祥源文旅:审计报告

黄山齐云山旅游管理有限责任公司
审计报告
上会师报字(2024)第0544号
上会会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海
CA上会会计师事务所(特殊普通合伙)
Wanghoiauifiedgollic couanaagcoidgaoccncdgotncrshin)
审计报告
上会师报字(2024)第0544号
黄山齐云山旅游管理有限责任公司:
一、审计意见
我们审计了黄山齐云山旅游管理有限责任公司(以下简称“贵公司”)财务报表,
包括2023年12月31日的资产负债表,2023年11-12月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映了贵公司2023年12月31日的财务状况以及2023年11-12月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他
责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,
并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营
相关的事项并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其
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SCPA上会会计师事务所(特殊普通合伙)
Aanghoiatipodgnlliocoooocmlan(aaooicdgocooadgotcsin)
他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,
就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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SGA上会会计师事务所(特殊普通合伙)
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
本报告仅供浙江祥源文旅股份有限公司在收购黄山齐云山旅游管理有限责任公
司过程中,进行资产评估时参考使用。本报告不得被全部或部分另行使用；未经本所事前书面同意,本报告及其复印件不得全部或部分提供给第三方。
上会会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
声连杨会中国
声连计国
会计师事务所滢师开
(特殊普通合伙)中国注册会计师:
索龙强索会中
索龙强强师册
中国上海二〇二四年二月四日
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985,006
黄山齐云山旅游管理有限责任公司
2023年12月31日财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
一、公司基本情况
有限公司出资组建的有限责任公司,于2023年11月28日取得安徽省黄山市休宁县市场监督管
理局核发的 91341022MAD63QQF13 号《营业执照》。注册资本为人民币 2000 万元。股权结构如下:  股东名称         认缴金额(元)         实收金额(元)         出资比例(%)         
齐云山投资集团有限公司20,000,000.0020,000,000.00100.00
注册地址:安徽省黄山市休宁县齐云山镇岩前村
经营范围:酒店相关的住宿及会务服务,户外拓展项目,与酒店经营有关的其他商品或服务销售(经营许可范围内)。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日,
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合
资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益；以历史成本计量
的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算,不改变其人民币金额；以公允
价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
7、金融工具
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。
(1)金融资产
①分类和初始计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金
额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
1)债务工具
公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具,分别采用以下三种方式进行计量:
以摊余成本计量:
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流
量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要
包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。公司将自资产负
债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产；取得
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益:
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入
其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产列示为其他债权投资,自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资,列
示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益:
公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具,以公允价值计量且其变动计入当期损益,列示为交易性金融资产。在初始确认时,公司为了
消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。2)权益工具
公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期
损益,列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。
此外,公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产,列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。该指定一经做
出,不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资,公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
②减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投
资和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。公司考虑有关过去事项、当前状况
以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
于每个资产负债表日,公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,公司按照未来12个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二
阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据及应收账款和合同资产,无论是否存在重大融资成分,公司均可以按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
1)信用风险显著增加判断标准
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即
可获得合理且有依据的信息,包括基于公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及
前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较
金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量或定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例。
定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
上限指标为债务人合同付款(包括本金和利息)一般逾期超过30天,最长不超过90天。2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值,公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目
标保持一致,同时考虑定量、定性指标。公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
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债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,公司对不同的资产分别以12个月或
整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损
失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下:
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。公司
的违约概率以历史信用损失模型结果为基础进行调整,加入前瞻性信息,以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
违约损失率是指公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方
式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,公司应被偿付的金额。
4)前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
应收账款组合
对于划分为单项的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
其他应收款组合
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对于划分为单项的其他应收款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况
的预测,编制其他应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,公司及其子公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对
于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司及其子公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
③终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2)该金融资产已转移,且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3)该金融资产已转移,虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额,计入留存收益；其余金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。
④核销
如果公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司及其子公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照公司及其子公司收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
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③不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同,以及不属于本条第①项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中,公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该指定满足下列条件之一:
1)能够消除或显著减少会计错配。
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金
融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出,不得撤销。
公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债,包括应付票据及应付账款、其他应付款、借
款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际
利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债；期限在一年以上但自资产
负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。(3)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,
采用估值技术确定其公允价值。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和
其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特
征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。
(4)后续计量
初始确认后,公司对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后,公司对不同类别的金融负债,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本,以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定:
①扣除已偿还的本金。
②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
摊销额。
③扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,公司在
后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。公司按照上述政策对金
融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的,若该金融工具在后续期间因其信用风险有所
改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系
(如债务人的信用评级被上调),公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
8、其他应收款
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、7一金融工具。
9、存货
(1)存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
(2)发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
(3)存货可变现净值的确定依据
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照存货类别成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货,在正常生产经营过程
中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额确定其可变现净值；资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不
存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
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(4)存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
②包装物
按照一次转销法进行摊销。
10、合同资产
(1)合同资产的确认方法及标准
合同资产,指已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因
素。向客户销售两项可明确区分的商品,因已交付其中一项商品而有权收取款项,但收取该款项
还取决于交付另一项商品的,该收款权利应作为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
正常履行合同形成的合同资产,如果合同付款逾期未超过30日的,判断合同应收的现金流量与
预期能收到的现金流量之间不存在差异,不确认合同资产减值准备；如果合同付款逾期超过(含)
30日的,按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准备,具体确定方法和会计处理方法参见“附注三、7、金融工具”。
11、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
(2)各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法5-20年0-5%4.75%-20%
机械设备年限平均法5-20年0-5%4.75%-20%
运输工具年限平均法5-10年0-5%9.5%-20%
家具设备年限平均法5-10年0-5%9.5%-20%
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12、在建工程
(1)在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
(2)在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但
尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
13、生物资产
(1)生物资产分类
本公司的生物资产包括生产性生物资产,生产性生物资产主要包括梅花鹿、柯尔鸭、蓝孔雀、羊驼等与景区经营相关的温顺小动物。
生物资产同时满足下列条件的,予以确认:
①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
③该生物资产的成本能够可靠地计量。
(2)生物资产初始计量
公司取得的生物资产,按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相
关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行繁衍的生物资产根据其动物繁育期间发生的实际成本作为其入账价值。
(3)生物资产后续计量
①生产性生物资产折旧
本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产,采用年限平均法按期计提折旧。本公司根据
生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式,确定其使用寿命和预计净残
值；并在年度终了,对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下:资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
畜牧养殖业5-250400-20.00
②生物资产处置
生物资产出售、毁损、盘亏时,将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(4)生物资产减值
公司至少于每年年度终了对生产性生物资产进行检查,有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫
害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因,使生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的,
按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额,计提生物资产跌价准备或减值准备,并计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提,不得转回。
14、无形资产
(1)无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。
(2)无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素
判断,能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等；
⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系
统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。
(3)无形资产减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日,有迹象表明无形资产可能发生减值的,以单项资产为基础估计其可收回金额；难
以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。因企
业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年年末都进行减
值测试。单项资产的可收回金额低于其账面价值的,按单项资产的账面价值与可收回金额的差额
计提相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的,确认其相应的减值损失,减
值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值,再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产
的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减,作为各
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
单项资产(包括商誉)的减值损失,计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
(4)内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开阶段的标准:
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探
索性等特点；在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,可证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司无形资产采用直线法摊销。项目土地使用权软件
摊销年限20-40年5-10年
15、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际
发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
16、职工薪酬
(1)职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
(2)短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(3)离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
①在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
②对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量
等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产
的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其中服务成本和
设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划
净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
(4)辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(5)其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计
处理；除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计
处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额
以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
17、收入
(1)收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:
①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
②合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
③合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④合同具有商业实质,即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；⑤因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单
项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行,并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务；否则,属于在某一时点履行履约义务:1)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2)客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商
品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一,则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,应考虑下列迹象:
企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务；
企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权；
企业已将该商品实物转移到客户,即客户已实物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
客户已接受该商品；
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2)收入确认的具体方法
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊至该
项履约义务的交易价格确认收入。履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服
务的承诺。交易价格,是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
18、重要会计政策和会计估计的变更
2022年11月30日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号),
其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。该政策对本公司报表无影响。
四、税项
1、主要税种及税率税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务过程6%
中产生的销售额
城市维护建设税应缴流转税税额5%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%
五、财务报表主要项目附注
1、货币资金项目2023年12月31日
库存现金
银行存款225,039.47
其他货币资金
合计225,039.47
其中:存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额
2、预付款项账龄2023年12月31日
金额比例
1年以内457,896.00100.00%
1至2年
2至3年
3年以上
合计457,896.00100.00%
3、存货项目2023年12月31日
账面余额跌价准备账面价值
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)项目2023年12月31日
账面余额跌价准备账面价值
原材料187,961.57187,961.57
合计187,961.57187,961.57
4、其他流动资产项目2023年12月31日
待认证进项税额42,351.25
5、固定资产项目房屋及建筑物机械设备运输工具家具设备合计
账面原值
本期增加金额58,230,249.831,897,058.75461,723.431,853,540.0062,442,572.01
其中:购置32,938,430.37108,507.52322,383.0133,369,320.90
股东投入25,291,819.461,788,551.23139,340.421,853,540.0029,073,251.11
合并范围变更增加
本期减少金额
其中:处置或报废
合并范围变更减少
2023年12月31日58,230,249.831,897,058.75461,723.431,853,540.0062,442,572.01
累计折旧
本期增加金额
其中:计提
本期减少金额
其中:处置或报废
合并范围变更减少
2023年12月31日
减值准备
本期增加金额
其中:计提
本期减少金额
其中:处置或报废
2023年12月31日
账面价值
2023年12月31日58,230,249.831,897,058.75461,723.431,853,540.0062,442,572.01
说明:1、公司自黄山市自由家营地景区管理有限公司购买房屋建筑物两座包括其土地使用权,
用途为酒店大堂和餐厅,该部分资产购买价款共计184.64万元,其中建筑物143.92万元,土地
使用权40.72万元。资产有独立的权利证书,该权利证书产权变更于2024年2月2日已完成,
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
权利证书编号分别为:皖(2024)休宁县不动产权第0003127号、皖(2024)休宁县不动产权第0003128号。
6、在建工程项目2023年12月31日
景区修缮项目434,791.01
合计434,791.01
7、生产性生物资产项目萌宠
(1)账面原值
本年增加金额595,850.00
其中:购置595,850.00
本年减少金额13,600.00
其中:处置或报废
2023年12月31日582,250.00
(2)累计折旧
本年增加金额
其中:计提
本年减少金额
其中:处置
2023年12月31日
(3)减值准备
本年增加金额
其中:计提
本年减少金额
其中:处置
2023年12月31日
(4)账面价值
2022年12月31日账面价值582,250.00
8、无形资产项目土地使用权软件合计
账面原值
本期增加金额33,714,980.74147,179.0433,862,159.78
其中:购置33,714,980.7433,714,980.74
股东投入147,179.04147,179.04
本期减少金额
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2023年12月31日财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)项目土地使用权软件合计
其中:处置
2023年12月31日33,714,980.74147,179.0433,862,159.78
累计摊销
本期增加金额70,422.122,026.3872,448.50
其中:计提70,422.122,026.3872,448.50
本期减少金额
其中:处置
2023年12月31日70,422.122,026.3872,448.50
账面价值
2023年12月31日33,644,558.62145,152.6633,789,711.28
说明:公司自黄山市自由家营地景区管理有限公司购买房屋建筑物两座包括其土地使用权,用途
为酒店大堂和餐厅,该部分资产购买价款共计184.64万元,其中建筑物143.92万元,土地使用
权40.72万元。资产有独立的权利证书,该权利证书产权变更于2024年2月2日已完成,权利
证书编号分别为:皖(2024)休宁县不动产权第0003127号、皖(2024)休宁县不动产权第0003128号。
9、长期待摊费用项目本期增加本期摊销其他减少2023年12月31日
升级改造费5,051,926.325,051,926.32
园林配套建设4,922,515.214,922,515.21
合计9,974,441.532,974,441.53
说明:园林配套建设费用是与公司经营有关的园林投资建设费用,资产由股东投入,股东投入资产时计入资本公积。
10、应付账款项目2023年12月31日
1年以内(含1年)6,182,226.51
1-2年(含2年)
2-3年(含3年)
3年以上
合计6,182,226.51
11、其他应付款
项目2023年12月31日
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2023年12月31日财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)项目2023年12月31日
应付利息
其他应付款47,916,446.11
合计47,916,446.11
12、实收资本项目本期增加本期减少2023年12月31日所占比例
齐云山投资集团有限公司20,000,000.0020,000,000.00100.00%
13、资本公积项目本期增加本期减少2023年12月31日
其他资本公积34,14245.3634,142,945.36
说明:本期增加的其他资本公积为股东投入的与公司经营相关的资产,包括:房屋建筑物、机器
设备等固定资产,价值2907.32万元；长期待摊费用-园林配套建设费,价值492.25万元；智能票务管理软件一套,价值14.72万元。
14、未分配利润项目2023年11-12月
调整前上期末未分配利润
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减)
调整后期初未分配利润
加:本期归属于母公司所有者的净利润-104,603.86
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利.
其他
期末未分配利润-104,603.86
15、税金及附加项目2023年11-12月
印花税15,729.85
16、管理费用项目2023年11-12月
折旧摊销72,448.50
办公费2,530.20
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2023年12月31日财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)项目2023年11-12月
合计74,978.70
17、财务费用项目2023年11-12月
利息支出
减:利息收入127.73
汇兑损失
减:汇兑收益
手续费支出423.04
合计295.31
18、营业外支出项目2023年11-12月
萌宠动物意外死亡13,600.00
六、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企母公司对本企
业的持股比例业表决权比例
齐云山投资集团有限公司安徽黄山房地产业50,000.00万元100.00%100.00%
2、本企业的合营和联营企业情况
报告期内,本公司无合营及联营企业。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
黄山市自由家营地景区管理有限公司同一实控人
安徽祥融园林有限公司同一实控人
祥源颍淮旅游开发股份有限公司同一实控人
4、关联交易情况
①购买资产/接受劳务情况表:
关联方关联交易内容2023年11-12月
黄山市自由家营地景区管理有限公司购买资产1,846,429.11
祥源颍淮旅游开发股份有限公司购买商品603,349.00
20
黄山齐云山旅游管理有限责任公司
2023年12月31日财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
关联方关联交易内容2023年11-12日
安徽祥融园林有限公司购买服务5,051,926.32(2)关联方应收应付款项
应付项目:项目名称关联方2023年12月31日
其他应付款黄山市自由家营地景区管理有限公司1,846,429.11
其他应付款齐云山投资集团有限公司46,065,617.00
应付账款祥源颍淮旅游开发股份有限公司603,349.00
应付账款安徽祥融园林有限公司5,051,926.32
七、承诺及或有事项
无
八、资产负债表日后事项
无
九、其他重要事项
无
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2024年02月4日
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注册会计师工作单位变更事,项登记
Registraionofthe Change of Workinguritby.aCPA.
同意调出
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上海会北京分所事务所
上海会北京分所CPA
转出协会盖章
Saiupiftepitisfer-out nstitute of CPAs
d04年日0
同意调入
Agreetheholdertobe ransferred.s二
上会(特殊普美合伙)北京台荒韶事务所
转心协会盖章
StampollhetcanstetinInstitute of CPAs
如.4年-4m月10日
(FEDp
A007526
1,830,611,070
姓名:杨滢
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Thiscertifi2,014eryearafter
thisrenewa2,014
ERTIFISO
o3s月股份路3.200
证书编号:110,000,252,244
No.ofCertictcate.2,012
2,013
热然焦重热会北家注册会计师评Authorized InstituteafCA
发证日期:Daie of lssuiance.重善1月月日
会计师事务所
本复印件已审核与原件
重
名
岂15
80
年度检验登记
AnnualRenewalRegistration
本证书经检验合格,继续有效一年。
Thiscertificate is.valid.foranotheryearafter
thisrenewal.
证书编号:310,000,080,229
No.ofCertiicate310,000,080,229
热焦焦开热会的北京注册会计师协会批准注册协会:  发证日期:2,023Date ofIssuance         年03         月029年ly         月日/m         
会计师事务所
,
本复印件已审核与原件一致
01310106086242261L统一社会信用代码营业执照.扫描市场主体费验更多应用服务份码了解更多额监管信息,体
(照编号:06000000202311210048:(副本)
称上会会计师事务所(特殊普通合伙)出资额人民币3240.0000万元整
型特殊普通合伙企业成立日期2013年12月27日
执行事务合伙人张健,张晓荣、耿磊,巢序,朱清滨,杨滢,江燕主要经营场所上海市静安区威海路735号25层
经营范围:审查企业会计报表,出具审计报告,验证企业资本,出具验资报告办理企业合并、分离、清算事宜中的审计业务,出具有
关报告,基本建设年度财务决算审计代理记账；会计咨询:
税务咨询、管理咨询、会计培训,法律、法规规定的其他业
务。【依法须经批准的项目,经相关部1批准后方可开展经营活
动】
登记机关
2023年114月21日
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国国家市场监督管理总局监制
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn家企业信用信息公示系统报送公示年度报告。国家市场监督管理总局监制