川金诺:2023年年度审计报告

昆明川金诺化工股份有限公司
审计报告索引页码
审计报告1-4公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-109审计报告
XYZH/2024KMAA2B0018昆明川金诺化工股份有限公司
昆明川金诺化工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了昆明川金诺化工股份有限公司（以下简称川金诺）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了川金诺2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川金诺，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入的确认
关键审计事项审计中的应对
川金诺的营审计中的应对：
业收入271134.01万元，1.了解和测试销售与收款循环的关键内部控制，对内部较2022年度营业收入增控制有效性进行评估；
加7.60%。川金诺在履行了2.选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移、履合同中的履约义务，即在约义务的相关合同条款与条件，评价公司收入确认的原客户取得相关商品或服务则、方法、时点是否符合企业会计准则的规定；
的控制权时，确认收入。由3.结合合同负债、应收账款、履约成本进行交叉复核分
1审计报告（续） XYZH/2024KMAA2B0018
昆明川金诺化工股份有限公司
于收入是川金诺的关键业析，检查公司应收账款期后回款情况，判断公司确认收入绩指标之一，从而存在管的正确性；
理层为了达到特定目标或4.对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合期望而操纵收入确认时点同、出库单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的固有风险，我们将收入的会计政策；
确认识别为关键审计事5.对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项。项进行函证，以评价收入确认的准确性；
6.就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核
对出库单、发运单、客户确认信息及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
2.在建工程的确认
关键审计事项审计中的应对
截止2023年12月审计中的应对：
31日，川金诺在建工程1.了解有关工程项目的关键内部控制，对内部控制有
7291.67万元，较2022效性进行评估；
年12月31日在建工程减2.检查重要工程项目的可行性研究报告、预算以及相
少62.52%，主要是磷酸关立项审批资料；
铁配套硫磺制酸部分项目3.现场观察工程项目的建设情况，了解工程项目的状已于本年度投入使用，我态及建设进展情况，分析判断是否存在减值迹象；
们将在建工程的确认及结4.对建设合同、合同台账、进度款支付情况等进行复转识别为关键审计事项。核检查；对募集资金筹建项目的资金使用情况进行复核；判断在建工程记录的完整性及准确性；
5.检查借款费用是否满足资本化条件，复核利息资本
化金额的准确性；
6.针对本年结转固定资产的在建工程，检查相关工程
项目的试运行方案、试生产记录等，并执行现场勘查程序，以判断是否符合结转固定资产的条件及转固时点是否正确；
7.检查在建工程是否已按照企业会计准则的规定在财
务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
川金诺管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括川金诺2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
2审计报告（续） XYZH/2024KMAA2B0018
昆明川金诺化工股份有限公司式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估川金诺的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算川金诺、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督川金诺的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对川金诺持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
3审计报告（续） XYZH/2024KMAA2B0018
昆明川金诺化工股份有限公司
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致川金诺不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就川金诺中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京二○二四年四月十一日
4合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金五、1771896754.22285203255.54结算备付金拆出资金
交易性金融资产五、230097500.00
衍生金融资产五、3165804.59
应收票据五、4119633873.6240892999.02
应收账款五、5185068372.4058123981.83
应收款项融资五、670104176.9523702493.35
预付款项五、760568534.4360404363.72应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款五、835180724.6712745593.29
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货五、9468364067.88851820648.72合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、1021099740.7113302842.69
流动资产合计1762179549.471346196178.16
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产五、111478494572.711299909906.32
在建工程五、1272916726.73194530187.39生产性生物资产油气资产
使用权资产五、13567089.84990962.76
无形资产五、14169107267.75153074329.28开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产五、1523225463.67655787.54
其他非流动资产五、1647401912.7761390040.68
非流动资产合计1791713033.471710551213.97
资产总计3553892582.943056747392.13
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
1合并资产负债表(续)
2023年12月31日
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动负债：
短期借款五、18443265539.75327978537.10向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据五、1920315800.00
应付账款五、20191802183.91293771608.46
预收款项五、21111511.78159942.31
合同负债五、2222841607.5356218101.89卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬五、2324845274.1427724505.19
应交税费五、249038526.7615710232.51
其他应付款五、2523116710.533138120.85
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债五、2674114505.79121684620.59
其他流动负债五、27102502888.5536909839.79
流动负债合计891638748.74903611308.69
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款五、28210752778.48263839162.52应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债五、29525967.33701617.58长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债五、157554034.84125233.35其他非流动负债
非流动负债合计218832780.65264666013.45
负债合计1110471529.391168277322.14
股东权益：
股本五、30274867523.00224691099.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积五、311282067110.26663487003.24
减：库存股
其他综合收益五、32165804.59
专项储备五、333122709.1698756.74
盈余公积五、3487895018.2787895018.27一般风险准备
未分配利润五、35750685777.27842145229.76
归属于母公司股东权益合计2398803942.551818317107.01
少数股东权益44617111.0070152962.98
股东权益合计2443421053.551888470069.99
负债和股东权益总计3553892582.943056747392.13
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
2母公司资产负债表
2023年12月31日
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金199411742.22232254040.24
交易性金融资产30097500.00
衍生金融资产165804.59
应收票据1500000.00
应收账款十六、175972659.7656725119.97
应收款项融资26622516.41
预付款项27235494.9919196761.32
其他应收款十六、2864140136.82191818786.02
其中：应收利息应收股利
存货210695658.90417698973.72合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产2611115.32
流动资产合计1436952629.01919193681.27
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十六、3559610000.00531050000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产471122988.68463533403.16
在建工程8474410.9756523811.83生产性生物资产油气资产
使用权资产567089.84600778.40
无形资产52283650.5852210818.56开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产9508317.82598373.57
其他非流动资产18163636.8917544148.65
非流动资产合计1119730094.781122061334.17
资产总计2556682723.792041255015.44
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
3母公司资产负债表(续)
2023年12月31日
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动负债：
短期借款50052708.3450056527.78交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款68914552.30135842009.47
预收款项111511.78159942.31
合同负债13088948.2324627319.86
应付职工薪酬12702420.1414853530.18
应交税费5155272.055374664.92
其他应付款447503.46447153.46
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债4029866.9071616634.48
其他流动负债260092.613360144.34
流动负债合计154762875.81306337926.80
非流动负债：
长期借款90598778.4893608009.74应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债525967.33701617.58长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债144444.4990116.76其他非流动负债
非流动负债合计91269190.3094399744.08
负债合计246032066.11400737670.88
股东权益:
股本274867523.00224691099.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1308235141.40663351605.14
减：库存股
其他综合收益165804.59
专项储备667203.00
盈余公积87895018.2787895018.27
未分配利润638819967.42664579622.15
股东权益合计2310650657.681640517344.56
负债和股东权益总计2556682723.792041255015.44
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4合并利润表
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度
一、营业总收入2711340092.292519844095.09
其中:营业收入五、362711340092.292519844095.09利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本2842121731.052117349427.33
其中：营业成本五、362658345022.521994650460.71利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加五、377608611.226478791.90
销售费用五、3820986468.2532020514.85
管理费用五、3980086242.3060688931.72
研发费用五、4042616675.219738376.82
财务费用五、4132478711.5513772351.33
其中：利息费用五、4135015591.3316622623.32
利息收入五、415171804.06661216.18
加：其他收益五、4214505128.327378286.79
投资收益（损失以“－”号填列）五、433622409.46
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、44-4181867.18-621574.43
资产减值损失（损失以“-”号填列）五、45-19602153.66
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、4645655.43-69823.76
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-136392466.39409181556.36
加：营业外收入五、473887441.684626936.27
减：营业外支出五、48768897.13816242.45
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-133273921.84412992250.18
减：所得税费用五、49-34805712.1850885389.22
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-98468209.66362106860.96
（一）按经营持续性分类-98468209.66362106860.96
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-98468209.66362106860.96
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类-98468209.66362106860.96
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-91459452.49347042242.04
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-7008757.1715064618.92
六、其他综合收益的税后净额165804.59-104566.25
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额165804.59-104566.25
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益165804.59-104566.25
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）165804.59-104566.25
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-98302405.07362002294.71
归属于母公司股东的综合收益总额-91293647.90346937675.79
归属于少数股东的综合收益总额-7008757.1715064618.92
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）-0.37241.5445
（二）稀释每股收益（元/股）-0.37241.5445
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
5母公司利润表
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度
一、营业收入十六、41267890559.261372053228.83
减：营业成本十六、41219545970.091075048053.49
税金及附加4216777.553735455.00
销售费用10884184.8115289930.55
管理费用41212833.2345768033.75
研发费用26665560.311150342.94
财务费用6099647.221989577.76
其中：利息费用7393661.217621647.58
利息收入691374.76442461.91
加：其他收益9328391.064159844.61
投资收益（损失以“－”号填列）十六、5-2503612.29
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-194733.65-189979.28
资产减值损失（损失以“-”号填列）-6724050.42
资产处置收益（损失以“-”号填列）45655.43-69823.76
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-40782763.82232971876.91
加：营业外收入2805430.562341009.87
减：营业外支出680108.85806679.47
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-38657442.11234506207.31
减：所得税费用-12897787.3835100901.81
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-25759654.73199405305.50
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-25759654.73199405305.50
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额165804.59-104566.25
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益165804.59-104566.25
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有
165804.59-104566.25效部分）
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-25593850.14199300739.25
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6合并现金流量表
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2477597304.622470489214.50客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还39872884.9038538287.83
收到其他与经营活动有关的现金五、5144093088.9323038423.34
经营活动现金流入小计2561563278.452532065925.67
购买商品、接受劳务支付的现金2173277037.172099440131.16客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金215960232.94197724790.54
支付的各项税费58006199.3673411225.46
支付其他与经营活动有关的现金五、5186838399.8839730964.88
经营活动现金流出小计2534081869.352410307112.04
经营活动产生的现金流量净额27481409.10121758813.63
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金695342.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额372434.0096060.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1997053.68
收到其他与投资活动有关的现金五、51125494006.955000000.00
投资活动现金流入小计128558837.105096060.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金92886818.27271902837.37
投资支付的现金45060000.00质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额52925412.71
支付其他与投资活动有关的现金五、51150120485.642000000.00
投资活动现金流出小计340992716.62273902837.37
投资活动产生的现金流量净额-212433879.52-268806777.37
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金696732929.50
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金844840725.00417865192.98收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计1541573654.50417865192.98
偿还债务所支付的现金872468386.36176697874.12
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金34516677.5857232942.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金五、512199995.614472436.10
筹资活动现金流出小计909185059.55238403252.22
筹资活动产生的现金流量净额632388594.95179461940.76
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1617305.881318695.31
五、现金及现金等价物净增加额445818818.6533732672.33
加：期初现金及现金等价物余额278872090.10245139417.77
六、期末现金及现金等价物余额724690908.75278872090.10
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
7母公司现金流量表
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1302556810.631519461666.34
收到的税费返还3599408.55
收到其他与经营活动有关的现金22646566.6016375544.46
经营活动现金流入小计1328802785.781535837210.80
购买商品、接受劳务支付的现金1101757117.571239456583.83
支付给职工以及为职工支付的现金113458697.70111695133.43
支付的各项税费18926859.0356096800.28
支付其他与经营活动有关的现金21458381.0321766393.25
经营活动现金流出小计1255601055.331429014910.79
经营活动产生的现金流量净额73201730.45106822300.01
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金2477909.66
取得投资收益收到的现金695342.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资
372434.0096060.00
产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金260250248.585000000.00
投资活动现金流入小计263795934.715096060.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资
8884592.9763865806.05
产支付的现金
投资支付的现金45060000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金933024522.5884000000.00
投资活动现金流出小计986969115.55147865806.05
投资活动产生的现金流量净额-723173180.84-142769746.05
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金696732929.50
取得借款收到的现金162500000.00160000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计859232929.50160000000.00
偿还债务支付的现金233000000.0055000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金7469129.7437398048.85
支付其他与筹资活动有关的现金2086176.421149000.00
筹资活动现金流出小计242555306.1693547048.85
筹资活动产生的现金流量净额616677623.3466452951.15
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-777768.393958437.04
五、现金及现金等价物净增加额-34071595.4434463942.15
加：期初现金及现金等价物余额232254027.38197790085.23
六、期末现金及现金等价物余额198182431.94232254027.38
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8合并股东权益变动表
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元
归属于母公司股东权益其他权益工具
项目减：一般少数股东永其他综未分配利股东权益合计股本优先其资本公积库存专项储备盈余公积风险其他小计权益续合收益润股他股准备债
一、上年年末余额224691099.00663487003.2498756.7487895018.27842145229.761818317107.0170152962.981888470069.99
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额224691099.00663487003.2498756.7487895018.27842145229.761818317107.0170152962.981888470069.99三、本年增减变动金额（减少以“－”
50176424.00618580107.02165804.593023952.42-91459452.49580486835.54-25535851.98554950983.56号填列）
（一）综合收益总额165804.59-91459452.49-91293647.90-7008757.17-98302405.07
（二）股东投入和减少资本50176424.00618580107.02668756531.02-18756570.76649999960.26
1.股东投入的普通股50176424.00644883536.26695059960.26695059960.26
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他-26303429.24-26303429.24-18756570.76-45060000.00
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收
益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备3023952.423023952.42229475.953253428.37
1.本年提取15287657.2115287657.21615052.1515902709.36
2.本年使用12263704.7912263704.79385576.2012649280.99
（六）其他
四、本年年末余额274867523.001282067110.26165804.593122709.1687895018.27750685777.272398803942.5544617111.002443421053.55
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9合并股东权益变动表（续）
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元
2022年度
归属于母公司股东权益其他权益工具一般
项目减：少数股东权其他综风未分配利其股东权益合计股本资本公积库存专项储备盈余公积小计益优先股永续债其他合收益险润他股准备
一、上年年末余额149794066.00738384036.24104566.25688835.6167954487.72545002331.471501928323.2955147351.881557075675.17
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额149794066.00738384036.24104566.25688835.6167954487.72545002331.471501928323.2955147351.881557075675.17
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）74897033.00-74897033.00-104566.25-590078.8719940530.55297142898.29316388783.7215005611.10331394394.82
（一）综合收益总额-104566.25347042242.04346937675.7915064618.92362002294.71
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配19940530.55-49899343.75-29958813.20-29958813.20
1.提取盈余公积19940530.55-19940530.55
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配-29958813.20-29958813.20-29958813.20
4.其他
（四）股东权益内部结转74897033.00-74897033.00
1.资本公积转增股本74897033.00-74897033.00
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备-590078.87-590078.87-59007.82-649086.69
1.本年提取5923684.825923684.82341265.826264950.64
2.本年使用6513763.696513763.69400273.646914037.33
（六）其他
四、本年年末余额224691099.00663487003.2498756.7487895018.27842145229.761818317107.0170152962.981888470069.99
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10母公司股东权益变动表
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元
项目其他权益工具其他综
股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他合收益
一、上年年末余额224691099.00663351605.1487895018.27664579622.151640517344.56
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额224691099.00663351605.1487895018.27664579622.151640517344.56
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）50176424.00644883536.26165804.59667203.00-25759654.73670133313.12
（一）综合收益总额165804.59-25759654.73-25593850.14
（二）股东投入和减少资本50176424.00644883536.26695059960.26
1.股东投入的普通股50176424.00644883536.26695059960.26
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备667203.00667203.00
1.本年提取8169106.448169106.44
2.本年使用7501903.447501903.44
（六）其他
四、本年年末余额274867523.001308235141.40165804.59667203.0087895018.27638819967.422310650657.68
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
11母公司股东权益变动表（续）
编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元
2022年度
项目其他权益工具其他综合
股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他收益
一、上年年末余额149794066.00738248638.14104566.2567954487.72515073660.401471175418.51
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额149794066.00738248638.14104566.2567954487.72515073660.401471175418.51
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）74897033.00-74897033.00-104566.2519940530.55149505961.75169341926.05
（一）综合收益总额-104566.25199405305.50199300739.25
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配19940530.55-49899343.75-29958813.20
1.提取盈余公积19940530.55-19940530.55
2.对股东的分配-29958813.20-29958813.20
3.其他
（四）股东权益内部结转74897033.00-74897033.00
1.资本公积转增股本74897033.00-74897033.00
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取2511022.842511022.84
2.本年使用2511022.842511022.84
（六）其他
四、本年年末余额224691099.00663351605.1487895018.27664579622.151640517344.56
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
12昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况昆明川金诺化工股份有限公司（以下简称公司或本公司，在包含子公司时统称本集团）成立于2005年6月2日，注册地为昆明市东川区铜都镇四方地工业园区，总部办公地址为云南省昆明市呈贡区上海东盟大厦 A 座 10 楼。本公司所发行人民币普通股 A股股票，已在深圳证券交易所上市。
本公司原名昆明川金诺化工有限公司，系由刘甍、刘明义、陈泽明和魏家贵共同出资组建的有限公司，于2005年6月2日取得了云南省昆明市东川区工商行政管理局颁发的5302002520475号《企业法人营业执照》。原注册资本为人民币1000000.00元，实收资本为人民币1000000.00元。
2007年5月，公司根据股东会决议增加注册资本（实收资本）9000000.00元，
注册资本及实收资本变更为10000000.00元。
根据公司2010年11月12日股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本（实收资本）人民币10500000.00元，变更后的注册资本（实收资本）为人民币
20500000.00元，该次增资于2010年11月19日办理了工商变更登记。
根据公司2010年11月24日股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本（实收资本）人民币269500.00元，变更后的注册资本（实收资本）为人民币
20769500.00元，该次增资于2010年12月1日办理了工商变更登记。
2011年7月，根据昆明川金诺化工有限公司刘甍、魏家贵等30名股东签订的《关于昆明川金诺化工有限公司按账面净资产值折股整体变更为股份有限公司之发起人协议书》及公司章程约定，以昆明川金诺化工有限公司刘甍等30位股东为发起人，将昆明川金诺化工有限公司截止2011年3月31日经审计后的净资产127626391.54元折
股整体改制为股份有限公司，公司注册资本（股本）为人民币65000000.00元，该次变更于2011年9月15日办理了工商登记手续。
根据公司2011年12月28日股东大会决议和修改后章程的规定，公司引进深圳昊天股权投资基金管理有限公司为投资者对公司进行增资，增加注册资本人民币
5010000.00元，增资后公司注册资本（股本）增加为人民币70010000.00元，该次
增资于2011年12月28日办理了工商变更登记。
根据公司于2012年9月22日召开的2012年第4次临时股东会决议和《中国证券监督管理委员会关于核准昆明川金诺化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2016]92号）文核准以及招股说明书，公司向社会首次公开发行人民币普通股
2335.00万股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币10.25元，增加注册资本
人民币23350000.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币93360000.00元。该次增资于2016年5月12日办理了工商变更登记。
根据公司2018年第一次临时股东大会决议和《中国证券监督管理委员会关于核准
13昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）昆明川金诺化工股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2019]468号）文核准，公司本次非公开发行人民币普通股（A 股）股票实际发行 7166122.00 股，面值人民币1元，每股发行价格为人民币21.49元，增加注册资本人民币7166122.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币100526122.00元。该次增资于2019年5月17日办理了工商变更登记。
2020年3月20日，公司召开2019年度股东大会并作出决议，以资本公积向全体股
东每10股转增3股，共计转增30157836股，转增完成后，公司总股本130683958元，2020年7月24日，公司完成工商变更登记。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]2260号文同意注册，公司于2020年10月16日公开发行了368万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额36800万元。于2020年11月5日起在深交所挂牌交易，债券简称“金诺转债”，债券代码“123069”，转股期为2021年4月22日至2026年10月15日。2021年6月至11月，公司发行的可转换公司债券分三次转股，共计转增19110108股，转增完成后，公司总股本
149794066元，2021年12月9日，公司完成工商变更登记。
2022年4月20日，公司召开2021年度股东大会并作出决议，以资本公积向全体股
东每10股转增5股，共计转增74897033股，转增完成后，公司总股本224691099元，2022年6月16日，公司完成工商变更登记。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1055号文同意注册，公司于2023年7月非公开发行人民币普通股（A 股）50176424 股，并于 2023 年 7 月 28 日在深圳证券交易所创业板上市交易。本次非公开发行股票后，公司总股本变更为274867523.00元，
2023年9月22日，公司完成工商变更登记。
公司注册资本：274867523.00元；
统一社会信用代码：91530100778560690W；
法定代表人：刘甍；
本公司的控股股东为第一大股东刘甍。
本公司属化学原料和化学制品制造业行业，主要从事磷化工产品的研发、生产、销售，以及新能源材料产品的研发、生产、销售等业务。主要产品包括饲料级磷酸氢钙(Ⅰ型、Ⅲ型)、饲料级磷酸二氢钙，重过磷酸钙、净化磷酸、磷酸铁锂等。
本财务报表于2024年4月10日由本公司董事会批准报出。
14昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策
和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、研
发费用资本化条件、收入确认和计量、金融资产和金融负债的确认和计量、长期资产的确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财涉及重要性标准判断的披务报表附注中露事项重要性标准确定方法和选择依据的披露位置
本年核销的重要的应收账五、5期末余额大于50万元
款、其他应收款五、8
15昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）该事项在本财涉及重要性标准判断的披务报表附注中露事项重要性标准确定方法和选择依据的披露位置单项金额重大并单项计提期末余额大于50万元且存在特殊信用
五、8坏账准备的其他应收款风险重要在建工程项目本年变
五、12本期发生额或期末余额大于100万元动情况账龄超过1年或逾期的重
五、20期末余额大于50万元要应付账款账龄超过1年的重要其他
五、25期末余额大于50万元应付款
十三、2
重要或有事项/日后事项标的金额超过100万元
十四、2
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并
16昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
8.合营安排分类及共同经营会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
对于共同经营项目本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
9.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
10.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的
17昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
11.金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异，对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
18昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产、衍生金融资产。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不
符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成
本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
19昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（4）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关
过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期
信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
20昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本集团将金额为50万元以上且存在特殊信用风险的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
?应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据开票日期确定账龄。
?应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
2）债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资）、贷款承
诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具
21昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、1。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合
同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资
产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
22昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7）衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
23昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（8）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
12.存货
本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、包装物、发出商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本集团原材料、在产品、库存商品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
13.合同资产与合同负债
（1）合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、11.金融资产减值相关内容。
（2）合同负债合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
24昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
14.与合同成本有关的资产
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。
15.长期股权投资
本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共
25昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资
产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投
资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
26昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
16.固定资产
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋及建筑物2054.75
2机器设备1059.50
3运输设备5519.00
4电子设备及其它3531.67
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
17.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
本集团在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
项目结转固定资产的标准
主体建设工程及配套工程已实质完工，建造工程达到预定设房屋及建筑物计要求，验收合格。
（1）生产类项目：相关设备及配套设施已安装完毕，设备经
过调试可在一段时间内保持正常稳定运行，生产设备能在一段时间内稳定的产出合格产品，设备经相关部门验收并移交机器设备生产；（2）研发类项目：相关设备及配套设施已安装完毕，物理性能达到设计要求，满足研发使用需求，相关部门验收并移交研发。
27昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
18.借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用
予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、计算机软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；计算机软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费
用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形资产并
使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本集团有足够的技术、
财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段
28昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）支出于发生时计入当期损益。
20.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、职工福利、社会保险费、住房公积金、津贴和补贴等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
29昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
22.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
23.收入确认原则和计量方法
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团的营业收入主要包括销售商品收入。
（1）销售商品收入
本集团主要从事磷化工产品的生产和销售，收入确认具体原则如下：
1）对于某一时点转让商品控制权的境内销售
本集团将商品交付客户，或承运商已将货物运抵客户指定目的地并将提货权利凭证交付客户，且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认销售收入。
2）对于某一时点转让商品控制权的境外销售
本集团于商品发出、货物在装运港装船离港，取得海关报关单且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认境外销售收入。
24.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本集团的政府补助包括资产相关的政府补助及与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
30昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均年限法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
25.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目
的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性
差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营
企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、
联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
31昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
26.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，若本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
32昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续
租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
1）融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2）经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
27.持有待售
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。
本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：*根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，
33昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
28.终止经营
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个
单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
在利润表的中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。
29.公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对
34昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本集
团还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全
第三方交易。于2023年12月31日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时使
用贴现率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合理变动无重大敏感性。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
30.其他重要的会计政策和会计估计
（1）套期会计：
就套期会计方法而言，本集团的套期主要为现金流量套期。
在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
*现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益，属于套期无效的部分，计入当期损益。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
35昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
32.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因备注
2022年11月30日，财政部颁布了《准则解释第16号》，规定“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁该事项无需提免的会计处理”，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的交公司董事会、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则股东大会审议
第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。自2023年1月1日起施行。
1)合并报表受重要影响的报表项目名称和金额：
2023年1月1日
受影响的项目调整前调整金额调整后
递延所得税资产565670.7890116.76655787.54
非流动资产合计1710461097.2190116.761710551213.97
资产合计3056657275.3790116.763056747392.13
递延所得税负债35116.5990116.76125233.35
非流动负债合计264575896.6990116.76264666013.45
负债合计1168187205.3890116.761168277322.14
2)母公司报表受重要影响的报表项目名称和金额：
2023年1月1日
受影响的项目调整前调整金额调整后
递延所得税资产508256.8190116.76598373.57
非流动资产合计1121971217.4190116.761122061334.17
资产合计2041164898.6890116.762041255015.44
递延所得税负债90116.7690116.76
非流动负债合计94309627.3290116.7694399744.08
负债合计400647554.1290116.76400737670.88
（2）重要会计估计变更本公司报告期内无会计估计变更的情况。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税增值额13%/9%/6%
城建税应纳流转税额7%/5%
36昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）税种计税依据税率
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育附加应纳流转税额2%
企业所得税应纳税所得额25%/15%注：根据财政部税务总局及海关总署公告2019年39号文《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2019年4月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为13%、9%。
公司的产品净化磷酸、工业湿法粗磷酸、氟硅酸钠、磷酸铁、一级铁精粉、水泥缓凝剂
等增值税率调整为13%，公司的产品肥料级磷酸氢钙、粒状重过磷酸钙、磷元素肥等增值税率调整为9%。
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
昆明川金诺化工股份有限公司15%
昆明精粹工程技术有限责任公司（以下简称昆明精粹）25%
广西川金诺化工有限公司（以下简称广西川金诺化工）15%
昆明河里湾工业固废处理有限公司（以下简称昆明河里湾）25%
广西川金诺新能源有限公司（以下简称广西川金诺新能源）15%
营口川信诺高新技术有限公司（以下简称营口川信诺）25%
2.税收优惠1）根据财政部国家税务总局财税[2001]121号《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》规定，本公司产品饲料级磷酸氢钙属免征增值税产品，享受免征增值税政策。
2）根据财政部国家税务总局国税函[2007]10号《关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》规定，本公司产品饲料级磷酸二氢钙属免征增值税产品，享受免征增值税政策。
3）根据税委会[2016]31号《国务院关税税则委员会关于2017年关税调整方案的通知》，公司出口的货物关税调整为零税率。
4）本公司及子公司广西川金诺化工、广西川金诺新能源符合西部大开发税收优惠条件，按15%的西部大开发企业所得税优惠税率缴纳企业所得税。
5）根据广西壮族自治区人民政府桂政发〔2014〕5号《广西壮族自治区人民政府关于延续和修订促进广西北部湾经济区开放开发若干政策规定的通知》规定，广西川金诺化工和广西川金诺新能源属于在经济区内新注册开办，经认定为高新技术企业或符合享受国家西部大开发企业所得税税收优惠政策条件的企业，从取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税5年。综上税收优惠，广西川金诺
37昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）化工和广西川金诺新能源企业所得税实际税率为9%。
6）根据财政部税务总局公告2023年第43号《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》规定，本公司及子公司广西川金诺化工符合先进制造业的条件，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年”系指2022年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金1297.58
银行存款725951371.61285201957.96
其他货币资金45945382.61存放财务公司存款
合计771896754.22285203255.54
其中：存放在境外的款项总额注：本公司使用受限的银行存款详见本附注“五、17.所有权或使用权受到限制的资产”。
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产30097500.00
其中：其他-理财产品30097500.00
合计30097500.00
注：交易性金融资产为购买的世纪证券保本固定收益“世纪稳盈”47号理财产品。
3.衍生金融资产
项目年末余额年初余额
套期工具—远期外汇合约165804.59
合计165804.59
38昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票119633873.6240892999.02商业承兑汇票
合计119633873.6240892999.02
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例金计提比账面价值金额
（%）额例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备119633873.62100.00119633873.62
其中：银行承兑汇票119633873.62100.00119633873.62
合计119633873.62100.00119633873.62（续表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备40892999.02100.0040892999.02
其中：银行承兑汇票40892999.02100.0040892999.02
合计40892999.02100.0040892999.02
（3）应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年无计提、收回、转回的应收票据坏账准备。
（4）年末已质押的应收票据年末无已质押的应收票据
（5）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票105404407.55商业承兑汇票
合计105404407.55
39昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（6）本年实际核销的应收票据本年无实际核销的应收票据。
5.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）187602334.3858734074.60
其中：6个月以内180291901.7358292116.83
6个月至1年7310432.65441957.77
1-2年0.6034041.79
2年以上1632127.331661333.80
合计189234462.3160429450.19
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏
189234462.31100.004166089.912.20185068372.40
账准备
其中：账龄组
189234462.31100.004166089.912.20185068372.40
合
合计189234462.31100.004166089.912.20185068372.40
(续表)年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账
60429450.19100.002305468.363.8258123981.83
准备
其中：账龄组合60429450.19100.002305468.363.8258123981.83
合计60429450.19100.002305468.363.8258123981.83
1）应收账款按组合计提坏账准备
40昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内180291901.731802919.021.00
6个月至1年7310432.65731043.2710.00
1-2年0.600.3050.00
2年以上1632127.331632127.33100.00
合计189234462.314166089.91—
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额收回类别年初余额转销或核年末余额计提或转其他回销
1894558.5
坏账准备2305468.36140462.66106525.684166089.91
3
合计2305468.361894558.53140462.66106525.684166089.91
注：其他为企业合并增加的坏账准备。
（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额
实际核销的应收账款140462.66
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同应收账款和合合同资应收账款和合应收账款年末资产单位名称同资产年末余产年末同资产坏账准余额年末额余额合备年末余额余额计数的
比例(%)
Midgulf
International 33012159.65 33012159.65 17.45 330121.60
Ltd.杭州南都动力
科技有限公司32543325.0032543325.0017.20959753.25云南裕能新能
源电池材料有16310589.4216310589.428.62163105.89限公司四川裕宁新能
源材料有限公10806489.4510806489.455.71108064.89司星恒电源（滁6870000.016870000.013.6368700.00
41昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款和合同应收账款和合合同资应收账款和合应收账款年末资产单位名称同资产年末余产年末同资产坏账准余额年末额余额合备年末余额余额计数的
比例(%)
州）有限公司
合计99542563.5399542563.5352.611629745.63
注：截止报告日，已收回89088638.53元。
6.应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票70104176.9523702493.35
合计70104176.9523702493.35
（2）应收款项融资按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备70104176.95100.0070104176.95
其中：按预期信用风险
组合计提坏账准备的70104176.95100.0070104176.95应收账款
合计70104176.95100.0070104176.95
42昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）(续表)年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏账准备
23702493.3
按组合计提坏账准备23702493.35100.00
5
其中：按预期信用风险
23702493.3
组合计提坏账准备的23702493.35100.00
5
应收账款
100.023702493.3
合计23702493.35
05
（3）应收款项融资本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年应收款项融资无计提、收回或转回的坏账准备。
（4）年末无已质押的应收款项融资
（5）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票132658151.03商业承兑汇票
合计132658151.03
（6）本年实际核销的应收款项融资本年度无应收款项融资核销情况。
7.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内58877007.1497.2160197377.4899.66
1-2年1596981.052.6443000.000.07
2-3年43000.000.07118140.000.20
3年以上51546.240.0845846.240.07
合计60568534.43100.0060404363.72100.00
43昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余
单位名称年末余额账龄额合计数的比例(%)四川蜀道新材料科技集团股份有
15892627.801年以内26.24
限公司成都分公司
凤城浦新贸易有限公司10251618.851年以内16.93
Trex for Trading and Exporting 5842467.25 1 年以内 9.65
平泉泉汇化工科技有限公司5832352.401年以内9.63昆明市晋宁区磷都矿业开发建设
1950821.521年以内3.22
有限公司
合计39769887.82—65.67
8.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款35180724.6712745593.29
合计35180724.6712745593.29
8.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款32963937.419541875.22
保证金及押金2543088.002317300.00
代垫款项1248952.931263329.77
股权转让款1000000.00
备用金166988.20696374.19
定向增发股票费用513207.55
其他900.0011000.00
合计37923866.5414343086.73
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）36084657.1312766540.31
1-2年468086.00632126.00
2-3年612800.0077600.00
3-4年19200.00743044.28
4-5年615347.27
44昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额
5年以上123776.14123776.14
合计37923866.5414343086.73
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏
账准备763937.412.01763937.41100.00
其中：单项金额
重大并单项计615347.271.62615347.27100.00提坏账准备单项金额虽不
重大但单项计148590.140.39148590.14100.00提坏账准备按组合计提坏
账准备37159929.1397.991979204.465.3335180724.67
其中：账龄组合37159929.1397.991979204.465.3335180724.67
合计37923866.54100.002743141.877.2335180724.67（续表）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏
账准备881146.426.14881146.42100.00
其中：单项金额
重大并单项计732556.285.11732556.28100.00提坏账准备单项金额虽不
重大但单项计148590.141.04148590.14100.00提坏账准备按组合计提坏
账准备13461940.3193.86716347.025.3212745593.29
其中：账龄组合13461940.3193.86716347.025.3212745593.29
合计14343086.73100.001597493.4411.1412745593.29
45昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）其他应收款按单项计提坏账准备
年初余额年末余额计提比名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备例计提理由
（%）昆明勋赫川矿预计无法
业有限732556.28732556.28615347.27615347.27100.00收回公司零星客预计无法
户148590.14148590.14148590.14148590.14100.00收回
合计881146.42881146.42763937.41763937.41100.00
2）其他应收款按组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）36076569.131803828.465.00
1-2年451360.0045136.0010.00
2-3年612800.00122560.0020.00
3-4年19200.007680.0040.00
合计37159929.131979204.46
3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计
预期信用损期信用损失(未期信用损失(已
失发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日
余额716347.02881146.421597493.44
2023年1月1日
余额在本年————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提2404517.662404517.66
本年转回117209.01117209.01本年转销
本年核销1143018.021143018.02
其他变动1357.801357.80
46昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计
预期信用损期信用损失(未期信用损失(已
失发生信用减值)发生信用减值)
2023年12月31日余额1979204.46763937.412743141.87
47昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转年末余额计提转销或核销其他回坏账准
1597493.442404517.66117209.011143018.021357.802743141.87
备
合计1597493.442404517.66117209.011143018.021357.802743141.87
（5）本年度实际核销的其他应收款项目核销金额
实际核销的其他应收款1143018.02
其中重要的其他应收账款核销情况：
是否由关款项性履行的核单位名称核销金额核销原因联交易产质销程序生营口海瑞国际物流内部核销
有限公司往来款1143018.02无法收回否审批
合计1143018.02
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄额合计年末余额数的比例（%）中科锂电新
1610000.0
能源有限公往来款32200000.001年以内84.91司0
李姓自然人股权转让款1000000.001年以内2.6450000.00
汇通物流(防保证金及押
城港)有限公
金900000.00
1年以内2.3745000.00
司昆明勋赫川
矿业有限公往来款615347.274-5年1.62615347.27司深圳市润丰1年以保证金及押
贸易发展有400000.00内、1-2金1.0535000.00限公司年
合计—35115347.27—92.592355347.27
48昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.存货
（1）存货分类年末余额
存货跌价准备/合项目账面余额同履约成本减值准账面价值备
原材料128354446.771475339.78126879106.99
在产品138110422.356346727.84131763694.51
库存商品202869406.0011780086.04191089319.96
发出商品2158583.832158583.83
合同履约成本4229007.014229007.01
包装物7268431.647268431.64
在途物资4975923.944975923.94
合计487966221.5419602153.66468364067.88（续表）年初余额
存货跌价准备/合项目账面余额同履约成本减值准账面价值备
原材料158169954.10158169954.10
在产品131005051.66131005051.66
库存商品498149748.99498149748.99
发出商品29531135.0629531135.06
合同履约成本17363942.3417363942.34
包装物3218323.193218323.19
在途物资3975413.733975413.73
委托加工物资10407079.6510407079.65
合计851820648.72851820648.72
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少项目年初余额转回或转年末余额计提其他其他销
原材料1475339.781475339.78
在产品6346727.846346727.84
库存商品11780086.0411780086.04
合计19602153.6619602153.66
存货跌价准备的计提及可变现净值的确认依据：
49昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目计提跌价准备的依据可变现净值的确认依据
可直接对外销售的材料，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确
账面成本高于可变现净定其可变现净值；需要经过加工的材料，按所原材料值生产的产成品的估计售价减去至完工时将要
发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
按所生产的产成品的估计售价减去至完工时账面成本高于可变现净
在产品将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费值后的金额确定其可变现净值。
账面成本高于可变现净按该存货的估计售价减去估计的销售费用和库存商品值相关税费后的金额确定其可变现净值。
（3）存货年末余额含有借款费用资本化金额的说明存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。
（4）合同履约成本本年摊销金额的说明
合同履约成本年初余额17363942.34元本期发生额189403289.99元，根据产品销售情况摊销202538225.32元年末余额4229007.01元。
10.其他流动资产
项目年末余额年初余额
增值税待抵扣进项税12867737.2413302842.69
低值易耗品摊销4591230.37
预交企业所得税3640773.10
合计21099740.7113302842.69
11.固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产1478494572.711299909906.32固定资产清理
合计1478494572.711299909906.32
50昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
11.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值
1.年初余额824852946.74951755659.5126298919.8714249755.751817157281.87
2.本年增加金额129808730.83175600345.001746045.931299169.66308454291.42
（1）购置9064837.141728947.631239185.9712032970.74
（2）在建工程转入112349164.31148758868.8124938.17261132971.29
（3）企业合并增加17459566.5217776639.0517098.3035045.5235288349.39
3.本年减少金额1053779.981474655.97361381.2377477.192967294.37
（1）处置或报废859737.97286381.231146119.20
（2）其他减少1053779.98614918.0075000.0077477.191821175.17
4.年末余额953607897.591125836368.3527683584.5715471448.222122599298.73
二、累计折旧
1.年初余额84281707.73410013879.9213740471.899211316.01517247375.55
2.本年增加金额42037669.4981468299.623575454.392141731.15129223154.65
（1）计提41842902.9380813780.353575454.392141731.15128373868.82
（2）企业合并增加194766.56654519.27849285.83
3.本年减少金额894388.681003986.90347062.1875386.232320823.99
（1）处置或报废396829.80272062.18668891.98
（2）其他减少894388.68607157.1075000.0075386.231651932.01
51昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
4.年末余额125424988.54490433212.4516968864.1011277660.93644104726.02
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值828182909.05635403155.9010714720.474193787.291478494572.71
2.年初账面价值740571239.01541741779.5912558447.985038439.741299909906.32
52昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因
磷酸浓缩厂房12570901.44正在办理中
氟硅酸钠主厂房8478260.36正在办理中
二期倒班楼5071621.36正在办理中
二期综合楼4695853.11正在办理中
110KV变电站 3909806.04 正在办理中
磷酸车间综合楼3214900.87正在办理中
锅炉热电车间综合楼1772356.57正在办理中
合计39713699.75
12.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程67390480.44184444802.59
工程物资5526246.2910085384.80
合计72916726.73194530187.39
12.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值
磷酸扩能技改26880140.0626880140.06
10万吨/年电池级磷酸铁锂正极材
23360720.5723360720.57
料前驱体材料磷酸铁项目
10万吨/年电池级磷酸铁锂正极材10011183.4310011183.43
料项目
半水磷石膏综合利用年产30万吨2512293.042512293.04建筑石膏粉项目
半水磷石膏制水泥缓凝剂项目2162310.032162310.03
其他项目2463833.312463833.31
合计67390480.4467390480.44
(续表)年初余额项目减值准账面余额账面价值备
5万吨/年电池级磷酸铁锂正极材
料前驱体材料磷酸铁及配套60123441496.01123441496.01
万吨/年硫磺制酸项目
53昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额项目减值准账面余额账面价值备年产5000吨磷酸铁锂正极前驱
42214250.3742214250.37
体材料项目
水泥缓凝剂库扩库技改项目7496735.747496735.74
10万吨/年电池级磷酸铁锂正极
1965392.641965392.64
材料项目
半水磷石膏制水泥缓凝剂项目1448883.211448883.21
厂区大棚雪毁坏恢复项目1403586.051403586.05
厂区安全、环保整改项目982594.76982594.76
磷石膏无害化处理试验装置352062.28352062.28
其他项目5139801.535139801.53
合计184444802.59184444802.59
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加其他年末余额转入固定资产减少
磷酸扩能技改26880140.0626880140.06
10万吨/年电池级磷
酸铁锂正极材料前驱23360720.57
体材料磷酸铁项目23360720.57
10万吨/年电池级磷
酸铁锂正极材料项目1965392.648045790.7910011183.43半水磷石膏综合利用
年产30万吨建筑石膏82524.272429768.772512293.04粉项目半水磷石膏制水泥缓
凝剂项目1448883.21713426.822162310.03
5万吨/年电池级磷酸
铁锂正极材料前驱体
材料磷酸铁及配套60123441496.0120995647.99144437144.00
万吨/年硫磺制酸项目年产5000吨磷酸铁锂
正极前驱体材料项目42214250.3715096016.1857310266.55厂区大棚雪毁坏恢复
项目1403586.05954615.882358201.93
厂区安全、环保整改
项目982594.76711484.621694079.38磷石膏无害化处理试
验装置352062.281112199.251464261.53
试验基地建设项目29720248.2329720248.23水泥缓凝剂库扩库技
改项目7496735.741076101.848572837.58
MCP 项目技改 254075.68 936139.73 1190215.41
合计179641601.01132032300.73246747254.6164926647.13
54昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）工程累
其中：
计投入工程利息资本年利息预算数本年利资金工程名称占预算进度本化累资本化率（万元）息资本来源比例（%）计金额（%）化金额
（%）
磷酸扩能技改4967.7554.1154.11其他
10万吨/年电池级磷
酸铁锂正极材料前驱80000.002.922.92其他体材料磷酸铁项目募集
10万吨/年电池级磷
酸铁锂正极材料项目130086.510.770.77资金、其他半水磷石膏综合利用
年产30万吨建筑石3358.267.487.48其他膏粉项目半水磷石膏制水泥缓
凝剂项目800.0027.0327.03其他
5万吨/年电池级磷
酸铁锂正极材料前驱募集
体材料磷酸铁及配套72509.8519.9219.92资金、
60万吨/年硫磺制酸
项目其他年产5000吨磷酸铁
锂正极前驱体材料项5731.03100.00100.00其他目厂区大棚雪毁坏恢复
项目235.00100.35100.00其他
厂区安全、环保整改
项目169.41100.00100.00其他磷石膏无害化处理试
验装置146.5099.95100.00其他
试验基地建设项目2820.00105.39100.00其他水泥缓凝剂库扩库技
改项目928.3092.35100.00其他
MCP 项目技改 120.00 99.18 100.00 其他
合计301872.61
12.2工程物资
年末余额年初余额项目减值减值账面余额准备账面价值账面余额准备账面价值
专用设备2382968.342382968.34191869.19191869.19
专用材料3143277.953143277.959893515.619893515.61
合计5526246.295526246.2910085384.8010085384.80
55昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
13.使用权资产
（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.年初余额1838708.441838708.44
2.本年增加金额
3.本年减少金额1170553.011170553.01
（1）处置1170553.011170553.01
4.年末余额668155.43668155.43
二、累计折旧
1.年初余额847745.68847745.68
2.本年增加金额33688.5633688.56
（1）计提33688.5633688.56
3.本年减少金额780368.65780368.65
（1）处置780368.65780368.65
4.年末余额101065.59101065.59
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值567089.84567089.84
2.年初账面价值990962.76990962.76
注：使用权资产账面原值和累计折旧本年减少主要系广西川金诺化工向博拉暨广顺
化工(防城港)有限公司租赁的位于防城港市港口区的相关资产于2023年内到期不再续租所致。
14.无形资产
（1）无形资产明细项目土地使用权计算机软件合计
一、账面原值
1.年初余额163685396.911782468.47165467865.38
2.本年增加金额18538155.56246364.1418784519.70
（1）购置12426135.56246364.1412672499.70
（2）企业合并增加6112020.006112020.00
56昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权计算机软件合计
3.本年减少金额1119488.241119488.24
（1）其他1119488.241119488.24
4.年末余额181104064.232028832.61183132896.84
二、累计摊销
1.年初余额11301221.701092314.4012393536.10
2.本年增加金额3398332.15563066.943961399.09
（1）计提3362519.53563066.943925586.47
（2）企业合并增加35812.6235812.62
3.本年减少金额2329306.102329306.10
（1）其他2329306.102329306.10
4.年末余额12370247.751655381.3414025629.09
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值168733816.48373451.27169107267.75
2.年初账面价值152384175.21690154.07153074329.28
注：本年末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（2）未办妥产权证书的土地使用权项目账面价值未办妥产权证书原因
土地18438262.67等待办理新土地使用权证
15.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
可抵扣亏损169854466.9819894915.94
资产减值准备26511385.473190805.103902204.74547054.73
租赁负债551617.5382742.63724885.40108732.81
超限额公益性捐赠380000.0057000.00
合计197297469.9823225463.674627090.14655787.54
57昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税应纳税暂时性递延所得税异负债差异负债固定资产一次
性税前扣除82724655.137468971.36
使用权资产567089.8485063.48990962.76125233.35
合计83291744.977554034.84990962.76125233.35
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣亏损499246.5313703010.73
可抵扣暂时性差异757.06
合计499246.5313703767.79
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注
2023年1822064.82
2024年49686.842205223.29
2025年112705.713769141.16
2026年320208.922884387.82
2027年13412.343022193.64
2028年3232.72
合计499246.5313703010.73—
16.其他非流动资产
年末余额项目账面余额减值准备账面价值
磷石膏渣场项目23500000.0023500000.00
10万吨/年电池级磷酸
铁锂正极材料项目5033900.005033900.00
其他18868012.7718868012.77
合计47401912.7747401912.77（续表）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
磷石膏渣场项目29039006.9529039006.95
10万吨/年电池级磷酸12426135.5612426135.56
58昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额项目账面余额减值准备账面价值铁锂正极材料项目
5万吨/年电池级磷酸铁
锂正极材料前驱体材料
磷酸铁及配套60万吨/2161347.492161347.49年硫磺制酸项目湿法磷酸净化及精细磷
酸盐项目219402.03219402.03
其他17544148.6517544148.65
合计61390040.6861390040.68
17.所有权或使用权受到限制的资产
年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
信用证保证金、锁汇冻
货币资金47205845.4747205845.47冻结结保证金等已背书或年末已背书或贴现但
应收票据105404407.55105404407.55贴现未到尚未终止确认的银行期承兑汇票
无形资产77987315.6669408710.94抵押长期借款抵押
合计230597568.68222018963.96——（续表）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况
诉讼保证金、借款业务
货币资金6331165.456331165.45冻结冻结及锁汇冻结保证金已背书或年末已背书或贴现但
应收票据31313697.1531313697.15贴现未到尚未终止确认的银行期承兑汇票
无形资产77987315.6670968457.25抵押长期借款抵押
合计115632178.26108613319.85——
18.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
保证借款354340725.00210000000.00
信用借款84125750.92117733709.32
59昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）借款类别年末余额年初余额
质押借款4413502.10
加：应计利息385561.73244827.78
合计443265539.75327978537.10
1.广西川金诺化工2023年9月22日与广西北部湾银行防城港支行签订保证借款合同，借款金额20000.00万元，借款期限为2023年9月22日至2024年9月22日，到期一次还本，由本公司提供保证。截至2023年12月31日，贷款余额为20000.00万元。
2.广西川金诺化工2023年3月30日与兴业银行股份有限公司钦州分行签订保证
借款合同，借款金额20000.00万元，借款期限为2023年3月30日至2024年3月29日，到期一次还本，由本公司提供保证。本期广西川金诺化工提前还款15000.00万元。
截至2023年12月31日，贷款余额为5000.00万元。
3.广西川金诺化工2023年1月30日与防城港市区农村信用合作联社签订保证借款合同，借款金额5000.00万元，借款期限为2023年1月30日至2024年1月30日，到期一次还本，由本公司提供保证。截至2023年12月31日，贷款余额为5000.00万元。
4.广西川金诺化工2023年4月25日与浦发银行股份有限公司南宁分行签订保证
借款合同，借款金额4990.80万元，借款期限为2023年4月25日至2024年4月25日，到期一次还本，由本公司提供保证。截至2023年12月31日，贷款余额为4990.80万元。
5.广西川金诺新能源2023年7月17日与浦发银行股份有限公司南宁分行签订保
证借款合同，借款金额443.27万元，借款期限为2023年7月17日至2024年7月17日，到期一次还本，由本公司提供保证。截至2023年12月31日，贷款余额为443.27万元。
6.广西川金诺化工与建信融通有限公司和中国建设银行股份有限公司防城港分行
签订网络供应链“e 信通”业务合作协议（单点模式）。协议约定，在授信额度内，由中国建设银行股份有限公司防城港分行提供供应商融资服务。截至2023年12月31日，贷款余额为3412.58万元。
7.昆明川金诺于本年继续与招商银行签订新的授信协议，招商银行向公司提供
5000.00万元授信额度，自2023年5月12日起至2024年5月11日，本年实际取得
借款5000.00万元，到期一次还本。截至2023年12月31日，贷款余额为5000.00万元。
8.广西川金诺化工期末存在已贴现未到期非6+9银行承兑的应收票据，重分类至短期借款。截至2023年12月31日，贷款余额为441.35万元。
60昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）已逾期未偿还的短期借款公司年末无逾期未偿还的短期借款。
19.应付票据
票据种类年末余额年初余额
银行承兑汇票20315800.00商业承兑汇票
合计20315800.00
20.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
材料及设备采购款108194236.54171189242.64
工程款46490272.8270504266.25
运输费用29963249.8445024920.55
电费5554817.296356394.91
其他1599607.42696784.11
合计191802183.91293771608.46
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
防城港市明隆辉混凝土有限公司2878718.26未结算核工业烟台同兴实业集团有限公
2760000.00未结算
司
四川省江南玻璃钢有限公司630945.04未结算
德阳鹏瑞建设有限公司507374.33未结算
昆明市官渡区荣兴机电经营部506650.00未结算
合计7283687.63—
21.预收款项
（1）预收款项列示类别年末余额年初余额
预收货款111511.78159942.31
合计111511.78159942.31公司无账龄超过1年或逾期的重要预收款项。
61昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
22.合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收货款22841607.5356218101.89
合计22841607.5356218101.89
（2）公司无账龄超过1年的重要合同负债
（3）本年账面价值发生重大变动情况项目变动金额变动原因
预收货款-33376494.36预收款实现收入
合计-33376494.36—
23.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬27724505.19203492412.45206371643.5024845274.14
离职后福利-
15303867.9715061295.95
设定提存计划
辞退福利797975.73797975.73
合计27724505.19219594256.15222230915.1824845274.14
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴26990267.88170862105.53173538566.8324313806.58
职工福利费432394.2414932808.5614973460.72391742.08
社会保险费9384526.209384526.20
其中：医疗保险费8396403.568396403.56
工伤保险费969461.91969461.91
生育保险费18660.7318660.73
住房公积金4652522.004652522.00
工会经费和职工教育经费301843.073660450.163822567.75139725.48
合计27724505.19203492412.45206371643.5024845274.14
62昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险14928752.7014928752.70
失业保险费375115.27132543.25
合计15303867.9715061295.95
24.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税3528396.112795806.90
企业所得税3243583.5110228352.49
房产税681822.13
印花税470639.46419487.01
土地使用税392704.53
个人所得税284174.31222605.73
城市维护建设税164965.41138199.99
环境保护税107275.90116148.07
教育费附加98979.2482919.45
地方教育费附加65986.1655279.63
耕地占用税1605707.84
其他45725.40
合计9038526.7615710232.51
25.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款23116710.533138120.85
合计23116710.533138120.85
25.1其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质年末余额年初余额
股权转让款18685855.63
履约保证金2037982.002595550.00
往来款848000.00
政府扶持项目无息贷款资金400000.00400000.00
代垫款7560.937557.33
其他款项1137311.97135013.52
合计23116710.533138120.85
63昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）公司无账龄超过1年的重要其他应付款
26.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款74000000.00121500000.00
一年内到期的租赁负债25650.2223267.83
加：一年内到期的应付利息88855.57161352.76
合计74114505.79121684620.59
27.其他流动负债
（1）其他流动负债分类项目年末余额年初余额
已背书未终止确认的银行承兑汇票100990905.4531313697.15
待转销项税1511983.105596142.64
合计102502888.5536909839.79
28.长期借款
（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额
抵押借款120000000.00170000000.00
信用借款90500000.0093500000.00
加：长期借款的应付利息252778.48339162.52
合计210752778.48263839162.52
注：1.广西川金诺化工于2021年7月1日与建设银行防城港分行签订固定资产借款合同，用于湿法磷酸净化及精细磷酸盐项目建设，包括但不限于置换广西北部湾银行的固定资产贷款，借款金额为 25000.00 万元，借款利率为 LPR 利率加基点，借款时间为6年。广西川金诺化工以土地使用权（权证编号：桂(2020)防城港市不动产权第
0015838号）作为抵押，本公司及公司控股股东、实际控制人刘甍进行担保。至2023年
12月31日，尚未归还的借款本金为17000.00万元，其中5000.00万元预计于一年内归还。
2.本公司与中国光大银行昆明前卫支行签订综合授信协议，综合授信协议5000.00万元，额度使用期限为2022年6月17日至2025年6月16日。本期本公司与光大银行分别签订流动资金贷款合同，其中2500.00万元借款期限为2023年9月12日至2025年3月10日，2500.00万元借款期限为2023年9月28日至2025年3月27日，利率按贷款市场报价利率数值加基点。截至2023年12月31日，贷款余额为5000.00万元，其中400.00万元预计一年内归还。
3.本公司与中国农业银行股份有限公司签订信用借款合同，借款期限为3年，金额
64昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）共计6000.00万元，浮动利率。截至2023年12月31日，尚未归还的借款本金为
4450.00万元。
4.广西川金诺化工于2023年1月1日与建设银行防城港分行签订流动资金贷款合同，借款金额为 2000.00 万元，借款利率为 LPR 利率加基点，借款期限为 13 个月。广西川金诺化工以土地使用权（权证编号：桂(2020)防城港市不动产权第0015838号）作为抵押，本公司及控股股东、实际控制人刘甍进行担保。截至2023年12月31日，尚未归还的借款本金为2000.00万元，预计全部于一年内归还。
29.租赁负债
项目年末余额年初余额
租赁付款额791666.67991666.67
未确认的融资费用-240049.12-266781.26
重分类至一年内到期的非流动负债-25650.22-23267.83
合计525967.33701617.58
30.股本
本年变动增减（+、-）公积项目年初余额送其年末余额发行新股金股他小计转股股份总
224691099.0050176424.0050176424.00274867523.00
额注：经中国证券监督管理委员会出具《关于同意昆明川金诺化工股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可〔2023〕1055号)同意注册，公司于2023年7月非公开发行人民币普通股（A 股）50176424 股，募集资金净额 695059960.26 元，其中50176424.00元计入股本，差额644883536.26元计入资本公积。
31.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价663487003.24644883536.2626303429.241282067110.26
合计663487003.24644883536.2626303429.241282067110.26
注：（1）资本公积本年增加详见附注“五、30.股本”。
（2）资本公积本年减少主要系本公司本年分别与昆明凌嵘企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、防城港凌沄企业管理咨询合伙企业（有限合伙）签订《股权转让协议》，分别购买其持有广西川金诺化工1.3655%的股权，合计购买2.731%的股权，支付
65昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）股权转让款共计4506.00万元。因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有广西川金诺化工自成立日开始持续计算的净资产份额之间的差额，冲减资本公积（股本溢价）。
32.其他综合收益
本年发生额
减：
减：
前期前期计入本年所得计入税后
年初其他减：其他归属年末项目税前发生余额综合所得税后归属余额额综合于少收益税费于母公司收益数股当期用当期东转入转入留存损益收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的
其他综合收165804.59165804.59165804.59益现金流量套
期储备165804.59165804.59165804.59其他综合收
益合计165804.59165804.59165804.59
33.专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费98756.7415287657.2112263704.793122709.16
合计98756.7415287657.2112263704.793122709.16
34.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积87895018.2787895018.27
合计87895018.2787895018.27
35.未分配利润
项目本年上年
调整前上年末未分配利润842145229.76545002331.47
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
66昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年上年
其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整会计政策变更重大前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素
调整后年初未分配利润842145229.76545002331.47
加：本年归属于母公司所有者的净利润-91459452.49347042242.04
减：提取法定盈余公积19940530.55提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利29958813.20转作股本的普通股股利
本年年末余额750685777.27842145229.76
67昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
36.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务2696324779.342654013578.892518417889.371993896883.59
其他业务15015312.954331443.631426205.72753577.12
合计2711340092.292658345022.522519844095.091994650460.71
（2）营业收入、营业成本的分解信息昆明川金诺广西川金诺化工合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本
业务类型1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02
其中：饲料级磷酸盐760098200.55704237027.89
磷肥390807765.11431086609.21453845756.58557701900.19
磷酸70478902.6462611912.59929483691.77860462719.61新能源材料
其他48089849.3821610420.4049022183.4916664863.22
按经营地区分类1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02
其中：东北4683971.304505371.7612167479.0612188527.80
华北19902137.6919143270.4024066059.2724107691.58
华东126703733.37121872527.80188492028.68188818104.47
华南173164392.42166561644.77129643198.98129867471.11
68昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）昆明川金诺广西川金诺化工合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本
华中63955964.8261517327.81188584108.55188910343.63
西北45391733.0843660949.08
西南334496243.85320218168.06224844941.85225233905.23
国际501176541.15482066710.41664553815.45665703439.20
市场或客户类型1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02
其中：磷化工1221384868.301197935549.691383329448.351418164619.80新能源
其他48089849.3821610420.4049022183.4916664863.22
合同类型1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02
其中：商品销售1258400333.841213249883.911424729866.041434821978.67
其他11074383.846296086.187621765.807504.35
按商品转让的时间分类1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02
其中：在某一时点确认收入1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02在某一时段确认收入
按合同期限分类1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02
其中：一年以内1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02一年以上
按销售渠道分类1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02
其中：直销692135656.06664220811.44965504910.48967175155.01
经销577339061.62555325158.65466846721.36467654328.01
69昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）昆明川金诺广西川金诺化工合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本
合计1269474717.681219545970.091432351631.841434829483.02（续表）广西川金诺新能源抵消合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
业务类型82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52
其中：饲料级磷酸盐760098200.55704237027.89
磷肥63414093.0963414093.09781239428.60925374416.31
磷酸4659285.424659285.42995303308.99918415346.78
新能源材料81993907.8675843635.2081993907.8675843635.20
其他155329.851005811.114562116.434806498.3992705246.2934474596.34
按经营地区分类82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52
其中：东北25986606.3924310101.5742838056.7541004001.13
华北1199292.031121920.6845167488.9944372882.66
华东52046814.2048689056.22367242576.25359379688.49
华南2429799.432273042.8947851279.3948095661.35257386111.44250606497.42
华中486725.66455324.95253026799.03250882996.39
西北45391733.0843660949.08
西南24784215.5524784215.55534556970.15520667857.74
国际1165730356.601147770149.61
70昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）广西川金诺新能源抵消合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
市场或客户类型82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52
其中：磷化工68073378.5168073378.512536640938.142548026790.98
新能源81993907.8675843635.2081993907.8675843635.20
其他155329.851005811.114562116.434806498.3992705246.2934474596.34
合同类型82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52
其中：商品销售81993907.8675843635.2072635494.9472834896.712692488612.802651080601.07
其他155329.851005811.1144980.1918851479.497264421.45
按商品转让的时间分类82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52
其中：在某一时点确认
82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52
收入在某一时段确认收入
按合同期限分类82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52
其中：一年以内82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52一年以上
按销售渠道分类82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52
其中：直销82149237.7176849446.3172635494.9472879876.901667154309.311635365535.86
经销1044185782.981022979486.66
合计82149237.7176849446.3172635494.9472879876.902711340092.292658345022.52
71昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）与履约义务相关的信息公司承担的预期公司提供的质量公司承诺转让商是否为主要责任项目履行履约义务的时间重要的支付条款将退还给客户的保证类型及相关品的性质人款项义务
1）于船舶开始在装货港装货前2-
3个工作日内预付货款；2）装船外销货物装船离港后即期信用证付款；3）装船后提货物是无产品质量保证
供单据后3-15工作日内付款等。
1）磷酸等主要先款后货，少量先货后款；2）磷酸铁锂等预付定金，货物送达客户指定地按月结算，约30-180天付款；3）内销点并经验收货物是无产品质量保证磷肥、磷盐等部分先款后货，部分货物验收且收到发票后7天或30天内付款。
72昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金
额为168289920.70元，其中，168289920.70元预计将于2024年度确认收入。
37.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
房产税2785800.231971866.82
城镇土地使用税1725197.221611084.19
印花税1544707.771534939.69
环境保护税384700.98612235.81
城市维护建设税592815.18310554.39
教育费附加355689.09186332.10
地方教育费附加237126.07124221.39
地方水利建设基金86975.21
车船税-17425.3240582.30
合计7608611.226478791.90
38.销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬11061998.669484989.28
业务服务费1848659.923615090.42
差旅费1048123.87556171.32
业务宣传费812425.57121900.00
业务招待费736926.74544710.63
折旧费493029.78774539.27
仓储及调拨费183917.539591426.95
其他4801386.187331686.98
合计20986468.2532020514.85
39.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬30041733.8330659029.79
环保费用26320750.145958922.43
折旧及摊销7346421.397106688.94
中介机构服务费6730570.383797584.55
办公费2127018.363501545.36
残疾人保障金1981859.80556863.69
业务招待费1966494.981660888.18
73昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
差旅费842594.70420186.56
汽车使用费371297.79795275.95
修理费84702.53240861.08
租赁费35243.57
废品损失4619615.63
其他2237554.831371469.56
合计80086242.3060688931.72
注：本期发生的环保费用主要是磷石膏相关处理费用。受到房地产市场低迷的影响，磷石膏耗用量减少，同时基于环保要求的提高，本期公司增加对磷石膏进行废置及改性处理相关的支出。
40.研发费用
项目本年发生额上年发生额
材料及服务费用24120544.57929289.08
人工费用14219912.777930688.03
折旧费2210201.01660511.03
其他费用2066016.86217888.68
合计42616675.219738376.82
注：本年研发费用较上期大幅增加，主要系公司本年加大对磷化工行业资源利用、工艺技术等的研发，同时公司开始投建新能源产能，故对该行业的产品、技术开始加大研发力度所致。
41.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用35015591.3316622623.32
减：利息收入5171804.06661216.18
加：汇兑损失-551060.83-5400580.46
其他支出3185985.113211524.65
合计32478711.5513772351.33
42.其他收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
政府补助8460329.327378286.79
增值税加计扣除6044799.00
合计14505128.327378286.79
43.投资收益
74昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益2829566.99
处置交易性金融资产取得的投资收益695342.47
交易性金融资产在持有期间的投资收益97500.00
合计3622409.46
44.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款坏账损失-1894558.5319405.94
其他应收款坏账损失-2287308.65-640980.37
合计-4181867.18-621574.43
45.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额存货跌价损失及合同履约成本
减值损失-19602153.66
合计-19602153.66
46.资产处置收益
项目本年发生额上年发生额
非流动资产处置收益45655.43-69823.76
其中：未划分为持有待售的非流
动资产处置收益45655.43-69823.76
其中:固定资产处置收益45655.43-69823.76
合计45655.43-69823.76
47.营业外收入
（1）营业外收入明细计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额与企业日常活动无关的政
府补助400000.00
违约赔偿收入12413.5062600.0012413.50
其他3875028.184164336.273875028.18
合计3887441.684626936.273887441.68
75昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）计入当年损益的政府补助是补贴否与资产是否本年
发放发放性质特上年发生相关/补助项目影响发生主体原因类型殊金额与收益当年金额补相关盈亏贴因符合地方政
2020-
府招商
2021年度双百
引资等
双百强、云南省强、稳与收益地方性否
稳增长突商务厅增长突否400000.00相关扶持政出贡献奖出贡献策而获金得的补助
合计400000.00
48.营业外支出
计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额
罚款支出62055.18247399.4762055.18非流动资产毁损报废损
266841.95266841.95
失
对外捐赠支出430000.00462280.00430000.00
其他10000.00106562.9810000.00
合计768897.13816242.45768897.13
49.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用-19664837.5450934053.49
递延所得税费用-15140874.64-48664.27
合计-34805712.1850885389.22
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额-133273921.84
按法定/适用税率计算的所得税费用-19991088.28
子公司适用不同税率的影响5447263.73
调整以前期间所得税的影响-12264117.87
76昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额
不可抵扣的成本、费用和损失的影响225011.83使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
损的影响-3029899.75本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响808.18
研发费用加计扣除影响-5172451.92
残疾人员就业工资加计扣除影响-21238.10
所得税费用-34805712.18
注：本年调整以前期间所得税金额较大，主要系广西川金诺化工2022年末有大额在建工程结转至固定资产，本期在2022年度所得税汇算清缴后，最终获得同意可在2022年所得税前一次性扣除并于2023年7月收到退税，导致本年调整上年金额较大。
50.其他综合收益
详见本附注“五、32.其他综合收益”相关内容。
51.现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
保证金14420931.329505826.71
补贴款8460329.327778286.79
诉讼冻结资金解冻6300000.00
赔偿款6015233.28
银行利息5171805.06661216.18
往来款项3012921.594624078.68
其他711868.36469014.98
合计44093088.9323038423.34
注：1.诉讼冻结资金解冻为广西川金诺化工与山东军辉建设集团有限公司的以前年度诉讼事项本年度结案并解冻相关资金；
2.赔偿款为广西川金诺化工与营口海瑞国际物流有限公司诉讼事项，本年度收到对方赔偿款。
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
保证金58637042.3814198683.09
环保支出5096421.98
77昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
办公费3694758.063588228.52
往来款项3344530.363548441.45
业务招待费2703421.722205598.81
中介机构服务费2267398.314037076.81
研发费2066016.86947177.76
差旅费1890718.57976357.88
技术服务费1404327.561354550.00
业务宣传及服务费1026000.373736990.42简化处理的短期租赁和低价值资产租
722525.221813380.00
赁
捐赠430000.00462280.00
银行手续费290126.81502711.60
其他3265111.682359488.54
合计86838399.8839730964.88
（2）与投资活动有关的现金
1）收到的重要的与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
收回结构性存款和理财款120000000.00
收回四方地渣场前期投入资金3994006.95
处置子公司1997053.68
退回前期征地款1500000.005000000.00
2）支付的重要的与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
支付结构性存款和理财款150000000.00
购建长期资产92886818.27271902837.37
收购子公司及少数股东股权97985412.71
3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
收回结构性存款和理财款120000000.00
收回四方地渣场前期投入资金3994006.95
退回前期征地款1500000.005000000.00
合计125494006.955000000.00
78昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
支付结构性存款和理财款150000000.00
投资手续费120485.64
合作诚意金2000000.00
合计150120485.642000000.00
（3）与筹资活动有关的现金
1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
金融机构及再融资服务费2199995.613822436.10
使用权资产保证金及使用费650000.00
合计2199995.614472436.10
79昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款327978537.10762340725.0061761464.75708815187.10443265539.75
一年内到期的非流动负债121684620.5974114505.79121684620.5974114505.79
长期借款263839162.5282500000.0014987727.7876485256.2574088855.57210752778.48
租赁负债701617.5849999.97200000.0025650.22525967.33
合计714203937.79844840725.00150913698.29907185063.9474114505.79728658791.35
80昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响项目本年发生额
应收票据背书转让270366908.43
其中：支付货款142717159.38
购置长期资产127649749.05
合计404335481.08
52.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：——
净利润-98468209.66362106860.96
加：资产减值准备19602153.66
信用减值损失4181867.18621574.43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
生物资产折旧128373868.82108784715.89
使用权资产折旧33688.56652653.51
无形资产摊销3925586.472424557.45长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期
-45655.4369823.76
资产的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）266841.95
公允价值变动损失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）35129410.5218886774.22
投资损失（收益以“-”填列）-3622409.46递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-22659792.89-83780.86递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）7518918.2535116.59
存货的减少（增加以“-”填列）363854427.18-455092878.67经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-274804850.345161779.51经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-135804435.7178191616.84其他
经营活动产生的现金流量净额27481409.10121758813.63
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
81昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额724690908.75278872090.10
减：现金的年初余额278872090.10245139417.77
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额445818818.6533732672.33
（2）本年支付的取得子公司的现金净额项目金额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物54057566.87
其中：营口川信诺高新技术有限公司54057566.87
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1132154.16
其中：营口川信诺高新技术有限公司1132154.16
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额52925412.71
（3）本年收到的处置子公司的现金净额项目金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物2477909.66
其中：云南庆磷磷肥有限公司2477909.66
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物480855.98
其中：云南庆磷磷肥有限公司480855.98
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额1997053.68
（4）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额
现金724690908.75278872090.10
其中：库存现金1297.58
可随时用于支付的银行存款724690908.75278870792.52现金等价物
年末现金和现金等价物余额724690908.75278870792.52
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
82昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况属于现金及现金等价物的理项目本年金额上年金额由
募集资金417558549.04使用范围受限但可随时支取
合计417558549.04—
（6）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等项目本年金额上年金额价物的理由
信用证保证金45945382.61不可随时支取
锁汇冻结保证金1229310.2812.86不可随时支取
业务冻结资金31152.5831152.58不可随时支取
诉讼冻结资金6300000.00不可随时支取
合计47205845.476331165.44—
53.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：美元19212053.537.0827136073211.54应收账款
其中：美元8904477.837.082763067745.13
54.租赁
（1）本集团作为承租方项目本年发生额上年发生额
租赁负债利息费用26732.1464655.09
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用722525.221709780.49
与租赁相关的总现金流出981107.442459991.02
（2）本集团作为出租方
1）本集团作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入
房屋租赁22018.34
合计22018.34
83昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）六、研发支出项目本年发生额上年发生额
材料及服务费用24120544.57929289.08
人工费用14219912.777930688.03
折旧费2210201.01660511.03
其他费用2066016.86217888.68
合计42616675.219738376.82
其中：费用化研发支出42616675.219738376.82资本化研发支出
七、合并范围的变更
1.非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并股权取股权被购买方股权取购买日的确定股权取得成本得比例取得购买日名称得时点依据
（%）方式
营口川信签订投资协议、
诺高新技2023年2023年7资产交割、工商
术有限公7月1日75052356.70100.00收购月1日变更、付款凭证司等（续表）购买日至年末被购买方的财务信息被购买方名称收入净利润现金流量营口川信诺高新技术
有限公司18592934.84-2050920.901509054.62
（2）合并成本及商誉营口川信诺高新技术项目有限公司
现金74859475.18非现金资产的公允价值发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值购买日之前持有的股权于购买日的公允价值其他
合并成本合计74859475.18
减：取得的可辨认净资产公允价值份额75052356.70
84昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）营口川信诺高新技术项目有限公司
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-192881.52
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债营口川信诺高新技术有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金1132154.161132154.16
应收款项22880711.8722880711.87
存货15013799.3115013799.31
其他流动资产5288443.975288443.97
固定资产34439063.5634439063.56
无形资产6076207.386076207.38
其他非流动资产74400.0074400.00
负债：
应付款项9550949.019550949.01
应付职工薪酬287904.00287904.00
应交税费13570.5413570.54
净资产75052356.7075052356.70
减：少数股东权益
取得的净资产75052356.7075052356.70
85昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.处置子公司
（1）本年丧失子公司控制权的交易或事项丧失控制权时丧失控制权时点的丧失控制权时点子公司名称点的处置比例处置价款的处置方式丧失控制权的时点丧失控制权时点的判断依据
（%）
签订股权转让协议、工商变更、股
云南庆磷磷肥有限公司3477909.66100.00协议转让2023年12月12日
权交割、收款凭证等（续表）与原子公司按照公允丧失控制权之处置价款与处置投丧失控制权股权投资相丧失控制权之价值重新日合并财务报资对应的合并财务丧失控制权之之日合并财关的其他综日合并财务报计量剩余表层面剩余股子公司名称报表层面享有该子日剩余股权的务报表层面合收益转入表层面剩余股股权产生权公允价值的公司净资产份额的比例剩余股权的投资损益或权的账面价值的利得或确定方法及主差额公允价值留存收益的损失要假设金额
云南庆磷磷肥有限公司2829566.99
86昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册持股比例（%）主要子公司名业务取得资本经营注册地称性质方式地（万元）直接间接昆明精粹磷化工技术工程技术昆明
500昆明市研究和试验有限责任市100.00设立
发展公司
广西川金广西化工产品、化广西防
诺化工有55396防城肥等生产及城港市93.64设立限公司港市销售昆明河里昆明湾工业固昆明市固体废渣处市东
废处理有600东川区理100.00设立川区限公司
广西川金广西新能源电池、广西防
诺新能源200防城材料生产及城港市100.00设立有限公司港市销售营口川信
新能源电池、诺高新技营口辽宁营
7500材料生产及术有限公市口市100.00购买
销售司
（2）重要的非全资子公司本年向少少数股东本年归属于少数股东宣年末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益告分派的权益余额股利广西川金诺化工有限
公司6.36%-7008757.1744617111.00
87昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
广西川金诺化工有限公司641258748.341087238637.391728497385.73899395862.33127563590.351026959452.68（续表）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
广西川金诺化工有限公司602019044.651048021965.631650041010.28708091376.46170266269.37878357645.83（续表）本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
广西川金诺化工有限公司1432351631.84-72731656.77-72731656.7728024560.46（续表）上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
广西川金诺化工有限公司1154301440.88165710973.85165710973.8529445585.58
88昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况
2023年7月，公司购买昆明凌嵘企业管理咨询合伙企业（有限合伙）和防城港凌沄
企业管理咨询合伙企业（有限合伙）持有的广西川金诺化工2.7310%股权。收购完成后，公司对广西川金诺化工的持股比例从90.9091%上升至93.6401%。
（2）交易对少数股东权益及归属母公司所有者权益的影响广西川金诺化工有项目限公司
现金45060000.00非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计45060000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额18756570.76
差额26303429.24
其中：调整资本公积26303429.24调整盈余公积调整未分配利润
九、政府补助
1.年末按应收金额确认的政府补助
公司年末无按应收金额确认的政府补助。
2.涉及政府补助的负债项目
公司无涉及政府补助的负债项目。
3.计入当期损益的政府补助
会计科目本年发生额上年发生额
其他收益8460329.327378286.79
营业外收入400000.00
十、与金融工具相关风险本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该
89昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元有关，除本集团部分业务以美元进行采购和销售外，本公司的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目2023年12月31日2022年12月31日
货币资金-美元19212053.5314644463.61
应收账款-美元8904477.833517842.06本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
2）利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。为降低该风险，采取的应对策略是：若未来国家下调利率，则公司将提前偿还未到期的借款，若未来国家上调利率，则公司不提前偿还未到期的借款。
于2023年12月31日，本公司的带息债务主要为人民币计价的借款合同，金额合计为
728018318.23元，其中固定利率的借款金额为393212831.41元，浮动利率的借款金
额为334805486.82元。
3）价格风险
商品价格风险
本公司以市场价格采购及销售各类产品，因此受到此等价格波动的影响。
（2）信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
90昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款及合同资产金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账中，前五名金额合计：99542563.53元，占本公司应收账款总额的52.60%。
1）信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。
2）已发生信用减值资产的定义
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财
务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
3）信用风险敞口
于2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保。
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
（3）流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，
91昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团将销售商品及银行借款作为主要资金来源。于2023年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为106683.62万元（2022年12月31日：32500.00万元），其中本集团尚未使用的短期银行借款额度为人民币41133.62万元（2022年12月31日：32000.00万元）。
本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2023年12月31日金额：
项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计金融资产
货币资金771896754.22771896754.22交易性金融资
产30097500.0030097500.00
应收票据119633873.62119633873.62
应收账款185068372.40185068372.40
其他应收款35180724.6735180724.67金融负债
短期借款443265539.75443265539.75
应付账款191802183.91191802183.91
其他应付款23116710.5323116710.53一年内到期的
非流动负债74114505.7974114505.79
长期借款132752778.4878000000.00210752778.48
租赁负债25482.0583778.58416706.70525967.33
2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
（1）外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
92昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年度
項目汇率变动对净利润的对股东权益对净利润的对股东权益影响的影响影响的影响对人民币升
所有外币值5%8919747.968919747.965413876.425413876.42对人民币贬
所有外币值5%-8919747.96-8919747.96-5413876.42-5413876.42
（2）利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2022年度
利率变项目动对净利润的对股东权益对净利润的对股东权益影响的影响影响的影响
浮动利率借款增加1%-2216846.64-2216846.64-3276523.23-3276523.23
浮动利率借款减少1%2216846.642216846.643276523.233276523.23
3.金融资产转移
（1）转移方式分类已转移金融资产已转移金融资产终止确终止确认情况的转移方式性质金额认情况判断依据应收票据中尚未未终止
票据背书、贴现到期的银行承兑105404407.55注1确认汇票应收款项融资中
票据背书/票据终止确
尚未到期的银行132658151.03注2贴现认承兑汇票
合计238062558.58
注1：本集团基于谨慎性原则，对银行承兑汇票承兑人的信用等级进行了划分，将6家国有大型商业银行和9家全国性上市股份制商业银行划分为“信用等级较高的银行”，将除此之外的其他银行划分为“信用等级一般的银行”。由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级一般的银行承兑，已背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和
93昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）延期付款风险仍未转移，故未终止确认。
注2：应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，票据相关的信用风险和延期付款风险很小，票据所有权上的所有风险和报酬已转移，故终止确认。
（2）因转移而终止确认的金融资产金融资产转移的方终止确认的金融资与终止确认相关的项目式产金额利得或损失
票据背书/票据贴
应收票据132658151.03现
合计132658151.03
十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
第一层次
项目第二层次公允第三层次公允公允价值价值计量价值计量合计计量
一、持续的公允价值
计量————
1.应收款项融资70104176.9570104176.95
2.交易性金融资产30097500.0030097500.00
3.衍生金融资产165804.59165804.59
持续以公允价值计100367481.5
量的资产总额30263304.5970104176.954
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
交易性金融资产为理财产品，根据理财协议约定，可以通过计算方式得出资产负债表日公允价值。
衍生金融资产为远期外汇合约，根据银行给定的远期汇率及资产负债表日汇率，可以通过计算方式得出资产负债表日公允价值。
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
应收款项融资系尚未到期的应收银行承兑汇票，因为信用风险调整因素不是直接可以从市场观察到的输入值，剩余期限较短，账面余额与公允价值接近。
4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
94昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等，本集团不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
1.关联方关系
（1）本公司的母公司情况
本公司无母公司，控股股东及最终控制方是自然人刘甍。
（2）本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
2.关联交易
（1）关联担保情况
1）作为被担保方
担保是否担保方名称担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕刘甍
366275000.02027年6月23
昆明川金诺化工股2021年6月23日否份有限公司0日
注：2021年6月23日，本公司及控股股东、实际控制人刘甍分别与中国建设银行股份有限公司防城港分行签订最高额保证合同，保证责任最高限额为人民币36627.50万元，用于中国建设银行股份有限公司防城港分行为广西川金诺化工提供贷款、承兑商业汇票、开立信用证、出具保函等业务。
（2）关键管理人员薪酬项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计5994420.064950858.14
3.关联方应收应付余额
截止2023年12月31日，本公司无需披露的关联方往来余额。
十三、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
（1）关于回购股份的承诺
如果公司在首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书存在虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，对判断公司是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响的，公司应及时召开董事会审议回购首次公开发行的全部新股的方案，并提交股东大会作出决
95昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）议之后实施。公司将按照回购时的相关法律、中国证监会、深圳证券交易所颁布的规范性文件和《公司章程》的规定，依法确定回购价格、并不得低于回购时的市场价格。
（2）关于因虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏而依法赔偿投资者损失的承诺
公司在首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。1、如本招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，对判断本公司是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响，本公司将按公司股票的二级市场价格回购首次公开发行时的全部新股。2、若本公司招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，本公司将依法赔偿投资者损失。
2.或有事项
截至2023年12月31日，本公司无其他需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1.利润分配情况2024年4月10日公司第五届董事会第五次会议通过了《关于公司利润分配预案的议案》，利润分配预案为：以公司截至2023年12月31日的总股本274867523股为分配基数，向全体股东每10股派发现金红利1.10元（含税），共
30235427.53元，不送红股，不以资本公积金转增股本。该事项尚需提交股东大会审议。
2.其他资产负债表日后事项说明广西川金诺新能源2023年4月份陆续向中科锂电新能源有限公司（以下简称中科锂电）支付碳酸锂采购货款共计3220.00万元，截至2023年12月31日尚未收到货物，也未退回货款。公司于2024年1月初向防城港港口区人民法院提起诉讼，诉求主要包括：解除采购合同、返还预付货款及资金占用利息并赔付经济损失等。同时，公司对中科锂电采取了诉前财产保全措施，冻结中科锂电持有子公司中科锂电（浙江）新能源有限公司的40%股份及6.21万银行存款。该案件定于2024年4月23日一审开庭审理，截至报告日，尚未开庭。
除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1.分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务主要包括昆明区域的饲料添加剂和肥料的生产、销售和研发及技术服务，广西川金诺化工的磷酸和
96昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）肥料的生产、销售和研发，广西川金诺新能源及子公司营口川信诺的新能源材料生产、销售和研发，据此分为三个报告分部，即昆明川金诺、广西川金诺化工、广西川金诺新能源。本集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量基础披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时采用的会计政策与计量基础保持一致。
97昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）本年度报告分部的财务信息项目昆明川金诺广西川金诺化工广西川金诺新能源抵销合计
营业收入1269474717.681432351631.8482149237.7172635494.942711340092.29
对外交易收入1222978355.511406255251.1682106485.622711340092.29分部间交易收
46496362.1726096380.6842752.0972635494.94
入
营业成本及费用1305580473.161524272653.7796840350.2178960918.462847732558.68
对外销售成本1172805225.961408733102.3476806694.222658345022.52分部间销售成
46740744.1326096380.6842752.0972879876.90
本期间费用及减
86034503.0789443170.7519990903.906081041.56189387536.16
值损失
营业利润-36105755.48-91921021.93-14691112.50-6325423.52-136392466.39
资产总额2585233286.351728497385.73661746777.151421584866.293553892582.94
负债总额272879903.291026959452.68672607039.71861974866.291110471529.39补充信息折旧和摊销费
63950221.6264844417.324367033.23133161672.17
用折旧和摊销以
外的非现金费用6873342.641564918.8215255123.7623693385.22
资本性支出26490097.1597151354.2736395599.08160037050.50
98昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十六、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）76740060.3657321086.14
其中：6个月以内76740060.3656879128.37
6个月至1年441957.77
1-2年34041.79
2年以上1632127.331661333.80
合计78372187.6959016461.73
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账
准备78372187.69100.002399527.933.0675972659.76
其中：账龄组合78372187.69100.002399527.933.0675972659.76
合计78372187.69100.002399527.933.0675972659.76
(续表)年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账
59016461.73100.002291341.763.8856725119.97
准备
其中：账龄组合59016461.73100.002291341.763.8856725119.97
合计59016461.73100.002291341.763.8856725119.97
99昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内76740060.36767400.601.00
6个月至1年10.00
1-2年50.00
2年以上1632127.331632127.33100.00
合计78372187.692399527.93—
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或年末余额计提转销或核销其他转回坏账准
2291341.76248648.83140462.662399527.93
备
合计2291341.76248648.83140462.662399527.93本年无收回或转回的金额重要的坏账准备
（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额
实际核销的应收账款140462.66本期无重要的应收账款核销。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收应收账账款和合同款和合应收账款和合同资应收账款年资产同资产单位名称合同资产年产年末末余额年末坏账准末余额余额合余额备年末计数的余额比例云南裕能新能源电池材料
有限公司16310589.4216310589.4220.81163105.89四川裕宁新能源材料有限
公司10806489.4510806489.4513.79108064.89昆明红海磷肥有限责任公
司5955308.505955308.507.6059553.09
NutrecoProcurementB.V. 3920638.93 3920638.93 5.00 39206.39
SiamJavaTradingCo.Ltd 3696102.18 3696102.18 4.72 36961.02
合计40689128.4840689128.4851.92406891.28
100昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款864140136.82191818786.02
合计864140136.82191818786.02
2.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
与子公司的往来861974866.29190346498.16
股权款1000000.00
往来款763937.41881146.42
代垫款项710300.32736943.27
定向增发股票费用513207.55
保证金及押金571600.00274000.00
备用金38447.6139920.61
合计865059151.63192791716.01
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）788028885.44109645188.31
1-2年54739542.7879295700.12
2-3年21550000.002734156.28
3-4年1600.00992895.16
4-5年615347.27
5年以上123776.14123776.14
合计865059151.63192791716.01
101昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）（%）按单项计提坏账
准备763937.410.09763937.41100.00
其中：单项金额
重大并单项计提615347.270.07615347.27100.00坏账准备单项金额虽不重
大但单项计提坏148590.140.02148590.14100.00账准备按组合计提坏账
准备864295214.2299.91155077.406.68864140136.82
其中：账龄组合2320347.930.27155077.406.682165270.53
无风险组合861974866.2999.64861974866.29
合计865059151.63100.00919014.810.11864140136.82（续表）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值
金额金额例（%）
（%）按单项计提坏账
准备881146.420.46881146.42100.00
其中：单项金额重
大并单项计提坏732556.280.38732556.28100.00账准备单项金额虽不重
大但单项计提坏148590.140.08148590.14100.00账准备按组合计提坏账
准备191910569.5999.5491783.575.87191818786.02
其中：账龄组合1564071.430.8191783.575.871472287.86无风险组
合190346498.1698.73190346498.16
合计192791716.01100.00972929.990.50191818786.02
102昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）其他应收款按单项计提坏账准备
年初余额年末余额计提名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提理由
（%）昆明勋赫预计无法
川矿业有732556.28732556.28615347.27615347.27100.00收回限公司预计无法
零星客户148590.14148590.14148590.14148590.14100.00收回
合计881146.42881146.42763937.41763937.41——
2）其他应收款按账龄组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）2048747.93102437.405.00
1-2年20000.002000.0010.00
2-3年250000.0050000.0020.00
3-4年1600.00640.0040.00
合计2320347.93155077.40—
3）其他应收款按无风险组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）785972049.51
1-2年54702816.78
2-3年21300000.00
合计861974866.29—
4）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计
预期信用损期信用损失(未期信用损失(已
失发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日
余额91783.57881146.42972929.99
2023年1月1日
余额在本年————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
103昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计
预期信用损期信用损失(未期信用损失(已
失发生信用减值)发生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提63293.8363293.83
本年转回117209.01117209.01本年转销本年核销其他变动
2023年12月31日余额155077.40763937.41919014.81
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备972929.9963293.83117209.01919014.81
合计972929.9963293.83117209.01919014.81本年无收回或转回金额重要的坏账准备。
（5）本年度实无际核销的其他应收款
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末款项性坏账准备单位名称年末余额账龄余额合计质年末余额数的比例
（%）
广西川金诺新能1年以内、
源有限公司借款627752133.871-2年72.57广西川金诺化工
有限公司借款207940934.38
1年以内24.04
昆明河里湾工业
固废处理有限公借款21300000.002-3年2.46司
昆明精粹工程技1年以内、
术有限责任公司借款4981798.041-2年0.58
李姓自然人股权款1000000.001年以内0.1250000.00
合计—862974866.29-99.7750000.00
104昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.长期股权投资
年末余额年初余额减项目减值值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子
公司559610000.00559610000.00531050000.00531050000.00投资对联
营、合营企业投资
合计559610000.00-559610000.00531050000.00-531050000.00
105昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）对子公司投资年初本年增减变动被投资减值准备年年末余额（账面减值准备年余额（账面价单位初余额计提减值准追加投资减少投资其他价值）末余额值）备广西川金诺
化工有限公503600000.0045060000.00548660000.00司云南庆磷磷
肥有限公司18500000.0018500000.00昆明精粹工
程技术有限5000000.005000000.00责任公司昆明河里湾
工业固废处3950000.003950000.00理有限公司广西川金诺
新能源有限2000000.002000000.00公司
合计531050000.0047060000.0018500000.00559610000.00
106昆明川金化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务1258400333.841213249883.911371331851.941074985312.57
其他业务9490225.426296086.18721376.8962740.92
合计1267890559.261219545970.091372053228.831075048053.49
（2）营业收入、营业成本的分解信息昆明川金诺合同分类营业收入营业成本
业务类型1267890559.261219545970.09
其中：饲料级磷酸盐760098200.55704237027.89
磷肥390807765.11431086609.21
磷酸70478902.6462611912.59新能源材料
其他46505690.9621610420.40
按经营地区分类1267890559.261219545970.09
其中：东北4683971.304505371.76
华北19902137.6919143270.40
华东126703733.37121872527.80
华南173164392.42166561644.77
华中63955964.8261517327.81
西北45391733.0843660949.08
西南332912085.43320218168.05
国际501176541.15482066710.41
市场或客户类型1267890559.261219545970.09
其中：磷化工1221384868.301197935549.69新能源
其他46505690.9621610420.40
合同类型1267890559.261219545970.09
其中：商品销售1258400333.841213249883.91
其他9490225.426296086.18
按商品转让的时间分类1267890559.261219545970.09
其中：在某一时点确认收入1267890559.261219545970.09在某一时段确认收入
107昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）昆明川金诺合同分类营业收入营业成本
按合同期限分类1267890559.261219545970.09
其中：一年以内1267890559.261219545970.09一年以上
按销售渠道分类1267890559.261219545970.09
其中：直销690551497.64664220811.44
经销577339061.62555325158.65
合计1267890559.261219545970.09
（3）与履约义务相关的信息公司承诺公司承担公司提供履行履约是否为转让的预期将的质量保项目义务的时重要的支付条款主要责商品退还给客证类型及间任人的性户的款项相关义务质
1）于船舶开始在
装货港装货前2-
3个工作日内预付货款；2）装船货物装船产品质量外销后即期信用证付货物是无离港保证款；3）装船后提
供单据后3-15工作日内付款等。
货物送达部分先款后货，部客户指定分货物验收且收产品质量内销货物是无地点并经到发票后7天或保证验收30天内付款。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金
额为125455792.91元，其中125455792.91元预计将于2024年度确认收入。
5.投资收益
项目本年发生额上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益-3296454.76
交易性金融资产在持有期间的投资收益97500.00
处置交易性金融资产取得的投资收益695342.47
合计-2503612.29
108昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料
1.本年非经常性损益明细表
项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准
2875222.42备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享8460329.32有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
792842.47
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资192881.52产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2925663.03其他符合非经常性损益定义的损益项目
109昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额说明
小计15246938.76
减：所得税影响额2145138.16
少数股东权益影响额（税后）123801.15
合计12977999.45—
2.净资产收益率及每股收益
加权平均每股收益（元/股）报告期利润净资产收益率基本每股收稀释每股收
（%）益益
归属于母公司普通股股东的净利润-4.45-0.3724-0.3724扣除非经常性损益后归属于母公司
-5.08-0.4252-0.4252普通股股东的净利润昆明川金诺化工股份有限公司
二○二四年四月十一日
110