海伦哲:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：300201证券简称：海伦哲公告编号：2023-086
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司（以下简称“公司”“海伦哲”）于2023年10月20日召开第五届董事会第二十六次会议、第五届监事会第十八次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》、《创业板上市公司业务办理指南第2号——定期报告披露相关事宜》的相关规定，公司对前期会计差错更正调整相关财务数据，现将具体情况公告如下：
一、前期会计差错更正的原因2023年4月28日，公司收到中国证券监督管理委员会江苏监管局下发的《行政处罚决定书》（〔2023〕4号）及《市场禁入决定书》（〔2023〕2号），公司原子公司连硕科技2016-2019年财务报表存在重大虚假记载导致公司2016年-2019年年度报告存在虚假记载。
根据中国证券监督管理委员会江苏监管局的调查结论以及自查结果，公司采用追溯重述法对2016-2020年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。
二、追溯调整的情况说明公司通过自查后，按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计和差错1更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，采用追溯重述法对2016-2020年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。
1、根据《行政处罚决定书》，公司原子公司连硕科技2016-2019年财务报表
存在重大虚假记载，公司根据其虚增收入和利润情况分别对2016-2019年财务报表进行相应的追溯重述，同时对2020年度的影响一并进行追溯重述。涉及的主要调整内容：调减因虚假销售对应的营业收入、应收账款报表项目；调减因虚假采
购对应的营业成本、应付账款报表项目；调整因以上项目调整而影响的信用减值
损失、递延所得税资产、所得税费用、净利润等项目。
2、对收购连硕科技形成商誉的调整
（1）根据前述调整后的连硕科技盈利情况，重新判断并购资产组的商誉价值。因重述后连硕科技各年利润均为负值，可判断自2016年度上述商誉已不存在价值基础，调增2016年商誉减值准备及资产减值损失2.41亿元；
（2）公司对收购连硕科技形成的商誉已在2019年度、2020年度计提了减值准备。由于重新判断应在2016年度追溯调整，则分别冲回于2019年度、2020年度已计提的商誉减值准备。
3、调整相关年度母公司财务报表中对连硕科技的长期股权投资减值准备。
4、根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定，“（一）如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告”。本公司委托和信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2016年度、2019年度以及2020年度财务报表进行全面审计。截至本次会议召开日，和信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司会计差错更正后的2016年度、2019年度以及2020年度财务报表进行了审计，并出具了保留意见的审计报告。
2三、前期差错更正对相关财务报表的影响
本公司对上述前期会计差错更正采用追溯重述法进行更正，影响
2016-2020年度财务报表项目及金额如下：
（一）2016年度
1、2016年度合并资产负债表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款899299299.74-108240551.70791058748.04
流动资产合计1713800672.64-108240551.701605560120.94
商誉293465516.49-241726635.0251738881.47
递延所得税资产16379537.72-955676.6115423861.11
其他非流动资产6190239.466190239.46
非流动资产合计861705632.14-236492072.17625213559.97
资产总计2575506304.78-344732623.872230773680.91
应付账款392679890.57-36811630.41355868260.16
流动负债合计1052189455.31-36811630.411015377824.90
负债合计1213282409.77-36811630.411176470779.36
未分配利润218483147.26-307920993.46-89437846.20
所有者权益合计1362223895.01-307920993.461054302901.55负债和所有者权益总
2575506304.78-344732623.872230773680.91
计
2、2016年度合并利润表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1416397943.56-149321326.271267076617.29
营业成本990315213.64-72760859.99917554353.65
资产减值损失31677112.72236595090.03268272202.75
营业利润101406852.53-313155556.31-211748703.78
利润总额103042001.36-313155556.31-210113554.95
所得税费用16208183.81-5234562.8510973620.96
净利润86833817.55-307920993.46-221087175.91归属于母公司所有者
88382785.10-307920993.46-219538208.36
的净利润
3、2016年度母公司资产负债表项目调整情况如下：
3项目更正前金额更正金额更正后金额
长期股权投资696097283.14-369999990.55326097292.59
非流动资产合计961912930.17-369999990.55591912939.62
资产总计1814073550.21-369999990.551444073559.66
未分配利润99664877.91-369999990.55-270335112.64
所有者权益合计1232039948.27-369999990.55862039957.72负债和所有者权益总
1814073550.21-369999990.551444073559.66
计
4、2016年度母公司利润表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
资产减值损失14362672.90369999990.55384362663.45
营业利润24791143.93-369999990.55-345208846.62
利润总额26065323.76-369999990.55-343934666.79
净利润21845797.64-369999990.55-348154192.91
（二）2017年度
1、2017年度合并资产负债表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款1037818097.93-208173096.25829645001.68
流动资产合计1744757007.81-208173096.251536583911.56
商誉293465516.49-241726635.0251738881.47
递延所得税资产21037001.44-2194125.1218842876.32
其他非流动资产11783273.7814329205.1426112478.92
非流动资产合计968162063.96-229591555.00738570508.96
资产总计2712919071.77-437764651.252275154420.52
应付账款343704500.54-63387997.23280316503.31
流动负债合计934127170.81-63387997.23870739173.58
负债合计1151843633.08-63387997.231088455635.85
未分配利润355500276.04-374376654.02-18876377.98
所有者权益合计1561075438.69-374376654.021186698784.67负债和所有者权益
2712919071.77-437764651.252275154420.52
总计
2、2017年度合并利润表项目调整情况如下：
4项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1557325157.02-177672547.441379652609.58
营业成本1079922374.11-101626408.03978295966.08
资产减值损失22574041.80-2689961.6819884080.12
营业利润172276733.69-73356177.7398920555.96
利润总额176448321.27-73356177.73103092143.54
所得税费用17094892.32-6900517.1710194375.15
净利润159353428.95-66455660.5692897768.39归属于母公司所有
160417068.91-66455660.5693961408.35
者的净利润
3、2017年度母公司资产负债表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
长期股权投资709843029.70-369999990.55339843039.15
非流动资产合计972232984.62-369999990.55602232994.07
资产总计1792751048.00-369999990.551422751057.45
未分配利润155982998.89-369999990.55-214016991.66
所有者权益合计1350106124.11-369999990.55980106133.56负债和所有者权益
1792751048.00-369999990.551422751057.45
总计
4、2017年度母公司利润表项目无影响。
（三）2018年度
1、2018年度合并资产负债表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款1339336530.80-284600238.971054736291.83
流动资产合计2061343395.25-284600238.971776743156.28
商誉278452016.49-241726635.0236725381.47
递延所得税资产20870900.92-3207709.1417663191.78
其他非流动资产74256549.1019942610.2094199159.30
非流动资产合计1248506306.23-224991733.961023514572.27
资产总计3309849701.48-509591972.932800257728.55
应付账款530054591.17-61623894.83468430696.34
流动负债合计1528419774.77-61623894.831466795879.94
5项目更正前金额更正金额更正后金额
负债合计1698967953.47-61623894.831637344058.64
未分配利润427254968.67-447968078.10-20713109.43
所有者权益合计1610881748.01-447968078.101162913669.91负债和所有者权益
3309849701.48-509591972.932800257728.55
总计
2、2018年度合并利润表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1809714178.78-170319993.281639394185.50
营业成本1308564468.40-84346945.681224217522.72
资产减值损失66549369.80-7781802.4858767567.32
营业利润122182326.12-78191245.1243991081.00
利润总额122132436.91-78191245.1243941191.79
所得税费用29057936.29-4599821.0424458115.25
净利润93074500.62-73591424.0819483076.54归属于母公司所有
99030180.94-73591424.0825438756.86
者的净利润
3、2018年度母公司资产负债表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
长期股权投资909615133.22-369999990.55539615142.67
非流动资产合计1242427358.35-369999990.55872427367.80
资产总计2182740444.25-369999990.551812740453.70
未分配利润195161115.34-369999990.55-174838875.21
所有者权益合计1366204548.62-369999990.55996204558.07负债和所有者权益
2182740444.25-369999990.551812740453.70
总计
4、2018年度母公司利润表项目无影响。
（四）2019年度
1、2019年度合并资产负债表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款1009000816.06-272977022.40736023793.66
应收票据72533293.96-53900000.0018633293.96
6项目更正前金额更正金额更正后金额
流动资产合计2107538901.28-326877022.401780661878.88
商誉277700183.87-241480489.4536219694.42
在建工程99496438.69-41500050.0057996388.69
递延所得税资产32680383.96-2890900.5529789483.41
其他非流动资产51848054.1265256071.58117104125.70
非流动资产合计1358013171.78-220615368.421137397803.36
资产总计3465552073.06-547492390.822918059682.24
应付账款537268767.75-50834108.36486434659.39
流动负债合计1693107923.88-50834108.361642273815.52
负债合计1827634223.52-50834108.361776800115.16
未分配利润455540412.94-496658282.45-41117869.51
所有者权益合计1637917849.54-496658282.451141259567.09负债和所有者权益
3465552073.06-547492390.822918059682.24
总计
2、2019年度合并利润表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1729662889.22-195105088.691534557800.53
营业成本1317884246.91-144768989.661173115257.25
信用减值损失-29401916.37-2730470.87-32132387.24
资产减值损失-9663897.17246145.57-9417751.60
营业利润52076697.43-52820424.33-743726.90
利润总额48604457.45-52820424.33-4215966.88
所得税费用10932299.81-4130219.976802079.84
净利润37672157.64-48690204.36-11018046.72归属于母公司所有
45235544.21-48690204.36-3454660.15
者的净利润
3、2019年度母公司资产负债表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
长期股权投资1014806476.04-369999990.55644806485.49
非流动资产合计1316415151.46-369999990.55946415160.91
资产总计2322643858.78-369999990.551952643868.23
未分配利润191574022.60-369999990.55-178425967.95
7项目更正前金额更正金额更正后金额
所有者权益合计1366775781.50-369999990.55996775790.95负债和所有者权益
2322643858.78-369999990.551952643868.23
总计
4、2019年度母公司利润表项目无影响。
（五）2020年度
1、2020年度合并资产负债表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款603226846.33-24539616.89578687229.44
预付款项43296636.59-7542313.7235754322.87
流动资产合计1806770268.67-32081930.611774688338.06
在建工程171215106.89-41500050.00129715056.89
其他非流动资产18814430.4165256071.5884070501.99
非流动资产合计1059385685.5623756021.581083141707.14
资产总计2866155954.23-8325909.032857830045.20
应付账款724646761.83-8325909.03716320852.80
流动负债合计1602695570.93-8325909.031594369661.90
负债合计1720784283.47-8325909.031712458374.44负债和所有者权益
2866155954.23-8325909.032857830045.20
总计
2、2020年度合并利润表项目调整情况如下：
项目更正前金额更正金额更正后金额
信用减值损失-260142333.69217027671.95-43114661.74
资产减值损失-342343236.06276739709.95-65603526.11
营业利润-428899851.89493767381.9064867530.01
利润总额-427911207.00493767381.9065856174.90
所得税费用47051436.40-2890900.5544160535.85
净利润-474962643.40496658282.4521695639.05归属于母公司所有
-467630057.75496658282.4529028224.70者的净利润
3、2020年度母公司资产负债表项目无影响。
4、2020年度母公司利润表项目调整情况如下：
8项目更正前金额更正金额更正后金额
资产减值损失-529378906.90369999990.55-159378916.35
营业利润-379730798.05369999990.55-9730807.50
利润总额-378063540.27369999990.55-8063549.72
净利润-319029494.79369999990.5550970495.76
四、会计师事务所就更正事项的专项鉴证报告和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于徐州海伦哲专用车辆股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告》（和信专字（2023）第000448号），其实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等必要的程序，认为董事会编制2017年度、2018年度的专项说明在所有重大方面符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，如实反映了海伦哲公司前期会计差错的更正情况。
会计差错调整后，公司2016年度、2019年度、2020年度出现盈亏反转，根据要求，和信会计师事务所（特殊普通合伙）已对公司2016年度、2019年度、2020年度财务报告进行重新审计，并出具审计报告。
鉴证报告及审计报告详见公司同日在巨潮资讯网披露的相关内容。
五、前期会计差错更正导致重大资产重组业绩承诺未达标需业绩补偿的情况2016年2月，海伦哲完成对深圳连硕自动化科技有限公司（以下简称“连硕科技”）100%股权的收购将其纳入合并报表范围，杨娅等连硕科技原股东承诺，连硕科技2016年度、2017年度、2018年度和2019年度扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为人民币2100.00万元、人民币
3000.00万元、人民币4000.00万元和人民币5200.00万元。
公司对2016-2019年度会计差错进行调整后，按照《业绩承诺补偿协议》约定，连硕科技2016-2019年期间均未完成业绩承诺指标，连硕科技原股东
9需对上市公司进行补偿。经公司初步测算，业绩补偿金额超出公司收购连硕
科技股权的交易作价。
公司高度重视追偿工作，截至目前，公司已收到业绩补偿款1079.93万元，计入2023年度营业外收入，对公司2023年度业绩产生积极影响。由于按照协议约定计算得出的业绩承诺补偿金额已超出公司收购连硕科技股
权的交易作价，且连硕科技2016-2019年度扣非后净利润数据为公司初步测算数据，业绩承诺补偿后续追回金额存在不确定性，因此该事项对公司利润的影响亦存在不确定性。由于连硕科技财务造假事项涉嫌刑事犯罪，公安机关已立案侦查，案件正在办理之中，包括涉案赃款追缴工作也在进行之中。
为切实维护公司及全体股东利益，公司高度重视业绩补偿的追讨工作，安排专门队伍并聘请专业机构，与办案机关保持密切联系，采取多种可行法律手段，切实推动相关工作有效开展。
六、董事会、独立董事、监事会关于会计差错更正的意见
1、董事会意见公司董事会认为:本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求。更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况和经营成果。因此，董事会同意本次会计差错更正。
2、独立董事意见
独立董事认为：公司本次对前期会计差错进行更正符合公司实际经营和财务状况，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定。公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，更正后的财务数
10据及财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况，本次会计差错更正未损害
公司及全体股东的合法权益，我们同意本次会计差错更正事项。
3、监事会意见公司监事会认为：本次会计差错更正，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，本次会计差错更正事项的审
议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的规定。更正后的财务数据及财务报表能够真实、准确反映公司实际经营情况及财务状况，不存在损害公司和全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正及追溯调整。
七、备查文件
1、徐州海伦哲专用车辆股份有限公司第五届董事会第二十六次会议决议
2、徐州海伦哲专用车辆股份有限公司第五届监事会第十八次会议决议
3、徐州海伦哲专用车辆股份有限公司独立董事关于公司第五届董事会第二
十六次会议有关事项的独立意见4、《关于徐州海伦哲专用车辆股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告》
5、公司2016年度、2019年度、2020年度更正后的审计报告
特此公告徐州海伦哲专用车辆股份有限公司董事会
二○二三年十月二十四日
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