常山药业:关于2023年第三季度计提信用及资产减值准备的公告

证券代码：300255证券简称：常山药业公告编号：2023-67
河北常山生化药业股份有限公司
关于2023年第三季度计提信用及资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
河北常山生化药业股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》《企业会计准则》等相关法律法规的规定，基于谨慎性原则，对合并报表范围内截至2023年9月30日的其他应收款、合同资产、应收账款、应
收票据、存货、长期应收款等进行了减值测试，对存在减值的有关资产计提了减值准备。公司2023年第三季度计提的信用减值准备和资产减值准备合计7085.26万元。现将具体情况公告如下：
一、计提信用及资产减值准备情况概述
1、计提信用及资产减值准备的情况
根据《企业会计准则》和《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第
1号——业务办理》等相关规定，为更加真实、准确的反应公司截至2023年9月30日的资产状况和财务状况，公司及下属子公司基于谨慎性原则，对各类资产进行了清查、分析和评估。对部分可能发生信用、资产减值的资产计提了减值准备，具体情况如下：
单位：元
2023年第三季度2023年前三季度
类别项目计提减值准备金额计提减值准备金额
应收账款坏账准备474782.12-1399396.08信用减值准备
其他应收账款坏账准备339547.54976725.31
资产减值准备存货跌价准备70038245.64121354856.55
合计70852575.30120932185.78注：本次计提资产减值准备计入的报告期间为2023年第三季度。
2023年第三季度公司计提存货跌价损失70038245.64元，2023年前三季度
公司计提存货跌价损失121354856.55元，占公司最近一个会计年度经审计净利润绝对值的比例在30%以上且绝对金额超过1000万元，具体情况如下：
摘要内容资产名称存货
账面余额（元）2453820074.99
资产可回收金额（元）2322956872.27摘要内容按存货的成本与可变现净值孰低提取存货跌价准备。产成品、库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经资产可收回金额的计算过营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完程工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本次计提资产减值的依据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定
第三季度计提金额（元）70038245.64
前三季度计提金额（元）121354856.55
累计计提金额（元）130863202.72
存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货成计提原因本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
二、本次计提信用及资产减值准备的依据公司信用及资产减值准备的计提是根据《企业会计准则》、公司会计政策的
相关规定进行的。对于存货跌价准备，公司通过对存货进行全面清查，结合各业务的实际情况，认真评估后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。对于应收款项，除了单项评估信用风险的应收款项外，公司基于应收款项的信用风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。划分为组合的应收账款，参考历史信用损失情况，结合当前及未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。划分为组合的其他应收款，公司结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
三、本次计提信用及资产减值准备对公司的影响
公司前三季度计提各项信用及资产减值准备12093.22万元，减少公司2023年前三季度归属于上市公司股东的净利润约12093.22万元，减少2023年前三季度归属于上市公司股东的所有者权益约12093.22万元。公司本次计提的信用及资产减值准备未经会计师事务所审计。
四、关于计提资产减值准备的合理性说明
公司本次计提信用及资产减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公司相关
会计政策的规定，本次计提信用及资产减值准备基于谨慎性原则，依据充分，真实、公允地反映了公司的财务状况、资产价值和经营成果，有助于向投资者提供更加可靠的会计信息。
特此公告。
河北常山生化药业股份有限公司董事会
2023年10月24日