晨鸣纸业:2023年半年度财务报告

山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
山东晨鸣纸业集团股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年08月
1山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
第一节财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东晨鸣纸业集团股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2022年12月31日
流动资产：
货币资金13755530864.8314000434986.08
交易性金融资产50433870.5974708444.88
应收账款2946153971.113212260445.96
应收款项融资614794433.04924960384.16
预付款项846920981.37788191626.82
其他应收款1645909354.441717445443.44
其中：应收利息--
应收股利--
存货6777881649.686821916159.95
一年内到期的非流动资产3852470167.903998724415.85
其他流动资产1160886486.811180807801.62
流动资产合计31650981779.7732719449708.76
非流动资产：
长期应收款1372560959.211486807783.47
长期股权投资4354672770.244277013369.56
其他非流动金融资产785374459.73786750761.62
投资性房地产6154324519.026256723113.15
固定资产32975722557.5433797738695.30
在建工程674425091.26558866880.36
生产性生物资产16780814.3613697336.80
使用权资产175084081.35181614699.25
无形资产1837906882.941831338830.92
商誉35220543.8026946905.38
长期待摊费用41879965.9944462851.45
递延所得税资产1562270625.951335700565.60
其他非流动资产1015655705.42983905908.00
2山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动资产合计51001878976.8151581567700.86
资产总计82652860756.5884301017409.62
流动负债：
短期借款34946527126.2836385048295.02
应付票据3530803793.613128595835.04
应付账款3972082627.544114966767.76
预收款项12959619.3314261436.67
合同负债1629061591.451306029389.80
应付职工薪酬114802027.95144925887.00
应交税费134129746.74261011669.09
其他应付款2059334576.711870403909.17
其中：应付利息-15895930.51
应付股利--
一年内到期的非流动负债4152676912.294673505241.86
流动负债合计50552378021.9051898748431.41
非流动负债：
长期借款4895546304.363982236251.08
租赁负债49288793.8453596047.46
长期应付款2840065362.583160771126.31
递延收益1386819506.161469230468.46
递延所得税负债13647914.798181264.29
非流动负债合计9185367881.738674015157.60
负债合计59737745903.6360572763589.01
所有者权益：
股本2979742200.002979742200.00
其他权益工具996000000.00996000000.00
其中：优先股--
永续债996000000.00996000000.00
资本公积5333733000.375361200522.29
减：库存股128780100.00128780100.00
其他综合收益-907674603.11-821940694.57
专项储备19914734.4915791710.95
盈余公积1212009109.971212009109.97
一般风险准备79900268.7179900268.71
未分配利润8702562313.479390642477.57
归属于母公司所有者权益合计18287406923.9019084565494.92
少数股东权益4627707929.054643688325.69
所有者权益合计22915114852.9523728253820.61
负债和所有者权益总计82652860756.5884301017409.62
法定代表人：陈洪国主管会计工作负责人：董连明会计机构负责人：张波
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2022年12月31日
流动资产：
3山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
货币资金4842652489.675661807164.72
应收票据2665209020.763482822426.80
应收账款2520259119.61134755527.73
预付款项1131421810.91375206833.58
其他应收款8352806067.279337019470.13
存货638303459.00692338698.67
一年内到期的非流动资产3190542.3013434710.01
其他流动资产76616158.3386159558.49
流动资产合计20230458667.8519783544390.13
非流动资产：
长期应收款12069279.2115914404.25
长期股权投资18885983088.9418826163036.33
其他非流动金融资产122374459.73123750761.62
固定资产3547645657.473654340361.49
在建工程29630298.2124865009.58
无形资产483415378.84490533559.72
递延所得税资产559868680.69518171288.92
其他非流动资产13217145.67986260.70
非流动资产合计23654203988.7623654724682.61
资产总计43884662656.6143438269072.74
流动负债：
短期借款12547491670.1512885183530.81
应付票据9351434692.209455780407.30
应付账款825592347.731288578359.05
合同负债4188916529.771503256921.15
应付职工薪酬47516337.3465349838.50
应交税费9573634.4811729028.39
其他应付款875210000.441856098294.14
其中：应付利息-15895930.51
应付股利--
一年内到期的非流动负债1026488877.771171869377.78
流动负债合计28872224089.8828237845757.12
非流动负债：
长期借款1460844500.001698253561.10
长期应付款293382733.53150911348.00
递延收益32391082.1233251328.04
非流动负债合计1786618315.651882416237.14
负债合计30658842405.5330120261994.26
所有者权益：
股本2979742200.002979742200.00
其他权益工具996000000.00996000000.00
其中：优先股--
永续债996000000.00996000000.00
资本公积5119757519.195147225041.11
减：库存股128780100.00128780100.00
专项储备3327739.592066138.15
盈余公积1199819528.061199819528.06
4山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
未分配利润3055953364.243121934271.16
所有者权益合计13225820251.0813318007078.48
负债和所有者权益总计43884662656.6143438269072.74
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入12564962781.3116676428365.83
其中：营业收入12564962781.3116676428365.83
二、营业总成本13439844164.1016436429464.84
其中：营业成本11496731662.5814124548249.51
税金及附加105817810.49116108890.55
销售费用106666717.54138055763.65
管理费用328296224.86353167395.54
研发费用552804828.58683514560.93
财务费用849526920.051021034604.66
其中：利息费用856872614.18991475816.56
利息收入94532686.92150582370.85
加：其他收益108155697.19149264611.68投资收益(损失以“-”号填列）-42756726.88-24138176.90
其中：对联营企业和合营企业的投资收益23934269.8126616556.58
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）-67175214.10-56307959.46公允价值变动收益(损失以“-”号填列）-19815797.83-58813415.49信用减值损失(损失以“-”号填列）-43081750.88-25363341.17资产减值损失(损失以“-”号填列）-43314485.761936644.09资产处置收益(损失以“-”号填列）11759266.911605314.49二、营业利润(亏损以“-”号填列）-903935180.04284490537.69
加：营业外收入940805.301093429.33
减：营业外支出3138190.0610202739.60三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）-906132564.80275381227.42
减：所得税费用-211491182.141378726.69四、净利润(净亏损以“-”号填列）-694641382.66274002500.73
（一）按经营持续性分类：--
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-694641382.66274002500.73
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--
（二）按所有权归属分类：--
1.归属于母公司股东的净利润-688080164.10230141463.76
2.少数股东损益-6561218.5643861036.97
五、其他综合收益的税后净额-85733908.54-150576277.41
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额-85733908.54-150576277.41
（一）不能重分类进损益的其他综合收益--
（二）将重分类进损益的其他综合收益-85733908.54-150576277.41
1、外币财务报表折算差额-88339013.66-155319427.95
2、权益法下可转损益的其他综合收益2605105.124743150.54
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归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额-780375291.20123426223.32
归属于母公司股东的综合收益总额-773814072.6479565186.35
归属于少数股东的综合收益总额-6561218.5643861036.97
七、每股收益--
（一）基本每股收益-0.2500.064
（二）稀释每股收益-0.2500.064
法定代表人：陈洪国主管会计工作负责人：董连明会计机构负责人：张波
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入3904584964.103746662856.50
减：营业成本3746877337.083381230045.73
税金及附加19988361.1914470073.85
销售费用4148207.413847240.05
管理费用51547136.6889156653.40
研发费用117941892.00165518080.69
财务费用125869235.74210696803.24
其中：利息费用245995158.97333394473.97
利息收入212850374.32230217851.40
加：其他收益13833015.4624145213.86投资收益(损失以“-”号填列）55178952.64237259432.75
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2829947.39-5337689.31以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“--22621312.74-30954557.50”号填列）公允价值变动收益(损失以“-”号填列）--信用减值损失(损失以“-”号填列）-6264582.46-722675.75资产减值损失(损失以“-”号填列）--资产处置收益(损失以“-”号填列）9745045.43172652.98二、营业利润(亏损以“-”号填列）-89294774.93142598583.38
加：营业外收入451184.7761000.00
减：营业外支出1912008.533003746.82三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）-90755598.69139655836.56
减：所得税费用-41697391.77-15843567.25四、净利润(净亏损以“-”号填列）-49058206.92155499403.81
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-49058206.92155499403.81
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）--
六、综合收益总额-49058206.92155499403.81
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金12654981362.6216841914152.37
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收到的税费返还109519774.17697745590.84
收到其他与经营活动有关的现金880312282.56833956367.80
经营活动现金流入小计13644813419.3518373616111.01
购买商品、接受劳务支付的现金9962778364.1715019129399.82
支付给职工以及为职工支付的现金667506780.80721958063.20
支付的各项税费428775626.59635688016.57
支付其他与经营活动有关的现金802664900.20998576421.97
经营活动现金流出小计11861725671.7617375351901.56
经营活动产生的现金流量净额1783087747.59998264209.45
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金6376301.89-
取得投资收益收到的现金1730212.774740000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额147784119.603921115.56
投资活动现金流入小计155890634.268661115.56
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金104455019.88815285839.39
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4934751.03-
投资活动现金流出小计109389770.91815285839.39
投资活动产生的现金流量净额46500863.35-806624723.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金-400000000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金-400000000.00
取得借款收到的现金17765551073.7717740613294.18
收到其他与筹资活动有关的现金1128264589.152078910644.82
筹资活动现金流入小计18893815662.9220219523939.00
偿还债务支付的现金18186471433.2016096915969.19
分配股利、利润或偿付利息支付的现金853357265.461053952956.06
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润9419178.08-
支付其他与筹资活动有关的现金1942169772.073310774061.40
筹资活动现金流出小计20981998470.7320461642986.65
筹资活动产生的现金流量净额-2088182807.81-242119047.65
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-58096458.3824169806.97
五、现金及现金等价物净增加额-316690655.25-26309755.06
加：期初现金及现金等价物余额2159460149.513168915847.02
六、期末现金及现金等价物余额1842769494.263142606091.96
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金3929585126.953937092906.31
收到的税费返还10186261.559335732.78
收到其他与经营活动有关的现金244461863.48268488989.46
经营活动现金流入小计4184233251.984214917628.55
购买商品、接受劳务支付的现金3646421670.773559003036.92
支付给职工以及为职工支付的现金159974284.62168707495.45
支付的各项税费23767270.65146897297.11
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支付其他与经营活动有关的现金222463991.65255001227.95
经营活动现金流出小计4052627217.694129609057.43
经营活动产生的现金流量净额131606034.2985308571.12
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金6376301.89-
取得投资收益收到的现金81730212.77401816698.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额40443619.603527572.65
投资活动现金流入小计128550134.26405344270.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19406565.3412870064.02
投资活动现金流出小计19406565.3412870064.02
投资活动产生的现金流量净额109143568.92392474206.69
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金10014688564.2110531501508.20
收到其他与筹资活动有关的现金1362715891.06247000000.00
筹资活动现金流入小计11377404455.2710778501508.20
偿还债务支付的现金10389789485.9710584544305.53
分配股利、利润或偿付利息支付的现金242860355.63320363139.80
支付其他与筹资活动有关的现金438804497.05307022816.27
筹资活动现金流出小计11071454338.6511211930261.60
筹资活动产生的现金流量净额305950116.62-433428753.40
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-3138503.826179448.15
五、现金及现金等价物净增加额543561216.0150533472.56
加：期初现金及现金等价物余额233971948.99893454314.56
六、期末现金及现金等价物余额777533165.00943987787.12
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所有项目少数其他权益工具一般未分者权
减：库其他综专项储盈余其股东股本优先永续资本公积风险配利小计益合其他存股合收益备公积他权益股债准备润计
一、上29799960012878-121279900939019084464323728
536120157917年期末74220-0000.-0100.082194000910268.764247-5654688322538
0522.2910.95
余额0.00000694.579.9717.5794.925.6920.61
二、本297999600-121279900939019084464323728
5361200128780157917年期初74220-0000.-82194000910268.764247-5654688322538
522.29100.0010.95
余额0.0000694.579.9717.5794.925.6920.61
三、本期增减
----
变动金--
41230268808797151598081313
额（减----2746752-857339--
3.540164.-8571.396.68967.
少以1.9208.54
1002466
“－”号
填列）
（一）---------------
8山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
综合收8573396880877381656178037
益总额08.540164.4072.218.565291.
106420
（二）
--
所有者-
2746727467
投入和----2746752--------
521.9521.9
减少资1.92
22
本
1．股份
--
支付计-
2746727467
入所有----274675--------
521.9521.9
者权益21.92
22
的金额
（三）--
利润分-------------94199419
配178.08178.08
1．对股
东（或--所有-------------94199419
者）的178.08178.08分配
（四）股东权
---------------益内部结转
（五）
41230241234123
专项储------------
3.54023.54023.54
备
1337313373
1．本期133735
-----------517.0-517.0
提取17.00
00
2．本期
使用---
（以负-------925049----9250-9250号填3.46493.46493.46
列）
四、本297999600-121279900870218287462722915
5333733128780199147
期期末74220-0000.-90767400910268.756231-40697079211485
000.37100.0034.49
余额0.0000603.119.9713.4723.909.052.95上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所有
项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合权益其他公积储备公积股债股收益准备润计
-
298499600528222686121276825921019089345722546
一、上年期末44558
208200000.-805110000.-00910918.637261-7782050908291
余额-2729.
0.00004.62009.9703.8127.647.2634.90
36
9山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
-
837542820728207
55547
加：其他---------093.0-078.8-078.8
014.2
544
-
298499600522722686121276825929419117345722575
二、本年期初44558
208200000.258100000.-00910918.612670-9853050900362
余额--2729.
0.00000.41009.9706.8606.487.2613.74
36
三、本期增减-
2282623014102394143651675变动金额（减15057----801.9----1463.-1988.1772.3760.少以“－”号填6277.
176266389
列）41
-
23014795654403812360
（一）综合收15057
---------1463.-186.3587.33773.益总额6277.
765267
41
（二）所有者22826228263703239314
投入和减少资----801.9-------801.93185.9987.本113122
3703237032
1．所有者投
-------------3185.3185.入的普通股
3131
2．其他权益
工具持有者投---------------入资本
3．股份支付---
计入所有者权----6850-------6850-6850
益的金额012.78012.78012.78
296762967629676
4．其他----814.6-------814.6-814.6
999
（三）利润分
---------------配
（四）所有者
---------------权益内部结转
-
298499600525022686121276825952419220387123091
四、本期期末59615
20820-0000.-084900000.-00910918.626817-3772412677899
余额9006.
0.00002.32009.9700.6294.749.8974.63
77
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
项目其他权益工具所有者资本公减：库其他综专项储盈余公未分配股本其他权益合优先股永续债其他积存股合收益备积利润计
133180
一、上年期末297974996000514722128780206613119981312193
---07078.4
余额2200.00000.00-5041.11100.008.159528.064271.16
8
297974996000514722128780206613119981312193133180
二、本年期初----
2200.00000.005041.11100.008.159528.064271.1607078.4
10山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
余额8
三、本期增减
---变动金额（减126160----274675---659809-921868
少以“－”号填1.44
21.9206.9227.40
列）
--
（一）综合收
---------659809-659809益总额
06.9206.92
（二）所有者--
投入和减少资----274675------274675
本21.9221.92
1．股份支付--
计入所有者权----274675------274675
益的金额21.9221.92
（三）利润分
------------配
（四）所有者
-----------
权益内部结转-
（五）专项储126160126160
----------
备1.441.44
128490128490
1．本期提取----------
2.412.41
--
2．本期使用------23300.9---23300.9
-
77
132258
四、本期期末297974996000511975128780332773119981305595
----20251.0
余额2200.00000.007519.19100.009.599528.063364.24
8
上年金额
单位：元
2022年半年度
项目其他权益工具所有者资本公减：库其他综专项储盈余公未分配股本其他权益合优先股永续债其他积存股合收益备积利润计
130291
一、上年期末298420996000515436226860119981292164
-----74524.9
余额8200.00000.005336.31000.009528.061460.59
6
130291
二、本年期初298420996000515436226860119981292164
-----74524.9
余额8200.00000.005336.31000.009528.061460.59
6
三、本期增减
-变动金额（减155499148649----685001-----
少以“－”号填403.81391.03
2.78
列）
（一）综合收155499155499
----------
益总额403.81403.81
（二）所有者--
投入和减少资----685001------685001
本2.782.78
--
1．股份支付
----685001------685001计入所有者权
2.782.78
11山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
益的金额
（三）利润分
------------配
（四）所有者
------------权益内部结转
131778
四、本期期末298420996000514751226860119981307714
-----23915.9
余额8200.00000.005323.53000.009528.060864.40
9
三、公司基本情况
1、公司概况
山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为山东省寿光县造纸总厂，于1993年5月改组设立定向募集的股份有限公司。1996年12月，经山东省人民政府鲁改字【1996】270号文及国务院证券委员会政委【1996】59号文批准，本公司改组为募集设立的股份有限公司。
1997年 5月，经国务院证券委员会政委发【1997】26号文批准，本公司公开发行境内上市外资股（B 股）11500万股。本次发行的 B 股股票于 1997年 5月 26日起在深圳证券交易所挂牌交易。
2000 年 9 月，经中国证券监督管理委员会证监公司字【2000】151 号文批准，本公司增发人民币普通股股票（A 股）
7000万股。本次增发的 A 股股票于 2000年 11月 20日起在深圳证券交易所挂牌交易。
2008年 6月，经香港联合交易所有限公司核准，本公司发行 35570万股 H 股。同时本公司相关国有股东为进行国
有股减持而划拨给全国社会保障基金理事会并转为境外上市外资股（H 股）的股票 3557万股。本次增发的 H 股股票于
2008年6月18日在香港联交所挂牌交易。
截至2023年6月30日，本公司股本总额为297974.22万股，详见附注七、37。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人力资源部、信息化部、企业管理部、法务部、财务管理部、资金管理部、证券投资部、采购部、稽察部等部门。
本公司及其子公司（以下简称“本公司”）主要从事机制纸及纸板等纸制品和造纸原材料、造纸机械的加工、销售，电力、热力的生产、销售，林木种植、苗木培育、木材加工及销售，木制品的生产、加工及销售，酒店服务、设备融资租赁经营、投资性房地产及物业服务等。
本财务报表及财务报表附注已经本公司第十届董事会第六次会议于2023年8月30日批准。
2、合并财务报表范围
本公司2023年度纳入合并范围的子公司共79户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注八“合并范围的变动”四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
12山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2、持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事机制纸、电力及热力、建筑材料、造纸化工用品、模具加工、酒店管理等经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、履约进度确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、29“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估
计的说明，请参阅附注五、38“重要会计政策和会计估计变更”。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的合并及母公司财务状况以及
2023年半年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元、日元、欧元、韩元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
13山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为
购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
14山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
15山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
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仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的
第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、11。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，
处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但
17山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来
12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：应收关联方客户
应收账款组合2：应收非关联方客户
应收账款组合3：应收保理款
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收政府机关款项
其他应收款组合2：应收关联方款项
其他应收款组合3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款
本公司的长期应收款包括应收融资租赁款、应收保证金等款项。
本公司依据信用风险特征将应收融资租赁款、应收保证金等款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收融资租赁款
融资租赁款组合1：应收未逾期客户
融资租赁款组合2：应收逾期客户
B、其他长期应收款
其他长期应收款组合1：应收保证金
其他长期应收款组合2：应收其他款项
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对于应收保证金、应收工程款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除应收融资租赁款、应收保证金之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是
否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资
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产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；
不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、开发产品、消耗性生物资产等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
消耗性生物资产是指为出售而持有的生物资产，包括生长中的林木等。消耗性生物资产在形成蓄积量以前按照历史成本进行初始计量，形成蓄积量以后按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。自行栽培、营造的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用蓄积量比例法按账面价值结转成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
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周转用包装物领用时一次摊销计入成本费用。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；
发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、22。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注五、22。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物20-405-102.25-4.75
机器设备8-205-104.50-11.88
运输设备5-85-1011.25-19.00
电子设备及其他55-1018.00-19.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、22。
22山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注五、22。
17、工程物资
本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。
工程物资计提资产减值方法见附注五、22。
资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
19、生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，本公司的生产性生物资产主要为茶
23山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告树。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。
生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下：
生产性生物资产类别使用年限（年）残值率年折旧率
茶树105%9.50%
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
生产性生物资产计提资产减值方法见附注五、22。
20、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；
本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、22。
21、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、专利权、他项权证等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命摊销方法备注
土地使用权50-70直线法
软件5-10直线法
专利权5-20直线法他项权证3直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注五、22。
24山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
22、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；
难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
24、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
25山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。
本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
26、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
27、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活
26山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
28、永续债
（1）金融负债与权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
（2）永续债的会计处理
本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
29、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
27山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注五、10（5））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司机制纸收入确认的具体方法：对于国内销售业务，在货物交付客户并签收确认的当天确认收入；对于国外销售业务，在将货物装船并报关的当天确认收入。
本公司融资租赁收入确认的具体方法：根据还款付息明细表按照实际利率分期确认收入。
本公司房地产收入确认的具体方法：将物业租金在租期内按照直线法摊销确认收入。
本公司电力及热力收入确认的具体方法：本公司销售蒸汽、电力，属于在某一时点履行履约义务。电力销售为本公司根据每月输送至客户的电量按照合同约定的价格确认电力销售收入。蒸汽销售为本公司根据每月输送至客户的蒸汽量按照合同约定的价格确认蒸汽销售收入。
本公司建筑材料、模具、造纸化工用品等收入确认的具体方法：在货物交付给客户并签收确认的当天确认收入。
30、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的
商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值
28山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
31、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所
得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
29山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
33、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注五、20。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
价值不高的设备运输车辆低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发
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生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（4）转租赁
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。
（5）售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
34、安全生产费用
本公司根据有关规定，根据上年电厂营业收入和规定的比例提取安全生产费用。具体提取标注如下：*上一年度营业收入不超过1000万元的，按照3%提取；*上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.5%提取；*上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照1%提取；*上一年度营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照
0.8%提取；*上一年度营业收入超过50亿元至100亿元的部分，按照0.6%提取；*上一年度营业收入超过100亿元的部分，按照0.2%提取。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
35、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
31山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
36、限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
37、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险
以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
股份支付
在计算股权激励方案的相关负债及费用时，公司管理层需要对离职率、可行权条件等事项进行判断和估计，不同的判断和估计将对财务报表产生重大影响。
38、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更本年度本公司未发生重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本年度本公司未发生重要会计估计变更。
32山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用增值税13/9/6税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
房产税从租和从价1.2/12城市维护建设税应纳流转税额7企业所得税应纳税所得额25
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率山东晨鸣纸业集团股份有限公司15寿光美伦纸业有限责任公司15吉林晨鸣纸业有限责任公司15江西晨鸣纸业有限责任公司15湛江晨鸣浆纸有限公司15黄冈晨鸣浆纸有限公司15昆山拓安塑料制品有限公司15寿光市新源煤炭有限公司20寿光晨鸣造纸机械有限公司20寿光维远物流有限公司20寿光顺达报关有限责任公司20湛江晨鸣林业发展有限公司免征所得税南昌晨鸣林业发展有限公司免征所得税晨鸣林业有限公司免征所得税阳江晨鸣林业发展有限公司免征所得税
2、税收优惠
（1）企业所得税
本公司于 2021年 12月 15日取得编号为 GR202137005666的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。
本公司下属子公司寿光美伦纸业有限责任公司，于 2021年 12月 15日取得编号为 GR202137005468的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。
本公司下属子公司吉林晨鸣纸业有限责任公司，于 2022年 11月 29日取得编号为 GR202222000414的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2022年至2024年。
本公司下属子公司江西晨鸣纸业有限责任公司，于 2022年 11月 04日取得编号为 GR202236000018的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2022年至2024年。
本公司下属子公司湛江晨鸣浆纸有限公司，于 2021年 12月 20日取得编号为 GR202144001212的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。
本公司下属子公司黄冈晨鸣浆纸有限公司，于 2020年 12月 01日取得编号为 GR202042001471的《高新技术企业证
33山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。
本公司下属子公司昆山拓安塑料制品有限公司，于 2020年 12月 02日取得编号为 GR202032004526的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。
本公司下属子公司湛江晨鸣林业发展有限公司、阳江晨鸣林业发展有限公司、南昌晨鸣林业发展有限公司和晨鸣林
业有限公司依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八
十六条第一款享受税收优惠，已办理《企业所得税减免优惠备案表》免征企业所得税。
本公司下属子公司寿光市新源煤炭有限公司、寿光晨鸣造纸机械有限公司、寿光维远物流有限公司和寿光顺达报关有限责任公司属于小微企业，根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税[2021]12号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本公司下属子公司广东晨鸣板材有限责任公司满足《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务
院令第512号)第九十九条、《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财税〔2021〕40号)规定：企
业以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。享受上述税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。
（2）增值税
本公司下属子公司湛江晨鸣林业发展有限公司和阳江晨鸣林业发展有限公司、南昌晨鸣林业发展有限公司和晨鸣林
业有限公司依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条免征增值税，已办理《纳税人减免税备案登记表》免征增值税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金3577158.843491219.08
银行存款1839192335.422155968930.43
其他货币资金11912761370.5711840974836.57
合计13755530864.8314000434986.08
其中：存放在境外的款项总额334092239.78593378097.70
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额11853449355.4011756140645.56
其他说明：
*其他货币资金中的8797013971.15元为本公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金存款；
*其他货币资金中的2657225384.25元为本公司向银行申请开具信用证所存入的保证金存款；
*其他货币资金中的322500000.00元为本公司向银行申请贷款所存入的保证金存款；
*其他货币资金中的76710000.00元为本公司向中国人民银行存入的法定存款准备金；
*其他货币资金中含应计利息59312015.17元。
2、交易性金融资产
34山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产50433870.5974708444.88
其中：权益工具投资50433870.5974708444.88
合计50433870.5974708444.88
说明：交易性金融资产为本公司认购的渤海银行的股票。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比例账面价值计提比账面价值
金额比例(%)金额金额比例(%)金额
(%)例(%)按单项计提坏账2215316221531622666752266675
6.49100.006.13100.00
准备的应收账款26.6626.6697.4797.47按组合计提坏账3193714247560129461533473893261632832122604
93.517.7593.877.53
准备的应收账款088.4217.31971.11247.3201.3645.96
其中：
6494662.6487906.8639295.17755106863785.9
应收关联方客户0.196756.490.100.2320.55
964798.017
应收非关联方客1852451490738018033772081296523571620289393
54.242.6556.242.52
户198.851.39397.46530.280.2570.03
1334768198479511362881383957207500111764572
应收保理款39.0814.8737.4014.99
226.6159.43667.18421.0631.1089.96
3415245469091729461533700560488300332122604
合计100.0013.74100.0013.20
715.0843.97971.11844.7998.8345.96
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
恒沣鸿源地产控股有限公司45493811.4045493811.40100.00长期未收回
宁夏灵武宝塔大古储运有限公司27600000.0027600000.00100.00长期未收回
佛山市顺德区星辰纸业有限公司26236528.7026236528.70100.00长期未收回
郑州泓阳纸制品有限公司14933432.9314933432.93100.00长期未收回
山东毕升印刷物资有限公司14813369.2714813369.27100.00长期未收回
河南易邦科贸有限公司13396601.2213396601.22100.00长期未收回
山东亿铭新材料科技股份有限公司等90家公司79057883.1479057883.14100.00长期未收回
合计221531626.66221531626.66100.00
按组合计提坏账准备：应收关联方客户
单位：元期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内6494662.966756.490.10
35山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
合计6494662.966756.490.10
按组合计提坏账准备：应收非关联方客户
单位：元期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1742600457.648196561.590.47
1至2年49846903.418433176.6816.92
2至3年2788682.141217451.7243.66
3年以上57215155.6631226611.4054.58
合计1852451198.8549073801.392.65
按组合计提坏账准备：应收保理款
单位：元期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内279980044.4615564778.335.56
1至2年904649222.15130814781.1014.46
2至3年
3年以上150138960.0052100000.0034.70
合计1334768226.61198479559.4314.87
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）2029075165.06
1至2年1024496125.56
2至3年2788682.14
3年以上358885742.32
小计3415245715.08
坏账准备469091743.97
合计2946153971.11
公司应收账款账龄分析所采用的的基准是：应收账款账龄是指公司尚未收回的应收账款的时间长度，以发票开具时间作为基准，把期末余额从期末开始逐笔往前确认，划分为1年以内，1-2年，2-3年，3-4年，4-5年，5年以上，一直确认到金额达到余额数。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销其他
坏账准备488300398.8321928911.7113618485.4727600041.6880960.58469091743.97
合计488300398.8321928911.7113618485.4727600041.6880960.58469091743.97
36山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
说明：其他为合并江西晨鸣港务有限责任公司转入的应收账款坏账准备金额。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1128033226.63元，占应收账款期末余额合计数的比例
33.03%，相应计提坏账准备期末余额汇总金额116908685.72元。
单位：元占应收账款期末余额合计数的单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
比例(%)
客户一481810233.3314.1140333075.30
客户二222656666.646.5224596930.88
客户三198805660.005.8227024669.68
客户四121908333.333.5714629000.00
客户五102852333.333.0110325009.86
合计1128033226.6333.03116908685.72
4、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据614794433.04924960384.16
合计614794433.04924960384.16应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内805903097.6495.16%749904460.4595.14%
1至2年41017883.734.84%38287166.374.86%
合计846920981.37100.00%788191626.82100.00%
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额379724428.05元，占预付款项期末余额合计数的比例
44.84%。
单位：元单位名称预付款项期末余额占预付款项期末余额合计数的比例
客户一131294630.1315.50%
37山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
客户二71725703.128.47%
客户三63062594.807.45%
客户四60929500.007.19%
客户五52712000.006.22%
合计379724428.0544.84%
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款1645909354.441717445443.44
合计1645909354.441717445443.44
（1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款2022161667.402108991172.35
备用金及借款32813868.9726270269.00
保证金、押金12109761.4112230367.80
其他46303026.7052332819.95
合计2113388324.482199824629.10
（2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用损整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额73559281.09408819904.57482379185.66
2023年1月1日余额在
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提13193201.53421349.7113614551.24
本期转回1298753.9427264570.6828563324.62本期转销本期核销
其他变动48557.7648557.76
2023年6月30日余额85502286.44381976683.60467478970.04
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
38山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
说明：2023年公司取得对江西晨鸣港务有限责任公司的控制权，上表所述坏账准备的其他变动，为收购日该公司坏账准备余额。
按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）496853852.10
1至2年310379496.32
2至3年643164143.67
3年以上662990832.39
合计2113388324.48
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备482379185.6613614551.2428563324.6248557.76467478970.04
合计482379185.6613614551.2428563324.6248557.76467478970.04
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额1258260155.89元，占其他应收款期末余额合计数的比例
59.52%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额266924822.62元。
单位：元占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额余额合计数的比例
客户一债权转让款472854783.562-3年、3-4年22.37%48950000.00
客户二债权转让款453002316.853-4年21.43%140010695.06
客户三债权转让款143940305.631-2年、2-3年6.81%64773137.54
客户四债权转让款114840000.001年以内5.43%5742000.00
客户五财务资助及计提利息73622749.851年以内、1-2年3.48%7448990.02
合计1258260155.8959.52%266924822.62
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额账面价值账面余额账面价值或合同履约成或合同履约成
39山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本减值准备本减值准备
原材料1894223179.8218068973.641876154206.182488652200.1518096641.642470555558.51
在产品133398598.07133398598.07111248779.69111248779.69
库存商品2163112731.6443314485.762119798245.881622062893.5516737849.961605325043.59
开发成本1156377072.091156377072.091138178959.321138178959.32
消耗性生物资产1492153527.461492153527.461496607818.841496607818.84
合计6839265109.0861383459.406777881649.686856750651.5534834491.606821916159.95
注：消耗性生物资产为林木资产。
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料18096641.6427668.0018068973.64
库存商品16737849.9643314485.7616737849.9643314485.76
合计34834491.6043314485.7616765517.9661383459.40
确定可变现净值的依据：库存商品可变现净值根据预计销售价格扣除相关税费及销售费用后确认；原材料可变现净
值变现依据为：目标产品的预计售价扣除相关税费、销售费用、至完工预计发生的成本后，所计算的净值。
本期转回或转销存货跌价准备的原因：本期因领用已计提跌价准备的原材料、销售已计提跌价准备的库存商品而转销存货跌价准备。
8、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款3852470167.903998724415.85
合计3852470167.903998724415.85
说明：*一年内到期的长期应收款3736417788.05元（上年金额3920915510.01元）为应收融资租赁款；
*一年内到期的长期应收款116052379.85元（上年金额77808905.84元）为应收保证金。
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待摊费用332730125.13241313507.50
应收一年期融资租赁款328065332.45340546803.50
应收一年期保理款274708276.63298446276.63
待抵扣的进项税额90137290.97141038575.79
预缴税款70252896.5392806690.76
其他款项64992565.1066655947.44
合计1160886486.811180807801.62
10、长期应收款
40山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元期末余额期初余额折现率区间项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
6739718184.2130211675437601
融资租赁款6349305959.961305082476.715044223483.254%-12%
713.90470.37
减：未实现融2714556
173784123.48173784123.48271455622.37
资收益22.37设备租赁融资3514466
382214607.49382214607.49351446696.64
保证金96.64
减：未实现融3206034
27622840.1527622840.1532060345.32
资收益5.32
6787648913.2130211675485532
小计6530113603.821305082476.715225031127.11
213.90199.32
减：1年内到期5075152713.3107642823998724
4910948881.991058478714.093852470167.90
的长期应收款697.51415.85
1712496199.82256884161486807
合计1619164721.83246603762.621372560959.21
6.39783.47
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额3237410.85222451005.54225688416.39
2023年1月1日余额在本期3237410.85222451005.54225688416.39
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提21450269.7221450269.72
本期转回98613.9998613.99本期转销本期核销
其他变动-436309.50-436309.50
2023年6月30日余额2702487.36243901275.26246603762.62
注：其他变动系本期一年内到期的长期融资租赁款的坏账准备由长期应收款转入一年内到期的非流动资产。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
11、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余额期末余额被投资单位（账面价权益法下宣告发放减值准备其他综合其他权益计提减值（账面价值）追加投资减少投资确认的投现金股利其他期末余额收益调整变动准备值）资损益或利润
41山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
被投资单位期初余额本期增减变动期末余额减值准备一、合营企业（账面价（账面价期末余额值）值）寿光晨鸣汇10254747818134
78926591100000
森新型建材.67.09.42.00有限公司
潍坊港区木-
74848577093295
片码头有限3915613
0.737.67
公司.06寿光美特环
892184396566291857847
保科技有限.88.58
3.46
公司寿光市金投
-产业投资合23599982359195
803127.3伙企业（有661.67534.36
1限合伙）潍坊星兴联
91874389187438
合化工有限
5.125.12
公司
2543536596336311000002548399
小计.88120.82.00484.70
二、联营企业珠海德辰新三板股权投367767150000003181248
35769.93
资基金企业0.91.000.84
（有限合伙)宁波启辰华美股权投资19721831972152
-3089.85
基金合伙企18.7728.92
业(有限合伙)南昌天晨港5934542376060821254036098063
务有限公司9.05.16.303.91
-金信期货有17838911782120
177137.2
限公司82.8345.59
4
晨鸣（青6509546
6482035
岛）资产管27510.92.61.69理有限公司广东南粤银
1314611143272426051051331543
行股份有限
000.544.01.12349.67
公司
1733477593454250000001797090260510521254031806273
小计
248.749.05.005.93.12.30285.54
4277013593454250000002393426260510532254034354672
合计
369.569.05.009.81.12.30770.24
12、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
42山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
债务工具投资663000000.00663000000.00
权益工具投资122374459.73123750761.62
合计785374459.73786750761.62
13、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额7160214568.837160214568.83
2.本期增加金额
（1）外购
3.本期减少金额3155127.043155127.04
（1）处置3155127.043155127.04
4.期末余额7157059441.797157059441.79
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额903491455.68903491455.68
2.本期增加金额99749771.4399749771.43
（1）计提或摊销99749771.4399749771.43
3.本期减少金额506304.34506304.34
（1）处置506304.34506304.34
4.期末余额1002734922.771002734922.77
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）债务重组转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值6154324519.026154324519.02
2.期初账面价值6256723113.156256723113.15
注：公司名下投资性房地产主要是：
*浦江国际金融广场，位于上海市虹口区东大名路1098号，属于公司下属子公司上海鸿泰房地产有限公司长期持有的写字楼物业，主要用于对外出租办公；
*济南晨鸣金融大厦，位于济南高新区经十路7000号汉峪金融商务中心七区，属于公司下属子公司山东晨鸣投资有限公司长期持有的写字楼物业，主要用于对外出租或办公；
*法朵公寓，位于上海市杨浦区安波路467弄22号、安波路463号，属于公司下属子公司上海和睿投资有限公司长期持有的公寓物业，主要用于对外出租；
*广州正佳广场，位于广州越秀区环市东路372号3901房-3926房，属于公司下属子公司广州晨鸣物业管理有限公司长期持有的写字楼物业，主要用于对外出租；
43山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
* 深圳卓越宝中时代广场，位于深圳宝安区新安街道卓越宝中时代广场二期 C 栋 3201-3210室，属于公司下属子公司广州晨鸣物业管理有限公司长期持有的办公楼物业，主要用于对外出租。
*上海西藏南路商铺，位于上海市西藏南路518-528号，为下属子公司武汉骏恒物业管理有限公司长期持有的商铺，主要用于对外出租。
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
14、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产32705962616.9733527978754.73
固定资产清理269759940.57269759940.57
合计32975722557.5433797738695.30
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额10286809124.8943106182009.60288801665.32400465471.7554082258271.56
2.本期增加金额157781537.57100275378.243858108.564379990.07266295014.44
（1）购置6680702.7867294320.851865070.943954275.1479794369.71
（2）在建工程转入2816881.4030148765.8732965647.27
（3）企业合并增加148283953.392832291.521993037.62425714.93153534997.46
3.本期减少金额14572261.4014975053.02496759.272507761.5632551835.25
（1）处置或报废14572261.4014975053.02496759.272507761.5632551835.25
4.期末余额10430018401.0643191482334.82292163014.61402337700.2654316001450.75
二、累计折旧
1.期初余额2329752339.5717561160193.98200474107.77258849412.2020350236053.52
2.本期增加金额173982240.84880608831.8911092467.735955495.731071639036.19
（1）计提133108443.58879938525.2110383519.515750532.091029181020.39
（2）企业合并增加40873797.26670306.68708948.22204963.6442458015.80
3.本期减少金额5639596.737890452.65256285.182093384.6815879719.24
（1）处置或报废5639596.737890452.65256285.182093384.6815879719.24
4.期末余额2498094983.6818433878573.22211310290.32262711523.2521405995370.47
三、减值准备
1.期初余额27808852.79168785487.4713889.137435233.92204043463.31
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
44山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额27808852.79168785487.4713889.137435233.92204043463.31
四、账面价值
1.期末账面价值7904114564.5924588818274.1380838835.16132190943.0932705962616.97
2.期初账面价值7929247932.5325376236328.1588313668.42134180825.6333527978754.73
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物72585434.3724639785.753093008.6444852639.98
机器设备893374015.71563977620.65147863071.36181533323.70
电子设备及其他478399.18430411.067187.2740800.85
合计966437849.26589047817.46150963267.27226426764.53
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋建筑物（湛江晨鸣浆纸有限公司）998765824.60正在办理中
房屋建筑物（黄冈晨鸣浆纸有限公司）584615688.59正在办理中
房屋建筑物（寿光美伦纸业有限责任公司）521012901.37正在办理中
房屋建筑物（吉林晨鸣纸业有限责任公司）369108268.46正在办理中
房屋建筑物（江西晨鸣纸业有限责任公司）197048976.25正在办理中
房屋建筑物（山东晨鸣纸业集团股份有限公司）93423000.91正在办理中
（4）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
武汉晨鸣生产车间机器设备、电子及其他设备3457743.883457743.88
武汉晨鸣管理综合办房屋及办公设备168170645.13168170645.13
乾能热电厂发电机器设备59225154.9959225154.99
乾能热电厂锅炉房及其他构筑物38801269.0538801269.05
乾能热电厂运输工具及其他105127.52105127.52
合计269759940.57269759940.57
15、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程666573576.71551020785.44
工程物资7851514.557846094.92
合计674425091.26558866880.36
（1）在建工程情况
45山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值武汉4800纸机搬迁项目（湛
359821563.97359821563.97303942703.51303942703.51
江）
技改项目179165773.85179165773.85121193391.56121193391.56林浆纸一体化项目（黄冈浆
45524448.9045524448.9045538442.7845538442.78
纸）
其他103200461.7521138671.7682061789.99101484919.3521138671.7680346247.59
合计687712248.4721138671.76666573576.71572159457.2021138671.76551020785.44
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元本期转工程累本期
本期其利息资其中：本期初余本期增入固定期末余计投入工程进利息资金项目名称预算数他减少本化累期利息资额加金额资产金额占预算度资本来源金额计金额本化金额额比例化率武汉4800纸机搬8000000303942558788359821
44.98%44.98%自有
迁项目（湛江）00.00703.5160.46563.97林浆纸一体化项3200000455384836387837786455244
30.72%30.72%自有目（黄冈浆纸）00.0042.783.167.0448.90
1120000349481642427837786405346
合计
000.00146.2933.627.04012.87
（3）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料7851514.557851514.557846094.927846094.92
合计7851514.557851514.557846094.927846094.92
16、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
单位：元项目茶树合计
一、账面原值
1.期初余额13697336.8013697336.80
2.本期增加金额3083477.563083477.56
(1)外购
(2)自行培育3083477.563083477.56
3.本期减少金额
4.期末余额16780814.3616780814.36
46山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值16780814.3616780814.36
2.期初账面价值13697336.8013697336.80
17、使用权资产
单位：元项目土地使用权房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额205820222.415546607.90211366830.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额3213041.3112385.323225426.63
（1）转让或持有待售3089188.113089188.11
（2）其他减少123853.2012385.32136238.52
4.期末余额202607181.105534222.58208141403.68
二、累计折旧
1.期初余额28702609.311049521.7529752131.06
2.本期增加金额3434275.84137854.173572130.01
（1）计提3434275.84137854.173572130.01
3.本期减少金额266938.74266938.74
（1）转让或持有待售266938.74266938.74
4.期末余额31869946.411187375.9233057322.33
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值170737234.694346846.66175084081.35
2.期初账面价值177117613.104497086.15181614699.25
47山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
说明：其他减少原因系使用权资产原入账价值是含税价，现收到租赁发票，进项税额冲减使用权资产账面原值。
18、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术他项权证合计
一、账面原值
1.期初余额2317286177.5722054431.7327493613.0515908674.872382742897.22
2.本期增加金额35251750.6735251750.67
（1）购置24205100.0024205100.00
（2）企业合并增加11046650.6711046650.67
3.本期减少金额
4.期末余额2352537928.2422054431.7327493613.0515908674.872417994647.89
二、累计摊销
1.期初余额512384814.2622054431.731056145.4415908674.87551404066.30
2.本期增加金额28625702.8257995.8328683698.65
（1）计提26543505.5057995.8326601501.33
（2）企业合并增加2082197.322082197.32
3.本期减少金额
4.期末余额541010517.0822054431.731114141.2715908674.87580087764.95
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值1811527411.1626379471.781837906882.94
2.期初账面价值1804901363.3126437467.611831338830.92
说明：*所有权受限情况详见附注七、63；
*他项权证为企业排污权。
19、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置
吉林晨鸣纸业有限责任公司14314160.6014314160.60
昆山拓安塑料制品有限公司26946905.3826946905.38
江西晨鸣港务有限责任公司8273638.428273638.42
合计41261065.988273638.4249534704.40
48山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）商誉减值准备
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置
吉林晨鸣纸业有限责任公司14314160.6014314160.60
合计14314160.6014314160.60
本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与本公司塑料业务相关的商誉未发生减值。本公司以主营业务的类别作为确定报告分部的依据，将昆山拓安塑料制品有限公司和江西晨鸣港务有限责任公司整体作为资产组。可收回金额都按照预计未来现金流量的现值确定。
未来现金流量基于管理层批准的2023年至2027年的财务预算确定，并采用公司2018年发行5年期债券的利率7.28％为折现率，超过5年的现金流量按照5%的增长率为基础计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组昆山拓安塑料制品有限公司的账面价值合计超过其可收回金额。
20、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
林地费用7233827.75347610.661244638.456336799.96
其他37229023.7040130.011725987.6835543166.03
合计44462851.45387740.672970626.1341879965.99
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备2689226543.47572930085.692344419524.10549431097.40
内部交易未实现利润1399629.90349907.4847231691.3211807922.83
应付未付款项122792373.6118768839.94169723942.8826380462.69
递延收益160218077.6924632987.76193822821.6529673699.36
可抵扣亏损5965548854.64942938248.294578592243.20716030918.97
债务重组30831.057707.76
专项储备19914734.492650556.7915791710.952368756.59
合计8959100213.801562270625.957349612765.151335700565.60
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值56746069.8410242663.2619104051.044776012.76
债务重组13621006.123405251.5313621006.123405251.53
49山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
合计70367075.9613647914.7932725057.168181264.29
（3）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异61132211.7010365962.12
可抵扣亏损680496027.54808569643.83
合计741628239.24818935605.95
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年——189187446.57
2024年178453414.73178453991.84
2025年237824072.25251671920.26
2026年117354955.05119959990.04
2027年69296295.1269296295.12
2028年77567290.39——
合计680496027.54808569643.83
22、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付他项权证款2612250.682612250.682612250.682612250.68
工程、设备款1013043454.741013043454.74981293657.32981293657.32
合计1015655705.421015655705.42983905908.00983905908.00
23、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
贴现借款14310500000.0016207640000.00
信用借款9770481878.499613884197.48
保证借款9411256447.639757184167.65
质押借款1389288800.16741339929.89
抵押借款65000000.0065000000.00
合计34946527126.2836385048295.02
短期借款分类的说明：
*质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、1货币资金及七、63所有权或使用权受限制的资产。
50山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
*抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、1货币资金及七、63所有权或使用权受限制的资产。
*已逾期未偿还的短期借款情况：本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。
*短期借款中含应付利息18290191.17元。
24、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票2326739583.281922361633.83
银行承兑汇票1204064210.331206234201.21
合计3530803793.613128595835.04
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
25、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
货款3451530854.533619549023.04
工程款183561582.14146144102.25
设备款105349826.86100493461.51
其他231640364.01248780180.96
合计3972082627.544114966767.76
（2）按账龄披露
单位：元账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）3640462482.193746315716.20
1至2年91931628.4698287651.12
2至3年32304508.5952080919.33
3年以上207384008.30218282481.11
合计3972082627.544114966767.76
公司应付账款的账龄分析所采用的基准是：应付账款账龄是指公司尚未支付的应付账款的时间长度，以发票入账时间作为基准，把期末余额从期末开始逐笔往前确认，划分为1年以内，1-2年，2-3年，3-4年，4-5年，5年以上，一直确认到金额达到余额数。
（3）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
潍坊星兴联合化工有限公司26905494.34未到清偿时间
南昌欧米亚海鸣化工有限公司16000000.00未到清偿时间
MILLTEXS.P.A 13788818.45 未到清偿时间
51山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
浙江志达管业有限公司11477155.91未到清偿时间
德国福伊特公司5410815.85未到清偿时间
合计73582284.55
26、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收租金、物业费12959619.3314261436.67
合计12959619.3314261436.67
27、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款1629061591.451306029389.80
合计1629061591.451306029389.80
28、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬99353543.41535303722.87545954477.6988702788.59
二、离职后福利-设定提存计划45572343.59101013727.12120486831.3526099239.36
三、辞退福利1065471.761065471.76
四、一年内到期的其他福利
合计144925887.00637382921.75667506780.80114802027.95
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴84374864.77409233898.71422708539.5870900223.90
2、职工福利费24252540.0724252540.07
3、社会保险费4072690.5053322211.3050963905.106430996.70
其中：医疗保险费669598.5548618545.6547989841.921298302.28
工伤保险费2514203.463825280.092082524.614256958.94
生育保险费888888.49878385.56891538.57875735.48
4、住房公积金7500937.8034025150.8535678548.445847540.21
5、工会经费和职工教育经费463017.479311206.986993594.832780629.62
6、其他短期薪酬2942032.875158714.965357349.672743398.16
52山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
合计99353543.41535303722.87545954477.6988702788.59
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险43615129.4297229819.35117696173.0223148775.75
2、失业保险费1957214.173783907.772790658.332950463.61
3、企业年金缴费
合计45572343.59101013727.12120486831.3526099239.36
29、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税51105204.81128305607.36
房产税25501429.8734531806.76
企业所得税21447951.9551538384.55
印花税11048346.4012987679.08
土地使用税8976877.2010659878.19
环境保护税3898266.333674817.23
资源税3000000.003500000.00
城市维护建设税2798467.115069014.46
教育费附加及其他2337703.883955412.99
土地增值税2024028.202024028.20
个人所得税1991470.994765040.27
合计134129746.74261011669.09
30、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款2059334576.711854507978.66
应付利息15895930.51
合计2059334576.711870403909.17
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
保证金791373992.08788792126.26
53山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
往来款703492005.81490279690.52
预提费用355747871.50355492234.45
股权激励回购义务129112395.74129112395.74
其他79608311.5890831531.69
合计2059334576.711854507978.66
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
湛江润宝商贸有限公司160000000.00未到清偿时间
上海水岚物业管理有限公司136000000.00未到清偿时间
玖龙大魏控股有限公司30000000.00未到清偿时间
潍坊星兴联合化工有限公司16860000.00未到清偿时间
武汉市天瑞纸业有限公司7941708.00未到清偿时间
合计350801708.00
（2）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
企业债券利息15895930.51
合计15895930.51
31、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应付款2507044660.932398150298.72
一年内到期的长期借款1641025533.781920748225.56
一年内到期的应付债券350000000.00
一年内到期的租赁负债4606717.584606717.58
合计4152676912.294673505241.86
32、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款4262402572.553118508092.17
信用借款1362804500.001405855117.94
保证借款911364765.591378621266.53
54山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
减：一年内到期的长期借款1641025533.781920748225.56
合计4895546304.363982236251.08
长期借款分类的说明：
*抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、63所有权或使用权受限制的资产；
*长期借款中含应计利息14309265.59元。
33、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
18晨债01-晨鸣集团
合计
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元本期按面值计溢折价期末债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额本期偿还发行提利息摊销余额
3500000350000035000001589593
18晨债01-晨鸣集团2018-4-25年365895930.51
00.0000.0000.000.51
350000035000001589593
小计365895930.51
00.0000.000.51
减：一年内到期的应3500000
付债券00.00
35000001589593
合计365895930.51
00.000.51
34、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
应付租赁款72538903.1176929509.38
减：未确认融资费用18643391.6918726744.34
小计53895511.4258202765.04
减：一年内到期的租赁负债4606717.584606717.58
合计49288793.8453596047.46
35、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款2840065362.583160771126.31
合计2840065362.583160771126.31
（1）按款项性质列示长期应付款
55山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目期末余额期初余额
融资租赁4785829789.294928891190.81
国开专项金343750000.00412500000.00
其他合伙人出资211530234.22211530234.22
融资租赁业务保证金6000000.006000000.00
小计5347110023.515558921425.03
减：一年内到期长期应付款2507044660.932398150298.72
合计2840065362.583160771126.31
36、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助1469230468.4682410962.301386819506.16财政拨款
合计1469230468.4682410962.301386819506.16
涉及政府补助的项目：
单位：元本期新增本期计入其他其他
负债项目期初余额期末余额与资产相关/与收益相关补助金额收益金额变动
环境保护资金补助576455283.8026522207.20549933076.60与资产相关的政府补助
黄冈林浆纸一体化项目470994523.0512513108.90458481414.15与资产相关的政府补助
基础设施及环保工程208320966.695758794.72202562171.97与资产相关的政府补助
技改项目财政补助132614525.6434821957.4897792568.16与资产相关的政府补助
湛江林浆纸一体化项目46711964.272047316.4644664647.81与资产相关的政府补助
国家科技支撑计划课题经费958425.0082350.00876075.00与资产相关的政府补助
其他33174780.01665227.5432509552.47与资产相关的政府补助
合计1469230468.4682410962.301386819506.16
37、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数2979742200.002979742200.00
38、其他权益工具
（1）期末发行在外的永续债基本情况
单位：元发行会计股利率发行到期日或续期情转股转换发行在外的金融工具数量金额时间分类或利息率价格况条件情况
17鲁晨鸣 MTN001 2017 权益工具 8.97% 100.00 10000000.00 1000000000.00 无明确到期日 无 不可转换
合计10000000.001000000000.00
56山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）期末发行在外的永续债变动情况表
单位：元发行在外的金融工期初本期增加本期减少期末具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
17鲁晨鸣 MTN001 10000000.00 996000000.00 10000000.00 996000000.00
合计10000000.00996000000.0010000000.00996000000.00
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
本公司于2017年7月12日发行10亿元的票据。发行利率为6.80%，扣除发行手续费，实际收到99600.00万元。
本票据没有明确的到期期限，在本公司行使赎回权之前长期存续；本票据的利率由基础利率+初始利差+300BP 确定，具有利率封顶的特性且封顶利率未超过同期同行业同类型工具平均的利率水平；本公司拥有递延支付利息的权力；本票
据赎回的选择权属于本公司，未来是否赎回，属于本公司可控范围内的事项；本期中期票据的本金和利息在破产清算时的清偿顺序等同于发行人其他待偿还债务融资工具，由于破产事项概率较低基本不会产生本公司承担交付现金或其他金融资产合同义务的预期。
基于以上因素，使得本票据的条款中没有包含交付现金及其他金融资产给其他单位的合同义务，也没有包括在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。因此，在会计处理上作为权益工具计入其他权益工具—永续债。
39、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）4604712413.164604712413.16
其他资本公积756488109.1327467521.92729020587.21
合计5361200522.2927467521.925333733000.37
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
基于2023年上半年的业绩情况，公司管理层预计2023年业绩指标不能够完成，对应第三批30%股权无法解锁，因此按照作废处理冲销了以前年度确认的资本公积27467521.92元。
40、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股权激励128780100.00128780100.00
合计128780100.00128780100.00
41、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期税后
减：
项目期初余额本期所计入其他计入其他归属所得税后归属于母期末余额得税前综合收益综合收益于少税费公司发生额当期转入当期转入数股用损益留存收益东
一、不能重分类进损益的其
57山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
他综合收益
二、将重分类进损益的其他
-821940694.57-85733908.54-907674603.11综合收益
其中：权益法下可转损益的
-9916102.692605105.12-7310997.57其他综合收益
外币财务报表折算差额-812024591.88-88339013.66-900363605.54
其他综合收益合计-821940694.57-85733908.54-907674603.11
42、一般风险准备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一般风险准备79900268.7179900268.71
合计79900268.7179900268.71
43、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费15791710.9513373517.009250493.4619914734.49
合计15791710.9513373517.009250493.4619914734.49
44、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积1212009109.971212009109.97
合计1212009109.971212009109.97
45、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润9390642477.579294126706.86
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润9390642477.579294126706.86
加：本期归属于母公司所有者的净利润-688080164.10189290120.82
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积
提取一般风险准备3074350.11
应付永续债股利89700000.00
期末未分配利润8702562313.479390642477.57
46、营业收入和营业成本
58山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务12420935712.7811377205194.8916170535559.2413692044445.11
其他业务144027068.53119526467.69505892806.59432503804.40
合计12564962781.3111496731662.5816676428365.8314124548249.51
收入相关信息：
单位：元合同分类机制纸金融服务酒店及物业租金其他合计
商品类型12065096786.1490836358.97118740344.32290289291.8812564962781.31
其中：
机制纸11300765054.8611300765054.86
化学浆240438232.65240438232.65
模具加工100217749.88100217749.88
电力及热力120561393.77120561393.77
建筑材料106371211.95106371211.95
造纸化工用品60607594.9860607594.98
酒店及物业租金109744705.55109744705.55
其他342724509.8890836358.978995638.7783700330.05526256837.67
按经营地区分类12065096786.1490836358.97118740344.32290289291.8812564962781.31
其中：
中国大陆8691224985.3590836358.97118740344.32290289291.889191090980.52
其他国家地区3373871800.793373871800.79
按商品转让的时间分类12065096786.1490836358.97118740344.32290289291.8812564962781.31
其中：
商品（在某一时点转让）11932557803.646317579.78290105088.6212228980472.04服务（在某一时段内提供）120561393.7790836358.97107856141.55319253894.29
租赁收入11977588.734566622.99184203.2616728414.98
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为2675475342.05元，预计将于
2023年度确认收入。
47、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
房产税43867342.4841715466.80
印花税20624364.1924637949.80
土地使用税17689934.664547575.80
水资源税7866553.805678351.10
环境保护税6474664.236793722.79
城市维护建设税5065031.7217218814.49
59山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
教育费附加及地方教育费附加3832275.9511612306.79
水利基金375223.40350123.53
车船使用税22420.061998845.57
文化建设事业税1528301.88
土地增值税27432.00
合计105817810.49116108890.55
48、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及附加50366970.2672692606.41
业务招待费23235804.1122786567.81
差旅费12003217.198535839.64
销售佣金3387483.926883405.06
租赁费3238179.102478458.25
折旧费2820127.765541590.42
办公费1137272.191108123.52
仓储费429220.85503789.82
其他10048442.1617525382.72
合计106666717.54138055763.65
49、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及附加118217373.00113861878.26
折旧费44973785.8247710740.44
招待费44140876.0138886989.85
福利费31454087.1735507840.57
无形资产摊销23286773.7325828580.24
保险费9440871.939449472.17
修理费9337357.649615210.77
其他47445099.5672306683.24
合计328296224.86353167395.54
50、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
材料耗用366319485.67453243553.84
水汽电75235547.39105357973.18
工资及附加66209728.3176633329.10
折旧费23682873.4023781607.53
保险费13868772.4815220882.81
福利费3443387.624712671.38
60山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
住房公积金2384161.812698047.92
其他费用1660871.901866495.17
合计552804828.58683514560.93
51、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息费用856872614.18991475816.56
减：利息资本化
利息收入94532686.92150582370.85
汇兑损益-34863785.35-21746160.65
减：汇兑损益资本化
手续费及其他122050778.14201887319.60
合计849526920.051021034604.66
52、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助-递延收益摊销进入损益82410962.3052355943.37
政府补助-直接进入损益的政府补助25744734.8996908668.31
合计108155697.19149264611.68
53、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益23934269.8126616556.58
处置长期股权投资产生的投资收益6812.52交易性金融资产和其他非流动金融资产
630212.776301220.33
在持有期间的投资收益
金融资产终止确认产生的投资收益-67175214.10-56307959.46
债务重组收益-145995.36-754806.87
合计-42756726.88-24138176.90
54、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-25565577.25-62122863.58按公允价值计量的消耗性生物资产产生
5749779.423309448.09
的公允价值变动收益
合计-19815797.83-58813415.49
61山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
55、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收款项坏账损失-43081750.88-25363341.17
合计-43081750.88-25363341.17
56、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-43314485.761936644.09
合计-43314485.761936644.09
57、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）11759266.911605314.49
合计11759266.911605314.49
58、营业外收入
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得433184.7723874.29433184.77
罚款收入323305.00215595.32318305.00
无需支付的债务12888.0011345.8012888.00
其他171427.53842613.92176427.53
合计940805.301093429.33940805.30
59、营业外支出
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失3074424.635557464.333074424.63
违约金4626610.27
公益性捐赠支出5000.00
其他63765.4313665.0063765.43
合计3138190.0610202739.603138190.06
60、所得税费用
（1）所得税费用表
62山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用22508021.8251225155.03
递延所得税费用-233999203.96-49846428.34
合计-211491182.141378726.69
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-906132564.80
按法定/适用税率计算的所得税费用-135919884.72
子公司适用不同税率的影响27248703.09
调整以前期间所得税的影响9207371.67
权益法核算的合营企业和联营企业损益-3590140.47
非应税收入的影响-4055086.68
不可抵扣的成本、费用和损失的影响7486299.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-44216260.65本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
23986101.00
损的影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-79940345.85
设备额抵减税款等税收优惠-11697939.08
所得税费用-211491182.14
61、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
融资租赁业务净回收638037439.53125816344.91
利息收入96517182.23147503480.13
政府扶持金16978364.2794023387.98
往来款及其他收入128779296.53466613154.78
合计880312282.56833956367.80
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
费用及往来款802664900.20998576421.97
合计802664900.20998576421.97
63山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
设备售后回租1122264589.152068410644.82
融资租赁保证金收回6000000.0010500000.00
合计1128264589.152078910644.82
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
偿还设备售后回租款1376861062.23961427794.77
偿还债券350000000.001078685100.00
限制性银行存款增加97308709.84992161166.63
支付国开基金股权68750000.0027500000.00
支付融资租赁保证金49250000.0051000000.00
购买或偿还短融及中票200000000.00
合计1942169772.073310774061.40
62、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-694641382.66274002500.73
加：资产减值准备86396236.6423426697.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
1128930791.821138180403.64
产、投资性房地产折旧
使用权资产折旧3572130.013916179.79
无形资产摊销26601501.3328127606.73
长期待摊费用摊销2970626.132055896.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-11759266.91-1605314.49（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2641239.865533590.04
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）19815797.8358813415.49
财务费用（收益以“－”号填列）856872614.18991475816.56
投资损失（收益以“－”号填列）42756726.8824138176.90
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-226570060.35-49397297.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）5466650.50-449130.79
存货的减少（增加以“－”号填列）35683655.24-105936523.16
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）643109345.71-1497590484.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-138758858.62103572677.04
64山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他
经营活动产生的现金流量净额1783087747.59998264209.45
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1842769494.263142606091.96
减：现金的期初余额2159460149.513168915847.02
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-316690655.25-26309755.06
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物5400000.00
其中：
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物465248.97
其中：
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：
取得子公司支付的现金净额4934751.03
（3）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金1842769494.262159460149.51
其中：库存现金3577158.843491219.08
可随时用于支付的银行存款1839192335.422155968930.43
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额1842769494.262159460149.51
63、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
65山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末账面价值受限原因
作为银行承兑票据、信用证保证金、贷款保证金、存款准备金以及应
货币资金11912761370.57
收利息等（附注七、1）
固定资产5380577035.38作为银行借款、长期应付款的抵押物（附注七、14）
投资性房地产4754893839.15作为银行借款的抵押物（附注七、13）
无形资产550003479.41作为银行借款、长期应付款的抵押物（附注七、18）
应收账款188497651.34作为取得借款的质押物（附注七、3）
合计22786733375.85
64、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元50971917.747.2258368312883.21
欧元2777106.447.877121875545.14
港币1026323.520.9220946270.29
英镑1648.029.143215068.18日元1197.000.050159.97应收账款
其中：美元18584628.347.2258134288807.46
欧元8855976.607.877169759413.28日元146734998.000.05017351423.40应付账款
其中：美元95242773.807.2258688205234.92
欧元1196397.657.87719424143.93日元187909.000.05019414.24其他应收款
其中：美元8727.397.225863062.37
欧元69241.347.8771545420.96其他应付款
其中：美元1377668.717.22589954758.56
欧元1488642.257.877111726183.87日元8800.000.0501440.88短期借款
其中：美元12697585.997.225891750216.85
欧元382900.007.87713016141.59
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因□适用□不适用
66山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
序号子公司名称主要经营地经营地记账本位币
1 晨鸣 GmbH 德国.汉堡 德国.汉堡 欧元
2晨鸣纸业韩国株式会社韩国.首尔韩国.首尔韩元
3晨鸣国际有限公司美国.洛杉矶美国.洛杉矶美元
4晨鸣纸业日本株式会社日本.东京日本.东京日元
5晨鸣纸业美国有限公司美国.洛杉矶美国.洛杉矶美元
6晨鸣（海外）有限公司中国.香港中国.香港美元
7晨鸣（新加坡）有限公司新加坡新加坡美元
8晨鸣（香港）有限公司中国.香港中国香港美元
65、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
环境保护资金补助549933076.60递延收益26522207.20
黄冈林浆纸一体化项目458481414.15递延收益12513108.90
基础设施及环保工程202562171.97递延收益5758794.72
技改项目财政补助97792568.16递延收益34821957.48
湛江林浆纸一体化项目44664647.81递延收益2047316.46
国家科技支撑计划课题经费876075.00递延收益82350.00
其他32509552.47递延收益665227.54
外贸专项补助10833800.00其他收益10833800.00
政府奖励7220880.00其他收益7220880.00
增值税即征即退3186241.18其他收益3186241.18
税收返还2877613.59其他收益2877613.59
企业改革发展补助612000.00其他收益612000.00
造林补贴459000.12其他收益459000.12
技改项目财政补助370000.00其他收益370000.00
环境保护资金补助72000.00其他收益72000.00
扩岗补贴52000.00其他收益52000.00
稳岗补贴9500.00其他收益9500.00
其他51700.00其他收益51700.00
合计1412564241.05108155697.19
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元股权取得股权取得成股权取得股权取得购买日的购买日至期末被购买日至期末被购被购买方名称购买日时点本比例方式确定依据购买方的收入买方的净利润江西晨鸣港务有
2023.3.315400000.00100.00%购买2023.3.31控制2501184.09899011.43
限责任公司
67山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本江西晨鸣港务有限责任公司
--现金5400000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计5400000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额-2873638.42
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额8273638.42
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元江西晨鸣港务有限责任公司购买日公允价值购买日账面价值
资产：183176943.5185831727.82
货币资金465248.97465248.97
应收款项3537419.243537419.24
长期股权投资59345429.052450000.00
固定资产111076981.6674175345.69
无形资产8486760.004938609.33
负债：186050581.93186050581.93借款
应付款项179009234.83179009234.83
递延所得税负债6067468.006067468.00
净资产-2873638.42-100218854.11
减：少数股东权益
取得的净资产-2873638.42-100218854.11
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成主要经营持股比例取得已发行债已发行子公司名称注册地业务性质法人类别地直接间接方式务证券股本
寿光美伦纸业有限责任公司寿光寿光造纸营利法人62.49%设立00
寿光美辰能源科技有限公司寿光寿光电力营利法人100%设立00
68山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
寿光晨鸣美术纸有限公司寿光寿光造纸营利法人75%设立00
山东晨鸣纸业销售有限公司寿光寿光纸品销售营利法人100%设立00
上海晨鸣浆纸销售有限公司上海上海纸品贸易营利法人100%设立00
寿光晨鸣进出口贸易有限公司寿光寿光贸易营利法人100%设立00
江西晨鸣供应链管理有限公司江西江西贸易营利法人70%设立00
湛江晨鸣浆纸有限公司湛江湛江造纸营利法人82.67%设立00
湛江晨鸣林业发展有限公司湛江湛江林业营利法人100%设立00
阳江晨鸣林业发展有限公司阳江阳江林业营利法人100%设立00
广东慧锐投资有限公司湛江湛江投资营利法人100%设立00湖北长江晨鸣黄冈股权投资基金
黄冈黄冈基金营利法人59.97%设立00
合伙企业（有限合伙）
海南晨鸣科技有限公司海口海口批发零售营利法人100%设立00
佛山晨鸣进出口贸易有限公司佛山佛山贸易营利法人100%设立00
上海和睿投资有限公司上海上海商务服务营利法人100%并购00
湛江晨鸣港务有限公司湛江湛江港务营利法人100%设立00
湛江美伦浆纸有限公司湛江湛江造纸营利法人100%设立00
广东晨鸣板材有限责任公司广东广东板材营利法人100%设立00
江西晨鸣茶业有限公司江西江西茶业营利法人100%设立00
江西晨鸣纸业有限责任公司南昌南昌造纸营利法人100%设立00
江西晨鸣物流有限公司南昌南昌物流营利法人100%设立00
南昌昇恒贸易有限公司南昌南昌贸易营利法人100%设立00
南昌坤恒贸易有限公司南昌南昌贸易营利法人100%设立00
南昌晨鸣林业发展有限公司南昌南昌林业营利法人100%设立00
江西晨鸣港务有限责任公司江西江西货物运输营利法人100%购买00
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司武汉武汉造纸营利法人65.21%34.64%设立00
武汉晨鸣乾能热电有限责任公司武汉武汉热电营利法人51%设立00山东鼎坤资产管理合伙企业（有寿光寿光商务服务营利法人100%设立00限合伙）
吉林晨鸣纸业有限责任公司吉林吉林造纸营利法人100%购买00
富裕晨鸣纸业有限责任公司富裕富裕造纸营利法人100%设立00
吉林晨鸣新型墙体材料有限公司吉林吉林墙体营利法人100%设立00
吉林晨鸣物流有限公司吉林吉林物流营利法人100%设立00
黄冈晨鸣浆纸有限公司黄冈黄冈制浆营利法人70.15%29.85%设立00
黄冈晨鸣纸业科技有限公司黄冈黄冈造纸营利法人100%设立00
黄冈晨鸣港口服务有限公司黄冈黄冈港口服务营利法人100%设立00
黄冈晨鸣浆纤贸易有限公司黄冈黄冈贸易营利法人100%设立00湖北黄冈晨鸣股权投资基金管理资本市场服
黄冈黄冈营利法人60%设立00有限公司务
山东晨鸣集团财务有限公司济南济南金融营利法人80%20%设立00晨鸣（香港）有限公司香港香港纸品贸易营利法人100%设立00
山东晨鸣融资租赁有限公司济南济南融资租赁营利法人100%设立00
青岛晨鸣弄海融资租赁有限公司青岛青岛融资租赁营利法人100%设立00
上海晨鸣融资租赁有限公司上海上海融资租赁营利法人100%设立00
武汉骏恒物业管理有限公司武汉武汉物业营利法人100%并购00
广州晨鸣物业管理有限公司广州广州物业营利法人100%设立00
山东晨鸣投资有限公司济南济南投资营利法人100%设立00
北京晨鸣融资租赁有限公司北京北京融资租赁营利法人100%设立00
山西富银工贸有限公司太原太原批发零售营利法人100%购买00
69山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
租赁与商业
崇闵文化发展（上海）有限公司上海上海营利法人100%购买00服务
投资管理/
济南晨鸣纸业销售有限公司济南济南营利法人100%设立00纸品贸易
山东晨鸣商业保理有限公司济南济南商业保理营利法人100%设立00
广州晨鸣商业保理有限公司广州广州商业保理营利法人51%设立00
晨鸣 GmbH 德国 德国 纸品贸易 营利法人 100% 设立 0 0
晨鸣纸业日本株式会社日本日本纸品贸易营利法人100%设立00
晨鸣国际有限公司美国美国纸品贸易营利法人100%设立00
晨鸣纸业美国有限公司美国美国纸品贸易营利法人100%设立00
晨鸣纸业韩国株式会社韩国韩国纸品贸易营利法人100%设立00晨鸣（海外）有限公司香港香港纸品贸易营利法人100%设立00晨鸣（新加坡）有限公司新加坡新加坡纸品贸易营利法人100%设立00
美伦 BVI 有限公司 开曼 开曼 商业 营利法人 100% 设立 0 0
上海晨鸣实业有限公司上海上海房产投管营利法人100%设立00
上海晨银贸易有限公司上海上海贸易营利法人51%设立00
上海鸿泰房地产有限公司上海上海房地产营利法人100%并购00
上海鸿泰物业管理有限公司上海上海物业营利法人100%并购00
山东御景大酒店有限公司寿光寿光餐饮营利法人70%设立00
寿光晨鸣造纸机械有限公司寿光寿光机械制造营利法人100%设立00
寿光鸿翔印刷包装有限责任公司寿光寿光印刷包装营利法人100%购买00
寿光晨鸣现代物流有限公司寿光寿光运输营利法人100%设立00
寿光虹宜包装装饰有限公司寿光寿光包装营利法人100%并购00
昆山拓安塑料制品有限公司昆山昆山橡胶塑料营利法人100%并购00
寿光市新源煤炭有限公司寿光寿光煤炭营利法人100%并购00
寿光维远物流有限公司寿光寿光物流营利法人100%并购00寿光市润生废纸回收有限责任公
寿光寿光废旧购销营利法人100%并购00司
寿光顺达报关有限责任公司寿光寿光报关营利法人100%设立00
黄冈晨鸣林业发展有限责任公司黄冈黄冈林业营利法人100%设立00
晨鸣林业有限公司武汉武汉林业营利法人100%设立00
海拉尔晨鸣纸业有限责任公司海拉尔海拉尔造纸营利法人75%设立00潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资
潍坊潍坊基金营利法人79%设立00
基金合伙企业（有限合伙）潍坊晨都股权投资合伙企业（有资本市场服寿光寿光营利法人79.75%设立00限合伙）务
南京晨鸣文化传播有限公司南京南京市场营销营利法人100%设立00
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股本期向少数股东宣子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额东的损益告分派的股利
寿光晨鸣美术纸有限公司25.00%396368.1698249523.36
寿光美伦纸业有限责任公司37.51%12619413.249419178.082499723544.78
湛江晨鸣浆纸有限公司17.33%-17281674.121496781680.24
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
70山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元期末余额期初余额子公司名称流动资非流动资产合流动负非流动负债合流动资非流动资产合流动负非流动负债合产资产计债负债计产资产计债负债计寿光晨鸣美术758835439827119866800665500000805665592821455020104784656429656429
纸有限938.53453.863392.39298.980.00298.98595.68296.411892.09271.34271.34公司寿光美
102487176557105177157893
伦纸业740699792836121096913932527156570687159227729914
38927.836949.281981.242178.9
有限责8021.311439.118284.369723.470197.743517.186073.169590.34
9026
任公司湛江晨
133117131334264451155382172742121770132097253867145221162181
鸣浆纸173606169602
26510.543755.970266.516860.377583.203083.126474.829557.921479.847768.9
有限公310722.956289.0980551687司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量
寿光晨鸣美术307683198313422.2322720534.-1336679
1585472.661585472.66-1342438.95
纸有限公司34.582361342438.9525.23
寿光美伦纸业445361433639568.633639568.6883836062.395682241142619601142611167059
有限责任公司876.18994854.56.45960.45642.56
--
湛江晨鸣浆纸5372507813258132.584151141818271211818271308835
40134946.937529841.7
有限公司782.65081619.81.84121.84701.84
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接投资的会计处理方法
潍坊港区木片码头有限公司潍坊潍坊港口建设50.00%权益法
寿光市金投产业投资合伙企业（有限合伙）寿光寿光投资49.57%权益法宁波启辰华美股权投资基金合伙企业（有限合宁波宁波投资管理40.00%权益法
伙）
珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙）珠海珠海投资管理50.00%权益法
金信期货有限公司长沙长沙期货35.43%权益法
广东南粤银行股份有限公司广东广东银行6.76%权益法
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额潍坊港区木片码头有限公司
流动资产13917909.5027197876.06
71山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：现金和现金等价物5343639.644280737.42
非流动资产480210142.19489392605.54
资产合计494128051.69516590481.60
流动负债29483896.6724865100.48
非流动负债338050969.91357300969.89
负债合计367534866.58382166070.37少数股东权益
归属于母公司股东权益126593185.11134424411.23
按持股比例计算的净资产份额63296592.5667212205.62调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他7636365.127636365.12
对合营企业权益投资的账面价值70932957.6774848570.73存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入26129240.4331433562.91
财务费用9778624.5410778949.56所得税费用
净利润-8041206.50-6013863.17终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-8041206.50-6013863.17本年度收到的来自合营企业的股利
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
寿光市金投产业投资合伙企业（有限合伙）
流动资产1366378092.221373114822.27
其中：现金和现金等价物98092.2298300.08
非流动资产992000000.00992000000.00
资产合计2358378092.222365114822.27
流动负债1000.001000.00非流动负债
负债合计1000.001000.00少数股东权益
归属于母公司股东权益2358377092.222365113822.27
按持股比例计算的净资产份额1169033374.351172372731.02调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他1190162160.011187625930.65
对合营企业权益投资的账面价值2359195534.362359998661.67存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
72山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
营业收入
财务费用1620207.86所得税费用
净利润-1620207.86终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
宁波启辰华美股权投资基金合伙企业（有限合伙）
流动资产4322919.994330644.90
非流动资产189276814.94189276814.94
资产合计193599734.93193607459.84
流动负债149740.00149740.00非流动负债
负债合计149740.00149740.00少数股东权益
归属于母公司股东权益193449994.93193457719.84
按持股比例计算的净资产份额77376902.7777379992.61调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他119838326.15119838326.16
对联营企业权益投资的账面价值197215228.92197218318.77存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入
净利润-7724.91-8044.64终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-7724.91-8044.64本年度收到的来自联营企业的股利
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙）
流动资产32423116.8242352069.89
非流动资产31213708.0031213708.00
资产合计63636824.8273565777.89
流动负债5500.005000.00
73山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债
负债合计5500.005000.00少数股东权益
归属于母公司股东权益63631324.8273560777.89
按持股比例计算的净资产份额31812480.8436776710.91调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值31812480.8436776710.91存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入
净利润71546.93-4006504.95终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额71546.93-4006504.95本年度收到的来自联营企业的股利
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额金信期货有限公司
流动资产821662429.67577035187.04
非流动资产480166319.83297668426.77
资产合计1301828749.50874703613.81
流动负债1082672661.98665847237.87
非流动负债42878877.7933761891.27
负债合计1125551539.77699609129.14少数股东权益
归属于母公司股东权益176277209.73175094484.67
按持股比例计算的净资产份额62455015.4162035975.92调整事项
--商誉104073292.25104073292.25
--内部交易未实现利润
--其他11683737.9312279914.66
对联营企业权益投资的账面价值178212045.59178389182.83存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入29661817.3827108619.25
净利润-2222578.59-7109291.31终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-2222578.59-7109291.31本年度收到的来自联营企业的股利
74山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额广东南粤银行股份有限公司
流动资产170787680642.25153109778598.66
非流动资产82849851268.1374753438649.12
资产合计253637531910.38227863217247.78
流动负债207280787023.03181929537932.08
非流动负债26578782100.0926407317751.35
负债合计233859569123.12208336855683.43
少数股东权益65996100.7565058817.68
归属于母公司股东权益19711966686.5119461302746.67
按持股比例计算的净资产份额1331543349.671314611000.54调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值1331543349.671314611000.54存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入1048426151.951372177865.46
净利润222221106.76365449485.74终止经营的净利润
其他综合收益38565582.8870787018.40
综合收益总额260786689.64436236504.14本年度收到的来自联营企业的股利
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计118270992.67108688888.42下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润10682104.25-3056784.45
--其他综合收益
--综合收益总额10682104.25-3056784.45
联营企业：
投资账面价值合计67490180.526482035.69下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润3788119.08-168899.05
--其他综合收益
--综合收益总额3788119.08-168899.05
75山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流
动资产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券、
租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。
基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的33.03%（2022年：30.43%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的59.52%（2022年：64.05%）。
（2）流动性风险
76山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2023年6月30日，本公司尚未使用的银行借款额度为4305935.68万元（2022年12月31日：4279054.56万元）。
期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
期末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上合计
金融资产：
货币资金1375553.091375553.09
应收账款341524.57341524.57
应收款项融资61479.4461479.44
其他应收款211338.83211338.83
长期应收款30774.14134798.60165572.74
其他流动资产116088.65116088.65
一年内到期的非流动资产395340.31395340.31
金融资产合计2501324.8930774.14134798.602666897.63
金融负债：
短期借款3494652.713494652.71
应付票据353080.38353080.38
应付账款397208.26397208.26
其他应付款205933.46205933.46
一年内到期的非流动负债435000.57435000.57
长期借款95041.95258081.07136431.61489554.63
租赁负债446.641418.274928.316793.22
长期应付款157089.7094238.3548653.02299981.07
金融负债和或有负债合计4885875.38252578.29353737.69190012.945682204.30上年年末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
上年年末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上合计
金融资产：
货币资金1400043.501400043.50
应收账款370056.08370056.08
应收款项融资92496.0492496.04
其他应收款219982.47219982.47
长期应收款139749.8534634.23174384.08
其他流动资产79590.3979590.39
一年内到期的非流动资产492071.00492071.00
金融资产合计2654239.48139749.8534634.232828623.56
金融负债：
77山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
上年年末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上合计
短期借款3638504.833638504.83
应付票据312859.58312859.58
应付账款411496.68411496.68
其他应付款185450.80185450.80
一年内到期的非流动负债487609.74487609.74
长期借款102329.00181247.82114646.81398223.63
租赁负债408.731338.555485.007232.28
长期应付款169345.00105959.8759653.02334957.89
金融负债和或有负债合计5035921.63272082.73288546.24179784.835776335.43
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项目本期数上期数固定利率金融工具金融负债
其中：短期借款3494652.713638504.83
长期借款489554.63398223.63
一年内到期长期借款164102.55192074.82
一年内到期的应付债券35000.00
合计4148309.894263803.28浮动利率金融工具金融资产
其中：货币资金183919.23215596.89
合计183919.23215596.89
于2023年6月30日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将增加或减少10370.77万元（2022年12月31日：10572.01万元）。
78山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、日元、韩元、欧元、港币和英镑）依然存在外汇风险。
于2023年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：
外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额
美元78991.02130604.7050266.4888289.61
欧元2416.6520033.379218.0414744.91
港币94.63100.71日元735.15768.90
英镑1.511.37
合计81407.67150638.0760315.81103905.5
本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。
在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的税后影响如下（单位：人民币万元）：
税后利润上升（下降）本期数上期数
美元汇率上升5%-1436.235%-2115.75
美元汇率下降-5%1436.23-5%2115.75
欧元汇率上升5%-340.075%-264.42
欧元汇率下降-5%340.07-5%264.42其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化
本公司持有的分类为交易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资的上市权益工具投资在资产负债表
日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。
本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避其他价格风险。
但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
在其他变量不变的情况下，权益证券投资价格本年-32.49%（上年：-32.63%）的变动对本公司当期损益及其他综合收益的税后影响如下（单位：人民币万元）：
税后利润上升（下降）其他综合收益上升（下降）项目本期数上期数本期数上期数因权益证券投资价格上升
因权益证券投资价格下降-2427.46-3617.77
2、资本管理
79山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年6月30日，本公司的资产负债率为72.28%（2022年12月31日：71.85%）。
十一、公允价值的披露
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产50433870.5950433870.59
（1）权益工具投资50433870.5950433870.59
（二）应收款项融资614794433.04614794433.04
（三）其他非流动金融资产785374459.73785374459.73
（四）生物资产1492153527.461492153527.46
1.消耗性生物资产1492153527.461492153527.46
持续以公允价值计量的资产总额50433870.592892322420.232942756290.82本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
2、第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
单位：元内容期末公允价值估值技术不可观察输入值范围
权益工具投资：
山东红桥创业投资有限公司77860000.00成本法
消耗性生物资产：
桉树第一年每亩成本854.36（元/吨）重置成本法
松树第一年每亩成本627.52（元/吨）
林木1492153527.46桉木每吨单价575.00（元/吨）
市场价倒推法湿地松每吨单价572.00（元/吨）
杉木每吨单价695.00（元/吨）
十二、关联方及关联交易
80山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
1、本企业的母公司情况注册资本（万母公司对本企业的母公司对本企业的表母公司名称注册地业务性质
元）持股比例决权比例
晨鸣控股有限公司寿光对造纸、电力、热力、林业项目123878.7727.57%27.57%本企业最终控制方是寿光市国有资产监督管理局。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系寿光晨鸣汇森新型建材有限公司本企业的合营企业潍坊港区木片码头有限公司本企业的合营企业寿光美特环保科技有限公司本企业的合营企业潍坊星兴联合化工有限公司本企业的合营企业晨鸣（青岛）资产管理有限公司本企业的联营企业广东南粤银行股份有限公司本企业的联营企业利得科技有限公司本公司的联营企业
其他说明：潍坊港区木片码头有限公司曾用名为潍坊森达美西港有限公司
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
寿光汇鑫建材有限公司公司董事、高级管理人员投资之公司的附属公司
陈洪国、胡长青、李兴春、李峰、李传轩、袁西坤、李雪公司关键管理人员
芹、李振中、李伟先、董连明等
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额
潍坊港区木片码头有限公司港杂费20317747.45不适用不适用32355133.76
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
81山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
寿光晨鸣汇森新型建材有限公司销售电、汽7876218.228581891.97
寿光汇鑫建材有限公司销售水泥、煤炭、油料等55815.9726377.86
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
寿光美特环保科技有限公司投资性房地产733944.95733944.95晨鸣（青岛）资产管理有限公司房屋建筑物431707.46337346.26
利得科技有限公司房屋建筑物949010.43872208.34
（3）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
海南晨鸣科技有限公司30000000.002022-9-202023-9-20否
海南晨鸣科技有限公司50000000.002023-3-302024-3-30否
海南晨鸣科技有限公司30000000.002022-9-202023-9-19否
海南晨鸣科技有限公司50000000.002023-3-302024-3-29否
海南晨鸣科技有限公司20100000.002022-9-202023-9-20否
海南晨鸣科技有限公司100000000.002023-3-302023-9-28否
海南晨鸣科技有限公司186000000.002023-3-292023-9-28否
海南晨鸣科技有限公司39600000.002023-4-62023-10-6否
海南晨鸣科技有限公司100000000.002023-5-312023-11-30否
海南晨鸣科技有限公司56400000.002023-6-292023-12-29否
海南晨鸣科技有限公司30000000.002023-2-102023-8-10否
海南晨鸣科技有限公司20000000.002023-3-162023-8-16否
海南晨鸣科技有限公司50050000.002023-5-252023-11-25否
海南晨鸣科技有限公司19950000.002023-5-302023-11-30否
黄冈晨鸣浆纸有限公司90000000.002023-4-272024/4/26否
黄冈晨鸣浆纸有限公司20000000.002023-5-232024/5/22否
黄冈晨鸣浆纸有限公司30000000.002022-7-272023/7/26否
黄冈晨鸣浆纸有限公司45000000.002022-8-192023/8/18否
黄冈晨鸣浆纸有限公司200000000.002022-8-242023/8/23否
黄冈晨鸣浆纸有限公司200000000.002022-12-232023/12/22否
黄冈晨鸣浆纸有限公司100000000.002023-1-32023/12/22否
黄冈晨鸣浆纸有限公司20000000.002022-8-172023/8/17否
黄冈晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-9-272023/9/26否
黄冈晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-10-132023/10/13否
吉林晨鸣纸业有限责任公司8000000.002023-5-312023-11-27否
吉林晨鸣纸业有限责任公司18000000.002023-6-272024-5-10否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002022-8-102023-8-7否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002022-8-302023-8-28否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002023-1-192024-1-18否
82山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002022-9-92023-9-4否
江西晨鸣纸业有限责任公司30000000.002023-1-122023-7-9否
江西晨鸣纸业有限责任公司20000000.002023-1-122023-7-9否
江西晨鸣纸业有限责任公司94000000.002023-3-182023-9-13否
江西晨鸣纸业有限责任公司99450000.002023-3-182023-9-13否
江西晨鸣纸业有限责任公司800000.002023-3-152023-9-15否
江西晨鸣纸业有限责任公司12100000.002023-3-222023-9-18否
江西晨鸣纸业有限责任公司13867900.002023-2-162023-8-16否
江西晨鸣纸业有限责任公司3016141.592023-3-102023-9-4否
江西晨鸣纸业有限责任公司31000000.002023-3-312024-9-30否
江西晨鸣纸业有限责任公司2000000.002023-4-122023-10-12否
江西晨鸣纸业有限责任公司70000000.002023-4-202024-4-19否
江西晨鸣纸业有限责任公司1000000.002023-5-42023-11-4否
江西晨鸣纸业有限责任公司33000000.002023-5-92024-9-30否
江西晨鸣纸业有限责任公司160000000.002023-5-242024-5-22否
江西晨鸣纸业有限责任公司60000000.002023-5-252024-5-22否
江西晨鸣纸业有限责任公司1400000.002023-6-82023-12-8否
江西晨鸣纸业有限责任公司1650000.002023-6-92023-9-9否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002023-6-122024-6-7否
江西晨鸣纸业有限责任公司30000000.002023-6-132024-6-11否
江西晨鸣纸业有限责任公司80000000.002023-6-162024-6-15否
江西晨鸣纸业有限责任公司50000000.002023-6-192024-5-22否
江西晨鸣纸业有限责任公司250000000.002023-6-192024-6-13否
江西晨鸣纸业有限责任公司14002000.002023-6-192023-12-15否
江西晨鸣纸业有限责任公司20000000.002023-6-202024-6-17否
江西晨鸣纸业有限责任公司20000000.002023-6-212024-6-17否
江西晨鸣纸业有限责任公司17924293.142023-6-252024-6-20否
江西晨鸣纸业有限责任公司2550000.002023-6-272024-9-30否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002023-6-292024-6-24否
江西晨鸣纸业有限责任公司250000000.002023-6-302024-6-28否
江西晨鸣纸业有限责任公司80000000.002022-7-12024-7-1否
寿光晨鸣进出口贸易有限公司149995461.942023-6-272023-12-25否
山东晨鸣纸业销售有限公司150000000.002022-8-192023-8-22否
山东晨鸣纸业销售有限公司100000000.002022-9-162023-9-19否
山东晨鸣纸业销售有限公司80000000.002022-9-162023-9-19否
山东晨鸣纸业销售有限公司165854444.582022-10-92023-10-8否
山东晨鸣纸业销售有限公司379780113.162022-10-92023-10-8否
山东晨鸣纸业销售有限公司160000000.002022-12-232023-12-18否
山东晨鸣纸业销售有限公司260000000.002022-12-232023-12-18否
山东晨鸣纸业销售有限公司50000000.002023-1-52024-1-2否
山东晨鸣纸业销售有限公司50000000.002023-1-122024-1-8否
山东晨鸣纸业销售有限公司290525401.172023-2-132023-8-11否
山东晨鸣纸业销售有限公司330033668.832023-4-62024-4-8否
山东晨鸣纸业销售有限公司129933410.352023-4-62024-4-8否
上海晨鸣浆纸销售有限公司5000000.002022-10-262023-10-25否
上海晨鸣浆纸销售有限公司50000000.002023-2-232023-8-23否
上海晨鸣浆纸销售有限公司10000000.002023-5-292024-5-25否
83山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
上海晨鸣浆纸销售有限公司10000000.002023-2-132026-2-12否
昆山拓安塑料制品有限公司10000000.002023/2/272023/8/26否
昆山拓安塑料制品有限公司20000000.002023/2/272024/2/26否晨鸣（香港）有限公司77298616.852023-5-182023-11-14否
寿光美伦纸业有限责任公司364394014.752023-6-192024-6-19否
寿光美伦纸业有限责任公司88180874.402023-6-272024-6-27否
寿光美伦纸业有限责任公司44000000.002022-7-312023-7-30否
寿光美伦纸业有限责任公司205308929.422023-1-112023-7-10否
寿光美伦纸业有限责任公司38551963.362023-2-82023-8-7否
寿光美伦纸业有限责任公司10000000.002023-2-282024-2-27否
寿光美伦纸业有限责任公司190200798.222023-6-192023-12-15否
寿光美伦纸业有限责任公司34000000.002023-4-282023-7-27否
寿光美伦纸业有限责任公司285000000.002023-6-292023/12/26否
寿光美伦纸业有限责任公司125573440.232023-1-292023-7-31否
寿光美伦纸业有限责任公司100164057.082022-7-292023-7-24否
寿光美伦纸业有限责任公司20000000.002022-8-312023-8-31否
寿光美伦纸业有限责任公司200000000.002023-4-252024-4-24否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002022-8-92023-8-8否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002022-8-122023-8-11否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002022-8-172023-8-16否
湛江晨鸣浆纸有限公司67000000.002022-8-182023-8-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司59000000.002022-8-192023-8-18否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-9-142023-9-13否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002022-10-92023-10-8否
湛江晨鸣浆纸有限公司57500000.002022-10-182023-10-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-11-162023-11-15否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-11-292023-11-28否
湛江晨鸣浆纸有限公司47382000.002022-12-212023-12-8否
湛江晨鸣浆纸有限公司200000000.002023-1-122023-8-8否
湛江晨鸣浆纸有限公司65000000.002023-1-182023-7-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司21000000.002023-1-162024-1-15否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002023-1-182023-7-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司15000000.002023-1-202024-1-19否
湛江晨鸣浆纸有限公司14000000.002023-1-302024-1-29否
湛江晨鸣浆纸有限公司200000000.002023-2-152023-8-14否
湛江晨鸣浆纸有限公司125000000.002023-2-232024-3-20否
湛江晨鸣浆纸有限公司80000000.002023-2-232024-3-20否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002023-3-232024-3-21否
湛江晨鸣浆纸有限公司45000000.002023-3-282023-9-22否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002023-3-292023-9-29否
湛江晨鸣浆纸有限公司4000000.002023-4-32024-4-2否
湛江晨鸣浆纸有限公司200000000.002023-4-252023-10-20否
湛江晨鸣浆纸有限公司68000000.002023-4-242024-4-20否
湛江晨鸣浆纸有限公司120000000.002023-4-212024-4-19否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002023-5-62023-10-25否
湛江晨鸣浆纸有限公司74500000.002023-5-252024-5-24否
湛江晨鸣浆纸有限公司99600000.002023-5-302023-11-27否
84山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002023-5-92023-11-9否
湛江晨鸣浆纸有限公司40000000.002023-6-92023-12-8否
湛江晨鸣浆纸有限公司220000000.002023-6-82024-5-26否
湛江晨鸣浆纸有限公司65000000.002023-6-212023-12-18否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002023-6-252024-6-24否
湛江晨鸣浆纸有限公司81200000.002023-6-192024-6-19否
湛江晨鸣浆纸有限公司70000000.002023-6-212024-6-20否
湛江晨鸣浆纸有限公司77450000.002020-10-162023-10-15否
湛江晨鸣浆纸有限公司112450000.002020-11-112023-11-10否
湛江晨鸣浆纸有限公司98000000.002020-12-102023-12-9否
湛江晨鸣浆纸有限公司98000000.002021-1-52024-1-4否
湛江晨鸣浆纸有限公司140000000.002021-12-232023-12-23否
湛江晨鸣浆纸有限公司90000000.002022-6-172025-6-16否
湛江晨鸣浆纸有限公司90000000.002022-6-172025-6-16否
湛江晨鸣浆纸有限公司90000000.002022-5-312024-5-30否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-1-262023-12-22否
湛江晨鸣浆纸有限公司47000000.002022-10-252024-10-19否
湛江晨鸣浆纸有限公司137133300.002022-6-292025-6-29否
湛江晨鸣浆纸有限公司93000000.002023-3-312026-3-29否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002023-6-202026-6-20否
湛江晨鸣浆纸有限公司180000000.002023-6-22026-6-20否
潍坊港区木片码头有限公司105200000.002017-12-202027-12-20否
合计11701070829.07
（4）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
晨鸣控股有限公司40000000.002023-1-12023-6-30控股股东
广东南粤银行股份有限公司842600000.002023-1-12023-6-30联营企业
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款寿光晨鸣汇森新型建材有限公司6467589.176692.831856833.501392.06
应收账款寿光汇鑫建材有限公司27073.7963.66
其他应收款潍坊港区木片码头有限公司73622749.857448990.0271722249.853755227.15
应收账款寿光美特环保科技有限公司6782462.481774117.95
预付账款寿光美特环保科技有限公司6370726.99
其他应收款寿光美特环保科技有限公司16799133.873286036.6918291242.681779523.20
其他应收款许昌晨鸣纸业股份有限公司327400.006791.28327400.006791.28
85山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款潍坊港区木片码头有限公司7367747.4519479518.82
应付账款寿光美特环保科技有限公司8382468.95
应付账款潍坊星兴联合化工有限公司26905494.3426905494.34
其他应付款潍坊星兴联合化工有限公司16860000.0016860000.00
其他应付款利得科技有限公司559897.05508619.46
其他应付款晨鸣（青岛）资产管理有限公司115583.42116656.55
预收账款晨鸣（青岛）资产管理有限公司2000.00
合同负债寿光汇鑫建材有限公司20000.00
（3）存放关联方款项
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
银行存款广东南粤银行股份有限公司50022794.1510069515.51
其他货币资金广东南粤银行股份有限公司1027400000.00927400000.00
（4）关联方贷款
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
短期借款广东南粤银行股份有限公司2059100000.001909100000.00
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元公司本期授予的各项权益工具总额0公司本期行权的各项权益工具总额0
公司本期失效的各项权益工具总额22645800.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限详见说明其他说明：2020年5月29日，本公司第九届董事会第十次临时会议和第九届监事会第五次临时会议审议通过了《关于调整公司 2020年 A 股限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。授予了
7960万股的限制性股票，授予日为2020年5月29日，限制性股票的公允价值为授予日当天股票的除权价。本激励计划
授予限制性属于“一次授予，分期解锁”，自限制性股票授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止，解锁40%；自限制性股票授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止，解锁30%；自限制性股票授予登记完成之日起48个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起60个月内的最后一个交易日当日止，解锁30%。
同时在2021-2023年的3个会计年度中，分年度进行业绩考核并解除限售，每个会计年度考核一次（具体业绩考核条件详见公司公告）。公司估计2023年业绩指标不能够完成，对应第三批30%股权无法解锁，同时部分高管离职等原因，
86山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
累计涉及4965.20万股作废。
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票的除权价可行权权益工具数量的确定依据详见说明本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额58698080.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-27467521.92
其他说明：等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
单位：元已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺期末余额期初余额
购建长期资产承诺394868914.72184833000.27
2、或有事项
截至2023年06月30日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1、山东晨鸣纸业集团股份有限公司于 2023年 5月 11日在上海清算所（www.shclearing.com）及中国货币网（www.chinamoney.com.cn）刊登了《2017年度第一期中期票据赎回选择权行权公告》、《2017年度第一期中期票据兑付公告》，公司拟全额赎回“17鲁晨鸣 MTN001”，本息兑付日为 2023年 7月 12日，兑付本息金额为人民币 108970万元。2023年 7月 12日，公司已经完成“17鲁晨鸣 MTN001”（债券代码：101779001）本息兑付工作，共支付本息合计人民币108970万元。
2、山东晨鸣纸业集团股份有限公司于2023年7月17日召开第十届董事会第九次临时会议和第十届监事会第五次临时会议，审议通过了《关于 2020年 A 股限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司回购注销激励对象已获授但尚未解除限售的 22929000股 A 股限制性股票，其中 98名激励对象第二个解除限售期的限制性股票为22593000股，5名离职人员涉及的第三个解除限售期的限制性股票为336000股，关联董事及关联监事均已回避表决。本次回购注销后公司股本结构变动情况如下：
本次变动前本次变动数本次变动后股份性质数量（股）比例数量（股）数量（股）比例
有限售条件股份595075872.00%-22929000365785871.24%
无限售条件股份292023461398.00%292023461398.76%
87山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
股份总数2979742200100.00%-229290002956813200100.00%
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织机构、管理要求及内部报告制度、本公司的经营业务划分为4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本公司报告分部包括：
（1）机制纸、浆分部，生产及销售机制纸、浆；
（2）金融服务分部，提供金融服务；
（3）酒店及物业租金分部，物业出租；
（4）其他分部，除上述分部之外的其他业务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时会计政策及计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
单位：元
项目机制纸、浆金融服务酒店及物业租金其他抵销合计
营业收入39476912657.97177268060.87131290586.44572304835.4327792813359.4012564962781.31
其中：对外交
12065096786.1490836358.97118740344.32290289291.88-12564962781.31
易收入分部间交易收
27411815871.8386431701.9012550242.12282015543.5527792813359.40-
入
其中：主营业
31384239458.66177173721.2560933019.69413380818.9319614791305.7512420935712.78
务收入
营业成本38520939069.72126482676.2668582448.16542328134.8327761600666.3911496731662.58
其中：主营业
30859129272.33126482676.2637016668.91393758731.5520039182154.1611377205194.89
务成本
营业费用91452287.47145808.0611116898.903953215.771492.66106666717.54
其中：工资45098380.6772901.733574025.741621662.12-50366970.26
折旧费924400.19-1889865.395862.18-2820127.76
办公费1128584.76-6629.232058.20-1137272.19
差旅费11756448.3712886.331223.13232659.36-12003217.19
销售佣金790986.61-2425469.11171028.20-3387483.92
租赁费3195914.93--42264.17-3238179.10
招待费22702904.4960020.008206.24466166.041492.6623235804.11
仓储费93953.41--335267.44-429220.85
其他5760714.04-3211480.061076248.06-10048442.16
营业利润/(亏
-623546726.5539091841.23-61163817.1556633428.35314949905.92-903935180.04
损)当期发生的在
146009004.57--2509433.97-148518438.54
建工程总成本
当期购置的固79181364.03-157609.55455396.13-79794369.71
88山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
定资产当期购置的无
24205100.00----24205100.00
形资产
22919601699.10515826833.111227551366.3
资产总额152006775904.458438207685.8882652860756.58
02530
负债总额107344765983.535073124221.73855939230.823905173097.860441256630.3159737745903.63
54
会计基础：公司分部间的转移价格以市场价格为基础。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价计提比账面价值计提比
金额比例(%)金额金额比例(%)金额值
例(%)例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的252482494565784.2520259139392463739134755
100.000.18100.003.33
应收账款03.8322119.61924.136.40527.73
其中：
251227852512271101246101246
应收关联方客户99.506658.130.0072.63
23.26865.13295.74295.74
12546380.4559126.7987254.381466463739335092
应收非关联方客户0.5036.3427.3712.16
57094828.396.4031.99
252482494565784.2520259139392463739134755
合计100.000.18100.003.33
03.8322119.61924.136.40527.73
按组合计提坏账准备：应收关联方客户
单位：元期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内2512278523.266658.130.00
合计2512278523.266658.130.00
按组合计提坏账准备：应收非关联方客户
单位：元期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内8043559.4056304.920.70
1至2年
2至3年
3年以上4502821.174502821.17100.00
合计12546380.574559126.0936.34
89山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）2520322082.66
1至2年
2至3年
3年以上4502821.17
小计2524824903.83
减：坏账准备4565784.22
合计2520259119.61
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备4637396.4071612.184565784.22
合计4637396.4071612.184565784.22
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额2511327361.34元，占应收账款期末余额合计数的比例
99.47%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0.00元。
单位：元
单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数的比例（%）坏账准备期末余额
客户一1417896807.6256.16
客户二1000000000.0039.61
客户三72800000.002.88
客户四10630553.720.42
客户五10000000.000.40
合计2511327361.3499.47
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款8352806067.279337019470.13
合计8352806067.279337019470.13
（1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款8415914078.759391199670.38
90山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
备用金及借款20758876.6015112113.60
保证金、押金730500.00850000.00
其他4908983.5713027863.16
合计8442312438.929420189647.14
（2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额34208745.7348961431.2883170177.01
2023年1月1日余额在
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提5914844.93421349.716336194.64本期转回本期转销本期核销其他变动
2023年6月30日余额40123590.6649382780.9989506371.65
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）8290851749.53
1至2年68570416.65
2至3年3547424.94
3年以上79342847.80
合计8442312438.92
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款83170177.016336194.6489506371.65
合计83170177.016336194.6489506371.65
91山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额4443181018.88元，占其他应收款期末余额合计数的比例
52.64%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0.00元。
单位：元占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比例余额
客户一往来款1277000000.001年以内15.13%
客户二往来款1047280075.001年以内12.41%
客户三往来款921800000.001年以内10.92%
客户四往来款709692418.871年以内8.41%
客户五往来款487408525.011年以内5.77%
合计4443181018.8852.64%
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资18571694740.8118571694740.8118502944740.8118502944740.81
对联营、合营企业投资320282894.095994545.96314288348.13329212841.485994545.96323218295.52
合计18891977634.905994545.9618885983088.9418832157582.295994545.9618826163036.33
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面价期末余额（账面减值准备被投资单位值）计提减追加投资减少投资其他价值）期末余额值准备
晨鸣纸业（韩国）株式会社6143400.006143400.00
晨鸣 GmbH 4083235.00 4083235.00
海拉尔晨鸣纸业有限责任公司12000000.0012000000.00
黄冈晨鸣浆纸有限公司2350000000.002350000000.00
黄冈晨鸣林业发展有限责任公司70000000.0070000000.00
济南晨鸣投资管理有限公司100000000.00100000000.00
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司264493210.21264493210.21
山东御景大酒店有限公司80500000.0080500000.00
湛江晨鸣浆纸有限公司5137500000.0068750000.005206250000.00
寿光晨鸣现代物流有限公司10000000.0010000000.00
寿光晨鸣美术纸有限公司113616063.80113616063.80
寿光美伦纸业有限责任公司4449441979.314449441979.31
寿光顺达报关有限责任公司1500000.001500000.00
山东晨鸣纸业销售有限公司762641208.20762641208.20
寿光晨鸣进出口贸易有限公司250000000.00250000000.00
寿光晨鸣造纸机械有限公司2000000.002000000.00
92山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
寿光鸿翔印刷包装有限责任公司3730000.003730000.00
山东晨鸣集团财务有限公司4000000000.004000000000.00
晨鸣林业有限公司45000000.0045000000.00
晨鸣纸业美国有限公司6407800.006407800.00潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资
592500340.53592500340.53
基金合伙企业（有限合伙）潍坊晨都股权投资合伙企业（有
241387503.76241387503.76限合伙）
合计18502944740.8168750000.0018571694740.81
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余额期末余额投资单位（账面价权益法下确其他综宣告发放计提减值准备追加减少投其他权（账面价值）认的投资损合收益现金股利减值其他期末余额投资资益变动值）益调整或利润准备
一、联营企业珠海德辰新三
500000
板股权投资基36776710.3181248
0.0035769.93金企业（有限910.84合伙）宁波启辰华美股权投资基金1972183181972152
-3089.85合伙企业（有.7728.92限合伙）晨鸣（青岛）6509546
6482035.627510.92
资产管理有限.61
9
公司许昌晨鸣纸业5994545
0.00
股份有限公司.96
5000002355372
24047706560191.005994545
小计0.0056.37.37.96
二、合营企业寿光晨鸣汇森7818134
7892659.41025474.671100000.
新型建材有限.09
200
公司
潍坊港区木片74848570.7093295
-3915613.06
码头有限公司737.67
82741230.1100000.7875109
小计-2890138.39
15001.76
500000
3232182951100000.31428835994545
合计0.00-2829947.39.520048.13.96
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2588800023.672692576337.913140980202.712884740920.89
93山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务1315784940.431054300999.17605682653.79496489124.84
合计3904584964.103746877337.083746662856.503381230045.73
收入相关信息：
单位：元合同分类机制纸其他合计
商品类型2588800023.671315784940.433904584964.10
其中：
机制纸2228816873.672228816873.67
销售材料1038125689.111038125689.11
出租8728934.628728934.62
其他359983150.00268930316.70628913466.70
按经营地区分类2588800023.671315784940.433904584964.10
其中：
中国大陆2588800023.671315784940.433904584964.10其他国家地区
按商品转让的时间分类2588800023.671315784940.433904584964.10
其中：
商品（在某一时点转让）2588800023.671307056005.813895856029.48服务（在某一时段内需提供）
租赁收入8728934.628728934.62
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为4188916529.77元，预计将于
2023年度确认收入。
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益80000000.00270000000.00
权益法核算的长期股权投资收益-2829947.39-5337689.31
处置长期股权投资产生的投资收益751679.56
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益630212.772800000.00
金融资产终止确认产生的投资收益-22621312.74-30954557.50
合计55178952.64237259432.75
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元
94山东晨鸣纸业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目金额说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）9118027.05计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规
108155697.19定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
债务重组损益-145995.36
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金-25565577.25融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回68586443.66
采用公允价值模式进行后续计量的消耗性生物资产公允价值变动产生的损益5749779.42
除上述各项之外的其他营业外收入和支出443855.10
减：所得税影响额39664063.42
少数股东权益影响额（税后）2919113.00
合计123759053.39
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资每股收益报告期利润
产收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润-4.15%-0.250-0.250
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-4.85%-0.292-0.292
数据说明：归属于上市公司股东的净利润未扣除其他权益工具—永续债可递延并累计至以后期间支付利息的影响。
在计算每股收益、加权平均净资产收益率财务指标时，将报告期内永续债利息人民币44481369.86元扣除。
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用山东晨鸣纸业集团股份有限公司董事会
二〇二三年八月三十日
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