同仁堂:同仁堂会计政策、会计估计变更专项报告

关于北京同仁堂股份有限公司
2023年度会计政策变更的
专项报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录专项报告
会计政策变更专项说明1-4致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
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2023年度会计政策变更
的专项报告
致同专字（2024）第 110A003916 号
北京同仁堂股份有限公司全体股东：
我们接受北京同仁堂股份有限公司（以下简称“同仁堂公司”）委托，根据中国注册会计师执业准则审计了同仁堂公司2023年度的财务报表，包括
2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于2024年3月27日出具了无保留意见审计报告（致同审字（2024）第
110A004883 号）。
在对上述财务报表执行审计的基础上，我们对后附的同仁堂公司会计政策变更专项说明（以下简称“专项说明”）执行了鉴证。
一、管理层和治理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》、上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理：第六号-定期报告》的相关规定，编制同仁堂公司2023年度会计政策变更，保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是同仁堂公司管理层的责任。
治理层负责监督2023年度会计政策变更专项说明编制过程。
二、注册会计师的责任我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定计划和实施核查工作，以对我们是否发现任何事项使我们相信专项说明所述信息与经我们审计的财务报表及在审
计过程中获取的证据在所有重大方面存在不一致形成结论。在核查工作中，我们结合同仁堂公司实际情况，实施了包括核对、询问、抽查会计记录等我们认为必要的核查程序。
三、鉴证结论经核查，我们没有发现后附由同仁堂公司编制的会计政策变更专项说明所述信息与经我们审计的财务报表及在审计过程中获取的证据在所有重大方面存在不一致。
四、其他事项
为了更好地理解同仁堂公司2023年度会计政策变更，本专项报告应当与已审财务报表一并阅读。
本专项报告仅供同仁堂公司披露2023年度会计政策变更专项说明之用，不得用作任何其他用途。
致同会计师事务所中国注册会计师郑建彪（特殊普通合伙）中国注册会计师何姗姗
中国·北京二〇二四年三月二十七日北京同仁堂股份有限公司
2023年度会计政策变更专项说明
北京同仁堂股份有限公司（以下简称“同仁堂公司”）于2023年3月24日
召开的第九届董事会第十八次会议通过了《关于会计政策变更的议案》。按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》、上海证券交易所《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理：第六号-定期报告》的相关规定，现将会计政策变更情况说明如下：
一、会计政策变更的性质、内容和原因财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生
等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
同仁堂公司自2023年1月1日起执行上述新准则，对会计政策相关内容进行了调整。
二、具体的会计处理企业会计准则解释第16号
同仁堂公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。
1三、对财务状况和经营成果的影响
上述会计政策变更的累积影响数：
合并资产负债表项目影响金额
（2023年12月31日）
递延所得税资产10472247.36
非流动资产合计10472247.36
资产总计10472247.36递延所得税负债非流动负债合计负债总计
盈余公积8550.74
未分配利润3649799.69
归属于母公司股东权益合计3658350.43
少数股东权益6813896.93
股东权益合计10472247.36
负债和股东权益总计10472247.36
（续）合并利润表项目影响金额
（2023年度）
所得税费用-840892.48
净利润840892.48
综合收益总额840892.48归属于母公司股东的综合收益总
439476.03
额
归属于少数股东的综合收益总额401416.45执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润
表的影响如下：
合并资产负债表项目调整前调整金额调整后
（2022年12月31日）
递延所得税资产206349617.529631354.88215980972.40
非流动资产合计6485075663.489631354.886494707018.36
资产总计27044491889.509631354.8827054123244.38
递延所得税负债8816914.378816914.37
非流动负债合计2254816996.592254816996.59
负债总计8590423576.478590423576.47
2合并资产负债表项
目调整前调整金额调整后
（2022年12月31日）
盈余公积1078713423.8920981.311078734405.20
未分配利润7262433548.283197893.097265631441.37归属于母公司股东
11807275548.613218874.40
权益合计11810494423.01
少数股东权益6646792764.426412480.486653205244.90
股东权益合计18454068313.039631354.8818463699667.91负债和股东权益总
27044491889.509631354.88
计27054123244.38
（续）合并利润表项目调整前调整金额调整后
（2022年度）
所得税费用517547075.11-4686015.57512861059.54
净利润2199390811.724686015.572204076827.29
综合收益总额2463224604.154686015.572467910619.72归属于母公司股东的
综合收益总额1558333496.511523187.821559856684.33归属于少数股东的综
合收益总额904891107.643162827.75908053935.39
执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表的影响如下：
合并资产负债表项目调整前调整金额调整后
（2022年1月1日）
递延所得税资产210588699.264945734.08215534433.34
非流动资产合计6899219749.754945734.086904165483.83
资产总计25072835362.314945734.0825077781096.39
递延所得税负债8126570.73394.778126965.50
非流动负债合计2097971103.38394.772097971498.15
负债总计8400334064.06394.778400334458.83
盈余公积969637849.607063.90969644913.50
未分配利润6343423793.241688622.686345112415.92归属于母公司股东权
益合计10633965371.991695686.5810635661058.57
少数股东权益6038535926.263249652.736041785578.99
股东权益合计16672501298.254945339.3116677446637.56
负债和股东权益总计25072835362.314945734.0825077781096.39
3本期会计政策变更的累积影响
受影响的项目本期上期
期初净资产9631354.884945339.31
其中：留存收益3218874.401695686.58
净利润840892.484686015.57资本公积其他综合收益专项储备
期末净资产10472247.369631354.88
其中：留存收益3658350.433218874.40
四、与前任会计师事务所的沟通情况（如涉及更换会计师事务所）无本专项说明业经北京同仁堂股份有限公司董事会于2024年3月27日批准对外报出。
北京同仁堂股份有限公司（公章）
2024年3月27日
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