楚天科技:发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及
最近一期的财务报告
序号文件名称页码
1楚天科技股份有限公司2020年审计报告1-153
2楚天科技股份有限公司2021年审计报告154-299
3楚天科技股份有限公司2022年审计报告300-440
4楚天科技股份有限公司2023年1至6月财务报表441-448楚天科技股份有限公司2020年审计报告楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
楚天科技股份有限公司
2020年度财务报表附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
1公司基本情况
1.1历史沿革
楚天科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系由长沙楚天科技有限公司整体变更成立的股
份有限公司，于2010年10月27日在长沙市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，2018年10月取得统一社会信用代码为 91430100743176293C 的营业执照。
截至2020年12月31日，本公司注册资本为人民币529076173.00元，股本为人民币529076173.00元，股本情况详见附注7.36。
1.2本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：宁乡县玉潭镇新康路1号。
本公司总部办公地址：宁乡县玉潭镇新康路1号。
1.3本公司的业务性质和主要经营活动
本公司所处行业为专用设备制造业中的制药装备行业主要从事化学原料药和药剂、中药饮片及中成药专用生产设备制造的行业。
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营医药包装机械、食品包装机械和其它通用机
械系列产品的研制、生产和销售，主要产品有安瓿瓶洗烘灌封联动机组、抗生素瓶洗烘灌封联动机组、口服液瓶洗烘灌封联动机组、软袋大输液联动线、冻干制剂生产整体解决方案、灯检机、纯化
水设备、多效蒸馏水机、纯蒸汽发生器、热压蒸馏水机、制药用水储罐、管道工程、工程设计、建
筑工程、项目管理、工程监理和工程咨询等。
1.4母公司以及集团最终母公司的名称
本公司母公司为长沙楚天投资集团有限公司，最终控制人为唐岳先生。
1.5财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2021年4月23日经公司第四届第二十次董事会批准报出。
1.6合并范围
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6-1-19楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
取主要经营表决权比例表决权得子公司名称注册地业务性质
地(%)比例(%)方式中国长并
楚天华通医药设备有限公司中国长春制造业100.00100.00春购中国成并
四川省医药设计院有限公司中国成都工程设计100.00100.00都购中国宁新
楚天智能机器人（长沙）有限公司中国宁乡制造业92.95192.951乡设
楚天飞云制药装备（长沙）有限公中国宁增
中国宁乡制造业51.0051.00司乡资印度孟新
楚天科技印度私营有限公司印度孟买贸易100.00100.00买设中国宁增
湖南楚天华兴智能装备有限公司中国宁乡制造业51.0051.00乡资
楚天源创生物技术（长沙）有限公中国宁新
中国宁乡制造业51.0051.00司乡设中国宁商务服务并
楚天资产管理（长沙）有限公司中国宁乡100.00100.00乡业购新
香港天一智能技术有限公司香港香港贸易100.00100.00设
注：楚天华通医药设备有限公司以下简称“楚天华通”，四川省医药设计院有限公司以下简称“四川设计院”，楚天智能机器人（长沙）有限公司以下简称“楚天机器人”，楚天飞云制药装备（长沙）有限公司以下简称“楚天飞云”，楚天科技印度私营有限公司以下简称“楚天印度”，湖南楚天华兴智能装备有限公司以下简称“楚天华兴智能”，楚天源创生物技术（长沙）有限公司以下简称“楚天源创”，楚天资产管理（长沙）有限公司以下简称“楚天资管”，香港天一智能技术有限公司以下简称“香港天一”。
2合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计9家，详见本附注9.1。本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注8。
3财务报表的编制基础本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
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6-1-20楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
4遵守企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
5公司主要会计政策、会计估计和前期差错
5.1会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
5.2营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正常营业周期短于一年，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
5.3记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在
企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并
方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列
情况确定合并成本：*一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。*通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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6-1-21楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。*在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。*对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。*对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5.5合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2020年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，
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6-1-22楚天科技股份有限公司2020财务报表附注以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
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6-1-23楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产
份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下
订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交
易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
5.6合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分
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6-1-24楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注5.14。
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确
认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售
给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资
产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计
准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失。
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
5.7现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5.8外币业务核算方法
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本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
5.9金融工具的确认和计量
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负或权益工具的合同。本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团初始确认金融资产时以公允价值计量，但是初始确认应收账款未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中融资成分的，按照《企业会计准则第14号—收入》定义的交易价格确认。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
A、以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
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此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产采用公允价值进行后续计量，与该金融资产相关的减值损失或利得、汇兑损益及采用实际利率法计算的该金融资产的利息，计入当期损益，除此以外的该类金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
C、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
（2）金融工具的减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
A、 减值准备的确认方法
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6-1-27楚天科技股份有限公司2020财务报表附注本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本集团对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
B、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
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6-1-28楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折
扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（3）各类金融资产信用损失的确定方法本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团依据信用风险特征将应收款项和合同资产、租赁应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
组合2：商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合2：合并范围内关联方本组合为合并范围内的应收款项。
组合3：境外子公司应收账款本组合为以逾期天数作为信用风险特征。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：应收保证金及押金本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金及押金款项
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6-1-29楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
组合2：应收备用金本组合为日常经常活动中应收取的各类备用金款项
组合3：其他应收第三方款本组合为日常经常活动中应收取其他外部单位往来款项
组合4：合并范围内关联方本组合为合并范围内的应收款项。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
（a）对于金融资产，信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（b）对于租赁应收款项，信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（c）对于财务担保合同，信用损失应为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；
（d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（4）金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的，本集团予以终止对该项金融资产的确认：A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止；B、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；C、该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
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6-1-30楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
（a） 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加
上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
（b） 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加
上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的分类和计量本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
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6-1-31楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
5.10应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注5.9“金融工具”及“金融资产减值”。
5.11存货的分类和计量
（1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本集团存货主要包括原材料、委托加工物资、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、合同履约成本等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
*与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
*该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得原材料、自制半成品、库存商品、发出商品及委
托加工物资采用实际成本法计价，本集团发出存货采用月末一次加权平均法核算。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可
变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
（6）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本集团存货按照成本与可变现净值孰低计量。本集团在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现
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6-1-32楚天科技股份有限公司2020财务报表附注净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
（7）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
5.12合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法详见附注5.9（2）：金融资产减值。
5.13持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组
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6-1-33楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允
价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不
适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非
流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
5.14长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1）初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合
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6-1-34楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
*无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资
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6-1-35楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
*采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
*本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
*本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施
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6-1-36楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。
首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
5.15投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
*已出租的土地使用权；
*持有并准备增值后转让的土地使用权；
*已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
*与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
*该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量投资性房地产按照成本进行初始计量。
*外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
*自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
*以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
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6-1-37楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团年末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
5.16固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计
年度的有形资产，具体包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他设备等。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物5-350-5.002.90-20.00
0-5.00
机器设备3-128.30-33.30
3-120-5.008.30-33.30
运输设备
3-120-5.008.30-33.30
办公设备
其他3-120-5.008.30-33.30
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。
固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
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6-1-38楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
5.17在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预
定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
5.18借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
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6-1-39楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
5.19使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注5.33“租赁”。
5.20无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
*与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
*本集团无形资产按照成本进行初始计量。
*无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法，土地使用年限50年平均摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
B、外购软件按支付的价值入账，并按预计使用年限5年平均摊销。
C、客户关系按照预期受益年限15-25年平均摊销。
D、品牌无固定使用年限。
E、生产技术按照预期受益年限5-10年平均摊销。
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F、专利权按法律规定的有效年限6-12年平均摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
G、无形资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
已资本化的开发阶段支出，自达到预定可使用状态起，按预计受益年限5-10年平均摊销。
5.21长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
5.22合同负债
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6-1-41楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
5.23长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生
重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的
净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
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6-1-42楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
5.24职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
对于满足特定条件的职工，本集团还向其提供退休福利，该类退休福利属于设定受益计划。资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债或其他利率、以预期累积福利单位法计算。与退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期
损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
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6-1-43楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
5.25租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注5.33“租赁”。
5.26预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
*该义务是企业承担的现时义务；
*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
本集团以预期信用损失为基础确认的财务担保合同损失准备列示为预计负债。
5.27股份支付的确认和计量
本集团股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
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6-1-44楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
本集团授予职工限制性股票而实施股权激励计划。于限制性股票发行日确认权益工具增加的同时，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确认的金额确认库存股与回购义务负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定对回购义务负债进行后续计量。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新
取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的
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6-1-45楚天科技股份有限公司2020财务报表附注金额。
5.28与回购本集团股份相关的会计处理方法
本集团按法定程序报经批准采用收购本集团股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本集团回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本集团股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
5.29收入确认方法和原则
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
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6-1-46楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团收入确认的具体政策：
（1）销售商品收入
A、本集团销售的设备，依据合同规定经客户验收且双方签署验收单后，按已签署验收单的时间为收入确认时点，如果因客户自身原因本集团无法取得验收单据的，在超过合同约定的验收时间后，本集团将相关设备按照合同约定视同客户已验收合格，且本集团享有现时的收款权利，以视同验收合格时间作为收入确认时点。
B、若本集团所销售的设备具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项时，则根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，其中，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本集团对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
C、除上述以外的出口销售以报关装船日为收入确认时点；
D、配件销售以发货并取得收款凭据为收入确认时点。
（2）提供劳务收入
*本集团在交易的履约进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用投入法确认提供劳务收入。
*本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
5.30合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。根据其流动性，列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
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6-1-47楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差异的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
5.31政府补助的确认和计量
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
*能够满足政府补助所附条件；
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6-1-48楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
*能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
*政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
*与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
*已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
5.32递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
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6-1-49楚天科技股份有限公司2020财务报表附注与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
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但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
5.33租赁（2020年1月1日以后适用）
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房产。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注5.16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的
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方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
5.34经营租赁和融资租赁会计处理（2020年1月1日以前适用）
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；
其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
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未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
5.35终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本集团在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
5.36分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生
收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
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两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
5.37主要会计政策和会计估计的变更
5.37.1会计政策变更
财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司第四届董事会第二十次会议于2021年4月23日决议通过，本集团于2020年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本集团选择仅对2020年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2020年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即2020年1月1日），本集团的具体衔接处理及其影响如下：
（1）本集团作为承租人
对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付
未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
A、将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
B、计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
C、使用权资产的计量不包含初始直接费用；
D、存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
E、作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备
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6-1-54楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
金额调整使用权资产；
F、首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
（2）本集团作为出租人
于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本集团作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估和分类。重分类为融资租赁的，将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
（3）执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
根据新租赁准则，于2020年1月1日确认使用权资产93651636.24元，租赁负债72710778.96元，一年内到期的非流动负债20940857.28。
上述会计政策变更对2020年1月1日财务报表的影响如下：
2019年12月31日（变更前）金额2020年1月1日（变更后）金额
报表项目合并报表公司报表合并报表公司报表
使用权资产93651636.24
租赁负债72710778.96
一年内到期的非流动负债20940857.28本集团于2020年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为
4.1%。
本集团2019年度财务报表中披露的2019年末重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款额与2020年1月1日计入租赁负债的差异调整过程如下：
项目合并报表个别报表
2019年12年31日重大经营租赁最低租赁付款额113729509.00
按照增量借款利率折现的上述最低租赁付款额现值93651636.24
减：采用简化处理的租赁付款额
其中：短期租赁低价值资产租赁
2020年1月1日租赁负债93651636.24
其中：一年内到期的租赁负债20940857.28
5.37.2会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
5.38重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项
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6-1-55楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
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6-1-56楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计
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6-1-57楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（9）租赁
A、 租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
B、租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
C、 租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
6税项
6.1境内主要税种及税率
（1）增值税销项税率为分别为3%、6%、9%、13%，按扣除进项税后的余额缴纳。
（2）城市维护建设税为应纳流转税额的7%、5%。
（3）教育费附加为应纳流转税额的3%。
（4）地方教育费附加为应纳流转税额的2%。
（5）企业所得税税率：25%、15%、10%。
6.2境外主要税种及税率
（1）境外增值税税率为15%-22%，按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算缴纳。
（2）境外企业所得税税率：15%-37%。
境外所得税涉及的国家主要有：德国、意大利、俄罗斯、巴西等。
6.3税收优惠
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6-1-58楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
（1）2020年12月3日，本公司获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南
省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202043003603，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，本公司2020-2022年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（2）2018年9月14日，本集团子公司楚天华通获得了吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国
家税务总局吉林省分局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为 GR201822000350，有效期三年）。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，楚天华通2018-2020年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（3）2020年12月3日，本集团子公司四川设计院取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国
家税务总局四川省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号 GR202051003963，有效期三年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，2020-2022年度本公司减按15%的税率缴纳企业所得税。
（4）本集团子公司楚天飞云、楚天源创、楚天华兴智能为小微企业，根据财税〔2019〕13号财
政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，自2019年1月1日至2021年12月
31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%
的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（5）2018年12月3日，本集团子公司楚天机器人获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR201843001220，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，本公司2018-2020年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
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6-1-59楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7合并财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，“年初”指2020年1月1日，“年末”指2020年12月31日，上年”指2019年度，“本年”指2020年度。除另有注明外，人民币为记账本位币，单位：元。
7.1货币资金
7.1.1货币资金明细
年末余额年初余额项目外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额
现金：244757.86124250.86
-人民币120227.2423920.04
-欧元15505.448.025124431.1612824.047.8155100226.14
-林吉特61.501.617399.4661.501.6986104.68
银行存款：581173632.75630894794.08
-人民币428943483.70568789467.19
-美元13875885.546.524990538765.573531085.566.976224633559.07
-欧元6986348.178.02556065444.074381035.147.815534239980.10
-港币221744.020.8416186619.77238630.040.8958213764.79
-卢布45219162.940.08773965720.5923108495.560.11262602016.60
-印度卢比16126888.800.0891041436970.30782819.610.09793976668.57
-巴西里亚尔29169.981.255736628.75195268.591.7378339337.76
其他货币资金：272467165.82235941726.84
-人民币88038079.02220686534.64
-欧元22981817.678.025184429086.801951915.077.815515255192.20
合计853885556.43866960771.78
其中：存放在境外的款项总额216606112.5742627751.38
7.1.2受限制的货币资金情况
项目年末余额年初余额受限制的原因
财产保全6908000.00诉讼财产保全
业务冻结 5000.00 18500.00 ETC 业务冻结
票据保证金、借款保证金
其他货币资金272467165.82235941726.84等
合计272472165.82242868226.84
7.2交易性金融资产
项目年末余额年初余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产11668417.135054252.00
理财产品11668417.135054252.00
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项目年末余额年初余额指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合计11668417.135054252.00
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
7.3应收账款
7.3.1应收账款按账龄披露
账龄年末余额年初余额
一年以内527784099.67539507906.76
一至二年188672335.66214700849.69
二至三年90936406.9981621812.31
三至四年51979514.2969890948.22
四至五年50524804.8719783981.82
五年以上36770510.0728183510.84
小计946667671.55953689009.64
减：坏账准备177493533.65144191683.51
合计769174137.90809497326.13
7.3.2应收账款按种类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的应
940274803.5599.33171100665.6518.20769174137.90
收账款
账龄组合706658601.1974.65162917501.3323.05543741099.86关联方组合
境外子公司应收账款233616202.3624.688183164.323.50225433038.04
单项计提坏账准备的应收账款6392868.000.676392868.00100.00
合计946667671.55100.00177493533.6518.75769174137.90
（续）年初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的应
947818141.6499.39138320815.5114.59809497326.13
收账款
账龄组合706747211.5674.11130435548.5118.46576311663.05关联方组合
境外子公司应收账款241070930.0825.287885267.003.27233185663.08
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6-1-61楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
年初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款5870868.000.615870868.00100.00
合计953689009.64100.00144191683.5115.12809497326.13
7.3.3应收账款减值准备表
本年增加额项目年初余额外币报表折本期计提额合并增加额其他原因增加额合计算差额按信用风险特征组
合计提坏账准备的138320815.5136153335.3173746.75582617.41212982.4137022681.88应收账款单项计提坏账准备
5870868.001920000.001920000.00
的应收账款
合计144191683.5138073335.3173746.75582617.41212982.4138942681.88
（续）本年减少额项目因资产价值合计年末余额转销额核销额合并减少额其他原因减少额回升转回额按信用风险特征组合计
3566717.41676114.334242831.74171100665.65
提坏账准备的应收账款单项计提坏
账准备的应1398000.001398000.006392868.00收账款
合计4964717.41676114.335640831.74177493533.65
7.3.4年末单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
北京祥瑞生物制品有限公司288000.00288000.00100预计无法收回
黑龙江省松花江药业有限公司920000.00920000.00100预计无法收回
山东威智百科药业有限公司64000.0064000.00100预计无法收回
长春天诚药业有限公司1000000.001000000.00100预计无法收回
吉欧项目管理咨询（上海）有限公司600000.00600000.00100预计无法收回
大连泰华药业有限公司670000.00670000.00100预计无法收回
吉林一正药业集团有限公司472000.00472000.00100预计无法收回
吉林金麦通制药有限公司126868.00126868.00100预计无法收回
文山国际经济技术合作有限公司215000.00215000.00100预计无法收回
北京怀柔区桥梓东茶坞村印刷厂137000.00137000.00100预计无法收回
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6-1-62楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
债务人名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
延边大学草仙药业有限公司1900000.001900000.00100预计无法收回
合计6392868.006392868.00
7.3.5应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
7.3.5.1组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额年初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
一年以内294167897.3118803378.446.39305304173.6815411931.295.05
一至二年188672335.6627048009.6414.34211717530.6925376088.2111.99
二至三年90936406.9928173874.0330.9878336139.3121196638.4527.06
三至四年51979514.2926755611.1351.4769805662.6734065076.8748.80
四至五年49604804.8735384195.5871.3318831500.8512820204.8768.08
五年以上31297642.0726752432.5185.4822752204.3621565608.8294.78
合计706658601.19162917501.3323.05706747211.56130435548.5118.46
7.3.5.2境外子公司应收账款组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额年初余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)关联方组合
未逾期151452571.17350954.080.23191608167.08851183.000.44
逾期1-30日29858720.23348100.881.1721416465.0093657.000.44
逾期31-60日4580360.9458524.321.2812277513.00210852.001.72
逾期61-90日8545484.06133004.481.563150857.00278835.008.85
逾期超过90日39179065.967292580.5618.6112617928.006450740.0051.12
合计233616202.368183164.323.50241070930.087885267.003.27
7.3.6本年坏账准备收回或转回金额重要的应收账款
转回或收确定原坏账准备的依收回方转回或收回前累计已计提转回或收回应收账款内容回原因据式坏账准备金额金额成都康利托科技款项已收账龄5年以上预期损债权债
1147500.001147500.00
有限公司回失率为100%务对冲河北神威药业有款项已收账龄5年以上预期损债权债
1664100.001664100.00
限公司回失率为100%务对冲神威药业集团有款项已收账龄5年以上预期损债权债
1320000.001320000.00
限公司回失率为100%务对冲
合计4131600.004131600.00
7.3.7本年实际核销的应收账款情况
57
6-1-63楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
单位名称核销金额
西安博赛奥生物科技有限公司54000.00
湖南千山制药机械股份有限公司79200.00
好医生药业集团有限公司39900.00
境外子公司应收款项503014.33
合计676114.33
7.4应收款项融资
项目年末余额年初余额
应收票据51452931.9277951181.52应收账款
合计51452931.9277951181.52
7.5预付款项
7.5.1预付款项按账龄列示
年末余额年初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
一年以内114518117.5588.1555512238.3185.86
一至二年7085498.025.453577778.795.53
二至三年2906153.022.243955287.956.12
三年以上5397710.504.161612583.502.49
合计129907479.09100.0064657888.55100.00
7.5.2账龄超过一年的大额预付款项情况
债务单位债权单位年末余额账龄未结算的原因北京华信依耀工程咨询服务楚天科技股份有
1522400.003年以上项目搁置
有限公司限公司
沈阳诺信科技有限公司楚天科技股份有2-3年1100000.00元；3
1239040.00未结算
限公司年以上139040.00元
广州迈颇晟生化设备技术有楚天科技股份有1-2年141596.70；2-3年
1108968.95客户项目暂停
限公司限公司967372.25元
Courtyard marriottK? ln Romaco Holding
1128542.031-2年贸易会推迟
GmbH
Messe Dusseldorf -Interpack Romaco Holding
1064304.391-2年贸易会推迟
GmbH
南京正源搪瓷设备制造有限四川省医药设计2-3年398681.00，3年以工程项目停工，尚
1005731.00
公司院有限公司上607050.00未结算
合计7068986.37
7.5.3预付款项金额的前五名单位情况
58
6-1-64楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
单位名称账面余额占预付款项比例(%)
第一名23448700.0018.05
第二名5400000.004.16
第三名3960249.233.05
第四名3600735.732.77
第五名3473000.002.67
合计39882684.9630.70
7.6其他应收款
7.6.1其他应收款分类
项目年末余额年初余额
应收利息101593.00应收股利
其他应收款51926980.3585930500.57
合计51926980.3586032093.57
7.6.2应收利息
7.6.2.1应收利息明细表
项目年末余额年初余额
理财收益101593.00
小计101593.00
减：坏账准备
合计101593.00
7.6.3其他应收款
7.6.3.1其他应收账款按账龄披露
账龄年末余额年初余额
一年以内37522009.4137128326.62
一至二年9364668.163078130.27
二至三年1982434.7150697236.08
三至四年2835204.71969678.95
四至五年806042.27436080.00
五年以上1456615.191327513.19
小计53966974.4593636965.11
减：坏账准备2039994.107706464.54
合计51926980.3585930500.57
7.6.3.2其他应收款按款项性质分类情况
59
6-1-65楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
款项性质年末余额年初余额
保证金及押金30964263.6925826027.91
对非关联公司的应收款项10202385.8710498974.23
股权转让款7704323.333255155.75
备用金5096001.566837602.49
业绩补偿47219204.73
小计53966974.4593636965.11
减：坏账准备2039994.107706464.54
合计51926980.3585930500.57
7.6.3.3其他应收款按种类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
53966974.45100.002039994.103.7851926980.35
项
账龄组合53966974.45100.002039994.103.7851926980.35合并范围内关联方组合单项计提坏账准备的其他应收款项
合计53966974.45100.002039994.103.7851926980.35
（续）年初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
93636965.11100.007706464.548.2385930500.57
项
账龄组合93636965.11100.007706464.548.2385930500.57合并范围内关联方组合单项计提坏账准备的其他应收款项
合计93636965.11100.007706464.548.2385930500.57
7.6.3.4其他应收款减值准备表
本期增加额项目年初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计按信用风险特征组合计提坏账准备的应
7706464.54279527.64279527.64
收账款单项计提坏账准备的应收账款
合计7706464.54279527.64279527.64
（续）
60
6-1-66楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本期减少额项目因资产价值合计年末余额转销额核销额合并减少额其他原因减少额回升转回额按信用风险特征组合计提坏
5879066.0266932.065945998.082039994.10
账准备的应收账款单项计提坏账准备的应收账款
合计5879066.0266932.065945998.082039994.10其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
年初余额97818.205836755.541771890.807706464.54年初账面余额在本年：
——转入第二阶段-15666.6715666.67
——转入第三阶段-40.60-231967.15232007.75
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提112114.0492646.7974766.81279527.64
本年转回-76051.68-4944722.55-858291.79-5879066.02本年转销
本年核销-5803.00-27000.00-34129.06-66932.06其他变动
年末余额112370.29741379.301186244.512039994.10
7.6.3.5本年实际核销的其他应收款情况
项目核销金额
闫井山4147.00
朱昂2507.00
覃河27000.00
宋立威11790.06
崔平5023.70
王振会779.30
吉林省华孚酒店管理有限公司15685.00
合计66932.06
7.7存货
61
6-1-67楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.7.1存货的分类
年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料433889974.4632036214.31401853760.15
在产品614878457.6462050909.19552827548.45
库存商品242230344.766302753.33235927591.43
合同履约成本12617561.7412617561.74
发出商品169636179.34169636179.34
委托加工物资307338.33307338.33
在途物资733224.10733224.10
合计1474293080.37100389876.831373903203.54
（续）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料285078635.9231675081.27253403554.65
在产品753910732.2861020671.01692890061.27
库存商品238381910.101974160.99236407749.11
合同履约成本4433643.224433643.22
发出商品96755786.4296755786.42
委托加工物资241780.09241780.09
合计1378802488.0394669913.271284132574.76
7.7.2存货跌价准备变动情况
本期增加额项目年初余额本期计提额合并增加额外币报表折算差额合计
原材料31675081.272354249.34774727.833128977.17
在产品61020671.014863123.091542078.696405201.78
库存商品1974160.995052197.565052197.56
合计94669913.2712269569.992316806.5214586376.51
（续）本期减少额项目因资产价值回升其他原因年末余额转销额核销额合并减少额合计转回额减少额原材
1805962.09961882.042767844.1332036214.31
料在产
3157972.591140071.511076919.505374963.6062050909.19
品
62
6-1-68楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本期减少额项目因资产价值回升其他原因年末余额转销额核销额合并减少额合计转回额减少额库存
723605.22723605.226302753.33
商品
合计5687539.901140071.512038801.548866412.95100389876.83
7.8合同资产
7.8.1合同资产明细情况
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
销售合同-质保金170203488.7911541605.18158661883.61140137241.056655575.13133481665.92按时段确认收入的合
180867500.83190674.00180676826.83175693932.12844074.00174849858.12
同
减：计入其他非流动资产
合计351070989.6211732279.18339338710.44315831173.177499649.13308331524.04
7.8.2合同资产减值准备表
本期增加额项目年初余额本期计提额合并增加额外币报表折算差额合计
销售合同-质保金6655575.134886030.054886030.05
按时段确认收入的合同844074.0010032.1210032.12
合计7499649.134886030.0510032.124896062.17
（续）本期减少额因资产价项目转销核销合并减少其他原因减少年末余额值回升转合计额额额额回额
11541605.1
销售合同-质保金
8
按时段确认收入的合663432.1663432.1
190674.00
同22
663432.1663432.111732279.1
合计
228
7.9其他流动资产
项目年末余额年初余额
理财产品240000000.00333000000.00
待抵扣进项税54768663.4847018923.72
预缴税金1323782.7715511097.97
63
6-1-69楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目年末余额年初余额
合同取得成本660183.137807309.62
预缴社保187515.18210951.07
其他206506.98
合计297146651.54403548282.38
7.10其他权益工具投资
7.10.1指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
项目年末余额年初余额说明
朗利维（北京）科技有限公司1398519.23
四川天华股份有限公司224321.31224321.31
合计224321.311622840.54
7.10.2非交易性权益工具投资情况
本年确指定为以公允价值计其他综合收益累计其他综合收益转入项目认的股累计损失量且其变动计入其他转入留存收益利得留存收益的金额利收入综合收益的原因的原因
朗利维（北京）
5004363.145004363.14非交易性权益工具终止投资
科技有限公司
合计5004363.145004363.14
64
6-1-70楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.11投资性房地产
项目期初本年增加本年减少期末
一、账面原值余额外购转入外币报表折算差额小计处置转出其他小计余额
合计30018342.74586493.20586493.2030604835.94
房屋建筑物25331762.74460865.90460865.9025792628.64
土地使用权4686580.00125627.30125627.304812207.30
二、累计折旧和累计摊销余额计提或摊销转入外币报表折算差额小计处置转出其他小计余额
合计5701696.851086538.9373477.811160016.746861713.59
房屋建筑物5701696.851086538.9373477.811160016.746861713.59土地使用权
三、账面净值合计余额计提或摊销转入外币报表折算差额小计处置转出其他小计余额
合计24316645.8923743122.35
房屋建筑物19630065.8918930915.05
土地使用权4686580.004812207.30
四、减值准备余额计提合并增加外币报表折算差额小计处置合并减少其他小计余额合计房屋建筑物土地使用权
五、账面价值账面价值账面价值
合计24316645.8923743122.35
房屋建筑物19630065.8918930915.05
土地使用权4686580.004812207.30
注：受限的投资性房地产情况详见附注7.57所有权或使用权受限的资产。
7.12固定资产
65
6-1-71楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.12.1固定资产分类
项目年末余额年初余额
固定资产1016506036.04995262827.83固定资产清理
合计1016506036.04995262827.83
7.12.2固定资产
7.12.2.1固定资产情况
项目年初本年增加本年减少年末
一、账面原值余额外购转入合并增加其他外币报表折算差额小计处置或报废转出其他小计余额
-
合计1390023315.3060231846.6241324869.9714191205.333840542.77116865007.438305300.6212202990.74111303.1720619594.531486268728.20
2723457.26
-
房屋建筑物874903578.40169323.2519624666.142022935.3519093467.4812202990.7412202990.74881794055.14
2723457.26
机器设备351511320.1444539223.4418434017.5413201687.741131620.5377306549.251559987.71111303.171671290.88427146578.51
运输设备24856093.941272066.92389057.221661124.142941385.242941385.2423575832.84
办公设备85493294.414190397.543266186.29363433.117820016.941808654.531808654.5391504656.82
其他53259028.4110060835.47237027.26685986.8910983849.621995273.141995273.1462247604.89
二、累计折旧余额计提转入合并增加其他外币报表折算差额小计处置或报废转出其他小计余额
合计394760487.4785099315.93212180.331007287.8186318784.076684824.864629992.231762.2911316579.38469762692.16
房屋建筑物137435764.0230607017.05156467.9830763485.034629992.234629992.23163569256.82
机器设备170883781.8533328032.80136083.48505020.6033969136.88922811.871762.29924574.16203928344.57
运输设备16992338.762242415.3513686.752256102.102433937.232433937.2316814503.63
办公设备37080742.5211411926.4336189.4711448115.901698976.441698976.4446829881.98
其他32367860.327509924.3026220.63345799.237881944.161629099.321629099.3238620705.16
66
6-1-72楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目年初本年增加本年减少年末
三、账面净值合计余额计提转入合并增加其他外币报表折算差额小计处置或报废转出其他小计余额
合计995262827.831016506036.04
房屋建筑物737467814.38718224798.32
机器设备180627538.29223218233.94
运输设备7863755.186761329.21
办公设备48412551.8944674774.84
其他20891168.0923626899.73
三、减值准备余额计提合并增加合并增加其他外币报表折算差额小计处置合并减少其他小计余额合计房屋建筑物机器设备运输设备办公设备其他
四、账面价值账面价值账面价值
合计995262827.831016506036.04
房屋建筑物737467814.38718224798.32
机器设备180627538.29223218233.94
运输设备7863755.186761329.21
办公设备48412551.8944674774.84
其他20891168.0923626899.73
注：受限的固定资产情况详见附注7.57所有权或使用权受限的资产。
7.12.2.2未办妥产权证书的固定资产情况
67
6-1-73楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目未办妥产权证书的原因未办妥资产账面价值
测试车间、仪表、抛光车间产权不在规划内，无法办理646798.50下料间车间（简易钢构）产权不在规划内，无法办理311245.49制罐车间产权不在规划内，无法办理772428.01电解车间1产权不在规划内，无法办理61794.64电解车间2产权不在规划内，无法办理117664.40食堂产权不在规划内，无法办理58200.00门卫产权不在规划内，无法办理112678.60成品及包装车间产权不在规划内，无法办理1212.53生产部产权不在规划内，无法办理69963.86合计2151986.03
7.13在建工程
7.13.1在建工程基本情况
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值工程物资
劳模创新工作室(三期附属工程)1093917.931093917.9333018.8733018.87
绿色制造系统906428.54906428.5410384655.1610384655.16
四期智能后包车间21198394.4821198394.48
四期宁乡大道立交桥3224550.463224550.46
B 栋公寓楼 22207260.34 22207260.34
中药先进制药与信息化技术-中央及智能中药车间32493316.1432493316.14
四期新康门总包工程665504.59665504.59
荷塘公园733944.95733944.95
68
6-1-74楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
四期-田园中心总包工程2634293.632634293.63
智能仓储物流系统项目6620747.546620747.547417406.207417406.20
后包装线项目26197645.4026197645.401232745.461232745.46
公租房总包工程145897.41145897.412639863.842639863.84
附属工程1023519.681023519.68106088.48106088.48
Romaco 博洛尼亚厂房建设 94384069.68 94384069.68 38292826.00 38292826.00
其他3169.883169.881413502.001413502.00
合计213532660.65213532660.6561520106.0161520106.01
7.13.2重大在建工程项目变动情况
项目名称预算数年初余额本年增加转入固定资产其他减少年末余额
劳模创新工作室(三期附属工程)1100000.0033018.871060899.061093917.93
绿色制造系统18000000.0010384655.166805394.0716283620.69906428.54
四期智能后包车间47890000.0021198394.4821198394.48
四期宁乡大道立交桥4880000.003224550.463224550.46
A 栋公寓楼 8906865.56 8906865.56 8906865.56
B 栋公寓楼 23000000.00 22207260.34 22207260.34
中药先进制药与信息化技术-中央及智能中药车间50000000.0032493316.1432493316.14
四期新康门总包工程2580000.00665504.59665504.59
荷塘公园6000000.00733944.95733944.95
四期-田园中心总包工程23000000.002634293.632634293.63
智能仓储物流系统213000000.007417406.204506881.062562843.562740696.166620747.54
后包装线项目496000000.001232745.4630139664.095174764.1526197645.40
69
6-1-75楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目名称预算数年初余额本年增加转入固定资产其他减少年末余额
公租房总包工程30000000.002639863.84-2366031.82127934.61145897.41
附属工程22000000.00106088.489031434.608114003.401023519.68
厂房及办公区域改造工程2316961.192316961.192316961.19
Romaco 博洛尼亚厂房建设 111956515.37 38292826.00 54038959.37 -2052284.31 94384069.68
其他1413502.00154838.001255494.123169.88
合计1060630342.1261520106.01197598291.7741324869.974260867.16213532660.65
（续）
工程累计投入占预算比例工程进利息资本化累计金其中：本期利息资本化金本期利息资本化率项目名称资金来源
(%)度额额(%)
劳模创新工作室(三期附属工程)99.4599.00自有资金
绿色制造系统95.599.00自有资金
四期智能后包车间44.2645.00自有资金
四期宁乡大道立交桥66.0867.00自有资金
A 栋公寓楼 100.00 100.00 自有资金
B 栋公寓楼 96.55 97.00 自有资金
中药先进制药与信息化技术-中央及智能中
64.9965.00自有资金
药车间
四期新康门总包工程25.7926.00自有资金
荷塘公园12.2315.00自有资金
四期-田园中心总包工程11.4514.00自有资金
智能仓储物流系统56.0058.00募投资金
后包装线项目59.0063.00募投资金
自有资金+政府补
公租房总包工程76.0099.00助
70
6-1-76楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
工程累计投入占预算比例工程进利息资本化累计金其中：本期利息资本化金本期利息资本化率项目名称资金来源
(%)度额额(%)
附属工程156.0099.00募投资金
厂房及办公区域改造工程100.00100.00自有资金
Romaco 博洛尼亚厂房建设 84.30 0.70 2225554.32 1233241.32 2.28 专门借款
合计2225554.321233241.32
7.14使用权资产
项目期初本年增加本年减少期末
一、账面原值余额本年租入转入外币报表折算差额小计处置或报废转出其他小计余额
合计93651636.248276150.312555702.8510831853.165889550.295889550.2998593939.11
房屋及建筑物79391473.084692108.301088113.845780222.1485171695.22
设备及其他14260163.163584042.011467589.015051631.025889550.295889550.2913422243.89
二、累计折旧余额计提转入外币报表折算差额小计处置或报废转出其他小计余额
合计32628981.69498321.3633127303.056377945.406377945.4026749357.65
房屋及建筑物21901054.10415746.0022316800.1022316800.10
设备及其他10727927.5982575.3610810502.956377945.406377945.404432557.55
三、账面净值合余额计提转入外币报表折算差额小计处置或报废转出其他小计余额计
合计71844581.46
房屋及建筑物62854895.12
设备及其他8989686.34
三、减值准备余额计提转入加外币报表折算差额小计处置合并减少其他小计余额合计房屋及建筑物设备及其他
71
6-1-77楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目期初本年增加本年减少期末
四、账面价值账面价值账面价值
合计93651636.2471844581.46
房屋及建筑物79391473.0862854895.12
设备及其他14260163.168989686.34
7.15无形资产
项目期初本年增加本年减少期末
一、账面原值余额外购转入外币报表折算差额小计处置或报废转出其他小计余额
合计862434283.9356139121.449452393.2818850216.1284441730.8467049.8667049.86946808964.91
土地使用权124610839.8640189318.0040189318.00164800157.86
软件14709957.074546387.772740696.167287083.9323100.0023100.0021973941.00
客户关系506311814.0013572045.7013572045.70519883859.70
品牌70841083.001898945.451898945.4572740028.45
技术及专利权74670483.00510785.241135953.291646738.5376317221.53
生产技术51060943.001046573.386711697.121515998.909274269.4060335212.40
其他20229164.009846057.05727272.7810573329.8343949.8643949.8630758543.97
二、累计摊销余额计提转入外币报表折算差额小计处置或报废转出其他小计余额
合计173638866.5756394584.746120883.3362515468.0767049.861839866.431906916.29234247418.35
土地使用权20390661.073206625.363206625.3623597286.43
软件9827121.821868687.961868687.9623100.0023100.0011672709.78
客户关系74650003.0030063898.892628218.7632692117.65107342120.65品牌
技术及专利权31682058.689727945.052389527.3012117472.3543799531.03
生产技术17296382.009584757.02668177.7610252934.7827549316.78
72
6-1-78楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目期初本年增加本年减少期末
其他19792640.001942670.46434959.512377629.9743949.861839866.431883816.2920286453.68
三、减值准备余额计提转入外币报表折算差额小计处置合并减少其他小计余额合计土地使用权软件客户关系品牌技术及专利权生产技术其他
四、账面价值账面价值账面价值
合计688795417.36712561546.56
土地使用权104220178.79141202871.43
软件4882835.2510301231.22
客户关系431661811.00412541739.05
品牌70841083.0072740028.45
技术及专利权42988424.3232517690.50
生产技术33764561.0032785895.62
其他436524.0010472090.29
注：受限的无形资产情况详见附注7.57所有权或使用权受限的资产。
73
6-1-79楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.16开发支出
本年增加本年减少项目年初余额外币报表折算差计入当期损确认为无形资其年末余额内部开发额益产他生产技
30081813.0021222026.131081812.5325917342.126711697.1245673954.54
术
合计30081813.0021222026.131081812.5325917342.126711697.1245673954.54
7.17商誉
7.17.1商誉账面原值
本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉形成来年初余额合并形外币报表折算差处其年末余额的事项源成额置他
Romaco Holding GmbH 及其子 合并形
542588859.0014298318.68556887177.68
公司成合并形
楚天华通医药设备有限公司315064522.48315064522.48成合并形
四川省医药设计院有限公司18482395.7618482395.76成
楚天飞云制药装备（长沙）合并形
17672577.3717672577.37
有限公司成
合计893808354.6114298318.68908106673.29*2015年5月31日，本公司合并取得楚天华通100.00%股权，以北京亚超资产评估有限公司（以下简称“北京亚超公司”）出具的北京亚超评报字（2014）第 A081 号评估报告评估价值 555996200.00
元为依据，支付股权收购款549999969.31元。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额315064522.48元，确认为楚天华通相关的商誉。
*2016年2月29日，本公司以合并对价32980000.00元，通过发行股份的形式取得四川设计院
100.00%的股权。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额18482395.76元，确认为
四川设计院相关的商誉。
*2017年9月26日，本公司与楚天飞云、叶大进等共同签署了《关于对楚天飞云制药装备（长沙）有限公司之增资扩股协议》。本公司以现金形式向楚天飞云增资人民币5000.00万元，其中1207.00万元作为增加楚天飞云的注册资本，占增资后楚天飞云注册资本的51.00%。2018年4月至2018年7月，本公司先后向楚天飞云注资1200.00万元，其中290.00万元计入实收资本，910.00万元计入资本公积。楚天飞云董事会共三人，其中：本公司派出了两名董事，本公司于2018年1月1日将楚天飞云纳入合并范围。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额17672577.37元，确认为楚天飞云相关的商誉。
74
6-1-80楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
* 楚天资产管理（长沙）有限公司之子公司Truking Europe GmbH（以下简称“楚天欧洲”）于2017年6月30日完成了对Romaco Holding GmbH 75.1%股权的收购，Romaco Holding GmbH剩余的24.9%股权(“剩余股权”)仍由原控股股东(“原股东”)持有。同时，根据有关协议，Truking Europe GmbH赋予了原股东关于剩余股权不可撤销的强售权。2017年7月20日，楚天欧洲向普华永道德国提出业务约定书，要求普华永道协助其在收购Romaco75.1%股权之后，确认已收购的无形资产，固定资产及负债，并提供以上项目基于2017年6月30日（即交割日期）的公允价值估算。普华永道德国出具的《截至2017年6 月 30 日楚天欧洲有限公司收购 Romaco公司形成的合并对价分摊报告》（Truking Europe GmbHPurchase Price Allocation in connection with the acquisition of Romaco Group as at 30 June 2017），确认了客户关系和品牌等可辨认的无形资产及Romaco Holding GmbH集团截至2017年6月30日归属于母公司的净资产的公允价值。因原股东对剩余股权享有的不可撤销的强售权，本公司将其全额确认为Romaco公司相关的商誉。经计算，按100%股权确认的合并成本超过取得的可辨认净资产公允价值的差额为
69424714.86欧元。
7.17.2商誉减值准备
被投资单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额
楚天华通65064100.0065064100.00
合计65064100.0065064100.00
*为商誉减值测试的目的，本集团聘请北京亚超公司对收购楚天华通形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，并出具北京亚超评报字（2021）第 A101 号资产评估报告。在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。
截至2020年12月31日，与收购楚天华通形成的商誉相关的资产组范围包括全部主营业务经营性有形资产和无形资产组成的资产组（不包括营运资本及非经营性资产、负债），资产组账面价值为14591.61万元，商誉账面价值为25000.04万元，包含整体商誉的资产组的账面价值为39591.65万元，
资产组（含商誉）可收回金额为41837.81万元，资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
75
6-1-81楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
预测期内平折现率项目预测期预测期内收入复合增长率
均毛利率（税前）楚天预测期为2021年至2025预测期2021年至2025年预计收入增长率分别为
31.81%15.61%华通年，后为稳定期15.98%、12.04%、9.40%、7.53%、4.60%*为商誉减值测试的目的，本集团对收购四川设计院形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组合（包括商誉）是否发生了减值。
截至2020年12月31日，与收购四川设计院形成的商誉相关的资产组范围包括固定资产、投资性房地产和无形资产，资产组账面价值为808.18万元，商誉账面价值为1848.24万元，包含整体商誉的资产组的账面价值为2656.42万元。资产组预计未来现金流量的现值为3793.54万元，其确认的资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
预测期内收入复预测期内平折现率项目预测期
合增长率均毛利率（税前）
四川设计预测期为2021年至2025年，后为稳15.26%
10.00%27.56%院定期。17.22%注：本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量现值时，计算第一阶段
（2021年以前）四川设计院所得税税率为15%，税前折现率为15.26%；第二阶段（2021年以后）所得税优惠政策到期后，预计所得税税率为25%，税前折现率为17.22%。
*为商誉减值测试的目的，本集团对收购楚天飞云形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组合（包括商誉）是否发生了减值。
截至2020年12月31日，与收购楚天飞云形成的商誉相关的资产组范围包括固定资产、无形资产和其他非流动资产，资产组账面价值为213.40万元，商誉账面价值为1767.26万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值1697.95万元，包含整体商誉的资产组的账面价值为3678.61万元。资产组预计未来现金流量的现值为4253.13万元，其确认的资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价
76
6-1-82楚天科技股份有限公司2020财务报表附注值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
预测期内折现率项目预测期预测期内收入复合增长率平均毛利（税前）率预测期为
2021年至以在手订单为基础，预测期2021年包含固体制剂整体方案的总
楚天飞13.94%
2025年，销售收入约为5586.14万元，2021年至2025年预计收入平均增36.42%
云15.80%
后为稳定长率为10.71%。
期。
注：本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量现值时，计算第一阶段
（2021年以前）楚天飞云所得税税率为15%，税前折现率为13.94%；第二阶段（2021年以后）所得税优惠政策到期后，预计所得税税率为25%，税前折现率为15.80%。
* 为商誉减值测试的目的，本集团对收购 Romaco Holding GmbH 及其子公司形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组合（包括商誉）是否发生了减值。
截至 2020 年 12 月 31 日，与收购 Romaco Holding GmbH 及其子公司形成的商誉相关的资产组范围包括固定资产、无形资产和其他非流动资产，资产组账面价值为9491.30万欧元，商誉账面价值为
6942.47万欧元，包含整体商誉的资产组的账面价值为16433.77万欧元。资产组预计未来现金流量的
现值为25814.07万欧元，其确认的资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
77
6-1-83楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
预测期内平折现率项目预测期预测期内收入复合增长率
均毛利率（税前）包装设备及其配件与售后服务收入预测
期2021年收入约为14136.41万欧元，
2021年至2025年预计收入增长率分别为
7.31%、10.37%、8.15%、9.24%，稳定期
预测期为2021年至
Romaco Holding 后收入增长率 2.00%；
2025年，后为稳定28.76%10.43%
GmbH 及其子公司 制剂设备及其配件与售后服务收入预测期。
期2021年收入约为9290.63万欧元，
2021年至2025年预计收入增长率分别为
7.31%、10.22%、12.08%、10.02%，稳定
期后收入增长率2.00%。
7.18长期待摊费用
项目年初余额本年增加本年摊销合并减少额其他减少年末余额
技术服务费4406875.001053982.25811718.244649139.01
装修改造费用1379364.672516376.37320299.09128720.063446721.89
经营租赁固定资产改1830500.00660443.53577126.17-62427.661976245.02良支出厂房租金（短期租2351872.481763904.33587968.15赁）
其他142042.2786858.5755183.70
合计7616739.676724716.901709143.501979482.96-62427.6610715257.77
7.19递延所得税资产和递延所得税负债
7.19.1已确认的递延所得税资产
年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备30196328.824504599.8022086176.243730896.32
递延收益66102535.489851291.7955754140.018363120.96
信用减值损失158479548.5023692487.39128318511.9819247776.79
其他权益性投资公允价值变动6101480.77915222.12
可抵扣亏损18331461.553480113.2835728815.995728611.83
预计负债10496603.841573952.6712339274.992350891.25
78
6-1-84楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
境外子公司净额1421495.22364347.506551258.001765598.00
内部交易未实现利润18990544.602762692.5822842470.733479595.27
合计304018518.0146229485.01289722128.7145581712.54
7.19.2已确认的递延所得税负债
年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债
境外子公司净额551202196.57172629547.39553473124.00171029109.00非同一控制企业合并资产公允价值持
30198065.014529709.7540870656.446043523.18
续计算的结果
合计581400261.58177159257.14594343780.44177072632.18
7.19.3境外子公司未经抵销的递延所得税资产
年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备及信用减值损失44016823.8913482635.8843656782.0013379028.00
存货343051228.79103343097.73319669797.0096497862.00
预提费用34430872.139919556.0527242881.007829603.00
租赁67858087.7121240464.65
可抵扣亏损14943185.302477360.8447681458.0014676943.00
其他12965559.964010514.1214312910.004439326.00
合计517265757.78154473629.27452563828.00136822762.00
7.19.4境外子公司未经抵销的递延所得税负债
年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
非同一控制下企业合并的影响499616820.21153973690.53518167375.00159712084.00
应收账款与合同资产421502737.23127269900.77418207492.00126762911.00
租赁65393345.4120468981.18
无形资产摊销差异60675836.8818994838.8349926774.0015632073.00
其他22799566.256031417.8513184052.003979205.00
合计1069988305.98326738829.16999485693.00306086273.00
7.19.5境外子公司递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示
递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债年末互抵金额产或负债年末余额债年初互抵金额产或负债年初余额
递延所得税资产154109281.77364347.50135057164.001765598.00
79
6-1-85楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债年末互抵金额产或负债年末余额债年初互抵金额产或负债年初余额
递延所得税负债154109281.77172629547.39135057164.00171029109.00
7.19.6未确认递延所得税资产明细
项目年末余额年初余额
资产减值准备1334683.321334683.32
递延收益9482666.649821333.32
可抵扣亏损134179419.39142865446.00
信用减值损失4154140.058423682.91
可抵扣暂时性差异4921575.535145316.00
合计154072484.93167590461.55
7.19.7未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份年末余额年初余额
2025 (RCN) 1141041.05
2027 (India) 624311.67
2039 (USA) 11473999.48
2040 (USA) 10671527.94
无期限122366850.40130767134.85
合计134179419.39142865446.00
7.20其他非流动资产
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同履约成本6163091.256163091.253221808.483221808.48
预付工程款35968776.2135968776.2136874634.4236874634.42
保函保证金1646710.001646710.00
其他936502.53936502.53863325.00863325.00
减：一年内到期部分
合计43068369.9943068369.9942606477.9042606477.90
7.21短期借款
7.21.1短期借款分类
项目年末余额年初余额
保证借款30000000.0070000000.00
信用借款356600000.00549300000.00
抵押及质押借款102194679.3688659605.00
合计488794679.36707959605.00
80
6-1-86楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
注：本年末无已逾期未偿还的短期借款，抵押及质押借款情况详见7.30长期借款。
7.22应付票据
7.22.1应付票据明细情况
种类年末余额年初余额
银行承兑汇票179863188.00133296283.88
商业承兑汇票35567840.005728429.45
合计215431028.00139024713.33
注：已到期未支付应付票据总额
7.23应付账款
7.23.1应付账款按项目列示
项目年末余额年初余额
货款737964774.03653151173.42
工程款72750003.5180208140.84
设备款14576475.121837502.47
合计825291252.66735196816.73
7.23.2账龄超过1年的大额应付账款
债权单位名称年末余额未偿还或结转的原因
广东爱得威建设（集团）股份有限
6711370.58未结算
公司
江苏捷顺洁净设备科技有限公司5165000.04未结算
湖南省华龙建筑工程有限公司3418108.00未结算
湖南省建筑设计院2348034.29未结算
哈工大机器人集团合肥有限公司1887880.00未结算
湖南正文园林建设有限公司1490909.00未结算
合计21021301.91
7.24合同负债
7.24.1合同负债情况
项目年末余额年初余额
销货合同相关的合同负债1052396471.64667814081.09
工程合同相关的合同负债29611055.8925265088.41
减：计入其他非流动负债
合计1082007527.53693079169.50
7.25应付职工薪酬
7.25.1应付职工薪酬分类列示
81
6-1-87楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬101285578.72892136285.94853549566.04139872298.62
二、离职后福利-设定提存计划3813991.8439584337.1140029329.693368999.26
三、辞退福利8192169.341873323.51485263.669580229.19
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计113291739.90933593946.56894064159.39152821527.07
7.25.2短期薪酬
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴83307991.05824707502.44785084553.95122930939.54
二、职工福利费13825169.8713825169.87
三、社会保险费3035685.1432650594.4532879909.732806369.86
其中：1.医疗保险费2419908.2731306509.0431341091.272385326.04
2.工伤保险费586099.561246557.921411613.66421043.82
3.生育保险费29677.3197527.49127204.80
4.其他
四、住房公积金671648.2011210864.4711855107.6727405.00
五、工会经费和职工教育经费14267632.339215486.219378316.3214104802.22
六、短期带薪缺勤2622.00526668.50526508.502782.00
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计101285578.72892136285.94853549566.04139872298.62
7.25.3设定提存计划列示
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、基本养老保险费3386699.7836412189.9336884580.462914309.25
二、失业保险费427292.063172147.183144749.23454690.01
三、企业年金缴费
合计3813991.8439584337.1140029329.693368999.26
7.26应交税费
项目年末余额年初余额
企业所得税32988185.107641164.01
个人所得税15772467.791774213.62
增值税27050307.3113170022.86
房产税4579.2011021.17
印花税253745.49137026.54
教育费附加1206039.801186600.09
82
6-1-88楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目年末余额年初余额
城市维护建设税1688455.741661240.12
水利建设基金1135735.011171412.00
环境保护税2499.99
其他233822.62223208.74
合计80333338.0626978409.14
7.27其他应付款
7.27.1其他应付款分类
项目年末余额年初余额
应付利息398750.00
应付股利456148.98
其他应付款266943742.16161617971.24
合计266943742.16162472870.22
7.27.2应付利息
7.27.2.1应付利息明细情况
项目年末余额年初余额分期付息到期还本的长期借款利息企业债券利息
短期借款应付利息398750.00
划分为金融负债的优先股\永续债利息
合计398750.00
7.27.3应付股利
7.27.3.1应付股利明细情况
项目年末余额年初余额
普通股股利456148.98
划分为权益工具的优先股\永续债股利
合计456148.98
7.27.4其他应付款
7.27.4.1其他应付款按项目列示
项目年末余额年初余额
履约保证金16967550.126164194.80
往来单位款191371902.95114309222.16
应付个人款1012227.421747845.28
83
6-1-89楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目年末余额年初余额
预提项目成本26637788.4015806769.58
预提费用25225678.2615347853.54
其他5728595.018242085.88
合计266943742.16161617971.24
7.27.4.2账龄超过1年的大额其他应付款情况
债权单位名称年末余额未偿还原因
美国 SELINIA Limited(阿尔及利亚 Sop 1369722.33 未结算
叙利亚 AVENZOR 1212165.08 未结算
湖南省华龙建筑工程有限公司300000.00未结算
广东爱得威建设（集团）股份有限
201500.00未结算
公司宜宾恒乔建筑工程有限公司（三供
292000.00未结算一业民工保证金）
吉林省玖龙制药化工设备有限公司200000.00未结算
合计3575387.41
7.27.4.3金额较大的其他应付款
债权单位名称所欠金额性质或内容
第一名5396000.00往来款
第二名4382506.15食堂采购款
第三名1800000.00往来款
第四名1247959.85运输费
合计12826466.00
7.28一年内到期的非流动负债
7.28.1一年内到期的非流动负债分类
项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款127597500.00118170360.00
一年内到期的租赁负债14840253.9320940857.28
合计142437753.93139111217.28
7.29其他流动负债
项目年末余额年初余额
待转销项税额85983327.4337668459.45
子公司少数股东之强售权318280083.66
合计85983327.43355948543.11
7.30长期借款
84
6-1-90楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目年末余额年初余额
信用借款30000000.00
质押及担保借款255351976.38348098938.00
抵押及质押借款120271737.68110855496.00
其他长期借款8288334.108279219.00
减：一年内到期的长期借款127597500.00118170360.00
合计286314548.16349063293.00
注：（1）于2020年12月31日，本集团的子公司楚天资管短期银行借款102194679.36元（2019年12月31日：88659605.00元），以及长期银行抵押及质押借款120271737.68（2019年12月31日：110855496.00元），系由本集团的下列资产作为抵押物或质押物（详见附注7.57），以及由本公司间接
持有的 Romaco Pharmatechnik GmbH 的 100%股权，Romaco Kilian GmbH 的 100%股权，Romaco Innojet GmbH的 100%股权，Romaco Immobilien Verwaltungs GmbH 的 89.9%股权，Romaco S.r.l 的 100%股权作为质押物取得。
（2）于2020年12月31日，本集团长期银行质押及担保借款255351976.38元(2019年12月31日：348098938.00元)，其中一年内到期的银行质押及担保借款127597500.00元(2019年12月31日：
99413160.00 元)系由本公司存入银行的保证金、本公司持有的 Truking Europe GmbH 96.5%股权，Truking
EuropeGmbH 持有的 75.1% Romaco Holding GmbH 股权作为质押物，以及由楚天投资与本公司子公司Truking Europe GmbH 之少数股东 HK Rokesen InternationalInvestment Limited (简称“HK Rokesen”)作为担保人取得。
7.31租赁负债
本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息外币报表折算
租赁负债93651636.248276150.316852152.532414348.1936534444.5074659842.77
小计93651636.248276150.316852152.532414348.1936534444.5074659842.77
减：重分类至一年内到
20940857.2814840253.93
期的非流动负债
合计72710778.9659819588.84
7.32长期应付款
7.32.1长期应付款分类
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
长期应付款58000000.006420000.0051580000.00专项应付款
合计58000000.006420000.0051580000.00
85
6-1-91楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.32.2长期应付款
项目年末余额年初余额
国开发展基金有限公司51580000.0058000000.00
合计51580000.0058000000.00
注：2016年3月8日，楚天科技股份有限公司、楚天机器人、国开发展基金签署《投资合同》，约定国开发展基金以现金方式对楚天机器人进行增资，增资金额为6000.00万元，2017年10月27日，本公司对楚天机器人再次增资，增资后楚天机器人的注册资本由18600.00万元增加至73174.8687万元，2020年度本公司按约定回购该基金持有的楚天机器人股权642.00万元，回购完成后，本公司持有楚天机器人92.951%的股权，国开发展基金持有楚天机器人7.049%的股权，国开发展基金本次投资期限为15年，投资期限内，国开发展基金的平均年化收益率最高不超过1.20%，本公司在合并报表层面确认长期应付款5158.00万元。
7.33长期应付职工薪酬
7.33.1长期应付职工薪酬分类列示
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债16279368.00430577.21313672.7216396272.49
二、辞退福利
三、其他长期职工福利2301422.001080557.981841830.001540149.98
合计18580790.001511135.192155502.7217936422.47
7.33.2离职后福利
7.33.2.1设定受益计划义务现值
设定受益计划义务现值项目本年金额上年金额
一、年初余额16279368.0016070564.00
二、计入当期损益的设定受益成本113541.08172542.00
1.当期服务成本59696.2946971.00
2.过去服务成本-12755.00
3.结算利得（损失以“-”表示）
4.利息净额53844.79138326.00
三、计入其他综合收益的设定受益成本317036.13999943.00
1、精算利得（损失以“－”表示）317036.13999943.00
四、其他变动-313672.72-963681.00
1、结算时支付的对价-313672.72-901713.00
2、已支付的福利-61968.00
86
6-1-92楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
设定受益计划义务现值项目本年金额上年金额
五、年末余额16396272.4916279368.00
7.33.2.2设定受益计划重大精算假设
项目本年年末上年年末
折现率0.35%0.78%
工资增长率1.02%1.75%
7.34预计负债
项目年末余额年初余额
未决诉讼5000000.00
产品质量保证28989017.7924946325.99
合计28989017.7929946325.99
7.35递延收益
7.35.1递延收益明细情况
本年减少:计入本年减少:企业项目年初余额本年增加年末余额损益合并
政府补助60019947.4324566041.0011326473.991922655.7871336858.66
合计60019947.4324566041.0011326473.991922655.7871336858.66
7.35.2涉及政府补助的递延收益
本年计与资产本年新增补入营业本年计入其相关与项目年初余额其他变动年末余额助金额外收入他收益金额收益相金额关
2010工业技术与收益
11666.6710000.001666.67
改造补助资金相关
2010产业振兴
与收益
与技术改造资600000.00600000.00相关金
2013工业领域
与收益
战略性新兴产5740000.001640000.004100000.00相关业
2015针剂灌装
机器人自动化与收益
生产线研制与259666.6638000.00221666.66相关示范项目专项经费
2015中央战略
与收益
性新兴产业补4562500.00750000.003812500.00相关助资金
87
6-1-93楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年计与资产本年新增补入营业本年计入其相关与项目年初余额其他变动年末余额助金额外收入他收益金额收益相金额关
2016 SFSR-2 型
智能机器人预与收益
460833.3370000.00390833.33
灌封无菌生产相关系统装备
2016战略性新
兴产业与新型与收益
1316666.67200000.001116666.67
工业化专项资相关金
2010生产设备与资产
28333.3320000.008333.33
技术改造资金相关
2016中央财政与资产
444375.0067500.00376875.00
工业转型资金相关
2017中药制剂
与资产
装备绿色关键6525000.00900000.005625000.00相关技术改造
2017三期扩能与资产
2493333.33340000.002153333.33
建设补助资金相关
2018药业智能
与资产
包转生产系统300000.0030000.00270000.00相关补助资
2018药品生产
过程智能化湖与资产
1000000.0066666.67933333.33
南省工程实验相关室补助资金
2019中药先进
制药与信息化与资产
7430600.00566100.007996700.00
技术融合示范相关项目
20192018第四与资产
836905.8596090.00740815.85
季度装备补贴相关
2019中药制剂
装备绿色关键与资产
1200000.0010200000.00220000.0011180000.00
工艺技术改造相关（设备）公租房（公与资产
寓）专项补贴2477000.0047940.002429060.00相关资金
2020年长沙市
与资产
智能制造专项270000.00270000.00相关项目
2016保障性安9821333.32338666.689482666.64与资产
88
6-1-94楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年计与资产本年新增补入营业本年计入其相关与项目年初余额其他变动年末余额助金额外收入他收益金额收益相金额关居工程配套基相关础设施建设资金
2016中央财政与资产
9901791.673734281.256167510.42
工业转型资金相关
2018年保障性
安居工程配套与资产
4000000.00400000.003600000.00
基础设施建设相关资金
2018年第五批
制造强省专项
资金（年产50与资产
台套智能仓储1015100.00566700.00437315.001144485.00相关物流机器人系统装备建设项
目）
2019智能制造与资产
500000.0073333.33426666.67
专项资金相关
2020智能化改与资产
2871900.00407566.832464333.17
造专项资金相关
2020四季度企与资产
2000000.00200000.001800000.00
业装备补贴相关
20202019年长
与资产
沙市智能制造1168000.0077866.671090133.33相关专项项目资金
2020一季度企与资产
1382800.0085520.001297280.00
业装备补贴相关湖南楚天华兴与收益
智能装备生产2563541.001922655.78640885.22相关基地项目
2010年度外贸
与资产
公共服务平台312533.3981216.61231316.78相关建设资金九台市企业技与资产
术改造和结构612471.67159160.21453311.46相关调整专项资金
2013年吉林省
战略性新兴产与资产
业和高技术产422801.1347198.91375602.22相关业发展专项资金
89
6-1-95楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年计与资产本年新增补入营业本年计入其相关与项目年初余额其他变动年末余额助金额外收入他收益金额收益相金额关
2011年全省资
源型城市吸纳
就业、资料综与资产
合利用、发展724035.41188151.83535883.58相关接续替代产业和多元化体系培训项目
合计60019947.4324566041.0011326473.991922655.7871336858.66
7.36股本
年初余额年末余额投资者名称本年增加本年减少
投资金额所占比例（%）投资金额所占比例（%）
股本467887363.00100.0061188810.00529076173.00100.00
合计467887363.00100.0061188810.00529076173.00100.00
注：根据2020年4月24日召开的第四届董事会第八次会议决议、2020年6月8日召开的2020年第一次临时股东大会决议通过的《关于公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于同意楚天科技股份有限公司向长沙楚天投资集团有限公司等发行股份、可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可[2020]2486号）同意，本公司向长沙楚天投资集团有限公司发行39883531股股份、向湖南澎湃股权投资管理服务有限责任公司发行21305279股股份，每股面值1元，每股发行价格5.72元。上述发行增加本年度股本61188810.00元。
7.37资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因及依据资本（股本）溢价1524726585.17287253464.71600678553.261211301496.62详见注释
其他资本公积75715538.2075715538.20
合计1600442123.37287253464.71600678553.261287017034.82
注：本期资本公积增加主要系本公司向长沙楚天投资集团有限公司发行39883531股股份、向
湖南澎湃股权投资管理服务有限责任公司发行21305279股股份，每股面值1元，每股发行价格
5.72元，上述发行增加股本61188810.00元，增加资本公积288811190.00元，扣除本次发行产生的
相关费用1557725.29元，合计增加资本公积287253464.71元。
本期资本公积减少系同一控制下企业合并冲减本期资本公积，合计金额为600678553.26元。
90
6-1-96楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.38其他综合收益
减：前
期计入减：前期计入税后归属
上年年初上年增减变本年所得税其他综其他综合收益减：所得税后归属于项目年初余额本年发生额于少数股年末余额余额动金额前发生额合收益当期转入留存税费用母公司东当期转收益入损益
一、不能重分
类进损益的其-64872.00-6186201.65-6251073.654956912.91-21545.73-5004363.1432099.214956912.91-6194.71-1294160.74他综合收益
1.重新计量设
定受益计划变-64872.00-999943.00-1064815.00-229345.74-235540.45-229345.74-6194.71-1294160.74动额
2.权益法下不
能转损益的其他综合收益
3.其他权益工
具投资公允价-5186258.65-5186258.655186258.65213994.72-5004363.1432099.215186258.65值变动
4.企业自身信
用风险公允价值变动
5.其他
二、将重分类
进损益的其他4956689.001442744.006399433.0034020564.2234939471.2834020564.22918907.0640419997.22综合收益
1.权益法下可
转损益的其他综合收益
91
6-1-97楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
减：前
期计入减：前期计入税后归属
上年年初上年增减变本年所得税其他综其他综合收益减：所得税后归属于项目年初余额本年发生额于少数股年末余额余额动金额前发生额合收益当期转入留存税费用母公司东当期转收益入损益
2.其他债权投
资公允价值变动
3.可供出售金
融资产公允价值变动损益
4.金融资产重
分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期
投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投
资信用减值准备
7.现金流量套
期损益的有效部分
8.外币财务报
4956689.001442744.006399433.0034020564.2234939471.2834020564.22918907.0640419997.22
表折算差额
9.自用房地产
或存货转换为
92
6-1-98楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
减：前
期计入减：前期计入税后归属
上年年初上年增减变本年所得税其他综其他综合收益减：所得税后归属于项目年初余额本年发生额于少数股年末余额余额动金额前发生额合收益当期转入留存税费用母公司东当期转收益入损益以公允价值模式计量的投资性房地产转换日公允价值大于账面价值部分
10.其他
其他综合收益
4891817.00-4743457.65148359.3538977477.1334917925.55-5004363.1432099.2138977477.13912712.3539125836.48
合计
93
6-1-99楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.39盈余公积
项目上年年末余额年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积87054800.2887054800.289011340.49500436.3195565704.46任意盈余公积储备基金企业发展基金
合计87054800.2887054800.289011340.49500436.3195565704.46
注：本年度其他减少系其他权益投资损失结转至留存收益。
7.40未分配利润
7.40.1未分配利润明细情况
项目本年金额上年金额提取或分配比例
调整前上年年末未分配利润682419148.89638240298.00
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）-6257430.38调整后年初未分配利润682419148.89631982867.62
加：本期归属于母公司股东的净利润200533799.0865187775.25盈余公积弥补亏损
其他转入360033.00
减：提取法定盈余公积9011340.496369219.98提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利16376057.708742307.00转作股本的普通股股利
其他减少4503926.83
期末未分配利润853061622.95682419148.89
注：本年度其他减少系其他权益投资损失结转至留存收益。
7.40.2调整期初未分配利润明细
项目影响期初未分配利润金额
由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整-6257430.38
7.41营业收入、营业成本
7.41.1营业收入、营业成本
项目本年发生额上年发生额
主营业务收入3568861171.223132156399.22
其他业务收入7352220.508200640.76
营业收入合计3576213391.723140357039.98
94
6-1-100楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
主营业务成本2356632139.152168101882.62
其他业务成本6771411.336561297.91
营业成本合计2363403550.482174663180.53
7.41.2主营业务（分产品）
本年发生额上年发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本
安瓿洗烘灌封联动线54993409.4233293838.4987638902.5448561738.83
西林瓶洗烘灌封联动线251369252.28125420940.92106802617.1168948658.77
口服液瓶洗烘灌封联动线36814497.6922516448.1467010251.4340536409.81
大输液联动线34657947.1519218870.3050677922.1527940020.38
单机170633774.92110965063.5377517298.3647384644.79
全自动灯检机53576846.8429802324.0549030478.1637853047.18
冻干制剂生产整体解决方案643001447.17420811459.55692312033.54497057046.61
冻干系列115795179.1181882689.6563183923.9152585837.92
制药用水装备及工程系统集成446801948.47308025991.42385043110.21275750882.80
后包装线597342332.79492284329.01514912688.68393092248.81
固体制剂设备458978225.07323563351.29384000042.94280820058.25
配液及层析设备86036443.6761319559.9921009066.4316245707.51
工程设计服务业36712178.1625888812.2780109010.0163784078.50
其他产品582147688.48301638460.54552909053.75317541502.46
合计3568861171.222356632139.153132156399.222168101882.62
7.41.3主营业务（分地区）
本年发生额上年发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本
国外地区1589393888.321101496974.481459585460.09998163508.81
国内地区1979467282.901255135164.671672570939.131169938373.81
合计3568861171.222356632139.153132156399.222168101882.62
7.41.4前五名客户的营业收入情况
公司名称营业收入占同期营业收入的比例（%）
第一名76067268.732.13
第二名75008849.552.10
第三名55251061.941.54
第四名47539823.001.33
第五名42258772.571.18
95
6-1-101楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
合计296125775.798.28
7.41.5收入相关信息
合同分类营业收入合计商品（在某一时点转让）2998440396.022998440396.02服务（在某一时间段内提供）577772995.70577772995.70
合计3576213391.723576213391.72
7.42税金及附加
项目本年发生额上年发生额
房产税7275862.895686682.87
土地使用税1685993.461489083.16
印花税1690763.75872348.36
车船使用税58316.8455710.66
教育费附加3548095.212873892.47
城市维护建设税8280418.276705399.78
地方教育费附加2365361.511916394.04
水利建设基金249180.03202017.83
环境保护税20503.7016149.44
商业税1191.09314.00
其他857548.52839787.00
合计26033235.2720657779.61
7.43销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬283615347.81186702459.97
差旅费42817364.5653929693.67
办公费10421225.8512879172.74
业务招待费14528427.2611165625.79
会务费2317060.381869296.17
广告宣传和展览费11978476.5327558897.59
车辆使用费157958.46144558.58
投标服务费4423562.503536400.50
质保费24053585.7219943217.06
电话费219801.68470363.75
折旧摊销6304554.365874170.39
其他3732089.183743619.70
合计404569454.29327817475.91
96
6-1-102楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.44管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬129478018.91114890642.23
差旅费4951804.818666235.40
办公费16751718.9714280398.24
形象宣传费2136452.721783127.75
业务招待费10736758.806520059.26
会务费12369668.057051000.15
车辆使用费1898393.572807073.31
残保基金487499.96760983.21
修理及折旧费28444115.0727767398.48
无形资产及低耗品摊销15016605.2713806841.61
顾问咨询费24418457.7821590027.98
中介机构费用5230655.784143172.59
电话费130241.40223842.74
长期待摊费用摊销56838.54
股权激励费用-11985.84
其他8387219.836248620.94
合计260437610.92230584276.59
7.45研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬164093439.20139924583.03
修理及折旧费11804947.1811467711.92
无形资产及低耗品摊销7105251.824733934.45
办公费3939218.672656080.17
差旅费11711203.8911539515.10
招待费144797.96118519.21
通讯费114963.53154175.98
劳动保护费31397.3423414.53
燃料及动力430179.38472450.60
研发材料投入70566348.2556128210.65
评审验收费67943.39188433.06
专利费2012253.952044130.18
设计费用12600947.092807863.17
其他455867.88531432.03
开发支出抵减-18543631.24-15211545.14
97
6-1-103楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
合计266535128.29217578908.94
7.46财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出42578352.8350078393.79
减：利息收入3491484.852150085.85
利息净支出39086867.9847928307.94
汇兑损失16329465.998060899.89
减：汇兑收益9367412.675426781.72
汇兑净损失6962053.322634118.17
银行手续费3149288.59735514.91
其他-2476477.711180.00
合计46721732.1851299121.02
注：本年其他主要系现金折扣。
7.47其他收益
项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
政府补助50610032.5721151260.7350610032.57
软件退税6215067.797503800.31
代扣个人所得税手续费返回14370.99654323.15
合计56839471.3529309384.1950610032.57
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注7.52.2“政府补助明细情况”。
7.48投资收益
7.48.1投资收益明细情况
产生投资收益的来源本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-56883.15
持有交易性金融资产期间取得的投资收益399624.4371647.00
结构性存款利息收入8475614.9011368593.47
合计8818356.1811440240.47
7.49信用减值损失
7.49.1信用减值损失明细情况
项目本年发生额上年发生额
应收账款坏账损失-33108617.89-24967824.45
其他应收款坏账损失5599538.38-547079.01
合计-27509079.51-25514903.46
7.50资产减值损失
98
6-1-104楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.50.1资产减值损失明细情况
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-6582030.08-9274711.36
商誉减值损失-35697800.00
合同资产减值损失-4222597.93-6655575.13
合计-10804628.01-51628086.49
7.51资产处置收益
项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得255427.29-370653.31255427.29
合计255427.29-370653.31255427.29
7.52营业外收入
7.52.1营业外收入明细情况
项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得258517.98
其中：固定资产258517.98
接受捐赠4155947.00
与企业日常活动无关的政府补助1574800.002303900.001574800.00
罚款收入9000.00
其他53105.254384289.7353105.25
合计1627905.2511111654.711627905.25
99
6-1-105楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.52.2政府补助明细情况
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入与收益
2009中小企业发展专项资金50000.00
相关与收益
2010工业技术改造补助资金10000.0010000.0010000.00
相关与收益
2010产业振兴与技术改造资金600000.00600000.00600000.00
相关与收益
2013工业领域战略性新兴产业1640000.001640000.001640000.00
相关
2015针剂灌装机器人自动化生产线研制与与收益
38000.0038000.0038000.00
示范项目专项经费相关与收益
2015中央战略性新兴产业补助资金750000.00750000.00750000.00
相关
2016 SFSR-2 型智能机器人预灌封无菌生产 与收益
70000.0070000.0070000.00
系统装备10年相关
2016战略性新兴产业与新型工业化专项资与收益
200000.00200000.00200000.00
金10年相关与资产
2010生产设备技术改造资金20000.0020000.0020000.00
相关与资产
2016中央财政工业转型资金67500.0067500.0067500.00
相关与资产
2017中药制剂装备绿色关键技术改造900000.00900000.00900000.00
相关与资产
2017三期扩能建设补助资金340000.00340000.00340000.00
相关
100
6-1-106楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入与资产
2018药业智能包转生产系统补助资金30000.0030000.00
相关
2018药品生产过程智能化湖南省工程实验与资产
66666.6766666.67
室补助资金相关
2019中药先进制药与信息化技术融合示范与资产
项目相关与资产
20192018第四季度装备补贴96090.0096090.00123994.15
相关
2019中药制剂装备绿色关键工艺技术改造与资产
220000.00220000.00（设备）相关与资产
公租房（公寓）专项补贴资金47940.0047940.00相关与收益
第二批企业新型学徒制补偿资金186000.00相关2018年度产业项目建设年（重点项目考与收益
1000000.00
评）奖励资金相关与收益
长沙市总工会-的配套奖励资金80000.00相关与收益
长沙市失业保险稳岗返还补助6637894.85相关与收益
月份规模企业水电费补贴33497.00相关与收益
双百企业奖励款100000.00相关
101
6-1-107楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入与收益
收2019年度工业经济奖励300000.00相关与收益
高校毕业生见习补贴930370.48872816.43相关与收益
玉潭街道付3月规模企业水电费补贴63641.90相关与收益
长沙市国内发明专利授权补助140000.00相关
《智能制造系统解决方案供应商》奖补与收益
17000000.00
资金相关与收益
湖南工业企业技术改造增量奖补资金1169300.00相关与收益
保费扶持资金及融资贴息资金28400.00相关技术贸易合同认定补助登记（宁财企指与收益
200000.00【2020】38号）相关与收益
园区开放型经济政策奖励660750.50相关与收益
长沙市外贸发展专项资金（增量奖）150614.00相关宁乡市市场监督管理局2019年度知识产权与收益
608000.00
奖补资金相关与收益
技能培训补贴84480.00相关
102
6-1-108楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入长沙市知识产权局付2020年第二批国内发与收益
24000.00
明专利相关宁乡市人力资源和社会保障局专项奖补稳与收益
500000.00
就业资金相关宁乡市市场监督管理局知识产权战略专项与收益
370000.00
资金相关长沙市知识产权局付2018年高价值专利组与收益
480000.00
合培育项目资助资金相关
长沙市知识产权局付 2020 年第二批 PCT 专 与收益
5000.00
利申请相关与收益
宁乡2019年度企业研发财政补贴1100000.00相关与收益
长沙市科学技术局付楚天科技2020年200000.00相关与收益
2019年重点境外展会参展补助资金160000.00
相关商务局付湘财外指201863号中央外经贸发与收益
266600.00
展资金加工贸易资金相关与收益
长沙市教育局校企合作专项经费200000.00相关2018年长沙市放型经济发展专项资金（外与收益
906052.00贸增量奖）相关与收益
双百企业奖励资金100000.00相关
103
6-1-109楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入与收益
长沙2017年高新技术企业研发经费补贴200000.00相关与收益
2018年工业经济奖励-本地采购补贴59900.00
相关与收益
2018年工业经济奖励-工业发展十强300000.00
相关与收益
“5改3”水价增量返还174531.67相关与收益
2019年国际展览补贴40000.00
相关与收益
翰宇药业专项补贴收入150000.00相关与收益
创新成果知识产权化项目资金250000.00相关
2018年首届中国国际进口博览会采购商参与收益
4000.00
会补贴相关与收益
第四批制造强省专项资金650000.00相关与收益
工业企业税收增量奖补资金191000.00相关与收益
向国外申请专利资助10000.00相关与收益
发明专利补助42000.00相关
104
6-1-110楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入与收益
2018年高价值专利组合项目670000.00
相关与收益
知识产权局职务发明专利授权补助24000.00相关与收益
2018年发明专利授权大户补助30000.00
相关与收益
职务 PCT 授权补助 15000.00相关与收益
2017年发明专利大户补助90000.00
相关与收益
战略推进专项资金200000.00相关与收益
2019年国际展览促进资金19000.00
相关与收益
中小企业国际市场开拓资金120000.00相关与收益
第一批企业研发奖补资金3523300.00相关与收益
中央制造业高质量发展资金3000000.00相关与收益
加工贸易和机电高新项目资金500000.00相关
2016保障性安居工程配套基础设施建设资与资产
338666.68338666.68
金相关
105
6-1-111楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入与资产
2016中央财政工业转型资金3734281.253734281.2586750.00
相关与资产
公租房配套基础设施338666.68相关
2018年保障性安居工程配套基础设施建设与资产
资金相关2018年第五批制造强省专项资金（年产50与资产
台套智能仓储物流机器人系统装备建设项400000.00400000.00相关
目）与资产
2019智能制造专项资金437315.00437315.00
相关与资产
2020智能化改造专项资金73333.3373333.33
相关与资产
2020四季度企业装备补贴407566.83407566.83
相关与资产
20202019年长沙市智能制造专项项目资金200000.00200000.00
相关与资产
20202020一季度企业装备补贴77866.6777866.67
相关与资产
2020年第二季度装备补贴85520.0085520.00
相关与收益
长沙市2018认定高企研发补贴200000.00相关与收益
宁乡市工业和信息化局宁财企指2020.12号70000.00相关
106
6-1-112楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入与收益
玉潭街道付2月规模企业水电费补贴22813.00相关与收益
玉潭街道付3月规模企业水电费补贴14804.00相关长沙市国内发明专利援助补助长沙市知识与收益
12000.00
产权局相关
第二批制造制造强省专项资金（奖励类）与收益
宁乡市工业和信息化局湘财企指【2020】1000000.00相关
28号
园区开放型经济政策奖励宁乡经济技术开与收益
1072.00
发区管理委员会相关
长沙市外贸发展专项资金（增量奖）宁乡与收益
1072.00
经济技术开发区管理委员会相关宁乡市市场监督管理局2019年度知识产权与收益
61000.00
奖补资金相关收2020年第二批国内发明专利补助长沙与收益
12000.00
市知识产权局相关与收益
新增工业企业入规奖励100000.00相关施工图审退费宁乡经济技术开发区管理委与收益
79100.00
员会相关
2018年度湖南省支持企业研发财政奖补资与收益
714210.00
金相关与收益
专利补助长沙市国库集中支付核算中心3000.00相关
107
6-1-113楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入与收益
宁乡市工业和信息化局入规奖励150000.00相关与收益
2019高企补助50000.00
相关与收益
长沙市外贸发展专项资金（增量奖）1018.00相关与收益
园区开放型经济政策奖励1018.00相关与收益
2019年认定高新技术企业研发经费补贴130000.00
相关
2019年度10年以上中国发明专利维护费补与收益
2000.00
助相关与收益
2019年度授权中国实用新型专利奖励2000.00
相关与资产
外贸公共服务平台建设资金81216.6181216.6181216.61相关与资产
制药用水设备新厂改造资金159160.21159160.21159160.21相关与资产
制药用水设备研发资金47198.9147198.9147198.91相关与资产
资源型城市吸纳就业资金188151.83188151.83188151.83相关中共长春市九台区委长春市九台区人民政与收益
100000.00
府关于表扬2019年九台区明星企业的决定相关
108
6-1-114楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入吉林省人力资源和社会保障厅吉林省财政与收益
厅关于实施企业稳岗扩岗专项支持计划的165717.66相关通知国家税务总局吉林省税务局关于印发应对与收益
新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持企业发62544.00相关展20条措施的通知国家税务总局吉林省税务局关于印发应对与收益
新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持企业发242766.87相关展21条措施的通知九台市企业技术改造和结构调整暨基础设与收益
3362000.00
施配套专项资金使用管理办法相关关于下达2020年长春市职业技能提升行动与收益
611000.00
培训计划的通知相关与收益
关于调整以工代训有关政策的通知150000.00相关关于下达2018年第一批国家高新技术企业与收益
200000.00
认定后补助的通知相关与收益
重点产业发展专项资金（因素法）180000.00相关关于印发长春市淘汰燃煤小锅炉工作方案与收益
147454.00
等大气污染13.防治专项方案的通知相关与收益
高新技术奖励100000.00相关与收益
长春市高新技术企业后补助协议书100000.00相关
109
6-1-115楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/
其中：由
补助项目其中：由递延冲减成冲减成收益相计入营业外收入递延收益计入其他收益计入营业外收入计入其他收益收益转入本费用本费用关转入与收益
关于申报长春市失业保险稳岗返还的通知54358.24相关与收益
高新技术奖励50000.00相关九台市企业技术改造和结构调整暨基础设与收益
1150000.00
施配套专项资金使用管理办法相关收净月高新技术产业开发区机关财务结算与收益
600000.00
中心付锅炉补贴款相关与收益
2019年支付外币缴纳税费的返还1084.32
相关
2020年湖南省推进“一带一路”建设暨国与收益
1000000.00
际产能合作重大项目前期费专项补助相关
2020年长沙市开放型经济发展专项资金与收益
574800.00（外经部分）扶持相关与收益
对外投资合作资金补助1620000.00相关与收益
供给侧结构性改革专项资金（外经类）680900.00相关与收益
其他3000.00相关
合计1574800.0050610032.5711326473.992303900.0021151260.73
110
6-1-116楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.53营业外支出
项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失323700.91704776.30323700.91
其中：固定资产323700.91704776.30323700.91
对外捐赠支出1312912.38450000.001312912.38
滞纳金及各种罚款支出99076.057955.2099076.05
无法收回的款项34981.70
诉讼赔偿1954848.315000000.001954848.31
其他106386.811699.51106386.81
合计3796924.466199412.713796924.46
7.54所得税费用
7.54.1所得税费用明细表
项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用39669128.009689886.59
递延所得税费用-6707730.029443955.85其他
合计32961397.9819133842.44
7.54.2本期会计利润与所得税费用的调整过程
项目本年发生额
利润总额233943208.38
调整事项：
按法定/适用税率计算的所得税费用35091481.26
子公司适用不同税率的影响10452111.21
调整以前期间所得税的影响2109860.90
非应税收入的影响-469769.36
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3311555.69使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
3807562.64
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化82570.32
其他884776.33
税法规定的额外可扣除费用-22385648.78
利用以前期间的税务亏损76897.77
所得税费用32961397.98
7.55现金流量表项目注释
7.55.1收到其他与经营活动有关的现金
111
6-1-117楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目本年金额上年金额
利息收入3380687.602150085.85
收到的政府补贴69090297.3636259245.80
往来款项26588426.2415090457.63
受限资金收回6921500.00
其他1680734.604843831.81
合计107661645.8058343621.09
7.55.2支付其他与经营活动有关的现金
项目本年金额上年金额
管理费用82502773.9673077504.34
研发费用84942439.2974732776.01
销售费用133240697.40142972483.40
银行手续费3149288.59735514.91
往来款项85021824.5073615473.64
货币资金受限及其他28577251.5537881003.41
合计417434275.29403014755.71
7.55.3收到其他与投资活动有关的现金
项目本年金额上年金额
业绩补偿款47219204.73
招标保证金5120000.00
合计52339204.73
7.55.4支付其他与投资活动有关的现金
项目本年金额上年金额
退还工程招标保证金2360400.001030800.00
投资活动费用9394642.231911794.10
合计11755042.232942594.10
7.55.5收到其他与筹资活动有关的现金
项目本年金额上年金额
借款利息收入110797.25
收到关联方借款72000000.00
其他1592890.75330143.00
合计1703688.0072330143.00
7.55.6支付其他与筹资活动有关的现金
项目本年金额上年金额
股份回购费用68746153.80
112
6-1-118楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目本年金额上年金额
其他负债减少18720960.36
货币资金受限净额221001.0840368998.00
合计18941961.44109115151.80
7.56现金流量表补充资料
7.56.1采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润200981810.4066770678.34
加：资产减值准备10804628.0151628086.49
信用减值损失27509079.5125514903.46
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产86185854.8674770498.31
使用权资产折旧32628981.69
无形资产摊销56394584.6953257819.69
长期待摊费用摊销1709141.851570257.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-255427.29370653.31
固定资产报废损失323700.91446258.32公允价值变动损失
财务费用42578352.8350078393.98
投资损失-8818356.18-11440240.47
递延所得税资产减少-591700.63-8696726.82
递延所得税负债增加-4357680.2517297323.93
存货的减少-89714799.1916866879.71
经营性应收项目的减少-46171200.75-155795940.17
经营性应付项目的增加633265114.45163175785.22
其他-15566717.142122500.88
经营活动产生的现金流量净额926905367.77347937131.72
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额581413390.61624092544.94
减：现金的期初余额624092544.94559722390.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
113
6-1-119楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
补充资料本年金额上年金额
现金及现金等价物净增加额-42679154.3364370154.57
7.56.2现金及现金等价物的构成
项目本年余额上年余额
1.现金581413390.61624092544.94
其中：库存现金244757.86124250.86
可随时用于支付的银行存款581168632.75623968294.08可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2.现金等价物
3.期末现金及现金等价物余额581413390.61624092544.94
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物272472165.82242868226.84
7.57所有权或使用权受限制的资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金272472165.82票据保证金、借款保证金等
存货190986837.53抵押+质押借款
应收账款222246777.32抵押+质押借款
合同资产182079124.77抵押+质押借款
投资性房地产7586064.60抵押+质押借款
固定资产137005817.24抵押反担保、抵押+质押借款
无形资产149358923.78抵押反担保、抵押+质押借款
合计1161735711.06
114
6-1-120楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
7.58外币货币性项目
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：美元13875885.546.524990538765.56
欧元29983641.288.0250240618721.27
港币221744.020.8416186619.77
林吉特61.501.617399.46
印度卢比16126888.800.0891041436970.30
卢布45219162.940.08773965720.59
巴西里亚尔29169.981.255736628.74应收账款
其中：美元13547087.536.524988393391.40
欧元26671100.878.0250214035584.48
印度卢比6668551.000.089104594194.57
卢布677924.880.087759454.01
巴西里亚尔305903.241.2557384122.70合同资产
其中：美元1277866.766.52498337952.85
欧元22703131.758.0250182192632.29应付账款
其中：美元157397.256.52491027001.32
欧元31469458.998.025252542408.37
印度卢比3487781.000.089104310775.24
卢布2399.000.0877210.39
巴西里亚尔303172.161.2557380693.28其他应收款
其中：美元14400.006.524993958.56
欧元1067932.058.02508570154.70
印度卢比2192239.000.089104195337.26
巴西里亚尔550588.151.2557691373.54其他应付款
其中：美元786929.516.52495134636.36
欧元6077644.878.025048773100.08
印度卢比1540442.000.089104137259.54
巴西里亚尔99.801.2557125.32短期借款
其中：欧元12734539.488.0250102194679.33
115
6-1-121楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
巴西里亚尔207655.601.2557260753.14长期借款
其中：欧元32884367.678.0250263897050.56一年内到期的非流动负债
其中：欧元15900000.008.0250127597500.00
8合并范围的变更
8.1同一控制下企业合并
（1）本年发生的同一控制下企业合并合构成并企业合同一日并中取控制合并当年年初至合并当年年初比较期间被被合并合并的比较期间被合得的权下企合并日被合并方至合并日被合合并方的净方名称日确并方的收入益比例业合的收入并方的净利润利润定
（%）并的依依据据股权楚天资同一2020登产管理实际年10记
（长66.251023611616.2815702533.32935703685.499791490.85控制月31完
沙）有人日毕限公司之日
（2）合并成本
合并成本楚天资产管理（长沙）有限公司
—现金200000000.00
—发行或承担的债务的账面价值50000000.00
—发行的权益性证券的面值350000000.00
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
楚天资产管理（长沙）有限公司项目合并日年初
资产：
货币资金50868990.45209928986.00
交易性金融资产8204251.505054252.00
应收账款265042415.00247590483.14
116
6-1-122楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
楚天资产管理（长沙）有限公司项目合并日年初
预付款项34885398.4526349986.00
其他应收款10543575.419996604.86
存货256538047.62236483304.00
合同资产189051182.67176192114.00
其他流动资产26954597.2023490904.00
长期应收款1739417.101059046.00
投资性房地产29860684.3519746764.00
固定资产94931575.86106386866.00
在建工程78639580.0439706328.00
使用权资产72674038.0793651636.24
无形资产536874395.36564674345.00
开发支出36143745.4030081813.00
商誉544690950.46542588859.00
长期待摊费用1495140.751830500.00
递延所得税资产1915695.261765598.00
其他非流动资产912707.432510035.00
负债：
短期借款235021836.0688659605.00
应付账款164079380.58202701329.00
合同负债256508457.59215635322.00
应付职工薪酬59116940.6755729003.00
应交税费26006109.614722983.62
其他应付款62957323.55111396709.00
一年内到期的非流动负债16418632.98139111217.28
其他流动负债318280083.66
长期借款247162630.04349063293.00
租赁负债58749794.6072710778.96
预计负债17119841.6317607051.00
长期应付职工薪酬18799532.6018580790.00
递延所得税负债165950685.81171029109.00
净资产914075222.66573861149.72
减：少数股东权益19827211.2119203993.30
取得的净资产894248011.45554657156.42
8.2其他原因的合并范围变更
（1）新设主体
117
6-1-123楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
名称新纳入合并范围的时间年末净资产合并日至年末净利润
湖南楚天华兴智能装备有限公司2020年12月33485202.46-547923.54
楚天源创生物技术（长沙）有限公司2020年5月16480673.38-3519326.62
香港天一智能技术有限公司2020年1月-444.66
9在其他主体中的权益
9.1在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)主要经营表决权比例取得方子公司名称注册地业务性质间
地直接(%)式接中国长
楚天华通医药设备有限公司中国长春制造业100.00100.00并购春中国成
四川省医药设计院有限公司中国成都工程设计100.00100.00并购都
楚天智能机器人（长沙）有限公中国宁
中国宁乡制造业92.95192.951新设司乡
楚天飞云制药装备（长沙）有限中国宁
中国宁乡制造业51.0051.00增资公司乡印度孟
楚天科技印度私营有限公司印度孟买贸易100.00100.00新设买中国宁
湖南楚天华兴智能装备有限公司中国宁乡制造业51.0051.00增资乡
楚天源创生物技术（长沙）有限中国宁
中国宁乡制造业51.0051.00新设公司乡中国宁商务服务
楚天资产管理（长沙）有限公司中国宁乡100.00100.00并购乡业
香港天一智能技术有限公司香港香港贸易100.00100.00新设
注：2016年3月8日，楚天科技股份有限公司、楚天智能机器人（长沙）有限公司（以下简称“楚天机器人”）、国开发展基金签署《投资合同》，约定国开发展基金拟以现金方式对楚天机器人进行增资，增资金额为6000.00万元，2017年10月27日，公司对楚天机器人再次增资增资后楚天机器人的注册资本由18600.00万元增加至73174.8687万元，2020年度本集团分别按约定回购该基金持有的楚天机器人股权642.00万元，回购完成后，本公司持有楚天机器人92.951%的股权，国开发展基金持有楚天机器人7.049%的股权，国开发展基金本次投资期限为15年，投资期限内，国开发展基金的平均年化收益率最高不超过1.20%，本集团在合并报表层面，将国开发展基金投入楚天机器人的资金确认为长期应付款，本集团按100.00%的份额确认对楚天机器人的权益。
118
6-1-124楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
（2）重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
少数股东的持本年归属于少数股东本年向少数股东宣告年末少数股东权益子公司名称股比例的损益分派的股利余额楚天飞云制药装备（长
49.00862589.7132275362.07
沙）有限公司楚天源创生物技术（长
49.00-1742678.09-1742678.09
沙）有限公司湖南楚天华兴智能装备有
49.0016485202.45
限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
A、年末数/本年数
项目楚天飞云制药装备（长沙）有楚天源创生物技术（长沙）有湖南楚天华兴智能装备有限公限公司限公司司
流动资产54937809.6926862618.1731220787.73
非流动资产2321264.22968954.9131858979.30
资产合计57259073.9127831573.0863079767.03
流动负债30120786.2711340141.5928953679.35
非流动负债10758.11640885.22
负债合计30120786.2711350899.7029594564.57
营业收入30016281.4123761858.452151622.98
净利润1971810.50-547923.54-3519326.62
综合收益总额1971810.50-547923.54-3519326.62
经营活动现金3334814.74-13569340.72-4118270.59流量
B、年初数/上年数
项目楚天飞云制药装备（长沙）有限公司
流动资产46062697.46
非流动资产2540672.07
资产合计48603369.53
流动负债23436892.39非流动负债
负债合计23436892.39
营业收入18656427.21
净利润1122153.00
综合收益总额1122153.00
经营活动现金流量14851855.48
119
6-1-125楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
10金融工具及其风险本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。本集团的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团己制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。
本集团定期许估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
10.1金融工具分类信息
资产负债表日各类金融工具的账面价值如下：
年末余额：
项目金融资产的分类以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计合计金融资产入其他综合收益的金融资产入当期损益的金融资产
1、以摊余
成本计量
货币资金853885556.43853885556.43
应收账款769174137.90769174137.90
其他应收51926980.3551926980.35款
其他流动297146651.54297146651.54资产
长期应收1380035.931380035.93款
小计1973513362.151973513362.15
2、以公允
价值计量
交易性金11668417.1311668417.13
120
6-1-126楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目金融资产的分类以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计合计金融资产入其他综合收益的金融资产入当期损益的金融资产融资产
应收款项51452931.9251452931.92融资
其他权益224321.31224321.31工具投资
小计-51677253.2311668417.1363345670.36
合计1973513362.1551677253.2311668417.132036859032.51项目金融负债的分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负其他金融负债合计债
1、以摊余成本计量
短期借款488794679.36488794679.36
应付票据215431028.00215431028.00
应付账款825291252.66825291252.66
其他应付款266943742.16266943742.16
一年内到期的非流动负142437753.93142437753.93债
其他流动负债85983327.4385983327.43
长期借款286314548.16286314548.16
租赁负债59819588.8459819588.84
长期应付款51580000.0051580000.00
小计2422595920.542422595920.54
合计2422595920.542422595920.54年初余额：
项目金融资产的分类以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动计入以公允价值计量且其变动合计金融资产其他综合收益的金融资产计入当期损益的金融资产
1、以摊余
成本计量
货币资金866960771.78866960771.78
应收账款809497326.13809497326.13
其他应收86032093.5786032093.57款
其他流动403548282.38403548282.38资产
长期应收1059046.001059046.00
121
6-1-127楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目金融资产的分类以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动计入以公允价值计量且其变动合计金融资产其他综合收益的金融资产计入当期损益的金融资产款
小计2167097519.862167097519.86
2、以公允
价值计量
交易性金5054252.005054252.00融资产
应收款项77951181.5277951181.52融资
其他权益1622840.541622840.54工具投资
小计-79574022.065054252.0084628274.06
合计2167097519.8679574022.065054252.002251725793.92项目金融负债的分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负其他金融负债合计债
1、以摊余成本计量
短期借款707959605.00707959605.00
应付票据139024713.33139024713.33
应付账款735196816.73735196816.73
其他应付款162472870.22162472870.22
一年内到期的非流动负139111217.28139111217.28债
其他流动负债355948543.11355948543.11
长期借款349063293.00349063293.00
租赁负债72710778.9672710778.96
长期应付款58000000.0058000000.00
小计2719487837.632719487837.63
合计2719487837.632719487837.63
10.2信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制
122
6-1-128楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他权益工具投资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注11.4.2关联担保情况的披露。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行以及信用等级较高的外国银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的任何重大损失。
本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款方式进行。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛分散，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本集团的应收账款中前五名客户的款项占9.60%，本集团并未面临重大信用集中风险。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分
组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见附注5.9。
预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注7.4、附注7.7的披露。
10.3流动性风险
流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本集团的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本集团的财务部门集中控制。
财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本集团金融工具按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
年末余额：
123
6-1-129楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
金融资产项目
1年以内1年以上合计
货币资金853885556.43853885556.43
交易性金融资产11668417.1311668417.13
应收账款500797556.91268376580.99769174137.90
应收款项融资51452931.9251452931.92
其他应收款37406220.4914520759.8651926980.35
其他流动资产297146651.54297146651.54
长期应收款1380035.931380035.93
其他权益工具投资224321.31224321.31
合计1752357334.42284501698.092036859032.51金融负债项目
1年以内1年以上合计
短期借款488794679.36488794679.36
应付票据215431028.00215431028.00
应付账款768575726.7456715525.92825291252.66
其他应付款247380867.5519562874.61266943742.16
一年内到期的非流动负债142437753.93142437753.93
其他流动负债85983327.4385983327.43
长期借款286314548.16286314548.16
租赁负债59819588.8459819588.84
长期应付款51580000.0051580000.00
合计1948603383.01473992537.532422595920.54年初余额：
金融资产项目
1年以内1年以上合计
货币资金866960771.78866960771.78
交易性金融资产5054252.005054252.00
应收账款289892242.39519605083.74809497326.13
应收款项融资77951181.5277951181.52
其他应收款37132101.4148899992.1686032093.57
其他流动资产403548282.38403548282.38
长期应收款1059046.001059046.00
124
6-1-130楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
金融资产项目
1年以内1年以上合计
其他权益工具投资1622840.541622840.54
合计1680538831.48571186962.442251725793.92金融负债项目
1年以内1年以上合计
短期借款707959605.00707959605.00
应付票据139024713.33139024713.33
应付账款690355560.1844841256.55735196816.73
其他应付款77696894.8684775975.36162472870.22
一年内到期的非流动负债139111217.28139111217.28
其他流动负债355948543.11355948543.11
长期借款349063293.00349063293.00
租赁负债72710778.96
长期应付款58000000.0058000000.00
合计2110096533.76609391303.872646777058.67
10.4市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
敏感性分析：于2020年12月31日，对于本集团各类美元、欧元货币性金融资产和美元、欧元货币性金融负债，如果人民币对美元和欧元升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将减少或增加约1295868.32元。
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的借款主要为固定利率借款。
C、其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团无其他交易事项带来的其他价格风险。
125
6-1-131楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
11关联方关系及其交易
11.1本公司的母公司业务性注册资本（万母公司对本企业的持股母公司对本企业的表决权母公司名称注册地
质元）比例（%）比例（%）长沙楚天投资集团湖南
有限公司宁乡投资5000.0038.0138.01
11.2本企业的子企业
本公司的子公司情况详见附注9.1。
11.3其他关联方
其他关联方名称其他关联方与本企业的关系新疆汉森股权投资管理有限合伙企业公司董事刘令安实际控制的企业湖南汉森制药股份有限公司公司董事刘令安实际控制的企业
汉森健康产业（湖南）有限公司湖南汉森制药股份有限公司全资子公司湖南汉森医药研究有限公司湖南汉森制药股份有限公司全资子公司湖南汉森医疗管理有限公司公司董事刘令安实际控制的企业湖南汉森科技有限公司公司董事刘令安实际控制的企业湖南汉森化工有限公司公司董事刘令安实际控制的企业湖南北美房地产开发有限公司公司董事刘令安实际控制的企业湖南景达生物工程有限公司公司董事刘令安实际控制的企业南岳生物制药有限公司公司董事刘令安实际控制的企业
长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）公司董事刘令安实际控制的企业
拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司公司董事刘令安控制的公司
湖南省拓浦置业有限公司拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司全资子公司
湖南景善医疗科技有限公司公司董事刘令安控制的公司（大股东）湖南华纳大药厂股份有限公司公司独立董事刘曙萍任独董企业湖南华纳大药厂手性药物有限公司湖南华纳大药厂股份有限公司全资子公司湖南方盛制药股份有限公司公司独立董事刘曙萍任独董企业长沙兴嘉生物工程股份有限公司公司独立董事刘曙萍任独董企业湖南达嘉维康医药产业股份有限公司公司独立董事刘曙萍任独董企业株洲易力达机电有限公司董事符国伟同时担任易力达董事
唐岳 实际控制人、董事长、总裁兼 CEO
曾凡云董事、执行总裁
周飞跃董事、副总裁、董事会秘书
肖云红董事、副总裁、财务总监阳文录董事刘令安董事
126
6-1-132楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本企业的关系符国伟董事刘曙萍独立董事曾江洪独立董事贺晓辉独立董事黄忠国独立董事周婧颖副总裁曾和清副总裁蔡大宇副总裁李浪监事刘桂林监事会主席邱永谋监事周江军2020年离任董事边策离任副总裁
11.4关联交易
11.4.1关联方商品和劳务
出售商品情况表关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
湖南汉森制药股份有限公司销售商品1861620.617354830.31
湖南华纳大药厂股份有限公司销售商品62288.52233459.13
南岳生物制药有限公司销售商品19304.42307452.78
湖南方盛制药股份有限公司销售商品17622323.64
合计1943213.5525518065.86
11.4.2关联担保情况
被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
楚天华通30000000.002019年12月9日2021年12月8日否
楚天机器人60000000.002016年3月24日2031年3月24日否
合计90000000.00
11.4.3关键管理人员报酬
项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬7872937.255026203.62
11.5关联方应收应付款项
关联方应收账款情况
127
6-1-133楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
年末余额年初余额是否取得或项目名称所占余额比例所占余额比例关联方性质金额金额提供担保
（%）（%）湖南汉森制药股份
437586.000.04622268280.940.2378销售商品否
有限公司南岳生物制药有限
330616.380.034911036.000.0012销售商品否
公司湖南华纳大药厂股
1352340.000.1418销售商品否
份有限公司湖南方盛制药股份
1539040.000.16264559071.000.4780销售商品否
有限公司
合计2307242.380.24378190727.940.8588关联方其他应收款情况年末余额年初余额是否取得是否取得项目名称所占余额比所占余额比关联方性质或提供担或提供担金额金额例（%）例（%）保保
唐岳658.240.0008备用金否否长沙楚天投资
178696.200.2077往来款否否
集团有限公司
合计179354.440.2085关联方合同负债情况年末余额年初余额是否取得或提项目名称所占余额比例所占余额比例关联方性质金额金额供担保
（%）（%）湖南华纳大药厂手性药
660000.000.0610销售商品否
物有限公司湖南华纳大药厂股份有
146857.000.0136销售商品否
限公司
南岳生物制药有限公司83088.000.0077销售商品否
合计889945.000.0822关联方其他应付款情况年末余额年初余额是否取得或项目名称所占余额比所占余额比条款和条件金额金额提供担保例（%）例（%）长沙楚天投资
160000000.0062.0372000000.0044.55往来款否
集团有限公司
合计160000000.0062.0372000000.0044.55
12承诺及或有事项
12.1重要承诺事项
128
6-1-134楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
截至年末，本集团无需要披露的承诺事项。
12.2或有事项
截至报告日，本集团无需要披露的承诺事项。
13资产负债表日后事项
13.1利润分配预案
2021年4月23日，经本公司第四届董事会第二十次会议决议，通过了2020年度利润分配预案，以公司2021年3月31日566234642股总股本数为基数，向全体股东以未分配利润每10股派发现金股利0.5元（含税），共计派发现金红利28311732.10元（含税），本预案将经股东大会批准后实施。
13.2其他资产负债表日后事项说明
除存在.上述资产负债表日后事项外，截至2021年4月23日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
14其他重要事项
14.1分部报告
本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
14.2政府补助
14.2.1本期新增政府补助基本情况
种类金额列报项目计入当期损益的金额
与资产相关的政府补助22002500.00递延收益1549541.83
与收益相关的政府补助2563541.00递延收益
与收益相关的政府补助39283558.58其他收益39283558.58
与收益相关的政府补助1574800.00营业外收入1574800.00
15公司财务报表主要项目附注
15.1应收账款
15.1.1应收账款按账龄披露
账龄年末余额年初余额
一年以内190713353.27211549578.39
一至二年122172676.43139874312.98
129
6-1-135楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
二至三年66972731.4761035812.98
三至四年41825908.0858607630.48
四至五年42693639.0313802801.46
五年以上26971217.4118963724.00
小计491349525.69503833860.29
减：坏账准备138408319.76101856804.96
合计352941205.93401977055.33
15.1.2应收账款按种类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账
487828657.6999.28134887451.7627.65352941205.93
款
账龄组合482294387.7798.16134887451.7627.97347406936.01
关联方组合5534269.921.125534269.92
单项计提坏账准备的应收账款3520868.000.723520868.00100.00
合计491349525.69100.00138408319.7628.17352941205.93
（续）年初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账
500312992.2999.3098335936.9619.65401977055.33
款
账龄组合496482769.0298.5498335936.9619.81398146832.06
关联方组合3830223.270.763830223.27
单项计提坏账准备的应收账款3520868.000.703520868.00100.00
合计503833860.29100.00101856804.9620.22401977055.33
15.1.3应收账款减值准备表
本期增加额项目年初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计按信用风险特征组合计提坏账准
98335936.9636551514.8036551514.80
备的应收账款
单项计提坏账准备的应收账款3520868.00
合计101856804.9636551514.8036551514.80
（续）项目本期减少额合计年末余额
130
6-1-136楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
因资产价值转销额核销额合并减少额其他原因减少额回升转回额按信用风险特征组合计
134887451.76
提坏账准备的应收账款单项计提坏账准备的应
3520868.00
收账款
合计138408319.76
15.1.4年末单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
延边大学草仙药业有限公司1900000.001900000.00100无法收回
大连泰华药业有限公司670000.00670000.00100无法收回
吉林一正药业集团有限公司472000.00472000.00100无法收回
文山国际经济技术合作有限公司215000.00215000.00100无法收回
吉林金麦通制药有限公司126868.00126868.00100无法收回
北京怀柔区桥梓东茶坞村印刷厂137000.00137000.00100无法收回
合计3520868.003520868.00
15.1.5组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额年初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
一年以内189001783.3514581686.827.72211542055.1210352670.224.89
一至二年122172676.4321438716.4617.55138643112.9817997663.4112.98
二至三年65741531.4723739976.3936.1158444312.9816866506.4228.86
三至四年39234408.0822292511.5256.8258607630.4828767788.8649.09
四至五年42693639.0331684386.2874.2113460933.469639909.3471.61
五年以上23450349.4121150174.2990.1915784724.0014711398.7193.2
合计482294387.77134887451.7627.97496482769.0298335936.9619.81
15.1.6应收账款金额前五名单位情况
与本占应收账款单位名称公司账面余额坏账准备年限总额的比例
关系(%)
1年以内27147.16，1-2年
非关
第一名10169391.975675754.39127498.75，2-3年188189.78，3-42.07联方
年9826556.28非关
第二名17756000.001369894.121年以内3.61联方非关
第三名18515000.006685966.282-3年3.77联方
非关1-2年850000.00，2-3年
第四名9906000.005162136.322.02
联方640000.00，3-4年8416000.00
131
6-1-137楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
非关1年以内1471568.00，1-2年
第五名8737194.001636355.251.78
联方5930410.00，2-3年1335216.00
合计65083585.9720530106.3613.25
15.2其他应收款
15.2.1其他应收款分类
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款34454036.1262880168.93
合计34454036.1262880168.93
15.2.2其他应收账款按账龄披露
账龄年末余额年初余额
一年以内26727092.1415384021.94
一至二年3635308.212429964.32
二至三年1679724.2149894275.92
三至四年2445358.53353484.95
四至五年275124.40436080.00
五年以上1428128.791292372.79
小计36190736.2869790199.92
减：坏账准备1736700.166910030.99
合计34454036.1262880168.93
15.2.3其他应收款按款项性质分类情况
款项性质年末余额年初余额
保证金26022766.6913755702.91
备用金借支3243489.332521260.07
其他应收第三方款6730417.775194652.07
业绩补偿47219204.73
合并范围内关联方194062.491099380.14
小计36190736.2869790199.92
减：坏账准备1736700.166910030.99
合计34454036.1262880168.93
15.2.4其他应收款按种类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
132
6-1-138楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
36190736.28100.001736700.164.8034454036.12
项
账龄组合35996673.7999.461736700.164.8234259973.63
合并范围内关联方组合194062.490.54194062.49单项计提坏账准备的其他应收款项
合计36190736.28100.001736700.164.8034454036.12
（续）年初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
69790199.92100.006910030.999.9062880168.93
项
账龄组合68690819.7898.426910030.9910.0661780788.79
合并范围内关联方组合1099380.141.581099380.14单项计提坏账准备的其他应收款项
合计69790199.92100.006910030.999.9062880168.93
15.2.5其他应收款减值准备表
本期增加额项目年初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计按信用风险特征组合计提坏账准备的应
6910030.99100155.65100155.65
收账款单项计提坏账准备的应收账款
合计6910030.99100155.65100155.65
（续）本期减少额项目因资产价值合计年末余额转销额核销额合并减少额其他原因减少额回升转回额按信用风险特征
组合计提坏账准5273486.485273486.481736700.16备的应收账款单项计提坏账准备的应收账款
合计5273486.485273486.481736700.16
15.2.6其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
年初余额51424.715676725.491181880.796910030.99
133
6-1-139楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
年初账面余额在本年：
——转入第二阶段-13087.1113087.11
——转入第三阶段-165496.56165496.56
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提100155.65100155.65
本年转回-42295.37-4900293.87-330897.24-5273486.48本年转销本年核销其他变动
年末余额96197.88624022.171016480.111736700.16
15.2.7其他应收款金额前五名单位情况
款项性占其他应收款总额坏账准备年末单位名称年末余额账龄
质的比例(%)余额
履约保1年以内，1-2年，2-
第一名2458000.006.79138671.33证金3年履约保
第二名2145500.001年以内5.93121041.23证金履约保
第三名1750000.001年以内4.8498728.57证金履约保
第四名1345500.001年以内3.7275908.17证金
履约保1年以内，1-2年，2-
第五名1300307.323.5973358.56
证金3年，3-4年合计8999307.3224.87507707.86
134
6-1-140楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
15.3长期股权投资
15.3.1长期股权投资分类
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
对子公司投资1275502624.51938363705.2756883.152213809446.63对合营企业投资对联营企业投资
小计1275502624.51938363705.2756883.152213809446.63
减：长期股权投资减值准备
合计1275502624.51938363705.2756883.152213809446.63
135
6-1-141楚天科技股份有限公司2020财务报表附
注
15.3.2长期股权投资变动情况
本期增减变动减值准权益法下确其他综其他宣告发放投资被投资单位年初余额减少计提减值年末余额备期末追加投资认的投资损合收益权益现金股利其他成本投资准备余额益调整变动或利润子公司楚天华通医药设备有
551206352.13551206352.13
限公司四川省医药设计院有
35980000.0035980000.00
限公司楚天智能机器人（长
676304187.007115266.67683419453.67
沙）有限公司楚天飞云制药装备
12000000.0012000000.00（长沙）有限公司楚天科技印度私营有
12085.3812085.38
限公司楚天资产管理（长
807815375.8586432635.60894248011.45
沙）有限公司楚天华兴智能装备有
17000000.00-56883.1516943116.85
限公司楚天源创生物技术
20000000.0020000000.00（长沙）有限公司香港天一智能技术有
427.15427.15
限公司
小计1275502624.51851931069.67-56883.1586432635.602213809446.63
合计1275502624.51851931069.67-56883.1586432635.602213809446.63
136
6-1-142楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
15.4营业收入和营业成本
15.4.1营业收入、营业成本
项目本年发生额上年发生额
主营业务收入1785713752.111467854997.35
其他业务收入2299835.561818310.90
营业收入合计1788013587.671469673308.25
主营业务成本1169003797.861016348057.55
其他业务成本2036487.06857841.27
营业成本合计1171040284.921017205898.82
15.4.2主营业务（分产品）
本年发生额上年发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本
安瓿洗烘灌封联动线54993409.4233293838.4987638902.5448706276.77
西林瓶洗烘灌封联动线251369252.28125420940.92106802617.1169124802.35
口服液瓶洗烘灌封联动线36814497.6922516448.1467010251.4340646926.07
大输液联动线34657947.1519218870.3050677922.1528023600.64
单机170633774.92110965063.5377517298.3647512489.74
全自动灯检机53576846.8429802324.0549030478.1637933910.40
冻干制剂生产整体解决方案643001447.17428157116.49692312033.54498198838.12
冻干系列115795179.1181882689.6563183923.9152690043.64
制药用水装备及工程系统集成16914583.2217342512.635298094.104727087.59
后包装线75601607.9775493525.6183903175.0068790931.54
固体制剂设备14409306.0810455886.12915207.38492758.15
配液及层析设备97662354.2273453930.9921009066.4316280356.59
工程设计服务业-
其他产品220283546.04141000650.94162556027.24103220035.95
合计1785713752.111169003797.861467854997.351016348057.55
15.4.3主营业务（分地区）
本年发生额上年发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本
国外地区335274590.50219993894.01291865745.51191638848.06
国内地区1450439161.61949009903.851175989251.84824709209.49
合计1785713752.111169003797.861467854997.351016348057.55
15.4.4前五名客户的营业收入情况
公司名称营业收入占同期营业收入的比例（%）
137
6-1-143楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
第一名75008849.554.20
第二名47539823.002.66
第三名42258772.572.36
第四名39601769.912.21
第五名30778761.061.72
合计235187976.0913.15
15.4.5收入相关信息
合同分类营业收入商品（在某一时点转让）1788013587.67服务（在某一时间段内提供）
合计1788013587.67
15.5投资收益
产生投资收益的来源本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-56883.15
合计-56883.15
16补充资料
16.1非经常性损益根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本集团非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）项目说本年发生额明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-76419.96越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定
51183748.25
标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益8703987.22
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益20071928.90
138
6-1-144楚天科技股份有限公司2020财务报表附注
项目说本年发生额明与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1398000.00对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3420118.32其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计77861126.09
减：非经常性损益的所得税影响数8303035.39
少数股东损益的影响数709848.63
合计68848242.07
16.2净资产收益率及每股收益根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：
加权平均每股收益报告期利润净资产基本每股稀释每股
收益率(%)收益收益
归属于公司普通股股东的净利润6.830.380.38
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润5.300.280.28
139
6-1-145楚天科技股份有限公司2020财务报表附注（此页无正文）楚天科技股份有限公司
2021年4月23日
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
140
6-1-146楚天科技股份有限公司2021年审计报告楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
楚天科技股份有限公司
2021年度财务报表附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
1公司基本情况
1.1公司概况
楚天科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系由长沙楚天科技有限公司整体变更成立的股
份有限公司，于2010年10月27日在长沙市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，2018年10月取得统一社会信用代码为 91430100743176293C 的营业执照。
截至2021年12月31日，本公司注册资本为人民币575052984.00元，股本为人民币575052984.00元，股本情况详见附注7.38。
1.2本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：宁乡市玉潭镇新康路1号。
本公司总部办公地址：宁乡市玉潭镇新康路1号。
1.3本公司的业务性质和主要经营活动
本公司所处行业为专用设备制造业中的制药装备行业主要从事化学药、生物药、原料药、中药
等专用生产设备及其整体技术解决方案的研发、生产、销售及服务。
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营医药包装机械、食品包装机械和其它通用机
械系列产品的研发、生产和销售，主要产品包含无菌制剂解决方案、检测包装解决方案、生物工程解决方案、固体制剂解决方案、制药用水装备及工程系统集成、EPC 工程设计服务、中药制剂整体
解决方案、其他产品及单机、配件及售后服务等。
1.4母公司以及集团最终母公司的名称
本公司母公司为长沙楚天投资集团有限公司，最终控制人为唐岳先生。
1.5财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2022年4月21日经公司第四届第二十八次董事会批准报出。
1.6合并范围
子公司名称主要经营注册地业务性质持股比例表决权比例取得方
13
6-1-173楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
地(%)(%)式中国长
楚天华通医药设备有限公司中国长春制造业100.00100.00并购春中国成
四川省医药设计院有限公司中国成都工程设计100.00100.00并购都中国宁
楚天智能机器人（长沙）有限公司中国宁乡制造业93.2244100.00新设乡
楚天飞云制药装备（长沙）有限公中国宁
中国宁乡制造业51.0051.00增资司乡印度孟
楚天科技印度私营有限公司印度孟买贸易100.00100.00新设买中国宁
湖南楚天华兴智能装备有限公司中国宁乡制造业51.0051.00增资乡
楚天源创生物技术（长沙）有限公中国宁
中国宁乡制造业51.0051.00新设司乡中国宁商务服务
楚天资产管理（长沙）有限公司中国宁乡100.00100.00并购乡业
香港天一智能技术有限公司香港香港贸易100.00100.00新设
楚天思优特生物技术（长沙）有限中国宁乡中国宁制造业51.0051.00新设公司乡
楚天微球生物技术（长沙）有限公中国宁乡中国宁制造业60.0060.00新设司乡
注：楚天华通医药设备有限公司以下简称“楚天华通”，四川省医药设计院有限公司以下简称“四川设计院”，楚天智能机器人（长沙）有限公司以下简称“楚天机器人”，楚天飞云制药装备（长沙）有限公司以下简称“楚天飞云”，楚天科技印度私营有限公司以下简称“楚天印度”，湖南楚天华兴智能装备有限公司以下简称“楚天华兴智能”，楚天源创生物技术（长沙）有限公司以下简称“楚天源创”，楚天资产管理（长沙）有限公司以下简称“楚天资管”，香港天一智能技术有限公司以下简称“香港天一”，楚天思优特生物技术（长沙）有限公司以下简称“楚天思优特”，楚天微球生物技术（长沙）有限公司以下简称“楚天微球”。
2合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计11家，详见本附注1.6。本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注8。
3财务报表编制基础本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本
14
6-1-174楚天科技股份有限公司2021财务报表附注准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
4遵守企业会计的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
5公司主要会计政策、会计估计和前期差错
5.1会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
5.2营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正常营业周期短于一年，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
5.3记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企
业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并
方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情
况确定合并成本：*一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。*通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行
15
6-1-175楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。*在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。*对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。*对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5.5合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2021年12月31日
16
6-1-176楚天科技股份有限公司2021财务报表附注止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
17
6-1-177楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产
份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下
订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交
易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
5.6合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
18
6-1-178楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注5.14。
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确
认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售
给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资
产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计
准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失。
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
5.7现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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6-1-179楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
5.8外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
5.9金融工具的确认和计量
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负或权益工具的合同。本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团初始确认金融资产时以公允价值计量，但是初始确认应收账款未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中融资成分的，按照《企业会计准则第14号—收入》定义的交易价格确认。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
A、以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流
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6-1-180楚天科技股份有限公司2021财务报表附注量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产采用公允价值进行后续计量，与该金融资产相关的减值损失或利得、汇兑损益及采用实际利率法计算的该金融资产的利息，计入当期损益，除此以外的该类金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
C、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
（2）金融工具的减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
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6-1-181楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
A、 减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本集团对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
B、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
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当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折
扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（3）各类金融资产信用损失的确定方法本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团依据信用风险特征将应收款项和合同资产、租赁应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
组合2：商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合2：合并范围内关联方本组合为合并范围内的应收款项。
组合3：境外子公司应收账款本组合为以逾期天数作为信用风险特征。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
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组合1：应收保证金及押金本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金及押金款项
组合2：应收备用金本组合为日常经常活动中应收取的各类备用金款项
组合3：其他应收第三方款本组合为日常经常活动中应收取其他外部单位往来款项
组合4：合并范围内关联方本组合为合并范围内的应收款项。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
（a）对于金融资产，信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（b）对于租赁应收款项，信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（c）对于财务担保合同，信用损失应为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；
（d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（4）金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的，本集团予以终止对该项金融资产的确认：A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止；B、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；C、该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
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若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
（a） 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加
上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
（b） 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加
上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的分类和计量本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
5.10应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注5.9“金融工具的确认和计量”及“金融资产减值”。
5.11存货的分类和计量
（1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本集团存货主要包括原材料、委托加工物资、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、合同履约成本等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
*与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
*该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得原材料、自制半成品、库存商品、发出商品及委
托加工物资采用实际成本法计价，本集团发出存货采用月末一次加权平均法核算。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可
变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
（6）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本集团存货按照成本与可变现净值孰低计量。本集团在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
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为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
（7）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
5.12合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法详见附注5.9（2）：金融资产减值。
5.13持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计
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量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允
价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不
适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非
流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
5.14长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1）初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发
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生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
*无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初
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（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
*采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
*本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
*本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持
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6-1-190楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
5.15投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
*已出租的土地使用权；
*持有并准备增值后转让的土地使用权；
*已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
*与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
*该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量投资性房地产按照成本进行初始计量。
*外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
*自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
*以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
31
6-1-191楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团年末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
5.16固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年
度的有形资产，具体包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他设备等。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物5-350-5.002.90-20.00
3-120-5.00机器设备8.30-33.30
运输设备3-120-5.008.30-33.30
3-120-5.008.30-33.30
办公设备
其他3-120-5.008.30-33.30
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
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6-1-192楚天科技股份有限公司2021财务报表附注中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
5.17在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预
定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
5.18借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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6-1-193楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
5.19使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注5.33“租赁”。
5.20无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
*与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
*本集团无形资产按照成本进行初始计量。
*无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法，土地使用年限50年平均摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
B、外购软件按支付的价值入账，并按预计使用年限5年平均摊销。
C、客户关系按照预期受益年限15-25年平均摊销。
D、品牌无固定使用年限。
E、生产技术按照预期受益年限5-10年平均摊销。
F、专利权按法律规定的有效年限6-12年平均摊销。
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6-1-194楚天科技股份有限公司2021财务报表附注期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
G、无形资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
已资本化的开发阶段支出，自达到预定可使用状态起，按预计受益年限5-10年平均摊销。
5.21长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
5.22合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户
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6-1-195楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
5.23长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净
现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
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6-1-196楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
5.24职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
对于满足特定条件的职工，本集团还向其提供退休福利，该类退休福利属于设定受益计划。资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债或其他利率、以预期累积福利单位法计算。与退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期
损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的
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会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
5.25租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注5.33“租赁”。
5.26预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
*该义务是企业承担的现时义务；
*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
本集团以预期信用损失为基础确认的财务担保合同损失准备列示为预计负债。
5.27股份支付的确认和计量
本集团股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即
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可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
本集团授予职工限制性股票而实施股权激励计划。于限制性股票发行日确认权益工具增加的同时，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确认的金额确认库存股与回购义务负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定对回购义务负债进行后续计量。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取
得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
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5.28与回购本集团股份相关的会计处理方法
本集团按法定程序报经批准采用收购本集团股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本集团回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本集团股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
5.29收入确认方法和原则
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商
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品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团收入确认的具体政策：
（1）销售商品收入
A、本集团销售的设备，依据合同规定经客户验收且双方签署验收单后，按已签署验收单的时间为收入确认时点，如果因客户自身原因本集团无法取得验收单据的，在超过合同约定的验收时间后，本集团将相关设备按照合同约定视同客户已验收合格，且本集团享有现时的收款权利，以视同验收合格时间作为收入确认时点。
B、若本集团所销售的设备具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项时，则根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，其中，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本集团对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
C、除上述以外的出口销售以报关装船日为收入确认时点；
D、配件销售以发货并取得收款凭据为收入确认时点。
（2）提供劳务收入
*本集团在交易的履约进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用投入法确认提供劳务收入。
*本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
5.30合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。根据其流动性，列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本
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预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差异的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
5.31政府补助的确认和计量
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
*能够满足政府补助所附条件；
*能够收到政府补助。
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6-1-202楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
（2）政府补助的计量：
*政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
*与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
*已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
5.32递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
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6-1-203楚天科技股份有限公司2021财务报表附注可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的
资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
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6-1-204楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
5.33租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房产。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注5.16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况
发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
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6-1-205楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）
进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
5.34终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本集团在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
5.35分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确
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6-1-206楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生
收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
5.36主要会计政策和会计估计的变更
5.36.1会计政策变更
本集团在报告期内无会计政策变更事项。
5.36.2会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
5.37重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴
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6-1-207楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递
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6-1-208楚天科技股份有限公司2021财务报表附注延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（9）租赁
A、 租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
B、租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
C、 租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
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6-1-209楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
6税项
6.1境内主要税种及税率
（1）增值税销项税率为分别为3%、6%、9%、13%，按扣除进项税后的余额缴纳。
（2）城市维护建设税为应纳流转税额的7%、5%。
（3）教育费附加为应纳流转税额的3%。
（4）地方教育费附加为应纳流转税额的2%。
（5）企业所得税税率：25%、15%、10%。
6.2境外主要税种及税率
（1）境外增值税税率为15%-22%，按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算缴纳。
（2）境外企业所得税税率：15%-37%。
境外所得税涉及的国家主要有：德国、意大利、俄罗斯、巴西等。
6.3税收优惠
（1）2020年12月3日，本公司获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省
税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202043003603，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，本公司2020-2022年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（2）2021年9月28日，本集团子公司楚天华通获得了吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家
税务总局吉林省分局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202122000210，有效期三年）。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，楚天华通2021-2023年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（3）2020年12月3日，本集团子公司四川设计院取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家
税务总局四川省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号 GR202051003963，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，2020-2022年度本公司减按15%的税率缴纳企业所得税。
（4）2019年9月20日，本集团子公司楚天飞云获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家
税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR201913001201，有效期三年）。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，本公司2019-2021年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（5）2021年12月15日，本集团子公司楚天机器人获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、
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6-1-210楚天科技股份有限公司2021财务报表附注国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202143002684，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，本公司2021-2023年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（6）本集团子公司楚天源创、楚天思优特、楚天微球为小微企业，根据财税〔2019〕13号财政
部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
7合并财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，“年初”指2020年12月31日，“年末”指2021年12月31日，“上年”指2020年度，“本年”指2021年度。除另有注明外，人民币为记账本位币，单位：元。
7.1货币资金
7.1.1货币资金明细
_1002项目_1002年末余额年初余额
库存现金187793.78244757.86
银行存款1187738661.51581173632.75
其他货币资金367513223.23272467165.82
合计1555439678.52853885556.43
其中：存放在境外的款项总额47140421.05216606112.57
7.1.2受限制的货币资金明细如下
_1004项目_1004年末余额年初余额受限制的原因
票据保证金、保函保证金
其他货币资金367513223.23272467165.82等
银行存款 5500.00 5000.00 ETC 业务冻结
合计367518723.23272472165.82
7.2交易性金融资产
_1010项目_1010年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产61482037.2811668417.13
其中：理财产品61482037.2811668417.13指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合计61482037.2811668417.13
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6-1-211楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1010项目_1010年末余额年初余额
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
7.3应收票据
7.3.1应收票据分类列示
_1021项目_1021年末余额年初余额银行承兑汇票
商业承兑汇票21260000.00
小计21260000.00
减：坏账准备
合计21260000.00
7.3.2年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
_1025项目_1025年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票293563768.60
商业承兑汇票15210000.00
合计293563768.6015210000.00
7.4应收账款
7.4.1应收账款按账龄披露
_1045账龄_1045年末余额年初余额
一年以内487668817.69527784099.67
一至二年171645099.91188672335.66
二至三年69906950.1890936406.99
三至四年36913644.3451979514.29
四至五年34137811.0650524804.87
五年以上51140501.1436770510.07
小计851412824.32946667671.55
减：坏账准备139731609.51177493533.65
合计711681214.81769174137.90
7.4.2按坏账计提方法分类列示
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6-1-212楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
年末余额账面余额坏账准备
_1047种类_1047计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
单项计提坏账准备的应收账款3604868.000.423604868.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款847807956.3299.58136126741.5116.06711681214.81
账龄组合612858975.9271.98131472659.2821.45481386316.64关联方组合
境外子公司应收账款234948980.4027.604654082.231.98230294898.17
合计851412824.32100.00139731609.51711681214.81
（续）年初余额账面余额坏账准备
_1048种类_1048计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
单项计提坏账准备的应收账款6392868.000.676392868.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款940274803.5599.33171100665.6518.20769174137.90
账龄组合706658601.1974.65162917501.3323.05543741099.86关联方组合
境外子公司应收账款233616202.3624.688183164.323.50225433038.04
合计946667671.55100.00177493533.65769174137.90
7.4.2.1年末单项计提坏账准备的应收账款
_1050应收账款_1050账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
大连泰华药业有限公司670000.00670000.00100.00预计无法收回
吉林金麦通制药有限公司126868.00126868.00100.00预计无法收回
北京祥瑞生物制品有限公司288000.00288000.00100.00预计无法收回
黑龙江省松花江药业有限公司920000.00920000.00100.00预计无法收回
长春天诚药业有限公司1000000.001000000.00100.00预计无法收回
吉欧项目管理咨询（上海）有限公司600000.00600000.00100.00预计无法收回
合计3604868.003604868.00
7.4.2.2按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额年初余额
_1054账龄_1054
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
一年以内255915659.3813624399.225.32294167897.3118803378.446.39
一至二年168449277.8319499410.6111.58188672335.6627048009.6414.34
53
6-1-213楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
年末余额年初余额
_1054账龄_1054
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
二至三年69906950.1818669995.4626.7190936406.9928173874.0330.98
三至四年36913644.3417012031.4946.0951979514.2926755611.1351.47
四至五年34137811.0621874087.3164.0849604804.8735384195.5871.33
五年以上47535633.1340792735.1985.8231297642.0726752432.5185.48
合计612858975.92131472659.28706658601.19162917501.33
7.4.2.3按境外子公司组合计提坏账准备的应收账款
年末余额年初余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
未逾期178655653.66457423.630.26151452571.17350954.080.23
逾期1-30日19400375.64268361.821.3829858720.23348100.881.17
逾期31-60日16367965.23406973.212.494580360.9458524.321.28
逾期61-90日6367998.88229554.673.608545484.06133004.481.56
逾期超过90日14156986.983291768.9023.2539179065.967292580.5618.61
合计234948980.404654082.23233616202.368183164.32
7.4.3应收账款减值准备表
本期增加额
_1056项目_1056年初余额外币报表本期计提额合并增加额其他原因增加额合计折算差额按信用风险特征组
合计提坏账准备的171100665.65-27170635.73641501.22-667541.89-27196676.40应收账款单项计提坏账准备
6392868.00
的应收账款
合计177493533.65-27170635.73641501.22-667541.89-27196676.40
（续）本期减少额因资产价
_1057项目_1057合计年末余额值回升转转销额核销额合并减少额其他原因减少额回额按信用风险特征组合计
7777247.747777247.74136126741.51
提坏账准备的应收账款单项计提坏
账准备的应64000.00488000.002236000.002788000.003604868.00收账款
合计64000.008265247.742236000.0010565247.74139731609.51
54
6-1-214楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.4.4本年实际核销的应收账款情况
_1061项目_1061核销金额
实际核销的应收账款8265247.74
合计8265247.74
7.4.4.1重要的应收账款核销情况
应收账款性是否因关联交履行的核销程
_1063单位名称_1063核销金额核销原因质易产生序
安徽未名生物医药有限公司货款820000.00无法收回否集团审批武汉生物制品研究所有限责任公集团审批
货款747000.00无法收回否司
山东恩多生物药业有限公司货款425000.00无法收回否集团审批
青海夏都医药有限公司货款296500.00无法收回否集团审批
湖北同济奔达鄂北制药有限公司货款285028.00无法收回否集团审批
合计2573528.00
7.4.5应收账款金额前五名单位情况
_1065单位名称_1065账面余额坏账准备占应收账款总额的比例(%)
第一名24058559.681074843.362.83
第二名18410235.0092051.182.16
第三名17829855.751005269.242.09
第四名11045565.84622762.611.30
第五名9906000.006375247.931.16
合计81250216.279170174.329.54
7.5应收款项融资
7.5.1应收款项融资情况说明
_1073项目_1073年末余额年初余额
应收票据85361284.9951452931.92应收账款
合计85361284.9951452931.92
7.5.2应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
年初余额本年变动年末余额
_1075项目_1075成本公允价值变动成本公允价值变动成本公允价值变动
应收票据51452931.9233908353.0785361284.99应收账款
合计51452931.9233908353.0785361284.99
55
6-1-215楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.6预付款项
7.6.1预付款项按账龄列示
年末余额年初余额
_1083账龄_1083账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额占比(%)金额占比(%)
一年以内150922609.4191.43114518117.5588.15
一至二年4097897.212.487085498.025.45
二至三年3627914.062.202906153.022.24
三年以上6413185.133.895397710.504.16
合计165061605.81100.00129907479.09100.00
7.6.2账龄超过一年的大额预付款项情况
_1085债务单位_1085年末余额账龄未结算的原因
第一名1311141.741-2年未结算
第二名1239040.003年以上未结算
第三名1189207.971-2年未结算
1-2年141596.70；2-3年
第四名1108968.95客户项目暂停
967372.25元
第五名1005731.003年以上未结算
合计5854089.66
7.6.3预付款项金额的前五名单位情况
_1087单位名称_1087账面余额占预付款项比例(%)
第一名7774967.134.71
第二名5249222.733.18
第三名5107191.383.09
第四名4872807.322.95
第五名3742457.142.27
合计26746645.7016.20
7.7其他应收款
7.7.1其他应收款分类
_1091项目_1091年末余额年初余额应收利息应收股利
56
6-1-216楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
其他应收款82047755.7151926980.35
合计82047755.7151926980.35
7.7.2其他应收款
7.7.2.1其他应收账款按账龄披露
_1105账龄_1105年末余额年初余额
一年以内59457649.5937522009.41
一至二年13793683.479364668.16
二至三年6650099.561982434.71
三至四年1015366.482835204.71
四至五年1527086.21806042.27
五年以上1651955.441456615.19
小计84095840.7553966974.45
减：坏账准备2048085.042039994.10
合计82047755.7151926980.35
7.7.2.2其他应收款按款项性质分类情况
_1107款项性质_1107年末余额年初余额
保证金及押金50512429.7630964263.69
对非关联公司的应收款项20885174.6210202385.87
股权转让款6968491.267704323.33
备用金5729745.115096001.56
小计84095840.7553966974.45
减：坏账准备2048085.042039994.10
合计82047755.7151926980.35
7.7.2.3其他应收款减值准备表
本期增加额
_1109项目_1109年初余额外币报表本期计提额合并增加额其他原因增加额合计折算差额按信用风险特征组合计提
2039994.10627087.40627087.40
坏账准备的其他应收账款单项计提坏账准备的其他应收账款
合计2039994.10627087.40627087.40
（续）
57
6-1-217楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本期减少额
_1110项目_1110因资产价值合计年末余额转销额核销额合并减少额其他原因减少额回升转回额按信用风险特征组
合计提坏账准备的618996.46618996.462048085.04其他应收账款单项计提坏账准备的其他应收账款
合计618996.46618996.462048085.04
7.7.2.4其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用
_1114坏账准备_1114未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）
年初余额112370.29741379.301186244.512039994.10年初账面余额在本年：
——转入第二阶段-35089.3035089.30
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提176287.36450800.04627087.40
本年转回-71860.73-314163.26-232972.47-618996.46本年转销本年核销其他变动
年末余额181707.62913105.38953272.042048085.04
7.7.2.5按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
_1120单位名称占其他应收款坏账准备年款项性质年末余额账龄
_1120总额的比例(%)末余额
第一名履约保证金15353183.001年以内18.2649037.63
1年以内1072200.00元，
1-2年751000.00元，2-3
第二名履约保证金2930200.003.4869039.72年350400.00元，3-4年
756600.00元
第三名出口退税款2928336.671年以内3.48
第四名履约保证金2145500.001-2年2145500.00元2.5575316.90
第五名履约保证金1819386.221年以内2.166549.79
58
6-1-218楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1120单位名称占其他应收款坏账准备年款项性质年末余额账龄
_1120总额的比例(%)末余额
合计25176605.8929.94199944.04
7.8存货
7.8.1存货的分类
年末余额
_1138项目_1138账面余额存货跌价准备账面价值
原材料648598713.3429378556.44619220156.90
在产品636366141.817625540.63628740601.18
库存商品435552733.7755434732.25380118001.52
合同履约成本33238654.5533238654.55
发出商品1278761283.26523737.631278237545.63
委托加工物资225224.07225224.07
合计3032742750.8092962566.952939780183.85
（续）年初余额
_1139项目_1139账面余额存货跌价准备账面价值
原材料433889974.4631531434.62402358539.84
在产品614878457.6462050909.19552827548.45
库存商品242230344.766807533.02235422811.74
合同履约成本12617561.7412617561.74
发出商品169636179.34169636179.34
在途物资733224.10733224.10
委托加工物资307338.33307338.33
合计1474293080.37100389876.831373903203.54
7.8.2存货跌价准备变动情况
本期增加额
_1141项目_1141年初余额本期计提额合并增加额外币报表折算差额合计
原材料31531434.622379697.36-2899620.31-519922.95
在产品62050909.19-3102447.36-3102447.36
库存商品6807533.028451075.58-2442190.406008885.18
发出商品523737.63523737.63
合计100389876.8311354510.57-8444258.072910252.50
（续）
59
6-1-219楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本期减少额
_1142项目_1142因资产价值其他原因减少年末余额转销额核销额合并减少额合计回升转回额额
原材料1632955.231632955.2329378556.44
在产品2693457.28770.644140277.1544488416.1351322921.207625540.63
库存商品1794021.8676080.22-44488416.13-42618314.0555434732.25
发出商品523737.63
合计2693457.281794792.505849312.6010337562.3892962566.95
7.9合同资产
7.9.1合同资产明细情况
年末余额年初余额
_1154项目_1154账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
销售合同-质保金267350921.8716333206.40251017715.47170203488.7911541605.18158661883.61按时段确认收入的合
295249095.31171540.07295077555.24180867500.83190674.00180676826.83
同
减：计入其他非流动资产
合计562600017.1816504746.47546095270.71351070989.6211732279.18339338710.44
7.9.2合同资产减值准备表
本期增加额
_1158项目_1158年初余额本期计提额合并增加额外币报表折算差额合计
销售合同-质保金11541605.184791601.224791601.22
按时段确认收入的合同190674.00-19133.93-19133.93
合计11732279.184791601.22-19133.934772467.29
（续）本期减少额因资产价
_1159项目_1159年末余额原因值回转销额核销额合并减少额其他原因减少额合计升转回额
销售合同-质保金16333206.40
按时段确认收入的合同171540.07
合计16504746.47
7.10其他流动资产
60
6-1-220楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1174项目_1174年末余额年初余额
预缴税金4491554.061323782.77
待抵扣进项税53863662.3554768663.48
理财产品330000000.00240000000.00
合同取得成本660183.13
预缴社保236868.85187515.18
其他430826.28206506.98
合计389022911.54297146651.54
7.11其他权益工具投资
_1259项目_1259年末余额年初余额
四川天华股份有限公司224321.31224321.31
合计224321.31224321.31
61
6-1-221楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.12投资性房地产
7.12.1按成本模式进行后续计量的投资性房地产
_1265项目_1265年初本年增加本年减少年末外币报表折算
一、账面原值余额外购转入小计处置转出其他小计余额差额
合计30604835.94-2254427.69-2254427.6928350408.25
房屋建筑物25792628.64-1771527.93-1771527.9324021100.71
土地4812207.30-482899.76-482899.764329307.54外币报表折算
二、累计折旧和累计摊销余额计提或摊销转入小计处置转出其他小计余额差额
合计6861713.591059685.84-352291.68707394.167569107.75
房屋建筑物6861713.591059685.84-352291.68707394.167569107.75土地外币报表折算
三、账面净值合计余额计提或摊销转入小计处置转出其他小计余额差额
合计23743122.3520781300.50
房屋建筑物18930915.0516451992.96
土地4812207.304329307.54外币报表折算
四、减值准备余额计提合并增加小计处置合并减少其他小计余额差额合计房屋建筑物土地
五、账面价值账面价值账面价值
合计23743122.3520781300.50
62
6-1-222楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1265项目_1265年初本年增加本年减少年末
房屋建筑物18930915.0516451992.96
土地4812207.304329307.54
注：受限的投资性房地产情况详见附注7.61所有权或使用权受限的资产。
7.13固定资产
7.13.1固定资产分类
_1278项目_1278年末余额年初余额
固定资产1316364055.551016506036.04固定资产清理
合计1316364055.551016506036.04
7.13.2固定资产
7.13.2.1固定资产情况
_1280项目_1280年初本年增加本年减少年末外币报表折
一、账面原值余额外购转入合并增加其他小计处置或报废转出其他小计余额算差额
合计1486268728.2098549600.79329825171.273275002.684125397.49-22700881.64413074290.5947309008.7917334069.4464643078.231834699940.56
房屋建筑物881794055.141854158.72307711874.603327238.42-13973830.41298919441.3315432871.5317334069.4432766940.971147946555.50
机器设备427146578.5164947501.4521628668.272595384.4876277.30-5468832.8583778998.6526297593.9526297593.95484627983.21
运输设备23575832.848883037.438883037.43406693.87406693.8732052176.40
办公设备91504656.8211194327.60484628.404400.3011683356.302512263.182512263.18100675749.94
其他62247604.8911670575.59679618.20717481.47-3258218.389809456.882659586.262659586.2669397475.51外币报表折
二、累计折旧余额计提转入合并增加其他小计处置或报废转出其他小计余额算差额
63
6-1-223楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1280项目_1280年初本年增加本年减少年末
合计469762692.1697690120.102694202.26-4994927.0195389395.3540497714.146318488.3646816202.50518335885.01
房屋建筑物163569256.8235331697.602694202.26-854549.2837171350.5812652220.576318488.3618970708.93181769898.47
机器设备203928344.5739017225.35-2486259.4936530965.8622622408.7322622408.73217836901.70
运输设备16814503.632155980.222155980.22367998.64367998.6418602485.21
办公设备46829881.9812729097.9712729097.972358010.002358010.0057200969.95
其他38620705.168456118.96-1654118.246802000.722497076.202497076.2042925629.68外币报表折
三、账面净值合计余额计提转入合并增加其他小计处置或报废转出其他小计余额算差额
合计1016506036.041316364055.55
房屋建筑物718224798.32966176657.03
机器设备223218233.94266791081.51
运输设备6761329.2113449691.19
办公设备44674774.8443474779.99
其他23626899.7326471845.83外币报表折
四、减值准备余额计提转入合并增加其他小计处置合并减少其他小计余额算差额合计房屋建筑物机器设备运输设备办公设备其他
64
6-1-224楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1280项目_1280年初本年增加本年减少年末
五、账面价值账面价值账面价值
合计1016506036.041316364055.55
房屋建筑物718224798.32966176657.03
机器设备223218233.94266791081.51
运输设备6761329.2113449691.19
办公设备44674774.8443474779.99
其他23626899.7326471845.83
注1：受限的固定资产情况详见附注7.61所有权或使用权受限的资产。
注2：本年转出系固定资产更新改造转入在建工程。
7.14在建工程
7.14.1在建工程分类
_1295项目_1295年末余额年初余额
在建工程121504344.36213532660.65工程物资
合计121504344.36213532660.65
7.14.2在建工程
7.14.2.1在建工程情况
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
楚天四期消防系统安装工程3280560.783280560.78
65
6-1-225楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
中药先进制药与信息化技术项目3525663.723525663.72906428.54906428.54
四期智能后包车间432851.87432851.8721198394.4821198394.48
四期宁乡大道立交桥3224550.463224550.46
B 栋公寓楼 22207260.34 22207260.34
中央车间89497.2689497.2632493316.1432493316.14
四期新康门总包工程665504.59665504.59
荷塘公园4391670.784391670.78733944.95733944.95
综合楼7456.457456.452634293.632634293.63
智能仓储物流系统项目5413443.194799637.89613805.306620747.546620747.54
后包装线项目15849941.1515849941.1526197645.4026197645.40
公租房总包工程145897.41145897.41
附属工程11310926.3011310926.302117437.612117437.61
Romaco 博洛尼亚厂房建设 94384069.68 94384069.68
检测中心10211001.5810211001.58
产品试验综合楼14243314.2114243314.21
恒温车间改造1843152.291843152.29
总装车间改造13836681.9913836681.99
楚天华通医药装备智能制造产业园2131653.242131653.24
E 栋倒班宿舍 24819117.14 24819117.14
亮化工程1512748.261512748.26
SAP 项目 13381990.54 13381990.54 3169.88 3169.88
其他22311.5022311.50
66
6-1-226楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计126303982.254799637.89121504344.36213532660.65213532660.65
7.14.2.2重大在建工程项目变动情况
工程累计其中：本本年利本年转入固定本年其他减工程利息资本化资金项目名称预算数年初余额本年增加年末余额投入占预年利息资息资本资产少进度累计金额来源算比例本化金额化率楚天四期消
防系统安装6000000.005199403.691918842.913280560.7887.00%90%其他工程中药先进制
药与信息化5000000.00906428.543914522.131295286.953525663.7296.00%98%其他技术项目四期智能后
47890000.0021198394.4820381065.2041146607.81432851.8787.00%98%其他
包车间四期宁乡大
5600000.003224550.462338028.515562578.9799.00%99%其他
道立交桥
B 栋公寓楼 24466374.30 22207260.34 2259113.96 24466374.30 100.00% 100% 其他
中央车间95000000.0032493316.1455892130.3188295949.1989497.2693.00%95%其他四期新康门
2916057.73665504.592250553.142916057.73100.00%100%其他
总包工程
荷塘公园6000000.00733944.953657725.834391670.7873.00%75%其他
综合楼23000000.002634293.6317839450.8620466288.047456.4589.00%98%其他智能仓储物募股
213000000.006620747.545480148.696687453.045413443.1960.00%99%
流系统项目资金后包装线项募股
496000000.0026197645.402876928.4513224632.7015849941.1561.00%99%
目资金
67
6-1-227楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
工程累计其中：本本年利本年转入固定本年其他减工程利息资本化资金项目名称预算数年初余额本年增加年末余额投入占预年利息资息资本资产少进度累计金额来源算比例本化金额化率公租房总包
30000000.00145897.41338730.99484628.4077.00%100%其他
工程募股
附属工程27000000.002117437.6118562473.849368985.1511310926.3067.00%69%资金
Romaco 博洛 金融
尼亚厂房建100721801.1294384069.6824248544.91113978686.084653928.51100.00%100%机构设贷款
检测中心29370654.6410211001.5810211001.5835.00%50%其他产品试验综
40969091.9814243314.2114243314.2135.00%50%其他
合楼恒温车间改
8000000.001843152.291843152.2923.00%30%其他
造总装车间改
30000000.0013836681.9913836681.9946.00%50%其他
造楚天华通医
药装备智能288000000.002131653.242131653.241.00%1%其他制造产业园
E 栋倒班宿
67435906.5424819117.1424819117.1437.00%50%其他
舍
亮化工程2500000.001512748.261512748.2661.00%65%其他
SAP 项目 14078415.00 3169.88 14138186.25 759365.59 13381990.54 95.00% 95% 2225554.32 其他
合计1562948301.31213532660.65247974675.47329812371.275413294.10126281670.75----2225554.32--
7.14.2.3在建工程减值准备
68
6-1-228楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年增加
_1302项目_1302年初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计
智能仓储物流系统项目4799637.894799637.89
合计4799637.894799637.89
（续）本年减少
_1303项目_1303年末余额计提原因因资产价值回升转回额转销额合并减少额其他原因减少额合计
智能仓储物流系统项目4799637.89设备减值
合计4799637.89
7.15使用权资产
7.15.1使用权资产明细情况
_1323项目_1323年初本年增加本年减少年末外币报表折算
一、账面原值余额本年租入合并增加小计处置或报废转出其他小计余额差额
合计98593939.1115129589.595678469.37-10502828.1910305230.775431781.285431781.28103467388.60
房屋建筑物79524910.265898501.814542304.71-8179773.592261032.932691935.512691935.5179094007.68
机器设备4275696.175841700.231136164.66-803687.366174177.5310449873.70
运输设备12377266.793184988.98-1266064.361918924.622737603.182737603.1811558588.23
电子设备2416065.89124267.06-249121.20-124854.142291211.75
其他80131.51-4181.6875949.832242.592242.5973707.24外币报表折算
二、累计折旧余额计提转入小计处置或报废转出其他小计余额差额
合计26749357.6517913420.36-3282077.5414631342.825981815.655981815.6535398884.82
69
6-1-229楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1323项目_1323年初本年增加本年减少年末
房屋建筑物16993225.3112383535.45-2182799.4810200735.972691935.512691935.5124502025.77
机器设备3844883.191426218.83-462400.32963818.514808701.70
运输设备5911249.153248703.93-602172.982646530.953081336.633081336.635476443.47
电子设备568529.72-30523.08538006.64538006.64
其他286432.43-4181.68282250.75208543.51208543.5173707.24外币报表折算
三、账面净值合计余额计提转入小计处置或报废转出其他小计余额差额
合计71844581.4668068503.78
房屋建筑物62531684.9554591981.91
机器设备430812.985641172.00
运输设备6466017.646082144.76
电子设备2416065.891753205.11其他外币报表折算
四、减值准备余额计提转入小计处置合并减少其他小计余额差额合计房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他
五、账面价值账面价值账面价值
合计71844581.4668068503.78
房屋建筑物62531684.9554591981.91
70
6-1-230楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1323项目_1323年初本年增加本年减少年末
机器设备430812.985641172.00
运输设备6466017.646082144.76
电子设备2416065.891753205.11其他
7.16无形资产
7.16.1无形资产分类
_1327项目_1327年初本年增加本年减少年末
一、账面原处置或报其余额外购转入合并增加外币报表折算差额小计转出小计余额值废他
946808964.9152619672.731543211.474805414.5180068581.43816443.11123061103.1
合计-78899717.353816443.19
1762092
164800157.8141624253.2141624253.22900153.4
土地使用权2900153.46303524257.67
6776
软件28818192.747465811.74250409.34-750733.246965487.84140228.71140228.7135643451.87
519883859.738712199.5
客户关系-54248153.46-15535953.91504347905.79
05
-
品牌72740028.454488946.15-3051437.8469688590.61
7540383.99
技术及专利24939158.8-
76317221.53467103.8919660791.1395978012.66
权45745471.60
31543211.4-
生产技术60335212.401412751.36106838.3525274825.75776061.02776061.0284833977.13
67787975.42
-
其他23914292.231649752.516307862.295130615.1629044907.39
2826999.64
71
6-1-231楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1327项目_1327年初本年增加本年减少年末
二、累计摊处置或报其余额计提转入外币报表折算差额小计转出小计余额销废他
234247418.31212971.7
合计76117459.14-21212886.5154904572.631212971.78287939019.20
58
土地使用权23597286.439658110.219658110.21813666.16813666.1632441730.48
软件15784191.264932947.41-489895.794443051.62139577.47139577.4720087665.41
107342120.6
客户关系33682641.81-12580010.2321102631.58128444752.23
5
品牌技术及专利
43799531.037442139.18-2673922.764768216.4248567747.45
权
生产技术27549316.7813175640.35-3457970.259717670.10259728.15259728.1537007258.73
其他16174972.207225980.18-2011087.485214892.7021389864.90
三、减值准合并减其余额计提合并增加外币报表折算差额小计处置小计余额备少他合计土地使用权软件客户关系品牌技术及专利权生产技术其他
四、账面价账面价值账面价值值
72
6-1-232楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1327项目_1327年初本年增加本年减少年末
712561546.5
合计835122083.92
6
141202871.4
土地使用权271082527.19
3
软件13034001.4815555786.46
412541739.0
客户关系375903153.56
5
品牌72740028.4569688590.61技术及专利
32517690.5047410265.21
权
生产技术32785895.6247826718.40
其他7739320.037655042.49
注：受限的无形资产情况详见附注7.61所有权或使用权受限的资产。
7.16.2未办妥产权证书的无形资产情况
_1332项目_1332未办妥产权证书的原因未办妥资产账面价值
土地使用权（四期土地）上期新增，产权证书手续未办理完成38983638.40土地使用权（五期土地）本期新增，产权证书手续未办理完成36048771.93二期土地使用权宗地编号2021-015-210501尚未申请办理产权证书54652360.21
二期土地使用权宗地编号2021-015-210502尚未申请办理产权证书48645572.84
合计178330343.38
73
6-1-233楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.17开发支出
本年增加本年减少
_1340项目_1340年初余额外币报表折算计入当期损确认为无形资其年末余额内部开发差额益产他生产技
45673954.5426275220.17-4300504.9031543211.4636105458.35
术
合计45673954.5426275220.17-4300504.9031543211.4636105458.35
7.18商誉
7.18.1商誉账面原值
本年增加本年减少
_1344被投资单位名称或形成商形成来年初余额外币报表折算处其年末余额
誉的事项_1344合并形成源差额置他
Romaco Holding GmbH 及其 合并形
556887177.6867839711.66-60478388.40564248500.94
子公司成楚天华通医药设备有限公合并
315064522.48315064522.48
司形成四川省医药设计院有限公合并形
18482395.7618482395.76
司成楚天飞云制药装备（长合并形
17672577.3717672577.37
沙）有限公司成
合计908106673.2967839711.66-60478388.40915467996.55*2015年5月31日，本公司合并取得楚天华通100%股权，以北京亚超资产评估有限公司（以下简称“北京亚超公司”）出具的北京亚超评报字（2014）第 A081 号评估报告评估价值 555996200.00元为依据，支付股权收购款549999969.31元。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额315064522.48元，确认为楚天华通相关的商誉。
*2016年2月29日，本公司以合并对价32980000.00元，通过发行股份的形式取得四川设计院
100%的股权。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额18482395.76元，确认为四川
设计院相关的商誉。
*2017年9月26日，本公司与楚天飞云、叶大进等共同签署了《关于对楚天飞云制药装备（长沙）有限公司之增资扩股协议》。本公司以现金形式向楚天飞云增资人民币5000.00万元，其中1207.00万元作为增加楚天飞云的注册资本，占增资后楚天飞云注册资本的51.00%。2018年4月至2018年7月，本公司先后向楚天飞云注资1200.00万元，其中290.00万元计入实收资本，910.00万元计入资本公积。楚天飞云董事会共三人，其中：本公司派出了两名董事，本公司于2018年1月1日将楚天飞
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6-1-234楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
云纳入合并范围。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额17672577.37元，确认为楚天飞云相关的商誉。
* 楚天资产管理（长沙）有限公司之子公司Truking Europe GmbH（以下简称“楚天欧洲”）于2017年6月30日完成了对Romaco Holding GmbH 75.1%股权的收购，Romaco Holding GmbH剩余的24.9%股权(“剩余股权”)仍由原控股股东(“原股东”)持有。同时，根据有关协议，Truking Europe GmbH赋予了原股东关于剩余股权不可撤销的强售权。2017年7月20日，楚天欧洲向普华永道德国提出业务约定书，要求普华永道协助其在收购Romaco75.1%股权之后，确认已收购的无形资产，固定资产及负债，并提供以上项目基于2017年6月30日（即交割日期）的公允价值估算。普华永道德国出具的《截至2017年6月30日楚天欧洲有限公司收购 Romaco公司形成的合并对价分摊报告》（Truking Europe GmbH Purchase PriceAllocation in connection with the acquisition of Romaco Group as at 30 June 2017），确认了客户关系和品牌等可辨认的无形资产及Romaco Holding GmbH集团截至2017年6月30日归属于母公司的净资产的公允价值。因原股东对剩余股权享有的不可撤销的强售权，本公司将其全额确认为Romaco公司相关的商誉。经计算，按100%股权确认的合并成本超过取得的可辨认净资产公允价值的差额为69424714.86欧元。
* 2021年3月18日，Romaco Holding GmbH正式宣布收购西班牙工艺技术设备制造商STE Tecpharm S.L.，该公司将以Romaco Tecpharm S.L.的名称运营。Romaco先期收购STE Tecpharm S.L.的75%的股本，该公司目前由所有者管理，余下的25%股本将随后转移。因原股东对剩余股权享有的不可撤销的强售权，本公司将其全额确认为Romaco公司相关的商誉。经计算，按100%股权确认的合并成本超过取得的可辨认净资产公允价值的差额为8729294.43欧元。
7.18.2商誉减值准备
本期增加额
_1346被投资单位名称或形成商誉的事项_1346年初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计
楚天华通医药设备有限公司65064100.00
合计65064100.00
（续）本期减少额
_1347被投资单位名称或形成商誉因资产价值回升转合并减少其他原因减年末余额
的事项_1347转销额合计回额额少额
楚天华通医药设备有限公司65064100.00
合计65064100.00
*为商誉减值测试的目的，本集团聘请北京亚超公司对收购楚天华通形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，并出具北京亚超评报字（2022）第 A088 号资产评估报告。在可收回金额估
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6-1-235楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。
截至2021年12月31日，与收购楚天华通形成的商誉相关的资产组范围包括全部主营业务经营性有形资产和无形资产组成的资产组（不包括营运资本及非经营性资产、负债），资产组账面价值为13634.49万元，商誉账面价值为25000.04万元，包含整体商誉的资产组的账面价值为38634.54万元，
资产组（含商誉）可收回金额为49161.66万元，资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
预测期内平折现率项目预测期预测期内收入复合增长率
均毛利率（税前）
楚天预测期为2022年至2026预测期2022年至2026年预计收入增长率分别为12.66%
32.76%华通年，后为稳定期0%、0%、10.60%、7.50%、7.30%14.27%注：本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量现值时，计算第一阶段
（2023年以前）楚天华通所得税税率为15%，税前折现率为12.66%；第二阶段（2023年以后）所得税优惠政策到期后，预计所得税税率为25%，税前折现率为14.27%。
*为商誉减值测试的目的，本集团对收购四川设计院形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组合（包括商誉）是否发生了减值。
截至2021年12月31日，与收购四川设计院形成的商誉相关的资产组范围包括固定资产、投资性房地产和无形资产，资产组账面价值为750.31万元，商誉账面价值为1848.24万元，包含整体商誉的资产组的账面价值为2598.55万元。资产组预计未来现金流量的现值为2946.26万元，其确认的资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
预测期内收入复预测期内平均折现率项目预测期
合增长率毛利率（税前）
四川设计预测期为2022年至2026年，后为稳15.14%
10.00%21.61%院定期。
17.09%
注：本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量现值时，计算第一阶段
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6-1-236楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
（2022年以前）四川设计院所得税税率为15%，税前折现率为15.14%；第二阶段（2022年以后）所得税优惠政策到期后，预计所得税税率为25%，税前折现率为17.09%。
*为商誉减值测试的目的，本集团对收购楚天飞云形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组合（包括商誉）是否发生了减值。
截至2021年12月31日，与收购楚天飞云形成的商誉相关的资产组范围包括固定资产、无形资产和其他非流动资产，资产组账面价值为197.48万元，商誉账面价值为1767.26万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值1697.95万元，包含整体商誉的资产组的账面价值为3662.69万元。资产组预计未来现金流量的现值为8515.43万元，其确认的资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
预测期内平折现率项目预测期预测期内收入复合增长率
均毛利率（税前）
预测期为2022年以在手订单为基础，预测期2022年包含固体制剂整体方42.91%17.11%楚天
至2026年，后为案的总销售收入约为6494.00万元，2023年至2026年预飞云稳定期。计收入平均增长率为9.67%。
* 为商誉减值测试的目的，本集团对收购 Romaco Holding GmbH 及其子公司形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组合（包括商誉）是否发生了减值。
截至 2021 年 12 月 31 日，与收购 Romaco Holding GmbH 及其子公司形成的商誉相关的资产组范围包括固定资产、无形资产和其他非流动资产，资产组账面价值为12667.09万欧元，商誉账面价值为
7815.40万欧元，包含整体商誉的资产组的账面价值为20482.49万欧元。资产组预计未来现金流量的
现值为23951.97万欧元，其确认的资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
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6-1-237楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
预测期内平折现率项目预测期预测期内收入复合增长率
均毛利率（税前）包装设备及其配件与售后服务收入预测
期2022年收入约为13890.41万欧元，
2023年至2026年预计收入增长率分别为
10.4%、11.4%、10.6%、8.4%，稳定期后
预测期为2022年至
Romaco Holding 收入增长率 2.00%；
2026年，后为稳定28.58%8.76%
GmbH 及其子公司 制剂设备及其配件与售后服务收入预测期。
期2022年收入约为11120.64万欧元，
2022年至2026年预计收入增长率分别为
8.5%、7.9%、10.5%、8.2%，稳定期后收
入增长率2.00%。
7.19长期待摊费用
外币报表折算
_1354项目_1354年初余额本年增加本年摊销其他减少额年末余额差额
技术服务费4649139.012277227.723269604.893656761.84
装修改造费用3446721.896801035.652409556.817838200.73经营租赁固定资产改
1976245.0238146.50618169.68106764.35-161441.981128015.51
良厂房租金（短期租
587968.152255276.152279425.26563819.04
赁）
其他55183.701098193.42434266.72719110.40
合计10715257.7712469879.449011023.36106764.35-161441.9813905907.52
7.20递延所得税资产和递延所得税负债
7.20.1已确认的递延所得税资产
年末余额年初余额
_1356项目_1356递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异
资产减值准备26287049.13175038880.4228197087.19188675877.32
递延收益17075251.04113835006.939851291.7966102535.48
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6-1-238楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
年末余额年初余额
_1356项目_1356递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异
预计负债2756037.6618436065.511573952.6710496603.84
可抵扣亏损869324.227580670.903480113.2818331461.55
境外子公司净额1218081.544261038.91364347.501421495.22
内部交易未实现利润7029695.8746864639.132762692.5818990544.60
合计55235439.46366016301.8046229485.01304018518.01
7.20.2已确认的递延所得税负债
年末余额年初余额
_1358项目_1358递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差债异债异
境外子公司净额168166647.24558754317.79172629547.39551202196.57非同一控制企业合并资产公允价值持续
2908391.3819389275.904529709.7530198065.01
计算的结果
合计171075038.62578143593.69177159257.14581400261.58
7.20.3境外子公司未经抵销的递延所得税资产
年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备及信用减值损失36427762.5111180523.6144016823.8913482635.88
存货384871270.90115583686.96343051228.79103343097.73
预提费用35381426.9710062163.6634430872.139919556.05
租赁59754284.4118703829.0367858087.7121240464.65
可抵扣亏损14943185.302477360.84
其他14258823.254388873.6812965559.964010514.12
合计530693568.04159919076.94517265757.78154473629.27
7.20.4境外子公司未经抵销的递延所得税负债
年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
非同一控制下企业合并的影响473637319.99142744507.30499616820.21153973690.53
应收账款与合同资产478737136.72143558780.00421502737.23127269900.77
租赁57014071.4517846126.0065393345.4120468981.18
无形资产摊销差异57952165.2518142201.5860675836.8818994838.83
其他12152513.993721981.9022799566.256031417.85
合计1079493207.40326013596.781069988305.98326738829.16
7.20.5境外子公司递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示
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6-1-239楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债年末互抵金额产或负债年末余额债年初互抵金额产或负债年初余额
递延所得税资产158700995.461218081.48154109281.77364347.50
递延所得税负债158700995.46168166647.25154109281.77172629547.39
7.20.6未确认递延所得税资产明细
_1364项目_1364年末余额年初余额
资产减值准备5282251.265488823.37
递延收益9143999.969482666.64
可抵扣亏损123309805.94134179419.39
可抵扣暂时性差异4921575.53
合计137736057.16154072484.93
7.20.7未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
_1366年份_1366年末余额年初余额
2025 (RCN) 1807442.73 1141041.05
2040 (RNA) 6967661.61 10671527.94
无期限114534701.60122366850.40
合计123309805.94134179419.39
7.21其他非流动资产
年末余额年初余额
_1368项目_1368账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同履约成本4568199.424568199.426163091.256163091.25
预付工程款67088216.9667088216.9635968776.2135968776.21
其他865200.03865200.03936502.53936502.53
减：一年内到期部分
合计72521616.4172521616.4143068369.9943068369.99
7.22短期借款
7.22.1短期借款分类
_1377项目_1377年末余额年初余额
保证借款10000000.0030000000.00
信用借款38350000.00356600000.00
抵押及质押借款49910241.63102194679.36
合计98260241.63488794679.36
注：本年末无已逾期未偿还的短期借款，抵押及质押借款情况详见7.31长期借款。
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6-1-240楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.23应付票据
7.23.1应付票据明细情况
_1406种类_1406年末余额年初余额
银行承兑汇票655103531.77179863188.00
商业承兑汇票68047898.0035567840.00
合计723151429.77215431028.00
7.24应付账款
7.24.1应付账款列示
_1408项目_1408年末余额年初余额
货款1080572742.75737964774.03
工程款123905807.9972750003.51
设备款17825204.4514576475.12
合计1222303755.19825291252.66
7.24.2账龄超过1年的重要应付账款
_1412债权单位名称_1412年末余额未偿还或结转的原因
第一名10643450.38未结算
第二名9914682.78未结算
第三名3440008.00未结算
第四名2359227.00未结算
第五名1659178.60未结算
合计28016546.76
7.25合同负债
7.25.1合同负债情况
_1424项目_1424年末余额年初余额
销货合同相关的合同负债2651484204.591052396471.64
工程合同相关的合同负债10104823.4329611055.89
减：计入其他非流动负债
合计2661589028.021082007527.53
7.26应付职工薪酬
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6-1-241楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.26.1应付职工薪酬分类列示
_1434项目_1434年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬139872298.621457047160.851281515283.11315404176.36
二、离职后福利-设定提存计划3368999.2663954970.4863978400.693345569.05
三、辞退福利9580229.199580229.19
四、一年内到期的其他福利1026270.5555102.44971168.11
五、其他
合计152821527.071522028401.881355129015.43319720913.52
7.26.2短期薪酬
_1436项目_1436年初余额本年增加本年减少年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴122933721.541346686967.391168397789.63301222899.30
二、职工福利费34828472.3734828472.37
三、社会保险费2806369.8645606466.2645277418.023135418.10
其中：1.医疗保险费2385326.0442992915.5942979054.532399187.10
2.工伤保险费421043.822556272.702241085.52736231.00
3.生育保险费57277.9757277.97
4.其他
四、住房公积金27405.0017288446.9417315851.94
五、工会经费和职工教育经费14104802.2212603164.8915662108.1511045858.96
六、短期带薪缺勤33643.0033643.00
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计139872298.621457047160.851281515283.11315404176.36
7.26.3设定提存计划列示
_1438项目_1438年初余额本年增加本年减少年末余额
一、基本养老保险费2914309.2659811199.4959824961.502900547.25
二、失业保险费454690.004143770.994153439.19445021.80
三、企业年金缴费
合计3368999.2663954970.4863978400.693345569.05
7.26.4辞退福利
_1440项目_1440本期缴费金额期末应付未付金额
辞退福利9580229.19
合计9580229.19
7.27应交税费
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6-1-242楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1442项目_1442年末余额年初余额
企业所得税43066548.9732988185.10
个人所得税16482476.4615772467.79
增值税28489960.5527050307.31
房产税11228.014579.20
印花税122751.21253745.49
教育费附加1392882.491206039.80
城市维护建设税1950035.491688455.74
水利建设基金916763.761135735.01
其他1120640.82233822.62
合计93553287.7680333338.06
7.28其他应付款
7.28.1其他应付款分类
_1444项目_1444年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款183727603.47266943742.16
合计183727603.47266943742.16
7.28.2其他应付款
7.28.2.1其他应付款性质列示
_1452项目_1452年末余额年初余额
往来单位款40760415.33191371902.95
履约保证金33951856.5416967550.12
预提项目成本31673983.1726637788.40
一年内应支付的 STE Tecpharm S.L
28575572.60
收购款
预提费用26285552.6925225678.26
应付个人款12628123.091012227.42
其他9852100.055728595.01
合计183727603.47266943742.16
7.28.2.2账龄超过1年的重要其他应付款
_1454项目_1454年末余额未偿还原因
第一名5396000.00未结算
83
6-1-243楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1454项目_1454年末余额未偿还原因
第二名1369722.33未结算
第三名876840.21未结算
第四名700000.00借款协议暂未到期
第五名332811.54未结算
合计8675374.08
7.29一年内到期的非流动负债
7.29.1一年内到期的非流动负债分类
_1474项目_1474年末余额年初余额
一年内到期的长期借款127597500.00
一年内到期的租赁负债13362482.9714840253.93
合计13362482.97142437753.93
7.30其他流动负债
_1484项目_1484年末余额年初余额
待转销项税额302299128.7085983327.43
其他1210000.00
合计303509128.7085983327.43
7.31长期借款
7.31.1长期借款分类
_1488项目_1488年末余额年初余额
信用借款30000000.00
质押及担保借款255351976.38
抵押及质押借款142887985.06120271737.68
其他长期借款8288334.10
减：一年内到期的长期借款127597500.00
合计142887985.06286314548.16注：于2021年12月31日，本集团的短期银行抵押及质押借款49910241.63元（2020年12月31日：102194679.36元），以及长期银行抵押及质押借款142887985.06（2020年12月31日：120271737.68元），系由本集团的下列资产作为抵押物或质押物（详见附注7.61），以及由本公司间
接持有的 Romaco Pharmatechnik GmbH 的 100%股权，Romaco Kilian GmbH 的 100%股权，Romaco Innojet
84
6-1-244楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
GmbH 的 100%股权，Romaco Immobilien Verwaltungs GmbH 的 89.9%股权，Romaco S.r.l 的 100%股权作为质押物取得。
7.32应付债券
7.32.1应付债券的增减变动
面发行金年初本期发按面值计溢折价本期偿重分类年末
_1502债券名称_1502值额余额行提利息摊销还减少余额
100.500000500000500000
楚天定转145833.31
0000.0000.0000.00
500000500000500000
小计145833.31
00.0000.0000.00
减：一年内到期部分年末余额
500000500000500000
合计145833.31
00.0000.0000.00
7.32.2可转换公司债券的转股条件、转股时间说明经证监会《关于同意楚天科技股份有限公司向长沙楚天投资集团有限公司等发行股份、可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可【2020】2486号）核准，本公司向长沙楚天投资集团有限公司发行500000张可转换公司债券，面值100元。债券票面年利率为0.5%，到期一次还本付息。债券期限：6年，2021年6月9日至2027年6月8日；转股期限：2021年12月9至
2027年6月8日。长沙楚天投资集团有限公司持有的“楚天定转”于2021年12月24日全部实施转股，转股价格为5.67元/股，转股数量为8818342股。
7.33租赁负债
本年增加
_1522项目_1522年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他
租赁负债74659842.7712260987.662997342.914180856.4025055390.5069043639.24
小计74659842.7712260987.662997342.914180856.4025055390.5069043639.24
减：重分类至一年内到期
14840253.9313362482.97
的非流动负债
合计59819588.8412260987.662997342.914180856.4025055390.5055681156.27
7.34长期应付款
7.34.1长期应付款分类
85
6-1-245楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1524项目_1524年末余额年初余额
长期应付款108995744.8251580000.00专项应付款
合计108995744.8251580000.00
7.34.2长期应付款
_1526项目_1526年末余额年初余额
一年以上应支付的 STE Tecpharm S.L
49130058.50
收购款
应付 STE Tecpharm S.L 原股东分红
10285686.32
款
国开发展基金有限公司49580000.0051580000.00
减：一年内到期部分
合计108995744.8251580000.00
注 1：2021 年 3 月 18 日，Romaco Holding GmbH 正式宣布收购西班牙工艺技术设备制造商 STETecpharm S.L.，累计应支付收购款为 1476.30 万欧元，首期现金支付 400.00 万欧元，2022 年应支付
395.80 万欧元（计入其他应付款），2023 年至 2025 年支付剩余的 680.50 万欧元。同时，公司与 STE
Tecpharm S.L 原股东签订分红协议，针对尚未支付的 25%股权款，在实际支付之前原股东享有相应期间的分红权。经预测，2023年至2025年累计应支付原股东分红款约142.47万欧元。本公司将上述长期款项计入长期应付款。
注2：2016年3月8日，楚天科技股份有限公司、楚天机器人、国开发展基金签署《投资合同》，约定国开发展基金以现金方式对楚天机器人进行增资，增资金额为6000.00万元，2017年10月27日，本公司对楚天机器人再次增资，增资后楚天机器人的注册资本由18600.00万元增加至
73174.8687万元。2021年度本公司按约定回购该基金持有的楚天机器人股权200.00万元，回购完成后，本公司持有楚天机器人93.2244%的股权，国开发展基金持有楚天机器人6.7756%的股权，国开发展基金本次投资期限为15年，投资期限内，国开发展基金的平均年化收益率最高不超过1.20%，本公司在合并报表层面确认长期应付款4958.00万元。
7.35长期应付职工薪酬
7.35.1长期应付职工薪酬分类列示
_1530项目_1530年末余额年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负
11840001.7416396272.49
债
二、辞退福利
86
6-1-246楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1530项目_1530年末余额年初余额
三、其他长期职工福利2254567.921540149.98
合计14094569.6617936422.47
7.35.2离职后福利
7.35.2.1设定受益计划义务现值
设定受益计划义务现值
_1532项目_1532本年金额上年金额
一、期初余额16396272.4916279368.00
二、计入当期损益的设定受益成本191380.99113541.08
1.当期服务成本176213.9459696.29
2.过去服务成本
3.结算利得（损失以“-”表示）
4.利息净额15167.0553844.79
三、计入其他综合收益的设定受益成本-517152.10317036.13
1、精算利得（损失以“－”表示）-517152.10317036.13
四、其他变动-4230499.64-313672.72
1、结算时支付的对价-1638430.32-313672.72
2、其他-2592069.32
五、期末余额11840001.7416396272.49
7.35.2.2设定受益计划净负债（净资产）
_1538项目_1538年末余额年初余额
一、年初余额16396272.4916279368.00
二、计入当年损益的设定受益成本191380.99113541.08
三、计入其他综合收益的设定受益成本-517152.10317036.13
四、其他变动-4230499.64-313672.72
五、年末余额11840001.7416396272.49
7.35.2.3设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
_1541项目_1541本年年末上年年末
折现率0.61%0.35%
工资增长率1.05%1.02%
7.36预计负债
87
6-1-247楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1545项目_1545年末余额年初余额
产品质量保证金35671855.5928989017.79
合计35671855.5928989017.79
88
6-1-248楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.37递延收益
7.37.1递延收益明细情况
_1549项目_1549年初余额本年增加本年减少:计入损益本年减少:返还年末余额
政府补助71336858.6658725000.0010024012.79120037845.87
合计71336858.6658725000.0010024012.79120037845.87
7.37.2涉及政府补助的递延收益
本年新增补本年计入营业外本年计入其他收益其他变与资产相关与
_1551项目_1551年初余额年末余额助金额收入金额金额动收益相关
2010工业技术改造补助资金1666.671666.67与收益相关
2013工业领域战略性新兴产业4100000.001640000.002460000.00与收益相关
2015针剂灌装机器人自动化生产线研制与示范项目专项经费221666.6638000.00183666.66与收益相关
2015中央战略性新兴产业补助资金3812500.00750000.003062500.00与收益相关
2016 SFSR-2 型智能机器人预灌封无菌生产系统装备 390833.33 70000.00 320833.33 与收益相关
2016战略性新兴产业与新型工业化专项资金1116666.67200000.00916666.67与收益相关
2010生产设备技术改造资金8333.338333.33与资产相关
2016中央财政工业转型资金376875.0067500.00309375.00与资产相关
2017中药制剂装备绿色关键技术改造5625000.00900000.004725000.00与资产相关
2017三期扩能建设补助资金2153333.33340000.001813333.33与资产相关
2018药业智能包转生产系统补助资270000.0030000.00240000.00与资产相关
2018药品生产过程智能化湖南省工程实验室补助资金933333.33100000.00833333.33与资产相关
2019中药先进制药与信息化技术融合示范项目7996700.007996700.00与资产相关
20192018第四季度装备补贴740815.8596090.00644725.85与资产相关
2019中药制剂装备绿色关键工艺技术改造（设备）11180000.001140000.0010040000.00与资产相关
公租房（公寓）专项补贴资金2429060.00191760.002237300.00与资产相关
89
6-1-249楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
2020年长沙市智能制造专项项目270000.002250.00267750.00与资产相关
2021年湖南省制造强省专项资金3000000.0075000.002925000.00与资产相关
新冠疫苗核心装备集成及整体解决方案项目24600000.0024600000.00与资产相关
2010年度外贸公共服务平台建设资金231316.7881216.61150100.17与资产相关
九台市企业技术改造和结构调整专项资金453311.46159160.21294151.25与资产相关
2013年吉林省战略性新兴产业和高技术产业发展专项资金375602.2247198.91328403.31与资产相关
2011年全省资源型城市吸纳就业、资料综合利用、发展接续
535883.58188151.83347731.75与资产相关
替代产业和多元化体系培训项目
2021年政府产业扶持资金15000000.00125000.0014875000.00与资产相关
2016年中央财政工业转型资金6167510.421059425.005108085.42与资产相关
2016保障性安居工程配套基础设施建设资金9482666.64338666.689143999.96与资产相关2018年第五批制造强省专项资金（年产50台套智能仓储物流
3600000.00400000.003200000.00与资产相关机器人系统装备建设项目）
2019年智能制造专项资金1144485.00194980.00949505.00与资产相关
2020年智能化改造专项资金426666.6760000.00366666.67与资产相关
2020年四季度企业装备补贴2464333.17287190.002177143.17与资产相关
20202019年长沙市智能制造专项项目资金1800000.00200000.001600000.00与资产相关
2020年一季度企业装备补贴1090133.33116800.00973333.33与资产相关
2020年第二季度装备补贴1297280.00138280.001159000.00与资产相关
2020年长沙市智能制造专项项目（第二批）5000000.0083333.334916666.67与资产相关
高端生物医药机器人及装备智能制造新模式应用10125000.00253125.009871875.00与资产相关
2021年湖南省第五批制造强省专项资金1000000.001000000.00与资产相关
湖南楚天华兴智能装备生产基地项目640885.22640885.22与收益相关
合计71336858.6658725000.0010024012.79120037845.87
90
6-1-250楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.38股本
_1555投资者名称_1555年初余额本年增加本年减少年末余额
股份总数529076173.0045976811.00575052984.00
合计529076173.0045976811.00575052984.00注1：经中国证券监督管理委员会《关于同意楚天科技股份有限公司向长沙楚天投资集团有限公司等发行股份、可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可[2020]2486号）同意，向特定对象发行股票募集配套资金，发行结果：实际向 11 名发行对象发行人民币普通股（A 股）
37158469股，每股面值人民币1.00元，每股发行认购价格为人民币9.15元，共计募集人民币
339999991.35元。
注2：楚天科技股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易之发行可转换公司债券，经证监会《关于同意楚天科技股份有限公司向长沙楚天投资集团有限公司等发行股份、可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可【2020】2486号）核准，楚天科技向长沙楚天投资集团有限公司发行500000张可转换公司债券。转股情况：长沙楚天投资集团有限公司持有的“楚天定转”于2021年12月24日全部实施转股，转股价格为5.67元/股，转股数量为8818342股。上述股份在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成新股登记，转股股份来源均为新增股份。
经上述发行，注册资本变更为人民币575052984.00元。
7.39资本公积
_1565项目_1565年初余额本年增加本年减少年末余额资本（股本）溢价1211301496.62332463481.5914044144.291529720833.92
其他资本公积75715538.2075715538.20
合计1287017034.82332463481.5914044144.291605436372.12
注1：楚天科技股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金
暨关联交易之募集配套资金，发行价格为9.15元/股，新增股份37158469股，募集资金总额为人民币339999991.35元，扣除财务顾问费、承销费、验资费用等发行费用（不含税）等费用后，计入股本人民币37158469.00元，计入资本公积—股本溢价290058165.30元。上述发行经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审验，报告号为众环验字（2021）1100006号。
注2：楚天科技股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易之发行可转换公司债券，经证监会《关于同意楚天科技股份有限公司向长沙楚天投资集团有限公司等发行股份、可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可【2020】
91
6-1-251楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
2486号）核准，楚天科技向长沙楚天投资集团有限公司发行500000张可转换公司债券。转股情
况：长沙楚天投资集团有限公司持有的“楚天定转”于2021年12月24日全部实施转股，转股价格为5.67元/股，转股数量为8818342股，本次转股增加资本公积42405316.29元。
注 3：根据本公司与子公司 Truking Europe GmbH 股东会决议，本公司对 Truking Europe GmbH 进行增资，少数股东未同时增资。本次增资完成后，Truking Europe GmbH 的注册资本无变动，资本公积减少14044144.29元。
92
6-1-252楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.40其他综合收益
减：前期计减：前期计
本期期初余本期所得税入其他综合入其他综合减：所得税后归属于母税后归属于少本期期末余
_1569项目_1569本期发生额额前发生额收益当期转收益当期转税费用公司数股东额入损益入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益-1294160.74350279.84517152.10157411.07350279.849461.19-943880.90
1.重新计量设定受益计划变动额-1294160.74350279.84517152.10157411.07350279.849461.19-943880.90
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
二、将重分类进损益的其他综合收益40419997.22-114173420.49-117257287.14-114173420.49-3083866.65-73753423.27
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期损益的有效部分
8.外币财务报表折算差额40419997.22-114173420.49-117257287.14-114173420.49-3083866.65-73753423.27
9.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
10.自用房地产或存货转换为以公允价值模式计量的投资
性房地产转换日公允价值大于账面价值部分
11.其他
其他综合收益合计39125836.48-113823140.65-116740135.04157411.07-113823140.65-3074405.46-74697304.17
93
6-1-253楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.41盈余公积
_1573项目_1573年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积95565704.4638027030.46133592734.92任意盈余公积
合计95565704.4638027030.46133592734.92
7.42未分配利润
_1575项目_1575本年金额上年金额
调整前上年年末未分配利润853061622.95682419148.89
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润853061622.95682419148.89
加：本期归属于母公司股东的净利润566411325.53200533799.08盈余公积弥补亏损其他转入
减：提取法定盈余公积38027030.469011340.49提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利28311732.1016376057.70转作股本的普通股股利
其他减少4503926.83
期末未分配利润1353134185.92853061622.95
7.43营业收入、营业成本
7.43.1营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额
_1581项目_1581收入成本收入成本
主营业务5248042577.533162704678.713568861171.222356632139.15
其他业务11830374.5910070728.777352220.506771411.33
合计5259872952.123172775407.483576213391.722363403550.48
7.43.2主营业务收入相关信息
_1585合同分类_1585金额
按商品类型分类：5248042577.53
无菌制剂解决方案及单机1273248126.30
检测包装解决方案及单机1606466329.30
94
6-1-254楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
生物工程解决方案及单机244432206.72
固体制剂解决方案及单机541488929.42
制药用水装备及工程系统集成614552540.05
EPC 工程设计服务 81930917.38
其他产品30007105.17
配件及售后服务855916423.19
按经营地区分类：5248042577.53
中国大陆3449887040.24
亚洲地区（不含中国）516704804.06
欧洲地区709622323.20
美洲地区351465649.54
其他地区220362760.49
按商品转让的时间分类：5248042577.53商品（在某一时点转让）3990972977.32服务（在某一时间段内提供）1257069600.21
7.44税金及附加
_1615项目_1615本年发生额上年发生额
房产税7012791.757275862.89
土地使用税2724674.561685993.46
印花税2231049.321690763.75
车船使用税62984.9458316.84
教育费附加8857285.315913456.72
城市维护建设税12390828.228280418.27
水利建设基金213861.28249180.03
环境保护税37402.7220503.70
商业税77483.171191.09
其他286877.40857548.52
合计33895238.6726033235.27
7.45销售费用
_1617项目_1617本年发生额上年发生额
职工薪酬472692041.88283615347.81
差旅费78150930.4342817364.56
办公费9292285.884835193.64
业务招待费30036926.9014528427.26
会务费1812848.562317060.38
95
6-1-255楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1617项目_1617本年发生额上年发生额
广告宣传和展览费17879475.4911978476.53
车辆使用费124941.97157958.46
投标服务费8622355.724423562.50
质保费31518747.2124053585.72
电话费216505.79219801.68
折旧摊销11197241.1212400121.77
其他3546772.793222553.98
合计665091073.74404569454.29
7.46管理费用
_1621项目_1621本年发生额上年发生额
职工薪酬194318096.63129478018.91
差旅费7097787.004951804.81
办公费15442148.4710278040.65
形象宣传费2453442.792136452.72
业务招待费16957296.6210736758.80
会务费5310283.2312369668.05
车辆使用费2389144.161898393.57
残保基金1014128.40487499.96
修理及折旧费30266322.3134917793.39
无形资产及低耗品摊销21962792.0215016605.27
电话费116377.31130241.40
中介机构费用4820785.175230655.78
顾问咨询费33092005.6024418457.78
安全生产费3678303.05
其他12270830.678387219.83
合计351189743.43260437610.92
7.47研发费用
_1625项目_1625本年发生额上年发生额
职工薪酬312850743.01164093439.20
修理及折旧费15723921.3012854406.97
无形资产及低耗品摊销8000620.677105251.82
办公费3889754.012889758.88
差旅费17888156.1011711203.89
招待费603525.43144797.96
通讯费128072.64114963.53
劳动保护费38121.0531397.34
96
6-1-256楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
燃料及动力948734.70430179.38
研发材料投入115122355.3970566348.25
评审验收费19081.1367943.39
专利费2887532.462012253.95
设计费用13396052.4612600947.09
其他1277717.32455867.88
开发支出抵减-27018748.86-18543631.24
合计465755638.81266535128.29
7.48财务费用
_1629项目_1629本年发生额上年发生额
利息支出24041175.9542578352.83
减：利息收入6393516.993491484.85
利息净支出17647658.9639086867.98
汇兑损失15295771.3216329465.99
减：汇兑收益11439782.349367412.67
汇兑净损失3855988.986962053.32
银行手续费4809178.543149288.59
其他-11922082.40-2476477.71
合计14390744.0846721732.18
注：本年其他主要系现金折扣。
7.49其他收益
7.49.1其他收益明细情况
计入当期非经常性损益
_1633项目_1633本年发生额上年发生额的金额
政府补助27347380.2550610032.5727347380.25
软件退税9350101.136215067.79
代扣个人所得税手续费返回700212.7814370.99
退伍军人抵减增值税190500.00190500.00
合计37588194.1656839471.3527537880.25
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注7.55“营业外收入”。
7.50投资收益
7.50.1投资收益明细情况
_1637项目_1637本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-56883.15
委托他人投资或管理资产的损益12992259.908875239.33
97
6-1-257楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1637项目_1637本年发生额上年发生额
合计12992259.908818356.18
7.51公允价值变动收益
7.51.1公允价值变动收益明细情况
_1643产生公允价值变动收益的来源_1643本年发生额上年发生额
交易性金融资产589120.15
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产其他
合计589120.15
7.52信用减值损失
7.52.1信用减值损失明细情况
_1645项目_1645本年发生额上年发生额
应收账款减值损失29470635.73-33108617.89
其他应收款减值损失-8090.945599538.38
合计29462544.79-27509079.51
7.53资产减值损失
7.53.1资产减值损失明细情况
_1647项目_1647本年发生额上年发生额存货跌价损失(不包含合同履约成本减值）-8661053.29-6582030.08
在建工程减值损失-4799637.89
合同资产减值损失-4791601.22-4222597.93
合计-18252292.40-10804628.01
7.54资产处置收益
计入当期非经常性损益的
_1649项目_1649本年发生额上年发生额金额
处置非流动资产的利得27167928.28255427.2927167928.28
合计27167928.28255427.2927167928.28
98
6-1-258楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.55营业外收入
7.55.1营业外收入明细情况
计入当期非经常性损益
_1651项目_1651本年发生额上年发生额的金额非流动资产毁损报废利得
其中：固定资产无形资产接受捐赠
与企业日常活动无关的政府补助1290000.001574800.001290000.00
其他6061644.3853105.256061644.38
合计7351644.381627905.257351644.38
99
6-1-259楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.55.2计入当期损益的政府补助
本年发生额上年发生额
与资产/收
_1655补助项目_1655其中：由递其中：由递冲减成冲减成计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益益相关延收益转入延收益转入本费用本费用
2010生产设备技术改造资金8333.338333.3320000.00与资产相关
2016中央财政工业转型资金67500.0067500.0067500.00与资产相关
2017中药制剂装备绿色关键技术改造900000.00900000.00900000.00与资产相关
2017三期扩能建设补助资金340000.00340000.00340000.00与资产相关
2018药业智能包转生产系统补助资金
30000.0030000.0030000.00与资产相关
10年
2018药品生产过程智能化湖南省工程实
100000.00100000.0066666.67与资产相关
验室补助资金
2019中药先进制药与信息化技术融合示
与资产相关范项目
20192018第四季度装备补贴96090.0096090.0096090.00与资产相关
2019中药制剂装备绿色关键工艺技术改
1140000.001140000.00220000.00与资产相关造（设备）10年公租房（公寓）专项补贴资金191760.00191760.0047940.00与资产相关
2020年长沙市智能制造专项项目2250.002250.00与资产相关
2021年湖南省制造强省专项资金75000.0075000.00与资产相关
2010工业技术改造补助资金1666.671666.6710000.00与收益相关
2010产业振兴与技术改造资金600000.00与收益相关
2013工业领域战略性新兴产业1640000.001640000.001640000.00与收益相关
2015针剂灌装机器人自动化生产线研制
38000.0038000.0038000.00与收益相关
与示范项目专项经费
100
6-1-260楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/收
_1655补助项目_1655其中：由递其中：由递冲减成冲减成计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益益相关延收益转入延收益转入本费用本费用
2015中央战略性新兴产业补助资金750000.00750000.00750000.00与收益相关
2016 SFSR-2 型智能机器人预灌封无菌生
70000.0070000.0070000.00与收益相关
产系统装备
2016战略性新兴产业与新型工业化专项
200000.00200000.00200000.00与收益相关
资金
付产业发展贡献奖二等奖400000.00与收益相关宁乡市工业和信息化局湘财企指
500000.00与收益相关
【2020】100号
长沙市就业服务中心见习补贴278740.00与收益相关长沙市总工会技能人才参加国内外技能
50000.00与收益相关
大赛获得配套奖励资
见习补贴237160.00与收益相关
贫困劳动力岗位和社保补贴483314.09与收益相关
收到2020年长沙市外贸发展专项资金47000.00与收益相关
收到宁乡市就业服务中心留宁礼包补贴65500.00与收益相关
宁乡市工业和信息化局宁企财指[2021]22
400000.00与收益相关
号收到长沙市科学技术局付2020年长沙科
193600.00与收益相关
技保险补贴
收到保费扶持资金及融资贴息资金37600.00与收益相关
热处理车间补贴285000.00与收益相关收到2021年湖南省第三批制药强省专项
400000.00与收益相关
资金
101
6-1-261楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/收
_1655补助项目_1655其中：由递其中：由递冲减成冲减成计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益益相关延收益转入延收益转入本费用本费用2018年度湖南省重点研发计划（与湖南
180000.00与收益相关大学合作）
收到2020年技术交易奖补250000.00与收益相关
宁乡市场监督管理局发明授权补助收到274000.00与收益相关
宁乡市失业保险中心稳岗补贴180581.63与收益相关机器人应该转付给楚天科技的政府补贴
675000.00与收益相关
（2016智能制造装备）
收到宁乡市科学技术局2021年企业，
3837400.00与收益相关
高校及科研院所研发奖收到长沙市科学技术局2021年海外专家
100000.00与收益相关
引智项目经费收到长沙市科学技术局2021年长沙市技
114400.00与收益相关
术交易奖励经费收到宁乡市商务局湘财外指202033号
603100.00与收益相关
加工贸易资金收到宁乡市商务局湘财外指202058号
144100.00与收益相关
中央外经经贸资金收到宁乡市商务局长财外指202171号
600000.00与收益相关
开放型经济发展专项资金湖南省人力资源和社会保障厅湖南省财
政厅关于全面推行企业新型学徒制的实158000.00与收益相关施
第二批企业新型学徒制补偿资金186000.00与收益相关2018年度产业项目建设年（重点项目考
1000000.00与收益相关
评）奖励资金
102
6-1-262楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/收
_1655补助项目_1655其中：由递其中：由递冲减成冲减成计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益益相关延收益转入延收益转入本费用本费用
长沙市总工会-的配套奖励资金80000.00与收益相关
长沙市失业保险稳岗返还补助6637894.85与收益相关
2月份规模企业水电费补贴33497.00与收益相关
双百企业奖励款100000.00与收益相关
2019年度工业经济奖励300000.00与收益相关
高校毕业生见习补贴930370.48与收益相关
玉潭街道付3月规模企业水电费补贴63641.90与收益相关
长沙市国内发明专利授权补助140000.00与收益相关
《智能制造系统解决方案供应商》奖
17000000.00与收益相关
补资金
湖南工业企业技术改造增量奖补资金1169300.00与收益相关
保费扶持资金及融资贴息资金28400.00与收益相关技术贸易合同认定补助登记（宁财企指
200000.00与收益相关【2020】38号）
园区开放型经济政策奖励660750.50与收益相关
长沙市外贸发展专项资金（增量奖）150614.00与收益相关宁乡市市场监督管理局2019年度知识产
608000.00与收益相关
权奖补资金
技能培训补贴84480.00与收益相关长沙市知识产权局付2020年第二批国内
24000.00与收益相关
发明专利宁乡市人力资源和社会保障局专项奖补
500000.00与收益相关
稳就业资金
103
6-1-263楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/收
_1655补助项目_1655其中：由递其中：由递冲减成冲减成计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益益相关延收益转入延收益转入本费用本费用宁乡市市场监督管理局知识产权战略专
370000.00与收益相关
项资金长沙市知识产权局付2018年高价值专利
480000.00与收益相关
组合培育项目资助资金
长沙市知识产权局付 2020 年第二批 PCT
5000.00与收益相关
专利申请
宁乡2019年度企业研发财政补贴1100000.00与收益相关
长沙市科学技术局付楚天科技2020年200000.00与收益相关
2019年重点境外展会参展补助资金160000.00与收益相关
商务局付湘财外指201863号中央外经贸
266600.00与收益相关
发展资金加工贸易资金
长沙市教育局校企合作专项经费200000.00与收益相关
外贸公共服务平台建设资金81216.6181216.6181216.61与资产相关
制药用水设备新厂改造资金159160.21159160.21159160.21与资产相关
制药用水设备研发资金47198.9147198.9147198.91与资产相关
资源型城市吸纳就业资金188151.83188151.83188151.83与资产相关
政府产业扶持资金125000.00125000.00与资产相关中共长春市九台区委长春市九台区人民
政府关于表扬2019年九台区明星企业的100000.00与收益相关决定吉林省人力资源和社会保障厅吉林省财
政厅关于实施企业稳岗扩岗专项支持计165717.66与收益相关划的通知
104
6-1-264楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/收
_1655补助项目_1655其中：由递其中：由递冲减成冲减成计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益益相关延收益转入延收益转入本费用本费用国家税务总局吉林省税务局关于印发应
对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持企62544.00与收益相关业发展20条措施的通知国家税务总局吉林省税务局关于印发应
对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持企242766.87与收益相关业发展21条措施的通知九台市企业技术改造和结构调整暨基础
3362000.00与收益相关
设施配套专项资金使用管理办法关于下达2020年长春市职业技能提升行
611000.00与收益相关
动培训计划的通知
关于调整以工代训有关政策的通知150000.00与收益相关关于发放三级标准化专项奖励资金的通
10000.00与收益相关
知关于下达2021年长春市科技发展计划项
500000.00与收益相关
目的通知
社保返稳岗补贴款4693326.00与收益相关
2019年支付外币缴纳税费的返还1084.32与收益相关
2020年湖南省推进“一带一路”建设暨
1000000.00与收益相关
国际产能合作重大项目前期费专项补助
2020年长沙市开放型经济发展专项资金
710000.00574800.00与收益相关（外经部分）扶持
2021年长沙市开放型经济发展专项资金
580000.00与收益相关（外经部分）扶持
2016年中央财政工业转型资金1059425.001059425.003734281.25与资产相关
105
6-1-265楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/收
_1655补助项目_1655其中：由递其中：由递冲减成冲减成计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益益相关延收益转入延收益转入本费用本费用
2016保障性安居工程配套基础设施建设
338666.68338666.68338666.68与资产相关
资金2018年第五批制造强省专项资金（年产
50台套智能仓储物流机器人系统装备建400000.00400000.00400000.00与资产相关设项目）
2019年智能制造专项资金194980.00194980.00437315.00与资产相关
2020年智能化改造专项资金60000.0060000.0073333.33与资产相关
2020年四季度企业装备补贴287190.00287190.00407566.83与资产相关
20202019年长沙市智能制造专项项目资
200000.00200000.00200000.00与资产相关
金
2020年一季度企业装备补贴116800.00116800.0077866.67与资产相关
2020年第二季度装备补贴138280.00138280.0085520.00与资产相关2020年长沙市智能制造专项项目（第二
83333.3383333.33与资产相关
批）高端生物医药机器人及装备智能制造新
253125.00253125.00与资产相关
模式应用
2021年湖南省第五批制造强省专项资金与资产相关
收宁乡市失业保险中心稳岗补贴138299.02与收益相关收款宁乡市工业和信息化局宁财企指
50000.00与收益相关
【2021】22号
收宁乡市就业服务中心留宁礼包补贴2000.00与收益相关
宁乡市市场监督管理局发明授权补助2000.00与收益相关
2020外贸增量奖宁乡经济技术开发区1534.33与收益相关
长沙市2018认定高企研发补贴200000.00与收益相关
106
6-1-266楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/收
_1655补助项目_1655其中：由递其中：由递冲减成冲减成计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益益相关延收益转入延收益转入本费用本费用
宁乡市工业和信息化局宁财企指2020.12
70000.00与收益相关
号
玉潭街道付2月规模企业水电费补贴22813.00与收益相关
玉潭街道付3月规模企业水电费补贴14804.00与收益相关长沙市国内发明专利援助补助长沙市知
12000.00与收益相关
识产权局第二批制造制造强省专项资金（奖励类）宁乡市工业和信息化局湘财企指1000000.00与收益相关
【2020】28号园区开放型经济政策奖励宁乡经济技术
1072.00与收益相关
开发区管理委员会
长沙市外贸发展专项资金（增量奖）宁
1072.00与收益相关
乡经济技术开发区管理委员会宁乡市市场监督管理局2019年度知识产
61000.00与收益相关
权奖补资金收2020年第二批国内发明专利补助长
12000.00与收益相关
沙市知识产权局
新增工业企业入规奖励100000.00与收益相关施工图审退费宁乡经济技术开发区管理
79100.00与收益相关
委员会
调科技创新奖励收入科目150000.00与收益相关收成都高新技术产业开发区经济运行局
5000.00与收益相关
专项资金
成都市社会保险事业管理局稳岗补贴20816.09与收益相关
宁乡市失业保险中心稳岗补贴18878.33与收益相关
107
6-1-267楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年发生额上年发生额
与资产/收
_1655补助项目_1655其中：由递其中：由递冲减成冲减成计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益益相关延收益转入延收益转入本费用本费用
2021年企业及高校科研财政补贴宁乡市
64000.00与收益相关
科学技术局
宁乡市工业和信息化局入规奖励150000.00与收益相关
2019高企补助50000.00与收益相关
长沙市外贸发展专项资金（增量奖）1018.00与收益相关
园区开放型经济政策奖励1018.00与收益相关
2019年认定高新技术企业研发经费补贴130000.00与收益相关
2019年度10年以上中国发明专利维护费
2000.00与收益相关
补助
2019年度授权中国实用新型专利奖励2000.00与收益相关
湖南楚天华兴智能装备生产基地项目640885.22640885.22与收益相关
项目经济贡献奖900000.00与收益相关
人才公寓租金补贴241432.00与收益相关
初创企业一次性创业补贴30000.00与收益相关宁乡经济技术开发区管理委员会2020年
1585.97与收益相关
外贸增量奖
合计1290000.0027347380.2510024012.791574800.0050610032.57
108
6-1-268楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.56营业外支出
_1657项目_1657本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失45883.44323700.9145883.44
其中：固定资产45883.44323700.9145883.44无形资产
其他3340.83106386.813340.83
对外捐赠支出12622600.001312912.3812622600.00
滞纳金及各种罚款支出1900.0099076.051900.00无法收回的款项
诉讼赔偿1954848.31
合计12673724.273796924.4612673724.27
7.57所得税费用
7.57.1所得税费用明细表
_1661项目_1661本年发生额上年发生额
当期所得税费用83235701.4139669128.00
递延所得税费用-14397713.10-6707730.02
合计68837988.3132961397.98
7.57.2本期会计利润与所得税费用的调整过程
_1663项目_1663本年发生额
利润总额641000780.90
调整事项：
按法定/适用税率计算的所得税费用96150117.14
子公司适用不同税率的影响38410218.54
调整以前期间所得税的影响297662.58
非应税收入的影响-130826.55
不可抵扣的成本、费用和损失的影响5377907.62
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-490377.83
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2228807.54
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-236546.99
其他-1295993.59
税法规定的额外可扣除费用-71472980.15
所得税费用68837988.31
7.58其他综合收益
109
6-1-269楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.58.1其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
本年发生额上年发生额所
_1665项目_1665税前金额得税后净额税前金额所得税税后净额税
一、不能重分类进损益的其他综
350279.84350279.84-15351.0232099.21-47450.23
合收益
1.重新计量设定受益计划变动额350279.84350279.84-229345.74-229345.74
2.权益法下不能转损益的其他综合
收益
3.其他权益工具投资公允价值变动213994.7232099.21181895.51
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
二、将重分类进损益的其他综合
-114173420.49-114173420.4934020564.2234020564.22收益
1.权益法下可转损益的其他综合收
益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计
2.其他债权投资公允价值变动
减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计
3.可供出售金融资产公允价值变动
损益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计
4.金融资产重分类计入其他综合收
益的金额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计
5.持有至到期投资重分类为可供出
售金融资产损益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计
6.其他债权投资信用减值准备
减：前期计入其他综合收益当期
110
6-1-270楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年发生额上年发生额所
_1665项目_1665税前金额得税后净额税前金额所得税税后净额税转入损益小计
7.现金流量套期损益的有效部分
减：转为被套期项目初始确认金额的调整额前期计入其他综合收益当期转入损益小计
8.外币财务报表折算差额-114173420.49-114173420.4934020564.2234020564.22
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计-114173420.49-114173420.4934020564.2234020564.22
9.一揽子处置子公司在丧失控制权
之前产生的投资收益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计
10.自用房地产或存货转换为以公
允价值模式计量的投资性房地产转换日公允价值大于账面价值部分
减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计
11.其他
减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计
三、其他综合收益合计-113823140.65-113823140.6534005213.2032099.2133973113.99
7.58.2其他综合收益各项目的调节情况
重新计量设定受益计权益法下不能转损益的其他权益工具投资公企业自身信用风险公
_1667项目_1667划变动额其他综合收益允价值变动允价值变动
一、上年年初
-1104624.00余额
二、上年增减
-235540.45变动金额
111
6-1-271楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
重新计量设定受益计权益法下不能转损益的其他权益工具投资公企业自身信用风险公
_1667项目_1667划变动额其他综合收益允价值变动允价值变动
三、本年年初
-1340164.45余额
四、本年增减
359741.03
变动金额
五、本年年末
-980423.42余额
（续）权益法下可转其他债权投资可供出售金融资金融资产重分类计持有至到期投资重分
_1668项目_1668损益的其他综公允价值变产公允价值变动入其他综合收益的类为可供出售金融资合收益动）损益金额产损益
一、上年年初余额
二、上年增减变动金额
三、本年年初余额
四、本年增减变动金额
五、本年年末余额
（续）其他债权投资信用现金流量套期储备（现金流量套期外币财务报表其_1669项目_1669小计减值准备损益的有效部分）折算差额他
一、上年年初
-1104624.00余额
二、上年增减
-235540.45变动金额
三、本年年初
-1340164.45余额
四、本年增减
359741.03
变动金额
五、本年年末
-980423.42余额
7.59现金流量表项目注释
7.59.1收到其他与经营活动有关的现金
_1686项目_1686本年金额上年金额
收到的政府补贴87579181.3769090297.36
112
6-1-272楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
往来款项26301084.1826588426.24
受限资金收回6921500.00
利息收入6393516.993380687.60
罚款收入4934972.99
其他9425057.231680734.60
合计134633812.76107661645.80
7.59.2支付其他与经营活动有关的现金
_1688项目_1688本年金额上年金额
销售费用180529497.87133240697.40
研发费用128601628.0884942439.29
管理费用109807627.7282502773.96
银行手续费2779500.613149288.59
往来款项31576448.0085021824.50
货币资金受限及其他260873364.5828577251.55
合计714168066.86417434275.29
7.59.3收到其他与投资活动有关的现金
_1690项目_1690本年金额上年金额
业绩补偿款47219204.73
招标保证金34790000.005120000.00
合计34790000.0052339204.73
7.59.4支付其他与投资活动有关的现金
_1692项目_1692本年金额上年金额
退还工程招标保证金27370000.002360400.00
投资活动费用217776.949394642.23
合计27587776.9411755042.23
7.59.5收到其他与筹资活动有关的现金
_1694项目_1694本年金额上年金额
借款利息收入246488.74110797.25
借款保证金154784474.91
其他1592890.75
合计155030963.651703688.00
7.59.6支付其他与筹资活动有关的现金
_1696项目_1696本年金额上年金额
其他负债减少18497939.7518720960.36
113
6-1-273楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1696项目_1696本年金额上年金额
货币资金受限净额221001.08
合计18497939.7518941961.44
7.60现金流量表补充资料
7.60.1采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
_1700补充资料_1700本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润572162792.59200981810.40
加：资产减值准备18252292.4010804628.01
信用减值损失-29462544.7927509079.51
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产98749805.9486185854.86
使用权资产折旧17913420.3632628981.69
无形资产摊销76117459.1456394584.69
长期待摊费用摊销9011023.361709141.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-27167928.28-255427.29
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）45883.44323700.91
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-589120.15
财务费用（收益以“－”号填列）20442059.1742578352.83
投资损失（收益以“－”号填列）-12992259.90-8818356.18
递延所得税资产减少（收益以“－”号填列）-9093026.07-591700.63
递延所得税负债增加（收益以“－”号填列）-5304644.67-4357680.25
存货的减少（收益以“－”号填列）-1592051200.30-89714799.19
经营性应收项目的减少（收益以“－”号填列）-302181997.55-46171200.75
经营性应付项目的增加（收益以“－”号填列）3020464501.12633265114.45
其他-253376068.39-15566717.14
经营活动产生的现金流量净额1600940447.42926905367.77
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1187920955.29581413390.61
减：现金的期初余额581413390.61624092544.94
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
114
6-1-274楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1700补充资料_1700本年金额上年金额
现金及现金等价物净增加额606507564.68-42679154.33
7.60.2现金及现金等价物的构成
_1706项目_1706本年余额上年余额
1.现金1187920955.29581413390.61
其中：库存现金187793.78244757.86
可随时用于支付的银行存款1187733161.51581168632.75可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2.现金等价物
3.期末现金及现金等价物余额1187920955.29581413390.61
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
7.61所有权或使用权受到限制的资产
_1708所有权受到限制的资产类别_1708年末余额受限原因
货币资金367518723.23票据保证金、保函保证金等
固定资产140870172.73抵押反担保、抵押+质押借款
无形资产144902264.41抵押反担保、抵押+质押借款
存货189397090.85抵押+质押借款
应收账款193153668.98抵押+质押借款
合同资产262765934.38抵押+质押借款
投资性房地产8202749.61抵押+质押借款
合计1306810604.19
7.62外币货币性项目
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：美元43737326.486.3757278856072.44
欧元7047240.447.219750878961.80
港币228250.800.8176186617.85
林吉特61.501.526693.89
印度卢比13275603.000.0856211136670.40
卢布63603897.300.08555438133.22
115
6-1-275楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
巴西里亚尔41887.591.143647902.65应收账款
其中：美元15875360.226.3757101216534.13
欧元29202145.747.2197210830731.60
印度卢比5426222.000.085621464598.55
卢布1449692.240.0855123948.69
巴西里亚尔516273.531.1436590410.41合同资产
其中：美元494106.136.37573150272.45
欧元40998165.737.2197295994457.12应付账款
其中：美元227116.946.37571448029.47
欧元41417374.287.2197299021017.12
港币47560.500.817638885.46
印度卢比439989.000.08562137672.30
卢布45613.000.08553899.91
巴西里亚尔419435.271.1436479666.18其他应收款
其中：欧元1302991.997.21979407211.27
印度卢比4885631.000.085621418312.61
卢布27334.000.08552337.06
巴西里亚尔392548.101.1436448918.01其他应付款
其中：美元1435014.696.37579149223.16
欧元15439890.577.2197111471377.93
印度卢比1850950.000.085621158480.19
巴西里亚尔99.481.1436113.77短期借款
其中：欧元6913063.107.219749910241.63
巴西里亚尔346360.161.1436396097.48长期借款
其中：欧元20841653.737.2197150470487.46
7.63政府补助基本情况
7.63.1政府补助明细情况
116
6-1-276楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1710种类_1710金额列报项目计入当期损益的金额
政府补助62100000.00递延收益536458.33
政府补助17323367.46其他收益17323367.46
政府补助1290000.00营业外收入1290000.00
合计80713367.4619149825.79
7.64租赁
7.64.1经营租赁出租人
7.64.1.1计入本年损益的情况
计入本年损益
_1740项目_1740列报项目金额
租赁收入营业收入751058.57与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入
合计751058.57
7.64.2租赁承租人有关的信息
7.64.2.1计入本年损益和相关资产成本的情况
计入本年损益计入相关资产成本
_1752项目_1752列报项目金额列报项目金额
短期租赁费用（适用简化处理）销售费用-995155.52
短期租赁费用（适用简化处理）管理费用1958730.31
短期租赁费用（适用简化处理）研发费用384438.47
短期租赁费用（适用简化处理）生产成本472596.30低价值资产租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入售后租回交易
合计3338324.30472596.30
7.64.2.2与租赁相关的现金流量流出情况
_1754项目_1754现金流量类别金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出18497939.75
对短期租赁和低价值资产支付的付款额经营活动现金流出3988228.84支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额经营活动现金流出
合计22486168.59
117
6-1-277楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
7.64.3承租人的其他信息
_1763项目_1763金额
租赁负债的利息费用2997342.91
计入当期损益的短期租赁费用3338324.30计入当期损益的低价值资产租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出22486168.59售后租回交易产生的相关损益其他
合计28821835.80
8合并范围变更
8.1其他原因的合并范围变更
8.1.1新设主体
名称新纳入合并范围的时间年末净资产合并日至年末净利润
楚天思优特生物技术（长沙）有限公司2021年8月4365589.02-734410.98
楚天微球生物技术（长沙）有限公司2021年9月4860459.63-139540.37
8.1.2非本年发生的非同一控制下企业合并（单位：元）
购买股权取得股权被购买方股权取股权取得成日的购买日至年末被购买日至年末被比例取得购买日名称得时点本确定购买方的收入购买方的净利润
（%）方式依据
STE 2021 年 2021 年 控制
Tecpharm 3 月 18 114185197.94 100% 并购 3 月 18 权转 48605907.07 -3078122.19
S.L. 日 日 移
（1）合并成本及商誉（单位：元）
项 目 STE Tecpharm S.L.合并成本
—现金31086000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值83099197.94
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
118
6-1-278楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计114185197.94
减：取得的可辨认净资产公允价值份额46345486.28
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额67839711.66
（2）被购买方于购买日可辨认资产、负债（单位：元）
STE Tecpharm S.L.项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金4389485.344389485.34
应收款项8413922.588841355.08
存货6157558.328834472.17
固定资产3336044.373336044.37
无形资产76090858.235527573.64
合同资产2168248.50
其他流动资产631141.57629281.28
使用权资产5525536.50
递延所得税资产899596.98
负债：
借款
应付款项9549408.679549408.67
递延所得税负债17103662.37
应交税费156968.21156968.21
其他应付款5455440.945012465.49
合同负债11245445.4415682971.94
一年内到期非流动负债1266754.50
租赁负债4258782.00
长期应付款11330847.00
净资产46345486.282055994.55
减：少数股东权益
取得的净资产46345486.282055994.54
9在其他主体中的权益
9.1重要的非全资子公司的少数股东财务信息
_1802企业名称_1802流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债
119
6-1-279楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
楚天飞云--期末数65477092.512187114.3167664206.8232169120.01
楚天飞云--期初数54937809.692321264.2257259073.9130120786.27
楚天源创--期末数104280795.252841874.50107122669.7576738235.40187443.12
楚天源创--期初数26862618.17968954.9127831573.0811340141.5910758.11
楚天华兴智能--期末数51215057.6242670226.5793885284.1924840611.22
楚天华兴智能--期初数31220787.7331858979.3063079767.0328953679.35640885.22
（续）经营活动现金
_1803企业名称_1803负债合计营业收入净利润综合收益总额流量
楚天飞云--期末数32169120.0143228519.718356799.178356799.176158372.63
楚天飞云--期初数30120786.2730016281.411971810.501971810.503334814.74
楚天源创--期末数76925678.5237488623.562216317.852216317.85-11835767.37
楚天源创--期初数11350899.702151622.98-3519326.62-3519326.62-13569340.72
楚天华兴智能--期末数24840611.22102644137.1315559470.5115559470.512793442.61
楚天华兴智能--期初数29594564.5723761858.45-547923.54-547923.54-4118270.59
9.2重要合营安排或联营企业的基础信息无。
10与金融工具相关的风险
10.1市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
10.1.1汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与欧元有关，除本集团的1个下属子公司以欧元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于
2021年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注7.62“外币货币性项目”。
敏感性分析：于2021年12月31日，对于本集团各类美元、欧元货币性金融资产和美元、欧元货币性金融负债，如果人民币对美元和欧元升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本集团净
120
6-1-280楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
利润将减少或增加约317623.62元。
10.1.2利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的借款主要为固定利率借款。
10.1.3其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团无其他交易事项带来的其他价格风险。
10.2信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他权益工具投资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注11.4.2关联担保情况的披露。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行以及信用等级较高的外国银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的任何重大损失。
本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款方式进行。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛分散，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本集团的应收账款中前五名客户的款项占9.54%，本集团并未面临重大信用集中风险。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划
分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见附注5.9。
预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险
121
6-1-281楚天科技股份有限公司2021财务报表附注敞口模型。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注7.4、应收账款，附注7.7、其他应收款、和附注7.9、合同资产的披露。
10.3流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于2021年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内1年以上
短期借款（含利息）98260241.63
应付票据723151429.77
应付账款1222303755.19
其他应付款183727603.47一年内到期的非流动负债（含利
13362482.97
息）
长期借款（含利息）142887985.06
租赁负债（含利息）55681156.27
长期应付款（含利息）108995744.82
11关联方关系及其交易
11.1本公司的母公司业务性注册资本（万母公司对本企业的持股母公司对本企业的表决权母公司名称注册地
质元）比例（%）比例（%）长沙楚天投资集团湖南
投资5000.0038.9638.96有限公司宁乡
11.2本公司的子企业
见“在其他主体中的权益”。
11.3本公司的其他关联方
其他关联方名称其他关联方与本企业的关系
湖南财信精信投资合伙企业（有限合伙）持有公司5％以上股份的法人
122
6-1-282楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本企业的关系
长沙楚天元新管理合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳控制的企业，楚天微球持股平台海南汉森控股（有限合伙）公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业湖南汉森制药股份有限公司公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业
汉森健康产业（湖南）有限公司湖南汉森制药股份有限公司全资子公司湖南汉森医药研究有限公司湖南汉森制药股份有限公司全资子公司湖南汉森医疗管理有限公司公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业湖南汉森科技有限公司公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业湖南汉森化工有限公司公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业湖南北美房地产开发有限公司公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业湖南景达生物工程有限公司公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业南岳生物制药有限公司公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业
长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业
拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司公司本年度离职董事刘令安实际控制的企业
湖南省拓浦置业有限公司拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司全资子公司
湖南景善医疗科技有限公司公司本年度离职董事刘令安控制的公司（大股东）湖南达嘉维康医药产业股份有限公司公司独立董事刘曙萍任独董企业湖南龙舟农机股份有限公司公司独立董事刘曙萍担任董事的企业湖南佑立医疗科技有限公司公司董事周飞跃担任董事的企业
财信资产管理（常德）有限公司公司董事符国伟担任董事长的企业
唐岳 实际控制人、董事长、总裁兼 CEO
曾凡云董事、执行总裁
周飞跃董事、副总裁、董事会秘书
肖云红董事、副总裁、财务总监阳文录董事刘令安本年度离职董事符国伟董事刘曙萍独立董事曾江洪独立董事贺晓辉独立董事黄忠国独立董事周婧颖副总裁曾和清公司本年度离职副总裁田连族副总裁蔡大宇副总裁李浪监事刘桂林监事会主席
123
6-1-283楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本企业的关系邱永谋监事周江军2020年离任董事边策2020年离任副总裁
11.4关联方交易
11.4.1关联方商品和劳务
出售商品情况表关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
湖南汉森制药股份有限公司销售商品713498.241861620.61
南岳生物制药有限公司销售商品562898.5719304.42
合计1276396.811880925.03
11.4.2关联担保情况
被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
楚天华通30000000.002019年12月9日2021年12月8日是
楚天华通350000000.002020年03月27日2021年03月26日是
楚天华通400000000.002021年05月17日2022年05月16日否
楚天机器人60000000.002016年3月24日2031年3月24日否
合计90000000.00
11.4.3关键管理人员报酬
项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬14800218.007872937.25
11.5关联方应收应付款项
11.5.1关联方应收账款情况
年末余额年初余额是否取得或项目名称所占余额比所占余额比关联方性质金额金额提供担保例（%）例（%）湖南汉森制药股份
131234.000.01706437586.000.0462销售商品否
有限公司南岳生物制药有限
526616.380.0685330616.380.0349销售商品否
公司
合计657850.380.08556768202.380.0811
11.5.2关联方合同负债情况
124
6-1-284楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
年末余额年初余额是否取得或项目名称所占余额比例所占余额比例关联方性质金额金额提供担保
（%）（%）南岳生物制药有限
3539.820.00032715383088.000.008销售商品否
公司
合计3539.820.00032715383088.000.008
11.5.3关联方其他应收款情况
年末余额年初余额是否取得或是否取得或项目名称所占余额比所占余额比关联方性质金额金额提供担保提供担保例（%）例（%）
蔡大宇141134.180.2718备用金否否
曾凡云1262.100.0024备用金否否
曾和清1102.780.0021备用金否否
周婧颖965.900.0019备用金否否
肖云红284.820.0005备用金否否
周飞跃198.440.0004备用金否否
合计144948.220.2791
11.5.4关联方其他应付款情况
年末余额年初余额是否取得或项目名称所占余额比所占余额比例条款和条件金额金额提供担保例（%）（%）长沙楚天投资
145833.330.08160000000.0062.03往来款否
集团有限公司
合计145833.330.08160000000.0062.03
12承诺及或有事项
截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的重大或有事项。
13公允价值披露
13.1以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允价值合计允价值计量允价值计量计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入
61482037.2861482037.28
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资61482037.2861482037.28
125
6-1-285楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2、指定为以公允价值计量且其变
224321.31224321.31
动计入其他综合收益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资224321.31224321.31
（二）应收款项融资85361284.9985361284.99
（1）应收票据85361284.9985361284.99
（2）应收账款
（四）其他权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总额147067643.58147067643.58
13.2持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。
13.3持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息无。
13.4持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息无。
13.5持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观察
参数的敏感性分析无。
13.6持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策无。
13.7报告期内发生的估值技术变更及变更原因无。
13.8不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。
注：本公司第三层次公允价值计量项目系结构性存款及理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期。
126
6-1-286楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
14资产负债表日后事项
14.1利润分配预案
2022年4月21日，经本公司第四届董事会第二十八次会议决议，通过了2021年度利润分配预案，以公司2021年12月31日575052984股总股本数为基数，向全体股东以未分配利润每10股派发现金股利1.2元（含税），共计派发现金红利69006358.08元（含税），本预案将经股东大会批准后实施。
14.2股份支付
根据公司2021年第二次临时股东大会授权，公司于2022年1月5日召开第四届董事会第二十七次会议、第四届监事会第二十三次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定限制性股票首次授予日为2022年1月5日，首次授予限制性股票3026万股，首次授予价格为10.00元/股。
14.3其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
15母公司会计报表的主要项目附注
15.1应收账款
15.1.1应收账款按账龄披露
_1928账龄_1928年末余额年初余额
一年以内180382509.69190713353.27
一至二年107179544.59122172676.43
二至三年41373812.7666972731.47
三至四年22200842.3541825908.08
四至五年25027335.0542693639.03
五年以上38814415.8326971217.41
小计414978460.27491349525.69
减：坏账准备99239810.24138408319.76
合计315738650.03352941205.93
15.1.2应收账款按坏账计提方法分类列示
127
6-1-287楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
年末余额账面余额坏账准备
_1930种类_1930计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
单项计提坏账准备的应收账款796868.000.19796868.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款414181592.2799.8198442942.2423.77315738650.03
账龄组合398854976.0296.1298442942.2424.68300412033.78
关联方组合15326616.253.6915326616.25
合计414978460.27100.0099239810.24315738650.03
（续）年初余额账面余额坏账准备
_1931种类_1931计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
单项计提坏账准备的应收账款3520868.000.723520868.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款487828657.6999.28134887451.7627.65352941205.93
账龄组合482294387.7798.16134887451.7627.97347406936.01
关联方组合5534269.921.125534269.92
合计491349525.69100.00138408319.76352941205.93
15.1.2.1年末单项计提坏账准备的应收账款
_1933债务人名称_1933账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
大连泰华药业有限公司670000.00670000.00100.005年以上，且无法收回吉林金麦通制药有限公司126868.00126868.00100.005年以上，且无法收回合计796868.00796868.00
15.1.2.2按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额年初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
一年以内165119906.749363919.985.67189001783.3514581686.827.72
一至二年107115531.3014458051.0913.50122172676.4321438716.4617.55
二至三年41373812.7612231664.4829.5665741531.4723739976.3936.11
三至四年22200842.3511384163.8251.2839234408.0822292511.5256.82
四至五年25027335.0517235364.8668.8742693639.0331684386.2874.21
五年以上38017547.8233769778.0188.8323450349.4121150174.2990.19
合计398854976.0298442942.24482294387.77134887451.7627.97
15.1.3应收账款减值准备表
128
6-1-288楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本期增加额
_1937项目_1937年初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计按信用风险特征组合计提坏账准
134887451.76-29698048.21-29698048.21
备的应收账款
单项计提坏账准备的应收账款3520868.00
合计138408319.76-29698048.21-29698048.21
（续）本期减少额
_1938项目_1938因资产价值合计年末余额转销额核销额合并减少额其他原因减少额回升转回额按信用风险特征组合计
6746461.316746461.3198442942.24
提坏账准备的应收账款单项计提坏
账准备的应488000.002236000.002724000.00796868.00收账款
合计7234461.312236000.009470461.3199239810.24
15.1.4本年实际核销的应收账款情况
_1942单位名称_1942核销金额
实际核销的应收账款7234461.31
合计7234461.31
15.1.4.1重要的应收账款核销情况
应收账款性是否因关联交履行的核销程
_1944单位名称_1944核销金额核销原因质易产生序
安徽未名生物医药有限公司货款820000.00无法收回否集团审批武汉生物制品研究所有限责任公
货款747000.00无法收回否集团审批司
山东恩多生物药业有限公司货款425000.00无法收回否集团审批
青海夏都医药有限公司货款296500.00无法收回否集团审批
湖北同济奔达鄂北制药有限公司货款285028.00无法收回否集团审批
合计2573528.00
15.2其他应收款
15.2.1其他应收款分类
_1952项目_1952年末余额年初余额应收利息应收股利
129
6-1-289楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_1952项目_1952年末余额年初余额
其他应收款58276269.3134454036.12
合计58276269.3134454036.12
15.2.2其他应收款
15.2.2.1其他应收账款按账龄披露
_1966账龄_1966年末余额年初余额
一年以内45223706.6526727092.14
一至二年8395867.413635308.21
二至三年2628927.941679724.21
三至四年995366.482445358.53
四至五年1326226.21275124.40
五年以上1613469.041428128.79
小计60183563.7336190736.28
减：坏账准备1907294.421736700.16
合计58276269.3134454036.12
15.2.2.2其他应收款按款项性质分类情况
_1968款项性质_1968年末余额年初余额
保证金40936929.6126022766.69
备用金借支3595329.993243489.33
往来单位款12330405.156730417.77
合并范围内关联方3320898.98194062.49
小计60183563.7336190736.28
减：坏账准备1907294.421736700.16
合计58276269.3134454036.12
15.2.2.3其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段
_1972坏账准备_1972未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
年初余额96197.88624022.171016480.111736700.16年初账面余额在本年：
——转入第二阶段-30225.1230225.12
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提150869.76531005.39681875.15
130
6-1-290楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年转回-65992.41-312316.01-132972.47-511280.89本年转销本年核销其他变动
年末余额150850.11872936.67883507.641907294.42
15.3长期股权投资
15.3.1长期股权投资分类
年末余额年初余额
_1235项目_1235账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2504551381.842504551381.842213809446.632213809446.63
对联营、合营企业投资
合计2504551381.842504551381.842213809446.632213809446.63
15.3.2对子公司投资
本年计提减值准备
_1237被投资单位_1237年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额楚天华通医药设备有限
551206352.13551206352.13
公司四川省医药设计院有限
35980000.0035980000.00
公司楚天智能机器人（长
683419453.672627290.66686046744.33
沙）有限公司楚天飞云制药装备（长
12000000.0012000000.00
沙）有限公司楚天科技印度私营有限
12085.3812085.38
公司
楚天资产管理（长沙）
894248011.45248000000.001142248011.45
有限公司楚天华兴智能装备有限
16943116.8520000000.0036943116.85
公司楚天源创生物技术（长
20000000.0010000000.0030000000.00
沙）有限公司香港天一智能技术有限
427.1514644.5515071.70
公司楚天思优特生物技术
5100000.005100000.00（长沙）有限公司
131
6-1-291楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
本年计提减值准备
_1237被投资单位_1237年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额楚天微球生物技术（长
5000000.005000000.00
沙）有限公司
合计2213809446.63290741935.212504551381.84
15.4营业收入、营业成本
15.4.1营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额
_1994项目_1994收入成本收入成本
主营业务3141771726.511795373693.631785713752.111169003797.86
其他业务3493545.483007040.052299835.562036487.06
合计3145265271.991798380733.681788013587.671171040284.92
15.4.2主营业务收入相关信息
_1585合同分类_1585金额
按商品类型分类：3141771726.51
无菌制剂解决方案及单机1282418674.69
检测包装解决方案及单机1097264015.61
生物工程解决方案及单机210948563.76
固体制剂解决方案及单机18822133.22
制药用水装备及工程系统集成11571363.20
EPC 工程设计服务 4587155.89
其他产品13569310.35
配件及售后服务502590509.79
按经营地区分类：3141771726.51
中国大陆2715573592.30
亚洲地区（不含中国大陆）293048409.12
欧洲地区107434835.83
美洲地区13696093.27
其他地区12018795.99
按商品转让的时间分类：3141771726.51商品（在某一时点转让）3105023595.43服务（在某一时间段内提供）36748131.08
15.5投资收益
15.5.1投资收益明细情况
132
6-1-292楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_2000产生投资收益的来源_2000年初余额年末余额
权益法核算的长期股权投资收益-56883.15
委托他人投资或管理资产的损益4964100.98
合计4964100.98-56883.15
16补充资料
16.1非经常性损益明细表
_2006项目_2006金额
非流动资产处置损益27122044.84
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
28827880.25享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益12992259.90
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负589120.15债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2300000.00对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-6566196.45其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计65265108.69
所得税影响额11573728.94
少数股东权益影响额（税后）936126.11
133
6-1-293楚天科技股份有限公司2021财务报表附注
_2006项目_2006金额
合计52755253.64
16.2净资产收益率及每股收益
每股收益
_2008报告期利润_2008加权平均净资产收益率基本每股收稀释每股收
（%）益益
归属于公司普通股股东的净利润16.86%1.011.01
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润15.29%0.920.91
134
6-1-294楚天科技股份有限公司2021财务报表附注（此页无正文）楚天科技股份有限公司
2022年4月21日
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
135
6-1-295楚天科技股份有限公司2022年审计报告楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
楚天科技股份有限公司
2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
1公司基本情况
1.1公司概况
楚天科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系由长沙楚天科技有限公司整体变更成立的股
份有限公司，于2010年10月27日在长沙市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，2018年10月取得统一社会信用代码为 91430100743176293C 的营业执照。
截至2022年12月31日，本公司注册资本为人民币575052984.00元，股本为人民币575052984.00元，股本情况详见附注7.38。
1.2本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：宁乡市玉潭镇新康路1号。
本公司总部办公地址：宁乡市玉潭镇新康路1号。
1.3本公司的业务性质和主要经营活动
本公司所处行业为专用设备制造业中的制药装备行业，主要从事化学药、生物药、原料药、中药等专用生产设备及其整体技术解决方案的研发、生产、销售及服务。
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营医药包装机械、食品包装机械和其它通用机
械系列产品的研发、生产和销售，主要产品包含无菌制剂解决方案、检测包装解决方案、生物工程解决方案、固体制剂解决方案、制药用水装备及工程系统集成、EPC 工程设计服务、中药制剂整体
解决方案、其他产品及单机、配件及售后服务等。
1.4母公司以及集团最终母公司的名称
本公司母公司为长沙楚天投资集团有限公司，最终控制人为唐岳先生。
1.5财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2023年4月23日经公司第五届第十二次董事会批准报出。
1.6合并范围
13
6-1-318楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
注册地主要经营持股比例表决权比取得子公司名称业务性质
地(%)例(%)方式
楚天华通医药设备有限公司中国长春中国长春制造业100.00100.00并购
四川省医药设计院有限公司中国成都中国成都工程设计100.00100.00并购
楚天智能机器人（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业93.2244100.00设立
楚天飞云制药装备（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.0051.00增资
楚天科技印度私营有限公司印度孟买印度孟买贸易100.00100.00设立
湖南楚天华兴智能装备有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.0051.00增资
楚天源创生物技术（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.0051.00设立
楚天资产管理（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡商务服务业100.00100.00并购
香港天一智能技术有限公司香港香港贸易100.00100.00设立
楚天思优特生物技术（长沙）有限公
中国宁乡中国宁乡制造业51.0051.00设立司
楚天微球生物技术（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业60.0060.00设立
楚天思为康基因科技(长沙)有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.0051.00新设
楚天长兴精密制造（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.0051.00新设
楚天土耳其科技有限公司土耳其土耳其商务服务业100.00100.00新设
注：楚天华通医药设备有限公司以下简称“楚天华通”，四川省医药设计院有限公司以下简称“四川设计院”，楚天智能机器人（长沙）有限公司以下简称“楚天机器人”，楚天飞云制药装备（长沙）有限公司以下简称“楚天飞云”，楚天科技印度私营有限公司以下简称“楚天印度”，湖南楚天华兴智能装备有限公司以下简称“楚天华兴智能”，楚天源创生物技术（长沙）有限公司以下简称“楚天源创”，楚天资产管理（长沙）有限公司以下简称“楚天资管”，香港天一智能技术有限公司以下简称“香港天一”，楚天思优特生物技术（长沙）有限公司以下简称“楚天思优特”，楚天微球生物技术（长沙）有限公司以下简称“楚天微球”，楚天思为康基因科技(长沙)有限公司以下简称“楚天思为康”，楚天长兴精密制造（长沙）有限公司以下简称“楚天长兴”。
2合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计14家，详见本附注1.6。本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注8。
3财务报表编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其
14
6-1-319楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
4遵守企业会计的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2022年
12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
5公司主要会计政策、会计估计和前期差错
5.1会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
5.2营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正常营业周期短于一年，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
5.3记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企
业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按
15
6-1-320楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并
方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情
况确定合并成本：*一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。*通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。*在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。*对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。*对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资
16
6-1-321楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5.5合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2022年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
17
6-1-322楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产
份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下
订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交
易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
5.6合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
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6-1-323楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注5.14。
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确
认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售
给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资
产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计
准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失。
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共
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6-1-324楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
5.7现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5.8外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
5.9金融工具的确认和计量
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负或权益工具的合同。本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团初始确认金融资产时以公允价值计量，但是初始确认应收账款未包含重大融资成分或不
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6-1-325楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
考虑不超过一年的合同中融资成分的，按照《企业会计准则第14号—收入》定义的交易价格确认。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
A、以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产采用公允价值进行后续计量，与该金融资产相关的减值损失或利得、汇兑损益及采用实际利率法计算的该金融资产的利息，计入当期损益，除此以外的该类金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
C、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入
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6-1-326楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
（2）金融工具的减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
A、减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本集团对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著
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6-1-327楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
B、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折
扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（3）各类金融资产信用损失的确定方法本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团依据信用风险特征将应收款项和合同资产、租赁应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
组合2：商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合2：合并范围内关联方本组合为合并范围内的应收款项。
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6-1-328楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
组合3：境外子公司应收账款本组合为以逾期天数作为信用风险特征。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：应收保证金及押金本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金及押金款项
组合2：应收备用金本组合为日常经常活动中应收取的各类备用金款项
组合3：其他应收第三方款本组合为日常经常活动中应收取其他外部单位往来款项
组合4：合并范围内关联方本组合为合并范围内的应收款项。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
（a）对于金融资产，信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（b）对于租赁应收款项，信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（c）对于财务担保合同，信用损失应为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；
（d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得
的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（4）金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的，本集团予以终止对该项金融资产的确认：A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止；B、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；C、该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权
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6-1-329楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
（a） 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加
上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
（b） 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加
上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的分类和计量本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团
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6-1-330楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
5.10应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注5.9“金融工具的确认和计量”及“金融资产减值”。
5.11存货的分类和计量
（1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本集团存货主要包括原材料、委托加工物资、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、合同履约成本等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
*与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
*该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得原材料、自制半成品、库存商品、发出商品及委
托加工物资采用实际成本法计价，本集团发出存货采用加权平均法核算。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可
变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
（6）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本集团存货按照成本与可变现净值孰低计量。本集团在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过
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6-1-331楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
（7）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
5.12合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法详见附注5.9（2）：金融资产减值。
5.13持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
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6-1-332楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值
计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用
于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非
流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
5.14长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1）初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对
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6-1-333楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
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6-1-334楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
*无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
*采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
*本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
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6-1-335楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
*本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
5.15投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
*已出租的土地使用权；
*持有并准备增值后转让的土地使用权；
*已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
*与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
*该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量投资性房地产按照成本进行初始计量。
*外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
*自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
*以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
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6-1-336楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（4）后续计量
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团年末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
5.16固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年
度的有形资产，具体包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他设备等。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物5-350-5.002.90-20.00
机器设备3-120-5.008.30-33.30
运输设备3-120-5.008.30-33.30
办公设备3-120-5.008.30-33.30
其他3-120-5.008.30-33.30
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
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6-1-337楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
5.17在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预
定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
5.18借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
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6-1-338楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
5.19使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注5.33“租赁”。
5.20无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
*与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
*本集团无形资产按照成本进行初始计量。
*无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法，土地使用年限50年平均摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
B、外购软件按支付的价值入账，并按预计使用年限5年平均摊销。
C、客户关系按照预期受益年限15-25年平均摊销。
D、品牌无固定使用年限。
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6-1-339楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
E、生产技术按照预期受益年限5-10年平均摊销。
F、专利权按法律规定的有效年限6-12年平均摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
G、无形资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
已资本化的开发阶段支出，自达到预定可使用状态起，按预计受益年限5-10年平均摊销。
5.21长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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6-1-340楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
5.22合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
5.23长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净
现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。
资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
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6-1-341楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
5.24职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
对于满足特定条件的职工，本集团还向其提供退休福利，该类退休福利属于设定受益计划。资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债或其他利率、以预期累积福利单位法计算。与退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期
损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的
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会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
5.25租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注5.33“租赁”。
5.26预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
*该义务是企业承担的现时义务；
*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
本集团以预期信用损失为基础确认的财务担保合同损失准备列示为预计负债。
5.27股份支付的确认和计量
本集团股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即
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可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
本集团授予职工限制性股票而实施股权激励计划。于限制性股票发行日确认权益工具增加的同时，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确认的金额确认库存股与回购义务负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定对回购义务负债进行后续计量。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取
得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
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5.28与回购本集团股份相关的会计处理方法
本集团按法定程序报经批准采用收购本集团股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本集团回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本集团股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
5.29收入确认方法和原则
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商
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品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团收入确认的具体政策：
（1）销售商品收入
A、本集团销售的设备，依据合同规定经客户验收且双方签署验收单后，按已签署验收单的时间为收入确认时点，如果因客户自身原因本集团无法取得验收单据的，在超过合同约定的验收时间后，本集团将相关设备按照合同约定视同客户已验收合格，且本集团享有现时的收款权利，以视同验收合格时间作为收入确认时点。
B、若本集团所销售的设备具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项时，则根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，其中，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本集团对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
C、除上述以外的出口销售以报关装船日为收入确认时点；
D、配件销售以发货并取得收款凭据为收入确认时点。
（2）提供劳务收入
*本集团在交易的履约进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用投入法确认提供劳务收入。
*本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
5.30合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。根据其流动性，列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期
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6-1-346楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差异的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
5.31政府补助的确认和计量
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
*能够满足政府补助所附条件；
*能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
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6-1-347楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
*政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
*与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
*已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
5.32递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能
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6-1-348楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的
资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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6-1-349楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
5.33租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房产。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注5.16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况
发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上
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6-1-350楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）
进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
5.34终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本集团在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
5.35分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生
收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、
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评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
5.36主要会计政策和会计估计的变更
5.36.1会计政策变更
（1）《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条：
财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15号”）。
根据解释15号：
A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自2022年1月1日起实施。本集团在2022年度财务报表中对2021年1月1日之后发生的试运行销售追溯应用解释15号的上述规定，该变更对2022年1月1日及2021年度财务报表无影响。
B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自2022年1月1日起实施。本集团按照解释15号的规定，对于首次实施日2022年1月1日尚未履行完成所有义务的合同，累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，未调整2021年比较财务报表数据。该变更对2022年1月1日财务报表无影响。
（2）《企业会计准则解释第16号》
财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、
且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定允许，本集团决定于2022年1月1日提前执行上述规定，并在
2022年度财务报表中对2021年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用，该变更对2022年1月1日及2021年度财务报表无影响。
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6-1-352楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
5.36.2会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
5.37重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4）长期资产减值准备
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本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经
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济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（9）租赁
A、 租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
B、租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
C、 租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
6税项
6.1境内主要税种及税率
（1）增值税销项税率为分别为3%、6%、9%、13%，按扣除进项税后的余额缴纳。
（2）城市维护建设税为应纳流转税额的7%、5%。
（3）教育费附加为应纳流转税额的3%。
（4）地方教育费附加为应纳流转税额的2%。
（5）企业所得税税率：25%、15%、10%。
6.2境外主要税种及税率
（1）境外增值税税率为15%-22%，按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后
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的余额计算缴纳。
（2）境外企业所得税税率：15%-37%。
境外所得税涉及的国家主要有：德国、意大利、俄罗斯、巴西等。
6.3税收优惠
（1）2020年12月3日，本公司获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南
省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202043003603，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，本公司2020-2022年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（2）2021年9月28日，本集团子公司楚天华通获得了吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省分局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202122000210，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，楚天华通2021-2023年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（3）2020年12月3日，本集团子公司四川设计院取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国
家税务总局四川省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号 GR202051003963，有效期三年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，2020-2022年度本公司减按15%的税率缴纳企业所得税。
（4）2022年10月18日，本集团子公司楚天飞云获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202243002951，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，2022-2024年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（5）2021年12月15日，本集团子公司楚天机器人获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202143002684，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，2021-2023年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（6）2021年12月15日，本集团子公司楚天源创获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202143003695，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，2021-2023年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（7）2022年10月18日，本集团子公司楚天华兴获得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202243000174，有效期三
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6-1-356楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，2022-2024年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
（8）本集团子公司楚天思优特、楚天微球、楚天思为康、楚天长兴为小微企业，根据财税
〔2019〕13号财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
7合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指2022年度，“上年”指2021年度。
7.1货币资金
7.1.1货币资金明细
_110002项目_110002年末余额年初余额
现金161197.83187793.78
银行存款766347136.741187738661.51
其他货币资金338955260.17367513223.23
合计1105463594.741555439678.52
其中：存放在境外的款项总额41406423.6547140421.05
7.1.2受限制的货币资金明细
_1004项目_1004年末余额年初余额受限制的原因
票据保证金、保函保证金
其他货币资金338955260.17367513223.23等
银行存款 6500.00 5500.00 ETC 业务冻结
合计338961760.17367518723.23
7.2交易性金融资产
_110004项目_110004年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产36041331.0061482037.28
其中：理财产品36041331.0061482037.28
合计36041331.0061482037.28
52
6-1-357楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
7.3应收票据
7.3.1应收票据分类列示
_110008项目_110008年末余额年初余额
银行承兑汇票139186916.18
商业承兑汇票18989707.2021260000.00
小计158176623.3821260000.00
减：坏账准备802652.47
合计157373970.9121260000.00
7.3.2年末已质押的应收票据
_110010项目_110010年末已质押金额
银行承兑汇票7116000.00
合计7116000.00
7.3.3年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
_110012项目_110012年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票272110635.51106345133.50
商业承兑汇票18989707.20
合计272110635.51125334840.70
7.3.4按坏账计提方法分类列示
年末余额
_310016类别_310016账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据158176623.38100.00802652.47157373970.91
其中：商业承兑汇票18989707.2012.01802652.474.2318187054.73
银行承兑汇票139186916.1887.99139186916.18
合计158176623.38100.00802652.47157373970.91
（续）年初余额
_310017类别_310017账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收
21260000.00100.0021260000.00
票据
其中：商业承兑汇票21260000.00100.0021260000.00
53
6-1-358楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年初余额
_310017类别_310017账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)银行承兑汇票
合计21260000.00100.0021260000.00
7.3.4.1组合中，按组合计提坏账准备的应收票据
年末余额
_210021项目_210021
应收票据坏账准备计提比例(%)
商业承兑汇票18989707.20802652.474.23
银行承兑汇票139186916.18
合计158176623.38802652.47
7.3.4.2坏账准备的情况
本年变动金额年初余
_210023类别_210023收回或转转销或核其他变年末余额额计提回销动单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信用损失的应收票
802652.47802652.47
据
其中：商业承兑汇票802652.47802652.47
合计802652.47802652.47
7.4应收账款
7.4.1按账龄披露
_110031账龄_110031年末余额
1年以内（含1年）712215382.45
1-2年（含2年）177355428.89
2-3年（含3年）85257590.63
3-4年（含4年）28687718.52
4-5年（含5年）19238478.46
5年以上65877017.43
小计1088631616.38
减：坏账准备141423893.36
合计947207723.02
7.4.2按坏账计提方法分类列示
54
6-1-359楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额
_310033类别_310033账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款3604868.000.333604868.00
按组合计提坏账准备的应收账款1085026748.3899.67137819025.36947207723.02
其中：
账龄组合756938588.8069.53132480922.2317.50624457666.57关联方组合
境外子公司应收账款328088159.5830.145338103.131.63322750056.45
合计1088631616.38100.00141423893.36947207723.02
（续）年初余额
_310034类别_310034账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款3604868.000.423604868.00
按组合计提坏账准备的应收账款847807956.3299.58136126741.51711681214.81
其中：
账龄组合612858975.9271.98131472659.2821.45481386316.64关联方组合
境外子公司应收账款234948980.4027.604654082.231.98230294898.17
合计851412824.32100.00139731609.51711681214.81
7.4.2.1年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
大连泰华药业有限公司670000.00670000.00100.00预计无法收回
吉林金麦通制药有限公司126868.00126868.00100.00预计无法收回
北京祥瑞生物制品有限公司288000.00288000.00100.00预计无法收回
黑龙江省松花江药业有限公司920000.00920000.00100.00预计无法收回
长春天诚药业有限公司1000000.001000000.00100.00预计无法收回
吉欧项目管理咨询（上海）有限公
600000.00600000.00100.00预计无法收回
司
合计3604868.003604868.00
7.4.2.2组合中，按账龄计提坏账准备的应收账款
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内（含1年）385274076.1016384532.954.25
55
6-1-360楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1-2年（含2年）177058707.8619142410.2910.81
2-3年（含3年）84407458.4319251828.3922.81
3-4年（含4年）28687718.5213694983.5647.74
4-5年（含5年）19238478.4613628637.5470.84
5年以上62272149.4350378529.5080.90
合计756938588.80132480922.23
7.4.2.3按境外子公司组合计提坏账准备的应收账款
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
未逾期239231612.9351909.190.02
逾期1-30日47701185.68176852.460.37
逾期31-60日12348012.5865403.670.53
逾期61-90日6841924.7847527.730.69
逾期超过90日21965423.614996410.0822.75
合计328088159.585338103.13
7.4.3坏账准备的情况
本期增加额
_11004项目_110040年初余额外币报表折本期计提额合并增加额其他原因增加额合计算差额按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收136126741.511279728.28196049.01234570.561710347.85账款单项计提坏账准备的
3604868.00
应收账款
合计139731609.511279728.28196049.01234570.561710347.85
（续）本期减少额因资产价
_210041类别_210041转销合并减其他原因合计年末余额值回升转核销额额少额减少额回额按信用风险特征组合计提坏
18064.0018064.00137819025.36
账准备的应收账款单项计提坏账准备的应收账
3604868.00
款
合计18064.0018064.00141423893.36
7.4.4本年实际核销的应收账款情况
56
6-1-361楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110045项目_110045核销金额
实际核销的应收账款18064.00
7.4.5按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额坏账准备年末
9单位名称_110049年末余额
合计数的比例（%）余额
第一名35684035.353.281529910.12
第二名22762559.682.091433154.52
第三名18928395.001.74
第四名12498180.651.15
第五名11077954.371.011368445.09
合计100951125.059.274331509.73
7.5应收款项融资
7.5.1应收款项融资情况
_110055项目_110055年末余额年初余额
应收票据100411383.1885361284.99应收账款
合计100411383.1885361284.99
7.5.2应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
年初余额本年变动年末余额
_210057项目_210057公允价值公允价值变公允价值变成本成本成本变动动动
应收票据85361284.9915050098.19100411383.18应收账款
合计85361284.9915050098.19100411383.18
7.6预付款项
7.6.1预付款项按账龄列示
年末余额年初余额
_210059账龄_210059
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）134079255.8276.29150922609.4191.43
1-2年（含2年）35408495.0320.144097897.212.48
2-3年（含3年）135490.160.083627914.062.20
3年以上6130204.023.496413185.133.89
合计175753445.03100.00165061605.81100.00
57
6-1-362楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
7.6.2账龄超过一年的大额预付款项情况
_1085债务单位_1085年末余额账龄未结算的原因
第一名2933921.131-2年未结算
第二名2239381.441-2年未结算
第三名1528690.121-2年未结算
第四名1462100.001-2年未结算
第五名1239040.003年以上项目暂停
合计9403132.69
7.6.3按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
_110061单位名称_110061年末余额占预付账款年末余额合计数的比例（%）
第一名14585740.558.30
第二名5630052.103.20
第三名4736932.172.70
第四名3822750.412.18
第五名3507097.562.00
合计32282572.7918.37
7.7其他应收款
_110063项目_110063年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款115296264.0482047755.71
合计115296264.0482047755.71
7.7.1其他应收款
7.7.1.1按账龄披露
_110077账龄_110077年末余额
1年以内（含1年）86877808.34
1-2年（含2年）15318545.17
2-3年（含3年）6615240.82
3-4年（含4年）4827008.03
4-5年（含5年）622366.48
5年以上2946756.44
小计117207725.28
减：坏账准备1911461.24
合计115296264.04
58
6-1-363楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
7.7.1.2按款项性质分类情况
_110079款项性质_110079年末账面余额年初账面余额
保证金及押金76069569.5250512429.76
对非关联公司的应收款项33427093.4220885174.62
股权转让款6968491.26
备用金7711062.345729745.11
小计117207725.2884095840.75
减：坏账准备1911461.242048085.04
合计115296264.0482047755.71
7.7.1.3坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段
_210081坏账准备_210081未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额181707.62913105.38953272.042048085.04
2022年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段-46346.6246346.62
——转入第三阶段-33668.8533668.85
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提-41313.41-61664.77-33645.62-136623.80本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额94047.59864118.38953295.271911461.24
7.7.1.4坏账准备的情况
本期增加额
_110083项目_110083年初余额外币报表本期计提额合并增加额其他原因增加额合计折算差额按信用风险特征组合计提
2048085.04-136623.80-136623.80
坏账准备的其他应收账款
合计2048085.04-136623.80-136623.80
（续）
59
6-1-364楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本期减少额
0084项目_210084因资产价值合计年末余额
转销额核销额合并减少额其他原因减少额回升转回额按信用风险特征组合计提
1911461.24
坏账准备的其他应收账款
合计1911461.24
7.7.1.5按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应坏账准备年
_1120单位名称款项性质年末余额账龄收款总额末余额
的比例(%)
1年以内、1-2
第一名保证金9899161.688.4557131.62年
第二名保证金7380000.001年以内6.3047730.13
第三名保证金6000000.001年以内5.12
1年以内；1-5
第四名保证金3321400.002.8321481.14年
第五名保证金3197978.301年以内2.7320682.91
合计29798539.9825.42147025.80
7.8存货
7.8.1存货分类
年末余额
_210104项目_210104账面余额存货跌价准备账面价值
原材料1015769814.4731032205.55984737608.92
在产品977506627.0556712844.47920793782.58
库存商品362169769.8331375221.12330794548.71
合同履约成本48399506.3248399506.32
发出商品1001700820.00673646.181001027173.82
委托加工物资227149.03227149.03
合计3405773686.70119793917.323285979769.38
（续）年初余额
_210105项目_210105账面余额存货跌价准备账面价值
原材料648598713.3429378556.44619220156.90
60
6-1-365楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年初余额
_210105项目_210105账面余额存货跌价准备账面价值
在产品636366141.817625540.63628740601.18
库存商品435552733.7755434732.25380118001.52
合同履约成本33238654.5533238654.55
发出商品1278761283.26523737.631278237545.63
委托加工物资225224.07225224.07
合计3032742750.8092962566.952939780183.85
7.8.2存货跌价准备变动情况
本期增加额
_110107项目_110107年初余额本期计提额合并增加额外币报表折算差额合计
29378556.4
原材料1724124.02230687.751954811.77
4
在产品7625540.637887726.8694770.967982497.82
55434732.217699795.219225333.3
库存商品1525538.11
556
发出商品523737.63149908.55149908.55
合92962566.927461554.629312551.5
1850996.82
计580
（续）本期减少额
项目_210108因资产价值合并减其他原因减转销额核销额合计年末余额回升转回额少额少额
原材料301162.66301162.6631032205.55
-
在产品2180038.47-41104806.0256712844.47
43284844.49
库存商品43284844.4943284844.4931375221.12
发出商品673646.18
合计2481201.132481201.13119793917.32
7.9合同资产
7.9.1合同资产情况
年末余额年初余额
_210112项目_210112账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
销售合同-质保金537050880.5623054258.19513996622.37267350921.8716333206.40251017715.47按时段确认收入的
330457860.0686425.57330371434.49295249095.31171540.07295077555.24
合同
61
6-1-366楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额年初余额
_210112项目_210112账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计867508740.6223140683.76844368056.86562600017.1816504746.47546095270.71
7.9.2本年合同资产计提减值准备情况
本期增加额
_110116项目_110116年初余额本期计提额合并增加额外币报表折算差额合计
销售合同-质保金16333206.409277785.939277785.93
按时段确认收入的合同171540.07-85691.93577.43-85114.50
合计16504746.479192094.00577.439192671.43
（续）本期减少额
_110117项目_110117因资产价值合并减少其他原因年末余额转销额核销额合计回升转回额额减少额
销售合同-质保23054258.1
2556734.142556734.14
金9按时段确认收入
86425.57
的合同
23140683.7
合计2556734.142556734.14
6
7.10其他流动资产
_110129项目_110129年末余额年初余额
预缴税金33821878.104491554.06
待抵扣进项税38677642.3453863662.35
理财产品30000000.00330000000.00
预缴社保300128.68236868.85
其他1007406.92430826.28
合计103807056.04389022911.54
7.11长期股权投资
7.11.1长期股权投资分类
年末余额年初余额
_210152项目_210152账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营、合营企业投资8419582.408419582.40
合计8419582.408419582.40
7.11.2对联营企业、合营企业投资
62
6-1-367楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增减变动
_210156被投资单位名称_210156年初余额追加投资减少投资权益法下确认的投资损益
长沙彼联楚天智能科技有限公司10000000.00-1580417.60
合计10000000.00-1580417.60
（续）本年增减变动
_210157被投资单位名称_210157其他综合收益调其他权益变宣告发放现金股利或利计提减值准整动润备长沙彼联楚天智能科技有限公司合计
（续）本年增减变动
_210158被投资单位名称_210158年末余额减值准备年末余额其他
长沙彼联楚天智能科技有限公司8419582.40
合计8419582.40
7.12其他权益工具投资
_110160项目_110160年末余额年初余额
四川天华股份有限公司224321.31224321.31
合计224321.31224321.31
7.13投资性房地产
_110166项目_110166房屋建筑物土地合计
一、账面原值
1、年初余额24021100.714329307.5428350408.25
2、本年增加金额447006.67121849.29568855.96
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）外币报表折算差额447006.67121849.29568855.96
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
（3）其他
4、年末余额24468107.384451156.8328919264.21
63
6-1-368楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110166项目_110166房屋建筑物土地合计
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额7569107.757569107.75
2、本年增加金额1136961.111136961.11
（1）计提或摊销998901.06998901.06
（2）转入
（3）外币报表折算差额138060.05138060.05
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
（3）其他
4、年末余额8706068.868706068.86
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）合并增加
（3）外币报表折算差额
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
（3）其他
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值15762038.524451156.8320213195.35
2、年初账面价值16451992.964329307.5420781300.50
注：受限的投资性房地产情况详见附注7.61所有权或使用权受限的资产。
7.14固定资产
_110173项目_110173年末余额年初余额
固定资产1698471960.121316364055.55
固定资产清理10234866.29
合计1708706826.411316364055.55
7.14.1固定资产
7.14.1.1固定资产情况
_110175项目_房屋建筑物机器设备运输设备办公设备其他合计
一、账面原值
64
6-1-369楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110175项目_房屋建筑物机器设备运输设备办公设备其他合计
1.年初余额1147946555.50484627983.2732052176.40100675749.8769397475.521834699940.56
2.本年增加金额258427182.99201539591.609399914.7519685635.9621811270.15510863595.45
（1）购置735592.81161987403.449399914.7519593141.7616485227.70208201280.46
（2）在建工程转
252619500.3422957403.1614000.003931034.55279521938.05
入
（3）企业合并增
78494.2079490.00157984.20
加
（4）其他14895202.89191980.1515087183.04
（5）外币报表折
5072089.841699582.111123537.757895209.70
算差额
3.本年减少金额100137.6336612003.973944059.443861110.85955646.0645472957.95
（1）处置或报废100137.6336354319.973944059.443848237.85939111.0645185865.95
（2）其他257684.0012873.0016535.00287092.00
4.年末余额1406273600.86649555570.9037508031.71116500274.9890253099.612300090578.06
二、累计折旧
1.年初余额181769898.47217836901.7018602382.5957200969.9542925732.30518335885.01
2.本年增加金额39019689.1045193077.982549071.1814149972.119916549.61110828359.98
（1）计提38520627.4643956115.212549071.1814075316.088931322.91108032452.84
（2）在建工程转入
（3）企业合并增
74727.4254049.14128776.56
加
（4）其他343071.25191980.15535051.40
（5）外币报表折
499061.64893891.52-71.39739197.412132079.18
算差额
3.本年减少金额57730.0319450834.383725831.183553568.78757662.6827545627.05
（1）处置或报废57730.0319399820.763725831.183548667.63751516.0427483565.64
（2）其他51013.624901.156146.6462061.41
4.年末余额220731857.54243579145.3017425622.5967797373.2852084619.23601618617.94
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他
（5）外币报表折
65
6-1-370楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110175项目_房屋建筑物机器设备运输设备办公设备其他合计算差额
3.本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值1185541743.32405976425.6020082409.1248702901.7038168480.381698471960.12
2.年初账面价值966176657.03266791081.5713449793.8143474779.9226471743.221316364055.55
注：受限的固定资产情况详见附注7.61所有权或使用权受限的资产。
7.14.2固定资产清理
_110183项目_110183年末余额年初余额
固定资产清理10234866.29
合计10234866.29
7.15在建工程
_110185项目_110185年末余额年初余额
在建工程204808452.32121504344.36工程物资
合计204808452.32121504344.36
7.15.1在建工程
7.15.1.1在建工程情况
年末余额年初余额
_210187项目_210187账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值楚天四期消防系统安
7709592.677709592.673280560.783280560.78
装工程
附属工程8003893.388003893.3811310926.3011310926.30中药先进制药与信息
3525663.723525663.72
化技术项目
四期智能后包车间432851.87432851.87
中央车间89497.2689497.26
荷塘公园4391670.784391670.78
检测中心10211001.5810211001.58
产品试验综合楼76598989.9676598989.9614243314.2114243314.21
E 栋倒班宿舍 24819117.14 24819117.14
66
6-1-371楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额年初余额
_210187项目_210187账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
恒温车间改造1843152.291843152.29
总装车间改造13836681.9913836681.99
综合楼7456.457456.45
亮化工程1512748.261512748.26中央车间压缩空气储
99115.0599115.05
罐
中央车间智能密集柜197012.39197012.39
五期门卫建设3334464.573334464.57
五期道路12102916.7012102916.70
四期围墙3100917.433100917.43
E 栋宿舍楼、产品实验
2733860.502733860.50
综合楼厨房设备
四期篮球场156880.73156880.73
五期围墙195140.90195140.90老虎塘项目园区一期
384905.66384905.66
建设项目
四期弱电机房551668.78551668.78楚天华通医药装备智
89022356.2589022356.252131653.242131653.24
能制造产业园
SAP 项目 2932.05 2932.05 13381990.54 13381990.54智能仓储物流系统项
5413443.194799637.89613805.305413443.194799637.89613805.30
目
后包装线项目15849941.1515849941.15
其他22311.5022311.50
合计209608090.214799637.89204808452.32126303982.254799637.89121504344.36
7.15.1.2重要在建工程项目本年变动情况
本年转入固定本年其他
_110189项目名称_110189预算数年初余额本年增加金额资产/无形资产年末余额减少金额金额楚天四期消防系
16050000.003280560.784461886.2632854.377709592.67
统安装工程
附属工程65672624.0011310926.309300255.528306553.1612304628.66中药先进制药与
信息化技术-中
3800000.003525663.723525663.72
央及智能中药车间四期智能后包车
47890000.00432851.871059795.841492647.71
间
67
6-1-372楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本年转入固定本年其他
_110189项目名称_110189预算数年初余额本年增加金额资产/无形资产年末余额减少金额金额四期宁乡大道立
5600000.00520223.00520223.00
交桥
中央车间95000000.0089497.261743820.341833317.60
荷塘公园7500000.004391670.782893741.427285412.20
检测中心65000000.0010211001.5849107404.5059318406.08
产品试验综合楼100000000.0014243314.2162355675.7576598989.96
E 栋倒班宿舍 105000000.00 24819117.14 76226109.39 101045226.53
恒温车间改造8000000.001843152.295300670.477143822.76
总装车间改造41000000.0013836681.9927031473.5440868155.53
综合楼23000000.007456.452785500.712792957.16
亮化工程3500000.001512748.261638119.273150867.53
五期门卫建设10000000.003334464.573334464.57
五期道路15000000.0012102916.7012102916.70
厨房设备4500000.004776996.932043136.432733860.50党建文化宣传长
458970.88458970.88458970.88
廊冻干技术等车间
923119.27923119.27923119.27
与交付中心视频
园区监控、车辆
408974.34408974.34408974.34
测速抓拍系统总装车间南侧电
273495.57273495.57273495.57
子屏老虎塘项目园区
1020000.00384905.66384905.66
一期建设项目
楚天长沙 SUT
25050000.0017884460.9617884460.96
车间楚天华通医药装
备智能制造产业359000000.002131653.2488143773.011253070.0089022356.25园
SAP 项目 14474655.00 13381990.54 13105614.80 273443.69 2932.05智能仓储物流系
213000000.005413443.195413443.19
统项目
后包装线项目496000000.0015849941.1515849941.15
零星工程22311.504451214.973110662.101362864.37
合计1727121839.06126303982.25377567968.87292627552.851636308.06209608090.21
（续）
68
6-1-373楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
工程累计投入占预工程进利息资本化其中：本年利本年利息资
_110190项目名称_110190资金来源
算比例（%）度累计金额息资本化金额本化率（%）楚天四期消防系统安装
990.99自筹
工程
自筹/募
附属工程990.99投资金中药先进制药与信息化
951.00自筹
技术项目
四期智能后包车间990.99自筹
四期宁乡大道立交桥991.00自筹
中央车间950.99自筹
荷塘公园970.99自筹
检测中心940.98自筹
产品试验综合楼770.85自筹
E 栋倒班宿舍 96 0.99 自筹
恒温车间改造890.99自筹
总装车间改造980.96自筹
综合楼990.99自筹
亮化工程900.99自筹
五期门卫建设330.35自筹
五期道路810.85自筹
厨房设备950.96自筹
党建文化宣传长廊1001.00自筹冻干技术等车间与交付
1001.00自筹
中心视频
园区监控、车辆测速抓
1001.00自筹
拍系统
总装车间南侧电子屏1001.00自筹老虎塘项目园区一期建
380.40自筹
设项目
楚天长沙 SUT 车间 90 0.98 自筹楚天华通医药装备智能
300.30自筹
制造产业园
SAP 项目 95 0.95 自筹
智能仓储物流系统项目600.99募投资金
后包装线项目610.99募投资金
零星工程1000.97自筹合计
7.15.3本年计提在建工程减值准备情况
69
6-1-374楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增加
_1302项目_1302期初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计
智能仓储物流系统项目4799637.89
合计4799637.89
（续）本年减少
_1303项目_1303因资产价值其他原因减期末余额计提原因转销额合并减少额合计回升转回额少额
智能仓储物流系统项目4799637.89
合计4799637.89
7.16使用权资产
_110205项目_110205房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他合计
一、账面原值
1.年初余额79094007.6810449873.7011558588.232291211.7573707.24103467388.60
2.本年增加金额18368659.04294113.936011947.68132996.942074.4824809792.07
（1）租入16121315.585515909.4365272.5821702497.59
（2）企业合并
（3）外币报表折算差额2247343.46294113.93496038.2567724.362074.483107294.48
3.本年减少金额1716854.892074221.753791076.64
（1）处置或报废
（2）转出
（3）其他1716854.892074221.753791076.64
4.年末余额95745811.8310743987.6315496314.162424208.6975781.72124486104.03
二、累计折旧
1.年初余额24502025.774808701.705476443.47538006.6473707.2435398884.82
2.本年增加金额13547396.201444911.473881291.6615142.302074.4818890816.11
（1）计提12479851.531247680.393649039.7417376571.66
（2）转入
（3）外币报表折算差额1067544.67197231.08232251.9215142.302074.481514244.45
3.本年减少金额1716854.892074221.753791076.64
（1）处置或报废
（2）转出
（3）其他1716854.892074221.753791076.64
4.年末余额36332567.086253613.177283513.38553148.9475781.7250498624.29
三、减值准备
1.年初余额
70
6-1-375楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110205项目_110205房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他合计
2.本年增加金额
（1）计提
（2）转入
（3）外币报表折算差额
3.本年减少金额
（1）处置
（2）合并减少
（3）其他
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值59413244.754490374.468212800.781871059.7573987479.74
2.年初账面价值54591981.915641172.006082144.761753205.1168068503.78
7.17无形资产
7.17.1无形资产情况
项目土地使用权软件客户关系品牌技术及专利权生产技术其他合计
一、账面原值
1.年初余额303524257.6735643451.87504347905.7969688590.6195978012.6684833977.1329044907.391123061103.12
2.本年增加金额201791743.6345227940.3714194983.971961400.2813101110.6612705944.791916186.15290899309.85
（1）外购201791743.6331124203.78367537.049972425.49965708.62244221618.56
（2）在建工程转入13105614.8013105614.80
（3）企业合并增加10933100.0085100.0011018200.00
（4）外币报表折算差额998121.7914194983.971961400.281800473.622733519.30865377.5322553876.49
3.本年减少金额1280837.723000139.844280977.56
（1）处置1280837.723000139.844280977.56
（2）转出
（3）其他
4.年末余额505316001.3079590554.52518542889.7671649990.89109079123.3294539782.0830961093.541409679435.41
二、累计摊销
1.年初余额32441730.4820087665.41128444752.2348567747.4537007258.7321389864.90287939019.20
2.本年增加金额6666646.0310132219.1637283154.3911834860.4415552756.301533957.3783003593.69
（1）计提6666646.039832782.8232076925.7410253986.8313886900.88881277.7773598520.07
（2）转入
（3）企业合并增加492794.358147.58500941.93
（4）外币报表折算差额299436.345206228.651088079.261665855.42644532.028904131.69
71
6-1-376楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
项目土地使用权软件客户关系品牌技术及专利权生产技术其他合计
3.本年减少金额1243351.351301501.832544853.18
（1）处置1243351.351301501.832544853.18
（2）转出
（3）其他
4.年末余额39108376.5128976533.22165727906.6260402607.8951258513.2022923822.27368397759.71
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
（2）合并增加
（3）企业合并增加
（4）外币报表折算差额
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值466207624.7950614021.30352814983.1471649990.8948676515.4343281268.888037271.271041281675.70
2.年初账面价值271082527.1915555786.46375903153.5669688590.6147410265.2147826718.407655042.49835122083.92
7.17.2未办妥产权证书的土地使用权情况
_110209项目_110209账面价值未办妥产权证书的原因
二期土地使用权宗地编号2021-015-21050153103876.67尚未申请办理产权证书
二期土地使用权宗地编号2021-015-21050247267281.61尚未申请办理产权证书
7.18开发支出
本年增加本年减少
_210218项目_210218年初余额外币报表折算差转入当期确认为无其年末余额内部开发支出额损益形资产他
生产技术36105458.3532742009.222640309.8771487777.44
合计36105458.3532742009.222640309.8771487777.44
7.19商誉
7.19.1商誉账面原值
72
6-1-377楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增加本年减少
_210220被投资单位名称或形成商形成来年初余额外币报表折年末余额
誉的事项_210220合并形成处置其他源算差额
Romaco Holding GmbH 及其子 15880894.6 580129395.5 合并形
564248500.94
公司26成
楚天源创生物技术（长沙）930604.9合并形
930604.96
有限公司6成
315064522.4合并形
楚天华通医药设备有限公司315064522.48
8成
合并形
四川省医药设计院有限公司18482395.7618482395.76成
楚天飞云制药装备（长沙）合并形
17672577.3717672577.37
有限公司成
930604.915880894.6932279496.1
合计915467996.55
623*2015年5月31日，本公司合并取得楚天华通100%股权，以北京亚超资产评估有限公司（以下简称“北京亚超公司”）出具的北京亚超评报字（2014）第 A081 号评估报告评估价值 555996200.00元为依据，支付股权收购款549999969.31元。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额315064522.48元，确认为楚天华通相关的商誉。
*2016年2月29日，本公司以合并对价32980000.00元，通过发行股份的形式取得四川设计院
100%的股权。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额18482395.76元，确认为四川
设计院相关的商誉。
*2017年9月26日，本公司与楚天飞云、叶大进等共同签署了《关于对楚天飞云制药装备（长沙）有限公司之增资扩股协议》。本公司以现金形式向楚天飞云增资人民币5000.00万元，其中1207.00万元作为增加楚天飞云的注册资本，占增资后楚天飞云注册资本的51.00%。2018年4月至2018年7月，本公司先后向楚天飞云注资1200.00万元，其中290.00万元计入实收资本，910.00万元计入资本公积。楚天飞云董事会共三人，其中：本公司派出了两名董事，本公司于2018年1月1日将楚天飞云纳入合并范围。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额17672577.37元，确认为楚天飞云相关的商誉。
* 楚天资产管理（长沙）有限公司之子公司 Truking Europe GmbH（以下简称“楚天欧洲”）于 2017年 6 月 30 日完成了对 Romaco Holding GmbH 75.1%股权的收购，Romaco Holding GmbH 剩余的 24.9%股权（“剩余股权”）仍由原控股股东（“原股东”）持有。同时，根据有关协议，Truking Europe GmbH 赋予了原股东关于剩余股权不可撤销的强售权。2017年7月20日，楚天欧洲向普华永道德国提出业务约定书，要求普华永道协助其在收购 Romaco75.1%股权之后，确认已收购的无形资产，固定资产及负债，
73
6-1-378楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注并提供以上项目基于2017年6月30日（即交割日期）的公允价值估算。普华永道德国出具的《截至2017 年 6 月 30 日楚天欧洲有限公司收购 Romaco 公司形成的合并对价分摊报告》（Truking Europe GmbHPurchase Price Allocation in connection with the acquisition of Romaco Group as at 30 June 2017），确认了客户关系和品牌等可辨认的无形资产及 Romaco Holding GmbH 集团截至 2017 年 6 月 30 日归属于母公司的净
资产的公允价值。因原股东对剩余股权享有的不可撤销的强售权，本公司将其全额确认为 Romaco公司相关的商誉。经计算，按100%股权确认的合并成本超过取得的可辨认净资产公允价值的差额为
69424714.86欧元。
* 2021 年 3 月 18 日，Romaco Holding GmbH 正式宣布收购西班牙工艺技术设备制造商 STE TecpharmS.L.，该公司将以 Romaco Tecpharm S.L.的名称运营。Romaco 先期收购 STE Tecpharm S.L.的 75%的股本，该公司目前由所有者管理，余下的25%股本将随后转移。因原股东对剩余股权享有的不可撤销的强售权，本公司将其全额确认为 Romaco 公司相关的商誉。经计算，按 100%股权确认的合并成本超过取得的可辨认净资产公允价值的差额为8729294.43欧元。
*2022年5月27日，本公司之子公司楚天源创生物技术（长沙）有限公司吸收合并取得湖南科众源创科技有限公司100%股权，以北京亚超资产评估有限公司（以下简称“北京亚超公司”）出具的北京亚超评报字 [2021]第 A270 号评估报告评估价值 14069395.04 元为依据，支付股权收购款
15000000.00元。合并成本超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额930604.96元，确认为楚
天源创相关的商誉。
7.19.2商誉减值准备
本期增加额
_1346被投资单位名称或形成商誉的事项_1346期初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计
楚天华通医药设备有限公司65064100.00
合计65064100.00
（续）本期减少额
_1347被投资单位名称或形成商誉因资产价值回升转合并减少其他原因减期末余额
的事项_1347转销额合计回额额少额
楚天华通医药设备有限公司65064100.00
合计65064100.00
*为商誉减值测试的目的，本集团聘请北京亚超公司对收购楚天华通形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，并出具北京亚超评报字（2023）第 A061 号资产评估报告。在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。
74
6-1-379楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
截至2022年12月31日，与收购楚天华通形成的商誉相关的资产组范围包括全部主营业务经营性有形资产和无形资产组成的资产组（不包括营运资本及非经营性资产、负债），资产组账面价值为14742.72万元，商誉账面价值为25000.04万元，包含整体商誉的资产组的账面价值为39742.76万元，
资产组（含商誉）可收回金额为136940.84万元，资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
预测期内平折现率项目预测期预测期内收入复合增长率
均毛利率（税前）楚天预测期为2023年至2027预测期2023年至2027年预计收入增长率分别为
32.58%12.54%华通年，后为稳定期4.42%、7.66%、0%、0%、0%*为商誉减值测试的目的，本集团对收购四川设计院形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组合（包括商誉）是否发生了减值。
截至2022年12月31日，与收购四川设计院形成的商誉相关的资产组范围包括固定资产、投资性房地产和无形资产，资产组账面价值为696.74万元，商誉账面价值为1848.24万元，包含整体商誉的资产组的账面价值为2544.98万元。资产组预计未来现金流量的现值为3002.87万元，其确认的资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
预测期内收入复预测期内平均
项目预测期折现率（税前）合增长率毛利率
四川设计预测期为2023年至2027年，后为稳
10.00%22.81%17.79%院定期。
*为商誉减值测试的目的，本集团对收购楚天飞云形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组合（包括商誉）是否发生了减值。
截至2022年12月31日，与收购楚天飞云形成的商誉相关的资产组范围包括固定资产、无形资产和其他非流动资产，资产组账面价值为170.74万元，商誉账面价值为1767.26万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值1697.95万元，包含整体商誉的资产组的账面价值为3635.95万元。资产组预计未来现金流量的现值为6945.77万元，其确认的资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价
75
6-1-380楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
预测期内平折现率项目预测期预测期内收入复合增长率
均毛利率（税前）
预测期为2023年以在手订单为基础，预测期2023年包含固体制剂整体方楚天
至2027年，后为案的总销售收入约为7546.32万元，2023年至2027年预34.06%18.77%飞云稳定期。计收入平均增长率为9.31%。
* 为商誉减值测试的目的，本集团聘请北京亚超公司对收购 Romaco Holding GmbH 及其子公司形成的商誉相关的资产组的可收回金额进行估值，并出具北京亚超评报字（2023）第 A096 号资产评估报告。在可收回金额估值确定后，本集团自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组合（包括商誉）是否发生了减值。
截至 2022 年 12 月 31 日，与收购 Romaco Holding GmbH 及其子公司形成的商誉相关的资产组范围包括固定资产、无形资产和其他非流动资产，资产组账面价值为10654.68万欧元，商誉账面价值为
7815.40万欧元，包含整体商誉的资产组的账面价值为18470.08万欧元。资产组预计未来现金流量的
现值为22598.57万欧元，其确认的资产组可收回金额高于资产组（含商誉）账面价值，商誉未发生减值。
在本公司管理层对未来现金流量预测的基础上测算预计未来现金流量的现值，在预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
预测期内平折现率项目预测期预测期内收入复合增长率
均毛利率（税前）
以在手订单为基础，预测期2023年总销预测期为2023年至
Romaco Holding 售收入约为 21199.76 万欧元，2023 年至
2027年，后为稳定30.40%10.88%
GmbH 及其子公司 2027 年预计收入增长率分别为 11.24%、期。
7.41%、9.24%、8.23%、9.35%。
7.20长期待摊费用
76
6-1-381楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增加金外币报表折算
_110227项目_110227年初余额本年摊销金额其他减少金额年末余额额差额
技术服务费3656761.842233099.713541536.262348325.29
装修改造费用7838200.734459017.723082636.169214582.29经营租赁固定资
1128015.51533244.40577619.8529547.121113187.18
产改良厂房租金（短期
563819.04153000.00563819.04153000.00
租赁）
其他719110.401196038.661131163.17783985.89
合计13905907.528574400.498896774.4829547.1213613080.65
7.21递延所得税资产/递延所得税负债
7.21.1已确认的递延所得税资产
年末余额年初余额
_210229项目_210229可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备209220646.5831382944.00175038880.4226287049.13
递延收益162723840.2324408576.04113835006.9317075251.04
预计负债25832972.853874945.9218436065.512756037.66
内部交易未实现利润50792647.337618897.1046864639.137029695.87
可抵扣亏损56056269.237066025.248643597.72869324.22
租赁负债11272344.451197244.60
股权激励94209480.7214131422.10
境外子公司净额14213970.943397649.424261038.911218081.54
合计624322172.3393077704.42367079228.6255235439.46
7.21.2已确认的递延所得税负债
年末余额年初余额
_210231项目_210231应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债非同一控制企业合并资产公允价值
26036417.173879686.1519389275.902908391.38
持续计算的结果
使用权资产10439163.921110372.40
购入资产税前一次性扣除30466932.074570039.81
境外子公司净额589537991.89179932083.01558754317.79168166647.24
合计656480505.05189492181.37578143593.69171075038.62
7.21.3境外子公司未经抵销的递延所得税资产
77
6-1-382楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备及信用减值损失31563181.319709449.9836427762.5111180523.61
存货559069791.87169569140.45384871270.90115583686.96
预提费用32470648.279302778.9135381426.9710062163.66
租赁80378546.1425179975.1759754284.4118703829.03
可抵扣亏损33094606.687838929.49
其他17106558.775144452.3014258823.254388873.68
合计753683333.04226744726.30530693568.04159919076.94
7.21.4境外子公司未经抵销的递延所得税负债
年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
非同一控制下企业合并的影响449666651.57135578852.31473637319.99142744507.30
应收账款与合同资产686808775.81208503566.00478737136.72143558780.00
租赁76737118.9024039302.4657014071.4517846126.00
无形资产摊销差异88951430.3627966942.7657952165.2518142201.58
其他21149737.836336450.4312152513.993721981.90
合计1323313714.47402425113.961079493207.40326013596.78
7.21.5境外子公司以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资
_110233项目_110233年末互抵金额产或负债年末余额负债年初互抵金额产或负债年初余额
递延所得税资产223347076.883397649.42158700995.461218081.48
递延所得税负债223347076.88179932083.01158700995.46168166647.25
7.21.6未确认递延所得税资产明细
_110235项目_110235年末余额年初余额
资产减值准备3617978.155282251.26
递延收益8805333.289143999.96
可抵扣暂时性差异2997234.69
可抵扣亏损124703855.90123309805.94
合计140124402.02137736057.16
7.21.7未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
_110237年份_110237年末余额年初余额备注
2025 (RCN) 1844534.76 1807442.73
2040 (RNA) 6967661.61
无期限122859321.14114534701.60
78
6-1-383楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110237年份_110237年末余额年初余额备注
合计124703855.90123309805.94
7.22其他非流动资产
年末余额年初余额
_210239项目_210239账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同履约成本4732246.954732246.954568199.424568199.42
预付工程款64800634.1964800634.1967088216.9667088216.96
其他866132.10866132.10865200.03865200.03
减：一年内到期部分
合计70399013.2470399013.2472521616.4172521616.41
7.23短期借款
7.23.1短期借款分类
_110241项目_110241年末余额年初余额
保证借款54500000.0010000000.00
信用借款68859012.7638350000.00
抵押及质押借款127591674.8749910241.63
合计250950687.6398260241.63
注：本年末无已逾期未偿还的短期借款，抵押及质押借款情况详见7.32长期借款。
7.24应付票据
_110252种类_110252年末余额年初余额
商业承兑汇票28221122.8068047898.00
银行承兑汇票373907119.43655103531.77
国内信用证16531000.00
合计418659242.23723151429.77
7.25应付账款
7.25.1应付账款列示
_110254项目_110254年末余额年初余额
货款1210008679.151080572742.75
工程款188512797.84131392580.58
设备款25011453.7610338431.86
79
6-1-384楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110254项目_110254年末余额年初余额
合计1423532930.751222303755.19
7.25.2账龄超过1年的重要应付账款
_110256项目_110256年末余额未偿还或结转的原因
第一名5063880.58未结算
第二名4307264.00未结算
第三名3600000.00未结算
第四名3418108.00未结算
第五名2427100.36未结算
合计18816352.94
7.26合同负债
_110262项目_110262年末余额年初余额
销货合同相关的合同负债2862808584.822651484204.59
工程合同相关的合同负债12548647.1610104823.43
减：计入其他非流动负债
合计2875357231.982661589028.02
7.27应付职工薪酬
7.27.1应付职工薪酬列示
_110266项目_110266年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬315404176.361511910911.491470476385.09356838702.76
二、离职后福利-设定提存计划3345569.0583447948.5682248477.754545039.86
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利971168.11441661.911412830.02
合计319720913.521595800521.961552724862.84362796572.64
7.27.2短期薪酬列示
_110268项目_110268年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴301222899.301373647414.791334351822.48340518491.61
2、职工福利费43895629.7843895629.78
3、社会保险费3135418.1055806544.5956035151.412906811.28
其中：医疗保险费2399187.1052922459.0452918027.912403618.23
工伤保险费736231.002823158.053056196.00503193.05
生育保险费60927.5060927.50
4、住房公积金22092413.1322092413.13
80
6-1-385楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110268项目_110268年初余额本年增加本年减少年末余额
5、工会经费和职工教育经费11045858.9615337584.8312970043.9213413399.87
6、短期带薪缺勤1131324.371131324.37
7、短期利润分享计划
合计315404176.361511910911.491470476385.09356838702.76
7.27.3设定提存计划列示
_110270项目_110270年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险2900547.2578025751.7476879633.604046665.39
2、失业保险费445021.805422196.825368844.15498374.47
3、企业年金缴费
合计3345569.0583447948.5682248477.754545039.86
7.28应交税费
_110272税费项目_110272年末余额年初余额
增值税46722179.8028489960.55
企业所得税38711136.6643066548.97
个人所得税7112412.9816482476.46
城市维护建设税2472509.771950035.49
房产税28716.2111228.01
教育费附加（含地方教育费费附加）1766078.441392882.49
印花税478657.20122751.21
水利建设基金57935.76916763.76
其他3140229.101120640.82
合计100489855.9293553287.76
7.29其他应付款
_110274项目_110274年末余额年初余额应付利息
应付股利146341.78
其他应付款153786244.41183727603.47
合计153932586.19183727603.47
7.29.1应付股利
_110280项目_110280年末余额年初余额
普通股股利146341.78
划分为权益工具的优先股\永续债股利
81
6-1-386楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110280项目_110280年末余额年初余额其他
合计146341.78
7.29.2其他应付款
7.29.2.1按款项性质列示
_110282项目_110282年末余额年初余额
履约保证金27988399.0633951856.54
往来单位款67710340.9340760415.33
应付个人款14236863.4412628123.09
预提项目成本20205971.4831673983.17
预提费用8344084.4626285552.69
其他15300585.049852100.05
一年内应支付的 STE Tecpharm S.L 收购款 28575572.60
合计153786244.41183727603.47
7.29.2.2账龄超过1年的重要其他应付款
_110284项目_110284年末余额未偿还或结转的原因
第一名5396000.00未结算
第二名1000000.00未结算
第三名910144.12未结算
第四名637570.00未结算
第五名600000.00未结算
合计8543714.12
7.30一年内到期的非流动负债
_110288项目_110288年末余额年初余额
一年内到期的租赁负债9852297.1913362482.97
一年内到期的长期应付款5896558.77
合计15748855.9613362482.97
7.31其他流动负债
_110290项目_110290年末余额年初余额
待转销项税额281623545.28302299128.70
已背书未终止确认的应收票据106615133.50
其他1210000.00
合计388238678.78303509128.70
82
6-1-387楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
7.32长期借款
_110295项目_110295年末余额年初余额
抵押及质押借款160805023.50142887985.06
减：一年内到期的长期借款
合计160805023.50142887985.06注：2022年12月31日，本集团的短期银行抵押及质押借款127591674.87元（2021年12月31日：49910241.63元），以及长期银行抵押及质押借款160805023.50元（2021年12月31日：142887985.06元），系由本集团的下列资产作为抵押物或质押物（详见附注 7.61），以及由本公司间接持有的 RomacoPharmatechnik GmbH 的 100%股权，Romaco Kilian GmbH 的 100%股权，Romaco Innojet GmbH 的 100%股权，Romaco Immobilien Verwaltungs GmbH 的 89.90%股权，Romaco S.r.l 的 100%股权作为质押物取得。
7.33租赁负债
本年增加
_210305项目_210305年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他
租赁负债69043639.2421702497.032783864.6515758718.3977771282.53
减：一年内到期的租赁负债13362482.979852297.19
合计55681156.2767918985.34
7.34长期应付款
7.34.1长期应付款分类
_1524项目_1524年末余额年初余额
长期应付款124308615.55108995744.82专项应付款
合计124308615.55108995744.82
7.34.2长期应付款
_110309项目_110309年末余额年初余额
一年以上应支付的 STE Tecpharm S.L 收购款 50201072.70 49130058.50
应付 STE Tecpharm S.L 原股东分红款 9504073.59 10285686.32
国开发展基金有限公司46580000.0049580000.00
融资租赁款23920028.03
减：一年内到期部分5896558.77
合计124308615.55108995744.82
83
6-1-388楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
注 1：2021 年 3 月 18 日，Romaco Holding GmbH 正式宣布收购西班牙工艺技术设备制造商 STETecpharm S.L.，累计应支付收购款为 1476.30 万欧元，首期现金支付 400.00 万欧元，2022 年支付 395.80万欧元，2025 年支付剩余的 676.30 万欧元。同时，公司与 STE TecpharmS.L 原股东签订分红协议，针对尚未支付的25%股权款，在实际支付之前原股东享有相应期间的分红权。经预测，2025年累计应支付原股东分红款约128.04万欧元。本公司将上述长期款项计入长期应付款。
注2：2016年3月8日，楚天科技股份有限公司、楚天机器人、国开发展基金签署《投资合同》，约定国开发展基金以现金方式对楚天机器人进行增资，增资金额为6000.00万元，2017年10月27日，本公司对楚天机器人再次增资，增资后楚天机器人的注册资本由18600.00万元增加至73174.8687万元。2022年度本公司按约定回购该基金持有的楚天机器人股权300.00万元，回购完成后，本公司持有楚天机器人93.6344%的股权，国开发展基金持有楚天机器人6.3656%的股权，国开发展基金本次投资期限为15年，投资期限内，国开发展基金的平均年化收益率最高不超过1.20%，本公司在合并报表层面确认长期应付款4658.00万元。
7.35长期应付职工薪酬
7.35.1长期应付职工薪酬表
_110313项目_110313年末余额年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债9078857.8411840001.74
二、辞退福利
三、其他长期福利3648362.772254567.92
合计12727220.6114094569.66
7.35.2设定受益计划变动情况
7.35.2.1设定受益计划义务现值
_110315项目_110315本年金额上年金额
一、年初余额11840001.7416396272.49
二、计入当年损益的设定受益成本2566132.70191380.99
1、当年服务成本2526585.52176213.94
2、过去服务成本
3、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额39547.1815167.05
三、计入其他综合收益的设定受益成本-1498620.42-517152.10
1、精算利得（损失以“－”表示）-1498620.42-517152.10
四、其他变动-3828656.18-4230499.64
1、结算时支付的对价-2353439.29-1638430.32
84
6-1-389楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110315项目_110315本年金额上年金额
2、已支付的福利-1475216.89-2592069.32
五、年末余额9078857.8411840001.74
7.35.2.2设定受益计划净负债（净资产）
_110319项目_110319本年金额上年金额
一、年初余额11840001.7416396272.49
二、计入当年损益的设定受益成本2566132.70191380.99
三、计入其他综合收益的设定受益成本-1498620.42-517152.10
四、其他变动-3828656.18-4230499.64
五、期末余额9078857.8411840001.74
7.35.2.3设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
_1541项目_1541本年年末上年年末
折现率3.13%0.61%
工资增长率1.19%1.05%
7.36预计负债
_110323项目_110323年末余额年初余额
产品质量保证36615630.5235671855.59
合计36615630.5235671855.59
7.37递延收益
7.37.1递延收益明细情况
_110325项目_110325年初余额本年增加本年减少年末余额
政府补助120037845.8763110000.0013252650.94169895194.93
合计120037845.8763110000.0013252650.94169895194.93
7.37.2涉及政府补助的项目
本年计入
本年新增补本年计入其其他与资产相关/
_110327负债项目_110327年初余额营业外收年末余额助金额他收益金额变动与收益相关入金额
2013工业领域战略性新兴
2460000.001640000.00820000.00与收益相关
产业
2015针剂灌装机器人自动
化生产线研制与示范项目专183666.6638000.00145666.66与收益相关项经费
2015中央战略性新兴产业
3062500.00750000.002312500.00与收益相关
补助资金
85
6-1-390楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本年计入
本年新增补本年计入其其他与资产相关/
_110327负债项目_110327年初余额营业外收年末余额助金额他收益金额变动与收益相关入金额
2016 SFSR-2 型智能机器人
320833.3370000.00250833.33与收益相关
预灌封无菌生产系统装备
2016战略性新兴产业与新
916666.67200000.00716666.67与收益相关
型工业化专项资金宁乡市发展和改革局支付
长财建指【2022】36号中央24610000.00205083.3324404916.67与资产相关预算内现代服务业专项资金
2016中央财政工业转型资
309375.0067500.00241875.00与资产相关
金
2017中药制剂装备绿色关
4725000.00900000.003825000.00与资产相关
键技术改造
2017三期扩能建设补助资
1813333.33340000.001473333.33与资产相关
金
2018药业智能包转生产系
240000.0030000.00210000.00与资产相关
统补助资金
2018药品生产过程智能化
833333.33100000.00733333.33与资产相关
湖南省工程实验室补助资金
2019中药先进制药与信息
7996700.00333195.837663504.17与资产相关
化技术融合示范项目
20192018第四季度装备补贴644725.8596090.00548635.85与资产相关
2019中药制剂装备绿色关
10040000.001140000.008900000.00与资产相关
键工艺技术改造（设备）
公租房（公寓）专项补贴资
2237300.00191760.002045540.00与资产相关
金
2020年长沙市智能制造专项
267750.0027000.00240750.00与资产相关
项目
2021年湖南省制造强省专项
2925000.00300000.002625000.00与资产相关
资金疫苗核心装备集成及整体解
24600000.00820000.0023780000.00与资产相关
决方案项目
湘财企指[2022]54号智能制
1000000.001000000.00与资产相关
造优秀系统解决方案供应商
湘财企指[2022]54号首台
（套）重大技术装备认定及
1000000.001000000.00与资产相关
奖励-智能预充针包装机器人
湘财企指【2022】59号第五
3000000.003000000.00与资产相关
批制造强省专项资金收到宁乡市工业和信息化局
湘财企指【2021】96号制造28350000.00315000.0028035000.00与资产相关业高质量发展资金
86
6-1-391楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本年计入
本年新增补本年计入其其他与资产相关/
_110327负债项目_110327年初余额营业外收年末余额助金额他收益金额变动与收益相关入金额收到宁乡经济技术开发区管
理委员会支付中央车间展2000000.0044444.441955555.56与资产相关厅补贴
2010年度外贸公共服务平台
150100.1781216.6168883.56与资产相关
建设资金九台市企业技术改造和结构
294151.25159160.21134991.04与资产相关
调整专项资金
2013年吉林省战略性新兴产
业和高技术产业发展专项资328403.3147198.91281204.40与资产相关金
2011年全省资源型城市吸纳
就业、资料综合利用、发展
347731.75188151.83159579.92与资产相关
接续替代产业和多元化体系培训项目
2021年政府产业扶持资金14875000.00300000.0014575000.00与资产相关
2016年中央财政工业转型资
5108085.42985575.004122510.42与资产相关
金
2016保障性安居工程配套基
9143999.96338666.688805333.28与资产相关
础设施建设资金
2018年第五批制造强省专项
资金（年产50台套智能仓
3200000.00400000.002800000.00与资产相关
储物流机器人系统装备建设
项目）
2019年智能制造专项资金949505.00194980.00754525.00与资产相关
2020年智能化改造专项资金366666.6760000.00306666.67与资产相关
2020年四季度企业装备补贴2177143.17287190.001889953.17与资产相关
20202019年长沙市智能制造
1600000.00200000.001400000.00与资产相关
专项项目资金
2020年一季度企业装备补贴973333.33116800.00856533.33与资产相关
2020年第二季度装备补贴1159000.00138280.001020720.00与资产相关
2020年长沙市智能制造专项
4916666.67500000.004416666.67与资产相关项目（第二批）高端生物医药机器人及装备
9871875.001272115.388599759.62与资产相关
智能制造新模式应用
2021年湖南省第五批制造强
1000000.00100000.00900000.00与资产相关
省专项资金
96号制造业高质量发展资金3150000.00275242.722874757.28与资产相关
合计120037845.8763110000.0013252650.94169895194.93
87
6-1-392楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
7.38股本
本年增减变动（+、-）
_210333项目_210333年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数575052984.00575052984.00
7.39资本公积
_110340项目_110340年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价1528514451.108980940.051519533511.05
其他资本公积76921921.0294209480.72171131401.74
合计1605436372.1294209480.728980940.051690664912.79
注 1：根据楚天资管与 HK Rokesen International Investment Limited（简称“HK Rokesen”）签订的股权
转让协议，公司以支付现金的方式收购 HK Rokesen 持有的 Truking Europe GmbH（简称“楚天欧洲”）
2.6285%股权。本期将支付价款高于少数股东权益部分冲减资本公积。
注2：其他资本公积增加系本期计提股份支付费用金额，详见附注13股份支付。
7.40其他综合收益
本期发生金额
减：前期减：前期
_210344项计入其他计入其他税后归属
年初余额本年所得税减：所得税后归属于年末余额
目_210344综合收益综合收益于少数股前发生额税费用母公司当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能重分类进损益
-943880.901498620.4290901.311407719.11463838.21的其他综合收益
其中：重新计量设定受
-943880.901498620.4290901.311407719.11463838.21益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允
88
6-1-393楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生金额
减：前期减：前期
_210344项计入其他计入其他税后归属
年初余额本年所得税减：所得税后归属于年末余额
目_210344综合收益综合收益于少数股前发生额税费用母公司当期转入当期转入东损益留存收益价值变动
二、将重分类进损益的
-73753423.2731989728.8332033508.81-43779.98-41719914.46其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报
-73753423.2731989728.8332033508.81-43779.98-41719914.46表折算差额其他综合收
-74697304.1733488349.2590901.3133441227.92-43779.98-41256076.25益合计
7.41专项储备
_110346项目_110346年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费8849224.224555755.184293469.04
合计8849224.224555755.184293469.04
注：专项储备系公司提取的安全生产费。
7.42盈余公积
89
6-1-394楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110348项目_110348年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积133592734.9241865049.93175457784.85任意盈余公积
合计133592734.9241865049.93175457784.85
7.43未分配利润
_110350项目_110350本年上年
调整前上年年末未分配利润1353134185.92853061622.95
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润1353134185.92853061622.95
加：本年归属于母公司股东的净利润567448293.44566411325.53
减：提取法定盈余公积41865049.9338027030.46提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利69075364.4428311732.10转作股本的普通股股利
对所有者（股东）的分配
年末未分配利润1809642064.991353134185.92
7.44营业收入和营业成本
7.44.1营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额
_210352项目_210352收入成本收入成本
主营业务6429555857.224112127292.375248042577.533162704678.71
其他业务15995448.339900766.2111830374.5910070728.77
合计6445551305.554122028058.585259872952.123172775407.48
7.44.2主营业务收入相关信息
_110354合同分类_110354金额
按商品类型分类：
无菌制剂解决方案及单机1891731297.83
检测包装解决方案及单机1776335840.74
生物工程解决方案及单机663010162.35
固体制剂解决方案及单机473539257.11
制药用水装备及工程系统集成854315071.62
EPC 工程设计服务 70111043.78
90
6-1-395楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110354合同分类_110354金额
其他产品35734340.87
配件及售后服务664778842.92
合计6429555857.22
按经营地区分类：
中国大陆4803518532.92
亚洲地区（不含中国）494886315.79
欧洲地区627072767.24
美洲地区372313364.65
其他地区131764876.62
合计6429555857.22
按商品转让的时间分类：
在某一时点转让5876320231.94
在某一时段内转让553235625.28
合计6429555857.22
7.45税金及附加
_110358项目_110358本年发生额上年发生额
城市维护建设税13406922.6812390828.22
教育费附加9576859.768857285.31
房产税8851975.807012791.75
土地使用税3909165.752724674.56
车船使用税48931.6862984.94
印花税3884584.352231049.32
环境保护税37322.6837402.72
水利建设基金1268255.91213861.28
商业税426695.5177483.17
其他106055.41286877.40
合计41516769.5333895238.67
7.46销售费用
_110360项目_110360本年发生额上年发生额
职工薪酬480899694.87472692041.88
差旅费116103359.4678150930.43
办公费19632433.189292285.88
业务招待费31898562.3030036926.90
91
6-1-396楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110360项目_110360本年发生额上年发生额
会务费2518744.901812848.56
广告宣传和展览费25244510.6617879475.49
车辆使用费711703.00124941.97
投标服务费14170610.308622355.72
质保费30313945.3931518747.21
电话费162585.37216505.79
折旧摊销16782344.0511197241.12
股权激励费用21456710.28
其他5842925.143546772.79
合计765738128.90665091073.74
7.47管理费用
_110362项目_110362本年发生额上年发生额
职工薪酬176522567.02194318096.63
差旅费10451422.537097787.00
办公费24888073.4315442148.47
形象宣传费2239453.932453442.79
业务招待费21710280.8716957296.62
会务费6936975.025310283.23
车辆使用费2110591.912389144.16
残保基金1041010.371014128.40
修理及折旧费43695154.8330266322.31
无形资产及低耗品摊销26111642.0721962792.02
电话费123299.07116377.31
中介机构费用6413366.274820785.17
顾问咨询费34392131.4333092005.60
股权激励费用25660977.72
安全生产费6968141.313678303.05
其他11166283.4512270830.67
合计400431371.23351189743.43
7.48研发费用
_110364项目_110364本年发生额上年发生额
职工薪酬357977138.25312850743.01
修理及折旧费19298451.4915723921.30
92
6-1-397楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110364项目_110364本年发生额上年发生额
无形资产及低耗品摊销13257944.438000620.67
办公费8025397.243889754.01
差旅费22112615.4517888156.10
招待费694789.29603525.43
通讯费143092.96128072.64
劳动保护费129699.7338121.05
燃料及动力1422534.36948734.70
研发材料投入103700543.16115122355.39
评审验收费791612.3719081.13
专利费3978362.282887532.46
设计费用8675224.2513396052.46
股权激励费用36741362.64
开发支出抵减-39714294.87-27018748.86
其他2015369.781277717.32
合计539249842.81465755638.81
7.49财务费用
_110366项目_110366本年发生额上年发生额
利息支出16849869.0024041175.95
减：利息收入7496644.536393516.99
汇兑损益-4612289.863855988.98
银行手续费4640415.884809178.54
其他-810467.99-11922082.40
合计8570882.5014390744.08
7.50其他收益
_110368项目_110368本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
政府补助48392960.8327347380.2548392960.83
软件退税19509719.759350101.13
代扣个人所得税手续费返回1252895.28700212.78
退伍军人抵减增值税18000.00190500.0018000.00
合计69173575.8637588194.1648410960.83
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注7.56“营业外收入”。
7.51投资收益
93
6-1-398楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110370项目_110370本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1469149.28
交易性金融资产持有期间取得的投资收益9437721.7612992259.90
合计7968572.4812992259.90
7.52公允价值变动收益
_110374产生公允价值变动收益的来源_110374本年发生额上年发生额
交易性金融资产512016.02589120.15按公允价值计量的投资性房地产
合计512016.02589120.15
7.53信用减值损失
_110376项目_110376本年发生额上年发生额
应收票据减值损失-802652.47
应收账款减值损失-1279728.2829470635.73
其他应收款减值损失136623.80-8090.94
合计-1945756.9529462544.79
7.54资产减值损失
_110378项目_110378本年发生额上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-27461554.68-8661053.29
在建工程减值损失-4799637.89
合同资产减值损失-9192094.00-4791601.22
合计-36653648.68-18252292.40
7.55资产处置收益
_110380项目_110380本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得-612916.5227167928.28-612916.52
合计-612916.5227167928.28-612916.52
7.56营业外收入
7.56.1营业外收入明细情况
_110382项目_110382本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额非流动资产毁损报废利得
94
6-1-399楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110382项目_110382本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
其中：固定资产无形资产
与企业日常活动无关的政府补助1290000.00
其他882250.626061644.38882250.62
合计882250.627351644.38882250.62
7.56.2计入当期损益的政府补助
本期发生金额上期发生金额
冲减冲减与资产相关/
_210384补助项目_210384计入营业计入其他收计入营业外成本计入其他收益成本与收益相关外收入益收入费用费用
2010生产设备技术改造资金8333.33与资产相关
2016中央财政工业转型资金67500.0067500.00与资产相关
2017中药制剂装备绿色关键技术
900000.00900000.00与资产相关
改造
2017三期扩能建设补助资金340000.00340000.00与资产相关
2018药业智能包转生产系统补助
30000.0030000.00与资产相关
资金
2018药品生产过程智能化湖南省
100000.00100000.00与资产相关
工程实验室补助资金
2019中药先进制药与信息化技术
333195.83与资产相关
融合示范项目
20192018第四季度装备补贴96090.0096090.00与资产相关
2021年湖南省制造强省专项资金300000.0075000.00与资产相关
2019中药制剂装备绿色关键工艺
1140000.001140000.00与资产相关
技术改造（设备）
公租房（公寓）专项补贴资金191760.00191760.00与资产相关
2020年长沙市智能制造专项项目27000.002250.00与资产相关
长财建指【2022】36号中央预算
205083.33与资产相关
内现代服务业专项资金
制造业高质量发展资金315000.00与资产相关疫苗核心装备集成及整体解决方
820000.00与资产相关
案项目收到宁乡经济技术开发区管理委
44444.44与资产相关
员会支付中央车间展厅补贴宁乡市工业和信息化局湘财企指
500000.00与收益相关
【2020】100号
第三季度见习补贴725340.00278740.00与收益相关长沙市总工会技能人才参加国内
50000.00与收益相关
外技能大赛获得配套奖励资
95
6-1-400楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生金额上期发生金额
冲减冲减与资产相关/
_210384补助项目_210384计入营业计入其他收计入营业外成本计入其他收益成本与收益相关外收入益收入费用费用
2021年第四季度见习补贴693000.00237160.00与收益相关
贫困劳动力岗位和社保补贴483314.09与收益相关收到2020年长沙市外贸发展专项
47000.00与收益相关
资金收到宁乡市就业服务中心留宁礼
65500.00与收益相关
包补贴宁乡市工业和信息化局宁企财指
400000.00与收益相关
[2021]22号收到长沙市科学技术局付2020年
193600.00与收益相关
长沙科技保险补贴收到保费扶持资金及融资贴息资
37600.00与收益相关
金
热处理车间补贴285000.00与收益相关
2021年湖南省第三批制药强省专
400000.00与收益相关
项资金
2018年度湖南省重点研发计划
180000.00与收益相关（与湖南大学合作）
收到2020年技术交易奖补250000.00与收益相关宁乡市场监督管理局发明授权补
274000.00与收益相关
助收到收到宁乡市失业保险中心稳岗补
761608.41180581.63与收益相关
贴机器人应该转付给楚天科技的政
675000.00与收益相关府补贴（2016智能制造装备收到宁乡市科学技术局2021年企
3837400.00与收益相关业，高校及科研院所研发奖收到长沙市科学技术局2021年海
100000.00与收益相关
外专家引智项目经费收到长沙市科学技术局2021年长
114400.00与收益相关
沙市技术交易奖励经费收到宁乡市商务局湘财外指
603100.00与收益相关
202033号加工贸易资金
收到宁乡市商务局湘财外指
144100.00与收益相关
202058号中央外经经贸资金
收到宁乡市商务局长财外指
202171号开放型经济发展专项资600000.00与收益相关
金湖南省人力资源和社会保障厅湖
158000.00与收益相关
南省财政厅关于全面推行企业新
96
6-1-401楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生金额上期发生金额
冲减冲减与资产相关/
_210384补助项目_210384计入营业计入其他收计入营业外成本计入其他收益成本与收益相关外收入益收入费用费用型学徒制的实施
2010工业技术改造补助资金10年1666.67与收益相关
2013工业领域战略性新兴产业10
1640000.001640000.00与收益相关
年
2015针剂灌装机器人自动化生产
38000.0038000.00与收益相关
线研制与示范项目专项经费
2015中央战略性新兴产业补助资
750000.00750000.00与收益相关
金10年
2016SFSR-2 型智能机器人预灌封
70000.0070000.00与收益相关
无菌生产系统装备10年
2016战略性新兴产业与新型工业
200000.00200000.00与收益相关
化专项资金10年潇湘杯奖金100000.00与收益相关
2020年度专利密集型宁乡市市场
20000.00与收益相关
监督管理局
2020年度研发经费投入财政奖补
300000.00与收益相关
宁乡市科学技术局产业发展贡献奖宁乡经济技术开
400000.00400000.00与收益相关
发区管理委员会
2020年度发展发明专利宁乡市市
158000.00与收益相关
场监督管理局
2020年度国际专利授权宁乡市市
80000.00与收益相关
场监督管理局
2020年度专利授权补助宁乡市市
420000.00与收益相关
场监督管理局收到中国制药装备行业协会支付
60000.00与收益相关
科学技术创新奖收到宁乡市科学技术局长财教指
2022年第8号文2020年第二批认200000.00与收益相关
定高新技术企业补贴资金收到中共长沙市委政法委员支付
2021年度政法工作先进单位奖励110000.00与收益相关
万元收到宁乡市工业和信息化局宁预
安指【2022】0360号2021年度工1000000.00与收益相关业大会奖励资金五亿税收奖收到宁乡市工业和信息化局宁预
安指【2022】0360号2021年度工100000.00与收益相关业大会奖励资金国家两极化融合
97
6-1-402楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生金额上期发生金额
冲减冲减与资产相关/
_210384补助项目_210384计入营业计入其他收计入营业外成本计入其他收益成本与收益相关外收入益收入费用费用收到中国出口信用保险公司湖南
30000.00与收益相关
分公司支付政府补贴3万元收到宁乡市科学技术局支付2021年度长沙市科技保险费补贴19.76197600.00与收益相关万元收到2021年湘江新区先进制造业
政策奖励资金40万元宁乡经济400000.00与收益相关技术开发区管理委员会收到工业中心设计奖励50万元
500000.00与收益相关
宁乡市工业和信息化局收到奖励50万元长沙市科学技
500000.00与收益相关
术局收到失业保险补贴宁乡市失业保
583500.00与收益相关
险基金代发户收到长材补贴宁乡经济技术开发
285000.00与收益相关
区管理委员会
收到湘财教指[2022]72号下达2021年度企业研发财政奖补资金宁乡10000000.00与收益相关市科学技术局收到社局拨付技能大师工作室建
设项目资金长沙市人力资源和社100000.00与收益相关会保障局
收到湘财企指【2022】84号2021年度湖南省工业企业技改税收增
5944800.00与收益相关
量奖补资金宁乡市工业和信息化局收到绿色制造专项补助资金瀚宇
150000.00与收益相关药业（武汉）有限公司收到专项资金宁乡市失业保险基
192000.00与收益相关
金代发户
2021年度工业大会奖励资金国家
100000.00与收益相关
智能制造示
2021年度工业强市先进奖励资金
500000.00与收益相关
及2022年工业强市推进大会会务
外贸公共服务平台建设资金81216.6181216.61与资产相关
制药用水设备新厂改造资金159160.21159160.21与资产相关
制药用水设备研发资金47198.9147198.91与资产相关
资源型城市吸纳就业资金188151.83188151.83与资产相关
政府产业扶持资金125000.00与收益相关
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6-1-403楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生金额上期发生金额
冲减冲减与资产相关/
_210384补助项目_210384计入营业计入其他收计入营业外成本计入其他收益成本与收益相关外收入益收入费用费用
三级标准化专项奖励资金10000.00与收益相关关于下达2021年长春市科技发展
500000.00与收益相关
计划项目的通知
社保返稳岗补贴款215283.414693326.00与收益相关
国有建设用地土地出让合同--补充
300000.00与收益相关
投资协议书到长春九台区工业和信息化局一
100000.00与收益相关
季度工业经济运行资金
九台人力资源日工代训补贴款15000.00与收益相关
九台人力资源技能竞赛补贴款210000.00与收益相关
一次性留工补助338000.00与收益相关
一次性留工培训补贴39000.00与收益相关长春市生态环境局九台区分局锅
248900.00与收益相关
炉补贴
2021年中央外外经贸发展专项资
153100.00与收益相关
金长春科学技术局高新技术企业认
30000.00与收益相关
定后补助杨玲办理九台社保返款一次性扩
88500.00与收益相关
岗补助款许婷婷拨2022年少级外经贸发展
60300.00与收益相关
专项资金
2020年长沙市开放型经济发展专
710000.00与收益相关
项资金（外经部分）扶持
2021年长沙市开放型经济发展专
580000.00与收益相关
项资金（外经部分）扶持
调科技创新奖励收入科目150000.00与收益相关成都高新技术产业开发区经济运
5000.00与收益相关
行局专项资金成都市社会保险事业管理局稳岗
42937.8520816.09与收益相关
补贴
成都生产力促进中心高企奖补150000.00与收益相关
2016年中央财政工业转型资金985575.001059425.00与资产相关
2016保障性安居工程配套基础设
338666.68338666.68与资产相关
施建设资金
2018年第五批制造强省专项资金
（年产50台套智能仓储物流机器400000.00400000.00与资产相关人系统装备建设项目）
99
6-1-404楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生金额上期发生金额
冲减冲减与资产相关/
_210384补助项目_210384计入营业计入其他收计入营业外成本计入其他收益成本与收益相关外收入益收入费用费用
2019年智能制造专项资金194980.00194980.00与资产相关
2020年智能化改造专项资金60000.0060000.00与资产相关
2020年四季度企业装备补贴287190.00287190.00与资产相关
20202019年长沙市智能制造专项
200000.00200000.00与资产相关
项目资金
2020年一季度企业装备补贴116800.00116800.00与资产相关
2020年第二季度装备补贴138280.00138280.00与资产相关
2020年长沙市智能制造专项项目
500000.0083333.33与资产相关
（第二批）高端生物医药机器人及装备智能
1272115.38253125.00与资产相关
制造新模式应用
2021年湖南省第五批制造强省专
100000.00与资产相关
项资金--湘财企指【2021】31号
湘财企指【2021】96号制造业高
质量发展资金楚天科技转付机275242.72与资产相关器人
宁乡市失业保险中心稳岗补贴27987.26138299.02与收益相关宁乡市市场监督管理局2020年专
10000.00与收益相关
利授权补助宁乡市工业和信息化局宁财企指
50000.00与收益相关
【2021】22号宁乡市就业服务中心留宁礼包补
2000.00与收益相关
贴宁乡市市场监督管理局发明授权
2000.00与收益相关
补助
2020外贸增量奖宁乡经济技术开
1534.33与收益相关
发区以工代训补贴宁乡市就业服务中
87000.00与收益相关
心2021年宁乡市高新技术认定（第
60000.00与收益相关
二批）宁乡市科学技术局
2021年高企奖补资金长沙市科学
50000.00与收益相关
技术局
2021年企业研发财政奖补资金
305300.00与收益相关
湘财教指[2022]72号
2021年湖南省工业企业技改税收
增量奖补资金湘财企指[2022]8480900.00与收益相关号
宁乡经济技术开发区管理委员会1585.97与收益相关
100
6-1-405楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生金额上期发生金额
冲减冲减与资产相关/
_210384补助项目_210384计入营业计入其他收计入营业外成本计入其他收益成本与收益相关外收入益收入费用费用
2020年外贸增量奖
宁乡就业服务中心扶持资金30000.00与收益相关宁乡市人力资源和社会保障局创
30000.00与收益相关
新大赛奖金宁乡就业服务中心高校毕业生社
45114.00与收益相关
保补贴
宁乡市失业保险金28632.98与收益相关科众源创收失业保险服务中心补
500.00与收益相关
助宁乡就业服务中心高校毕业生社
30000.00与收益相关
保补贴
宁乡市科学技术局奖补资金160000.00与收益相关宁乡市失业保险基金代发户补助
13500.00与收益相关
金
宁乡市失业保险基金代发户补贴3000.00与收益相关宁乡市就业服务中心2022年小微
100653.94与收益相关
企业招用高校毕业生社保补贴湖南楚天华兴智能装备生产基地
640885.22与收益相关
项目
项目经济贡献奖900000.00与收益相关
初创企业一次性创业补贴30000.00与收益相关
2021年度“产业项目竞赛”活动
200000.00与收益相关
智能制造示范企业奖
格力设备专项资金补贴1860000.00与收益相关
2021年长沙市创新创业带动就业
30000.00与收益相关
项目补助资金
厂房租金补贴2458251.00与收益相关
创新创翼比赛奖金20000.00与收益相关
公寓租金补贴22306.80241432.00与收益相关
工业企业入规奖50000.00与收益相关
“数字新基建”标志性项目奖金20000.00与收益相关
智能技改补贴1503600.00与收益相关
稳岗补贴资金44600.26与收益相关
创新创业带动就业资金30000.00与收益相关
高新技术企业奖补资金20000.00与收益相关
项目经济贡献奖励1150000.00与收益相关
101
6-1-406楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生金额上期发生金额
冲减冲减与资产相关/
_210384补助项目_210384计入营业计入其他收计入营业外成本计入其他收益成本与收益相关外收入益收入费用费用
技工节奖金2000.00与收益相关
技能人才培养补贴收入20000.00与收益相关
失业保险基金一次性扩岗补贴6000.00与收益相关
宁乡市失业保险中心稳岗补贴20893.9818878.33与收益相关
2021年企业及高校科研财政补贴
64000.00与收益相关
宁乡市科学技术局
2020年度发明专利维护费4000.00与收益相关
2021年长沙市第一批就业扶持资
40000.00与收益相关
金科学技术创新奖中国制药装备行
20000.00与资产相关
业协会
外贸稳增长资金28400.00与收益相关
2021年度长沙市创新创业带动就
40000.00与收益相关
业项目补贴资金智能硬胶囊充填机科技奖宁乡
90000.00与收益相关
市科学技术局
2021年度企业研发财政奖补资金176800.00与收益相关
应届生补贴款9000.00与收益相关
创业奖金10000.00与收益相关
合计48392960.831290000.0027347380.25
7.57营业外支出
_110386项目_110386本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失350781.1345883.44350781.13
其中：固定资产350781.1345883.44350781.13无形资产
对外捐赠支出21410000.0012622600.0021410000.00
滞纳金及各种罚款支出22758.661900.0022758.66
无法收回的款项20500.0020500.00诉讼赔偿
其他10978.913340.8310978.91
合计21815018.7012673724.2721815018.70
7.58所得税费用
102
6-1-407楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
7.58.1所得税费用表
_110388项目_110388本年发生额上年发生额
当期所得税费用38981850.7083235701.41
递延所得税费用-25490003.69-14397713.10
合计13491847.0168837988.31
7.58.2会计利润与所得税费用调整过程
_110390项目_110390本年发生额上年发生额
利润总额585525326.13641000780.90
按法定/适用税率计算的所得税费用87828798.9296150117.14
子公司适用不同税率的影响6550867.1438410218.54
调整以前期间所得税的影响1227288.36297662.58
非应税收入的影响-702444.61-130826.55
不可抵扣的成本、费用和损失的影响5808520.915377907.62
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-490377.83
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1687100.662228807.54
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-388275.51-236546.99
税法规定的额外可扣除费用-88878615.16-71472980.15
其他358606.31-1295993.59
所得税费用合计13491847.0168837988.31
7.59现金流量表项目
7.59.1收到其他与经营活动有关的现金
_1686项目_1686本年金额上年金额
收到的政府补贴119030924.9287579181.37
往来款项30527670.1826301084.18
受限资金收回28881766.78
利息收入7496644.536393516.99
罚款收入43141.114934972.99
其他602745.919425057.23
合计186582893.43134633812.76
7.59.2支付其他与经营活动有关的现金
_1688项目_1688本年金额上年金额
销售费用240013822.28180529497.87
研发费用16645832.68128601628.08
管理费用115105341.29109807627.72
103
6-1-408楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
银行手续费2456894.462779500.61
往来款项46847914.1031576448.00
货币资金受限及其他23944148.26260873364.58
合计445013953.07714168066.86
7.59.3收到其他与投资活动有关的现金
_1690项目_1690本年金额上年金额业绩补偿款
招标保证金23380000.0034790000.00
合计23380000.0034790000.00
7.59.4支付其他与投资活动有关的现金
_1692项目_1692本年金额上年金额
退还工程招标保证金21199201.4727370000.00
投资活动费用217776.94
合计21199201.4727587776.94
7.59.5收到其他与筹资活动有关的现金
_1694项目_1694本年金额上年金额
借款利息收入246488.74
借款保证金154784474.91其他
合计155030963.65
7.59.6支付其他与筹资活动有关的现金
_1696项目_1696本年金额上年金额
其他负债减少17600393.2918497939.75
收购少数股东权益37754844.28
其他3329986.60
合计58685224.1718497939.75
7.60现金流量表补充资料
7.60.1采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
_1700补充资料_1700本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润572033479.12572162792.59
加：资产减值准备1945756.9518252292.40
信用减值损失36653648.68-29462544.79
104
6-1-409楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_1700补充资料_1700本年金额上年金额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产123716011.5698749805.94
使用权资产折旧2691914.0017913420.36
无形资产摊销73598520.0776117459.14
长期待摊费用摊销8896774.489011023.36处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填
612916.52-27167928.28
列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）350781.1345883.44
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-512016.02-589120.15
财务费用（收益以“－”号填列）27644782.4720442059.17
投资损失（收益以“－”号填列）-7968572.48-12992259.90
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-36884188.04-9093026.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）11394184.35-5304644.67
-
存货的减少（增加以“－”号填列）-373897098.87
1592051200.30
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-666918731.45-302181997.55
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）231225301.753020464501.12
其他20215077.56-253376068.39
经营活动产生的现金流量净额24798541.781600940447.42
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额766501834.571187920955.29
减：现金的期初余额1187920955.29581413390.61
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-421419120.72606507564.68
7.60.2现金及现金等价物的构成
_1706项目_1706本年余额上年余额
1.现金766501834.571187920955.29
其中：库存现金161197.83187793.78
可随时用于支付的银行存款766340636.741187733161.51可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项
105
6-1-410楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_1706项目_1706本年余额上年余额拆放同业款项
2.现金等价物
3.期末现金及现金等价物余额766501834.571187920955.29
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
7.61所有权或使用权受到限制的资产
_110416项目_110416年末账面价值受限原因
货币资金338961760.17票据保证金、保函保证金等
应收票据7116000.00质押
应收账款296780344.42抵押+质押借款
存货268381641.84抵押+质押借款
合同资产296091669.78抵押+质押借款
投资性房地产7941506.70抵押+质押借款
固定资产129152641.89抵押反担保、抵押+质押借款
无形资产168045213.02抵押反担保、抵押+质押借款
合计1512470777.82
7.62外币货币性项目
_110418项目_110418期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金40038173.66
-美元914971.226.96466372408.56
-欧元3617937.887.422926855591.09
-港币179355.370.8933160212.77
-印度卢比10878189.580.0842915726.00
-卢布57509916.850.09425418354.33
-巴西里亚尔239612.311.3183315880.91
应收账款472933063.52
-美元22221679.656.9646154765110.06
-欧元42616944.267.4229316341315.58
-印度卢比9273463.000.0842780640.12
-卢布4511161.710.0942425023.61
-巴西里亚尔471041.611.3183620974.15
合同资产16776969.93
-美元2128771.366.964614826041.00
-欧元262825.717.42291950928.93
106
6-1-411楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110418项目_110418期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
其他应收款9195722.81
-欧元1143416.077.42298487463.15
-印度卢比4465571.910.0842375911.84
-卢布159507.000.094215028.11
-巴西里亚尔240703.721.3183317319.71
应付账款334252039.38
-美元104534.026.9646728037.64
-欧元44813062.117.4229332642878.74
-港币55360.500.893349451.87
-印度卢比735569.000.084261920.20
-卢布192725.000.094218157.78
-巴西里亚尔570123.001.3183751593.15
其他应付款54686317.20
-美元15600.006.9646108647.76
-欧元7329821.407.422954408531.25
-印度卢比1650250.000.0842138918.05
-巴西里亚尔22923.571.318330220.14
短期借款125246487.51
-欧元17983299.477.4229125246487.51
长期借款186410995.15
-欧元25112960.597.4229186410995.15
7.63政府补助
7.63.1政府补助基本情况
_110420种类_110420金额列报项目计入当期损益的金额
政府补助63110000.00递延收益839770.49
政府补助47553190.34其他收益47553190.34
8合并范围的变更
8.1其他原因的合并范围变更
8.1.1新设主体
名称新纳入合并范围的时间期末净资产合并日至期末净利润
楚天思为康基因科技(长沙)有限公司2022年2月3360794.28-1639205.72
楚天长兴精密制造（长沙）有限公司2022年8月12208860.90-1391139.10
107
6-1-412楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
名称新纳入合并范围的时间期末净资产合并日至期末净利润楚天土耳其科技有限公司2022年11月
8.1.2本年发生的非同一控制下企业合并
股购买日权购买被购买股权取至年末购买日至年股权取得成取日的方名称股权取得时点得比例购买日被购买末被购买方本得确定
_110425（%）方的收的净利润方依据入式湖南科控制众源创并
2022年5月27日15000000.00100.002022年5月27日权转47311.18
科技有购移限公司
注：湖南科众源创科技有限公司经楚天源创生物技术（长沙）有限公司吸收合并后于2022年11月注销。
8.1.2.1合并成本及商誉
_110429项目_110429湖南科众源创科技有限公司合并成本
—现金15000000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计15000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额14069395.04
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额930604.96
8.1.2.2被购买方于购买日可辨认资产、负债
湖南科众源创科技有限公司
_210434项目_210434购买日公允价值购买日账面价值
资产：16449720.374375396.76
货币资金108069.24108069.24
应收款项1082510.631082510.63
存货3802973.772245908.23
固定资产32270.8432270.84
无形资产10517258.07
108
6-1-413楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
湖南科众源创科技有限公司
_210434项目_210434购买日公允价值购买日账面价值
其他应收款84234.1484234.14
递延所得税资产822403.68822403.68
负债:2380325.33569176.79借款应付款项
递延所得税负债1811148.54
应交税费223517.15223517.15
合同负债345659.64345659.64
净资产14069395.043806219.97
减：少数股东权益
取得的净资产14069395.043806219.97
9在其他主体中的权益
9.1在子公司中的权益
9.1.1本集团的构成
持股比例（%）
_210459子公司名称_210459主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
楚天华通医药设备有限公司中国长春中国长春制造业100.00并购
四川省医药设计院有限公司中国成都中国成都工程设计100.00并购
楚天智能机器人（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业93.22设立
楚天飞云制药装备（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.00增资
楚天科技印度私营有限公司印度孟买印度孟买贸易100.00设立
湖南楚天华兴智能装备有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.00增资
楚天源创生物技术（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.00设立
楚天资产管理（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡商务服务业100.00并购
香港天一智能技术有限公司中国香港中国香港贸易100.00设立
楚天思优特生物技术（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.00设立
楚天微球生物技术（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业60.00设立
楚天思为康基因科技（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.00新设
楚天长兴精密制造（长沙）有限公司中国宁乡中国宁乡制造业51.00新设
9.1.2重要的非全资子公司
109
6-1-414楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
少数股东的持股本年归属于少数股东本年向少数股年末少数股东权
_110461子公司名称_110461比例（%）的损益东分派的股利益余额
楚天飞云制药装备（长沙）有限
49.002863283.6540337898.22
公司
湖南楚天华兴智能装备有限公司49.005866568.3122727861.49
楚天源创生物技术（长沙）有限
49.005324905.4918603146.67
公司
9.1.3重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
_210463子公司名称_210463非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债楚天飞云制药装备
110448860.552864549.84113313410.3969788315.49695138.9470483454.43（长沙）有限公司湖南楚天华兴智能装
58002508.9772363854.69130366363.6662479054.38918203.6963397258.07
备有限公司楚天源创生物技术
203711424.4415544545.08219255969.52152157018.182228980.17154385998.35（长沙）有限公司年初余额
_210464子公司名称_210464非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债楚天飞云制药装备（长
65477092.512187114.3167664206.8232169120.0132169120.01
沙）有限公司湖南楚天华兴智能装备
51215057.6242670226.5793885284.1924840611.2224840611.22
有限公司楚天源创生物技术（长
104280795.252841874.50107122669.7576738235.40187443.1276925678.52
沙）有限公司本年发生额
_210465子公司名称_210465营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
楚天飞云制药装备（长沙）有限公司62424357.526112818.336112818.3319958138.37
湖南楚天华兴智能装备有限公司71489522.15-2550536.79-2550536.792920089.58
楚天源创生物技术（长沙）有限公司100735926.6311672229.9411672229.94-9832938.25上年发生额
_210466子公司名称_210466营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
楚天飞云制药装备（长沙）有限公司43228519.718356799.178356799.176158372.63
湖南楚天华兴智能装备有限公司102644137.1315559470.5115559470.512793442.61
楚天源创生物技术（长沙）有限公司37488623.562216317.852216317.85-11835767.37
9.1.4在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
110
6-1-415楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
2021 年 12 月，楚天资管与 HK Rokesen International Investment Limited（以下简称“HK Rokesen”）签订股权转让协议，公司以支付现金的方式收购 HK Rokesen 持有的 Truking Europe GmbH（以下简称“楚天欧洲”）2.6285%股权。根据协议约定，共计支付转让价款530.14万欧元，本期将支付价款高于少数股东权益部分冲减资本公积（资本溢价）。
9.1.5交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
_110429项 目_110429 Truking Europe GmbH
购买成本/处置对价
—现金37754844.28
—非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计37754844.28
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额28773904.23
差额8980940.05
其中：调整资本公积8980940.05调整盈余公积调整未分配利润
9.3在合营企业或联营企业中的权益
_210473合营企业或联营企业主要经营业务性持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地
名称_210473地质直接间接投资的会计处理方法长沙彼联楚天智能科技
中国宁乡中国宁乡制造业20.00权益法有限公司
10金融工具及其风险
10.1市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
10.1.1汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集
111
6-1-416楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
团承受外汇风险主要与欧元有关，除本集团的1个下属子公司以欧元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于
2022年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注7.62“外币货币性项目”。
10.1.2利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的借款主要为固定利率借款。
10.1.3其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团无其他交易事项带来的其他价格风险。
10.2信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他权益工具投资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注12.5.2关联担保情况的披露。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行以及信用等级较高的外国银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的任何重大损失。
本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款方式进行。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛分散，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本集团的应收账款中前五名客户的款项占9.27%，本集团并未面临重大信用集中风险。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划
分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见附注5.9。
预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
112
6-1-417楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注7.4应收账款，附注7.7其他应收款、和附注7.9合同资产的披露。
10.3流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于2022年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内1年以上
短期借款（含利息）250950687.63
应付票据418659242.23
应付账款1423532930.75
其他应付款153932586.19一年内到期的非流动负债（含利
15748855.96
息）
长期借款（含利息）160805023.50
租赁负债（含利息）67918985.34
长期应付款（含利息）124308615.55
11公允价值的披露
11.1以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允价值合计允价值计量允价值计量计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入36041331.0036041331.00
113
6-1-418楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允价值合计允价值计量允价值计量计量当期损益的金融资产
（1）债务工具投资36041331.0036041331.00
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2、指定为以公允价值计量且其变
224321.31224321.31
动计入其他综合收益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资224321.31224321.31
（二）应收款项融资100411383.18100411383.18
（1）应收票据100411383.18100411383.18
（2）应收账款
（四）其他权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总额136677035.49136677035.49
11.2持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。
11.3持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。
11.4持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。
11.5持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观察参数
的敏感性分析无。
11.6持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点
的政策无。
11.7报告期内发生的估值技术变更及变更原因无。
11.8不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。
114
6-1-419楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
12关联方及关联交易
12.1本公司的母公司情况
母公司对本公司注册资本母公司对本公司的
_110491母公司名称_110491注册地业务性质的表决权比例（万元）持股比例（%）
（%）长沙楚天投资集团有限公
湖南宁乡投资5000.0038.9638.96司
12.2本公司的子公司情况
详见附注9.1在子公司中的权益
12.3本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注9.2在合营企业或联营企业中的权益。本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
_110494合营或联营企业名称_110494与本集团的关系长沙彼联楚天智能科技有限公司联营企业
12.4其他关联方情况
_110496其他关联方名称_110496其他关联方与本集团关系
湖南财信精信投资合伙企业（有限合伙）持有公司5％以上股份的法人
长沙楚天元新管理合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳控制的企业，楚天微球持股平台海南汉森控股（有限合伙）公司上年离职董事刘令安实际控制的企业湖南汉森制药股份有限公司公司上年离职董事刘令安实际控制的企业
汉森健康产业（湖南）有限公司湖南汉森制药股份有限公司全资子公司湖南汉森医药研究有限公司湖南汉森制药股份有限公司全资子公司湖南汉森医疗管理有限公司公司上年离职董事刘令安实际控制的企业湖南汉森科技有限公司公司上年离职董事刘令安实际控制的企业湖南汉森化工有限公司公司上年离职董事刘令安实际控制的企业湖南北美房地产开发有限公司公司上年离职董事刘令安实际控制的企业湖南景达生物工程有限公司公司上年离职董事刘令安实际控制的企业南岳生物制药有限公司公司上年离职董事刘令安实际控制的企业
长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）公司上年离职董事刘令安实际控制的企业
拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司公司上年离职董事刘令安实际控制的企业
湖南省拓浦置业有限公司拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司全资子公司
湖南景善医疗科技有限公司公司上年离职董事刘令安控制的公司（大股东）湖南佑立医疗科技有限公司公司董事周飞跃担任董事的企业
财信资产管理（常德）有限公司公司董事符国伟担任董事长的企业
唐岳 实际控制人、董事长、总裁兼 CEO
115
6-1-420楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110496其他关联方名称_110496其他关联方与本集团关系
曾凡云董事、执行总裁兼国内销服总裁
周飞跃董事、投资与发展总裁、董事会秘书
肖云红董事、财经总裁、财务总监阳文录董事邓海滨董事张早平独立董事王善平独立董事张少球独立董事张南宁独立董事危平独立董事刘令安上年离职董事符国伟本年离职董事刘曙萍本年离职独立董事曾江洪本年离职独立董事贺晓辉本年离职独立董事黄忠国本年离职独立董事周婧颖人力与行政总裁曾和清上年度离职副总裁田连族制造交付总裁蔡大宇国际销服总裁李浪监事刘桂林监事会主席邱永谋监事
长沙楚旺咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业
长沙长发企业管理咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业
长沙领先管理咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业
长沙楚寿咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业
长沙楚福咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业
长沙楚喜咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业长沙楚瑞咨询服务合伙企业（有限合伙公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业长沙楚昌咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业
长沙楚通咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业
长沙三尊管理咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业
长沙楚禄咨询服务合伙企业（有限合伙）公司董事长唐岳担任执行事务合伙人的企业
湖南财苑工程咨询有限公司公司独立董事张少球担任法定代表人、执行董事的企业东莞宜安科技股份有限公司公司独立董事张少球担任独董的企业
116
6-1-421楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110496其他关联方名称_110496其他关联方与本集团关系
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所公司独立董事张少球担任负责人的企业唐人神集团股份有限公司公司独立董事张南宁担任独立董事的企业深圳市达晨财信创业投资管理有限公司公司董事邓海滨任董事企业唐人神集团股份有限公司公司董事邓海滨任董事企业湖南空港实业股份有限公司公司董事邓海滨任董事企业南华投资管理有限公司公司董事邓海滨任监事企业湖南财信经济投资有限公司公司董事邓海滨任董事企业湖南省旅游投资控股有限公司公司董事邓海滨任董事企业湖南省财信引领投资管理有限公司公司董事邓海滨任董事企业湖南华润润湘联和私募股权基金管理有限公司公司董事邓海滨任监事企业湖南天惠投资基金管理有限公司公司董事邓海滨任监事企业土流集团有限公司公司董事邓海滨任董事企业湖南医药集团有限公司公司董事邓海滨任董事企业湖南机场物流股份有限公司公司董事邓海滨任董事企业湖南财信弘湘创业投资有限公司公司董事邓海滨任董事企业
12.5关联方交易
12.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易
12.5.1.1采购商品/接受劳务情况
_110498关联方_110498关联交易内容本年发生额上年发生额
长沙彼联楚天智能科技有限公司采购商品11781470.44
12.5.1.2出售商品/提供劳务情况
_110500关联方_110500关联交易内容本年发生额上年发生额
南岳生物制药有限公司销售商品12385553.453241757.00
湖南汉森制药股份有限公司销售商品2977215.052245286.45
12.5.2关联担保情况
12.5.2.1本集团作为担保方
_110514被担保方_110514担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
楚天机器人60000000.002016年3月24日2031年3月24日否
楚天源创10000000.002021年8月31日2022年8月31日是
楚天源创9500000.002022年2月18日2023年2月18日否
楚天源创10000000.002022年8月5日2023年8月5日否
楚天华兴20000000.002022年7月4日2023年7月4日否
楚天华兴5000000.002022年8月3日2023年8月3日否
117
6-1-422楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110514被担保方_110514担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
楚天思优特5000000.002022年8月31日2023年8月31日否
楚天思优特5000000.002022年10月25日2023年10月25日否
合计124500000.00
12.5.3关键管理人员报酬
_110524项目_110524本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬12349548.0014800218.00
12.5.4关联方应收应付款项
12.5.4.1关联方应收账款情况
年末余额年初余额是否取得或项目名称所占余额比所占余额比关联方性质金额金额提供担保例（%）例（%）湖南汉森制药股份
131234.000.01706销售商品否
有限公司南岳生物制药有限
1305968.460.1366526616.380.0685销售商品否
公司
合计1305968.460.1366657850.380.08556
12.5.4.2关联方合同资产情况
年末余额年初余额是否取得或项目名称所占余额比所占余额比关联方性质金额金额提供担保例（%）例（%）湖南汉森制药股份
216349.770.0256销售商品否
有限公司南岳生物制药有限
1272749.870.1507销售商品否
公司
合计1489099.640.1764
12.5.4.3关联方合同负债情况
年末余额年初余额是否取得或项目名称所占余额比例所占余额比例关联方性质金额金额提供担保
（%）（%）南岳生物制药有限
52892.500.00183953539.820.000327153销售商品否
公司
合计52892.500.00183953539.820.000327153
12.5.4.4关联方应付账款情况
118
6-1-423楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额年初余额是否取得或项目名称所占余额比例所占余额比例关联方性质金额金额提供担保
（%）（%）长沙彼联楚天智能
3275840.810.2368采购材料否
科技有限公司
合计3275840.810.2368
12.5.4.5关联方其他应收款情况
年末余额年初余额是否取得是否取得项目名称所占余额比所占余额比关联方性质或提供担或提供担金额金额例（%）例（%）保保
蔡大宇141134.180.2718备用金否否
曾凡云1262.100.0024备用金否否
曾和清1102.780.0021备用金否否
周婧颖965.900.0019备用金否否
肖云红284.820.0005备用金否否
周飞跃198.440.0004备用金否否长沙彼联楚天智
14590.000.000127保证金否否
能科技有限公司
合计14590.000.000127144948.220.2791
12.5.4.6关联方其他应付款情况
年末余额年初余额是否取得项目名称所占余额比所占余额比例条款和条件或提供担金额金额例（%）（%）保长沙楚天投资
145833.330.09145833.330.08往来款否
集团有限公司
合计145833.330.09145833.330.08
13股份支付
13.1股份支付总体情况
_110530项目_110530相关内容
本年授予的各项权益工具总额30895000.00本年行权的各项权益工具总额
本年失效的各项权益工具总额960000.00
股票期权的行权价格为9.88元/股，行权时间自首次授予的股票期权登记完成之日起12个月年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限后的首个交易日起至首次授予的股票期权登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止
2022年12月31日，公司的股票期权均已达到
119
6-1-424楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110530项目_110530相关内容可行权条件年末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
1、2021年12月10日，本公司分别召开第四届董事会第二十六次会议、第四届监事会第二十二次会议，审议并通过了《关于公司及其摘要的议案》《关于公
司的议案》等议案，公司独立董事对第四届董事会
第二十六次会议审议的相关事项发表了独立意见，监事会对相关事项进行了核查。2021年12月27日，公司召开2021年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司及其摘要的议案》《关于公司的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理2021年限制性股票激励计划相关事宜的议案》等议案，并披露了《关于
2021年限制性股票激励计划内幕信息知情人及激励对象买卖公司股票情况的自查报告》。
2022年1月5日，公司分别召开第四届董事会第二十七次会议、第四届监事会第二十三次会议，
审议并通过了《关于调整2021年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单及授予数量的议案》《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》《关于向激励对象授予部分预留限制性股票的议案》，确定
2022年1月5日为首次授予日，授予553名激励对象3026万股限制性股票；2022年1月5日为预留授予日，授予23名激励对象63.50万股限制性股票。公司独立董事对第四届董事会第二十七次会议审议的相关事项发表了独立意见，监事会对激励对象名单进行了核查。授予价格为10.00元/股。
本公司于2022年5月17日披露了《2021年度权益分派实施公告》，本公司2021年度权益分派方案为：以公司现有总股本575052984股为基数，向全体股东每10股派1.20元人民币现金（含税）。
根据《上市公司股权激励管理办法》《激励计划（草案）》等相关规定需对公司2021年限制性股票激
励计划的授予价格进行相应的调整，授予价格调整至9.88元/股。2022年12月26日，公司分别召开第五届董事会第九次会议、第五届监事会第八次会议，审议并通过了《关于调整2021年限制性股票激励计划授予价格的方案》，同意次激励计划限制性股票授予价格（含预留授予）由10.00元/股调整为9.88元/股。
2、限制性股票激励计划：本激励计划有效期为自股票期权授予日起至激励对象获授的股票期权
全部行权或注销之日止。本激励计划授予股票期权的行权期及各期行权时间安排如下：自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起24个月内的最后一个交易日当日止解除限售的比例为40%；自授
予日起24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内的最后一个交易日当日止解除30%；自首授予
日起36个月后的首个交易日起至授予日起48个月内的最后一个交易日当日止解除30%。
3、限制性股票解锁的公司业绩考核要求：第一个归属期：2022年以2021年为基数，2022年净
120
6-1-425楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
利润增长率不低于20%，或营业收入增长率不低于20%；第二个归属期：2023年以2021年为基数，
2022-2023年两年的累计净利润增长率不低于40%，或2022-2023年两年的累计营业收入增长率不低于
40%；第三个归属期2024年以2021年为基数，2022-2024年三年的累计净利润增长率不低于60%，或
2022-2024年三年的累计营业收入增长率不低于60%。若公司在各归属期未能完成业绩考核指标，则
该期激励对象对应授予部分限制性股票取消归属，并作废失效。
上述“净利润”以扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润剔除各期激励计划股份支付费用影响后的数值为计算依据。
上述“累计”系指前一对应考核年度业绩目标达到指标后，盈余超出部分累计至下一考核年度。
例如：假设2022年净利润增长率超过20%，则该超过20%的部分与2023年实际完成净利润累计作为
2023年的业绩考核。
4、公司24名原激励对象因个人原因离职，已不符合《激励计划（草案）》激励条件，公司后续
将对以上激励对象已获授尚未行权的股票期权合计96万份进行注销。
13.2以权益结算的股份支付情况
_110532项目_110532相关内容
以定价基准日前20个交易日公司股票均价，考授予日权益工具公允价值的确定方法虑由于限售造成的流通性折扣得出授予日限制
性股票的公允价值，详见注1。
可行权权益工具数量的确定依据本年估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额94209480.72
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额94209480.72
注 1： 公司选择 Black-Scholes 模型来计算期权的公允价值，基于初始授予期权份数及预留授权的股份数，重新计算后三个行权期对应的股票期权费用应摊销情况如下：
授予的股票期权需摊销的总费用
2022年(万元)2023年(万元)2024年(万元)2025年(万元)（万股）（万元）
3089.5016923.389720.245630.361330.37242.35
14承诺及或有事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
15资产负债表日后事项
1、本公司于2022年7月9日召开第五届董事会第二次会议、第五届监事会第二次会议审议通
过了《关于与关联方共同投资设立产业基金暨关联交易的议案》，同意公司与相关方湖南省财信产
121
6-1-426楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
业基金管理有限公司等投资设立产业基金，公司作为产业基金有限合伙人之一，使用自有资金认缴出资1亿元人民币，占基金出资比例的10%。2023年3月，长沙精济生物医药产业投资合伙企业（有限合伙）已完成工商登记，截至2023年4月24日，公司已实缴300万元。
2、2023年4月，本公司与邬中托、谢丹、长沙楚天膜管理咨询服务合伙企业（有限合伙）签
订《关于设立楚天科仪技术（长沙）有限公司的合作协议》，协议约定，楚天科仪技术（长沙）有限公司注册资本10000.00万元，本公司认缴出资5100.00万元，持股51%。
3、2023年3月27日，本公司收到深圳证券交易所并购重组审核委员会出具的《深圳证券交易所并购重组审核委员会2023年第2次审议会议结果公告》，经审议，本公司发行股份购买楚天飞云少数股东权益事项符合重组条件和信息披露要求。本次交易尚需获得中国证券监督管理委员会做出同意注册的决定后方可实施。
4、2023年4月23日，本公司召开第五届董事会第十二次会议，通过了2022年度利润分配预案，以公司2022年12月31日575052984故总股本数为基数，向全体股东以未分配利润每10股派发现金股利1元（含税），共计派发现金红利57505298.40元（含税），本预案将经股东大会批准后实施。
16母公司会计报表的主要项目附注
16.1应收账款
16.1.1按账龄披露
_110592账龄_110592年末余额
1年以内（含1年）304313142.39
1-2年（含2年）111431609.27
2-3年（含3年）52836607.78
3-4年（含4年）14241358.80
4-5年（含5年）14305050.35
5年以上50227389.03
小计547355157.62
减：坏账准备99071835.03
合计448283322.59
16.1.2按坏账计提方法分类列示
122
6-1-427楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额
_310594类别_310594账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款796868.000.15796868.00
按组合计提坏账准备的应收账款546558289.6299.8598274967.03448283322.59
其中：
账龄组合516061891.4794.2898274967.0319.04417786924.44
关联方组合30496398.155.5730496398.15
合计547355157.62100.0099071835.03448283322.59
（续）年初余额
_310595类别_310595账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款796868.000.19796868.00
按组合计提坏账准备的应收账款414181592.2799.8198442942.24315738650.03
其中：
账龄组合398854976.0296.1298442942.2424.68300412033.78
关联方组合15326616.253.6915326616.25
合计414978460.27100.0099239810.24315738650.03
16.1.2.1年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
_210597应收账款（按单位）_210597
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
大连泰华药业有限公司670000.00670000.00100.00预计无法收回
吉林金麦通制药有限公司126868.00126868.00100.00预计无法收回
合计796868.00796868.00
16.1.2.2组合中，按组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
_210599项目_210599
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内（含1年）304313142.3912139273.883.99
1-2年（含2年）111431609.2712785907.9111.47
2-3年（含3年）52836607.7813958483.9526.42
3-4年（含4年）14241358.808022786.4756.33
4-5年（含5年）14305050.3510925201.7876.37
5年以上49430521.0340443313.0481.82
合计546558289.6298274967.03
123
6-1-428楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
16.1.3坏账准备的情况
本期增加额
_110601项目_110601年初余额本期计提合并增其他原因增加外币报表合计额加额额折算差额
按信用风险特征组合计提坏98442942.2-
-149911.21
账准备的应收账款4149911.21单项计提坏账准备的应收账
796868.00
款
99239810.2-
合计-149911.21
4149911.21
（续）本期减少额合并其他原
_210602类别_210602因资产价值合计年末余额转销额核销额减少因减少回升转回额额额
按信用风险特征组合计提坏18064.098274967.0
18064.00
账准备的应收账款03单项计提坏账准备的应收账
796868.00
款
18064.099071835.0
合计18064.00
03
16.1.4本年实际核销的应收账款情况
_110606项目_110606核销金额
实际核销的应收账款18064.00
16.1.5按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额坏账准备年末余
_110610单位名称_110610年末余额
合计数的比例（%）额
第一名35684035.356.521533459.08
第二名11077954.372.021368445.09
第三名10884000.001.99467720.89
第四名9906000.001.817853475.33
第五名9432465.401.721164118.97
合计76984455.1214.0612387219.36
16.2其他应收款
_110616项目_110616年末余额年初余额应收利息应收股利
124
6-1-429楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110616项目_110616年末余额年初余额
其他应收款92400966.1958276269.31
合计92400966.1958276269.31
16.2.1其他应收款
16.2.1.1按账龄披露
_110630账龄_110630年末余额
1年以内（含1年）71604932.77
1-2年（含2年）12226507.22
2-3年（含3年）5584516.64
3-4年（含4年）1285780.39
4-5年（含5年）622366.48
5年以上2918270.04
小计94242373.54
减：坏账准备1841407.35
合计92400966.19
16.2.2按款项性质分类情况
_110632款项性质_110632年末账面余额年初账面余额
保证金及押金57144032.9840936929.61
往来单位款32711661.5015651304.13
备用金4386679.063595329.99
小计94242373.5460183563.73
减：坏账准备1841407.351907294.42
合计92400966.1958276269.31
16.2.3坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段
_210634坏账准备_210634未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额150850.11872936.67883507.641907294.42
2022年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段-53646.6353646.63
——转入第三阶段-33668.8533668.85
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提-44723.38-28796.077632.38-65887.07本年转回
125
6-1-430楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段
_210634坏账准备_210634未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额52480.10864118.38924808.871841407.35
16.2.4坏账准备的情况
本期增加额
_110636项目_110636年初余额外币报表本期计提额合并增加额其他原因增加额合计折算差额按信用风险特征组合计提坏
1907294.42-65887.07-65887.07
账准备的其他应收账款单项计提坏账准备的其他应收账款
合计1907294.42-65887.07-65887.07
（续）本期减少额
_210637项目_210637因资产价值合计年末余额转销额核销额合并减少额其他原因减少额回升转回额按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收1841407.35账款单项计提坏账准备的其他应收账款
合计1841407.35
16.2.5按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余坏账准备
_110645单位名称_110645款项性质年末余额账龄额合计数的比例年末余额
（%）
第一名保证金7874132.681年以内、1-2年8.3650925.93
第二名保证金7380000.001年以内7.8347730.13
第三名保证金3321400.001年以内、1-5年3.5221481.14
第四名保证金3197978.301年以内3.3920682.91
第五名保证金2280000.001年以内2.428208.00
合计24053510.9825.52149028.11
16.3长期股权投资
126
6-1-431楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
16.3.1长期股权投资分类
年末余额年初余额
_210657项目_210657账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2580285241.112580285241.112504551381.842504551381.84
对联营、合营企业
8419582.408419582.40
投资
合计2588704823.512588704823.512504551381.842504551381.84
16.3.2对子公司投资
本年本年计提减值准备
_110659被投资单位_110659年初余额本年增加年末余额减少减值准备年末余额
楚天华通医药设备有限公司551206352.138142000.00559348352.13
四川省医药设计院有限公司35980000.002057600.1638037600.16
楚天智能机器人（长沙）有
686046744.333584823.33689631567.66
限公司
楚天飞云制药装备（长沙）
12000000.0012000000.00
有限公司
楚天科技印度私营有限公司12085.3812085.38
楚天资产管理（长沙）有限1142248011.41176182011.4
33934000.00
公司55
楚天华兴智能装备有限公司36943116.8536943116.85
楚天源创生物技术（长沙）
30000000.0010000000.0040000000.00
有限公司
香港天一智能技术有限公司15071.7015435.7830507.48楚天思优特生物技术（长
5100000.005100000.00
沙）有限公司
楚天微球生物技术（长沙）
5000000.003000000.008000000.00
有限公司
楚天思为康基因科技(长沙)有
5000000.005000000.00
限公司
楚天长兴精密制造（长沙）
10000000.0010000000.00
有限公司
2504551381.82580285241.1
合计75733859.27
41
16.2.3对联营企业、合营企业投资
本年增减变动
_210661被投资单位名称_210661年初余额追加投资减少投资权益法下确认的投资损益
长沙彼联楚天智能科技有限公司10000000.00-1580417.60
合计10000000.00-1580417.60
（续）
127
6-1-432楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增减变动
_210662被投资单位名称_210662其他综合收益调其他权益变宣告发放现金股利或利计提减值准整动润备长沙彼联楚天智能科技有限公司合计
（续）本年增减变动
_210663被投资单位名称_210663年末余额减值准备年末余额其他
长沙彼联楚天智能科技有限公司8419582.40
合计8419582.40
16.4营业收入和营业成本
16.4.1营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额
_210665项目_210665收入成本收入成本
主营业务4285549642.312717038530.403141771726.511795373693.63
其他业务7919398.527185352.073493545.483007040.05
合计4293469040.832724223882.473145265271.991798380733.68
16.4.2主营业务收入相关信息
_110667合同分类_110667金额
按商品类型分类：
无菌制剂解决方案及单机1891731297.83
检测包装解决方案及单机1338884972.42
生物工程解决方案及单机614726446.76
固体制剂解决方案及单机29448894.04
制药用水装备及工程系统集成10331952.18
EPC 工程设计服务 8751376.15
配件及售后服务391674702.93
合计4285549642.31
按经营地区分类：
中国大陆3857955502.80
亚洲地区（不含中国大陆）248378059.45
欧洲地区21852591.40
美洲地区102222211.03
其他地区55141277.63
128
6-1-433楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110667合同分类_110667金额
合计4285549642.31
按商品转让的时间分类：
在某一时点转让4285549642.31在某一时段内转让
合计4285549642.31
16.5投资收益
_110671项目_110671本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1580417.60
交易性金融资产持有期间取得的投资收益6970896.874964100.98
合计5390479.274964100.98
17补充资料
17.1本年非经常性损益明细表
_110673项目_110673金额说明
非流动性资产处置损益-963697.65
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规
48410960.83定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益9437721.76
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
512016.02
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益
129
6-1-434楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注
_110673项目_110673金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-20581986.95其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计36815014.01
所得税影响额3394211.27
少数股东权益影响额（税后）3355685.23
合计30065117.51
17.2净资产收益率及每股收益
每股收益
_210677报告期利润_210677加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润14.640.990.97
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润13.860.930.92
130
6-1-435楚天科技股份有限公司2022年度财务报表附注（本页无正文）楚天科技股份有限公司
2023年4月23日
法定代表人：唐岳主管会计工作负责人：肖云红会计机构负责人：王霞
131
6-1-436楚天科技股份有限公司2023年1至6月财务报表