*ST红相:卧龙电气银川变压器有限公司审计报告

卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
卧龙电气银川变压器有限公司
财务报表附注
2022年度-2023年1-7月（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
卧龙电气银川变压器有限公司（以下简称“本公司”或“银川卧龙”）成立于2005年7月12日，原为卧龙电气集团股份有限公司（以下简称“卧龙电气”）持股92.5%；
席立功、何东武和吴国敏持股7.5%，公司注册资本为人民币10000万元。
2017年9月13日，本公司全体股东将其持有股权全部转让给红相股份有限公司，本公司母公司变更为红相股份有限公司（曾用名厦门红相电力设备股份有限公司，以下简称红相股份），实际控制人变更为杨保田、杨成。
本公司《营业执照》统一社会信用代码号：9164010077490541X5；注册地址：银川
市兴庆区兴源路221号；法定代表人：何东武。
本公司业务性质和主要经营活动：电力变压器、牵引变压器、特种变压器、箱式变
电站、高低压成套设备和模块化预制式快装变电站的研发、生产、销售、维修及维护；
技术进出口；货物进出口；技术咨询、技术服务、承装（修、试）三级电力设施业务、
【施工总承包】电力工程三级；新能源原动设备制造；新能源原动设备销售；新兴能源
技术研发；制冷、空调设备制造；制冷、空调设备销售；家用电器研发；家用电器制造；
家用电器销售；家用电器零配件销售；储能技术服务；电池销售；电池零配件销售；智能输配电及控制设备销售。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
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持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1盐池县华秦太阳能发电有限公司盐池华秦100.00
2银变（成都）科技有限公司成都银变100.00
3南通银变新能源有限公司南通银变100.00
4如皋银新新能源有限公司如皋银新100.00
卧龙电气银川变压器有限公司厄瓜多
5厄瓜多尔分公司100.00
尔分公司
6 WOTAL联合体 WOTAL 99.00
7 LONGFOR联合体 LONGFOR 90.00
8宁夏银变科技有限公司宁夏银变100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
公司于2022年5月成立南通银变、成都银变、如皋银变，于2023年5月成立广东银清，于2023年6月成立雷州银清，纳入本报告期合并范围。
子公司南通银变于2022年5月成立如皋银变，纳入本年度合并范围。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
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本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
13卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
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*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
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关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
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也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
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账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
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A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
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益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
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（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
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本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
23卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
24卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票
25卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收客户货款应收账款组合2应收客户电费应收账款组合3应收合并范围内关联方款项
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1关联方往来其他应收款组合2其他单位往来款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
26卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
27卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
28卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
29卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、合同履约成本、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
30卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
（5）周转材料的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法或五五摊销法。
12.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
31卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
32卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
33卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
15.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产是已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
20。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物20-305.003.17-4.75
16.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
34卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
折旧年限
类别残值率（%）年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物30.005.003.17
机器设备8-125.007.92-11.88
运输工具5.005.0019.00
办公设备5-125.007.92-19.00
新能源电站20.005.004.75
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
35卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据
土地使用权30-50年法定使用权
计算机软件1-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利和非专利技术、技
10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
术许可
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
36卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
20.长期资产减值
对子公司的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
37卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项目摊销年限租入的固定资产改良支出受益期限
22.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
38卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
39卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
40卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23.预计负债
（1）预计负债的确认标准
41卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
42卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
43卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
44卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
对于牵引供电装备产品销售业务，属于在某一时点履行履约义务，在交付产品并取得客户验收回执时确认。
对于新能源工程业务和其他劳务服务业务，在服务期间内按照履约进度确认收入，对不满足某一时段内履行的履约义务，本公司将其变更为在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
对于光伏电站发电业务，公司自持的地面光伏电站投入运营之后，收入确认原则为：
每月月底按当地供电局出具的电费结算单中的抄表电量数额及批复的电价确认电费收入。
25.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
45卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
46卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
26.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
47卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
48卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
27.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
49卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、27。前述成本属于为生产存货而发
50卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
51卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
52卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、24的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、9对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、9对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
28.安全生产费用及维简费
本公司根据有关规定，按（具体标准）提取安全生产费用，按（具体标准）提取维简费。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项
53卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
29.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、
“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税收入6、9、13城市维护建设税应纳流转税额7教育费附加应交流转税额3地方教育费附加应交流转税额2
企业所得税应纳所得税额15、20、25本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
54卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
厄瓜多尔分公司22%
WOTALL 22%
LONGFOR 22%
2.税收优惠
1、本公司于2022年度取得宁夏回族自治区科学技术厅、宁夏回族自治区财政厅、宁夏回族自治区国家税务局、宁夏回族自治区地方税务局联合颁发编号为
“GR202064000128 号”《高新技术企业证书》，在有效认定期（2020 年—2023 年）内按15%的税率缴纳企业所得税。
2、按照财政部、国家税务总局“关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知”（财税[2008]46号），系于2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年
至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。盐池华秦处于减半征
收第三年，同时属于设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，目前所得税率7.5%。
3、根据财政部税务总局国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月
31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称
鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。宁夏银变属于设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2023年7月31日2022年12月31日
库存现金3621.5714242.62
银行存款71679554.6694964117.87
其他货币资金85352719.15102463906.46
合计157035895.38197442266.95
55卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
项目2023年7月31日2022年12月31日
其中：存放在境外的款项总
3018124.021695065.17
额
银行存款中27058862.61元系银行冻结资金，详见附注十二、2。其他货币资金中
77257134.16元系保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对
使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2.应收票据
（1）分类列示
2023年7月31日2022年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票商业承兑汇
票17338806.002106141.5815232664.4226161379.791643406.2824517973.51
合计17338806.002106141.5815232664.4226161379.791643406.2824517973.51
（2）期末已质押的应收票据公司期末无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票
商业承兑汇票17338806.00
合计17338806.00
（4）期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（5）按坏账计提方法分类披露
2023年7月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
1.组合1银行承兑汇票
56卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
2023年7月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
2.组合2商业承兑汇票17338806.00100.002106141.5812.1515232664.42
合计17338806.00100.002106141.5812.1515232664.42（续上表）
2022年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
1.组合1银行承兑汇票
2.组合2商业承兑汇票26161379.791001643406.286.2824517973.51
合计26161379.791001643406.286.2824517973.51
（6）本期坏账准备的变动情况
2022年12本期变动金额2023年7月
类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日商业承
1643406.28462735.302106141.58
兑汇票
3.应收账款
（1）按账龄披露账龄2023年7月31日2022年12月31日
1年以内334674974.91472362087.91
1至2年96355373.6385720581.92
2至3年58552693.8364117990.85
3至4年39908028.6421407311.52
4至5年11164785.0924322587.11
5年以上31112392.6019256318.65
小计571768248.70687186877.96
减：坏账准备62659102.0375226770.91
合计509109146.67611960107.05
57卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2023年7月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备2560459.280.452560459.28100.00
按组合计提坏账准备569207789.4299.5560098642.7510.56509109146.67
1.组合1应收客户货款509123341.2889.0457270615.2511.25451852726.03
2.组合2应收客户电费60084448.1410.512828027.504.7157256420.64
合计571768248.70100.0062659102.0310.96509109146.67（续上表）
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备4094823.000.604094823.00100.00
按组合计提坏账准备683092054.9699.4071131947.9110.41611960107.05
1.组合1应收客户货款631664607.2391.9268710503.0010.88562954104.23
2.组合2应收客户电费51427447.737.482421444.914.7149006002.82
合计687186877.96100.0075226770.9110.95611960107.05
坏账准备计提的具体说明：
*于2023年7月31日，按单项计提坏账准备的说明
2023年7月31日
名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由宁夏吉鑫合金有
751018.31751018.31100.00客户注销或吊销
限公司
乌海电业局(乌海
6577.106577.10100.00客户注销或吊销
海南所)阜六铁路有限责
183257.00183257.00100.00客户注销或吊销
任公司合肥海润光伏科
283206.87283206.87100.00客户注销或吊销
技有限公司吉蒙炭素有限责
187300.00187300.00100.00客户注销或吊销
任公司
58卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
义马综能甲醇蛋
1149100.001149100.00100.00客户注销或吊销
白有限责任公司
合计2560459.282560459.28100.00
*于2023年7月31日，按组合1应收客户货款计提坏账准备的应收账款
2023年7月31日2022年12月31日
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）
（%）
1年以内326178806.296686665.532.05456413348.3813509835.112.96
1-2年111122559.077989712.007.1972189035.237615943.2210.55
2-3年17384449.683252630.5418.7142170829.348885393.7421.07
3-4年20910296.446722660.3132.1521407311.527227108.3733.76
4-5年4787996.483879713.5581.0324322587.1116310726.9167.06
5年以上28739233.3228739233.32100.0015161495.6515161495.65100.00
合计509123341.2857270615.2511.25631664607.2368710503.0010.88
*于2023年7月31日，按组合2应收客户电费计提坏账准备的应收账款
2023年7月31日2022年12月31日
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）
（%）
电费补贴收入59391547.032821098.494.7550857878.452415749.224.75
电力公司款项692901.116929.011.00569569.285695.691.00
合计60084448.142828027.504.7153462447.732421444.914.53
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
2022年12月本期变动金额2023年7月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
应收账款
75226770.91-12567668.8862659102.03
坏账准备
（4）本期实际核销的应收账款情况本期无实际核销的应收账款。
59卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）
国网宁夏电力有限公司59391547.0310.392821098.48
尼泊尔电力局30863570.635.4632703.20云桂铁路广西有限责任公
17044000.002.98349402.00
司
成兰铁路有限责任公司16480000.002.88337840.00中国铁路上海局集团有限
公司南京铁路枢纽工程建15497600.002.71472394.24设指挥部
合计139276717.6624.364613437.92
4.应收款项融资
（1）分类列示项目2023年7月31日公允价值2022年12月31日公允价值
应收票据1874000.352265400.00应收账款
合计1874000.352265400.00
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
2023年7月31日
类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）按单项计提减值准备
按组合计提减值准备1874000.35
1.组合1银行承兑汇票1874000.35
合计1874000.35（续上表）
2022年12月31日
类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）按单项计提减值准备
按组合计提减值准备2265400.00
1.组合1银行承兑汇票2265400.00
合计2265400.00
60卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票50387774.12商业承兑汇票
合计50387774.12
5.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2023年7月31日2022年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内29459171.0967.7375378527.2195.9
1至2年11970897.4327.522540710.753.23
2至3年1678210.073.86400740.160.51
3年以上387469.460.89284339.270.36
合计43495748.05100.0078604317.39100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2023年7月31日余额
计数的比例(%)
道达尔国际商业股份有限公司13405922.9930.82
晶科能源有限公司9419885.0721.66
鞍钢股份有限公司4860060.1811.17
红相股份有限公司2052078.654.72
南通市百威电气有限公司2015296.474.63
合计31753243.3673.00
6.其他应收款
（1）分类列示项目2023年7月31日2022年12月31日应收利息应收股利
其他应收款40026267.1515723885.54
合计40026267.1515723885.54
（2）其他应收款
61卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
*按账龄披露账龄2023年7月31日2022年12月31日
1年以内32334264.45485825.95
1至2年2153618.4217034895.31
2至3年8399536.60454871.10
3至4年441780.0012000.00
4至5年12000.0069236.49
5年以上1206436.911139200.42
小计44547636.3819196029.27
减：坏账准备4521369.233472143.73
合计40026267.1515723885.54
*按款项性质分类情况款项性质2023年7月31日2022年12月31日
保证金20348545.0014273275.52
备用金7429395.663003343.56
合并范围外关联方往来款6711681.33
其他往来款10058014.391919410.19
小计44547636.3819196029.27
减：坏账准备4521369.233472143.73
合计40026267.1515723885.54
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2023 年 7 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段43934436.383908169.2340026267.15
第二阶段
第三阶段613200.00613200.00
合计44547636.384521369.2340026267.15
2023年7月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备43934436.388.903908169.2340026267.15
1.组合1其他单位往来款9444814.3918.461743464.957701349.44
62卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
2.组合2备用金7429395.6612.12900753.036528642.63
3.组合3保证金20348545.006.211263951.2519084593.75
4.组合4关联方往来款6711681.336711681.33
合计43934436.388.903908169.2340026267.15
2023年7月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备613200.00100.00613200.00按组合计提坏账准备
合计613200.00100.00613200.00
B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段18582829.272858943.7315723885.54
第二阶段
第三阶段613200.00613200.00
合计29196029.273472143.7315723885.54
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
1.组合1其他单位往来款1314567.7186.171132710.39181857.32
2.组合2备用金3003343.5619.32580145.442423198.12
3.组合3保证金14264918.008.031146087.9013118830.10
4.组合4关联方往来款
合计18582829.2715.382858943.7315723885.54
2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备613200.00100.00613200.00按组合计提坏账准备
合计613200.00100.00613200.00
63卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
*坏账准备的变动情况
2022年12本期变动金额2023年7月
类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
坏账准备3472143.731049205.6019.904521369.23
*实际核销的其他应收款情况本期无实际核销的其他应收款
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2023年7月
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备
31日余额
比例(%)会昌县耀太新
保证金10750000.001年以内24.13537500.00能源有限公司中国三峡新能源（集团）股其他往来款6860640.002至3年15.401372128.00份有限公司河北高盛融资
保证金3361086.001年以内7.54168054.30担保有限公司
石磊备用金894672.001年以内2.0145067.20西格码电气股
保证金799875.001年以内1.8039993.75份有限公司
合计22666273.0050.882162743.25
7.存货
（1）存货分类
2023年7月31日2022年12月31日
存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额或合同履约成账面价值账面余额账面价值约成本减值本减值准备准备
原材料50840221.5050840221.5033980413.9933980413.99
在产品13093348.1613093348.167506265.787506265.78
64卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
2023年7月31日2022年12月31日
存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额或合同履约成账面价值账面余额账面价值约成本减值本减值准备准备
库存商品40776317.469974497.0630801820.4022602983.711411789.9021191193.81
半成品2847818.812847818.811727448.471727448.47
发出商品90579877.59640532.6089939344.9917820645.741312188.8016508456.94合同履约成
236054044.03236054044.03233690286.13233690286.13
本
低值易耗品1894.921894.92
合计434193522.4710615029.66423578492.81317328043.822723978.70314604065.12
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
2022年12本期增加金额本期减少金额2023年7月
项目月31日计提其他转回或转销其他31日
库存商品1411789.908562707.169974497.06
发出商品1312188.80243598.24915254.44640532.60
合计2723978.708806305.40915254.4410615029.66
8.其他流动资产
项目2023年7月31日2022年12月31日
增值税借方余额重分类18560752.532361193.27
预缴企业所得税10896091.798278858.42
预缴其他税费195123.51
合计29651967.8310640051.69
9.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目2023年7月31日2022年12月31日
非上市权益工具投资191576935.54191576935.54
（2）非交易性权益工具的投资情况指定为以公本期确认其他综合收益允价值计量其他综合收累计损项目的股利收累计利得转入留存收益且其变动计益转入留存失入的金额入其他综合收益的原因收益的原因
中铁建金融租91576935.54初始计量时
65卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
指定为以公本期确认其他综合收益允价值计量其他综合收累计损项目的股利收累计利得转入留存收益且其变动计益转入留存失入的金额入其他综合收益的原因收益的原因赁有限公司直接指定
10.投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物
一、账面原值
1.2022年12月31日1232280.61
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023年7月31日1232280.61
二、累计折旧和累计摊销
1.2022年12月31日764186.76
2.本期增加金额21556.92
（1）计提或摊销21556.92
3.本期减少金额
4.2023年7月31日785743.68
三、减值准备
1.2022年12月31日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023年7月31日
四、账面价值
1.2023年7月31日账面价值446536.93
2.2022年12月31日账面价值468093.85
11.固定资产
（1）分类列示项目2023年7月31日2022年12月31日
固定资产229619276.65261056309.79固定资产清理
合计229619276.65261056309.79
66卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
（2）固定资产
*固定资产情况房屋及建筑项目机器设备运输工具办公设备新能源电站合计物
一、账面
原值：
1.2022年
12月3197642339.05146781357.424519647.523502197.81139068746.63391514288.43日
2.本期增
加金额632056.916526010.54362281.6765175.697585524.81
（1）购置6526010.54353092.0355460.276934562.84
（2）在建
工程转入632056.91632056.91
（3）报表
折算9189.649715.4218905.06
3.本期减
少金额343593.34343593.34
（1）处置
或报废343593.34343593.34
4.2023年
月日98274395.96153727629.024759574.792925873.50731139068746.63398756219.90
二、累计折旧
1.2022年
12月3128329482.8661950308.442586261.493065197.3234526075.48130457325.59日
2.本期增
加金额1797409.305549152.14288218.2266252.393939317.5511640349.60
（1）计提1797409.305549152.14288218.2266252.393939317.5511640349.60
3.本期减
少金额21556.92326413.67347970.59
（1）处置
或报废21556.92326413.67347970.59
4.2023年
月日30105335.2468138182.062565588.142475206.1373138465393.03141749704.60
三、减值准备
1.2022年
12月31125.05528.00653.05日
2.本期增
加金额886585.6026500000.0027386585.60
67卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
房屋及建筑项目机器设备运输工具办公设备新能源电站合计物
（1）计提886585.6026500000.0027386585.60
3.本期减
少金额
4.2023年
月日886710.65528.0073126500000.0027387238.65
四、固定资产账面价值
1.2023年
7月31日68169060.7284702736.312193458.65450667.3774103353.60229619276.65
账面价值
2.2022年
12月31日账面价69312856.1984830923.931932858.03437000.49104542671.15261056309.79值
*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值
试验用电力变压器1723478.00750718.50886585.6086173.90
12.在建工程
（1）分类列示项目2023年7月31日2022年12月31日
在建工程88555703.7277558776.56工程物资
合计88555703.7277558776.56
（2）在建工程
*在建工程情况
2023年7月31日2022年12月31日
项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备绿色节能变压器
研发及智能化工88555703.7288555703.7277558776.5677558776.56厂建设项目
*重要在建工程项目变动情况
68卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
本期转入本期其
2022年12月本期增加金2023年7月
项目名称预算数固定资产他减少
31日额31日
金额金额绿色节能变压器
研发及智能化工89000000.0077558776.5610996927.1688555703.72厂建设项目（续上表）
工程累计其中：本期本期利息利息资本化项目名称投入占预工程进度利息资本化资本化率资金来源累计金额
算比例(%)金额(%)绿色节能变压器自有资金
研发及智能化工99.5099.50及募集资厂建设项目金
13.无形资产
（1）无形资产情况专利和非专项目土地使用权计算机软件技术许可合计利技术
一、账面原值
1.2022年12月31日8797000.0019231338.701098180.0122075471.7051201990.41
2.本期增加金额4625493.73445544.55
（1）购置4625493.73445544.55
3.本期减少金额
4.2023年7月31日8797000.0023856832.431543724.5622075471.7056273028.69
二、累计摊销
1.2022年12月31日2039889.8410874130.70613782.134415117.0817942919.75
2.本期增加金额126727.431052605.6246762.641287724.902513820.59
（1）计提126727.431052605.6246762.641287724.902513820.59
3.本期减少金额
4.2023年7月31日2166617.2711926736.32660544.775702841.9820456740.34
三、减值准备
1.2022年12月31日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023年7月31日
四、账面价值
69卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
专利和非专项目土地使用权计算机软件技术许可合计利技术
1.2023年7月31日账
6630382.7311930096.11883179.7916372629.7235816288.35
面价值
2.2022年12月31日账
6757110.168357208.00484397.8817660354.6233259070.66
面价值
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况期末无未办妥产权证书的土地使用权
14.商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成2022年12本期增加本期减少2023年7商誉的事项月31日企业合并形成的处置月31日盐池县华秦太阳能发电
812926.98812926.98
有限公司
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成2022年12本期增加本期减少2023年7商誉的事项月31日计提处置月31日盐池县华秦太阳能发电
812926.98812926.98
有限公司
15.长期待摊费用
2022年12月31本期减少2023年7月
项目本期增加日本期摊销其他减少31日租入的固定资
381496.63111993.19269503.44
产改良支出
16.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2023年7月31日2022年12月31日
项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
资产减值准备38002268.315700340.252724631.75408694.76
信用减值准备63171757.329475763.6076284957.7711261135.38
内部交易未实现利润10726122.871608918.43
可抵扣亏损36637877.745495681.6616392807.162458921.07
递延收益23996471.733599470.7622758805.093413820.76
70卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
2023年7月31日2022年12月31日
项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
合计172534497.9725880174.70118161201.7717542571.97
（2）未经抵销的递延所得税负债
2023年7月31日2022年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资
91576935.5413736540.3391576935.5413736540.33
公允价值变动
17.其他非流动资产
项目2023年7月31日2022年12月31日
预付工程设备款630000.00
18.短期借款
（1）短期借款分类项目2023年7月31日2022年12月31日
质押借款2992000.00
抵押借款67983575.0087979215.00
保证借款169995640.00162000000.00
应计利息1006501.41219514.85
合计241977716.41250198729.85
19.应付票据
种类2023年7月31日2022年12月31日
银行承兑汇票14144970.5059470025.07
商业承兑汇票9017493.0043323528.20
合计23162463.50102793553.27
20.应付账款
（1）按性质列示项目2023年7月31日2022年12月31日
应付货款及劳务277236751.45291424180.77
应付工程款37303303.9220854791.23
应付运费7337781.717220426.71
合计321877837.08319499398.71
71卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2023年7月31日未偿还或未结转的原因
南通诗响新能源有限公司16651376.15未到结算期红相（江苏）新能源有限公司12367972.67未到结算期
合计29019348.82
21.合同负债
（1）合同负债情况项目2023年7月31日2022年12月31日
预收商品款40710958.1659796148.28
22.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2022年12月2023年7月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、短期薪酬7042831.3334259133.0129120738.8112181225.53
二、离职后福利-设定提存计划2259787.522259787.52
合计7042831.3336518920.5331380526.3312181225.53
（2）短期薪酬列示
2022年12月2023年7月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、工资、奖金、津贴和补贴7017667.3330588194.0325458203.4812147657.88
二、职工福利费1423239.921423239.92
三、社会保险费1720819.061712415.418403.65
其中：医疗保险费1603394.141594990.498403.65
工伤保险费117424.92117424.92
四、住房公积金25164.00526880.00526880.0025164.00
合计7042831.3334259133.0129120738.8112181225.53
（3）设定提存计划列示
2022年12月312023年7月31
项目本期增加本期减少日日
离职后福利：
1.基本养老保险2191247.682191247.68
2.失业保险费68539.8468539.84
合计2259787.522259787.52
72卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
23.应交税费
项目2023年7月31日2022年12月31日
增值税2628539.635035431.78
企业所得税1489535.68457991.04
个人所得税86828.43100295.57
城市维护建设税6637.256637.25
教育费附加1438.231438.23
地方教育附加958.77958.77
房产税59979.45212530.39
城镇土地使用税16679.6650038.95
印花税212128.10
其他税种22630.92
合计4290597.106100081.00
24.其他应付款
（1）分类列示项目2023年7月31日2022年12月31日应付利息
应付股利190000000.00
其他应付款160273221.29140999867.51
合计350273221.29140999867.51
（2）应付股利项目2023年7月31日2022年12月31日
应付普通股股利190000000.00
（3）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2023年7月31日2022年12月31日
押金、保证金3321040.955676676.36
关联方往来款145415397.79123480708.14
预提费用及其他往来11536782.5511842483.01
73卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
项目2023年7月31日2022年12月31日
合计160273221.29150999867.51
*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2023年7月31日余额未偿还或未结转的原因
红相股份有限公司131512757.79关联方往来款
25.一年内到期的非流动负债
项目2023年7月31日2022年12月31日
一年内到期的长期借款73624787.248589281.25
一年内到期的长期应付款项22692136.44
合计96316923.688589281.25
26.其他流动负债
项目2023年7月31日2022年12月31日
待转销项税额2601959.08307939.07
27.长期借款
长期借款分类项目2023年7月31日2022年12月31日
保证借款110308060.4397798060.43
应计利息316726.81
小计110624787.2497798060.43
减：一年内到期的长期借款73624787.248589281.25
合计37000000.0089208779.18
28.长期应付款
（1）分类列示项目2023年7月31日2022年12月31日
长期应付款64587212.98专项应付款
应付利息300330.54
小计64887543.52
减：一年内到期的长期应付款项22692136.44
合计42195407.08
74卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
（2）按款项性质列示长期应付款项目2023年7月31日2022年12月31日
中铁建金融租赁有限公司售后回租64587212.98
减：一年内到期的长期应付款22391805.90
合计42195407.08
29.递延收益
（1）递延收益情况
2022年12月2023年7月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助24198805.092000000.00762333.3625436471.73财政拨款
（2）涉及政府补助的项目本期计与资产本期计入
2022年12月本期新增补入营业其他2023年7月相关/
补助项目其他收益
31日助金额外收入变动31日与收益
金额金额相关轨道交通供电设备国家地方资产相
联合工程实验166666.0083333.3483332.66关室创新能力建设项目收苏银产业园资产相
管理委员会建1440000.001440000.00关设进度奖励超高压研发中资产相
心试验大厅改6747222.23116666.676630555.56关造建设项目年增产150万千伏安节能型资产相
高速铁路牵引263889.1362500.02201389.11关变压器扩产项目自治区发改委轨道交通设备资产相
4819444.44416500.004402944.44
国家地方联合关工程实验室创
75卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
本期计与资产本期计入
2022年12月本期新增补入营业其他2023年7月相关/
补助项目其他收益
31日助金额外收入变动31日与收益
金额金额相关新能力建设项目建成西北地区最大规模
CRH380 高速动车组牵引变压器生产基地及资产相
5761583.2983333.335678249.96
检验检测中心关
项目（2017年自治区重点研发计划重大科技项目）技术交易受让
方补助——立资产相
体卷铁心变压5000000.005000000.00关器相关51项专利使用许可绿色高效牵引
变压器研制工2000000.002000000.00程项目
合计24198805.092000000.00762333.3625436471.73
30.实收资本
2022年12月2023年7月31
股东名称比例%本期增加本期减少比例%
31日日
红相股份有
100000000.00100.00－－100000000.00100.00
限公司
31.资本公积
2022年12月312023年7月31
项目本期增加本期减少日日
资本溢价7200000.00－－7200000.00
其他资本公积151300.00－－151300.00
76卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
2022年12月312023年7月31
项目本期增加本期减少日日
合计7351300.00－－7351300.00
32.其他综合收益
本期发生金额
减：前
减：前期计入税后
2022年12月期计入其他综减：所归属2023年7月项目
31日本期所得税其他综税后归属于合收益得税费于少31日
前发生额合收益母公司当期转用数股当期转入留存东入损益收益
一、不能重分类进损
77840395.2177840395.21
益的其他综合收益其他权益工具
投资公77840395.2177840395.21允价值变动
二、将重分类进损益
-6744952.373998047.993998047.99-2746904.38的其他综合收益外币财务报表
-6744952.373998047.993998047.99-2746904.38折算差额其他综
合收益71095442.843998047.993998047.9975093490.83合计
33.盈余公积
2022年12月312023年7月31
项目本期增加本期减少日日
法定盈余公积57928290.4957928290.49
任意盈余公积1874801.161874801.16
合计59803091.6559803091.65
34.未分配利润
77卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
项目2023年1-7月2022年度
调整前上期末未分配利润577794146.76592334798.03调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润577794146.76592334798.03
加：本期归属于母公司所有者的净利润-50154990.19-3468151.27
应付普通股股利190000000.0011072500.00
期末未分配利润337639156.57577794146.76
35.营业收入及营业成本
2023年1-7月2022年度
项目收入成本收入成本
主营业务277241540.52236943642.08721480721.05624129264.18
其他业务3142172.65602393.0011038203.985971015.91
合计280383713.17237546035.08732518925.03630100280.09
36.税金及附加
项目2023年1-7月2022年度
城市维护建设税1705.751098443.55
教育费附加800.28470776.48
地方教育附加533.52313826.05
房产税486840.32856318.06
城镇土地使用税116761.48200155.80
车船使用税4929.9013758.10
印花税153195.78622549.94
其他税金146737.78544089.79
合计911504.814119917.77
37.销售费用
项目2023年1-7月2022年度
职工薪酬5839001.0910184908.86
差旅费4703377.685716948.55
运输、检验及维修费2821452.744513592.88
业务招待费2597983.673733984.81
市场调研及市场推广费1877152.662349684.33
办公费1121226.221030662.51
中介机构费925853.36
78卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
项目2023年1-7月2022年度
合计19886047.4227529781.94
38.管理费用
项目2023年1-7月2022年度
职工薪酬18969303.9712768482.21
折旧与摊销3254724.965306483.16
办公费2324406.794291408.72
差旅费1026265.711369766.98
中介机构费894131.181298499.16
试验检验费717160.211781607.52
业务招待费974817.821464027.14
其他328484.58160781.71
合计28489295.2228441056.60
39.研发费用
项目2023年1-7月2022年度
材料费8026080.2714856924.93
人工费2819641.965236377.24
试验检验费709343.772526331.05
差旅费138286.3853415.88
技术开发与咨询服务费8894.3487217.07
其他12594.34
合计11714841.0622760266.17
40.财务费用
项目2023年1-7月2022年度
利息支出11810791.2711334954.17
减：利息收入966142.211767421.11
利息净支出10844649.069567533.06
汇兑净损失-718225.92212164.35
银行手续费2861183.622324865.21
合计12987606.7612104562.62
41.其他收益
79卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
项目2023年1-7月2022年度与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政
1670127.329602844.40
府补助
其中：与递延收益相
762333.361524666.72与资产相关
关的政府补助直接计入当期损益的
907793.968078177.68与收益相关
政府补助
二、其他与日常活动相
关且计入其他收益的项22534.6914858.59目
其中：个税扣缴税款
22534.6914858.59
手续费
合计1692662.019617702.99
42.投资收益
项目2023年1-7月2022年度
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入-4328160.00
合计-4328160.00
43.信用减值损失
项目2023年1-7月2022年度
应收票据坏账损失-462735.30506233.15
应收账款坏账损失12567668.88-18099175.63
其他应收款坏账损失-1049205.60856488.01
合计11055727.98-16736454.47
44.资产减值损失
项目2023年1-7月2022年度
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-8806305.40-584772.69
二、固定资产减值损失-27386585.60
三、商誉减值损失-812926.98
合计-37005817.98-584772.69
45.资产处置收益
项目2023年1-7月2022年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得0.8651256.93或损失
其中：固定资产0.8651256.93
合计0.8651256.93
80卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
46.营业外收入
营业外收入明细计入当期非经常性
项目2023年1-7月2022年度损益的金额
其他113514.21289822.93113514.21
47.营业外支出
计入当期非经常性
项目2023年1-7月2022年度损益的金额
税收滞纳金105972.03
其他16647.09459135.18
合计122619.12459135.18
48.所得税费用
（1）所得税费用的组成
项目2023年1-7月2022年度
当期所得税费用3082514.842543307.28
递延所得税费用-8337602.73-4347827.89
合计-5255087.89-1804520.61
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目2023年1-7月2022年度
利润总额-28065756.00-4686679.65
按法定/适用税率计算的所得税费用-8184863.41-703001.95
子公司适用不同税率的影响535910.35-81039.47
调整以前期间所得税的影响2340050.08270989.27
非应税收入的影响649224.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响132203.04493367.97使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-2345132.50-506924.91的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
3995637.711486904.41
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-1728893.16-3414039.93
所得税费用-5255087.89-1804520.61
49.其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
81卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
调节情况详见附注五、32其他综合收益。
50.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料2023年1-7月2022年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-50163061.33-2882159.04
加：资产减值准备37005817.98584772.69
信用减值损失-11055727.9816736454.47
固定资产折旧、投资性房地产折旧11640349.6019120745.42
无形资产摊销2513820.594382192.68
长期待摊费用摊销111993.19167964.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-0.86-51256.93（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）13475995.9011334954.17
投资损失（收益以“－”号填列）4328160.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8337602.73-4347827.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-117780733.09-210458893.23
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）327266485.76-209034076.15
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-303733812.6169184261.25其他
经营活动产生的现金流量净额-99056475.58-300934708.38
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
租入的资产（简化处理的除外）
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额52719898.6167919497.88
减：现金的期初余额67919497.88166339912.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-15199599.27-98420414.49
（2）现金和现金等价物构成情况
82卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
项目2023年7月31日2022年12月31日
一、现金52719898.6167919497.88
其中：库存现金3621.5714242.62
可随时用于支付的银行存款52716277.0467905255.26可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额52719898.6167919497.88
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
51.所有权或使用权受到限制的资产
项目2023年7月31日账面价值受限原因
货币资金104315996.77冻结
应收票据17338806.00已背书或贴现
投资性房地产446536.93抵押贷款
固定资产256119276.65抵押贷款
无形资产35816288.35抵押贷款
在建工程88555703.72抵押贷款
合计502592608.42
52.外币货币性项目
2023年7月31日外币2023年7月31日折算
项目折算汇率余额人民币余额货币资金
其中：美元423276.347.13053018171.94应收账款
其中：美元14908631.997.1305106306000.40其他应收款
其中：美元1184283.997.13058444536.99其他应付款
其中：美元1800057.637.130512835310.93应付账款
其中：美元12481184.017.130588997082.58
六、合并范围的变更
公司于2022年5月成立南通银变、成都银变、如皋银变，于2023年5月成立广东
83卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注银清，于2023年6月成立雷州银清，纳入本报告期合并范围。
子公司南通银变于2022年5月成立如皋银变，纳入本年度合并范围。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成主要经
子公司名持股比例%表决权比例%营地及业务性质取得方式称注册地直接间接直接间接宁夏银电力工程总承包及
银变科技—100.00—100.00投资设立川电力设施维修等太阳能光伏发电及宁夏吴非同一控制
盐池华秦相关项目的开发、100.00—100.00—忠下企业合并
建设、设计、咨询厄瓜多电力工程总承包及
WOTAL — 99.00 — 99.00 投资设立尔电力设施维修等厄瓜多电力工程总承包及
LONGFOR — 90.00 — 90.00 投资设立尔电力设施维修等
新能源技术研发、江苏如光伏设备及元器件
南通银变100.00—100.00—投资设立
臬销售、太阳能发电技术服务等
新能源技术研发、江苏如光伏设备及元器件
如皋银变—100.00—100.00投资设立
臬销售、太阳能发电技术服务等四川成变压器电力设备销
成都银变100.00—100.0—投资设立都售及电力工程服务
八、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
84卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长
期借款、长期应付款和长期借款等。
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比
(%)例(%)
红相股份有限公司福建厦门制造业361757316.00100.00100.00
*本公司的母公司情况的说明：
*本公司最终控制方：
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关联交易2023年1-7月2022年度发生关联方内容发生额额原材料采
红相股份有限公司794690.271756637.18购原材料采
浙江涵普电力科技有限公司2101327.4314159.29购
（2）关联担保情况
85卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
红相股份有限公司100000000.002022-12-272023-12-26否
红相股份有限公司80000000.002022-4-292023-10-28否
红相股份有限公司80000000.002022-10-92023-9-23否
红相股份有限公司40000000.002023-1-102024-1-10否
红相股份有限公司80000000.002023-1-162024-1-16否
红相股份有限公司50000000.002022-7-152023-7-14是
红相股份有限公司40000000.002022-11-102025-11-10否
红相股份有限公司140000000.002022-12-22023-12-2否
红相股份有限公司175000000.002022-9-292023-9-28否
红相股份有限公司10000000.002022-9-292023-9-28否
红相股份有限公司10000000.002022-12-282023-12-27否
4.关联方应收应付款项
（1）应收项目
2023年7月31日2022年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备红相股份有
预付款项2052078.65限公司红相股份有
其他应收款6711681.336711681.33限公司
（2）应付项目项目名称关联方2023年7月31日2022年12月31日红相（江苏）
应付账款新能源有限公12367972.6712367972.67司浙江涵普电力
应付账款2113531.40科技有限公司红相股份有限
其他应付款141512757.79136355424.46公司浙江涵普电力
其他应付款4002640.003902640.00科技有限公司红相股份有限
应付股利190000000.00公司
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
86卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
截至2023年7月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
案件进展情原告被告案由受理法院标的额况江苏印加新能源卧龙电气银川变建设工程合河南省郑州市
科技股份有限公2881837.06审理中压器有限公司同纠纷中级人民法院司
2、2022 年度，因《金寨二期 100MW 光伏电站升压站和外线建设工程承包合同》
工程结算金额确认事宜所引起的纠纷，子公司银川卧龙供应商中建三局第三建设工程有限责任公司，于2022年8月15日向法院申请诉前财产保全，根据（2022）宁0104财保478号文件，银川卧龙2022年度被冻结银行存款27058862.61元。该事项主要系公司在工程量结算方面尚未与中建三局达成一致。
十三、资产负债表日后事项
截至2023年9月28日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2023年7月31日2022年12月31日
1年以内379796007.54435318520.93
1至2年80976203.3872183452.23
2至3年45015564.1442170829.34
3至4年17960867.1321407311.52
4至5年11164785.0919473806.31
5年以上26263611.8019256318.65
小计561177039.08609810238.98
减：坏账准备54507087.6968868501.70
合计506669951.39540941737.28
87卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2023年7月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备2560459.280.462560459.28100.00
按组合计提坏账准备558616579.8099.5451946628.419.30506669951.39
1.组合1应收客户货款481139150.0385.7451946628.4110.80429192521.62
2.组合2应收客户电费
3.组合3应收关联方款
77477429.7713.8177477429.77
项
合计561177039.08100.0054507087.699.71506669951.39（续上表）
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备4094823.000.674094823.00100.00
按组合计提坏账准备605715415.9899.3364773678.7010.69540941737.28
1.组合1应收客户货款603680415.9898.9964773678.7010.73538906737.28
2.组合2应收客户电费
3.组合3应收关联方款
2035000.000.332035000.00
项
合计609810238.98100.0068868501.7011.29540941737.28
（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额
2022年12月2023年7月
类别
31日其他变计提收回或转回转销或核销31日
动应收账
款坏账68868501.70-14361414.0154507087.69准备
（4）本期实际核销的应收账款情况本期无实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
88卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）
WOTAL 75442429.77 13.44 0.00
尼泊尔电力局30863570.635.5632703.20云桂铁路广西有限责任公
17044000.003.04349402.00
司
成兰铁路有限责任公司16480000.002.94337840.00中国铁路上海局集团有限
公司南京铁路枢纽工程建15497600.002.76472394.24设指挥部
合计155327600.4027.681792339.44
2.其他应收款
（1）分类列示项目2023年7月31日2022年12月31日应收利息应收股利
其他应收款158875945.36155394826.29
合计158875945.36155394826.29
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2023年7月31日2022年12月31日
1年以内89153814.2988311268.97
1至2年79874179.7664205944.92
2至3年12170199.622792625.50
3至4年2789534.402220633.11
4至5年220633.1269236.49
5年以上1206436.911139200.42
小计185414798.10158738909.41
减：坏账准备26538852.743351604.88
合计158875945.36155387304.53
*按款项性质分类情况款项性质2023年7月31日2022年12月31日
保证金8841705.0013508078.00
89卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
款项性质2023年7月31日2022年12月31日
备用金6779578.072278425.81
关联方应收款项160651333.55131122196.13
其他往来款9142181.4811830209.47
小计185414798.10158738909.41
减：坏账准备26538852.743351604.88
合计158875945.36155387304.53
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2023 年 7 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段184801598.1025925652.74158875945.36
第二阶段
第三阶段613200.00613200.00
合计185414798.1026538852.74158875945.36
2023年7月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备184801598.1014.0325925652.74158875945.36
1.组合1其他单位往来款8528981.4819.881695423.416826712.89
2.组合2备用金6779578.0712.51848105.315931472.76
3.组合3保证金8841705.006.51575483.258266221.75
4.组合4关联方往来款160651333.5514.2022806640.87127844692.68
合计184801598.1014.0325925652.74158875945.36
2023年7月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备613200.00100.00613200.00按组合计提坏账准备
合计613200.00100.00613200.00
B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段158134066.932739240.64155394826.29
90卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
阶段账面余额坏账准备账面价值
第二阶段
第三阶段613200.00613200.00
合计158747266.933352440.64155394826.29
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备158125709.411.732738404.88155387304.53
1.组合1其他单位往来款11217009.4710.461126664.6110090344.86
2.组合2备用金2278425.8123.75541136.371737289.44
3.组合3保证金13508078.007.931070603.9012437474.10
4.组合4关联方往来款131122196.13131122196.13
合计158125709.411.732738404.88155387304.53
2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备613200.00100.00613200.00按组合计提坏账准备
合计613200.00100.00613200.00
*坏账准备的变动情况
2022年12本期变动金额2023年7月
类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
坏账准备3352440.6423186392.2019.9026538852.74
*实际核销的其他应收款情况本期无实际核销的其他应收款
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2023年7月
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备
31日余额
比例(%)宁夏银变科技
关联方往来款153752824.453年以内82.9322806640.87有限公司
中国三峡新能其他往来款6860640.002-3年3.71372128.00
91卧龙电气银川变压器有限公司财务报表附注
占其他应收款期
2023年7月
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备
31日余额
比例(%)源（集团）股份有限公司盐池县华秦太
阳能发电有限关联方往来款4523303.904年以内2.44公司河北高盛融资
保证金3361086.001年以内1.81168054.30担保有限公司
CONSORCIOS
WOTAL 联营 关联方往来款 2375205.20 1 年以内 1.28体
合计170873059.5592.1624346823.17
3.长期股权投资
2023年7月31日2022年12月31日
项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备对子公司投
119700488.00119700488.00119700488.000.00119700488.00
资
对联营、合营企业投资
合计119700488.00119700488.00119700488.000.00119700488.00对子公司投资本期计2023年7月
2022年12月本期减2023年7月
被投资单位本期增加提减值31日减值准
31日少31日
准备备余额盐池县华秦太
阳能发电有限119200488.00119200488.00公司银变（成都）
500000.00500000.00
科技有限公司宁夏银变科技
10000000.0010000000.0010000000.00
有限公司
合计129700488.00129700488.0010000000.00
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