凌志软件:ZhimingSoftwareHoldings(BVI),Limited审计报告

Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.2021年度、2022年度、2023年1-6月
财务报表及审计报告目录
内容页码
审计报告1-2
合并及公司资产负债表3-6
合并及公司利润表7-8
合并及公司现金流量表9-10
合并及公司所有者权益变动表11-16
财务报表附注17-93审计报告
众会字（2023）第08591号
Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.：
一、审计意见
我们审计了 Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.（以下简称“BVI公司”）财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日和2023年6月30日的合并及公司资产负债表，2021年度、2022年度和2023年1-6月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照附注 2.1的编制基础编制，公允反映了 BVI公司2021年12月31日、2022年12月31日和2023年6月30日的合并及公司财务状况以及2021年度、2022年度和2023年1-6月的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 BVI公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
BVI公司管理层（以下简称管理层）负责按照附注 2.1的编制基础编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估 BVI公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 BVI公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督 BVI公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
1：Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1公司基本情况
1.1基本情况
Zhiming Software Holdings (BVI) Limited（以下简称“本公司”）为注册于英属维尔京群岛的控股公司，公司成立于 2004年 7月 12日，注册资本为 50.00万美元，法定代表人：武田则幸，住所：Vistra CorporateServices Centre Wickhams Cay Il Road Town Tortola VG1110 British Virgin Islands。
经营业务：计算机软件开发及相关技术服务。
2财务报表的编制基础
2.1编制基础本公司编制的本财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中国财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量。本财务报表根据附注3.4描述以人民币为列报货币单位，参照附注3.8外币业务和外币报表折算将非人民币报表项目折算为人民币。
2.2持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
3重要会计政策及会计估计
3.1遵循企业会计准则的声明
除附注2所述编制基础中的按人民币列报财务报表外，本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2会计期间
会计期间自公历1月1日起至12月31日止。
3.3营业周期
本公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
3.4记账本位币
本公司及子公司根据其经营所处的主要经济环境决定其记账本位币，其中：Zhiming Software Holdings
(BVI) Limited.记账本位币为港币，北京智明创发软件有限公司记账本位币为人民币，大连智明创发软
件有限公司记账本位币为人民币，吉林智明创发软件有限公司记账本位币为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.5.1同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3重要会计政策和会计估计(续)
3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.5.1同一控制下的企业合并（续）
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
3.5.2非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.5.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
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3重要会计政策和会计估计(续)
3.6合并财务报表的编制方法
3.6.1合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
3.6.2控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
3.6.3决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策
者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.6.4投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
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3重要会计政策和会计估计(续)
3.6合并财务报表的编制方法（续）
3.6.5合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公
司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）
权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
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3.6合并财务报表的编制方法（续）
3.6.6特殊交易会计处理
3.6.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.6.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易
的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.7现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.8外币业务和外币报表折算
3.8.1外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
3.8.2外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
本财务报表参照上述外币财务报表的折算原则将非人民币报表项目折算为人民币列报。
3.9金融工具
3.9.1金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
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3.9金融工具（续）
3.9.2金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3.9.3金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市场利
率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
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3.9金融工具（续）
3.9.3金融负债的分类（续）
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和
金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
3.9.4嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
3.9.5金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
3.9.6金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
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3.9.6金融工具的计量（续）
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
1）扣除已偿还的本金。
2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
3.9.7金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
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3.9金融工具（续）
3.9.7金融工具的减值（续）
2）减值准备的确认和计量（续）
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
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3.9金融工具（续）
3.9.7金融工具的减值（续）
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确
定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收账款减值
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收账款能够以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司对应收账款单项计提预期信用损失，单项金额在300万元及以上的款项作为单项金额重大类别披露；当单项应收账款无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款组合：
组合名称确定组合依据
组合1：账龄组合无需单项评估预期信用损失的应收非合并范围内单位的应收销售款
组合2：集团内部往来无需单项评估预期信用损失的应收合并范围内单位的款项
5）其他应收款减值按照3.9.72）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合依据
组合1：押金保证金应收押金、保证金等款项
组合2：账龄组合一般往来款项
组合3：集团内部往来应收合并范围内单位的款项
6）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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3.9金融工具（续）
3.9.7金融工具的减值（续）
7）长期应收款减值
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。其他情形形成的长期应收款，则按照3.9.72）中的描述确认和计量减值。
3.9.8利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值损失
或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
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3.9金融工具（续）
3.9.8利得和损失（续）
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。
但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
3.9.9报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。
自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动
金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
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3.9金融工具（续）
3.9.10权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
3.10长期股权投资
3.10.1共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.10.2初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与
发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币
性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
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3.10长期股权投资（续）
3.10.3后续计量及损益确认方法
3.10.3.1成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。
追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
3.10.3.2权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3.10.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
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3.10长期股权投资（续）
3.10.3后续计量及损益确认方法（续）
3.10.3.4处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
3.10.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.10.3.6处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.11固定资产
3.11.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.11.2各类固定资产的折旧方法
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
办公设备及其他2-55-1018-47.5
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3.12使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
3.12.1使用权资产的初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3）承租人发生的初始直接费用；
4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计
将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
3.12.2使用权资产的后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
3.12.3使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
3.13无形资产
3.13.1计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产为软件。无形资产以实际成本计量。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.13无形资产（续）
3.13.2内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.14长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
3.15长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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3.16职工薪酬
3.16.1短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.16.2离职后福利
3.16.2.1设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.16.2.2设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤
字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.16职工薪酬（续）
3.16.2离职后福利（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.16.3辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.16.4其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3重要会计政策和会计估计(续)
3.16职工薪酬（续）
3.16.4其他长期职工福利（续）
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。
3.17租赁负债
3.17.1租赁负债的初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
3.17.1.1租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
3.17.1.2折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：
1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；
2）“借款”的期限，即租赁期；
3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；
4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；
5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
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3重要会计政策和会计估计(续)
3.17租赁负债（续）
3.17.2租赁负债的后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；
3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
3.17.3租赁负债的重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
1）实质固定付款额发生变动；
2）担保余值预计的应付金额发生变动；
3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
4）购买选择权的评估结果发生变化；
5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。
3.18预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
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3重要会计政策和会计估计(续)
3.19收入
3.19.1收入确认和计量所采用的会计政策
3.19.1.1收入确认原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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3重要会计政策和会计估计(续)
3.19收入（续）
3.19.1收入确认和计量所采用的会计政策（续）
3.19.1.2收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
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3重要会计政策和会计估计(续)
3.19收入（续）
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号—或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
3.19.1.3收入确认的具体方法
3.19.1.3.1按时点确认的收入
公司对日软件开发服务在取得客户出具的结算单据后确认收入。
3.20政府补助
3.20.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.20.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.20.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
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3重要会计政策和会计估计(续)
3.20政府补助（续）
3.20.4政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
3.20.5政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.21递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债
的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
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3重要会计政策和会计估计(续)
3.22租赁
3.22.1租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
3.22.2本公司作为承租人
3.22.2.1初始确认在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“3.12使用权资产”、“3.17租赁负债”。
3.22.2.2租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：
1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止
或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3.22.2.3短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
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3重要会计政策和会计估计(续)
3.22租赁（续）
3.22.3本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
3.22.3.1经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
3.22.3.2融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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3.22租赁（续）
3.22.4转租赁
本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。
3.22.5售后租回
本公司按照“3.19收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
3.22.5.1本公司作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.9金融工具”。
3.22.5.2本公司作为出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“3.22.3本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“3.9金融工具”。
45Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
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4税项
4.1主要税种及税率
税种计税依据税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率
增值税6%、9%
扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税应纳增值税额7%
企业所得税应纳税所得额15%、20%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
Zhiming Software Holdings (BVI) Limited. 0%
北京智明创发软件有限公司15%
大连智明创发软件有限公司20%
吉林智明创发软件有限公司20%
4.2税收优惠
Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.按照英属维尔京群岛税法缴纳企业所得税，不征收企业所得税。
根据《财税〔2018〕44号》的规定，自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。本公司下属子公司北京智明创发软件有限公司2021年度、2022年度、2023年1-6月符合技术先进型服务企业，按上述规定缴纳企业所得税，
适用所得税税率15%。
根据《国家税务总局公告2019年第2号》的规定，自2021年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《国家税务总局公告2021年第8号》的规定，自2021年1月1日至
2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据国家税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税（2023）6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司下属子公司大连智明创发软件有限公司，吉林智明创发软件有限公司2021年度、2022年度、2023年1-6月符合小型微利企业条件，按上述规定缴纳企业所得税，适用所得税税率20%，2021年度及2022年度实际税负率2.5%，2023年1-6月实际税负率5%。
46Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注
5.1货币资金
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
库存现金123522.24147985.82140251.65
银行存款78485922.2561645603.22165419936.48
其他货币资金---
合计78609444.4961793589.04165560188.13
5.2应收账款
5.2.1按账龄披露：
账龄2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内25040228.0027468755.0024565826.00
1至2年---
2至3年---
3年以上---
小计25040228.0027468755.0024565826.00
减：坏账准备---
合计25040228.0027468755.0024565826.00
5.2.2按坏账计提方法分类披露
2023年6月30日
账面余额坏账准备类别账面比例比例金额金额价值
（%）（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备25040228.00100.00--25040228.00
其中：组合1：账龄组合25040228.00100.00--25040228.00
组合2：集团内部往来-----
合计25040228.00100.00--25040228.00
2022年12月31日
账面余额坏账准备类别账面比例比例
金额%金额价值（）（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备27468755.00100.00--27468755.00
其中：组合1：账龄组合27468755.00100.00--27468755.00
组合2：集团内部往来-----
合计27468755.00100.00--27468755.00
47Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.2应收账款（续）
5.2.2按坏账计提方法分类披露（续）
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别账面比例比例
金额%金额价值（）（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备24565826.00100.00--24565826.00
其中：组合1：账龄组合24565826.00100.00--24565826.00
组合2：集团内部往来-----
合计24565826.00100.00--24565826.00
5.2.3按欠款方归集的应收账款期末余额情况
2023年6月30日余额情况
与本公占应收账款总单位名称期末余额年限
司关系额比例（%）
日本智明创发软件株式会社关联方25040228.001年以内100.00
合计25040228.00100.00
2022年12月31日余额情况
与本公占应收账款总单位名称期末余额年限
司关系额比例（%）
日本智明创发软件株式会社关联方27468755.001年以内100.00
合计27468755.00100.00
2021年12月31日余额情况
与本公占应收账款总单位名称期末余额年限
司关系额比例（%）
日本智明创发软件株式会社关联方24565826.001年以内100.00
合计24565826.00100.00
48Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.3预付款项
5.3.1预付款项按账龄列示
2023年6月30日2022年12月31日
账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内826071.1799.43771952.0598.76
1至2年4166.730.509709.711.24
2至3年543.000.07--
3年以上----
合计830780.90100.00781661.76100.00
2021年12月31日
账龄
金额比例（%）
1年以内678941.20100.00
1至2年--
2至3年--
3年以上--
合计678941.20100.00
5.3.2按预付对象归集的期末前五名的预付款情况
2023年6月30日余额前五名情况
单位名称金额占预付款项期末合计数的比例（%）
大连软件园股份有限公司229830.9627.66
吉林省社会医疗保险管理局103604.0412.47
成都仁恒物业管理有限公司锦江分公司69514.888.37
北京金隅物业管理有限责任公司金隅时代分公司61027.927.35
宋朝霞59400.007.15
合计523377.8063.00
2022年12月31日余额前五名情况
单位名称金额占预付款项期末合计数的比例（%）
大连软件园股份有限公司229830.9629.40
吉林省社会医疗保险管理局82576.6910.56
成都仁恒物业管理有限公司锦江分公司69514.888.89
领悦物业服务集团有限公司61560.967.88
宋朝霞58200.007.45
合计501683.4964.18
49Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.3预付款项（续）
5.3.2按预付对象归集的期末前五名的预付款情况（续）
2021年12月31日余额前五名情况
单位名称金额占预付款项期末合计数的比例（%）
大连软件园股份有限公司229830.9833.85
成都仁恒物业管理有限公司锦江分公司86014.8812.67
吉林省社会医疗保险管理局58669.198.64
宋朝霞57750.008.51
领悦物业服务集团有限公司55560.968.18
合计487826.0171.85
5.4其他应收款
5.4.1其他应收款
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
应收利息---
应收股利---
其他应收款4702252.034872040.974875876.45
合计4702252.034872040.974875876.45
5.4.2其他应收款
5.4.2.1按账龄披露：
账龄2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内307090.79477129.73504565.17
1至2年16770.0023599.963338791.45
2至3年3328265.013338791.45262513.64
3年以上1050126.231032519.83770006.19
小计4702252.034872040.974875876.45
减：坏账准备---
合计4702252.034872040.974875876.45
5.4.2.2按款项性质分类
款项性质2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
押金及保证金4395486.244395361.244394911.24
代扣统筹费及公积金277857.27335773.70336083.21
关联方款项11908.52103483.007800.00
备用金-18600.00118000.00
其他17000.0018823.0319082.00
小计4702252.034872040.974875876.45
减：坏账准备---
合计4702252.034872040.974875876.45
50Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.4其他应收款（续）
5.4.2其他应收款（续）
5.4.2.3按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2023年6月30日余额前五名情况
占其他应收款期末款项的性坏账准备单位名称期末余额账龄余额合计质期末余额数的比例
（%）
2至3年
北京金隅集团押金及保3158442.512482089.4567.17-股份有限公司证金元；3年以上
676353.06元仁恒置地（成押金及保463806.722至3年9.86-都）有限公司证金
成都汉景实业押金及保290626.562至3年6.18-有限公司证金
2至3年
大连软件园股押金及保277680.006579.96元；35.91-份有限公司证金年以上
271100.04
吉林大仝数码押金及保
科技股份有限89653.133年以上1.91-证金公司
合计4280208.9291.03-
51Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.4其他应收款（续）
5.4.2其他应收款（续）
5.4.2.3按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况（续）
2022年12月31日余额前五名情况
占其他应收款期末款项的性坏账准备单位名称期末余额账龄余额合计质期末余额数的比例
（%）
2至3年
北京金隅集团押金及保3158442.512482089.45364.83-股份有限公司证金元；年以上
676353.06元仁恒置地（成押金及保463806.722至3年9.52-都）有限公司证金
成都汉景实业押金及保290626.562至3年5.97-有限公司证金
1至2年
6579.96元；2
大连软件园股押金及保277680.00至3年8606.405.70-份有限公司证金元；3年以上
262493.64元
吉林大仝数码押金及保
科技股份有限89653.133年以上1.84-证金公司
合计4280208.9287.86-
52Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.4其他应收款（续）
5.4.2其他应收款（续）
5.4.2.3按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况（续）
2021年12月31日余额前五名情况
占其他应收款期末款项的性坏账准备单位名称期末余额账龄余额合计质期末余额数的比例
（%）
1至2年
北京金隅集团押金及保3158442.512482089.45364.78-股份有限公司证金元；年以上
676353.06元仁恒置地（成押金及保463806.721至2年9.51-都）有限公司证金
成都汉景实业押金及保290626.561至2年5.96-有限公司证金
1年以内
6579.96元；1
大连软件园股押金及保277680.00至2年8606.405.69-份有限公司证金元；2至3年
262493.64元
吉林大仝数码押金及保
科技股份有限89653.133年以上1.84-证金公司
合计4280208.9287.78-
5.5其他流动资产
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
预缴企业所得税--192325.20
待抵扣进项税额86506.4240851.70103123.82
预缴城建税及教育附加费187920.84133436.7654494.30
合计274427.26174288.46349943.32
5.6固定资产
5.6.1固定资产汇总情况
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
固定资产583152.54584533.22851396.17
固定资产清理---
合计583152.54584533.22851396.17
53Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.6固定资产（续）
5.6.2固定资产情况
项目办公设备及其他
一、账面原值
1.2022年12月31日4344728.31
2.本期增加金额215245.96
（1）购置215245.96
（2）在建工程转入-
（3）合并范围变化-
3.本期减少金额6343.14
（1）处置或报废6343.14
4.2023年6月30日4553631.13
二、累计折旧
1.2022年12月31日3760195.09
2.本期增加金额216354.52
（1）计提216354.52
（2）合并范围变化-
3.本期减少金额6071.02
（1）处置或报废6071.02
4.2023年6月30日3970478.59
三、减值准备
1.2022年12月31日-
2.本期增加金额-
（1）合并范围变化-
3.本期减少金额-
（1）处置或报废-
4.2023年6月30日-
四、账面价值
1.2023年6月30日583152.54
2.2022年12月31日584533.22
54Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.6固定资产（续）
5.6.2固定资产情况（续）
项目办公设备及其他
一、账面原值
1.2021年12月31日4225648.12
2.本期增加金额378111.13
（1）购置378111.13
（2）在建工程转入-
（3）合并范围变化-
3.本期减少金额259030.94
（1）处置或报废259030.94
4.2022年12月31日4344728.31
二、累计折旧
1.2021年12月31日3374251.95
2.本期增加金额619269.29
（1）计提619269.29
（2）合并范围变化-
3.本期减少金额233326.15
（1）处置或报废233326.15
4.2022年12月31日3760195.09
三、减值准备
1.2021年12月31日-
2.本期增加金额-
（1）合并范围变化-
3.本期减少金额-
（1）处置或报废-
4.2022年12月31日-
四、账面价值
1.2022年12月31日584533.22
2.2021年12月31日851396.17
55Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.6固定资产（续）
5.6.2固定资产情况（续）
项目办公设备及其他
一、账面原值
1.2020年12月31日3917977.42
2.本期增加金额407821.44
（1）购置407821.44
（2）在建工程转入-
（3）合并范围变化-
3.本期减少金额100150.74
（1）处置或报废100150.74
4.2021年12月31日4225648.12
二、累计折旧
1.2020年12月31日2809904.72
2.本期增加金额659354.74
（1）计提659354.74
（2）合并范围变化-
3.本期减少金额95007.51
（1）处置或报废95007.51
4.2021年12月31日3374251.95
三、减值准备
1.2020年12月31日-
2.本期增加金额-
（1）合并范围变化-
3.本期减少金额-
（1）处置或报废-
4.2021年12月31日-
四、账面价值
1.2021年12月31日851396.17
2.2020年12月31日1108072.70
56Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.7使用权资产
项目房屋及附属设备
一、账面原值
1.2022年12月31日39139843.66
2.本期增加金额-
3.本期减少金额-
4.2023年6月30日39139843.66
二、累计折旧
1.2022年12月31日24767843.46
2.本期增加金额6518098.32
（1）计提6518098.32
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2023年6月30日31285941.78
三、减值准备
1.2022年12月31日-
2.本期增加金额-
（1）计提-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2023年6月30日-
四、账面价值
4.2023年6月30日7853901.88
2.2022年12月31日14372000.20
57Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.7使用权资产（续）
项目房屋及附属设备
一、账面原值
1.2021年12月31日38900215.77
2.本期增加金额496530.43
3.本期减少金额256902.54
4.2022年12月31日39139843.66
二、累计折旧
1.2021年12月31日11985670.17
2.本期增加金额13039075.83
（1）计提13039075.83
3.本期减少金额256902.54
（1）处置256902.54
4.2022年12月31日24767843.46
三、减值准备
1.2021年12月31日-
2.本期增加金额-
（1）计提-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2022年12月31日-
四、账面价值
4.2022年12月31日14372000.20
2.2021年12月31日26914545.60
58Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.7使用权资产（续）
项目房屋及附属设备
一、账面原值
1.2021年1月1日2430584.82
2.本期增加金额37606058.53
3.本期减少金额1136427.58
4.2021年12月31日38900215.77
二、累计折旧
1.2021年1月1日-
2.本期增加金额13122097.75
（1）计提13122097.75
3.本期减少金额1136427.58
（1）处置1136427.58
4.2021年12月31日11985670.17
三、减值准备
1.2021年1月1日-
2.本期增加金额-
（1）计提-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2021年12月31日-
四、账面价值
4.2021年12月31日26914545.60
2.2021年1月1日2430584.82
59Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.8无形资产
5.8.1无形资产情况
项目软件
一、账面原值
1.2022年12月31日8277224.94
2.本期增加金额-
（1）购置-
（2）内部研发-
（3）企业合并增加-
3.本期减少金额420700.79
（1）处置420700.79
4.2023年6月30日7856524.15
二、累计摊销
1.2022年12月31日6042297.21
2.本期增加金额401761.33
（1）计提401761.33
（2）企业合并增加-
3.本期减少金额386105.41
（1）处置386105.41
4.2023年6月30日6057953.13
三、减值准备
1.2022年12月31日-
2.本期增加金额-
（1）计提-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2023年6月30日-
四、账面价值
1.2023年6月30日1798571.02
2.2022年12月31日2234927.73
60Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.8无形资产（续）
5.8.1无形资产情况（续）
项目软件
一、账面原值
1.2021年12月31日8270274.94
2.本期增加金额6950.00
（1）购置6950.00
（2）内部研发-
（3）企业合并增加-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2022年12月31日8277224.94
二、累计摊销
1.2021年12月31日5082740.70
2.本期增加金额959556.51
（1）计提959556.51
（2）企业合并增加-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2022年12月31日6042297.21
三、减值准备
1.2021年12月31日-
2.本期增加金额-
（1）计提-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2022年12月31日-
四、账面价值
1.2022年12月31日2234927.73
2.2021年12月31日3187534.24
61Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.8无形资产（续）
5.8.1无形资产情况（续）
项目软件
一、账面原值
1.2020年12月31日8078871.94
2.本期增加金额191403.00
（1）购置191403.00
（2）内部研发-
（3）企业合并增加-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2021年12月31日8270274.94
二、累计摊销
1.2020年12月31日4251944.42
2.本期增加金额830796.28
（1）计提830796.28
（2）企业合并增加-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2021年12月31日5082740.70
三、减值准备
1.2020年12月31日-
2.本期增加金额-
（1）计提-
3.本期减少金额-
（1）处置-
4.2021年12月31日-
四、账面价值
1.2021年12月31日3187534.24
2.2020年12月31日3826927.52
62Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.9长期待摊费用
2022年12月2023年6月30
项目31本期增加本期摊销其他减少日日
装修费1077689.59-643133.76-434555.83
合计1077689.59-643133.76-434555.83
2021年12月2022年12月
项目31本期增加本期摊销其他减少日31日
装修费2361241.6444453.241328005.29-1077689.59
合计2361241.6444453.241328005.29-1077689.59
2020年12月2021年12月
项目31本期增加本期摊销其他减少日31日
装修费2931160.071246340.761816259.19-2361241.64
合计2931160.071246340.761816259.19-2361241.64
5.10递延所得税资产/递延所得税负债
5.10.1未经抵消的递延所得税资产
2023年6月30日2022年12月31日
项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
应付职工薪酬2566917.98352749.202566917.98352749.20
预计负债370123.0055518.45370123.0055518.45
使用权资产2985.25447.78725250.32108787.54
合计2940026.23408715.433662291.30517055.19
2021年12月31日
项目可抵扣暂时性递延所得税差异资产
应付职工薪酬2860845.72398941.59
预计负债370123.0055518.45
使用权资产1743716.28261557.44
合计4974685.00716017.48
63Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.10递延所得税资产/递延所得税负债(续)
5.10.2未经抵销的递延所得税负债
2023年6月30日2022年12月31日
项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
使用权资产416043.1062406.46--
合计416043.1062406.46--
2021年12月31日
项目应纳税暂时性递延所得税差异负债
使用权资产--
合计--
5.11应付账款
5.11.1应付账款列示：
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内5045466.00230584.506670681.12
1年以上---
合计5045466.00230584.506670681.12
64Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.12应付职工薪酬
5.12.1应付职工薪酬列示
2022年2023年
项目12月31本期增加本期减少日6月30日
一、短期薪酬27196356.2681537224.5085539363.8723194216.89
二、离职后福利-设定1405880.259838164.669865064.011378980.90提存计划
三、辞退福利----
四、一年内到期的其----他福利
合计28602236.5191375389.1695404427.8824573197.79
2021年2022年
项目1231本期增加本期减少月日12月31日
一、短期薪酬36518688.58158030333.72167352666.0427196356.26
二、离职后福利-设定1361572.9019552806.0319508498.681405880.25提存计划
三、辞退福利-29225.9429225.94-
四、一年内到期的其----他福利
合计37880261.48177612365.69186890390.6628602236.51
2020年2021年
项目12本期增加本期减少月31日12月31日
一、短期薪酬32947744.50163476332.63159905388.5536518688.58
二、离职后福利-设定1224167.2518068308.8417930903.191361572.90提存计划
三、辞退福利-116086.00116086.00-
四、一年内到期的其----他福利
合计34171911.75181660727.47177952377.7437880261.48
65Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.12应付职工薪酬（续）
5.12.2短期薪酬列示
2022年2023年
项目1231本期增加本期减少月日6月30日
1.工资、奖金、津贴和23193808.0266079719.5770332217.0318941310.56
补贴
2.职工福利费73959.781500782.871467600.96107141.69
3.社会保险费670603.795502630.455510484.06662750.18
其中：1.医疗保险费614754.875008162.694971199.23651718.33
2.工伤保险费11212.68126229.91126410.7411031.85
3.生育保险费44636.24368237.85412874.09-
4.住房公积金-7023906.767023906.76-
5.工会经费和职工教691066.691430184.851205155.06916096.48
育经费
6.短期带薪缺勤2566917.98--2566917.98
7.短期利润分享计划----
8.其他短期薪酬----
合计27196356.2681537224.5085539363.8723194216.89
2021年2022年
项目1231本期增加本期减少月日12月31日
1.工资、奖金、津贴和32315380.68127977176.26137098748.9223193808.02
补贴
2.职工福利费83724.002996811.733006575.9573959.78
3.社会保险费654433.2510837189.1510821018.61670603.79
其中：1.医疗保险费599970.389610060.399595275.90614754.87
2.工伤保险费10892.42271795.35271475.0911212.68
3.生育保险费43570.45955333.41954267.6244636.24
4.住房公积金-14027319.0414027319.04-
5.工会经费和职工教604304.932485765.282399003.52691066.69
育经费
6.短期带薪缺勤2860845.72-293927.74-2566917.98
7.短期利润分享计划----
8.其他短期薪酬----
合计36518688.58158030333.72167352666.0427196356.26
66Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.12应付职工薪酬（续）
5.12.2短期薪酬列示（续）
2020年2021年
项目12月31本期增加本期减少日12月31日
1.工资、奖金、津贴和29021140.21134523478.16131229237.6932315380.68
补贴
2.职工福利费71350.003180260.213167886.2183724.00
3.社会保险费646603.4910004466.869996637.10654433.25
其中：1.医疗保险费598886.168850456.798849372.57599970.38
2.工伤保险费7851.34272707.37269666.2910892.42
3.生育保险费39865.99881302.70877598.2443570.45
4.住房公积金-12981734.0412981734.04-
5.工会经费和职工教588787.582545410.862529893.51604304.93
育经费
6.短期带薪缺勤2619863.22240982.50-2860845.72
7.短期利润分享计划----
8.其他短期薪酬----
合计32947744.50163476332.63159905388.5536518688.58
5.12.3设定提存计划列示
2022年2023年
项目1231本期增加本期减少月日6月30日
1.基本养老保险1349644.859517266.579543091.101323820.32
2.失业保险费56235.40320898.09321972.9155160.58
3.企业年金缴费----
合计1405880.259838164.669865064.011378980.90
2021年2022年
项目12本期增加本期减少月31日12月31日
1.基本养老保险1307108.4118914446.7718871910.331349644.85
2.失业保险费54464.49638359.26636588.3556235.40
3.企业年金缴费----
合计1361572.9019552806.0319508498.681405880.25
2020年2021年
项目1231本期增加本期减少月日12月31日
1.基本养老保险1176100.5717411522.4117280514.571307108.41
2.失业保险费48066.68656786.43650388.6254464.49
3.企业年金缴费----
合计1224167.2518068308.8417930903.191361572.90
67Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.13应交税费
税种2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
增值税-34884.0039246.00
城建税-2441.882747.22
教育费附加-1046.521177.38
地方教育费附加-697.68784.92
印花税6111.118532.399956.10
企业所得税1085949.15202555.5910744634.83
个人所得税149648.81229502.96229881.14
河道管理费2524.982729.9618900.93
合计1244234.05482390.9811047328.52
5.14其他应付款
5.14.1其他应付款
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
应付利息---
应付股利---
其他应付款3119142.962649961.253469981.12
合计3119142.962649961.253469981.12
5.14.2应付股利
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
普通股股利---
5.14.3其他应付款
5.14.3.1按款项性质列示其他应付款
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
未付费用3113661.122574812.803407167.40
关联方款项2812.0035096.0042380.00
其他2669.8440052.4520433.72
合计3119142.962649961.253469981.12
5.15一年内到期的非流动负债
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
一年内到期的租赁负债4861806.8712196428.4314101047.65
68Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.16租赁负债
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
房屋及附属设备692828.34929215.4512794772.06
5.17预计负债
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
装修复原费520123.00520123.00520123.00
5.18实收资本
2022年12月31日2023年6月30日
本期本期股东名称比例比例
金额增加减少%金额（）（%）
株式会社野村综3280977.43100.00--3280977.43100.00合研究所
合计3280977.43100.00--3280977.43100.00
2021年12月31日2022年12月31日
本期本期股东名称比例比例
金额增加减少%金额（）（%）
株式会社野村综3280977.43100.00--3280977.43100.00合研究所
合计3280977.43100.00--3280977.43100.00
2020年12月31日2021年12月31日
本期本期股东名称比例比例
金额增加减少%金额（）（%）
株式会社野村综3280977.43100.00--3280977.43100.00合研究所
合计3280977.43100.00--3280977.43100.00
69Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.19资本公积
2022年2023年
项目1231本期增加本期减少月日6月30日
资本溢价15488224.38--15488224.38
其他资本公积----
合计15488224.38--15488224.38
2021年2022年
项目1231本期增加本期减少月日12月31日
资本溢价15488224.38--15488224.38
其他资本公积----
合计15488224.38--15488224.38
2020年2021年
项目1231本期增加本期减少月日12月31日
资本溢价15488224.38--15488224.38
其他资本公积----
合计15488224.38--15488224.38
70Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.20其他综合收益
本期发生额
2022年减：前期计入其2023年
项目1231本期所得税税后归属于税后归属于月日他综合收益当减：所得税费用6月30日前发生额公司少数股东期转入损益
一、不能重分类进损益的其他综合-------收益
1.重新计量设定受益计划变动额-------
2.权益法下不能转损益的其他综合-------
收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-------
4.企业自身信用风险公允价值变动-------
二、将重分类进损益的其他综合收-------益
1.权益法下可转损益的其他综合收-------
益
2.其他债权投资公允价值变动-------
3.金融资产重分类计入其他综合收-------
益的金额
4.其他债权投资信用减值准备-------
5.现金流量套期储备-------
6.外币财务报表折算差额230893.406792.42----237685.82
三、其他综合收益合计230893.406792.42----237685.82
71Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.20其他综合收益（续）
本期发生额
2021年减：前期计入其2022年
项目1231本期所得税税后归属于税后归属于月日他综合收益当减：所得税费用12月31日前发生额公司少数股东期转入损益
一、不能重分类进损益的其他综合-------收益
1.重新计量设定受益计划变动额-------
2.权益法下不能转损益的其他综合-------
收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-------
4.企业自身信用风险公允价值变动-------
二、将重分类进损益的其他综合收-------益
1.权益法下可转损益的其他综合收-------
益
2.其他债权投资公允价值变动-------
3.金融资产重分类计入其他综合收-------
益的金额
4.其他债权投资信用减值准备-------
5.现金流量套期储备-------
6.外币财务报表折算差额213619.9817273.42----230893.40
三、其他综合收益合计213619.9817273.42----230893.40
72Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.20其他综合收益（续）
本期发生额
2020年减：前期计入其2021年
项目1231本期所得税税后归属于税后归属于月日他综合收益当减：所得税费用12月31日前发生额公司少数股东期转入损益
一、不能重分类进损益的其他综合-------收益
1.重新计量设定受益计划变动额-------
2.权益法下不能转损益的其他综合-------
收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-------
4.企业自身信用风险公允价值变动-------
二、将重分类进损益的其他综合收-------益
1.权益法下可转损益的其他综合收-------
益
2.其他债权投资公允价值变动-------
3.金融资产重分类计入其他综合收-------
益的金额
4.其他债权投资信用减值准备-------
5.现金流量套期储备-------
6.外币财务报表折算差额241394.72-27774.74----213619.98
三、其他综合收益合计241394.72-27774.74----213619.98
73Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.21未分配利润
项目2023年1-6月2022年度
调整前上期末未分配利润49265505.83124594493.49
调整期初未分配利润合计数(调增+，--调减-)
调整后期初未分配利润49265505.83124594493.49
加：本期归属于公司所有者的净利润12144430.458422192.62
减：提取法定盈余公积--
提取任意盈余公积--
应付普通股股利-83751180.28
转作股本的普通股股利--
期末未分配利润61409936.2849265505.83项目2021年度
调整前上期末未分配利润127182439.37
调整期初未分配利润合计数(调增+，-调减-)
调整后期初未分配利润127182439.37
加：本期归属于公司所有者的净利润-2587945.88
减：提取法定盈余公积-
提取任意盈余公积-
应付普通股股利-
转作股本的普通股股利-
期末未分配利润124594493.49
74Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.22营业收入及营业成本
5.22.1营业收入和营业成本情况
2023年1-6月2022年度
项目收入成本收入成本
主营业务146042324.00118874710.64217874042.00183772547.25
其他业务----
合计146042324.00118874710.64217874042.00183772547.25
2021年度
项目收入成本
主营业务240096490.23207722125.81
其他业务--
合计240096490.23207722125.81
5.23税金及附加
项目2023年1-6月2022年度2021年度
城市维护建设税2717.5710555.3410769.14
教育费附加1164.674523.724615.26
地方教育费附加776.453015.813076.90
车船税750.001500.001500.00
印花税44530.3562739.96111532.97
河道管理费8167.681165.1914812.90
合计58106.7283500.02146307.17
5.24销售费用
项目2023年1-6月2022年度2021年度
招待费58459.7315402.0023784.30
合计58459.7315402.0023784.30
75Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.25管理费用
项目2023年1-6月2022年度2021年度
职工薪酬8057006.6816615358.4016758207.32
咨询服务费526401.77755294.57805355.00
办公费585647.481125500.721441548.17
招待费8916.651363.0014573.65
差旅交通费394792.69388214.42692954.40
物业水电费165616.37406890.22474652.59
折旧摊销866040.611868590.851848508.33
使用权资产折旧781922.921988929.001842716.24
其他146102.47302009.77286363.94
合计11532447.6423452150.9524164879.64
5.26研发费用
项目2023年1-6月2022年度2021年度
职工薪酬1038906.011267290.79-
使用权资产折旧32963.4038418.60-
合计1071869.411305709.39-
5.27财务费用
项目2023年1-6月2022年度2021年度
利息费用238645.02948852.821431807.20
减:利息收入91642.19237634.201325883.34
利息净支出147002.83711218.62105923.86
汇兑损失202532.20273577.63700019.19
减:汇兑收益---
汇兑净损失202532.20273577.63700019.19
银行手续费10058.62170470.5119664.67
合计359593.651155266.76825607.72
5.28其他收益
产生其他收益的来源2023年1-6月2022年度2021年度
政府补助200281.001466909.491162217.49
三代手续费返还11739.3311883.218776.56
合计212020.331478792.701170994.05
76Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.29营业外收入
计入当期非计入当期非经
项目2023年1-6月经常性损益2022年度常性损益的金的金额额
赔款----
其他--0.300.30
合计--0.300.30计入当期非项目2021年度经常性损益的金额
赔款128718.00128718.00
其他0.470.47
合计128718.47128718.47
5.30营业外支出
计入当期非计入当期非经
项目2023年1-6月经常性损益2022年度常性损益的金的金额额
非流动资产处置损失34867.5034867.5025704.7925704.79
合计34867.5034867.5025704.7925704.79计入当期非项目2021年度经常性损益的金额
非流动资产处置损失5143.235143.23
合计5143.235143.23
5.31所得税费用
5.31.1所得税费用表
项目2023年1-6月2022年度2021年度
当期所得税费用1949112.37921398.9311509601.14
递延所得税费用170746.22198962.29-413300.38
合计2119858.591120361.2211096300.76
77Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.32现金流量表项目
5.32.1收到的其他与经营活动有关的现金
项目2023年1-6月2022年度2021年度
利息收入91642.19237634.201325883.34
政府补助212020.331478792.701170994.05
其他144992.902624667.021479671.19
合计448655.424341093.923976548.58
5.32.2支付的其他与经营活动有关的现金
项目2023年1-6月2022年度2021年度
业务招待费67376.3816765.0038357.95
咨询服务费526401.77408792.92805355.00
办公费562748.99501446.791399683.51
差旅交通费394792.69388214.42692954.40
物业水电费165616.37406890.22474652.59
银行手续费10058.62170470.5119664.67
其他693343.10778553.31286752.85
合计2420337.922671133.173717420.97
78Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.33现金流量表补充资料
5.33.1现金流量表补充资料
项目2023年1-6月2022年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润12144430.458422192.62
加：资产减值准备--
信用减值损失--
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资216354.52619269.29产折旧
使用权资产折旧6518098.3213039075.83
无形资产摊销401761.33959556.51
长期待摊费用摊销643133.761328005.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损--失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）34867.5025527.64
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）--
财务费用（收益以“-”号填列）284418.801010694.70
投资损失（收益以“-”号填列）--
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）108339.76198962.29
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）62406.46-
存货的减少（增加以“-”号填列）--
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）2449058.02-3001814.10
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）1.2016867.56-17465091.21
其他--
经营活动产生的现金流量净额24879736.485136378.86
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
当期增加的使用权资产--
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额78609444.4961793589.04
减：现金的期初余额61793589.04165560188.13
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额16815855.45-103766599.09
79Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.33现金流量表补充资料（续）
5.33.1现金流量表补充资料（续）
项目2021年度
净利润-2587945.88
加：资产减值准备-
信用减值损失-
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资659354.74产折旧
使用权资产折旧13122097.75
无形资产摊销830796.28
长期待摊费用摊销1811128.01
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损-失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）206.83
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-
财务费用（收益以“-”号填列）1590099.39
投资损失（收益以“-”号填列）-
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-716017.48
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-
存货的减少（增加以“-”号填列）-
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-8154133.11
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）21139065.69
其他-
经营活动产生的现金流量净额27694652.22
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本-
一年内到期的可转换公司债券-
当期增加的使用权资产-
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额165560188.13
减：现金的期初余额153469631.96
加：现金等价物的期末余额-
减：现金等价物的期初余额-
现金及现金等价物净增加额12090556.17
80Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.33现金流量表补充资料（续）
5.33.2现金和现金等价物的构成
项目2023年6月30日2022年12月31日
一、现金78609444.4961793589.04
其中：库存现金123522.24147985.82
可随时用于支付的银行存款78485922.2561645603.22
可随时用于支付的其他货币资金--
可用于支付的存放中央银行款项--
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、期末现金及现金等价物余额78609444.4961793589.04
其中：母公司或集团内子公司使用受限--制的现金和现金等价物项目2021年12月31日
一、现金165560188.13
其中：库存现金140251.65
可随时用于支付的银行存款165419936.48
可随时用于支付的其他货币资金-
可用于支付的存放中央银行款项-
二、现金等价物-
其中：三个月内到期的债券投资-
三、期末现金及现金等价物余额165560188.13
其中：母公司或集团内子公司使用受限-制的现金和现金等价物
81Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.34所有权或使用权受到限制的资产
无
5.35外币货币性项目
5.35.1外币货币性项目
2023年6月30日
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币金额货币资金
其中：日元89779086.000.0500944497393.53
美元2.477.225817.85
港币236587.630.92198218129.06
2022年12月31日
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币金额货币资金
其中：日元89789689.000.0523584701208.54
美元2.486.964617.27
港币236586.580.89327211335.69
2021年12月31日
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币金额货币资金
其中：日元89810766.000.0554154976863.60
美元2.486.375715.81
港币56254.830.8176045993.95
6合并范围的变更
6.1非同一控制下企业合并
无
6.2同一控制下企业合并
无
6.3反向购买
无
6.4其他原因的合并范围变动
无
82Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
7在其他主体中权益的披露
7.1在子公司中的权益
7.1.1企业集团的构成
2023年6月30日
主要持股比例（%）子公司名称经营注册地企业类型取得方式直接间接地
北京智明创发软件有限公司北京北京市海淀区有限责任公司(外国法人独资)100.00-设立
吉林智明创发软件有限公司吉林吉林省吉林市有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)-100.00设立
大连智明创发软件有限公司大连辽宁省大连市有限责任公司(外商投资企业法人独资)-100.00设立
2022年12月31日
主要经持股比例（%）子公司名称注册地企业类型取得方式营地直接间接
北京智明创发软件有限公司北京北京市海淀区有限责任公司(外国法人独资)100.00-设立
吉林智明创发软件有限公司吉林吉林省吉林市有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)-100.00设立
大连智明创发软件有限公司大连辽宁省大连市有限责任公司(外商投资企业法人独资)-100.00设立
2021年12月31日
主要经持股比例（%）子公司名称注册地企业类型取得方式营地直接间接
北京智明创发软件有限公司北京北京市海淀区有限责任公司(外国法人独资)100.00-设立
吉林智明创发软件有限公司吉林吉林省吉林市有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)-100.00设立
大连智明创发软件有限公司大连辽宁省大连市有限责任公司(外商投资企业法人独资)-100.00设立
7.2在合营安排或联营企业中的权益
无
83Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
8与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。
管理层已审议并批准管理这些风险的政策。
本公司的金融工具主要包括货币资金、应收账款和其他应收款等。
8.1信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司对信用风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：在每个资产负债表日评估相关金融
工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施：
（1）货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，其信用风险较低。
（2）应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与关联方日本智明创发软件株式会社进行交易，所以无需担保物。截止2023年6月
30日，本公司应收账款的100.00%源于日本智明创发软件株式会社，历史未出现信用违约事项。
8.2流动性风险
流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
本公司对流动性风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：本公司保持管理层认为充分的现
金和现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动风险。截止2023年6月30日，本公司货币资金余额占资产总额约65.22%，保持了充分的流动性以控制流动性风险。
8与金融工具相关的风险(续)
84Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
8.3市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险和利率风险。
本公司对市场风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：
8.3.1汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受外汇风险主要与日元、港币有关。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
本公司以外币进行计价的金融资产和负债的金额列示如下：
2023年6月30日
期末余额期末余额期末余额项目日元美元港币
金融资产：
1.货币资金89779086.002.47236587.63
2.应收账款---
金融资产小计89779086.002.47236587.63
金融负债：
1.应付账款---
金融负债小计---
2022年12月31日
期末余额期末余额期末余额项目日元美元港币
金融资产：
1.货币资金89789689.002.48236586.58
2.应收账款---
金融资产小计89789689.002.48236586.58
金融负债：
1.应付账款---
金融负债小计---
85Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
8与金融工具相关的风险(续)
8.3市场风险(续)
8.3.1汇率风险(续)
2021年12月31日
期末余额期末余额期末余额项目日元美元港币
金融资产：
1.货币资金89810766.002.4856254.83
2.应收账款---
金融资产小计89810766.002.4856254.83
金融负债：
1.应付账款---
金融负债小计---
8.3.2利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
8.3.3其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
9公允价值的披露
9.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
无
86Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
10关联方及关联交易
10.1本公司的母公司情况
母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质（万日元）持股比例表决权比
（%）例（%）
株式会社野村综合研究所日本东京上市公司2364493.26100.00100.00
10.2本公司的子公司情况
表决权子公司全注册资持股比例法人代企业类型业务性质注册地比例称本（%）表
（%）北京智明
有限责任公司软件和信息北京市500万100.00100.00武田则创发软件(外国法人独资)技术服务业海淀区美元幸有限公司有限责任公司
吉林智明(非自然人投资软件和信息吉林省200万
创发软件100.00100.00户田一或控股的法人技术服务业吉林市人民币成有限公司
独资)大连智明有限责任公司软件和信息辽宁省200万户田一
创发软件(外商投资企业100.00100.00
)技术服务业大连市人民币成有限公司法人独资
10.3其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系日本智明创发软件株式会社受同一最终控制方控制
野村综研（大连）科技有限公司受同一最终控制方控制
87Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
10关联方及关联交易（续）
10.4关联交易情况
10.4.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易
无
10.4.2出售商品/提供劳务情况表
关联方关联交易内容2023年1-6月2022年度
日本智明创发软件株式会社提供劳务146042324.00217874042.00
野村综研（大连）科技有限公司提供劳务--关联方关联交易内容2021年度
日本智明创发软件株式会社提供劳务240085494.00
野村综研（大连）科技有限公司提供劳务10996.23
10.5关联方应收应付款项
10.5.1应收项目
2023年6月30日2022年12月31日
项目名称关联方坏账坏账账面余额账面余额准备准备
应收账款日本智明创发软件株式会社25040228.00-27468755.00-
其他应收款日本智明创发软件株式会社3508.52-95083.00-
其他应收款株式会社野村综合研究所8400.00-8400.00-
2021年12月31日
项目名称关联方坏账账面余额准备
应收账款日本智明创发软件株式会社24565826.00-
其他应收款日本智明创发软件株式会社--
其他应收款株式会社野村综合研究所7800.00-
10.5.2应付项目
2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
项目名称关联方账面余额账面余额账面余额日本智明创发
其他应付款2812.0035096.0042380.00软件株式会社
88Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
11承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的承诺及或有事项。
12资产负债表日后事项
截至本财务报表签发日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
13其他重要事项
截至本财务报表签发日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
14公司财务报表项目注释
14.1其他应收款
14.1.1其他应收款
项目2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日
应收利息---
应收股利--93300000.00
其他应收款---
合计--93300000.00
14.2长期股权投资
14.2.1长期股权投资情况表
2023年6月30日2022年12月31日
项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值准备准备
18747737.87-18747737.8718747737.87-18747737.对子公司投资87
2021年12月31日
项目账面余额减值账面价值准备
对子公司投资18747737.87-18747737.87
89Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
14公司财务报表项目注释(续)
14.2长期股权投资（续）
14.2.2对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位2022年12月31日本期增加本期减少2023年6月30日减值准备期末余额
北京智明创发软件有限公司18747737.87--18747737.87--
合计18747737.87--18747737.87--本期计提减值准备被投资单位2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日减值准备期末余额
北京智明创发软件有限公司18747737.87--18747737.87--
合计18747737.87--18747737.87--本期计提减值准备被投资单位2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日减值准备期末余额
北京智明创发软件有限公司18747737.87--18747737.87--
合计18747737.87--18747737.87--
90Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
15补充资料
15.1非经常性损益明细表
项目2023年1-6月2022年度
非流动性资产处置损益，包括已计提--资产减值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准档，或偶发--性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政200281.001466909.49策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的--资金占用费；
企业取得子公司、联营企业及合营企
业的投资成本小于取得投资时应享有--被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而--计提的各项资产减值准备
债务重组损益--
企业重组费用，如安置职工的支出、--整合费用等
交易价格显示公允的交易产生的超过--公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期--初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项--产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动--损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准--备转回
对外委托贷款取得的损益--
采用公允价值模式进行后续计量的投--资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求
对当期损益进行一次性调整对当期损--益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和-23128.17-13821.28支出
其他符合非经常性损益定义的损益项--目
减：所得税影响额23230.51164774.06
少数股东权益影响额（税后）--
合计153922.321288314.15
91Zhiming Software Holdings (BVI) Limited.
2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
15补充资料(续)
15.1非经常性损益明细表（续）
项目2021年度
非流动性资产处置损益，包括已计提-资产减值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准档，或偶发-性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政1162217.49策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的-资金占用费；
企业取得子公司、联营企业及合营企
业的投资成本小于取得投资时应享有-被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益-
委托他人投资或管理资产的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而-计提的各项资产减值准备
债务重组损益-
企业重组费用，如安置职工的支出、-整合费用等
交易价格显示公允的交易产生的超过-公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期-初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项-产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动-损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准-备转回
对外委托贷款取得的损益-
采用公允价值模式进行后续计量的投-资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求
对当期损益进行一次性调整对当期损-益的影响
受托经营取得的托管费收入-
除上述各项之外的其他营业收外收入132351.80和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项-目
减：所得税影响额166641.23
少数股东权益影响额（税后）-
合计1127928.06
92202397