德美化工:2023年半年度财务报告

广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
广东德美精细化工集团股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月
1广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
广东德美精细化工集团股份有限公司财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广东德美精细化工集团股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金633442597.41825270728.57结算备付金拆出资金
交易性金融资产8000000.00衍生金融资产
应收票据279550776.87359702581.93
应收账款679776090.63543079449.09
应收款项融资80152256.5094566828.91
预付款项51255023.1245340698.29应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款31973715.27529705586.48
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货440963362.77509667315.69合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产10000000.005900000.00
2广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他流动资产7181412.42240508038.84
流动资产合计2214295234.993161741227.80
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资452772509.45414149129.30
其他权益工具投资173012372.32173012372.32其他非流动金融资产
投资性房地产137160513.88141129670.12
固定资产2014373858.961993115714.32
在建工程1022411059.85972659078.29
生产性生物资产24443962.5519255830.55油气资产
使用权资产14538488.5715964128.99
无形资产323539214.03304869578.22开发支出
商誉79517498.1879517498.18
长期待摊费用35973021.6744428997.10
递延所得税资产149241230.12146931380.12
其他非流动资产61634036.4833527239.16
非流动资产合计4488617766.064338560616.67
资产总计6702913001.057500301844.47
流动负债：
短期借款236440985.01221179647.98向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据150000.00
应付账款713776600.62783576011.50
预收款项981807.191459289.32
合同负债11845010.1614323621.33卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬51166544.4282149720.30
应交税费29013846.24748516012.22
其他应付款154138277.77133047071.81
其中：应付利息
3广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
应付股利920528.66920528.66应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债171054896.66136079418.00
其他流动负债126529194.98129014554.37
流动负债合计1494947163.052249495346.83
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款2145751052.312108696004.30应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债1886370.704822649.52
长期应付款7504.7127415.71
长期应付职工薪酬594687.76546768.70预计负债
递延收益650346.15930318.80
递延所得税负债5063876.234952235.57其他非流动负债
非流动负债合计2153953837.862119975392.60
负债合计3648901000.914369470739.43
所有者权益：
股本482115452.00482115452.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积390867869.88384249066.14
减：库存股
其他综合收益6479631.87-1346365.95
专项储备5527176.063600372.64
盈余公积150423995.88150423995.88一般风险准备
未分配利润1463770802.101476449954.83
归属于母公司所有者权益合计2499184927.792495492475.54
少数股东权益554827072.35635338629.50
所有者权益合计3054012000.143130831105.04
负债和所有者权益总计6702913001.057500301844.47
法定代表人：黄冠雄主管会计工作负责人：何国英会计机构负责人：徐伟
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金212746126.57162399914.99
4广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
交易性金融资产衍生金融资产
应收票据70694420.34116636922.14
应收账款287798248.22272687327.87
应收款项融资18790527.0129196291.50
预付款项12913917.713816809.97
其他应收款49954487.63119718626.48
其中：应收利息164305.56104652.78
应收股利19970678.5476950442.95
存货41705256.4338049106.83合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产200000000.00150858610.85
流动资产合计894602983.91893363610.63
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1525105486.671473928561.04
其他权益工具投资171537219.24171537219.24其他非流动金融资产
投资性房地产111382714.79114643259.93
固定资产100877276.47102018118.24
在建工程226492831.33207796414.06生产性生物资产油气资产
使用权资产103102.2550457.44
无形资产26844383.8128012666.05开发支出商誉
长期待摊费用470505.581076403.35
递延所得税资产83699460.9983058023.43
其他非流动资产15903183.6711142104.33
非流动资产合计2262416164.802193263227.11
资产总计3157019148.713086626837.74
流动负债：
短期借款128466631.58119980742.69交易性金融负债衍生金融负债
应付票据2911674.622952019.26
应付账款20291108.2264307866.14
5广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
预收款项310634.61
合同负债431560.40
应付职工薪酬19099317.3030271014.50
应交税费5882450.76429394.49
其他应付款188399591.71145818287.26
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债69162102.7849109569.58
其他流动负债30428231.7741420304.58
流动负债合计464641108.74455031393.51
非流动负债：
长期借款502752133.23500891900.07应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债103616.05长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债2202418.462202418.46其他非流动负债
非流动负债合计505058167.74503094318.53
负债合计969699276.48958125712.04
所有者权益：
股本482115452.00482115452.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积489235472.73482228900.31
减：库存股
其他综合收益3445.603445.60专项储备
盈余公积181097816.18181097816.18
未分配利润1034867685.72983055511.61
所有者权益合计2187319872.232128501125.70
负债和所有者权益总计3157019148.713086626837.74
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入1524279815.221178244400.02
其中：营业收入1524279815.221178244400.02利息收入
6广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1570543004.871071556061.68
其中：营业成本1209667903.39847417747.94利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加100588461.156618941.82
销售费用93529712.9281706513.62
管理费用82048381.9185983166.60
研发费用56950044.0449771181.17
财务费用27758501.4658510.53
其中：利息费用34941349.9910433620.26
利息收入3413966.172787170.44
加：其他收益2992348.894757306.98投资收益（损失以“－”号填
16374579.2017064404.50
列）
其中：对联营企业和合营
-46619.851451087.88企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-9620702.05-7739768.40
填列）资产减值损失（损失以“-”号-722507.08113591.06
填列）资产处置收益（损失以“-”号
205715.20-1133708.62
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-37033755.49119750163.86
列）
加：营业外收入171624.31477748.90
减：营业外支出1497702.19352475.41四、利润总额（亏损总额以“－”号-38359833.37119875437.35
填列）
减：所得税费用7940941.2312795312.14五、净利润（净亏损以“－”号填-46300774.60107080125.21
列）
7广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-46300774.60107080125.21“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
21065654.4180347488.20（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”-67366429.0126732637.01号填列）
六、其他综合收益的税后净额13562826.857921906.55归属母公司所有者的其他综合收益
7825997.823758281.45
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
-224999.00综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-224999.00变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
7825997.823983280.45
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额7825997.823983280.45
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
5736829.034163625.10
税后净额
七、综合收益总额-32737947.75115002031.76归属于母公司所有者的综合收益总
28891652.2384105769.65
额
归属于少数股东的综合收益总额-61629599.9830896262.11
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.04370.1667
（二）稀释每股收益0.04370.1667
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：黄冠雄主管会计工作负责人：何国英会计机构负责人：徐伟
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入315274019.45307520884.10
减：营业成本204730976.83226869837.20
8广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
税金及附加2945836.841662541.63
销售费用22095914.1322608382.18
管理费用29622561.4032837292.66
研发费用21966811.1521189113.21
财务费用4814506.844301816.60
其中：利息费用7821188.627740817.07
利息收入3187023.744026004.47
加：其他收益1501492.031829163.02投资收益（损失以“－”号填
57419772.3146848491.66
列）
其中：对联营企业和合营企
-8411024.631861229.78业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-317915.16-351848.59
填列）资产减值损失（损失以“-”号
145012.68122560.99
填列）资产处置收益（损失以“-”号
156624.05-6066.28
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
88002398.1746494201.42
列）
加：营业外收入10665.629610.95
减：营业外支出1273107.4836570.64三、利润总额（亏损总额以“－”号
86739956.3146467241.73
填列）
减：所得税费用1182975.06-2609906.61四、净利润（净亏损以“－”号填
85556981.2549077148.34
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
85556981.2549077148.34“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
9广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额85556981.2549077148.34
七、每股收益：
（一）基本每股收益0.17750.1018
（二）稀释每股收益0.17750.1018
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1015479479.29986577922.10客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还179091654.0313781112.01
收到其他与经营活动有关的现金18363618.0722386454.41
经营活动现金流入小计1212934751.391022745488.52
购买商品、接受劳务支付的现金283472559.16412668719.73客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金202339332.87182902735.22
支付的各项税费369111282.8737906388.90
支付其他与经营活动有关的现金330080062.19129661174.85
经营活动现金流出小计1185003237.09763139018.70
经营活动产生的现金流量净额27931514.30259606469.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金58000000.008977921.63
取得投资收益收到的现金16426483.7226796765.96
处置固定资产、无形资产和其他长662772.20225402.32
10广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计75089255.9236000089.91
购建固定资产、无形资产和其他长
229913168.76365242183.76
期资产支付的现金
投资支付的现金38670000.007991832.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的
-340961.45现金净额
支付其他与投资活动有关的现金358000.00
投资活动现金流出小计268941168.76372893054.31
投资活动产生的现金流量净额-193851912.84-336892964.40
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金7000000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
7000000.00
到的现金
取得借款收到的现金476452919.63492607381.07收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计483452919.63492607381.07
偿还债务支付的现金396737754.28265821043.25
分配股利、利润或偿付利息支付的
105576992.5485156213.53
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
27742706.275772627.00
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金7738983.116359122.86
筹资活动现金流出小计510053729.93357336379.64
筹资活动产生的现金流量净额-26600810.30135271001.43
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1265088.382653303.82
影响
五、现金及现金等价物净增加额-191256120.4660637810.67
加：期初现金及现金等价物余额824698717.87722063985.88
六、期末现金及现金等价物余额633442597.41782701796.55
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金287989536.20139365544.79
收到的税费返还193229.55179476.60
收到其他与经营活动有关的现金415500491.51351768361.39
经营活动现金流入小计703683257.26491313382.78
购买商品、接受劳务支付的现金97633070.85117572334.16
支付给职工以及为职工支付的现金71794707.7269726464.75
支付的各项税费8487976.423684568.24
支付其他与经营活动有关的现金403508664.46334035475.63
经营活动现金流出小计581424419.45525018842.78
经营活动产生的现金流量净额122258837.81-33705460.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金159136018.7690000000.00
取得投资收益收到的现金125291050.2559140396.42
处置固定资产、无形资产和其他长
503870.0031638.34
期资产收回的现金净额
11广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计284930939.01149172034.76
购建固定资产、无形资产和其他长
72362861.85102167008.14
期资产支付的现金
投资支付的现金265824457.59137968698.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计338187319.44240135706.14
投资活动产生的现金流量净额-53256380.43-90963671.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金276481915.50310000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金16066.33
筹资活动现金流入小计276497981.83310000000.00
偿还债务支付的现金249450000.00161120000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
43975851.7348799932.54
现金
支付其他与筹资活动有关的现金1528482.08
筹资活动现金流出小计294954333.81209919932.54
筹资活动产生的现金流量净额-18456351.98100080067.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的
140.21180.13
影响
五、现金及现金等价物净增加额50546245.61-24588883.79
加：期初现金及现金等价物余额162199880.96261658477.08
六、期末现金及现金等价物余额212746126.57237069593.29
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
142431
482384-150635
36769530
1124134233
一、上年期00449492831
5490463986
末余额372954710
52.66.36595.29..644.85.55.0
0014.958850
344
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企
12广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
业合并其他
142431
482384-150635
36769530
1124134233
二、本年期00449492831
5490463986
初余额372954710
52.66.36595.29..644.85.55.0
0014.958850
344
---
三、本期增
66781912368076
减变动金额
18252667992511819
（减少以
803997803154525510
“－”号填.74.82.422.7.257.14.9
列）
350
--
-2128
786133
387065503
（一）综合25629125
766588
收益总额9975971
8.64.43.5.829.96.4
815
83
13
707069
（二）所有940
060633
者投入和减51
572572945
少资本8.1.42.42.68
0
6969
1．所有者
3333
投入的普通
945945
股.68.68
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支707070
付计入所有060606者权益的金572572572
额.42.42.42
4．其他
----
33332761
（三）利润744744742487分配80807051
7.17.16.23.4
4471
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
----
33332761
3．对所有
744744742487
者（或股
80807051
东）的分配
7.17.16.23.4
4471
4．其他
13广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
19191938
（五）专项26262653储备803803803606.42.42.42.84
20202041
1．本期提56565613
取664664664328.25.25.25.50
129129129259
2．本期使86868672
用0.80.80.81.6
3336
（六）其他
142430
482390150554
6455639954
11864282
四、本期期7927770184012
54783970
末余额631176809200
52.69.95.72..87.062.17.70.1
00888835
094
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
482361-139142457829
一、上年期1151113446175496末余额54686975558987005410
52.59.3537.671695.76
14广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
00844.9380.54.8220.0
2557
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-142429
482361139578
11461796
11513454
二、本年期697589870410
54685505
初余额35671676
52.59.37.95.
4.90.54.80.0
00843822
2557
三、本期增221011297756134
36
减变动金额73235007886062279842
00
（减少以20984528310303
372
“－”号填6.38.98.54.20.64.244..64
列）07089897
49
40235341241
（一）综合50
04031144
收益总额989
2.92.95848.5.97
74.404
2323106130
（二）所有500165179446者投入和减75509269163
少资本4.6.113.730.94.
348357
105105
1．所有者3434
投入的普通7575
股04.04.
1717
2．其他权
益工具持有者投入资本
202023
3．股份支32
623623916
付计入所有92
898919
者权益的金305
1.01.06.8
额.72
880
-
282812
1616
769302
4．其他50990
863372693.11679.55.66.60.06
11----
07851404989
（三）利润
45158079508588
分配
8.526819172
08.80.34.95.2
15广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
0044
-
11
11
078
1．提取盈078
45
余公积45
8.5
8.5
0
0
2．提取一
般风险准备
----
40404990
3．对所有
979979508488
者（或股
81819172
东）的分配
0.00.04.94.9
5549
899899899
999999
4．其他
9.79.79.7
555
-----
53
（四）所有76853768130899
99
者权益内部5499549651
999
结转8.39998.39.88.1.00
3.00358
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
-
53
5．其他综53
99
合收益结转99
999
留存收益999.00.00
----
768768130899
6．其他54549651
8.38.39.88.1
3358
36363672
（五）专项00000000储备372372372745.64.64.64.28
41414182
1．本期提13131326
取328328328656.50.50.49.99
----
2．本期使
51251251210
16广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
用95959525
5.85.85.8911
665.71
（六）其他
142431
482384-150635
36769530
1124134233
四、本期期00449492831
5490463986
末余额372954710
52.66.36595.29..644.85.55.0
0014.958850
344
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
2128
4821482218109830
一、上年期3445501
15450.000.000.0028900.000.00978155510.00
末余额.60125.7
2.000.316.181.61
0
加：会计政策变更前期差错更正其他
2128
4821482218109830
二、本年期3445501
15450.000.000.0028900.000.00978155510.00
初余额.60125.7
2.000.316.181.61
0
三、本期增减变动金额700651815881
（减少以0.000.000.000.00572.0.000.000.000.0021740.008746“－”号填42.11.53
列）
85558555
（一）综合
69816981
收益总额.25.25
（二）所有70067006
者投入和减0.000.000.000.00572.0.000.000.000.000.000.00572.少资本4242
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支70067006
17广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
付计入所有572.572.者权益的金4242额
4．其他
--
（三）利润33743374
0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00
分配48074807.14.14
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
33743374
者（或股
48074807
东）的分配.14.14
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
10342187
482148921810
四、本期期3445867319
15450.000.000.0035470.000.0097810.00
末余额.60685.7872.2
2.002.736.18
23
上年金额
单位：元
2022年半年度
项目其他权益工具资本减：其他专项盈余未分所有股本其他优先永续其他公积库存综合储备公积配利者权
18广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
股债股收益润益合计
-2034
4821455417009302
一、上年期3811053
1545358319359430
末余额899.057.0
2.009.967.686.58
220
加：会计政策变更前期差错更正其他
-2034
4821455417009302
二、本年期3811053
1545358319359430
初余额899.057.0
2.009.967.686.58
220
三、本期增减变动金额26793815110752769444
（减少以3060344.845812058068“－”号填.3582.50.03.70
列）
-10861079
（一）综合
684644475981
收益总额
55.183.588.40
（二）所有26792679者投入和减30603060
少资本.35.35
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
23912391
付计入所有
61966196
者权益的金.80.80额
28762876
4．其他863.863.
5555
--
1107
（三）利润51384030
8458
分配32684810.50.55.05
-
1107
1．提取盈1107
8458
余公积8458.50.50
--
2．对所有
40974097
者（或股
98109810
东）的分配.05.05
67506750
3．其他
00.0000.00
19广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
-
（四）所有4500
4500
者权益内部000.
000.
结转00
00
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
-
5．其他综4500
4500
合收益结转000.
000.
留存收益00
00
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
2128
4821482218109830
四、本期期3445501
1545289097815551
末余额.60125.7
2.000.316.181.61
0
三、公司基本情况
广东德美精细化工集团股份有限公司（以下简称公司或本公司，在包含子公司时统称本集团），前身为顺德市德美化工实业有限公司，成立于1998年1月19日，2017年3月30日经批准公司名称变更为广东德美精细化工集团股份有限公司。
2002年6月，经广东省人民政府办公厅粤办函[2002]193号文及广东省经济贸易委员会粤函
[2002]354号文批准，本公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司，以截至2002年3月31日止经审计的净资产按1：1的比例折为股份公司的股本人民币10000万元，2002年6月21日在广东省工商行政管理局注册。公司名称为广东新德美精细化工股份有限公司，股东为黄冠雄、何国英、马克良、顺德市恒之宏投资有限公司、顺德市瑞奇投资有限公司、顺德市昌连荣投资有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]25号文核准，本公司2006年7月首次公开发行人民币普通股3400万股，每股面值1.00元，每股发行价人民币6.20元，变更后的注册资本为人民币
13400万元。本次增加注册资本业经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字（2006）第
049号验资报告审验。
20广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2009年9月，本公司以股本13400万股为基数，向全体股东以资本公积金每10股转6股，共计转增8040万股。根据经中国证券监督管理委员会上市部函[2008]138号审核无异议的公司《股票期权激励计划》，本公司向238位激励对象以10.7625元/股价格定向发行股票，增加股本人民币
629.112万元。变更后注册资本为人民币22069.112万元。本次增加注册资本业经深圳南方民和会
计师事务所有限责任公司深南验字(2009)第100号验资报告审验。
2010年9月，本公司以2010年6月30日总股本220691120股为基数，向全体股东按每10股
转增4股进行资本公积转增股本，转增后注册资本变更为人民币30896.7568万元。本次增加注册资本业经中审国际会计师事务所有限公司中审国际验字【2010】01020072号验资报告验证。
2011年5月，根据经中国证券监督管理委员会上市部函[2008]138号审核无异议的公司《股票期权激励计划》，本公司向221位激励对象以7.4532元/股价格定向发行股票，增加股本人民币
861.8064万元。变更后注册资本为人民币31758.5632万元。本次增加注册资本业经中审国际会计
师事务所有限公司中审国际验字【2011】01020159号验资报告验证。
2011年10月，根据股东大会审议通过的《关于公司回购社会公众股份的方案》，本公司回购社
会公众股份，此次回购分三次进行，共回购548.4773万股，回购的股份于2012年1月10日注销，变更后公司注册资本为31210.0859万元。本次减少注册资本业经中审国际会计师事务所有限公司中审国际验字【2012】01020007号验资报告验证。
根据经中国证券监督管理委员会上市部函[2008]138号审核无异议的公司《股票期权激励计划》，公司达到行权条件，2012年向范小平、周红艳、郝结明等197位激励对象定向发行股票，由激励对象以调整后的行权价7.3432元/股的价格参与认购的方式，增加股本人民币1082.9504万元，增资方式为现金出资。公司变更后注册资本为人民币32293.0363万元。本次增加注册资本业经中审国际会计师事务所有限公司中审国际验字【2012】01020097号验资报告验证。
2015年6月，本公司以2014年12月31日总股本322930363股为基数，向全体股东按每10
股转增3股进行资本公积转增股本，转增后注册资本变更为人民币41980.9471万元。本次增加注册资本业经佛山市顺德区广德会计师事务所（普通合伙）广德会验字【2015】N035 号验资报告验证。
公司2015年度员工持股计划累计回购股票数量为1557400股，回购赠与员工持股计划股票
978757股，剩余的578643股于2016年4月25日注销完毕。本次减少注册资本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）大华验字【2016】000300号验资报告验证。
2021年1月，经中国证券监督管理委员会出具的《关于核准广东德美精细化工集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2020]3337号）核准，公司非公开发行了人民币普通股（A股）
62884624股，每股面值1元，发行价格为每股7.35元，增加股本人民币6288.4624万元。变更
后注册资本为人民币48211.5452万元。本次增加注册资本业经信永中和会计师事务所（特殊合伙）XYZH/2021GZAA20008 号验资报告验证。
本公司属化学原料和化学制品制造业，经营范围主要为：开发、生产、销售：纺织、印染、造纸助剂、印刷助剂、涂料，聚氨酯涂层剂。经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务，批发和零售贸易，投资实业，房地产开发经营；自有房屋租赁、物业管理。
21广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本集团主要产品为纺织化学品、皮革化学品及塔拉产品、石油精细化学品等。
本集团2023年度纳入合并财务报表范围的子公司共28家。本公司本报告期合注销一家：上海德美化工有限公司；新设一家：绿加叶（上海）国际贸易有限公司。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“五、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
2、持续经营
本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
见下文
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3、营业周期
本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
22广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1.同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2.非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《企业会计准则第33号——合并财务报
表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于
23广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、(22)“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
2、合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
24广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“五、（22）权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
对于共同经营项目本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1.外币交易
25广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2.对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原
则处理、可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他
综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
3.外币财务报表的折算
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折
算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初余额和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
10、金融工具
1、金融资产
（1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
26广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产
的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产。本集团将其分类两位以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；*金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融
27广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
2、金融负债
（1）金融负债分类、确认依据和计量方法本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债，（根据实际情况进行披露具体金融负债内容）。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。*不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。*不属于以上*或*情形的财务担保合同，以及不属于以上*情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
28广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
4、金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金
或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）
的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
6、金融资产减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本集团在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续
期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶
29广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
7、应收款项的减值
本集团应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他
债权投资和长期应收款。对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，本集团在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续对其他类别的应收款项，本集团在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项应收款项的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
*对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
*除单独评估信用风险的应收款项外，本集团根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
除了单独评估信用风险的应收款项外，本集团基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组合，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济以应收账款、商业承兑汇票的
组合1状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用账龄作为信用风险特征。
损失率对照表，计算预期信用损失。
应收取的各类保证金、押金、参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济组合2备用金、代垫及暂付款项等其状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个他应收款项。存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
30广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济组合3银行承兑汇票状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济组合4合并范围内关联方款项状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算该组合预期信用损失率0%。
对于划分为组合1的应收账款及商业承兑汇票，账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄应收账款及商业承兑汇票预期信用损失率（%）
1年以内（含1年，下同）5.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
对于划分为组合2的其他应收款项，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为前述三个阶段，分别计算预期信用损失。
信用损失的转回：
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的信用损失予以转回，计入当期损益。
11、应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“五、10、（6）金融资产减值”
12、应收账款
应收款项的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“五、10、（6）金融资产减值”
13、应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本集团将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“五、10、（6）金融资产减值”
31广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“五、10.（7）应收款项减值”
15、存货
1.存货的分类
本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。其他存货领用和发出时按加权平均法计价。
3.货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度为永续盘存制。
16、合同资产
合同资产的确认方法及标准公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，本集团采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
32广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
17、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本集团将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资。
1.投资成本的确定
33广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2.后续计量及损益确认方法
本集团对子公司投资采用成本法核算，对联营企业投资采用权益法核算。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
34广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、（6）2.“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
35广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“五、（31）长期资产减值”。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
36广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
本集团投资性房地产采用成本模式计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团对投资性房地产采用平均年限法进行折旧及摊销，各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物205.004.75
土地使用权50年或剩余使用年限0.002.00
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“五、（31）长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
24、固定资产
（1）确认条件
集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用平均年限法在使用寿命内计提折旧。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋建筑物年限平均法205.004.75
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机器设备年限平均法5-155.006.33-19.00
运输设备年限平均法4-55.0019.00-23.75
办公及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67
本集团于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本集团融资租入的固定资产包括机器设备等，满足下列条件之一将其确认为融资租入固定资产：
1.在租赁期届满时，固定资产的所有权转移给本集团。
2.本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值。
3.租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“五、（31）长期资产减值”。
25、在建工程
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“五、（31）长期资产减值”。
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26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的
固定资产、投资性房地产和存货等资产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
27、生物资产
1.生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。
本集团生产性生物资产包括树木等，采用成本模式计量方法。
本集团以成本模式计量的生产性生物资产为树木，采用年限平均法计提折旧。预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
塔拉种植园300.003.33
本集团于每年年度终了对生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
本集团生产性生物资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“五、（31）长期资产减值”。
39广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
28、油气资产
29、使用权资产
使用权资产确认条件使用权资产是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
使用权资产的初始计量
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：(1)租赁负债的初始计量金额；(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；(3)承租人发生的初始直接费用；(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
使用权资产的后续计量公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
公司对使用权资产计提折旧：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，本集团无形资产包括土地使用权、软件、工业产权及非专利技术等。
无形资产按取得时的实际成本计量，其中：购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
40广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
本集团于每年年度终了时对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
各类无形资产的摊销方法、使用寿命如下：
类别摊销方法使用寿命土地使用权直线法50年或剩余使用年限
软件直线法3-5年或合同约定使用年限工业产权及非专利技术直线法10年或合同约定使用年限
（2）内部研究开发支出会计政策
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形
资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“五、（31）长期资产减值”。
31、长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用
成本模式计量的投资性房地产、采用成本模式计量的生产性生物资产及使用寿命有限的无形资产等
项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
估计资产的可收回金额按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
41广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。为减值测试之目的，本集团将被合并公司整体认定为包含商誉的资产组，资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。管理层根据其历史数据并结合技术及市场开发、财务指标等因素，测算资产组未来5年可能产生现金流量（5年之后现金流量按照零增长率为基础计算），并按并购时预计的平均报酬率折现。
减值测试后，若该资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提减值准备并确认为减值损失，上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，该等费用在预计受益期间按直线法平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
本集团的长期待摊费用包括租金、租入房产改造装修费等费用。租金及租入房产改造装修费的摊销年限为合同约定的租赁期间；其他长期待摊费用一般按3-5年或根据合同约定的使用年限。
33、合同负债
在本集团与客户的合同中，本集团有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当本集团履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
42广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。对于设定受益计划，在资产负债表日根据预期累计福利单位法进行精算估值，精算利得和损失在其他综合收益中确认，服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
35、租赁负债租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。
租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
本集团的使用权资产为租入的房屋及建筑物。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分
43广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除政策允许的简化方法外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
本集团作为出租人实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
36、预计负债
37、股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
44广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
（3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
（1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
（3）本集团已将该商品的实物转移给客户。
（4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收取应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
40、政府补助
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，
45广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
1.财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集
团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2.财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时
性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的
初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
46广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
(1)租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
(2)单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：1)承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；2)该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3)公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；
将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本集团在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用本集团司增量借款利率作为折现率。
租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
(4)本集团作为承租人的租赁变更会计处理
1)租赁变更作为一项单独租赁，租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作
为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
47广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2)租赁变更未作为一项单独租赁在租赁变更生效日，本集团重新确定租赁期，并采用修订后的
折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本集团增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
*其他租赁变更，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
(5)本集团作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本集团司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
1)经营租赁
本集团在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2)融资租赁
在租赁期开始日，本集团按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本集团按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(6)本集团作为出租人的租赁变更会计处理
1)经营租赁
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁的会计处理方法
2)融资租赁
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
48广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
43、其他重要的会计政策和会计估计
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
应税收入按6%、9%、13%的税率计算
增值税销售收入销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
消费税销售量视同石脑油销售适用1.52元/升计缴
按实际缴纳的流转税的1%、5%或7%计城市维护建设税应纳流转税缴
按应纳所得额的25%，特殊情况详见企业所得税应纳税所得额下列说明
教育费附加应纳流转税按应缴流转税税额的3%计缴。
地方教育费附加应纳流转税按应缴流转税税额的2%计缴。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
福建省晋江新德美化工有限公司15%
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佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司15%
成都德美精英化工有限公司15%
明仁精细化工（嘉兴）有限公司15%
四川亭江新材料股份有限公司15%
绍兴德美新材料有限公司15%
无锡惠山德美化工有限公司25%
广东德美高新材料有限公司25%
佛山市顺德区美龙环戊烷化工有限公司25%
广东德运创业投资有限公司25%
广东德美印尼化工有限公司25%
佛山市顺德区粤亭新材料有限公司25%
浙江德荣化工有限公司25%
汕头市德美实业有限公司25%
施华特秘鲁公司 SILVATEAMPERUS.A.C 29.50%
德美国际（香港）有限公司16.50%Dymatic Research Associates Inc.（德美研究有限公
38.00%
司）
亭江秘鲁有限公司29.50%
无锡市德美化工技术有限公司20%
武汉德美精细化工有限公司20%
石家庄德美化工有限公司20%
石家庄亭江商贸有限公司20%
佛山市顺德区龙亭新材料有限公司20%
德阳塔拉生物科技有限公司20%
山东德美化工有限公司20%
绍兴德美科技园管理有限公司20%
2、税收优惠
1.企业所得税税收优惠
本公司于2021年12月20日通过高新技术企业复审认定申请，高新技术企业证书编号为GR202144004854。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，本公司 2021 年度至2023年度减按15%税率计缴企业所得税。
子公司福建省晋江新德美化工有限公司于2021年12月15日通过高新技术企业复审认定申请，高新技术企业证书编号为 GR202135001483。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，本公司2021年度至2023年度减按15%税率计缴企业所得税。
子公司佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司于2021年12月20日通过高新技术企业复审认定申请，高新技术企业证书编号为 GR202144008114。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，本公司2021年度至2023年度减按15%税率计缴企业所得税。
子公司成都德美精英化工有限公司于2022年11月29日取得了高新技术企业证书，高新技术企业证书编号为 GR202251006755。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，成都德美精英化工有限公司2022年度至2024年度减按15%税率计缴企业所得税
子公司明仁精细化工（嘉兴）有限公司于2022年12月24日通过了高新技术企业审核，高新技术企业证书编号为：GR201933001569。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，明仁精细化工（嘉兴）有限公司2022年度至2024年度减按15%税率计缴企业所得税。
50广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
子公司绍兴德美新材料有限公司于2022年12月24日通过了高新技术企业审核，高新技术企业证书编号为：GR202233000821。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，绍兴德美新材料有限公司2022年度至2024年度减按15%税率计缴企业所得税。
根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）的规定，子公司四川亭江新材料股份有限公司减按15%的税率征收企业所得税。
根据财政部税务总局公告2023年第12号《税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》规定，无锡市德美化工技术有限公司、武汉德美精细化工有限公司、石家庄德美化工有限公司、石家庄亭江商贸有限公司、佛山市顺德区龙亭新材料有限公司、德阳塔拉生物科技
有限公司、山东德美化工有限公司、绍兴德美科技园管理有限公司符合规定的小型微利企业，减按
25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金13715.80
银行存款633077164.05824591159.13
其他货币资金365433.36665853.64
合计633442597.41825270728.57
其中：存放在境外的款项总额13481943.51121442359.07
因抵押、质押或冻结等对
572010.70
使用有限制的款项总额其他说明
1、使用有限制的款项为银行承兑汇票保证金；
2、其他货币资金包括银行承兑汇票保证金及微信账号资金；
3、除此以外本集团不存在抵押、冻结或有潜在收回风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元
51广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
8000000.00
益的金融资产
其中：
理财产品8000000.00
其中：
合计8000000.00其他说明
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据271082583.68351085205.14
商业承兑票据8468193.198617376.79
合计279550776.87359702581.93
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
279996445694279550360156453546359702
账准备100.00%0.16%100.00%
471.25.38776.87128.08.15581.93
的应收票据其
中：
89138445694846819070945354686173
组合13.18%5.00%2.52%5.00%
87.57.3893.1922.94.1576.79
271082271082351085351085
组合396.82%97.48%
583.68583.68205.14205.14
279996445694279550360156453546359702
合计100.00%100.00%
471.25.38776.87128.08.15581.93
按单项计提坏账准备：
52广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
按组合计提坏账准备：组合1
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
组合18913887.57445694.385.00%
合计8913887.57445694.38
确定该组合依据的说明：
组合1为商业承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
按组合计提坏账准备：组合3
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
组合3271082583.680.00%
合计271082583.68
确定该组合依据的说明：
组合3为银行承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
组合1453546.15445694.38453546.15445694.38
合计453546.15445694.38453546.15445694.38
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
53广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据55159242.77123951697.29
合计55159242.77123951697.29
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
其他说明：
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
193751647728975210331766233707
账准备2.63%85.05%3.54%83.97%
463.50948.6814.82193.32451.5041.82
的应收账款其
中：
单项计提坏账
193751647728975210331766233707
准备的2.63%85.05%3.54%83.97%
463.50948.6814.82193.32451.5041.82
应收账款
54广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
按组合计提坏
7181204124267687857301633307539708
账准备97.37%5.74%96.46%5.81%
997.81422.00575.81048.82341.55707.27
的应收账款其
中：
7181204124267687857301633307539708
组合197.37%5.74%96.46%5.81%
997.81422.00575.81048.82341.55707.27
7374965772067977659404950969543079
合计100.00%100.00%
461.31370.68090.63242.14793.05449.09
按单项计提坏账准备：单项计提
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由龙门汉兴织染有限公
1103673.75882939.0080.00%诉讼
司(惠棉)江门市新会区冠华针
1321960.001057568.0080.00%诉讼
织厂有限公司龙门县鸿业纺织制衣
1562205.00781102.5050.00%诉讼
漂染有限公司
三水龙和丝光染整厂2061522.001649217.6080.00%诉讼四会市龙和纺织有限
1502467.651201974.1280.00%诉讼
公司海安丽净纺织整理有
537491.70537491.70100.00%预计无法收回
限公司绍兴志仁印染有限公
542200.00271100.0050.00%诉讼司（印花分厂）德清县利通绢纺塑化
52300.0026150.0050.00%诉讼
有限公司南充嘉美印染有限公
19670.009835.0050.00%诉讼
司晋江市威立织造实业
62083.0062083.00100.00%预计无法收回
有限公司石狮市万得福漂染织
464657.50464657.50100.00%诉讼
造有限公司福建欧荣布业有限公
37700.0037700.00100.00%诉讼
司石狮市盛煌纺织科技有限公司（胜煌染95960.0095960.00100.00%诉讼整）晋江市成熠纺织科技
78296.0078296.00100.00%诉讼
有限公司福建省福州市同源染
1596952.951277562.3680.00%诉讼
织有限公司山东海天印花有限公
2825946.002825946.00100.00%诉讼
司无棣星悦家纺科技有
13848.0013848.00100.00%预计无法收回
限公司(原兴泰)淄博中宏工贸有限公
880570.00880570.00100.00%预计无法收回
司杭州洛思曼科技有限
200000.00200000.00100.00%诉讼
公司
宁波盛绵针织制衣有137510.00137510.00100.00%诉讼
55广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
限公司绍兴舒美针织有限公
131437.50131437.50100.00%诉讼
司安徽文金制革有限公
1050022.851050022.85100.00%诉讼
司汝南县海纳实业有限
524350.00524350.00100.00%诉讼
公司开封翔赫实业有限公
323675.00323675.00100.00%诉讼
司淄博大桓九宝恩皮革
438362.10438362.10100.00%预计无法收回
集团有限公司江门市新会区腾骏织
324288.00259430.4080.00%诉讼
造有限公司佛山市南海锦绣粤昌
纺织有限公司顺德分676886.00676886.00100.00%诉讼公司广东顺德雨至涵纺织
591866.00473492.8080.00%诉讼
印染有限公司绍兴志仁印染有限公
217562.50108781.2550.00%诉讼司（印花分厂）
合计19375463.5016477948.68
按组合计提坏账准备：组合1
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内683664878.2534183243.915.00%
1-2年28567941.662856794.1710.00%
2-3年1566889.89470066.9730.00%
3-4年456390.83228195.4250.00%
4-5年1803878.211443102.5780.00%
5年以上2061018.972061018.97100.00%
合计718120997.8141242422.01
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）685038011.02
1至2年29381076.09
2至3年5933145.99
3年以上17144228.21
3至4年6468450.03
4至5年3967072.86
5年以上6708705.32
合计737496461.31
56广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
50969793.057720370.6
货款8478145.459585.361229172.69-488809.77
58
50969793.057720370.6
合计8478145.459585.361229172.69-488809.77
58
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
上海理晃化工有限公司9585.36银行存款
合计9585.36
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款1229172.69
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生博罗广隆实业有经集团分管副总
限公司(大发纺织货款3713.00无法收回否审批
印染厂)厦门华纶印染有经集团分管副总
货款462095.20无法收回否限公司审批福建众和股份有经集团分管副总
货款79556.32无法收回否限公司审批晋江市隆盛针织经集团分管副总
印染有限公司货款210990.00无法收回否审批（布厂）浙江董氏纺织科经集团分管副总技有限公司（六货款14536.00无法收回否审批
车间）浙江新三印印染经集团分管副总有限公司（二分货款7640.00无法收回否审批
厂）张家界久瑞生物经集团分管副总
货款11915.67无法收回否科技有限公司审批晋江市星晖皮革经集团分管副总
货款2050.00无法收回否有限公司审批枣强县三泰皮草经集团分管副总
货款8880.00无法收回否有限公司审批
57广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
常熟市鑫天鹤纺经集团分管副总
货款2900.00无法收回否织品有限公司审批湖北易恒聚纺织经集团分管副总
货款22699.50无法收回否有限公司审批山东富丽恒家纺经集团分管副总
货款402197.00无法收回否股份有限公司审批
合计1229172.69
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
客户119038589.492.58%951929.47
客户211512355.401.56%991933.27
客户311170110.621.51%558505.53
客户48806516.541.19%1801851.94
客户57858055.001.07%392902.75
合计58385627.057.91%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票80152256.5094566828.91
合计80152256.5094566828.91应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
58广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内49110896.9395.82%44051570.4897.16%
1至2年939400.001.83%649261.261.43%
2至3年660839.621.29%639866.551.41%
3年以上543886.571.06%
合计51255023.1245340698.29
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
未及时结算的原单位名称年末余额账龄因广东长天思源环
保科技股份有限85000.002-3年未开票结算公司
合计85000.00——
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款期末余单位名称期末余额账龄额合计数的比例
供应商110270219.001年以内20.04%
供应商27973691.571年以内15.56%
供应商35433972.071年以内10.60%
供应商42901127.881年以内5.66%
供应商52397763.921年以内4.68%
合计28976774.44--56.54%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款31973715.27529705586.48
合计31973715.27529705586.48
59广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
借款及往来款5112438.6614063604.36
备用金保证金3270153.324579762.28
代垫、暂付及其他30149526.65516925180.96
60广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
合计38532118.63535568547.60
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额4874761.12988200.005862961.12
2023年1月1日余额
在本期
本期计提696862.22696862.22
本期转回1419.981419.98
2023年6月30日余
5570203.36988200.006558403.36
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）32446017.60
1至2年412725.62
2至3年2521330.00
3年以上3152045.41
3至4年1057200.00
4至5年170203.27
5年以上1924642.14
合计38532118.63
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收5862961.12696862.221419.986558403.36
合计5862961.12696862.221419.986558403.36
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
61广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
国网江苏省电力有限公司无锡供电分
1344.98银行存款
公司
华春75.00银行存款
合计1419.98
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
proyecto
往来款24478855.120-2年63.53%1361613.23
olmos
陈治军应收股权转让款2160000.002-3年5.61%648000.00
唐海兴借款722580.001年以内1.88%36129.00
FCA CORPORACION
往来款431173.181年以内1.12%21558.66
S.A.C.土建工程农民工
什邡市财政局429029.001年以内1.11%21451.45工资保证金
合计28221637.3073.25%2088752.34
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
62广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
163850863.162507090.184491889.183099532.
原材料1343772.961392356.41
57613998
80454458.880454458.8
在产品7109832.397109832.39
00
256288657.254291593.238051344.236795844.
库存商品1997064.691255499.92
74055361
周转材料7130503.547130503.546631879.016631879.01
发出商品9924343.189924343.181148549.741148549.74
委托加工物资1521100.551521100.55
在途物资15950.0015950.00
444304200.440963362.512315172.509667315.
合计3340837.652647856.33
42770269
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料1392356.41-34057.5014525.951343772.96
库存商品1255499.92756564.5814999.811997064.69
合计2647856.33722507.0829525.763340837.65项目确定可变现净值的具体依据本年转回或转销原因原材料其生产的产成品的一般销售价格减去至完工估计将要发生的领用或销售
在产品成本、估计的销售费用和相关税费等后的金额领用库存商品一般销售价格减去估计的销售费用和相关税费等后的金额销售
63广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因其他说明
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的债权投资10000000.005900000.00
合计10000000.005900000.00
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
64广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣税金及预缴税金6826905.62181072435.95
应收出口退税354506.809435602.89
大额存单50000000.00
合计7181412.42240508038.84
其他说明：
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的损失准备重要的其他债权投资
65广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明
66广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余权益法宣告发减值准被投资额（账其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业辽宁奥
15917-15195
克化学
7537.72206767.
股份有
37769.3899
限公司佛山市顺德区
-德和恒68236771
52581
信投资915.29334.10.19管理有限公司佛山市顺德德美德鑫
1256012618
产业投58080
574.7654.8
资合伙.18
19
企业
（有限合伙）广东小冰火人
69524-69273
网络科
709.825126449.3
技股份
50.478
有限公司佛山德盛天林股权投4620546577
37135
资合伙940.5292.7
2.18
企业64
（有限合伙）宜宾金
-刚新材24772317
15961
料有限437.24824.38
2.86
公司佛山市顺德区1308521442
8357
德伟创682.9865.6
182.69
科技有65限公司
佛山晟8841238670-12611
景二期330.2000.0962939397.股权投702.5077
67广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
资合伙企业
（有限合伙）苏州天汇微球
创业投14976-14790
资合伙055.818601036.6
企业59.187
（有限合伙）佛山市顺德区容赋股权投资9049490488
-59.32
合伙企5.205.88
业（有限合
伙）
4141438670-45277
小计9129.000.00.00466190.000.000.000.000.002509.
300.8545
4141438670-45277
合计9129.000.0466192509.
300.8545
其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
佛山市德品高新材料有限公司200000.00200000.00
嘉兴艾瑞投资合伙企业（有限合伙）825153.08825153.08
佛山市博思尼智能科技有限公司450000.00450000.00
广东顺德农村商业银行股份有限公司133568800.00133568800.00
佛山农村商业银行股份有限公司6050000.006050000.00
开源证券股份有限公司29918419.2429918419.24山东中康国创先进印染技术研究院有
2000000.002000000.00
限公司黑龙江龙涤股份有限公司
合计173012372.32173012372.32分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因黑龙江龙涤股不以出售为目
1405482.31不适用
份有限公司的佛山市德品高不以出售为目不适用新材料有限公的
68广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
司嘉兴艾瑞投资不以出售为目项目投资款退合伙企业（有12571.3933975.8212571.39的出限合伙）佛山市博思尼不以出售为目智能科技有限不适用的公司广东顺德农村
13722466.2不以出售为目
商业银行股份不适用
3的
有限公司佛山市禅城区不以出售为目
农村信用合作1407321.60不适用的联社开源证券股份不以出售为目
780000.00不适用
有限公司的山东中康国创先进印染技术不以出售为目不适用研究院有限公的司
其他说明：
黑龙江龙涤股份有限公司目前处于重整事项筹划及方案商讨阶段，对其投资公允价值为0元。
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额148193195.425938482.89154131678.31
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
69广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
出
4.期末余额148193195.425938482.890.00154131678.31
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额10591624.982410383.2113002008.19
2.本期增加金额3905076.0064080.240.003969156.24
（1）计提或
3905076.0064080.243969156.24
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额14496700.982474463.450.0016971164.43
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值133696494.443464019.440.00137160513.88
2.期初账面价值137601570.443528099.680.00141129670.12
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
70广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
固定资产2014373858.961993115714.32
合计2014373858.961993115714.32
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及其他设备合计
一、账面原值：
1868442061.42447109257.3
1.期初余额446138891.3148853890.1083674414.46
74
2.本期增加
12547042.3985959879.371409298.132180363.39102096583.28
金额
（1）购
5219271.261317251.831449754.837986277.92
置
（2）在
10481136.1077548836.00243362.8088273334.90
建工程转入
（3）企业合并增加
（4）汇率变动2065906.293191772.1192046.30487245.765836970.46
3.本期减少
186508.632418101.571861888.00515735.554982233.75
金额
（1）处
186508.632418101.571861888.00515735.554982233.75
置或报废
1951983839.22544223606.8
4.期末余额458499425.0748401300.2385339042.30
77
二、累计折旧
1.期初余额154246443.38212757875.5634846027.4249606177.04451456523.40
2.本期增加
10547832.2858536957.762294952.925839902.5777219645.53
金额
（1）计
10547832.2858536957.762294952.925839902.5777219645.53
提
3.本期减少
-307386.55-75267.491663069.5183025.171363440.64金额
（1）处
144597.302233244.411739368.94387830.334505040.98
置或报废
（2）汇率变动-451983.85-2308511.90-76299.43-304805.16-3141600.34
4.期末余额165101662.21271370100.8135477910.8355363054.44527312728.29
三、减值准备
1.期初余额2537019.622537019.62
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处
71广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
置或报废
4.期末余额2537019.622537019.62
四、账面价值
1.期末账面1678076718.82014373858.9
293397762.8612923389.4029975987.86
价值46
2.期初账面1653147166.21993115714.3
291892447.9314007862.6834068237.42
价值92
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
成都公司成品仓库302334.58尚在办理中
成都公司厂房9085523.88土地证换证尚未办妥
亭江四车间厂房5057104.60新建建筑，验收中亭江五车间厂房6088193.27新建建筑，验收中亭江六车间厂房5364641.21新建建筑，验收中亭江丙类仓库一（亭江）2909418.63新建建筑，验收中亭江丙类仓库二（塔拉）2952359.85新建建筑，验收中亭江丙类仓库三（塔拉）1639674.60新建建筑，验收中亭江甲类仓库（亭江）1376372.13新建建筑，验收中亭江新配电房、发电机房490902.03新建建筑，验收中亭江控制室574093.54新建建筑，验收中亭江消防、水泵房1744188.79新建建筑，验收中亭江危废库房770944.32新建建筑，验收中其他说明
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
72广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程1020238882.37972136791.08
工程物资2172177.48522287.21
合计1022411059.85972659078.29
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
德美新材料创177230302.177230302.166605027.166605027.新科技园41413131
中转区、洗桶
47627578.947627578.939931674.139931674.1区工程（工业
8877
园）绍兴德美废水
334577.47334577.47
处理系统施华特秘鲁公
5685220.395685220.39
司工厂项目浙石化乙烯裂
677637108.677637108.689432993.689432993.
解副产品综合
83830202
利用项目
45245614.245245614.223718365.023718365.0
没食子酸项目
1122
汕头德美年产
6万吨高端环16782806.816782806.8
9328136.469328136.46
保纺新材料项33目
秘鲁施华特庄13800615.813800615.8
9658276.349658276.34
园项目44亭江秘鲁奥尔
36146808.236146808.220599504.820599504.8
莫斯塔拉庄园
7722
项目
其他工程5768047.005768047.006843016.086843016.08
102023888102023888972136791.972136791.
合计
2.372.370808
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额施华793656855685
71.63100.0自有
特秘700.220.220.%0%资金鲁工003939
73广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
厂项目中转
区、洗桶
7787399376954762
区工102.095.00自有
89001674904.7578
程4%%资金.00.1781.98
（工业
园）浙石化乙
烯裂3032自有+
689465007680677610421135
解副84083.5098.00募集+
3299483407183710971500391.37%
产品000.0%%银行
3.02.23.428.837.98.68
综合0借款利用项目德美自有新材450016661062177240032367
62.4970.00资金+
料创0000050252753030973.954.6.42%
%%银行
新科0.007.31.102.416864借款技园汕头德美年产6万吨1000932874541678
38.1931.55自有
高端0000136.670.2806
%%资金
环保0.004637.83纺新材料项目亭江秘鲁奥尔3500205915543614
103.235.00自有
莫斯0000950473036808
8%%资金
塔拉.00.82.45.27庄园项目自有没食80752371215245241871
122.199.704768资金+
子酸8900836572495614164.
7%%49.29银行
项目.00.02.19.2191借款
37841000
95531278824811011419
414670
合计009255235938722948433.41%
500.0219.5
1.197.15.816.57.61
03
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
74广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程物资2172177.482172177.48522287.21522287.21
合计2172177.482172177.48522287.21522287.21
其他说明：
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
单位：元种植业畜牧养殖业林业水产业项目合计塔拉种植园
一、账面原值
1.期初余额27389357.5727389357.57
2.本期增加
8138866.498138866.49
金额
(1)外购
(2)自行培
8138866.498138866.49
育
3.本期减少
2408594.482408594.48
金额
(1)处置
(2)其他2408594.482408594.48
4.期末余额33119629.5833119629.58
二、累计折旧
1.期初余额8133527.028133527.02
2.本期增加
542140.01542140.01
金额
(1)计提542140.01542140.01
3.本期减少
金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额8675667.038675667.03
三、减值准备
1.期初余额
75广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本期增加
金额
(1)计提
3.本期减少
金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
24443962.5524443962.55
价值
2.期初账面
19255830.5519255830.55
价值
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物设备合计
一、账面原值
1.期初余额17001771.696445006.8323446778.52
2.本期增加金额929129.46929129.46
（1）租入929129.46929129.46
3.本期减少金额
4.期末余额17930901.156445006.8324375907.98
二、累计折旧
1.期初余额5876316.311606333.227482649.53
2.本期增加金额1595402.61759367.272354769.88
（1）计提1595402.61759367.272354769.88
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额7471718.922365700.499837419.41
三、减值准备
1.期初余额
76广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值10459182.234079306.3414538488.57
2.期初账面价值11125455.384838673.6115964128.99
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元工业产权及项目土地使用权专利权非专利技术软件商标权合计非专利技术
一、账面原值
1.期初2617166924677538185041646457362636947202
余额9.81.43.08.498.81
2.本期237589631348232.25153840
46644.31
增加金额.4696.73
（2085467420869275
14601.77
1）购置.00.77
（
2）内部研
发
（
3）企业合
并增加
2904289.1348232.4284564.
（4）其他32042.54
469696
3.本期
减少金额
（
1）处置
4.期末2854756624724182198523976457362639462586
余额3.27.74.04.499.54
二、累计摊销
1.期初38261966103635103161309.1281566464602450
余额.82.5819.00.59
2.本期2581791.1071966.2835423.6489181.
77广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
增加金额55776698
（2581791.1071966.2835423.6489181.
1）计提55776698
3.本期
4977.064977.06
减少金额
（
1）处置
（2）其他4977.064977.06
4.期末40838781114354773161309.1565108771086655
余额.31.3519.66.51
三、减值准备
1.期初
余额
2.本期
增加金额
（
1）计提
3.本期
减少金额
（
1）处置
4.期末
余额
四、账面价值
1.期末2446368813288705166910874892253832353921
账面价值1.96.39.85.834.03
2.期初2234547314314027153428545175796230486957
账面价值2.99.85.89.498.22本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他委外支出形资产损益
78广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
广东德美21966812196681
研发项目1.151.15德美瓦克45678284567828
研发项目.63.63成都公司34541733454173
研发项目.41.41福建公司29887982988798
研发项目.75.75绍兴新材
10113361011336
料研发项
3.903.90
目明仁化工35573593557359
研发项目.29.29德荣化工56666955666695
研发项目.10.10香港公司
72335.9472335.94
研发项目四川亭江45255784525578
研发项目.96.96印尼德美
37098.9137098.91
研发项目
56877705695004
合计72335.94
8.104.04
其他说明
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的明仁精细化工
55973535.455973535.4（嘉兴）有限
66
公司施华特秘鲁公
司35085579.035085579.0
SILVATEAMPER 9 9
US.A.C
91059114.591059114.5
合计
55
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置明仁精细化工（嘉兴）有限公司
79广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
施华特秘鲁公
司11541616.311541616.3
SILVATEAMPER 7 7
US.A.C
11541616.311541616.3
合计
77
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本集团账面商誉价值均系非同一控制下并购所形成的，商誉所涉及的资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
房屋改造装修7955660.96738386.647217274.32其他长期待摊费
36473336.14485471.968199191.293869.4628755747.35
用
合计44428997.10485471.968937577.933869.4635973021.67其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备5096859.47763630.415070621.90764263.21
内部交易未实现利润15529948.802329492.3216312963.802446944.57
可抵扣亏损750641436.59133335083.60748873252.36133146783.73
信用减值准备60437063.4511304793.7157755522.079533264.39
未付职工薪酬8853611.441410678.165244737.04900576.40
递延收益650346.1597551.92930318.81139547.82
合计841209265.90149241230.12834187415.98146931380.12
80广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
租赁折旧442402.1293570.68290149.7585594.18
生物性资产评估18328473.692749271.0516991976.832086216.93
固定资产加速折旧14806896.682221034.5018536163.072780424.46
合计33577772.495063876.2335818289.654952235.57
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产149241230.12146931380.12
递延所得税负债5063876.234952235.57
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异6033348.686033348.68
可抵扣亏损1225159.081225159.08
合计7258507.767258507.76
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年
2024年
2025年
2026年
2027年1225159.081225159.08
2028年
合计1225159.081225159.08其他说明
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备、工61634036.461634036.429427239.129427239.1程款8866
81广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
委托贷款4100000.004100000.00
61634036.461634036.433527239.133527239.1
合计
8866
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款41269769.7746196916.80
保证借款66363108.1054957300.99
信用借款128384339.91119800464.91
短期借款-应付利息423767.23224965.28
合计236440985.01221179647.98
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
82广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票150000.00
合计150000.00本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
采购商品及劳务262067277.56308144981.84
采购长期资产451709323.06475431029.66
合计713776600.62783576011.50
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
供应商17772035.16尚未调试验收完毕
供应商25735523.89尚未调试验收完毕
供应商34690000.00尚未调试验收完毕
供应商44629243.00尚未提供完整合格的竣工资料
供应商54457920.00尚未调试验收完毕
供应商63750306.89尚未调试验收完毕
供应商72646000.00尚未调试验收完毕
供应商82520000.00尚未调试验收完毕
供应商92150000.00尚未调试验收完毕
供应商101906293.15尚未调试验收完毕
合计40257322.09
其他说明：
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收租金981807.191459289.32
合计981807.191459289.32
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元
83广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
合同款项11845010.1614323621.33
合计11845010.1614323621.33报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
-合同款
2478预收货款减少
项
611.17
-合计2478
611.17
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬81638497.46168902074.40199866867.9950673703.87
二、离职后福利-设定
505311.3611592210.0711624958.04472563.39
提存计划
三、辞退福利5911.48123295.10108929.4220277.16
合计82149720.30180617579.57211600755.4551166544.42
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
78652466.52145733251.80175536238.1748849480.15
和补贴
2、职工福利费522080.088336032.138364927.43493184.78
3、社会保险费297121.924738265.764721247.82314139.86
其中：医疗保险
276840.794068721.754060391.92285170.62
费工伤保险
12182.71572154.61565051.8619285.46
费生育保险
8098.4297389.4095804.049683.78
费
84广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
4、住房公积金52668.566351048.226384170.4619546.32
5、工会经费和职工教
295318.441390407.521343160.03342565.93
育经费
6、短期带薪缺勤566649.79747706.341250327.2464028.89
7、短期利润分享计划1252192.151605362.632266796.84590757.94
合计81638497.46168902074.40199866867.9950673703.87
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险491350.4111197383.4911232445.44456288.46
2、失业保险费13960.95394826.58392512.6016274.93
合计505311.3611592210.0711624958.04472563.39其他说明
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税1210881.209685840.61
消费税12079688.12653053811.12
企业所得税7895137.8212655735.90
个人所得税727823.541199970.11
城市维护建设税1095137.8033273433.62
教育费附加（含地方教育费附加）962260.9033117855.52
房产税1863236.911118641.74
土地使用税2188956.563531208.53
其他税费990723.39879515.07
合计29013846.24748516012.22其他说明
期初应交税费中，包括德荣化工代收代缴消费税442434120.26元、城市维护建设税30970388.42元以及教育费附加
22121706.01元。
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利920528.66920528.66
其他应付款153217749.11132126543.15
合计154138277.77133047071.81
85广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利920528.66920528.66
合计920528.66920528.66
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
运费6752976.63633576.77
往来款6038584.3520160711.74
工程设备款112362880.9384045666.47
佣金612996.23
员工互助金3478928.313577265.15
ERP 软件使用费 2264972.20 1502169.40
其他22319406.6921594157.39
合计153217749.11132126543.15
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
浙江浙建钢结构有限公司4689913.89未到质保期
江苏华滋能源工程有限公司4630000.00未到质保期
浙江瑞程石化技术有限公司4485300.00未到质保期
江苏力沃新能源科技股份有限公司4457920.00未到质保期麦克维尔中央空调有限公司宁波分公
2520000.00未到质保期
司
常州综研加热炉有限公司2150000.00未到质保期
宝胜科技创新股份有限公司1767738.28未到质保期
石家庄天人化工设备集团有限公司1759000.00未到质保期
86广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
扬中市长胜仪表厂1550425.40未到质保期
江苏金诺化工装备有限公司1476000.00未到质保期
哈尔滨博实自动化股份有限公司1452700.00未到质保期
上海美科阀门有限公司1407643.00未到质保期
江阴市华夏化工机械有限公司1389000.00未到质保期
苏州圣汇装备有限公司1350000.00未到质保期
重庆川仪自动化股份有限公司1329403.70未到质保期
合计36415044.27其他说明
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款162782500.00127050000.00
一年内到期的长期应付款78881.90
一年内到期的租赁负债6277796.226277796.22
长期借款利息1994600.442672739.88
合计171054896.66136079418.00
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据重分类123951697.29128398881.01
待转销项税2577497.69615673.36
合计126529194.98129014554.37
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
87广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款1817418857.42126096860.58
保证借款200345995.98150142083.33
信用借款290300000.001962179800.27
减：一年内到期的长期借款-162782500.00-127050000.00
长期借款利息468698.91-2672739.88
合计2145751052.312108696004.30
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
88广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额8242613.2011496005.81
减：未确认融资费用-78446.28-395560.07
减：一年内到期的租赁负债-6277796.22-6277796.22
合计1886370.704822649.52
其他说明：
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款7504.7127415.71
合计7504.7127415.71
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元
89广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债594687.76546768.70
合计594687.76546768.70
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额546768.70449102.39
二、计入当期损益的设定受益成本-17362.35-35387.13
1.当期服务成本-33365.10-68003.17
3.结算利得（损失以“－”表示）16002.7532616.04
四、其他变动65281.41133053.44
五、期末余额594687.76546768.70
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额546768.70449102.39
二、计入当期损益的设定受益成本-17362.35-35387.13
四、其他变动65281.41133053.44
五、期末余额594687.76546768.70
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
90广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助930318.80279972.65650346.15
合计930318.80279972.65650346.15
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关年产5000吨新型无
534576.9456346.1与资产相
卤耐高温78230.77
25关
阻燃材料技改工程
4000t/年
粉状复鞣238000.0119000.0119000.0与资产相剂技改项000关目重金属污
150000.0与资产相
染治理项75000.0075000.00
0关
目燃煤锅炉与资产相
7741.887741.88
淘汰项目关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
4821154548211545
股份总数
2.002.00
其他说明：
91广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
328023422.25328023422.25
价）
其他资本公积56225643.897006572.42387768.6862844447.63
合计384249066.147006572.42387768.68390867869.88
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
其他资本公积本年增加系股份支付计入所有者权益的金额增加7006572.42元；其他资本公积本年减少系四川亭江库存股
回购减少资本公积387768.68元
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
92广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
一、不能
重分类进--损益的其54443605444360
他综合收.60.60益
其中：重
新计量设--
定受益计83298.8783298.87划变动额其他
--权益工具
53610615361061
投资公允.73.73价值变动
二、将重分类进损40979941356282782599757368291192399
益的其他.656.85.82.032.47综合收益
其中：权益法下可
转损益的3445.603445.60其他综合收益其他债权投资
0.00
公允价值变动金融资产重分
类计入其0.00他综合收益的金额其他债权投资
0.00
信用减值准备现金
流量套期0.00储备外币
40945491356282782599757368291192054
财务报表.056.85.82.036.87折算差额
-其他综合1356282782599757368296479631
1346365
收益合计6.85.82.03.87.95
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
93广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
安全生产费3600372.642056664.25129860.835527176.06
合计3600372.642056664.25129860.835527176.06
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积150423995.88150423995.88
合计150423995.88150423995.88
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润1476449954.831446589670.55
调整后期初未分配利润1476449954.831446589670.55
加：本期归属于母公司所有者的净利
21065654.4186402042.97
润
减：提取法定盈余公积11078458.50
应付普通股股利33744807.1440979810.05
加：其他调整因素-4483490.14
期末未分配利润1463770802.101476449954.83
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1510506180.191200569305.951169849021.95846997139.50
其他业务13773635.039098597.448395378.07420608.44
合计1524279815.221209667903.391178244400.02847417747.94
收入相关信息：
94广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
不适用
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税82326610.140.00
城市维护建设税6460339.451398433.22
教育费附加5904911.261084514.25
资源税1292.15107115.15
房产税2554647.271696314.85
土地使用税1741954.701690282.37
95广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
车船使用税39603.6245399.17
印花税1538585.76583241.41
环保税20516.8013641.40
合计100588461.156618941.82
其他说明：
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬支出50591747.1546753380.01
折旧与摊销1238592.281717651.12
办公费3210049.932194074.72
运杂费5211879.502610561.23
交通差旅费5255028.804387554.99
业务招待费6718688.816525734.44
广告宣传费899669.00536200.32
租赁费16833284.7813777129.82
股份支付1767537.282316951.18
其他费1803235.39887275.79
合计93529712.9281706513.62
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬支出48938560.5746232322.58
折旧与摊销6592884.178844956.77
中介服务费6221447.556229074.10
办公费2813106.396359381.01
交通差旅费2811942.951943054.09
业务招待费4409585.452406309.22
租赁费974810.771786985.55
修理费530106.71253477.20
水电费830661.57671556.76
广告费193292.8881332.69
股份支付4160586.909955929.18
其他费3571396.001218787.45
合计82048381.9185983166.60其他说明
65、研发费用
单位：元
96广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬支出28455074.7623066817.65
折旧与摊销4643619.472010645.19
原材料等直接投入19996110.5320767909.13
外协费用1041354.87848927.58
其他费2813884.413076881.62
合计56950044.0449771181.17其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息费用34941349.9912294724.14
减：利息收入3413966.195134045.42
加：汇兑损失-4740865.45-7920852.31
加：其他支出971983.11818684.12
合计27758501.4658510.53其他说明
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额收佛山市顺德区科学技术局
1200000.00
22年顺德区核心技术攻关项目
收2023年广东省实施标准化战略专项
59500.00
资金奖励性后补助拟资助项目资金
收佛山市2023一次性扩岗补助9000.00
收稳岗补助54845.15801215.55年产5000吨新型无卤耐高温阻燃材料
78230.77
技改工程
小微企业园奖励100000.00
一次性留工补助汕头市待遇发放7865.00
2022年省专精特新中小企业奖励100000.00
科技局发展奖励资金400000.00
企业招引政策补助资金5500.00
2022年嘉兴经开“大病无忧"保险奖
4500.00
励金
2023年技术创新与新智造类项目补助75000.00
一次性扩岗补助7500.00
首升规奖励150000.00
4000t/年粉状复鞣剂技改项目 119000.00
重金属污染治理项目75000.00
燃煤锅炉淘汰项目7741.88什邡市科学技术协会天府科技云项目
20000.00
经费中国共产党什邡委员会组织部人才招
5000.00
聘活动支出补贴
97广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
什邡市市场监督管理局发明专利资助
5175.001725.00
款
个税返还446976.03421008.78
3月重点群体工作增值税减免50700.00
进项税加计扣除10815.0614495.10收佛山高新技术产业开发区顺德园管
理局2020年制造业单打冠军企业配套450000.00扶持资金收广东省市场监督管理局奖励性后补
50000.00
助行标1项收2021年顺德区技术标准战略专项资
120000.00
金收佛山高新技术产业开发区顺德园管
理局2020年制造业单打冠军企业加计500000.00扣除研发费奖补收佛山市场监督管理局2021年佛山市
60000.00
工业产品质量其他省扶持资金收佛山市顺德区科学技术局2021年顺
100000.00
德区高新技术企业认证补助收佛山市人力资源和社会保障局全职
新引进博士后项目立项科研经费2020200000.00年6月青浦科技园扶持资金500.00孵化器运营补助（新材料产业创新示
611974.98范中心）
2022企业复工复产补助资金55500.00
高企认定补助100000.00
ZJG 保税区资助 128000.00
有电补助10000.00
企业变压器容量基本电费补贴20880.00
递延摊销的政府补助287714.65经科局2021年度第2批民营经济扶持
153046.00
资金
经科局2021年度科技项目专项资金54000.00经科局2022年度第1批民营经济扶持
274300.00
资金
中小微企业园奖励120000.00
高新技术补贴款100000.00收到经开区2021年度生态环境补助
95600.00（投资项目）收什邡市发展改革科技局2020年科技
22246.92
专项奖励金什邡市水利局取水计量在线监测设施
5100.00
安装奖励
合计2992348.894757306.98
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-46619.851451087.88其他权益工具投资在持有期间取得的
15909787.8315589124.32
股利收入
理财产品收益511411.2224192.30
合计16374579.2017064404.50
98广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明无
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-696862.22-317564.02
应收票据及应收账款坏账损失-8923839.83-7422204.38
合计-9620702.05-7739768.40其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-722507.08113591.06值损失
合计-722507.08113591.06
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益205715.20-1179812.75
在建工程处置收益46104.13
合计205715.20-1133708.62
99广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产处置利得320.00
其他171624.31477428.90
合计171624.31477748.90
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
不适用
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠1341000.00201826.711341000.00
非流动资产处置损失57433.8166609.1457433.81
其他支出99268.3884039.5699268.38
合计1497702.19352475.41
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用9735650.6913432148.74
递延所得税费用-1794709.46-636836.60
合计7940941.2312795312.14
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-38359833.37
按法定/适用税率计算的所得税费用-5753975.01
子公司适用不同税率的影响41824.18
100广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
调整以前期间所得税的影响2412695.21
非应税收入的影响-6096467.63
不可抵扣的成本、费用和损失的影响578959.57本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
21761046.35
亏损的影响
额外可扣除费用的影响（例如:研发费用加计扣除的影响）-5003141.45
所得税费用7940941.23其他说明
77、其他综合收益
详见附注第十节、七、（57、其他综合收益）
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
存款利息收入3408567.062777362.66
经营性政府补助及奖励2350379.793731035.60
往来款及其他12604671.2215878056.15
合计18363618.0722386454.41
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
检验、研发费26614362.238639519.41
运输费20074909.4716205722.16
租赁费22276305.8311783184.25
保险费2830049.442450896.13
业务招待费9465504.717128891.64
中介服务费1953473.328144665.54
交通差旅费4562274.355183037.63
办公通讯费2525650.502201802.17
水电费6920228.096129794.59
会务费1474388.41816120.70
市场拓展费1271279.55805902.23
广告费218032.70221013.41
银行手续费790000.84694159.09
往来款项195196946.5338584803.52
其他33906656.2220671662.38
合计330080062.19129661174.85
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
101广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
工程保证金358000.00
合计358000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
股权回购款453823.00407875.00
银团贷款参团费及代理费4857735.574241732.08
其他2427424.546235.69
焦耳注销退回股东款1703280.09
合计7738983.116359122.86
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
102广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
净利润-46300774.60107080125.21
加：资产减值准备10343209.137626177.34
固定资产折旧、油气资产折
81730941.7820829621.58
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧2354769.882645397.07
无形资产摊销6489181.983625448.80
长期待摊费用摊销8937577.931745921.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-205715.201133708.62填列）固定资产报废损失（收益以
57433.8166609.14“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
34941349.9910433620.26
列）投资损失（收益以“－”号填-16374579.20-17064404.50
列）递延所得税资产减少（增加以-2309850.00-392581.31“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
111640.66139474.03“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
68010971.60-231400275.74
填列）经营性应收项目的减少（增加
457515627.5328621199.21以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-577370270.99324779892.91以“－”号填列）
其他-263464.33
经营活动产生的现金流量净额27931514.30259606469.82
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额633442597.41782701796.55
减：现金的期初余额824698717.87722063985.88
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-191256120.4660637810.67
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
103广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金633442597.41824698717.87
其中：库存现金13715.80
可随时用于支付的银行存款633077164.05824591159.13可随时用于支付的其他货币资
365433.3693842.94
金
三、期末现金及现金等价物余额633442597.41824698717.87
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
固定资产1632230363.65银行贷款抵押
无形资产178853360.46银行贷款抵押
投资性房地产103167567.58银行贷款抵押
生物资产24443962.55银行贷款抵押
在建工程677637108.83银行贷款抵押
合计2616332363.07
104广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元3982300.7328775308.60
7.22580
欧元21526.737.8771169568.20
港币2447.860.921982256.88
印尼卢比8166050806.330.0004843952368.59
秘鲁新索尔298550.772.000100016597131.40
加拿大币208560.345.47211141263.04应收账款
其中：美元7839727.4156648302.32
7.22580
欧元0.007.8771
港币0.000.92198
印尼卢比31600030582.000.00048415294414.80
秘鲁新索尔467827.082.000100016935700.95长期借款
其中：美元2283919.3116503144.17
7.22580
欧元港币
短期借款--
其中：美元8538643.0261698526.71
7.22580
印尼卢比500000000.000.000484242000.00
秘鲁新索尔172989.322.000100016345995.94
预付账款--
其中：美元131509.34950260.19
7.22580
印尼卢比1363724958.000.000484660042.88
秘鲁新索尔2717829.722.0001000165435931.27
预收账款--
其中：美元42120.00304350.70
7.22580
印尼卢比1267188100.000.000484613319.04
应付账款--
其中：美元1166357.208427863.86
105广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
7.22580
欧元269625.007.87712123863.09
印尼卢比23440523636.420.00048411345213.44
秘鲁新索尔752444.642.0001000161504964.54
加拿大币1288.725.47217052.00
其他应付款--
其中：美元1183965.208555095.74
7.22580
印尼卢比176189160.000.00048485275.55
秘鲁新索尔-1333279.732.000100016-2666692.80
加拿大币194.655.47211065.14
其他应收款--
其中：美元
7.22580
印尼卢比15000000.000.0004847260.00
秘鲁新索尔12174466.782.00010001624350151.21
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用境外公司形成原因所在地记账本位币是否发生变化广东德美印尼化工有限公司设立印尼印尼卢比否施华特秘鲁公司合并收购秘鲁索尔否
亭江秘鲁有限公司 TINGJIANG PERU S.A.C. 合并收购 秘鲁 索尔 否
Dymatic Research Associates Inc.（德美研究有限公司） 设立 加拿大 加拿大元 否
德美国际（香港）有限公司合并收购香港美元否
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额收佛山市顺德区科学技术局
22年顺德区核心技术攻关1200000.00其他收益1200000.00
项目收2023年广东省实施标准
59500.00其他收益59500.00
化战略专项资金奖励性后补
106广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
助拟资助项目资金收佛山市2023一次性扩岗
9000.00其他收益9000.00
补助
收稳岗补助54845.15其他收益54845.15
递延摊销的政府补助78230.77其他收益78230.77
小微企业园奖励100000.00其他收益100000.00一次性留工补助汕头市待遇
7865.00其他收益7865.00
发放
2022年省专精特新中小企
100000.00其他收益100000.00
业奖励
科技局发展奖励资金400000.00其他收益400000.00
企业招引政策补助资金5500.00其他收益5500.00
2022年嘉兴经开“大病无
4500.00其他收益4500.00
忧"保险奖励金
2023年技术创新与新智造
75000.00其他收益75000.00
类项目补助
一次性扩岗补助7500.00其他收益7500.00
首升规奖励150000.00其他收益150000.00
4000t/年粉状复鞣剂技改项
2380000.00其他收益119000.00
目
重金属污染治理项目1500000.00其他收益75000.00
燃煤锅炉淘汰项目160000.00其他收益7741.88什邡市科学技术协会天府科
20000.00其他收益20000.00
技云项目经费中国共产党什邡委员会组织
5000.00其他收益5000.00
部人才招聘活动支出补贴什邡市市场监督管理局发明
5175.00其他收益5175.00
专利资助款
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
107广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益
108广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
109广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权
益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
110广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
1、上海德美化工有限公司，2023年2月注销；
2、绿加叶（上海）国际贸易有限公司，2023年3月设立
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接无锡惠山德美纺织印染助剂
江苏无锡100.00%现金出资化工有限公司精细化工无锡市德美化纺织印染助剂
工技术有限公江苏无锡100.00%现金出资精细化工司石家庄德美化纺织印染助剂
河北石家庄100.00%现金出资工有限公司精细化工武汉德美精细纺织印染助剂
湖北武汉100.00%现金出资化工有限公司精细化工佛山市顺德区
德美瓦克有机广东顺德精细化工50.00%现金出资硅有限公司福建省晋江新纺织印染助剂
德美化工有限福建晋江65.00%现金出资精细化工公司成都德美精英纺织印染助剂
四川成都65.00%企业合并化工有限公司精细化工绍兴德美科技
园管理有限公浙江绍兴园区管理服务100.00%企业合并司汕头市德美实纺织印染助剂
广东汕头100.00%企业合并业有限公司精细化工山东德美化工纺织印染助剂
山东潍坊100.00%现金出资有限公司精细化工广东德美高新销售纺织印染
广东顺德100.00%现金出资材料有限公司助剂佛山市顺德区
美龙环戊烷化广东顺德环戊烷100.00%企业合并工有限公司绍兴德美新材纺织印染助剂
浙江绍兴98.67%1.33%现金出资料有限公司精细化工明仁精细化工（嘉兴）有限浙江嘉兴精细化工54.00%企业合并公司广东德运创业
广东顺德高新技术投资100.00%现金出资投资有限公司
广东德美印尼印尼万隆经销纺织化学55.00%现金出资
111广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
化工有限公司品、精细化学品四川亭江新材
料股份有限公四川德阳皮革化学品85.44%企业合并司佛山市顺德区
粤亭新材料有广东顺德皮革化学品85.44%企业合并限公司佛山市顺德区制革清洁化新
龙亭新材料有广东顺德85.44%企业合并材料研发生产限公司石家庄亭江商
河北石家庄化工产品销售85.44%企业合并贸有限公司施华特秘鲁公司农工业成品买
秘鲁秘鲁43.57%企业合并
SILVATEAMPER 卖
US.A.C浙江德荣化工石油化工产品
浙江舟山50.00%企业合并有限公司生产销售德美国际（香香港香港贸易100.00%企业合并
港）有限公司
Dymatic
Research
Associates 加拿大 多伦多 技术研究 100.00% 现金出资Inc.（德美研究有限公司）亭江秘鲁有限公司
秘鲁秘鲁塔拉园种植85.44%企业合并
TINGJIANG
PERU S.A.C.德阳塔拉生物化学原料和化
四川德阳42.72%现金出资科技有限公司学制品制造业德雄实业（浙化学原料和化浙江嘉兴54.00%现金出资
江）有限公司学制品制造业绿加叶（上货物进出口，海）国际贸易上海上海100.00%未出资技术进出口有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元
112广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额福建省晋江新德美化
35.00%2146376.1132959609.65
工有限公司成都德美精英化工有
35.00%1220254.1222476549.07
限公司明仁精细化工（嘉
46.00%3844079.2028402826.27
兴）有限公司佛山市顺德区德美瓦
50.00%2288210.1227500000.0055259222.73
克有机硅有限公司四川亭江新材料股份
14.56%-1992869.2990432721.65
有限公司浙江德荣化工有限公
50.00%-75568477.45266335608.15
司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债福建省晋江新1195143613393973397512971515144957005702
19251925
德美6411268226797229648085491207366918091060
0.810.81
化工1.38.413.79.70.510.43.337.76.50.31有限公司成都德美
6440171781571690173697571808115654555509
精英45635345
8060081288723815016110323323543596664243
化工46.1576.92.16.80.96.19.34.00.275.27.26.18有限公司明仁精细化工1445869615329145914615168852160510711071
12271227
（嘉1496389.1135379860778325414.356660487276
8.768.76
兴）2.03571.60.33.094.97369.332.831.59有限公司佛山市顺德区920034661266133527951615158436481949318724003427
德美2717669969415175796.09722110125102358850638.9489
瓦克.94.587.52.8225.070.18.481.66.6599.64有机硅有
113广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
限公司四川亭江新材305532086263258669013276342627646190261678683403料股559903045903738588219267546732508718904968897738
份有0.377.297.668.67.289.953.589.092.671.23.881.11限公司浙江
2580300415802471123325503783157015343104
德荣42358912
669176212505262417680178000178
化工07179235
145.4324.0750.0107.7239.4982.8222.3934.6000.0934.6
有限8.627.77
5707820101
公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量福建省晋
-江新德美7010847613250361325037161388589307458930747430964
5783766
化工有限5.22.17.178.33.47.47.74.34公司
成都德美--
636571034864403486440697598637582623758262
精英化工854232.33766570
6.21.33.333.19.99.99
有限公司3.63明仁精细
-
化工（嘉8817938835669383566931013844107361710736173845492
2313476
兴）有限5.04.91.9146.985.235.23.23
0.47
公司佛山市顺德区德美
64907414576420457642014394089919779332074533207452743271
瓦克有机
8.91.24.240.778.21.78.789.96
硅有限公司四川亭江
-新材料股1772094197994312407322369406422507548497312002470
954707.7
份有限公63.29.815.9729.693.403.486.51
3
司
浙江德荣-----
627115021205272193107
化工有限15113691511369767037948689734868973
80.3933.8750.35
公司54.8954.896.78.93.93
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
114广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法辽宁奥克化学环氧乙烷精细
辽宁辽阳4.81%权益法股份有限公司化工广东小冰火人
网络科技股份广东顺德电商服务20.00%权益法有限公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
1）本公司在联营企业辽宁奥克化学股份有限公司董事会中派驻董事一名，能够享有相应的实质
性的参与决策权，因此本公司能够对其施加重大影响。
2)本公司在联营企业广东小冰火人网络科技股份有限公司董事会中派驻董事一名，能够享有相应
的实质性的参与决策权，因此本公司能够对其施加重大影响。
115广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额奥克股份小冰火人奥克股份小冰火人
流动资产2284857491.4866146255.522720910604.2374941610.22
非流动资产3673593762.6141219498.693695542004.6539916414.94
资产合计5958451254.09107365754.216416452608.88114858025.16
流动负债2382966552.918342836.242708455651.1515022219.57
非流动负债239660426.240.00214499671.43
116广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
负债合计2622626979.158342836.242922955322.5815022219.57
少数股东权益234812398.801245187.90247340189.87779579.49归属于母公司股东权
3101011876.1497777730.073246157096.4399056226.10
益
按持股比例计算的净149158671.241955546.01156140156.3419811245.22资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资
151956767.9969273449.38159177537.3769524709.85
的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入2040052741.1042277610.972918733978.9437594008.77
净利润-144231104.44-733879.7854461030.34-25883.52终止经营的净利润
其他综合收益51116.17-129006.18
综合收益总额-150068829.29-733879.7854332024.16-25883.52本年度收到的来自联
11181997.80
营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计231593060.80185446882.08下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润81511313.11-4524353.35
--综合收益总额81511313.11-4524353.35其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
117广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集
118广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、信用风险年末，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团设置相应职能部门负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
2、流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内1-2年2-3年3年以上
短期借款236440985.01---
应付票据---
应付账款713776600.62---
其他应付款154138277.77---一年内到期的非流动负
164777100.44---
债
长期借款89560000.00365574857.901690616194.41
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
应收款项融资80152256.50
（三）其他权益工具
173012372.32
投资
119广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
持续以公允价值计量
80152256.50173012372.32253164628.82
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
本集团第三层次公允价值计量的其他权益工具投资系本公司持有的非上市公司股权。
被投资企业黑龙江龙涤股份有限公司因不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部负债，于2016年11月8日，收到黑龙江省哈尔滨市中级人民法院下达的（2016）黑01破1号《民事裁定书》，裁定受理申请人债权人对龙涤股份的重整申请，正式进入破产重整程序；由于重整计划执行期延长截至2023年06月30日，仍处于重整事项筹划及方案商讨阶段，所以公司以零元作为公允价值的合理估计进行计量。
其他被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
120广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是黄冠雄。
其他说明：
控股股东及最终控制方名称直接与间接持有本公司的持对本公司的表决权比例(%)
股比例(%)
黄冠雄20.0821.11
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九.1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九.3。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系佛山市顺德区德美化工集团有限公司本公司实际控制人控制的企业广东顺德农村商业银行股份有限公司关联自然人担任董事的法人江苏美思德化学股份有限公司本公司实际控制人控制的企业广东英农食品有限公司关联自然人间接控制的法人佛山市顺德区德和恒信投资管理有限公司关联自然人担任董事的法人辽宁奥克化学股份有限公司关联自然人担任董事的法人其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
121广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度广东英农食品有
购买食品282587.99705000.00限公司辽宁奥克化学股份有限公司（含采购商品2451115.75141592.92控股子公司）
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额江苏美思德化学股份有限公
IT 服务 100000.00 100000.00司
广东英农食品有限公司咨询费9100.83129285.84佛山德盛天林股权投资合伙
提供服务912251.22453605.59企业（有限合伙）
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
广东英农食品有限公司房屋2348.0535028.42
本公司作为承租方：
单位：元出租方租赁资简化处理的短期未纳入租赁负债支付的租金承担的租赁负债增加的使用权资
122广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
名称产种类租赁和低价值资计量的可变租赁利息支出产产租赁的租金费付款额（如适用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额佛山市顺德区德和恒3287028430
信投资3.436.42管理有限公司关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕佛山市顺德区德伟创
5859050.002021年06月15日2026年06月14日否
科技有限公司浙江德荣化工有限公
15000000.002020年07月09日2025年07月08日否
司浙江德荣化工有限公
1383875300.002021年02月05日2030年02月04日否
司浙江德荣化工有限公
167440000.002022年05月31日2031年05月30日否
司浙江德荣化工有限公
92580000.002023年04月14日2032年04月13日否
司四川亭江新材料股份
46150000.002022年09月30日2027年09月30日否
有限公司四川亭江新材料股份
15000000.002023年06月02日2028年06月01日否
有限公司四川亭江新材料股份
30000000.002023年05月24日2028年05月23日否
有限公司本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕广东德运创业投资有
30000000.002022年11月16日2025年11月15日否
限公司广东德运创业投资有
90000000.002022年12月08日2025年12月07日否
限公司广东德运创业投资有
30000000.002022年12月23日2025年12月22日否
限公司广东德运创业投资有
20000000.002023年04月21日2026年02月25日否
限公司关联担保情况说明
123广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
（8）其他关联交易
单位：元关联方名称交易内容本期发生额上期发生额广东顺德农村商业银行股份
储蓄及理财利息收入622385.56279776.85有限公司广东顺德农村商业银行股份
贷款贴现利息支出2381666.671036906.85有限公司广东顺德农村商业银行股份
手续费支出9748.0010451.40有限公司佛山市顺德区德伟创科技有
委贷利息收入238469.59238469.59限公司
合计—3252269.821565604.69
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备江苏美思德化学
IT 服务费 100000.00 5000.00股份有限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付押金广东英农食品有限公司160.0088078.00
应付账款辽宁奥克化学股份有限公司1200264.8041107.00
124广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告（含控股子公司）
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额2783760.00
公司本期失效的各项权益工具总额0.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余
0
期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同
0
剩余期限其他说明说明1：公司于2021年5月20日召开的第七届董事会第五次会议，审议通过了《关于回购部分社会公众股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价方式回购部分社会公众股份，用于实施股权激励计划或员工持股计划。公司于2021年6月1日至2021年7月5日，公司通过股份回购专用证券账户，以集中竞价交易方式累计回购公司股份9279200股，占目前公司总股本的1.92%，最高成交价为11.42元/股。2021年8月27日，第七届董事会第十次会议暨第七届监事会第六次会议，审议通过《关于〈广东德美精细化工集团股份有限公司2021年员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》，2021年9月13日，公司召开2021年第三次临时股东大会审议通过了《关于〈广东德美精细化工集团股份有限公司2021年员工持股计划管理办法〉的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司2021年员工持股计划有关事项的议案》。本员工持股计划的存续期为60个月，自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计
划名下之日起计算，本员工持股计划在存续期届满时如未展期则自行终止。
根据2021年的业绩情况，本员工持股计划第一个解锁期公司层面的业绩考核目标达成，2022年解锁股票为278.376万股，实际兑现金额为21473677.69元。
说明2：本次员工持股计划的锁定及解锁安排如下：
125广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
解锁股份数量占持股计划所持标解锁安排解锁时间的股票总数的比例（%）自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票
第一个解锁期30.00过户至本员工持股计划名下之日起的12个月后自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票
第二个解锁期30.00过户至本员工持股计划名下之日起的24个月后自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票
第三个解锁期40.00过户至本员工持股计划名下之日起的36个月后
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票收盘价格可行权权益工具数量的确定依据按照参与员工持股计划的员工实际购买的份额计算本期估计与上期估计有重大差异的原因无差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额37235893.60
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额7006572.42其他说明
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
126广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2018年11月27日公司第六届董事会第六次会议及2018年12月13日第二次临时股东大会审议
通过了《关于控股子公司投资建设乙烯裂解副产品综合利用项目的议案》，同意公司与浙江石油化工有限公司、佛山市顺德区美龙环戊烷化工有限公司协商，按照各自的出资比例共同对公司控股子公司浙江德荣化工有限公司进行同比例增资，本次拟增资额为100000万元人民币，增资后浙江德荣化工有限公司的注册资本为102000万元人民币。其中，公司对浙江德荣化工有限公司的增资额为40000万元，增资后持股比例为40.00%；浙石化对德荣化工的增资额为45000万元，增资后持股比例为45.00%；美龙环戊烷对浙江德荣化工有限公司的增资额为15000万元，增资后持股比例为
15.00%。本次对德荣化工的增资以现金方式分期进行增资，具体各期出资的出资期限及出资额由各方协商后确定。
2018年11月30日，浙江德荣化工有限公司临时股东会决议同意德荣化工增加注册资本人民币
100000万元。
2019年1月，本公司对浙江德荣化工有限公司累计增资10000万元，子公司佛山市顺德区美龙
环戊烷化工有限公司对浙江德荣化工有限公司累计增资7500万元，浙江德荣化工有限公司实收资本由2000万元增加至19500万元。
2019年8月23日，浙江德荣化工有限公司2019年第一次股东会会议审议通过了《关于调整德荣化工股东出资比例的议案》，股东佛山市顺德区美龙环戊烷化工有限公司将其持有的德荣化工
10.00%股权转让给本公司，5.00%股权转让给浙江石油化工有限公司。转让后，本公司及浙江石油化
工有限公司各持有的德荣化工50.00%的股权，佛山市顺德区美龙环戊烷化工有限公司不再持有德荣化工股权。截至2019年12月31日，本公司实缴出资16000万元，浙江石油化工有限公司实缴出资
3500万元，公司章程约定未出资部分于2020年12月31日前缴足。
2019年9月23日，公司召开的第六届董事会第十二次会议审议通过了《关于控股子公司股权转让的议案》，公司董事会同意：公司控股子公司美龙环戊烷拟将其持有德荣化工10.00%的股权转让给公司、将其持有浙江德荣化工有限公司5.00%的股权转让给浙江石油化工有限公司。本次股权转让后，本公司及浙江石油化工有限公司分别持有浙江德荣化工有限公司50.00%股权。
截止2023年06月30日，浙江德荣实收资本为82000.00万元，未缴足部分按约定于2023年
12月31日前缴足。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
127广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
128广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目分部间抵销合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
129广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
914486982621622942487122623022
账准备3.04%76.36%3.31%75.57%
68.4010.4257.9868.4010.4257.98
的应收账款其
中：
按组合计提坏
2912545618928563527564152561270385
账准备96.96%1.93%96.69%1.91%
935.3745.13990.24268.6598.76069.89
的应收账款其
中：
106948561891013291004725256195216
组合135.60%5.25%35.25%5.23%
620.8945.13675.76463.2698.76264.50
184306184306175168175168
组合461.36%61.45%
314.48314.48805.39805.39
3003991260128779828506612378272687
合计100.00%100.00%4.34%
803.77555.55248.22137.05809.18327.87
按单项计提坏账准备：单项计提
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由龙门汉兴织染有限公
1103673.75882939.0080.00%诉讼
司(惠棉)江门市新会区冠华针
1321960.001057568.0080.00%诉讼
织厂有限公司龙门县鸿业纺织制衣
1562205.00781102.5050.00%诉讼
漂染有限公司
三水龙和丝光染整厂2061522.001649217.6080.00%诉讼四会市龙和纺织有限
1502467.651201974.1280.00%诉讼
公司江门市新会区腾骏织
324288.00259430.4080.00%诉讼
造有限公司
130广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
佛山市南海锦绣粤昌
纺织有限公司顺德分676886.00676886.00100.00%诉讼公司广东顺德雨至涵纺织
591866.00473492.8080.00%诉讼
印染有限公司
合计9144868.406982610.42
按组合计提坏账准备：组合1
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内102514109.615125705.485.00%
1-2年4185568.68418556.8710.00%
2-3年248942.6074682.7830.00%
3-4年
4-5年
5年以上
合计106948620.895618945.13
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：组合4
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
内部单位应收184306314.480.000.00%
合计184306314.480.00
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）286820424.09
1至2年4676780.68
2至3年3225471.60
3年以上5677127.40
3至4年4438250.75
4至5年1188578.65
5年以上50298.00
合计300399803.77
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
131广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
12378809.112601555.5
货款226459.373713.00
85
12378809.112601555.5
合计226459.373713.00
85
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款3713.00
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生博罗广隆实业有
限公司(大发纺织货款3713.00坏账否
印染厂)
合计3713.00
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
客户162732841.8520.88%
客户231282612.4310.41%
客户326184331.718.72%
客户424537843.358.17%
客户520689644.316.89%
合计165427273.6555.07%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
132广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息164305.56104652.78
应收股利19970678.5476950442.95
其他应收款29819503.5342663530.75
合计49954487.63119718626.48
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
委托贷款164305.56104652.78
合计164305.56104652.78
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
无锡惠山德美化工有限公司8372760.878372760.87
无锡市德美化工技术有限公司11597917.6711877682.08
明仁精细化工（嘉兴）有限公司56700000.00
合计19970678.5476950442.95
133广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据无锡惠山德美化工有
8372760.87
限公司无锡市德美化工技术
11597917.67
有限公司
合计19970678.54
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金保证金183000.00506928.00
合并范围内关联方款项28482286.5040803943.02
代垫、暂付及其他1401712.881508699.79
合计30066999.3842819570.81
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额156040.06156040.06
2023年1月1日余额
在本期
本期计提91455.7991455.79
2023年6月30日余
247495.85247495.85
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）29448204.23
134广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
1至2年363984.19
2至3年107235.96
3年以上147575.00
3至4年2600.00
4至5年10000.00
5年以上134975.00
合计30066999.38
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收156040.0691455.79247495.85
合计156040.0691455.79247495.85
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
客户1往来款11000000.001年以内36.58%
客户2往来款7325963.021年以内24.37%
客户3往来款1688278.501年以内5.62%
客户4往来款378546.801年以内1.26%
为员工代垫款代垫款510493.351年以内1.70%
135广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
合计20903281.6769.53%
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
109560749109560749107468954107468954
对子公司投资
6.226.225.965.96
对联营、合营429497990.429497990.399239015.399239015.企业投资45450808
152510548152510548147392856147392856
合计
6.676.671.041.04
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）无锡惠山德
1902276219116393
美化工有限93630.48.75.23公司
上海德美化9136018.9136018.
0.00
工有限公司7676成都德美精
1385116014023320
英化工有限172159.20.87.07公司石家庄德美
化工有限公652633.3121897.48674530.79司
无锡市德美147684926040.6814774532
136广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
化工技术有.13.81限公司福建省晋江
1357829313700465
新德美化工122172.66.12.78有限公司佛山市顺德区德美瓦克2178776622106929
319163.19
有机硅有限.34.53公司绍兴德美科
1713685017142891
技园管理有6040.68.45.13限公司山东德美化3518169335217937
36244.08
工有限公司.74.82武汉德美精
4279698.4331799.
细化工有限52100.82
9678
公司广东德美高
1721366117243865
新材料有限30203.34.95.29公司汕头市德美
327385751000000042738575
实业有限公.12.00.12司佛山市顺德区美龙环戊3466285134786685
123833.70
烷化工有限.82.52公司绍兴德美新
1497575215012661
材料有限公369085.20
5.931.13
司明仁精细化
6624328266268955工（嘉兴）25672.86.64.50有限公司广东德运创
5230757052372507
业投资有限64937.22.61.83公司广东德美印
1316074.1316074.
尼化工有限
8080
公司四川亭江新
118598391003053.11960144
材料股份有
0.34183.52
限公司浙江德荣化4082409840869426
453276.66
工有限公司3.920.58
Dymatic
Research
Associates 1566530. 2352910. 3919440.Inc.（德美 00 31 31研究有限公
司）德美国际
426487281480154757450275（香港）有.40.28.68限公司
1074689271544579136018.2899511.1095607
合计0.00
545.96.597643496.22
137广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准投资单额（账权益法宣告发其他综额（账备期末位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业辽宁奥
15917-15195
克化学
7537.722076767.9
股份有
3769.389
限公司佛山市顺德区
-德和恒68236771
52581
信投资915.29334.10.19管理有限公司佛山市顺德德美德鑫
1256012618
产业投58080
574.7654.8
资合伙.18
19
企业
（有限合伙）广东小冰火人
69524-69273
网络科
709.825126449.3
技股份
50.478
有限公司佛山德盛天林股权投4528645650
36407
资合伙454.5525.2
0.77
企业07
（有限合伙）宜宾金
-刚新材247723178
15961
料有限437.2424.38
2.86
公司佛山晟景二期
股权投8841238670-12611
资合伙330.2000.0962939397.企业702.5077
（有限合伙）
苏州天14976-14790
汇微球055.818601036.6
创业投59.187
138广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
资合伙企业
（有限合伙）
3992338670-42949
小计9015.000.084117990.
080024.6345
3992338670-42949
合计9015.000.084117990.
080024.6345
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务305891092.05195823925.12296387151.25218435448.45
其他业务9382927.408907051.7111133732.858434388.75
合计315274019.45204730976.83307520884.10226869837.20
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
无
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益49471009.1129398137.56
权益法核算的长期股权投资收益-8411024.631861229.78其他权益工具投资在持有期间取得的
15909787.8315589124.32
股利收入
理财收益450000.00
合计57419772.3146848491.66
6、其他
139广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
205715.20产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
2483857.80政府补助
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益511411.22现金管理产品收益除上述各项之外的其他营业外收入和
-1326077.88营业外收支净额支出其他符合非经常性损益定义的损益项
508491.09其他非经常性损益项目
目
减：所得税影响额350315.74
少数股东权益影响额202677.15
合计1830404.54--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
0.84%0.04370.0437
利润扣除非经常性损益后归属于
0.77%0.03990.0399
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
140广东德美精细化工集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
广东德美精细化工集团股份有限公司
二〇二三年八月三十日
141