恒丰纸业:恒丰纸业审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—88页
四、资质证书复印件………………………………………………第89—92页审计报告
天健审〔2024〕7-37号
牡丹江恒丰纸业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了牡丹江恒丰纸业股份有限公司（以下简称恒丰纸业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒丰纸业公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒丰纸业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共92页对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)5、附注三(十二)及五(一)2。
截至2023年12月31日止，恒丰纸业公司应收账款账面余额为人民币
545528155.58元，坏账准备为人民币44065101.92元，账面价值为人民币
501463053.66元。
恒丰纸业公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况检查，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
第2页共92页(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十三)5及五(一)6。
截至2023年12月31日止，恒丰纸业公司存货账面余额为人民币
825114155.68元，跌价准备为人民币61562922.88元，账面价值为人民币
763551232.80元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层在按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价与销售合同价格、历史数据等进行比较；
(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘及存货库龄表，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、生产
成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第3页共92页四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒丰纸业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
恒丰纸业公司治理层（以下简称治理层）负责监督恒丰纸业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
第4页共92页疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒丰纸业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒丰纸业公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就恒丰纸业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
第5页共92页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年三月十三日
第6页共92页第7页共92页第8页共92页第9页共92页第10页共92页第11页共92页第12页共92页第13页共92页第14页共92页牡丹江恒丰纸业股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
牡丹江恒丰纸业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经黑龙江省经济体制改革委员会以黑体改复[1993]431号文件批准，由原牡丹江造纸厂（现已改制更名为牡丹江恒丰纸业集团有限责任公司）以主要生产经营性资产出资，联合哈尔滨卷烟厂、延吉卷烟厂以定向募集方式设立的股份有限公司，于1994年3月6日在黑龙江省工商行政管理局登记注册，总部位于黑龙江省牡丹江市。公司现持有统一社会信用代码为912310001302337697的营业执照，注册资本298731378.00元，股份总数298731378股（每股面值1元）。均为无限售条件的流通 A股。公司股票于 2001年 4月 19日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属造纸及纸制品业。主要经营活动为纸、纸浆和纸制品的研发、生产和销售。产品主要有：烟草工业用纸、机械光泽纸、薄型印刷纸等。
本财务报表业经公司2024年3月13日第十届十五次董事会批准对外报出。
本公司将湖北恒丰纸业有限责任公司（以下简称湖北恒丰）、牡丹江恒丰热电有限公司（以下简称恒丰热电）和黑龙江恒祥信检测技术有限公司（以下简称恒祥信测）和牡丹江恒
益泰生物科技有限公司（以下简称恒益泰）四家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
第15页共92页三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额
五(一)2(2)2)
应收账款0.3%的应收账款认定为重要应收账款。
重要的应收账款坏账准备收公司将单项应收账款金额超过资产总额
五(一)2(3)2)
回或转回0.3%的应收账款认定为重要应收账款。
公司将单项应收账款金额超过资产总额
重要的核销应收账款五(一)2(4)2)
0.3%的应收账款认定为重要应收账款。
重要的账龄超过1年的预付公司将单项预付款项金额超过资产总额
五(一)4(1)2)
款项0.3%的预付款项认定为重要预付款项。
公司将单项在建工程项目金额超过资产
重要的在建工程项目五(一)9(2)2)总额0.3%的在建工程项目认定为重要在建工程项目。
公司将单项应付账款金额超过资产总额重要的账龄超过1年的应付
五(一)16(2)0.3%的在应付账款认定为重要应付款账款项。
公司将单项合同负债金额超过资产总额重要的账龄超过1年的合同
五(一)17(2)0.3%的在合同负债认定为重要合同负负债债。
第16页共92页该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置公司将单项其他应付款金额超过资产总重要的账龄超过1年的其他
五(一)20(2)额0.3%的在其他应付款认定为重要其他应付款应付款。
公司将单项投资活动现金流量超过资产
重要的投资活动现金流量五(三)1总额5%的在投资活动认定为重要投资活动。
公司将研发项目金额超过净利润10%的
重要的外购研发项目六(二)研发项目认定为重要研发项目。
公司将资产总额超过集团利润总额的
重要的子公司、非全资子公
七(二)15%的子公司确定为重要子公司、重要非司全资子公司。
公司将承诺事项涉及的金额超过资产总
重要的承诺事项十二(一)额的10%的承诺事项认定为重要的承诺事项。
公司将或有事项涉及的金额超过利润总
重要的或有事项十二(二)额的10%的或有事项认定为重要的或有事项。
公司将资产负债表日后事项涉及的金额
超过利润总额的10%的资产负债表日后重要的资产负债表日后事项十三事项认定为重要的资产负债表日后事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
第17页共92页1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
第18页共92页金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
第19页共92页此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该
第20页共92页金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
第21页共92页损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
第22页共92页(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——应收政府款参考历史信用损失经验，结款项性质项组合合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险其他应收款——合并范围内敞口和未来12个月内或整合并范围内关联方
关联方组合个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年30.0030.00
2-3年60.0060.00
3年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
第23页共92页存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
第24页共92页能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持
有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
第25页共92页值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
第26页共92页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
第27页共92页丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
通用设备年限平均法1059.5
专用设备年限平均法1059.5运输工具及其他年限平均法5519
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
第28页共92页用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件系统等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，产权证约定的使用期限直线法软件系统10年；预期经济利益年限直线法
第29页共92页3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的
第30页共92页生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
第31页共92页债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
第32页共92页公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售烟草工业用纸、机械光泽纸、薄型印刷纸等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经对方签收确认，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
第33页共92页公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或第34页共92页其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
第35页共92页5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
第36页共92页于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十)重要会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税13%、9%、6%
入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
第37页共92页税种计税依据税率
的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额详见下表不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
黑龙江恒祥信检测技术有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.2023年10月16日本公司取得由黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家黑龙
江省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号 GR202323000611），有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）之规定，公司2023-2025年度享受企业所得税优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。
2.黑龙江恒祥信检测技术有限公司属于新设立的小微企业，年应纳税所得额不超过
100万元，根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财务部税务总局公告2023年第6号）之规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金14819.0133421.38
银行存款357933992.90308341295.74
其他货币资金2690633.23220000.00
第38页共92页项目期末数期初数
合计360639445.14308594717.12
(3)其他说明
期末和期初其他货币资金均为开立的银行保函保证金，使用受限。
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内524667399.64476797485.65
1-2年3995935.1810782119.28
2-3年6193953.962244739.10
3年以上10670866.8012267663.23
合计545528155.58502092007.26
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备15047225.972.7615047225.97100.00
按组合计提坏账准备530480929.6197.2429017875.955.47501463053.66
合计545528155.58100.0044065101.928.08501463053.66（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备20270255.354.0420270255.35100.00
按组合计提坏账准备481821751.9195.9627226320.545.65454595431.37
合计502092007.26100.0047496575.899.46454595431.37
第39页共92页2)重要的单项计提坏账准备的应收账款期末和期初单项计提坏账准备的应收账款均不重要。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内524234264.4826211713.225.00
1-2年3284910.08985473.0230.00
2-3年2852663.361711598.0260.00
3年以上109091.69109091.69100.00
小计530480929.6129017875.955.47
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回核销单项计提坏
20270255.351798811.775666795.011355046.1415047225.97
账准备按组合计提
27226320.541801058.399502.9829017875.95
坏账准备
合计47496575.893599870.165666795.011364549.1244065101.92
2)本期重要的坏账准备收回情况
本期收回的坏账准备均不重要。
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况
项目核销金额
实际核销的应收账款1364549.12
2)本期重要的应收账款核销情况
本期核销的应收账款均不重要。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称账面余额坏账准备
额的比例（%）广东中烟工业有限责任
19807147.033.63990357.35
公司
第40页共92页占应收账款期末余单位名称账面余额坏账准备
额的比例（%）
ZAO PHILIP MORRIS
16398938.583.01819946.93
IZHORA新郑黄金叶实业有限责
12599225.012.31629961.25
任公司河南中烟工业有限责任
11760743.172.16588037.16
公司将军烟草集团有限公司
10531152.971.93526557.65
济南包装材料分公司
小计71097206.7613.043554860.34
3.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票155200147.36115214683.04
合计155200147.36115214683.04
(2)减值准备计提情况期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备155200147.36155200147.36
其中：银行承兑汇票155200147.36155200147.36
合计155200147.36155200147.36（续上表）期初数累计确认的信用减值成本准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
按组合计提减值准备115214683.04100.00%115214683.04
其中：银行承兑汇票115214683.04100.00%115214683.04
合计115214683.04100.00%115214683.04
第41页共92页(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票137890388.29
小计137890388.29
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内53781055.4799.0753781055.47180107669.9399.69180107669.93
1-2年247108.510.13247108.51
2-3年184545.510.34184545.51
3年以上317603.700.59317603.70317714.710.18317714.71
合计54283204.68100.0054283204.68180672493.15100.00180672493.15
2)账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明
无需要披露的账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
中国煤炭工业进出口集团黑龙江有限公司12332034.2122.72
国网黑龙江省电力有限公司7540779.5713.89
CHINAPACK AUSTRALIA PTY LTD 7137251.54 13.15
ITOCHU HONG KONG LTD. 4476602.55 8.25
ASPP CO. LTD 4456730.04 8.21
小计35943397.9166.22
第42页共92页5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金2405773.701351879.60
押金及保证金24864017.9525834601.60
往来款413173.2377537.52
政府补助11500000.00
合计27682964.8838764018.72
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内17405819.7227992066.15
1-2年6377660.166071305.36
2-3年2019498.002553410.26
3年以上1879987.002147236.95
小计27682964.8838764018.72
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备297560.001.07297560.00100.00
按组合计提坏账准备27385404.8898.935577714.8420.3721807690.04
合计27682964.88100.005875274.8421.2221807690.04（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备297560.000.77297560.00100.00
第43页共92页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备38466458.7299.236027718.0215.6732438740.70
合计38764018.72100.006325278.0216.3232438740.70
2)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内17405819.72870290.995.00
1-2年6377660.161913298.0530.00
2-3年2019498.001211698.8060.00
3年以上1582427.001582427.00100.00
小计27385404.885577714.8420.37
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信项目未来12个月合计信用损失（未发用损失（已发生信预期信用损失生信用减值）用减值）
期初数824603.301821391.613679283.116325278.02
期初数在本期——————
--转入第二阶段-318194.53318194.53
--转入第三阶段-605849.40605849.40
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提363882.22379561.31-1193446.71-450003.18本期收回或转回本期核销其他变动
期末数870290.991913298.053091685.805875274.84期末坏账准备计
5.0030.0079.2821.22
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段，初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具；第二阶段，
第44页共92页自初始确认后信用风险发生显著增加的金融工具，但未发生信用减值；第三阶段，在资产负债日发生信用减值的金融工具。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
河南中烟工业1年以内、1-2
履约保证金5540000.0020.011879500.00
有限责任公司年、2-3年许昌黄金叶实
履约保证金/投1年以内、1-2
业有限责任公1390000.005.02149500.00标保证金年司南通烟滤嘴有
履约保证金1050000.001年以内3.7952500.00限责任公司贵州中烟工业
履约保证金1000670.991年以内3.6150033.55有限责任公司将军烟草集团有限公司济南
履约保证金897966.001年以内3.2444898.30包装材料分公司
小计9878636.9935.672176431.85
6.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料550950595.9234307922.12516642673.80
在产品379944.91160495.94219448.97
库存商品190520818.4817152198.73173368619.75
委托加工物资18181837.971123520.7517058317.22
发出商品65080958.408818785.3456262173.06
合计825114155.6861562922.88763551232.80（续表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料396738330.7520217839.20376520491.55
在产品445301.14163092.20282208.94
第45页共92页期初数项目账面余额跌价准备账面价值
库存商品120984316.8416199179.73104785137.11
委托加工物资538629.08538629.08
发出商品144001420.9811782882.22132218538.76
合计662707998.7948362993.35614345005.44
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他
原材料20217839.2027494901.2513404818.3334307922.12
在产品163092.2014286.5216882.78160495.94
库存商品16199179.7312260750.6111307731.6117152198.73委托加工
1123520.751123520.75
物资
发出商品11782882.227667355.9010631452.788818785.34
合计48362993.3548560815.0335360885.5061562922.88
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估本期将已计提存货跌原材料计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值价准备的存货耗用
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估本期将已计提存货跌在产品计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值价准备的存货耗用估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额本期将已计提存货跌库存商品确定其可变现净值价准备的存货售出
委托加工物相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估本期将已计提存货跌资计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值价准备的存货耗用估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额本期将已计提存货跌发出商品确定其可变现净值价准备的存货售出
7.其他流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
第46页共92页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待摊费用1170621.951170621.951884792.241884792.24待抵扣增值税进
1991334.111991334.1111973611.4111973611.41
项税
预缴企业所得税1703884.731703884.732209.742209.74
合计4865840.794865840.7913860613.3913860613.39
8.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具及其他合计账面原值
期初数619840708.48778742281.262053206840.7731055726.893482845557.40本期增加
29443272.667513910.9537272897.032722394.9276952475.56
金额
1)购置918222.7311084531.98652331.7412655086.45
2)在建
28525049.937513910.9526188365.052070063.1864297389.11
工程转入本期减少
7297626.474755901.8730315.0312083843.37
金额
1)处置
7297626.474755901.8730315.0312083843.37
或报废
期末数649283981.14778958565.742085723835.9333747806.783547714189.59累计折旧
期初数275889553.68579529474.331560246998.6823446198.992439112225.68本期增加
38795320.1313840659.8079161756.383345157.97135142894.28
金额
1)计提38795320.1313840659.8079161756.383345157.97135142894.28
本期减少
6687967.114139077.0726879.3110853923.49
金额
1)处置
6687967.114139077.0726879.3110853923.49
或报废
期末数314684873.81586682167.021635269677.9926764477.652563401196.47减值准备
期初数306431.562543290.673346780.4916395.446212898.16
第47页共92页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具及其他合计本期增加
21984.832851.94351191.043241.46379269.27
金额
1)计提21984.832851.94351191.043241.46379269.27
本期减少金额
1)处置
或报废
期末数328416.392546142.613697971.5319636.906592167.43账面价值期末账面
334270690.94189730256.11446756186.416963692.23977720825.69
价值期初账面
343644723.24196669516.26489613061.607593132.461037520433.56
价值
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物14499626.9911132479.55328416.393038731.05
通用设备5870947.465172029.55519144.04179773.87
专用设备55970388.6351699082.503048595.851222710.28
运输工具及其他1603815.411566620.1619636.9017558.35
小计77944778.4969570211.763915793.184458773.55
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物21905087.35
小计21905087.35
(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
新建生物质提取实验室757008.00新建房屋，正在办理中水处理房屋863420.54尚未完成住建局报备手续，产权待办配汽站、换热站713142.64尚未完成住建局报备手续，产权待办小计2333571.18
(5)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
第48页共92页资产类别账面价值可收回金额本期计提减值金额
房屋及建筑物3038731.0512384690.0021984.83
通用设备179773.87385385.602851.94
专用设备1222710.283956297.60351191.04
运输工具及其他17558.35157547.503241.46
小计4458773.5516883920.70[注1]379269.27（续上表）公允价值和处置费项目关键参数及其确定依据用的确定方式
关键参数包含重置成本、综合成新率和经济学贬值率，确定依据如下：
*重置成本的确定依据：
a. 需要安装的设备重置成本=设备购置价+运杂费+
安装工程费+前期及其他费用+资金成本-设备购置上表中所有项价中可抵扣的增值税和运费中可抵扣的增值税依据资产评估机构
目（均为子公司 b. 不需要安装的设备重置成本=设备购置价+运杂按资产基础法[注2]
湖北恒丰账面费-设备购置价中可抵扣的增值税和运费中可抵扣评估的结果确定。
资产）的增值税
*综合成新率的确定依据：综合成新率=尚可使用
年限/经济使用年限×100%
*经济性贬值率的确定依据：对生产类设备考虑了
30%的经济性贬值率，对于通用的电子设备及车辆不
考虑经济性贬值。
[注1]子公司湖北恒丰已关停，对其账面资产按单项资产进行减值测试，按资产类别汇总情况如上表所示，由于按单项资产进行预计可回收金额时，当单项资产可回收金额小于该项资产账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额，当单项资产，可回收金额大于该项资产账面价值时，保持其账面价值不动，因此按资产类别汇总列示的可收回金额大于账面金额。
[注2]采用资产基础法评估的理由如下：
采用市场法的前提条件是存在一个活跃的公开市场，且市场数据比较充分，在公开市场上有可比的交易案例。由于我国产权交易市场发育不尽完全，类似交易的可比案例来源较少，因此，市场法不适用于本次评估。
收益法，是指通过将被评估企业预期收益资本化或折现以确定评估对象的价值，应用的企业正常经营，并且未来收益可以预测，与企业受益相联系的风险也可以预测，适用于收益第49页共92页稳定的成熟企业。被评估单位已于2020年初处于停产状态，并根据《关于关闭控股子公司的议案》，湖北恒丰纸业有限责任公司已于2020年关闭并遣散员工，牡丹江恒丰纸业股份有限公司拟转让持有湖北恒丰纸业有限责任公司的股权，转让完成后，湖北恒丰纸业有限责任公司将继续开展经营活动。从企业历史年度数据来看，2020年之前企业经营状况很不稳定。所以企业无法对未来收益情况作出可靠预测，因此，收益法不适用于本次评估。
公司评估基准日拥有各项资产、负债明细资料，具备资产基础法的评估条件，资产基础法适用于本次评估。
9.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数
在建工程13100002.761123357.39
工程物资208820.85161678.59
合计13308823.611285035.98
(2)在建工程
1)明细情况
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备年产4万吨绿色
低定量特种涂布11330482.3211330482.32纸项目印刷工段增加后
1769520.441769520.44
加工设备
PM8 精修项目 1123357.39 1123357.39
合计13100002.7613100002.761123357.391123357.39
2)重要在建工程项目本期变动情况
转入工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产年产4万吨绿
色低定量特种338105800.0011330482.3211330482.32涂布纸项目
小计338105800.0011330482.3211330482.32
第50页共92页（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）年产4万吨绿
色低定量特种3.373.37自有资金涂布纸项目
(3)工程物资期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备
专用材料及配件208820.85208820.85161678.59161678.59
小计208820.85208820.85161678.59161678.59
10.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值期初数
本期增加金额93669.4293669.42
1)租入93669.4293669.42
本期减少金额
1)处置
期末数93669.4293669.42累计折旧期初数
本期增加金额1561.161561.16
1)计提1561.161561.16
本期减少金额
1)处置
期末数账面价值
期末账面价值92108.2692108.26期初账面价值
第51页共92页11.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权软件合计账面原值
期初数322857956.0350962616.91373820572.94
本期增加金额1018100.351018100.35
1)购置1018100.351018100.35
本期减少金额
1)处置
期末数322857956.0351980717.26374838673.29累计摊销
期初数60829583.6034266628.9795096212.57
本期增加金额6388643.813180893.419569537.22
1)计提6388643.813180893.419569537.22
本期减少金额
1)处置
期末数67218227.4137447522.38104665749.79账面价值
期末账面价值255639728.6214533194.88270172923.50
期初账面价值262028372.4316695987.94278724360.37
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因
目前土地上尚无建筑物，待建土地使用权 2219.2M2东家族 639586.02设完成后办理不动产权证
小计639586.02
12.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产
第52页共92页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备107286190.5516099049.3197928676.0714693938.13
预提费用等27965021.274194753.1949689498.027453424.70
可抵扣亏损128776.276438.81155538.333888.46
合计135379988.0920300241.31147773712.4222151251.29
(2)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异10809276.5210469069.35
可抵扣亏损25367303.3326750994.90
合计36176579.8537220064.25
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023年6136621.37
2025年13212543.1013212543.10
2026年3782978.443782978.44
2027年5510358.703618851.99
2028年2861423.09
合计25367303.3326750994.90
13.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付购建资
23631320.6723631320.67253449.21253449.21
产款
合计23631320.6723631320.67253449.21253449.21
14.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况
第53页共92页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金2690633.232690633.23冻结保函保证金
合计2690633.232690633.23
(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金220000.00220000.00冻结保函保证金
合计220000.00220000.00
15.短期借款
项目期末数期初数
信用借款298281196.55237222608.65
合计298281196.55237222608.65
16.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付货款及加工费121756409.30100667732.42
应付设备、工程款13932329.818570087.47
合计135688739.11109237819.89
(2)账龄1年以上重要的应付账款不存在需要披露的账龄1年以上的重要的应付账款。
17.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数
预收货款12091498.4529696708.65
合计12091498.4529696708.65
(2)账龄1年以上的重要的合同负债不存在需要披露账龄1年以上的重要的合同负债。
第54页共92页18.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬6366933.13225332048.03221671083.8610027897.30
离职后福利—设定
25344471.4225344471.42
提存计划
合计6366933.13250676519.45247015555.2810027897.30
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
5540000.00188425984.23185091984.238874000.00
补贴
职工福利费2029848.642029848.64
社会保险费12394527.3212394527.32
其中：医疗保险费11556301.4511556301.45
工伤保险费832861.87832861.87
生育保险费5364.005364.00
住房公积金18293939.0618293939.06工会经费和职工教
826933.134187748.783860784.611153897.30
育经费
小计6366933.13225332048.03221671083.8610027897.30
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险24755295.6824755295.68
失业保险费589175.74589175.74
小计25344471.4225344471.42
19.应交税费
项目期末数期初数
增值税2165351.92
企业所得税6029469.3511349663.43
第55页共92页项目期末数期初数
房产税613502.56625144.93
个人所得税684760.991385585.31
城市维护建设税12426.4310211.75
教育费附加8876.027294.11
印花税563420.13445510.44
土地使用税248192.93280100.88
环境保护税179281.29181874.58
合计10505281.6214285385.43
20.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付、预提运费22435943.0329906298.10
押金保证金6312562.856352824.85
往来款772864.632677476.22
其他预提费用10056320.527658447.68
办理房产证配套费12124752.24
合计39577691.0358719799.09
(2)账龄1年以上重要的其他应付款无需要披露的账龄去年以上重要的其他应付款。
21.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款27684996.6050000000.00
应计利息65315.33135366.29
合计27750311.9350135366.29
22.其他流动负债
第56页共92页项目期末数期初数
待转销项税额1571894.793860572.12
合计1571894.793860572.12
23.长期借款
项目期末数期初数
信用借款32240480.6456928477.24
合计32240480.6456928477.24
24.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助19631375.153200000.003543000.0019288375.15与资产相关
政府补助2692123.909270000.005262123.906700000.00与收益相关
合计22323499.0512470000.008805123.9025988375.15
25.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数298731378.00298731378.00
26.资本公积
(1)明细情况项期初数本期增加本期减少期末数目
股本溢价858352687.15858352687.15
其他资本公积7312044.26-47059.177264985.09
合计865664731.41-47059.17865617672.24
(2)其他说明
本期其他资本公积增加-47059.17，主要系公司于2023年1月以0元收购了黑龙江恒
祥信测检测技术有限公司30%的少数股权引起的其他资本公积变动。
第57页共92页27.专项储备项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费1706517.851706517.85
合计1706517.851706517.85
28.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积162027080.90162027080.90
任意盈余公积24887801.0224887801.02
合计186914881.92186914881.92
(2)其他说明
根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
29.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润1049613725.71951164055.39
加：本期归属于母公司所有者的净利润136156369.62128920271.32
减：应付普通股股利38775333.3530470601.00
期末未分配利润1146994761.981049613725.71
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入2628627164.792172764807.262443423765.922020457747.53
其他业务收入19455435.2814924698.2712524392.457762197.79
第58页共92页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
合计2648082600.072187689505.532455948158.372028219945.32
其中：与客户之间
2647368301.352186797936.032455565422.362028219945.32
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
烟草工业用纸1873456945.961407905860.191727839051.851320616118.87
机械光泽纸332812761.00324835322.25364665364.28342751483.49
薄型印刷纸101482249.5497853156.03106794812.85104278307.48
其他纸类309485896.08328211738.10240831596.44249983536.10
其他30130448.7727991859.4615434596.9410590499.38
小计2647368301.352186797936.032455565422.362028219945.32
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内地区1853985888.871540369080.621816663567.221484311046.17
境外地区793382412.48646428855.41638901855.14543908899.15
小计2647368301.352186797936.032455565422.362028219945.32
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入2647368301.352455565422.36
小计2647368301.352455565422.36
(3)其他说明
本期租赁收入为714298.72元，由于租赁收入不适用《企业会计准则第14号——收入》，故未在此进行分解披露。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
第59页共92页项目本期数上年同期数
城市维护建设税4256570.666493585.87
教育费附加1833363.012782901.05
地方教育附加1222242.021855267.37
印花税1689248.951399181.04
房产税7164572.237158367.63
土地使用税2120885.451689944.13
环境保护税564505.58719983.28
合计18851387.9022099230.37
3.销售费用
项目本期数上年同期数
业务费、佣金26188024.6322682297.41
职工薪酬18355196.7913774039.70
市场推广费4188543.553026807.52
仓储费838627.96790533.06
其他1863644.451024073.93
合计51434037.3841297751.62
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬52368075.4748684952.68
折旧及摊销费19644524.2224232461.97
安保环境服务费12271442.7512430584.67
办公费3205888.344736432.86
差旅费4647517.671554888.01
业务招待费1155057.231956380.93
咨询及中介机构费5676903.427320443.95
租赁费2365000.002340054.96
第60页共92页项目本期数上年同期数
董事会会费259396.84308816.34
其他3457450.674885528.39
合计105051256.61108450544.76
5.研发费用
项目本期数上年同期数
直接投入费用42249047.7537646224.49
职工薪酬22117853.1321075794.72
委外研发费用12990910.0411178667.99
折旧与摊销费用1759573.091824735.74
其他2575667.473096875.02
合计81693051.4874822297.96
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出13960688.1615387123.82
减：利息收入2084327.451819177.79
汇兑净损益-8141919.57-19051540.30
其他1257026.431140667.92
合计4991467.57-4342926.35
7.其他收益
计入本期非经常性损益的金项目本期数上年同期数额
与资产相关的政府补助3543000.005082238.85
与收益相关的政府补助17484572.045860364.2917484572.04代扣个人所得税手续费
41617.4544807.88
返还
增值税加计抵减5444.65
第61页共92页计入本期非经常性损益的金项目本期数上年同期数额
合计21074634.1410987411.0217484572.04
8.投资收益
项目本期数上年同期数
处置交易性金融资产取得的投资收益83424.66
合计83424.66
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失2516928.03-10017930.27
合计2516928.03-10017930.27
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-48560815.03-30970303.53
固定资产减值损失-379269.27
合计-48940084.30-30970303.53
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益81988.99-92718.2381988.99
合计81988.99-92718.2381988.99
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿款604686.1625618.75604686.16
其他39031.2351256.8439031.23
第62页共92页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
合计643717.3976875.59643717.39
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
碳排放使用权支出2415912.582488018.87
捐赠支出350000.00350000.00350000.00
其他6038.696789.036038.69
合计2771951.272844807.90356038.69
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用19904637.3921938942.52
递延所得税费用1851009.98-4786906.17
合计21755647.3717152036.35
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额170977126.58152623266.03
按母公司适用税率计算的所得税费用25646568.9822893489.90
子公司适用不同税率的影响3748930.382413931.49
调整以前期间所得税的影响-472618.74-1737549.36非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响695014.11764698.66使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
1273284.25369601.93
抵扣亏损的影响
研发加计扣除的影响-9131643.15-7552136.27
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化-3888.46
第63页共92页项目本期数上年同期数
所得税费用21755647.3717152036.35
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
无需要披露的重要的投资活动现金流量。
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
押金保证金32733687.569585489.18
利息收入2084327.451819177.79
政府补助36192448.144165172.17
往来款等其他932946.353852772.80
合计71943409.5019422611.94
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
费用性支出82280034.3258357538.02
押金保证金34273999.14
往来款等其他2492517.171878441.60
合计119046550.6360235979.62
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润149221479.21135471229.68
加：资产减值准备46423156.2740988233.80
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
123018142.04153065056.46
产折旧
使用权资产折旧1561.16
无形资产摊销9569537.2211067742.90长期待摊费用摊销
第64页共92页补充资料本期数上年同期数
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-81988.9992718.23损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）10222750.9410359894.84
投资损失（收益以“－”号填列）-83424.66
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1851009.98-4786906.17
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-210291036.13-146623267.67
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）59208319.92-48510685.55
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）6588880.6788775000.25其他
经营活动产生的现金流量净额195731812.29239815592.11
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额357948811.91308374717.12
减：现金的期初余额308374717.12185485777.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额49574094.79122888939.25
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金357948811.91308374717.12
其中：库存现金14819.0133421.38
第65页共92页项目期末数期初数
可随时用于支付的银行存款357933992.90308341295.74可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额357948811.91308374717.12
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
资金处于冻结状态，使用受保函保证金2690633.23220000.00限
小计2690633.23220000.00
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数非现金变期末数现金变动非现金变动现金变动动
短期借款237222608.65295562065.751058587.90235562065.75298281196.55长期借款
（含一年
107063843.532997000.0050000000.0070050.9659990792.57
内到期的长期借款）
小计344286452.18298559065.751058587.90285562065.7570050.96358271989.12
6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额121999634.81188530374.33
其中：支付货款121999634.81185704366.05
支付固定资产等长期资产购置款2826008.28
(四)外币货币性项目
第66页共92页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金39012710.88
其中：美元4971453.937.082735211316.75
欧元483687.167.85923801394.13
应收账款119402405.16
其中：美元14798213.247.0827104811304.92
欧元1856563.047.859214591100.24
应付账款210863.59
其中：美元29771.647.0827210863.59
六、研发支出
(一)研发支出项目本期数上年同期数
直接投入费用42249047.7537646224.49
职工薪酬22117853.1321075794.72
委外研发费用12990910.0411178667.99
折旧与摊销费用1759573.091824735.74
其他2575667.473096875.02
合计81693051.4874822297.96
其中：费用化研发支出81693051.4874822297.96
(二)外购在研项目资本化或费用化的判断标准和具体依据无需要披露的重要的外购研发项目。
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将湖北恒丰纸业有限责任公司、牡丹江恒丰热电有限公司和黑龙江恒祥信检测
技术有限公司和牡丹江恒益泰生物科技有限公司四家子公司纳入本期合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
第67页共92页持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接湖北恒丰纸业有限责任
咸宁市咸宁市制造业65.32设立公司牡丹江恒丰热电有限公同一控制下
牡丹江市牡丹江市制造业50.52司企业合并黑龙江恒祥信测检测技
牡丹江市牡丹江市专业技术服务业100.00设立术有限公司牡丹江恒益泰生物科技
牡丹江市牡丹江市制造业100.00设立有限公司
注：牡丹江恒益泰生物科技有限公司已于2023年6月26日注销。
(二)重要的非全资子公司
1.明细情况
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额牡丹江恒丰热电
49.48%15127434.02801170068942024.28
有限公司
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债牡丹江恒丰热
125150018.4638007837.13163157855.5923825847.9823825847.98
电有限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计牡丹江恒丰热
102260876.8136674445.10138935321.9113713239.73270000.0013983239.73
电有限公司
(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
牡丹江恒丰热电有限公司221069216.7730572825.4330572825.4347378909.81（续上表）子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
牡丹江恒丰热电有限公司199289676.5017077790.3617077790.3614115450.32
第68页共92页(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例黑龙江恒祥信测检测
2023年1月70%100%
技术有限公司
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目黑龙江恒祥信测检测技术有限公司
购买成本/处置对价
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额47059.17
差额-47059.17
其中：调整资本公积-47059.17
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助3200000.00
其中：计入递延收益3200000.00
与收益相关的政府补助21492448.14
其中：计入递延收益9270000.00
计入其他收益12222448.14
合计24692448.14
(二)涉及政府补助的负债项目
财务报列报项本期新增本期计入与资产/收益相关期初数期末数目补助金额其他收益金额
递延收益19631375.153200000.003543000.0019288375.15与资产相关
递延收益2692123.909270000.005262123.906700000.00与收益相关
小计22323499.0512470000.008805123.9025988375.15
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额21027572.0410942603.14
合计21027572.0410942603.14
第69页共92页九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
第70页共92页4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的11.82%（2022年12月31日：13.81%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
第71页共92页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款358271989.12364895191.06330871684.011692671.5932330835.46
应付账款135688739.11135688739.11135688739.11
其他应付款39577691.0339577691.0339577691.03
小计533538419.26540161621.20506138114.151692671.5932330835.46（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款344286452.18346825854.15232276699.6362621674.8351927479.69
应付账款109237819.89109237819.89109237819.89
其他应付款58719799.0958719799.0958719799.09
小计512244071.16514783473.13400234318.6162621674.8351927479.69
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)之说明。
假定除汇率以外的其他风险变量不变，本公司于资产负债表日人民币对美元、欧元的汇率变动使人民币升值1%将导致股东权益和净利润的增加(减少)情况如下。此影响按资产负债表日即期汇率折算为人民币列示。
第72页共92页项目股东权益变动净利润变动
货币资金-331608.04-331608.04
其中：美元-299296.19-299296.19
欧元-32311.85-32311.85
应收账款-1014920.44-1014920.44
其中：美元-890896.09-890896.09
欧元-124024.35-124024.35
应付账款1792.341792.34
其中：美元1792.341792.34
合计-1344736.14-1344736.14
假定除汇率以外的其他风险变量不变，本公司于资产负债表日人民币对美元、欧元的汇率变动使人民币贬值1%将导致股东权益和净利润的变化与上表列示的金额相同但方向相反。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.应收款项融资155200147.36155200147.36
持续以公允价值计量的资产总额155200147.36155200147.36
(二)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
第73页共92页母公司母公司对本公对本公业务性母公司名称注册地注册资本司的持司的表质股比例决权比
（%）例（%）
生产、销牡丹江恒丰纸业集团有限责
牡丹江售文化289100000.0029.9329.93
任公司（以下简称恒丰集团）纸等
(2)本公司最终控制方是黑龙江省人民政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系黑龙江恒元汉麻科技有限公司（以下简称恒受控于同一股东元汉麻）黑龙江恒科汉麻研发中心有限公司（以下简受控于同一股东称恒科汉麻）四川锦丰纸业股份有限公司（以下简称四川托管关系
锦丰）
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
恒丰集团材料130.27
恒丰集团安保环境服务[注1]12111065.3912082568.77
恒元汉麻材料24315214.1916143786.92
恒元汉麻加工费80070.80
恒元汉麻代理费20766.63
恒元汉麻安保服务费160377.36
四川锦丰委托加工模式下的加40099181.88工费
四川锦丰购销模式下按净额法27436682.39
确认的加工费[注2]
四川锦丰材料109960.44
第74页共92页关联方关联交易内容本期数上年同期数
小计104333449.3528226355.69
[注1]根据公司与恒丰集团签署的《安保和环境维护养护承包合同》，2022年1月1日至2026年12月31日期间，公司每年向恒丰集团支付安保环境服务费1317万元（含税），从2023年12月起税率由9%降为6%，因此本期公司向恒丰集团采购的安保环境服务金额略有变化。
[注2]购销模式下公司向四川锦丰销售的原材料的金额为21122393.93元，采购的产成品金额为42362902.65元，四川锦丰尚未消耗的原材料金额为6196173.67元，按净额法确认的加工费为27436682.39元。
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
恒丰集团销售材料93892.1159263.05
恒元汉麻销售材料及水电150.447755.56
恒元汉麻提供加工1701.06
恒科汉麻销售材料及水电3135.65
恒科汉麻提供检测服务75330.20
四川锦丰销售产成品278853.09
四川锦丰销售技术服务费648409.61
小计1021305.25147185.52
2.关联租赁情况
公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
恒丰集团房屋租赁费10040.3710040.37
恒元汉麻房屋租赁费43816.51
恒科汉麻房屋租赁费62201.83
小计10040.37116058.71
3.关联方资产转让情况
关联方关联交易内容本期数上年同期数
恒元汉麻购买固定资产12420733.00
第75页共92页4.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬(万元)794.81457.99
5.其他关联交易
(1)本期通过恒丰集团结算的公司管理人员薪酬金额为188.81万元。
(2)本期销售给四川锦丰的设备金额为1173074.78元。
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数项目名称关联方账面余额坏账准备
应收账款四川锦丰591256.0029562.80
小计591256.0029562.80
2.关联应付款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
恒元汉麻1147190.28
四川锦丰26609675.75
小计27756866.03其他应付款
恒丰集团1888054.003194400.00
小计1888054.003194400.00
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项尚未到期的保函及信用证
截止2023年12月31日，本公司已开具尚未结清的信用证金额为人民币86035750.00元、美元13046488.00元和日元11742800.00元。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
第76页共92页十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利40866500.00
2023年度公司实现归属于上市公司股东的净利润136156369.62元，根据公司财务状况，公司拟以报告期末总股本298731378股为基数，向全体股东以派发现金方式进行利润分配，每10股分配现金股利1.368元（含税），共计分配现金股利40866500元（含税），占当年实现合并报表中归属于上市公司股东净利润的30.01%。
上述利润分配预案尚需经股东大会议审议通过。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)员工持股计划事项说明2018年第一次临时股东大会审议通过了《牡丹江恒丰纸业股份有限公司第一期员工持股计划（草案）及摘要》，本次员工持股计划采用全额自筹的方式募集资金不超过5000万元，经股东大会审核通过后6个月内，通过二级市场（包括但不限于竞价交易、大宗交易、协议转让等法律法规许可的方式）完成标的股票的购买。公司第一期员工持股计划锁定期已经届满。
2021年6月24日，经公司第一期员工持股计划第二次会议审议，十届董事会第二次会议批准，同意将第一期员工持股计划存续期延长24个月，即延长至2023年7月3日。
2023年4月27日，经公司第一期员工持股计划第三次持有人会议审议，十届董事会九
次会议批准，同意将第一期员工持股计划存续期延长24个月，即延长至2025年7月3日。
截止资产负债表日，公司员工持股计划股份均尚未出售。
(三)关于湖北恒丰股权转让的情况说明
湖北恒丰纸业有限责任公司(以下简称湖北恒丰)是由恒丰纸业、咸宁市国有资产经营管
理有限责任公司、湖北中烟工业有限责任公司三方投资设立，2005年11月28日设立，2020年湖北恒丰停产停工，因设备已陈旧老化，市场缺乏竞争力，经各方股东经研究后，决定关闭湖北恒丰。
第77页共92页为加速资产清理，出清“僵尸企业”，恒丰纸业聘请会计师事务所、资产评估事务所对
湖北恒丰审计、评估，经批准，股权转让正式在黑龙江联合产权交易所挂牌，挂牌起始日
2022年11月24日，挂牌截止日期2022年12月21日。因为挂牌期满，未征集到合格的意
向投资者，所以股权转让工作尚未完成。截至2023年12月31日，湖北恒丰账面净资产为
17626218.34元。
(四)牡丹江恒丰纸业集团有限责任公司持有本公司股份的质押事项
截至2023年12月31日，牡丹江恒丰纸业集团有限责任公司持有公司股份
89423083.00股，占公司总股本29.93%。其所持公司股份累计被质押14000000股，占
公司总股本4.69%。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内523427616.23475870140.65
1-2年3995935.1810782119.28
2-3年6193953.962244739.10
3年以上10653921.9812250718.41
合计544271427.35501147717.44
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备15030281.152.7615030281.15100.00
按组合计提坏账准备529241146.2097.2428955886.785.47500285259.42
合计544271427.35100.0043986167.938.08500285259.42（续上表）
第78页共92页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备20253310.534.0420253310.53100.00
按组合计提坏账准备480894406.9195.9627179953.295.65453714453.62
合计501147717.44100.0047433263.829.46453714453.62
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内522994481.0726149724.055.00
1-2年3284910.08985473.0230.00
2-3年2852663.361711598.0260.00
3年以上109091.69109091.69100.00
小计529241146.2028955886.785.47
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回核销单项计提坏
20253310.531798811.775666795.011355046.1415030281.15
账准备按组合计提
27179953.291785436.479502.9828955886.78
坏账准备
合计47433263.823584248.245666795.011364549.1243986167.93
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款1364549.12
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称账面余额坏账准备
额的比例（%）广东中烟工业有限责任
19807147.033.64990357.35
公司
ZAO PHILIP MORRIS
16398938.583.01819946.93
IZHORA
新郑黄金叶实业有限责12599225.012.31629961.25
第79页共92页占应收账款期末余单位名称账面余额坏账准备
额的比例（%）任公司河南中烟工业有限责任
11760743.172.16588037.16
公司将军烟草集团有限公司
10531152.971.93526557.65
济南包装材料分公司
小计71097206.7613.053554860.34
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金2405773.70904232.60
押金及保证金24864017.9525834601.60
往来款97018.8874580.52
政府补助11500000.00
合计27366810.5338313414.72
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内17390182.3727953530.15
1-2年6377660.165967854.36
2-3年2019498.002548410.26
3年以上1579470.001843619.95
合计27366810.5338313414.72
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
第80页共92页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备27366810.53100.005573975.9720.3721792834.56
合计27366810.53100.005573975.9720.3721792834.56（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备38313414.72100.005985698.9215.6232327715.80
合计38313414.72100.005985698.9215.6232327715.80
2)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内17390182.37869509.125.00
1-2年6377660.161913298.0530.00
2-3年2019498.001211698.8060.00
3年以上1579470.001579470.00100.00
小计27366810.535573975.9720.37
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发生预期信用损失信用减值）信用减值）
期初数822676.501790356.313372666.115985698.92
期初数在本期——————
--转入第二阶段-318194.53318194.53
--转入第三阶段-605849.40605849.40
--转回第二阶段
第81页共92页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发生预期信用损失信用减值）信用减值）
--转回第一阶段
本期计提365027.15410596.61-1187346.71-411722.95本期收回或转回本期核销其他变动
期末数869509.121913298.052791168.805573975.97期末坏账准备计
5.0030.0077.5520.37
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段，初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具；第二阶段，自初始确认后信用风险发生显著增加的金融工具，但未发生信用减值；第三阶段，在资产负债日发生信用减值的金融工具。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）
河南中烟工业有1年以内、1-2
履约保证金5540000.0020.241879500.00
限责任公司年、2-3年许昌黄金叶实业履约保证金/投1年以内、1-2
1390000.005.08149500.00
有限责任公司标保证金年南通烟滤嘴有限
履约保证金1050000.001年以内3.8452500.00责任公司贵州中烟工业有
履约保证金1000670.991年以内3.6650033.55限责任公司将军烟草集团有
限公司济南包装履约保证金897966.001年以内3.2844898.30材料分公司
小计9878636.9936.102176431.85
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资112351109.6312562367.2399788742.40112351109.6312562367.2399788742.40
第82页共92页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计112351109.6312562367.2399788742.40112351109.6312562367.2399788742.40
(2)对子公司投资期初数期末数本期增被投资单位账面减值账面减值减变动价值准备价值准备湖北恒丰纸业有限
53008819.0012562367.2353008819.0012562367.23
责任公司牡丹江恒丰热电有
58342290.6358342290.63
限公司黑龙江恒祥信检测
1000000.001000000.00
技术有限公司
小计112351109.6312562367.23112351109.6312562367.23
(3)长期股权投资减值测试情况
1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项目账面价值可收回金额本期计提减值金额湖北恒丰纸业有限责任
53008819.0041789228.93
公司
小计53008819.0041789228.93（续上表）公允价值和处置费用的确定项目关键参数及其确定依据方式
关键参数包含重置成本、综合成新率和经济学贬值率，确定依据如下：
*重置成本的确定依据：
a.需要安装的设备重置成本=设备购置价+运杂费+安装
工程费+前期及其他费用+资金成本-设备购置价中可抵
*公允价值依据评估机构按扣的增值税和运费中可抵扣的增值税湖北恒丰纸业有限责资产基础法评估值确定
b.不需要安装的设备重置成本=设备购置价+运杂费-设
任公司*处置费用按预估的审计评备购置价中可抵扣的增值税和运费中可抵扣的增值税
估费、预估的税费确定
*综合成新率的确定依据：综合成新率=尚可使用年限/
经济使用年限×100%
*经济性贬值率的确定依据：对生产类设备考虑了30%
的经济性贬值率，对于通用的电子设备及车辆不考虑经济性贬值。
(二)母公司利润表项目注释
第83页共92页1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入2623892061.162209354499.362440176001.592042062177.45
其他业务收入21760834.3718734242.9414986496.0210662327.44
合计2645652895.532228088742.302455162497.612052724504.89
其中：与客户之间
2644233059.412226794460.522454392100.562052724504.89
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
烟草工业用纸1873456945.961434387783.341727839051.851336557037.63
机械光泽纸332812761.00330945293.30364665364.28346888774.77
薄型印刷纸101482249.5499693719.26106794812.85105537032.10
其他纸类309485896.08334385217.64240831596.44253001042.23
其他26995206.8327382446.9814261275.1410740618.16
小计2644233059.412226794460.522454392100.562052724504.89
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内地区1850850646.931580365605.111815490245.421508815605.74
境外地区793382412.48646428855.41638901855.14543908899.15
小计2644233059.412226794460.522454392100.562052724504.89
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入2644233059.412454392100.56
小计2644233059.412454392100.56
(3)其他说明本期租赁收入为1419836.12元，由于租赁收入不适用《企业会计准则第14号——收入》，故未在此进行分解披露。
第84页共92页2.研发费用项目本期数上年同期数
直接投入费用42249047.7538305309.39
职工薪酬22117853.1321075794.72
委外研发费用12990910.0411178667.99
折旧与摊销费用1759573.091824735.74
其他3683058.223096875.02
合计82800442.2375481382.86
3.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益8181200.008108800.00
处置交易性金融资产取得的投资收益83424.66
合计8181200.008192224.66
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
81988.99
冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、17484572.04对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产
第85页共92页项目金额说明损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回5666795.01
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出287678.70其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计23521034.74
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3541008.62
少数股东权益影响额（税后）48890.82
归属于母公司所有者的非经常性损益净额19931135.302.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额10335242.012022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号
6104449.29——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司
第86页共92页项目金额所有者的非经常性损益净额
差异4230792.72
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润5.560.460.46扣除非经常性损益后归属于公司
4.740.390.39
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 136156369.62
非经常性损益 B 19931135.30扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
C=A-B 116225234.32净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2400924717.04
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股
E东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东
G 38775333.35的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6
收购子公司恒祥信测少数股权减少的、归属于公司
I 47059.17普通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 11
报告期月份数 K 12
L=D+A/2+E×
加权平均净资产2449572097.60
F/K-G×H/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 5.56%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 4.74%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
第87页共92页项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 136156369.62
非经常性损益 B 19931135.30扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
C=A-B 116225234.32利润
期初股份总数 D 298731378.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K
L=D+E+F×G/K-H
发行在外的普通股加权平均数298731378.00
×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.46
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.39
(2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同牡丹江恒丰纸业股份有限公司
二〇二四年三月十三日
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