其科技”),最终控制方为董泰湘、赵福君。
本公司及其子公司(以下简称“本集团”)属于软件和信息技术服务业,主要从事电子政务、集团管控、数字传播领域的研发和管理咨询服务,利用大数据技术和资源为客户创造价值。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第八次会议于2023年8月29日批准。
2、合并财务报表范围
截至2023年6月30日,本公司合并范围内的二级子公司共16家,较上年度无变化。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编制。此外,本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。
23北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示:
本集团根据自身生产经营特点,确定金融资产减值、固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策,具体会计政策见附注五、9、附注五、14、附注五、17和附注五、23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的合并及公司财务状况以及2023年
1-6月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本集团及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团之香港子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值或发行股份面值总额与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本;初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
(2)非同一控制下的企业合并
24北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日,取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,按成本扣除累计减值准备进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,购买日对这部分其他综合收益不作处理,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。
购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。
对于购买日之前已经持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
(1)合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指本集团拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司,是指被本集团控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
(2)合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本集团和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本集团编制。在编制合并财务报表时,本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本集团所拥有的部分,作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示;子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。
(3)购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(4)丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量;处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和,形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
25北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
(1)外币业务
本集团发生外币业务,按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
(2)外币财务报表的折算
资产负债表日,对境外子公司外币财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”外,其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额,在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
*该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。
(2)金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分为以下三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:
26北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;
*该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;
*该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式,是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础,确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估,以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中,本金是指金融资产在初始确认时的公允价值;利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外,本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估,以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本集团改变管理金融资产的业务模式时,所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
(3)金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债,是指符合下列条件之一的负债:
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
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*在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本公司的金融负债;如果是后者,该工具是本集团的权益工具。
(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具
初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(5)金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、10。
(6)金融资产减值
本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:
*以摊余成本计量的金融资产;
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资;
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产;
*租赁应收款;
*财务担保合同(以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外)。
预期信用损失的计量
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处
于第一阶段,本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚
未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时,本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计
28北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产,无论是否存在重大融资成分,本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
A、应收票据
应收票据组合1:银行承兑汇票
应收票据组合2:商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1:软件及服务相关业务客户
应收账款组合2:数字传播业务客户
应收账款组合3:合并范围内的关联方客户
C、合同资产
合同资产组合1:软件及服务相关业务客户
合同资产组合2:数字传播业务客户
合同资产组合3:合并范围内的关联方客户
对于划分为组合的应收票据、合同资产,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
其他应收款
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
*其他应收款组合1:应收合并范围内的关联方款项
*其他应收款组合2:应收其他款项
对划分为组合的其他应收款,本集团通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
对本集团合并范围内的关联方应收款项,由于关联方违约风险较低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力较强,因此本集团将对合并范围内的关联方应收款项视为具有较低的信用风险的金融工具,直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定,考虑历史违约率为零的情况下,本集团对合并范围内的关联方应收款项的固定预期信用损失率为0。
应收保理款
对于本集团从事保理业务形成的应收保理款,本集团根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资,本集团按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况;
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化;
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化;
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*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质,本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本集团认为金融资产在下列情况发生违约:
*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款,该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品(如果持有)等追索行动;或*金融资产逾期超过90天。
已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
*发行方或债务人发生重大财务困难;
*债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
*本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
*债务人很可能破产或进行其他财务重组;
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本集团在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照本集团收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(7)金融资产转移
金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
(8)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的,本
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集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日,本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、存货
(1)存货的分类
本集团存货分为原材料、在产品、低值易耗品、库存商品、发出商品等。
(2)发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
(4)存货的盘存制度本集团存货盘存制度采用永续盘存制
(5)低值易耗品的摊销方法本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的,为本集团的联营企业。
(1)初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(2)后续计量及损益确认方法
对子公司的投资,采用成本法核算,除非投资符合持有待售的条件;对联营企业和合营企业的投资,采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差额计入投资当期的损益。
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采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积(其他资本公积)。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并按照本公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,在转换日,按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的,与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理,公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益;然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排,其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排;如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响;本公司拥有被投资单位20%(不含)以下的表决权股份时,一般不认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,形成重大影响。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注五、18。
13、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量,并按照固定资产或无形资产的有关规定,按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,计提资产减值方法见附注五、18。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
14、固定资产
(1)确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时,计入固定资产成本;
不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用,在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分,终止确认其账面价值。
(2)折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下:
类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-505%4.75%-1.90%
运输设备年限平均法8-125%11.88%-7.92%
电子设备年限平均法4-85%23.75%-11.88%
办公设备年限平均法4-85%23.75%-11.88%其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、18
(4)每年年度终了,本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值。
(5)固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
15、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注五、18。
16、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:
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*资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
*借款费用已经发生;
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化;
正常中断期间的借款费用继续资本化。
(3)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
17、无形资产
(1)计价方法、使用寿命、减值测试
本集团无形资产包括土地使用权、专利权、外购软件、自主研发及其他等。
无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销;使用寿命不确定的无形资产,不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:
类别使用寿命摊销方法备注土地使用权50直线法专利权5直线法外购软件10直线法自主研发10直线法
其他5-10直线法
本集团于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注五、18。
(2)内部研究开发支出会计政策
本集团将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立项后,进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
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18、长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、商誉等(存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本集团将估计其可收回金额,进行减值测试。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
19、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。
20、职工薪酬
(1)职工薪酬的范围
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
(2)短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(3)离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划,在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:
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*服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额;过去服务成本,是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第*和*项计入当期损益;第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
(4)辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的,在正式退休日之前的经济补偿,属于辞退福利,自职工停止提供服务日至正常退休日期间,拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按照离职后福利处理。
(5)其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。
符合设定受益计划的,按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理,但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
21、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
(1)该义务是本公司承担的现时义务;
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
22、股份支付
(1)股份支付的种类本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素:A、期权的行权价格;
B、期权的有效期;C、标的股份的现行价格;D、股价预计波动率;E、股份的预计股利;F、期权有效期内的无风险利率。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日,本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
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(4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
本集团对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具的数量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具(因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外),本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
23、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求
(1)一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时,本集团属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:
*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
*本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本集团会考虑下列迹象:
*本集团就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。
*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本集团已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产,合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注五、9(6))。本集团拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户
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收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
(2)具体方法
*软件及服务相关业务收入确认的具体方法如下:
自行开发研制的软件产品是指经过信息产业部认证并获得著作权,销售时不转让所有权的软件产品,由此开发出来的软件具有自主知识产权、无差异化、可批量复制的特性。不需要安装的以产品交付并经购货方验收后确认收入;需安装调试的按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入。
定制软件是指根据与客户签订的技术开发、技术转让合同,对用户的业务进行充分实地调查,并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发,由此开发出来的软件不具有通用性。定制软件项目按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入。
系统集成是指与客户订立软件产品销售的同时,为其提供软件嵌入所需的设备配件和安装服务。对于系统集成业务,如果软件收入与设备配件及安装服务收入能单独识别为合同履约义务,则软件收入与设备配件以产品交付并经购货方验收后确认收入。如果软件收入与设备配件及安装服务收入不能单独识别为合同履约义务,则将其一并核算,待系统集成于安装完成并经对方验收合格后确认收入。
技术服务收入,主要是指按合同要求向客户提供技术咨询、实施和产品售后服务等业务。技术服务收入在劳务已经提供,收到价款或预期能够收到价款时,于服务一次性完成时或于提供服务的期限内分期确认劳务收入。
*信息服务业务收入确认的具体方法如下:
信息服务业务是指利用数字营销平台、互联网金融平台等信息技术,给客户提供信息或者利用信息传播、交流等帮客户实现信息增值的服务收入;没有明确服务期限的,在信息服务已经提供并获取客户确认的相关证据,根据双方约定的结算方式按已完成的服务成果确认收入;有明确服务期限的,根据信息服务的期限,分期确认信息服务收入。
*应收账款保理业务收入确认的具体方法如下:
应收账款保理利息收入根据权责发生制原则按实际利率法确认。实际利率法是一种计算某项金融资产或负债的摊余成本以及在相关期间分摊利息收入的方法。实际利率是在金融工具预计到期日或某一恰当较短期限内,将其未来现金流量贴现为账面净额所使用的利率。本集团在估计未来现金流量时考虑金融工具的所有合同条款,但不考虑未来的信用损失。
计算实际利率时考虑交易成本、折溢价和合同各方之间收付的所有与实际利率相关的费用。手续费及佣金收入在服务期间按权责发生制确认。本集团对外提供保理服务形成的应收债权保理款,向保理方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。保理期间按约定利率分期计算融资利息,确认收入。
24、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的,本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本,不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产:
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源;
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或
服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本集团对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:
*本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;
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*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。
25、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助,是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;除此之外,作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以区分的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值,或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助,用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,则计入递延收益,于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务,采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税
资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日,本集团对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
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27、租赁
(1)租赁的识别
在合同开始日,本集团作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
(2)本集团作为承租人
在租赁期开始日,本集团对所有租赁确认使用权资产和租赁负债,简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注五、28。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量,无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;取决于指数或比率的可变租赁付款额;购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权;行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月的租赁,包含购买选择权的租赁除外。
本集团将短期租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁,本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本集团将低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁,本集团根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本集团重新分摊变更后合同的对价,重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本集团相应调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,本集团相应调整使用权资产的账面价值。
(3)本集团作为出租人
本集团作为出租人时,将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁,除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中,在租赁期开始日本集团按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值,租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金,本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租
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赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的,本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本集团分别下列情形对变更后的租赁进行处理:*假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;*假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本集团按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
28、使用权资产
(1)使用权资产确认条件使用权资产是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;本集团作为承租人发生的初始直接费用;本集团作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本集团作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
(2)使用权资产的折旧方法
本集团采用直线法计提折旧。本集团作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(3)使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、18。
29、回购股份
本集团回购的股份在注销或者转让之前,作为库存股管理,回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益,回购、转让或注销本公司股份时,不确认利得或损失。
转让库存股,按实际收到的金额与库存股账面金额的差额,计入资本公积,资本公积不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股,按股票面值和注销股数减少股本,按注销库存股的账面余额与面值的差额,冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。
30、限制性股票
股权激励计划中,本集团授予被激励对象限制性股票,被激励对象先认购股票,如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件,则本集团按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的,在授予日,本集团根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价);同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
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31、其他重要的会计政策和会计估计
本公司根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下:
(1)金融资产的分类本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式,考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时,存在以下主要判断:本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动;利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及
与成本和利润的对价。例如,提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息,以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
(2)应收账款预期信用损失的计量
本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失,并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时,本集团使用内部历史信用损失经验等数据,并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时,本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
(3)固定资产、无形资产等资产的使用寿命
管理层需要对固定资产、无形资产等资产的使用寿命作出合理估计,该估计是建立在历史经验及对固定资产、无形资产等资产的未来使用计划和预期的基础上的。本集团至少于每年年度终了,对固定资产、无形资产等资产的使用寿命和折旧方法进行复核,必要时进行调整。
(4)除金融资产之外的非流动资产减值
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时,管理层须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量,并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
(5)商誉减值
本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时,本集团需要估计未来来自资产组的现金流量,同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
(6)开发支出
确定资本化的金额时,管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。
(7)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(8)未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本集团估计预期未来现金流量和折现率,因此具有不确定性。在有限情况下,如果用以确定公允价值的信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
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32、重要会计政策和会计估计变更
(1)重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注
财政部2022年11月30日印发的《企业会计准则解释第16号》:关于单项交易而确
认的租赁负债和使用权资产,产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的,应当按照本解释和《企业会计准则第18号-所得税》规定将累计影响数调整财务报表列
报最早期间的留存收益及其他相关财务报表项目,相关会计处理自2023年1月1日不适用起施行。
公司根据上述《企业会计准则解释第16号》之规定,自2023年1月1日起进行会计政策变更,追溯调整相关财务报表项目。
(2)重要会计估计变更
□适用□不适用
43北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
(3)2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用调整情况说明
单位:元
合并资产负债表项目2022年12月31日-调整前账面金额调整数2023年01月01日-调整后账面金额
资产:
递延所得税资产27925062.625140819.6433065882.26
非流动资产合计918181896.285140819.64923322715.92
资产总计2766240446.845140819.642771381266.48
负债:
递延所得税负债760375.334643334.495403709.82
非流动负债合计39504085.434643334.4944147419.92
负债合计937226112.754643334.49941869447.24
所有者权益:
未分配利润-178513147.15535769.70-177977377.45
归属于母公司所有者权益合计1753343888.67535769.701753879658.37
少数股东权益75670445.42-38284.5575632160.87
所有者权益合计1829014334.09497485.151829511819.24
负债和所有者权益总计2766240446.845140819.642771381266.48
合并利润表项目2022年1-6月调整前账面金额调整数2022年1-6月调整后账面金额
所得税费用1010128.72-605973.00404155.72
五、净利润(净亏损以“-”号填列)-39770550.77605973.00-39164577.77
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填-39770550.77605973.00-39164577.77
列)
其中:归属于母公司所有者的净利润-29639339.64558870.03-29080469.61
44北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
少数股东损益-10131211.1347102.97-10084108.16
七、综合收益总额-39230797.85605973.00-38624824.85
归属于母公司所有者的综合收益总额-29099586.72558870.03-28540716.69
归属于少数股东的综合收益总额-10131211.1347102.97-10084108.16
(一)基本每股收益(元/股)-0.04170.0008-0.0409
(二)稀释每股收益(元/股)-0.04170.0008-0.0409
45北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率应纳税增值额(应纳税额按应纳税增值税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵13%、9%、6%、5%、3%扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%、10%
存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明纳税主体名称所得税税率
北京久其软件股份有限公司15%
西安久其软件有限公司(以下简称“西安久其”)15%
上海久其软件有限公司(以下简称“上海久其”)20%
成都久其软件有限公司(以下简称“成都久其”)20%
广东久其软件有限公司(以下简称“广东久其”)20%
北京久其政务软件股份有限公司(以下简称“久其政务”)15%
新疆久其科技有限公司(以下简称“新疆久其”)20%
重庆久其软件有限公司(以下简称“重庆久其”)20%
海南久其云计算科技有限公司(以下简称“久其云计算”)15%
北京亿起联科技有限公司(以下简称“亿起联科技”)25%
北京华夏电通科技股份有限公司(以下简称“华夏电通”)10%
北京瑞意恒动科技有限公司(以下简称“瑞意恒动”)25%海南久其互联网产业研究院有限公司(以下简称“久其研究
20%院”)
深圳市久金保商业保理有限公司(以下简称“久金保”)25%
北京久其金建科技有限公司(以下简称“久其金建”)15%
久其数字传播有限公司(以下简称“久其数字”)25%
雄安久其数字科技有限公司(以下简称“雄安久其”)25%
2、税收优惠
(1)企业所得税公司之子公司华夏电通符合财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)要求,2023年度执行10%的企业所得税税率。
本公司及子公司西安久其、久其政务、久其云计算、久其金建系高新技术企业,根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策,2023年度执行15%的企业所得税税率。
公司之子公司上海久其、新疆久其、重庆久其、成都久其、广东久其、久其研究院2023年度享受小型微利企业相关税收优惠政策。根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》,自2022年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(2)增值税
根据国务院国发[2011]4号文件《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》的规定,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实
46北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
行即征即退政策,公司及子公司广东久其、久其政务、成都久其、重庆久其、华夏电通、久其金建2023年度享受此规定相关的税收优惠。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求
报告期公司及其子公司享受软件产品增值税优惠政策,收到软件增值税即征即退款项780.48万元,增加利润总额780.48万元。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位:元项目期末余额期初余额
库存现金94914.61137844.61
银行存款533503715.53740814903.60
其他货币资金38449542.5113933175.29
合计572048172.65754885923.50
其中:存放在境外的款项总额85202748.0275489755.00
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额2928681.55
本集团期末存在使用受到限制的货币资金(参见附注七、59)明细如下:
项目期末余额上年年末余额货币资金项目银行承兑汇票保证金
履约保证金7480486.9813574400.83其他货币资金
定期存款应计利息70687.50127277.78银行存款
冻结资金2928681.55银行存款
合计10479856.0313701678.61
2、交易性金融资产
单位:元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
414504509.99416041409.85
益的金融资产
其中:
债务工具投资80892772.49110491819.18
理财产品333611737.50305549590.67
合计414504509.99416041409.85
3、应收票据
(1)应收票据分类列示
47北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
单位:元项目期末余额期初余额
银行承兑票据1900000.002676249.12
商业承兑票据793015.00
合计1900000.003469264.12
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价金计提比账面价值计提金额比例金额比例金额值额例比例其
中:
按组合计提坏
1900000.1900000.3473424346926
账准备100.00%100.00%4160.000.12%
0000.124.12
的应收票据其
中:
银行承1900000.1900000.2676424267624
100.00%77.05%175.000.01%
兑汇票0000.129.12
商业承797000.0793015.
22.95%3985.000.50%
兑汇票000
1900000.1900000.3473424346926
合计100.00%100.00%4160.000.12%
0000.124.12
按组合计提坏账准备:0.00元
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
银行承兑汇票1900000.000.000.00%商业承兑汇票
合计1900000.000.00
确定该组合依据的说明:
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备,请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息:
□适用□不适用
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收票据坏账
4160.004160.000.00
准备
合计4160.004160.000.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
48北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用
(3)期末本集团不存在已质押的应收票据
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位:元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据500000.00
合计500000.00
(5)期末本集团不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据
4、应收账款
(1)应收账款分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
122359922755300837122522912468312754
账准备21.47%75.41%19.77%74.47%
329.0555.9673.09216.1601.4414.72
的应收账款其
中:
按组合计提坏
447573421977405376497119376641459455
账准备78.53%9.43%80.23%7.58%
899.9426.46173.48999.1917.87881.32
的应收账款其
中:
组合
1:软件
298489342382264251273638306964242941
及服务52.37%11.47%44.16%11.22%
785.6823.85561.83099.5877.32622.26
相关业务客户组合
2:数字149084795950141124223481696764216514
26.16%5.34%36.07%3.12%
传播业114.262.61611.65899.610.55259.06务客户
569933134473435459619642128910490731
合计100.00%23.59%100.00%20.80%
228.99282.42946.57215.35919.31296.04
按单项计提坏账准备:92275555.96元
单位:元名称期末余额
49北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
账面余额坏账准备计提比例计提理由
涉诉风险,依据谨慎数字传播业务客户121166661.0591082887.9675.17%性原则计提软件及服务相关业务
1192668.001192668.00100.00%账龄较长,无法收回
客户
合计122359329.0592275555.96
按组合计提坏账准备:34238223.85元
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
*组合计提项目:软件及服务相关业务客户
1年以内219716391.588905845.554.05%
1至2年51356001.469723181.7318.93%
2至3年12831189.345117371.1839.88%
3年以上14586203.3010491825.3971.93%
合计298489785.6834238223.85
确定该组合依据的说明:
公司以客户所属业务划分的软件及服务相关业务客户组合。
按组合计提坏账准备:7959502.61元
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
*组合计提项目:数字传播业务客户
1年以内132424332.911422923.721.07%
1至2年6645844.23941839.4914.17%
2至3年2443022.80552709.8822.62%
3年以上7570914.325042029.5266.60%
合计149084114.267959502.61
确定该组合依据的说明:
公司以客户所属业务划分的数字传播业务客户。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备,请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息:
□适用□不适用按账龄披露
单位:元账龄期末余额
1年以内(含1年)352306866.23
1至2年62677025.21
2至3年44158869.13
3年以上110790468.42
合计569933228.99
50北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备128910919.317497410.791935047.68134473282.42
合计128910919.317497410.791935047.68134473282.42
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
单位:元单位名称收回或转回金额收回方式
单位21700000.00银行存款
合计1700000.00
(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位:元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
单位127397139.754.81%24657425.78
单位224288877.234.26%12144438.62
单位319521560.523.43%14641170.39
单位412411430.582.18%536173.80
单位511241658.701.97%173962.26
合计94860666.7816.65%
5、应收保理款
(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末金额
1年以内
1至2年
2至3年
3年以上97247443.2797568589.55
小计97247443.2797568589.55
减:坏账准备97247443.2797504360.29
合计0.0064229.26
说明:应收保理款系子公司久金保的保理业务形成,且均附追索权。
2)坏账准备计提情况期末,本集团不存在处于第一阶段、第二阶段的应收保理款。期末,处于第三阶段的坏账准备:
51北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备账面价值理由损失率按单项计提坏账准备
北京中新能业世纪科技有限公司57247443.27100.00%57247443.27预期信用损失
北京华科光辉科技有限公司40000000.00100.00%40000000.00预期信用损失
合计97247443.27100.00%97247443.27
*2017年度,久金保与北京中新能业世纪科技有限公司(以下简称“中新能业”)签订《国内有追索权保理业务合同》(合同编号 JJBZXNY20170808),中新能业向久金保转让对中核新能核工业工程有限责任公司、核工业理化工程研究院的应收账款进行保理,保理金额6000万元。中新能业涉及多起经济纠纷并被列为失信被执行人。2018年12月及2019年3月,久金保向北京市西城区人民法院、天津市河东区人民法院对保理申请人、保证人、债务人提起诉讼。针对案件进展的综合考虑,2019年7月,久金保向天津市河东区人民法院提出撤销诉讼。
2017年度,久金保与北京华科光辉科技有限公司(以下简称“华科光辉”)签订《国内有追索权保理业务合同》(合同编号 JJBHKGH20170803),华科光辉转让对中核兰州铀浓缩有限责任公司的应收账款进行保理,保理金额 4000万元。华科光辉涉及多起经济纠纷并被列为失信被执行人。
2020年度,久金保向北京市西城区人民法院提起的诉讼已胜诉并采取强制执行措施。截至2020年12月31日,久金保
实际收回本金2415287.63元。
2021年度,久金保向北京金融法院提起诉讼,北京金融法院已于2021年9月14日受理,截至2021年12月31日案件暂无实质性进展。截至2021年12月31日,久金保实际收回本金2752556.73元,预计收回难度大。
截至2023年6月30日,案件暂无实质性进展。经久金保管理层对于应收保理款可收回性的分析和评估,对中新能业的本金5724.74万元、对华科光辉的本金4000万元(共计9724.74万元)预计无法收回、全额计提坏账,截至2023年6月30日累计计提应收保理款坏账准备共9724.74万元。
2)截至2022年12月31日坏账准备计提情况
截至2022年12月31日,集团不存在处于第一阶段、第二阶段的应收保理款。
截至2022年12月31日,处于第三阶段的坏账准备:
整个存续期预类别账面余额坏账准备账面价值理由期信用损失率按单项计提坏账准备
北京立格技术有限公司321146.2880.00%256917.0264229.26预期信用损失
北京中新能业世纪科技有限公司57247443.27100.00%57247443.27预期信用损失
北京华科光辉科技有限公司40000000.00100.00%40000000.00预期信用损失
合计97568589.5599.93%97504360.2964229.26
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失(已发生合计
信用损失(未发生信用减值)信用减值)
52北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
期初余额97504360.2997504360.29期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提
本期转回256917.02-256917.02
期末余额97247443.2797247443.27
6、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
单位:元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内41634611.8586.62%37774599.3795.17%
1至2年4737960.599.86%277104.790.70%
2至3年163079.220.34%941919.002.37%
3年以上1530781.203.18%699908.001.76%
合计48066432.8639693531.16
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:
主要系未结算的购货尾款
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例
单位68607970.5817.91%
单位78211300.0017.08%
单位84134428.048.60%
单位92641509.435.50%
单位102303877.104.79%
合计25899085.1553.88%
7、其他应收款
单位:元项目期末余额期初余额
其他应收款53273267.4651982099.47
合计53273267.4651982099.47
(1)其他应收款
53北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
1)其他应收款按款项性质分类情况
单位:元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金7948629.2014789363.46
保证金、押金60908254.8447165946.51
往来款2351413.255693667.54
合计71208297.2967648977.51
2)坏账准备计提情况
单位:元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
用损失(未发生信用损失(已发生信用减用损失
减值)值)
2023年1月1日余额15666878.0415666878.04
2023年1月1日余额在本期
本期计提2268151.792268151.79
2023年6月30日余额17935029.8317935029.83
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位:元账龄期末余额
1年以内(含1年)27155511.43
1至2年8965958.47
2至3年5605238.81
3年以上29481588.58
合计71208297.29
3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备15666878.042268151.7917935029.83
合计15666878.042268151.7917935029.83
4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位:元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额
54北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
比例
个人1股权转让补偿款6413552.190-6月9.01%413032.76
单位11保证金4100000.003年以上5.76%2680580.00
单位12保证金3612903.103年以上5.07%3612903.10
单位13预付物业管理费3222690.000-6月4.53%139220.21
单位14保证金及押金2372040.001年以内、1-2年3.33%161085.55
合计19721185.2927.70%7006821.62
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
(1)存货分类
单位:元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料1212358.151212358.151132796.861132796.86
在产品1054426.441054426.441608664.331608664.33
库存商品9009414.299009414.2912481827.035527.8112476299.22
合同履约成本24825882.3424825882.3435216747.6035216747.60
发出商品7589385.367589385.368082371.018082371.01
合计43691466.5843691466.5858522406.835527.8158516879.02
(2)存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位:元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品5527.815527.81
合计5527.815527.81
9、合同资产
单位:元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
保证金34026516.225945110.4428081405.7829540396.425699354.2223841042.20
减:列示于其他非流动资产的合同资产
合计34026516.225945110.4428081405.7829540396.425699354.2223841042.20
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因:
本报告期合同资产的账面价值不存在重大变动。
55北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备,请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息:
□适用□不适用
(1)合同资产减值准备计提情况
单位:元
类别2023.6.30账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备34026516.22100%5945110.4417.47%28081405.78
其中:——————————
组合1:软件及服务相关业务客户34026516.22100%5945110.4417.47%28081405.78
合计34026516.22100%5945110.4417.47%28081405.78
类别2022.12.31账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备29540396.42100.00%5699354.2219.29%23841042.20
其中:——————————
组合1:软件及服务相关业务客户29540396.42100.00%5699354.2219.29%23841042.20
合计29540396.42100.00%5699354.2219.29%23841042.20
按组合计提坏账准备:
组合计提项目:软件及服务相关业务客户
单位:元期末余额上年年末余额账龄合同资产减值准备预期信用损失率合同资产减值准备预期信用损失率
1年以内17760790.13755808.504.26%15813576.70648675.734.10%
1至2年10696723.212167232.0120.26%7830310.981786406.7022.81%
2至3年4191707.982045292.3948.79%4570713.842324018.0550.85%
3年以上1377294.90976777.5470.92%1325794.90940253.7470.92%
合计34026516.225945110.4417.47%29540396.425699354.2219.29%
(2)本期合同资产计提减值准备情况:
单位:元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
合同资产减值准备245756.22
合计245756.22
10、一年内到期的非流动资产
单位:元项目期末余额期初余额
1年内到期的长期应收款65720.02
56北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
合计65720.02
11、其他流动资产
单位:元项目期末余额期初余额
多交或预缴的增值税额7257709.366972785.22
待抵扣/认证进项税额1641261.991602313.77
预缴所得税90.25254272.79
预缴其他税费3784.163504.16
合计8902845.768832875.94
12、长期应收款
(1)长期应收款情况
单位:元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
融资租赁款145150.00145150.00
其中:
未实现融资46850.0046850.00收益一年内到
期的长期应-65720.02-65720.02收款
合计79429.9879429.98损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
57北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
13、长期股权投资
单位:元本期增减变动期末余额期初余额(账宣告发放减值准备被投资单位面价值)权益法下确认其他综合其他权计提减
(账面价追加投资减少投资现金股利其他期末余额的投资损益收益调整益变动值准备值)或利润
一、合营企业
二、联营企业同望科技股份有限公司(以下简称“同16624214.5916227414.59-396800.000.00望科技”)深圳前海数聚成长投资中心(有限合
48448776.461007.4448449783.90伙)(以下简称“前海数聚”)国新久其数字科技(北京)有限公司
17518092.52-1594462.52909548.0215014081.98(以下简称“国新久其”)
小计82591083.5716227414.59-1990255.08909548.0263463865.88
合计82591083.5716227414.59-1990255.08909548.0263463865.88
58北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
14、其他非流动金融资产
单位:元项目期末余额期初余额指定为以公允价值计量且其变动计入
10317425.0610075641.94
当期损益的金融资产
合计10317425.0610075641.94
其他说明:
(1)本公司与深圳市惟新科技股份有限公司(以下简称“惟新科技”)于2017年7月11日签订了股份认购协议,以现金
方式认购惟新科技1133334股,认购价格为4.41元人民币每股,共计4998002.94元。截至2023年6月30日,该权益工具投资的公允价值为3601354.39元。
(2)截至2023年6月30日,本集团持有北京中民颐养科技服务有限公司(以下简称“中民颐养”)、北京蜂语网络科技
有限公司(以下简称“蜂语网络”)、北京久其云福科技有限公司(以下简称“云福科技”)的股权比例分别为19.00%、
19.00%、19.00%,该部分权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团持有中民颐养、蜂语网络、云福科技等权益工具投资的公允价值分别为2892746.25元、2596557.56元、1226766.86元。
15、投资性房地产
(1)采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位:元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额35438827.0135438827.01
2.本期增加金额
(1)外购
(2)存货\固定资产\在建工程转入
(3)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额35438827.0135438827.01
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额10649574.4110649574.41
2.本期增加金额466640.46466640.46
(1)计提或摊销466640.46466640.46
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
59北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额11116214.8711116214.87
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值24322612.1424322612.14
2.期初账面价值24789252.6024789252.60
16、固定资产
单位:元项目期末余额期初余额
固定资产191903395.93193241255.43
合计191903395.93193241255.43
(1)固定资产情况
单位:元项目房屋及建筑物运输设备电子设备办公设备合计
一、账面原值:
1.期初余额249474293.5718141954.5065661659.306860220.40340138127.77
2.本期增加金额0.003109824.661649677.6040738.274800240.53
(1)购置0.003109824.661649677.6040738.274800240.53
(2)在建工程转入
(3)企业合并增加
3.本期减少金额0.00677223.25494943.645144.271177311.16
(1)处置或报废0.00677223.25494943.645144.271177311.16
4.期末余额249474293.5720574555.9166816393.266895814.40343761057.14
二、累计折旧
1.期初余额71968519.7414178340.1955517703.675232308.74146896872.34
2.本期增加金额3238413.96726289.781772086.65218741.665955532.05
(1)计提3238413.96726289.781772086.65218741.665955532.05
3.本期减少金额0.00520050.96469805.164887.06994743.18
(1)处置或报废0.00520050.96469805.164887.06994743.18
4.期末余额75206933.7014384579.0156819985.165446163.34151857661.21
三、减值准备
60北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值174267359.876189976.909996408.101449651.06191903395.93
2.期初账面价值177505773.833963614.3110143955.631627911.66193241255.43
(2)未办妥产权证书的固定资产情况
单位:元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物10592194.36正在办理中
17、在建工程
单位:元项目期末余额期初余额
在建工程124995018.77121873217.56
合计124995018.77121873217.56
(1)在建工程情况
单位:元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值久其政务研发
124995018.77124995018.77121873217.56121873217.56
中心建设项目
合计124995018.77124995018.77121873217.56121873217.56
(2)重要在建工程项目变动情况本其期
本期利息中:
本期利转入工程累计资本本期项目名本期增加金其他工程进息预算数期初余额固定期末余额投入占预化累利息资金来源称额减少度资资产算比例计金资本金额本金额额化金化额率久其政
务研发募集资金/
295802317.45121873217.563121801.21124995018.7745.88%48.97%
中心建自有资金设项目
合计295802317.45121873217.563121801.21124995018.77
61北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
18、使用权资产
单位:元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额61854140.4361854140.43
2.本期增加金额1099799.521099799.52
租入1099799.521099799.52
3.本期减少金额238970.11238970.11
其他减少238970.11238970.11
4.期末余额62714969.8462714969.84
二、累计折旧
1.期初余额18077266.1018077266.10
2.本期增加金额4534165.774534165.77
(1)计提4534165.774534165.77
3.本期减少金额111244.70111244.70
(1)处置
(2)其他减少111244.70111244.70
4.期末余额22500187.1722500187.17
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值40214782.6740214782.67
2.期初账面价值43776874.3343776874.33
19、无形资产
(1)无形资产情况
单位:元专利非专利项目土地使用权外购软件自主研发其他合计权技术
一、账面原值
1.期初余额21307433.9046125307.51180978534.1116220000.00264631275.52
2.本期增加
25862.0725862.07
金额
(1)购置25862.0725862.07
(2)内部研发
62北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
(3)企业合并增加
3.本期减少
金额
(1)处置
4.期末余额21307433.9046151169.58180978534.1116220000.00264657137.59
二、累计摊销
1.期初余额4138583.2036026488.87111344824.0016220000.00167729896.07
2.本期增加
215251.081745624.766675426.108636301.94
金额
(1)计提215251.081745624.766675426.108636301.94
3.本期减少
金额
(1)处置
4.期末余额4353834.2837772113.63118020250.1016220000.00176366198.01
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
(1)计提
3.本期减少
金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
16953599.628379055.9562958284.0188290939.58
价值
2.期初账面
17168850.7010098818.6469633710.1196901379.45
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例71.31%
20、开发支出
单位:元本期增加金额本期减少金额项目期初余额确认为无形期末余额内部开发支出其他转入当期损益资产大数据信息资源管理
11703729.6111703729.61
平台基于新一代技术平台
12817077.5312817077.53
的资产管理系统基于新一代技术平台
5915294.575915294.57
的报表系统
久其新一代技术中台36039457.7136039457.71
企业智能财务引擎12118787.188982075.9521100863.13
63北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
久其女娲大数据平台6890750.386890750.38
久其 EPM企业绩效管
24026250.0324026250.03
理系统久其新一代资产管理
6343172.816343172.81
平台基于新一代技术平台
6156866.786156866.78
的综合信息管理系统
企业云核算产品3806593.663806593.66
政府会计核算系统1181398.821181398.82
久其报表管理系统3031928.033031928.03企业综合信息管理平
526998.14526998.14
台外商投资企业财政登
2801.592801.59
记系统项目
久其报表管理平台615662.66615662.66新一代资产业务构建
131852.22131852.22
平台
华夏电通在线庭审3168610.673168610.67华夏电通在线办案服
2697108.902697108.90
务系统华夏电通法律大脑一
3279969.363279969.36
期华夏电通法律知识图
2325390.212325390.21
谱工作平台2.0一期
华夏电通 AI 庭审主机 798251.96 798251.96华夏信息法律大脑审
526724.80526724.80
判提示华夏信息法律大脑合
420952.82420952.82
同审查
华夏信息 AI 庭审主机
596469.38596469.38
算法久其金建数字工程项
8362166.178362166.17
目久其金建财务共享云
6525165.256525165.25
平台
大数据营销平台1073945.781073945.78基于微服务架构的新
606145.78606145.78
一代底层技术平台
合计12118787.18158552811.57149570735.6221100863.13
21、商誉
(1)商誉账面原值
单位:元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项企业合并形成的处置
亿起联科技446246013.63446246013.63
华夏电通407462912.20407462912.20
瑞意恒动177261216.67177261216.67
合计1030970142.501030970142.50
(2)商誉减值准备
单位:元
64北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项企业合并形成的处置
亿起联科技426013917.33426013917.33
华夏电通125690545.90125690545.90
瑞意恒动177261216.67177261216.67
合计728965679.90728965679.90商誉所在资产组或资产组组合的相关信息无。
说明商誉减值测试过程、关键参数(如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等)及商誉减值损失的确认方法:
无。
商誉减值测试的影响无。
22、长期待摊费用
单位:元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费2884879.00259954.822624924.18
海外应收款保险0.002220000.00925000.001295000.00
合计2884879.002220000.001184954.823919924.18
23、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
单位:元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备73392756.0610500424.6269274486.1710079224.94
内部交易未实现利润9379469.771040858.327858533.15885407.93
可抵扣亏损119918294.2616904639.47115366569.7916449467.02
递延收益1680141.07168014.102011736.35201173.64交易性金融资产的公
63145.819471.87
允价值变动
股份支付费用12057227.871205722.793003172.22300317.22
租赁负债46049407.204754637.4049041549.805140819.64
合计262477296.2334574296.70246619193.2933065882.26
(2)未经抵销的递延所得税负债
单位:元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产39910977.244152840.5143776874.334643334.49交易性金融工具的公
2359260.87246418.436125107.17619704.38
允价值变动
固定资产折旧937806.33140670.95937806.32140670.95
合计43208044.444539929.8950839787.825403709.82
65北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
(3)未确认递延所得税资产明细
单位:元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异99110516.6698957619.80
可抵扣亏损1508976875.821404079464.34
合计1608087392.481503037084.14
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位:元年份期末金额期初金额备注
2023年度39115242.04
2024年度27087068.3728242822.74
2025年度26645725.6327104847.27
2026年度12587394.7512587394.75
2027年度16642978.5716642978.57
2028年度10574239.4910574239.49
2029年度1058857242.951058857242.95
2030年度40344193.2340344193.23
2031年度53091475.3253091475.32
2032年度117519027.98117519027.98
2033年度145627529.53
合计1508976875.821404079464.34
24、应付票据
单位:元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票1362322.001631625.00
合计1362322.001631625.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
25、应付账款
(1)应付账款列示
单位:元项目期末余额期初余额
1年以内169675151.67230583684.88
1至2年18532396.4114428352.85
2至3年4748775.762757935.98
3年以上1114685.161070845.16
合计194071009.00248840818.87
26、预收款项
(1)预收款项列示
单位:元
66北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
1年以内1792152.601577766.89
1至2年9000.00
合计1801152.601577766.89
(2)说明
截至2023年6月30日,预收款项为预收房租。
27、合同负债
单位:元项目期末余额期初余额
1年以内251021060.40269602533.71
1至2年81531659.4870072329.01
2至3年21668452.3026291940.31
3年以上16612115.4329379297.40
减:计入其他非流动负债的合同负债
合计370833287.61395346100.43
28、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬126551914.40281993131.40369355559.0539189486.75
二、离职后福利-设定提存计划1939619.9938082172.6938164141.841857650.84
三、辞退福利365508.00122508.00243000.00
合计128491534.39320440812.09407642208.8941290137.59
(2)短期薪酬列示
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴122322299.64232404353.49319213654.4635512998.67
2、职工福利费8014229.738014229.73
3、社会保险费1263184.6122419703.9722514803.191168085.39
其中:医疗保险费1210324.5721600846.9021693252.191117919.28
工伤保险费49241.01706394.25707648.6047986.66
生育保险费3619.03112462.82113902.402179.45
4、住房公积金564828.4918136934.0218592632.22109130.29
5、工会经费和职工教育经费2401601.661017910.191020239.452399272.40
合计126551914.40281993131.40369355559.0539189486.75
(3)设定提存计划列示
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险1869197.9936876733.0636957659.691788271.36
2、失业保险费70422.001205439.631206482.1569379.48
合计1939619.9938082172.6938164141.841857650.84
67北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
29、应交税费
单位:元项目期末余额期初余额
增值税1533500.3810713236.25
企业所得税382215.742103788.46
个人所得税1152123.411596944.08
城市维护建设税454864.801333131.75
教育费附加370704.95973903.09
其他52189.15320442.16
合计3945598.4317041445.79
30、其他应付款
单位:元项目期末余额期初余额
应付股利2450000.00
其他应付款67932559.3067457325.61
合计70382559.3067457325.61
(1)应付股利
单位:元项目期末余额期初余额
普通股股利2450000.00
合计2450000.00
(2)其他应付款
1)按款项性质列示其他应付款
单位:元项目期末余额期初余额
限制性股票回购义务44768791.5044768791.50
员工保险7000350.027077998.37
股权转让款4000000.004000000.00
单位往来1496074.381617569.53
押金、保证金8897071.498495012.05
房租749259.40810650.30
其他1021012.51687303.86
合计67932559.3067457325.61
31、一年内到期的非流动负债
单位:元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债10178895.9914389576.05
合计10178895.9914389576.05
32、其他流动负债
单位:元
68北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
待转销项税额20323662.7022945834.29
合计20323662.7022945834.29
33、租赁负债
单位:元项目期末余额期初余额
租赁付款额51014741.2754280457.13
减:未确认融资费用-4337937.49-5238907.33
减:一年内到期的租赁负债-10178895.99-14389576.05
合计36497907.7934651973.75
其他说明:
2023年1-6月计提的租赁负债利息费用金额为人民币102.74万元,计入财务费用-利息支出中。
34、递延收益
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的补
政府补助4091736.35331595.283760141.07助未摊销完毕
合计4091736.35331595.283760141.07
涉及政府补助的项目:
单位:元本期新本期计入本期冲减与资产相本期计入其其他
负债项目期初余额增补助营业外收成本费用期末余额关/与收益他收益金额变动金额入金额金额相关久其智慧物流公与资产相
897896.86180205.44717691.42
共服务平台项目关与资产相
工程实验室1113839.49151389.84962449.65关地源热泵工程项与资产相
2080000.002080000.00
目关与资产相
合计4091736.35331595.283760141.07关
35、股本
单位:元
本次变动增减(+、-)期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数865768624.00865768624.00
36、资本公积
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
69北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告资本溢价(股本溢
984213304.53218559.09983994745.44
价)
其他资本公积31850609.889367854.2641218464.14
合计1016063914.419367854.26218559.091025213209.58
其他说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明:
(1)股本溢价本期减少系华夏电通发行股份费用冲减资本公积218185.35元以及久其软件可转债零股资金收回冲减资本
公积373.74元。
(2)其他资本公积本期增加系本公司及华夏电通因股权激励计划确认股份支付费用导致其他资本公积增加8916497.91元,本公司处置同望科技增加其他资本公积451356.35元。
37、库存股
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股份回购计划20736082.5020736082.50
合计20736082.5020736082.50
38、其他综合收益
单位:元本期发生额
减:前期减:前期
项目期初余额计入其他计入其他减:所税后归本期所得税税后归属于期末余额综合收益综合收益得税费属于少前发生额母公司当期转入当期转入用数股东损益留存收益
二、将重分类进损
-1735124.53853359.24853359.24-881765.29益的其他综合收益外币
财务报表-1735124.53853359.24853359.24-881765.29折算差额其他综合
-1735124.53853359.24853359.24-881765.29收益合计
其他说明,包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整:
其他综合收益的税后净额本期发生额为853359.24元。其中,归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为853359.24元。
39、盈余公积
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积72495704.4472495704.44
合计72495704.4472495704.44
70北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
40、未分配利润
单位:元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-178513147.15-229943609.05调整期初未分配利润合计数(调增+,
535769.7054202.13调减-)
调整后期初未分配利润-177977377.45-229889406.92
加:本期归属于母公司所有者的净利
-68330235.23-29080469.61润
期末未分配利润-246307612.68-258969876.53
调整期初未分配利润明细:
由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润535769.70元。
41、营业收入和营业成本
单位:元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1084580906.21808738556.301192498409.48918867912.72
其他业务4654129.90681015.854867954.34646637.54
合计1089235036.11809419572.151197366363.82919514550.26
与履约义务相关的信息:
无。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为872809582.62元,其中,
693240382.28元预计将于2023年度确认收入,171206405.91元预计将于2024年度确认收入,8362794.43元预计将于
2025年度确认收入。
其他说明需要根据实际情况进行结算确认收入的数字传播业务不在上述预计履约义务金额中。
42、税金及附加
单位:元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1003345.46894917.37
教育费附加745102.29613724.79
房产税1206431.551216672.59
印花税223020.28256759.90
其他287237.12145412.94
合计3465136.703127487.59
说明:各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
71北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
43、销售费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬34649573.4826684829.83
差旅费2396625.131428748.96
业务招待费5236199.892660758.61
宣传费404402.85340063.72
办公费933271.21460630.01
股份支付304862.281074419.82
其他费用1719678.721140074.65
合计45644613.5633789525.60
44、管理费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬136445956.16114166489.52
折旧费5179644.465095616.88
差旅费6422471.682641926.96
业务招待费5766232.412308107.99
中介机构费7498952.465045374.73
办公费3094792.494115781.32
汽车费543236.49474006.34
会议费794762.84125705.57
长期待摊费用摊销259954.82346312.66
租赁费6436181.196106230.42
股份支付费用8454026.763652706.52
物业管理费2513122.501172290.34
水电、暖气1985492.971333631.93
其他3307937.322881769.71
合计188702764.55149465950.89
45、研发费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬139654300.73119413067.82
折旧及摊销7588731.757899143.53
差旅费1629658.37511445.30
租赁费95717.38
办公费164980.3445944.56
交通费312883.22232060.08
邮电通讯费29202.319149.00
股份支付334129.691235680.74
其他-238868.1755359.85
合计149570735.62129401850.88
46、财务费用
单位:元
72北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
利息支出1008354.2423313555.69
减:利息收入4751563.394176609.63
汇兑损益-2089230.99-3000797.33
手续费及其他168644.37140152.11
合计-5663795.7716276300.84
47、其他收益
单位:元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
增值税退税7804827.797235222.17
进项税加计扣除381200.911003596.87
与资产相关的补助331595.28331595.28
个税手续费返还及其他485916.401064982.93
合计9003540.389635397.25
48、投资收益
单位:元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1990255.08-2171349.60
处置长期股权投资产生的投资收益1300089.56718107.00
处置交易性金融资产取得的投资收益2015347.271008995.03
合计1325181.75-444247.57
49、公允价值变动收益
单位:元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产6189009.843212044.05
其他非流动金融资产241783.12966112.71
合计6430792.964178156.76
50、信用减值损失
单位:元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-2134218.86-738830.10
应收账款坏账损失-2841882.591678998.92
应收保理款坏账损失-34521.87
应收票据减值损失4160.00
合计-4971941.45905646.95
51、资产减值损失
单位:元项目本期发生额上期发生额
73北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
十二、合同资产减值损失-245756.22746644.49
合计-245756.22746644.49
52、资产处置收益
单位:元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得(损失以“-”填列)16320.88-1320.58
无形资产处置利得(损失以“-”填列)使用权资产处置利得(损失以“-”填
10504.32
列)
合计16320.889183.74
53、营业外收入
单位:元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助-52865.14224710.48-52865.14
其他4014026.26276691.594014026.26
合计3961161.12501402.07
计入当期损益的政府补助:
单位:元补贴是否与资产相发放原是否特本期发生上期发生
补助项目发放主体性质类型影响当年关/与收益因殊补贴金额金额盈亏相关因从事国家鼓励和
社会保险扶持特定行业、产与收益相
稳岗补贴基金管理补助业而获得的补助否否233590.12200710.48关
中心(按国家级政策规定依法取得)因从事国家鼓励和
扶持特定行业、产社会保障与收益相
社保补贴补助业而获得的补助否否62600.0024000.00局关
(按国家级政策规定依法取得)因从事国家鼓励和北京经济
扶持特定行业、产人才扶持开发区政与收益相
补助业而获得的补助否否19944.74奖励资金务服务中关
(按国家级政策规心定依法取得)因从事国家鼓励和
扶持特定行业、产北京市专北京市知与收益相
补助业而获得的补助否否4200.00利资助金识产权局关
(按国家级政策规定依法取得)因从事国家鼓励和
扶持特定行业、产高新技术海南省科与收益相
补助业而获得的补助否否-373200.00奖学技术厅关
(按国家级政策规定依法取得)
74北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
54、营业外支出
单位:元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
公益性捐赠支出56000.0030000.0056000.00
非流动资产毁损报废损失5019.161380.795019.16
其他75628.2351922.7175628.23
合计136647.3983303.50
55、所得税费用
(1)所得税费用表
单位:元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用641988.23414196.69
递延所得税费用-2364572.55-10040.97
合计-1722584.32404155.72
(2)会计利润与所得税费用调整过程
单位:元项目本期发生额
利润总额-86521338.67
所得税费用-1722584.32
56、其他综合收益
详见附注38
57、现金流量表项目
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
收到往来款2011226.031871723.04
收到利息收入4801572.384253620.74
收到政府补助款806996.66870298.49
合计7619795.076995642.27
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
支付期间费用33313017.0421473235.94
支付往来款及保证金等26853053.3624588672.37
合计60166070.4046061908.31
(3)支付的其他与筹资活动有关的现金
单位:元
75北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
支付限制性股票注销款31713758.83
偿还租赁负债支付的金额4303076.18
支付发行费用5093862.14
合计9396938.3231713758.83
支付的其他与筹资活动有关的现金说明:
主要系母公司支付租金、华夏电通支付租金及发行费用。
58、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
单位:元补充资料本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流
量:
净利润-84798754.35-39164577.77
加:资产减值准备245756.22-746644.49
信用减值损失4971941.45-905646.95
固定资产折旧、油气资产折
6390099.776969732.18
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧4534165.774734509.07
无形资产摊销8032978.418642531.83
长期待摊费用摊销1184954.821383812.66
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填-5992.99-9183.74列)固定资产报废损失(收益以-5315.731380.79“-”号填列)公允价值变动损失(收益以-6430792.96-4178156.76“-”号填列)财务费用(收益以“-”号填-1091757.9420312758.36
列)投资损失(收益以“-”号填-1325181.75444247.57
列)递延所得税资产减少(增加以-1508414.44298323.14“-”号填列)递延所得税负债增加(减少以-863779.93-392029.26“-”号填列)存货的减少(增加以“-”号填
14825412.4422618450.17
列)经营性应收项目的减少(增加
20910263.55-127949045.37以“-”号填列)经营性应付项目的增加(减少-159898974.50-85975031.41以“-”号填列)
其他6029525.244152520.87
经营活动产生的现金流量净额-188803866.92-189762049.11
76北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2.不涉及现金收支的重大投资
和筹资活动:
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情
况:
现金的期末余额561568316.62262142687.28
减:现金的期初余额741184244.89674132988.43
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-179615928.27-411990301.15
(2)现金和现金等价物的构成
单位:元项目期末余额期初余额
一、现金561568316.62741184244.89
其中:库存现金94914.61137844.61
可随时用于支付的银行存款530504346.48740687625.82
可随时用于支付的其他货币资金30969055.53358774.46
三、期末现金及现金等价物余额561568316.62741184244.89
59、所有权或使用权受到限制的资产
单位:元项目期末账面价值受限原因
履约保证金、定期存款应计利息、冻
货币资金10479856.03结资金
合计10479856.03
60、外币货币性项目
(1)外币货币性项目
单位:元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金150462892.04
其中:美元20119247.467.2258145377658.22
欧元1441.507.87722511355.02
港币480768.810.9220443268.84日元92438415.000.0500944630609.96
应收账款169730480.87
其中:美元欧元
港币184089458.640.9220169730480.87
77北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
其他应收款5550934.02
其中:港币6020535.810.92205550934.02
应付账款111788550.41
其中:港币121245716.280.9220111788550.41
其他应付款48172417.90
其中:港币52247741.760.922048172417.90长期借款
其中:美元欧元港币
(2)境外经营实体说明,包括对于重要的境外经营实体,应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据,记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
公司四级子公司久其数字传播(香港)有限公司、丰骏科技有限公司于香港注册经营,港币为其经营所处的主要经济环境中的货币,故以港币作为其记账本位币。
61、政府补助
(1)政府补助基本情况
单位:元种类金额列报项目计入当期损益的金额
财政拨款4136035.94其他收益375894.87
财政拨款-52865.14营业外收入-52865.14
税收返还8627645.51其他收益8627645.51
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
西安久其软件有限公司西安西安软件100.00%投资设立
上海久其软件有限公司上海上海软件100.00%投资设立
成都久其软件有限公司成都成都软件100.00%投资设立
广东久其软件有限公司广州广州软件66.67%投资设立
北京久其政务软件股份有限公司北京北京软件99.50%投资设立
新疆久其科技有限公司乌鲁木齐乌鲁木齐软件100.00%投资设立
重庆久其软件有限公司重庆重庆软件100.00%投资设立
海南久其云计算科技有限公司澄迈澄迈软件100.00%投资设立
北京亿起联科技有限公司北京北京互联网100.00%并购
北京华夏电通科技股份有限公司北京北京软件85.26%并购
北京瑞意恒动科技有限公司北京北京互联网100.00%并购
海南久其互联网产业研究院有限公司澄迈澄迈软件100.00%投资设立
78北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
深圳市久金保商业保理有限公司深圳深圳金融100.00%投资设立
北京久其金建科技有限公司北京北京软件51.00%投资设立
久其数字传播有限公司北京北京互联网100.00%投资设立
雄安久其数字科技有限公司雄安雄安软件100.00%投资设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明:
截至2023年6月30日,华夏电通向激励对象授予的限制性股权尚未解锁,本公司对华夏电通的净资产份额享有比例为
92.33%。
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据:
无。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体,控制的依据:
无。
(2)重要的非全资子公司
单位:元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
广东久其33.33%-302411.954829681.76
久其政务0.50%-101788.861672634.06
久其金建49.00%-16152089.532450000.005022875.58
华夏电通7.67%94717.5444810683.07
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明:
无。
79北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
单位:元期末余额期初余额子公司名称非流动非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债债
1658735166278432137348.2137348.17330511932693.
广东久其40483.240.0017275559.1154955.321932693.510.00
9.95.1985854.4351
2021717159646107.36181786250604922305627291057233731672.156979071.39071072220670.3582615
久其政务33605487.72
62.08239.310.146.99.13054543.50958.67
767098784352215719937221077274101448110206323.4117926232194855.6971201
久其金建7642344.487719909.8567517163.48
0.53.013.964.55.5163.31308.78
263425575492017.8338917525107397925797.51999775289994592.74264378.136425898099806
华夏电通80233357.92764709.06
02.7330.567.8290.7204270.166.98
单位:元本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量流量
广东久其943068.53-907326.58-907326.58421972.722178234.55-62628.03-62628.03-2218438.89
久其政务12675929.93-20357772.65-20357772.6511087952.2731528716.853492395.803492395.80-14114486.21
久其金建12666695.60-33036674.94-33036674.94-32956509.1012082846.11-17560632.96-17560632.96-28581203.51
华夏电通51329781.821592662.221592662.22-16016623.5172518117.25-5401820.61-5401820.61-30450024.06
80北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
(1)在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明不适用。
3、在合营安排或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
前海数聚北京深圳股权投资50.07%权益法
国新久其北京北京科学研究和技术服务49.00%权益法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明:
无。
持有20%以下表决权但具有重大影响,或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据:
无。
(2)重要联营企业的主要财务信息
单位:元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额前海数聚国新久其前海数聚国新久其
流动资产1632207.8927839605.431630195.8934024702.69
非流动资产94929277.006214949.7894929277.007265212.40
资产合计96561484.8934054555.2196559472.8941289915.09
流动负债3413571.615196662.57
非流动负债342043.30
负债合计3413571.615538705.87少数股东权益归属于母公司股东权
96561484.8930640983.6096559472.8935751209.22
益按持股比例计算的净
48349783.9115014081.9848348776.4617518092.52
资产份额
调整事项100000.00100000.00
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资
48449783.9015014081.9848448776.4617518092.52
的账面价值存在公开报价的联营
81北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
企业权益投资的公允价值
营业收入3752457.382815799.18
净利润2012.00-3254005.18-435955.66-2198325.65终止经营的净利润
其他综合收益2012.00-3254005.18-435955.66-2198325.65综合收益总额本年度收到的来自联
909548.02
营企业的股利
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收保理款、其他应收款、交易性金融资产、其他非流动
金融资产、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债及租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险,以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险(包括汇率风险、利率风险和商品价格风险)。
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定,并对风险管理目标和政策承担最终责任,但是董事会已授权公司风险管理部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过风险管理部门主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序,并且将有关发现汇报给审计委员会。本集团风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽可能降低风险的风险管理政策。
(1)信用风险
信用风险,是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、应收保理款等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行,本集团预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款、应收保理款,本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前,本集团会对新客户的信用风险进行评估,包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明(当此信息可获取时)。本集团对每一客户均设置了赊销限额,该限额为无需获得额外批准的最大额度。
本集团通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时,按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里,并且只有在额外批准的前提下,本集团才可在未来期间内对其赊销,否则必须要求其提前支付相应款项。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保
本集团应收账款中,前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的16.65%(2022年:16.25%);本集团其他应收款中,欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的27.70%(2022年:26.04%)。
(2)流动性风险
流动性风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时,本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本集团经营需要,并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求。
82北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
(3)市场风险
金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
本集团的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险,并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用,并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整,这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
汇率风险
汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。除了在香港设立的孙公司持有以外币为结算货币的资产外,本集团的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、港币)依然存在外汇风险。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营,从而为股东提供回报,并使其他利益相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构,本集团可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。2023年6月30日,本集团的资产负债率为
30.22%(2023年1月1日:33.99%)。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位:元期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价
第三层次公允价值计量合计值计量值计量
一、持续的公允价值计量--------
(一)交易性金融资产414504509.99414504509.99
(二)其他非流动金融资产10317425.0610466826.33
合计424821935.05424971336.32
二、非持续的公允价值计量--------
83北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于在活跃市场上交易的金融工具,本集团以其活跃市场报价确定其公允价值;对于不在活跃市场上交易的金融工具,本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收票据、应收账款、应收保理款、应收款项融资、
其他应收款、应付账款、其他应付款等。
其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
注册资本母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质
(万元)的持股比例的表决权比例
北京久其科技投资有限公司北京投资管理1000011.24%11.24%本企业的母公司情况的说明
本公司的控股股东久其科技:
经营范围:技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务;投资管理。(企业依法自主选择经营项目,开展经营活动;依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)本企业最终控制方是董泰湘、赵福君。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八、1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注八、3。
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:
合营或联营企业名称与本企业关系国新久其本企业联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员
84北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表
单位:元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
国新久其提供软件产品75471.70
(2)关联担保情况本公司作为被担保方
单位:元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
赵福君50000000.002022年07月14日2023年07月14日否
赵福君、董泰湘50000000.002022年08月03日2023年08月02日否关联担保情况说明无。
(2)关键管理人员报酬
单位:元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬3240582.183739995.12
(3)其他关联交易无。
6、关联方应收应付款项
(1)应付项目
单位:元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
其他应付款久其科技4000000.004000000.00
合同负债国新久其75471.70
7、关联方承诺详见本节“十五、其他重要事项2。85北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位:元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额0.00
(1)2022年度久其软件限制性股票激励计划
本公司分别于2022年10月12日第二次临时股东大会、2022年10月26日第八届董事会第三次(临时)会议审议并通过
《关于向公司2022年度限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》,本公司决定以2022年10月26日为限制性股票授予日,共向211名激励对象授予限制性股票8294433股,授予价格为2.50元/股。本次本公司用于股权激励的股份是库存股,不涉及股本和注册资本变更,占2022年股权激励计划完成后本公司注册资本总额75884.32万元的
1.09%。2022年股权激励计划的授予登记完成日为2022年11月21日。限售期自完成授予登记之日起计。2022年股权激
励计划分3个解锁日,分别为自授予登记完成之日起届满12个月之日、24个月之日、36个月之日,可解锁股权数量上限分别为取得日持有的股权数量的40%、30%、30%。2022年股权激励计划约定解锁条件及数量,解锁条件包括公司业绩条件考核要求和个人业绩条件考核要求,如未达标则由公司回购注销。2022年股权激励计划的公允价值为5.57元/股。
截至2023年6月30日,本次股权激励计划尚无解锁的股票份额。
(2)2022年度华夏电通限制性股票激励计划
2022年10月31日,华夏电通第四次临时股东大会审议并通过《关于〈2022年股权激励计划(草案)〉》(以下简称“2022年股权激励计划”)议案。2022年股权激励计划由激励对象以自有资金采用现金方式认购华夏电通新增注册资本,华夏电通新增的每1元注册资本(即1股)的认购价格为6.01元,即授予价格6.01元/股。本次华夏电通授予35名激励对象,激励对象合计认购华夏电通397.73万元新增注册资本,占2022年股权激励计划完成后华夏电通注册资本总额
5527.73万元的7.20%。2022年股权激励计划限制性股权股东大会审议通过2022年股权激励计划之日,即授予日为2022年10月31日。2022年股权激励计划的授予登记完成日为2023年1月20日。激励对象持有的全部限制性股权,自取得日起全部锁定并纳入锁定的限制性股权。激励对象在2022年股权激励计划下取得的限制性股权的锁定期最长为51个月。
2022年股权激励计划分4个解锁日,分别为自授予登记完成之日起届满12个月之日、24个月之日、36个月之日、48个月之日,可解锁股权数量上限分别为取得日持有的股权数量的10%、20%、30%、40%。2022年股权激励计划约定解锁条件及数量,解锁条件包括华夏电通业绩条件考核要求和个人业绩条件考核要求,如未达标则由华夏电通回购注销。根据《北京华夏电通科技股份有限公司拟增资涉及的北京华夏电通科技股份有限华夏电通股东全部权益价值项目资产评估报告》(中同华评报字(2022)第021429号),华夏电通股东全部权益在评估基准日2021年12月31日的评估值为
51400.00万元。根据华夏电通在评估报告日的股本计算每股价值为10.02元。2022年股权激励计划的公允价值为4.01元/股。截至2023年6月30日,本次股权激励计划尚无解锁的股票份额。
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位:元
授予日权益工具公允价值的确定方法市场价格/估值报告
可行权权益工具数量的确定依据为立即可行权权益工具,按实际数量确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额11871087.96
86北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额8916497.91
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年6月30日,本集团不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
(1)资产负债表日存在的重要或有事项
*久金保应收保理款未决诉讼事项
子公司久金保在向应收保理款逾期债务人中新能业及华科光辉维权的过程中,发现逾期债务人存在造假嫌疑,并且其实际控制人石某峰已因涉嫌多起债务纠纷被公安机关立案,随即向公安机关反映相关情况并提供证据线索。
2020年4月16日,久金保收到北京市海淀区人民检察院(以下简称“海淀区检察院”)作出的《不起诉决定书》(京海检二部科技刑不诉[2020]37号)。2020年4月22日,久金保向北京市人民检察院第一分院(以下简称“市检一分院”)提起申诉,申请撤销海淀区检察院作出的《不起诉决定书》,并依法对石某峰提起公诉、追究其刑事责任,该申诉已于2020年6月初获得受理。公司收到市检一分院下发的《刑事申诉复查决定书》(京一分检四部刑申复决[2020]23号),
市检一分院复查认为:由于本案对涉案款项是如何使用的以及是否用于经营活动并未查清,认定非法占有目的的证据不足,尚未达到事实清楚、证据确实充分的提起公诉的证据标准,海淀区检察院对石某峰做出的存疑不起诉决定正确。因此,市检一分院决定维持海淀区检察院京海检二部科技刑不诉(2020)37号不起诉决定书。此外,针对上述事项,市检一分院于2020年10月21日组织召开听证会进行公开答复,涉及案件中的诸多疑点已要求公安部门重新补充侦察。
2021年度,久金保向北京金融法院提起诉讼,北京金融法院已于2021年9月14日受理,截至2023年6月30日案件暂无实质性进展。截至2023年6月30日,久金保对中新能业及华科光辉的未收回剩余应收保理款余额97247443.27元,已计提减值准备97247443.27元。
*数字传播业务未决诉讼事项
本公司子公司瑞意恒动、久其数字及孙公司久其数字传播(香港)有限公司针对与客户之间应收账款催收难度较大的提起诉讼或仲裁。截至2023年6月30日,涉及诉讼及仲裁客户应收账款未收回的余额合计12116.67万元,管理层对应收款项可收回性的分析和评估,累计计提坏账准备9108.29万元。
*久其软件涉诉事项
本公司于 2022年 6月向北京市海淀区税务局第一税务所递交了退税申请,申请退还公司因自 Etonenet (Hong Kong)Limited 及其实际控制人等(以下统称“香港移通”)收购上海移通网络科技有限公司(以下简称“上海移通”)51%股权事项,分别于2017年3月20日、2018年5月3日缴纳的合计48146520.25元税款。2022年6月29日,北京市海淀区税务局向公司出具海税际通[2022]013号《税务事项通知书》,称公司的退税申请不符合要求,不予审批。公司于2022年
8月11日向北京市税务局申请行政复议。2022年11月9日,北京市税务局作出[2022]37号《行政复议决定书》,维持
了北京市海淀区税务局海税际通[2022]013号《税务事项通知书》。本公司对北京市海淀区税务局及北京市税务局做出的通知书及决定书不服,故向北京市海淀区人民法院提起行政诉讼。于2023年2月1日收到北京市海淀区人民法院出具的《受理案件通知书》,诉讼请求国家税务总局北京市海淀区税务局向公司退还48146520.25元税款。截至2023年6月
30日案件暂无实质性进展。
87北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他
截至2023年6月30日,本集团不存在其他应披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
2023年6月6日,北京久其软件股份有限公司、北京华夏安泰科技发展有限公司、李群星、尚吉山、杜方雄、张松共同
签订《有关北京华夏安泰科技发展有限公司之投资协议》,协议约定北京久其软件股份有限公司向北京华夏安泰科技发展有限公司出资人民币150万元,认购公司新增的人民币150万元注册资本,并取得增资后的公司30%股权。
上述投资事项于2023年8月2日完成工商变更登记。
十五、其他重要事项
1、分部信息
(1)其他说明
公司业务模式简单,分部信息详见本附注七、41、“营业收入和营业成本”。
2、上海移通案件情况
2017年 1月,本公司及控股股东久其科技与 Etonenet (Hong Kong) Limited及其实际控制人等(以下统称“香港移通”)签
署《收购总协议书》协议,本公司及久其科技分别自香港移通收购上海移通网络科技有限公司(以下简称“上海移通”)
51%及49%股权,交易总价14.5亿元(评估报告估值14.86亿元)。久其科技受让49%的股权,对价7.056亿元,于股
权交割时一次性支付。本公司受让51%的股权,对价7.344亿元,分别根据上海移通2016、2017、2018年的业绩承诺完成情况分三期支付股权转让款(每期支付2.448亿元)。本公司分别于2017年4月、2018年4月支付第一期、第二期股权转让款,未支付第三期股权转让款2.448亿元。
2019年1月初,本公司对上海移通派驻工作小组实施子公司业务审计,发现上海移通三名员工存在伪造、私刻客户单位
公章的不法行为,并于2019年2月26日向公安机关报案。公司已收到上海与北京两地公安机关出具的立案通知文件,分别对公司举报伪造公章一案和被合同诈骗一案立案。2020年7月10日,北京市人民检察院第一分院根据北京市海淀区公安局侦查结果,认定该案件的合同诈骗事实,对部分虽参与合同诈骗犯罪行为或提供帮助,但犯罪情节轻微、且认罪认罚的从犯予以不起诉处理。2020年7月10日,北京市人民检察院第一分院以合同诈骗罪向北京市第一中级人民法院起诉被告人上海移通及原股东移通网络(香港)有限公司等。2021年1月12日,北京市第一中级人民法院就该案件合同诈骗罪开庭公开审理,被告香港移通未到庭,其他被告当庭自愿认罪认罚并接受量刑建议,并于2021年5月13日作出第(2020)京01刑初65号《刑事判决书》,判决上海移通员工叶某、杨某、林某、张某犯合同诈骗罪,上诉期间,各被告人均未上诉,该判决已生效。
香港移通向上海仲裁委员会(以下简称“仲裁委”)提出仲裁申请,要求公司根据《收购协议书》支付股权交易尾款2.448亿元及违约金,并承担与仲裁有关的仲裁费用,仲裁委于2019年4月22日受理此案。鉴于香港移通的仲裁申请,2020年2月24日,本公司与久其科技共同向仲裁委递交了《仲裁申请书》,申请裁决撤销公司及久其科技于2017年1月20日签署的《北京久其软件股份有限公司、北京久其科技投资有限公司与 Etonenet(HongKong) Limited、黄家骁、张迪新收购上海移通网络有限公司、上海恒瑞网络信息有限公司之总协议书》,同时申请裁决 Etonenet (HongKong) Limited及其相关方向公司及久其科技返还已支付的全部对价款项合计约11.952亿元,并承担仲裁费、律师费等费用。本次仲裁申请
88北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
已于2020年4月9日获得仲裁委受理,公司于2020年4月15日收到《受理通知书》((2020)沪仲案字第0547号)。
鉴于有关刑事案件已进入公诉程序,公司因本次交易导致的损失可在刑事案件诉讼过程中获得司法救济,公司向仲裁委递交了撤回仲裁申请书,仲裁委已同意公司撤回(2020)沪仲案字第0547号仲裁案件的申请。2021年12月30日,上海仲裁委员会作出(2019)沪仲案字第1273号裁决书,对香港移通的全部仲裁请求不予支持。
本公司向仲裁委递交《仲裁申请书》,于2022年5月27日收到《受理通知书》((2022)沪仲案字第1061号)本公司申请裁决被申请人(Etonenet(Hong Kong)Limited向本公司返还申请人基于《收购协议书》已支付的股权转让现金
对价153352990.00元,并支付该款项所产生的利息暂计47118865.00元,请求黄家骁、张迪新对被本公司就上述仲裁请求承担连带清偿责任并承担仲裁费、律师费、保险费用。
经与仲裁委多轮沟通,由于本次仲裁事项的主要被申请人在刑事案件中尚未能到案,针对本次仲裁案件中所涉及的股权转让协议的效力性评价,可能存在民事评价障碍,因此公司于2023年5月18日向上海仲裁委员会提交了《撤回仲裁申请书》,申请撤回本案全部仲裁请求。公司已收到仲裁委发送的关于“(2022)沪仲案字第1061号争议仲裁案”《决定书》,同意公司撤回仲裁申请。
截至2023年6月30日,该案件暂无实质性进展。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)应收账款分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
102000102000102000102000
账准备0.54%100.00%0.000.66%100.00%0.00
0.000.000.000.00
的应收账款其
中:
按组合计提坏
187919245810163338154181221105132070
账准备99.46%13.08%99.34%14.34%
235.6048.34187.26399.6287.49812.13
的应收账款其
中:
组合
1:软件
187919245810163338154181221105132070
及服务99.46%13.08%99.34%14.34%
235.6048.34187.26399.6287.49812.13
相关业务客户
188939256010163338155201231305132070
合计100.00%13.55%100.00%14.90%
235.6048.34187.26399.6287.49812.13
按单项计提坏账准备:1020000.00元
89北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由软件及服务相关业务
1020000.001020000.00100.00%预计无法收回
客户
合计1020000.001020000.00
按组合计提坏账准备:24581048.34元
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
*组合计提项目:软件及服务相关业务客户
1年以内143835497.016213693.474.32%
1至2年26411501.626486664.8024.56%
2至3年7218318.673787451.8152.47%
3年以上10453918.308093238.2677.42%
合计187919235.6024581048.34
确定该组合依据的说明:
公司以客户所属业务划分的软件及服务相关业务客户组合。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备,请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息:
□适用□不适用按账龄披露
单位:元账龄期末余额
1年以内(含1年)143835497.01
1至2年26411501.62
2至3年7218318.67
3年以上11473918.30
合计188939235.60
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备23130587.492470460.8525601048.34
合计23130587.492470460.8525601048.34
(3)本期实际核销的应收账款情况
应收账款核销说明:
本期未核销应收账款。
90北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位:元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
单位412411430.586.57%536173.80
单位157959000.004.21%343828.80
单位166693374.813.54%289153.80
单位175995350.003.17%1472457.96
单位185107070.002.70%375290.42
合计38166225.3920.19%
2、其他应收款
单位:元项目期末余额期初余额
应收股利2550000.00
其他应收款126297649.7187307489.04
合计128847649.7187307489.04
(1)应收股利
1)应收股利分类
单位:元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
久其金建2550000.00
合计2550000.00
2)坏账准备计提情况
□适用□不适用
(2)其他应收款
1)其他应收款按款项性质分类情况
单位:元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金2144841.4010724189.11
保证金、押金47587098.8933835356.17
往来款87550000.0053238156.59
合计137281940.2997797701.87
2)坏账准备计提情况
单位:元坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
91北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额10490212.8310490212.83
2023年1月1日余额
在本期
本期计提494077.75494077.75
2023年6月30日余
10984290.5810984290.58
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位:元账龄期末余额
1年以内(含1年)71983818.05
1至2年25914925.27
2至3年19242508.47
3年以上20140688.50
合计137281940.29
3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备10490212.83494077.7510984290.58
合计10490212.83494077.7510984290.58
4)本期实际核销的其他应收款情况
其他应收款核销说明:
本期未核销其他应收款。
5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位:元占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例
1年以内、1-2年、西安久其软件有限公司单位往来47300000.0034.45%
2-3年
久其数字传播有限公司单位往来20000000.001年以内14.57%
1年以内、1-2年、上海久其软件有限公司单位往来10050000.007.32%
2-3年
新疆久其科技有限公司单位往来6100000.001年以内、1-2年、4.44%
92北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
2-3年
个人1股权转让补偿款6413552.191年以内4.67%277065.45
合计89863552.1965.45%277065.45
3、长期股权投资
单位:元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
2071451115.1662757585.2041451115.1632757585.
对子公司投资408693530.46408693530.46
63176317
对联营、合营
48449783.9048449783.9065072991.0565072991.05
企业投资
2119900899.1711207369.2106524106.1697830576.
合计408693530.46408693530.46
53076822
(1)对子公司投资
单位:元本期增减变动期初余额(账面期末余额(账面减值准备期末被投资单位价值)计提减追加投资减少投资其他价值)余额值准备
西安久其2974522.702974522.70
上海久其3203281.003203281.00
成都久其2952000.002952000.00
广东久其1504638.241504638.24
久其政务307092354.54307092354.54
新疆久其2876628.102876628.10
重庆久其10000000.0010000000.00
久其云计算30000000.0030000000.00
亿起联科技202219607.98202219607.98261769830.39
华夏电通526827874.74526827874.7446126277.31
久金保141700000.00141700000.00
瑞意恒动124202577.24124202577.24100797422.76
久其研究院50000000.0050000000.00
久其金建15300000.0015300000.00
久其数字211904100.6330000000.00241904100.63
合计1632757585.1730000000.001662757585.17408693530.46
(2)对联营、合营企业投资
单位:元本期增减变动宣告减值追其他发放期末余额投资单期初余额(账权益法下其他计提准备加综合现金其(账面价位面价值)减少投资确认的投权益减值期末投收益股利他值)资损益变动准备余额资调整或利润
一、合营企业
二、联营企业
93北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
-
同望科-
16624214.5916227410.00
技396800.00
4.59
前海数48449783
48448776.461007.44
聚.90
-
-48449783
小计65072991.051622741
395792.56.90
4.59
-
-48449783
合计65072991.051622741
395792.56.90
4.59
4、营业收入和营业成本
单位:元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务235207856.6150678914.86204799105.1842783121.38
其他业务3366659.103477751.30
合计238574515.7150678914.86208276856.4842783121.38
与履约义务相关的信息:
无。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为664445913.52元,其中,
504805690.47元预计将于2023年度确认收入,152170821.77元预计将于2024年度确认收入,7469401.28元预计将于
2025年度确认收入。
其他说明:
无。
5、投资收益
单位:元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益87550000.0011126000.00
权益法核算的长期股权投资收益-395792.56-939954.84
处置长期股权投资产生的投资收益1300089.56718107.00
处置交易性金融资产取得的投资收益1801442.65845100.10
合计90255739.6511749252.26
6、其他无。
94北京久其软件股份有限公司2023年半年度财务报告
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位:元项目金额说明非流动资产处置损益(包括已计提资主要系报告期内处置联营企业同望科
1316410.44产减值准备的冲销部分)技股权产生的收益计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策
764646.54
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值主要系公司购买的理财产品在本期的
8446140.23
变动损益,以及处置交易性金融资公允价值变动损益和投资收益产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准单项计提坏账准备的大额应收账款及
2191964.70
备转回应收保理款收回除上述各项之外的其他营业外收入和主要系同望科技实际控制人对股权转
3877371.87
支出让的补偿款
减:所得税影响额2556993.74
少数股东权益影响额158794.73
合计13880745.31--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况:
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益(元/股)稀释每股收益(元/股)
归属于公司普通股股东的净利润-3.97%-0.0789-0.0789扣除非经常性损益后归属于公司
-4.77%-0.0950-0.0950普通股股东的净利润北京久其软件股份有限公司
法定代表人:赵福君
2023年8月30日
95
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