云铝股份:2023年年度审计报告

云南铝业股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)一公司基本情况
云南铝业股份有限公司(以下简称“本公司”)是由云南冶金集团股份有限公司(以下
简称“云南冶金集团”)以其原全资企业云南铝厂的绝大部分生产经营性资产作为出资，采用独家发起、社会公开募集股份方式于1998年3月20日设立的股份有限公司，注册地为中华人民共和国云南省昆明市呈贡区七甸街道，总部地址为中华人民共和国云南省昆明市呈贡区七甸街道。中国铝业股份有限公司(以下简称“中铝股份”)为本公司的母公司，中国铝业集团有限公司(以下简称“中铝集团”)为本公司的最终母公司。于2023年12月31日，本公司的总股本为3467957405.00元，每股面值1元。
本公司设立时注册资本及股份总数为31000万股，其中：云南冶金集团持有
23000万股，占74.19%；社会公众持股8000万股，占25.81%。本公司7200
万 A 股股票于 1998 年 4 月 8 日在深圳证券交易所上市，股票简称“云铝股份”，股票代码000807。于2002年3月26日发行5400万股社会公众股，每股面值1元；发行后，股份总额为36400万元，其中，云南冶金集团持有23000万股，占
63.19%。于2004年以资本公积转增股本，每10股转增5股；转增后，股份总额
为54600万元，其中，云南冶金集团持有34500万股，占63.19%。于2006年进行股权分置改革，云南冶金集团按照每10股送3.2股的方式向流通股股东支付对价6432万股，云南冶金集团持有股份变更为28068万股，占51.41%。于2007年4月26日以资本公积转增股本，每10股转增6股；转增后，股份总额为87360万元。于2008年1月18日向机构投资者、原流通股股东及其他社会公众投资者发行 42525598 股 A 股，每股面值 1 元；发行后，股本总额为 91613 万元。于
2008年5月6日以资本公积转增股本，每10股转增1.5股；转增后，股本总额变
更为105355万元。于2009年8月25日向云南冶金集团等特定对象发行
130434782股人民币普通股，每股面值1元；发行后，股本总额为
1183979219.00元。于2011年以资本公积转增股本，每10股转增3股；转增后，股本总额变更为1539172984.00元。于2015年5月19日向云南冶金集团等特定对象发行359438661股人民币普通股，每股面值1元；发行后，股本总额为1898611645元。于2016年10月19日向云南冶金集团等特定对象发行
708227152股人民币普通股，每股面值1元；发行后，股本总额为
2606838797.00元。于2019年12月25日向中铝股份等特定对象发行
521367759股人民币普通股，每股面值1元；发行后股本总额为
3128206556.00元。于2021年12月3日向中铝股份等特定对象发行
339750849股人民币普通股，每股面值1元；发行后股本总额为
3467957405.00元。于2022年11月，云南冶金集团以非公开协议转让的方式将
其持有的本公司65891万股人民币普通股转让给中铝股份，本次股份转让完成后中铝股份持有本公司100920万股，占29.10%；云南冶金集团持有本公司45090万股，占13.00%。中铝股份持有本公司29.10%的股权，并通过一致行动人云南冶金集团合计持有本公司42.10%的表决权，公司控股股东变更为中铝股份。
-11-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)一公司基本情况(续)
以下如无特殊说明，本公司及子公司合称“云铝股份”。云铝股份实际从事的主要经营业务为重熔用铝锭及铝加工制品、炭素及炭素制品、氧化铝的加工及销售。
本年度纳入合并范围的主要子公司共14户，详见附注六。
本财务报表由本公司董事会于2024年3月27日批准报出。
二主要会计政策和会计估计
云铝股份根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量(附注二(9))、存货的可变性净值(附注二(10))、固定资产可使
用年限(附注二(12))、无形资产摊销(附注二(15))、长期资产减值(附注二(17))、预
计负债的计量(附注二(20))、递延所得税资产的确认(附注二(23))等。
云铝股份在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设
详见附注二(27)。
(1)财务报表的编制基础本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
-12-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(2)遵循企业会计准则的声明
本公司财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2023年12月31日的合并及公司财务状况以及的合并及公司经营成果和
现金流量等有关信息。
(3)会计年度会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4)记账本位币本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，本公司及注册于中国大陆的子公司的记账本位币为人民币；本公司注册于中国香港的子公司云铝国际有限公司(以下简称“云铝国际”)的记账本位币为美元。本财务报表以人民币列示。
(5)企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
云铝股份支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。云铝股份取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并云铝股份发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
-13-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(6)合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，云铝股份开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为
少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中
股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以云铝股份为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从云铝股份的角度对该交易予以调整。
(7)现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
-14-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(8)外币折算
(a) 外币交易外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(9)金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当云铝股份成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。
(a) 金融资产
(i) 分类和计量
云铝股份根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，云铝股份按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
-15-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)债务工具
云铝股份持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，于
2023年12月31日及2022年12月31日，云铝股份分别采用以下两种方式进行
计量：
以摊余成本计量：
云铝股份管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。云铝股份对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收账款和其他应收款等。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
云铝股份管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资。
权益工具
云铝股份将对其没有控制、共同控制和重大影响的非权益工具投资于初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
-16-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值
云铝股份对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
云铝股份考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关
过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收账款和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，云铝股份均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
除上述应收账款和应收款项融资外，于每个资产负债表日，云铝股份对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，云铝股份按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，云铝股份按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，云铝股份按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，云铝股份假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
云铝股份对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
-17-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，云铝股份依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：
应收款项融资信用等级较高银行的承兑汇票按照信用风险特征应收账款其他应收款组合1押金和保证金其他应收款组合2员工备用金其他应收款组合3往来款及其他
对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收款项融资，云铝股份参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，云铝股份参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
云铝股份将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，云铝股份在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
-18-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iii) 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且云铝股份将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然云铝股份既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
云铝股份的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款及长期应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，云铝股份终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
-19-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具(续)
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，云铝股份采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(10)存货
(a) 分类
存货包括原材料、自制半成品及在产品、库存商品和发出商品等，按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，云铝股份合并计提存货跌价准备。其中，对于主要的原材料、在产品和产成品，云铝股份根据库龄、保管状态、历史销售折扣情况及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。
(d) 云铝股份的存货盘存制度采用永续盘存制。
-20-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(11)长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；云铝股份对联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为云铝股份能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。
(a) 投资成本确定
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并
形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
-21-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(11)长期股权投资(续)
(b) 后续计量及损益确认方法(续)
采用权益法核算的长期股权投资，云铝股份按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但云铝股份负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照云铝股份应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
云铝股份与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于云铝股
份的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于云铝股份向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于云铝股份的部分，云铝股份在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于云铝股份的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向云铝股份投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于云铝股份的部分，云铝股份在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于云铝股份的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。云铝股份与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(17))。
-22-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(12)固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及其他等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入云铝股份、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。公司制改建时国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入云铝股份且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧方法固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物15-40年3%至5%2.38%至6.47%
机器设备8-22年3%至5%4.32%至12.13%
运输工具6-12年3%至5%7.92%至16.17%
其他7-12年3%至5%7.92%至13.86%
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二
(17))。
-23-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(12)固定资产(续)
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(13)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(17))。
(14)借款费用云铝股份发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使
用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
-24-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(15)无形资产
无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权、非专利技术和电解铝产能指标及其他等，以成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
(a) 土地使用权
土地使用权自可供使用时起，在预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
(b) 采矿权和探矿权
采矿权以成本减累计摊销列示，并自投产日开始采用工作量法摊销。探矿权以取得时的成本计量，并自转为采矿权且投产日开始，采用工作量法摊销。
勘探与评估资产包括地形及地质勘测、取样以及与商业和技术可行性研究相关的活动，以及用于对现有矿体进一步矿化，以及扩大矿区产量的开支。在取得一个地区的合法探矿权之前所产生的开支于发生时计入当期损益。勘探与评估资产以公允价值进行初步确认，之后以成本扣除累计减值列账。当能够合理地确信矿产可用于商业生产时，勘探及评估成本根据勘探与评估资产的性质转为有形资产或无形资产。如果项目在勘探与评估阶段被放弃，则其所有勘探与评估开支将予核销。
(c) 非专利技术非专利技术按预计受益年限平均摊销。
(d) 电解铝产能指标电解铝产能指标按预计受益年限平均摊销。
(e) 定期复核使用寿命和摊销方法对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
-25-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(15)无形资产(续)
(f) 研究与开发云铝股份的研究开发支出主要包括云铝股份实施研究开发阶段活动而耗用的材
料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试及研发技术服务费等支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；以及
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(g) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二
(17))。
(16)长期待摊费用
长期待摊费用主要包括已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年
以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
-26-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(17)长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营
企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(18)职工薪酬职工薪酬是云铝股份为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险
费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。云铝股份在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
(b) 离职后福利云铝股份将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是云铝股份向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，云铝股份的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。同时，经政府批准，云铝股份为员工支付补充养老保险金，并由符合国家规定的法人受托机构受托管理，云铝股份除了按月向该机构缴纳补充养老保险金外，并无进一步的付款义务。
-27-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(18)职工薪酬(续)
(b) 离职后福利(续)基本养老保险云铝股份职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。
云铝股份以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。云铝股份在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(c) 辞退福利
云铝股份在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿，在云铝股份不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
内退福利
云铝股份向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利，是指向未达到国家规定的退休年龄、经云铝股份管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。云铝股份自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，云铝股份比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。
-28-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(19)股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
(20)预计负债
因进行铝土矿开采、氧化铝及电解铝生产而形成的复垦、弃置及环境清理等现实义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
-29-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(21)收入
云铝股份在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
收入的金额按照云铝股份在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
如果云铝股份已收或应收的合同价款超过已交付的商品或已完成的劳务，则将超过部分确认为合同负债。云铝股份对于同一合同项下的合同资产和合同负债以净额列示。
与交易相关的经济利益很可能流入云铝股份，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入：
(a) 销售商品云铝股份与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。云铝股份将生产氧化铝、电解铝和铝加工产品销售予客户。云铝股份将产品按照协议合同规定运至约定交货地点，以客户取得相关商品控制权的时点确认收入。
(b) 提供劳务
云铝股份对外提供劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，其中，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，云铝股份对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
云铝股份为提供劳务而发生的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转计入主营业务成本。
-30-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(22)政府补助
政府补助为云铝股份从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助在云铝股份能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指云铝股份取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
云铝股份将与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值；与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，冲减相关成本费用或损失，若用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接冲减相关成本费用或损失。
云铝股份对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
-31-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(23)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并交易中产生的资产或负债的初始确认形成
的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非云铝股份能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
*递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对云铝股份内同一纳税主体征收的所得税相关；
*该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
-32-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(24)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
云铝股份作为承租人
云铝股份于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。云铝股份将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
云铝股份的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备及其他。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。云铝股份能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，云铝股份将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，云铝股份选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，云铝股份将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，云铝股份在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，云铝股份相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，云铝股份相应调整使用权资产的账面价值。
-33-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(24)租赁(续)云铝股份作为出租人实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
(a) 经营租赁
云铝股份经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
(25)安全生产费
云铝股份按照中国相关政府部门的规定计提安全生产费及其他类似性质费用，用于维持矿区生产、设备改造相关支出及运输业务安全支出等相关支出，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全或维简项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时，冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
-34-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(26)分部信息
云铝股份以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指云铝股份内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日
常活动中产生收入、发生费用；(2)云铝股份管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)云铝股份能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(27)重要会计估计和判断
云铝股份根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
(a) 采用会计政策的关键判断
(i) 金融资产的分类云铝股份在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
云铝股份在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及
其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
云铝股份在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金
额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及
成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
-35-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(27)重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整的重要风险：
(i) 预期信用损失的计量
云铝股份通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率或基于账龄矩阵确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，云铝股份使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，云铝股份考虑了不同的宏观经济情景。，“基准”、“不利”及“有利”这三种经济情景的权重分别是60%、20%和20%。云铝股份定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济假设和参数，包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化、国内生产总值和消费者物价指数等。，云铝股份已考虑了不同的宏观经济情景下的不确定性，相应更新了相关假设和参数，各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：
宏观经济年度经济情景项目基准不利有利
国内生产总值增长率2024年度4.91%3.73%6.10%
2025年及以后年度4.00%2.82%5.18%
消费者物价指数增长率2024年度1.11%1.06%1.17%
2025年及以后年度1.30%1.25%1.35%
2022年度，云铝股份在各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：
宏观经济年度经济情景项目基准不利有利
国内生产总值增长率4.26%4.05%4.48%
2024年及以后年度4.28%4.07%4.50%
消费者物价指数增长率2.10%2.00%2.21%
2024年及以后年度2.35%2.23%2.47%
-36-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(27)重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(ii) 长期资产减值评估
云铝股份对存在减值迹象的长期资产进行减值测试时，当减值测试结果表明相关资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计(附注四(8)、附注四(10)、附注四(11)、附注四(13))。
当云铝股份采用预计未来现金流量的现值确定可收回金额时，由于相关地区所处的经济环境的发展存在不确定性，预计未来现金流量的现值计算中所采用的收入增长率、毛利率及税前折现率亦存在不确定性。
如果管理层对相关资产组未来现金流量计算中采用的收入增长率进行修订，修订后的增长率低于目前采用的增长率，云铝股份需对相关资产增加计提减值准备。
如果管理层对相关资产组未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，云铝股份需对相关资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，云铝股份需对相关资产增加计提减值准备。
如果实际收入增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，不能转回原已计提的相关资产减值损失。
存在减值迹象的长期资产金额重大，在确定相关资产或资产组的可回收金额时运用了重要的估计，倘若未来事项与该等估计不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订可能会对云铝股份的经营业绩或者财务状况产生影响。
-37-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(27)重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(iii) 固定资产的可使用年限云铝股份的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的固定资产在以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计的使用年限不同时，管理层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关设备时相应地冲销或冲减相应的固定资产。因此根据现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果有所不同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值和折旧费用的重大调整。
(iv) 存货可变现净值的估计存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。云铝股份对存货的可变现净值作出估计，此估计需综合考虑存货库龄情况，是否存在呆滞、毁损存货，存货的估计售价以及至完工时估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费情况。当存货的实际售价或成本、费用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中存货账面价值的重大调整。
-38-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(27)重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(v) 所得税和递延所得税
云铝股份在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。
在计提各个地区的所得税费用时，云铝股份需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
如附注三(2)所述，云铝股份部分子公司为高新技术企业。高新技术企业资质的有效期为三年，到期后需向相关政府部门重新提交高新技术企业认定申请。根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及该等子公司的实际情况，云铝股份认为该等子公司于未来年度能够持续取得高新技术企业认定，进而按照
15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分子公司于高新技术企业
资质到期后未能取得重新认定，则需按照25%的法定税率计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用。
于2023年12月31日，未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损金额合计为362701316.04元。在确认递延所得税资产时，需要就未来应纳税所得额的可实现性、实现的时间(主要包括相关纳税主体预测未来期间的应纳税所得
额时依据的未来期间氧化铝和电解铝的市场价格及销售量)及其适用税率的预测作出估计。
-39-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(28)重要会计政策变更
财政部于2022年颁布了《关于印发的通知》(以下简
称“解释16号”)。云铝股份及本公司自2023年1月1日起执行解释16号中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定，并采用追溯调整法处理，相应调整2022年年初留存收益及其他相关财务报表项目，2022年度的比较财务报表已相应重述，具体影响如下：
影响金额会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称2022年1月1日云铝股份本公司
针对租赁期开始日初始确认租赁负递延所得税资产(526988.88)8321.12
债并计入使用权资产的租赁交易而递延所得税负债(21260.66)-
产生的等额可抵扣暂时性差异和应未分配利润(437406.42)8321.12
纳税暂时性差异，云铝股份及本公少数股东权益(68321.80)—司相应确认递延所得税资产和递延所得税负债。2022年12月31日云铝股份本公司
递延所得税资产(833330.78)41674.99
递延所得税负债--
未分配利润(694295.48)41674.99
少数股东权益(139035.30)—
2022年度
云铝股份本公司
所得税费用327602.56(33353.87)
除上述受影响的报表项目外，执行解释16号的规定对2022年1月1日及2022年12月31日的其他报表项目没有影响。
-40-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)三税项
(1)云铝股份适用的主要税种及其税率列示如下：
税种计税依据税率
企业所得税 (a) 应纳税所得额 25%、15%及 16.5%
增值税 (b) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税 13%、9%、6%、5%
销售额乘以适用税率扣除当期允及3%
许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税缴纳的增值税税额7%、5%及1%
(a) 根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财
税[2018]54号)及《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财税[2021]6
号)等相关规定，云铝股份在2018年1月1日至2023年12月31日的期间内，新购买的低于500万元的设备可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
(b) 根据财政部、国家税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告[2019]39号)及相关规定，自2019年4月
1日起，云铝股份销售商品业务收入适用的增值税税率为13%，云铝股份提供货
物运输等服务业务收入适用的增值税税率为9%，云铝股份提供的劳务服务业务收入适用的增值税税率为6%。部分业务采用简易征收办法，适用税率为5%及
3%。
-41-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)三税项(续)
(2)税收优惠
(a) 2023 年，本公司的子公司鹤庆溢鑫铝业有限公司(以下简称“鹤庆溢鑫”)取得云南省科学技术厅颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202353000036)，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，鹤庆溢鑫适用的企业所得税税率为15%(2022年度：15%)。
2023年，本公司的子公司云南云铝泽鑫铝业有限公司(以下简称“泽鑫铝业”)取
得云南省科学技术厅颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202353000090)，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》第二十八条的有关规定，泽鑫铝业适用的企业所得税税率为
15%(2022年度：15%)。
2022年，本公司的子公司云南云铝润鑫铝业有限公司(以下简称“润鑫铝业”)取
得云南省科学技术厅颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202253000214)，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》第二十八条的有关规定，润鑫铝业适用的企业所得税税率为
15%(2022年度：15%)。
2022年，本公司的子公司云南文山铝业有限公司(以下简称“文山铝业”)取得云
南省科学技术厅颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202253000507)，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，文山铝业适用的企业所得税税率为15%(2022年度：15%)。
2022年，本公司的子公司云南云铝海鑫铝业有限公司(以下简称“海鑫铝业”)取
得云南省科学技术厅颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202253000128) ，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》第二十八条的有关规定，海鑫铝业适用的企业所得税税率为
15%(2022年度：15%)。
2022年，本公司的子公司曲靖云铝淯鑫铝业有限公司(以下简称“曲铝淯鑫”)取
得云南省科学技术厅颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202253000073)，该证书的有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》第二十八条的有关规定，曲铝淯鑫适用的企业所得税税率为
15%(2022年度：15%)。
-42-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)三税项(续)
(2)税收优惠(续)
(a) 2021 年，本公司的子公司云南云铝涌鑫铝业有限公司(以下简称“涌鑫铝业”)取得云南省科学技术厅颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202153000289)，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》第二十八条的有关规定，涌鑫铝业适用的企业所得税税率为
15%(2022年度：15%)。
2021年，本公司的子公司云南源鑫炭素有限公司(以下简称“源鑫炭素”)取得云
南省科学技术厅颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202153000750) ，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，源鑫炭素适用的企业所得税税率为15%(2022年度：15%)。
(b) 根据国家发展和改革委员会修订出台的《西部地区鼓励类产业目录(2020 年本)》以及《云南省发展和改革委员会国家税务总局云南省税务局关于确认西部大开发企业主营业务属于国家鼓励类产业项目有关工作的通知》(云发改地区函[2020]257号)，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区符合《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业企业，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的减按15%的税率征收企业所得税。，本公司的子公司云南云铝物流投资有限公司(以下简称“物流投资”)主营业务物流、仓储、装卸服务符合《产业结构调整指导目录(2019年本)》鼓励类第二十九条“现代物流业”第九款“物流枢纽建设与运营”类产业，且当年度该产品主营业务收入占企业收入总额70%以上，按15%税率缴纳企业所得税。
-43-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)三税项(续)
(2)税收优惠(续)(c) 根据财政部及税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告[2023年]43号)的规定，本公司的子公司涌鑫铝业、润鑫铝业、泽鑫铝业、曲铝淯鑫、海鑫铝业、鹤庆溢鑫、源鑫炭素、文山铝业作为
先进制造业企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减增值税应纳税额。
(3)其他
(a) 本公司的子公司云铝国际为在香港注册成立的公司，在香港缴纳企业所得税，适用税率为16.5%。
-44-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注
(1)货币资金
2023年12月31日2022年12月31日
库存现金-9884.00
银行存款3124372654.371958439856.40
其他货币资金(附注(四)(57))141445056.12201370960.17
财务公司存款(注)1995120519.01885054113.30
合计5260938229.503044874813.87
其中：存放在境外的款项总额2928797.5910921661.25
注：于2023年12月31日，存放于同受本公司之最终母公司中铝集团控制的中铝财务有限责任公司(以下简称“中铝财务”)的款项余额为1995120519.01元(2022年
12月31日：885054113.30元)，按照银行同期存款利率计息，可随时用于支取。
受限制的货币资金情况详见附注四(57)。
(2)应收账款项目2023年12月31日2022年12月31日
应收账款176673439.87972921825.84
减：坏账准备14292902.1313265590.88
合计162380537.74959656234.96
(a) 应收账款账龄分析如下账龄2023年12月31日2022年12月31日
一年以内161966260.52959704787.97
一至二年1597198.62100000.00
二至三年100000.00208000.00
三年以上13009980.7312909037.87
合计176673439.87972921825.84
(b) 按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况占应收账款余额合单位名称应收账款余额坏账准备余额计数的比例数
余额前五名的应收账款总额163655804.1492.63%8725827.87
-45-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(2)应收账款(续)
(c) 应收账款分类披露
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备占总额账面价值占总额账面价值金额金额计提比例金额金额计提比例比例比例按单项计提坏账
7692779.594.35%7692779.59100.00%-7692779.590.79%7692779.59100.00%-
准备按组合计提坏账
168980660.2895.65%6600122.543.91%162380537.74965229046.2599.21%5572811.290.58%959656234.96
准备
合计176673439.87100.00%14292902.138.09%162380537.74972921825.84100.00%13265590.881.36%959656234.96
-46-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(2)应收账款(续)
(d) 坏账准备
云铝股份对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
(i) 按单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
2023年12月31日
名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
A 公司 5993178.82 5993178.82 100.00% 款项长期无法收回
B 公司 208000.00 208000.00 100.00% 款项长期无法收回
C 公司 150000.00 150000.00 100.00% 款项长期无法收回
D 公司 1341600.77 1341600.77 100.00% 款项长期无法收回
合计7692779.597692779.59
(ii) 按组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
2023年12月31日
账面余额坏账准备金额整个存续期预期信用损失率金额
账龄一年以内161966260.520.71%1143942.00
账龄一年至二年1597198.622.44%38979.40
账龄三年以上5417201.14100.00%5417201.14
合计168980660.286600122.54
(iii) 本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年度计提的坏账准备金额为1168444.28元，本年收回或转回的坏账准备金额为
41132.77元，本年核销的坏账准备金额为100000.26元。
(3)应收款项融资项目2023年12月31日2022年12月31日
银行承兑汇票226469406.3072188407.00
云铝股份视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，且符合终止确认的条件，故将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
-47-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(3)应收款项融资(续)
于2023年12月31日，云铝股份认为所持有的银行承兑汇票信用风险特征类似，无单项计提减值准备的银行承兑汇票。此外，云铝股份认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，云铝股份按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备。
于2023年12月31日，云铝股份列示于应收款项融资的已背书或但尚未到期的应收票据如下：
已终止确认未终止确认
银行承兑汇票5191801328.67-
于2023年12月31日，云铝股份无列示于应收款项融资的已质押的应收银行承兑汇票金额(2022年12月31日：无)。
(4)预付款项
(a) 预付款项账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账龄金额比例金额比例
1年以内100663031.9499.37%118064665.2698.25%
1至2年304786.240.30%1818452.641.51%
2至3年215327.950.21%-0.00%
3年以上113777.210.12%294354.530.24%
合计101296923.34100.00%120177472.43100.00%
于2023年12月31日，账龄超过一年的预付款项为633891.40元(2022年12月31日：2112807.17元)，主要为预付材料款，由于货物尚未交付，该款项尚未结清。
(b) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：
单位名称金额占预付账款余额总比例
余额前五名的预付账款总额88066174.4886.94%
-48-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(5)其他应收款项目2023年12月31日2022年12月31日
其他应收款54261257.5662555768.89
减：坏账准备27713662.6526949778.15
合计26547594.9135605990.74云铝股份不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
(a) 其他应收款按款项性质分类情况项目2023年12月31日2022年12月31日
应收往来款36922539.6136790501.38
应收押金和保证金2360672.7113396665.68
应收股权过渡期损益10418367.6510418367.65
应收其他款项4559677.591950234.18
减：坏账准备27713662.6526949778.15
合计26547594.9135605990.74
(b) 其他应收款账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账龄账面余额账面余额
一年以内23001270.4327352206.36
一至二年596291.264591874.91
二至三年3138193.801939815.73
三至四年739570.72145999.00
四至五年145999.001325267.16
五年以上26639932.3527200605.73
合计54261257.5662555768.89
-49-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(5)其他应收款(续)
(c) 其他应收款项分类披露
2023年12月31日2022年12月31日
项目账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例单项计提坏账准
27968791.3251.54%27384320.3897.91%584470.9427165242.0343.43%26438869.3997.33%726372.64
备的其他应收款按信用风险特征
组合计提坏账准26292466.2448.46%329342.271.25%25963123.9735390526.8656.57%510908.761.44%34879618.10备的其他应收款
合计54261257.56100.00%27713662.6551.07%26547594.9162555768.89100.00%26949778.1543.08%35605990.74
(d) 损失准备及其账面余额变动表
第一阶段第三阶段
未来12个月内预期信用损失未来12个月内预期信用损失整个存续期预期信用损失(单项)合计小计
(组合)(单项)(已发生信用减值)账面金额坏账准备账面金额坏账准备坏账准备账面金额坏账准备坏账准备
2023年1月1日35390526.86510908.76--510908.7627165242.0326438869.3926949778.15
本年新增的款项15058107.53217934.70--217934.70706736.58696990.85914925.55
本年减少的款项24059355.44398707.45--398707.45--398707.45
本年转入第三阶段(96812.71)(1461.87)--(1461.87)96812.711461.87-
本年新增/转回的
—668.13—-668.13—246998.27247666.40
坏账准备 i)
2023年12月31日26292466.24329342.27--329342.2727968791.3227384320.3827713662.65
-50-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(5)其他应收款(续)
(d) 损失准备及其账面余额变动表(续)
(i) 除因本年新增、减少的款项及第一、第三阶段间互相转换引起的坏账准备变动外，由
于确定预期信用损失时所采用的参数数据发生变化引起的坏账准备变动为247666.40元。
于2023年12月31日及2022年12月31日，云铝股份不存在处于第二阶段的其他应收款。处于第一阶段和第三阶段的其他应收款分析如下：
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
整个存续期
第三阶段账面余额坏账准备理由
预期信用损失率(%)
已逾期三年以上，多次追E 公司 10418367.65 100.00% 10418367.65偿无果，预计无法收回长期无往来关系，多次追F 公司 3800000.00 100.00% 3800000.00偿无果，预计无法收回长期无往来关系，多次追G 公司 3577141.30 100.00% 3577141.30偿无果，预计无法收回长期无往来关系，多次追H 公司 3896472.89 85.00% 3312001.95偿无果，预计无法收回长期无往来关系，多次追其他6276809.48100.00%6276809.48偿无果，预计无法收回合计27968791.3297.91%27384320.38
于2022年12月31日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
整个存续期
第三阶段账面余额预期信用损坏账准备理由
失率(%)
已逾期三年以上，预计无法收E 公司 10418367.65 100.00% 10418367.65回
长期无往来关系，多次追偿无F 公司 3800000.00 100.00% 3800000.00果，预计无法收回长期无往来关系，多次追偿无G 公司 3577141.30 100.00% 3577141.30果，预计无法收回长期无往来关系，多次追偿无H 公司 3553455.44 83.83% 2978730.23果，预计无法收回逾期时间较长，存在信用减值其他5816277.6497.39%5664630.21损失
合计27165242.0397.33%26438869.39-
-51-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(5)其他应收款(续)
(d) 损失准备及其账面余额变动表(续)
(iii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的其他应收款均处
于第一阶段，分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额损失准备账面余额损失准备金额金额计提比例金额金额计提比例
押金和保证金组合2260672.7126301.181.16%12832129.00407809.203.18%
员工备用金组合273000.001012.110.37%184461.00922.470.50%
往来款及其他组合23758793.53302028.981.27%22373936.86102177.090.46%
合计26292466.24329342.271.25%35390526.86510908.761.44%
-52-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(5)其他应收款(续)
(e) 本年度计提坏账准备金额为 834320.36 元，本年收回或转回坏账准备金额为 403707.59 元，本年因汇率变动而增加的坏账准备金额为333271.73元。
(f) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款期末余单位名称款项的性质2023年12月31日账龄坏账准备额合计数的比例
E 公司 股权过渡期损益 10418367.65 三年以上 19.20% 10418367.65
H 公司 往来款 3896472.89 三年以上 7.18% 3312001.96
F 公司 往来款 3800000.00 三年以上 7.00% 3800000.00
G 公司 往来款 3577141.30 三年以上 6.59% 3577141.30
I 公司 往来款 2660000.00 一年以内 4.90% 12392.36
合计24351981.8444.87%21119903.27
-53-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(6)存货
(a) 存货分类
2023年12月31日2022年12月31日
项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料1322863698.82410401.021322453297.801214102186.50672218.781213429967.72
自制半成品及在产品2089252752.986847896.162082404856.822071729088.558352447.022063376641.53
库存商品646279317.00-646279317.00642038168.791034088.57641004080.22
合计4058395768.807258297.184051137471.623927869443.8410058754.373917810689.47
-54-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(6)存货(续)
(b) 存货跌价准备
2022年本年减少金额2023年
项目本年计提
12月31日转回转销12月31日
原材料672218.783306.92-265124.68410401.02
自制半成品及在产品8352447.02--1504550.866847896.16
库存商品1034088.57--1034088.57-
合计10058754.373306.92-2803764.117258297.18
存货跌价准备情况如下：
确定可变现净值的具体依据本年转销存货跌价准备原因原材料预计售价减去至完工的生产成本及销售环节的费用及税金已加工销售自制半成品及在产品预计售价减去至完工的生产成本及销售环节的费用及税金已加工销售库存商品预计售价减去销售环节的费用及税金已销售
-55-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(7)其他流动资产项目2023年12月31日2022年12月31日
待抵扣进项税32290246.6586424532.66
预交企业所得税-1867045.27
其他1859456.607044535.95
合计34149703.2595336113.88
(8)长期股权投资项目2023年12月31日2022年12月31日
联营企业512643358.63516553593.89
减：长期股权投资减值准备27736226.3027736226.30
合计484907132.33488817367.59
-56-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(8)长期股权投资(续)本年增减变动
2022年12月2023年12月减值准备年末
被投资单位按权益法下确其他综合其他权宣告发放现金外币报表折算
31日追加投资减少投资计提减值准备31日余额
认的投资损益收益调整益变动股利或利润差异联营企业
天冶化工有限公司(以下简称
106234606.00--(24693580.57)-----81541025.43-“天冶化工”)
云南冶金资源股份有限公司
38913056.56--505428.20-----39418484.76(27736226.30)(以下简称“冶金资源”)
曲靖市沾益区捷成物流有限公司(以下简称“捷成物53014591.87--(1090077.77)--(1363895.12)--50560618.98-流”)云南德福环保有限公司有限公司(以下简称“德福环20033499.52--2661049.31--(1805708.43)--20888840.40-保”)中色国际氧化铝开发有限公
11290067.59--170006.45-----11460074.04-司
云南中慧能源有限公司(以下
8683356.91--46543.12-----8729900.03-
简称“中慧能源”)云南索通云铝炭材料有限公司(以下简称“云南索250648189.1481900000.00-(60240000.45)-----272308188.69-通”)(i)昆明重工佳盛慧洁特种设备
-----------制造公司
合计488817367.5981900000.00-(82640631.71)--(3169603.55)--484907132.33(27736226.30)
在联营企业中的权益相关信息见附注六(2)。
-57-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(8)长期股权投资(续)
(i) 云南索通本年度亏损 172114286.99 元，于 2023 年 12 月 31 日，按云铝股份持股比例计算的净资产份额为 248710351.88元，低于本公司所持云南索通长期股权投资的账面价值，云铝股份相应对该长期股权投资进行减值测试。经测试该投资的预计未来现金流量的现值高于账面价值，因此无需计提减值准备。
在测算预计未来现金流量的现值时，云铝股份根据历史经验及对市场发展的预测确定收入增长率和毛利率，预测期增长率基于经批准的预算及对未来的预测，稳定期增长率为预测期后所采用的增长率，折现率为反映相关投资的特定风险的税前折现率。
上述减值测试过程中所采用的关键假设如下：
预测期年限5年预测期收入增长率2.06%
稳定期收入增长率-
毛利率8.65%-9.28%
税前折现率10.47%
-58-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(9)其他权益工具投资项目2023年12月31日2022年12月31日
权益工具投资-非上市公司股权
云南冶金集团进出口物流股份有限公司--
创能斐源金属燃料电池有限公司-2888125.04
中衡协力投资有限公司6510840.787628977.71
昆明电力交易中心有限责任公司6547233.265816959.23
富滇银行股份有限公司908111.601880184.62
驰宏国际矿业股份有限公司-30236.20
云南金吉安建设咨询监理有限公司431237.42290920.81
中国铝业集团高端制造股份有限公司(以
下简称“中铝高端”)1343936319.681323084100.00
权益工具投资-上市公司股权
中铝国际工程股份有限公司25798920.5329557798.34
合计1384132663.271371177301.95
-59-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(9)其他权益工具投资(续)项目2023年12月31日2022年12月31日云南冶金集团进出口物流股份有限公司
—成本29187386.9529187386.95
—累计公允价值变动(29187386.95)(29187386.95)创能斐源金属燃料电池有限公司
—成本11999924.8411999924.84
—累计公允价值变动(11999924.84)(9111799.80)中衡协力投资有限公司
—成本10000000.0010000000.00
—累计公允价值变动(3489159.22)(2371022.29)昆明电力交易中心有限责任公司
—成本4000000.004000000.00
—累计公允价值变动2547233.261816959.23富滇银行股份有限公司
—成本883576.59883576.59
—累计公允价值变动24535.01996608.03驰宏国际矿业股份有限公司
—成本513367.87513367.87
—累计公允价值变动(513367.87)(483131.67)
-60-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(9)其他权益工具投资(续)项目2023年12月31日2022年12月31日云南金吉安建设咨询监理有限公司
—成本200000.00200000.00
—累计公允价值变动231237.4290920.81中铝高端
—成本1323084146.291323084100.00
—累计公允价值变动20852173.39-中铝国际工程股份有限公司
—成本62727444.1462727444.14
—累计公允价值变动(36928523.61)(33169645.80)
合计1384132663.271371177301.95
云铝股份持有上述公司股权投资，对上述公司不具有控制、共同控制和重大影响，出于战略投资的考虑，云铝股份选择将该等股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(10)固定资产项目2023年12月31日2022年12月31日
固定资产23019329787.4824379396796.23
固定资产清理308149.76308149.76
合计23019637937.2424379704945.99
-61-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(10)固定资产(续)
(a) 固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计账面原值
2022年12月31日14511113567.6626931737296.77144262031.5880558088.7741667670984.78
本年增加88625281.93310565675.106179293.996329790.66411700041.68
购置6704403.2274084615.876323966.566329790.6693442776.31
在建工程转入106150047.34225480467.05204000.00-331834514.39
竣工决算调整(24229168.63)11000592.18(348672.57)-(13577249.02)
本年减少1105661.47144504943.94343678.99396905.26146351189.66
处置及报废-26389593.94343678.99396905.2627130178.19
政府补助1105661.47118115350.00--119221011.47
2023年12月31日14598633188.1227097798027.93150097646.5886490974.1741933019836.80
累计折旧
2022年12月31日2888439142.8211664563514.4074050798.0946844161.0614673897616.37
本年增加346226766.481290226392.7010938148.038024310.791655415618.00
计提346226766.481290226392.7010938148.038024310.791655415618.00
本年减少-20085431.99198816.06475238.6320759486.68
处置及报废-20085431.99198816.06475238.6320759486.68
2023年12月31日3234665909.3012934704475.1184790130.0654393233.2216308553747.69
减值准备
2022年12月31日1403996640.541204253629.611650628.734475673.302614376572.18
本年增加-----
本年减少-9206952.77-33317.789240270.55
处置及报废-9206952.77-33317.789240270.55
2023年12月31日1403996640.541195046676.841650628.734442355.522605136301.63
账面价值
2023年12月31日9959970638.2812968046875.9863656887.7927655385.4323019329787.48
2022年12月31日10218677784.3014062920152.7668560604.7629238254.4124379396796.23
固定资产计提的折旧金额为1655415618.00元(2022年度：
1699201634.31元)，其中计入营业成本、销售费用、管理费用及研发费用的折旧费用
分别为1591676580.37元、273308.33元、62266359.03元及1199370.27元(2022年度：1639992698.46元、226684.67元、58982251.18元及0.00元)。
由在建工程转入固定资产的原值为331834514.39元(2022年度：2424773168.73元)，减值准备为0.00元(2022年度：147846433.20元)，净值为331834514.39元
(2022年度：2276926735.53元)。
-62-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(10)固定资产(续)
(a) 固定资产情况(续)
，受炭素行业价格下跌的影响，云铝股份的子公司源鑫炭素本年度内出现业绩波动，相关资产组存在减值迹象。云铝股份针对上述存在减值迹象的固定资产进行减值测试。
云铝股份根据历史经验及对市场发展的预测确定收入增长率和毛利率，预测期增长率基于经批准的5年期预算，稳定期增长率为预测期后所采用的增长率，折现率为反映相关资产特定风险的税前折现率。云铝股份采用未来现金流量折现方法时所采用的关键假设如下：
预测期年限5年预测期收入增长率2.06%
稳定期收入增长率-
毛利率8.28%-9.88%
税前折现率11.49%
(b) 暂时闲置的固定资产
于2023年12月31日，账面价值约为86336974.79元(原值：1964004827.32元)的房屋及建筑物、机器设备、运输工具及其他固定资产暂时闲置。具体分析如下：
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值
房屋及建筑物476644768.54209478426.08246555255.0220611087.44
机器设备1482479515.951208799792.24207969177.6365710546.08
运输工具586740.01561230.5513309.4812199.98
其他4293802.822443003.111847658.423141.29
合计1964004827.321421282451.98456385400.5586336974.79
-63-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(10)固定资产(续)
(c) 未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书的原因
申办手续未齐备/尚未
房屋及建筑物1984131098.15办理竣工决算
于2023年12月31日，未办妥产权证书的固定资产金额占云铝股份总资产金额的比例为5.04%(2022年12月31日：5.05%)。
截至本财务报告批准日，云铝股份不存在因以上房屋的使用而被要求赔偿的法律诉讼和评估。本公司董事认为云铝股份有权合法、有效地占有并使用上述房屋及建筑物，并且认为上述事项不会对云铝股份2023年12月31日的整体财务状况构成任何重大不利影响。
(d) 固定资产清理项目2023年12月31日2022年12月31日
机器设备308149.76308149.76
(11)在建工程项目2023年12月31日2022年12月31日
在建工程473953616.69473894038.09
工程物资114329407.11139348780.36
合计588283023.80613242818.45
-64-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(11)在建工程(续)
(a) 在建工程情况
2023年12月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值铝合金新材料新
22843347.32-22843347.3222740755.27-22740755.27
产品开发项目炭素煅烧回转窑
烟气脱硫升级4034244.39-4034244.391673771.92-1673771.92改造工程
15万吨/年中高
端铝合金新材13030753.77-13030753.7713030753.77-13030753.77料项目
13.8万吨-年阳极
61781102.0161781102.01-62786444.0761781102.011005342.06
碳素项目
7万吨-年石油压
裂支撑剂项目
100253002.9294345639.085907363.84100253002.9294345639.085907363.84
生产线技改扩建项目
50万吨水电铝材
---13062034.69-13062034.69项目办公研发及生活
104890341.61-104890341.61101589370.74-101589370.74
设施项目
歪山头采矿项目28086273.66-28086273.6626452977.70-26452977.70降低有机物在铝酸钠溶液中富
4550496.10-4550496.10308679.25-308679.25
集的技术改造工程广南板茂采矿工
4219746.77-4219746.771147641.51-1147641.51
程
1400kt/a 赤泥库
6036869.85-6036869.853028795.94-3028795.94
扩容年产15万吨交
通铝型材项目327724993.87297649289.5630075704.31342052895.68297649289.5644403606.12
(i)潞西硅铝合金新
技术推广示范175050133.8912041714.08163008419.81175306242.7912041714.08163264528.71
项目(i)
零星工程115451100.7028181045.4487270055.26104459462.0128181045.4476278416.57
合计967952406.86493998790.17473953616.69967892828.26493998790.17473894038.09
(i) 云铝股份的子公司云南云铝沥鑫铝业有限公司(以下简称“沥鑫铝业”)、云南云铝泓
鑫铝业有限公司(以下简称“泓鑫铝业”)的在建工程已停建多年，存在减值迹象。云铝股份本年采用公允价值减去处置费用的方法进行减值测试。
-65-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(11)在建工程(续)
(b) 重大在建工程项目变动
工程累计其中：本年
2022年本年转入固定资本年转入无本年其他减2023年工程进利息资本化本年利息
项目名称预算数本年增加金额投入占预利息资本化资金来源
12月31日产金额形资产金额少金额12月31日度累计金额资本化率
算比例金额年产15万吨交通铝型材
3042370000.00342052895.68---14327901.81327724993.8712.05%12.05%11078800.00--自有资金及借款
项目潞西硅铝合金新技术推
3199410000.00175306242.79217650.00--473758.90175050133.895.48%5.48%12627459.54--自有资金及贷款
广示范项目办公研发及生活设施项
92660000.00101589370.743300970.87---104890341.61113.20%89.80%---自有资金
目电解系列节能技术改造
180293370.17-180293370.17180293370.17---100.00%100.00%---自有资金
项目
50万吨水电铝材项目4078676500.0013062034.69316217.8713378252.56---100.00%100.00%104939648.17--自有资金及贷款
5G 绿色铝产业园项目 167062800.00 - 39837623.16 38776196.02 - - 1061427.14 23.85% 23.85% - - - 自有资金
合计10760472670.17632010543.90223965832.07232447818.75-14801660.71608726896.51128645907.71--
(c) 工程物资
2023年12月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用设备31433286.30-31433286.3055674544.04-55674544.04
专用材料82896120.81-82896120.8183674236.32-83674236.32
合计114329407.11-114329407.11139348780.36-139348780.36
-66-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(12)使用权资产项目房屋建筑物机器设备土地使用权合计原值
2023年1月1日59462566.5716313905.78103957706.27179734178.62
本年增加----
本年减少-4616725.80-4616725.80
租赁变更-4616725.80-4616725.80
2023年12月31日59462566.5711697179.98103957706.27175117452.82
累计折旧
2023年1月1日9916435.444494593.1129363051.6243774080.17
本年增加3802366.444708401.0510292357.6618803125.15
计提3802366.444708401.0510292357.6618803125.15
本年减少-2054514.80-2054514.80
租赁变更-2054514.80-2054514.80
2023年12月31日13718801.887148479.3639655409.2860522690.52
减值准备
2023年1月1日----
本年增加----
本年减少----
2023年12月31日----
账面价值
2023年12月31日45743764.694548700.6264302296.99114594762.30
2022年12月31日49546131.1311819312.6774594654.65135960098.45
-67-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(13)无形资产
(a) 无形资产情况项目土地使用权非专利技术采矿权探矿权电解铝生产指标其他合计账面原值
2022年12月31日1866669721.83109363240.79465527275.55255284934.561367406937.2512169264.594076421374.57
本年增加92528185.14-(14401953.17)10450889.40-2657519.0991234640.46
购置58105040.85-18915849.0610450889.40-2657519.0990129298.40
在建工程转入1105342.06-----1105342.06
重分类33317802.23-(33317802.23)----
本年减少-----581299.14581299.14
处置-----581299.14581299.14
2023年12月31日1959197906.97109363240.79451125322.38265735823.961367406937.2514245484.544167074715.89
累计摊销
2022年12月31日364513787.30102208996.87199776249.51-41284301.705181141.09712964476.47
本年增加40801101.47896048.7020721382.48-16566000.32637399.8079621932.77
计提35155362.23896048.7026367121.72-16566000.32637399.8079621932.77
重分类5645739.24-(5645739.24)----
本年减少-----489597.09489597.09
处置-----489597.09489597.09
2023年12月31日405314888.77103105045.57220497631.99-57850302.025328943.80792096812.15
减值准备
2022年12月31日15214796.313204220.67163904730.4452704993.36-2623391.61237652132.39
本年增加-------
在建工程转入-------
本年减少-----90792.2790792.27
处置-----90792.2790792.27
2023年12月31日15214796.313204220.67163904730.4452704993.36-2532599.34237561340.12
账面价值
2023年12月31日1538668221.893053974.5566722959.95213030830.601309556635.236383941.403137416563.62
2022年12月31日1486941138.223950023.25101846295.60202579941.201326122635.554364731.893125804765.71
-68-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(13)无形资产(续)
(b) 无形资产的摊销金额为79621932.77元(2022年度：80920895.49元)。
无形资产的抵押情况详见附注四(57)。
(14)长期待摊费用
2022年12月2023年12月
项目本年增加本年摊销其他减少
31日31日
征地占用费42878633.002000000.00-8735849.0636142783.94
水渠改线14523049.66-459832.71-14063216.95
其他4930817.53-1648973.97-3281843.56
合计62332500.192000000.002108806.688735849.0653487844.45
-69-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(15)递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
2023年12月31日2022年12月31日(经重述)
项目可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产及可抵扣亏损及可抵扣亏损
资产减值准备2493904947.77391154956.032721803628.22408749589.06
暂估费用189103618.3332143330.17241761426.2336264213.94
预计负债147456815.0623334257.84209846851.3031509400.03
内部交易未实现利润160363744.3224054561.64147447725.1422117158.77
可抵扣亏损70984305.8410647645.88113555439.4717033315.92
递延收益211190079.4933063001.9283618545.7512542781.86
辞退福利27871868.204727187.1447463865.007119579.75计入其他综合收益的金融
资产公允价值变动21534659.765383664.9538248852.675737327.90
租赁负债20111039.093724662.9939523589.005928538.35
其他37810163.426364142.2326123423.663918513.57
合计3380331241.28534597410.793669393346.44550920419.15
其中：
预计于1年内(含1年)转
回的金额589532372.2089375998.69632541165.1794881174.72
预计于1年后转回的金额2790798869.08445221412.103036852181.27456039244.43
(b) 未经抵销的递延所得税负债
项目2023年12月31日2022年12月31日(经重述)应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资
113086367.2817063796.10128090201.1119213530.17
产评估增值基础设施建设配套奖励
132479999.5523394431.12135028161.1523776655.36
资金
固定资产暂时性差异447198427.4273782091.99447705439.2069056964.61
使用权资产17117831.143457194.7645079127.556761869.13
合计709882625.39117697513.97755902929.01118809019.27
其中：
预计于1年内(含1年)转
69136813.7312738944.6054799587.208452547.63
回的金额
预计于1年后转回的金额640745811.66104958569.37701103341.81110356471.64
-70-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(15)递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(c) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2023年12月31日2022年12月31日(经重述)
项目互抵金额抵销后余额互抵金额抵销后余额
递延所得税资产72675547.94461921862.8593591359.95457329059.20
递延所得税负债72675547.9445021966.0393591359.9525217659.32
(d) 未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日
可抵扣暂时性差异314018283.24297649289.56
可抵扣亏损48683032.8074948899.49
合计362701316.04372598189.05
(e) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份2023年12月31日2022年12月31日
2023年-17545483.84
2024年42396922.9143020120.27
2025年6286109.8914383295.38
合计48683032.8074948899.49
(16)其他非流动资产项目2023年12月31日2022年12月31日
预付土地款133745017.88110940069.00
预付工程设备款61279566.0660510834.50
待抵扣进项税7379581.477170478.13
合计202404165.41178621381.63
-71-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(17)资产减值及损失准备本年减少
2023年1月1日本年增加其他2023年12月31日
转回转销核销
应收账款坏账准备13265590.881168444.2841132.77-100000.26-14292902.13
其他应收款坏账准备26949778.15834320.36403707.59--333271.7327713662.65
小计40215369.032002764.64444840.36-100000.26333271.7342006564.78存货跌价准备及合同履
10058754.373306.92-2803764.11--7258297.18
约成本减值准备
固定资产减值准备2614376572.18--9240270.55--2605136301.63
在建工程减值准备493998790.17-----493998790.17
无形资产减值准备237652132.39--90792.27--237561340.12
长期股权投资减值准备27736226.30-----27736226.30
小计3383822475.413306.92-12134826.93--3371690955.40
合计3424037844.442006071.56444840.3612134826.93100000.26333271.733413697520.18
-72-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(17)资产减值及损失准备(续)本年减少
2022年1月1日本年增加处置子公司2022年12月31日
转回转销核销
应收账款坏账准备53877661.371225473.65716573.02--41120971.1213265590.88
其他应收款坏账准备50180431.952196117.1020504488.02-2265258.442657024.4426949778.15
小计104058093.323421590.7521221061.04-2265258.4443777995.5640215369.03存货跌价准备及合同履
84213288.031836576.823550282.2166988384.10-5452444.1710058754.37
约成本减值准备
固定资产减值准备2257594565.59381342764.34-23482952.27-1077805.482614376572.18
在建工程减值准备651016970.4719011798.60-147846433.20-28183545.70493998790.17
无形资产减值准备246472372.67----8820240.28237652132.39
长期股权投资减值准备27736226.30-----27736226.30
其他减值准备1992068.00--1992068.00---
小计3269025491.06402191139.763550282.21240309837.57-43534035.633383822475.41
合计3373083584.38405612730.5124771343.25240309837.572265258.4487312031.193424037844.44
-73-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(18)短期借款项目2023年12月31日2022年12月31日
信用借款70200000.00469994666.67
(a) 于 2023 年 12 月 31 日，短期借款的年利率为 1.55%(2022 年 12 月 31 日：1.63%至1.98%)。
(19)应付票据种类2023年12月31日2022年12月31日
银行承兑汇票1595000000.001800000000.00
(20)应付账款
(a) 应付账款列示项目2023年12月31日2022年12月31日
应付工程款(i) - 604820648.22
应付材料款753091621.011452284198.89
应付运输费121975897.22110392297.56
应付设备款(i) - 82717171.05
应付水电费917155857.911431231755.54
应付加工修理费48937427.7827060835.59
应付劳务费125627875.67168557809.79
应付其他款项111906299.06134659014.00
合计2078694978.654011723730.64
(i) 本年将应付工程款、应付设备款调整至其他应付款(附注四(25)。
(b) 账龄超过 1 年的重要应付账款
于2023年12月31日，账龄超过一年的应付账款为80491396.01元(2022年12月31日：348208208.91元)，主要为应付材料款，该款项尚未达到结算条件。
-74-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(21)合同负债项目2023年12月31日2022年12月31日
预收劳务款8293538.811681060.10
预收货款178643622.45136161109.62
合计186937161.26137842169.72
包括在2022年12月31日账面价值中的134125123.27元合同负债已于转入营业收入，为销售商品132444063.17元及提供劳务1681060.10元。
(22)预收款项项目2023年12月31日2022年12月31日
预收电解铝生产指标转让款283904716.98-
(23)应付职工薪酬
(a) 应付职工薪酬列示
2022年2023年
项目本年增加本年减少
12月31日12月31日
短期薪酬247979742.921688198642.481715625778.80220552606.60
离职后福利-设定提
32698277.14306185031.94313247366.9925635942.09
存计划
辞退福利10797860.474339474.648440841.456696493.66
合计291475880.531998723149.062037313987.24252885042.35
-75-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(23)应付职工薪酬(续)
(b) 短期薪酬列示
2022年2023年
项目本年增加本年减少
12月31日12月31日
工资、奖金、津贴
和补贴112635332.221276688890.741277633429.79111690793.17
职工福利费-108011680.82108011680.82-
社会保险费13249678.82131733099.77133406667.7211576110.87
其中：医疗保险费10104487.42112175213.97113358898.118920803.28
工伤保险费2088204.5312258467.0612682809.501663862.09
生育保险费1056986.877299418.747364960.11991445.50
住房公积金16322967.23142057090.81143006793.8815373264.16工会经费和职工教
育经费90325223.7529707880.3440552851.4579480252.64
其他15446540.90-13014355.142432185.76
合计247979742.921688198642.481715625778.80220552606.60
(c) 设定提存计划列示
2022年2023年
项目本年增加本年减少
12月31日12月31日
基本养老保险22078229.31197660129.17202822137.6416916220.84
失业保险费885629.738614032.468925945.61573716.58
企业年金缴费9734418.1099910870.31101499283.748146004.67
合计32698277.14306185031.94313247366.9925635942.09
(d) 应付辞退福利列示项目2023年12月31日2022年12月31日
应付内退福利(附注四(30))6696493.6610797860.47
-76-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(24)应交税费项目2023年12月31日2022年12月31日
增值税62282085.9066537274.15
企业所得税233543131.80103513575.67
个人所得税8426907.7910203197.87
城市维护建设税2613748.033609238.14
资源税4425355.454409223.83
环境保护税10554924.319322753.64
土地使用税15551248.845000035.07
印花税21538813.8214540591.01
房产税29751089.73452876.69
教育费附加1395412.602015108.78
地方教育费附加930275.111343405.82
其他税费1616150.42296361.22
合计392629143.80221243641.89
(25)其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日
应付利息(a) - 4729498.08
其他应付款(b) 577316940.67 260076650.01
应付股利-172989119.44
合计577316940.67437795267.53
(a) 应付利息项目2023年12月31日2022年12月31日
分期付息到期还本的长期借款利息-3373059.37
长期借款应付利息-1356438.71
合计-4729498.08
-77-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(25)其他应付款(续)
(b) 其他应付款
2023年12月31日2022年12月31日
资金拆借款79000000.0079000000.00
保证金61322735.9963668224.62
废渣处置费127476879.94-
应付工程款186692152.36-
应付党建工作经费20421701.8725988523.88
其他代收代扣款102403470.5191419901.51
合计577316940.67260076650.01
于2023年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为221359153.80元(2022年12月31日：123466451.38元)，主要为工程款、资金拆借款以及保证金，该等款项尚未结清。
(26)一年内到期的非流动负债项目2023年12月31日2022年12月31日
一年内到期的长期借款(附注四(27))614974141.671648400000.00
一年内到期的租赁负债(附注四(28))8645496.3010150281.62
合计623619637.971658550281.62
-78-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(27)长期借款项目2023年12月31日2022年12月31日
抵押借款120044716.67135000000.00
信用借款4259929425.005890400000.00
减：一年内到期的长期借款(附注四
(26))614974141.671648400000.00
合计3765000000.004377000000.00
(a) 抵押借款的抵押物信息详见附注四(57)。
(b) 于 2023 年 12 月 31 日，长期借款的年利率区间为 1.20%至 2.45%(2022 年 12 月 31日：1.20%至3.90%)。
(28)租赁负债项目2023年12月31日2022年12月31日
租赁负债20111039.1139523589.00
减：一年内到期的租赁负债(附注四
8645496.3010150281.62
(26))
合计11465542.8129373307.38
(a) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，云铝股份未纳入租赁负债，但将导致未来潜在现金流出的事项包括：
(i) 于 2023 年 12 月 31 日，云铝股份按新租赁准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁合同的未来最低应支付租金分别为4102860.95元和3514626.13元，均为一年内支付。
-79-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(29)长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日
其他990000.00990000.00
(30)长期应付职工薪酬项目2023年12月31日2022年12月31日
辞退福利27928036.4040819391.06
减：将于一年内支付的部分(附注
6696493.6610797860.47
四(23)(d))
合计21231542.7430021530.59
计入当期损益的内退福利为：
项目2022年度
管理费用(1901715.99)(5241561.59)
财务费用1155981.70390680.16
将于一年内支付的应付内退福利在应付职工薪酬列示附注四(23)(d)。
(31)预计负债项目2023年12月31日2022年12月31日形成原因
复垦费2096748.427159087.78铝土矿开采
弃置费用17883186.70-尾矿库闭库费
废渣处置费-202687763.52电解铝生产
合计19979935.12209846851.30
2022年2023年
项目本年增加本年减少
12月31日12月31日
复垦费7159087.78696770.205759109.562096748.42
弃置费用-17883186.70-17883186.70
废渣处置费202687763.52-202687763.52-
合计209846851.3018579956.90208446873.0819979935.12
-80-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(32)递延收益
2022年2023年
项目本年增加本年减少形成原因
12月31日12月31日
与资产相关的政府补助及用于补偿以后
政府补助55968507.91178305709.21128678480.43105595736.69期间费用或损失的政府补助
-81-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(32)递延收益(续)
(a) 政府补助：
2022年本年减少2023年
项目本年新增补助金额
12月31日计入其他收益冲减费用冲减固定资产12月31日
与资产相关的政府补助44225213.47168920208.00--119221011.4793924410.00
与收益相关的政府补助11743294.449385501.21710101.298747367.67-11671326.69
合计55968507.91178305709.21710101.298747367.67119221011.47105595736.69
-82-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(32)递延收益(续)
(b) 政府补助
云铝股份本年收到的政府补助情况如下：
计入当期损益的种类金额列报项目金额
铝材项目基础建设补助108669098.00固定资产-
递延收益/管理费用
研发补助74840310.0010494079.91
/主营业务成本/其他收益
产业发展补助3986000.00递延收益/其他收益/固定资产2536000.00
财政扶持资金5016716.22其他收益/主营业务成本5016716.22
其他收益/主营业务成本
稳岗补贴4135820.213741493.33
/销售费用/管理费用
递延收益/其他收益/管理费用
其他项目3390053.513299918.15
/主营业务成本
合计200037997.9425088207.61
(33)其他非流动负债项目2023年12月31日2022年12月31日
专项应付款-铝灰资源化利用环保
8000000.008000000.00
科技示范项目国家资本金
-83-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(34)股本
本次变动增减(+、-)
2022年12月31日2023年12月31日
发行新股
股份总数3467957405.00-3467957405.00
本次变动增减(+、-)
2021年12月31日2022年12月31日
发行新股
股份总数3467957405.00-3467957405.00
(35)资本公积项目2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日
资本溢价(股本溢
10508693900.53--10508693900.53
价)
其他资本公积184517269.33--184517269.33
合计10693211169.86--10693211169.86
-84-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(36)其他综合收益资产负债表中其他综合收益利润表中其他综合收益项目2023年税后归属于母公其他综合收益转2023年税后归属于
所得税前发生额减：所得税费用税后归属于母公司
1月1日司留存收益12月31日少数股东
不能重分类进损益的其他综合收益(65681170.55)12601652.08-(53079518.47)12955315.03353662.9512601652.08-
其他权益工具投资公允价值变动(65681170.55)12601652.08-(53079518.47)12955315.03353662.9512601652.08-
将重分类进损益的其他综合收益3922070.63747686.17-4669756.80747686.17-747686.17-
外币财务报表折算差额3922070.63747686.17-4669756.80747686.17-747686.17-
合计(61759099.92)13349338.25-(48409761.67)13703001.20353662.9513349338.25-资产负债表中其他综合收益2022年度利润表中其他综合收益项目2022年税后归属于其他综合收益转2022年税后归属于
所得税前发生额减：所得税费用税后归属于母公司
1月1日母公司留存收益12月31日少数股东
不能重分类进损益的其他综合收益(43734108.99)(21947061.56)-(65681170.55)(23214389.18)(1267327.62)(21947061.56)-
其他权益工具投资公允价值变动(43734108.99)(21947061.56)-(65681170.55)(23214389.18)(1267327.62)(21947061.56)-
将重分类进损益的其他综合收益(481095.10)4403165.73-3922070.634403165.73-4403165.73-
外币财务报表折算差额(481095.10)4403165.73-3922070.634403165.73-4403165.73-
合计(44215204.09)(17543895.83)-(61759099.92)(18811223.45)(1267327.62)(17543895.83)-
-85-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(37)专项储备项目2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日
安全生产费108793463.45159345124.14192455610.7275682976.87
(38)盈余公积
2022年2023年
项目本年增加本年减少
12月31日12月31日
法定盈余公积531442337.7165293966.55-596736304.26
任意盈余公积76973977.61--76973977.61
合计608416315.3265293966.55-673710281.87
本公司于实现净利润652939665.52元，按照10%计提法定盈余公积金
65293966.55元(2022年度：155711472.76元)。
(39)未分配利润
2022年度(经重述)
调整前上年末未分配利润7533754407.743509076823.80
调整年初未分配利润合计数(a) - (437406.42)
调整后年初未分配利润7533754407.743508639417.38
加：本年归属于母公司所有者的净利润3955771178.744568388029.28
其他-2035525.90
减：提取法定盈余公积65293966.55155711472.76
利润分配(b) 557155214.97 389597092.06年末未分配利润10867076404.967533754407.74
(a) 如附注二(28)所述，云铝股份根据解释 16号中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的规定，采用追溯调整法进行会计处理，2022年1月1日及2022年12月31日未分配利润的金额已经重述。
(b) 根据 2023 年 5 月 17 日股东大会决议，云铝股份向全体股东派发现金股利，每股人民币0.16元，共计557155214.97元。
根据2024年3月27日董事会决议，董事会提议云铝股份向全体股东分配股利
797630203.15元，尚待云铝股份股东大会审议批准，未在本财务报表中确认为负
债(附注十(1)(a))。
-86-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(40)营业收入和营业成本
2022年度
项目收入成本收入成本
主营业务42317601393.2235581553867.9248220612860.3341001217332.96
其他业务351166210.98341673413.91242412062.62220517601.77
合计42668767604.2035923227281.8348463024922.9541221734934.73
(a) 主营业务收入和主营业务成本
2022年度
项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
销售商品42061117665.8335399632315.0748090034475.4040910984652.57
提供劳务256483727.39181921552.85130578384.9390232680.39
合计42317601393.2235581553867.9248220612860.3341001217332.96
(b) 其他业务收入和其他业务成本
2022年度
项目其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本
材料销售收入334956111.58325901509.24207909322.78189876597.80
房租收入15998735.6715566254.5713459861.0011916392.51
其他211363.73205650.1021042878.8418724611.46
合计351166210.98341673413.91242412062.62220517601.77
(c) 云铝股份 2023 年度营业收入和营业成本分解如下：
项目氧化铝板块原铝板块其他运营板块合计
主营业务收入-41993320733.08324280660.1442317601393.22
其中：在某一时点确认-41993320733.0867796932.7542061117665.83
在某一时段确认--256483727.39256483727.39
其他业务收入--351166210.98351166210.98
项目氧化铝板块原铝板块其他运营板块合计
主营业务成本-35372862253.06208691614.8635581553867.92
其中：在某一时点确认-35372862253.0626770062.0135399632315.07
在某一时段确认--181921552.85181921552.85
其他业务成本--341673413.91341673413.91
-87-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(40)营业收入和营业成本(续)
(c) 云铝股份 2022 年度营业收入和营业成本分解如下：
2022年度
项目氧化铝板块原铝板块其他运营板块合计
主营业务收入27308606.6248050688859.84142615393.8748220612860.33
其中：在某一时点确认27308606.6248050688859.8412037008.9448090034475.40
在某一时段确认--130578384.93130578384.93
其他业务收入--242412062.62242412062.62
2022年度
项目氧化铝板块原铝板块其他运营板块合计
主营业务成本18850959.6040884327459.7598038913.6141001217332.96
其中：在某一时点确认18850959.6040884327459.757806233.2240910984652.57
在某一时段确认--90232680.3990232680.39
其他业务成本--220517601.77220517601.77
于2023年12月31日，云铝股份已签订合同但尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为186937161.26元。其中，云铝股份预计186937161.26元将于2024年度确认收入。
-88-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(41)税金及附加项目2022年度
城市维护建设税48258201.1457157151.98
教育费附加54582909.3956794158.87
房产税62146712.8360130368.17
土地使用税36985855.3933367999.06
印花税63802202.9260936043.70
环境保护税35423358.9538053384.22
资源税55005881.1955181408.78
车船使用税842563.58216709.15
合计357047685.39361837223.93
(42)销售费用项目2022年度
职工薪酬25172622.1743444003.93
仓储保管费16485713.5016844813.85
销售服务费475928.017450742.30
折旧费273308.33226684.67
其他3312696.323192050.34
合计45720268.3371158295.09
-89-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(43)管理费用项目2022年度
职工薪酬385693264.19361913206.75
折旧费62266359.0358982251.18
无形资产摊销35788745.1936144833.48
修理费18042344.6833146182.07
机物料消耗21226790.1424745506.21
咨询费16648934.8221185401.73
党建工作经费7138578.469860370.23
办公费6706458.987816037.52
运输费6648394.206908938.72
水电费6569162.395788057.39
绿化费5832579.523583859.27
租赁费1203754.09792405.70
其他47104298.1569403030.52
合计620869663.84640270080.77
(44)财务费用项目2022年度
利息支出151246725.56272176534.81
加：租赁负债利息支出2932423.891877370.48
费用化利息支出154179149.45274053905.29
减：利息收入47541063.3440877565.67
汇兑损益(399912.66)(7801992.95)
其他4046325.747690206.21
合计110284499.19233064552.88
-90-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(45)费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示如下：
项目2022年度
产成品及在产品存货变动(1571581.99)(633527191.33)
耗用的原材料和低值易耗品等17222648259.5422977375946.99
职工薪酬费用1992481958.432069806646.22
折旧费和摊销费用1755949482.601819506117.29
水电费13032882657.0112912761286.40
运输费及装卸费1716694589.601746091579.18
修理费783903773.61833758940.20
劳务费31240192.0055545273.64
租赁费7617487.084860720.83
仓储保管费13168875.7616844813.85
办公费13845037.447816037.52
其他218953570.24204876811.61
合计36787814301.3242015716982.40
-91-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(46)资产减值损失项目2022年度存货跌价损失及合同履约成本
3306.92(1713705.39)
减值损失/(转回)
固定资产减值损失-233496331.14
在建工程减值损失-19011798.60
合计3306.92250794424.35
(47)信用减值损失/(转回)项目2022年度
应收账款坏账损失1127311.51508900.63
其他应收款损失/(转回)430612.77(18308370.92)
合计1557924.28(17799470.29)
(48)其他收益
2022年度
政府补助
—与收益相关6147100.4111763097.92
增值税进项加计抵减200713756.94-
合计206860857.3511763097.92
(49)投资(损失)/收益项目2022年度
权益法核算的长期股权投资(损失)/收益(82640631.71)84308519.96
其他权益工具在持有期间的投资收益-120731.60
处置长期股权投资产生的投资收益-36828097.70
其他5751626.63(189981.70)
合计(76889005.08)121067367.56
-92-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(50)资产处置收益
计入非
资产处置损失的来源2022年度经常性损益的金额
固定资产处置收益236453.8558984509.43236453.85
无形资产处置收益-93824444.65-
合计236453.85152808954.08236453.85
(51)营业外收入
计入非
项目2022年度经常性损益的金额
核销无法支付的款项3116715.46-3116715.46
其他2312686.056641901.422312686.05
合计5429401.516641901.425429401.51
(52)营业外支出
计入非
项目2022年度经常性损益的金额
对外捐赠116000.00129430.66116000.00
非流动资产毁损报废损失3028370.042897379.723028370.04
其他1024135.462079483.991024135.46
合计4168505.505106294.374168505.50
-93-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(53)所得税费用
(a) 所得税费用表
项目2022年度(经重述)
当期所得税费用810173750.08615187229.46
递延所得税费用14857840.1123703373.02
合计825031590.19638890602.48
(b) 将基于合并利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
项目2022年度(经重述)
利润总额5543529089.235906586236.29
按法定税率计算的所得税费用1385882272.311476646559.07
子公司适用不同税率的影响(528852146.62)(589969647.40)
税率变化的影响1723503.06-
汇算清缴差异(9306922.45)(6919657.30)
权益法核算的长期股权投资损失/(收益)17875720.92(12874915.76)
不可抵扣的成本、费用和损失的影响315908.626022213.88未确认递延所得税的暂时性差异及损失的
税务影响(6668426.11)(200300128.68)
研发支出加计扣除的影响(35938319.54)(33699024.87)
环保设备抵税-(14796.46)
所得税费用825031590.19638890602.48
-94-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(54)每股收益
(a) 基本每股收益基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通
股的加权平均数计算：
2022年度(经重述)
归属于母公司普通股股东的合并净利润3955771178.744568388029.28
本公司发行在外普通股的加权平均数3467957405.003467957405.00
基本每股收益1.141.32
其中：
—持续经营基本每股收益：1.141.32
—终止经营基本每股收益：--
(b) 稀释每股收益稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并
净利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股(2022年度：无)，因此，稀释每股收益等于基本每股收益。
(55)现金流量表项目注释
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度
保证金80991658.1569134498.23
往来款52981697.2332695299.63
政府补助175942647.9467580644.32
利息收入47541063.3440877565.67
其他18449103.602433525.17
合计375906170.26212721533.02
-95-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(55)现金流量表项目注释(续)
(b) 支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度
履约保证金153812814.6778035790.27
综合服务费42144314.5534824033.09
土地复垦及环境治理保证金6074095.9520744639.07
保险费5182451.6410447209.93
咨询、审计、评估费24571337.0435086149.47
银行手续费4806738.728312833.70
业务招待费2190140.991610143.47
危废处置费26231345.7681256077.21
其他130888923.30104135092.48
合计395902162.62374451968.69
(c) 收到的其他与投资活动有关的现金项目2022年度
联营企业归还借款-24000000.00
收回购房款-10000000.00
合计-34000000.00
(d) 支付的其他与投资活动有关的现金项目2022年度
处置子公司-16061581.86
其他-25000.00
合计-16086581.86
(e) 收到的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度
收到非控股股东借款-50000000.00
-96-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(55)现金流量表项目注释(续)
(f) 支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度
偿还融资租赁借款-107060462.84
偿还非控股股东借款-95559625.00
支付租赁款10112303.495147184.00
支付银票贴现息542930.55292994.44
支付资金池归集款10534222.33-
合计21189456.37208060266.28
(56)现金流量表补充资料
(a) 现金流量表补充资料将净利润调节为经营活动现金流量
项目2022年度(经重述)
净利润4718497499.045267695633.81
加：资产减值损失3306.92250794424.35
信用减值损失/(转回)1557924.28(17799470.29)
使用权资产折旧18803125.1536980375.69
固定资产折旧1655415618.001699201634.31
无形资产摊销79621932.7780920895.49
长期待摊费用摊销2108806.682403211.80
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的收益(236453.85)(152808954.08)
固定资产报废损失3028370.042897379.72
财务费用153779236.79275059413.99
投资(损失)/收益76889005.08(121067367.56)
递延所得税资产(增加)/减少(4946466.60)43623009.10
递延所得税负债增加19804306.71306518.11
存货的增加(133330089.07)(801946683.84)
经营性应收项目的减少/(增加)723061657.64(619079720.31)
经营性应付项目的(减少)/增加(1470481272.19)1111384997.06
受限资金的变动59925904.05(125130509.88)
其他(32512045.18)(18965894.26)
经营活动产生的现金流量净额5870990366.266914468893.21
-97-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(56)现金流量表补充资料(续)
(a) 现金流量表补充资料(续)
不涉及现金收支的重大经营、投资和筹资活动
2022年度
以银行承兑汇票支付的存货采购款8164871017.909653790490.44
以银行承兑汇票支付的长期资产采购款378897397.621133533150.48以股权结算的其他权益工具投资购买对
价-843775341.13
交付固定资产、无形资产结算部分股权
-470735433.95购买对价
以信用证支付的存货采购款-200000000.00
当期新增的使用权资产-110070994.28
以往来款抵销应付少数股东股利24095350.0094000000.00
合计8567863765.5212505905410.28
(b) 现金及现金等价物净变动情况项目2022年度
现金及现金等价物的年末余额5119493173.382843503853.70
减：现金及现金等价物的年初余额2843503853.701546397767.05
现金及现金等价物净增加额2275989319.681297106086.65
(c) 现金及现金等价物项目2023年12月31日2022年12月31日
一、现金5119493173.382843503853.70
其中：库存现金-9884.00可随时用于支付的银行存款及财务公
司存款5119493173.382843493969.70
可随时用于支付的其他货币资金--
二、现金等价物--
三、年末现金及现金等价物余额5119493173.382843503853.70
-98-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(57)所有权或使用权受到限制的资产项目年末账面价值受限原因
货币资金141445056.12详见下述说明
无形资产34567362.45详见下述说明
合计176012418.57
于2023年12月31日，141445056.12元货币资金为受限制的货币资金。其中
89945056.12元为土地复垦及环境治理恢复金，51500000.00元为开具银行承
兑汇票的保证金(于2022年12月31日，201370960.17元货币资金为受限制的货币资金。其中83870960.17元为土地复垦及环境治理恢复金，
117500000.00元为开具银行承兑汇票的保证金。)。
于2023年12月31日，云铝股份以账面价值34567362.45元(原值
86655134.75元)的土地使用权作为抵押取得长期借款120000000.00元(于
2022年12月31日，云铝股份以账面价值50046014.38元(原值80023671.14
元)的土地使用权作为抵押取得长期借款135000000.00元)。
(58)外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：美元273287.057.08271935610.19
欧元0.027.50000.15
港币2448535.440.91182232574.61其他应收款
其中：美元89676.257.0827635149.98
上述外币货币性项目中的外币是指除人民币之外的所有货币(其范围与附注十一
(1)(a)中的外币项目不同)。
-99-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)五在其他主体中的权益
(1)在子公司中的权益
(a) 企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
涌鑫铝业云南建水云南建水制造67.33%-出资设立
润鑫铝业云南个旧云南个旧制造70.14%-非同一控制企业合并
文山铝业云南文山云南文山制造100.00%-非同一控制企业合并
泽鑫铝业云南富源云南富源制造100.00%-出资设立
云铝国际(i) 香港 香港 贸易 100.00% - 出资设立
云南云铝沥鑫铝业有限公司(以下简称“沥鑫铝业”)云南丽江云南丽江制造60.00%-出资设立
云南云铝泓鑫铝业有限公司(以下简称“泓鑫铝业”)云南德宏云南德宏制造70.00%-出资设立
源鑫炭素云南建水云南建水制造100.00%-同一控制企业合并
云南云铝汇鑫经贸有限公司(以下简称“汇鑫经贸”)云南昆明云南昆明商贸51.00%-出资设立
鹤庆溢鑫云南鹤庆云南鹤庆制造59.97%-非同一控制企业合并
海鑫铝业云南昭通云南昭通制造83.90%-增资扩股
云南云铝绿源慧邦工程技术有限公司(以下简称“绿源慧邦”)云南建水云南建水制造100.00%-出资设立
曲铝淯鑫云南曲靖云南曲靖制造94.35%-非同一控制企业合并
物流投资云南昆明云南昆明制造100.00%-出资设立
云南涌顺铝业有限公司云南建水云南建水制造-51.00%出资设立
(i) 云铝国际于 2023 年 12 月 31 日持有的货币资金的金额为 2928797.59 元(2022 年 12 月 31 日：10921661.25 元)。云铝国际不存在使用云铝股份资产或清偿负债方面的限制。
-100-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)五在其他主体中的权益(续)
(1)在子公司中的权益(续)
(b) 存在重要少数股东权益的子公司
归属于向少数股东2023年12月31日
子公司名称少数股东的持股比例少数股东的收益分派股利少数股东权益
涌鑫铝业32.67%203166778.07-858642908.62
润鑫铝业29.86%113699929.14-439428115.04
海鑫铝业16.10%159302601.0878096975.31652664197.11
鹤庆溢鑫40.03%249408453.7492827940.281378573300.32
上述重要非全资子公司的主要财务信息列示如下：
2023年12月31日2022年12月31日(经重述)
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
涌鑫铝业1062501317.981880151236.672942652554.65460850778.738321796.12469172574.85781928816.842033370501.172815299318.01911236899.2637940103.17949177002.43
润鑫铝业427084623.601401296153.081828380776.68341982796.0314770000.00356752796.03282407014.941512027134.761794434149.70676718916.8531414331.12708133247.97
海鑫铝业747136876.184955000428.975702137305.151641044686.197973289.811649017976.00677130094.075189800544.935866930639.001682639301.96630242687.322312881989.28
鹤庆溢鑫464644928.953795856475.734260501404.68811510264.6210572644.62822082909.24449647694.933977295822.404426943517.331332759573.5247077700.211379837273.73
2022度(经重述)
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
涌鑫铝业5075403758.40609674712.79609674712.79362669931.856262937403.74666494012.92666494012.92332231897.07
润鑫铝业3819850993.91380776721.82380776721.8271605503.394473241261.26278135128.54278135128.5413039526.24
海鑫铝业9145525908.49989305427.26989305427.261509499942.4610370433570.621098341165.841098341165.84668873202.33
鹤庆溢鑫5835819426.11623089644.77623089644.77614825547.465715235041.91368109926.26368109926.261138639109.09
-101-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)五在其他主体中的权益(续)
(2)在联营企业中的权益
(a) 重要联营企业的基础信息持股比例对联营企业投资联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法
冶金资源云南曲靖云南曲靖制造22.01%-权益法
天冶化工云南文山云南文山制造-30.00%权益法
云南索通云南曲靖云南曲靖制造35.00%-权益法
-102-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)五在其他主体中的权益(续)
(2)在联营企业中的权益(续)
(b) 重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额冶金资源天冶化工云南索通冶金资源天冶化工云南索通
流动资产172331520.84172037959.611540156832.15163275064.88216906535.891762037819.75
非流动资产52412114.15913615060.131652439646.5652204126.69994155354.281191386003.16
资产合计224743634.991085653019.743192596478.71215479191.571211061890.172953423822.91
流动负债45758155.51756993557.161428084230.8136642479.82662714333.741387712447.83
非流动负债3565387.2560815765.581053911242.535908659.64199474729.74851132022.76
负债合计49323542.76817809322.742481995473.3442551139.46862189063.482238844470.59
少数股东权益------
归属于母公司股东权益175420092.23267843697.00710601005.37172928052.11348872826.69714579352.32
按持股比例计算的净资产份额(i) 38609962.30 80353109.10 248710351.88 38061464.27 104661848.01 250102773.31
对联营企业权益投资的账面价值39418484.7681541025.43272308188.6938913056.56106234606.00250648189.14
营业收入123619455.62884571449.024442016716.5393632076.541080756082.364143708769.40
净利润/(亏损)6158952.16(84195722.23)(172114286.99)(21934044.23)3275656.89253315276.26
其他综合收益--(368806.61)--(533173.54)
综合收益/(亏损)总额6158952.16(84195722.23)(172483093.60)(21934044.23)3275656.89252782102.72
-103-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)五在其他主体中的权益(续)
(2)在联营企业中的权益(续)
(b) 重要联营企业的主要财务信息(续)
(i) 云铝股份以联营企业合并财务报表中归属于母公司的金额为基础，按持股比例计算资产份额。联营企业合并财务报表中的金额考虑了取得投资时联营企业可辨认净资产和负债的公允价值以及统一会计政策的影响。云铝股份与联营企业之间交易所涉及的资产均不构成业务。
(c) 不重要联营企业的汇总信息
2022年度
联营企业：
投资账面价值合计91639433.4593021515.89下列各项按持股比例计算的合计数
净利润2834583.5812855513.75
其他综合收益45303.96756136.13
综合收益总额2879887.5413611649.88
(i) 净利润和其他综合收益均已考虑取得投资时可辨认资产和负债的公允价值以及统一会计政策的调整影响。
(d) 联营企业发生的超额亏损年初累积未确本年未确认的年末累积未确联营企业名称认的损失损失认的损失
昆明重工佳盛慧洁特种设备制造有限公司4559809.42167684.254727493.67
-104-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)六分部信息
云铝股份的报告分部是提供不同产品或服务、或在不同地区经营的业务单元。由于各种业务或地区需要不同的技术和市场战略，因此，云铝股份分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
云铝股份有3个报告分部，分别为：
—氧化铝板块分部，包括开采并购买铝土矿和其他原材料，将铝土矿生产为氧化铝，并将氧化铝销售给本公司内部其他分子公司和公司外部的客户。
—原铝板块分部，包括采购氧化铝和其他原材料、辅助材料和电力，将氧化铝进行电解以生产为原铝，销售给公司外部的客户。该板块还包括生产、销售炭素产品、铝合金及其他电解铝产品。
—其他运营分部，包括提供的物流服务及氧化铝贸易等。
分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。
资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。
-105-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)六分部信息(续)
(a) 报告分部的财务信息
分部信息如下：
项目氧化铝板块原铝板块其他营运板块分部间抵消合计
营业收入1710173506.6142050102629.6319514900629.31(20606409161.35)42668767604.20
其中：对外交易收入-41993320733.08675446871.12-42668767604.20
分部间交易收入1710173506.6156781896.5518839453758.19(20606409161.35)-
营业成本1591010031.5635529618237.9219406033055.47(20603434043.12)35923227281.83
资产总额6674619698.4932895659467.5815867306181.55(16090269251.99)39347316095.63
负债总额3578723777.639799428482.506625113290.20(9902881100.60)10100384449.73
2022年度分部信息如下：
项目氧化铝板块原铝板块其他营运板块分部间抵消合计
营业收入1502093588.7848087910716.4924103290754.60(25230270136.92)48463024922.95
其中：对外交易收入27308606.6248050688859.84385027456.49-48463024922.95
分部间交易收入1474784982.1637221856.6523718263298.11(25230270136.92)-
营业成本1339783569.2441161307699.6623941866311.67(25221222645.84)41221734934.73
资产总额(经重述)7140122134.6530990888792.2017016883638.74(16088368356.24)39059526209.35
负债总额(经重述)4086597041.2010413737151.515921764394.95(6638249362.66)13783849225.00
-106-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易
(1)母公司情况
(a) 母公司基本情况母公司名称注册地业务性质
中铝股份北京铝土矿开采、氧化铝、原铝的生产和销售本公司的最终控制方为中铝集团。
(b) 母公司注册资本及其变化母公司名称2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日
中铝股份17161591551.00--17161591551.00
(c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例
2023年12月31日2022年12月31日
母公司名称持股比例表决权比例持股比例表决权比例
中铝股份29.10%29.10%29.10%29.10%
(2)子公司情况子公司的基本情况及相关信息见附注六。
(3)联营企业情况
与云铝股份发生关联交易的联营企业的情况如下：
联营企业名称与云铝股份的关系云南索通联营企业冶金资源联营企业中慧能源联营企业天冶化工联营企业捷成物流联营企业德福环保联营企业
-107-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(4)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系
直接或间接持有本公司5%以上云南冶金集团表决权股份的股东
直接或间接持有本公司5%以上中国铜业有限公司表决权股份的股东中铝郑州有色金属研究院有限公司受同一母公司控制中铝新材料有限公司受同一母公司控制中铝物资有限公司受同一母公司控制中铝物资供销有限公司受同一母公司控制中铝物流集团重庆有限公司受同一母公司控制中铝物流集团中州有限公司受同一母公司控制中铝物流集团中部国际陆港有限公司受同一母公司控制中铝物流集团有限公司受同一母公司控制中铝物流集团西北国际陆港有限公司受同一母公司控制中铝物流集团内蒙古有限公司受同一母公司控制中铝物流集团东南亚国际陆港有限公司受同一母公司控制中铝山西新材料有限公司受同一母公司控制中铝山东有限公司受同一母公司控制中铝青岛轻金属有限公司受同一母公司控制中铝国际贸易有限公司受同一母公司控制中铝国际贸易集团有限公司受同一母公司控制中铝佛山国际贸易有限公司受同一母公司控制
中铝(上海)碳素有限公司受同一母公司控制山西华圣铝业有限公司受同一母公司控制宁夏银仪电力工程有限公司受同一母公司控制内蒙古华云新材料有限公司受同一母公司控制河南华慧有色工程设计有限公司受同一母公司控制贵州华仁新材料有限公司受同一母公司控制贵州华锦铝业有限公司受同一母公司控制赤壁长城炭素制品有限公司受同一母公司控制包头铝业有限公司受同一母公司控制平果铝业有限公司受同一母公司控制
-108-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(4)其他关联方情况(续)其他关联方名称其他关联方与本企业关系兰州铝业有限公司受同一母公司控制山西中铝华润有限公司受同一母公司控制重庆中铝华西铝业有限公司同受中铝集团控制重庆西南铝精密加工有限责任公司同受中铝集团控制重庆西南铝机电设备工程有限公司同受中铝集团控制重庆西南铝民生实业有限责任公司同受中铝集团控制重庆国创轻合金研究院有限公司同受中铝集团控制中铜资产经营管理有限公司同受中铝集团控制
中铜(昆明)铜业有限公司同受中铝集团控制中色十二冶金建设有限公司同受中铝集团控制中色科技股份有限公司同受中铝集团控制
中铝智能铜创科技(云南)有限公司同受中铝集团控制
中铝智能数维(杭州)工程设计研究院有限公司同受中铝集团控制中铝智能科技发展有限公司同受中铝集团控制
中铝智能(杭州)安全科学研究院有限公司同受中铝集团控制中铝长城建设有限公司同受中铝集团控制中国长城铝业有限公司同受中铝集团控制中铝西南铝板带有限公司同受中铝集团控制中铝万成山东建设有限公司同受中铝集团控制
中铝特种铝材(重庆)有限公司同受中铝集团控制中铝山西铝业有限公司同受中铝集团控制中铝润滑科技有限公司同受中铝集团控制中铝瑞闽股份有限公司同受中铝集团控制中铝铝箔有限公司同受中铝集团控制中铝河南洛阳铝箔有限公司同受中铝集团控制中铝国际云南铝应用工程有限公司同受中铝集团控制中铝国际山东化工有限公司同受中铝集团控制中铝国际南方工程有限公司同受中铝集团控制中铝国际工程股份有限公司同受中铝集团控制中铝工业服务有限公司同受中铝集团控制中铝高端同受中铝集团控制
中铝东南材料院(福建)科技有限公司同受中铝集团控制
-109-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(4)其他关联方情况(续)其他关联方名称其他关联方与本企业关系中铝财务同受中铝集团控制中铝材料应用研究院有限公司同受中铝集团控制
中铝保险经纪(北京)股份有限公司同受中铝集团控制中国有色金属长沙勘察设计研究院有限公司同受中铝集团控制中国有色金属工业昆明勘察设计研究院有限公司同受中铝集团控制中国有色金属工业第六冶金建设有限公司同受中铝集团控制郑州九冶三维化工机械有限公司同受中铝集团控制浙江中铝汽车轻量化科技有限公司同受中铝集团控制浙江铝拓科技有限公司同受中铝集团控制长沙有色冶金设计研究院有限公司同受中铝集团控制云南正达矿业小额贷款股份有限公司同受中铝集团控制云南冶金仁达信息科技产业有限公司同受中铝集团控制云南冶金昆明重工有限公司同受中铝集团控制云南冶金金宇环保科技有限公司同受中铝集团控制云南冶金建设工程质量检测有限公司同受中铝集团控制云南冶金集团进出口物流股份有限公司同受中铝集团控制云南冶金集团金水物业管理有限公司同受中铝集团控制云南冶金慧晶光伏科技股份有限公司同受中铝集团控制云南铜业地产物业服务有限公司同受中铝集团控制云南省有色金属及制品质量监督检验站同受中铝集团控制云南省冶金医院同受中铝集团控制云南清鑫清洁能源有限公司同受中铝集团控制云南科力环保股份公司同受中铝集团控制云南金吉安建设咨询监理有限公司同受中铝集团控制云南慧能售电股份有限公司同受中铝集团控制云南驰宏资源综合利用有限公司同受中铝集团控制云晨期货有限责任公司同受中铝集团控制
西南铝业(集团)有限责任公司同受中铝集团控制苏州新长光热能科技有限公司同受中铝集团控制沈阳铝镁设计研究院有限公司同受中铝集团控制沈阳铝镁科技有限公司同受中铝集团控制沈阳博宇科技有限责任公司同受中铝集团控制
-110-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(4)其他关联方情况(续)其他关联方名称其他关联方与本企业关系山西中铝工业服务有限公司同受中铝集团控制山东铝业有限公司同受中铝集团控制陇西西北铝铝箔有限公司同受中铝集团控制六冶洛阳机电安装有限公司同受中铝集团控制昆明重工佳盛慧洁特种设备制造有限公司同受中铝集团控制昆明有色冶金设计研究院股份公司同受中铝集团控制昆明冶金研究院有限公司同受中铝集团控制昆明勘察院科技开发有限公司同受中铝集团控制九冶建设有限公司同受中铝集团控制河南中州铝厂有限公司同受中铝集团控制河南中铝装备有限公司同受中铝集团控制河南长兴实业有限公司同受中铝集团控制河南长城众鑫实业股份有限公司同受中铝集团控制河南九冶建设有限公司同受中铝集团控制河南九力科技有限公司同受中铝集团控制浩鑫铝箔同受中铝集团控制杭州耐特阀门股份有限公司同受中铝集团控制贵州顺安机电设备有限公司同受中铝集团控制贵州贵铝装备工程有限责任公司同受中铝集团控制贵州贵铝建设有限公司同受中铝集团控制贵州创新轻金属工艺装备工程技术研究中心有限同受中铝集团控制公司贵阳振兴铝镁科技产业发展有限公司同受中铝集团控制贵阳新宇建设监理有限公司同受中铝集团控制贵阳铝镁设计研究院有限公司同受中铝集团控制东北轻合金有限责任公司同受中铝集团控制安徽华聚新材料有限公司同受中铝集团控制兰州连城铝业有限责任公司同受中铝集团控制陕西中勉投资有限公司同受中铝集团控制中铝信息科技有限公司同受中铝集团控制贵阳铝镁设计研究院工程承包有限公司同受中铝集团控制沈阳盛鑫建设工程项目管理有限公司同受中铝集团控制
-111-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(4)其他关联方情况(续)其他关联方名称其他关联方与本企业关系中铜洛阳装备技术有限公司中铝集团之联营公司中铝贵州工业服务有限公司中铝集团之联营公司天津骏鑫轻量化科技有限公司中铝集团之联营公司河南华顺天成科技有限公司中铝集团之联营公司贵州中铝铝业有限公司中铝集团之联营公司中铝招标有限公司母公司之联营公司中铝视拓智能科技有限公司母公司之联营公司中铝山东工程技术有限公司母公司之联营公司中衡协力投资有限公司母公司之联营公司广西华银铝业有限公司母公司之联营公司
中油中铝(北京)石油化工有限公司母公司之合营公司
中油中铝(大连)石油化工有限公司母公司之合营公司广西华磊新材料有限公司母公司之合营公司北京铝能清新环境技术有限公司母公司之合营公司
-112-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方交易
(a) 购销商品、提供和接受劳务
采购商品、接受劳务：
关联方关联交易内容2022年度
中铝国际贸易集团有限公司采购商品7406785311.698990431683.92
云南慧能售电股份有限公司采购商品5620598602.196098717363.01
云南慧能售电股份有限公司接受劳务7080128.077717836.94
中铝物资有限公司采购商品5289692238.877041862605.89
贵州华锦铝业有限公司采购商品1265523672.021256150240.27
赤壁长城炭素制品有限公司采购商品424267813.35543781938.21
中铝物流集团中部国际陆港有限公司采购商品2689378.34151850633.82
中铝物流集团中部国际陆港有限公司接受劳务351581288.1051166352.75
中慧能源采购商品305318475.12279985504.42
中慧能源接受劳务9885.017751545.48
浩鑫铝箔采购商品233233808.99-
浩鑫铝箔接受劳务10159367.43-
中铝物流集团东南亚国际陆港有限公司接受劳务195361314.57258340656.30
中铝物资供销有限公司采购商品170546690.0185083674.04
中铝物资供销有限公司接受劳务1623032.90-
中铝山西新材料有限公司采购商品51975384.76103267400.01
中铝智能科技发展有限公司接受劳务29651312.3241177901.04
中铝智能科技发展有限公司采购商品16603272.022855359.29
德福环保接受劳务33895852.7710036481.78
德福环保采购商品11132055.3217540840.53
中铝山西铝业有限公司采购商品42349777.41259937087.81
中铝新材料有限公司采购商品42176412.5930489028.78
中铝物流集团有限公司采购商品-42611345.89
中铝物流集团有限公司接受劳务37592433.6636147493.32
九冶建设有限公司采购商品1037280.76-
九冶建设有限公司接受劳务31516741.3928316416.41
中铝郑州有色金属研究院有限公司采购商品16797621.8616641047.68
中铝郑州有色金属研究院有限公司接受劳务11482662.7410111579.33
昆明有色冶金设计研究院股份公司采购商品-7607888.58
昆明有色冶金设计研究院股份公司接受劳务22602821.1624433979.25
广西华磊新材料有限公司采购商品22139150.45-
浙江中铝汽车轻量化科技有限公司采购商品17987924.9748808400.92
中铜(昆明)铜业有限公司采购商品17929957.1311635227.94
中铝视拓智能科技有限公司采购商品16948233.4813451327.45
中铝工业服务有限公司采购商品16016964.8433226812.59
-113-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
采购商品、接受劳务(续)：
关联方关联交易内容2022年度
中铝工业服务有限公司接受劳务-572226.55
中铝国际南方工程有限公司接受劳务15720402.368991668.35
贵阳铝镁设计研究院有限公司采购商品7198827.85406398.23
贵阳铝镁设计研究院有限公司接受劳务7944150.965726963.62
山西中铝工业服务有限公司接受劳务14769134.2312374009.62
中衡协力投资有限公司采购商品13117675.948516499.84
中铝贵州工业服务有限公司接受劳务12474472.725752185.31
河南华慧有色工程设计有限公司接受劳务10852377.36-
安徽华聚新材料有限公司采购商品8493362.85-
中铝万成山东建设有限公司接受劳务6458518.016298917.64
中油中铝(大连)石油化工有限公司采购商品6377104.85-
河南长城众鑫实业股份有限公司采购商品-5187029.58
河南长城众鑫实业股份有限公司接受劳务8587559.69-
河南长兴实业有限公司采购商品6101044.244822035.40
天冶化工采购商品5225142.392273876.92
山东铝业有限公司采购商品3853665.489342905.80
山东铝业有限公司接受劳务1246649.412001664.07
中铝特种铝材(重庆)有限公司采购商品4825228.90-中国有色金属工业昆明勘察设计研究院接受劳务
有限公司4723496.984081629.99
中铝物流集团重庆有限公司接受劳务4463255.843509754.11
中铝国际工程股份有限公司接受劳务4167924.5311356603.80
中铝智能铜创科技(云南)有限公司接受劳务2877358.51-
中铝智能铜创科技(云南)有限公司采购商品330188.68-
捷成物流接受劳务2466202.107994916.76
贵州顺安机电设备有限公司接受劳务1930656.811345132.73
贵州顺安机电设备有限公司采购商品522123.89781947.72贵州创新轻金属工艺装备工程技术研究采购商品
中心有限公司2348423.02359716.82
河南九力科技有限公司采购商品2318613.271757345.14
云南省冶金医院接受劳务2122842.493472891.16
云南冶金昆明重工有限公司接受劳务1504974.86874955.25
云南冶金昆明重工有限公司采购商品651978.31679675.18
贵阳振兴铝镁科技产业发展有限公司接受劳务2106239.862255165.63
中铝集团接受劳务2076550.65-
-114-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
采购商品、接受劳务(续)：
关联方关联交易内容2022年度
冶金资源接受劳务2075471.70-
中铝股份采购商品1697860.1857063585.47
河南华顺天成科技有限公司采购商品1626056.541660349.26
重庆西南铝机电设备工程有限公司采购商品1364601.76366026.55
中铝保险经纪(北京)股份有限公司接受劳务1906680.804848698.41
中铝智能(杭州)安全科学研究院有限公接受劳务
司1162635.27-
云南金吉安建设咨询监理有限公司接受劳务902735.853114023.59
中色科技股份有限公司采购商品631825.01-
中色科技股份有限公司接受劳务141509.4328301.89
中铝青岛轻金属有限公司接受劳务755660.383086415.11
中铝青岛轻金属有限公司采购商品-1603773.59中国有色金属长沙勘察设计研究院有接受劳务
限公司724528.304754716.99
昆明冶金研究院有限公司接受劳务450283.00891509.41
昆明冶金研究院有限公司采购商品187735.85133619.10云南省有色金属及制品质量监督检验接受劳务
站486021.64682663.06
中铝山东工程技术有限公司接受劳务380887.55561307.17
中铝山东工程技术有限公司采购商品54229.45810362.76
中铝物流集团中州有限公司接受劳务410665.05-
中国铜业有限公司接受劳务381747.00100000.00
郑州九冶三维化工机械有限公司采购商品339923.90714955.77
山西华圣铝业有限公司采购商品184308.001505580.53
贵阳新宇建设监理有限公司接受劳务168679.25437735.85
中色十二冶金建设有限公司接受劳务154195.45-
苏州新长光热能科技有限公司接受劳务142460.192969026.56
苏州新长光热能科技有限公司采购商品-45132.75
云南冶金建设工程质量检测有限公司接受劳务141509.431635639.53云南冶金集团进出口物流股份有限公接受劳务
司92764.50123007.41
中铝物流集团内蒙古有限公司接受劳务88025.29-
云南冶金金宇环保科技有限公司接受劳务61320.75147964.60
云南清鑫清洁能源有限公司采购商品33610.1819490246.04
杭州耐特阀门股份有限公司采购商品28834.07112797.91
-115-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
采购商品、接受劳务(续)：
关联方关联交易内容2022年度
重庆西南铝民生实业有限责任公司接受劳务16749.07-
中铝国际云南铝应用工程有限公司接受劳务-1592014.34
中铝国际云南铝应用工程有限公司采购商品10619.4748451.33
平果铝业有限公司接受劳务8367.94-
中国长城铝业有限公司接受劳务7560.38-
兰州连城铝业有限责任公司接受劳务6922.65-
陕西中勉投资有限公司接受劳务3909.43-
中铝东南材料院(福建)科技有限公司接受劳务3018.8729433.96
陇西西北铝铝箔有限公司采购商品-19891068.42
中铝山东有限公司采购商品-19521835.05
中铝河南洛阳铝箔有限公司采购商品-19491837.20
沈阳博宇科技有限责任公司采购商品-16502110.31
云南冶金集团接受劳务-9971166.05
广西华银铝业有限公司采购商品-8872855.06
天津骏鑫轻量化科技有限公司采购商品-6274303.42
内蒙古华云新材料有限公司采购商品-4836654.87
包头铝业有限公司接受劳务-3711858.41
六冶洛阳机电安装有限公司接受劳务-2706820.75
中铝长城建设有限公司接受劳务-2099898.17
河南九冶建设有限公司接受劳务-909500.00
贵州贵铝装备工程有限责任公司采购商品-606902.65
中铝铝箔有限公司采购商品-522650.61
中铜洛阳装备技术有限公司采购商品-393805.31
中铝国际山东化工有限公司采购商品-335694.69
中铝润滑科技有限公司采购商品-304392.98
云南索通采购商品-298438.94
中铝物流集团西北国际陆港有限公司接受劳务-189120.18
沈阳铝镁科技有限公司采购商品-188690.26
中铜资产经营管理有限公司接受劳务-181132.07
长沙有色冶金设计研究院有限公司接受劳务-164150.94
沈阳铝镁设计研究院有限公司接受劳务-1541.28
中铝材料应用研究院有限公司接受劳务-283.02
合计21908996926.9125848405818.45
-116-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
销售商品、提供劳务：
关联方关联交易内容2022年度
中铝高端销售商品3299579024.424777190596.94
中铝佛山国际贸易有限公司销售商品3112510747.615016015896.50
浩鑫铝箔销售商品3030810560.46-
浩鑫铝箔提供劳务38770415.47-
中铝瑞闽股份有限公司销售商品767115187.381068176876.54
中铝国际贸易集团有限公司销售商品316171758.60-
中铝西南铝板带有限公司销售商品226033153.56192557528.18
中铝物资有限公司提供劳务83232641.4024052661.82
中铝特种铝材(重庆)有限公司销售商品68278504.16222059629.07
西南铝业(集团)有限责任公司销售商品55268101.0132572756.93
云南索通提供劳务53278890.8858278064.65
云南驰宏资源综合利用有限公司销售商品52933276.4122652047.58
中铝物流集团有限公司提供劳务8308817.2412448895.26
贵州中铝铝业有限公司销售商品7213633.65144490631.64
中铝物流集团中部国际陆港有限公司提供劳务3783682.04-
包头铝业有限公司销售商品2790712.31-
重庆国创轻合金研究院有限公司销售商品1264471.17-
昆明冶金研究院有限公司销售商品1143648.65-
捷成物流提供劳务2089257.683359857.65
捷成物流销售商品10074.21-
中铝智能科技发展有限公司提供劳务377924.5791698.11
中铝国际云南铝应用工程有限公司提供劳务307404.96-
中铝国际云南铝应用工程有限公司销售商品5711.32-
中铝(上海)碳素有限公司提供劳务183753.27-
中铝万成山东建设有限公司销售商品112368.0010792.69
云南慧能售电股份有限公司提供劳务99063.3433539.63
云南慧能售电股份有限公司销售商品12050.3718475.65
德福环保销售商品108431.62437532.76
贵州华仁新材料有限公司销售商品89810.792522.12
中铝物资供销有限公司销售商品63159.38-
中慧能源提供劳务34269.1212792.25
中慧能源销售商品17773.2015310.42
中铝信息科技有限公司提供劳务32075.46-
中铝智能(杭州)安全科学研究院有限公提供劳务
司25471.70-
-117-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
销售商品、提供劳务(续)：
关联方关联交易内容2022年度
中铝股份提供劳务24575.54474839.64
中铝集团提供劳务23509.4210933.97
云南清鑫清洁能源有限公司销售商品22874.09-
中铝铝箔有限公司提供劳务15320.7914624.54
中铝铝箔有限公司销售商品-557251866.75
中铝智能铜创科技(云南)有限公司提供劳务6415.1016415.11
云南冶金集团销售商品6235.34-
中色科技股份有限公司销售商品6221.69-
中铝材料应用研究院有限公司销售商品5226.43-
兰州铝业有限公司销售商品4301.92-
山东铝业有限公司提供劳务4169.8222028.30
中铝河南洛阳铝箔有限公司销售商品4103.7866637491.90
沈阳博宇科技有限责任公司销售商品2971.70-
贵阳铝镁设计研究院有限公司提供劳务2603.78754.72中国有色金属长沙勘察设计研究院有提供劳务
限公司1962.28-
东北轻合金有限责任公司销售商品1896.234449620.97
中铝国际工程股份有限公司提供劳务1509.44-
山西中铝华润有限公司销售商品1415.10-
陇西西北铝铝箔有限公司销售商品1132.08130150768.18
陇西西北铝铝箔有限公司提供劳务-12075.47
中铝国际南方工程有限公司提供劳务966.98-
沈阳铝镁设计研究院有限公司提供劳务905.66-
中国铜业有限公司提供劳务679.2521981.12
贵州顺安机电设备有限公司销售商品660.38-
中铝郑州有色金属研究院有限公司销售商品603.78-贵阳铝镁设计研究院工程承包有限公提供劳务
司377.36-
贵阳振兴铝镁科技产业发展有限公司销售商品188.68-
沈阳盛鑫建设工程项目管理有限公司提供劳务188.68-
九冶建设有限公司提供劳务96.46-
重庆中铝华西铝业有限公司销售商品-86710580.52
天津骏鑫轻量化科技有限公司销售商品-14611609.92
-118-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
销售商品、提供劳务(续)：
关联方关联交易内容2022年度
重庆西南铝精密加工有限责任公司销售商品-5512932.68
天冶化工销售商品-3419335.41
沈阳铝镁科技有限公司销售商品-1864561.15
浙江铝拓科技有限公司销售商品-598349.84
中铝新材料有限公司销售商品-430440.15
广西华磊新材料有限公司提供劳务-71032.72
中铝智能数维(杭州)工程设计研究院有提供劳务
限公司-18301.88
中铝视拓智能科技有限公司提供劳务-17307.82中国有色金属工业第六冶金建设有限销售商品
公司-8719.65
云南冶金仁达信息科技产业有限公司销售商品-5805.00
中铝山西新材料有限公司提供劳务-4528.30
河南中州铝厂有限公司销售商品-3008.20
中铝贵州工业服务有限公司销售商品-23.01
合计11132196937.1712446818043.31
-119-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方交易(续)
(b) 租赁
云铝股份作为出租方：
承租方名称租赁资产种类2022年度
中铝国际云南铝应用工程有限公司房屋307404.97343238.09
云南清鑫清洁能源有限公司房屋22628.5716971.43
中慧能源房屋17828.5717828.57
中铝万成山东建设有限公司房屋11428.5611857.14
中铝河南洛阳铝箔有限公司房屋4103.78165.72
中色十二冶金建设有限公司房屋1575.23-
重庆西南铝机电设备工程有限公司房屋854.45-
云南冶金仁达信息科技产业有限公司房屋-166458.71
昆明有色冶金设计研究院股份公司房屋-6605.50
捷成物流房屋-97.35
合计365824.13563222.51
云铝股份作为承租方承担的租赁负债利息支出：
出租方名称2022年度
云南冶金集团383456.52621444.59
云铝股份作为承租方支付的租金：
出租方名称2022年度
云南冶金集团8172303.497577800.15
(c) 关键管理人员报酬项目2022年度
关键管理人员薪酬9475254.009698186.00
-120-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联交易(续)
(d) 其他关联交易关联方存款关联方年初存款余额本年增加本年减少年末存款余额
中铝财务885054113.30227397666812.13226287600406.421995120519.01
，云铝股份在关联方中铝财务发生存款利息收入27635231.30元(2022年度：15941978.19元)。
关联方贷款关联方年初余额本年借入本年归还年末余额
中铝财务1282000000.00-1282000000.00-
，云铝股份在关联方中铝财务发生贷款支付利息及手续费
16131788.90元(2022年度：46273000.00元)。
关联方票据往来关联方项目本年开立票据额利息及手续费支出
中铝财务开立票据830000000.00415000.00
-121-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(6)关联方应收、应付款项余额
应收关联方款项：
2023年12月31日2022年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款浩鑫铝箔98936508.7140892.49741632313.46-
应收账款中铝物资有限公司14224087.485879.118217401.3918900.02
应收账款昆明重工佳盛慧洁特种设备制造有限公司208000.00208000.00--
应收账款中铝河南洛阳铝箔有限公司150000.00150000.00150000.00150000.00
应收账款云南冶金集团70880.5029.30--
应收账款中铝物流集团中部国际陆港有限公司58591.9224.22--
应收账款捷成物流51100.0921.122169304.754746.06
应收账款贵阳铝镁设计研究院有限公司35638.00227.2235638.00577.99
应收账款中铝高端35483.0114.67--
应收账款中铝佛山国际贸易有限公司--207396469.43-
应收账款中铝特种铝材(重庆)有限公司--1800000.004140.00
应收账款德福环保--528881.265276.51
应收账款云南慧能售电股份有限公司--8466.1512.47
合计113770289.71405088.13961938474.44183653.05
预付账款中铝物资有限公司65347007.21-86225772.91-
预付账款中慧能源2372161.00---
预付账款中油中铝(大连)石油化工有限公司724964.00---
预付账款广西华银铝业有限公司536811.00-79759.70-
预付账款贵阳振兴铝镁科技产业发展有限公司262650.00---
预付账款中铝集团245340.55---
预付账款中铝新材料有限公司175897.47-175897.47-
预付账款中铝物流集团中部国际陆港有限公司146369.50-410874.42-
预付账款中铝智能(杭州)安全科学研究院有限公司8300.00---
预付账款云南冶金集团进出口物流股份有限公司--562057.52-
预付账款中铝郑州有色金属研究院有限公司--460000.00-
预付账款云南冶金昆明重工有限公司--169944.01-
预付账款山东铝业有限公司--49115.04-
预付账款中国有色金属工业昆明勘察设计研究院有限公司--16007.79-
预付账款中铝保险经纪(北京)股份有限公司--2400.00-
合计69819500.73-88151828.86-
-122-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(6)关联方应收、应付款项余额(续)
应收关联方款项(续)：
2023年12月31日2022年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款昆明重工佳盛慧洁特种设备制造有限公司1992068.001992068.00--
其他应收款云南铜业地产物业服务有限公司1159200.001555.081159200.006016.55
其他应收款云南正达矿业小额贷款股份有限公司960000.00960000.00960000.00960000.00
其他应收款中铝股份620000.00831.74--
其他应收款云南索通375000.00503.07368093.412637.82
其他应收款中铝招标有限公司210000.00281.7220000.00103.81
其他应收款浩鑫铝箔109197.27146.49--
其他应收款中色科技股份有限公司100000.00100000.00100000.00100000.00
其他应收款中铝河南洛阳铝箔有限公司79140.0079140.0079140.0079140.00
其他应收款中铝物资供销有限公司50000.0067.08--
其他应收款贵州华锦铝业有限公司50000.0067.08--
其他应收款云晨期货有限责任公司1001.001.341001.005.20
其他应收款中铝国际云南铝应用工程有限公司--58827.76464.93
其他应收款天津骏鑫轻量化科技有限公司--43303.46224.76
其他应收款中铝郑州有色金属研究院有限公司--31249.98162.20
其他应收款中慧能源--1200.006.22
其他应收款云南冶金集团--1001.005.20
合计5705606.273134661.602823016.611148766.69
其他非流动资产中慧能源38000000.00-37269394.86-
其他非流动资产云南冶金昆明重工有限公司-1890000.00-
其他非流动资产昆明冶金研究院有限公司--50000.00-
合计38000000.00-39209394.86-
-123-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(6)关联方应收、应付款项余额(续)
应付关联方款项：
项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日
应付账款云南慧能售电股份有限公司488573064.42640563076.48
应付账款中铝山西新材料有限公司7750166.25-
应付账款中铝智能科技发展有限公司6905037.9634811685.12
应付账款九冶建设有限公司5902400.2811968263.55
应付账款中铝工业服务有限公司2961000.00970106.55
应付账款云南冶金集团2607360.80-
应付账款沈阳铝镁设计研究院有限公司2200000.002200000.00
应付账款贵阳振兴铝镁科技产业发展有限公司2199160.003855486.15中国有色金属工业昆明勘察设计研究院有应付账款
限公司1846534.733771390.94
应付账款中铝贵州工业服务有限公司1821916.00-
应付账款中铝物资供销有限公司1653876.0430596223.46
应付账款中铝万成山东建设有限公司1502980.28143929.39
应付账款贵阳铝镁设计研究院有限公司1457050.007285940.39
应付账款中铝郑州有色金属研究院有限公司1109152.821661522.82
应付账款捷成物流1099024.065268954.14
应付账款中慧能源1027929.369097012.56
应付账款重庆西南铝机电设备工程有限公司875370.001361289.12
应付账款贵州顺安机电设备有限公司811484.003024284.00
应付账款中铝智能铜创科技(云南)有限公司620000.00-
应付账款沈阳铝镁科技有限公司466200.00466200.00
应付账款中铝集团412443.34-
应付账款广西华银铝业有限公司335219.00335219.00
应付账款中铝视拓智能科技有限公司292655.989721912.88
应付账款云南冶金昆明重工有限公司276005.362088034.31
应付账款中铝山东工程技术有限公司211236.28873668.70
应付账款中铝股份191866.201639669.00
应付账款苏州新长光热能科技有限公司175000.001839500.00
应付账款德福环保168433.364332904.06
应付账款云南科力环保股份公司158658.30634633.20
应付账款中油中铝(大连)石油化工有限公司146194.69-
应付账款云南冶金金宇环保科技有限公司99250.00198650.00
应付账款中铝物资有限公司82159.0498273565.04
应付账款昆明勘察院科技开发有限公司81976.00389176.00
应付账款昆明重工佳盛慧洁特种设备制造有限公司80000.00140000.00
应付账款河南长兴实业有限公司68268.00154865.44
-124-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(6)关联方应收、应付款项余额(续)
应付关联方款项(续)：
项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日
应付账款中色科技股份有限公司125000.00-
应付账款山东铝业有限公司66053.092752942.68
应付账款浩鑫铝箔60000.00414247.93
应付账款中铝国际贸易集团有限公司58832.3913490679.96
应付账款云南金吉安建设咨询监理有限公司43626.42396456.60
应付账款贵州贵铝装备工程有限责任公司34290.001103000.00
应付账款昆明有色冶金设计研究院股份公司32000.00124354401.82
应付账款中铝智能(杭州)安全科学研究院有限公司17112.00-
应付账款中铝国际工程股份有限公司16000.00-
应付账款云南冶金慧晶光伏科技股份有限公司15677.0015677.00
应付账款赤壁长城炭素制品有限公司2540.7434921248.52
应付账款中铝物流集团中部国际陆港有限公司-22505029.62
应付账款中铝物流集团东南亚国际陆港有限公司-6563507.96
应付账款中铝山西铝业有限公司-6221383.47
应付账款中色十二冶金建设有限公司-5737219.12
应付账款中铝国际贸易有限公司-3246609.60
应付账款山西中铝工业服务有限公司-3144385.96
应付账款河南华慧有色工程设计有限公司-2909025.00
应付账款中铝国际南方工程有限公司-2830718.32
应付账款沈阳博宇科技有限责任公司-2552645.94
应付账款安徽华聚新材料有限公司-2266715.96
应付账款昆明冶金研究院有限公司-2138000.00
应付账款贵州贵铝建设有限公司-1954359.92
应付账款河南长城众鑫实业股份有限公司-1887515.95
应付账款北京铝能清新环境技术有限公司-1792800.00
应付账款中铝保险经纪(北京)股份有限公司-1789207.21
应付账款中国有色金属工业第六冶金建设有限公司-1563745.44
应付账款中铝长城建设有限公司-1311792.00
应付账款天津骏鑫轻量化科技有限公司-1119669.73
中国有色金属长沙勘察设计研究院有限公-应付账款
司1040000.00
应付账款杭州耐特阀门股份有限公司-1030154.53
应付账款云南冶金仁达信息科技产业有限公司-933483.17
应付账款河南九力科技有限公司-476390.00
-125-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(6)关联方应收、应付款项余额(续)
应付关联方款项(续)：
项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日
应付账款河南华顺天成科技有限公司-366401.60
应付账款山西华圣铝业有限公司-244621.87
应付账款天冶化工-233209.62
应付账款贵阳新宇建设监理有限公司-226000.00
应付账款云南冶金建设工程质量检测有限公司-194828.34
应付账款广西华磊新材料有限公司-161347.01
应付账款宁夏银仪电力工程有限公司-100000.00
应付账款云南省有色金属及制品质量监督检验站-96793.00
应付账款郑州九冶三维化工机械有限公司-79090.00
应付账款中铝国际云南铝应用工程有限公司-71654.81
应付账款浙江中铝汽车轻量化科技有限公司-69097.31
应付账款河南中铝装备有限公司-67168.14
贵州创新轻金属工艺装备工程技术研究-应付账款
中心有限公司27500.00
应付账款包头铝业有限公司-24400.00
应付账款中铝润滑科技有限公司-19226.28
应付账款云南省冶金医院-14500.00
应付账款云南冶金集团进出口物流股份有限公司-8189.66
应付账款贵州中铝铝业有限公司-0.01
合计536640204.191132134203.36
预收账款中铝股份283904716.98-
合同负债云南驰宏资源综合利用有限公司13863.36-
合同负债沈阳铝镁设计研究院有限公司4424.78-
合同负债中慧能源600.00-
合同负债浩鑫铝箔450.44-
合同负债山东铝业有限公司200.00200.00
合同负债河南中州铝厂有限公司-62750.73
合同负债捷成物流-11500.00中国有色金属工业昆明勘察设计研究院合同负债
有限公司-1200.00
合同负债冶金资源-914.00
合同负债中铝高端-360.20
合同负债山东铝业有限公司-200.00
合计19538.5877124.93
-126-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(6)关联方应收、应付款项余额(续)
应付关联方款项(续)：
项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日
其他应付款昆明有色冶金设计研究院股份公司34291380.81-
其他应付款中铝智能科技发展有限公司8036082.96-
其他应付款德福环保2192985.80-
其他应付款云南慧能售电股份有限公司1621034.81-
其他应付款云南冶金集团1056950.13706245.38
其他应付款中铝集团1016434.47-
其他应付款贵阳铝镁设计研究院有限公司880000.00-
其他应付款浩鑫铝箔733777.1118151095.84
其他应付款山西中铝工业服务有限公司678544.8310000.00
其他应付款九冶建设有限公司670154.61-
其他应付款贵阳振兴铝镁科技产业发展有限公司606000.0031416.60
其他应付款重庆西南铝机电设备工程有限公司513000.006900.00
中铝智能(杭州)安全科学研究院有限公其他应付款
司461573.32-
其他应付款中铝工业服务有限公司329000.00-
其他应付款云南冶金昆明重工有限公司316701.5112000.00
其他应付款中铝国际南方工程有限公司193797.03-
其他应付款昆明冶金研究院有限公司180000.00-
其他应付款贵州顺安机电设备有限公司170250.0011500.00
其他应付款云南金吉安建设咨询监理有限公司142500.00-中国有色金属工业昆明勘察设计研究院其他应付款
有限公司104041.801760.00
其他应付款中铝国际工程股份有限公司60000.00-
其他应付款捷成物流8200.508200.50
其他应付款中铝万成山东建设有限公司4937.932880.00
其他应付款山东铝业有限公司3300.00-
其他应付款云南冶金集团金水物业管理有限公司242.24242.24
其他应付款中铝财务-1353256.50
其他应付款中慧能源-10533.50
其他应付款中铝智能铜创科技(云南)有限公司-500.00
合计54270889.8620306530.56
-127-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(6)关联方应收、应付款项余额(续)
应付关联方款项(续)：
项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日
其他非流动负债云南冶金集团8000000.008000000.00
租赁负债云南冶金集团-7080071.36一年内到期的非流动负债云南冶金集团
——租赁负债7080071.316833495.95一年内到期的非流动负债中铝财务
——长期借款-1282000000.00
(7)关联方承诺
以下为云铝股份于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：
资产转让——转出2023年12月31日2022年12月31日
中铝股份(a) 401189870.50 -(a) 云铝股份于 2023 年 8 月 22 日召开董事会，通过了《关于向中国铝业股份有限公司青海分公司转让10万吨电解铝产能指标暨关联交易的议案》，本次交易标的为云铝股份拟转让的10万吨电解铝产能指标，账面价值401189870.50元。
-128-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八或有事项
(1)未决诉讼
云铝股份为若干诉讼事项的被告人，亦为日常业务过程中产生的其他法律程序的原告人。尽管目前未能决定该等诉讼或其他法律程序的结果，管理层相信，所产生的任何责任将不会对云铝股份的财务状况或经营业绩构成重大不利影响。
九承诺事项
(1)资本性支出承诺事项
(a) 已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺
2023年12月31日2022年12月31日
房屋、建筑物及机器设备3490407.863797926.49十资产负债表日后事项
(1)利润分配情况说明金额
拟分配的股利(a) 797630203.15
(a) 根据 2024 年 3 月 27 日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东分配股利
797630203.15元，尚待本公司股东大会审议批准，未在本财务报表中确认为负
债(附注四(39))。
-129-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十一金融工具及相关风险
云铝股份的经营活动会面临各种金融风险，主要包括市场风险(主要为外汇风险、利率风险和其他价格风险)、信用风险和流动风险。上述金融风险以及云铝股份为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立云铝股份的风险管理架构，制定云铝股份的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。云铝股份己制定风险管理政策以识别和分析云铝股份所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。云铝股份定期评估市场环境及云铝股份经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。云铝股份的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与云铝股份其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。云铝股份内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报云铝股份的审计委员会。
(1)市场风险
(a) 外汇风险
云铝股份的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。云铝股份已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为
美元和港币)存在外汇风险。云铝股份持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
于2023年12月31日及2022年12月31日，云铝股份内记账本位币为人民币的公司持有的外币金融资产折算成人民币的金额列示如下：
2023年12月31日
美元项目其他外币项目合计
外币金融资产—
货币资金1239486.740.151239486.89
2022年12月31日
美元项目其他外币项目合计
外币金融资产—
货币资金1402086.250.151402086.40
-130-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十一金融工具及相关风险(续)
(1)市场风险(续)
(a) 外汇风险(续)
于2023年12月31日，对于记账本位币为人民币的公司持有的各类美元金融资产，如果人民币对美元升值或贬值4%，其他因素保持不变，则云铝股份将减少或增加利润总额49579.48元(2022年12月31日：56083.46元)。
于2023年12月31日及2022年12月31日，云铝股份内记账本位币为美元的公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
2023年12月31日
人民币项目港币项目合计
外币金融资产—
货币资金-2232674.142232674.14
其他权益工具投资-25798920.5325798920.53
合计-28031594.6728031594.67
2022年12月31日
人民币项目港币项目合计
外币金融资产—
货币资金-4627901.154627901.15
其他权益工具投资-29557798.3429557798.34
合计-34185699.4934185699.49
于2023年12月31日及2022年12月31日，对于记账本位币为美元的公司各类港币金融资产和金融负债，由于港币的联系汇率制，汇率变动不会对云铝股份的利润总额产生重大影响。
-131-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十一金融工具及相关风险(续)
(1)市场风险(续)
(b) 利率风险云铝股份的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使云铝股份面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使云铝股份面临公允价值利率风险。云铝股份根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，云铝股份长期带息债务中包含部分人民币计价挂钩 LPR 的浮动利率合同，金额为 4260018629.17 元(2022 年 12 月 31 日：
5218400000.00元)(附注四(26)、附注四(27))。
云铝股份持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及云铝股份尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对云铝股份的经营业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。于及2022年度云铝股份并无利率互换安排。
于2023年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，其他因素保持不变，则云铝股份的利润总额会减少或增加21854250.00元(2022年12月31日：20592000.00元)。
(c) 其他价格风险
云铝股份其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。
于2023年12月31日，云铝股份持有的上市权益工具投资余额为25798920.53元，并不存在重大价格风险。
-132-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十一金融工具及相关风险(续)
(2)信用风险
云铝股份信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资以及其他应收款等。于资产负债表日，云铝股份金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
云铝股份货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大
中型上市银行的银行存款及中铝财务公司存款，云铝股份认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行或财务公司违约而导致的重大损失。
对于应收账款、应收款项融资和其他应收款，云铝股份设定相关政策以控制信用风险敞口。云铝股份基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。云铝股份会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，云铝股份会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保云铝股份的整体信用风险在可控的范围内。
于2023年12月31日，云铝股份无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级(2022年12月31日：无)。
-133-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十一金融工具及相关风险(续)
(3)流动风险云铝股份内各子公司负责其自身的现金流量预测。云铝股份在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，云铝股份各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2023年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款70200000.00---70200000.00
应付票据1595000000.00---1595000000.00
应付账款2078694978.65---2078694978.65
其他应付款577316940.67---577316940.67
长期借款700438975.063395089232.88376920000.00-4472448207.94
租赁负债8782377.51298562.4711227377.65-20308317.63
长期应付款990000.00---990000.00
合计5031423271.893395387795.35388147377.65-8814958444.89
2022年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款472962732.41---472962732.41
应付票据1800000000.00---1800000000.00
应付账款4011723730.64---4011723730.64
其他应付款437795267.53---437795267.53
长期借款1798835959.48553230459.484596416929.832593583.336951076932.12
租赁负债10632420.008662860.6522105678.83-41400959.48
长期应付款990000.00---990000.00
合计8532940110.06561893320.134618522608.662593583.3313715949622.18
-134-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
(1)持续的以公允价值计量的资产和负债
于2023年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价合计值计量价值计量值计量金融资产
应收款项融资—
应收票据--226469406.30226469406.30
其他权益工具投资—
公开发行权益工具25798920.53--25798920.53
非公开发行权益工具--1358333742.741358333742.74
金融资产合计25798920.53-1584803149.041610602069.57
于2022年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量金融资产
应收款项融资—
应收票据--72188407.0072188407.00
其他权益工具投资—
公开发行权益工具29557798.34--29557798.34
非公开发行权益工具--1341619503.611341619503.61
金融资产合计29557798.34-1413807910.611443365708.95云铝股份以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年
度无第一层次与第二层次间的转换。
对于在活跃市场上交易的金融工具，云铝股份以其活跃市场报价确定其公允价值。
对于不在活跃市场上交易的金融工具，云铝股份采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为市场可比公司模型。估值技术的输入值主要包括缺乏流动性折价等。
-135-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二公允价值估计(续)
(1)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
上述第三层次资产和负债变动如下：
2023年12月31日
当期利得或损失总额仍持有的资产计入当
2023年转入转出2023年
增加出售结算期损益的未实现利得
1月1日第三层次第三层次计入当期损益的计入其他综合收12月31日
或损失的变动—公允利得或损失益的利得或损失价值变动损益金融资产
应收款项融资—
应收票据72188407.00226469406.30-(72188407.00)----226469406.30-
其他权益工具投资—
非公开发行权益工具1341619503.6146.29-----16714192.841358333742.74-
金融资产合计1413807910.61226469452.59-(72188407.00)---16714192.841584803149.04-
(a) 云铝股份由财务资产部负责金融资产的估值工作，同时委托外部独立评估师对其他权益工具投资的公允价值进行评估。上述估值结果由云铝股份财务资产部进行独立验证及账务处理，并基于经验证的估值结果编制与公允价值有关的披露信息。
-136-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二公允价值估计(续)
(1)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
第三层次公允价值计量的相关信息如下：
2023年12月31日公允价值估值技术不可观察输入值
应收款项融资—
应收票据226469406.30收益法折现率
其他权益工具投资—
账面净资产、
非公开发行权益1358333742.74市场法流动性折扣比例
(2)不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
云铝股份以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收账款、其他应收
款、短期借款、应付款项、租赁负债、长期借款和长期应付款等。
云铝股份不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
长期借款及长期应付款以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并
在相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价值，属
于第三层次。
十三资本管理
云铝股份资本管理政策的目标是为了保障云铝股份能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，云铝股份可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
云铝股份的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。云铝股份不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债率监控资本。
于2023年12月31日及2022年12月31日，云铝股份的资产负债率列示如下：
2023年12月31日2022年12月31日
(经重述)
资产负债率25.60%35.29%
-137-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注
(1)应收账款
2023年12月31日2022年12月31日
应收账款83068730.25857531359.46
减：坏账准备15601690.1815573490.82
合计67467040.07841957868.64
(a) 应收账款账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内67505344.18841967974.01
一到二年0.62100000.00
二到三年100000.004003005.49
三年以上15463385.4511460379.96
合计83068730.25857531359.46
(b) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：
占应收账款期应收账款坏账准备末余额合计数期末余额期末余额的比例数
余额前五名的应收账款总额79585430.7295.81%12684168.16
于2023年12月31日，余额前五名的应收账款中应收云铝股份子公司的款项合计为3787948.61元。
-138-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(1)应收账款(续)
(c) 应收账款分类披露
2023年12月31日2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
按单项计提坏账准备的应收账款10139127.4312.21%10139127.43100.00%-10139127.431.18%10139127.43100.00%-
按组合计提坏账准备的应收账款72929602.8287.79%5462562.757.49%67467040.07847392232.0398.82%5434363.390.64%841957868.64
合计83068730.25100.00%15601690.1818.78%67467040.07857531359.46100.00%15573490.821.82%841957868.64年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
2023年12月31日
名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
A 公司 5993178.82 5993178.82 100.00% 款项长期无法收回
沥鑫铝业3787948.613787948.61100.00%逾期收回时间较长，存在信用减值损失。
B 公司 208000.00 208000.00 100.00% 款项长期无法收回
C 公司 150000.00 150000.00 100.00% 款项长期无法收回
合计10139127.4310139127.43100.00%
-139-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(1)应收账款(续)
(d) 坏账准备
本公司对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
(i) 于 2023 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
2023年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预期金额金额信用损失率
账龄一年以内67505344.180.06%38304.73
账龄一年至二年0.620.00%0.00
账龄二年至三年-0.00%-
账龄三年以上5424258.02100.00%5424258.02
合计72929602.825462562.75
(ii) 本年度计提的坏账准备金额为 38275.43 元，本年收回或转回的坏账准备金额为
10076.07元。
-140-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(2)其他应收款
2023年12月31日2022年12月31日
应收股利360000000.00963370819.89
其他应收款(a) 305869574.90 297798357.93
减：坏账准备(b) 107800805.31 85434058.65
合计558068769.591175735119.17
(a) 其他应收款
其他应收款按款项性质分类情况：
2023年12月31日2022年12月31日
应收往来款291096133.07286493850.28
应收押金和保证金530322.71147000.00
应收股权过渡期损益10418367.6510418367.65
应收其他款项3824751.47739140.00
减：坏账准备107800805.3185434058.65
合计198068769.59212364299.28
其他应收款账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内38708682.1929093123.86
一至二年354000.0052588752.30
二至三年50810830.9441651539.15
三年以上215996061.77174464942.62
合计305869574.90297798357.93
-141-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(2)其他应收款(续)
(a) 其他应收款(续)
其他应收款分类披露：
2023年12月31日2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
单项计提坏账准备的其他应收款293597455.0495.99%107644158.4036.66%185953296.64296076929.0899.42%85347754.7628.83%210729174.32按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款12272119.864.01%156646.911.28%12115472.951721428.850.58%86303.895.01%1635124.96
合计305869574.90100.00%107800805.3135.24%198068769.59297798357.93100.00%85434058.6528.69%212364299.28
(b) 损失准备及其账面余额变动表
第一阶段第一阶段第三阶段未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
未来12个月预期信用(组合)
(单项)(已发生信用减值)(单项)账面金额坏账准备账面金额坏账准备账面金额坏账准备坏账准备
2023年1月1日1721428.8586303.8979455639.64-216621289.4485347754.7685434058.65
本年新增的款项10700434.70151893.6913867520.50-14251335.64-151893.69
本年减少的款项74923.462878.7830673150.41---2878.78
本年转入第三阶段(74820.23)(74820.23)--74820.2374820.23-
本年新增/转回的坏账准备 i) — (3851.66) — - — 22221583.41 22217731.75
2023年12月31日12272119.86156646.9162650009.73-230947445.31107644158.40107800805.31
(i) 除因本年新增、减少的款项及第一、第三阶段间互相转换引起的坏账准备变动外，因确定预期信用损失时所采用的参数数据发生变
化而增加的坏账准备变动为22213880.09元。
-142-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(2)其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。处于第一阶段和第三阶段的其他应收款分析如下：
(i) 于 2023 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
整个存续期
第一阶段账面余额预期信用损坏账准备理由失率
应收云铝股份内其他应收集团内款项，风
62650009.730.00%-
企业险极低整个存续期
第三阶段账面余额预期信用损坏账准备理由失率
逾期收回时间较长，沥鑫铝业210276136.8541.43%87119448.94存在信用减值损失
已逾期三年以上，预E 公司 10418367.65 100.00% 10418367.65计无法收回。
长期无往来关系，多F 公司 3800000.00 100.00% 3800000.00 次追偿无果，预计无法收回
逾期收回时间较长，其他6452940.8197.73%6306341.81存在信用减值损失
合计230947445.31107644158.40
-143-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(2)其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的其他应收款均处
于第一阶段，分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额损失准备账面余额损失准备组合金额金额计提比金额金额计提比例例
押金和保证金组合530322.713723.440.70%147000.003118.472.12%
员工备用金组合265000.00948.650.36%60000.00-0.00%
往来款及其他组合11476797.15151974.821.32%1514428.8583185.425.49%
合计12272119.86156646.911.28%1721428.8586303.895.01%
本年计提坏账准备金额为22374090.77元，本年收回或转回的坏账准备金额为(c)
7344.11元。
(d) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款性质余额账龄坏账准备余额总额比例
沥鑫铝业代垫款项210276136.85一至五年68.75%87119448.94
泽鑫铝业代垫款项24137097.74两至三年7.89%-
文山铝业代垫款项21067864.20两至三年6.89%-
E 公司 股权过渡期损益 10418367.65 三年以上 3.41% 10418367.65
泓鑫铝业代垫款项15046851.88一年以内4.92%-
合计280946318.3291.86%97537816.59
(3)长期股权投资
2023年12月31日2022年12月31日
子公司(a) 11314207293.62 11314207293.62
联营企业(b) 348192799.78 325980828.91
小计11662400093.4011640188122.53
减：长期股权投资减值准备147736226.30147736226.30
合计11514663867.1011492451896.23
-144-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(3)长期股权投资(续)
(a) 子公司
2022年本年增减变动2023年减值准备
12月31日追加投资减少投资核销减值准备12月31日年末余额
涌鑫铝业867385624.72---867385624.72-
泽鑫铝业1217892385.53---1217892385.53-
云铝国际101638600.00---101638600.00-
沥鑫铝业-----120000000.00
泓鑫铝业70000000.00---70000000.00-
汇鑫经贸76500000.00---76500000.00-
绿源慧邦69000000.00---69000000.00-
物流投资141141465.40---141141465.40-
源鑫炭素1042637930.05---1042637930.05-
润鑫铝业840422701.06---840422701.06-
文山铝业3431213751.03---3431213751.03-
鹤庆溢鑫1261590400.00---1261590400.00-
曲铝淯鑫32112435.83---32112435.83-
海鑫铝业2042672000.00---2042672000.00-
合计11194207293.62---11194207293.62120000000.00
于，本公司之子公司海鑫公司及鹤庆溢鑫分别宣告分派股利485000000.00元及231909253.54元，本公司按持股比例分别享有406903024.69元及139081313.26元。
-145-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(3)长期股权投资(续)
(b) 联营企业本年增减变动
2022年按权益法调整的宣告发放现金2023年减值准备
增加投资
12月31日净损益股利或利润12月31日年末余额
冶金资源38913056.56-505428.20-39418484.7627736226.30
中慧能源8683356.91-46543.12-8729900.03-
云南索通250648189.1481900000.00(60240000.45)-272308188.69-
合计298244602.6181900000.00(59688029.13)-320456573.4827736226.30
-146-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(4)营业收入和营业成本
2022年度
主营业务收入42553778242.1149114146370.47
其他业务收入107249008.95339740209.93
合计42661027251.0649453886580.40
2022年度
主营业务成本42041961506.0148570879315.94
其他业务成本82455818.08317305195.79
合计42124417324.0948888184511.73
(a) 主营业务收入和主营业务成本
2022年度
主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
氧化铝板块9565839679.829549779842.6910803258856.5710775445467.75
原铝板块32987938562.2932492181663.3238310887513.9037795433848.19
合计42553778242.1142041961506.0149114146370.4748570879315.94
(b) 其他业务收入和其他业务成本
2022年度
其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本
材料销售收入62810022.7249484344.70208440424.25204778645.44
房租收入34068752.5620809542.33126889812.91107627590.14
其他10370233.6712161931.054409972.774898960.21
合计107249008.9582455818.08339740209.93317305195.79
(c) 本公司 2023 年度营业收入分解如下：
项目氧化铝板块原铝板块其他营运板块合计
主营业务收入9565839679.8232987938562.29-42553778242.11
其中：在某一时点确认9565839679.8232987938562.29-42553778242.11
其他业务收入--107249008.95107249008.95
-147-云南铝业股份有限公司财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(5)投资收益
2022年度
权益法核算的长期股权投资(损失)/收益(59688029.13)80190559.27
成本法核算的长期股权投资收益545984337.951316456278.64
其他权益工具在持有期间的投资收益-120731.60
子公司处置损益-(235148764.54)
委托贷款利息27946692.8246677127.35
合计514243001.641208295932.32
-148-云南铝业股份有限公司财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币元，负数以括号列示)一非经常性损益明细表
2022年度
项目(经重述)
非流动资产处置(损失)/收益(2791916.19)149911574.36
计入当期损益的政府补助30479656.4052051705.89
债务重组利得8868342.09-
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-1337006.98
处置长期股权投资产生的投资收益-36828097.70
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-18629365.64
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1172550.594432986.77
小计37728632.89263190737.34
所得税影响额6810778.5639518198.75
少数股东权益影响额(税后)5569283.157235922.80
合计25348571.18216436615.79
(1)非经常性损益明细表编制基础中国证券监督管理委员会于2023年颁布了《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》(以下简称“2023版1号解释性公告”)，该规定自公布之日起施行。云铝股份按照2023版1号解释性公告的规定编制非经常性损益明细表。
根据2023版1号解释性公告的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
(2)执行2023版1号解释性公告对2022年度非经常性损益的影响情况
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2008)》
(以下简称“2008版1号解释性公告”)的相关规定，云铝股份2022年度作为非经常性损益列报的政府补助中包括与资产相关的政府补助7539211.09元。由于该补助与云铝股份正常经营业务密切相关、符合国家相关产业政策规定、按照确定
的标准享有且在该资产的使用寿命内对云铝股份损益产生持续影响，因此，根据
2023版1号解释性公告的相关规定，上述补助7539211.09元应列报为经常性损益。
-1-云南铝业股份有限公司财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币元，负数以括号列示)二净资产收益率及每股收益加权平均每股收益
净资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益
2022年度2022年度2022年度
(经重述)(经重述)(经重述)归属于公司普通股股
16.46%22.53%1.141.321.141.32
东的净利润扣除非经常性损益后
归属于公司普通股16.35%21.46%1.131.251.131.25股东的净利润