节能铁汉:中节能铁汉生态环境股份有限公司2022年度、2023年1-8月备考合并财务报表审阅报告

中节能铁汉生态环境股份有限公司
2022年度、2023年1-8月
备考合并财务报表
审阅报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审阅报告
备考合并资产负债表1-2备考合并利润表3
备考合并财务报表附注4-112致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
电话+861085665588
传真+861085665120
www.grantthornton.cn审阅报告
致同审字（2023）第 110A027440 号
中节能铁汉生态环境股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的中节能铁汉生态环境股份有限公司（以下简称节能铁汉）
按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2022年12月31日、2023年8月31日的备考合并资产负债表，2022年度、2023年1-8月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制是节能铁汉管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映节能铁汉2022年12月31日、2023年8月31日的备考财务状况
以及2022年度、2023年1-8月的备考经营成果。中节能铁汉生态环境股份有限公司备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况中节能铁汉生态环境股份有限公司（以下简称“公司”，曾用名“深圳市铁汉生态环境股份有限公司”、“深圳市铁汉园林绿化有限公司”）于2011年3月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2011]354 号”文核准，向社会公众发行人民币普通股（A 股），成为创业板上市公司，上市代码为300197。公司在广东省深圳市工商行政管理局登记注册，统一社会信用代码 91440300731109149K，截至 2023 年 8 月 31 日，注册资本为人民币2965219134.00元。本公司总部位于深圳市福田区红荔西路8133号农科商务办公楼7楼。
2021年1月，公司控股股东、实际控制人刘水先生及其一致行动人乌鲁木齐木胜股权
投资合伙企业（有限合伙）向中国节能环保集团有限公司（简称“中国节能”）转让铁
汉生态237103084股流通股，同时公司向中国节能发行469000000股普通股。上述交易完成后，中国节能直接和间接持有公司股份合计780191977股，持股比例27.64%。
节能铁汉控股股东变更为中国节能，实际控制人变更为国务院国有资产监督管理委员会。
本公司已根据《公司法》和公司章程的相关规定，设置了股东大会、董事会、监事会、总经理等组织机构。股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；总经理负责公司的日常经营管理事务。
本公司及其子公司（以下简称“本公司”）业务性质和主要经营范围：环境治理、生
态修复；市政公用工程施工总承包；环保工程专业承包；地质灾害治理工程勘查、设
计、施工；水土保持工程；造林工程规划设计与施工；城乡规划编制；环境工程设计；
市政行业工程设计；风景园林工程设计；园林绿化工程施工和园林养护；旅游项目规
划设计、旅游项目建设与运营（具体项目另行申报）；公园管理及游览景区管理；销售生物有机肥；农产品的生产和经营；自有物业租赁、物业管理；投资兴办实业（具体项目另行申报）；企业管理服务；建筑、市政、环境、水利工程咨询；咨询服务。
生态环保产品的技术开发（不含限制项目）；国内贸易（不含专营、专卖、专控商品）。
苗木的生产和经营。
主要产品或提供的劳务：生态环境建设工程施工行业，从事生态修复工程和园林绿化工程、环保工程设计与施工、环境污染治理设施营运服务、苗木生产和销售。
2、备考合并财务报表范围本备考合并财务报表合并范围包括母公司及下属子公司共76户（其中：母公司1户，
1级子公司49户，2级子公司17户，3级子公司3户）以及本次拟收购的资产中节能
大地生态环境修复有限公司（以下简称中节能大地公司）及下属子公司5户（其中母公司1户，1级子公司4户）、杭州普捷环保科技有限公司（以下简称杭州普捷公司）
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1户。
报告期内，减少4家子公司（深圳市铁汉生态修复有限公司、江苏铁城生态旅游有限公司、新疆汉丰缘建筑工程有限公司、北京盖雅技术中心有限公司）。上述合并范围的变动及其变化情况参见“附注七、合并范围的变动”、“附注八、在其他主体中的权益”。
本备考合并财务报表及备考合并财务报表附注已经本公司第四届董事会第四十四次（临时）会议、第四届监事会第二十一次（临时）会议于2023年10月20日批准，仅供为本次重组交易之目的向有关监管部门报送材料时使用。
二、拟实施的资产重组基本情况2023年4月21日，本公司召开第四届董事会第三十四次（临时）会议审议通过《关于及其摘要的议案》。具体方案如下：
本公司拟通过发行股份及支付现金的方式向中节能生态环境科技有限公司、福鼎市土
生堃股权投资合伙企业（有限合伙）、福鼎市土生田股权投资合伙企业（有限合伙）、
福鼎市土生堂股权投资合伙企业（有限合伙）发行股份及支付现金购买其持有的中节
能大地公司72.60%股权；拟向张文辉发行股份及支付现金购买其持有的杭州普捷公司
100.00%股权（杭州普捷公司持有中节能大地公司27.40%股权），同时拟向包括中国节
能环保集团有限公司在内的不超过35名符合条件的特定投资者发行股份募集配套资金（以下简称“本次交易”）。
本次交易构成关联交易，不构成重大资产重组，不构成重组上市。
三、备考合并财务报表的编制基础及方法本备考合并财务报表是本公司为向深圳证券交易所申请拟实施如本附注二重组方案
所述之资产重组之目的而编制，仅供本公司向深圳证券交易所报送申报文件之用。
1、备考合并财务报表的编制基础参照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则
第26号—上市公司重大资产重组》的规定，本公司为本次资产重组之目的，编制了
备考合并财务报表，包括2022年12月31日和2023年8月31日的备考合并资产负债表，2022年度和2023年1-8月的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注。备考合并报表假设附注二所述重组方案能够获得本公司股东大会、各交易对方有权机构批准，且假设附注二所述重组交易均于2022年1月1日完成，并按重组完成后的架构持续经营。截至本备考合并财务报表批准报出日，本次资产重组尚需交易对方有权机构批准、公司股东大会批准。若最终经批准或核准的方案与本备考合并财务报表编制中所采用的假设存在差异，相关资产、负债及所有者权益将在本次交易完成后按实际情况进行相应调整。
本备考合并财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信
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备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）息。
备考审阅财务报表对控股标的按照同一控制下企业合并的原则进行编制。对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、备考合并财务报表的编制方法
（1）本备考合并财务报表以本公司2022年度和2023年1-8月合并财务报表为基础，并入了本公司拟出资购买的中节能大地公司及2022年度、2023年1-8月的合并财务报表及杭州普捷公司2022年度、2023年1-8月财务报表（以下简称“标的资产财务报表”）。本公司拟购买资产自2022年1月1日起由本公司持续经营，将标的资产在2022年度、2023年1-8月经营损益确认计入本公司合并利润。本备考合并财务报表采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
（2）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并
现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露本公司财务信息。
（3）本备考合并财务报表编制时未考虑本次合并中的交易成本及中介费用。
（4）本备考合并财务报表编制时未考虑本次重组中可能产生的流转税及其他税项。
（5）本备考合并财务报表编制时未考虑非公开发行股份募集重组配套资金事项。本
公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本备考合并财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧和收入确认政策，具体会计政策见附注四、14和附注四、24。
1、遵循企业会计准则的声明
本备考合并财务报表按照备考合并财务报表附注四所述的编制基础编制，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日、2023年8月31日的备考合并财务状况以及2022年度、2023年1-8月的备考合并经营成果等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
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4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。本公司编制本备考合并财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本
与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
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用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、备考合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果纳入合并利润表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司
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自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应
享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值
的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
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时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同
财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。
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金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、11
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
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据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：合并范围内关联方
*应收账款组合2：账龄组合
C、合同资产
*合同资产组合1：合并范围内关联方
*合同资产组合2：已完工未结算资产
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：合并范围内关联方
*其他应收款组合2：应收押金、保证金
*其他应收款组合3：应收备用金
*其他应收款组合4：应收往来款
*其他应收其他款5：其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款
本公司的长期应收款包括应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收款
销售商品款、应收分期收款提供劳务款等款项。
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本公司依据信用风险特征将应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收
款销售商品款、应收分期收款提供劳务款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、其他长期应收款
*其他长期应收款组合1：应收关联方长期应收款
*其他长期应收款组合2：其他长期应收款
对于应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期
收款提供劳务款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
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已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
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（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、低值易耗品、合同履约成本、消耗性生物资产（苗木）、在产品和产成品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价；
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专为单个项目采购的原材料按个别计价法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
（6）苗木类消耗性生物资产郁闭前的相关支出予以资本化，郁闭后的相关支出记入当期费用。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
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告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归
属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
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（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表
决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司及联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注四、18。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
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（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
使用年限
类别残值率%年折旧率%
（年）
房屋建筑物8-553-512.13-1.73
机械设备5-143-519.00-6.79
运输设备5-123-519.00-7.92
办公设备4-123-524.25-7.92
其他设备5-223-519.40-4.32其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、18。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
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*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
16、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、特许经营权、专利技术、电脑软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注四、18。
17、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
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无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
18、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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19、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
20、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
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*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
21、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
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22、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
23、优先股、永续债等其他金融工具
（1）金融负债与权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理
本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除
24、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
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权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注四、18。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司主营业务为生态环保和环境治理行业，涵盖生态环保、生态景观、生态旅游、生态修复业务等领域，主要区分为 BT 业务以及 BOT 业务模式，不同经营模式的具体确认方法如下：
* 本公司 BT 业务收入确认的具体方法如下：
BT 业务经营方式为“建设-移交（Build-Transfer）”，即政府或代理公司与 BT 业务承接方签订市政工程项目 BT 投资建设回购协议，并授权 BT 业务承接方代理其实施投融资职能进行市政工程建设，工程完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金（含投资回报）。
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A、本公司为主要责任人
a、工程服务收入
建设阶段，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为某一时段内履行的履约义务，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度不能合理确定的除外。
工程服务收入按照收取或有权收取的对价计量，在确认收入的同时确认合同资产，并对合同安排中的重大融资成分进行会计处理。待拥有无条件收取对价权利时，转入金融资产，待收到客户支付的款项后，进行冲减。
本公司按照投入法确定提供服务的履约进度，按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。合同成本不能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，计入预计负债，并确认为当期成本。
本公司在确认收入时，按照已完工的进度将合同履约成本结转计入主营业务成本。
b、基于特殊条款安排的投资回报及利息
如合同约定，建设期内逐步实现的产值，发包方按约定的方式给予投资回报及项目利息。一般而言，投资回报是以发包方审计部门审定的建安工程结算总价为基础按固定回报率计算；项目利息，视同项目产值在建设期内“均匀投入、按月分段”实现，按合同约定利率，对建设期内各段形成的累加产值计算项目利息。
考虑到 BT 项目工期往往受项目客观条件（如拆迁进度、发包方交付作业面的及时性）影响，投资回报及项目利息的确认时间与金额在项目前期具有一定的不确定性，对于建设期内的投资回报及项目利息，同时满足以下条件时为“生效时点”。生效时点之后，按合同约定的方式计算并确认投资回报及项目利息。生效时点之前形成的投资回报及项目利息，在生效日一次性确认。
序号说明条件1项目进入区域或者整体验收阶段
条件2一般情况下，完工进度超过50%B、本公司作为代理人
本公司按照收取或有权收取的对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，按照合同履约进度确认收入。
本公司按照收取或有权收取的对价对价总额在确认收入的同时确认合同资产，并对合同安排中的重大融资成分进行会计处理。待拥有无条件收取对价权利时，转入金融资产，待收到客户支付的款项后，进行冲减。
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* 本公司 BOT 业务收入确认的具体方法如下：
A、建设阶段
采用建设—经营—移交（Build—Operate—Transfer）经营方式（以下简称“BOT”），是指政府将基础设施项目的特许权授予承包方，承包方在特许期内负责项目设计、融资、建设和运营，并回收成本、偿还债务、赚取利润，特许期结束后将项目所有权移交政府或政府指定的相关单位。
于建设阶段，如果本公司为主要责任人的，按照附注四、24、（2）、* 、A、a 所述的
会计政策确认工程服务的收入和成本；如果本公司为代理人的，按照附注四、24、（2）、
* 、B 确认收入。
在确认收入的同时，按照收取或有权收取的对价确认合同资产或无形资产，并对合同安排中的重大融资成分进行会计处理。合同规定基础设施建成后的一定期间内，本公司可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的，于项目建造完成时，将合同资产转入金融资产核算；合同规定本公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本公司在确认收入的同时确认无形资产。并在该项目竣工验收之日起至运营期及其延展期届满或特许经营权终止之日的期间采用年限平均法或其他和合理的方法摊销。
B、运营阶段
于运营阶段，当提供劳务时，确认相应的收入；发生的日常维护或修理费用，确认为当期费用。
*让渡资产使用权
利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。
*本公司工业固废填埋业务确认的具体方法如下：
工业固废填埋业务的收入于向客户提供填埋业务时确认。公司根据统计的实际填埋和双方合同约定的填埋单价确认收入。
25、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
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*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
26、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
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已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用
27、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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28、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注四、29。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进
行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
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计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
35中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
29、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、18。
30、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
BT、BOT 业务合同
如附注四、24、（2）、* 及* 所述，BT 业务或 BOT 业务合同结果能够可靠估计的，按
照投入法确认合同收入及合同成本。当合同的结果不能可靠估计时，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认；合同成本不能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，计入预计负债，并确认为当期成本。由于相关合同的业务性质，签订合同的日期与工程完工的日期通常属于不同的会计期间。在合同进行过程中，本公司管理层会定期复核各项合同的合同预计总收入、合同预计总成本、履约进度及合
同相应发生的成本。如果出现可能会导致合同收入、合同成本或履约进度发生变更的情况，则会进行修订。修订可能导致估计收入或成本的增加或减少，将会在修订期间的利润表中反映。
应收账款及合同资产预期信用损失的计量
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款及合同资产预期
信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
31、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
*企业会计准则解释第16号
财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。
采用解释第16号未对备考报表财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更无。
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率%应纳税增值额（应纳税增值额按应纳税销售额乘以适用税率扣3、5、6、增值税
除当期允许抵扣的进项税额后9、13的余额计算）
城市维护建设税实际缴纳流转税额1、5、7教育费附加实际缴纳流转税额3地方教育费附加实际缴纳流转税额2
15、25、参见（注5）、（注
企业所得税应纳税所得额
8）
纳税主体名称所得税税率%
中节能铁汉生态环境股份有限公司免征（注5）/15
中节能铁汉（深圳）生态景观有限公司25
东莞市铁汉生态旅游开发有限公司免征（注5）/25北京铁汉生态环境科学研究院有限公司25
海南铁汉生态农业开发有限公司免征（注5）/25珠海文川生态环境建设有限公司25六盘水铁汉生态环境有限公司25江苏铁汉生态旅游有限公司25中节能铁汉环保集团有限公司15深圳市铁汉生态资产管理有限公司25梅州市汉嘉旅游投资管理有限公司25深圳市铁汉一方环境科技有限公司25贵州铁汉贞智生态环境工程有限公司25宁海铁汉市政建设有限公司25滨州汉乡缘旅游开发有限公司25汉源县汉嘉园林绿化工程有限公司25河源市汉兴建设工程有限公司25海口汉清水环境治理有限责任公司25五华县汉博投资开发有限公司25
中节能铁汉星河（北京）生态环境有限公司15
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
北京星河绿源园林苗木有限公司免征
中节能铁汉（北京）环境规划设计有限公司25大厂星河生态农业有限公司免征易县润佳生态农业开发有限公司免征铁汉山艺环境建设有限公司15
中节能铁汉盖雅（北京）环境科技有限公司15廊坊盖雅环境科技有限公司25姚安县铁汉生态河库连通工程建设有限公司25深圳市汉花缘环保有限责任公司25牟定汉佛缘旅游开发有限公司25深圳市汉风缘环保有限责任公司25日照市汉金缘城市公园建设有限公司25铁汉生态建设有限公司15深圳市汉乡缘环保有限责任公司25滨州市天工铁汉基础设施建设有限公司25嵩县汉禹生态环境工程有限公司25海口汉绿园工程建设有限公司25临湘市汉湘文化有限公司25华阴市汉岳生态环境工程有限公司25腾冲汉腾供排水有限公司25宁夏中宁县铁汉生态环境建设有限公司25和田市汉景市政工程有限责任公司25新疆汉景疆域建筑工程有限公司25盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公司25托克逊县汉锦缘市政工程有限公司25珠海市汉祺水环境治理有限公司25高青汉润缘基础设施建设有限公司25白沙汉旭缘水环境治理有限公司25赣州汉华缘环境建设有限公司25河源市汉景源生态环境有限公司25深圳市铁汉商业保理有限公司25连平县汉翔缘基础设施建设有限公司25五华县汉晟环境投资开发有限公司25
39中节能铁汉生态环境股份有限公司
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
元谋县元汉建设有限公司25大埔县汉埔旅游产业投资管理有限公司25泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有限公司25深圳市翰华文化旅游投资有限公司25
中节能星汉（深圳）环境有限公司25信宜汉宜缘水治理有限公司25惠州博仕园环保科技有限公司25平塘县汉钰缘建设管理有限公司25江苏铁汉环保有限公司25睢县汉缘生态环境建设管理有限公司25南乐县汉乐缘生态环境有限公司25梨树县环发环保有限公司25
中节能铁汉（深圳）文体发展有限公司25丰城市汉辰环境工程有限公司25贵港市铁汉温暖小镇建设管理有限公司25芦山县汉风缘生态建设有限责任公司25天柱县汉天缘建设管理有限公司25
中节能大地环境修复有限公司15、25
中节能大地（杭州）环境修复有限公司15
中节能（湖北）大地生态环境有限公司25
中节能大地中绿（北京）环境咨询有限公司25
中节能大地（山东）环境科技有限公司25杭州普捷环保科技有限公司25
2、税收优惠及批文
（1）所得税
*2022年12月22日，公司子公司中节能铁汉环保集团有限公司过高新技术企业复审，被继续认定为高新技术企业，取得编号为 GR202244012189 高新技术企业证书，根据企业所得税税法规定，中节能铁汉环保集团有限公司享受企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日，公司在高新技术企业所得税优惠期内按15%计缴企业所得税。
*根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项规定企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税；以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，公司及公司子公司北京星河绿源园林苗木有限公
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
司、大厂星河生态农业有限公司、易县润佳生态农业开发有限公司、东莞市铁汉生态旅游开发有限公司以及海南铁汉生态农业开发有限公司从事林木的培育和种植所得免征企业所得税。
*2020年12月11日，公司子公司铁汉山艺环境建设有限公司取得编号为GR202044205097 号高新技术企业证书，根据企业所得税法相关规定，铁汉山艺环境建设有限公司享受高新技术企业所得税优惠期为2020年12月11日至2023年12月10日，铁汉山艺环境建设有限公司在高新技术企业所得税优惠期内按15%计缴企业所得税。
* 2021 年 12 月 23 日，公司子公司铁汉生态建设有限公司取得编号为 GR202144204490号高新技术企业证书，根据企业所得税法相关规定，铁汉生态建设有限公司享受高新技术企业所得税优惠期为2021年11月28日至2024年11月28日，铁汉生态建设有限公司在高新技术企业所得税优惠期内按15%计缴企业所得税。
*根据国家税务总局《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[2010]156号)文件规定，公司自2010年1月1日起按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。
*根据2008年4月14日财政部发布的《高新技术企业认定办法》（国科发火[2008]172号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）有关规定，中节能大地环境修复有限公司于2019年10月取得高新技术企业认定，有效期三年；中节能大地（杭州）环境修复有限公司于2020年12月取得高新技术企业认定，有效期三年。
*根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企
业所得税优惠目录（试行）的通知（财税〔2009〕166号）企业从事前款规定的符合
条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
中节能大地（山东）环境科技有限公司自2020年开始免征企业所得税。
?中节能（湖北）大地生态环境有限公司、中节能大地中绿（北京）环境咨询有限公司根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）相关规定：自2022年1月1日自2024年12月31日，对当期应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）增值税
中节能大地（山东）环境科技有限公司根据财政部、国家税务总局2023年1月9日发布的《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）第三条（一）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减应纳税额。
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
六、备考合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目2023.8.312022.12.31
库存现金38404.7163789.37
银行存款790604120.94961985608.76
其他货币资金1302434484.461943172446.50
合计2093077010.112905221844.63
其中：因抵押、质押或冻结等对使
1302434484.461943172446.50
用有限制的款项总额
2023年8月31日，本公司存放在中节能财务有限公司的存款余额为28867.81万元。
2、应收票据
票据种2023.8.312022.12.31类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行
承兑22796088.63-22796088.635684393.87-5684393.87汇票商业
承兑12454764.35608138.9311846625.4212794026.22639701.3212154324.90汇票合
35250852.98608138.9334642714.0518478420.09639701.3217838718.77
计
（1）按坏账计提方法分类
2023.8.31
类账面余额坏账准备别账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备35250852.98100.00608138.931.7334642714.05
其中：
商业承兑汇票12454764.3535.33608138.934.8811846625.42
银行承兑汇票22796088.6364.67--22796088.63
合计35250852.98100.00608138.931.7334642714.05续
2022.12.31
类别账面余额坏账准备账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)
按单项计提坏账准备-----
42中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2022.12.31
类别账面余额坏账准备账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)
按组合计提坏账准备18478420.09100.00639701.323.4617838718.77
其中：
商业承兑汇票12794026.2269.24639701.325.0012154324.90
银行承兑汇票5684393.8730.76--5684393.87
合计18478420.09100.00639701.323.4617838718.77
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：商业承兑汇票
2023.8.312022.12.31
名称预期信用预期信用应收票据坏账准备应收票据坏账准备
损失率(%)损失率(%)商业承
12454764.35608138.934.8812794026.22639701.325.00
兑汇票
说明：公司2023年8月31日持有的银行承兑汇票均为综合实力较强的单位签发的商
业银行承兑的汇票，预期损失率接近于0；商业承兑汇票按组合计提。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额
2022.12.31639701.32
本期计提-
本期收回或转回31562.39
本期核销-
其他-
2023.8.31608138.93
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2023.8.312022.12.31
1年以内1091215089.21813126084.53
1至2年505062990.18704149688.65
2至3年1046791344.23981993889.77
3至4年626057490.52646898712.02
4至5年67312296.4767017197.52
43中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5年以上203625591.67202194298.20
小计3540064802.283415379870.69
减：坏账准备594426143.83594212925.07
合计2945638658.452821166945.62
（2）按坏账计提方法分类披露
2023.8.31
类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备30227567.150.8530227567.15100.00-
按组合计提坏账准备3509837235.1399.15564198576.6816.072945638658.45
其中：账龄组合3509837235.1399.15564198576.6816.072945638658.45
合计3540064802.28100.00594426143.8316.792945638658.45
续：
2022.12.31
账面余额坏账准备类别预期信账面价值
金额比例(%)金额用损失
率(%)
按单项计提坏账准备30227567.150.8930227567.15100.00-
按组合计提坏账准备3385152303.5499.11563985357.9216.662821166945.62
其中：账龄组合3385152303.5499.11563985357.9216.662821166945.62
合计3415379870.69100.00594212925.0717.402821166945.62
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2023.8.312022.12.31
预期预期账龄信用信用应收账款坏账准备应收账款坏账准备损失损失
率(%)率(%)
1年以内1091215089.2146336668.334.25813126084.5333986811.294.18
1至2年503836160.9147393974.989.41702922859.3866060442.789.40
2至3年1046791344.23134025642.8512.80981993889.77124402281.3412.67
3至4年624057492.52125499861.7420.11642941925.02129449839.7220.13
4至5年57440395.0724445675.5942.5659102085.1225020523.0742.33
44中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023.8.312022.12.31
预期预期账龄信用信用应收账款坏账准备应收账款坏账准备损失损失
率(%)率(%)
5年以上186496753.19186496753.19100.00185065459.72185065459.72100.00
合计3509837235.13564198576.6816.073385152303.54563985357.9216.66
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额
2022.12.31594212925.07
本期计提348867.76
本期收回或转回-
本期核销-
其他-135649.00
2023.8.31594426143.83
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
截至2023年8月31日，本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总
1490411614.07元，占应收账款期末余额合计数的比例42.10%，相应计提的坏账准备
期末余额汇总金额244092452.88元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2023.8.312022.12.31
账龄
金额比例%金额比例%
1年以内91962846.3142.5777592534.2734.94
1至2年51576886.1623.8757924863.2726.09
2至3年59873511.6527.7173785603.0233.23
3至4年6764692.943.139202320.304.14
4至5年2755480.721.282790544.401.26
5年以上3117335.281.44745492.320.34
合计216050753.06100.00222041357.58100.00
（2）账龄超过1年的重要预付款项
截至2023年8月31日，本期账龄超过1年的重要预付款项汇总47745887.47元，占预付款项期末余额合计数的比例22.10%。
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
截至2023年8月31日，本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额
66727113.33元，占预付款项期末余额合计数的比例30.88%。
5、其他应收款
项目2023.8.312022.12.31
其他应收款389055042.22419820207.08
（1）按账龄披露
账龄2023.8.312022.12.31
1年以内102285984.80101938759.34
1至2年70036681.83103004471.06
2至3年63046930.0785224073.78
3至4年79362097.7646393080.85
4至5年23388107.1028931397.72
5年以上105258781.27111024184.32
小计443378582.83476515967.07
减：坏账准备54323540.6156695759.99
合计389055042.22419820207.08
（2）坏账准备计提情况
2023年8月31日，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备9668310.36100.009668310.36-
按组合计提坏账准备427175970.528.9238120928.30389055042.22-
备用金17451224.305.00872561.2216578663.08-
保证金、押金270152876.125.0013507643.81256645232.31-
往来款127387990.1918.1623131529.27104256460.92-
其他款项12183879.915.00609194.0011574685.91-
合计436844280.8810.9447789238.66389055042.22-
2023年8月31日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
2023年8月31日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值理由
（%）
46中节能铁汉生态环境股份有限公司
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按单项计提坏账准备6534301.95100.006534301.95-
应收第三方款项2863680.00100.002863680.00-预计无法收回
应收关联方款项3670621.95100.003670621.95-预计无法收回按组合计提坏账准备
合计6534301.95100.006534301.95-
2022年12月31日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月内的预期类别账面余额坏账准备账面价值理由信用损失率
(%)
按单项计提坏账准备9667129.39100.009667129.39--
按组合计提坏账准备460314535.738.8040494328.65419820207.08-
备用金21859594.675.001092979.7320766614.94-
保证金、押金310639234.985.0015531961.75295107273.23-
往来款114779669.4620.2323217585.3491562084.12-
其他款项13036036.625.00651801.8312384234.79-
合计469981665.1214.1266362889.38419820207.08
2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备6534301.95100.006534301.95-
应收第三方款项2863680.00100.002863680.00-预计无法收回
应收关联方款项3670621.95100.003670621.95-预计无法收回
按组合计提坏账准备----
合计6534301.95100.006534301.95-
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计
信用损失(未发信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2022年12月31日余额50161458.04-6534301.9556695759.99
2022年12月31日余额在本期50161458.04-6534301.9556695759.99
--转入第二阶段----
--转入第三阶段-9667129.39-9667129.39-
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提----
本期转回584545.31-1180.97585726.28
本期转销----
本期核销----
其他变动-1786493.10---1786493.10
2023年8月31日余额38123290.24-16200250.3754323540.61
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
截至2023年8月31日，本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额
116742391.05元，占其他应收款期末余额合计数的比例26.33%，相应计提的坏账准备
期末余额汇总金额7290140.33元。
6、存货
2023.8.312022.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料1803741.141803741.142306857.76-2306857.76
库存商品3456317.203456317.203589832.37-3589832.37消耗性生
425955905.478699106.86417256798.61420973508.308699106.86412274401.44
物资产
合计431215963.818699106.86422516856.95426870198.438699106.86418171091.57
7、合同资产
项目2023.8.312022.12.31
合同资产20758200220.3520936566133.15
减：合同资产减值准备532838096.53535615325.23
小计20225362123.8220400950807.92
减：列示于其他非流动资产的合同资产14404586773.1314427066565.02
合计5820775350.695973884242.90
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）合同资产减值准备计提情况
2023.8.31
账面余额减值准备类别账面预期信用
金额比例(%)金额价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备1021385894.2516.62246367617.6124.12775018276.64
按组合计提坏账准备5124807565.8983.3879050491.841.545045757074.05
合计6146193460.14100.00325418109.455.295820775350.69续
2022.12.31
账面余额减值准备类别账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)
按单项计提坏账准备1024310394.7016.25246188417.6124.03778121977.09
按组合计提坏账准备5277971496.9383.7582209231.121.565195762265.81
合计6302281891.63100.00328397648.735.215973884242.90
（2）本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况项目坏账准备金额
2022.12.31535615325.23
本期计提1331519.56
本期收回或转回-
本期核销88430.32
其他-4020317.94
2023.8.31532838096.53
8、一年内到期的非流动资产
项目2023.8.312022.12.31
1年内到期的长期应收款745414488.71716015447.67
9、其他流动资产
项目2023.8.312022.12.31
待抵扣进项税额141015868.98129899861.44
预缴企业所得税15004036.548903926.22
其他988250.58573193.97
合计157008156.10139376981.63
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、长期应收款
（1）长期应收款按性质披露
2023.8.31
项目账面余额坏账准备账面价值
BT 合同 232473119.93 9615705.93 222857414.00
其中：未实现融资收益---
PPP 合同 2346844349.96 42850117.25 2303994232.71
其中：未实现融资收益672000904.72-672000904.72
小计2579317469.8952465823.182526851646.71
减：1年内到期的长期应收款774855404.4729440915.76745414488.71
合计1804462065.4223024907.421781437158.00续
2022.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值
BT 合同 225369191.58 9330686.71 216038504.87
其中：未实现融资收益---
PPP 合同 1935903499.99 40897549.40 1895005950.59
其中：未实现融资收益475147725.37-475147725.37
小计2161272691.5750228236.112111044455.46
减：1年内到期的长期应收款748660412.0632644964.39716015447.67
合计1412612279.5117583271.721395029007.79
（2）坏账准备计提情况
2023.8.31.
账面余额坏账准备类别账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)
按单项计提坏账准备1804462065.42100.0023024907.421.281781437158.00
其中：
单项金额重大并单项
1804462065.42100.0023024907.421.281781437158.00
计提坏账准备
合计1804462065.42100.0023024907.421.281781437158.00续
2022.12.31.
账面余额坏账准备类别账面比例预期信用金额金额价值
(%)损失率(%)
50中节能铁汉生态环境股份有限公司
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按单项计提坏账准备1412612279.51100.0017583271.721.241395029007.79
其中：
单项金额重大并单项
1412612279.51100.0017583271.721.241395029007.79
计提坏账准备
合计1412612279.51100.0017583271.721.241395029007.79
（3）终止确认的长期应收款情况
说明：公司无终止确认的长期应收款。
（4）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
说明：公司无转移长期应收款情况。
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
11、长期股权投资
本期增减变动其他
被投资单位2022.12.31权益法下宣告发放减值准备
追加/新综合其他权益计提减值2023.8.31.减少投资确认的现金股利其他2023.8.31.余额增投资收益变动准备投资损益或利润调整
*合营企业深圳市深汕特别合作区汕美生态建
213439602.59---33599.37-----213406003.22-
设有限公司
林州市汉林建设工程有限公司20578280.52--------20578280.52-
江苏汉新湾生态旅游开发有限公司2396608.62--------2396608.62-
大方县汉方缘建设管理有限公司50630055.84---15309.90-----50614745.94
伊川县汉溪建设工程管理有限公司599949.71---232.65-----599717.06
沿河汉江缘生态建设有限责任公司21657895.01--------21657895.01
昆明市汉鸿缘水环境工程有限公司49992719.60--------49992719.60
潍坊棕铁投资发展有限公司110391028.66--458004.25-----110849032.91
小计469686140.55--408862.33-----470095002.88
*联营企业
浙商铁汉(深圳)生态产业投资合伙
205861990.81---2526.43-----205859464.38
企业(有限合伙)
江西省江汉生态环境工程有限公司18496046.87---637661.06-----17858385.81
横琴花木交易中心股份有限公司6383801.23-------6383801.236383801.23
东实长华环保股份有限公司10751040.45---61960.58-----10689079.87
深圳幸福天下投资有限公司46424018.61---1554596.39-----44869422.22
小计287916897.97---2256744.46-----285660153.516383801.23
合计757603038.52---1847882.13-----755755156.396383801.23
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
12、其他权益工具投资
项目2023.8.312022.12.31
抚州市抚河流域投资开发有限公司89902824.1789881740.00
深圳市水务规划设计院股份有限公司82985760.0063082800.00
蕉岭铁汉大健康产业投资有限公司521622.473833787.10
宁夏惠民基金管理有限公司977061.331007184.95
海口北林清泓水环境治理有限公司489595.03507881.83
深圳市招商丝路资本管理有限责任公司400000.00400000.00
天津建昌环保股份有限公司12950824.0413156517.25
合计188227687.04171869911.13
由于上述各项目是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
13、其他非流动金融资产
项目2023.8.312022.12.31深圳招华城市发展股权投资基金合伙企业
11534354.3312703747.39（有限合伙）
14、固定资产
项目2023.8.312022.12.31
固定资产434346782.58450901740.79
（1）固定资产房屋及项目机器设备运输设备办公设备其他设备合计建筑物
一、账面原值：
1.2022.12.31538361447.9594713856.2387115160.0148474640.974710641.62773375746.78
2.本期增加金额-1430528.08121356.66430894.6111297.351994076.70
3.本期减少金额-3858498.90841859.571687630.2630907.446418896.17
4.2023.8.31538361447.9592285885.4186394657.1047217905.324691031.53768950927.31
二、累计折旧
1.2022.12.31128235411.6464772770.0978596870.1344285636.603772663.53319663351.99
2.本期增加金额10034829.403722504.132557761.311347897.50418102.1418081094.48
计提10034829.403722504.132557761.311347897.50418102.1418081094.48
3.本期减少金额3664255.48666291.621591098.3329310.315950955.74
4.2023.8.31138270241.0464831018.7480488339.8244042435.774161455.36331793490.73
53中节能铁汉生态环境股份有限公司
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、减值准备
1.2022.12.312810654.00----2810654.00
2.本期增加金额------
3.本期减少金额------
4.2023.8.312810654.002810654.00
四、账面价值
1.2022.12.31账面价值407315382.3129941086.148518289.884189004.37937978.09450901740.79
2.2023.8.31账面价值397280552.9127454866.675906317.283175469.55529576.17434346782.58
说明：2023年8月31日，本集团固定资产中373940558.26元的房屋及建筑物已被抵押。
15、在建工程
项目2023.8.312022.12.31
在建工程4745559.78178736633.06在建工程明细
2023.8.312022.12.31
项目减值准减值准账面余额账面净值账面余额账面净值备备铁汉生态广场建设
173534609.69-173534609.69
工程
其他4745559.78-4745559.785202023.37-5202023.37
合计4745559.78-4745559.78178736633.06-178736633.06
16、使用权资产
项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值：
1.2022.12.3125416777.01180977078.93206393855.94
2.本期增加金额2008072.65-2008072.65
3.本期减少金额2483967.843822202.096306169.93
4.2023.8.3124940881.82177154876.84202095758.66
二、累计折旧
1.2022.12.3112091852.4743361290.9555453143.42
2.本期增加金额4457769.0912146819.1616604588.25
计提4457769.0912146819.1616604588.25
3.本期减少金额1391121.821698756.493089878.31
4.2023.8.3115158499.7453809353.6268967853.36
54中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、减值准备
1.2022.12.31---
2.本期增加金额---
3.本期减少金额---
4.2023.8.31---
四、账面价值
1.2022.12.31账面价值13324924.54137615787.98150940712.52
2.2023.8.31账面价值9782382.08123345523.22133127905.30
17、无形资产
项目土地使用权特许经营权专利技术电脑软件合计
一、账面原值
1.2022.12.31257169966.67238588127.67593100.418382104.65504733299.40
2.本期增加金额-11024012.80-637105.7511661118.55
（1）购置-11024012.80-637105.7511661118.55
（2）内部研发-----
3.本期减少金额252337719.36-252337719.36
（1）处置-----
（2）其他减少252337719.36---252337719.36
4.2023.8.314832247.31249612140.47593100.419019210.40264056698.59
二、累计摊销
1.2022.12.3156254012.547154610.00555918.277655433.1971619974.00
2.本期增加金额1822585.972378870.001166.44534407.774737030.18
（1）计提1822585.972378870.001166.44534407.774737030.18
3.本期减少金额54233136.19---54233136.19
（1）处置----
（2）其他减少54233136.19---54233136.19
4.2023.8.313843462.329533480.00557084.718189840.9622123867.99
三、减值准备
1.2022.12.31-----
2.本期增加金额-----
3.本期减少金额-----
4.2023.8.31-----
四、账面价值
1.2023.8.31账
988784.99240078660.4736015.70829369.44241932830.60
面价值
2.2022.12.31账
200915954.13231433517.6737182.14726671.46433113325.40
面价值
说明：土地使用权用于出资子公司深圳市铁汉生态修复有限公司，生态修复公司于
55中节能铁汉生态环境股份有限公司
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023年1月4日出售转让。
18、商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少
2022.12.312023.8.31
的事项企业合并形成处置
中节能铁汉星河（北京）生
651853777.33--651853777.33
态环境有限公司
铁汉生态建设有限公司171277618.10--171277618.10中节能铁汉环保集团有限公
70082291.05--70082291.05
司
中节能铁汉盖雅（北京）环
20677934.57--20677934.57
境科技有限公司
铁汉山艺环境建设有限公司3904100.14--3904100.14
合计917795721.19--917795721.19
（2）商誉减值准备本期减本期增加
被投资单位名称或形成商誉的事项2022.12.31少2022.12.31计提处置
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
143998172.01--143998172.01
限公司
中节能铁汉盖雅（北京）环境科技有
20677934.57--20677934.57
限公司
合计164676106.58--164676106.58
说明：
2022年12月31日，公司已对上述企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试。本公司对企业合并形成商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。
*中节能铁汉星河（北京）生态环境有限公司（简称星河园林）。星河园林合并范围全部经营性资产资产组与商誉相关的最小资产组，将其认定为星河园林商誉相关的资产组。管理层根据最近期的财务预算编制未来五年的现金流量预测，并推算永续期的现金流量，预计未来五年营业收入年化增长率3.00%-12.56%不等，五年后的永续现金流保持稳定，计算现值的折现率10.20%。对比包括商誉在内资产组的现值，星河园林商誉不存在减值。
*铁汉生态建设有限公司（简称铁建）。铁建合并范围全部经营性资产资产组与商誉
56中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
相关的最小资产组，将其认定为铁建商誉相关的资产组。管理层根据最近期的财务预算编制未来五年的现金流量预测，并推算永续期的现金流量，预计未来五年营业收入年化增长率4.98%-10.00%不等，五年后的永续现金流保持稳定，计算现值的折现率
10.40%。对比包括商誉在内资产组的现值，铁建商誉不存在减值。
*中节能铁汉环保集团有限公司（简称铁汉环保）。铁汉环保合并范围全部经营性资产资产组与商誉相关的最小资产组，将其认定为铁汉环保商誉相关的资产组。管理层根据最近期的财务预算编制未来五年的现金流量预测，并推算永续期的现金流量，预计未来五年营业收入年化增长率5.08%-15.11%不等，五年后的永续现金流保持稳定，计算现值的折现率12.30%。对比包括商誉在内资产组的现值，铁汉环保商誉不存在减值。
*铁汉山艺环境建设有限公司（简称铁汉山艺）。铁汉山艺合并范围全部经营性资产资产组与商誉相关的最小资产组，将其认定为铁汉山艺商誉相关的资产组。管理层根据最近期的财务预算编制未来五年的现金流量预测，并推算永续期的现金流量，预计未来五年营业收入年化增长率20.00%，五年后的永续现金流保持稳定，计算现值的折现率12.56%。对比包括商誉在内资产组的现值，铁汉山艺商誉不存在减值。
2023年8月31日，上述商誉相关资产组经营状况与2022年12月31日进行减值测试
时未发生重大变化。
19、长期待摊费用
本期减少
项目2022.12.31本期增加二、2023.8.31本期摊销其他减少
工程款1961214.65-658505.62-1302709.03
服务费3472510.373031079.696503590.06--
装修费5637547.721215513.461975234.37-4877826.81
合计11071272.744246593.159137330.05-6180535.84
20、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2023.8.312022.12.31
项目可抵扣/应纳递延所得税可抵扣/应纳递延所得税
税暂时性差异资产/负债税暂时性差异资产/负债
资产减值准备997853574.79202005115.321201488103.31202684997.80
可弥补亏损2044580762.17308505046.571930247874.33288730831.20
57中节能铁汉生态环境股份有限公司
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他权益工具公允价值变动1049161.96262290.49843468.75210867.19其他非流动金融资产公允价
1464825.24219723.791278753.12191812.97
值变动
租赁负债（含预付租金）139692393.543719233.95159304010.524782221.60
暂估及预提款项164621785.2424170220.88155823348.3323070416.26
小计3349262502.94538881631.003448985558.36519671147.02可转债的账面价值与计税基
9772798.011463107.5437178973.715576846.06
础之差异非同一控制企业合并资产评
20093396.493826274.6621821031.424009459.25
估增值
其他权益工具公允价值变动55417533.488312630.0235554064.365333109.65
使用权资产132981052.183739097.37150339652.754801129.45
小计218264780.1617341109.59244893722.2419720544.41
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所递延所得税资得税资产或负项目产和负债期末得税资产或负产和负债上年债上年年末余互抵金额债期末余额年末互抵金额额
递延所得税资产3572214.47535309416.534628005.02515043142.00
递延所得税负债3572214.4713768895.124628005.0215092539.39
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目2023.8.312022.12.31
可抵扣暂时性差异254743014.9153797406.50
可抵扣亏损630766478.60519480632.28
租赁负债（含预付租金）12425393.399217257.32
暂估及预提款项--
合计897934886.90582495296.10
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2023.8.312022.12.31备注
2023年-17010637.76-
2024年7034206.9719938311.10-
2025年11352858.3513596229.85-
2026年66363193.3881623722.58-
2027年192706850.50255532331.28-
2028年134183036.53--
2029年---
2030年---
2031年---
2032年-131779399.71-
58中节能铁汉生态环境股份有限公司
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2033年219126332.87-
合计630766478.60519480632.28-
21、其他非流动资产
2023.8.312022.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
BT合同 3004621935.97 91978219.21 2912643716.76 2930848319.01 91158118.83 2839690200.18
PPP合同 11614374430.53 122431374.16 11491943056.37 11703435922.51 116059557.67 11587376364.84预付长期资
10619.47-10619.4711185.51-11185.51
产购置款
合计14619006985.97214409593.3714404597392.6014634295427.03207217676.5014427077750.53
22、短期借款
项目2023.8.312022.12.31
质押借款2726170000.003084546660.00
抵押借款442000000.001621000000.00
保证借款1040952029.661204581024.67
信用借款4628836889.383407671342.06
利息调整22607690.521614212.65
合计8860566609.569319413239.38
23、应付票据
种类2023.8.312022.12.31
银行承兑汇票34391917.0121332508.82
商业承兑汇票73290354.7355425328.25
合计107682271.7476757837.07
24、应付账款
项目2023.8.312022.12.31
货款300191133.36489556881.57
材料款40770475.5150287456.84
劳务款2284145.5431679864.58
工程款5395999051.145448737556.46
其他33373234.7756144320.77
合计5772618040.326076406080.22
59中节能铁汉生态环境股份有限公司
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
截至2023年8月31日，账龄超过一年的应付账款为3367757040.74元，主要为应付工程款。
25、合同负债
项目2023.8.312022.12.31
工程承包服务205248135.94295653716.35土壤治理修复业务相关的合同负
50482281.897119240.71
债
合计255730417.83302772957.06
26、应付职工薪酬
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.8.31
短期薪酬114781583.66208681678.27235057377.9188405884.02
离职后福利-设定提存计划880771.0623120731.2323288018.58713483.71
辞退福利1939306.3012389761.2413704445.22624622.32
合计117601661.02244192170.74272049841.7189743990.05
（1）短期薪酬
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.8.31
工资、奖金、津贴和补贴113273216.28175278372.83201481282.0387070307.08
职工福利费-8494673.558494673.55-
社会保险费641407.0710977311.2311035550.09583168.21
其中：1．医疗保险费573280.449736823.689874058.43436045.69
2．工伤保险费62916.15705269.96705787.8662398.25
3．生育保险费5210.48535217.59455703.8084724.27
住房公积金60544.2211169241.6511229785.87-
工会经费和职工教育经费806416.092762079.012816086.37752408.73
合计114781583.66208681678.27235057377.9188405884.02
（2）设定提存计划
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.8.31
离职后福利880771.0623120731.2323288018.58713483.71
其中：基本养老保险费853137.0422620676.2622782400.63691412.67
失业保险费27634.02483283.53488846.5122071.04
企业年金缴费-16771.4416771.44-
60中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.8.31
合计880771.0623120731.2323288018.58713483.71
27、应交税费
税项2023.8.312022.12.31
增值税90884269.5275744966.90
企业所得税27694836.8549119398.72
城市维护建设税4731011.904522051.14
个人所得税7925073.658457821.05
教育费附加3447031.373313497.99
堤围防护费578183.33569912.81
资源税165565.42165565.42
价格调节基金227069.59227069.59
房产税489564.96495605.98
土地使用税9459.399459.39
印花税79226.4014897.81
其他391.05391.05
合计136231683.43142640637.85
28、其他应付款
项目2023.8.312022.12.31
应付利息429326.69
应付股利15006760.6515006760.65
其他应付款760391875.23982471655.70
合计775398635.88997907743.04
（1）应付利息
项目2023.8.312022.12.31
可转换债券利息-429326.69
（2）应付股利
项目2023.8.312022.12.31
普通股股利15006760.6515006760.65
61中节能铁汉生态环境股份有限公司
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）其他应付款
项目2023.8.312022.12.31
预提费用14265978.0911068948.20
押金及保证金134834778.58127669299.49
往来款595840252.49580239265.01
处置股权预收款243437500.00
其他15450866.0720056643.00
合计760391875.23982471655.70
截至2023年8月31日，账龄超过一年的其他应付账款为516811671.62元，主要为相关事项尚未结束，该款项尚未结清。
29、一年内到期的非流动负债
项目2023.8.312022.12.31
一年内到期的长期借款1349321994.561039416433.71
一年内到期的应付利息16497566.414409193.07
一年内到期的应付债卷802052175.20765989726.29
一年内到期的租赁负债27204789.7328972779.06
合计2195076525.901838788132.13一年内到期的长期借款
项目2023.8.312022.12.31
保证借款343360076.55147477163.31
抵押借款85000000.0090000000.00
质押借款34250000.0033000000.00
质押、保证借款551711918.01508939270.40
抵押、质押、保证借款335000000.00260000000.00
合计1349321994.561039416433.71
30、其他流动负债
项目2023.8.312022.12.31
待转销项税额1179192928.051206511666.55
31、长期借款
项目2023.8.31利率区间2022.12.31利率区间
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2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3.9899%-3.9899%-
保证借款790360074.43745562648.93
11.0000%11.0000%
3.9899%-3.9899%-
抵押借款85000000.0090000000.00
11.0000%11.0000%
3.9899%-3.9899%-
质押借款328840000.00346520000.00
11.0000%11.0000%
3.9899%-3.9899%-
质押、保证借款4525987518.134425877845.60
11.0000%11.0000%
3.9899%-3.9899%-
抵押、质押、保证借款650000000.00650000000.00
11.0000%11.0000%
小计6380187592.56-6257960494.53-
减：一年内到期的长期借款1349321994.56-1039416433.71-
合计5030865598.00-5218544060.82-
32、应付债券
项目2023.8.312022.12.31
铁汉转债--
（1）应付债券的增减变动债券名称面值发行日期债券期限发行金额
铁汉转债1100000000.002017/12/186年1100000000.00
应付债券（续）债券名本期按面值计提本期期初余额溢折价摊销本期转股期末余额称发行利息偿还铁汉转
765989726.29-9046525.4927424923.42409000.00-802052175.20
债
减：一年内到
765989726.29-9046525.4927424923.42409000.00-802052175.20
期的应付债券
合计-------
（2）可转换公司债券
说明：根据中国证券监督管理委员会证监许可[2017]2207号文核准，本公司于2017年12月18日公开发行了1100万份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额1100000000.00元，债券期限为6年，债券简称“铁汉转债”，债券代码“123004”。
本公司发行的可转换公司债券的票面利率第一年为0.30%、第二年为0.50%、第三年为
1.00%、第四年为1.30%、第五年为1.50%、第六年为1.80%。采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和支付最后一年利息。转股期自发行之日起(2017年12月18日)6个月后的第一个交易日2018年6月22日至2023年12月18日止。持有人可在转股期内申请转股。
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备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币12.39元。公司实施2017年度权益分配方案，铁汉转债的转股价格调整为8.23元/股，调整后的转股价格于2018年5月24日（除权除息日）起生效。公司实施2018年度权益分配方案，铁汉转债的转股价格调整为3.98元/股，调整后的转股价格于2019年7月25日（除权除息日）起生效。公司于2020年12月25日收到中国证监会核发的《关于同意深圳市铁汉生态环境股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2020〕3608号），同意公司向特定对象发行股票的注册申请。根据华兴会计师事务所(特殊普通合伙)于2021年1月14日出具的《深圳市铁汉生态环境股份有限公司向特定对象发行股票募集资金实收情况的验资报告》(华兴验字[2021]21000230015号)，公司本次发行的股票为境内上市人民币普通股（A 股），每股面值为人民币 1.00 元，本次发行股票的发行价格为
3.00元/股，发行股票数量为46900万股，本次发行股票的募集资金总额为140700万元。本次新增股份已于2021年2月9日在深圳证券交易所上市。根据《募集说明书》相关条款及中国证监会关于可转换公司债券发行的有关规定，铁汉转债的转股价格调整为3.82元/股，调整后的转股价格自2021年2月9日起生效。
公司于2023年06月05日收到中国证监会核发的《关于同意中节能铁汉生态环境股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1225号文），同意公司向特定对象发行股票的注册申请。根据致同会计师事务所(特殊普通合伙)于2023年6月20日出具的《中节能铁汉生态环境股份有限公司验资报告》(致同验字（2023）第
110C000289 号)，公司本次发行的股票为境内上市人民币普通股（A 股），每股面值为
人民币1.00元，本次发行股票的发行价格为2.11元/股，发行股票数量为14218.01万股，本次发行股票的募集资金总额为14218.01万元。本次新增股份已于2023年7月
3日在深圳证券交易所上市。铁汉转债的转股价格将在新股上市日调整为3.74元/股。
2023年7月13日，公司召开第四届董事会第四十一次（临时）会议，审议通过了《关于向下修正可转换公司债券转股价格的议案》确定铁汉转债的转股价格由3.74元/
股修正为2.44元/股。修正后的转股价格自2023年7月14日起生效。
33、租赁负债
项目2023.8.312022.12.31
租赁付款额183197608.15202967152.40
减：未确认的融资费用37125498.7041794425.57
小计146072109.45161172726.83
减：一年内到期的租赁负债27204789.7328972779.06
合计118867319.72132199947.77
34、预计负债
项目2023.8.312022.12.31
弃置费用7743524.155925764.36
35、递延收益
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.8.31形成原因
64中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
政府补助21192145.12830700.007600032.7814422812.34政府补助
36、其他非流动负债
项目2023.8.312022.12.31
附回购条件投资款53928819.4552357291.67
37、股东权益
项目2023.8.312022.12.31
归属于母公司股东权益6876913328.226765375714.29
少数股东权益579358222.95594875514.96
合计7456271551.177360251229.25
38、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2023年1-8月2022年度
项目收入成本收入成本
主营业务1604606580.291414862766.013265663896.352966468126.20
其他业务52692399.2634185013.54108897155.0476790619.81
合计1657298979.551449047779.553374561051.393043258746.01
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分
2023年1-8月2022年度
主要产品类型收入成本收入成本
主营业务：
生态环保741175332.97667310795.241485735151.111372114534.67
生态景观535466753.22482193295.441157498477.591111565348.75
生态旅游42854873.5748122261.6737528219.3532737856.84
生态修复250538863.00199346274.35575426559.32440117144.07工业固废填埋业
34570757.5317890139.319475488.989933241.87
务
小计1604606580.291414862766.013265663896.352966468126.20
其他业务：
设计维护16155183.5810130448.2268737279.3930731525.87
其他36537215.6824054565.3240159875.6546059093.94
小计52692399.2634185013.54108897155.0476790619.81
65中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计1657298979.551449047779.553374561051.393043258746.01
39、税金及附加
项目2023年1-8月2022年度
城市维护建设税2243654.176045256.24
教育费附加1893909.264372005.72
印花税1876187.213340651.39
房产税513092.673869147.83
车船使用税3117.963681.50
堤围费3098.305980.02
土地使用税17742.203866.67
其他683946.79837126.75
合计7234748.5618477716.12
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
40、销售费用
项目2023年1-8月2022年度
职工薪酬支出17565875.3224249256.30
咨询服务费2035216.501386294.87
业务招待费4555162.344112624.51
差旅费2597505.321282494.25
租赁费1171036.642268809.36
车辆使用费400323.91354591.40
办公费310356.58285732.96
折旧及摊销483677.911658113.08
通讯费42352.786226.75
广告宣传费79831.0380056.06
业务经费1067824.391577600.18
其他费用431478.651553689.90
合计30740641.3738815489.62
41、管理费用
项目2023年1-8月2022年度
职工薪酬支出122169526.09250860701.90
66中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
折旧及摊销17750031.6243142564.44
租赁费8743025.2631673748.37
办公费用6261628.2216025226.74
业务招待费4379458.988120693.87
咨询费8969245.7317299920.98
差旅费6942628.826450012.50
车辆费用1217192.835603541.50
其他7991526.9021484116.00
合计184424264.45400660526.30
42、研发费用
项目2023年1-8月2022年度
薪酬及福利费37659885.8366938691.84
材料费31410097.4434058074.67
折旧及摊销3316891.727098698.44
试验开发费2655795.377551914.79
劳务费3008661.743171255.43
租赁费993678.99144017.54
机械设备费4102623.573582138.80
差旅费1211743.251363171.89
设计费-271931.29
其他2176542.692290705.09
合计86535920.60126470599.78
43、财务费用
项目2023年1-8月2022年度
利息支出439581582.63754902478.74
减：利息资本化--
利息收入152335100.73264202556.11
汇兑损益-25703.59-
减：汇兑损益资本化--
手续费及其他3349464.897842418.22
合计290570243.20498542340.85
67中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
44、其他收益
与资产相关/
项目2023年1-8月2022年度与收益相关
政府补助17881984.0222613122.65与收益相关
其他1379042.082312454.64与收益相关
合计19261026.1024925577.29--
45、投资收益
项目2023年1-8月2022年度
权益法核算的长期股权投资收益-1847882.1323470111.85
处置长期股权投资产生的投资收益130099448.4228479259.44
其他非流动金融资产的股利收入-1593900.00
其他权益工具投资的股利收入-95703.91
合计128251566.2953638975.20
46、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2023年1-8月2022年度
其他非流动金融资产-186072.12-3372858.25
47、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目2023年1-8月2022年度
应收票据坏账损失31562.392492222.05
应收账款坏账损失-348867.76-232898634.37
其他应收款坏账损失585726.28-6486208.81
长期应收款坏账损失1517552.07-12273257.39
合计1785972.98-249165878.52
48、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目2023年1-8月2022年度
合同资产减值损失-1331519.56-33367945.29
存货跌价损失--8699106.86
合计-1331519.56-42067052.15
68中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
49、资产处置收益（损失以“-”填列）
项目2023年1-8月2022年度
固定资产处置利得（损失以“-”填列）286611.78535455.40
其他140789.27430044.23
合计427401.05965499.63
50、营业外收入
计入当期非经常
项目2023年1-8月2022年度性损益的金额
诉讼赔偿款-4682132.32-
其他618739.83486970.26618739.83
合计618739.835169102.58618739.83
51、营业外支出
计入当期非经常性
项目2023年1-8月2022年度损益的金额
公益性捐赠支出20000.00300000.0020000.00
非常损失-527471.26-
非流动资产毁损报废损失2373.751000510.442373.75
其他812583.0110607677.11812583.01
合计834956.7612435658.81834956.76
52、所得税费用
项目2023年1-8月2022年度
按税法及相关规定计算的当期所得税11126035.6834515081.20
递延所得税费用-24330845.47-131921723.00
合计-13204809.79-97406641.80
53、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金1302434484.46保证金、司法冻结
应收账款771175091.11借款质押
合同资产1456299651.78借款质押
一年内到期的非流动资产613170799.05借款质押
其他非流动资产11767903590.35借款质押
长期应收款1793329279.28借款质押
其他权益工具投资41492880.00借款质押
69中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
固定资产373940558.26借款抵押
合计18119746334.29-
七、合并范围的变动
1、处置子公司
处置价款与处丧失控置投资对应的合并财务报股权处股权丧失控制制权时合并财务报表表中与该子子公司名称股权处置价款置比处置权的时点点的确层面享有该子公司相关的
例%方式定依据公司净资产份商誉额的差额深圳市铁汉
出售2023-01-完成工
生态修复有483437500.00100.00130114835.97-转让04商变更限公司
2、其他
子公司名称变动原因设立/注销日期江苏铁城生态旅游有限公司注销2023年2月15日新疆汉丰缘建筑工程有限公司注销2023年6月6日北京盖雅技术中心有限公司注销2023年7月7日
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接园林绿化工
中节能铁汉（深圳）
深圳深圳程施工、养100.00-设立生态景观有限公司护
研发、种-东莞市铁汉生态旅
东莞东莞植、销售花100.00设立游开发有限公司卉苗木北京铁汉生态环境非同一控
技术开发、
科学研究院有限公北京北京100.00-制下企业服务司合并
农业开发、海南铁汉生态农业
海南海南园艺器材的60.00-设立开发有限公司加工及销售园林绿化工珠海文川生态环境
珠海珠海程施工、养100.00-设立建设有限公司护
70中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接园林绿化工六盘水铁汉生态环
六盘水六盘水程施工、养100.00-设立境有限公司护园林绿化工江苏铁汉生态旅游
江苏江苏程施工、养100.00-设立有限公司护环境保护信非同一控中节能铁汉环保集
广州广州息及技术咨100.00-制下企业团有限公司询合并深圳市铁汉生态资
深圳深圳资产管理100.00-设立产管理有限公司
工程项目、梅州市汉嘉旅游投
梅州梅州旅游商品开100.00-设立资管理有限公司
发、投资深圳市铁汉一方环
深圳深圳室内绿化70.00-设立境科技有限公司旅游项目的滨州汉乡缘旅游开
山东山东开发、经79.910.09设立发有限公司
营、管理汉源县汉嘉园林绿园林绿化工
汉源县汉源县70.00-设立化工程有限公司程城市公共服务及基础设河源市汉兴建设工施建设项目
河源河源69.001.00设立
程有限公司开发、投
资、经营及管理海口汉清水环境治水环境综合
海口海口99.17-设立理有限责任公司治理五华县汉博投资开梅州五梅州五
城市绿化79.80-设立发有限公司华县华县贵州铁汉贞智生态
贵州贵州环境工程75.00-设立环境工程有限公司宁海铁汉市政建设市政道路施
宁海宁海80.00-设立有限公司工中节能铁汉星河（北园林绿化工非同一控京）生态环境有限公北京北京程施工、养100.00-制下企业司护合并非同一控
北京星河绿源园林苗木种植、
北京北京-100.00制下企业苗木有限公司销售合并
中节能铁汉（北京）非同一控苗木景观设
环境规划设计有限北京北京-100.00制下企业计公司合并非同一控
大厂星河生态农业河北省河北省苗木种植、
-100.00制下企业有限公司廊坊市廊坊市销售合并
71中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接非同一控
易县润佳生态农业河北省河北省苗木种植、
-100.00制下企业开发有限公司易县易县销售合并非同一控铁汉山艺环境建设城市园林绿
深圳深圳80.00-制下企业有限公司化工程合并中节能铁汉盖雅（北非同一控京）环境科技有限公北京北京技术服务70.00-制下企业司合并非同一控廊坊盖雅环境科技环保产品生
廊坊廊坊-100.00制下企业有限公司产合并深圳市汉花缘环保环保产业投
深圳深圳-99.90设立有限责任公司资楚雄彝楚雄彝园林绿化工牟定汉佛缘旅游开
族自治族自治程施工、养8.0072.00设立发有限公司州州护深圳市汉风缘环保环保产业投
深圳深圳-99.90设立有限责任公司资园林绿化工日照市汉金缘城市
日照日照程施工、养9.5085.50设立公园建设有限公司护深圳市汉乡缘环保环保产业投
深圳深圳-99.95设立有限责任公司资滨州市天工铁汉基城市基础设
础设施建设有限公滨州滨州6.7580.00设立施建设司嵩县汉禹生态环境
洛阳洛阳环境工程80.00-设立工程有限公司园林绿化工海口汉绿园工程建
海口海口程施工、养80.00-设立设有限公司护园林绿化工临湘市汉湘文化有
临湘临湘程施工、养78.951.00设立限公司护华阴市汉岳生态环
华阴华阴环境工程74.905.00设立境工程有限公司腾冲汉腾供排水有
腾冲腾冲供排水运营69.001.00设立限公司宁夏中宁县铁汉生园林绿化工
态环境建设有限公宁夏宁夏程施工、养95.00-设立司护和田市汉景市政工市政公用工
和田和田90.00-设立程有限责任公司程新疆汉景疆域建筑
新疆新疆环境工程89.00-设立工程有限公司
72中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接文化旅游产盘州市汉兴缘旅游
盘州盘州业的建设开60.68-设立建设管理有限公司发托克逊县汉锦缘市市政公用工
吐鲁番吐鲁番95.00-设立政工程有限公司程珠海市汉祺水环境
珠海珠海环境治理67.902.00设立治理有限公司高青汉润缘基础设基础设施建
淄博市淄博市90.00-设立施建设有限公司设白沙黎白沙黎白沙汉旭缘水环境水环境综合
族自治族自治97.003.00设立治理有限公司治理县县非同一控铁汉生态建设有限水利水电工
深圳市深圳市100.00-制下企业公司程合并姚安县铁汉生态河
库连通工程建设有姚安姚安环境工程64.001.00设立限公司深圳市铁汉商业保货币金融服
深圳深圳-100.00设立理有限公司务连平县汉翔缘基础水环境综合
河源市河源市3.8086.00设立设施建设有限公司治理
五华县汉晟环境投工程项目、
梅州梅州2.9087.00设立资开发有限公司投资楚雄彝楚雄彝水污染治元谋县元汉建设有
族自治族自治理、公共设17.0073.00设立限公司州州施管理业赣州汉华缘环境建生态保护和
赣州市赣州市89.820.18设立设有限公司环境治理业河源市汉景源生态
河源市河源市污水厂运营98.002.00设立环境有限公司泉州市汉鹏翔生态园林绿化工
环境建设发展有限泉州市泉州市程施工、养94.890.10设立公司护大埔县汉埔旅游产园林绿化工
业投资管理有限公梅州梅州程施工、养3.9075.00设立司护水污染治理；隔声工惠州博仕园环保科
惠州市惠州市程服务；工-100.00设立技有限公司程环保设施施工；
文化娱乐产深圳市翰华文化旅
深圳市深圳市业投资、旅100.00-设立游投资有限公司游项目投资
73中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接餐厨和厨余等城市垃圾
中节能星汉（深圳）收运和无害
深圳市深圳市100.00-设立
环境有限公司化治理、市政污泥无害化治理水污染治信宜汉宜缘水治理理；水环境
信宜市信宜市100.00-设立有限公司污染治理工程
物业管理;城黔南布黔南布市道路及园平塘县汉钰缘建设依族苗依族苗林绿化项目
79.920.08设立
管理有限公司族自治族自治投资建设、
州州运营维护;房屋建筑工程江苏铁汉环保有限
无锡市无锡市环境治理-100.00设立公司生态绿化工睢县汉缘生态环境合并范围
睢县市睢县市程及城市基80.0010.00建设管理有限公司增加础设施
土木工程、
水利工程、南乐县汉乐缘生态合并范围
濮阳市濮阳市建筑装饰工88.002.00环境有限公司增加
程、园林绿化工程梨树县环发环保有
四平市四平市水污染治理-100.00设立限公司
中节能铁汉（深圳）体育场馆设
深圳市深圳市48.0052.00设立文体发展有限公司施经营丰城市汉辰环境工环境工程设合并范围
丰城市丰城市56.0024.00程有限公司计与施工增加工程管理服贵港市铁汉温暖小
务、工程技合并范围
镇建设管理有限公贵港市贵港市79.800.10
术服务、水增加司污染治理园林绿化工程施工和园芦山县汉风缘生态合并范围
雅安市雅安市林养护、江89.010.99建设有限责任公司增加河堤防设施管理服务城市道路及黔东南黔东南园林绿化项天柱县汉天缘建设苗族侗苗族侗合并范围
目投资建44.9145.09管理有限公司族自治族自治增加
设、运营维州州护
中节能大地环境修技术服务、
北京北京72.6027.40投资复有限公司环境修复
74中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接杭州普捷环保科技
杭州杭州技术服务100.00-投资有限公司
中节能大地（杭州）
杭州杭州环境修复100.00-投资环境修复有限公司中节能大地中绿（北技术服务、
京）环境咨询有限公北京北京70.00-投资环境修复司
中节能（湖北）大地技术服务、
黄石黄石60.00-投资生态环境有限公司环境修复
中节能大地（山东）
淄博淄博固废处理60.00-投资环境科技有限公司
（2）重要的非全资子公司无。
（3）重要非全资子公司的主要财务信息：
无。
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
主持股比例(%)对合营企要注业或联营合营企业或联营经册业务性质企业投资企业名称直接间接营地的会计处地理方法
*合营企业潍坊棕铁投资发潍潍
建筑与工程50.00-权益法展有限公司坊坊
深汕特别合作区生态修复，园林绿汕汕权益法
汕美生态建设有化工程施工和园林92.84-尾尾（注1）
限公司养护，旅游运营*联营企业生态产业投资；产
浙商铁汉（深圳）业投资基金业务、生态产业投资合深深产业投资基金管
48.99940.0012伙企业（有限合圳圳理、股权投资基金伙）业务、股权投资基金管理
说明：
75中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
注1：本公司对深汕特别合作区汕美生态建设有限公司持股比例为92.84%，但在其董事会的表决权未达会计准则要求的控制条件，本项投资属于合营性质，因此作为权益法核算的长期股权投资。
（2）重要合营企业的主要财务信息潍坊棕铁投资发展有限公司项目
2023.8.312022.12.31
资产合计238804528.43236575052.15
负债合计17106462.6315792994.84
净资产221698065.80220782057.31
归属于母公司的所有者权益221698065.80220782057.31
按持股比例计算的净资产份额110849032.90110391028.66
调整事项--
对合营企业权益投资的账面价值110849032.90110391028.66存在公开报价的权益投资的公允
--价值
续：
潍坊棕铁投资发展有限公司项目
2023.8.312022.12.31
营业收入--
净利润916008.4911655668.22
终止经营的净利润--
其他综合收益--
综合收益总额916008.4911655668.22
企业本期收到的来自合营企业的股利--
续：
深汕特别合作区汕美生态建设有限公项目司
2023.8.312022.12.31
资产合计233345617.78245669847.17
负债合计259233.5212547270.65
净资产233086384.26233122576.52
归属于母公司的所有者权益233086384.26233122576.52
按持股比例计算的净资产份额216397399.15216431000.04
调整事项--
对合营企业权益投资的账面价值216397399.15216431000.04
存在公开报价的权益投资的公允价值--
续：
76中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
深汕特别合作区汕美生态建设有限公司项目
2023.8.312022.12.31
营业收入-382832991.70
净利润-36192.2632119350.03
终止经营的净利润--
其他综合收益--
综合收益总额-36192.2632119350.03
企业本期收到的来自合营企业的股利--
（3）重要联营企业的主要财务信息
浙商铁汉（深圳）生态产业投资合伙企
项目业（有限合伙）
2023.8.312022.12.31
资产合计420592147.83420597200.68
负债合计152456.10152456.10
净资产420439691.73420444744.58
归属于母公司的所有者权益420439691.73420444744.58
按持股比例计算的净资产份额206015448.95206017924.84
调整事项--
对联营企业权益投资的账面价值206015448.95206017924.84
存在公开报价的权益投资的公允价值--
续：
浙商铁汉（深圳）生态产业投资合伙企
项目业（有限合伙）
2023.8.312022.12.31
营业收入--
净利润-5052.85-1312183.78
终止经营的净利润--
其他综合收益--
综合收益总额-5052.85-1312183.78
企业本期收到的来自联营企业的股利--
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
77中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
以公允价值计量的项目和金额
于2023年8月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公第二层次公允第三层次公允项目合计允价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量----
（一）应收款项融资----
（二）其他权益工具投资--188227687.04188227687.04
（三）其他非流动金融资产--11534354.3311534354.33持续以公允价值计量的资产
--199762041.37199762041.37总额（续上表）
于2022年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公第二层次公第三层次公允项目合计允价值计量允价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量----
（一）应收款项融资----
（二）其他权益工具投资--188227687.04188227687.04
（三）其他非流动金融资产--11534354.3311534354.33持续以公允价值计量的资产
--199762041.37199762041.37总额本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公
母公司注册资本(万母公司对本公注册地业务性质司表决权比
名称元)司持股比例%
例%中国节能环
保集团有限北京投资控股77000024.8027.30公司
本公司最终控制方是：国务院国资委。中国节能环保集团有限公司对本企业的持股比例24.80%，中节能资本控股有限公司对本企业的持股比例2.50%，中国节能直接和间
78中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
接持有本企业股份27.30%，故中国节能对本企业的表决权比例为27.30%
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注八、1。
3、本公司的联营企业情况
重要的联营企业情况详见附注八、2。不重要的合营和联营企业情况：
持股比例对合营企业或主要经联营企业投资合营企业或联营企业名称注册地业务性质直接间接营地的会计处理方法
横琴花木交易中心股份有限公司珠海珠海建筑与工程24.00%5.00%权益法
江西省江汉生态环境工程有限公司江西江西工程施工49.00%-权益法
深圳幸福天下投资有限公司深圳深圳场地运营30.00%-权益法园林绿化工程施
深圳市铁汉人居环境科技有限公司深圳深圳40.38%-权益法
工、养护
东实长华环保股份有限公司东莞东莞废旧处理25.00%-权益法园林绿化工程施
林州市汉林建设工程有限公司林州林州18.00%72.00%权益法（注）
工、养护园林绿化工程施
伊川县汉溪建设工程管理有限公司洛阳洛阳39.00%41.00%权益法（注）
工、养护园林绿化工程施
大方县汉方缘建设管理有限公司贵州贵州89.00%1.00%权益法（注）
工、养护园林绿化工程施
昆明市汉鸿缘水环境工程有限公司云南昆明云南昆明88.90%-权益法（注）
工、养护园林绿化工程施
沿河汉江缘生态建设有限责任公司沿河沿河40.00%40.00%权益法（注）
工、养护园林绿化工程施
江苏汉新湾生态旅游开发有限公司睢宁县睢宁县4.00%71.00%权益法（注）
工、养护姚安县汉楚缘水利工程建设有限公
云南云南土木工程建筑业64.00%1.00%权益法（注）司
注：林州市汉林建设工程有限公司、伊川县汉溪建设工程管理有限公司、大方县汉方缘建设管
理有限公司、昆明市汉鸿缘水环境工程有限公司、沿河汉江缘生态建设有限责任公司、江苏汉新湾生态旅游开发有限公司、姚安县汉楚缘水利工程建设有限公司约定“转让或受让重大资产、公司对外提供担保、修改公司章程、增加或者减少注册资本、公司合并、分立、解散或者变更公司形式、制定公司的经营方针和投资计划、公司利润分配方案和弥补亏损方案”做出决议时，必须经全体股东表决一致通过，董事会对以上事项提案时，需明确由全体董事一致同意方可向股东会提交议案，公司无法控制以上，因此未纳入合并范围。
4、本公司的其他关联方情况
本期与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额，及其他与公司有特殊关系的其他关联方情况如下：
关联方名称与本公司关系中国节能环保集团有限公司公司实际控制人中国节能环保集团有限公司下属企
中节能环保投资发展（江西）有限公司业
79中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称与本公司关系中国节能环保集团有限公司下属企中节能物业管理有限公司南昌分公司业中国节能环保集团有限公司下属企中节能物业管理有限公司苏州分公司业中国节能环保集团有限公司下属企中节能德信工程管理成都有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企
中节能（湖州）环保科技有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企
中节能（荆门）环科水务技术发展有限公司业
中节能环保投资发展（江西）有限公司龙南工业污水处中国节能环保集团有限公司下属企理厂工业污水处理厂业中国节能环保集团有限公司下属企
中节能（北京）节能环保工程有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企
中节能（石家庄）环保能源有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企
中节能（行唐）环保能源有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企中节能钦州风力发电有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企
中节能（杭州）环保产业有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企中节能商业保理有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企中节能天融科技有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企江苏长江节能实业发展有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企中国启源工程设计研究院有限公司业中国节能环保集团有限公司下属企中国地质工程集团有限公司业中国节能环保集团有限公司绿色供应链管理服务分公中国节能环保集团有限公司下属企司业抚州市抚河流域投资开发有限公司存在财务投资关系的企业梅州市梅县区伟宏投资开发有限公司存在财务投资关系的企业蕉岭铁汉大健康产业投资有限公司存在财务投资关系的企业深圳爱淘苗电子商务科技有限公司联营企业之子公司四川苗速达供应链管理有限公司联营企业之子公司河南苗速达供应链管理有限公司联营企业之子公司深圳苗速达供应链管理有限公司联营企业之子公司深圳市佳期婚庆产业管理有限公司联营企业之子公司梅州市华汉房地产开发有限公司刘水先生直接控制的企业广东华南虎足球俱乐部有限公司刘水先生间接控制的企业深圳市铁汉生态环境研究院刘水先生间接控制的企业深圳市华汉投资有限公司其他关联关系的企业
80中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称与本公司关系凤冈县茶心谷文化主题酒店有限责任公司其他关联关系的企业深圳市华汉智慧科技有限公司其他关联关系的企业深圳市乐只村商业管理有限公司其他关联关系的企业刘家强先生董事长
联席董事长董事，公司第二大股东刘水先生（持有公司12.70%股份）
李强先生董事、财务总监胡正鸣先生非独立董事郭子丽女士非独立董事李冬霞女士非独立董事李莎女士独立董事刘俊国先生独立董事邓磊先生独立董事段敏女士监事会主席李芳女士监事尹岚女士职工监事梁锋先生总裁欧阳雄先生常务副总裁邓伟锋先生董事会秘书
中节能（重庆）天域节能环保有限公司同一最终控制方北京百创环保有限公司其他关联方
中节能（山东）环境服务有限公司同一最终控制方中国环境保护集团有限公司同一最终控制方
中节能天辰（北京）环保科技有限公司同一最终控制方
中节能（临沂）环保能源有限公司兰山分公司同一最终控制方
中节能衡准科技服务（北京）有限公司同一最终控制方中节能建设工程设计院有限公司同一最终控制方
中节能（肥西）环保能源有限公司同一最终控制方
中节能（咸宁崇阳）环保能源有限公司同一最终控制方中节能财务有限公司同一最终控制方
中节能（山东）循环经济有限公司同一最终控制方张文辉杭州普捷环保科技有限公司股东
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
*采购商品、接受劳务
关联方关联交易内容2023年1-8月2022年度
江西省江汉生态环境工程有限公司工程施工-4104473.94
81中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
深圳市水务规划设计院股份有限公司设计费-2669811.33
深圳市华汉智慧科技有限公司工程施工621054.002226624.13
中节能环保投资发展（江西）有限公司房屋租金-651046.83
中节能物业管理有限公司南昌分公司物业水电3564.07147850.20
深圳市铁汉人居环境科技有限公司空气净化器-69200.00
江苏长江节能实业发展有限公司房屋租金-21235.24
中节能物业管理有限公司苏州分公司物业水电-15178.59
中节能物业管理有限公司成都分公司物业水电40306.98-
中节能（肥西）环保能源有限公司处置服务-1560182.84
中节能（山东）环境服务有限公司处置服务-1957043.58
中节能（咸宁崇阳）环保能源有限公司处置服务-356839.61
中节能衡准科技服务（北京）有限公司技术服务费18867.924528.30
中节能德信工程管理成都有限公司技术服务费47169.81-
*出售商品、提供劳务
关联方关联交易内容2023年1-8月2022年度
中节能（荆门）环科水务技术发展有限
工程收入80795141.55公司
中节能环保投资发展（江西）有限公司工程收入
-62737850.77龙南工业污水处理厂
中节能（北京）节能环保工程有限公司工程收入9851370.5243420183.49
梅州市梅县区伟宏投资开发有限公司工程收入-22529311.70
中节能（石家庄）环保能源有限公司工程收入3361087.0819390825.68
抚州市抚河流域投资开发有限公司工程收入245456.9317056937.69
中节能（行唐）环保能源有限公司工程收入1684403.6713475229.36
中节能钦州风力发电有限公司工程收入27106417.3110986726.66
中节能（杭州）环保产业有限公司工程收入871270.598406066.75
沿河汉江缘生态建设有限责任公司工程收入692973.058236340.33
中节能（湖州）环保科技有限公司工程收入2683.666212700.97
设计费/工程收
梅州市华汉房地产开发有限公司1470542.614872097.59入
中国启源工程设计研究院有限公司设计收入-4716981.00
中国地质工程集团有限公司设计收入9095803.764713916.37
大方县汉方缘建设管理有限公司工程收入692533.79357928.92
深圳幸福天下投资有限公司策划服务收入-283018.86
江苏汉新湾生态旅游开发有限公司工程收入-281754.97
82中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方关联交易内容2023年1-8月2022年度凤冈县茶心谷文化主题酒店有限责任
工程收入-273009.87公司
伊川县汉溪建设工程管理有限公司工程收入-232281.18
设计费/工程收
江西省江汉生态环境工程有限公司-127572.61入
蕉岭铁汉大健康产业投资有限公司租赁收入-75480.00
中节能（湖州）智能科技发展有限公司工程收入2480135.76-
中节能（漳州）科创产业园有限公司工程收入31267025.35-
中国启源工程设计研究院有限公司工程款-1994112.52
中国环境保护集团有限公司工程款-108033.18
中节能（山东）循环经济有限公司工程款37242199.80
（2）关联租赁情况
2023年1-8月2022年度
出租方名称租赁资产种类应支付的租赁款项应支付的租赁款项
中国环境保护集团有限公司房屋建筑物132306.36180267.42
（3）关联担保情况
*本公司作为担保方
A、为子公司提供担保：
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕
中节能铁汉（深圳）生态景观有限公
2000.002022-11-302023-11-30否
司
中节能铁汉（北京）环境规划设计有
600.002023-1-102024-1-9否
限公司
北京星河绿源园林苗木有限公司600.002022-11-292023-11-28否
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
3000.002023-4-132024-4-13否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
1000.002023-6-292024-6-29否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
1000.002023-8-172024-8-17否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
376.002022-9-302023-9-29否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
624.002022-10-142023-9-29否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
5000.002023-5-172024-5-17否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
1000.002023-5-192024-3-28否
限公司
83中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
5000.002023-6-292024-6-28否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
203.312022-10-282023-10-27否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
796.692022-10-282023-10-27否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
505.682022-12-122023-12-11否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
264.362022-12-122023-12-11否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
117.062022-12-122023-12-11否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
112.902022-12-122023-12-11否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
171.882023-8-252023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
251.242023-8-242023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
53.072023-8-232023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
125.302023-8-222023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
75.682023-8-212023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
33.002023-8-172023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
9.002023-8-152023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
204.502023-8-112023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
151.302023-8-92023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
20.002023-8-12023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
56.002023-7-272023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
224.332023-7-252023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
30.002023-7-242023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
60.632023-7-212023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
14.342023-7-202023-12-15否
限公司
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
46.002023-7-192023-12-15否
限公司
84中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕
中节能铁汉星河（北京）生态环境有
236.882023-7-182023-12-15否
限公司
铁汉生态建设有限公司2621.412022-6-282024-6-28否
铁汉生态建设有限公司1543.012022-7-212024-6-28否
铁汉生态建设有限公司1007.432022-7-262024-6-28否
铁汉生态建设有限公司500.002022-10-272023-9-21否
铁汉生态建设有限公司5000.002023-3-292024-3-29否
铁汉生态建设有限公司23700.002023-7-182024-7-17否
铁汉生态建设有限公司5500.002023-1-132024-1-12否
中节能铁汉环保集团有限公司5000.002023-8-172024-8-16否
中节能铁汉环保集团有限公司12517.242022-7-12025-7-1否
中节能铁汉环保集团有限公司7482.762022-7-132025-7-1否
中节能铁汉环保集团有限公司6900.002022-6-172025-6-15否
中节能铁汉环保集团有限公司9286.702022-6-82024-6-7否
中节能铁汉环保集团有限公司4950.002023-2-282026-2-26否
中节能铁汉环保集团有限公司5550.002023-5-262026-5-25否
中节能铁汉环保集团有限公司1250.002023-8-12026-7-27否
中节能铁汉环保集团有限公司167.032022-9-72023-9-1否
中节能铁汉环保集团有限公司18.982022-9-82023-9-1否
中节能铁汉环保集团有限公司29.032022-9-92023-9-4否
中节能铁汉环保集团有限公司15.482022-9-132023-9-8否
中节能铁汉环保集团有限公司4.852022-9-202023-9-15否
中节能铁汉环保集团有限公司100.002022-9-232023-9-15否
中节能铁汉环保集团有限公司211.422022-9-262023-9-21否
中节能铁汉环保集团有限公司50.002022-9-272023-9-22否
中节能铁汉环保集团有限公司2.012022-10-172023-10-12否
中节能铁汉环保集团有限公司225.002022-10-282023-10-23否
中节能铁汉环保集团有限公司48.352022-11-172023-11-10否
中节能铁汉环保集团有限公司32.872022-11-232023-11-17否
中节能铁汉环保集团有限公司7.382022-12-12023-11-24否
中节能铁汉环保集团有限公司5.182023-1-102024-1-4否
中节能铁汉环保集团有限公司29.612023-1-102024-1-5否
中节能铁汉环保集团有限公司34.262023-1-102024-1-5否
85中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕
中节能铁汉环保集团有限公司30.002023-1-202024-1-15否
中节能铁汉环保集团有限公司124.862023-8-112024-8-5否
中节能铁汉环保集团有限公司115.142023-8-112024-8-5否
中节能铁汉环保集团有限公司7.892023-8-222024-8-16否
中节能铁汉环保集团有限公司25.712023-8-222024-8-16否
白沙汉旭缘水环境治理有限公司1782.002018-9-202031-8-21否
白沙汉旭缘水环境治理有限公司289.002020-6-302031-8-21否
白沙汉旭缘水环境治理有限公司115.502021-2-32031-8-21否
白沙汉旭缘水环境治理有限公司164.672021-11-222031-8-21否
滨州汉乡缘旅游开发有限公司3750.002017-1-62027-12-20否
滨州汉乡缘旅游开发有限公司1875.002017-1-192027-12-20否
滨州汉乡缘旅游开发有限公司3975.002017-5-242027-12-20否
滨州汉乡缘旅游开发有限公司7800.002018-2-112027-12-20否滨州市天工铁汉基础设施建设有限
26045.002019-2-22034-11-23否
公司滨州市天工铁汉基础设施建设有限
20000.002019-9-202034-11-23否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
2568.002019-5-162036-3-24否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
1504.002020-1-192036-3-24否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
1644.002020-6-182036-3-24否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
688.002020-7-172036-3-24否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
916.002020-9-252036-3-24否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
401.502020-12-182036-3-24否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
568.402021-1-152036-3-24否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
231.002021-2-82036-3-24否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
403.402021-4-92036-3-24否
公司大埔县汉埔旅游产业投资管理有限
124.352023-2-102034-3-24否
公司
丰城市汉辰环境工程有限公司1860.002020-1-192041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司9300.002020-2-12041-12-20否
86中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕
丰城市汉辰环境工程有限公司4650.002020-3-312041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司3720.002020-4-302041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司1860.002020-5-12041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司1860.002020-8-62041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司1860.002020-10-12041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司2790.002020-11-22041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司3720.002020-12-12041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司3906.002021-1-12041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司1385.702021-5-12041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司1478.702021-8-22041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司372.002021-12-142041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司2315.702022-1-12041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司372.002022-5-112041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司279.002022-9-212041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司1581.002023-1-12041-12-20否
丰城市汉辰环境工程有限公司604.502023-5-302041-12-20否
赣州汉华缘环境建设有限公司270.002019-10-182034-5-20否
赣州汉华缘环境建设有限公司1620.002019-12-102034-5-20否
赣州汉华缘环境建设有限公司1170.002020-1-62034-5-20否
赣州汉华缘环境建设有限公司3510.002020-4-12034-5-20否
赣州汉华缘环境建设有限公司990.002020-6-302034-5-20否
赣州汉华缘环境建设有限公司2160.002020-9-12034-5-20否
赣州汉华缘环境建设有限公司1800.002020-10-12034-5-20否
赣州汉华缘环境建设有限公司2610.002020-12-12034-5-20否
赣州汉华缘环境建设有限公司315.002021-7-12034-5-20否
海口汉绿园工程建设有限公司1100.002018-10-302030-10-17否
海口汉绿园工程建设有限公司116.002019-5-272030-10-17否
海口汉绿园工程建设有限公司140.002020-6-42030-10-17否
海口汉清水环境治理有限责任公司5381.252018-9-212035-3-11否
海口汉清水环境治理有限责任公司4151.252018-10-182035-3-11否
海口汉清水环境治理有限责任公司768.752019-1-252035-3-11否
河源市汉兴建设工程有限公司1000.002018-7-22029-12-1否
87中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕
河源市汉兴建设工程有限公司500.002018-7-42029-12-1否
河源市汉兴建设工程有限公司300.002018-7-262029-12-1否
河源市汉兴建设工程有限公司500.002018-8-12029-12-1否
河源市汉兴建设工程有限公司1111.772018-10-242029-12-1否
河源市汉兴建设工程有限公司794.122019-1-292029-12-1否
河源市汉兴建设工程有限公司529.412019-6-102029-12-1否
河源市汉兴建设工程有限公司529.412019-6-142029-12-1否
华阴市汉岳生态环境工程有限公司20200.002018-10-122029-9-10否
华阴市汉岳生态环境工程有限公司9950.002019-6-192029-9-10否连平县汉翔缘基础设施建设有限公
5250.002018-12-292035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
2185.002019-1-312035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
1748.002019-3-292035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
1748.002019-4-292035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
1748.002019-5-242035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
1155.002019-6-242035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
1443.752019-7-252035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
1673.602019-9-22035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
779.632019-10-212035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
2500.752019-11-62035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
1302.002019-12-132035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
1338.752020-1-162035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
200.002020-5-132035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
290.002020-6-152035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
623.002020-7-172035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
823.002020-8-172035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
550.002020-9-292035-12-28否
司
88中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕连平县汉翔缘基础设施建设有限公
982.002020-12-152035-12-28否
司连平县汉翔缘基础设施建设有限公
508.002021-2-12035-12-28否
司
临湘市汉湘文化有限公司1158.002018-2-262025-2-25否
临湘市汉湘文化有限公司768.002018-2-272025-2-25否
临湘市汉湘文化有限公司1932.002018-3-312025-3-30否
临湘市汉湘文化有限公司1904.002018-6-282025-2-21否
临湘市汉湘文化有限公司2000.002018-11-302025-2-21否
临湘市汉湘文化有限公司673.232019-5-272025-2-21否
临湘市汉湘文化有限公司120.002019-7-182025-2-21否
临湘市汉湘文化有限公司685.832019-10-292025-2-21否
临湘市汉湘文化有限公司309.292019-12-202025-2-19否
临湘市汉湘文化有限公司264.002020-6-152025-2-15否
临湘市汉湘文化有限公司386.002021-2-12025-2-25否
宁海铁汉市政建设有限公司2200.002018-12-52026-12-20否
宁海铁汉市政建设有限公司600.002019-5-302026-12-20否
宁海铁汉市政建设有限公司1000.002019-11-42026-12-20否
宁海铁汉市政建设有限公司1800.002020-1-22026-12-20否
宁海铁汉市政建设有限公司2000.002020-1-102026-12-20否
宁海铁汉市政建设有限公司2500.002020-7-272026-12-20否
宁海铁汉市政建设有限公司5000.002020-10-122026-12-20否
宁海铁汉市政建设有限公司2600.002021-1-82026-12-20否
宁海铁汉市政建设有限公司4600.002021-2-12026-12-20否
宁海铁汉市政建设有限公司9300.002021-9-62026-12-20否宁夏中宁县铁汉生态环境建设有限
21852.002019-9-292036-3-13否
公司宁夏中宁县铁汉生态环境建设有限
3363.002020-2-182036-3-13否
公司宁夏中宁县铁汉生态环境建设有限
2017.002020-4-172036-3-13否
公司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
4979.002019-3-292036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
4979.002019-4-112036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
4979.002019-4-192036-3-13否
司
89中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
4979.002019-5-72036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
4975.432019-5-202036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
7461.652019-5-242036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
4975.432019-6-282036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
1494.002019-8-302036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
2988.002019-11-202036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
1991.002019-11-292036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
4979.002019-12-202036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
2988.002020-2-282036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
1991.002020-3-302036-3-13否
司盘州市汉兴缘旅游建设管理有限公
15890.502020-4-282036-3-13否
司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
4000.002019-9-242036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
4400.002019-11-222036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
3500.002020-6-182036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
3300.002020-7-242036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
1100.002020-11-162036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
900.002021-1-122036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
2300.002021-2-12036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
1600.002021-9-282036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
2900.002022-1-132036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
474.002022-7-112036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
290.002022-9-162036-3-7否
限公司泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
310.002023-3-132036-3-7否
限公司
90中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕泉州市汉鹏翔生态环境建设发展有
305.002023-5-252036-3-7否
限公司
天柱县汉天缘建设管理有限公司3700.002021-2-232041-6-17否
天柱县汉天缘建设管理有限公司3000.002022-6-242041-6-17否
新疆汉景疆域建筑工程有限公司1300.002019-5-272028-5-27否
新疆汉景疆域建筑工程有限公司5000.002019-7-42028-5-27否姚安县铁汉生态河库连通工程建设
2750.002018-12-272030-12-27否
有限公司
珠海市汉祺水环境治理有限公司5433.012018-7-302033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司354.072018-9-212033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司364.002018-9-282033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司364.002018-10-152033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司364.002018-10-302033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司364.002018-11-132033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司1405.002018-11-302033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司1035.882018-12-132033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司2226.812019-1-252033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司1092.632019-6-212033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司560.002019-9-182033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司1520.382020-1-162033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司400.102020-9-182033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司375.002021-1-42033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司375.002021-1-182033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司1472.272021-2-92033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司375.002021-3-232033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司392.002021-7-122033-7-10否
珠海市汉祺水环境治理有限公司387.782022-5-162033-7-10否贵港市铁汉温暖小镇建设管理有限
5187.002022-2-82039-1-27否
公司贵港市铁汉温暖小镇建设管理有限
79.802022-2-242039-1-27否
公司贵港市铁汉温暖小镇建设管理有限
1117.202022-2-252039-1-27否
公司贵港市铁汉温暖小镇建设管理有限
79.802022-10-262039-1-27否
公司
91中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否被担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕贵港市铁汉温暖小镇建设管理有限
2872.802023-1-12039-1-27否
公司贵港市铁汉温暖小镇建设管理有限
638.402023-1-42039-1-27否
公司贵港市铁汉温暖小镇建设管理有限
478.802023-1-192039-1-27否
公司贵港市铁汉温暖小镇建设管理有限
3990.002023-6-302036-1-27否
公司芦山县汉风缘生态建设有限责任公
3780.002022-6-292035-12-20否
司芦山县汉风缘生态建设有限责任公
3924.902022-7-292035-12-20否
司芦山县汉风缘生态建设有限责任公
5400.002022-11-182035-12-20否
司芦山县汉风缘生态建设有限责任公
3600.002023-1-112035-12-20否
司芦山县汉风缘生态建设有限责任公
3600.002023-2-212035-12-20否
司芦山县汉风缘生态建设有限责任公
4500.002023-3-232035-12-20否
司芦山县汉风缘生态建设有限责任公
1665.002023-5-252035-12-20否
司
B、为关联方提供担保：
担保是否担保金额担保方担保起始日担保终止日已经履行（万元）完毕抚州市抚河流域投资开发有限公
597.562018-6-282024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
1316.252018-6-282024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
171.002018-7-122024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
510.752018-7-122024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
2260.502018-7-122024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
240.002018-7-122024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
51.752018-7-122024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
250.502018-7-122024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
382.502018-7-122024-6-30否
司
92中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
抚州市抚河流域投资开发有限公
178.502018-7-122024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
51.002018-7-122024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
3157.502018-8-172024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
278.252018-8-172024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
243.752018-8-172024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
72.002018-8-172024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
726.002018-8-172024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
630.002018-8-172024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
44.402018-8-172024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
1951.462018-8-172024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
1695.002020-4-212024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
1140.002020-4-212024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
41.702020-4-212024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
100.502020-4-212024-6-30否
司抚州市抚河流域投资开发有限公
556.442020-4-212024-6-30否
司
*本公司作为被担保方担保是否担保金额担保方担保起始日担保终止日已经履行（万元）完毕
刘水65000.002020-12-282024-12-27否
中节能铁汉环保集团有限公司900.002022-6-142024-6-13否
铁汉生态建设有限公司5000.002022-10-132023-10-12否
铁汉生态建设有限公司4990.002022-10-312023-10-31否
铁汉生态建设有限公司4700.002022-11-162023-11-16否
铁汉生态建设有限公司4850.002023-7-142024-7-14否
铁汉生态建设有限公司4990.002023-8-252024-8-25否
铁汉生态建设有限公司5000.002022-10-242023-10-23否
铁汉生态建设有限公司5000.002022-10-272023-10-26否
93中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否担保金额担保方担保起始日担保终止日已经履行（万元）完毕
铁汉生态建设有限公司8000.002023-1-132024-1-12否
铁汉生态建设有限公司1990.002023-5-102024-5-9否
铁汉生态建设有限公司10000.002023-7-252024-7-11否
铁汉生态建设有限公司2800.002022-11-152023-11-15否
铁汉生态建设有限公司2242.102022-11-152023-11-15否
铁汉生态建设有限公司1750.002023-7-272024-1-27否
铁汉生态建设有限公司1750.002023-7-272024-1-27否
铁汉生态建设有限公司1750.002023-7-272024-1-27否
铁汉生态建设有限公司1750.002023-7-272024-1-27否
铁汉生态建设有限公司1750.002023-7-272024-1-27否
铁汉生态建设有限公司1750.002023-7-272024-1-27否
铁汉生态建设有限公司2357.602023-7-272024-1-27否
铁汉生态建设有限公司2100.002023-7-272024-1-27否
中节能铁汉环保集团有限公司、刘
溪、铁汉生态建设有限公司、珠海8500.002021-9-172023-9-16否文川生态环境建设有限公司
铁汉生态建设有限公司7000.002023-8-182024-8-17否
铁汉生态建设有限公司5000.002023-4-102023-10-10否
铁汉生态建设有限公司5000.002023-4-202023-10-20否
铁汉生态建设有限公司5100.002023-8-32024-8-2否
铁汉生态建设有限公司4900.002022-9-72023-9-6否
铁汉生态建设有限公司67.712023-4-262023-10-26否
铁汉生态建设有限公司100.002023-6-212024-6-14否
铁汉生态建设有限公司1000.002023-6-212024-6-14否
铁汉生态建设有限公司70.002023-6-272024-6-21否
铁汉生态建设有限公司1000.002022-9-152023-9-5否
铁汉生态建设有限公司271.002022-9-282023-9-22否
铁汉生态建设有限公司72.602022-9-282023-9-20否
铁汉生态建设有限公司300.002022-12-292023-11-10否
铁汉生态建设有限公司100.002023-3-232023-11-9否
铁汉生态建设有限公司41.022023-7-262024-1-26否
铁汉生态建设有限公司325.332023-8-42024-7-29否
铁汉生态建设有限公司129.332023-8-42024-7-29否
94中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否担保金额担保方担保起始日担保终止日已经履行（万元）完毕
铁汉生态建设有限公司1000.002023-8-102024-8-2否
铁汉生态建设有限公司22.052023-8-282024-2-28否
铁汉生态建设有限公司52.322023-8-292024-2-28否
刘水、铁汉生态建设有限公司、中
1510.002022-11-112023-11-10否
节能铁汉环保集团有限公司
刘水、铁汉生态建设有限公司、中
10000.002022-12-212023-12-20否
节能铁汉环保集团有限公司
刘水、铁汉生态建设有限公司、中
10090.002023-1-132024-1-11否
节能铁汉环保集团有限公司
刘水、铁汉生态建设有限公司、中
8000.002023-1-312024-1-31否
节能铁汉环保集团有限公司
刘水、铁汉生态建设有限公司、中
8500.002023-2-242024-2-23否
节能铁汉环保集团有限公司
刘水、铁汉生态建设有限公司、中
1000.002023-4-202024-4-19否
节能铁汉环保集团有限公司
刘水、铁汉生态建设有限公司、中
5000.002023-5-62024-4-30否
节能铁汉环保集团有限公司
刘水、铁汉生态建设有限公司、中
6325.002023-5-242024-5-22否
节能铁汉环保集团有限公司
刘水、铁汉生态建设有限公司、中
4500.002023-7-212024-7-12否
节能铁汉环保集团有限公司
铁汉生态建设有限公司、中节能铁
17000.002022-10-182023-10-17否
汉环保集团有限公司
铁汉生态建设有限公司26000.002023-8-142024-8-13否
铁汉生态建设有限公司17000.002023-8-152024-8-14否
刘水、深圳市华汉投资有限公司、
深圳市南国绿洲园林绿化有限公5000.002020-2-202023-11-19否司
刘水、深圳市华汉投资有限公司、
深圳市南国绿洲园林绿化有限公5000.002020-2-202023-11-19否司
中节能铁汉环保集团有限公司、铁
5000.002022-9-62023-9-6否
汉生态建设有限公司
中节能铁汉环保集团有限公司、铁
5000.002023-4-232023-10-20否
汉生态建设有限公司
刘水、铁汉生态建设有限公司4000.002023-7-132024-1-13否
刘水、铁汉生态建设有限公司16000.002023-6-72023-12-7否
中节能铁汉环保集团有限公司、铁
14000.002022-11-252023-11-24否
汉生态建设有限公司、刘水
铁汉生态建设有限公司、刘水10000.002023-6-122024-6-12否
铁汉生态建设有限公司20000.002022-12-192023-12-19否
铁汉生态建设有限公司1000.002023-3-92024-3-1否
95中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否担保金额担保方担保起始日担保终止日已经履行（万元）完毕
铁汉生态建设有限公司1000.002023-3-162024-3-8否
刘水1158.002018-2-262025-2-25否
刘水768.002018-2-272025-2-25否
刘水1932.002018-3-312025-3-30否
刘水1904.002018-6-282025-2-21否
刘水2000.002018-11-302025-2-21否
刘水673.232019-5-272025-2-21否
刘水120.002019-7-182025-2-21否
刘水685.832019-10-292025-2-21否
刘水309.292019-12-202025-2-19否
刘水264.002020-6-152025-2-15否
刘水386.002021-2-12025-2-25否
深圳市铁汉生态修复有限公司500.002022-10-272023-9-21否
中节能铁汉星河（北京）生态环境
6000.002023-8-112024-8-11否
有限公司、铁汉生态建设有限公司
（4）关联方资金拆借情况关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入：
中节能财务有限
100000000.002022-6-92023-1-19年化利率4.00%-4.3%
公司中节能财务有限
100000000.002022-8-152023-2-17年化利率4.00%-4.3%
公司中节能财务有限
200000000.002022-8-172023-2-22年化利率4.00%-4.3%
公司中节能财务有限
100000000.002022-8-232023-6-12年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
80000000.002022-9-142023-9-13年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
140000000.002022-9-202023-9-19年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
250000000.002022-9-282023-9-27年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
120000000.002022-10-132023-10-12年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
50000000.002022-11-142023-11-13年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
130000000.002022-11-282023-11-27年化利率3.50%-4%
公司
96中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方拆借金额起始日到期日说明中节能财务有限
76000000.002022-12-72023-12-6年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
90000000.002022-12-162023-12-15年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
150000000.002023-1-282024-1-27年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
100000000.002023-2-132024-2-12年化利率3.50%-4%
公司中节能财务有限
100000000.002023-3-272024-3-26年化利率3.50%
公司中节能财务有限
114000000.002023-4-42024-4-4年化利率3.50%
公司中节能财务有限
100000000.002023-4-192024-4-18年化利率3.50%
公司中节能财务有限
200000000.002023-5-122024-5-11年化利率3.50%
公司中节能财务有限
100000000.002023-6-22024-6-1年化利率3.50%
公司中节能财务有限
160000000.002023-6-92024-6-8年化利率3.50%
公司中节能财务有限
500000000.002023-6-142024-6-13年化利率3.50%
公司中节能财务有限
250000000.002023-6-292024-6-28年化利率3.50%
公司中节能财务有限
100000000.002023-7-132024-7-12年化利率3.50%
公司中节能财务有限
160000000.002023-7-282024-7-27年化利率3.50%
公司中节能财务有限
90000000.002023-8-42024-8-3年化利率3.50%
公司中节能财务有限
100000000.002023-8-72024-8-6年化利率3.50%
公司中节能商业保理
60000000.002022-8-292023-2-25年化利率4.8%
有限公司中节能商业保理
200000000.002022-3-152023-3-14年化利率7%
有限公司中节能商业保理
260000000.002022-8-222023-8-21年化利率4.30%-4.8%
有限公司中节能商业保理
170000000.002022-8-222023-8-21年化利率4.30%-4.8%
有限公司中节能商业保理
170000000.002022-10-182023-10-17年化利率4.30%-4.8%
有限公司中节能商业保理
60000000.002023-3-132023-9-9年化利率4.30%
有限公司中节能商业保理
200000000.002023-3-172024-3-16年化利率4.30%
有限公司中节能商业保理
260000000.002023-8-142024-8-13年化利率4.30%
有限公司
97中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方拆借金额起始日到期日说明中节能商业保理
170000000.002023-8-152024-8-14年化利率4.30%
有限公司
（5）财务公司存款
单位：万元每日最2023年关联关存款利率2022年12本期合计本期合计收到关联方高存款8月31系范围月31日存入金额取出金额利息限额日中节能财母公司
0.45%-
务有限公的全资-11892.411847584.251830608.8528867.81241.49
1.75%
司子公司（续上表）
单位：万元每日最2022年关联关存款利率2021年12本期合计本期合计收到关联方高存款12月31系范围月31日存入金额取出金额利息限额日中节能母公司
0.01%-
财务有的全资-38704.442300868.842327680.8711892.41436.88
1.15%
限公司子公司
（6）应收关联方款项
2023.8.31
项目名称关联方账面余额坏账准备
应收账款梅州市华汉房地产开发有限公司396217985.5325207957.73
应收账款伊川县汉溪建设工程管理有限公61692279.0210343737.50司
应收账款广东华南虎足球俱乐部有限公司20924044.373138606.66梅州市梅县区伟宏投资开发有限
应收账款1700588.00255088.20公司凤冈县茶心谷文化主题酒店有限
应收账款858083.00474113.00责任公司
应收账款中节能（杭州）环保产业有限公司6381662.46319083.12
中节能（石家庄）环保能源有限公
应收账款--司
应收账款林州市汉林建设工程有限公司237184.0096561.80
应收账款沿河汉江缘生态建设有限责任公87801.0015871.75司
应收账款江苏汉新湾生态旅游开发有限公62666.0012533.20司
应收账款昆明市汉鸿缘水环境工程有限公55065.009610.05司
应收账款大方县汉方缘建设管理有限公司41650.007640.55
98中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023.8.31
项目名称关联方账面余额坏账准备
应收账款深圳市佳期婚庆产业管理有限公24000.004800.00司
应收账款江西省江汉生态环境工程有限公135836.537066.13司
应收账款中国启源工程设计研究院有限公5000000.00250000.00司
应收账款中国地质工程集团有限公司7087616.54354380.83
中节能环保投资发展（江西）有限
应收账款4300918.83215045.94公司龙南工业污水处理厂抚州市抚河流域投资开发有限公
应收账款7496668.44374833.42司
应收账款深圳幸福天下投资有限公司240000.0012000.00
应收账款北京百创环保有限公司4191899.404191899.40
中节能（重庆）天域节能环保有限
应收账款25321606.7025321606.70公司
应收账款中节能（山东）循环经济有限公司5041.00252.05
其他应收浙商铁汉(深圳)生态产业投资合伙
722447.88100244.79
款企业(有限合伙)
其他应收深圳爱淘苗电子商务科技有限公4439037.67402462.11
款其他应收司中节能商业保理有限公司16000000.00800000.00
款其他应收江苏汉新湾生态旅游开发有限公2312673.76462534.75
款其他应收沿司河汉江缘生态建设有限责任公1138400.00170760.00
其款他应收司深圳市铁汉人居环境科技有限公438864.3755940.34
其款他应收司深圳市铁汉生态修复有限公司36342.171817.11
其款他应收深圳市华汉投资有限公司90000.004500.00
款其他应收深圳市乐只村商业管理有限公司908.72136.31
款其他应收昆明市汉鸿缘水环境工程有限公425094.3421254.72
其款他应收伊司川县汉溪建设工程管理有限公714563.2635728.16
款其他应收司北京百创环保有限公司3670621.953670621.95
款其他应收中节能（重庆）天域节能环保有限
1770000.001770000.00
款公司其他应收
中节能财务有限公司24219.011210.95款
其他应收中节能天辰（北京）环保科技有限
795000.00795000.00
款公司其他应收
中国环境保护集团有限公司58000.002900.00款
99中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023.8.31
项目名称关联方账面余额坏账准备其他应收中国节能环保集团有限公司绿色
60000.003000.00
款供应链管理服务分公司
合同资产大方县汉方缘建设管理有限公司77455373.33774553.73凤冈县茶心谷文化主题酒店有限
合同资产98486711.13984867.11责任公司抚州市抚河流域投资开发有限公
合同资产60571769.91605717.70司江苏汉新湾生态旅游开发有限公
合同资产29645171.26296451.71司
合同资产梅州市华汉房地产开发有限公司88765055.52887650.56梅州市梅县区伟宏投资开发有限
合同资产91739822.12917398.22公司深圳爱淘苗电子商务科技有限公
合同资产8910.8989.11司
合同资产深圳市华汉投资有限公司358749.713587.50
合同资产深圳市乐只村商业管理有限公司57724.10577.24沿河汉江缘生态建设有限责任公
合同资产20125002.64201250.03司伊川县汉溪建设工程管理有限公
合同资产2523368.1925233.68司
中节能（北京）节能环保工程有限
合同资产43059032.17430590.32公司
合同资产中节能（杭州）环保产业有限公司46843.38468.43
合同资产中节能（湖州）环保科技有限公司1281448.9412814.49
中节能（荆门）环科水务技术发展
合同资产9026073.9190260.74有限公司
中节能（石家庄）环保能源有限公
合同资产4610240.0146102.40司
合同资产中节能（行唐）环保能源有限公司5508000.0055080.00
中节能环保投资发展（江西）有限
合同资产8079347.7280793.48公司龙南工业污水处理厂
合同资产中节能钦州风力发电有限公司8079347.7280793.48
合同资产深圳市铁汉生态修复有限公司44951056.60449510.57
合同资产北京百创环保有限公司6073004.836073004.83
100中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023.8.31
项目名称关联方账面余额坏账准备
合同资产中节能（山东）循环经济有限公司4292620.93214631.05（续上表）
2022.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备
应收账款梅州市华汉房地产开发有限公司337941169.0722294116.91伊川县汉溪建设工程管理有限公
应收账款61692279.0210343737.50司
应收账款广东华南虎足球俱乐部有限公司20924044.373138606.66梅州市梅县区伟宏投资开发有限
应收账款1700588.00255088.20公司凤冈县茶心谷文化主题酒店有限
应收账款742883.00474113.00责任公司
应收账款林州市汉林建设工程有限公司237184.0096561.80沿河汉江缘生态建设有限责任公
应收账款87801.0015871.75司江苏汉新湾生态旅游开发有限公
应收账款62666.0012533.20司昆明市汉鸿缘水环境工程有限公
应收账款55065.009610.05司
应收账款大方县汉方缘建设管理有限公司41650.007640.55深圳市佳期婚庆产业管理有限公
应收账款24000.004800.00司江西省江汉生态环境工程有限公
应收账款135836.537066.13司中国启源工程设计研究院有限公
应收账款5000000.00250000.00司
应收账款中国地质工程集团有限公司4996751.49249837.57
中节能环保投资发展（江西）有限
应收账款1200000.0060000.00公司龙南工业污水处理厂抚州市抚河流域投资开发有限公
应收账款9971668.44498583.42司
应收账款深圳幸福天下投资有限公司240000.0012000.00
应收账款北京百创环保有限公司4191899.404191899.40
101中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2022.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备
中节能（重庆）天域节能环保有限
应收账款25321606.7025321606.70公司
中节能（临沂）环保能源有限公司
应收账款1429638.8171481.94兰山分公司
其他应收浙商铁汉(深圳)生态产业投资合伙
722447.88100244.79
款企业(有限合伙)其他应收深圳爱淘苗电子商务科技有限公
3944556.50377738.05
款司其他应收
中节能商业保理有限公司16000000.00800000.00款其他应收江苏汉新湾生态旅游开发有限公
2312673.76462534.75
款司其他应收沿河汉江缘生态建设有限责任公
1138400.00170760.00
款司其他应收深圳市铁汉人居环境科技有限公
438864.3755940.34
款司其他应收
深圳市铁汉生态修复有限公司--款其他应收
深圳市华汉投资有限公司90000.004500.00款其他应收
深圳市乐只村商业管理有限公司908.72136.31款其他应收昆明市汉鸿缘水环境工程有限公
425094.3421254.72
款司其他应收伊川县汉溪建设工程管理有限公
714563.2635728.16
款司其他应收
中国环境保护集团有限公司58000.002900.00款其他应收中国节能环保集团有限公司绿色
300000.0015000.00
款供应链管理服务分公司其他应收
北京百创环保有限公司3670621.953670621.95款
其他应收中节能（重庆）天域节能环保有限
1770000.001770000.00
款公司
其他应收中节能天辰（北京）环保科技有限
795000.00795000.00
款公司其他应收
中国环境保护集团有限公司58000.002900.00款深圳爱淘苗电子商务科技有限公
预付款项2072169.55-司中节能德信工程管理成都有限公
预付款项23510.72-司
合同资产大方县汉方缘建设管理有限公司76700511.50767005.12
102中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2022.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备合同资产凤冈县茶心谷文化主题酒店有限
103486711.131042711.15
责任公司合同资产抚州市抚河流域投资开发有限公
106033559.471060335.59
司合同资产江苏汉新湾生态旅游开发有限公
29645171.26296451.71
司合同资产
梅州市华汉房地产开发有限公司145438980.531454389.81合同资产梅州市梅县区伟宏投资开发有限
119117319.561191173.19
公司合同资产深圳爱淘苗电子商务科技有限公
8910.8989.11
司合同资产
深圳市华汉投资有限公司358749.713587.50合同资产
深圳市乐只村商业管理有限公司57724.10577.24合同资产沿河汉江缘生态建设有限责任公
19369662.01193696.62
司合同资产伊川县汉溪建设工程管理有限公
2523368.1925233.68
司
合同资产中节能（北京）节能环保工程有限
47328000.00473280.00
公司合同资产
中节能（杭州）环保产业有限公司7230882.9972308.83合同资产
中节能（湖州）环保科技有限公司1278523.7512785.24
合同资产中节能（荆门）环科水务技术发展
51504990.34515049.90
有限公司
合同资产中节能（石家庄）环保能源有限公
21136000.00211360.00
司
合同资产中节能（行唐）环保能源有限公司14688000.00146880.00
中节能环保投资发展（江西）有限
合同资产41460833.21414608.33公司龙南工业污水处理厂
合同资产中节能钦州风力发电有限公司11975532.06119755.32
合同资产北京百创环保有限公司6073004.836073004.83
（7）应付关联方款项
项目名称关联方2023.8.31
应付账款深圳市华汉智慧科技有限公司29903130.60
应付账款江西省江汉生态环境工程有限公司15023342.07
103中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称关联方2023.8.31
应付账款四川苗速达供应链管理有限公司494408.00
应付账款河南苗速达供应链管理有限公司481180.00
应付账款深圳苗速达供应链管理有限公司331740.00
应付账款深圳市铁汉人居环境科技有限公司59460.03
应付账款深圳爱淘苗电子商务科技有限公司374103.28
应付账款中节能建设工程设计院有限公司9433.96
应付账款中节能（肥西）环保能源有限公司483114.01
应付账款中节能（山东）环境服务有限公司2268236.96
应付票据中节能（山东）环境服务有限公司1139020.44
224849994.98
其他应付款深圳市深汕特别合作区汕美生态建设有限公司
其他应付款梅州市梅县区伟宏投资开发有限公司103307579.39
其他应付款潍坊棕铁投资发展有限公司65789200.50
其他应付款江西省江汉生态环境工程有限公司2791059.55
其他应付款深圳市华汉智慧科技有限公司1419937.67
其他应付款大方县汉方缘建设管理有限公司693784.30
其他应付款深圳市铁汉人居环境科技有限公司21851.71
其他应付款深圳市铁汉生态环境研究院574371.00
其他应付款抚州市抚河流域投资开发有限公司31030.25
其他应付款中节能天融科技有限公司24675.50
其他应付款深圳市铁汉生态修复有限公司30783076.37
其他应付款中国节能环保集团有限公司1000000.00
其他应付款张文辉-
合同负债深圳市乐只村商业管理有限公司917431.19
合同负债中国启源工程设计研究院有限公司803931.07一年内到期的
中国环境保护集团有限公司170708.65非流动负债（续上表）
项目名称关联方2022.12.31
应付账款深圳市华汉智慧科技有限公司29956241.65
应付账款江西省江汉生态环境工程有限公司15023342.07
应付账款四川苗速达供应链管理有限公司1249854.00
应付账款河南苗速达供应链管理有限公司481180.00
应付账款深圳苗速达供应链管理有限公司331740.00
应付账款深圳市铁汉人居环境科技有限公司59460.03
应付账款深圳爱淘苗电子商务科技有限公司374103.28
应付账款中节能物业管理有限公司南昌分公司2922.18
应付账款中节能建设工程设计院有限公司9433.96
应付账款中节能（肥西）环保能源有限公司444283.57
104中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称关联方2022.12.31
应付账款中节能（山东）环境服务有限公司2268236.96
应付票据中节能（山东）环境服务有限公司1139020.44
其他应付款深圳市深汕特别合作区汕美生态建设有限公司235084294.98
其他应付款梅州市梅县区伟宏投资开发有限公司103307579.39
其他应付款潍坊棕铁投资发展有限公司65800903.50
其他应付款江西省江汉生态环境工程有限公司2791059.55
其他应付款深圳市华汉智慧科技有限公司1419937.67
其他应付款大方县汉方缘建设管理有限公司466172.65
其他应付款深圳市铁汉人居环境科技有限公司21851.71
其他应付款深圳市铁汉生态环境研究院574371.00
其他应付款抚州市抚河流域投资开发有限公司105655.61
其他应付款中国节能环保集团有限公司243437500.00
其他应付款中节能天融科技有限公司24675.50
其他应付款蕉岭铁汉大健康产业投资有限公司3000000.00
其他应付款中国节能环保集团有限公司1000000.00
其他应付款张文辉9084305.00
合同负债深圳市乐只村商业管理有限公司917431.19
合同负债中节能（湖州）智能科技发展有限公司-
合同负债广东华南虎足球俱乐部有限公司436184.99
合同负债中国启源工程设计研究院有限公司1023410.87
租赁负债中国环境保护集团有限公司162864.03一年内到期的
中国环境保护集团有限公司190277.60非流动负债
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2023年8月31日，本公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响标的额案件进展原告被告案由受理法院（万元）情况中节能大地（杭温州市鹿城区人合同工程价温州仲裁委
州）环境修复有限民政府双屿街道25923.70仲裁中款纠纷员会公司办事处中节能大地（杭北京市石景仲裁结张永慧州）环境修复有劳动争议山劳动人事530.50束，大地限公司北京分公争议仲裁委修复提起
105中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
司（被申请人员会诉讼一）、本公司（被申请人二）中节能大地（杭内蒙古宏润达建筑合同工程价北京仲裁委
州）环境修复有278.77仲裁中劳务有限公司款纠纷员会限公司
截至2023年8月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至2023年10月20日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结本期结转转与资产相本期新增其他
补助项目种类2022.12.31计入损益2023.8.31计入损关/与收益补助金额变动的金额益的列相关报项目深圳市节能环保产
业发展专项资金-立其他收与收益和
财政拨款1421323.65560197.53
体绿化轻型基质研--861126.12益资产相关究工程实验室深圳立体绿化轻型其他收与收益和
基质研究工程实验财政拨款901478.36
-40058.72-861419.64益资产相关室项目扶持基金裸露创面植被快速其他收与收益和
修复技术集成与示财政拨款1092500.00
57500.00--1150000.00益资产相关
范项目植物废弃物生物制肥产业化2012年第其他收与收益和
四批深圳市战略性财政拨款32960.00
---32960.00益资产相关新兴产业发展专项资金其他收与收益和
其他财政拨款4093946.93353116.15
12500.00-3753330.78益资产相关
4.5-课题5（国拨）：
遗留堆填场地及周与收益相边土壤与地下水原其他收
财政拨款3496400.97-1944559.93-1551841.04关的政府位综合管控与协同益补助修复技术集成及示范应用验证
4.1-课题3：机械力
化学法物化协同修与收益相
复高浓度卤代 POPs 其他收
财政拨款3214274.32-2634668.95-579605.37关的政府污染土壤系统装备益补助集成及工程示范（国拨）重金属污染场地修与收益相其他收
复与安全再利用工财政拨款1227482.79-18422.67-1209060.12关的政府益
程示范（国拨）补助
106中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
微纳铁基还原材料与收益相其他收
的污染场地修复技财政拨款829000.00304700.0025040.38-1108659.62关的政府益术及其应用示范补助
4.5-课题4（国拨）：
与收益相
高盐、强酸/碱场地其他收
财政拨款1063233.00-448208.66-615024.34关的政府
原位固化稳定化/氧益补助化修复技术填埋场存量垃圾安与收益相全处置及资源化利其他收
财政拨款650921.65-51388.12-599533.53关的政府用技术与装备研发益补助及示范平原型填埋场土壤与收益相其他收
与地下水污染高效财政拨款700832.37-61812.79-639019.58关的政府益协同技术补助废旧电器拆解场地
污染过程阻控、原与收益相其他收
位稳定及分离组合财政拨款729177.18-207269.13-521908.05关的政府益式修复工程技术研补助发
4.5-课题3（国拨）：与收益相
其他收
工业固废堆填场复财政拨款540032.27-457696.04-82336.23关的政府益合水平覆盖技术补助长三角农药污染场与收益相地强化修复与安全其他收
财政拨款391232.30-34374.16-356858.14关的政府利用技术集成与示益补助范
4.1-课题5：物化协
同修复 POPs 污染土 与收益相其他收
壤全过程安全评估财政拨款208725.86-180324.06-28401.80关的政府益及工艺优化（国补助拨）十二五863专项项目
(电子垃圾拆解场地与收益相其他收
重金属-有机污染物财政拨款142815.51-66247.84-76567.67关的政府益协同控制与修复技补助
术)典型工业区土水污与收益相其他收
染协同整治与生态财政拨款94657.94-26063.36-68594.58关的政府益修复补助沈阳十二五863专项与收益相
课题(半挥发性有机其他收
财政拨款16413.99-4433.44-11980.55关的政府物污染场地物化与益补助
生物修复技术)有机污染场地风险与收益相其他收
管控材料及长效稳财政拨款321062.82456000.00477174.35-299888.47关的政府益定性技术研发补助十二五863自筹其他
财政拨款(电子垃圾与收益相其他收
拆解场地重金属-有财政拨款13911.52-5541.76-8369.76关的政府益机污染物协同控制补助
与修复技术)高负压双相抽提与收益相其他收（HVDPE）项目其他 财政拨款 8193.27 - 1866.32 - 6326.95 关的政府益财政拨款补助填埋堆体污染负荷与收益相其他收
削减及固体废物开财政拨款1568.42-1568.42--关的政府益采分质资源化补助
合计-21192145.12830700.007600032.78-14422812.34--
107中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）（续上表）本期结转与资产本期结转计入
本期新增补其他相关/与
补助项目种类2021.12.31计入损益2022.12.31损益助金额变动收益相的金额的列关报项目周口城镇污水垃与收益圾处理设施及污其他
财政拨款22252333.33-803333.30-21449000.03-和资产水管网工程项目收益相关补助周口城镇污水垃与收益圾处理设施及污其他
财政拨款8506666.67-244444.41-8262222.26-和资产水管网二期工程收益相关项目补助《生态修复抗逆与收益其他
植物育种及产业财政拨款3662369.97-1024969.97-2637400.00-和资产收益化》专项资金相关深圳市节能环保产业发展专项资与收益其他
金-立体绿化轻型财政拨款2196757.77-775434.12-1421323.65和资产收益基质研究工程实相关验室深圳立体绿化轻与收益型基质研究工程其他
财政拨款961566.44-60088.08-901478.36和资产实验室项目扶持收益相关基金裸露创面植被快与收益其他
速修复技术集成财政拨款1092500.00---1092500.00和资产收益与示范项目相关植物废弃物生物制肥产业化2012与收益其他
年第四批深圳市财政拨款500999.18-468039.18-32960.00和资产收益战略性新兴产业相关发展专项资金与收益其他
其他财政拨款5044592.94999858.451950504.46-4093946.93和资产收益相关4.5-课题5（国拨）：遗留堆填场与收益地及周边土壤与其他相关的
地下水原位综合财政拨款3797679.24-301278.27-3496400.97收益政府补管控与协同修复助技术集成及示范应用验证
4.1-课题3：机
械力化学法物化与收益协同修复高浓度其他相关的
卤代 POPs 污染 财政拨款 3820219.78 - 605945.46 - 3214274.32收益政府补土壤系统装备集助成及工程示范（国拨）重金属污染场地与收益修复与安全再利其他相关的
财政拨款1258474.44-30991.65-1227482.79用工程示范（国收益政府补拨）助
108中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期结转与资产本期结转计入
本期新增补其他相关/与
补助项目种类2021.12.31计入损益2022.12.31损益助金额变动收益相的金额的列关报项目4.5-课题4（国与收益
拨）：高盐、强酸其他相关的
/碱场地原位固化财政拨款1045100.0054900.0036767.00-1063233.00收益政府补
稳定化/氧化修复助技术微纳铁基还原材与收益料的污染场地修其他相关的
财政拨款-829000.00--829000.00复技术及其应用收益政府补示范助废旧电器拆解场与收益地污染过程阻其他相关的
控、原位稳定及财政拨款1555601.75-732924.57-93500.00729177.18收益政府补分离组合式修复助工程技术研发与收益平原型填埋场土其他相关的
壤与地下水污染财政拨款846725.25-145892.88-700832.37收益政府补高效协同技术助填埋场存量垃圾与收益安全处置及资源其他相关的
财政拨款-714000.0063078.35-650921.65化利用技术与装收益政府补备研发及示范助4.5-课题3（国与收益拨）：工业固废堆其他相关的
财政拨款522386.3527497.009851.08-540032.27填场复合水平覆收益政府补盖技术助长三角农药污染与收益场地强化修复与其他相关的
财政拨款988787.84-597555.54-391232.30安全利用技术集收益政府补成与示范助有机污染场地风与收益险管控材料及长其他相关的
财政拨款393542.14-72479.32-321062.82效稳定性技术研收益政府补发助
4.1-课题5：物化
与收益
协同修复 POPs其他相关的
污染土壤全过程财政拨款798961.98-590236.12-208725.86收益政府补安全评估及工艺助优化（国拨）十二五863专项与收益
项目(电子垃圾拆其他相关的
解场地重金属-有财政拨款246974.49-104158.98-142815.51收益政府补机污染物协同控助
制与修复技术)与收益典型工业区土水其他相关的
污染协同整治与财政拨款200000.00100000.00205342.06-94657.94收益政府补生态修复助
109中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期结转与资产本期结转计入
本期新增补其他相关/与
补助项目种类2021.12.31计入损益2022.12.31损益助金额变动收益相的金额的列关报项目沈阳十二五863与收益
专项课题(半挥发其他相关的
性有机物污染场财政拨款23064.15-6650.16-16413.99收益政府补地物化与生物修助
复技术)十二五863自筹
其他财政拨款(电与收益子垃圾拆解场地其他相关的
财政拨款26379.98-12468.46-13911.52
重金属-有机污染收益政府补物协同控制与修助
复技术)与收益高负压双相抽提其他相关的（HVDPE）项目 财政拨款 10992.75 - 2799.48 - 8193.27收益政府补其他财政拨款助填埋堆体污染负与收益荷削减及固体废其他相关的
财政拨款308424.85-306856.43-1568.42物开采分质资源收益政府补化助与收益填埋场地多层长其他相关的
效抗侵蚀阻隔技财政拨款75341.60-75341.60--收益政府补术助
合计-60136442.892725255.459227430.93-32442122.2921192145.12--
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
2023年1-8月计入2023年1-8月计入与资产相关/
补助项目种类损益的金额损益的列报项目与收益相关深圳市节能环保产业
发展专项资金-立体
财政拨款560197.53其他收益与收益和资产相关绿化轻型基质研究工程实验室深圳立体绿化轻型基
质研究工程实验室项财政拨款40058.72其他收益与收益和资产相关目扶持基金
其他财政拨款353116.15其他收益与收益和资产相关
合计-953372.40--（续上表）
2022年度计入损益2022年度计入损与资产相关/
补助项目种类的金额益的列报项目与收益相关周口城镇污水垃圾处
理设施及污水管网工财政拨款803333.30其他收益与收益和资产相关程项目补助周口城镇污水垃圾处
理设施及污水管网二财政拨款244444.41其他收益与收益和资产相关期工程项目补助
110中节能铁汉生态环境股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2022年度计入损益2022年度计入损与资产相关/
补助项目种类的金额益的列报项目与收益相关《生态修复抗逆植物育种及产业化》专项财政拨款1024969.97其他收益与收益和资产相关资金深圳市节能环保产业
发展专项资金-立体
财政拨款775434.12其他收益与收益和资产相关绿化轻型基质研究工程实验室深圳立体绿化轻型基
质研究工程实验室项财政拨款60088.08其他收益与收益和资产相关目扶持基金植物废弃物生物制肥产业化2012年第四
财政拨款468039.18其他收益与收益和资产相关批深圳市战略性新兴产业发展专项资金国家高新技术企业认定奖补资金项目（第财政拨款1000000.00其他收益与收益相关一批）深圳市宝安区住房和
建设局大力培育优质财政拨款500000.00其他收益与收益相关建筑业企业奖励
2022年建筑业提质增
财政拨款545250.00其他收益与收益相关效奖励北京市房山区窦店镇
芦村经济合作社复耕财政拨款5036700.00其他收益与收益相关复种腾退款北京市房山区窦店镇
白草洼村经济合作社财政拨款1187880.00其他收益与收益相关地上物补偿款中关村科技园区石景
山园管理委员会一企财政拨款1350672.00其他收益与收益相关一策奖励款中关村科技园区石景
山园管理委员会贷款财政拨款675046.00其他收益与收益相关利息及中介费补贴款
其他财政拨款4860906.55其他收益与收益和资产相关杭州市就业管理服务
中心2021年度的稳财政拨款88709.63其他收益与收益相关岗返还补贴杭州市就业管理服务
中心一次性留工培训财政拨款47500.00其他收益与收益相关补贴杭州市上城区发展改
革和经济信息化局产财政拨款43532.00其他收益与收益相关业扶持补贴
合计-18712505.24--
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