天山股份:中材水泥有限责任公司审计报告

中材水泥有限责任公司
审计报告
大华审字[2023]0021656号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）中材水泥有限责任公司审计报告及财务报表
（2023年1月1日至2023年10月31日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、已审财务报表合并资产负债表1合并利润表2合并现金流量表3
合并所有者权益变动表4-5母公司资产负债表6母公司利润表7母公司现金流量表8
母公司所有者权益变动表9-10
财务报表附注1-71大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2023]0021656号
中材水泥有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中材水泥有限责任公司（以下简称“中材水泥公司”）
财务报表，包括2023年10月31日的合并及母公司资产负债表，2023年1-10月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中材水泥公司2023年10月31日的合并及母公司财务状况以及2023年1-10月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中材水泥公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
中材水泥公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
第1页大华审字[2023]0021656号审计报告
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，中材水泥公司管理层负责评估中材水泥公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中材水泥公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中材水泥公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
第2页大华审字[2023]0021656号审计报告
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对中材水泥公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中材水泥公司不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6.就中材水泥公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
刘学传
中国·北京中国注册会计师：
张宇锋
二〇二三年十一月二十七日
第3页合并资产负债表企财01表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年10月31日金额单位：元项目附注八期末余额期初余额项目附注八期末余额期初余额
流动资产：————流动负债：————
货币资金注释1394970636.25184892519.64短期借款注释14150627602.89148702827.51
△结算备付金△向中央银行借款
△拆出资金△拆入资金交易性金融资产交易性金融负债
☆以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产☆以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据注释28646566.30应付票据
应收账款注释355879256.2524732065.32应付账款注释1538211879.7543040472.58应收款项融资预收款项
预付款项注释46600095.038397894.72合同负债注释1629924026.0215070978.85
△应收保费△卖出回购金融资产款
△应收分保账款△吸收存款及同业存放
△应收分保合同准备金△代理买卖证券款
应收资金集中管理款△代理承销证券款
其他应收款注释52082154230.612166394778.76应付职工薪酬注释176351351.819987778.24
其中：应收股利230571422.68230571422.68其中：应付工资4393944.029571182.55
△买入返售金融资产应付福利费
存货注释671621752.8578295044.16#其中：职工奖励及福利基金
其中：原材料42878314.9446005776.28应交税费注释1828179743.605264053.16
库存商品(产成品)14891651.2619297457.09其中：应交税金22152173.913278211.81
合同资产其他应付款注释191152743633.601356260232.63
持有待售资产其中：应付股利135686741.6614600551.73
一年内到期的非流动资产△应付手续费及佣金
其他流动资产注释745294.642176392.37△应付分保账款
流动资产合计2611271265.632473535261.27持有待售负债
非流动资产：————一年内到期的非流动负债注释202012488.5045269900.00
△发放贷款和垫款其他流动负债注释214530984.192382558.02
债权投资流动负债合计1412581710.361625978800.99
☆可供出售金融资产非流动负债：————
其他债权投资△保险合同准备金
☆持有至到期投资长期借款注释22362483950.00431805200.00长期应收款应付债券
长期股权投资其中：优先股其他权益工具投资永续债其他非流动金融资产租赁负债投资性房地产长期应付款
固定资产注释81568491583.421609326913.77长期应付职工薪酬
其中：固定资产原价1968655716.401937493966.39预计负债
累计折旧400164132.98328167052.62递延收益固定资产减值准备递延所得税负债
在建工程注释98022261.635811971.79其他非流动负债
生产性生物资产其中：特准储备基金
油气资产非流动负债合计362483950.00431805200.00
使用权资产负债合计1775065660.362057784000.99
无形资产注释1036499842.0338905856.48所有者权益：————
开发支出实收资本注释231853280000.001853280000.00商誉注释11国家资本
长期待摊费用注释1281351399.6284295247.50国有法人资本1853280000.001853280000.00递延所得税资产集体资本
其他非流动资产注释13302800.00302800.00民营资本
其中：特准储备物资外商资本
非流动资产合计1694667886.701738642789.54#减：已归还投资
实收资本净额1853280000.001853280000.00其他权益工具
其中：优先股永续债资本公积
减：库存股
其他综合收益注释40-66434024.38-62036007.84
其中：外币报表折算差额-66434024.38-62036007.84
专项储备注释2485583.3185583.31盈余公积
其中：法定公积金任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△一般风险准备
未分配利润注释25666480286.37292011537.50
归属于母公司所有者权益合计2453411845.302083341112.97
*少数股东权益77461646.6771052936.85
所有者权益合计2530873491.972154394049.82
资产总计4305939152.334212178050.81负债和所有者权益总计4305939152.334212178050.81（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第1页合并利润表企财02表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年1-10月金额单位：元项目附注八本期金额上期金额项目附注八本期金额上期金额
一、营业总收入750498115.576714848058.09减：营业外支出注释38469349.677248008.06
其中：营业收入注释26750498115.576714848058.09四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）194948516.8557655530.14
△利息收入减：所得税费用注释3931227670.39-18117605.82
△已赚保费五、净利润（净亏损以“－”号填列）163720846.4675773135.96
△手续费及佣金收入（一）按所有权归属分类:
二、营业总成本555743502.036673955390.35归属于母公司所有者的净利润161655491.5372746594.46
其中：营业成本注释26410655471.715869959648.79*少数股东损益2065354.933026541.50
△利息支出（二）按经营持续性分类:
△手续费及佣金支出持续经营净利润163720846.4675773135.96
△退保金终止经营净利润
△赔付支出净额六、其他综合收益的税后净额-54661.65-147370783.87
△提取保险责任准备金净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-4398016.54-133507923.82
△保单红利支出（一）不能重分类进损益的其他综合收益2508801.36
△分保费用1.重新计量设定受益计划变动额2508801.36
税金及附加注释272030523.4274497149.052.权益法下不能转损益的其他综合收益
销售费用注释2811259898.3245468116.413.其他权益工具投资公允价值变动
管理费用注释2970520340.92423924662.654.企业自身信用风险公允价值变动
研发费用注释30193327893.385.其他
财务费用注释3161277267.6666777920.07（二）将重分类进损益的其他综合收益-4398016.54-136016725.18
其中：利息费用70120532.5171933161.121.权益法下可转损益的其他综合收益
利息收入1916113.2928642899.042.其他债权投资公允价值变动
汇兑净损失（净收益以“-”号填列）-10753378.6714414101.67☆3.可供出售金融资产公允价值变动损益
其他4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
加：其他收益注释32127028.3731606094.76☆5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
投资收益（损失以“-”号填列）注释334422886.496.其他债权投资信用减值准备
其中：对联营企业和合营企业的投资收益1504719.537.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益8.外币财务报表折算差额-4398016.54-136016725.18
△汇兑收益（损失以“-”号填列）9.其他净敞口套期收益（损失以“-”号填列)*归属于少数股东的其他综合收益的税后净额4343354.89-13862860.05公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释34-16852877.51七、综合收益总额163666184.81-71597647.91
信用减值损失（损失以“-”号填列）注释35-7567.64-2904782.97归属于母公司所有者的综合收益总额157257474.99-60761329.36
资产减值损失（损失以“-”号填列）*归属于少数股东的综合收益总额6408709.82-10836318.55
资产处置收益（损失以“-”号填列）注释3667849.35八、每股收益：
三、营业利润（亏损以“－”号填列）194874074.2757231837.86基本每股收益
加：营业外收入注释37543792.257671700.34稀释每股收益
其中：政府补助539499.28（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第2页合并现金流量表企财03表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年1-10月金额单位：元项目附注八本期金额上期金额项目附注八本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：————收回投资收到的现金630416666.67
销售商品、提供劳务收到的现金730779385.725682065771.82取得投资收益收到的现金2890495.75
△客户存款和同业存放款项净增加额处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15783.7631671.60
△向中央银行借款净增加额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
△向其他金融机构拆入资金净增加额收到其他与投资活动有关的现金90000000.00210417500.00
△收到原保险合同保费取得的现金投资活动现金流入小计90015783.76843756334.02
△收到再保业务现金净额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1289536.3396009335.82
△保户储金及投资款净增加额投资支付的现金
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额△质押贷款净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
△拆入资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金95034.001094825473.19
△回购业务资金净增加额投资活动现金流出小计1384570.331190834809.01
△代理买卖证券收到的现金净额投资活动产生的现金流量净额88631213.43-347078474.99
收到的税费返还184412.1136831961.97三、筹资活动产生的现金流量：————
收到其他与经营活动有关的现金24240224.71331428552.15吸收投资收到的现金16648400.00
经营活动现金流入小计755204022.546050326285.94*其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金16648400.00
购买商品、接受劳务支付的现金377664047.134010440817.51取得借款收到的现金148945988.85106905269.94
△客户贷款及垫款净增加额收到其他与筹资活动有关的现金43316870.002278741202.88
△存放中央银行和同业款项净增加额筹资活动现金流入小计192262858.852402294872.82
△支付原保险合同赔付款项的现金偿还债务支付的现金319408848.94416087862.48
△拆出资金净增加额分配股利、利润或偿付利息支付的现金26562237.891967560197.27
△支付利息、手续费及佣金的现金*其中：子公司支付给少数股东的股利、利润196089771.76
△支付保单红利的现金支付其他与筹资活动有关的现金1418856605.01
支付给职工及为职工支付的现金43250324.21563694232.98筹资活动现金流出小计345971086.833802504664.76
支付的各项税费48817841.33464915158.45筹资活动产生的现金流量净额-153708227.98-1400209791.94
支付其他与经营活动有关的现金39601912.00260726432.27四、汇率变动对现金及现金等价物的影响29285233.297898104.83
经营活动现金流出小计509334124.675299776641.21五、现金及现金等价物净增加额210078116.61-988840517.37
经营活动产生的现金流量净额245869897.87750549644.73加：期初现金及现金等价物余额184892519.641173733037.01
二、投资活动产生的现金流量：————六、期末现金及现金等价物余额394970636.25184892519.64（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第3页合并所有者权益变动表企财04表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年1-10月金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计
实收资本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润小计优先股永续债其他栏次1234567891011121314
一、上年年末余额1853280000.00-62036007.8485583.31292011537.502083341112.9771052936.852154394049.82
加：会计政策变更——————————————
前期差错更正——————————————其他
二、本年年初余额1853280000.00-62036007.8485583.31292011537.502083341112.9771052936.852154394049.82三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)-4398016.54374468748.87370070732.336408709.82376479442.15
（一）综合收益总额-4398016.54161655491.53157257474.996408709.82163666184.81
（二）所有者投入和减少资本348499999.00348499999.00348499999.00
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他348499999.00348499999.00348499999.00
（三）专项储备提取和使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
（四）利润分配-135686741.66-135686741.66-135686741.66
1.提取盈余公积
其中：法定公积金任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配-135686741.66-135686741.66-135686741.66
4.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
四、本年年末余额1853280000.00-66434024.3885583.31666480286.372453411845.3077461646.672530873491.97（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第4页合并所有者权益变动表企财04表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年1-10月金额单位：元上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计
实收资本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润小计优先股永续债其他栏次1234567891011121314
一、上年年末余额1853280000.0037448004.04124004407.71733650700.093429001308.646177384420.48578430524.266755814944.74
加：会计政策变更——————————————
前期差错更正——————————————
其他34023911.94-552823659.16-518799747.22-518799747.22
二、本年年初余额1853280000.0071471915.98124004407.71733650700.092876177649.485658584673.26578430524.266237015197.52三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)-133507923.82-123918824.40-733650700.09-2584166111.98-3575243560.29-507377587.41-4082621147.70
（一）综合收益总额-133507923.8272746594.46-60761329.36-10836318.55-71597647.91
（二）所有者投入和减少资本-113151272.37-901891875.62-2113671530.91-3128714678.90-300388871.35-3429103550.25
1.所有者投入的普通股1715000.001715000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他-113151272.37-901891875.62-2113671530.91-3128714678.90-302103871.35-3430818550.25
（三）专项储备提取和使用-10767552.03-10767552.03-62625.75-10830177.78
1.提取专项储备5559820.855559820.85851626.946411447.79
2.使用专项储备-16327372.88-16327372.88-914252.69-17241625.57
（四）利润分配168241175.53-543241175.53-375000000.00-196089771.76-571089771.76
1.提取盈余公积168241175.53-168241175.53
其中：法定公积金168241175.53-168241175.53任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配-375000000.00-375000000.00-196089771.76-571089771.76
4.其他
（五）所有者权益内部结转
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
四、本年年末余额1853280000.00-62036007.8485583.31292011537.502083341112.9771052936.852154394049.82（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第5页母公司资产负债表企财01表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年10月31日金额单位：元项目附注十三期末余额期初余额项目附注十三期末余额期初余额
流动资产：————流动负债：————
货币资金191564458.1645443409.42短期借款
△结算备付金△向中央银行借款
△拆出资金△拆入资金交易性金融资产交易性金融负债
☆以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产☆以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据8646566.30应付票据应收账款应付账款应收款项融资预收款项预付款项合同负债
△应收保费△卖出回购金融资产款
△应收分保账款△吸收存款及同业存放
△应收分保合同准备金△代理买卖证券款
应收资金集中管理款△代理承销证券款
其他应收款注释12927151927.932394363521.05应付职工薪酬2437012.677209565.69
其中：应收股利230571422.68230571422.68其中：应付工资2437012.677000000.00
△买入返售金融资产应付福利费
存货#其中：职工奖励及福利基金
其中：原材料应交税费5349947.69358175.02
库存商品(产成品)其中：应交税金2930374.85346234.33
合同资产其他应付款1095999606.1916103049.20
持有待售资产其中：应付股利135686741.66
一年内到期的非流动资产△应付手续费及佣金
其他流动资产△应付分保账款
流动资产合计3118716386.092448453496.77持有待售负债
非流动资产：————一年内到期的非流动负债
△发放贷款和垫款其他流动负债
债权投资流动负债合计1103786566.5523670789.91
☆可供出售金融资产非流动负债：————
其他债权投资△保险合同准备金
☆持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券
长期股权投资注释2243618571.09243618571.09其中：优先股其他权益工具投资永续债其他非流动金融资产租赁负债投资性房地产长期应付款
固定资产43011812.2643523216.65长期应付职工薪酬
其中：固定资产原价63136896.9262484246.40预计负债
累计折旧20125084.6618961029.75递延收益固定资产减值准备递延所得税负债在建工程其他非流动负债
生产性生物资产其中：特准储备基金油气资产非流动负债合计
使用权资产负债合计1103786566.5523670789.91
无形资产所有者权益：————
开发支出实收资本1853280000.001853280000.00商誉国家资本
长期待摊费用国有法人资本1853280000.001853280000.00递延所得税资产集体资本其他非流动资产民营资本
其中：特准储备物资外商资本
非流动资产合计286630383.35287141787.74#减：已归还投资
实收资本净额1853280000.001853280000.00其他权益工具
其中：优先股永续债资本公积
减：库存股其他综合收益
其中：外币报表折算差额专项储备盈余公积
其中：法定公积金任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△一般风险准备
未分配利润448280202.89858644494.60
所有者权益合计2301560202.892711924494.60
资产总计3405346769.442735595284.51负债和所有者权益总计3405346769.442735595284.51（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第6页母公司利润表企财02表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年1-10月金额单位：元项目附注十三本期金额上期金额项目附注十三本期金额上期金额
一、营业总收入57339192.0567252879.06三、营业利润（亏损以“－”号填列）-260964294.831681801095.25
其中：营业收入注释357339192.0567252879.06加：营业外收入202020.00610660.00
△利息收入其中：政府补助
△已赚保费减：营业外支出4571.95
△手续费及佣金收入四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-260766846.781682411755.25
二、营业总成本24284595.2632866009.00减：所得税费用13910702.27
其中：营业成本注释3五、净利润（净亏损以“－”号填列）-274677549.051682411755.25
△利息支出持续经营净利润-274677549.051682411755.25
△手续费及佣金支出终止经营净利润
△退保金六、其他综合收益的税后净额
△赔付支出净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
△提取保险责任准备金净额1.重新计量设定受益计划变动额
△保单红利支出2.权益法下不能转损益的其他综合收益
△分保费用3.其他权益工具投资公允价值变动
税金及附加841574.282419581.304.企业自身信用风险公允价值变动
销售费用5.其他
管理费用21927984.9231341367.79（二）将重分类进损益的其他综合收益
研发费用1.权益法下可转损益的其他综合收益
财务费用1515036.06-894940.092.其他债权投资公允价值变动
其中：利息费用16902303.64☆3.可供出售金融资产公允价值变动损益
利息收入1440378.1126237161.404.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
汇兑净损失（净收益以“-”号填列）10764.09-5861.91☆5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
其他6.其他债权投资信用减值准备
加：其他收益127028.37110768.917.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
投资收益（损失以“-”号填列）注释41647303456.288.外币财务报表折算差额
其中：对联营企业和合营企业的投资收益1504719.539.其他
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益七、综合收益总额-274677549.051682411755.25
△汇兑收益（损失以“-”号填列）八、每股收益：
净敞口套期收益（损失以“-”号填列)基本每股收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）稀释每股收益
信用减值损失（损失以“-”号填列）-294145919.99
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第7页母公司现金流量表企财03表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年1-10月金额单位：元项目附注十三本期金额上期金额项目附注十三本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：————二、投资活动产生的现金流量：————
销售商品、提供劳务收到的现金46202297.0054287725.00收回投资收到的现金630416666.67
△客户存款和同业存放款项净增加额取得投资收益收到的现金1071571283.56
△向中央银行借款净增加额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所回的现金净额
△向其他金融机构拆入资金净增加额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
△收到原保险合同保费取得的现金收到其他与投资活动有关的现金90000000.005281467315.95
△收到再保业务现金净额投资活动现金流入小计90000000.006983455266.18
△保户储金及投资款净增加额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额投资支付的现金8253100.00
△收取利息、手续费及佣金的现金△质押贷款净增加额
△拆入资金净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
△回购业务资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金7333338309.35
△代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计7341591409.35
收到的税费返还133150.07158407.06投资活动产生的现金流量净额90000000.00-358136143.17
收到其他与经营活动有关的现金14424815.52210808681.80三、筹资活动产生的现金流量：————
经营活动现金流入小计60760262.59265254813.86吸收投资收到的现金
购买商品、接受劳务支付的现金81238.00取得借款所收到的现金
△客户贷款及垫款净增加额收到其他与筹资活动有关的现金43036200.001300000000.00
△存放中央银行和同业款项净增加额筹资活动现金流入小计43036200.001300000000.00
△支付原保险合同赔付款项的现金偿还债务支付的现金
△拆出资金净增加额分配股利、利润或偿付利息支付的现金1837780602.14
△支付利息、手续费及佣金的现金支付其他与筹资活动有关的现金
△支付保单红利的现金筹资活动现金流出小计1837780602.14
支付给职工及为职工支付的现金17864444.6941486173.22筹资活动产生的现金流量净额43036200.00-537780602.14
支付的各项税费12350481.395817306.24四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-10764.09
支付其他与经营活动有关的现金17368485.6817210161.51五、现金及现金等价物净增加额146121048.74-695175572.42
经营活动现金流出小计47664649.7664513640.97加：期初现金及现金等价物余额45443409.42740618981.84
经营活动产生的现金流量净额13095612.83200741172.89六、期末现金及现金等价物余额191564458.1645443409.42（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第8页母公司所有者权益变动表企财04表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年1-10月金额单位：元本期金额项目其他权益工具
实收资本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他栏次123456789101112
一、上年年末余额1853280000.00858644494.602711924494.60
加：会计政策变更————————————
前期差错更正————————————其他
二、本年年初余额1853280000.00858644494.602711924494.60三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)-410364291.71-410364291.71
（一）综合收益总额-274677549.05-274677549.05
（二）所有者投入和减少资本-1.00-1.00
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他-1.00-1.00
（三）专项储备提取和使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
（四）利润分配-135686741.66-135686741.66
1.提取盈余公积
其中：法定公积金任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配-135686741.66-135686741.66
4.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
四、本年年末余额1853280000.00448280202.892301560202.89（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第9页母公司所有者权益变动表企财04表
编制单位：中材水泥有限责任公司2023年1-10月金额单位：元上期金额项目其他权益工具
实收资本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他栏次123456789101112
一、上年年末余额1853280000.00712007039.831177874302.943743161342.77
加：会计政策变更————————————
前期差错更正————————————其他
二、本年年初余额1853280000.00712007039.831177874302.943743161342.77三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)-712007039.83-319229808.34-1031236848.17
（一）综合收益总额1682411755.251682411755.25
（二）所有者投入和减少资本-880248215.36-1458400388.06-2338648603.42
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他-880248215.36-1458400388.06-2338648603.42
（三）专项储备提取和使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
（四）利润分配168241175.53-543241175.53-375000000.00
1.提取盈余公积168241175.53-168241175.53
其中：法定公积金168241175.53-168241175.53任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配-375000000.00-375000000.00
4.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
四、本年年末余额1853280000.00858644494.602711924494.60（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第10页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注中材水泥有限责任公司
2023年1-10月财务报表附注
一、基本情况
（一）历史沿革、注册地、组织形式及总部地址
中材水泥有限责任公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称为本集团）成立于2003年，原为中国非金属材料总公司和中国建筑材料工业地质勘查中心出资设立，后为中国建材股份有限公司（以下简称中国建材股份）全资子公司，2021年9月变更为新疆天山水泥股份有限公司（以下简称天山股份）全资子公司。本公司2015年12月22日取得北京市工商行政管理局核发的统一社会信用代码：91110000756734936C；注册资本为 185328.00 万元；
法定代表人：荣亚坤；注册地址：北京市西城区北展北街17号楼5层；企业住所：北京市西城区北展北街华远企业号17号楼5层。
本公司采用董事会领导下的总经理负责制，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。
本公司下设综合管理中心、资产财务部、投资发展部、企业管理部、运营管理中心等职能管理部门。
（二）企业的业务性质和主要经营
本公司属水泥行业，经营范围主要包括：生产、销售水泥、水泥辅料、水泥制品以及混凝土；技术服务；出租办公用房。本公司的主要产品包括：PO42.5、PO42.5R、PC32.5R 等，主要应用于公路、建筑等。
（三）母公司以及集团总部的名称
本公司的控股股东为新疆天山水泥股份有限公司，最终控制人为中国建材集团有限公司（以下简称中国建材集团）。
（四）财务报表的批准报出本财务报表业经本公司管理层于2023年11月27批准报出。
二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务报表附注第1页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
（一）会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
（二）营业周期本公司的经营周期为12个月。
（三）记账本位币
本公司之下属公司 MpandeLimestoneLimited 注册地在赞比亚，记账本位币为美元；本公司之子公司中建材矿业投资尼日利亚有限公司注册地在尼日利亚，记账本位币为奈拉；本公司之子公司蒙欣巴音嘎拉有限责任公司注册地在蒙古，记账本位币为蒙图。除此之外，本公司及其他所属公司的记账本位币均为人民币。
（四）记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；
对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得财务报表附注第2页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
财务报表附注第3页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
（六）合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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财务报表附注
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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财务报表附注
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则财务报表附注第6页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
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2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（十）金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损财务报表附注第8页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止财务报表附注第9页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务报表附注第10页中材水泥有限责任公司
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其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务财务报表附注第11页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
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财务报表附注
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认财务报表附注第13页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发财务报表附注第14页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、财务报表附注第15页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十一）应收款项
1．应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
2．应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独财务报表附注第16页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合一按简易信用损失模
其他经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月型计提减值组合
内或整个续期逾期信用损失率，计算逾期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合二零计提减值组合关联关系经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个续期逾期信用损失率，计算逾期信用损失
3．应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
4．其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合一零计提减值组合关联关系经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个续期逾期信用损失率，计算逾期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合二按简易信用损失模
其他经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月型计提减值组合
内或整个续期逾期信用损失率，计算逾期信用损失
（十二）存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、包装物等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按一次加权平均法计价。
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财务报表附注
3．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
（2）包装物采用一次转销法进行摊销。
5．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十三）长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
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财务报表附注
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，本公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
如果本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，且财务报表附注第19页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注
有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，则视为本公司控制该被投资方。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
4．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的留存收益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资财务报表附注第20页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
5．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权财务报表附注第21页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6．减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高
者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十三）投资性房地产
采用成本价值模式计量：
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的财务报表附注第22页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）
土地使用权5002.00
房屋建筑物4052.38
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
资产负债表日，本公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十四）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量，其中：
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要财务报表附注第23页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物40.005.002.38
机器设备5.00-20.005.004.75-19.00
运输工具10.005.009.50
办公设备及其他8.005.0011.88
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
财务报表附注第24页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（十五）在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十六）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
财务报表附注第25页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十七）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
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财务报表附注
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（十八）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、矿权、软件、商标使用权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定财务报表附注第27页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产包括：
类别使用寿命备注
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销。
软件使用权按5年平均摊销
按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年其他无形资产限三者中最短者分期平均摊销每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，本公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
4．划分本公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
5．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
财务报表附注第28页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利
益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（十九）长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
该等费用在受益期内进行摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十）合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
（二十一）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将财务报表附注第29页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师（根据企业实际撰写）使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在
发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
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财务报表附注
（二十二）租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
（1）所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
（2）所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内
各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确财务报表附注第31页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注定。
（3）本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本
确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十四）收入
1．收入确认的一般原则
本公司的收入主要包括水泥、商品混凝土等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据本公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
就本公司具体业务而言，水泥、熟料及骨料等产品以客户提货或签收，作为收入确认时点；商品混凝土产品以交付客户并经客户确认，作为收入确认时点。
（二十五）合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
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（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十六）政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明本公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政
扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2．确认递延所得税负债的依据
本公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损所形成的暂时性差异。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
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（二十八）租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司按照租赁资产的类别选择是否分拆合同包含的租赁和非租赁部分。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十七）和（二十二）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
财务报表附注第35页中材水泥有限责任公司
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财务报表附注
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正的说明
（一）会计政策变更
1.执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过财务报表附注第36页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号对本公司财务报表无影响。
2.执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释
16号对本公司财务报表无影响。
（二）会计估计变更本报告期重要会计估计未变更。
六、税项
本公司及子公司主要的应纳税项列示如下：
（一）流转税及附加税费税种计税依据税率备注
增值税应纳税增值额3%、5%、6%、7.5%、9%、13%
城市维护建设税应纳增值税额7%、5%、1%
教育费附加应纳增值税额3%
地方教育费附加应纳增值税额2%
企业所得税应纳税所得额25%
房产税租赁收入或房产原值的70%12%、1.2%
生产、消耗石灰石数量；石灰
资源税6%石销售额注1：根据财政部、国家税务总局《关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税[2015]78号）的规定，42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣的，按70%的比例享受增值税即征即退政策。经主管税务机关核准备案，本公司部分子公司本期享受该增值税即征即退政策。
注2：根据财政部、国家税务总局《关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税[2015]78号）的规定，销售利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力，增值税即征即退100%。经主管税务机关核准备案，本公司部分子公司本期享受该税收优惠政策。
注3：根据财政部、国家税务总局、退役军人部《关于进一步扶持自主就业退役士兵创财务报表附注第37页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注业就业有关税收政策的通知》（财税[2019]21号）的规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。经主管税务机关核准备案，本公司部分子公司本期享受该优惠政策。
（二）企业所得税公司名称税率备注
中材水泥有限责任公司25%
中材水泥（香港）投资有限公司16.5%
MpandeLimestoneLimited 30%
乌兰察布市蒙中水泥有限公司25%
蒙欣巴音嘎拉有限责任公司25%
中建材矿业投资尼日利亚有限公司30%注1：根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号文）以及财政部、税务总局、国家发展改革委2020年
第23号公告《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自2011年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据上述文件，本公司部分子公司本期减按15%的税率征收企业所得税。
注2：根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税[2021]13号文）的相关规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。本公司及部分子公司本期享受该税收优惠政策。
注3：根据财政部、税务总局、科技部公告《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公
告》（2022年第28号）相关规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该财务报表附注第38页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。
本公司部分子公司本期享受该税收优惠政策。
七、企业合并及合并财务报表
（一）子公司情况序号企业名称级次企业类型注册地主要经营地业务性质
中材水泥(香港)投资有限公
12境外子公司香港香港批发、投资
司中建材矿业投资尼日利亚有
22境外子公司国外尼日利亚生产、销售
限公司
3 Mpandelimestonelimited 3 境外子公司 赞比亚 赞比亚 生产、销售
乌兰察布市蒙中水泥有限公
42境内子公司内蒙古内蒙古生产、销售
司
5蒙欣巴音嘎拉有限责任公司3境外子公司境外蒙古生产、销售
续：
实收资本持股投资额
序号企业名称享有表决权(%)取得方式（万元）比例(%)（万元）
中材水泥(香港)投资有限公
1492.85100.00100.0023408.85投资设立
司中建材矿业投资尼日利亚有同一控制下
21304.9640.0040.00953.00
限公司企业合并非同一控制
3 Mpandelimestonelimited 85.00 85.00 22916.00
下企业合并乌兰察布市蒙中水泥有限公同一控制下
435000.00100.00100.0035000.00
司企业合并同一控制下
5蒙欣巴音嘎拉有限责任公司138.63100.00100.00138.63
企业合并
（二）母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因持股比享有表注册资本投资额级序号企业名称纳入合并范围原因
例(%)决权(%)(万元)(万元)次
同一控制下企业合并形成，另外两家持股各30%，均受中国建材中建材矿业投资控制，且章程规定本公司委派三
1尼日利亚有限公40.0040.001304.96953.002名董事，其他两家持股方各委派司
一名董事，董事会会议半数以上表决权通过生效
（三）重要非全资子公司情况
1．少数股东
少数股东当期归属于少数当期向少数股期末累计少数序号子公司名称持股比例股东的损益东支付的股利股东权益
(%)中建材矿业投资尼日利亚有限公
160.00-11732019.983614918.58
司
2 Mpandelimestonelimited 15.00 13797374.91 73846728.09
财务报表附注第39页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
2．主要财务信息
期末金额/本期数项目
中建材矿业投资尼日利亚有限公司 Mpandelimestonelimited
流动资产23790391.10105923603.79
非流动资产35685687.411090012717.47
资产合计59476078.511195936321.26
流动负债53451214.20400775642.15
非流动负债362483950.00
负债合计53451214.20763259592.15
营业收入29963107.61426032984.35
净利润-19553366.6491982499.41
综合收益总额-16337124.45108073229.97
经营活动现金流量254342.04151231784.51
续：
期初金额/上年数项目
中建材矿业投资尼日利亚有限公司 Mpandelimestonelimited
流动资产34916021.4783578826.17
非流动资产66110082.521099453934.85
资产合计101026103.991183032761.02
流动负债78664115.23426624061.88
非流动负债431805200.00
负债合计78664115.23858429261.88
营业收入70162246.94452087895.34
净利润-3294524.6687747214.00
综合收益总额-1463101.46-11997545.83
经营活动现金流量-195142.06156845911.91
（四）本期新纳入合并范围的主体名称期末所有者权益本期净利润纳入合并范围的原因
乌兰察布市蒙中水泥有限公司-7471191.47-39916449.08同一控制下企业合并
蒙欣巴音嘎拉有限责任公司-232423610.03111466299.15同一控制下企业合并
（五）本期发生的同一控制下企业合并情况
单位：元财务报表附注第40页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注本期初至合并日的相关情况被购买合并账面实际交易控制现金净方名称日经营活动现金流净资产对价人收入净利润增加额量净额中国联乌兰
2023合
察布年水市蒙
10泥
中水-250672851.061.00246229964.9668971230.9980593122.4581393088.46月集泥有
31团
限公日有司限公司
注：以上所述乌兰察布市蒙中水泥有限公司为乌兰察布市蒙中水泥有限公司与蒙欣巴音嘎拉有限责任公司合并数据。
八、合并财务报表重要项目的说明（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为2023年1月1日）注释1.货币资金项目期末余额期初余额
库存现金373716.90349287.30
银行存款394588355.78184533097.80
其他货币资金8563.5710134.54
合计394970636.25184892519.64
其中：存放在境外的款项总额194009375.38123488430.59
【其中：存放财务公司的款项总
10601638.5944891784.38
额】
注释2.应收票据
1.应收票据分类
期末余额期初余额种类坏账准账面余额账面价值账面余额坏账准备账面价值备
银行承兑汇票8646566.308646566.30商业承兑汇票
合计8646566.308646566.30
注释3.应收账款
1.按账龄披露应收账款
财务报表附注第41页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）51751595.03440361.7116221157.4772083.64
1至2年2254556.3813780.047599671.20167380.67
2至3年2025533.1763747.91485518.0110681.40
3至4年219519.7422830.05615216.0967925.73
4至5年266621.8697850.22201353.2472779.25
5年以上161202.72161202.72179533.94179533.94
合计56679028.90799772.6525302449.95570384.63
2.按坏账准备计提方法分类披露应收账款
期末余额账面余额坏账准备种类预期信用损账面价值
金额比例(%)金额失率/计提
比例(%)按单项计提坏账准备的应
4780.930.014780.93100.00
收账款按信用风险特征组合计提
56674247.9799.99794991.721.4055879256.25
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合56674247.9799.99794991.721.4055879256.25零计提减值组合
合计56679028.90100.00799772.651.4155879256.25
续：
期初余额账面余额坏账准备种类预期信用损账面价值
金额比例(%)金额失率/计提
比例(%)按单项计提坏账准备的应
8195.880.038195.88100.00
收账款按信用风险特征组合计提
25294254.0799.97562188.7524165627.72
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合24727816.4797.73562188.752.2724165627.72
零计提减值组合566437.602.24
合计25302449.95100.00570384.632.2524165627.72
3.期末单项计提坏账准备的应收账款
预期信用损失率债务人名称账面余额坏账准备计提理由
(%)
SCOTTINDUSTLTD 4780.93 4780.93 100.00 预计无法收回
合计4780.934780.93——财务报表附注第42页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
4.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合期末余额期初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）51751595.0391.32440361.7115654719.8763.3072083.64
1-2年（含2年）2249775.453.978999.117591475.3230.70159184.79
2-3年（含3年）2025533.173.5763747.91485518.011.9610681.40
3-4年（含4年）219519.740.3922830.05615216.092.4967925.73
4-5年（含5年）266621.860.4797850.22201353.240.8172779.25
5年以上161202.720.28161202.72179533.940.74179533.94
合计56674247.97100.00794991.7224727816.47100.00562188.75
（2）其他组合期末余额期初余额组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备
零计提减值组合566437.602.24
合计566437.60
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
UBtuwtsewerlehbaiguulamjiintusul 11200054.66 19.76 112000.55
ZHONGMEIENEERGINGGROUPMONGOLIA 10448516.40 18.43 104485.16
CGGCLLC 4114723.20 7.26 41147.23
AVZAGAMEERENXXK 3886130.75 6.86 1554452.30
TEDMENTBETONZUURMAGXXK 3636155.25 6.42 36361.55
合计33285580.2658.731848446.79
注释4.预付款项期末余额期初余额账龄账面余额坏账账面余额坏账
金额比例(%)准备金额比例(%)准备
1年以内（含1年）2759519.9141.815324677.3963.40
1-2年（含2年）2541106.7438.501611730.8119.19
2-3年（含3年）288499.834.37279926.713.33
3年以上1010968.5515.321181559.8114.08
财务报表附注第43页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注期末余额期初余额账龄账面余额坏账账面余额坏账
金额比例(%)准备金额比例(%)准备
合计6600095.03100.008397894.72100.00
1.按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
NANCHONG ORIENT INTERNATIONAL EXPORTABLE
709275.7910.75
MANPOWER CO.LTD
YUN KHANG 669408.29 10.14
BLACK THOR LIMITED 288499.83 4.37
NJZC 283528.33 4.30
内蒙古中环机电设备有限公司266308.694.03
合计2217020.9333.59
注释5.其他应收款项目期末余额期初余额应收利息
应收股利230571422.68230571422.68
其他应收款项1851582807.931935823356.08
合计2082154230.612166394778.76
（一）应收股利是否发生减值及其判项目期末余额期初余额断依据
账龄一年以内的应收股利230571422.68230571422.68—
1．中材安徽水泥有限公司76059500.3776059500.37否
2．中材汉江水泥股份有限公司86902561.0586902561.05否
3．中材罗定水泥有限公司54842004.0654842004.06否
4．中材萍乡水泥有限公司1288547.261288547.26否
5．中材天山（云浮）水泥有限公司8698688.238698688.23否
6．中材株洲水泥有限责任公司2780121.712780121.71否
合计230571422.68230571422.68—
（二）其他应收款项
1.按账龄披露其他应收款项
财务报表附注第44页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）7534915.6410037.36994641981.686480.50
1至2年903559574.754.87310578507.1217742.64
2至3年310153643.6818147.34318231033.00
3至4年318231033.0070712822.00
4至5年70712822.0022130739.00
5年以上241427515.798507.36219561003.788507.36
合计1851619504.8636696.931935856086.5832730.50
2.按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
期末余额账面余额坏账准备种类预期信用损账面价值
金额比例(%)金额失率/计提
比例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提
1851619504.86100.0036696.930.001851582807.93
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合917251.320.0536696.934.00880554.39
零计提减值组合1850702253.5499.951850702253.54
合计1851619504.86100.0036696.930.001851582807.93
续：
期初余额账面余额坏账准备种类预期信用损账面价值
金额比例(%)金额失率/计提
比例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提
1935856086.58100.0032730.500.001935823356.08
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合787211.720.0432730.504.16754481.22
零计提减值组合1935068874.8699.961935068874.86
合计1935856086.58100.0032730.500.001935823356.08
3.按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合财务报表附注第45页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注期末余额期初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）755004.7382.3110037.36390025.5749.556480.50
1-2年（含2年）95.550.014.87388678.7949.3717742.64
2-3年（含3年）153643.6816.7518147.34
3至4年
4至5年
5年以上8507.360.938507.368507.361.088507.36
合计917251.32100.0036696.93787211.72100.0032730.50
（2）其他组合期末余额期初余额组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)
零计提减值组合1850702253.5499.951935068874.8699.96
合计1850702253.5499.951935068874.8699.96
4.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
款项性占其他应收款项坏账债务人名称账面余额账龄
质合计的比例(%)准备湖南南方水泥集资金拆
0至2年43.31
团有限公司借本金801966667.00中材亨达水泥有资金拆
337398482.430-5年以上18.22
限公司借本金
中材天山（云浮）资金拆
210603750.000-5年以上11.38
水泥有限公司借本金中材湘潭水泥有资金拆
限责任公司借本金190546250.00
0-5年以上10.29
中材常德水泥有资金拆
110316250.000-5年以上5.96限责任公司借本金
合计1650831399.4389.16
注释6.存货
1．存货分类
期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准
项目备/合同履约备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准约成本减值备准备
原材料42878314.9442878314.9446005776.2846005776.28
自制半成品及在产品9743176.669743176.6611986822.9311986822.93
库存商品（产成品）14891651.2614891651.2619297457.0919297457.09财务报表附注第46页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准
项目备/合同履约备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准约成本减值备准备
周转材料4108609.994108609.991004987.861004987.86
合计71621752.8571621752.8578295044.1678295044.16
注释7.其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣/未认证的进项税16943.222176392.37
预缴其他税费28351.42
合计45294.642176392.37
注释8.固定资产项目期末余额期初余额
固定资产1568491583.421609326913.77固定资产清理
合计1568491583.421609326913.77
1.固定资产情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、账面原值合计1937493966.3932018825.34857075.331968655716.40
其中：房屋及建筑物1084691074.4823471133.45701151.821107461056.11
机器设备826103772.436628538.44832732310.87
运输工具23408345.681787842.1552484.2525143703.58
办公及电子设备3290773.80131311.30103439.263318645.84
二、累计折旧合计328167052.6272095347.6798267.31400164132.98
其中：房屋及建筑物110644949.2923339519.02133984468.31
机器设备206528589.4146248675.03252777264.44
运输工具9126874.541952393.6411079268.18
办公及电子设备1866639.38554759.9898267.312323132.05
三、账面净值合计1609326913.77——1568491583.42
其中：房屋及建筑物974046125.19——973476587.80
机器设备619575183.02——579955046.43
运输工具14281471.14——14064435.40
办公及电子设备1424134.42——995513.79
四、减值准备合计财务报表附注第47页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其中：房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备
五、账面价值合计1609326913.77——1568491583.42
其中：房屋及建筑物974046125.19——973476587.80
机器设备619575183.02——579955046.43
运输工具14281471.14——14064435.40
办公及电子设备1424134.42——995513.79
注释9.在建工程期末余额期初余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备
在建工程8022261.638022261.635811971.795811971.79工程物资
合计8022261.638022261.635811971.795811971.79
1．重要在建工程项目本期变动情况
预算数本期转入固定本期其他减项目名称期初余额本期增加期末余额（万元）资产金额少金额
mine stripping 625.52 1689840.03 1689840.03
Sporadic Engineering 62.00 517863.16 517863.16蒙古国年产100万
581.205811971.79237171.84234585.195814558.44
吨水泥生产线工程
合计1268.725811971.792444875.03234585.198022261.63
续：
工程累工程本期利
计投入利息资本化累其中：本期利项目名称进度息资本资金来源占预算计金额息资本化金额
(%)化率(%)
比例(%)
mine stripping 27.02 90.00 自有资金
Sporadic Engineering 83.52 90.00 自有资金蒙古国年产100万吨水泥
104.0890.00自有资金
生产线工程
合计————财务报表附注第48页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
注释10.无形资产项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、原价合计49351715.40-789324.5248562390.88
其中：软件623249.1147690.84670939.95
土地使用权1641372.16-555937.201085434.96
采矿权47087094.13-281078.1646806015.97
二、累计摊销额合计10445858.921616689.9312062548.85
其中：软件623249.119811.51633060.62
土地使用权183369.2424488.44207857.68
采矿权9639240.571582389.9811221630.55
三、减值准备金额合计
其中：软件土地使用权采矿权
四、账面价值合计38905856.48——36499842.03
其中：软件——37879.33
土地使用权1458002.92——877577.28
采矿权37447853.56——35584385.42
注释11.商誉被投资商誉账面原值商誉减值准备单位名称或形本期增本期本期增本期减期初余额期末余额期初余额期末余额成商誉加减少加少的事项蒙欣巴音嘎拉
9391782.879391782.879391782.879391782.87
有限责任公司
合计9391782.879391782.879391782.879391782.87
注释12.长期待摊费用其他减少的项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额原因厂区道路
36928306.58541865.27-1130977.7737517419.08汇率变动
改造支出
租赁费104650.00222950.0088914.5843604.17195081.25汇率变动
工程费8493189.72703041.103538829.054251319.57汇率变动
其他38769101.20568875.99-1187354.5139387579.72汇率变动
合计84295247.50222950.001902696.941264100.9481351399.62财务报表附注第49页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
注释13.其他非流动资产项目期末余额期初余额
预付设备款302800.00302800.00
合计302800.00302800.00
注释14.短期借款
1．短期借款分类
项目期末余额期初余额
保证借款149707534.39147997750.00
未到期应付利息920068.50705077.51
合计150627602.89148702827.51
注释15.应付账款账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）34610215.1640856008.48
1-2年（含2年）2856766.971452324.46
2-3年（含3年）12757.98122540.59
3年以上732139.64609599.05
合计38211879.7543040472.58
注释16.合同负债项目期末余额期初余额
未结算销售商品款29924026.0215070978.85
合计29924026.0215070978.85
注释17.应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬9829534.9532106122.2737332947.084602710.14
二、离职后福利-设定提存计划158243.295207778.483617380.101748641.67
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计9987778.2437313900.7540950327.186351351.81
2．短期薪酬列示
财务报表附注第50页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴9571182.5523761890.2028939128.734393944.02
二、职工福利费5129270.015129270.01
三、社会保险费130624.331519371.921532763.21117233.04
其中：医疗保险费及生育保险费101494.351122474.271140045.4783923.15
工伤保险费27469.29396897.65392717.7431649.20
其他1660.691660.69
四、住房公积金37058.221620124.101565649.2491533.08
五、工会经费和职工教育经费90669.8575466.04166135.89
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计9829534.9532106122.2737332947.084602710.14
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、基本养老保险126054.564356928.382767987.951714994.99
二、失业保险费22627.3369251.3467793.3924085.28
三、企业年金缴费9561.40781598.76781598.769561.40
合计158243.295207778.483617380.101748641.67
注释18.应交税费项目期初余额本期应交本期已交期末余额
应交增值税2056606.4322601369.2721027986.863629988.84
消费税788030.006700387.036636787.40851629.63
资源税175772.091338225.161283278.73230718.52
企业所得税31227670.3911340088.1819887582.21
城市维护建设税16716.97183788.83191374.789131.02
房产税1159087.441159087.44
土地使用税6179.136179.13
个人所得税241086.324071551.423854558.18458079.56
教育费附加7164.4178766.6282017.743913.29
其他税费1978676.948221064.667091041.073108700.53
合计5264053.1675588089.9552672399.5128179743.60
注释19.其他应付款财务报表附注第51页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注项目期末余额期初余额应付利息
应付股利135686741.66
其他应付款项1017056891.941356260232.63
合计1152743633.601356260232.63
1．应付股利情况
项目期末余额期初余额
普通股股利135686741.66
合计135686741.66
2．其他应付款项
（1）按款项性质列示其他应付款项项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）954987535.0767671870.74
1-2年（含2年）28380795.28123181299.04
2-3年（含3年）20588971.1175755081.59
3年以上小计13099590.481089651981.26
合计1017056891.941356260232.63
注释20.一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款2012488.5045269900.00
合计2012488.5045269900.00
注释21.其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额4530984.192382558.02
合计4530984.192382558.02
注释22.长期借款项目期末余额期初余额
保证借款362483950.00431805200.00
合计362483950.00431805200.00
注释23.实收资本财务报表附注第52页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注期初余额期末余额投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额
(%)(%)新疆天山水泥股份有
1853280000.00100.001853280000.00100.00
限公司
合计1853280000.00—1853280000.00—
注释24.专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费85583.3185583.31
合计85583.3185583.31
注释25.未分配利润项目本期发生额上期发生额
本期期初余额292011537.503429001308.64
期初调整金额-552823659.16
本期增加额510155490.53-2040924936.45
其中：本期净利润转入161655491.5372746594.46
其他调整因素348499999.00-2113671530.91
本期减少额135686741.66543241175.53
其中：本期提取盈余公积数168241175.53本期提取一般风险准备
本期分配现金股利数135686741.66375000000.00转增资本其他减少
本期期末余额666480286.37292011537.50
注：本期调整因素为2023年10月31日同控合并乌兰察布市蒙中水泥有限公司引起。
注释26.营业收入、营业成本
1．营业收入
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
1．主营业务684968272.90393569392.226654445431.905834940093.21
2．其他业务65529842.6717086079.4960402626.1935019555.58
合计750498115.57410655471.716714848058.095869959648.79
注释27.税金及附加财务报表附注第53页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
资源税258789.4917122851.65
城市维护建设税183788.839116532.23
教育费附加131277.717327847.56
房产税1159087.4412315068.80
土地使用税6179.1311752447.77
车船使用税3500.0095821.16
印花税5812.903538536.37
堤围维护费174435.70
环保税5537445.58
重大水利工程基金215.011967749.28
水资源费111091.60
其他281872.915437321.35
合计2030523.4274497149.05
注释28.销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬2129131.1629639429.75
劳动保护费106515.10
运输费140463.52211880.90
财产保险费22222.73298.41
广告宣传费290299.151602715.33
销售服务费2027670.095058078.82
折旧.摊销费233779.39731066.84
修理费244848.9590306.77
样品及产品损耗72.87
办公费157332.701821381.98
交通费178907.21508096.38
差旅费268763.66696881.42
招待费51482.491558154.43
工程材料费227998.78233233.47
电话费21240.01181638.65
销售提成3512722.081300960.42
水电费1264787.56521412.16
物业费538.20
租赁费299549.671002916.15
中介代理费7547.17财务报表附注第54页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
其他188699.17194991.19
合计11259898.3245468116.41
注释29.管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬29743869.78176990176.02
停工损失20808932.4553805049.24
咨询费4582456.482284413.75
聘请中介机构费用3264495.685432367.16
固定资产折旧费2906954.4516515766.42
办公费2583118.336058099.31
差旅费1771712.551875025.67
水电费1328589.253120158.96
诉讼费353258.84756195.19
物业管理费338210.75500275.93
业务招待费319558.031817039.14
警卫消防费309646.32328033.45
租赁费283243.24472375.62
财产保险费235687.351215308.21
冶安保卫费208489.39246631.68
交通费202121.442509393.69
长期待摊费用摊销133619.5325294323.62
各项基金107469.77109153.92
供暖费92276.09
党建工作经费86605.711004262.35
试验检验费50871.9036698.35
广告宣传费7116.891256879.30
无形资产摊销4258.4186131010.65
卫生费3406.80665554.06
董事会会费7075.47
排污费1384.12
河道维护管理费34426.21
万吨线验收费用70000.00
消防管理费104823.62
劳务外包费5063632.27
商业保险费61896.76财务报表附注第55页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
筹建费用818291.59
劳动保护费493989.78
低值易耗品摊销20084.38
使用权资产折旧摊销1900468.00
评估咨询费120798.53
存货盘盈2838.54
辞退福利1037772.81
其他794371.4925762988.88
合计70520340.92423924662.65
注释30.研发费用项目本期发生额上期发生额
直接投入费用152303399.42
职工薪酬36855945.37
折旧和摊销4147631.59
其他相关费用20917.00
合计193327893.38
注释31.财务费用类别本期发生额上期发生额
费用化利息支出70120532.5171933161.12
减：利息收入1916113.2928642899.04
减：汇兑收益34740123.046380207.17
汇兑损失23986744.3720794308.84
手续费884917.30563167.23
其他2941309.818510389.09
合计61277267.6666777920.07
注释32.其他收益项目本期发生额上期发生额
资源综合利用享受的增值税退税12429219.94
个税手续费返还127028.37406525.75
研发、技改基金8462300.00
税收奖励424605.75
长期资产递延收益的转入3916390.89财务报表附注第56页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
其他5967052.43
合计127028.3731606094.76
注释33.投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益1504719.53
持有交易性金融资产期间取得的投资收益2890495.75处置交易性金融资产取得的投资收益
其他27671.21
合计4422886.49
注释34.公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-16852877.51
合计-16852877.51
注释35.信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-7567.64-2904782.97
合计-7567.64-2904782.97
注释36.资产处置收益计入当年非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
固定资产处置利得或损失67849.35
合计67849.35
注释37.营业外收入计入当期项目本期发生额上期发生额非经常性损益的金额
经批准无需支付的应付款项4538374.27
罚没利得14677.11310350.3614677.11
违约金收入376.00201196.33376.00
报废、毁损资产处置收入266573.50252200.01266573.50财务报表附注第57页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注计入当期项目本期发生额上期发生额非经常性损益的金额
保险补偿收入14920.00
其他262165.642354659.37262165.64
合计543792.257671700.34543792.25
注释38.营业外支出计入当期项目本期发生额上期发生额非经常性损益的金额
对外捐赠支出368637.323497387.80368637.32
违约金支出149364.83
罚没及滞纳金支出79300.962854290.3679300.96
资产报废、毁损损失4571.95556276.294571.95
其他16839.44190688.7816839.44
合计469349.677248008.06469349.67
注释39.所得税费用项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用31227670.3926254374.70
递延所得税调整-44371980.52
合计31227670.39-18117605.82
会计利润与所得税费用调整过程：
项目本期发生额
利润总额194948516.85
按适定/适用税率计算的所得税费用48737129.21
子公司适用不同税率的影响3166684.19
调整以前期间所得税的影响-8574900.72
非应税收入的影响-239583.64
不可抵扣的成本、费用和损失的影响41690.60以前年度应纳税暂时性差异确认递延所得税负债而在本年转回或
-71769.92冲回影响
本期增加可抵扣暂时性差异未确认递延所得税资产影响9989156.72
本期增加可抵扣亏损未确认递延所得税资产影响5822582.41
弥补以前年度亏损-27643318.46
所得税费用31227670.39
注释40.于母公司所有者的其他综合收益其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况财务报表附注第58页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注本期发生额项目税前金额所得税税后净额
一.不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
二.将重分类进损益的其他综合收益-4398016.54-4398016.54
1．外币报表折算差额-4398016.54-4398016.54
减：前期计入其他综合收益当期转入损益的税后净额
小计-4398016.54-4398016.54
三.其他综合收益合计-4398016.54-4398016.54
续：
上期发生额项目税前金额所得税税后净额
一.不能重分类进损益的其他综合收益2562051.3653250.002508801.36
1．重新计量设定受益计划变动额2562051.3653250.002508801.36
二.将重分类进损益的其他综合收益-136016725.18-136016725.18
1．外币报表折算差额-136016725.18-136016725.18
减：前期计入其他综合收益当期转入损益的税后净额
小计-136016725.18-136016725.18
三.其他综合收益合计-133454673.8253250.00-133507923.82
注释41.合并现金流量表
1．将净利润调节为经营活动现金流量
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润163720846.4675773135.96
加：资产减值准备
信用减值损失7567.642904782.97
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧66843996.31439388393.66
使用权资产折旧7455727.26
无形资产摊销1493589.8395847526.40
长期待摊费用摊销1902696.9448191822.30处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-67849.35益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）-262001.55304076.28
公允价值变动损失（收益以“-”填列）16852877.51
财务费用（收益以“-”填列）37368605.5374435657.76
投资损失（收益以“-”填列）-4422886.49财务报表附注第59页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
递延所得税资产减少（增加以“-”填列）-40623889.76
递延所得税负债增加（减少以“-”填列）-3748090.76
存货的减少（增加以“-”填列）6673291.31-188835204.43
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）65435466.49767258010.42
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-97314161.09-520763798.24
其他-19400646.76
经营活动产生的现金流量净额245869897.87750549644.73
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额394970636.25184892519.64
减：现金的期初余额184892519.641173733037.01
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额210078116.61-988840517.37
2．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金394970636.25184892519.64
其中：库存现金373716.90349287.30
可随时用于支付的银行存款394588355.78184533097.80
可随时用于支付的其他货币资金8563.5710134.54可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额394970636.25184892519.64
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注释42.外币货币性项目期末折算人民币余项目期末外币余额折算汇率额
货币资金128020291.48财务报表附注第60页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注期末折算人民币余项目期末外币余额折算汇率额
其中：美元10695104.297.177976768389.09
港币8098.730.91787433.01
奈拉426175373.630.00913878195.90
克瓦查52124598.220.326217003043.94
蒙图14458680730.710.002130363229.54
短期借款150627602.89
其中：美元9365227.797.177967222668.52
欧元10905456.907.648083404934.37
一年内到期的长期负债2012488.50
其中：美元280372.887.17792012488.50
长期借款362483950.00
其中：美元50500000.007.1779362483950.00
九、或有事项的说明
2021 年 4 月 7 日，本公司之下属公司 MpandeLimestoneLimited 收到赞比亚竞争和消费者保护委员会
调查决定（以下简称 CCPC 决定），根据赞比亚《竞争和消费者保护法》，认定 MpandeLimestoneLimited 等三家公司参与了联合定价，要求 MpandeLimestoneLimited 将水泥价格恢复到指定水平并缴纳
148428356.30克瓦查（按照2021年12月31日汇率约合人民币5640万元）的罚款。
事情发生后，MpandeLimestoneLimited 协调政府部门并聘请律师应对，律师根据上诉程序和时间进度判断，最终实施“CCPC 决定”中所涉及内容的可能性很小，全部实质性上诉过程需要最长 5 年时间，2022年就执行 4.5-5 美元/包水泥裁决法庭举行了听证会，因事前 CCPC 并没有将新的补充文件提交给上诉方，法庭将在未来的 1-2 周之内裁决是否将 CCPC 的这份新的补充文件作为证据纳入听证。截止 2023 年 3 月 10日法庭听证会没有举行。截至财务报告批准报出日赞比亚的司法实践中存在类似案件但均未结案，该事项未有新的实质性进展，本公司尚未计提相关预计负债。按现行汇率计算，2022年我公司实际水泥单价低于 5 美元/包水泥。再法庭终审前，律师反馈按 CCPC 要求把价格控制在要求范围内就可以，不支付任何费用。调查结束时间不确定。
十、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十一、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1．母公司
注册资本持股比表决权比母公司名称注册地址业务性质（万元）例%）例%）新疆乌鲁木
新疆天山水泥股份有限公司水泥建材866342.28100.00100.00齐市财务报表附注第61页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
2．子公司有关信息详见附注七、企业合并及合并财务报表
3．其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司的关系湖南南方水泥集团有限公司同一母公司中国联合水泥集团有限公司同一母公司中国非金属材料南京矿山工程有限公司受同一最终控制方控制
赛马物联科技（宁夏）有限公司受同一最终控制方控制中建材国际贸易有限公司受同一最终控制方控制湖南华地矿业有限公司受同一最终控制方控制兖州中材建设有限公司受同一最终控制方控制中材机电备件有限公司受同一最终控制方控制南京玻璃纤维研究设计院有限公司受同一最终控制方控制合肥水泥研究设计院有限公司受同一最终控制方控制山东瑞泰盖泽工程有限公司受同一最终控制方控制中国建材国际工程集团有限公司蚌埠分公司受同一最终控制方控制天津水泥工业设计研究院有限公司受同一最终控制方控制河南中材环保有限公司受同一最终控制方控制中建材物资有限公司受同一最终控制方控制陕西中祥基础工程有限责任公司受同一最终控制方控制成县祁连山水泥有限公司受同一最终控制方控制苏州混凝土水泥制品研究院有限公司受同一最终控制方控制
中材(天津)控制工程有限公司受同一最终控制方控制成都建筑材料工业设计研究院有限公司受同一最终控制方控制安徽节源环保科技有限公司受同一最终控制方控制中建材信息技术股份有限公司受同一最终控制方控制
中建材（合肥）粉体科技装备有限公司受同一最终控制方控制合肥中亚环保科技有限公司受同一最终控制方控制中国建筑材料工业地质勘查中心湖南总队受同一最终控制方控制徐州中材装备重型机械有限公司受同一最终控制方控制
赛马物联科技（天津）有限公司受同一最终控制方控制中国国检测试控股集团股份有限公司受同一最终控制方控制
安睿智达（成都）科技有限公司受同一最终控制方控制郑州瑞泰耐火科技有限公司受同一最终控制方控制
中建材（合肥）机电工程技术有限公司受同一最终控制方控制中建材信云智联科技有限公司受同一最终控制方控制上饶中材机械有限公司受同一最终控制方控制湖南中岩建材科技有限公司受同一最终控制方控制财务报表附注第62页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系天津椿本输送机械有限公司受同一最终控制方控制浙江博宇机电有限公司受同一最终控制方控制
中材邦业（杭州）智能技术有限公司受同一最终控制方控制建材广州工程勘测院有限公司受同一最终控制方控制中国建筑材料工业地质勘查中心广东总队受同一最终控制方控制湖南建材地质工程勘察院有限公司受同一最终控制方控制
中材国际环境工程（北京）有限公司受同一最终控制方控制中国建筑材料工业地质勘查中心安徽总队受同一最终控制方控制南京凯盛国际工程有限公司受同一最终控制方控制南通万达能源动力科技有限公司受同一最终控制方控制
前海中材（深圳）国际贸易有限公司受同一最终控制方控制中建材安徽非金属矿工业有限公司受同一最终控制方控制中材株洲虹波有限公司受同一最终控制方控制中国中材进出口有限公司受同一最终控制方控制中国建筑材料工业建设西安工程有限公司受同一最终控制方控制中国中材国际工程股份有限公司受同一最终控制方控制中建材国际物产有限公司受同一最终控制方控制苏州中材建设有限公司受同一最终控制方控制中建材岩土工程江苏有限公司受同一最终控制方控制中国建材集团财务有限公司受同一最终控制方控制中材安徽水泥有限公司受同一最终控制方控制中材汉江水泥股份有限公司受同一最终控制方控制中材萍乡水泥有限公司受同一最终控制方控制中材常德水泥有限责任公司受同一最终控制方控制中材亨达水泥有限公司受同一最终控制方控制中材罗定水泥有限公司受同一最终控制方控制云浮市中材新发矿业有限公司受同一最终控制方控制
中材天山（云浮）水泥有限公司受同一最终控制方控制中材湘潭水泥有限责任公司受同一最终控制方控制中材株洲水泥有限责任公司受同一最终控制方控制天津矿山工程有限公司受同一最终控制方控制乌兰察布中联水泥有限公司受同一最终控制方控制朔州中联水泥有限公司受同一最终控制方控制呼和浩特中联水泥有限公司受同一最终控制方控制中建材矿业投资江苏有限公司受同一最终控制方控制
（二）关联方交易财务报表附注第63页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
1．从关联方采购货物/接受劳务单位：人民币元
单位名称定价政策本期发生额上期发生额中国非金属材料南京矿山工程有限公
市场价格87437353.00司
赛马物联科技（宁夏）有限公司市场价格49212453.01
中建材国际贸易有限公司市场价格43490373.88
苏州中材建设有限公司市场价格32601634.1537221912.62
中建材安徽非金属矿工业有限公司市场价格36455344.14中国建筑材料工业建设西安工程有限
市场价格31336846.49公司
湖南华地矿业有限公司市场价格30128829.00
兖州中材建设有限公司市场价格27191505.0522865330.33
中材机电备件有限公司市场价格2988493.0216162379.16
南京玻璃纤维研究设计院有限公司市场价格8970093.97
合肥水泥研究设计院有限公司市场价格7617949.54
山东瑞泰盖泽工程有限公司市场价格7521645.36中国建材国际工程集团有限公司蚌埠
市场价格6330275.21分公司
天津水泥工业设计研究院有限公司市场价格5166775.13
河南中材环保有限公司市场价格5096238.53
中建材物资有限公司市场价格4263799.42
陕西中祥基础工程有限责任公司市场价格4169911.50
成县祁连山水泥有限公司市场价格4113008.85
中国中材国际工程股份有限公司市场价格940612.052571750.05
苏州混凝土水泥制品研究院有限公司市场价格2309984.96
中材(天津)控制工程有限公司市场价格1893962.28成都建筑材料工业设计研究院有限公
市场价格1870163.19司
安徽节源环保科技有限公司市场价格1439519.11
中建材信息技术股份有限公司市场价格1431909.74
中建材（合肥）粉体科技装备有限公司市场价格1219026.54
合肥中亚环保科技有限公司市场价格1093899.29中国建筑材料工业地质勘查中心湖南
市场价格899528.29总队
徐州中材装备重型机械有限公司市场价格771541.38
赛马物联科技（天津）有限公司市场价格645070.57
中国国检测试控股集团股份有限公司市场价格548226.44
安睿智达（成都）科技有限公司市场价格530325.65
中建材国际物产有限公司市场价格510670.13
郑州瑞泰耐火科技有限公司市场价格500527.43
"中建材（合肥）机电工程技术有限公司市场价格472573.52财务报表附注第64页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注单位名称定价政策本期发生额上期发生额
中建材信云智联科技有限公司市场价格369339.62
上饶中材机械有限公司市场价格349136.24
湖南中岩建材科技有限公司市场价格262598.24
天津椿本输送机械有限公司市场价格216814.16
浙江博宇机电有限公司市场价格185592.92
中材邦业（杭州）智能技术有限公司市场价格166248.12
建材广州工程勘测院有限公司市场价格54908.77中国建筑材料工业地质勘查中心广东
市场价格31858.41总队
湖南建材地质工程勘察院有限公司市场价格28301.89
中材国际环境工程（北京）有限公司市场价格28301.89中国建筑材料工业地质勘查中心安徽
市场价格28301.89总队
南京凯盛国际工程有限公司市场价格13274.34
南通万达能源动力科技有限公司市场价格5654.87
2．向关联方销售货物/提供劳务单位：人民币元
单位名称定价政策本期发生额上期发生额
前海中材（深圳）国际贸易有限公司市场价格21624642.11
前海中材（深圳）国际贸易有限公司市场价格17042901.65
中建材安徽非金属矿工业有限公司市场价格15289489.38
中国中材进出口有限公司市场价格4277639.22
中材株洲虹波有限公司市场价格1853297.50
中国中材进出口有限公司市场价格1723886.11中国建筑材料工业建设西安工程有限
市场价格185532.76公司
苏州中材建设有限公司市场价格2590919.75156114.13
湖南南方水泥集团有限公司市场价格7668764.19
中国建材集团有限公司市场价格20339326.27
3．为关联方提供担保
单位名称关联方关系本期担保额上期担保额
MpandeLimestoneLimited 控股子公司 151285400.00 148350000.00
4．关联方资金拆借
（1）向关联方拆出资金关联方拆出金额起始日到期日说明
湖南南方水泥集团有限公司500000000.002023-3-242024//3/23财务报表附注第65页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注关联方拆出金额起始日到期日说明
湖南南方水泥集团有限公司300000000.002023-10-242024-10-23
中材常德水泥有限责任公司110000000.002023-1-12023-12-31
中材亨达水泥有限公司331000000.002023-1-12023-12-31
中材罗定水泥有限公司26000000.002023-1-12023-12-31云浮市中材新发矿业有限公
100000000.002023-1-12023-12-31
司
中材天山（云浮）水泥有限公
210000000.002023-1-12023-12-31
司
中材湘潭水泥有限责任公司190000000.002023-1-12023-12-31
中材株洲水泥有限责任公司60000000.002023-1-12023-12-31
mpandelimestonelimited 168683519.80 2023-1-1 2023-12-31
合计1995683519.80
5．其他关联交易
交易类型关联方名称本期发生额上期发生额中国建材集团财务有
利息收入757232.0720575994.97限公司
（三）关联方应收应付款项余额
1．应收关联方款项
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
苏州中材建设有限公司566437.60应收股利
中材安徽水泥有限公司76059500.3776059500.37中材汉江水泥股份有限
86902561.0586902561.05
公司
中材罗定水泥有限公司54842004.0654842004.06
中材萍乡水泥有限公司1288547.261288547.26
中材天山（云浮）水泥有
8698688.238698688.23
限公司中材株洲水泥有限责任
2780121.712780121.71
公司其他应收款新疆天山水泥股份有限
1146696.5390000000.00
公司湖南南方水泥集团有限
801966667.00800000000.00
公司财务报表附注第66页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中材常德水泥有限责任
110316250.00110000000.00
公司
中材亨达水泥有限公司337398482.43336446857.43
中材罗定水泥有限公司26074750.0026000000.00云浮市中材新发矿业有
100287500.00100000000.00
限公司
中材天山（云浮）水泥有
210603750.00210000000.00
限公司中材湘潭水泥有限责任
190546250.00190000000.00
公司中材株洲水泥有限责任
71647985.2071475485.20
公司中建材岩土工程江苏有
248631.89428610.32
限公司
2．应付关联方款项
项目名称关联方期末余额期初余额应付账款
中国中材国际工程股份有限公司5972548.93
中材机电备件有限公司5308484.342130371.27
山东瑞泰盖泽工程有限公司815927.54其他应付款中国非金属材料南京矿山工程有限
100000.00
公司
兖州中材建设有限公司100000.00
天津矿山工程有限公司100000.00中国建筑材料工业建设西安工程有
100000.00
限公司
乌兰察布中联水泥有限公司79232271.7278336498.46
中国联合水泥集团有限公司865309072.041180697400.09
朔州中联水泥有限公司67208.22351095.10
呼和浩特中联水泥有限公司20570.4420570.44
中材国际尼日利亚子公司20708772.98
中国中材国际工程股份有限公司17631356.3353345479.23
中建材矿业投资江苏有限公司10244978.9018816550.52
中建材岩土工程江苏有限公司187032.33320626.85财务报表附注第67页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
十二、有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息无。
十三、母公司主要财务报表项目注释
注释1.其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息56064266.0049570893.00
应收股利230571422.68230571422.68
其他应收款项2640516239.252114221205.37
合计2927151927.932394363521.05
（一）应收利息
1.应收利息分类
项目期末余额期初余额
关联方资金拆借利息56064266.0049570893.00
合计56064266.0049570893.00
（二）应收股利是否发生减值及其判项目期末余额期初余额断依据
账龄一年以内的应收股利230571422.68230571422.68—
1.中材安徽水泥有限公司76059500.3776059500.37否
2.中材汉江水泥股份有限公司86902561.0586902561.05否
3.中材罗定水泥有限公司54842004.0654842004.06否
4.中材萍乡水泥有限公司1288547.261288547.26否
5.中材天山（云浮）水泥有限公司8698688.238698688.23否
6.中材株洲水泥有限责任公司2780121.712780121.71否
合计230571422.68230571422.68—
（三）其他应收款项
1.按账龄披露其他应收款项
期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）954190410.18294145919.991003761598.32
1至2年913502397.33318838015.61
2至3年318648187.28329697848.53
财务报表附注第68页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注
3至4年329697848.53164560051.98
4至5年121523851.9877811194.51
5年以上297099463.94219552496.42
合计2934662159.24294145919.992114221205.37
2.按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
期末余额账面余额坏账准备种类预期信用损账面价值
金额比例(%)金额失率/计提
比例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提
2934662159.24100.002639667152.68
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合944541342.7632.19294145919.9931.14650395422.77
零计提减值组合1990120816.4867.811990120816.48
合计2934662159.24100.00294145919.9910.022640516239.25
续：
期初余额账面余额坏账准备种类预期信用损账面价值
金额比例(%)金额失率/计提
比例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提
2114221205.37100.002114221205.37
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合
零计提减值组合2114221205.37100.002114221205.37
合计2114221205.37100.002114221205.37
3.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应债务人名称款项性质账面余额账龄收款合计坏账准备
的比例(%)乌兰察布市蒙中
往来款944541342.761年以下32.19294145919.99水泥有限公司湖南南方水泥集
往来款801966667.000-1年以上27.33团有限公司中材亨达水泥有
往来款337398482.430-5年以上11.50限公司
中材天山（云浮）
往来款210603750.000-5年以上7.18水泥有限公司中材湘潭水泥有
往来款190546250.000-5年以上6.49限责任公司财务报表附注第69页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注占其他应债务人名称款项性质账面余额账龄收款合计坏账准备
的比例(%)
合计—2485056492.19—84.69294145919.99
注释2.长期股权投资
1．长期股权投资分类
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
对子公司投资243618571.09243618571.09对合营企业投资对联营企业投资
小计243618571.09243618571.09
减：长期股权投资减值准备
合计243618571.09243618571.09
2．对子公司投资
本期计提减值准备期被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备末余额
中材水泥(香
港)投资有限234088535.00234088535.00公司中国矿业投
资尼日利亚9530036.099530036.09有限公司
合计243618571.09243618571.09
注释3.营业收入、营业成本
1．营业收入
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
1．主营业务小计
2．其他业务小计57339192.0567252879.06
合计57339192.0567252879.06
注释4.投资收益
1．投资收益明细情况
产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益1504719.53财务报表附注第70页中材水泥有限责任公司
2023年1-10月
财务报表附注产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益1645798736.75
合计1647303456.28
十四、按照有关财务会计和制度应披露的其他内容无。
中材水泥有限责任公司
二〇二三年十一月二十七日财务报表附注第71页