正海磁材:2023年年度审计报告

烟台正海磁性材料股份有限公司
2023年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录
一、审计报告
二、审计报告附送
1.合并及母公司资产负债表
2.合并及母公司利润表
3.合并及母公司现金流量表
4.合并及母公司所有者权益变动表
5.财务报表附注
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
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中兴华审字（2024）第030080号
烟台正海磁性材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了烟台正海磁性材料股份有限公司（以下简称“正海磁材”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正海磁材2023年12月31日合并及母公司的财务状况以及2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正海磁材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、事项描述
如财务报表附注五、40“营业收入和营业成本”所述，正海磁材2023年度营业收入为587374.77万元，鉴于营业收入对正海磁材财务报表整体的重要性，且为关
键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入的固有风险，因此我们将正海磁材收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：
（1）我们了解和评价销售与收款环节的内部控制并进行控制测试，确定相关控制得到执行并且控制是有效的；
（2）了解收入确认的具体方法，与同行业公司收入确认政策进行对比分析，同
时选取销售合同样本，识别合同中与商品控制权转移相关的条款，评价相应收入确认时点是否符合企业会计准则的规定，并得到一贯执行；
（3）执行分析性程序，查验分析各类别产品销售收入和毛利率变动的合理性；
（4）实施细节测试，分别从销售出库单和账面记录双向选取样本，核对销售合同（订单）、销售出库单、物流单据、客户签收单或验收报告、收款结算单据、结算
发票等支持性文件；对于出口收入，获取出口报关单并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
（5）实施收入截止性测试，就资产负债表日前后确认收入的交易选取样本进行
截止测试，以评价营业收入是否在恰当期间确认；
（6）检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，以核实收入的真实性。
（7）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息正海磁材管理层对其他信息负责。其他信息包括正海磁材2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估正海磁材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算正海磁材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督正海磁材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对正海磁材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致正海磁材不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就正海磁材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：吕建幕（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：郭金明
2024年3月27日合并资产负债表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年12月31日金额单位：人民币元项目附注期末余额上年年末余额项目附注期末余额上年年末余额
流动资产：流动负债：
货币资金五、11003385528.321372648366.48短期借款五、203457425.78224010273.09
交易性金融资产五、21439178998.291035014502.23交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据五、3419020621.61985091446.60应付票据五、212248377606.882812061907.12
应收账款五、41209866317.041489663176.21应付账款五、22643941051.41680054397.09
应收款项融资五、5323533515.2397782390.50预收款项
预付款项五、627780131.2722324432.04合同负债五、2313737388.5274592879.07
其他应收款五、76144150.902274288.22应付职工薪酬五、2472956082.1393450315.43
存货五、81530625603.611646705961.92应交税费五、2535339627.9811790197.35
合同资产其他应付款五、2642568599.4270065210.03持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债五、2787037589.583457462.54
其他流动资产五、924688625.0262997791.91其他流动负债五、283768231.4032817161.42
流动资产合计5984223491.296714502356.11流动负债合计3151183603.104002299803.14
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款
其他债权投资应付债券五、291102433356.191038693187.61
长期应收款租赁负债五、3019845659.3010846660.95长期股权投资长期应付款
其他权益工具投资预计负债五、3112746646.3011988872.12
其他非流动金融资产递延收益五、32111601404.91132100059.02
投资性房地产递延所得税负债五、1760040668.5714160145.89
固定资产五、101628785162.061323184479.20其他非流动负债
在建工程五、11239518222.05256401348.13非流动负债合计1306667735.271207788925.59
生产性生物资产负债合计4457851338.375210088728.73
油气资产股东权益：
无形资产五、12272159986.65196077837.66股本五、33820245109.00820216556.00
使用权资产五、1327622946.1814030610.83其他权益工具五、34308900098.81363508548.26
开发支出五、1414482897.2726172163.21资本公积五、351297386952.361280408265.28
商誉五、15减：库存股
长期待摊费用五、162927011.062788836.52其他综合收益五、36-267622.34-280876.93
递延所得税资产五、17146326688.41197546668.79专项储备五、3713358722.9410401880.37
其他非流动资产五、1861574979.63150966526.56盈余公积五、38246514347.51232315912.48
非流动资产合计2393397893.312167168470.90一般风险储备
未分配利润五、391191517777.79922254352.36
归属于母公司股东权益合计3877655386.073628824637.82
少数股东权益42114660.1642757460.46
股东权益合计3919770046.233671582098.28
资产总计8377621384.608881670827.01负债和股东权益总计8377621384.608881670827.01
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊资产负债表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年12月31日金额单位：人民币元项目附注期末余额上年年末余额项目附注期末余额上年年末余额
流动资产：流动负债：
货币资金717576563.621331419314.35短期借款3457425.78224010273.09
交易性金融资产836369703.48584949767.23交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据402605161.31970405006.73应付票据1665982508.582628725293.41
应收账款十五、11213178592.541496037407.44应付账款558973985.87539451210.70
应收款项融资294488338.8569184821.01预收款项
预付款项24712827.7420499302.57合同负债13196527.4073843877.63
其他应收款十五、21599222470.831348390014.95应付职工薪酬52543594.9074360908.29
存货1211707632.281458179854.75应交税费32362748.704828628.28
合同资产其他应付款41122763.1267974557.62持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债83184587.663457462.54
其他流动资产6317215.0141189460.23其他流动负债3829706.0331833281.88
流动资产合计6306178505.667320254949.26流动负债合计2454653848.043648485493.44
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款
其他债权投资应付债券1102433356.191038693187.61
长期应收款租赁负债8855661.2110846660.95
长期股权投资十五、3301626853.68425650894.11长期应付款其他权益工具投资预计负债
其他非流动金融资产递延收益95424899.99108468702.43
投资性房地产递延所得税负债54069314.1310946663.52
固定资产811768385.02871013563.42其他非流动负债
在建工程43143327.9515216327.38非流动负债合计1260783231.521168955214.51
生产性生物资产负债合计3715437079.564817440707.95
油气资产股本权益：
无形资产89203653.1467705438.74股本820245109.00820216556.00
使用权资产11583706.2514030610.83其他权益工具308900098.81363508548.26
开发支出14482897.2726172163.21资本公积1306704370.711289725683.63
商誉减：库存股
长期待摊费用2729438.822788836.52其他综合收益
递延所得税资产60874792.8668023887.43专项储备11414482.838959424.41
其他非流动资产26941643.1616885273.23盈余公积246514347.51232315912.48
非流动资产合计1362354698.151507486994.87未分配利润1259317715.391295575111.40
股东权益合计3953096124.254010301236.18
资产总计7668533203.818827741944.13负债和股东权益总计7668533203.818827741944.13
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊合并利润表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度金额单位：人民币元项目附注本期金额上期金额
一、营业总收入5873747747.736319016812.75
其中：营业收入五、405873747747.736319016812.75
二、营业总成本5351760012.745881445112.18
其中：营业成本五、404811183444.065409463443.03
税金及附加五、4132954836.8219386382.93
销售费用五、4254101917.9549685108.90
管理费用五、43114800726.5193150232.57
研发费用五、44299481137.73311340171.53
财务费用五、4539237949.67-1580226.78
其中：利息费用60013862.259536445.08
利息收入12089299.127356028.26
加：其他收益五、4649181073.8619494399.97
投资收益（损失以“－”号填列）五、4722184412.046590682.27
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、486178998.2914502.23
信用减值损失（损失以“－”号填列）五、499003664.45-6301729.08
资产减值损失（损失以“－”号填列）五、50-51267821.29-24675021.15
资产处置收益（损失以“－”号填列）五、51-4553.36447459.00
三、营业利润557263508.98433141993.81
加：营业外收入五、524499561.83229745.78
减：营业外支出五、535378328.502164777.34
四、利润总额556384742.31431206962.25
减：所得税费用五、54108202370.9524365441.13
五、净利润448182371.36406841521.12
（一）按经营持续性分类：
1、持续经营净利润448182371.36406841521.12
2、终止经营净利润
（二）按所有权归属分类：
1、少数股东损益677199.702736695.09
2、归属于母公司股东的净利润447505171.66404104826.03
六、其他综合收益的税后净额13254.59111949.90
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额13254.59111949.90
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益13254.59111949.90
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）可供出售金融资产投资公允价值变动
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
（6）其他债权投资信用减值准备
（7）现金流量套期储备
（8）外币财务报表折算差额13254.59111949.90
（9）其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额448195625.95406953471.02
归属于母公司所有者的综合收益总额447518426.25404216775.93
归属于少数股东的综合收益总额677199.702736695.09
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.550.49
（二）稀释每股收益0.550.49
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊利润表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度金额单位：人民币元项目附注本期金额上期金额
一、营业收入附注十五、45763391986.546222551128.43
减：营业成本附注十五、44764541409.205371521999.26
税金及附加26789232.2815873691.50
销售费用39805562.7933356919.54
管理费用63803417.2941361166.97
研发费用225235816.04252205513.67
财务费用50363128.57-1454639.45
其中：利息费用69725910.739461584.50
利息收入10129337.957157427.45
加：其他收益37080620.7112601015.72
投资收益（损失以“－”号填列）附注十五、57519947.987442699.19
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）3369703.48-50232.77
信用减值损失（损失以“－”号填列）-263111681.65-2173963.98
资产减值损失（损失以“－”号填列）-170235313.72-20695357.88
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润207476697.17506810637.22
加：营业外收入173743.21100745.55
减：营业外支出4292317.311973057.95
三、利润总额203358123.07504938324.82
减：所得税费用61373772.8530899647.71
四、净利润141984350.22474038677.11
（一）持续经营净利润141984350.22474038677.11
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额141984350.22474038677.11
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊合并现金流量表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度金额单位：人民币元项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金6623266392.525341207601.54
收到的税费返还214000144.06299248542.38
收到其他与经营活动有关的现金五、5546516529.8580267054.65
经营活动现金流入小计6883783066.435720723198.57
购买商品、接受劳务支付的现金5421192982.984924730179.48
支付给职工以及为职工支付的现金549229340.56439967365.69
支付的各项税费111031695.2791627983.12
支付其他与经营活动有关的现金五、5587141824.9732882826.10
经营活动现金流出小计6168595843.785489208354.39
经营活动产生的现金流量净额715187222.65231514844.18
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金25207113.238920773.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额582879.762985811.18处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金五、553997218.4927784736.10
投资活动现金流入小计29787211.4839691320.41
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金395847693.44482847747.34投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金五、55398000000.00676250650.59
投资活动现金流出小计793847693.441159098397.93
投资活动产生的现金流量净额-764060481.96-1119407077.52
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金83451272.891736294347.29
收到其他与筹资活动有关的现金五、55213787404.76708255795.55
筹资活动现金流入小计297238677.652444550142.84
偿还债务支付的现金216631748.86123353917.29
分配股利、利润或偿付利息支付的现金170773116.832805812.51
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润1320000.001320000.00
支付其他与筹资活动有关的现金五、55232368294.12890489503.15
筹资活动现金流出小计619773159.811016649232.95
筹资活动产生的现金流量净额-322534482.161427900909.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-3493669.44-1744567.93
五、现金及现金等价物净增加额-374901410.91538264108.62
加：期初现金及现金等价物余额906464442.50368200333.88
六、期末现金及现金等价物余额531563031.59906464442.50
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊现金流量表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度金额单位：人民币元项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金6695304324.795227071747.94
收到的税费返还146944166.71252715974.70
收到其他与经营活动有关的现金40569305.7477425649.60
经营活动现金流入小计6882817797.245557213372.24
购买商品、接受劳务支付的现金5507860609.584862847821.33
支付给职工以及为职工支付的现金444379524.51346510200.71
支付的各项税费78732847.5873363903.92
支付其他与经营活动有关的现金83152382.6444011703.17
经营活动现金流出小计6114125364.315326733629.13
经营活动产生的现金流量净额768692432.93230479743.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金10600970.3710167118.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
880717.911160292.86
额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金3997218.4927784736.10
投资活动现金流入小计15478906.7739112147.43
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金130701860.24202761602.67
投资支付的现金208425.00100000000.00
支付其他与投资活动有关的现金248000000.00226250650.59
投资活动现金流出小计378910285.24529012253.26
投资活动产生的现金流量净额-363431378.47-489900105.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金83451272.891722940430.00
收到其他与筹资活动有关的现金213787404.76708255795.55
筹资活动现金流入小计297238677.652431196225.55
偿还债务支付的现金216631748.86110000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金169453116.831485812.51
支付其他与筹资活动有关的现金748783756.121545999029.47
筹资活动现金流出小计1134868621.811657484841.98
筹资活动产生的现金流量净额-837629944.16773711383.57
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-3514856.65-1612272.19
五、现金及现金等价物净增加额-435883746.35512678748.66
加：期初现金及现金等价物余额867313514.21354634765.55
六、期末现金及现金等价物余额431429767.86867313514.21
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊合并股东权益变动表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度金额单位：人民币元本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权益股东权益合计
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计
一、上年年末余额820216556.00363508548.261280408265.28-280876.9310401880.37232315912.48922254352.363628824637.8242757460.463671582098.28
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额820216556.00363508548.261280408265.28-280876.9310401880.37232315912.48922254352.363628824637.8242757460.463671582098.28
三、本期增减变动金额28553.00-54608449.4516978687.0813254.592956842.5714198435.03269263425.43248830748.25-642800.30248187947.95
（一）综合收益总额13254.59447505171.66447518426.25677199.70448195625.95
（二）股东投入和减少资本28553.00-54608449.4516978687.08-37601209.37-37601209.37
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额16638954.6116638954.6116638954.61
4、其他28553.00-54608449.45339732.47-54240163.98-54240163.98
（三）利润分配14198435.03-178241746.23-164043311.20-1320000.00-165363311.20
1、提取盈余公积14198435.03-14198435.03
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配-164043311.20-164043311.20-1320000.00-165363311.20
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备2956842.572956842.572956842.57
1、本期提取10169981.4010169981.4010169981.40
2、本期使用7213138.837213138.837213138.83
（六）其他
四、本年年末余额820245109.00308900098.811297386952.36-267622.3413358722.94246514347.511191517777.793877655386.0742114660.163919770046.23
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊合并股东权益变动表（续）
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度金额单位：人民币元上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权益股东权益合计
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计
一、上年年末余额820216556.001245466460.5635000138.25-392826.839235912.78184909761.23565508721.292789944446.7841340765.372831285212.15
加：会计政策变更2283.5444672.7546956.2946956.29前期差错更正其他
二、本年年初余额820216556.001245466460.5635000138.25-392826.839235912.78184912044.77565553394.042789991403.0741340765.372831332168.44
三、本期增减变动金额363508548.2634941804.72-35000138.25111949.901165967.5947403867.71356700958.32838833234.751416695.09840249929.84
（一）综合收益总额111949.90404104826.03404216775.932736695.09406953471.02
（二）股东投入和减少资本363508548.2634941804.72-35000138.25433450491.23433450491.23
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本363508548.26363508548.26363508548.26
3、股份支付计入所有者权益的金额34941804.7234941804.7234941804.72
4、其他-35000138.2535000138.2535000138.25
（三）利润分配47403867.71-47403867.71-1320000.00-1320000.00
1、提取盈余公积47403867.71-47403867.71
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配-1320000.00-1320000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备1165967.591165967.591165967.59
1、本期提取7337234.687337234.687337234.68
2、本期使用6171267.096171267.096171267.09
（六）其他
四、本年年末余额820216556.00363508548.261280408265.28-280876.9310401880.37232315912.48922254352.363628824637.8242757460.463671582098.28
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊股东权益变动表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度金额单位：人民币元本期金额项目
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额820216556.00363508548.261289725683.638959424.41232315912.481295575111.404010301236.18
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额820216556.00363508548.261289725683.638959424.41232315912.481295575111.404010301236.18
三、本期增减变动金额28553.00-54608449.4516978687.082455058.4214198435.03-36257396.01-57205111.93
（一）综合收益总额141984350.22141984350.22
（二）所有者投入和减少资本28553.00-54608449.4516978687.08-37601209.37
1、所有者投入资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额16638954.6116638954.61
4、其他28553.00-54608449.45339732.47-54240163.98
（三）利润分配14198435.03-178241746.23-164043311.20
1、提取盈余公积14198435.03-14198435.03
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配-164043311.20-164043311.20
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备2455058.422455058.42
1、本期提取8221275.608221275.60
2、本期使用5766217.185766217.18
（六）其他
四、本年年末余额820245109.00308900098.811306704370.7111414482.83246514347.511259317715.393953096124.25
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊股东权益变动表（续）
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度金额单位：人民币元上期金额项目
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额820216556.001254783878.9135000138.259235912.78184909761.23868919750.123103065720.79
加：会计政策变更2283.5420551.8822835.42前期差错更正其他
二、本年年初余额820216556.001254783878.9135000138.259235912.78184912044.77868940302.003103088556.21
三、本期增减变动金额363508548.2634941804.72-35000138.25-276488.3747403867.71426634809.40907212679.97
（一）综合收益总额474038677.11474038677.11
（二）所有者投入和减少资本363508548.2634941804.72-35000138.25433450491.23
1、所有者投入资本
2、其他权益工具持有者投入资本363508548.26363508548.26
3、股份支付计入所有者权益的金额34941804.7234941804.72
4、其他-35000138.2535000138.25
（三）利润分配47403867.71-47403867.71
1、提取盈余公积47403867.71-47403867.71
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备-276488.37-276488.37
1、本期提取5319853.105319853.10
2、本期使用5596341.475596341.47
（六）其他
四、本年年末余额820216556.00363508548.261289725683.638959424.41232315912.481295575111.404010301236.18
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：王珊珊烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注烟台正海磁性材料股份有限公司
2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和办公地址
烟台正海磁性材料股份有限公司（以下简称“公司”）前身烟台正海磁性材料有限公司成立于
2000年4月6日。2009年9月27日，公司以截至2009年8月31日经审计的净资产为基础，整体
变更设立为股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可［2011］692号文件批准，公司2011年 5 月向社会公开发行人民币普通股（A 股），并于 2011 年 5 月 31 日在深圳证券交易所挂牌交易。
截至2023年12月31日止，公司注册资本820245109.00元，实收资本820245109.00元，股份总数820245109股。
公司营业执照统一社会信用代码：913706007063003983；
公司注册地址：烟台经济技术开发区珠江路22号；
法定代表人：王庆凯。
2、公司的业务性质和主要经营活动
高性能钕铁硼永磁材料和新能源汽车电机驱动系统的研发、生产、销售和服务。
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2024年3月27日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
17烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、重要会计政策和会计估计
公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币为其记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
18烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
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关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过
与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
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在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排
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相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计
入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算
后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
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量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融
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负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
11、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
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金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生
显著不利变化；作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：非合并关联方组合、合并关联方组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
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账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收账款、合同资产、应收票据及应收款项融资
公司对既以收取合同现金流量为目标、又以出售为目标的应收票据，资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，列示为应收款项融资。
对于应收账款、合同资产、应收票据（含应收款项融资，下同），无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款、合同资产、应收票据，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款、合同资产、应收票据或当单项应收账款、合同资产、应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收账款、合同资产、应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
1）非合并关联方组合
非关联方组合组合类型确定组合依据预期信用损失计提方法
组合1银行承兑汇票信用风险较低的银行背书或贴现即终止确认，不计提组合2商业承兑汇票对应应收账款账龄状态按其对应的应收账款计提坏账准备。
参考历史信用损失经验，结合当前状应收账款况以及对未来经济状况的预测，编制组合3账龄状态合同资产应收账款账龄与整个存续期预期信
用损失率对照表，计算预期信用损失
2）合并关联方组合
关联方组合组合类型确定组合依据预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收账款不计提坏账准备。如果有客观证应收账款组合4款项性质据表明某项应收账款已经发生信用合同资产减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
*其他应收款
其他应收款确定组合的依据如下：
组合组合类型确定组合依据预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏账准备。如果有客观证应收合并范围内组合1款项性质据表明某项应收账款已经发生信用公司的款项减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
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参照历史信用损失经验，结合当前状备用金、应收押金
况以及对未来经济状况的预测，通过和保证金、应收往组合2款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整
来款、应收出口退
个存续期预期信用损失率，计算预期税等其他款项信用损失。
12、存货
（1）存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有的以备出售的产成品或库存商品、发出商品、自制半成品、处
在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料、低值易耗品以及委托其他企业加工的委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货取得时按实际成本进行初始计量。实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和使用状态所发生的支出。存货发出时公司采用加权平均法确定发出存货的实际成本；低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销。
（3）存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
所有各类存货的跌价准备的累计提取额，不得超过其实际成本。
13、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产和处置组
29烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已
抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为
持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成
部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
30烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、
10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
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合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
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资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
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值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
34烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。公司折旧采用直线法计算，估计净残值率为10%，各类固定资产的使用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别使用年限年折旧率
房屋建筑物25年3.60%
机器设备10～15年6.00%～9.00%
运输工具5～10年9.00%～18.00%
办公设备5年18.00%
电子设备10年9.00%
仪器仪表10年9.00%
其他设备5年18.00%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
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生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
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销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
19、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程
中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；
开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
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*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司开发阶段支出资本化的具体条件：研究开发项目均以研发项目进入产品小试阶段为标志，产品小试之前为研究阶段，产品小试以后为开发阶段。公司研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件并达到预定用途的转为无形资产。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
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的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。公司的长期待摊费用主要为租入房屋装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
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当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
25、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
40烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
26、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
41烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
27、收入
公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利
和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具
42烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司收入确认的具体方法：
公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
公司对国内销售产品在销售合同规定的交货期内，将产品运至买方指定地点验收合格后，公司根据买方反馈的验收合格信息的时间作为控制权转移时点确认销售收入；公司对国外销售产品在销
售合同规定的交货期内，将产品报关出口后，根据报关单记录的实际出口日期作为控制权转移时点确认销售收入。
如客户对公司产品数量、质量等存在异议，应于双方约定的验货期内以书面形式向公司提出，并提供相关的检测报告或其他证明文件；超过此约定期限公司没有收到客户的书面异议或相关的证明资料，视为产品符合合同约定。在国内销售中产品若检验不合格，待公司确认后，产品应退回公司，公司不确认收入；在国外销售中产品若检验不合格，待公司确认后，产品应退回公司，公司重新办理报关手续，作为销售退回核算，冲减公司原已确认的收入。
公司给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
28、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
43烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
29、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理
办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
44烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
31、租赁
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
45烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
*租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现
46烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
32、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售和终止经营”相关描述。
（2）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转上或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
33、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称“解释16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次执行解释16号的财务报表列报最早期间的期初，本公司按照解释16号规定进行追溯调整。
上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下：
A、合并会计报表：
2022年1月1日（合并）
受影响的报表科目上年年末数会计政策变更影响金额本期期初数
资产负债表科目：
递延所得税资产180150632.942986377.60183137010.54
47烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
递延所得税负债3292902.642939421.316232323.95
盈余公积184909761.232283.54184912044.77
未分配利润565508721.2944672.75565553394.04
（续）
2022年12月31日（合并）
受影响的报表科目上年年末数会计政策变更影响金额本期期初数
资产负债表科目：
递延所得税资产195401050.272145618.52197546668.79
递延所得税负债12055554.272104591.6214160145.89
盈余公积232311809.794102.69232315912.48
未分配利润922217428.1536924.21922254352.36
（续）
2022年度（合并）
受影响的报表科目会计政策变更前金额会计政策变更影响金额会计政策变更后金额
利润表科目：
所得税费用24359511.745929.3924365441.13
B、母公司会计报表
2022年1月1日（母公司）
受影响的报表科目上年年末数会计政策变更影响金额本期期初数
资产负债表科目：
递延所得税资产57547209.101942566.8659489775.96
递延所得税负债95604.021919731.442015335.46
盈余公积184909761.232283.54184912044.77
未分配利润868919750.1220551.88868940302.00
（续）
2022年12月31日（母公司）
受影响的报表科目上年年末数会计政策变更影响金额本期期初数
资产负债表科目：
递延所得税资产65878268.912145618.5268023887.43
48烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
递延所得税负债8842071.902104591.6210946663.52
盈余公积232311809.794102.69232315912.48
未分配利润1295538187.1936924.211295575111.40
（续）
2022年度（母公司）
受影响的报表科目会计政策变更前金额会计政策变更影响金额会计政策变更后金额
利润表科目：
所得税费用30917839.19-18191.4830899647.71
（2）会计估计变更无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税销售额、应税收入13%、10%、9%、6%、5%企业所得税应税所得额参见说明
城建税应缴流转税额7%、5%
教育费附加应缴流转税额3%
说明：存在不同企业所得税税率纳税主体情况纳税主体名称所得税税率
烟台正海磁性材料股份有限公司15%
江华正海新材料有限公司15%
上海大郡动力控制技术有限公司15%
烟台正海精密合金有限公司25%
上海郡正新能源动力系统有限公司25%
南通正海磁材有限公司15%
正海磁材韩国株式会社9%~24%
正海磁材日本株式会社23.30%
49烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
正海磁材欧洲有限公司15.825%
正海磁材北美有限公司21%
正海磁材东南亚有限公司17%
2、税收优惠及批文
2023年11月30日，公司高新技术企业资格复审的评审结果认定环节、报备环节已通过，截至
财务报表批准报出日，尚处于待备案环节，在未正式获得高新技术企业证书前，公司暂按高新技术企业15%的企业所得税税率计缴所得税。
2022年10月18日，公司子公司江华正海新材料有限公司通过高新技术企业资格认定复审并获得高新技术企业证书，证书编号为 GR202243003051，有效期三年，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2022年至2024年江华正海新材料有限公司享受高新技术企业15%的企业所得税税率优惠。
2022年12月14日，公司子公司上海大郡动力控制技术有限公司通过高新技术企业资格认定复审并获得高新技术企业证书，证书编号为 GR202231007331，有效期三年，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2022年至2024年上海大郡动力控制技术有限公司享受高新技术企业15%的企业所得税税率优惠。
2023年11月6日，公司子公司南通正海磁材有限公司通过高新技术企业资格认定并获得高新
技术企业证书，证书编号为 GR202332007597，有效期三年，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2023年至2025年南通正海磁材有限公司享受高新技术企业15%的企业所得税税率优惠。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
现金5034.7411742.53
银行存款531557996.85906452699.97
其他货币资金471822496.73466183923.98
50烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
合计1003385528.321372648366.48
说明：
（1）其他货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
承兑保证金471822496.73462151761.25
其他保证金4032162.73
合计471822496.73466183923.98
（2）所有权或使用权受到限制的货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票保证金471822496.73462151761.25
其他保证金4032162.73
合计471822496.73466183923.98
（3）期末存放在境外的款项总额折算为人民币为11589304.32元，为公司国外子公司银行存款，无潜在回收风险。
2、交易性金融资产
项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产：
其中：银行短期理财产品1439178998.291035014502.23
合计1439178998.291035014502.23
3、应收票据
（1）应收票据分类项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票419020621.61985091446.60
小计419020621.61985091446.60
减：坏账准备
合计419020621.61985091446.60
（2）期末已质押的应收票据情况
51烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
项目期末已质押金额
银行承兑汇票314599523.88
合计314599523.88
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票6013384.30
合计6013384.30
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类列示期末余额种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据
419020621.6
其中：银行承兑汇票组合419020621.61100.00%
419020621.6
合计419020621.61————
1
（续）年初余额种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
985091446.6
其中：银行承兑汇票组合985091446.60100.00%
0
985091446.6
合计985091446.60————
0
（5）坏账准备的情况：本期无需要计提坏账的应收票据。
4、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内1210416033.671479904143.65
1至2年6149368.7022739610.77
52烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
2至3年8600017.015846320.53
3年以上41187662.0146705706.59
小计1266353081.391555195781.54
减：坏账准备56486764.3565532605.33
合计1209866317.041489663176.21
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账
28572007.932.26%28572007.93100.00%
准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
1237781073.4697.74%27914756.422.26%1209866317.04
收账款
合计1266353081.39100.00%56486764.354.46%1209866317.04
（续）上年年末余额种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准
34666207.922.23%34666207.92100.00%
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收1489663176.2
1520529573.6297.77%30866397.412.03%
账款1
1489663176.2
合计1555195781.54100.00%65532605.334.21%
1
（2.1）期末单项计提坏账准备的应收账款项目账面余额预期信用损失率坏账准备依据
上海大郡应收货款28572007.93100.00%28572007.93回收可能性
合计28572007.93100.00%28572007.93
（2.2）按组合计提坏账准备的应收账款
采用账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提信用减值准备的应收账款：
期末余额账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内1210416033.6797.79%12104160.371.00%1198311873.30
1至2年6149368.700.50%614936.8710.00%5534431.83
2至3年8600017.010.69%2580005.1030.00%6020011.91
3年以上12615654.081.02%12615654.08100.00%
合计1237781073.46100.00%27914756.422.26%1209866317.04
53烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
（续）上年年末余额账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内1479904143.6597.33%14799041.501.00%1465105102.15
1至2年22739610.771.50%2273961.0810.00%20465649.69
2至3年5846320.530.38%1753896.1630.00%4092424.37
3年以上12039498.670.79%12039498.67100.00%
合计1520529573.62100.00%30866397.412.00%1489663176.21
（3）本期计提、收回或转回、核销的坏账准备情况项目金额
上年年末余额65532605.33
加：本期计提-2946123.00
减：本期收回或转回6094199.99
减：本期核销
加：汇率变动影响-5517.99
期末余额56486764.35
（4）本期实际核销的应收账款情况：无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为362860698.42元，占应收账款期末余额合计数的比例为28.65%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为3628606.98元。
5、应收款项融资
（1）应收款项融资分类项目期末余额年初余额
银行承兑汇票323533515.2397782390.50
合计323533515.2397782390.50
（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况年初余额本期变动期末余额项目公允价值变公允价值变公允价值变成本成本成本动动动
银行承兑汇票97782390.50225751124.73323533515.23
54烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
合计97782390.50225751124.73323533515.23
（3）期末已质押的应收款项融资情况：无。
（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票297545643.84
合计297545643.84
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄金额比例金额比例
1年以内26692225.1896.08%21600798.6496.76%
1至2年755457.192.72%156303.480.70%
2至3年42937.180.15%484262.742.17%
3年以上289511.721.04%83067.180.37%
合计27780131.27100.00%22324432.04100.00%
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为22410107.44元，占预付账款期末余额合计数的比例为80.67%。
7、其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内4660715.151970071.35
1至2年1560078.78197367.22
2至3年179960.00208981.56
3年以上285240.74402061.74
小计6685994.672778481.87
减：坏账准备541843.77504193.65
55烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
合计6144150.902274288.22
（2）按款项性质分类情况项目期末余额年初余额
备用金239438.27164319.25
往来款167819.93443615.86
押金、保证金3456236.472170546.76
应收补贴款2822500.00
小计6685994.672778481.87
减：坏账准备541843.77504193.65
合计6144150.902274288.22
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）
年初余额19700.72484492.93504193.65年初余额在本期
--转入第二阶段-15600.7915600.79
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第三阶段
本期计提42507.2242507.22
本期转回-5848.68-5848.68本期转销本期核销
汇率变动影响991.58991.58
期末余额46607.15495236.62541843.77
（4）坏账准备情况本期变动金额项目年初余额期末余额计提收回或转回汇率变动影响
其他应收款504193.6542507.22-5848.68991.58541843.77
56烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
合计504193.6542507.22-5848.68991.58541843.77
（5）本期实际核销的其他应收款情况：无。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额额合计数的比例期末余额
单位 A 应收补贴款 1800000.00 1 年以内 26.92% 18000.00
押金、保证
单位 B 1258862.19 1-2 年 18.83% 125886.22金
单位 C 应收补贴款 1022500.00 1 年以内 15.29% 10225.00
押金、保证
单位 D 860000.00 1 年以内 12.86% 8600.00金
押金、保证
单位 E 470000.00 1 年以内 7.03% 4700.00金
合计5411362.1980.93%167411.22
（7）涉及政府补助的应收款项政府补助
单位名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据项目名称
项目已完成并开具发票，预计2024单位 A 挡土墙补贴 1800000.00 1 年以内年度收款。
项目已完成验收并公示，2024年2单位 C 研发奖补 1022500.00 1 年以内月已收款。
合计——2822500.00————
8、存货
（1）存货分类期末余额上年年末余额种类账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料443043203.831121261.66441921942.17640834882.55518943.25640315939.30
在产品189872950.25189872950.2519384701.5719384701.57
库存商品169808594.3126022262.75143786331.56191648048.3227434140.70164213907.62
发出商品392740358.62392740358.62315776475.07315776475.07
自制半成品239497856.84471312.59239026544.25278463470.59587655.08277875815.51
委托加工物资123277476.76123277476.76229139122.85229139122.85
合计1558240440.6127614837.001530625603.611675246700.9528540739.031646705961.92
（2）存货跌价准备
57烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
本期增加本期减少种类上年年末余额期末余额计提汇率变动影响转销转回
原材料518943.25669557.2767238.861121261.66
库存商品27434140.7051053499.579092.4952019234.46455235.5526022262.75
自制半成品587655.08116342.49471312.59
合计28540739.0351723056.849092.4952202815.81455235.5527614837.00存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因计提存货跌价准备的具体本期转回存货跌价准备的本期转销存货跌价准备项目依据原因的原因原材料成本大于可变现净值原材料已耗用库存商品成本大于可变现净值获得客户补偿库存商品已销售自制半成品成本大于可变现净值自制半成品已耗用或销售
9、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣增值税进项税额24376050.1953979659.82
预缴所得税235274.299017719.44
预缴其他税费77300.54412.65
合计24688625.0262997791.91
10、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产1628785162.061323184479.20
合计1628785162.061323184479.20
58烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备仪器仪表其他设备合计
一、账面原值：
1、上年年末余额708267549.80986071318.0513573499.9340356357.3226694103.5433880530.9321887981.371830731340.94
2、本期增加金额206113862.06204875316.283021410.311249096.504536789.90656256.647738727.47428191459.16
（1）购置91841.0122962341.493021410.3169450.444035811.57207185.845193526.8335581567.49
（2）在建工程转入206022021.05181912974.791179646.06497456.18449070.802545200.64392606369.52
（3）汇率变动影响3522.153522.15
3、本期减少金额25883429.18137164.56245083.111221511.06258954.71364780.9828110923.60
（1）处置或报废23875144.29137164.56245083.111221511.06258954.71364780.9826102638.71
（2）转入在建工程2008284.892008284.89
4、期末余额914381411.861165063205.1516457745.6841360370.7130009382.3834277832.8629261927.862230811876.50
二、累计折旧
1、上年年末余额107382832.00319069498.408323322.8126809034.0911444788.8920926216.6113591168.94507546861.74
2、本期增加金额26981441.4077772212.721395873.292246577.313512605.292517050.892316564.22116742325.12
（1）计提26981441.4077772212.721395873.292246577.313510541.622517050.892316564.22116740261.45
（2）汇率变动影响2063.672063.67
3、本期减少金额20529462.85123448.10185121.171092363.52217472.93114603.8522262472.42
（1）处置或报废20529462.85123448.10185121.171092363.52217472.93114603.8522262472.42
（2）转入在建工程
4、期末余额134364273.40376312248.279595748.0028870490.2313865030.6623225794.5715793129.31602026714.44
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
59烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备仪器仪表其他设备合计
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值780017138.46788750956.886861997.6812489880.4816144351.7211052038.2913468798.551628785162.06
2、期初账面价值600884717.80667001819.655250177.1213547323.2315249314.6512954314.328296812.431323184479.20
60烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）期末公司对固定资产期末价值逐项进行检查不存在可能发生减值的迹象，故未计提减值准备。
（3）期末通过经营租赁租出的固定资产：
项目期末账面价值
房屋及建筑物26997744.96
（4）公司期末未办妥产权证书的固定资产：
项目账面价值未办妥产权证书的原因
南通厂区房屋建筑物277104209.74预转固，尚未验收合计277104209.74
（5）公司期末无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产、无持有待售的固定资产。
（6）公司无所有权或使用权受限制的固定资产。
11、在建工程
（1）在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在安装设备115711151.27115711151.2746260239.2746260239.27
安装工程941703.29941703.2946876139.8946876139.89
建筑工程120468977.11120468977.11150252408.03150252408.03
待摊支出122929.99122929.9912663409.2012663409.20
工程物资2273460.392273460.39349151.74349151.74
合计239518222.05239518222.05256401348.13256401348.13
（2）重要在建工程项目本期变动情况预算数上年年末余项目本期增加额转固定资产期末余额（万元）额
低重稀土永磁体生产基50000.009397284.7226920352.306260986.4826920352.30地项目高性能稀土永磁体研发
300000.00226359800.46325936156.44358514228.57325936156.44
生产基地项目
61烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
合计350000.00235757085.18352856508.74364775215.05352856508.74
（续）
工程累计投入利息资本化累其中：本期利本期利息项目名称工程进度资金来源占预算比例计金额息资本化金额资本化率
低重稀土永磁体生75.54%100%自有资金产基地项目高性能稀土永磁体自有资金
21.76%45%10284425.7110284425.712.878%
研发生产基地项目募集资金
合计--10284425.7110284425.71
注：重要在建工程项目是指在建工程项目金额大于或等于500万元。
（3）本期计提在建工程减值准备情况期末，公司对在建工程期末价值逐项进行检查，不存在可能发生减值的迹象，故未计提减值准备。
12、无形资产
（1）无形资产情况专利技术及专利权及项目土地使用权非专利技术软件使用权软件著作权合计软件著作权组合
一、账面原值
1、上年年末余
164841071.7148668623.039000000.0033579403.2967057000.00323146098.03
额
2、本期增加金
62074383.7624703934.272202274.6188980592.64
额
（1）购置62074383.762202274.6164276658.37
（2）内部开发24703934.2724703934.27
3、本期减少金
35867697.6735867697.67
额
（1）处置35867697.6735867697.67
4、期末余额226915455.4773372557.309000000.0035781677.9031189302.33376258993.00
二、累计摊销
1、上年年末余
27525089.748372688.719000000.0015113481.9250305649.97110316910.34
额
2、本期增加金
6039395.533743872.913115175.2112898443.65
额
（1）计提6039395.533743872.913115175.2112898443.65
3、本期减少金
26907673.2426907673.24
额
（1）处置26907673.2426907673.24
62烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
4、期末余额33564485.2712116561.629000000.0018228657.1323397976.7396307680.75
三、减值准备
1、上年年末余
16751350.0316751350.03
额
2、本期增加金
额
3、本期减少金
8960024.438960024.43
额
4、期末余额7791325.607791325.60
四、账面价值
1、期末账面
193350970.2061255995.6817553020.77272159986.65
价值
2、期初账面
137315981.9740295934.3218465921.37196077837.66
价值
（2）期末通过内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为20.55%。
（3）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权、无使用寿命不确定的无形资产情况。
（4）公司所有权或使用权受限制的无形资产：无。
13、使用权资产
项目房屋建筑物合计
一、账面原值：
1、期初余额19575621.5719575621.57
2、本期增加金额22529619.9022529619.90
（1）新增租入22529619.9022529619.90
3、本期减少金额
（1）租赁到期或终止
4、期末余额42105241.4742105241.47
二、累计折旧
1、期初余额5545010.745545010.74
2、本期增加金额8937284.558937284.55
（1）计提8937284.558937284.55
3、本期减少金额
（1）租赁到期或终止
4、期末余额14482295.2914482295.29
63烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值27622946.1827622946.18
2、期初账面价值14030610.8314030610.83
14、开发支出
本期增加额本期减少额上年年末余项目名称期末余额额内部开发支确认为无形转入当期其他出资产损益一种稀土永磁
材料及其制备7549892.707549892.70方法一种高性能新
型钕铁硼磁体6097607.056097607.05及其应用一种高强度耐腐蚀钕铁硼复
6563982.946563982.94
合镀层及其制备方法
一种 R-Fe-B烧结磁体及其
1610354.922882096.664492451.58
制备方法和应用一种高剩磁钕
铁硼磁体及其204170.302894252.223098422.52制造方法一种高性能烧
结钕铁硼磁体2304353.283561346.965865700.24及其制备方法一种稀土类磁
体及其制造方1841802.023601586.945443388.96法
一 种 R-Fe-B
系永磁材料、制75385.5575385.55备方法及应用
合计26172163.2113014668.3324703934.2714482897.27
64烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
15、商誉
（1）商誉账面原值项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额新能源汽车电机
268842717.77268842717.77
驱动系统业务
合计268842717.77268842717.77
（2）商誉减值准备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额新能源汽车电机
268842717.77268842717.77
驱动系统业务
合计268842717.77268842717.77
16、长期待摊费用
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
租赁厂房改造费2788836.52567326.27429151.732927011.06
合计2788836.52567326.27429151.732927011.06
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备27614837.004126852.75314134806.8347120221.02
信用减值准备57028608.128576325.3966036798.989931877.03
预计负债12746646.301911996.9511988872.121798330.82
可弥补亏损700385854.82108405927.20687345700.85113763000.35
预提费用366400.3354960.059080428.091362064.21未实现内部销售
3036854.64557242.612929630.55569074.49
损益
递延收益111601404.9117186679.47132100059.0220355982.59
股份支付3327790.92500499.76
65烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
租赁时间性差异26816026.635506703.9914304123.492145618.52
合计939596632.75146326688.411241248210.85197546668.79
（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产税前一次性列支53204584.777980687.7358997378.788849606.82
公允价值变动损益6178998.29926849.7414502.238648.83非同一控制企业合并资产
16751350.032512702.51
评估增值购买日之前持有的股权按
照购买日的公允价值重新4563974.07684596.11计量确认的投资收益
利息资本化时间性差异10267668.151540150.22
应付债券时间性差异292304099.6443845614.95
租赁时间性差异27622946.185747365.9314030610.832104591.62
合计389578297.0360040668.5794357815.9414160145.89
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损130164361.2356343121.95
合计130164361.2356343121.95
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额
2023年48361020.08
2024年23775973.12
2025年17489046.49
2027年6205597.367982101.87
2028年806277.34
2033年81887466.92
合计130164361.2356343121.95
66烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
18、其他非流动资产
项目期末余额上年年末余额
预付长期资产购买款51414125.19150966526.56
在调试软件10160854.44
合计61574979.63150966526.56
19、所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金471822496.73票据保证金
应收票据314599523.88银行承兑汇票质押
合计786422020.61
20、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额
已贴现未到期票据不终止确认3457425.78
保证借款85202043.09
国际贸易融资138808230.00
合计3457425.78224010273.09
（2）期末公司无已逾期未偿还的短期借款。
21、应付票据
（1）应付票据分类项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票2235272186.002806097585.15
商业承兑汇票13105420.885964321.97
合计2248377606.882812061907.12
67烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）公司期末不存在已到期未支付的应付票据。
22、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
应付货款482534946.20540751218.02
应付设备、工程款161406105.21139303179.07
合计643941051.41680054397.09
（2）期末账龄超过1年的重要应付账款：
项目期末余额未偿还或结转的原因
应付设备款等23521545.00尚未达到结算条件
合计23521545.00
注：重要应付账款是指期末余额大于或等于500万元的应付账款。
23、合同负债
项目期末余额上年年末余额
预收货款13737388.5274592879.07
合计13737388.5274592879.07
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬93450315.43490681932.80511176166.1072956082.13
二、离职后福利-设定提存计划44972197.4444972197.44
三、辞退福利670060.18670060.18
合计93450315.43536324190.42556818423.7272956082.13
（2）短期薪酬
68烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
薪酬类别上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴86884743.18423252641.72442846005.8867291379.02
二、职工福利费14173204.8614173204.86
三、社会保险费567354.6024133275.4324700630.03
其中：1.医疗保险费511574.6021202000.2521713574.85
2.工伤保险费2587448.322587448.32
3.生育保险费55780.00343826.86399606.86
四、住房公积金140233.6020473804.1620473804.16140233.60
五、工会经费2643168.058179141.258512378.562309930.74
六、职工教育经费3214816.00469865.38470142.613214538.77
合计93450315.43490681932.80511176166.1072956082.13
（3）离职后福利设定提存计划项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、基本养老保险费43165072.4243165072.42
二、失业保险费1807125.021807125.02
合计44972197.4444972197.44
（4）期末余额中无拖欠性质的应付职工薪酬。
25、应交税费
税费项目期末余额上年年末余额
企业所得税27351800.98282712.11
增值税638050.805545761.89
城建税1371876.681262893.93
教育费附加587947.15537837.94
地方教育费附加391964.77364229.11
房产税1724564.081327594.95
土地税555965.38296925.88
印花税1732952.661187573.85
69烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
个人所得税938542.89952283.80
其他税费45962.5932383.89
合计35339627.9811790197.35
26、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额上年年末余额
押金及保证金36329658.8563571882.51
其他6238940.576493327.52
合计42568599.4270065210.03
（2）账龄超过1年的重要其他应付款：
项目期末余额未偿还或结转的原因
押金及保证金22710443.77交易尚未实施完成
合计22710443.77
注：重要其他应付款是指期末余额大于或等于200万元的应付款项。
27、一年内到期的非流动负债
项目期末余额年初余额
一年内到期的租赁负债6970367.333457462.54
一年内到期的长期借款80067222.25
合计87037589.583457462.54
28、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
预收增值税销项税额1214847.107814922.17
未终止确认的应收票据2553384.3025002239.25
合计3768231.4032817161.42
70烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
29、应付债券
（1）应付债券项目期末余额上年年末余额
正海转债1102433356.191038693187.61
合计1102433356.191038693187.61
（2）应付债券的增减变动债券名称面值发行日期债券期限发行金额上年年末余额
正海转债100.002022.11.236年1400000000.001038693187.61
合计100.001400000000.001038693187.61
（续）债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额
正海转债3098689.9363726856.313085377.661102433356.19
合计3098689.9363726856.313085377.661102433356.19
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间
经证监会证监许可[2022]2654号文核准，本公司于2022年11月23日发行票面金额为100元的可转换债券14000000张，可转换公司债券存续期限为发行之日起6年，即自2022年11月23日至2028年11月22日。票面利率第一年为0.20%、第二年为0.40%、第三年为0.60%、第四年为
1.50%、第五年为1.80%、第六年为2.00%。本次发行的可转债每年付息一次，到期归还所有未转股
的可转债本金并支付最后一年利息。
本次发行的可转换公司债券到期后5个交易日内，发行人将按债券面值的112%（含最后一期利息）的价格赎回未转股的可转债。本次发行的可转债的初始转股价格为13.23元/股，不低于募集说明书公告日前二十个交易日公司股票交易均价（若在该二十个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情形，则对调整前交易日的交易价按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一个交易日公司股票交易均价。可转债转股期自发行结束之日 2022 年 11 月 29 日（T+4 日）起满六个月后的第一个交易日（2023年5月29日）起至可转债到期日（2028年11月22日）止。
在发行日采用未附认股权的类似债券的市场利率来估计该等债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入股东权益。
71烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
30、租赁负债
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
租赁负债14304123.4922529619.8910017716.7526816026.63
减：一年内到期的租赁负债3457462.54————6970367.33
合计10846660.95————19845659.30
31、预计负债
项目期末余额上年年末余额
预计售后费用12746646.3011988872.12
合计12746646.3011988872.12
32、递延收益
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助132100059.025913900.0026412554.11111601404.91政府拨入
合计132100059.025913900.0026412554.11111601404.91其中，涉及政府补助的项目：
本期新增补助本期计入其他与资产/收益相项目名称上年年末余额其他变动期末余额金额收益金额关产业振兴和技术
586714.04-76876.60663590.64与资产相关
改造资金山东省自主创新
成果转化项目补48750.0048750.00与资产相关助经费山东省自主创新
重大专项配套资826234.44431182.33395052.11与资产相关金稀土产业调整升
1102500.01490000.00612500.01与资产相关
级专项资金烟台市工业转型
3000000.003000000.00与收益相关
升级资金
2019年科技创新
11360000.002010000.009350000.00与资产相关
发展资金烟台市创新驱动
437500.00175000.00262500.00与资产相关
发展专项资金
72烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
2019年新材料产
业集群发展专项178500.00178500.00与资产相关资金低重稀土永磁体
51910000.009866228.8742043771.13与资产相关
生产基地项目
2021山东省重点研发计划（重大6320000.006320000.00与资产相关科技创新工程）
采用国产 IGBT芯片和模板的车用
1224924.31193497.721031426.59与资产相关
电驱动集成及应用产业化项目高功率密度电机
14000000.008168232.675831767.33与资产相关
控制器
“泰山学者”配
662420.73120139.80542280.93与资产相关
套科研支持经费高性能电机控制
1152089.12140813.161011275.96与资产相关
器开发电驱动系统集成
设计及控制技术253418.6231030.92222387.70与资产相关研究
烟台市双百计划840000.00280000.001120000.00与资产相关高功率密度平台
化商用车电机控88766.4624987.3663779.10与资产相关制器新能源汽车驱动
电机及控制器数5409737.35945050.044464687.31与资产相关字化车间
挡土墙政府补贴914421.761800000.0038714.652675707.11与资产相关南通土地补偿项
29746232.18562213.9329184018.25与资产相关
目高剩磁烧结钕铁
硼一致性关键制950000.00475000.001425000.00与资产相关备技术烧结钕铁硼智能
制造先进制备流380000.00380000.00与资产相关程技术山东省2022年技
707850.0065089.26642760.74与资产相关
术改造设备奖补宽温域高性能
1320000.001320000.00与资产相关
精度磁体研制
A 多变工况永磁驱动电机材料
与零部件关键技150000.00150000.00与资产相关术及多因素耦合下电机低成本高一致性节能永磁电机
1459100.001459100.00与资产相关
用磁体研究与开发特微磁体近终
429800.00429800.00与资产相关
成型技术开发及
73烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
产业化
合计132100059.025913900.0026412554.11111601404.91
33、股本
本次增减变动（+、-）期末余额股东上年年末余额发行新股可转换债券转股小计
股份总数820216556.0028553.0028553.00820245109.00
合计820216556.0028553.0028553.00820245109.00
34、其他权益工具
发行在外的金融工具上年年末余额本期增加本期减少期末余额
正海转债363508548.2654608449.45308900098.81
合计363508548.2654608449.45308900098.81
35、资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股份溢价）1277239265.7216978687.081294217952.80
其中：1、员工持股计划股份解锁16638954.6116638954.61
2、可转换债券转股339732.47339732.47
其他资本公积3168999.563168999.56
合计1280408265.2816978687.081297386952.36
说明：资本溢价本期增加系员工持股计划股份解锁，对应的股份支付费用转至资本溢价，以及可转换债券转股所致。
74烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
36、其他综合收益
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
外币财务报表折算差额-280876.9313254.59-267622.34
合计-280876.9313254.59-267622.34
37、专项储备
项目上年年末余额本期提取本期使用期末余额
安全生产费10401880.3710169981.407213138.8313358722.94
合计10401880.3710169981.407213138.8313358722.94
38、盈余公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积232315912.4814198435.03246514347.51
合计232315912.4814198435.03246514347.51
根据公司法、章程的规定，公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为公司注册资本50%以上的，可不再提取。
39、未分配利润
项目期末余额提取或分配比例
调整前上年末未分配利润922254352.36调整上年末未分配利润合计数
调整后上年末未分配利润922254352.36
加：本期归属于普通股股东的净利
447505171.66
润
减：提取法定盈余公积14198435.0310%
应付普通股股利164043311.20
期末未分配利润1191517777.79
40、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
75烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务5678151040.454690378613.576289336654.335400525475.88
其他业务195596707.28120804830.4929680158.428937967.15
合计5873747747.734811183444.066319016812.755409463443.03
（2）收入及成本分解信息本期金额上期金额收入类别收入成本收入成本
按行业分类：
钕铁硼永磁材料及组件5770004789.484736582926.236228206931.945334747459.98
新能源汽车电机驱动系统103742958.2574600517.8390809880.8174715983.05
合计5873747747.734811183444.066319016812.755409463443.03
按产品分类：
钕铁硼永磁材料及组件5770004789.484736582926.236228206931.945334747459.98
新能源汽车电机驱动系统103742958.2574600517.8390809880.8174715983.05
合计5873747747.734811183444.066319016812.755409463443.03
按地区分类：
国内3784272820.323332786765.133686032662.613343433909.14
国外2089474927.411478396678.932632984150.142066029533.89
合计5873747747.734811183444.066319016812.755409463443.03
按商品转让时间分类：
在某一时点确认5873747747.734811183444.066319016812.755409463443.03
合计5873747747.734811183444.066319016812.755409463443.03
（3）与履约义务相关信息
公司对国内销售产品在销售合同规定的交货期内，将产品运至买方指定地点验收合格后，公司根据买方反馈的验收合格信息的时间作为控制权转移时点确认销售收入；公司对国外销售产品在销
售合同规定的交货期内，将产品报关出口后，根据报关单记录的实际出口日期作为控制权转移时点确认销售收入。公司按照合同约定履行履约义务，并按照合同约定收取货款，不存在重大融资成分、不存在公司为代理人以及预期退还客户款项的情形。
76烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
公司年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的交易价格总额为
87510.29万元，其中80488.50万元预计将于2024年度确认收入。
41、税金及附加
项目本期金额上期金额
城市建设维护税11644394.895014376.74
教育费附加4992904.082149025.88
地方教育费附加3328602.701432683.90
印花税4018903.304302051.65
车船使用税31806.5026792.58
房产税6598375.094547598.94
土地使用税1918544.521282313.02
环境保护税12419.7696202.13
水利建设基金377728.14487620.41
其他31157.8447717.68
合计32954836.8219386382.93
42、销售费用
项目本期金额上期金额
工资及工资性费用30494590.1528638093.30
售后费用5632922.337506853.22
业务费6986741.615459789.10
差旅费3306358.061344411.68
咨询服务费2636149.153115972.18
业务宣传费811319.34132185.00
样品费用2403079.871563618.43
其他1830757.441924185.99
合计54101917.9549685108.90
77烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
43、管理费用
项目本期金额上期金额
人工费用68437975.0753714494.65
修理费961467.41995294.75
无形资产摊销3380497.345166501.57
折旧15270385.4813375589.96
长期待摊费用摊销22012.581114317.28
租赁费2645376.582303322.46
宣传、咨询及信披费4208364.832930275.30
业务招待费4332840.861188278.02
其他费用15541806.3612362158.58
合计114800726.5193150232.57
44、研发费用
项目本期金额上期金额
人工费用107819647.21113230451.99
材料费171826024.40184813448.32
折旧费用4388177.814458014.53
检验费837584.14140199.42
无形资产摊销6614408.224159750.81
燃料及动力费1482825.491371224.83
差旅费375218.84130409.68
修理费954590.22717097.30
中介服务费3720334.6419222.54
其他1462326.762300352.11
合计299481137.73311340171.53
45、财务费用
项目本期金额上期金额
78烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
利息支出60013862.259536445.08
减：利息收入12089299.127356028.26
利息净支出/（净收入）47924563.132180416.82
金融机构手续费2722927.064183147.50
汇兑损益-11409540.52-7943791.10
合计39237949.67-1580226.78
46、其他收益
计入当期非经常性损益的项目本期金额上期金额金额与企业日常活动相关的政
48932422.8719269755.6848932422.87
府补助
代扣代缴税款手续费248650.99224644.29
合计49181073.8619494399.9748932422.87其中，政府补助明细如下：
与资产相关/与收益相补助项目本期金额上期金额关
递延收益转入26412554.117463701.46与资产相关
人才及就业补贴800822.2097593.22与收益相关
商务发展资金8647316.103207861.00与收益相关
研发创新奖励6162500.003025200.00与收益相关
知识产权资助10200.00126700.00与收益相关
制造业扶持资金1795000.005348700.00与收益相关
退税补贴5104030.46与收益相关
合计48932422.8719269755.68
47、投资收益
项目本期金额上期金额
1、处置交易性金融资产取得的投资收益25142378.238283413.00
2、债务重组收益-2101023.72775654.73
3、票据贴现息-856942.47-2468385.46
79烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
合计22184412.046590682.27
48、公允价值变动损益
项目本期金额上期金额以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动损益
交易性金融资产公允价值变动损益6178998.2914502.23
合计6178998.2914502.23
49、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失-9040322.996420653.41
其他应收款坏账损失36658.54-115501.55
商业承兑汇票坏账损失-3422.78
合计-9003664.456301729.08
50、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失51267821.2924675021.15
合计51267821.2924675021.15
51、资产处置收益
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
固定资产处置利得或损失-4553.36447459.00-4553.36
合计-4553.36447459.00-4553.36
52、营业外收入
计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额
1、非流动资产报废处置利得8654.6791994.408654.67
80烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
2、不需支付的应付款项4016467.824016467.82
3、其他474439.34137751.38474439.34
合计4499561.83229745.784499561.83
53、营业外支出
计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额
1、非流动资产报废损失4729946.851634397.274729946.85
2、捐赠支出621000.00508373.00621000.00
3、其他27381.6522007.0727381.65
合计5378328.502164777.345378328.50
54、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期金额上期金额
当期所得税65621154.4130854976.26
递延所得税42581216.54-6489535.13
合计108202370.9524365441.13
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目本期金额
利润总额556384742.31
按法定（或适用）税率计算的所得税费用83457711.35
某些子公司适用不同税率的影响553257.99
调整以前期间所得税的影响51664123.47
不可抵扣的成本、费用和损失8960109.30
税率变动对期初递延所得税余额的影响2624456.52
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响12488791.97
研究开发费、无形资产摊销加成扣除的纳税影响-41929366.61
应付债券利息调整对递延所得税的影响-9616713.04
81烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
所得税费用108202370.95
55、现金流量表项目注释
（1）收到与支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额收到的其他与经营活动有关的现金
利息收入11261224.286259562.91
政府补助25611268.7649705338.22
往来款及其他9644036.8124302153.52
小计46516529.8580267054.65支付的其他与经营活动有关的现金
销售费用中的其他现金支出16371508.1712525734.75
管理费用中的其他现金支出19943785.2113531444.55
往来款及其他50826531.596825646.80
小计87141824.9732882826.10
（2）收到与支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额收到的其他与投资活动有关的现金赎回理财产品本金
收回锁汇保证金、施工保证金3997218.4927784736.10
小计3997218.4927784736.10支付的其他与投资活动有关的现金
购买理财产品本金398000000.00635000000.00
支付锁汇保证金41250650.59
小计398000000.00676250650.59
（3）收到与支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额收到的其他与筹资活动有关的现金
82烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
收回承兑及保函保证金213787404.76708255795.55
小计213787404.76708255795.55支付的其他与筹资活动有关的现金
支付汇票承兑等保证金220250387.66881158071.84
红利派发手续费83513.78
租赁租金11834392.687482755.85
发行债券中介费611075.46
贷款手续费1237600.00
转债零股资金预付款200000.00
小计232368294.12890489503.15
56、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润448182371.36406841521.12
加：信用减值损失-9003664.456301729.08
资产减值准备51267821.2924675021.15
固定资产折旧125399526.0693252531.88
无形资产摊销11121437.8410053360.08
长期待摊费用摊销429151.732378975.23
处置固定资产、无形资产以及其他
4553.36-447459.00
长期资产的损失
固定资产报废损失4721292.181542402.87
公允价值变动损失-6178998.29-14502.23
财务费用56216014.4019799406.07
投资损失-22184412.04-8283413.00
递延所得税资产减少51219980.38-14409658.25
递延所得税负债增加-8645759.567927821.94
存货减少64803444.53-453731319.34
83烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
经营性应收项目的减少597737675.88-1480540950.83
经营性应付项目的增加-666542166.631581227572.69其他（股份支付）16638954.6134941804.72
经营活动产生的现金流量净额715187222.65231514844.18
2、不涉及现金收支的重大投资和筹
资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额531563031.59906464442.50
减：现金的上年年末余额906464442.50368200333.88
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额-374901410.91538264108.62
（2）现金及现金等价物项目本期金额上期金额
一、现金531563031.59906464442.50
其中：库存现金5034.7411742.53
可随时用于支付的银行存款531557996.85906452699.97可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额531563031.59906464442.50
（3）筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少额项目上年年末余额期末余额非现金变现金变动非现金变动现金变动动短期借
224010273.093451272.892401112.72219248676.437156556.493457425.78
款长期借
80000000.0067222.2580067222.25
款
84烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
应付债
1038693187.6166825546.242799259.40286118.261102433356.19
券
合计1262703460.7083451272.8969293881.21222047935.837442674.751185958004.22
57、外币货币性项目
项目期末外币金额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金149293535.08
其中：美元18549879.917.0827131383234.44
其中：欧元976260.067.85927672623.06
其中：日元154687052.000.0502137767300.94
其中：韩元447288909.000.0055232470376.64
应收票据2433135.05
其中：韩元440545908.000.0055232433135.05
应收账款309299093.04
其中：美元19692690.517.0827139477419.08
其中：欧元20117029.297.8592158103756.60
其中：日元215863694.000.05021310839163.67
其中：韩元159108037.400.005523878753.69
其他应收款264489.37
其中：日元1187876.000.05021359646.82
其中：韩元37089000.000.005523204842.55
应付账款927548.60
其中：日元18472280.000.050213927548.60
其他应付款848705.76
其中：美元114323.077.0827809716.01
其中：韩元7059523.000.00552338989.75
58、租赁
（1）公司作为承租人
85烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
列报项目及金额项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用1077781.89
短期租赁费用（适用简化处理）销售成本、管理、销售费用等1098439.04
与租赁相关的总现金流出经营活动、筹资活动现金流出12966253.73
使用权资产、租赁负债情况参见本附注五之13、30。
（2）公司作为出租人
经营租赁：
A、租赁收入计入本年损益项目列报项目金额
租赁收入其他业务收入1894929.67
B、经营租赁资产项目期末余额上年年末余额
固定资产26997744.9615275110.64
合计26997744.9615275110.64
经营租出固定资产详见本财务报表附注五、10之（3）说明。
六、研发支出
1、研发支出本期发生额情况
项目本期金额上期金额
费用化研发支出299481137.73311340171.53
资本化研发支出13014668.3319688411.50
合计312495806.06331028583.03
（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额
86烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
人工费用107819647.21113230451.99
材料费171826024.40184813448.32
折旧费用4388177.814458014.53
检验费837584.14140199.42
无形资产摊销6614408.224159750.81
燃料及动力费1482825.491371224.83
差旅费375218.84130409.68
修理费954590.22717097.30
中介服务费3720334.6419222.54
其他1462326.762300352.11
合计299481137.73311340171.53
（2）资本化研发支出项目本期金额上期金额
人工费用5341061.604849298.83
材料费7562299.3314571708.46
折旧费用92064.48197277.43
其他费用19242.9270126.78
合计13014668.3319688411.50
2、资本化开发项目情况
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额一种稀土永磁材料及
7549892.707549892.70
其制备方法一种高性能新型钕铁硼
6097607.056097607.05
磁体及其应用一种高强度耐腐蚀钕铁
硼复合镀层及其制备方6563982.946563982.94法
一种 R-Fe-B 烧结磁体
1610354.922882096.664492451.58
及其制备方法和应用一种高剩磁钕铁硼磁
204170.302894252.223098422.52
体及其制造方法一种高性能烧结钕铁
2304353.283561346.965865700.24
硼磁体及其制备方法一种稀土类磁体及其
1841802.023601586.945443388.96
制造方法
87烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
一种 R-Fe-B 系永磁材
75385.5575385.55
料、制备方法及应用
合计26172163.2113014668.3324703934.2714482897.27
（1）重要的资本化开发项目情况预计经济利益产开始资本化的时项目研发进度预计完成时间具体依据生方式点一种高剩磁钕铁硼处于小批量试生
2024/10/30生产使用2022/11/13
磁体及其制造方法产阶段满足资本化确认
一种高性能烧结钕五条件，以项目进处于小批量试生
铁硼磁体及其制备方2024/3/31生产使用2022/10/9入小批量试生产产阶段法作为资本化开始一种稀土类磁体及处于小批量试生时点。
2024/9/30生产使用2022/10/13
其制造方法产阶段合计
注：重要的资本化开发项目是指具体项目期末余额大于或等于200万的项目。
（2）开发支出减值准备情况期末，公司对开发支出项目期末价值逐项进行检查，不存在可能发生减值的迹象，故未计提减值准备。
七、在其他主体中的权益
1、企业集团的构成
持股比例
主要经营（%）表决权比子公司全称注册地业务性质取得方式地例（%）直接间接烟台正海精密合金有限山东省材料精密加工和销
烟台市100.00100.00投资设立公司烟台市售
江华正海新材料有限公湖南省材料研发、生产、加
永州市56.0056.00投资设立司永州市工和销售
贸易、研发及技术服
正海磁材欧洲有限公司德国沃尔多夫市100.00100.00投资设立务
机电产品、电机控制非同一控上海大郡动力控制技术
上海市闵行区系统产品的生产、加98.0098.00制下的企有限公司工和销售业合并
新能源、汽车、电子、上海郡正新能源动力系
上海市浦东新区电力科技研发与服98.0098.00投资设立统有限公司务
88烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
磁性材料及相关元
正海磁材日本株式会社名古屋市名古屋市器件的研究开发、销100.00100.00投资设立售
进出口贸易、仓储、首尔
正海磁材韩国株式会社首尔特别市分销、磁性材料相关100.00100.00投资设立特别市研发及技术服务
贸易、研发及技术服
正海磁材北美有限公司密歇根州密歇根州100.00100.00投资设立务
进出口贸易、仓储、正海磁材东南亚有限公
吉隆坡市吉隆坡市分销、磁性材料相关99.001.00100.00投资设立司研发及技术服务新材料技术研发；电江苏省
南通正海磁材有限公司南通市子专用材料制造；磁100.00100.00投资设立南通市性材料销售
2、子公司少数股东持有的权益
（1）重要的非全资子公司子公司名称少数股东的持当期归属于少数当期向少数股东当期期末少数股股比例股东的损益宣告分派的股利东权益余额
江华正海新材料有限公司44.00%1422760.151320000.0046965472.13
上海大郡动力控制技术有限公司2.00%-745560.45-4850811.97
合计677199.701320000.0042114660.16
（3）重要非全资子公司的重要财务信息江华正海新材料有限公司上海大郡动力控制技术有限公司
报表项目上年年末余额/上期上年年末余额/上
期末余额/本期金额期末余额/本期金额金额期金额
流动资产401361714.37162145180.41123879696.97142436424.21
非流动资产64266705.7367169246.77381121811.43403746371.91
资产合计465628420.10229314427.18505001508.40546182796.12
流动负债356749928.33120028817.26723000975.95725024479.05
非流动负债33740466.8335620228.71
负债合计356749928.33120028817.26756741442.78760644707.76
营业收入629546915.05812700663.61103742958.2590809880.81
净利润2541301.358632254.26-37278022.74-61599788.31
综合收益总额2541301.358632254.26-37278022.74-61599788.31
经营活动现金流量8507318.702966934.65-20253069.60-24215246.02
89烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司承受汇率风险主要与美元、欧元、日元、韩元等有关，下属子公司欧洲公司、日本公司、韩国公司分别以欧元、日元、韩元进行日常交易和结算。公司出口销售业务以美元、欧元、日元、韩元等交易和结算，2023年期末公司外币金融资产及金融负债列示见本财务报表附注项目注释之五“57、外币货币性项目”，外汇汇率波动会对公司的外币货币性项目产生影响。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司报告期内短期借款较少，因此，公司所承担的利率变动市场风险不重大。
3、流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。
财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露以公允价值计量的资产公允价值计量使用的输入值项目活跃市场报价重要可观察重要不可观察合计输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量
90烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
1、交易性金融资产1439178998.291439178998.29
其中：银行理财产品1439178998.291439178998.29
2、应收款项融资323533515.23323533515.23
合计1762712513.521762712513.52
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项债务所需支付的价格。
公司对购买的银行短期理财产品，参考相关产品的期末公开市场价值（净值）确定公允价值；
应收款项融资因剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
十、关联方及关联交易
1、公司的控股股东情况
母公司对本企母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例企业的表决
(%)权比例(%)
以自有资金投资；经济咨询，企业管理，电子元器件制造；电子元器件批发；塑料制品销售；建筑材料销售；化工产品销售烟台经济
正海集团有（不含许可类化工产品）；稀土功能材料
技术开发26000万元43.6643.66限公司销售；电机及其控制系统研发；电机制造；
区
机械设备销售；技术开发、技术转让、技
术推广；物业管理；货物进出口、技术进
出口、代理进出口。
公司最终控制方是秘波海先生，直接持有公司的控股股东正海集团有限公司44.77%的股权，是控股股东的第一大股东，为公司的实际控制人。
2、公司的子公司情况
详见附注七、1、企业集团的构成。
3、公司的联营企业情况无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系烟台正海投资管理有限公司实际控制人控制的企业
91烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
烟台正海创业投资有限公司实际控制人控制的企业宁波正海渐悟资产管理有限公司实际控制人控制的企业
烟台正海一号创业投资中心（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海启航股权投资中心（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海新航创业投资基金合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台佐海创业投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海启程投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海思航股权投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海鲲航股权投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海业达健康产业投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海助航股权投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海启晟创业投资基金合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业烟台正海合泰科技股份有限公司同受控股股东控制的企业长春正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业芜湖正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业成都正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业天津正海广润科技有限公司同受控股股东控制的企业宁波正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业佛山正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海能源投资有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海企业信息服务有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海京宝来珠宝有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海典当有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海实业有限公司同受控股股东控制的企业上海海姆希科半导体有限公司同受控股股东控制的企业上海正海世鲲半导体有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海置业有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海物业管理有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海电子网板股份有限公司同受控股股东控制的企业烟台正洋显示技术有限公司同受控股股东控制的企业
92烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
烟台正海新材料有限公司同受控股股东控制的企业苏州正海生物技术有限公司实际控制人控制的企业上海昆宇生物科技有限公司实际控制人控制的企业烟台正海科技股份有限公司实际控制人控制的企业
宁波佰年正海企业管理合伙企业（有限合伙）实际控制人参与的合伙企业烟台正海生物科技股份有限公司实际控制人控制的企业
嘉兴正海创业投资合伙企业（有限合伙）实际控制人参与的合伙企业
嘉兴正清投资合伙企业（有限合伙）实际控制人参与的合伙企业
嘉兴昌海投资合伙企业（有限合伙）实际控制人参与的合伙企业安庆正海科技有限公司实际控制人控制的企业深圳成川医疗有限公司实际控制人控制的企业
烟台正海启鑫股权投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海云航创业投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
烟台正海联航创业投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业
曲祝利持有公司控股股东5%以上股权的股东
陈巍持有公司控股股东5%以上股权的股东
丁学连持有公司控股股东5%以上股权的股东
王文哲持有公司控股股东5%以上股权的股东
在报告期内，与公司实际控制人秘波海关系密切的家庭成员同为公司的关联方，包括父母、配偶、配偶父母、配偶的兄弟姐妹、年满18周岁的子女及其配偶、子女配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶。
在报告期内，其他关联方还包括公司董事、监事、高级管理人员及其近亲属，包括前述人员的父母，配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹，兄弟姐妹及其配偶，年满18周岁的子女及其配偶、子女配偶的父母。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期金额上期金额
购买劳保用品、包装材
烟台正海实业有限公司603402.62827143.23
料、工作餐等
93烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
烟台正海置业有限公司支付咨询费105660.38
上海正海世鲲半导体有限公司支付咨询费283018.83283018.80
上海海姆希科半导体有限公司采购元器件5908450.006331425.00
上海海姆希科半导体有限公司销售物料、技术服务收入4025836.621663539.11
上海正海世鲲半导体有限公司技术服务收入41000.00
（2）关联租赁情况
公司作为承租方：
出租方名称出租资产种类本期确认的租赁费用上期确认的租赁费用
正海集团有限公司职工宿舍156000.00156000.00
公司作为出租方：
承租方名称承租资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
上海海姆希科半导体有限公司场地租用费1893433.481216329.36
（3）关联担保情况
公司作为被担保方：
担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
正海集团有限公司220000000.002023/3/242026/3/24否
正海集团有限公司300000000.002023/8/152024/8/14否
正海集团有限公司500000000.002023/3/132024/3/12否
正海集团有限公司160000000.002020/12/212026/12/21否
正海集团有限公司100000000.002020/12/222024/12/22否
正海集团有限公司200000000.002022/9/292023/8/26是
正海集团有限公司195000000.002023/4/252024/4/24否
正海集团有限公司200000000.002023/9/292024/9/28否
正海集团有限公司350000000.002023/7/212026/7/21否
正海集团有限公司350000000.002023/10/242025/3/20否
正海集团有限公司260000000.002021/8/312026/8/31否
正海集团有限公司110000000.002021/7/162024/7/16否
正海集团有限公司272000000.002020/9/172023/9/16是
正海集团有限公司300000000.002023/2/12026/2/1否
正海集团有限公司150000000.002023/2/282026/2/28否
94烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
正海集团有限公司97661020.192021/11/302024/5/30否
正海集团有限公司100000000.002021/12/202025/11/30否
合计3864661020.19
公司合并范围内公司之间的财产质押担保情况（单位：万元）质押标的担保到期担保单位被担保单位质押权人担保金额物日烟台正海磁性材料上海大郡动力控制
招商银行烟台分行应收票据30000.002024/10/1股份有限公司技术有限公司烟台正海磁性材料上海大郡动力控制
招商银行烟台分行应收票据70000.002027/4/1股份有限公司技术有限公司烟台正海磁性材料上海大郡动力控制
招商银行烟台分行应收票据50000.002024/5/24股份有限公司技术有限公司烟台正海磁性材料上海大郡动力控制
招商银行烟台分行应收票据30000.002027/11/1股份有限公司技术有限公司烟台正海磁性材料南通正海磁材有限
招商银行烟台分行应收票据50000.002024/4/25股份有限公司公司上海大郡动力控制南通正海磁材有限
招商银行烟台分行应收票据50000.002024/4/25技术有限公司公司上海大郡动力控制烟台正海磁性材料
招商银行烟台分行应收票据50000.002024/3/22技术有限公司股份有限公司上海大郡动力控制烟台正海磁性材料
招商银行烟台分行应收票据50000.002024/5/24技术有限公司股份有限公司南通正海磁材有限烟台正海磁性材料
招商银行烟台分行应收票据50000.002024/6/20公司股份有限公司南通正海磁材有限烟台正海磁性材料
招商银行烟台分行应收票据50000.002027/7/1公司股份有限公司南通正海磁材有限上海大郡动力控制
招商银行烟台分行应收票据50000.002026/5/25公司技术有限公司南通正海磁材有限上海大郡动力控制
招商银行烟台分行应收票据50000.002027/7/1公司技术有限公司
（4）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬26452500.0016170504.07
6、关联方应收应付款项
应付项目：
项目本期金额上期金额
应付账款：
上海海姆希科半导体有限公司1165278.60818013.76
其他应付款：
95烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
上海海姆希科半导体有限公司539194.54128745.00
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
项目相关内容
公司本期授予的各项权益工具总额10000040.00
公司本期行权的各项权益工具总额10000040.00公司本期失效的各项权益工具总额无公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余无期限公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无
2、以权益结算的股份支付情况
项目相关内容授予日权益工具公允价值的确定方法授予日权益工具的收盘价可行权权益工具数量的确定依据授予的各期权益工具满足相应判断期规定的业绩条件本期估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额119800473.25
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额16638954.61
十二、承诺及或有事项
1、或有事项
公司于2024年2月23日接到The Danish Institute of Arbitration（以下简称“丹麦仲裁院”）发出的
《仲裁通知》，由Siemens Gamesa Renewable Energy A/S（以下简称“申请人”）作为申请人向丹麦仲裁院提起的以公司为被申请人的合同纠纷仲裁已获受理，受理编号为E-3530。
（一）申请人仲裁请求
（1）公司支付赔偿款14720643.30欧元；
（2）公司支付仲裁判定的赔付金额及相关利息，仲裁费及与此仲裁案相关的其他费用。
96烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
（二）仲裁事实和案由
公司与申请人于2021年底之前先后完成“主采购协议”（含“质量协议”等作为附件）和“量价协议”签署。“主采购协议”规定了双方的基本权利义务，“质量协议”规定了双方为确保一致的质量要求和产品质量所约定的条件和措施，“量价协议”规定了交易产品型号、定价基准、订购量和交付年份等事项。
质量协议要求双方在量产前要共同完成对标的产品的PPAP审核认证（Production Part ApprovalProcess，针对供货产品生产过程和产品性能参数的审核，以下简称“PPAP审核”），取得申请人PPAP审核通过的书面批准是所有零部件启动生产的前提条件。在量价协议供货期内，受全球公共卫生事件等因素影响，双方未能完成PPAP审核，申请人未能书面批准公司对标的产品的供货资质，导致双方均未能按期完成合同权利和义务，申请人主张公司承担违约责任，公司反对这一主张。同时，申请人下达的相当大部分的交付订单需求型号与量价协议约定的型号不符，双方未能就合同变更达成一致。
双方于2023年6月参与由丹麦仲裁院推荐的第三方主持的调解，但双方立场差异较大，调解失败。
此次申请人就该争议事项提起仲裁。
（三）申请人与被申请人的争议
（1）质量要求与商务要求优先级争议
质量协议及申请人相关认证流程规定，标的产品通过申请人指定人员在公司现场和申请人指定的全球实验室进行的多轮PPAP审核，并取得完成审核的书面批准是启动生产和批量交付的前提条件。
虽然公司一直积极配合PPAP审核工作，但受全球公共卫生事件等因素影响，双方未能完成PPAP审核，申请人未能书面批准公司对标的产品的供货资质。
申请人的商务部门在PPAP审核进行的过程中，向公司下达了多批次的交付订单，公司在未完成PPAP审核的情况下，受质量协议约定限制，没有接受订单，也未进行产品批量交付。申请人认为量价协议期内公司没有完成量价协议和交付订单的商务要求（交付时间、交付量等），构成违约。公司认为按质量协议规定，PPAP审核书面批准在先这一质量要求的优先级高于商务要求，公司不构成违约，不应承担相应违约责任，双方就此未能达成一致。
（2）产品型号符合性争议
申请人实际下达的交付订单中，相当大部分的产品需求型号与量价协议约定型号不符。交付订单作为量价协议的执行文件，其具体要求，尤其是产品需求型号应与量价协议一致，任何变化和调整都构成合同变更，需双方友好协商一致方可变更，双方未能就此达成一致。
（四）本次仲裁事项对公司的影响
（1）该仲裁案件不会对公司日常生产经营产生重大影响。
（2）该仲裁案件不会影响公司2023年度净利润。
97烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）该仲裁案件尚未开庭审理，未来本案开庭审理的结果仍存在一定的不确定性，公司将密切
关注案件后续进展，积极举证并采取相关措施，切实维护公司和股东的合法权益。
（五）其他尚未披露的诉讼仲裁事项
截至本财务报告签署日，公司及控股子公司不存在应披露而未披露的其他重大诉讼、仲裁事项。
2、承诺事项
截至2023年12月31日，公司无需要披露的重大承诺事项。
十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况说明
2024年3月27日，经公司五届董事会第十七次会议审议通过的利润分配方案为：以实施2023年
度利润分配方案时股权登记日的总股本为基数（扣除回购账户中股份），按每10股派发现金红利2.00元(含税)向全体股东分配，本次不进行资本公积转增股本，亦不派发股票股利。
十四、其他重要事项
截至2023年12月31日，公司不存在应披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内1215440798.071491875797.58
1至2年4868218.0620461725.56
2至3年7334511.46108040.92
3年以上833530.121429966.88
小计1228477057.711513875530.94
减：坏账准备15298465.1717838123.50
合计1213178592.541496037407.44
（2）按坏账计提方法分类列示种类期末余额
98烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收
1228477057.71100.00%15298465.171.25%1213178592.54
账款
合计1228477057.71100.00%15298465.171.25%1213178592.54
（续）上年年末余额种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收
1513875530.94100.00%17838123.501.18%1496037407.44
账款
合计1513875530.94100.00%17838123.501.18%1496037407.44
（3）期末单项计提坏账准备的应收账款无。
（4）期末按组合计提坏账准备的应收账款
非合并关联方组合：
期末余额账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内1177775979.0998.90%11777759.801.00%1165998219.29
1至2年4868218.060.41%486821.8110.00%4381396.25
2至3年7334511.460.62%2200353.4430.00%5134158.02
3年以上833530.120.07%833530.12100.00%
合计1190812238.73100.00%15298465.171.28%1175513773.56
（续）上年年末余额账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内1432957172.2198.48%14329571.781.00%1418627600.43
1至2年20461725.561.41%2046172.5610.00%18415553.00
2至3年108040.920.01%32412.2830.00%75628.64
3年以上1429966.880.10%1429966.88100.00%
99烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
合计1454956905.57100.00%17838123.501.23%1437118782.07
合并关联方组合：
期末余额账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内37664818.98100.00%37664818.98
合计37664818.98100.00%37664818.98
（续）上年年末余额账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内58918625.37100.00%58918625.37
合计58918625.37100.00%58918625.37
（5）坏账准备情况项目金额
上年年末余额17838123.50
加：本期计提-2539658.33
减：本期收回或转回
减：本期核销
期末余额15298465.17
（6）本期实际核销的应收账款情况：无。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为362860698.42元，占应收账款期末余额合计数的比例为29.54%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为3628606.98元。
2、其他应收款
（1）总体情况项目期末余额上年年末余额
其他应收款1599222470.831348390014.95
合计1599222470.831348390014.95
100烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内521415730.46809913221.00
1至2年809446693.06155243448.04
2至3年155242040.82173189069.98
3年以上379073882.79210348812.25
小计1865178347.131348694551.27
减：坏账准备265955876.30304536.32
合计1599222470.831348390014.95
（3）按款项性质分类情况项目期末余额年初余额
备用金58781.5596407.22
往来款1863400177.671348067334.56
押金、保证金1719387.91530809.49
小计1865178347.131348694551.27
减：坏账准备265955876.30304536.32
合计1599222470.831348390014.95
（4）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）
年初余额5253.09299283.23304536.32年初余额在本期
--转入第二阶段-587.82587.82
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第三阶段
本期计提29582.87265757600.00265787182.87
101烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
本期转回-135842.89-135842.89本期转销本期核销其他变动
期末余额34248.14164028.16265757600.00265955876.30
说明：基于谨慎性考虑，公司委托青岛天和资产评估有限责任公司对上海大郡资产组的整体价值和对其债权的可收回性进行了评估（青天评报字【2024】第 QDV056 号），评估结果显示，在母公司层面，公司对上海大郡的债权存在减值的迹象。2023年末公司依据评估结果对上海大郡其他应收款计提了26575.76万元的坏账准备。
（5）坏账准备情况本期变动金额项目年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
其他应收款304536.32265787182.87-135842.89265955876.30
合计304536.32265787182.87-135842.89265955876.30
（6）本期实际核销的其他应收款情况：无。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额数的比例
1年以内
南通正海磁材有限公司其他往来1170829271.8162.77%
及1-2年
1-3年及3
上海大郡动力控制技术有限公司其他往来581500000.0031.18%265757600.00年以上
上海郡正新能源动力系统有限公1-3年及3
其他往来89000000.004.77%司年以上
烟台正海精密合金有限公司其他往来18660001.031-3年1.00%
单位 A 其他往来 1800000.00 1 年以内 0.10% 18000.00
合计1861789272.8499.82%265775600.00
（8）涉及政府补助的应收款项
政府补助预计收取的时间、单位名称期末余额期末账龄项目名称金额及依据
项目已完成并开具发票，预计单位 A 挡土墙补贴 1800000.00 1 年以内
2024年度收款。
102烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
合计——1800000.00————
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额种类账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
对子公司投资711571523.01409944669.33301626853.68711244961.91285594067.80425650894.11
合计711571523.01409944669.33301626853.68711244961.91285594067.80425650894.11
（2）对子公司投资本期计提减值减值准备期末被投资单位上年年末余额本期增加额本期减少额账面余额准备余额上海大郡动力控制技术有
442382375.33442382375.33124350601.53409944669.33
限公司
正海磁材韩国株式会社593800.00593800.00
南通正海磁材有限公司200000000.00200000000.00烟台正海精密合金有限公
9639097.6966555.609705653.29
司
江华正海新材料有限公司55847201.8951580.5055898782.39
正海磁材欧洲有限公司1560360.001560360.00
正海磁材日本株式会社1222127.001222127.00
正海磁材北美有限公司208425.00208425.00
合计711244961.91326561.10711571523.01124350601.53409944669.33
说明：基于谨慎性考虑，公司委托青岛天和资产评估有限责任公司对上海大郡资产组的整体价值和对其债权的可收回性进行了评估（青天评报字【2024】第 QDV056 号），评估结果显示，在母公司层面，公司对上海大郡的的股权存在新增减值的迹象。2023年末公司根据评估结果对上海大郡长期股权投资计提了12435.06万元的减值准备。
4、营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务5583502502.214654027281.876197969367.095364907607.71
103烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
其他业务179889484.33110514127.3324581761.346614391.55
合计5763391986.544764541409.206222551128.435371521999.26
5、投资收益
项目本期金额上期金额
1、处置交易性金融资产取得的投资收益8920970.377849758.34
2、债务重组收益-2224079.92381326.31
3、票据贴现息-856942.47-2468385.46
4、子公司股利分配1680000.001680000.00
合计7519947.987442699.19
十六、补充资料
1、非经常性损益
（1）本期非经常性损益明细表项目金额说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；-4725845.54-1094943.87
2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影48932422.8719269755.68响的政府补助除外；
3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融21556650.0214502.23资产和金融负债产生的损益；
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、委托他人投资或管理资产的损益；
6、对外委托贷款取得的损益
7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；6094199.997291820.29
9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
11、非货币性资产交换损益；
12、债务重组损益；
13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等；
104烟台正海磁性材料股份有限公司2023年度财务报表附注
14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；
15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；
16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益；
18、交易价格显失公允的交易产生的收益；
19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
20、受托经营取得的托管费收入；
21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。3842525.51-392628.69
22、其他符合非经常性损益定义的损益项目
扣除所得税前非经常性损益合计75699952.8525088505.64
减：所得税影响金额11797395.963989268.89
扣除所得税后非经常性损益合计63902556.8921099236.75
减：少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）1176437.59462216.14
归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额62726119.3020637020.61
（2）根据定义和原则将列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目情况根据定义和原则将列举的非经常性损益涉及金额原因项目界定为经常性损益项目
公司以自有资金购买银行理财产品，是对资金这种特殊资产进行管理的一种方式，公司通过该方式盘活结存资金，提高资金资产的自有资金委托银行理财9764726.50使用效率。该方式在交易性质上具有正常性、交易频率上具有经常性的特点，且收益具有可预期和可持续性，符合经常性损益的特点。
合计9764726.50
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益
归属于母公司股东的净利润12.09%0.550.55
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润10.39%0.470.47烟台正海磁性材料股份有限公司
2024年3月27日
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