华锡有色:广西华锡有色金属股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

证券代码：600301证券简称：华锡有色编号：2024-011
广西华锡有色金属股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
*广西华锡有色金属股份有限公司（以下简称“公司”）2023年1月收购广西
华锡矿业有限公司（以下简称“华锡矿业”）100.00%股权，2023年一季度将华锡矿业首次纳入公司合并报表范围，经过公司自查，发现公司出具的
2023年一季度、半年度和三季度报告，对被合并方华锡矿业的部分资产、负
债在按照最终控制方合并报表中的账面价值进行计量时计算错误，导致公司出具的2023年一季度、半年度和三季度报告相关数据有误。现予以更正。
*本次会计差错更正采用追溯重述法进行更正，对2023年一季度、半年度和三季度财务报表及附注进行追溯调整，将影响公司资产负债表、利润表及所有者权益变动表。
*本次调整将导致公司2023年一季度、半年度和三季度总资产分别调增
886106540.37元、1097729272.27元和1092925263.66元，净资产
分别调增818258788.83元、997624784.82元和993444241.79元，净利润分别调减6826922.02元、12109931.88元和16290474.93元。2023年一季度、半年度和三季度更正后的总资产较更正前的总资产增加14.88%、
19.65%、19.58%；2023年一季度、半年度和三季度更正后的净资产较更正前
的净资产增加32.62%、33.00%、31.38%；2023年一季度、半年度和三季度
更正后的净利润较更正前的净利润减少4.89%、4.26%、3.82%。
*本次差错更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务
状况及经营成果，增加公司总资产、净资产，对净利润影响较小，不会导致公司出现盈亏性质的改变。
1*本次会计差错更正根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件对相关定期报告进行更正。
一、概述
2023年1月公司完成收购华锡矿业100%股权，构成同一控制下企业合并，
公司按华锡矿业在最终控制方合并报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。
经过公司自查，发现对被合并方华锡矿业的部分资产、负债在按照最终控制方合并报表中的账面价值进行计量时计算错误，导致公司出具的2023年一季度、半年度和三季度报告相关数据有误。经过公司重新梳理后，采用追溯重述法进行更正，对公司2023年一季度、半年度和三季度财务报表及附注进行追溯调整，将影响公司资产负债表、利润表及所有者权益变动表。
主要调整科目：
财务报表报表项目变化原因无形资产固定资产在建工程
商誉对被合并方华锡矿业的部分资产、负债在按照最终递延所得税资产控制方合并报表中的账面价值进行计量时计算错
合并应交税费误，重新梳理后进行追溯调整资产负债表递延所得税负债资本公积未分配利润少数股东权益
使用权资产依据上市公司执行的租赁会计准则，对华锡矿业租租赁负债赁业务的核算进行追溯调整母公司长期股权投资按最终控制方合并财务报表中的账面价值持续计资产负债表资本公积算至合并日的净资产进行调整营业成本管理费用合并营业外支出因华锡矿业资产按最终控制方合并报表的账面价
利润表利润总额值调整，同步调整相关资产折旧及摊销额导致所得税费用净利润
2本次调整将导致公司2023年一季度、半年度和三季度总资产分别调增
886106540.37元、1097729272.27元和1092925263.66元，净资产分别
调增818258788.83元、997624784.82元和993444241.79元，净利润分别调减6826922.02元、12109931.88元和16290474.93元。2023年一季度、半年度和三季度更正后的总资产较更正前的总资产增加14.88%、19.65%、
19.58%；2023年一季度、半年度和三季度更正后的净资产较更正前的净资产增
加32.62%、33.00%、31.38%；2023年一季度、半年度和三季度更正后的净利润
较更正前的净利润减少4.89%、4.26%、3.82%。
2023年一季度、半年度和三季度的上年度期末总资产分别调增
1865895852.22元、1111798207.51元和1111798207.51元，净资产分
别调增1641068455.30元、1008370795.87元和1008370795.87元，
2022年一季度、半年度和三季度净利润分别调减10131500.58元、
19002670.37元和31809037.38元。
公司于2024年3月21日召开第九届董事会第八次会议和第九届监事会第八次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对2023年一季度、半年度和三季度相关会计差错进行更正。
二、对公司的财务状况和经营成果的影响公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对《公司2023年第一季度报告》《公司2023年半年度报告》《公司2023年第三季度报告》财务
报表及附注进行调整，调整后，不会导致公司已披露的相关定期报告出现盈亏性质的改变。调整对公司财务报表及报表附注具体影响如下：
（一）对公司2023年一季度财务报表项目的具体影响
1、2023年3月31日合并资产负债表项目
单位：元项目调整前调整金额调整后
固定资产1055034152.4421223612.931076257765.37
在建工程1160309246.7944892379.341205201626.13
3无形资产1817891595.41308673744.482126565339.89
商誉0.00516552064.00516552064.00
递延所得税资产70987487.19-5235260.3865752226.81
非流动资产合计4207799595.26886106540.375093906135.63
资产总计5954560077.36886106540.376840666617.73
应交税费54140301.21779180.4554919481.66
流动负债合计3235876411.04779180.453236655591.49
递延所得税负债153250513.3967068571.09220319084.48
非流动负债合计210410389.0867068571.09277478960.17
负债合计3446286800.1267847751.543514134551.66
资本公积1474613690.87-466072234.881008541455.99
未分配利润-117947505.441123403952.541005456447.10归属于母公司所有者权
2009438841.80657331717.662666770559.46益（或股东权益）合计
少数股东权益498834435.44160927071.17659761506.61所有者权益（或股东权
2508273277.24818258788.833326532066.07
益）合计负债和所有者权益（或
5954560077.36886106540.376840666617.73股东权益）总计
2、2023年一季度合并利润表项目
单位：元项目调整前调整金额调整后
营业成本340731882.306647153.46347379035.76
管理费用42642429.631521437.7944163867.42
营业利润162514783.81-8168591.25154346192.56
营业外支出591733.35-36573.04555160.31
利润总额163691275.04-8132018.21155559256.83
所得税费用24060145.15-1305096.1922755048.96
净利润139631129.89-6826922.02132804207.87归属于母公司所有者
75389044.75-6187690.0369201354.72
的净利润
少数股东损益64242085.14-639231.9963602853.15
基本每股收益0.13-0.010.12
稀释每股收益0.13-0.010.12
3、2022年12月31日合并资产负债表项目（对比报表追溯调整）
单位：元项目调整前调整金额调整后
固定资产1078400393.4314518738.021092919131.45
4使用权资产4498529.512011592.176510121.68
无形资产807203840.611338290130.192145493970.80
商誉0.00516552064.00516552064.00
递延所得税资产68325246.97-5476672.1662848574.81
非流动资产合计3230475634.991865895852.225096371487.21
资产总计4774607375.971865895852.226640503228.19
租赁负债1951163.251973646.603924809.85
递延所得税负债0.00222853750.32222853750.32
非流动负债合计976847421.64224827396.921201674818.56
负债合计3064434976.46224827396.923289262373.38
资本公积1082296906.23283813358.891366110265.12
未分配利润-193336550.191129591642.57936255092.38归属于母公司所有者权
1182948161.781413405001.462596353163.24益（或股东权益）合计
少数股东权益527224237.73227663453.84754887691.57所有者权益（或股东权
1710172399.511641068455.303351240854.81
益）合计负债和所有者权益（或
4774607375.971865895852.226640503228.19股东权益）总计
4、2022年一季度合并利润表项目（对比报表追溯调整）
单位：元项目调整前调整金额调整后
营业成本396312779.2510837290.24407150069.49
管理费用87808215.501615120.2589423335.75
营业利润196738099.14-12452410.49184285688.65
营业外支出496617.72-317489.26179128.46
利润总额196270333.93-12134921.23184135412.70
所得税费用35351504.53-2003420.6533348083.88
净利润160918829.40-10131500.58150787328.82归属于母公司所有者的
93550542.97-8631488.4484919054.53
净利润
少数股东损益67368286.43-1500012.1465868274.29
基本每股收益0.40-0.040.36
稀释每股收益0.40-0.040.36
（二）对公司2023年半年度财务报表项目的具体影响
1、2023年6月30日合并资产负债表项目
单位：元
5项目调整前调整金额调整后
固定资产1031360034.7832394579.001063754613.78
在建工程1212968213.4912474286.431225442499.92
无形资产1562221615.66542759277.642104980893.30
商誉0.00516552064.00516552064.00
递延所得税资产70757776.55-6450934.8064306841.75
非流动资产合计3981875071.781097729272.275079604344.05
资产总计5585073479.861097729272.276682802752.13
应交税费67307048.941634554.2768941603.21
流动负债合计2384420630.951634554.272386055185.22
递延所得税负债119441803.3698469933.18217911736.54
非流动负债合计177758972.2598469933.18276228905.43
负债合计2562179603.20100104487.452662284090.65
资本公积1787251487.93-225904501.431561346986.50
未分配利润-33146131.471117797198.001084651066.53归属于母公司所有者权
2447382803.53891892696.573339275500.10益（或股东权益）合计
少数股东权益575511073.13105732088.25681243161.38所有者权益（或股东权
3022893876.66997624784.824020518661.48
益）合计负债和所有者权益（或
5585073479.861097729272.276682802752.13股东权益）总计
2、2023年半年度合并利润表项目
单位：元项目调整前调整金额调整后
营业成本735983566.0613424083.59749407649.65
管理费用89541924.99-655559.6588886365.34
营业利润335096921.16-12768523.94322328397.22
营业外支出1889124.41-36573.041852551.37
利润总额335515997.20-12731950.90322784046.30
所得税费用50970981.45-622019.0250348962.43
净利润284545015.75-12109931.88272435083.87归属于母公司所有者
160190418.72-11794444.57148395974.15
的净利润
少数股东损益124354597.03-315487.31124039109.72
基本每股收益0.329-0.0240.305
稀释每股收益0.329-0.0240.305
3、2022年12月31日合并资产负债表项目（对比报表追溯调整）
6单位：元
项目调整前调整金额调整后
固定资产1057113725.6135805405.841092919131.45
在建工程1158752328.1812474286.431171226614.61
使用权资产4498529.512011592.176510121.68
无形资产1595062439.57550431531.232145493970.80
商誉0.00516552064.00516552064.00
递延所得税资产68325246.97-5476672.1662848574.81
非流动资产合计3984573279.701111798207.515096371487.21
资产总计5528705020.681111798207.516640503228.19
租赁负债1951163.251973646.603924809.85
递延所得税负债121399985.28101453765.04222853750.32
非流动负债合计1098247406.92103427411.641201674818.56
负债合计3185834961.74103427411.643289262373.38
资本公积1593144143.26-227033878.141366110265.12
未分配利润-193336550.191129591642.57936255092.38归属于母公司所有者权
1693795398.81902557764.432596353163.24益（或股东权益）合计
少数股东权益649074660.13105813031.44754887691.57所有者权益（或股东权
2342870058.941008370795.873351240854.81
益）合计负债和所有者权益（或
5528705020.681111798207.516640503228.19股东权益）总计
4、2022年半年度合并利润表项目（对比报表追溯调整）
单位：元项目调整前调整金额调整后
营业成本862334751.1517734267.97880069019.12
管理费用147039561.913093403.12150132965.03
营业利润303117417.34-20827671.09282289746.25
营业外支出2324262.86-317489.252006773.61
利润总额301583622.29-20510181.84281073440.45
所得税费用48992585.68-1507511.4747485074.21
净利润252591036.61-19002670.37233588366.24归属于母公司所有者
137076930.32-16472416.63120604513.69
的净利润
少数股东损益115514106.29-2530253.74112983852.55
基本每股收益0.583-0.070.513
稀释每股收益0.583-0.070.513
75、2023年半年度母公司资产负债表项目
单位：元项目调整前调整金额调整后
长期股权投资1418746321.69538198241.881956944563.57
非流动资产合计1419351912.88538198241.881957550154.76
资产总额2265054528.52538198241.882803252770.40
资本公积2587171057.91538198241.883125369299.79归属于母公司所有者权
2204001962.89538198241.882742200204.77益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权
2204001962.89538198241.882742200204.77
益）合计负债和所有者权益（或股
2265054528.52538198241.882803252770.40东权益）总计
6、对应附注调整情况详见公司于同日在上海证券交易所网站披露的《公司2023年半年度财务报表及附注》（更正后）。
（三）对公司2023年三季度财务报表项目的具体影响
1、2023年9月30日合并资产负债表项目
单位：元项目调整前调整金额调整后
固定资产1352042560.9529805534.751381848095.70
在建工程949757796.0013926059.30963683855.30
无形资产1544515477.85538509859.362083025337.21
商誉0.00516552064.00516552064.00
递延所得税资产59288936.77-5868253.7553420683.02
非流动资产合计4011398533.581092925263.665104323797.24
资产总计5583156668.881092925263.666676081932.54
应交税费53770736.652531939.7356302676.38
流动负债合计2238686867.942531939.732241218807.67
递延所得税负债118374580.5996949082.14215323662.73
非流动负债合计178881060.1096949082.14275830142.24
负债合计2417567928.0499481021.872517048949.91
资本公积1787251487.93-225904501.431561346986.50
未分配利润54753610.251113152084.371167905694.62归属于母公司所有者权
2535807462.40887247582.943423055045.34益（或股东权益）合计
8少数股东权益629781278.44106196658.85735977937.29所有者权益（或股东权
3165588740.84993444241.794159032982.63
益）合计负债和所有者权益（或
5583156668.881092925263.666676081932.54股东权益）总计
2、2023年三季度合并利润表项目
单位：元项目调整前调整金额调整后
营业成本1149929304.5919786759.521169716064.11
管理费用143469910.15-1631597.70141838312.45
营业利润510028676.72-18155161.82491873514.90
营业外支出2232222.94-36521.252195701.69
利润总额510323402.50-18118640.57492204761.93
所得税费用83576133.78-1828165.6481747968.14
净利润426747268.72-16290474.93410456793.79归属于母公司所有者
248090160.44-16439558.20231650602.24
的净利润
少数股东损益178657108.28149083.27178806191.55
基本每股收益0.463-0.030.433
稀释每股收益0.463-0.030.433
3、2022年12月31日合并资产负债表项目（对比报表追溯调整）
单位：元项目调整前调整金额调整后
固定资产1057113725.6135805405.841092919131.45
在建工程1158752328.1812474286.431171226614.61
使用权资产4498529.512011592.176510121.68
无形资产1595062439.57550431531.232145493970.80
商誉0.00516552064.00516552064.00
递延所得税资产68325246.97-5476672.1662848574.81
非流动资产合计3984573279.701111798207.515096371487.21
资产总计5528705020.681111798207.516640503228.19
租赁负债1951163.251973646.603924809.85
递延所得税负债121399985.28101453765.04222853750.32
非流动负债合计1098247406.92103427411.641201674818.56
负债合计3185834961.74103427411.643289262373.38
资本公积1593144143.26-227033878.141366110265.12
未分配利润-193336550.191129591642.57936255092.38
归属于母公司所有者权1693795398.81902557764.432596353163.24
9益（或股东权益）合计
少数股东权益649074660.13105813031.44754887691.57所有者权益（或股东权
2342870058.941008370795.873351240854.81
益）合计负债和所有者权益（或
5528705020.681111798207.516640503228.19股东权益）总计
4、2022年三季度合并利润表项目（对比报表追溯调整）
单位：元项目调整前调整金额调整后
营业成本1339333804.9231117185.451370450990.37
管理费用192615643.734326143.56196941787.29
营业利润399385391.91-35443329.01363942062.90
营业外支出3801355.41-318926.473482428.94
利润总额402538883.37-35124402.54367414480.83
所得税费用59912016.74-3315365.1656596651.58
净利润342626866.63-31809037.38310817829.25归属于母公司所有者
181181661.62-27345522.86153836138.76
的净利润
少数股东损益161445205.01-4463514.52156981690.49
基本每股收益0.771-0.1170.654
稀释每股收益0.771-0.1170.654
三、专门委员会及独立董事会议审议情况审计委员会和独立董事专门会议认为：公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，对会计差错更正的程序符合相关法律法规规定，同意将本次会计差错更正事项提交公司董事会审议。
四、董事会意见董事会认为：根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司董事会同意公司对前期相关会计差错进行更正。
10五、监事会意见
监事会认为：本次会计差错更正事项符合《企业会计准则》等的相关规定，更正后的财务报表能够客观公允地反映公司财务状况。本次更正事项的决策程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定。监事会同意本次会计差错更正。
六、其他说明根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司于同日在上海证券交易所网站披露《公司2023年一季度财务报表》（更正后）、《公司2023年半年度财务报表及附注》（更正后）、《公司2023年三季度财务报表》（更正后）。公司对本次会计差错更正给投资者带来的不便致以诚挚的歉意。公司未来将进一步加强对信息披露文件的编制和审核，坚持审慎性原则，保证各项报告披露的准确性，不断提高信息披露质量。
特此公告。
广西华锡有色金属股份有限公司董事会
2024年3月23日
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