粤水电:民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司审计报告

目录
一、审计报告…………………………………………………………第1—3页
二、财务报表…………………………………………………………第4—7页
（一）资产负债表……………………………………………………第4页
（二）利润表…………………………………………………………第5页
（三）现金流量表……………………………………………………第6页
（四）所有者权益变动表……………………………………………第7页
三、财务报表附注……………………………………………………第8—29页
四、资质证书…………………………………………………………第30—33页审计报告
天健审〔2023〕14-25号
新疆粤水电能源有限公司：
一、审计意见
我们审计了民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司（以下简称羊湖滩发电公司）
财务报表，包括2023年4月30日的资产负债表，2023年1-4月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了羊湖滩发电公司2023年4月30日的财务状况，以及2023年1-4月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于羊湖滩发电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
羊湖滩发电公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
第1页共33页在编制财务报表时，管理层负责评估羊湖滩发电公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
羊湖滩发电公司治理层（以下简称治理层）负责监督羊湖滩发电公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对羊湖滩发电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果
披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获
第2页共33页得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致羊湖滩发电公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年六月十四日
第3页共33页\资产负偾表
2m3年 4月 sO日
会企01表
、汛了 J`r∶ 昧护翱茉数 朋初数 负偾和所有者杈益 期末数 朔初数
流动资产:^、流动负偾:
货币资佥 l 8073。 15 短期借款交易性金融资产交易性金融负偾衍生佥融资产衍生佥融负偾应收票据应付票据应收账款应付账款82526398390723182444197应收款顼融资预收款顼预付款项2317500046717421合同负偾
其他应收款 1809227519 20270lB794 应付职工薪酬 9 602958
存货 应交税费 ⒛ 】 57709541 lOlO546 01
合同资产 4 2445168490 20639650.24 其他应付款 n 268.00持有待售资产持有符售负偾
-年内到期的非流动资产-年内到期的非流动负偾
其他流动资产 5 260l607.65 55711459z 其他流动负偾
流动资产合计 68855390.89 47085863.26 流动负偾合计 254217202.48 232841O1756
非流动负债:长期借款应付偾券
其中:优先股永续偾租赁负偾
非流动资产:长期应付款债权投资长期应付职工薪酬其他债权投资预计负偾长期应收款递延收益长期股权投资递延所得税负偾其他权益工具投资其他非流动负债其他非流动金融资产非流动负偾合计投资性房地产负偾合计2172024823284101756
固定资产62966【03200562‘4296416所有耆权益(或股东杈益):
在建工程23286128142实收资本(或股本)65030000。006503000000生产性生物资产其他杈益工具
油气资产英中:优先股使用杈资产永续偾
无形资产资本公积4185922.5841859227.58
开发支出减:库存股商誉其他综合收益长期待摊费用专项储备
递延所得税资产盈余公积265986.37265986.37
其他非流动资产未分配利润4093294.512393877.33
非流动资产合计 296610B2005 29530424558 所有者权益合计 I11248sO8J‘ L
资产 {▲ 亠 彐 36546571094 34239010β 84 菹总计 3654s5710ˉ 氵
法定代表人 啊: tr 主管会计工作的负贵人: 丁 会计机构负:.:;ˉ印元
印登第4页共印军利润表
zO23年⒈4月会企咙表一一一
、(:∶箩胛^磷注释`号本期数∫上期数
-、ˉ’∽俨营业收入∵∷/4刂75864.495778389。04ˉ
减:营业成本 2126607.89 l943992.95
税金及附加 271016 139z3082销售贫用
管理费用8007612148:777.53研发贫用
财务贫用580.741402.81
其中:利息贫用
利息收入19426308.20
加:其他收益“投资收益(损失以-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊佘成本计至的金融资产终止确认收益净敞口“套期收益(损失以-”号填列)“公允价值变动收益(损失以-”号填列冫“信用减值损失(损失以-”号填列〉
〈“资产减值损失损失以-”号填列〉“资产处置收益〈损失以-”号填列)
二、“营业利润(亏损以-”号填列〉2265889583544984.93
加:膂业外收入 l50000
减:营业外支出
三、利润总额(亏“损总额以-”号填列〉2265889.58354648493
减:所得税费用556647240886621.23
四、“净利润 〈诤亏损以 -” 号填列 ) l69θ 417.18 2659863.70
(-)符 (挣 “续经营狰利润 亏损以 -” 号填列) 1699417.I8 265986370
(二)终止“经营净利润(净亏损以-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(-〉不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计盘设定受益计划变动额
2权益法下不能转损益的其他综舍收益
3.其他杈益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5英他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他偾权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的全额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现全流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额1699417.182659863.70
七、每股收益:
〈-)基本每股收益
(二)稀释舾益:陌逮
J氵
法定代表人: 巳 t一r J、主管会计工作的负责 扌 邢 会计机构负责人 :
印登 印军 页 印元现 佥 流 I表
2023年卜4月
会企Os表
编制单位:单位:人民币元潞上期数号
经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 l80425747 167485850收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金21301062.96180么4562.32
经营活动现金流入小计23105320.4319718920.82
购买商品、接受劳务支付的现金 49808.76 10O15。 04支付给职工以及为职工支付的现金36755.94113663.99
支付的各项税费 l102006.79 795430。 03支付其他与经营活动有关的现金19172785.7122744930。05经营活动现金流出小计20361357.2023664039.11
经营活动产生的现金流量诤额2743963.23-3945118.29
投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金挣额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建圃定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2873645。0391712676投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计2873645.03917126.76
投资活动产生的现金流量净额-2873645。03-917126.76筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金5〗000000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计5000000。00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息艾付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额500000000四汇率变动对现金及现金等价物的影响
五现金及现金等价物诤增加额-⒒29681.80137754.95
加:余额137754.95
法定代表人:主管会计工作的负贵人:会计机构负责人
第6页民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司财务报表附注
2023年1－4月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司（以下简称公司或本公司）系由甘肃锦世化工有限
责任公司投资设立，于2014年11月20日在民乐县市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91620722MA71BA4F6B 的营业执照，注册资本 6503.00 万元。
本公司经营范围：光伏发电（凭有效批准文件经营）。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2023年1月1日起至2023年4月30日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
第8页共33页(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
第9页共33页计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
第10页共33页(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第11页共33页(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公第12页共33页司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合其他应收款——账龄组合账龄当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期
其他应收款——关联方组合款项性质预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
应收账款——账龄组合账龄的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
第13页共33页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
合同资产——电费结算款组合款项性质的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.00
1-2年10.00
2-3年20.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(七)固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
项目折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法254.00
通用设备年限平均法50.00、5.0020.00-19.00
专用设备年限平均法254.00
其他设备年限平均法50.00、5.0020.00-19.00
第14页共33页(八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十)部分长期资产减值
对固定资产、在建工程等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
第15页共33页若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
第16页共33页进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
第17页共33页金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
第18页共33页作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
四、税项主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%
五、财务报表项目注释
(一)资产负债表项目注释
1.货币资金
项目期末数期初数
第19页共33页项目期末数期初数
银行存款8073.15137754.95
合计8073.15137754.95
2.预付款项
账龄分析期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内231750.00100.00231750.00
合计231750.00100.00231750.00期初数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内467174.21100.00467174.21
合计467174.21100.00467174.21
3.其他应收款
(1)明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备18092275.19100.0018092275.19
合计18092275.19100.0018092275.19期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备20270137.94100.0020270137.94
合计20270137.94100.0020270137.94
第20页共33页(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
关联方组合18092275.19
合计18092275.19
4.合同资产
期末数项目账面余额减值准备账面价值
电费[注]24451684.9024451684.90
合计24451684.9024451684.90期初数项目账面余额减值准备账面价值
电费20639650.2420639650.24
合计20639650.2420639650.24
[注]余额系尚未取得国网甘肃省电力公司结算凭证的暂估收入、电费补贴款债权。
5.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待认证
26071607.6526071607.655571145.925571145.92
进项税
合计26071607.6526071607.655571145.925571145.92
6.固定资产
项目房屋及建筑物通用设备专用设备其他设备合计账面原值
期初数28072001.06152568.4936082343.9570028.6164376942.11
本期增加金额236244155.03236244155.03
在建工程转入236244155.03236244155.03
第21页共33页本期减少金额
期末数28072001.06152568.49272326498.9870028.61300621097.14累计折旧
期初数842160.037065.601082470.322282.001933977.95
本期增加金额561440.024710.391509127.401521.332076799.14
计提561440.024710.391509127.401521.332076799.14本期减少金额
期末数1403600.0511775.992591597.723803.334010777.09账面价值
期末数账面价值26668401.01140792.50269734901.2666225.28296610320.05
期初数账面价值27229841.03145502.8934999873.6367746.6162442964.16
7.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面减值账面减值账面余额账面价值余额准备价值准备
5万千瓦光伏
232861281.42232861281.42
发电项目
合计232861281.42232861281.42
(2)重要在建工程项目本期变动情况本期转入工程名称期初数本期增加期末数固定资产
5万千瓦光伏发电项目232861281.423382873.61236244155.03
合计232861281.423382873.61236244155.03
8.应付账款
账龄情况项目期末数期初数
1年以内252639839.07231824441.97
合计252639839.07231824441.97
第22页共33页9.应付职工薪酬
(1)明细情况
2023年
项目期初数本期增加本期减少
4月30日
短期薪酬6029.5821762.3627791.94
离职后福利—设定提存计划8964.008964.00
合计6029.5830726.3636755.94
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴18228.0018228.00
社会保险费6029.583534.369563.94
其中：医疗保险费5109.782995.208104.98
工伤保险费919.80539.161458.96
小计6029.5821762.3627791.94
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险8641.448641.44
失业保险费322.56322.56
小计8964.008964.00
10.应交税费
项目期末数期初数
企业所得税1453093.63886621.23
代扣代缴个人所得税162.3285.32
印花税123839.46123839.46
合计1577095.411010546.01
11.其他应付款
款项性质期末数期初数
应付服务费268.00
第23页共33页款项性质期末数期初数
合计268.00
12.实收资本
(1)明细情况本期本期投资者名称期初数期末数增加减少
甘肃锦世化工有限责任公司65029500.0065029500.00
陈元国500.00500.00
合计65030000.0065030000.00
(2)其他说明
公司原注册资本5000000.00元，以货币资金实缴。根据公司2021年9月20日股东会决议，增加注册资本60030000.00元，由甘肃锦世化工有限责任公司以其拥有的民乐县羊湖滩9兆瓦光伏并网发电项目资产缴足。根据兰州天正资产评估事务所2022年3月4日出具的《资产评估报告》（兰天评字〔2022〕09号），上述资产评估值为70506126.68元(其中，固定资产64376942.11元，进项税6129184.57元)。公司计入实收资本
60030000.00元，计入资本公积10476126.68元。
根据公司2022年12月31日股东会决议，公司股东甘肃锦世化工有限责任公司决定将以前年度补贴款债权31383100.90元作为出资投入至本公司，计入资本公积
31383100.90元。
13.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价41859227.5841859227.58
合计41859227.5841859227.58
(2)其他说明
资本溢价具体情况详见五(一)12之说明。
第24页共33页14.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积265986.37265986.37
合计265986.37265986.37
15.未分配利润
项目金额提取或分配比例
调整前上期末未分配利润2393877.33
加：本期净利润1699417.18
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积
期末未分配利润4093294.51
(二)利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上期数项目收入成本收入成本
主营业务4475864.492126607.895778389.041943992.95
合计4475864.492126607.895778389.041943992.95
(2)主营业务收入/主营业务成本本期数项目收入成本利润
电费4475864.492126607.892349256.60
合计4475864.492126607.892349256.60上期数项目收入成本利润
电费5778389.041943992.953834396.09
合计5778389.041943992.953834396.09
第25页共33页2.税金及附加项目本期数上期数
城市维护建设税1355.087695.68
教育费附加813.054617.41
地方教育附加542.033078.27
印花税123839.46
合计2710.16139230.82
3.管理费用
项目本期数上期数
职工薪酬79808.12147914.32
差旅费863.21
办公费268.00
合计80076.12148777.53
4.财务费用
项目本期数上期数
减：利息收入194.26308.20
加：手续费及其他775.001711.01
合计580.741402.81
5.所得税费用
项目本期数上期数
当期所得税费用566472.40886621.23
合计566472.40886621.23
(三)现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
补充资料本期数上期数
第26页共33页补充资料本期数上期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润1699417.182659863.70
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧2076799.141933977.95使用权资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以"-"号填列）-21899209.42-15565007.41
经营性应付项目的增加（减少以"-"号填列）20866956.337026047.47其他
经营活动产生的现金流量净额2743963.23-3945118.29
(2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额8073.15137754.95
减：现金的期初余额137754.95
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-129681.80137754.95
2.现金和现金等价物的构成
项目期末数期初数
(1)现金8073.15137754.95
第27页共33页项目期末数期初数
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款8073.15137754.95可随时用于支付的其他货币资金
(2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
(3)期末现金及现金等价物余额8073.15137754.95
六、关联方关系及其交易
(一)关联方关系关联方名称与本公司的关系甘肃锦世化工有限责任公司母公司
韩登仑持有公司股东甘肃锦世化工有限责任公司100%股权，系本公司最终实际控制人。
(二)关联方交易情况应收关联方款项期末数项目名称关联方账面余额坏账准备
其他应收款甘肃锦世化工有限责任公司18092275.19
小计18092275.19
七、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2023年4月30日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至2023年4月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至本财务报告日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。
第 28 页 共 33 页九、其他0要I项截至资产负债表日本公司不存在需要披露的其他重要事顼。
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笫 ⒛ 页 共 as页仅为民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司 2023 年 1-4 月审计报告之目
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