中国铁物:董事会关于追溯调整财务数据的说明

中国铁路物资股份有限公司董事会
关于追溯调整财务数据的说明
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本公司财务报表追溯调整的原因
(一)同一控制下企业合并
为积极推进中国铁路物资股份有限公司（以下简称“公司”）向综合物流服
务方向转型发展，做优综合物流业务，公司与实际控制人中国物流集团有限公司（以下简称“中国物流集团”）签署了《关于中铁物总供应链科技集团有限公司股权转让协议》，并于2023年10月31日完成工商变更；公司与中国物流集团控股子公司中铁现代物流科技股份有限公司签署了《关于武汉中铁伊通物流有限公司股权转让协议》，并于2023年12月27日完成工商变更；公司下属子公司中铁油料集团有限公司与中国物流集团控股子公司中国物流股份有限公司签署
了《关于安徽诚通红四方物流有限公司股权转让协议》，并于2023年12月29日完成工商变更。至此，中铁物总供应链科技集团有限公司、武汉中铁伊通物流有限公司、安徽诚通红四方物流有限公司纳入公司合并报表范围。
按照《企业会计准则第33号--合并财务报表》的相关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(二)会计政策变更
财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》(财会
[2022]31号以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1月1日起执行该解释。根据解释16号本次变更的主要内容如下:“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性
差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资
产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易)，不适用《企业会计准则第18号--所得税》第十一条(二)、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号--所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
根据解释16号对于新旧衔接的相关规定，本次会计政策变更应当对前期可比财务报表数据进行追溯调整，主要受影响的报表项目为递延所得税资产和递延所得税负债。
二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量的影响
相关科目的影响具体如下：
（一）对2022年12月31日合并资产负债表项目的影响如下：
同一控制下企业合并项目重述前金额会计政策变更影响重述后金额影响流动资产
货币资金5833594921.2890094751.015923689672.29
应收票据448516523.17200000.00448716523.17
应收账款9219199156.8079764595.549298963752.34
应收款项融资2275460964.1127477163.722302938127.83
预付款项1795660962.2414083003.181809743965.42
其他应收款733673676.31218238965.55951912641.86
其中：应收利息
应收股利1510536.111510536.11
存货2162147521.492162147521.49
合同资产505593376.24505593376.24
其他流动资产129613862.50876330.23130490192.73
流动资产合计23103460964.14430734809.2323534195773.37非流动资产
长期股权投资443115812.9912367049.43455482862.42
其他权益工具投资35984631.4435984631.44
投资性房地产1207273900.001207273900.00
固定资产1588820376.6517337686.751606158063.40
在建工程60739534.9360739534.93
使用权资产136329796.086231653.75142561449.83
无形资产673894010.841958117.75675852128.59
商誉5649706.925649706.92
长期待摊费用88198127.321571736.4089769863.72
递延所得税资产139638148.4735323637.18174961785.65
其他非流动资产170865369.50170865369.50
非流动资产合计4550509415.1439466244.0835323637.184625299296.40
资产总计27653970379.28470201053.3135323637.1828159495069.77流动负债
短期借款1292179528.7919369000.001311548528.79
应付票据9057409418.2818850000.009076259418.28同一控制下企业合并项目重述前金额会计政策变更影响重述后金额影响
应付账款1973920655.0557007218.922030927873.97
预收款项6163856.716163856.71
合同负债1387805918.42549899.611388355818.03
应付职工薪酬25290926.98208598.6825499525.66
应交税费219865359.572902253.70222767613.27
其他应付款2523348850.1310427272.172533776122.30
其中：应付利息
应付股利56792134.7956792134.79
一年内到期的非流动负债255713520.361294887.09257008407.45
其他流动负债179939069.791255918.02181194987.81
流动负债合计16921637104.08111865048.1917033502152.27非流动负债
长期借款480000000.00480000000.00
租赁负债110224824.734696507.23114921331.96
长期应付款105732674.03105732674.03
长期应付职工薪酬71068515.9071068515.90
预计负债19261627.8119261627.81
递延收益14400069.29284375.0014684444.29
递延所得税负债178903590.7734260429.15213164019.92
其他非流动负债291070000.00291070000.00
非流动负债合计1270661302.534980882.2334260429.151309902613.91
负债合计18192298406.61116845930.4234260429.1518343404766.18所有者权益
股本6050353641.006050353641.00
资本公积69395.46271639222.71271708618.17
其他综合收益458344797.17458344797.17
专项储备559001.53559001.53
盈余公积303299696.30303299696.30
未分配利润1603723905.6328258289.111007521.741632989716.48
归属于母公司所有者权益合计8416350437.09299897511.821007521.748717255470.65
少数股东权益1045321535.5853457611.0755686.291098834832.94
所有者权益合计9461671972.67353355122.891063208.039816090303.59
负债及所有者权益合计27653970379.28470201053.3135323637.1828159495069.77
（二）对2022年度合并利润表的影响如下：
同一控制下企业合并项目重述前金额会计政策变更影响重述后金额影响
一、营业总收入54485044017.08717043323.6055202087340.68
其中:营业收入54485044017.08717043323.6055202087340.68
二、营业总成本53362782954.45688556503.8054051339458.25
其中:营业成本51991109053.16646552112.7052637661165.86
税金及附加132915069.561658185.77134573255.33
销售费用541211881.7210719422.49551931304.21
管理费用646596859.9029920627.09676517486.99
研发费用37906320.0637906320.06
财务费用13043770.05-293844.2512749925.80
其中：利息费用106475554.01965619.88107441173.89
利息收入130763238.36735248.60131498486.96
加：其他收益27867195.752001533.3529868729.10
投资收益（损失以“－”号填列）-62934767.25-2638718.88-65573486.13
其中:对联营企业和合营企业的投资收益61255611.12-2638718.8858616892.24
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-3373400.00-3373400.00
信用减值损失（损失以“－”号填列）-36323452.68-901055.98-37224508.66
资产减值损失（损失以“－”号填列）-18796289.20-18796289.20
资产处置收益（损失以“-”号填列）2220366.0847416.412267782.49
三、营业利润（亏损以“－”号填列）1030920715.3326995994.701057916710.03
加:营业外收入4340740.11110936.244451676.35
减：营业外支出7710168.76289491.407999660.16
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1027551286.6826817439.541054368726.22
减：所得税费用272705332.597702101.83-571944.09279835490.33
五、净利润（净亏损以“－”号填列）754845954.0919115337.71571944.09774533235.891.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”
696152573.2912357757.07540723.53709051053.89号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）58693380.806757580.6431220.5665482182.00（三）对2022年度合并现金流量表的影响如下：
同一控制下企业合并项目重述前金额会计政策变更影响重述后金额影响
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金61445690798.42602370694.1162048061492.53
收到的税费返还538412654.2936393.81538449048.10
收到其他与经营活动有关的现金10604791782.6954431700.2310659223482.92
经营活动现金流入小计72588895235.40656838788.1573245734023.55
购买商品、接受劳务支付的现金59178173415.34474653546.5659652826961.90
支付给职工以及为职工支付的现金1069834596.3570532926.071140367522.42
支付的各项税费884574070.1516633458.61901207528.76
支付其他与经营活动有关的现金12053027418.8842752391.7412095779810.62
经营活动现金流出小计73185609500.72604572322.9873790181823.70
经营活动产生的现金流量净额-596714265.3252266465.17-544447800.15
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金29236120.52-1812058.7527424061.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
1506627.89842190.002348817.89
现金净额
投资活动现金流入小计30742748.41-969868.7529772879.66
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
178859988.071972491.70180832479.77
现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额12700000.0012700000.00
投资活动现金流出小计191559988.071972491.70193532479.77
投资活动产生的现金流量净额-160817239.66-2942360.45-163759600.11
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金1000000.001000000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1000000.001000000.00
取得借款收到的现金4313578087.2518069000.004331647087.25
收到其他与筹资活动有关的现金49586541.6649586541.66
筹资活动现金流入小计4364164628.9118069000.004382233628.91
偿还债务支付的现金5276579908.5813251850.485289831759.06
分配股利、利润或偿付利息支付的现金174963512.427878632.37182842144.79
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润50134626.542691917.5552826544.09
支付其他与筹资活动有关的现金159503689.513000000.00162503689.51
筹资活动现金流出小计5611047110.5124130482.855635177593.36
筹资活动产生的现金流量净额-1246882481.60-6061482.85-1252943964.45
四、汇率变动对现金的影响637252.95737381.061374634.01
五、现金及现金等价物净增加额-2003776733.6344000002.93-1959776730.70
加：期初现金及现金等价物的余额4349464054.3436053727.644385517781.98
六、期末现金及现金等价物余额2345687320.7180053730.572425741051.28
三、董事会说明
董事会认为，公司因同一控制下企业合并、以及会计制度的要求变更会计政策，对财务数据进行追溯调整，符合《企业会计准则第20号—企业合并》《企业会计准则第33号—合并财务报表》的相关规定。追溯调整后的财务报表客观、公允地反映了公司的财务状况及实际经营成果，有利于保护全体股东的利益，董事会同意本次追溯调整事项。
中国铁路物资股份有限公司董事会
2024年3月29日