鲍斯股份:关于计提资产减值准备、信用减值准备及核销应收账款的公告

证券代码：300441证券简称：鲍斯股份公告编号：2024-020
宁波鲍斯能源装备股份有限公司
关于计提资产减值准备、信用减值准备
及核销应收账款的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
宁波鲍斯能源装备股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年3月15日召开了第五届董事会第十次会议、第五届监事会第十次会议，会议审议通过了《关于计提资产减值准备、信用减值准备及核销应收账款的议案》，具体情况公告如下：
一、计提资产减值准备、信用减值准备及核销应收账款的情况
（一）计提资产减值准备和信用减值准备的情况说明
根据《企业会计准则》和公司会计政策关于计提资产减值准备和信用减值准
备的有关规定，公司于2023年底对各项资产进行了全面清查，对可能发生减值迹象的资产进行了充分的评估和分析并进行资产减值测试。根据减值测试结果，基于谨慎性原则，公司对存在减值迹象的相关资产计提资产减值准备、信用减值准备。资产减值准备和信用减值准备的计提情况如下：
单位：元项目减值明细2023年度计提的各项减值准备金额
存货跌价准备20491497.14
资产减商誉减值准备-
值准备合同资产减值准备1639125.08
小计22130622.22
应收票据坏账准备-254856.00信用减
应收账款坏账准备8624236.74值准备
其他应收款坏账准备-1229561.09小计7139819.65
合计29270441.87
1、存货跌价准备
根据《企业会计准则第1号-存货》，经核算，公司部分存货成本高于可变现净值，本期计提存货跌价准备20491497.14元，减少公司2023年度合并报表利润总额20491497.14元。
2、合同资产减值准备
根据《企业会计准则第22号-金融工具》，经核算，本期计提合同资产减值损失1639125.08元，将减少公司2023年度合并报表利润总额1639125.08元。
3、坏账准备
根据《企业会计准则第22号-金融工具》，经核算，本期计提坏账准备
7394675.65元，收回或转回坏账准备0.00元，将减少公司2023年度合并报表利润
总额7394675.65元。
4、应收票据及应收款项融资坏账准备
根据《企业会计准则第22号-金融工具》，经核算，本期计提坏账准备-254856.00元，其中：应收票据坏账准备-254856.00元，应收款项融资坏账准备
0元，将增加公司2023年度合并报表利润总额254856.00元。
（二）核销应收账款的情况说明
为进一步加强公司的资产管理，防范财务风险，公允地反映公司财务状况及经营成果，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，公司对经营过程中长期挂账、经多种渠道催收或客户破产清算等已确认无法收回的应收账款进行清理。本次核销的应收账款金额为8155709.40元。
二、本次计提资产减值准备和信用减值准备的确认标准及计提方法
1、资产减值准备的确认标准及计提方法
(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(2)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
1)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据质保金合同相关的质保金预开票税金未确认收入预开票增值税
2)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。
2、信用减值准备的确认标准及计提方法
（1）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
账龄应收商业承兑汇票预期信用损失率(%)
1年以内(含1年下同)5.00
1－2年20.00
2－3年50.00
3年以上100.003）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。
（2）应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行
（3）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内(含1年下同)5.00账龄应收账款预期信用损失率(%)
1－2年20.00
2－3年50.00
3年以上100.00
3）按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
（4）其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照所述的一般计量方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
账龄其他应收款预期信用损失率(%)
1年以内(含1年下同)5.00
1－2年20.00
2－3年50.00
3年以上100.00
3）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减
值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。三、对公司财务状况的影响
本报告期，公司合并报表计提各项资产减值准备和信用减值准备
29270441.87元，收回或转回0.00元，将合计减少公司2023年度利润总额
29270441.87元。
本次核销的应收账款余额合计8155709.40元，已经全额计提坏账准备，核销后对公司2023年度利润总额不产生影响。
四、其它相关说明目前，公司经营管理情况正常，财务状况稳健，本次计提后能够更加真实地反映公司的财务状况。公司将根据相关法律法规要求和评估情况及时履行信息披露义务。敬请广大投资者注意投资风险。
特此公告。
宁波鲍斯能源装备股份有限公司董事会
2024年3月19日