国旅联合:江西省海际购进出口有限公司审计报告（天健京审【2023】6348号）

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—3页
二、财务报表………………………………………………………第4—11页
（一）合并资产负债表……………………………………………第4页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第5页
（三）合并利润表…………………………………………………第6页
（四）母公司利润表………………………………………………第7页
（五）合并现金流量表……………………………………………第8页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第9页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第10页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第11页
三、财务报表附注………………………………………………第12—54页
四、执业资质证书…………………………………………………第55—58页审计报告
天健京审〔2023〕6348号
江西省海际购进出口有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江西省海际购进出口有限公司（以下简称海际购进出口公司）财务报表，包括2023年6月30日的合并及母公司资产负债表，2023年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海际购进出口公司2023年6月30日的合并及母公司财务状况，以及
2023年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海际购进出口公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
海际购进出口公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
第1页共58页财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海际购进出口公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
海际购进出口公司治理层（以下简称治理层）负责监督海际购进出口公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海际购进出口公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
第2页共58页果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海际购进出口公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就海际购进出口公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所中国注册会计师：
中国·北京中国注册会计师：
二〇二三年十一月十日
第3页共58页江西省海际购进出口有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2023年6月30日
金额单位：人民币元
一、企业的基本情况
江西省海际购进出口有限公司（以下简称公司或本公司）由江西省旅游集团股份有限公司（以下简称江旅集团）发起设立，于2022年9月30日在南昌临空经济区市场监督管理局登记注册，总部位于江西省南昌市。公司现持有统一社会信用代码为
91360126MABYKW6H14 的营业执照，注册资本 5000.00 万元人民币，营业期限为 2022 年 9月30日至无固定期限。
本公司属商业贸易行业。主要经营活动为：母婴、美妆、保健品、零食饮料及日用电器等品类进出口业务，线上运营天猫、京东、唯品会店铺和微信商城等，线下自持运营江西旅游跨境购基地，规划跨境新零售业态，实现跨境电商、保税展示、快速通关的结合。
本公司将海际购国际有限公司、江西省九州保税科技有限公司、江西省海际购科技有
限公司和江西保税集团有限公司4家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注七、企业合并及合并财务报表之说明。
本财务报表业经公司2023年9月19日第八次总经理办公会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
第12页共58页状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
(一)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2022年1月1日起至2023年6月30日止。
(二)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(三)记账基础和计价原则
公司以权责发生制为记账基础。公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；
对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，公司将予以特别说明。
(四)企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(五)合并财务报表的编制方法
1.母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
2.对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处
理方法
第13页共58页(六)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(八)金融工具
1金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：1)以摊余成本计量的金融资产；2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以摊余成本计量的金融负债。
2金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，
第14页共58页相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或
公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
第15页共58页3)不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A. 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；B. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B. 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，第16页共58页与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及
合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
第17页共58页失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状其他应收款——其他组合款项性质
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个
其他应收款——账龄组合账龄存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与整个存续期预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收账款——关联方组合款项性质违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
第18页共58页2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）3.00
1-2年10.00
2-3年20.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
6金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
7金融负债与权益工具的区分及相关处理
(1)金融负债与权益工具的区分
1)如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
2)如果一项金融工具须用或可用公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是公司的金融负债；如果是后者，该工具是公司的权益工具。
(2)金融负债与权益工具的会计处理
1)金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。
2)金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。公司对权益工具持有方的分配作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。与权益性交易相关的交易费
第19页共58页用从权益中扣减。
(九)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的商品、已发出尚未签收的发出商品。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用先进先出法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合第20页共58页并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
第21页共58页4.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
5.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；
不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十一)固定资产
1.固定资产确认条件、计价方法和后续支出的会计处理方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。固定资产以取得时的实际成本入账。固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。
第22页共58页2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
电子设备年限平均法5.005.0019.00
其他设备年限平均法5.005.0019.00
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十二)无形资产
1.无形资产包括软件，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)
软件10.00
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值
高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使
用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无
形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
第23页共58页3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
第24页共58页满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)电商分销业务
公司电商分销业务主要为大型电商企业提供跨境商品进出，属于在某一时点履行的履约义务。电商分销业务销售收入确认的具体方法：在商品发出后，客户确认收货并验收无误时，
第25页共58页依据合同协议款项或结算单金额确认收入。
(2)电商零售业务
公司电商零售业务主要为跨境电商企业提供跨境供应链业务，属于在某一时点履行的履约义务。电商零售业务销售收入确认的具体方法：在商品发出后，由 C 端个人客户确认收货并已过退货期后，依据商品销售应收款项或平台结算单金额确认收入。
(3)平台零售业务
公司平台零售业务主要为企业提供员工福利采购及商品售卖，属于在某一时点履行的履约义务。平台零售业务收入确认的具体方法：在商品发出后，客户确认收货并验收无误时确认收入。
(十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政
府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
第26页共58页关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
第27页共58页使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
五、会计政策和会计估计变更的说明
(一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关
第28页共58页于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(二)重要会计估计变更本期本公司未发生会计估计变更事项。
六、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税6%、9%、13%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额8.25%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
江西省海际购进出口有限公司20%
海际购国际有限公司8.25%
江西省九州保税科技有限公司20%
江西省海际购科技有限公司20%
江西保税集团有限公司8.25%
(二)税收优惠1.财政部、税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司及江西省九州保税科技有限公司、江西省海际购科技有限公司属
第29页共58页于小微企业按规定执行税收优惠政策。
2.自2018年4月1日之后开始的课税年度起，香港公司利得税实行两级制税率。两
级制利得税率8.25%适用于法团首200万港币的应评税利润，超过200万港币的的应评税利润则按16.5%征税。非法团业务，两级制利得税率分别为7.5%及15%。
3.根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税（2016）12号），自2016年2月开始，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育附加和地方教育费附加。
七、企业合并及合并财务报表
(一)子公司情况序号企业名称级次企业类型注册地主要经营地
1海际购国际有限公司一级境外子企业中国香港中国香港
2江西省九州保税科技有限公司一级境内非金融子企业江西省南昌市江西省南昌市
3江西省海际购科技有限公司一级境内非金融子企业江西省南昌市江西省南昌市
4江西保税集团有限公司二级境外子企业中国香港中国香港（续上表）持股比享有的序号业务性质实收资本投资额取得方式
例(%)表决权比例(%)同一控制下
1商业贸易100万港币70%70%2423991.86
的企业合并同一控制下
2其他商业服务1000万元人民币70%70%6452708.67
的企业合并同一控制下
3商业贸易500万元人民币100%100%4189391.01
的企业合并同一控制下
4其他商业服务100%100%
的企业合并
(二)重要非全资子公司情况
1.少数股东
少数股东持当期归属于少数股当期向少数股期末累计少数股序号企业名称
股比例(%)东的损益东支付的股利东权益
1海际购国际有限公司30.00-221230.27238863.42
江西省九州保税科技
230.00128241.202684715.96
有限公司
第30页共58页2.主要财务信息
期末数/本期数项目海际购国际有限公司江西省九州保税科技有限公司
流动资产45890763.659587464.74
非流动资产32876.9281985.44
资产合计45923640.579669450.18
流动负债45127429.13705482.92
非流动负债740.51
负债合计45127429.13706223.43
营业收入66190400.942290612.99
净利润-737434.23431673.19
综合收益总额-737434.23431673.19
经营活动现金流量2147118.262845566.11（续上表）
期初数/上期数项目海际购国际有限公司江西省九州保税科技有限公司
流动资产46045288.269208172.49
非流动资产9097.51119911.12
资产合计46054385.779328083.61
流动负债44520740.10796530.05非流动负债
负债合计44520740.10796530.05
营业收入132787300.8312773755.41
净利润283292.43-1561052.06
综合收益总额283292.43-1561052.06
经营活动现金流量-15026069.7122265562.99
八、合并财务报表重要项目的说明
说明：本财务报表附注的期初数指2023年1月1日财务报表数，期末数指2023年6月30日财务报表数，本期数指2023年度1-6月，上期数指2022年度。母公司同。
第31页共58页(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
银行存款15103570.717326824.25
其他货币资金720000.00
合计15823570.717326824.25
其中：存放在境外的款项总额9051338.476184823.78
(2)其他说明使用受限货币资金明细情况项目期末数期初数
锁汇保证金720000.00
2.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细
期末数类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账
22228617.82100.00472603.082.1321756014.74
准备的应收账款
合计22228617.82100.00472603.082.1321756014.74（续上表）期初数类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账
19165964.47100.0073855.260.3919092109.21
准备的应收账款
合计19165964.47100.0073855.260.3919092109.21
2)账龄情况
账龄期末数期初数
第32页共58页账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）22184037.82472603.0819121384.4773855.26
1-2年44580.0044580.00
合计22228617.82472603.0819165964.4773855.26
(2)期末采用组合计提坏账准备的应收账款期末数期初数项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)
账龄组合15753435.743.00472603.082461841.843.0073855.26
关联方组合6475182.0816704122.63
小计22228617.82——472603.0819165964.47——73855.26
(3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数期初数项目账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内
15753435.74100.00472603.082461841.84100.0073855.26（含1年）
小计15753435.74100.00472603.082461841.84100.0073855.26
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
UNIVERSAL REX INTERNATIONAL CO.
7334643.8133.00220039.31
LIMITED
MEIFAN GROUP LIMITED 6252258.41 28.13
上海涂酷电子商务有限公司4836266.4021.76145087.99
KOREA WANDAO INTERNATIONAL CO.
1173651.355.2835209.54
LTD
TYT E-COMMERCE TRADE LIMITED ADD. 1170860.00 5.27 35125.80
小计20767679.9793.44435462.64
3.预付款项
(1)按账龄列示账龄期末数期初数
第33页共58页账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内
11675473.51100.002367636.19100.00（含1年）
合计11675473.51100.002367636.19100.00
(2)按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
SARL PHARMATICA 2251531.27 19.28
YUSON SHOJI CO.LTD 2224468.72 19.05
NEW CHEER INTERNATIONAL TRADE
1822134.6715.61
limited
FLYING DRAGON HONG KONG LIMITED 1104753.51 9.46
Hong Kong Louvre Internatianal
1090304.009.34
Trading Co. Limited
小计8493192.1772.74
4.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细
期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按组合计提坏账准
1327665.78100.0079937.146.021247728.64
备的其他应收款项
合计1327665.78100.0079937.146.021247728.64
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按组合计提坏账准
40426182.45100.0042133.830.1040384048.62
备的其他应收款项
合计40426182.45100.0042133.830.1040384048.62
第34页共58页2)账龄情况期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）969694.2824426.0940206573.4920172.93
1-2年160832.5016083.25219608.9621960.90
2-3年197139.0039427.80
合计1327665.7879937.1440426182.4542133.83
(2)按组合计提坏账准备的其他应收款项期末数期初数项目
账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备
账龄组合1172174.566.8279937.14892040.074.7242133.83
其他组合155491.2239534142.38
小计1327665.78——79937.1440426182.45——42133.83
(3)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款项期末数期初数项目账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内814203.0669.4624426.09672431.1175.3820172.93
1-2年160832.5013.7216083.25219608.9624.6221960.90
2-3年197139.0016.8239427.80
小计1172174.56100.0079937.14892040.07100.0042133.83
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)
期初数20172.9321960.9042133.83
期初数在本期——————
--转入第二阶段-4565.054565.05
--转入第三阶段-19713.9019713.90
--转回第二阶段
第35页共58页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)
--转回第一阶段
本期计提8818.219271.2019713.9037803.31本期转回本期转销本期核销其他变动
期末数24426.0916083.2539427.8079937.14
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备
合计的比例（%）
JD.COM INTERNATIONAL 1 年以内、1-2
押金保证金705254.3053.1256894.07
LIMITED 年、2-3 年
JD Express Investment
押金保证金156866.201年以内11.824705.99
I (Hongkong) Limited江西省旅游集团九州供
单位往来款155491.221年以内11.71应链管理有限公司
GLOBAL SUPERIOR
押金保证金100000.001-2年7.5310000.00（MACAU）LIMITED宁波井贝电子商务有限
单位往来款72306.061年以内5.452169.18公司
小计1189917.7889.6373769.24
5.存货
期末数期初数项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
库存商品1816427.491816427.494907130.774907130.77
发出商品5738696.475738696.4713943274.1813943274.18
合计7555123.967555123.9618850404.9518850404.95
6.其他流动资产
第36页共58页项目期末数期初数
待抵扣进项税59158.1235028.09
合计59158.1235028.09
7.固定资产
项目期初数本期增加本期减少期末数
账面原值小计：118353.713407.08121760.79
其中：电子设备104393.713407.08107800.79
其他设备13960.0013960.00
累计折旧小计：31848.4911547.8743396.36
其中：电子设备28695.8010221.6938917.49
其他设备3152.691326.184478.87
固定资产账面价值合计86505.2278364.43
其中：电子设备75697.9168883.30
其他设备10807.319481.13
8.使用权资产
项目期初数本期增加本期减少期末数
账面原值合计312604.11277430.0435174.07
其中：房屋及建筑物312604.11277430.0435174.07
累计折旧合计277430.8631470.72277430.0431471.54
其中：房屋及建筑物277430.8631470.72277430.0431471.54
使用权资产账面价值合计35173.253702.53
其中：房屋及建筑物35173.253702.53
9.无形资产
项目期初数本期增加本期减少期末数
原价合计46823.5846823.58
其中：软件46823.5846823.58
第37页共58页项目期初数本期增加本期减少期末数
累计摊销额合计3511.802731.326243.12
其中：软件3511.802731.326243.12
账面价值合计43311.7840580.46
其中：软件43311.7840580.46
10.递延所得税资产和递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目递延所得税可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性资产差异资产差异
递延所得税资产64982.52559036.1317917.96154375.06
资产减值准备63683.34552540.2210240.77115989.09
租赁负债1299.186495.917677.1938385.97
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目递延所得税应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性负债差异负债差异
递延所得税负债740.513702.537034.6535173.25
使用权资产740.513702.537034.6535173.25
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所得产和负债互抵得税资产或负产和负债互抵税资产或负债余金额债余额金额额
递延所得税资产740.5164242.017034.6510883.31
递延所得税负债740.517034.65
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣亏损2901165.901567695.94
小计2901165.901567695.94
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第38页共58页年份期末数期初数备注
2027年1119865.671567695.94
2028年1781300.23
小计2901165.901567695.94
11.应付账款
账龄期末数期初数
1年以内（含1年）2592000.00
合计2592000.00
12.合同负债
项目期末数期初数
预收货款3933873.462081441.91
合计3933873.462081441.91
13.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬698506.991359942.861928058.21130391.64
离职后福利—设定提存计划132465.97132465.97
辞退福利24025.7224025.72
合计698506.991516434.552084549.90130391.64
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴698506.991054734.181622849.53130391.64
职工福利费89609.4289609.42
社会保险费76200.2676200.26
其中：医疗保险费74275.2474275.24
工伤保险费1925.021925.02
第39页共58页项目期初数本期增加本期减少期末数
住房公积金139399.00139399.00
小计698506.991359942.861928058.21130391.64
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险128272.52128272.52
失业保险费4193.454193.45
小计132465.97132465.97
14.应交税费
项目期初数本期应交本期已交期末数
增值税6351.4514477.7512714.578114.63
企业所得税146204.35121385.9924818.36
城市维护建设税1048.371048.37
个人所得税2971.1220047.8110735.6112283.32
印花税9819.3079769.6287976.291612.63
合计165346.22115343.55233860.8346828.94
15.其他应付款
项目期末数期初数
拆借款31971038.00
往来款26405.65
其他75550.54140813.76
合计101956.1932111851.76
16.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债6495.9131960.57
合计6495.9131960.57
第40页共58页17.租赁负债项目期末数期初数
租赁付款额6612.8432429.35
减：未确认的融资费用116.93468.78
重分类至一年内到期的非流动负债6495.9131960.57租赁负债净额
18.实收资本
期初数期末数本期本期投资者名称所占比
投资金额增加减少投资金额所占比例（%）例（%）
合计50000000.00100.0050000000.00100.00江西省旅游集团
50000000.00100.0050000000.00100.00
股份有限公司
19.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
其他资本公积124264.89124264.89
合计124264.89124264.89
(2)变动情况
本期资本公积变动系购买子公司海际购国际少数股东持有19%的股权产生。
20.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积金16245.9416245.94
合计16245.9416245.94
21.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上期数
第41页共58页项目本期数上期数
本期期初余额-183206.64524174.21
本期增加额-1451272.89-697617.30
其中：本期净利润转入-1451272.89804550.77
其他调整因素-1502168.07
本期减少额9763.55
其中：本期提取盈余公积数9763.55
本期期末余额-1634479.53-183206.64
(2)其他说明其他调整因素系同一控制下企业合并恢复自处于最终控制方控制时点至合并日期间归属于母公司的留存收益。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入、营业成本
本期数上期数项目收入成本收入成本
主营业务小计71083168.4169344139.69133637326.37126834411.28
电商分销业务56764128.8055732660.9399832223.5196549344.19
电商零售业务14184030.0113611478.7632955077.3230285067.09
平台零售业务135009.60850025.54
其他业务小计2830.20131104.68
其他2830.20131104.68
合计71085998.6169344139.69133768431.05126834411.28
2.销售费用
项目本期数上期数
职工薪酬724694.07
广告促销费680914.651987808.92
差旅费106725.8070771.44
第42页共58页项目本期数上期数
销售佣金592417.90
运杂费33001.95149982.64
业务招待费21770.0025204.60
公司房租、物业管理费用8588.026935.78
其他销售费用88489.11441305.36
合计1664183.603274426.64
3.管理费用
项目本期数上期数
职工薪酬791740.482007167.65
咨询及中介机构费166277.302364981.90
办公费59962.9639541.85
折旧及摊销费45749.91168002.68
租赁费41763.9043697.76
差旅费27464.111695.26
物业管理费15466.506789.63
业务招待费13648.50
水电气费用6689.9433935.89
其他776.70286721.50
合计1169540.304952534.12
4.研发费用
项目本期数上期数
人工费720582.06
折旧费6910.56
其他9412.67
合计736905.29
5.财务费用
第43页共58页项目本期数上期数
利息支出908957.69
减：利息收入32674.4412778.61
汇兑损失1648.47781871.04
减：汇兑收益7742.592350605.49
银行手续费41191.1556233.43
其他351.858396.14
合计2774.44-607925.80
6.其他收益
计入本期非经常项目本期数上期数性损益的金额
与收益相关的政府补助990253.46
个税手续费退还1065.65589.221065.65
印花税退还1337.70
合计1065.65992180.381065.65
7.信用减值损失
项目本期数上期数
坏账损失-436551.13-43181.24
合计-436551.13-43181.24
8.营业外收入
项目本期数上期数
罚没收入633540.40
其他1.731.07
合计1.73633541.47
9.营业外支出
计入当期非经常项目本期数上期数性损益的金额
第44页共58页计入当期非经常项目本期数上期数性损益的金额
罚款支出2004.10
离职经济补偿金27693.0627693.06
其他207.23
合计27693.062211.3327693.06
10.所得税费用
项目本期数上期数
当期所得税费用-41013.56102365.10
递延所得税费用-53358.701927.51
合计-94372.26104292.61
(三)其他信息
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金720000.00锁汇保证金
合计720000.00
2.外币折算
计入当期损益的汇兑差额为6094.12元。
3.租赁
公司作为承租人项目金额
租赁负债的利息费用351.85
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用41763.90
与租赁相关的总现金流出42115.75
4.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
第45页共58页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金——————
其中：美元214422.887.225801549376.83
澳元-33.564.79920-161.06日元21090732.000.050091056519.13
(四)合并现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
补充资料本期数上期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：——
净利润-1544261.9634888.74
加：资产减值损失
信用减值损失436551.1343181.24
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
11547.8721593.86
产折旧
使用权资产折旧31470.72150064.76
无形资产摊销2731.323511.80长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)-5742.27-659776.76
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-53358.701927.51
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)11295280.99-1827819.64
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)39177402.21-8170808.16
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-41403756.09-20501574.93其他
经营活动产生的现金流量净额7947865.22-30904811.58
第46页共58页补充资料本期数上期数
(2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额15103570.717326824.25
减：现金的期初余额7326824.2528811540.10
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额7776746.46-21484715.85
2.现金和现金等价物的构成
项目期末数期初数
(1)现金15103570.717326824.25
其中：可随时用于支付的银行存款15103570.717326824.25
(2)期末现金及现金等价物余额15103570.717326824.25
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
九、或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十一、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司有关信息母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比
（%）例（%）江西省旅游集团130000万
江西省南昌市旅游综合业务100.00100.00股份有限公司元人民币
(二)本公司的子公司有关信息子公司名称注册地业务性质认缴出资额持股比例表决权比例
海际购国际有限公司中国香港商业贸易5000万元港币70.00%70.00%
第47页共58页江西省海际购科技有限江西省南
商业贸易5000万元人民币100.00%100.00%公司昌市江西省九州保税科技有江西省南
其他商业服务5000万元人民币70.00%70.00%限公司昌市
江西保税集团有限公司中国香港其他商业服务6000万元港币100.00%100.00%
本公司的子公司有关信息详见本财务报表附注七、企业合并及合并财务报表之子公司情况。
(三)本公司的其他关联方有关信息其他关联方名称其他关联方与本公司关系
MEIFAN GROUP LIMITED 参股股东新旅建设集团有限公司受同一最终控制方控制江西新旅供应链有限公司受同一最终控制方控制江西苏南置业有限公司受同一最终控制方控制南昌樾府置业有限公司受同一最终控制方控制江西省旅游集团九州供应链管理有限公司受同一最终控制方控制
(四)关联交易情况
购销商品、提供和接受劳务的关联交易出售商品和提供劳务的关联交易本期数上期同期数关联交易定关联交关联方价方式及决占同类交易占同类交易易内容策程序金额金额的比例金额金额的比例
(%)(%)
MEIFAN GROUP
货款市场定价321555.540.451404465.301.41
LIMITED江西省旅游集
团九州供应链货款市场定价222923.6726.23管理有限公司
(五)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
第48页共58页账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款 MEIFAN GROUP LIMITED 6252258.41 16481198.96江西省旅游集团九州供
222923.67222923.67
应链管理有限公司
小计6475182.0816704122.63江西省旅游集团股份有
其他应收款6110204.53限公司江西省旅游集团九州供
155491.2233153837.85
应链管理有限公司
小计155491.2239264042.38
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
合同负债江西新旅供应链有限公司4811.324811.32
江西苏南置业有限公司12452.8312452.83
南昌樾府置业有限公司13018.87
新旅建设集团有限公司20660.3821900.00
小计50943.4039164.15
其他应付款江西省旅游集团股份有限公司26405.65
江西省旅游集团九州供应链管理有限公司31971038.00
小计26405.6531971038.00
十二、母公司财务报表项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细
期末数类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账
4856500.18100.00145695.013.004710805.17
准备的应收账款
第49页共58页期末数类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
合计4856500.18100.00145695.013.004710805.17
2)账龄情况
期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）4856500.18145695.01
合计4856500.18145695.01
(2)期末采用组合计提坏账准备的应收账款期末数期初数项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)
账龄组合4856500.183.00145695.01
小计4856500.18——145695.01——
(3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数期初数项目账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内
4856500.18100.00145695.01（含1年）
小计4856500.18100.00145695.01
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款合计的债务人名称账面余额坏账准备比例（%）
上海涂酷电子商务有限公司4836266.4099.58145087.99
海际购跨境购网20233.780.42607.02
小计4856500.18100.00145695.01
2.其他应收款
(1)类别明细
第50页共58页期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准
32234231.26100.0060.600.0032234170.66
备的其他应收款项
合计32234231.26100.0060.600.0032234170.66
(续上表)期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准
39259958.77100.0039259958.77
备的其他应收款项
合计39259958.77100.0039259958.77
(2)账龄情况期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内32234231.2660.6039259958.77
合计32234231.2660.6039259958.77
(3)按组合计提坏账准备的其他应收款项期末数期初数项目计提比例坏账计提比坏账账面余额账面余额
(%)准备例(%)准备
其他组合32232211.2639259958.77
账龄组合2020.003.0060.60
小计32234231.26——60.6039259958.77
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项合债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备
计的比例（%）
海际购国际有限公司往来款31971038.001年以内99.19江西省旅游集团九州供应链
往来款155491.221年以内0.48管理有限公司
江西省海际购科技有限公司往来款105682.041年以内0.33
南昌综保置业有限公司往来款1500.001年以内0.0045.00
第51页共58页占其他应收款项合债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备
计的比例（%）
其他其他520.001年以内0.0015.60
小计32234231.26100.0060.60
3.长期股权投资
(1)长期股权投资分类项目期初数本期增加本期减少期末数
对子公司投资12898963.74167127.8013066091.54
合计12898963.74167127.8013066091.54
(2)长期股权投资明细核算被投资单位投资成本期初数增减变动期末数方法
合计——13066091.5412898963.74167127.8013066091.54子公司
其中：海际购国际有限公司成本法2423991.862256864.06167127.802423991.86江西省九州保税科技有限公
成本法6452708.676452708.676452708.67司
江西省海际购科技有限公司成本法4189391.014189391.014189391.01（续上表）期末减本期计提减本期现金
被投资单位持股比例(%)表决权比例(%)值准备值准备红利
合计——子公司
其中：海际购国际有限公司70.0070.00
江西省海际购科技有限公司100.00100.00
江西省九州保税科技有限公司70.0070.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入、营业成本
本期数上期数项目收入成本收入成本
第52页共58页本期数上期数项目收入成本收入成本
主营业务小计4845213.854683185.8499700.04
合计4845213.854683185.8499700.04
(三)母公司现金流量表补充资料补充资料本期数上期数
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-1120824.1697635.45
加：资产减值损失
信用减值损失（适用于已执行新金融工具准则的公司）145755.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧107.88
使用权资产折旧（适用于已执行新租赁准则的公司）无形资产摊销长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)200.00
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-29151.12
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)2149552.71-35312521.48
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)2652593.902061287.06其他
经营活动产生的现金流量净额3798034.82-33153398.97
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3627499.94
第53页共58页补充资料
减:lt金的期初余额
加;现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额
十三、按照有关财务会计制度应披Ⅱ的其他内容截至本财务报表批准报出日本公司不存在按照有关财务会计制度应披露的其他内容。
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第5亻页共58页第55页共58页第56页共58页第57页共58页第58页共58页