首开股份:北京昌信同泰置业有限公司二〇二三年五月三十一日专项审计报告

北京昌信同泰置业有限公司
二〇二三年五月三十一日
专项审计报告
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
目录审计报告1-3
资产负债表1-2
利润表3.
现金流量表4.
所有者权益变动表5.
财务报表附注6-30
GrantThornton
致同
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京朝阳区建国门外大街22号
赛特广场5层邮编100004
电话+861085665588
传真+861085665120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同专字(2023)第 110C015088 号
北京昌信同泰置业有限公司:
一、审计意见
我们审计了北京昌信同泰置业有限公司(以下简称昌信同泰公司)财务
报表,包括2023年5月31日的资产负债表,2023年2-5月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制,公允反映了昌信同泰公司2023年5月31日的财务状况以及2023年2-5月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于昌信同泰公司,并履
行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
昌信同泰公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其
实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估昌信同泰公司的持续经营能力,披
露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算昌信同泰公司、终止运营或别无其他现实的选择。
1.
GrantThornton
致同
治理层负责监督昌信同泰公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计
和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取
的审计证据,就可能导致对昌信同泰公司的持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大
不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致昌信同泰公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
2.
GrantThornton
致同
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中国注册会计师
致同会计师事务所中国注册会计师
(特殊普通合伙)(项目合伙人)
中国注册会计师
中国注册会计师
1,101,015,602.66
中国北京二〇二三年六月二十二日
3.
资产负债表
2023年5月31日
编制单位:北京昌信同泰置业有限公司单位:人民币元项附注2023年5月31日
流动资产:
货币资金五、17,553,342.49
交易性金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款五、2990,080,357.70
其中:应收利息
应收股利
存货五、31,364,561,250.00
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、4342,986.43
流动资产合计2,362,537,936.62
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产五、5548,328.35
其他非流动资产
非流动资产合计548,328.35
资产总计2,363,086,264.97
1.
资产负债表(续)
2023年5月31日
编制单位:北京昌信同泰置业有限公司单位:人民币元项目附注2023年5月31日
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费五、6
其他应付款五、71,364,731,250.00
其中:应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计1,364,731,250.00
非流动负债:
长期借款
应付债券
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计1,364,731,250.00
所有者权益:
实收资本五、81,000,000,000.00
资本公积
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润五、9-1,644,985.03
所有者权益合计998,355,014.97
负债和所有者权益总计2,363,086,264.97
公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:
2.
利润表
2023年2-5月
编制单位:北京昌信同泰置业有限公司单位:人民币元5项目附注2023年2-5月
一、营业收入
减:营业成本
税金及附加
销售费用五、102,178,090.63
管理费用五、1114,520.00
研发费用
财务费用五、12702.82
其中:利息费用
利息收入0.97
加:其他收益
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”
号填列)
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)
资产减值损失(损失以“-”号填列)
资产处置收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)-2,193,313.45
加:营业外收入五、130.07
减:营业外支出
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-2,193,313.38
减:所得税费用五、14-548,328.35
四、净利润(净亏损以“-”号填列)-1,644,985.03
(一)按经营持续性分类:
其中:持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-1,644,985.03
终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类:
其中:归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”号填列)-1,644,985.03
少数股东损益(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额-1,644,985.03
公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:人
3.
现金流量表
2023年2-5月
编制单位:北京昌信同泰置业有限公司单位:人民币元项附注2023年2-5月
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金。五、151,350,232,253.53
经营活动现金流入小计1,350,232,253.53
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金334,347.81
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金五、152,342,344,563.23
经营活动现金流出小计2,342,678,911.04
经营活动产生的现金流量净额-992,446,657.51
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金1,000,000,000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计1,000,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中:子公司支付少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额1,000,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额7,553,342.49
加:期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额7,553,342.49
公司法定代表人:将华主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:
4.
所有者权益变动表
2023年2-5月
编制单位:北京昌信同泰置业有限公单位:人民币元项目2023年2-5月
实收资本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)(一)综合收益总额(二)所有者投入和减少资本1.所有者投入的资本2.股份支付计入所有者权益的金额1,000,000,000.001,000,000,000.001,000,000,000.00-1,644,985.03-1,644,985.03998,355,014.97-1,644,985.031,000,000,000.001,000,000,000.00
3.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他综合收益结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用(以负号填列)
(六)其他
四、本年年末余额1,000,000,000.00-1,644,985.03998,355,014.97
公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:
5.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
财务报表附注
一、公司基本情况
北京昌信同泰置业有限公司(以下简称本公司),系由北京首都开发股份有限公司(以
下简称首开股份)出资于2023年2月14日成立,取得了北京市昌平区市场监督管理局
核发的统一社会信用代码为91110114MAC9J08A3X的《营业执照》。公司注册资本为100,000
万元。公司地址:北京市昌平区景兴街18号院2号楼3层303。法定代表人:毕晔。
本公司所属行业为房地产开发行业,经营范围:许可项目:房地产开发经营。一般项目:非居住房地产租赁；停车场服务；物业管理。
本财务报表及财务报表附注业经本公司于2023年6月22日批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2023年5月31日的财务状况以及2023年2-5月的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
6、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本公司
(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。
(2)金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将
金融资产分为以下三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:
?本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:
?本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
7.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损
益,其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
管理金融资产的业务模式,是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础,确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估,以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中,本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外,本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估,以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时,所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产,相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
(3)金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。
8.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公
允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同
财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,在初始
确认时按公允价值计量,随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。
金融负债与权益工具的区分
金融负债,是指符合下列条件之一的负债:
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本公司的金融负债；如果是后者,该工具是本公司的权益工具。
(4)金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、7。
9.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(5)金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:
●以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第14号—收入》定义的合同资产；
●租赁应收款；
●财务担保合同(以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外)。
预期信用损失的计量
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,
以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,
处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月
内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时,本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
(包括考虑续约选择权)。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
10.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
应收账款
对于应收账款,无论是否存在重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
应收账款
●应收账款组合1:应收关联方
应收账款组合2:应收其他客户
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
●其他应收款组合1:应收押金、保证金及备用金
其他应收款组合1:应收关联公司款项
其他应收款组合3:应收少数股东款项
其他应收款组合4:其他信用风险组合
对划分为组合的其他应收款,本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各
种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
0.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；
11.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
●已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
●现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照本公司收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6)金融资产转移
金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。
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本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情
况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
(7)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
7、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的,本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先
使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值,是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值,是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日,本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
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8、存货
(1)存货的分类
本公司存货分为开发成本。
(2)发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
存货主要包括开发成本、开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。存货按实际成
本进行初始计量。开发成本包括土地费用、前期工程费、基础设施建设费、建筑安装工
程费、公共配套设施建设费、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时,采用个别计价法确定其实际成本。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
(4)存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
9、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:
①资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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(2)借款费用资本化期间
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
(3)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
10、资产减值
对固定资产、无形资产等(存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估
计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
11、职工薪酬
(1)职工薪酬的范围
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和"长期应付职工薪酬”项目。
(2)短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(3)离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立
的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划,在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:
①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成
本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本,
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
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除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
(4)辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,
并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的,在正式退休日之前的经济补偿,属于辞退福利,自职工停止
提供服务日至正常退休日期间,拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按照离职后福利处理。
(5)其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的,按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理,但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动"部分计入当期损益或相关资产成本。
12、收入
(1)一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时,本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则,属于在某一时点履行履约义务:
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
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对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。③本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素)作为合同资产,合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注三、
6(5)。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款
项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债"或“其他非流动负债”项目中列示。
(2)具体方法
本公司房地产开发业务收入确认的具体方法如下:
本公司在进行房地产项目销售时,以该房产项目已达到买卖合同约定的交付条件并已向购买方办理交付手续为时点,确认收入的实现。
13、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的:
(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交
易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
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(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列
条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
14、租赁
(1)租赁的识别
在合同开始日,本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
(2)本公司作为承租人
在租赁期开始日,本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债,简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量,无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:
固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月的租赁,包含购买选择权的租赁
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除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁,本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁,本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理:①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本公司重新分摊变
更后合同的对价,重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本公司相应调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,本公司相应调整使用权资产的账面价值。
(3)本公司作为出租人
本公司作为出租人时,将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁,除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中,在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值,
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号--金融资产转移》的规定进行会计处理。
20.
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经营租赁
经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊,分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额,在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理:①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理:①假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分
类为融资租赁的,本公司按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
15、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下:
存货跌价准备
本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值的
存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现
净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债
表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
16、重要会计政策、会计估计的变更
报告期内,本公司无重要会计政策、会计估计变更。
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增值税应纳税增值额9.
企业所得税应纳税所得额25.
五、财务报表项目注释
1、货币资金项目期末余额
银行存款7,553,342.49
期末,本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、其他应收款项目期末余额
应收利息
应收股利
其他应收款990,080,357.70
合计990,080,357.70
其他应收款
①按账龄披露账龄期末余额
1年以内990,080,357.70
小计990,080,357.70
减:坏账准备
合计990,080,357.70
②按款项性质披露项目账面余额期末金额坏账准备账面价值
往来款990,000,000.00990,000,000.00
押金56,630.0056,630.00
代收代付款23,727.7023,727.70
合计990,080,357.70990,080,357.70
22.
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③坏账准备计提情况
期末,处于第一阶段的坏账准备:未来12个月
类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)
按组合计提坏账准备
其中:应收押金、保证金及备用金56,630.0056,630.00
应收关联公司款项990,000,000.00990,000,000.00
其他信用风险组合23,727.7023,727.70
合计990,080,357.70-990,080,357.70
期末,本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
④按欠款方归集的大额其他应收款期末余额情况占其他应收
单位名称款项性质其他应收款期末余额账龄款期末余额合计数的比坏账准备期末余额
例(%)
首开股份往来款990,000,000.001年以内99.99
3、存货
(1)存货分类项目账面余额期末余额跌价准备账面价值
开发成本1,364,561,250.001,364,561,250.00
(2)存货期末余额中含有借款费用资本化金额为14,561,250.00元。
(3)开发成本项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资期末余额期末跌价准备
梧桐山语2023年5月2025年12月4253亿元1,364,561,250.00
23.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)4、其他流动资产项目期末余额
待认证进项税额229,726.93
预付房租113,259.50
合计342,986.43
5、递延所得税资产项目期末余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产
可抵扣亏损2,193,313.38548,328.35
6、应付职工薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬343,867.81343,867.81
(1)短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
职工福利费9,520.009,520.00
其他短期薪酬334,347.81334,347.81
合计343,867.81343,867.81
7、其他应付款项目期末余额
应付利息
应付股利
其他应付款1,364,731,250.00
合计1,364,731,250.00
其他应付款(按款项性质列示)项目期末余额
往来款1,364,731,250.00
24.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)8、实收资本期初余额期末余额
投资者名称投资金额所占比例(%)本期增加本期减少投资金额所占比例(%)
首开股份1,000,000,000.001,000,000,000.00100.00
9、未分配利润项目本期发生额
期初未分配利润
加:本期的净利润-1,644,985.03
期末未分配利润-1,644,985.03
10、销售费用项目本期发生额
售楼处费用1,841,609.48
职工薪金334,347.81
劳务派遣服务费2,133.34
合计2,178,090.63
11、管理费用项目本期发生额
职工薪酬9,520.00
修理费5,000.00
合计14,520.00
12、财务费用项目本期发生额
利息支出14,561,250.00
减:利息资本化14,561,250.00
利息收入0.97
手续费及其他703.79
合计702.82
说明:利息资本化金额已计入存货。本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率为5.50%。
25.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)13、营业外收入项目本期发生额计入当期非经常性损益的金额
其他0.070.07
14、所得税费用
(1)所得税费用明细项目本期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税费用-548,328.35
合计-548,328.35
(2)所得税费用与利润总额的关系列示如下:项目本期发生额
利润总额-2,193,313.38
按法定税率计算的所得税费用(利润总额*25%)-548,328.35
所得税费用-548,328.35
15、现金流量表项目注释
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额
往来款1,350,170,000.00
代收代付款62,252.49
利息收入0.97
其他收入0.07
合计1,350,232,253.53
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额
往来款2,340,000,000.00
期间费用2,201,249.25
代收代付款85,980.19
押金56,630.00
财务手续费703.79
合计2,342,344,563.23
26.
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财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)16、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润-1,644,985.03
加:资产减值损失
信用减值损失
固定资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)
投资损失(收益以“-”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-548,328.35
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)-1,350,000,000.00
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-990,423,344.13
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)1,350,170,000.00
经营活动产生的现金流量净额-992,446,657.51
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增的使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额7,553,342.49
减:现金的期初余额
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额7,553,342.49
27.
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财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)(2)现金及现金等价物的构成项目期末余额
一、现金7,553,342.49
其中:库存现金
可随时用于支付的银行存款7,553,342.49
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额7,553,342.49
六、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本(万元)母公司对本公司持股比例%母公司对本公司表决权比例%
首开股份北京房地产开发257,956.52100.00100.00
本公司的最终控制方是:北京首都开发控股(集团)有限公司。
2、本公司的其他关联方情况关联方名称与本公司关系
北京首都开发股份有限公司首开同信分公司母公司之分公司
北京跃泰置业有限公司同一母公司
北京房地置业发展有限公司同一最终控制方
3、关联交易情况
(1)关联方资金拆借情况关联方拆借金额
拆入:
北京房地置业发展有限公司1,350,000,000.00
北京首都开发股份有限公司首开同信分公司170,000.00
拆出:
首开股份2,340,000,000.00
28.
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财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)(2)应付利息关联方关联交易内容本期发生额
北京房地置业发展有限公司应付利息14,561,250.00
4、关联方应收应付款项
(1)应收关联方款项项目名称关联方期末余额账面余额坏账准备
其他应收款首开股份990,000,000.00
(2)应付关联方款项项目名称关联方期末余额
其他应付款北京房地置业发展有限公司1,364,561,250.00
其他应付款北京首都开发股份有限公司首开同信分公司170,000.00
七、承诺及或有事项1、重要的承诺事项
截至2023年5月31日,本公司已竞得土地项目中尚未支付全部地价款,相关合同内容及执行情况如下表:宗地坐落总价款已支付金额尚未支付金额
北京市昌平新城东区
  三期土地一级开发项目 CP00-1002-0001地         2,700,000,000.00         1,350,000,000.00         1,350,000,000.00         
  块R2二类居住用地                                    
根据国有土地出让合同及土地开发建设补偿协议约定,剩余土地价款于2023年7月21日之前全部缴清。
截至2023年5月31日,本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至2023年5月31日,本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
29.
北京昌信同泰置业有限公司
财务报表附注
2023年2-5月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
八、资产负债表日后事项
截至2023年6月22日,本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
北京昌信同泰置业有限公司
2023年6月22日
30.
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此件仅用于业务报告使用,复印无效
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
执业证书凭证。
执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,
应当向财政部门申请换发。
名称:致同会计师事务所(特殊普通合伙3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
租、出借、转让。
首席合伙人:李惠琦4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》。
经营场所:层北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场5
发证机关:北京市财政局
组织形式:特殊普通合伙
执业证书编号:11010156二〇二〇年十一月十一日批准执业文号:京财会许可[2011]0130号
批准执业日期:2011年12月13日中华人民共和国财政部制
此件仅供业务报告使用,复印无效
91110105592343655N统一社会信用代码营业执照份码了解更多登记、备案、许可、监管信息,体验扫描市场主体身
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(副本(20-2)
名称致同会计师事务所(特殊普通合伙)出资额5370万元
类型特殊普通合伙企业成立日期2011年12月22日
执事务合人李惠琦主要经营场所北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场五层
经营范围审计企业会计报表,出具审计报告:验证企业资本,出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业
务,出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记
账:会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训:法律
法规规定的其他业务。(市场主体依法自主选择经营项
目,开展经营活动；依法须经批准的项目,经相关部门批
准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产
登记机关
2,023.年687052月280日
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家市场监督管理总局监制
http://www.gsxt.gov.cn国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告。国家市场监督管理总局监制