新宁物流：关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码：300013 证券简称：新宁物流 公告编号：2021-044江苏新宁现代物流股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
江苏新宁现代物流股份有限公司（以下简称“公司”或“新宁物流”）于2021年05月13日收到深圳证券交易所创业板管理部下发的《关于对江苏新宁现代物流股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2021】第 225 号）。收到问询函后，公司董事会高度重视，组织相关人员认真核实，现就问询函中关注的问题，说明如下：
1. 报告期末，你公司按单项、按组合计提坏账准备余额分别为28177.94万元、13298.13万元，分别较期初上升263.25%、48.62%。按组合计提坏账准备的应收账款中，组合2卫星定位导航硬件销售及服务、软件销售服务类业务应收账款余额为18571.91万元，坏账准备余额为11858.52万元，坏账计提比例为63.85%。
（1）请列示按单项计提以及余额300万元以上的组合2应收账款明细，包括
客户名称、销售内容、销售收入金额、收入确认时点、应收账款余额、账龄、以前年度及报告期内计提坏账准备金额、应收对象与公司是否存在关联关系、相关客户资信以及催收工作情况等。
回复：
单项计提坏账准备的应收账款明细如下表：
单位：元2020 年
2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确
往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况
收入 入 入 收入 收入 认收入入
**电子（重庆）有限公司 仓储服务费 48888.79 83626.16 55413.81 25073.42 失信惩戒对象，一直有发催款函苏州***物流股份有限公司 仓储服务费 10207.55 19867.92 350.00 失信惩戒对象，一直有发催款函已吊销营业执照，客户为失信客户，之前未上海**石油化工有限公司 仓储服务 160562.04
及时向对方申请债权登记，无法收回** (南通)电子科技有限公司 仓储服务 411406.60 多次催收无果
早期人员变动造成客户流失，不合作后拒结昆山**环保回收有限公司 仓储服务 15918.80款
客户称发票丢失，且业务员辞职，不认可此昆山**贸易有限公司 仓储服务 43571.30笔账款
已吊销营业执照，客户失信已吊销，无法收淮安****资源有限公司 仓储服务 41105.73回
扬州**钢结构工程有限公司北方
送货服务 316952.59 346287.77 多次催收无果分公司
早期人员变动造成客户流失，不合作后拒结昆山市**环保回收利用有限公司 仓储服务 757371.74款
江苏****电缆有限公司 送货服务 3207.20 只合作一笔业务，客户失信拒付款江苏**实心轮胎有限公司 送货服务 8986.59 349838.50 多次催收无果
**工具（上海）有限公司 仓储服务 9566.81 客户失信不付款，时间久远，无法收回失信，客户为失信客户，之前未及时向对方重庆**化工有限公司 仓储服务 96182.70
申请债权登记，无法收回客户称已经现金结款，实际未收到，沟通无**电气（中国）有限公司 送货服务 1441.44果，无法收回2020 年
2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确
往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况
收入 入 入 收入 收入 认收入入
昆山***电子有限公司 贸易业务 0.00 0.00 7878211.40 249017.28 0.00 0.00 0.00 已起诉
上海**国际货运有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9021.58 5876276.68 失信惩戒对像，坏帐苏州***进出口有限责任公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 -90154.22 0.00 0.00 催收无果
昆山**电子有限公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 548288.46 0.00 催收无果
香港**企业有限公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 231014.09 0.00 0.00 催收无果
**电子香港有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 536831.85 催收无果
北京****科技有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2797854.02 催收无果
江苏**国际货运代理有限公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 121921.53 催收无果
上海***物流有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30962.68 催收无果
**空运有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 910239.37 催收无果
东莞市**电业制品有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10365.27 已吊销营业执照，坏帐苏州***人力资源有限公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6871.79 催收无果
上海**国际物流有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7964.29 已注销，坏帐东莞**光电科技有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3716.98 1990.57 已注销，坏帐上海**国际物流有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 419.18 已注销，坏帐上海**国际物流有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 471.70 262346.79 催收无果
上海**国际物流有限公司盐城分
代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1352.79 已注销，坏帐公司**（厦门）国际物流有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 935.24 催收无果
上海**国际货运代理有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 439.16 催收无果
上海**国际货运代理有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 47542.78 催收无果
无锡**国际货运代理有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 680.00 催收无果**（上海）国际货物运输代理有 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 106.13 催收无果
2020 年
2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确
往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况
收入 入 入 收入 收入 认收入入限公司深圳分公司
上海**国际物流有限公司盐城分
代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 825.64 已注销，坏帐公司
青岛****物流有限公司上海分公
代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 312.94 已注销，坏帐司
****（北京）贸易有限公司 代理服务费（运费） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 41.08 催收无果
苏州***物流股份有限公司 仓储服务 0.00 0.00 0.00 86678.69 137267.46 已破产，坏账智慧旅游智能综合
******集团贵州有限公司安顺分
系统开发；智慧城市 69884557.27 0.00 多次电话、上门催收，并发催收函公司综合系统开发
硬件销售及服务，软重庆****科技有限公司 17780535.98 9033525.93 3273185.09 0.00 多次上门或电话，协商未果件开发
硬件销售及服务，软重庆**运输（集团）有限公司 7035.40 628503.13 9752356.98 15964864.09 4367376.53 -69384.62 0.00 多次催款且与对方管理人员多次协商无果件开发
重庆****运输（集团）有限公司 销售终端及服务 135123.89 6874204.73 20193486.63 6861930.11 261822.06 多次催款且与对方管理人员多次协商无果重庆**汽车(集团）有限责任公司 销售终端及服务 12548023.96 1700438.02 76581.20 0.00 多次催款且与对方管理人员多次协商无果
重庆****科技有限公司 硬件销售 520754.73 5473660.51 13383690.11 0.00 多次上门或电话，协商未果多次走访洽谈、发放催款函件等形式进行催重庆****客运有限公司 销售终端及服务 2547.17 4528.30 12671183.55 1484388.03 0.00款，但对方均不予配合贵州****科技有限公司 销售移动小终端 9829059.83 370085.48 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议销售亿程智慧安全
管理云平台、亿程安 发催款函，多次协商，客户均以公司提供的广东***信息科技有限公司 6482758.62 0.00
全学习平台、亿程主 系统不能满足其业务需求为由拒绝支付款项动安全智能防控技
2020 年
2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确
往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况
收入 入 入 收入 收入 认收入入术软件销售亿程第三方监
控平台、亿程位置云广州****科技股份有限公司 6181034.48 0.00 发催收、电话催收，协商无果服务平台、物联网大数据云平台系统
3G 视频终端 1000
唐山****集团有限公司车载设备 套；4G 视频终端 100
424.53 110751.79 1173923.87 6318674.88 1299041.67 778329.32 0.00 多次电话、上门催收，协商无果服务分公司 套；无车承运人综合管理平台
贵阳市****出租汽车行业协会 技术开发 6415094.34 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
企业第三方安全监控平台开发；畅行驾
贵州****信息技术服务有限公司 500943.39 8349056.61 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
培运营云平台 V1.0开发仓储配送管理系统
多次通过电话，上门，发催款函追讨，但沟陕西****信息服务平台有限公司 开发、智慧物流运输 5000000.00 0.00通未果管理系统
失信惩戒对象，客户已停产，我方密切关注陕西**汽车股份有限公司 硬件设备销售 630089.36 1210813.87 3599716.12 2972844.95 1894871.79 0.00其经营情况
重庆**投资有限公司 销售终端及服务 4772924.25 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议运维服务管理平台
海南***网络科技有限公司 开发；销售亿程第三 3690631.10 0.00 多次上门催款并发催款函，对方拒绝沟通方监控平台
广东**技术有限公司 汽车交易系统开发 4245283.02 0.00 多次催款且已与对方管理人员多次协商无果
2020 年
2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确
往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况
收入 入 入 收入 收入 认收入入
重庆**信息技术有限公司 软件销售 5470085.70 2264150.94 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
贵州****科技有限公司 软件开发 4811320.75 - 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
销售亿程网约车综 列入经营异常名录，电话催收、上门催收、西安**汽车服务有限公司 2887931.03 0.00
合管理平台 发催收函，客户仍不予付款遵义*****有限公司 债务重组 双方在 2019 年已达成和解协议
该单位已被撤销，因机构改革，相应单位撤遵义市****管理局 技术开发 2830188.68 0.00销，虽多方沟通，相应问题一直无法解决重庆**信息技术有限公司 销售 GPS 设备 2075471.64 2457692.31 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
销售亿程位置云服 多次电话催收、上门催收、发催款函，对方海口**新能源汽车运输有限公司 2034482.76 0.00
务平台 均拒绝公司商讨货款事宜
重庆**科技有限公司 设备销售 3532121.32 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
重庆****客运有限公司 技术开发 2075471.70 0.00 双方在 2019 年协商后解除合同
重庆****科技有限公司 设备销售 0.03 3596735.02 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
贵阳市**车站 销售终端及服务 42792.45 2019165.15 200145.13 双方在 2019 年已达成和解协议
中国*****重庆通信学院 技术开发 1886792.40 148717.95 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
湖南**科技发展有限公司 技术开发 1886792.40 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
重庆***新能源科技股份有限公
技术开发 1886792.40 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议司销售亿程第三方监
新疆**电子科技有限公司 1551724.14 0.00 多次催收，多次协商无果控平台 V1.0
经多次催收，但公司未满足后续升级需求，云南****信息科技有限公司 软件销售 2136752.25 0.00
双方已于 2019 年达成和解协议
廊坊市**运输有限公司 3G 视频终端 430 套 122264.15 129358.49 1517529.60 341.88 0.00 失信惩戒对象，多次进行电话催收，上门催2020 年
2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确
往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况
收入 入 入 收入 收入 认收入入收无果
重庆****客运有限公司 技术开发 1415094.34 0.00 双方与 2019 年协议一致同意解除合同
重庆市**智能交通通讯服务有限
销售 GPS 设备 26982.90 671535.63 0.00 2019 年已提起诉讼公司
广西****物流集团鑫发汽车运输 卫星定位运营服务
- - - 1077283.02 990981.12 - 0.00 双方在 2019 年协商后解除合同
有限公司 费
深圳市****科技有限公司 软件销售 2641509.43 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议驾培服务管理信息
广西****科技有限公司 -112051.28 4129978.96 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议信息应用软件开发
****汽车快捷客货运输有限公司 销售车载终端 1000741.38 1171729.68 双方在 2019 年已达成和解协议
4G视频终端 300套；
多次电话催收，上门催收，均为未收到对方滦南****公共交通有限公司 公交站点信息传输 101886.79 101886.79 1129810.41 0.00给予回复及订阅软件开发
多次与客户沟通协调，于 2019年达成和解方重庆**科技有限公司 技术开发 -0.05 3443396.23 0.00案
失信惩戒对象，双方在 2019 年已达成和解协石家庄市**汽车贸易有限公司 销售终端 0.00议
重庆**科技发展有限公司 安装运维项目 671107.94 0.00 双方达成和解协议
贵州**电子科技有限公司 销售终端及服务 107886.79 0.00 0.00 双方与 2019 年协议一致同意解除合同
遵义**交通智能系统有限公司 车辆转网服务费 863108.69 0.00 0.00 双方与 2019 年协议一致同意解除合同
广西****科技有限公司 智慧公交平台开发 1650943.38 0.00 双方已于 2019 年签署合同终止协议
重庆****物流有限公司 技术开发 669811.32 0.00 双方与 2019 年协议一致同意解除合同
张家口市****车业服务有限责任 终端销售及服务费 44580.97 164025.71 219855.71 624937.39 0.00 0.00 多次催收
2020 年
2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确
往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况
收入 入 入 收入 收入 认收入入公司道路运输驾驶员远失信惩戒对象，2019 年已签《解除合同告知南宁市**道路运输有限公司 程继续教育系统平 - - - 126426.95 - 0.00函》台服务费
列入经营异常名录，双方已于 2019 年签署合黄骅市**运输有限公司 软件开发 641025.64 0.00同终止协议
河北**智能科技有限公司 硬件销售 263498.42 605675.42 0.00 企业已注销，企业已注销，无法催收失信惩戒对象，多次催收后双方协商签订债山东**汽车制造有限公司 硬件设备销售 869367.48 162358.98 0.00权清偿协议
贵州省安顺市平坝区**客运有限
销售车载终端 564858.25 双方于 2019 年达成价格变更协议责任公司
铜仁市**科技有限公司 销售车载终端 15517.24 122603.77 0.00 已于 2019 年免除债务中国联通山西省分
深圳市**移动互联网有限公司 公司公务车管理平 530447.82 0.00 多次催收无果台开发
关岭自治县**客运有限责任公司 销售车载终端 704224.71 失信惩戒对象，双方达成价格变更协议车辆于 2019 年已转网，剩余款项无法追回，遵义市**汽车销售服务有限公司 销售终端及服务 0.00
已在 2019 年全额计提坏账
遵义市**交通运输（集团）有限
销售终端及服务 1034.51 0.00 0.00 多次催收无果，已于 2019 年全额计提坏账公司
贵州**科技有限公司 车辆转网服务费 98462.18 0.00 双方于 2019 年签订债务免除协议
贵阳***科技有限公司 销售终端及服务 525396.23 0.00 双方于 2019 年签订债务免除协议
****道路运输服务有限公司 销售车载终端 293676.32 双方于 2019 年达成价格变更协议
凯里市**汽车运输有限责任公司 销售车载终端 1352557.97 双方于 2019 年达成价格变更协议
2020 年
2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确
往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况
收入 入 入 收入 收入 认收入入
异常经营名录，车辆于 2019 年已转网，剩余黔西**客运有限公司 服务费 68207.54 0.00
款项无法追回，已在 2019 年全额计提坏账贵州****商贸有限公司 销售车载终端 183522.67 0.00 电话与上门协调，签订终止合同贵州*****有限公司 销售车载终端 190979.96 0.00 电话与上门协调，签订终止合同车辆于 2019 年已转网，剩余款项无法追回，****公交客运有限责任公司 服务费 16981.13 66226.41 0.00
已在 2019 年全额计提坏账
贵州**汽车运输有限责任公司 销售软件 0.00 双方于 2019 年签订债务免除协议
贵州宏******公共客运有限公司 销售终端及服务 40906.42 0.00 多次催收无果，已于 2019 年全额计提坏账西安****科技有限公司 硬件设备销售 0.00 多次电话、上门催收，协商无果重庆**科技有限公司 软件销售 153846.16 2478632.61 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议
安顺市平坝区**汽车运输有限责
销售车载终端 341444.16 双方于 2019 年达成价格变更协议任公司
遵义市****运输车辆动态监控服
销售车载终端 481132.08 0.00 双方于 2019 年签订债务免除协议务中心
公司已过户第三人，承接人不承担原债务，沿河县**汽车驾驶培训有限公司 销售终端及服务 5172.41 12452.83 0.00 0.00
已于 2019 年全额计提坏账
贵州**客运有限公司 销售车载终端 331120.46 0.00 双方于 2019 年达成价格变更协议
公司已过户第三人，承接人不承担原债务，雷山县**汽车客运有限责任公司 销售终端及服务 5773.58 17509.80 59015.04 0.00
已于 2019 年全额计提坏账
贵州黔东南海峡****客运有限公
销售车载终端 202557.79 双方于 2019 年达成价格变更协议司
贵州省凯里市****总公司 销售车载终端 220643.17 双方于 2019 年达成价格变更协议
西安**工程研究所 软件开发 5641.02 0.00 0.00 多次沟通协调催收无果
2020 年
2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确
往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况
收入 入 入 收入 收入 认收入入
****成都汽车有限公司 硬件设备销售 0.00 多次催收无果
**** 硬件设备销售 125605.02 0.00 多次催收无果
贵州**汽车客运有限公司 综合服务费 121927.96 0.00 电话与上门协调，签订终止合同安顺市平坝区**汽车运输有限公
销售车载终端 265567.68 双方于 2019 年达成价格变更协议司
失信惩戒对象，该公司与法人已被列入失信重庆**汽车销售有限公司 销售终端及服务 0.00
企业与失信人员，已于 2019 年全额计提坏账列入经营异常名录，无法与客户取得联系，广西**企业管理咨询有限公司 硬件设备销售 0.00无法回收，已于 2019 年全额计提坏账公司已过户第三人，承接人不承担原债务，黔西县**汽车物流有限公司 销售终端及服务 0.00
已于 2019 年全额计提坏账
车辆于 2019 年已转网，剩余款项无法追回，遵义市**汽车销售服务有限公司 销售终端及服务 28205.13 0.00
已在 2019 年全额计提坏账
车辆于 2019 年已转网，剩余款项无法追回，遵义市**交通运输有限公司 销售终端及服务 13584.91 0.00
已在 2019 年全额计提坏账
深圳市****科技有限公司 硬件设备销售 0.00 多次电话、上门催收，协商无果麻江县**运输农村客运有限公司 销售终端及服务 58431.38 0.00 客户公司已注销
深圳市****汽车信息化有限公司 硬件设备销售 14684.62 0.00 多次催收无果
西安**电子设备有限公司 车机配件 0.00 多次催收无果
2019 年 3 月形成的
何*鸥 2037.74 0.00 多次催收无果，已于 2019 年全额计提坏账未结算服务费
金昌***实业有限责任公司 仓储服务费 0.00 多次催收无果
合计 7459.93 23152077.80 134598656.32 137519352.82 65308903.74 20439598.22 12851648.97续接上表
应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏
往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上
末余额 末余额 提坏账 账
**电子（重庆）有限公司 非关联方 51822.12 0.00 51822.12 0.00 0.00 0.00 0.00 51822.12 51822.12
苏州***物流股份有限公司 非关联方 20076.00 0.00 0.00 0.00 10820.00 9256.00 0.00 20076.00 20076.00
上海**石油化工有限公司 非关联方 70231.95 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 70231.95 70231.95 70231.95 -
** (南通)电子科技有限公司 非关联方 15740.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1790.00 13950.00 15740.00 15740.00 -
昆山**环保回收有限公司 非关联方 8891.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8891.80 8891.80 8891.80 -
昆山**贸易有限公司 非关联方 8432.53 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8432.53 8432.53 8432.53 -
淮安****资源有限公司 非关联方 7774.48 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7774.48 7774.48 7774.48 -
扬州**钢结构工程有限公司北
非关联方 5600.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5600.01 5600.01 5600.01 -方分公司
昆山市**环保回收利用有限公
非关联方 5588.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5588.70 5588.70 5588.70 -司
江苏****电缆有限公司 非关联方 3650.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3650.00 3650.00 3650.00 -
江苏**实心轮胎有限公司 非关联方 2277.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2277.00 2277.00 2277.00 -
****（上海）有限公司 非关联方 2189.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2189.09 2189.09 2189.09 -
重庆**化工有限公司 非关联方 1884.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1884.29 1884.29 1884.29 -
**电气（中国）有限公司 非关联方 1600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1600.00 1600.00 1600.00 -
昆山***电子有限公司 非关联方 2381824.65 0.00 0.00 2381824.65 2065459.72 2065459.72 -
上海**国际货运有限公司 非关联方 300000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 300000.00 300000.00 300000.00 -
苏州***进出口有限责任公司 非关联方 298304.00 0.00 0.00 0.00 298304.00 0.00 0.00 298304.00 298304.00 -
昆山**电子有限公司 非关联方 254677.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 254677.50 254677.50 254677.50
香港**企业有限公司 非关联方 231014.09 0.00 0.00 0.00 0.00 231014.09 0.00 231014.09 231014.09
**电子香港有限公司 非关联方 179235.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 179235.56 179235.56 179235.56
应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏
往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上
末余额 末余额 提坏账 账
北京****科技有限公司 非关联方 43564.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 43564.05 43564.05 43564.05
江苏**国际货运代理有限公司 非关联方 36800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36800.00 36800.00 36800.00
上海***物流有限公司 非关联方 26971.46 1124.34 0.00 2796.39 327.38 2269.76 20453.59 26971.46 26971.46
**空运有限公司 非关联方 11181.46 466.12 0.00 1159.29 135.72 940.97 8479.36 11181.46 11181.46
东莞市**电业制品有限公司 非关联方 10987.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10987.20 10987.20 10987.20
苏州***人力资源有限公司 非关联方 7800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7800.00 7800.00 7800.00
上海**国际物流有限公司 非关联方 7027.19 292.93 0.00 728.57 85.30 591.36 5329.03 7027.19 7027.19
东莞**光电科技有限公司 非关联方 3940.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3940.00 3940.00 3940.00
上海**国际物流有限公司 非关联方 2155.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2155.00 2155.00 2155.00
上海**国际物流有限公司 非关联方 2139.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2139.00 2139.00 2139.00
上海**国际物流有限公司盐城
非关联方 1478.02 61.62 0.00 0.00 0.00 0.00 1416.40 1478.02 1478.02分公司**（厦门）国际物流有限公司 非关联方 1039.81 43.34 0.00 107.81 12.61 87.51 788.54 1039.81 1039.81
上海**国际货运代理有限公司 非关联方 488.26 20.36 0.00 0.00 0.00 0.00 467.90 488.26 488.26
上海**国际货运代理有限公司 非关联方 482.84 20.13 0.00 0.00 0.00 0.00 462.71 482.84 482.84
无锡**国际货运代理有限公司 非关联方 190.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 190.00 190.00 190.00**（上海）国际货物运输代理有
非关联方 112.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 112.50 112.50 112.50限公司深圳分公司
上海**国际物流有限公司盐城
非关联方 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 100.00 100.00 100.00分公司
青岛****物流有限公司上海分
非关联方 70.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 70.00 70.00 70.00公司
****（北京）贸易有限公司 非关联方 45.67 1.91 0.00 0.00 0.00 0.00 43.76 45.67 45.67
应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏
往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上
末余额 末余额 提坏账 账
苏州***物流股份有限公司 非关联方 124287.92 5089.10 0.00 91879.40 27319.42 124287.92 124287.92 -
******集团贵州有限公司安顺
非关联方 70721440.36 0.00 0.00 70721440.36 0.00 0.00 0.00 63649296.32 63649296.32分公司
重庆****科技有限公司 非关联方 22556199.33 3150000.00 6795660.00 8127960.00 4271128.30 211451.03 18044959.47 18044959.47
重庆****（集团）有限公司 非关联方 20849632.00 7238750.00 7710800.00 5900082.00 18764668.80 18764668.80
重庆****运输（集团）有限公司 非关联方 18719488.00 6775200.00 7744130.00 4200158.00 16847539.20 16847539.20重庆**汽车(集团）有限责任公
非关联方 15963540.00 24000.00 24000.00 12557051.29 3358488.71 14367186.00 14367186.00司
重庆****科技有限公司 非关联方 12984000.00 6216000.00 6216000.00 552000.00 10387200.00 10387200.00
重庆****客运有限公司 非关联方 10435336.70 3195333.01 3195333.01 3204933.01 839737.67 9391803.03 9391803.03
贵州****科技有限公司 非关联方 10350000.00 0.00 0.00 0.00 10350000.00 0.00 0.00 10350000.00 10350000.00 -
广东***信息科技有限公司 非关联方 7520000.00 0.00 7520000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6768000.00 6768000.00
广州****科技股份有限公司 非关联方 7170000.00 0.00 7170000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6453000.00 6453000.00
唐山****集团有限公司车载设
非关联方 6930450.00 340450.00 120340.00 713139.00 5756521.00 6237405.00 6237405.00备服务分公司
贵阳市********行业协会 非关联方 6800000.00 0.00 6800000.00 0.00 0.00 0.00 6800000.00 6800000.00 -
贵州****信息技术服务有限公
非关联方 6195000.00 0.00 0.00 0.00 6195000.00 0.00 0.00 6195000.00 6195000.00 -司
陕西****信息服务平台有限公
非关联方 5300000.00 5300000.00 5300000.00 5300000.00司
陕西**汽车股份有限公司 非关联方 5222139.19 730903.64 1395608.48 3095627.07 4699925.27 4699925.27
应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏
往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上
末余额 末余额 提坏账 账
重庆**投资有限公司 非关联方 4548444.76 1476468.76 1536000.00 1535976.00 4548444.76 3071976.00 1476468.76
海南***网络科技有限公司 非关联方 4100000.00 0.00 4100000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3690000.00 3690000.00
广东**技术有限公司 非关联方 4032000.00 0.00 0.00 4032000.00 0.00 0.00 0.00 3628800.00 3628800.00
重庆**信息技术有限公司 非关联方 3780000.00 1550085.76 2229914.24 3780000.00 3780000.00 -
贵州****科技有限公司 非关联方 3600000.00 3600000.00 3600000.00 3600000.00 -
西安**汽车服务有限公司 非关联方 3350000.00 0.00 3350000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3015000.00 3015000.00
遵义***商贸有限公司 非关联方 3093946.88 3093946.88 3093946.88 3093946.88 -
遵义市****管理局 非关联方 3000000.00 0.00 0.00 3000000.00 0.00 0.00 0.00 2700000.00 2700000.00
重庆**信息技术有限公司 非关联方 2452850.00 2452850.00 2452850.00 2452850.00 -
海口**新能源汽车运输有限公
非关联方 2360000.00 0.00 2360000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2124000.00 2124000.00司
重庆**科技有限公司 非关联方 2206065.54 0.00 0.00 0.00 0.00 2206065.54 0.00 2206065.54 2206065.54 -
重庆****客运有限公司 非关联方 2200000.00 2200000.00 2200000.00 2200000.00 -
重庆****科技有限公司 非关联方 2183963.68 0.00 0.00 0.00 0.00 2183963.68 0.00 2183963.68 2183963.68 -
贵阳市**车站 非关联方 2116860.00 105840.00 45360.00 1965660.00 2116860.00 2011020.00 105840.00
中国*****重庆通信学院 非关联方 2000000.00 2000000.00 2000000.00 2000000.00 -
湖南**科技发展有限公司 非关联方 2000000.00 2000000.00 2000000.00 2000000.00 -
重庆***新能源科技股份有限公
非关联方 1870000.00 1870000.00 1870000.00 1870000.00 -司
新疆**电子科技有限公司 非关联方 1758000.00 0.00 0.00 1758000.00 0.00 0.00 0.00 1582200.00 1582200.00
云南****信息科技有限公司 非关联方 1750000.00 1750000.00 1750000.00 1750000.00 -
廊坊市**运输有限公司 非关联方 1666400.00 388800.00 518400.00 525920.00 233280.00 1499760.00 1499760.00
重庆****客运有限公司 非关联方 1500000.00 1500000.00 1500000.00 1500000.00 -
重庆市**智能交通通讯服务有 非关联方 1486630.00 68556.18 501970.00 916103.82 1486630.00 1664053.54 -177423.54
应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏
往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上
末余额 末余额 提坏账 账限公司
广西****物流集团鑫发汽车运
非关联方 1465320.00 1141920.00 323400.00 1465320.00 1465320.00 -输有限公司
深圳市**智通科技有限公司 非关联方 1310000.00 1310000.00 1310000.00 1310000.00 -
广西****科技有限公司 非关联方 1200000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1200000.00 0.00 1200000.00 1200000.00 -
****汽车快捷客货运输有限公
非关联方 1137860.00 23000.00 1114860.00 1137860.00 1114860.00 23000.00司
滦南****公共交通有限公司 非关联方 1116000.00 252000.00 360000.00 360000.00 144000.00 1004400.00 1004400.00
重庆**科技有限公司 非关联方 1100000.00 1100000.00 1100000.00 1100000.00 -
石家庄市**汽车贸易有限公司 非关联方 869550.00 14022.74 275827.26 579700.00 0.00 869550.00 855527.26 14022.74
重庆**科技发展有限公司 非关联方 780000.00 260000.00 260000.00 260000.00 780000.00 780000.00
贵州**电子科技有限公司 非关联方 722970.00 0.00 0.00 0.00 122360.00 600610.00 0.00 722970.00 722970.00 -
遵义**交通智能系统有限公司 非关联方 607810.00 607810.00 607810.00 607810.00 -
广西****科技有限公司 非关联方 585000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 585000.00 0.00 585000.00 585000.00 -
重庆****境物流有限公司 前联营企业 497000.00 497000.00 497000.00 497000.00 -
张家口市******服务有限责任
非关联方 495216.72 48590.00 175225.00 271401.72 495216.72 495216.72公司
南宁市**道路运输有限公司 非关联方 480000.00 0.00 157006.33 322993.67 480000.00 491431.60 -11431.60
黄骅市**运输有限公司 非关联方 450000.00 450000.00 450000.00 450000.00 -
河北****科技有限公司 非关联方 449850.00 289155.00 160695.00 449850.00 449850.00
山东**汽车制造有限公司 非关联方 434563.20 434563.20 434563.20 434563.20
贵州省安顺市平坝区**客运有
非关联方 347580.00 70920.00 230690.00 45970.00 347580.00 276660.00 70920.00限责任公司
铜仁市**科技有限公司 非关联方 335760.00 0.00 0.00 57960.00 277800.00 0.00 335760.00 335760.00 -
应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏
往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上
末余额 末余额 提坏账 账
深圳市**移动互联网有限公司 非关联方 327300.00 327300.00 327300.00 327300.00
关岭自治县**客运有限责任公
非关联方 322108.00 40584.00 226534.00 54990.00 322108.00 281524.00 40584.00司
遵义市**汽车销售服务有限公
非关联方 318645.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 318645.00 318645.00 318645.00 -司
遵义市**交通运输（集团）有限
非关联方 254110.00 0.00 236000.00 18110.00 0.00 254110.00 254110.00 -公司
贵州**科技有限公司 非关联方 248240.00 0.00 168400.00 25840.00 54000.00 0.00 248240.00 248240.00 -
贵阳***科技有限公司 非关联方 233600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 233600.00 0.00 233600.00 233600.00 -
****道路运输服务有限公司 非关联方 196000.00 21600.00 86400.00 86400.00 1600.00 0.00 0.00 196000.00 174400.00 21600.00
凯里市**汽车运输有限责任公
非关联方 182343.84 22058.64 136178.64 24106.56 182343.84 160285.20 22058.64司
黔西**客运有限公司 非关联方 181440.00 0.00 0.00 0.00 71467.92 57600.00 52372.08 181440.00 181440.00 -
贵州****商贸有限公司 非关联方 170775.00 129832.50 40942.50 0.00 0.00 0.00 0.00 170775.00 170775.00
贵州**新运业有限公司 非关联方 149270.00 88840.00 60430.00 0.00 0.00 0.00 0.00 149270.00 149270.00
****公交客运有限责任公司 非关联方 145000.00 0.00 0.00 18000.00 70200.00 36000.00 20800.00 145000.00 145000.00 -
贵州**汽车运输有限责任公司 非关联方 130000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 130000.00 0.00 130000.00 130000.00 -
贵州****&桐梓公共客运有限公
非关联方 121080.00 0.00 0.00 0.00 40906.42 80173.58 0.00 121080.00 121080.00 -司
西安**电子科技有限公司 非关联方 117098.20 117098.20 117098.20 117098.20
重庆**科技有限公司 非关联方 117000.00 117000.00 117000.00 117000.00 -
安顺市平坝区**汽车运输有限
非关联方 112450.00 45360.00 47880.00 19210.00 112450.00 67090.00 45360.00责任公司
遵义市**道路运输车辆动态监 非关联方 108000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 108000.00 0.00 108000.00 108000.00 -
应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏
往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上
末余额 末余额 提坏账 账控服务中心
沿河县**汽车驾驶培训有限公
非关联方 98280.00 0.00 0.00 6000.00 13200.00 15160.00 63920.00 98280.00 98280.00 -司
贵州**客运有限公司 非关联方 97770.00 27720.00 70050.00 97770.00 70050.00 27720.00
雷山县**汽车客运有限责任公
非关联方 91991.30 0.00 61971.30 23400.00 6620.00 91991.30 91991.30 -司
贵州黔东南海峡****客运有限
非关联方 80640.00 14400.00 66240.00 80640.00 66240.00 14400.00公司
贵州省凯里市****总公司 非关联方 70640.00 18240.00 27360.00 25040.00 70640.00 52400.00 18240.00
西安**工程研究所 非关联方 60000.00 6600.00 53400.00 60000.00 60000.00
****成都汽车有限公司 非关联方 60000.00 60000.00 60000.00 60000.00
**** 非关联方 57604.81 57604.81 57604.81 57604.81
贵州**汽车客运有限公司 非关联方 57480.00 57480.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 57480.00 57480.00
安顺市平坝区**汽车运输有限
非关联方 53960.00 36060.00 17900.00 0.00 53960.00 17900.00 36060.00公司
重庆**汽车销售有限公司 非关联方 44025.00 44025.00 44025.00 44025.00 -
广西**企业管理咨询有限公司 非关联方 38400.00 4200.00 34200.00 38400.00 38400.00 -
黔西县**汽车物流有限公司 非关联方 30000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30000.00 30000.00 30000.00 -
遵义市**汽车销售服务有限公
非关联方 27500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 27500.00 0.00 27500.00 27500.00 -司
遵义市**交通运输有限公司 非关联方 24750.00 0.00 0.00 0.00 13584.91 11165.09 0.00 24750.00 24750.00 -
深圳市****科技有限公司 非关联方 24648.93 24648.93 24648.93 24648.93
麻江县**运输农村客运有限公
非关联方 19290.00 0.00 0.00 0.00 19290.00 0.00 0.00 19290.00 19290.00 -司
应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏
往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上
末余额 末余额 提坏账 账
深圳市****汽车信息化有限公
非关联方 17181.00 2691.00 14490.00 17181.00 17181.00司
西安**电子设备有限公司 非关联方 15600.00 15600.00 15600.00 15600.00
何*鸥 非关联方 2160.00 2160.00 2160.00 2160.00 -
金昌***实业有限责任公司 非关联方 290.60 290.60 290.60 290.60
其他 非关联方 0.00 1785992.03 -1785992.03
合计 307695212.19 23558990.40 61145257.75 145820408.81 49574250.03 22961314.29 4634990.91 281779364.77 77572518.52 204206846.25
余额 300 万元以上的组合 2应收账款明细：
单位：元2020年确认 2019 年确认 2018 年确认 2017 年确认 2016 年确认 2015 年确认
往来单位名称 销售内容 客户资信及催收工作情况
收入 收入 收入 收入 收入 收入贵阳市****管理局（名称变更为：贵技术开发 50033.63 40900.04 1166461.35 5545372.96 2084615.38 多次电话、上门催收，并发催款函，对方回复后续安排回款阳市****综合行政执法支队）
山东**电动车有限公司 硬件销售 8406996.67 失信惩戒对象、异常经营名录，已收到知豆债权分配通知书常德市****有限责任公司 技术开发 2010112.27 5193364.61 多次电话、上门催收，并发催款函，对方回复后续安排回款四川省广安****有限公司 技术开发 328750.63 2017815.88 4741379.31 电话催收，项目陆续回款重庆**科技有限责任公司 技术开发 4466101.45 多次电话、上门催收，对方回复后续安排回款贵州**道路信息技术服务有限公司 广告服务 2568003.14 6339622.64 84905.66 电话催收，项目陆续回款**电动汽车有限公司 硬件销售 0.00 0.00 0.00 927089.75 1917932.48 11749421.47 失信惩戒对象，已收到知豆债权分配通知书合计 2946787.40 8357438.52 4867185.01 4103663.37 25529768.17 13834036.85续接上表
应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提
往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上
末余额 末余额 提坏账 坏账贵阳市****管理局（名称变更为：非关联方 14068955.20 65338.00 - 237031.04 4818485.96 6864682.20 2083418.00 12768674.02 7307063.01 5461611.01贵阳市****综合行政执法支队）
山东**电动车有限公司 非关联方 9326701.60 9326701.60 8394031.44 5596890.96 2797140.48
常德市****有限责任公司 非关联方 6126074.00 - - - 2407775.00 3718299.00 - 5513466.60 2953311.90 2560154.70
四川省广安*****有限公司 非关联方 5308014.60 338613.15 2078350.36 2891051.09 2899094.16 459219.81 2439874.35
重庆**科技有限责任公司 非关联方 5212367.00 5212367.00 4691130.30 3127420.20 1563710.10
贵州**道路信息技术服务有限公
非关联方 4642083.33 2722083.33 1920000.00 - - - - 1544520.83 238000.00 1306520.83司
**电动汽车有限公司 非关联方 13326252.57 0.00 0.00 0.00 1084695.00 3488692.70 8752864.87 12868913.80 9420916.02 3447997.78
合计 58010448.30 3126034.48 3998350.36 3128082.13 8310955.96 28610742.50 10836282.87 48679831.15 29102821.90 19577009.25
注：新宁并购亿程日期为 2015年 9 月 22 日，本表列示的亿程信息相关收入反映的是并购日后至 2020年 12 月 31 日止。
公司收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④ 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
3) 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
客户已接受该商品；
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2) 根据上述原则，公司根据不同的服务类型确认收入的具体标准如下：
① 公司提供仓储物流服务收入的确认标准、依据和方法供应商根据采购商(制造商)的指令将所需货物储存于本公司的保税仓库内，在确认的结算期内，公司受供应商的委托按采购商的要求将代保管货物移交给采购商，并依据与采购商确认出库单、与供应商对帐确认收费清单。公司确定交易中已发生的成本能够可靠计量，相关的经济利益很可能够流入后开具发票，即确认提供劳务收入的实现。
1) 采购商通知供应商将所需货物储存于公司的保税仓库内，在供应商与公司约定的结算期内，收费系统依据结存货物仓储数量、单价形成仓储费收入，依据发生的报关、报检单据的数量及单价形成报关、报检费收入；
2) 采购商发出指令至公司仓库信息系统中，系统派生在库的每家供应商的出库信息交由仓储部门据此理货，收费系统根据实际发生的理货数量和单价生成增值服务费收入；
3) 公司根据采购商的要求，由指定的运输公司将货物送至采购商指定的地点，采购商经办人员在一式三联的出库单上签字确认，财务部核算人员依据确认出库的单据通过收费系统计算金额，生成收费清单，与客户完成对账、开票工作，确认货运收入。
提供劳务收入确认与计量的具体计算公式
仓储收入＝合同约定的仓储服务价格×库存数×库存天数；
仓储服务收入=合同约定的增值服务价格×月增值服务数量；
代理报关收入=合同约定的报关服务价格×月报关数量；
代理报检收入=合同约定的报检服务价格×月报检数量；
代理送货收入=合同约定的配送服务价格×月配送数量。
② 公司的全资子公司广州亿程交通信息有限公司销售商品收入的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
1) 销售车辆卫星定位配套硬件，合同约定不需要安装的，当商品交付给客户并经客户验收后确认收入；合同约定需要安装的，当商品交付给客户并完成安装调试，经客户验收后确认收入。
2) 销售自有软件产品，按照与客户签订的合同约定向客户交付软件产品并完成安装调试，经客户验收后确认收入。
3) 提供系统集成业务，系统集成系按照客户需求提供整体解决方案，包括外购商品、软件产品的销售与安装，当商品及软件交付给客户并完成安装调试，经客户验收后确认收入。
③ 公司的全资子公司广州亿程交通信息有限公司提供车辆卫星定位运营服务、软件定制开发服务、技术开发服务的确认标准、依据和方法
1) 提供车辆卫星定位运营服务，合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务期限内，按进度确认收入。
2) 提供软件定制开发服务，当软件交付给客户并完成安装调试，经客户验收后确认收入。
3) 提供技术开发服务，合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务期限内，按进度确认收入；合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根据客户验收情况确认收入。
（2）结合历史回款情况、客户资信变化等说明相关应收账款减值迹象发生
的期间、前期未计提坏账准备的原因及合理性。
回复：
单项计提坏账准备的应收账款：
单位：元减值迹象
应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合
往来单位名称 以前年度回款 发生的期
余额 末余额 款 理性间
**电子（重庆）有限 单项计提前根据预期信用损失模
51822.12 51822.12 0.00 2020 年
公司 型按账龄组合计提坏账准备
苏州***物流股份有 单项计提前根据预期信用损失模
20076.00 20076.00 11804.00 2020 年
限公司 型按账龄组合计提坏账准备
上海**石油化工有限
70231.95 70231.95 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备公司
** (南通)电子科技有
15740.00 15740.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备限公司
昆山**环保回收有限
8891.80 8891.80 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备公司
昆山**贸易有限公司 8432.53 8432.53 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备
淮安****资源有限公
7774.48 7774.48 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备司
扬州**钢结构工程有
5600.01 5600.01 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备限公司北方分公司
昆山市**环保回收利
5588.70 5588.70 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备用有限公司
江苏****电缆有限公
3650.00 3650.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备司
江苏**实心轮胎有限
2277.00 2277.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备公司
****（上海）有限公
2189.09 2189.09 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备司
重庆**化工有限公司 1884.29 1884.29 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备
**电气（中国）有限
1600.00 1600.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备公司
昆山***电子有限公
2381824.65 2065459.72 200000.00 9791206.11 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
上海**国际货运有限
300000.00 300000.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备公司
苏州***进出口有限
298304.00 298304.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备责任公司前期已根据预期信用损失模型按
昆山**电子有限公司 254677.50 254677.50 71820.00 2020 年账龄组合计提坏账准备前期已根据预期信用损失模型按
香港**企业有限公司 231014.09 231014.09 0.00 2020 年账龄组合计提坏账准备前期已根据预期信用损失模型按
**电子香港有限公司 179235.56 179235.56 0.00 2020 年账龄组合计提坏账准备
北京****科技有限公 前期已根据预期信用损失模型按
43564.05 43564.05 0.00 2020 年
司 账龄组合计提坏账准备
江苏**国际货运代理 前期已根据预期信用损失模型按
36800.00 36800.00 0.00 2020 年
有限公司 账龄组合计提坏账准备减值迹象
应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合
往来单位名称 以前年度回款 发生的期
余额 末余额 款 理性间
上海***物流有限公 前期已根据预期信用损失模型按
26971.46 26971.46 0.00 2020 年
司 账龄组合计提坏账准备前期已根据预期信用损失模型按
**空运有限公司 11181.46 11181.46 0.00 2020 年账龄组合计提坏账准备
东莞市**电业制品有 前期已根据预期信用损失模型按
10987.20 10987.20 0.00 2020 年
限公司 账龄组合计提坏账准备
苏州***人力资源有 前期已根据预期信用损失模型按
7800.00 7800.00 0.00 2020 年
限公司 账龄组合计提坏账准备
上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按
7027.19 7027.19 0.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
东莞**光电科技有限 前期已根据预期信用损失模型按
3940.00 3940.00 2110.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按
2155.00 2155.00 0.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按
2139.00 2139.00 0.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按
1478.02 1478.02 0.00 2020 年
公司盐城分公司 账龄组合计提坏账准备**（厦门）国际物流 前期已根据预期信用损失模型按
1039.81 1039.81 0.00 2020 年
有限公司 账龄组合计提坏账准备
上海**国际货运代理 前期已根据预期信用损失模型按
488.26 488.26 0.00 2020 年
有限公司 账龄组合计提坏账准备
上海**国际货运代理 前期已根据预期信用损失模型按
482.84 482.84 0.00 2020 年
有限公司 账龄组合计提坏账准备
无锡**国际货运代理 前期已根据预期信用损失模型按
190.00 190.00 0.00 2020 年
有限公司 账龄组合计提坏账准备**（上海）国际货物前期已根据预期信用损失模型按
运输代理有限公司深 112.50 112.50 0.00 2020 年账龄组合计提坏账准备圳分公司
上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按
100.00 100.00 0.00 2020 年
公司盐城分公司 账龄组合计提坏账准备
青岛****物流有限公 前期已根据预期信用损失模型按
70.00 70.00 0.00 2020 年
司上海分公司 账龄组合计提坏账准备
****（北京）贸易有 前期已根据预期信用损失模型按
45.67 45.67 0.00 2020 年
限公司 账龄组合计提坏账准备2018 年按单项计提坏账准备（计提苏州***物流股份有 2018 年、124287.92 124287.92 0.00 113095.00 70%），2019 年按单项计提坏账准限公司 2019 年备
******集团贵州有限 前期已根据预期信用损失模型按
70721440.36 63649296.32 891736.64 3111400.00 2020 年
公司安顺分公司 账龄组合计提坏账准备
重庆****科技有限公 前期已根据预期信用损失模型按
22556199.33 18044959.46 0.00 11092870.67 2020 年
司 账龄组合计提坏账准备
重庆****（集团）有 前期已根据预期信用损失模型按
20849632.00 18764668.80 37450.00 8617462.92 2020 年
限公司 账龄组合计提坏账准备
重庆****运输（集团） 前期已根据预期信用损失模型按
18719488.00 16847539.20 0.00 15312723.00 2020 年
有限公司 账龄组合计提坏账准备重庆** ** (集团）有 前期已根据预期信用损失模型按
15963540.00 14367186.00 0.00 580260.00 2020 年
限责任公司 账龄组合计提坏账准备
重庆****科技有限公 前期已根据预期信用损失模型按
12984000.00 10387200.00 0.00 12054000.00 2020 年
司 账龄组合计提坏账准备
重庆****客运有限公 前期已根据预期信用损失模型按
10435336.70 9391803.03 0.00 2176306.00 2020 年
司 账龄组合计提坏账准备
贵州****科技有限公
10350000.00 10350000.00 0.00 1583000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
广东***信息科技有 7520000.00 6768000.00 0.00 0.00 2020 年 前期已根据预期信用损失模型按减值迹象
应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合
往来单位名称 以前年度回款 发生的期
余额 末余额 款 理性间
限公司 账龄组合计提坏账准备
广州****科技股份有 前期已根据预期信用损失模型按
7170000.00 6453000.00 0.00 0.00 2020 年
限公司 账龄组合计提坏账准备
唐山****集团有限公前期已根据预期信用损失模型按
司车载设备服务分公 6930450.00 6237405.00 0.00 11088810.00 2020 年账龄组合计提坏账准备司
贵阳市********行业
6800000.00 6800000.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备协会
贵州****信息技术服
6195000.00 6195000.00 0.00 2655000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备务有限公司
陕西****信息服务平 前期已根据预期信用损失模型按
5300000.00 5300000.00 0.00 0.00 2020 年
台有限公司 账龄组合计提坏账准备
陕西**汽车股份有限 前期已根据预期信用损失模型按
5222139.19 4699925.27 0.00 6811269.82 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
重庆**投资有限公司 4548444.76 4548444.76 0.00 1632024.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
海南***网络科技有 前期已根据预期信用损失模型按
4100000.00 3690000.00 0.00 0.00 2020 年
限公司 账龄组合计提坏账准备前期已根据预期信用损失模型按
广东**技术有限公司 4032000.00 3628800.00 0.00 468000.00 2020 年账龄组合计提坏账准备
重庆**信息技术有限
3780000.00 3780000.00 0.00 5020000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备公司
贵州****科技有限公
3600000.00 3600000.00 0.00 1500000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
西安**汽车服务有限 前期已根据预期信用损失模型按
3350000.00 3015000.00 0.00 0.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
遵义***商贸有限公
3093946.88 3093946.88 1802500.00 4850000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司前期已根据预期信用损失模型按
遵义市****管理局 3000000.00 2700000.00 0.00 0.00 2020 年账龄组合计提坏账准备
重庆**信息技术有限
2452850.00 2452850.00 0.00 2622650.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备公司
海口**新能源汽车运 前期已根据预期信用损失模型按
2360000.00 2124000.00 0.00 0.00 2020 年
输有限公司 账龄组合计提坏账准备
重庆**科技有限公司 2206065.54 2206065.54 0.00 1926516.38 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
重庆****客运有限公
2200000.00 2200000.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
重庆****科技有限公
2183963.68 2183963.68 0.00 2024216.29 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
贵阳市**车站 2116860.00 2116860.00 229500.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
中国*****重庆通信
2000000.00 2000000.00 0.00 174000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备学院
湖南**科技发展有限
2000000.00 2000000.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备公司
重庆***新能源科技
1870000.00 1870000.00 0.00 130000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备股份有限公司
新疆**电子科技有限 前期已根据预期信用损失模型按
1758000.00 1582200.00 0.00 42000.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
云南****信息科技有
1750000.00 1750000.00 0.00 750000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备限公司
廊坊市**运输有限公 前期已根据预期信用损失模型按
1666400.00 1499760.00 0.00 155920.00 2020 年
司 账龄组合计提坏账准备
重庆****客运有限公
1500000.00 1500000.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
重庆市**智能交通通
1486630.00 1486630.00 0.00 10396234.25 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备讯服务有限公司减值迹象
应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合
往来单位名称 以前年度回款 发生的期
余额 末余额 款 理性间
广西****物流集团鑫
1465320.00 1465320.00 0.00 727040.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备发汽车运输有限公司
深圳市****科技有限
1310000.00 1310000.00 0.00 1490000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备公司
广西****科技有限公
1200000.00 1200000.00 0.00 3300000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
****汽车快捷客货运
1137860.00 1137860.00 1094030.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备输有限公司
滦南****公共交通有 前期已根据预期信用损失模型按
1116000.00 1004400.00 0.00 263000.00 2020 年
限公司 账龄组合计提坏账准备
重庆**科技有限公司 1100000.00 1100000.00 0.00 2550000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
石家庄市**汽车贸易
869550.00 869550.00 0.00 2028950.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备有限公司
重庆**科技发展有限 前期已根据预期信用损失模型按
780000.00 780000.00 0.00 0.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
贵州**电子科技有限
722970.00 722970.00 0.00 333360.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备公司
遵义**交通智能系统
607810.00 607810.00 0.00 2231617.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备有限公司
广西****科技有限公
585000.00 585000.00 0.00 1165000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
重庆****物流有限公
497000.00 497000.00 0.00 213000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
张家口市宣化****服 前期已根据预期信用损失模型按
495216.72 495216.72 0.00 896667.00 2020 年
务有限责任公司 账龄组合计提坏账准备
南宁市**道路运输有
480000.00 480000.00 0.00 200000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备限公司
黄骅市**运输有限公
450000.00 450000.00 0.00 300000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
河北**智能科技有限 前期已根据预期信用损失模型按
449850.00 449850.00 0.00 513770.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
山东**汽车制造有限 前期已根据预期信用损失模型按
434563.20 434563.20 572556.80 200000.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备贵州省安顺市平坝区
347580.00 347580.00 535460.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
**客运有限责任公司
铜仁市**科技有限公
335760.00 335760.00 0.00 100000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
深圳市**移动互联网 前期已根据预期信用损失模型按
327300.00 327300.00 50000.00 187390.00 2020 年
有限公司 账龄组合计提坏账准备
关岭自治县**客运有
322108.00 322108.00 848138.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备限责任公司
遵义市**汽车销售服
318645.00 318645.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备务有限公司
遵义市**交通运输
254110.00 254110.00 0.00 31900.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备（集团）有限公司
贵州**科技有限公司 248240.00 248240.00 0.00 606460.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
贵阳***科技有限公
233600.00 233600.00 0.00 323320.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备司
****道路运输服务有
196000.00 196000.00 43200.00 346200.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备限公司
凯里市**汽车运输有
182343.84 182343.84 116920.00 1151680.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备限责任公司
****客运有限公司 181440.00 181440.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
贵州****商贸有限公 170775.00 170775.00 0.00 60000.00 2020 年 前期已根据预期信用损失模型按减值迹象
应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合
往来单位名称 以前年度回款 发生的期
余额 末余额 款 理性间
司 账龄组合计提坏账准备前期已根据预期信用损失模型按
贵州*****有限公司 149270.00 149270.00 0.00 215750.00 2020 年账龄组合计提坏账准备
****公交客运有限责
145000.00 145000.00 0.00 88200.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备任公司
贵州**汽车运输有限
130000.00 130000.00 0.00 70000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备责任公司
贵州宏*****桐梓公
121080.00 121080.00 0.00 9000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备共客运有限公司
西安**电子科技有限 前期已根据预期信用损失模型按
117098.20 117098.20 0.00 0.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
重庆**科技有限公司 117000.00 117000.00 0.00 63000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
安顺市平坝区**汽车
112450.00 112450.00 393954.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备运输有限责任公司
遵义市**道路运输车
108000.00 108000.00 0.00 402000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备辆动态监控服务中心
沿河县**汽车驾驶培
98280.00 98280.00 0.00 1960.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备训有限公司
贵州**客运有限公司 97770.00 97770.00 47440.00 103200.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
雷山县**汽车客运有
91991.30 91991.30 0.00 8500.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备限责任公司
贵州黔东南****旅游
80640.00 80640.00 104420.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备客运有限公司
贵州省凯里市****总
70640.00 70640.00 144660.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备公司前期已根据预期信用损失模型按
西安**工程研究所 60000.00 60000.00 0.00 4516980.00 2020 年账龄组合计提坏账准备
****成都汽车有限公 前期已根据预期信用损失模型按
60000.00 60000.00 0.00 496000.00 2020 年
司 账龄组合计提坏账准备前期已根据预期信用损失模型按
**** 57604.81 57604.81 0.00 408641.53 2020 年账龄组合计提坏账准备
贵州**汽车客运有限 前期已根据预期信用损失模型按
57480.00 57480.00 0.00 113520.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
安顺市平坝区**汽车
53960.00 53960.00 205320.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备运输有限公司
重庆**汽车销售有限
44025.00 44025.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备公司
广西**企业管理咨询
38400.00 38400.00 0.00 60000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备有限公司
黔西县**汽车物流有
30000.00 30000.00 0.00 80000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备限公司
遵义市**汽车销售服
27500.00 27500.00 0.00 3000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备务有限公司
遵义市**交通运输有
24750.00 24750.00 0.00 91550.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备限公司
深圳****科技有限公 前期已根据预期信用损失模型按
24648.93 24648.93 0.00 7264.96 2020 年
司 账龄组合计提坏账准备
麻江县**运输农村客
19290.00 19290.00 0.00 191050.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备运有限公司
深圳市****汽车信息 前期已根据预期信用损失模型按
17181.00 17181.00 0.00 0.00 2020 年
化有限公司 账龄组合计提坏账准备
西安**电子设备有限 前期已根据预期信用损失模型按
15600.00 15600.00 0.00 20000.00 2020 年
公司 账龄组合计提坏账准备
何*鸥 2160.00 2160.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备
金昌***实业有限责 290.60 290.60 0.00 0.00 2020 年 前期已根据预期信用损失模型按减值迹象
应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合
往来单位名称 以前年度回款 发生的期
余额 末余额 款 理性间
任公司 账龄组合计提坏账准备
合计 307695212.19 281779364.77 3761803.44 146489150.93
余额 300 万元以上的组合 2应收账款：
单位：元减值迹象
应收账款期 坏账准备期 2020 年回 以前年度回 前期未计提坏账准备的原因及
往来单位名称 发生的期
末余额 末余额 款 款 合理性间
贵阳市****管理局
（名称变更为：贵阳 12768674.0 前期已根据预期信用损失模型14068955.20 65338.00 4561444.00 无
市****综合行政执 2 按账龄组合计提坏账准备法支队）
山东**电动车有限 前期已根据预期信用损失模型
9326701.60 8394031.44 0.00 无
公司 按账龄组合计提坏账准备
常德市****有限责 前期已根据预期信用损失模型
6126074.00 5513466.60 1954560.00 无
任公司 按账龄组合计提坏账准备
四川省****输变电 前期已根据预期信用损失模型
5308014.60 2899094.16 661971.79 1946977.12 无
有限公司 按账龄组合计提坏账准备
重庆**科技有限责 前期已根据预期信用损失模型
5212367.00 4691130.30 0.00 无
任公司 按账龄组合计提坏账准备
贵州**道路信息技 2840000.0 前期已根据预期信用损失模型
4642083.33 1544520.83 2050000.00 无
术服务有限公司 0 按账龄组合计提坏账准备
**电动汽车有限公 12868913.8 13336100.0 前期已根据预期信用损失模型
13326252.57 0.00 无
司 0 0 按账龄组合计提坏账准备
48679831.1 3567309.7 23849081.1
合计 58010448.30
5 9 2
请会计师说明对前述客户函证的具体情况，对销售与收入循环执行的内控制测试的具体情况，对上述客户形成的销售收入是否真实，收入确认是否符合会计准则规定。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）回复：
针对前述客户，我们执行的函证程序主要包括：
(1) 会计师独立发函，并要求函证单位直接回函至会计师事务所，发函时通
过查询天眼查等系统工具对发函地址进行核对，收到回函时对回函邮寄地址与发函地址信息等进行核对；
(2) 对应收账款期末余额、收入金额、回款金额等情况进行函证；
(3) 对收到的函证检查回函是否相符，若不相符，执行进一步审计程序；
(4) 对于未能回函的客户，取得管理层关于大额应收账款未回函或未回款的情况说明，了解公司已执行或计划将要执行的催款措施，检查期后回款情况，取得管理层关于应收账款坏账准备计提的说明并评价相关坏账准备的计提是否充分与合理。
对前述客户的函证具体情况如下：
单项计提坏账准备的应收账款明细函证情况：
单位：元应收账款期 是否 是否回 回函是
客户名称 备注
末余额 函证 函 否一致
中国****集团贵州有限公司
70721440.36 是 是 是
**分公司
重庆****科技有限公司 22556199.33 是 是 是
执行进一步审计程序：与治理层管理层重庆****（集团）有限公司 20849632.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
执行进一步审计程序：与治理层管理层重庆****运输（集团）有限
18719488.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理公司层计提坏账准备的充分性与合理性
执行进一步审计程序：与治理层管理层重庆**汽车(集团）有限责任
15963540.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理公司层计提坏账准备的充分性与合理性
重庆****科技有限公司 12984000.00 是 是 是
执行进一步审计程序：与治理层管理层重庆****客运有限公司 10435336.70 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
2019 年取得补充协议，当年已全额减贵州****科技有限公司 10350000.00 否 不适用 不适用值，当年已函证并走访确认执行进一步审计程序：与治理层管理层广东***信息科技有限公司 7520000.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
执行进一步审计程序：与治理层管理层广州**智能科技股份有限公
7170000.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理司层计提坏账准备的充分性与合理性
执行进一步审计程序：与治理层管理层**交通运输集团有限公司车
6930450.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理载设备服务分公司层计提坏账准备的充分性与合理性
贵阳市****出租汽车行业协 2019 年取得补充协议，当年已全额减6800000.00 否 不适用 不适用会 值，当年已发函但未收到回函贵州**道路信息技术服务有 2019 年取得补充协议，当年已全额减6195000.00 否 不适用 不适用
限公司 值，当年已函证确认陕西****信息服务平台有限 企业未能提供客户联系方式，导致无法5300000.00 否 不适用 不适用
公司 发函
企业未能提供客户联系方式，导致无法陕西**汽车股份有限公司 5222139.19 否 不适用 不适用发函
2019 年取得补充协议，当年已全额减重庆**投资有限公司 4548444.76 否 不适用 不适用值，当年已发函但未收到回函执行进一步审计程序：与治理层管理层海南***网络科技有限公司 4100000.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
执行进一步审计程序：与治理层管理层广东**技术有限公司 4032000.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
2019 年取得补充协议，当年已全额减重庆**信息技术有限公司 3780000.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认2019 年取得补充协议，当年已全额减贵州****科技有限公司 3600000.00 否 不适用 不适用值，当年已发函但未收到回函应收账款期 是否 是否回 回函是
客户名称 备注
末余额 函证 函 否一致
执行进一步审计程序：与治理层管理层西安**汽车服务有限公司 3350000.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
2019 年取得补充协议，当年已全额减遵义***商贸有限公司 3093946.88 否 不适用 不适用值，电话访谈确认执行进一步审计程序：与治理层管理层遵义市****管理局 3000000.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
2019 年取得补充协议，当年已全额减重庆**信息技术有限公司 2452850.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认与该客户存在多次诉讼调解，2019 年已昆山***电子有限公司 2381824.65 是 否 不适用 单项计提减值，发函并取得回函，2020年情况未发生明显变化
执行进一步审计程序：与治理层管理层海口**新能源汽车运输有限
2360000.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理公司层计提坏账准备的充分性与合理性
2019 年通过审批已全额减值，当年已函重庆**科技有限公司 2206065.54 否 不适用 不适用证确认
2019 年取得补充协议，当年已全额减重庆****客运有限公司 2200000.00 否 不适用 不适用值，当年已发函但未收到回函2019 年取得补充协议，当年已全额减重庆**长兴科技有限公司 2183963.68 否 不适用 不适用值，当年已函证确认2019 年取得补充协议，当年已全额减贵阳市**车站 2116860.00 否 不适用 不适用值，当年已发函但未收到回函2019 年取得补充协议，当年已全额减中国*****重庆通信学院 2000000.00 否 不适用 不适用值，当年已发函但未收到回函2019 年取得补充协议，当年已全额减湖南**科技发展有限公司 2000000.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认重庆***新能源科技股份有 2019 年取得补充协议，当年已全额减1870000.00 否 不适用 不适用
限公司 值，当年已函证确认执行进一步审计程序：与治理层管理层新疆**电子科技有限公司 1758000.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
2019 年取得补充协议，当年已全额减云南****信息科技有限公司 1750000.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认执行进一步审计程序：与治理层管理层廊坊市**运输有限公司 1666400.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
重庆**旅游客运有限公司 1500000.00 是 否 不适用 2019 年已全额减值
重庆市索**能交通通讯服务 2019 年提起诉讼，当年已全额减值，无1486630.00 否 不适用 不适用
有限公司 法发函
广西****物流集团**汽车运
1465320.00 是 是 是输有限公司
2019 年取得补充协议，当年已全额减深圳市****科技有限公司 1310000.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认2019 年取得补充协议，当年已全额减广西****科技有限公司 1200000.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认修文**汽车快捷客货运输有 2019 年取得补充协议，当年已全额减1137860.00 否 不适用 不适用
限公司 值，当年已发函但未收到回函执行进一步审计程序：与治理层管理层滦南**城乡公共交通有限公
1116000.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理司层计提坏账准备的充分性与合理性
2019 年取得补充协议，当年已全额减重庆**科技有限公司 1100000.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认石家庄市**汽车贸易有限公
869550.00 是 否 不适用 2019 年取得补充协议，已全额减值司
应收账款期 是否 是否回 回函是
客户名称 备注
末余额 函证 函 否一致
重庆**科技发展有限公司 780000.00 是 是 是
2019 年取得补充协议，当年已全额减贵州**电子科技有限公司 722970.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认遵义**交通智能系统有限公 2019 年取得补充协议，当年已全额减607810.00 否 不适用 不适用司 值，当年已函证确认2019 年取得补充协议，当年已全额减广西****科技有限公司 585000.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认2019 年取得补充协议，当年已全额减重庆**跨境物流有限公司 497000.00 否 不适用 不适用值，当年已发函但未收到回函执行进一步审计程序：与管理层进行沟张家口市****车业服务有限
495216.72 是 否 不适用 通，了解未回款原因并复核管理层计提责任公司坏账准备的充分性与合理性
2019 年取得补充协议，当年已全额减南宁市**道路运输有限公司 480000.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认2019 年取得补充协议，当年已全额减黄骅市**运输有限公司 450000.00 否 不适用 不适用值，当年已发函但未收到回函执行进一步审计程序：与管理层进行沟河北**智能科技有限公司 449850.00 是 否 不适用 通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
2020 年签定债权清偿协议，该金额为债山东**汽车制造有限公司 434563.20 否 不适用 不适用务免除部分无法收回
贵州省安顺市平坝区**客运 2019 年取得补充协议，当年已全额减347580.00 否 不适用 不适用
有限责任公司 值，当年已发函但未收到回函2019 年取得补充协议，当年已全额减铜仁市**科技有限公司 335760.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认深圳市**移动互联网有限公 2020 年签定终止协议，该金额为债务免327300.00 否 不适用 不适用
司 除部分无法收回
关岭自治县**客运有限责任 2019 年取得补充协议，当年已全额减322108.00 否 不适用 不适用公司 值，当年已发函但未收到回函遵义市**汽车销售服务有限 2019 年取得补充协议，当年已全额减318645.00 否 不适用 不适用公司 值，未提供联系方式无法发函上海**国际货运有限公司 300000.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
苏州***进出口有限责任公
298304.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值司
昆山**电子有限公司 254677.50 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
遵义市**交通运输（集团）
254110.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议，当年已全额减值有限公司
2019 年取得补充协议，当年已全额减贵州**科技有限公司 248240.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认2019 年取得补充协议，当年已全额减贵阳***科技有限公司 233600.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认香港**企业有限公司 231014.09 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
2019 年取得补充协议，当年已计提减值****道路运输服务有限公司 196000.00 否 不适用 不适用
174400 元
凯里市**汽车运输有限责任 2019 年取得补充协议，当年已全额减182343.84 否 不适用 不适用公司 值，当年已发函但未收到回函2019 年取得补充协议，当年已全额减黔西**客运有限公司 181440.00 否 不适用 不适用值，未提供联系方式无法发函**电子香港有限公司 179235.56 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
2020 年取得补充协议，已全额减值，金贵州****商贸有限公司 170775.00 否 不适用 不适用
额占比较小，未作为发函样本2020 年取得补充协议，已全额减值，金贵州旅途***业有限公司 149270.00 否 不适用 不适用
额占比较小，未作为发函样本黔西**公交客运有限责任公 2019 年取得补充协议，当年已全额减145000.00 否 不适用 不适用司 值，未提供联系方式无法发函贵州**汽车运输有限责任公 130000.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议，当年已全额减应收账款期 是否 是否回 回函是
客户名称 备注
末余额 函证 函 否一致司 值，当年已发函但未收到回函苏州***物流股份有限公司 124287.92 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
贵州***集团**公共客运有限 2019 年取得补充协议，当年已全额减121080.00 否 不适用 不适用公司 值，未提供联系方式无法发函多次联系客户未果，相关业务未再继西安**电子科技有限公司 117098.20 否 不适用 不适用续，无法发函2019 年取得补充协议，当年已全额减重庆**科技有限公司 117000.00 否 不适用 不适用值，当年已发函但未收到回函安顺市平坝区**汽车运输有 2019 年取得补充协议，当年已全额减112450.00 否 不适用 不适用
限责任公司 值，当年已发函但未收到回函遵义市**道路运输车辆动态 2019 年取得补充协议，当年已全额减108000.00 否 不适用 不适用
监控服务中心 值，未提供联系方式无法发函沿河县**汽车驾驶培训有限 2019 年取得补充协议，当年已全额减98280.00 否 不适用 不适用公司 值，未提供联系方式无法发函2019 年取得补充协议，当年已全额减贵州**客运有限公司 97770.00 否 不适用 不适用值，当年已函证确认雷山县**汽车客运有限责任 2019 年取得补充协议，当年已全额减91991.30 否 不适用 不适用公司 值，未提供联系方式无法发函贵州黔东****旅游客运有限 2019 年取得补充协议，当年已全额减80640.00 否 不适用 不适用公司 值，未提供联系方式无法发函2019 年取得补充协议，当年已全额减贵州省凯里市****总公司 70640.00 否 不适用 不适用值，当年已发函但未收到回函上海**石油化工有限公司 70231.95 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
项目已无对接人，无联系方式，导致无西安**工程研究所 60000.00 否 不适用 不适用法发函
****成都汽车有限公司 60000.00 否 不适用 不适用 已签补充协议，该金额无法收回**** 57604.81 否 不适用 不适用 均为散户，无对接人，无法发函2020 年取得补充协议，已全额减值，金贵州**汽车客运有限公司 57480.00 否 不适用 不适用
额占比较小，未作为发函样本安顺市平坝区**汽车运输有 2019 年取得补充协议，当年已全额减53960.00 否 不适用 不适用
限公司 值，当年已发函但未收到回函2020 年通过审批全额减值，金额占比较**电子（重庆）有限公司 51822.12 否 不适用 不适用小，未作为发函样本2019 年通过审批已全额减值，金额占比重庆**汽车销售有限公司 44025.00 否 不适用 不适用较小，未作为发函样本北京****科技有限公司 43564.05 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
广西**企业管理咨询有限公 2019 年通过审批已全额减值，金额占比38400.00 否 不适用 不适用司 较小，未作为发函样本江苏**国际货运代理有限公
36800.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值司
黔西县**汽车物流有限公司 30000.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议，当年已全额减值遵义市**汽车销售服务有限
27500.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议，当年已全额减值公司
2020 年通过审批全额减值，金额占比较上海***物流有限公司 26971.46 否 不适用 不适用小，未作为发函样本遵义市**交通运输有限公司 24750.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议，当年已全额减值深圳市**数科科技有限公司 24648.93 否 不适用 不适用 无对接人，无联系方式2020 年通过审批全额减值，金额占比较苏州***物流股份有限公司 20076.00 否 不适用 不适用小，未作为发函样本麻江县**运输农村客运有限
19290.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议，当年已全额减值公司
深圳市****汽车信息化有限 客户已不再运营，无对接人，无联系方17181.00 否 不适用 不适用
公司 式
** (南通)电子科技有限公司 15740.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
西安**电子设备有限公司 15600.00 否 不适用 不适用 金额占比较小，未作为发函样本应收账款期 是否 是否回 回函是
客户名称 备注
末余额 函证 函 否一致
**空运有限公司 11181.46 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
东莞市**电业制品有限公司 10987.20 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
昆山**环保回收有限公司 8891.80 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
昆山**贸易有限公司 8432.53 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
苏州***人力资源有限公司 7800.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
淮安**再生资源有限公司 7774.48 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
上海**国际物流有限公司 7027.19 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
扬州**钢结构工程有限公司
5600.01 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值北方分公司
昆山市**环保回收利用有限
5588.70 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值公司
东莞**光电科技有限公司 3940.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
江苏****电缆有限公司 3650.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
江苏**实心轮胎有限公司 2277.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
**工具（上海）有限公司 2189.09 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
何*鸥 2160.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
上海**国际物流有限公司 2155.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
上海**国际物流有限公司 2139.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
重庆**化工有限公司 1884.29 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
**电气（中国）有限公司 1600.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
上海**国际物流有限公司盐
1478.02 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值城分公司**（厦门）国际物流有限公
1039.81 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值司
上海**国际货运代理有限公
488.26 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值司
上海**国际货运代理有限公
482.84 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值司
金昌***实业有限责任公司 290.60 否 不适用 不适用 金额占比较小，未作为发函样本无锡**国际货运代理有限公
190.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值司**（上海）国际货物运输代
112.50 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值理有限公司深圳分公司
上海**国际物流有限公司盐
100.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值城分公司
青岛****物流有限公司上海
70.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值分公司
****（北京）贸易有限公司 45.67 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值
余额 300 万元以上的组合 2 应收账款明细函证情况：
单位：元应收账款期 是否 是否回 回函是
客户名称 备注
末余额 函证 函 否一致
贵阳市****管理局 14068955.20 是 是 是
**电动汽车有限公司 13326252.57 是 是 是
山东**电动车有限公司 9326701.60 是 是 是
执行进一步审计程序：与治理层管理层常德市****有限责任公司 6126074.00 是 否 不适用 进行沟通，了解未回款原因并复核管理层计提坏账准备的充分性与合理性
四川省广安**输变电有限公
5308014.60 是 是 是司
重庆**科技有限责任公司 5212367.00 是 是 是
贵州**道路信息技术服务有 4642083.33 是 是 否 第一次按开票金额余额 260 万元发函，限公司 对方回函一致；第二次更新了暂估金额
后继续发函，对方以第一次发函已回函为由，拒绝对第二次包含暂估部分金额进行回复
我们对报告期销售与收入循环执行的内部控制测试的具体情况如下：
(1) 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2) 针对公司销售与收款流程进行穿行测试，并从中选取关键控制点，对其
有效性进行测试，包括：
①选取合同样本，检查 BMS 系统中的合同审批流程是否恰当、完整；
②选取收入样本，检查出库明细是否与销售订单品名、规格、数量一致；
③检查项目过程中，如遇客户需求与签订合同约定内容有变化的，检查是否与客户签订《补充协议》或者获取客户方负责人签字确认的“需求变更单”；
④选取收入样本，检查安装单中记载的设备数量是否与销售数量存在差异；
⑤选取收入样本，检查账面记载金额是否与客户对账单金额保持一致；
⑥选取公司 2020 年 12 月及 2021 年 1 月与客户的对账单，检查收入是否记载于正确的会计期间；
⑦选取客户验收单，检查公司收入及应收账款是否记载于正确的会计期间。
经测试，报告期内公司销售与收入循环内部控制有效，未发现重大问题。
对上述客户在 2018 年度至 2020 年度内形成的销售收入，我们执行的审计程序主要包括：
(1) 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2) 选取样本检查销售合同，识别与客户之间订立的合同条款与相关权利义
务转移条件，对合同进行评估，识别合同所包含的单项履约义务，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
(3) 对收入和成本执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
(4) 执行细节测试，对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策，同时，检查客户确认的收货单等外部证据，检查收款记录；
(5) 进行现场走访，以访谈的形式对部分收入的真实性以及形成应收账款的可收回性进行确认；
(6) 执行函证程序，对期末应收账款余额及本期交易额进行函证，确认销售收入的真实性；
(7) 对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，确认销售收入的截止性；
(8) 评估期末应收账款的可收回性，包括检查期后回款情况，评估客户的经营情况和还款能力。
经审计，我们认为上述客户在 2018 年度至 2020 年度内形成的销售收入是真实的，收入确认符合企业会计准则的规定。
公司收到前任年审会计师立信会计师事务所（特殊普通合伙）的消息，因其对本问题的回复意见尚在其内部审批中，无法将本问题回复意见在 2021 年 6月 2日前提供至公司。因此，本回复中无立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于本问题的回复，公司将在收到立信会计师事务所（特殊普通合伙）的回复后及时公告。
2. 报告期内，你公司对因收购亿程信息形成的商誉余额 8585.39 万元全额计提减值准备。
（1）你公司于 2021 年 2月 26 日披露《关于深圳证券交易所关注函回复的公告》（以下简称《关注函回函》），就 2020 年度计提大额商誉减值准备事项提供了减值测试过程的重要假设、关键参数等，请结合 2020 年经审计财务报表及专项评估报告说明前述数据是否存在需要更新的情形。
回复：
2020 年末公司商誉减值准备计提金额、商誉减值测试的具体过程，包括关键假设、主要参数、预测指标等具体情况：
2020年末公司计提商誉减值准备 8585.39万元，累计计提金额为 49083.58万元。本次商誉计提的原因为：受新冠肺炎疫情影响，亿程信息 2020 年度经营业绩下滑，最近 3年的营业收入数据如下：2018年度实现营业收入 3.16亿元，2019年度实现营业收入 1.63亿元，2020年实现营业收入 1.17亿，亿程信息最近 3年的营业收入变动呈持续下降趋势。2019 年末公司进行商誉减值评估时，预测亿程信息 2020 年度营业收入为 1.88亿元，净利润为-960万元，而 2020年亿程信息实际实现营业收入为 1.17亿元，净利润约为-5.74亿元，由此公司判断 2020 年商誉继续发生减值。
对于亿程信息的资产组可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据管理层批准的 5年期的财务预算为基础的现金流量预测来确定，5年以后的现金流量按照第 5年的现金流量保持不变。现金流折现所采用的是反映相关资产组特定风险的税前折现率。公司结合与商誉相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，对可收回金额低于商誉账面价值的按其差额计提商誉减值准备。
2020 年末商誉减值测试时对未来净流量预测所选取的关键参数说明如下：
单位：万元项目名称 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 稳定期
营业收入 14636.92 16832.45 19357.32 22260.92 24487.01 24487.01
收入增长率 25.00% 15.00% 15.00% 15.00% 10.00%
营业成本 10636.88 11352.57 11113.66 12406.09 13399.13 13399.13
销售费用 1386.86 1468.69 1562.53 1670.20 1753.33 1753.33
管理费用 4345.86 4499.14 4666.89 4858.44 5008.22 5008.22
研发费用 983.60 1131.14 1300.81 1495.93 1645.53 1645.53
期间费用/营业收入 45.89% 42.17% 38.90% 36.05% 34.33% 34.33%
公司于 2021年 2月 26日披露的《关于深圳证券交易所关注函回复的公告》
关于 2020 年末商誉减值测试时对未来净流量预测所选取的关键参数说明如下：
单位：万元项目名称 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 稳定期
营业收入 15000.00 17250.00 19837.50 22813.13 25094.44 25094.44
收入增长率 40.00% 15.00% 15.00% 15.00% 10.00% 0.00%
营业成本 9000.00 10350.00 11902.50 13687.88 15056.66 15056.66
销售费用 2000.00 2100.00 2205.00 2315.25 2431.01 2431.01
管理费用 3600.00 3780.00 3969.00 4167.45 4375.82 4375.82
研发费用 800.00 840.00 882.00 926.10 972.41 972.41
期间费用/营业收入 42.67% 38.96% 35.57% 32.48% 31.00% 31.00%
2019 年末商誉减值测试时对未来净流量预测所选取的关键参数说明如下：
单位：万元项目名称 2020 年度 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 稳定期
营业收入 18846.50 22449.41 27318.24 32701.64 38358.89 38358.89
收入增长率 15.34% 19.12% 21.69% 19.71% 17.30% 0.00%
营业成本 10446.14 12081.14 14267.12 16606.96 19109.16 19109.16
销售费用 2806.45 3057.30 3368.47 3707.09 4100.79 4100.79
管理费用 6052.92 6418.22 6865.58 7232.94 7763.84 7763.84
研发费用 1008.29 1201.04 1461.53 1749.54 2052.20 2052.20
期间费用/营业收入 52.36% 47.56% 42.81% 38.80% 36.28% 36.28%
上述关键参数的预测过程及预测依据：
①营业收入
1）主营业务及产品商誉所在资产组的主营业务范围是北斗定位运营业务和车联网应用业务。其中，北斗定位运营业务主要是以北斗和 GPS 服务专家为定位，向多行业商业用户和政府机关提供车辆卫星定位运营服务及配套软硬件，是车辆卫星定位运营服务一揽子解决方案提供商；车联网应用业务是通过“传感器+汽车中控+T-BOX+车联网云服务+移动应用 APP”模式，实现人、车、路、环境之间的智能协同，为整车厂、4S店、车主、维修服务点、汽车金融、汽车保险等打造垂直一体化服务。
2）亿程信息历史年度收入及收入增长情况分析
根据亿程信息的主营业务范围形成了两大类收入，分别为硬件设备收入和服务及软件收入。
硬件设备收入主要是亿程信息销售卫星定位车载终端设备形成的收入；服务
及软件收入包括亿程信息提供车辆卫星定位运营服务收取的服务费、软件销售收入、卫星定位及其他运营平台等系统应用软件开发收入。
除为客户定制开发卫星定位及其他运营平台形成的收入，亿程信息销售软件及提供服务主要采用 SaaS（Software as a Service）模式，即在向客户提供初始软件安装时收费较少或免费，在持续服务过程中按照用户定购的服务内容定期向用户收取运营服务费。
2015 年-2020年合并主营业务收入情况如下：
单位：万元产品名称 2015 年度 2016 年度 2017 年度 2018 年度 2019 年度 2020 年度（经审计） （经审计） （经审计） （经审计） （经审计） （经审计）
硬件设备收入 12841.12 10118.53 11327.33 14550.60 7322.61 5455.93
服务及软件收入 8321.21 14565.22 17813.57 17070.17 9017.10 6253.60
合计 21162.33 24683.75 29140.90 31620.77 16339.71 11709.53
收入增长率 - 16.64% 18.06% 8.51% -48.33% -28.34%
平均增长率 -6.69%
根据历史年度数据分析可知，亿程信息的收入自 2015-2018年起处于逐步增长阶段，2019年、2020年收入降幅较大，其中 2020年收入下降原因主要包括：
（1）受新冠肺炎疫情及防控的影响，亿程信息项目型业务开展较慢，导致部分项目期末未完工；同时由于所服务的公司业务开展受限（如：营运车辆——出租车、旅游大巴、客运大巴等），存量卫星定位导航服务业务收入亦有所下降；（2）监管政策变化对亿程信息业务开展也有一定影响，例如 2020年 6月贵阳市交通委员会根据全国文明城市整改攻坚要求，发布《关于规范贵阳市出租车车内、外观的通知》，该通知要求车身、顶灯、座套不得进行广告，因此相关广告经营权业务受到很大影响。
3）亿程信息未来年度营业收入预测
经充分考虑 2020 年受疫情影响特殊情况，公司制定了亿程信息 2021年营收指标，相关指标数值接近 2019年的水平，2021 年度收入增长率较 2020 年度达到 25%。2022-2024 年公司采用稳健策略，预计收入增长率为 15%，2025年预计营收增长 10%，永续年度收入规模将保持在 2025年的水平，公司未来的主营业务收入预测数据如下表：
单位：万元项目名称 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度
硬件设备收入 6819.91 7842.90 9019.34 10372.24 11409.46
服务及软件收入 7817.00 8989.55 10337.99 11888.69 13077.55
合计 14636.91 16832.45 19357.33 22260.93 24487.01
收入增长率 25.00% 15.00% 15.00% 15.00% 10.00%
②毛利率预测
亿程信息 2015 年-2020年毛利率情况如下所示：
项目名称 2015 年 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
硬件设备毛利率 48.96% 25.71% 34.18% 43.75% 28.67% 24.69%
服务及软件毛利率 61.90% 73.62% 72.98% 66.59% 46.53% -12.57%
合计 54.05% 53.98% 57.90% 56.08% 38.53% 4.79%
2021 年预测主营业务收入为 1.46亿（与 2019年营业收入规模相近），由于 2020 年毛利率为 4.79%，与历史毛利率水平差异较大，分析原因系 2020年广告经营权折旧摊销而对应广告经营权收入偏低导致， 2021年及以后期间整体毛利率预测考虑该部分广告经营权后续影响，2021年毛利率采用 27.33%。
③期间费用预测
亿程信息历史年度销售费用、管理费用及研发费用合计占收入的比例如下表所示：
项目名称 2015 年 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 平均值
期间费用合计数（万元） 9185.86 8748.11 9445.34 10409.27 11980.79 9900.96 -
期间费用/营业收入 43.41% 35.44% 32.41% 32.92% 73.32% 84.55% 50.34%
由于 2020年营收未达到预期，同时考虑经营策略调整、人员整合等因素，期间费用占比较高，故暂不将 2020年数据纳入测算对比数据。
亿程信息积极调整组织及业务架构，预测年度销售费用、管理费用及研发费用合计数占收入的比重情况如下表所示：
项目名称 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 稳定期 平均值
期间费用合计数（万元） 6716.33 7098.96 7530.23 8024.58 8407.08 8407.08 -
期间费用/营业收入 45.89% 42.17% 38.90% 36.05% 34.33% 34.33% 38.61%
④折现率
2020 年末减值测试过程中，公司折现率选择按加权平均资本成本 WACC，选取对应税前折现率 15.89%。
2020 年末减值测试（关注函回函）过程中，公司折现率选择按加权平均资本成本 WACC，参照 2019年资产评估折现率 11.93%。
⑤商誉减值测试数据
根据资产组未来现金流状况测算资产组评估值为 8421.22万，低于资产组包含商誉账面价值 18957.35万，测算如下：
单位：万元预测年期项目
2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 永续
营业收入 14636.92 16832.45 19357.32 22260.92 24487.01 24487.01
营业总成本 17566.52 18686.70 18904.19 20719.87 22117.57 22117.57
利润总额 -2377.41 -1219.22 1183.41 2380.87 3293.25 3293.25
资产组自由现金流量 -2377.41 -1219.22 1183.41 2380.87 3293.25 3293.25
税前折现率（WACC） 15.89% 15.89% 15.89% 15.89% 15.89% 15.89%
资产组自由现金流现值 -8144.15 780.86 1387.68 1632.79 2090.62 10673.41
资产组自由现金流现值和 8421.22
资产组评估值 8421.22
资产组账面价值 10371.95
包含商誉资产组账面价值 18957.35
关注函回函预测数据：
根据资产组未来现金流状况测算资产组价值约为 8889.26万，低于未审资产组账面价值 9044.85 万，测算如下：
单位：万元预测年期项目
2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 永续
营业收入 15000.00 17250.00 19837.50 22813.13 25094.44 25094.44
营业总成本 15550.00 17220.00 19108.50 21246.68 22985.90 22985.90
利润总额 -550.00 30.00 729.00 1566.45 2108.54 2108.54
资产组自由现金流量 -7508.41 812.70 1312.61 1921.23 2868.74 2236.04
税前折现率（WACC） 11.93% 11.93% 11.93% 11.93% 11.93% 11.93%
资产组自由现金流现值 -7096.95 686.32 990.36 1294.91 1727.55 11287.06
资产组自由现金流现值和 8889.26
资产组评估值 8889.26
未审资产组账面价值 9044.85综上所述，《关注函回复》所提供的减值测试过程的重要假设、关键参数等数据与 2020年经审计财务报表及专项评估报告涉及的前述数据不存在显著差异，更新后的数据情形详见本问题回复。
（2）2019 年年报显示，商誉减值测试税前折现率为 11.93%，2020 年度税
前折现率为 15.89%，结合税前折现率的确定过程、相关参数变化等说明最近两年税前折现率变化较大的原因及合理性。
回复：
一、2020年度商誉减值测试折现率计算过程说明如下：
按照收益额与折现率口径一致的原则，考虑到本次评估收益额口径为企业净现金流量，则折现率选取税前加权平均资本成本（WACC/（1-T））。 基本公式为：
WACC＝[Ke ×E/（D+E）+ Kd ×D/（D+E）×（1－T）]
权益资本成本 Ke采用资本资产定价模型（CAPM）确定权益资本成本。计算公式为：
Ke ＝Rf + β （Rm－Rf）+ Rc
（1）无风险收益率（Rf）的确定
国债收益率通常被认为是无风险的，因为持有该债权到期不能兑付的风险很小，可以忽略不计。
无风险报酬率 Rf反映的是在本金没有违约风险、期望收入得到保证时资金的基本价值。本次选取到期日距评估基准日 10年以上的国债到期收益率 3.75%（中位数）作为无风险收益率。
剩余期限 期限
代码 债券简称 发行日期 到期日 收盘到期收益率%
(年) (年)
200004.IB 20 附息国债 04 29.22 2020/03/13 2050/03/16 30.00 3.78
190010.IB 19 附息国债 10 28.58 2019/07/19 2049/07/22 30.00 3.77
200012.IB 20 附息国债 12 29.72 2020/09/11 2050/09/14 30.00 3.70
180024.IB 18 附息国债 24 27.83 2018/10/19 2048/10/22 30.00 3.76
030014.IB 03 国债 14 12.96 2003/12/15 2033/12/15 30.00 1.64
200007.IB 20 附息国债 07 49.43 2020/05/22 2070/05/25 50.00 3.79
190008.IB 19 附息国债 08 48.51 2019/06/21 2069/06/24 50.00 3.83
160019.IB 16 附息国债 19 25.66 2016/08/19 2046/08/22 30.00 3.79
180017.IB 18 附息国债 17 27.58 2018/07/20 2048/07/23 30.00 3.80
160008.IB 16 附息国债 08 25.33 2016/04/22 2046/04/25 30.00 3.79
170015.IB 17 附息国债 15 26.58 2017/07/21 2047/07/24 30.00 3.71
180006.IB 18 附息国债 06 27.23 2018/03/16 2048/03/19 30.00 3.81
170022.IB 17 附息国债 22 26.83 2017/10/20 2047/10/23 30.00 3.70
170005.IB 17 附息国债 05 26.16 2017/02/17 2047/02/20 30.00 3.78
110010.IB 11 附息国债 10 10.33 2011/04/27 2031/04/28 20.00 3.27
110016.IB 11 附息国债 16 20.49 2011/06/22 2041/06/23 30.00 3.26
180012.IB 18 附息国债 12 47.42 2018/05/18 2068/05/21 50.00 3.90
110012.IB 11 附息国债 12 40.43 2011/05/25 2061/05/26 50.00 3.90
070006.IB 07 国债 06 16.39 2007/05/16 2037/05/17 30.00 3.60
170026.IB 17 附息国债 26 46.92 2017/11/17 2067/11/20 50.00 3.40
170011.IB 17 附息国债 11 46.42 2017/05/19 2067/05/22 50.00 3.83
160013.IB 16 附息国债 13 45.42 2016/05/20 2066/05/23 50.00 3.88
120008.IB 12 附息国债 08 41.40 2012/05/16 2062/05/17 50.00 3.80
080006.IB 08 国债 06 17.36 2008/05/07 2038/05/08 30.00 3.61
100014.IB 10 附息国债 14 39.42 2010/05/21 2060/05/24 50.00 3.41
100026.IB 10 附息国债 26 19.64 2010/08/13 2040/08/16 30.00 3.68
120013.IB 12 附息国债 13 21.60 2012/08/01 2042/08/02 30.00 3.70
100040.IB 10 附息国债 40 19.95 2010/12/08 2040/12/09 30.00 3.73
120006.IB 12 附息国债 06 11.32 2012/04/20 2032/04/23 20.00 3.24
100037.IB 10 附息国债 37 39.91 2010/11/17 2060/11/18 50.00 3.87
剩余期限 期限
代码 债券简称 发行日期 到期日 收盘到期收益率%
(年) (年)
110005.IB 11 附息国债 05 20.16 2011/02/23 2041/02/24 30.00 3.73
120012.IB 12 附息国债 12 21.50 2012/06/27 2042/06/28 30.00 3.73
120018.IB 12 附息国债 18 11.75 2012/09/26 2032/09/27 20.00 3.24
100023.IB 10 附息国债 23 19.59 2010/07/28 2040/07/29 30.00 3.72
100018.IB 10 附息国债 18 19.48 2010/06/18 2040/06/21 30.00 3.75
110023.IB 11 附息国债 23 40.89 2011/11/09 2061/11/10 50.00 3.84
130016.IB 13 附息国债 16 12.62 2013/08/09 2033/08/12 20.00 3.45
150017.IB 15 附息国债 17 24.59 2015/07/24 2045/07/27 30.00 3.79
120020.IB 12 附息国债 20 41.90 2012/11/14 2062/11/15 50.00 3.78
150025.IB 15 附息国债 25 24.82 2015/10/19 2045/10/20 30.00 3.83
020005.IB 02 国债 05 11.40 2002/05/23 2032/05/24 30.00 3.40
140009.IB 14 附息国债 09 13.33 2014/04/25 2034/04/28 20.00 3.50
130009.IB 13 附息国债 09 12.32 2013/04/19 2033/04/22 20.00 3.42
130019.IB 13 附息国债 19 22.72 2013/09/13 2043/09/16 30.00 3.72
140017.IB 14 附息国债 17 13.62 2014/08/08 2034/08/11 20.00 3.51
150010.IB 15 附息国债 10 44.43 2015/05/22 2065/05/25 50.00 4.00
140016.IB 14 附息国债 16 23.58 2014/07/23 2044/07/24 30.00 3.74
140025.IB 14 附息国债 25 23.84 2014/10/24 2044/10/27 30.00 3.81
150008.IB 15 附息国债 08 14.33 2015/04/24 2035/04/27 20.00 3.63
150021.IB 15 附息国债 21 14.73 2015/09/21 2035/09/22 20.00 3.64
150028.IB 15 附息国债 28 44.93 2015/11/20 2065/11/23 50.00 3.87
140027.IB 14 附息国债 27 43.93 2014/11/21 2064/11/24 50.00 3.75
140010.IB 14 附息国债 10 43.43 2014/05/23 2064/05/26 50.00 3.84
160026.IB 16 附息国债 26 45.92 2016/11/18 2066/11/21 50.00 3.86
090025.IB 09 附息国债 25 18.80 2009/10/14 2039/10/15 30.00 3.43
100003.IB 10 附息国债 03 19.18 2010/02/26 2040/03/01 30.00 3.75
080020.IB 08 国债 20 17.82 2008/10/22 2038/10/23 30.00 3.74
130025.IB 13 附息国债 25 22.95 2013/12/06 2043/12/09 30.00 3.84
090005.IB 09 附息国债 05 18.28 2009/04/08 2039/04/09 30.00 3.12
180025.IB 18 附息国债 25 47.92 2018/11/16 2068/11/19 50.00 3.79
130024.IB 13 附息国债 24 42.91 2013/11/15 2063/11/18 50.00 3.95
130010.IB 13 附息国债 10 42.41 2013/05/17 2063/05/20 50.00 4.04
090030.IB 09 附息国债 30 38.94 2009/11/27 2059/11/30 50.00 4.30
数据来源：wind 资讯
（2）市场风险溢价 MRP
MRP（Market Risk premium）为市场风险溢价，指股票资产与无风险资产之间的收益差额，通常指证券市场典型指数成份股平均收益率超过平均无风险收益率（通常指长期国债收益率）的部分（Rm-Rf）。沪深 300指数比较符合国际通行规则，其 300只成份股能较好地反映中国股市的状况。本次评估结合《资产评估专家指引第 12号——收益法评估企业价值中折现率的计算》要求（第四条 资产评估机构应当研究确定内部统一的折现率测算原则与方法，并在执业过程中保持折现率测算原则与方法的一致性），评估公司及人员借助 wind资讯专业数据库对我国沪深 300各成份股的平均收益率进行了测算分析，测算结果为 16年
（2005 年－2020年）的市场平均收益率（对数收益率 Rm）为 11.28%，对应 16
年（2005 年－2020 年）无风险报酬率平均值（Rf）为 3.89%，则本次评估中的市场风险溢价（Rm-Rf）取 7.40%。
序号 年份 市场收益率对数收益率 无风险收益率 市场超额收益率对数收益率
1 2005 -5.12% 3.31% -8.43%
2 2006 1.17% 3.33% -2.16%
3 2007 27.42% 4.53% 22.89%
4 2008 -6.28% 3.46% -9.74%
5 2009 18.59% 4.07% 14.52%
6 2010 14.97% 4.10% 10.88%
7 2011 8.33% 4.09% 4.24%
8 2012 10.05% 4.16% 5.89%
9 2013 10.74% 4.32% 6.42%
10 2014 15.38% 4.20% 11.18%
11 2015 14.98% 3.91% 11.07%
12 2016 11.52% 3.58% 7.94%
13 2017 13.89% 3.90% 9.99%
14 2018 10.18% 3.80% 6.37%
15 2019 14.95% 3.72% 11.23%
16 2020 19.79% 3.75% 16.04%
17 平均值 11.28% 3.89% 7.40%
（3）β 的计算
贝塔值为度量企业系统风险的指标，反映了个股对市场（或大盘）变化的敏感性，也就是个股与大盘的相关性或通俗的“股性”。我们通过搜集可比上市公司有财务杠杆的 β 系数，根据对应上市公司的资本结构将其还原为无财务杠杆β 系数。以该无财务杠杆 β 系数为基础，根据被评估企业资本结构折算为被评估企业的有财务杠杆 β 系数。计算过程如下：
对比公司名称 股票代码 D/E 所得税率 Beta Beta（剔除财务杠杆）
北斗星通 002151.SZ 3.64% 15.0000 0.9613 0.9325
合众思壮 002383.SZ 21.86% 15.0000 0.6883 0.5805
振芯科技 300101.SZ 2.28% 15.0000 1.1287 1.1072
中海达 300177.SZ 6.31% 25.0000 1.0693 1.021
天泽信息 300209.SZ 12.28% 15.0000 1.2720 1.1518
平均值 9.27% 0.9586
数据来源：wind 资讯企业目标财务杠杆 β 系数根据企业的目标资本结构 D/E进行计算，计算公式如下：
β l=（1+(1-T)×D/E）×β u
根据上述计算得出企业风险系数 β 为 1.0342。
（4）特有风险的调整
采用资本定价模型一般被认为是估算一个投资组合（Portfolio）的组合收益，一般认为对于单个公司的投资风险要高于一个投资组合的风险，因此，在考虑一个单个公司或股票的投资收益时应该考虑该公司的特有风险所产生的超额收益。
由于测算风险系数时选取的为上市公司，相应的证券或资本在资本市场上可流通，而纳入本次评估范围的资产为非上市资产，与同类上市公司比，该类资产的权益风险要大于可比上市公司的权益风险。
企业特定风险调整系数 Rs的确定需要将被评估单位重点考虑以下几方面因
素：企业规模；历史经营情况；企业的财务风险；企业经营业务、产品和地区的分布；企业内部管理及控制机制；对主要客户及供应商的依赖等。编制特定调整系数评分表如下：
序号 叠加内容 说明 取值（%）
大型 中型 小型、微型1 企业规模 企业年营业额、收益能力、职工人数等0-0.2 0.2-0.5 0.5-1
企业在成立后的主营业务收入、主营业务 盈利 微利 亏损2 历史经营情况 成本、净利润、销售利润率、人均利润率等 0-0.3 0.3-0.7 0.7-1
较低 中等 较高
3 企业的财务风险 企业的外部借款、对外投资等0-0.2 0.2-0.6 0.6-1
企业经营业务、产品和 海外及全国 国内部分地区 省内4 主要产品或服务的市场分布
地区的分布 0-0.3 0.3-0.7 0.7-1
企业内部管理及控制 包括人员管理制度、财务管理制度、项目 非常完善 一般 不完善5
机制 管理制度、内部审计制度等 0-0.3 0.3-0.7 0.7-1管理人员的经验和资 企业各级管理人员的工作时间、工作经 丰富 中等 匮乏6
历 历、教育背景、继续教育程度等 0-0.3 0.3-0.7 0.7-1对主要客户及供应商 不依赖 较依赖 完全依赖
7 对主要客户及供应商的依赖程度
的依赖 0-0.2 0.2-0.6 0.6-1
评估人员对被评估单位上述因素进行综合分析量化，特定调整系数评分表如下：
序号 叠加内容 说明 取值（%）
1 资产规模 属于大型企业，人员数量较大，资产规模较大 0.12 历史经营情况 持续两年亏损金额较大 0.85
3 财务风险 外部借款金额较大，负债比例较高 0.85序号 叠加内容 说明 取值（%）
4 经营业务、产品和地区的分布 分布较广，主要为国内华东、华南、西北、西南地区 0.55 内部管理及控制机制 内部管理和控制机制较好 0.15
6 管理人员的经验和资历 管理人员均为业内从业多年，经验丰富 0.157 对主要客户及银行的依赖 对客户的依赖程度相对较低 0.4
合计 3.00
综合以上因素，被评估单位的企业特定风险 Rs的确定为 3.0%。
（5）根据上述分析计算确定的参数，则权益资本成本为：
Ke ＝Rf＋β （Rm－Rf）＋Rs
＝3.75%+1.0342×7.4%+3.00%
＝14.40%通过计算，权益资本成本为 14.40%。
（6）债务资本成本（Kd）
债务资本成本是债权人投资委估企业所期望得到的回报率，债权回报率也体现债权投资所承担的风险因素。本次评估债务资本成本的计算根据《中国人民银行公告》（公告[2019]第 15号），自 2019 年 8月 20日起，贷款市场报价利率（LPR）按新的形成机制报价并计算得出，即 LPR5Y为 4.65%。
（7）税前折现率的计算
折现率选取加权平均资本成本（WACC /（1-T））。将上述各数据代入加权平均资本成本计算公式中，计算确定折现率为：
WACC/（1-T）＝（Ke×E/（D+E）+ Kd ×D/（D+E）×（1－T））/（1-T）
=15.89%
二、2019年度和 2020年度商誉减值折现率关键参数如下：
关键参数 2019-12-31 2020-12-31
无风险报酬率 3.98% 3.75%
风险溢价 4.81% 7.40%
β 值 0.9837 1.0342
特有风险的调整 2.28% 3.00%
权益资本成本 10.99% 14.40%
债务资本成本 4.90% 4.65%
WACC/（1-T） 11.93% 15.89%
其中变化较大的参数为市场风险溢价指标（MRP），市场风险溢价是预期未来较长期间市场证券组合收益率与无风险利率之间的差额，即（Rm－Rf）。
2019 年风险溢价的相关参数选取方法如下：通过计算 1991-2019 年上、深两市的年末收盘指数与指数收益率求得 Rm为 8.79%，可得到 2019年中国市场风险溢价为 8.79%-3.98%=4.81%。
2020 年风险溢价相关参数选取方法如下：本次评估结合《资产评估专家指引第 12 号——收益法评估企业价值中折现率的计算》要求（第四条 资产评估机构应当研究确定内部统一的折现率测算原则与方法，并在执业过程中保持折现率测算原则与方法的一致性），评估公司及人员借助 wind资讯专业数据库对我国沪深 300 各成份股的平均收益率进行了测算分析，测算结果为 16年（2005年－2020年）的市场平均收益率（对数收益率 Rm）为 11.28%，对应 16 年（2005年－2020 年）无风险报酬率平均值（Rf）为 3.89%，则本次评估中的市场风险溢价（Rm-Rf）取 7.40%。
结合上述分析，公司认为最近两年税前折现率变化较大是合理的。
（3）请报备亿程信息最近三年又一期财务报表。
回复：已按要求报备亿程信息最近三年又一期财务报表。
请会计师就第一项、第二项问题核查并发表明确意见。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）回复：
针对商誉减值测试，我们执行的审计程序主要包括：
(1) 评估及测试了与商誉减值相关的内部控制的设计及执行有效性；
(2) 评价管理层委聘的外部评估机构的独立性、胜任能力、专业素质和客观性；
(3) 利用外部评估机构的工作，评价商誉减值测试估值方法及关键假设的适
当性、引用参数的合理性；
(4) 复核资产组可收回金额和所采用折现率的合理性，包括所属资产组的预
计合同、订单、框架协议、未来销售价格、增长率、预计毛利率等，并与相关资产组的历史数据进行比较分析，该复核是基于我们对公司业务和所处行业的了解；
(5) 对预测收入和采用的折现率等关键假设进行分析，以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏好的迹象；
(6) 复核财务报表中对于商誉减值的披露是否恰当。
经核查，我们认为经审计评估后的商誉减值测试过程相关数据与公司在《关注函回函》中回复的数据差异较小，对最终认定的商誉减值金额没有产生重大影响。
此外，虽然最近两年税前折现率变化较大，但通过查阅相关参数的确定过程和变化对比分析后，我们认为该变化是合理的。
3.报告期末，你公司其他应收款项下股权转让款、单位往来款、代垫款项余额分别为 1427.48 万元、731.50 万元、326.96 万元，此外，你公司对亿程信息关联方疑似资金占用 5820 万元全额计提坏账准备。
（1）请补充说明股权转让款、单位往来款、代垫款项的形成原因、约定还
款时间、已计提的减值准备等，并自查前述应收款项是否构成对外财务资助。
回复：
一、股权转让款单位：元往来单 与本公司 其他应收款期 坏账准备期末 约定还款 是否构成对形成原因
位名称 关系 末余额 余额 时间 外财务资助2021年1月
龚*根 非关联方 12500000.00 375000.00 股权转让款 否已收回黑龙江北斗星
佟*云 非关联方 1307569.00 1307569.00 2016/1/16 否宇股权转让款
东莞领航通股 2018/12/3
杜*德 非关联方 418200.00 125460.00 否
权转让款 1海口亿程股权
钟* 非关联方 49000.00 1960.00 2021/3/31 否转让款
合计 14274769.00 1809989.00
二、单位往来款单位：元是否构
与本公司 其他应收款期 坏账准备期末 约定还款 成对外
往来单位名称 形成原因
关系 末余额 余额 时间 财务资助预付运费，对方失信，预上海**国际货运有 公司已无实际
非关联方 3840924.70 3840924.70 计难以收 否
限公司 经营，已全额计回提坏账准备
重庆**跨境物流有 联营企业 1560321.45 46809.64 投资收益款 2021 年 3 否
限公司 月已收回
** HONG KONG 2021 年 3
DEVELOPMENT 非关联方 820599.00 41029.95 单位往来款 月已全部 否
LIMITED 抵消租金
****供应链管理有 2021 年 5
联营企业 586720.27 21743.98 代垫保险款 否
限公司 月已收回其他零星单位
其他 非关联方 506427.89 128665.65 否往来款
合计 7314993.31 4079173.92
三、代垫款项单位：元与本公司 其他应收款期 坏账准备期 约定还款 是否构成对
往来单位名称 形成原因
关系 末余额 末余额 时间 外财务资助
**化妆品（上海）有 进口贸易业务垫 2021 年底
非关联方 2022304.15 295963.29 否
限公司 资 前归还
****国际贸易(上 代收代付进口增 2021年 1月
非关联方 431865.46 12955.96 否
海）有限公司 值税 已回款
昆山**汽车电器有 2021 年 1、非关联方 366373.49 10991.20 代垫税金 否
限公司 2 月已归还代扣社保及公积
代扣社保及公积金 非关联方 352938.59 14962.09 每月滚动 否金
代垫税金、保险， 代收代付其他 非关联方 96069.71 65111.09 否
预付油款等 款项
合计 3269551.40 399983.63
（2）请补充说明截至目前亿程信息关联方疑似资金占用 5820 万元调查进展，包括亿程信息关联方所指具体对象、追回款项措施及进展等。
回复：
根据公司于 2020 年聘请的第三方审计机构对亿程信息进行审核的结果，亿程信息关联方曾卓（亿程信息原法定代表人、时任董事长）、谭平江[亿程信息时任董事、公司副总经理（分管公司卫星导航产品事业部）]疑似通过预付采购款的方式占用亿程信息 5820万元资金（以有权机构调查结果为准）。
针对疑似存在资金被亿程信息关联方非经营性占用资金情况，公司董事会及管理层为化解风险，成立了专门工作小组，对风险化解方案制定、执行等进行每周一次的充分讨论沟通，从多种途径努力化解该等风险、追回款项：
1、公司对亿程信息的法定代表人和董事长进行了调整，曾卓不再担任亿程信息董事长和法定代表人。公司于 2020年 11月 17日召开董事会免去副总经理职务，于 2020年 12 月 3日召开股东大会免去谭平江董事，同时对亿程信息的管理层进行了调整，免去曾卓、谭平江在亿程信息的一切职务，并重新聘任了职业经理人作为亿程信息的新任总经理，公司重新委派了财务总监以加强对亿程信息内部控制管理与财务垂直管理，并强化监督执行，规范运行。
2、2020年 11 月，亿程信息就疑似资金被占用事项向广州市公安局首次进行了报案，报案罪名为挪用资金罪。2020年 12月，亿程信息收到广州市公安局出具的《不予立案通知书》（穗公经不立字（2020）00036号），认为没有犯罪事实，决定不予立案。此后，公司对疑似资金占用事项所涉及的可能犯罪线索进行重新摸排，同时公司也聘请律师协助亿程信息进行报案。截至本回复出具日，亿程信息已收到广州市公安局出具的《立案告知书》（编号：PCS4401202105210000007001255628），“广州亿程交通信息有限公司被挪用资金一案，我局认为有犯罪事实发生，需要追究刑事责任，且属于管辖范围，现根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百一十二条之规定，立广州亿程交通信息有限公司被挪用资金案侦查”。
为化解上市公司风险，公司管理层曾多方寻找和论证款项代偿方案，但因代偿资产不符合要求等多种原因，相关方案未能顺利实施。截至本回复出具日，亿程信息尚未就前述疑似资金被占用事项取得有权机关的调查结果，亦未收回前述疑似被占用资金。
（3）请结合上述问题回复核实并说明你公司是否触及本所《创业板股票上市规则（2020 年 12 月修订）》第 9.4 条第五项、第 9.5 条第一项规定的其他风险警示情形，如是，是否有可行的解决方案及解决期限。
回复：
《创业板股票上市规则（2020年 12月修订）》第 9.4条第五项规定：“9.4上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施其他风险警示：…（五）公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的；”《创业板股票上市规则（2020年 12月修订）》第 9.5条第一款第一
项及第二款规定：“本规则第 9.4条第五项所述‘向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重’，是指上市公司存在下列情形之一且无可行的解决方案或者虽提出解决方案但预计无法在一个月内解决的：
（一）上市公司向控股股东或者其关联人提供资金的余额在 1000万元以上，或
者占上市公司最近一期经审计净资产的 5%以上；…公司无控股股东、实际控制人的，其向第一大股东或者其关联人提供资金，按照本章规定执行。”公司认为，公司目前未触及前述规则所称的其他风险警示情形，理由如下：
第一，疑似资金占用事件及资金占用方尚未有明确结论。
如前所述，截至本回复出具日，亿程信息原法定代表人、时任董事长曾卓及时任董事、副总经理（分管公司卫星导航产品事业部）谭平江疑似占用资金 5820万元事件尚未取得有权机关调查结果，公司亦未能获得预付采购款被亿程信息关联方占用的直接证据。该疑似资金占用事件是否确属资金占用以及具体资金占用方尚未有明确结论。
第二，疑似资金占用方不属于《创业板股票上市规则（2020年 12 月修订）》
第 9.4条第五项、第 9.5条第一项规定的主体。
如前所述，公司认为亿程信息原法定代表人、时任董事长曾卓及时任董事、副总经理（分管公司卫星导航产品事业部）谭平江为疑似资金占用方，前述主体不属于《创业板股票上市规则（2020年 12月修订）》第十三条所称的控股股东、实际控制人，不属于公司第一大股东，亦不属于前述主体的关联方，如最终查实确认该等主体为占用方，亦未触及《创业板股票上市规则（2020年 12 月修订）》第 9.4条第五项、第 9.5条第一项规定的其他风险警示情形。
后续，公司及管理层将继续配合有权机关的调查工作，在法律允许的范围内采取各种措施查明事实，挽回损失，以维护公司及投资者的合法利益。
请会计师就第一项、第二项问题核查并发表明确意见上会会计师事务所（特殊普通合伙）回复：
(1) 针对上述其他应收款，我们取得了公司编制的其他应收款明细清单，与账面数据核对是否一致；向管理层了解上述其他应收款的形成原因和约定还款时间；核查了相关明细账龄和已计提的减值准备情况；查阅了公司对上述其他应收
款是否构成对外财务资助的自查结果；取得了公司提供的关联方清单，通过国家企业信息公示系统和天眼查等信息系统工具核查应收对象与公司之间是否存在关联关系；检查了上述其他应收款项的期后回款情况等。
经核查，我们认为公司对上述其他应收款计提的减值准备是合理的，未发现明显构成对外财务资助的情况。
(2) 关于亿程信息关联方疑似资金占用 5820 万元，我们向管理层了解了相
关事项的调查进展情况。截至本问询函回复之日止，除了获悉公司已取得广州市公安局出具的《立案告知书》，我们未能获取充分、适当的审计证据，无法对该事项的进展情况发表意见。
4.报告期末，你公司存货跌价准备余额为 2675.34 万元，跌价准备计提比例为 48.36%，较期初计提比例上升 42.76 个百分点，其中对发出商品计提跌价准备 1182.76 万元，占本期跌价准备计提金额的 48.81%。
（1）请结合存货的类别、库龄和成新率、市场需求、主要产品市场价格、存货跌价准备的计提方法和测试过程、可变现净值等说明报告期内存货跌价准备计提金额及比例大幅上升的原因及合理性。
回复：
2020 年期末，存货类别及对应的存货跌价准备金额如下：
单位：万元存货跌价准 主要产品市场 计提方法/可变
项目 库龄/成新率 市场需求
备 价格 现净值
库存商品 905.12
2020 年 11-12 月经
库龄 1-4 年，基 因系定制化产品，无市 上游客户回购其中：前装业务 357.42 公司系统性评估，本全新未使用 场参考价格 价格终止开展该业务产品是否能实因产品迭代升级及市
库龄 1-4 年，基 现销售存在不后装业务 292.55 日常备料 场开拓不利，已无市场本全新未使用 确定性，按库龄价格可供参考计提跌价准备
因产品迭代，市场已无 价值极低，可变贸易业务（塑255.15 库龄 5 年以上 无使用价值 同类产品价格可供参 现净值几乎为
胶膜）
考 零
委托加工物资 110.01
2020 年 11-12 月经
库龄 1-4 年，基 因系定制化项目，无市 上游客户回购其中：前装业务 110.01 公司系统性评估，本全新未使用 场参考价格 价格终止开展该业务
发出商品 1182.76
存货跌价准 主要产品市场 计提方法/可变
项目 库龄/成新率 市场需求
备 价格 现净值
库龄 3-4 年，未 有销售合同，客户其中：重庆公运项目 908.36使用 要求设备升级改造 项目是否能验
已使用产品，无市场参 收存在不确定考价格 性，按库龄计提库龄 1 年以内，东莞校巴项目 128.96 有销售合同 跌价准备已使用
库龄 1-4 年，已其他项目 145.44 有销售合同使用
合同履约成本 477.45项目是否能验
因系定制化产品，无市 收存在不确定其中：集成项目 477.45 1-4 年 有销售合同场参考价格 性，按库龄计提跌价准备
合计 2675.34
（1）减值迹象大幅上升的时点
2020 年新冠病毒疫情对交通运输带来巨大冲击，客运量呈断崖式下跌，交通企业普遍亏损，行业及公司客户需求降低导致了公司存货进一步呆滞，周转率降低；其次，随着 5G网络全面铺开，通讯网络及对应的设备快速更新换代，导致库存呆滞可能性大幅升高；再次，由于车厂停产、倒闭时有发生，特别是亿程信息客户陕西**汽车股份有限公司的停产，导致公司客户定制的商品无法实现销售，从而产生呆滞库存；最后，2020年 11-12月经公司系统性评估，终止开展前装业务。基于以上几点原因，出于谨慎性原则，按公司制定的存货跌价准备政策计提，符合会计准则的要求。
（2）存货跌价准备的计提方法和测试过程
①终止开展的业务：经公司系统性评估，终止开展的业务，按上游客户回购不含税价格与账面实际成本的差额作为存货跌价准备的计算依据。
②正常开展的业务：因电子产品更新迭代较快，公司制定了按库龄计提跌价的政策，存货减值损失按其存货的库龄和品类的期末账面余额及其对应的计提比例进行存货跌价准备的测试和计算。
综上，公司存货跌价准备本期计提合理审慎，计提依据充分，计提金额及比例大幅上升是合理的。
（2）请说明公司核算的发出商品具体情形，对应的产品类型、对应客户情
况、约定发货及结算时间、运输和保存情况，减值迹象是否早已发生，以前报告期存货跌价准备计提充分性与合理性。
回复：
2020 年期末，发出商品跌价准备金额如下：
单位：万元期末账面余 计提比
客户名称 产品类型 库龄 跌价准备 主要合同条款
额 例
①产品由公司按指定时间发货
至客户指定地点；②客户分六期
****运输（集团） 卫星定位导航销
3-4 年 1014.07 908.36 90% 向公司支付合同总额；③客户签
有限公司 售业务
收并签字盖章后方视为交货，逾期交货的，客户有权要求赔偿①产品由公司按指定时间发货
至客户指定地点；②客户分四个
**技术有限公司
卫星定位导航销 1 年以 阶段向公司支付合同总额；③客
（东莞校巴项 1289.58 128.96 10%售业务 内 户验收不合格的，视为公司自始目）
未履行交付义务，逾期交付的，客户有权要求赔偿卫星定位导航销
其他公司 1-4 年 645.49 145.44 23% -售业务
合计 2949.14 1182.76 48.87% -
（1）公司核算的发出商品具体情形及以前报告期存货跌价准备的情况：发出商品为核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本。公司的发出商品有书面合同并且销售价格高于成本价格，公司参考历史经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，以前报告期认为发出商品可变现净值高于发出商品成本，未计提发出商品存货跌价准备。
（2）减值迹象出现的时点：受 2020年新冠疫情的影响，公司的主要客户群
体之一道路客运企业遭遇了前所未有的打击，众多道路客运企业客流量大幅下滑，使得企业亏损严重。鉴于此，公司重新对客户信用、偿债能力、履约能力进行系统性评估，结合发出商品主要为更新迭代较快的电子产品等因素，对发出商品跌价准备的计提执行了按库龄计提跌价的政策，因发出商品余额较大及部分库龄较长，计提基数及部分计提比例较大，导致发出商品跌价准备计提金额占本期跌价准备计提金额比重较大。
综上，公司本期及前期发出商品的存货跌价准备计提是充分的、合理的。
请会计师核查并发表明确意见。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）回复：
针对该问题，我们实施了下列核查程序：
(1) 取得公司编制的存货分类别跌价准备明细清单，与账面数据核对是否一致；
(2) 向管理层了解了存货的类别、库龄和成新率、市场需求、主要产品市场价格等情况；
(3) 了解公司存货跌价准备的计提方法和测试过程，通过重新测算的方式来复核报告期内计提的存货跌价准备金额是否充分与合理；
(4) 向管理层了解公司发出商品的具体情形，包括对应产品类型、客户情况、主要合同约定条款等信息；
(5) 查阅公司对发出商品减值迹象发生时间所做的说明，判断以前报告期存货跌价准备计提充分性与合理性。
经核查，我们认为公司在报告期计提存货跌价准备的金额是充分、合理的，以前报告期存货跌价准备计提未发现明显不合理之处。
5. 报告期末，你公司因分期销售商品形成的长期应收款账面余额 5205.33万元（包含一年内到期的分期销售商品款），报告期内计提坏账准备 2570.45万元。
（1）请列示分期销售的具体产品、业务类型、相关应收款形成时间、对应客户情况。
回复：
单位：元长期应收款账面 长期应收款账面 业务类
客户名称 坏账准备 具体产品 形成时间
余额 净值 型****运输（集 车机销 卫星定位 2016-201811297478.96 10167731.07 1129747.89
团）有限公司 售 导航设备 年
重庆****运输
车机销 卫星定位 2016-2018（集团）有限 11002431.22 9902188.10 1100243.12
售 导航设备 年公司
重庆****客运 车机销 卫星定位 2016-2017
5658755.26 5092879.73 565875.53
有限公司 售 导航设备 年
重庆****科技 车机销 卫星定位 2016-2017
3027914.45 2422331.56 605582.89
有限公司 售 导航设备 年
黔东南州**汽 车机销 卫星定位
757796.30 - 757796.30 2017 年
车运输有限公 售 导航设备
长期应收款账面 长期应收款账面 业务类
客户名称 坏账准备 具体产品 形成时间
余额 净值 型司
贵州***出租 车机销 卫星定位
746346.64 - 746346.64 2018 年
汽车有限公司 售 导航设备贵州省湄潭县
车机销 卫星定位
**客货运输有 524475.51 - 524475.51 2017 年
售 导航设备限责任公司贵州省湄潭县
车机销 卫星定位
**客运有限责 362679.25 - 362679.25 2017 年
售 导航设备任公司
河北**交通科 车机销 卫星定位
352931.80 - 352931.80 2018 年
技有限公司 售 导航设备
威宁自治县** 车机销 卫星定位
340683.64 - 340683.64 2017 年
汽车行业协会 售 导航设备
广州**公共汽 车机销 卫星定位 2017-2019
338966.07 - 338966.07
车有限公司 售 导航设备 年
贵州****旅游 车机销 卫星定位
310099.19 - 310099.19 2017 年
客运有限公司 售 导航设备
廊坊市**运输 车机销 卫星定位
301089.18 - 301089.18 2017 年
有限公司 售 导航设备
车机销 卫星定位
贵阳市**车站 293643.17 317520.00 -23876.83 2018 年
售 导航设备
凯里市**汽车
车机销 卫星定位
运输有限责任 291582.07 31016.16 260565.91 2017 年
售 导航设备公司
****运输集团
有限公司车载 车机销 卫星定位
277033.18 - 277033.18 2018 年
设备服务分公 售 导航设备司****运输（集车机销 卫星定位
团）有限公司 275338.36 - 275338.36 2016 年
售 导航设备
**分公司
贵州花溪**客 车机销 卫星定位
258265.36 - 258265.36 2017 年
运有限公司 售 导航设备
凯里市**汽车
车机销 卫星定位
运输有限责任 251148.33 - 251148.33 2017 年
售 导航设备公司
广西**运输有 车机销 卫星定位
246600.95 - 246600.95 2018 年
限责任公司 售 导航设备
广州**旅游汽
车机销 卫星定位 2018-2020
车运输有限公 226894.13 - 226894.13
售 导航设备 年司
修文**汽车快
车机销 卫星定位
捷客货运输有 222047.06 23000.00 199047.06 2017 年
售 导航设备限公司
河北**旅游汽 车机销 卫星定位
221271.46 - 221271.46 2017 年
车有限公司 售 导航设备
凯里市**运输 车机销 卫星定位
220486.30 - 220486.30 2017 年
有限公司 售 导航设备
广州市***汽
车机销 卫星定位 2018-2019
车运输服务有 215786.31 - 215786.31
售 导航设备 年限公司
**运输集团股 车机销 卫星定位
212063.43 - 212063.43 2017 年
份公司 售 导航设备其他客户（单 车机销 卫星定位 2016-20205080210.87 32640.00 5047570.87
户长期应收余 售 导航设备 年
长期应收款账面 长期应收款账面 业务类
客户名称 坏账准备 具体产品 形成时间
余额 净值 型额在 5万以内）其他公司（单户长期应收余 车机销 卫星定位 2015-2020
4715701.70 63780.00 4651921.70
额 5万以上-10 售 导航设备 年万以内）其他公司（单户长期应收余 车机销 卫星定位 2016-2020
4023561.55 156864.00 3866697.55
额 10 万以上 售 导航设备 年-20 万以内）
合计 52053281.71 28209950.62 23843331.09
（2）2019 年度，你公司对长期应收款计提坏账准备 250.55 万元，结合相
关应收款项的逾期情况、客户资信情况变化等说明 2019 年未计提相关坏账准备的充分性及合理性，本次大额计提坏账准备的充分性与合理性，是否存在利用会计估计调节利润的情形。
回复：
公司 2020年长期应收款坏账准备计提情况如下：
单位：元2019 年坏账准 2020 年坏账准
客户名称 本期计提 本期转出
备余额 备余额
其他公司 2505471.56 1880651.40 624820.16
****运输（集团）有限公司 10167731.07 10167731.07
重庆****运输（集团）有限公司 9902188.10 9902188.10
重庆****客运有限公司 5092879.73 5092879.73
重庆****科技有限公司 2422331.56 2422331.56
合计 2505471.56 27585130.46 1880651.40 28209950.62
本年大额计提长期应收款坏账准备的主要原因有：（1）重庆****（集团）有限公司、重庆****运输（集团）有限公司受 2020 年新冠肺炎疫情的影响，客运及旅游业的受到重创，大部分车辆处于停运状态，生意惨淡。公司多次与客户衔接沟通，对方仍未能按照合同约定回款，同时两家公司均属于****运输控股（集团）有限公司旗下的公司，因交运集团的政策导向，预计 2021年后陆续将所有车辆转入集团旗下自有的平台监管，平台监管业务不再与公司维持合作；（2）2020年，公司多次上门对重庆****科技有限公司进行催收，其表示受整体经济环境、区域竞争等影响导致经营状态不佳，已无力支付货款；（3）2020年，重庆****客运有限公司在未通知公司的情况下，强行将其公司在亿程信息平台监管的所有车辆转网至其他平台，本报告期未履约合同约定的付款义务。根据上述情况，经公司综合考虑以上客户受疫情影响的经营状况、回款能力、未来履约意愿，根据谨慎性原则认为对其进行单项计提减值准备。
上述导致需要大额计提长期应收款坏账准备的主要原因均发生在 2020年，2019年未发现需要大额计提长期应收款坏账准备的减值迹象，因此公司 2019年未计提大额长期应收款坏账准备，2019年度未计提相关坏账准备是充分及合理的。
综上所述，公司 2019年、2020年对长期应收款计提的坏账准备均是充分及合理的，不存在利用会计估计调节利润的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）回复：
针对该问题，我们实施了下列核查程序：
(1) 取得了公司编制的长期应收款明细清单，与账面数据核对是否一致；
(2) 向管理层了解了分期销售的具体产品、业务类型、相关应收款形成时间、对应客户情况等信息；
(3) 检查了相关应收款项的逾期情况、客户资信变化情况等；
(4) 根据公司坏账计提政策和对上述应收款项计提坏账准备的考虑因素，通过重新测算的方式来复核公司计提的坏账准备金额是否充分与合理。
经核查，我们认为公司在报告期计提大额坏账准备是充分、合理的，未发现明显存在利用会计估计调节利润的情形。
6.报告期内，你公司无形资产项下新增广告资源经营权，账面余额为11454.20万元，你公司对该项资产计提减值损失 5945.64万元。你公司于 2021年 2月 26 日披露的《关于深圳证券交易所关注函回复的公告》（以下简称《关注函回函》）显示，广告资源经营权的具体内容为子公司贵州亿程交通信息有限公司的整车流媒体广告经营权，由于受到疫情、出租车公益广告增加、商业广告市场及相关政策影响，该广告经营权价值受到很大的影响。请说明广告资源经营权的取得方式、交易对方、交易对方与公司董监高人员是否存在关联关系、减值测试过程，并进一步说明取得广告资源经营权首年即计提大额资产减值准备的原因及合理性。
回复：
一、广告资源经营权的基本情况贵州亿程传统业务模式主要是车机销售安装，并提供五年平台监控服务，车机款分五期收取，服务费分期收取，交易对手方多为客运及出租车公司。城市出租车是城市对外宣传的重要窗口，也是广大群众出行的重要交通工具，随着城市发展贵阳市出租车数量近年来增长迅速，各类出租车企业应运而生，政府和出租车行业或公司一直以来都将如何规范统一管理保障和提高出租车的运营作为城
市智慧交通管理的重点之一。结合此契机，公司不断深入城市出租行业，已在贵阳市实现了较高的业务覆盖率。但随着网约车、专车等新型打车服务兴起，出租车运营收入受到较大冲击，自 2019年起已有出租企业反映承担出租车车载终端费用及服务费较为困难，希望能与贵州亿程协商新的合作方式。2020 年，新冠肺炎疫情对交通行业产生巨大负面影响，各出租企业表示支付终端费及服务费非常吃力，变更合作方式的诉求愈发强烈。
在上述背景下，贵州亿程与贵阳市各出租企业协商，在传统业务基础上横向发展，探讨出租车公司广告资源经营权（包含多种广告资源位中的一种或多种，包括但不限于顶灯、后窗屏、座套、车门等，下同）与贵州亿程业务合作方向。
该业务模式下主要有两种合作方式，其一，由贵州亿程与出租车公司签订置换服务协议，由贵州亿程向出租车公司提供车载设备及服务，同时出租车公司将出租车的五年广告资源经营权置换前述设备，其二，如贵州亿程与出租车公司在签署广告资源经营权置换服务协议前已有合作的，则双方协商确认以出租车的五年广告资源经营权支付设备及服务款。贵州亿程对约定车辆的所有广告资源拥有独立自主发布、转让、经营管理的权利。
2020 年 5月前，贵州亿程与各出租车企业陆续完成上述协议的签署。
出租车公司清单
序号 名称 序号 名称
贵州省遵义****（集团）**出租汽车有限公
1 17 遵义市播州区个体户(王*峰)司
2 遵义**运输有限责任公司 18 贵阳**出租汽车有限公司
3 遵义市****公司 19 贵阳****出租汽车有限公司
序号 名称 序号 名称
4 遵义市****（集团）有限责任公司 20 贵州**出租汽车有限公司
5 贵州****出租汽车有限公司 21 贵州**出租汽车有限公司
6 贵州****出租车服务有限公司 22 贵州****甲醇出租汽车有限公司
7 贵州贵阳市****出租汽车行业协会 23 贵州**客运有限责任公司
8 遵义市播州区个体户（马*胜、张*勇） 24 贵州***出租汽车有限公司9 遵义市**（集团）**出租车有限公司 25 贵阳**出租汽车有限公司
10 贵州***集团遵义宜城出租汽车有限公司 26 贵州**兴出租汽车有限公司
11 遵义**出租汽车有限公司 27 贵阳**出租汽车有限公司
12 遵义市**出租车服务有限公司 28 贵州省****客运有限公司
13 遵义市**出租汽车有限公司 29 贵阳市**客运有限公司
14 遵义市**交通运输（集团)有限公司 30 贵阳市**交通（集团）有限公司
15 遵义市**（集团）出租汽车有限责任公司 31 贵州花溪**客运有限公司
16 遵义***公共交通有限责任公司 32 贵阳****出租汽车有限公司
二、减值测试过程自 2020年受疫情加之行业管理部门的规范整改和贵阳创文期间的管制，使得整体市场萧条萎靡不振，部分广告资源经营权受托经营商可用广告资源位大幅缩减，经协商与贵州亿程终止或者变更合作，使得贵州亿程的广告收益受到严重影响。贵州亿程在年末对置换获取的广告经营权的价值是否存在减值可能的判断时，利用专家意见对无形资产价值进行评估，并计提相应的减值准备。具体测试过程如下：
根据《企业会计准则第 8号——资产减值》、《以财务报告为目的的评估指南》的相关规定，本次评估所选用的价值类型为可回收价值。可回收价值（等同于企业会计准则中所称的可收回金额）应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
根据《企业会计准则第 8号——资产减值》规定，资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
本次评估由于企业管理层对委评无形资产没有对外出售意图，不存在销售协议价格；且在公开市场上难以找寻与委估无形资产相同和相类似的交易案例等。
根据《以财务报告为目的的评估指南》相关规定，当不存在相关活跃市场或者缺乏相关市场信息时，资产评估专业人员可以根据企业以市场参与者的身份，对无形资产的运营作出合理决策，采用收益法对无形资产进行评估。
基于企业对无形资产预计的使用安排、经营规划及盈利预测，假设相关经营情况继续保持，且企业处理行业正常经营管理能力水平，通常认为委估无形资产广告经营权的预计未来净现金流量现值与公允价值并不存在明显差异，故从资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之前孰高的原则，本次以无形资产预计未来净现金流量现值作为无形资产广告经营权的可回收价值。无形资产广告经营权预计未来净现金流量现值的测算采用收益法。
评估测试公式如下：
n
R t
无形资产评估值=? t
i=（1 1? r）
其中：
Rt——第 t年无形资产预期超额收益；
r——折现率或资本化率；
n——收益年限。
本次减值测试对逐个广告经营权进行测试，最后加和形成评估报告——《江苏新宁现代物流股份有限公司拟进行减值测试涉及的贵州亿程交通信息有限公司部分无形资产评估报告》（沪众评报字《2021》第 0241号）中贵州亿程交通信息有限公司委估无形资产广告经营权评估值为人民币 29766900.00 元，大写人民币贰仟玖佰柒拾陆万元陆仟玖佰元整。
由于广告经营权的数量较多，现举例对广告经营权的测试过程进行说明。
例 1：贵州省遵义****（集团）**出租汽车有限公司广告经营权-顶灯媒体广告资源（无形资产-其他无形资产明细表第 1项）
A、收入的确定遵义地区的广告经营权合作单位有遵义市***商务有限公司，承包部位为顶灯流媒体广告，承包单价为 1150元/车/年（含税），承包期限为五年，截至评估报告出具日，遵义市***商务有限公司已于 2021年 2月底与贵州亿程交通信息有限公司终止了上述合同（经企业介绍并确认遵义市***商务有限公司将支付2021年 1-2月承包期内的承包费用，后续将不再支付并不会对上述合同的终止进行补充）。经评估人员了解，评估人员通过企业业务管理人员向贵州***文化传媒有限公司进行询价并取得该公司关于遵义地区的广告经营权市场承包报价
为 800元/车/年（含税），根据评估人员实际市场调查上述与市场实际价格接近，本次评估以上述价格为基础进行评估。
贵州省遵义****（集团）**出租汽车有限公司广告经营权-顶灯媒体广告资
源截至评估基准日共计 45辆车。则：
贵州省遵义****（集团）**出租汽车有限公司广告经营权-顶灯媒体广告经
营权 2021 年收入（含税）=（1150*2/12+800*10/12*（1-8.33%））*45=36126.00元（取整）
注：经评估人员了解，截至评估报告出具日产权持有人尚未就遵义地区的广告经营权与意向承包方签订承包经营合同，但是本次无形资产空窗情况系原承包单位遵义市***商务有限公司单方面行为造成，产权持有人已经汲取了经验教训，在未来的经营过程中将做好合理的预备，预防上述情况，本次评估根据谨慎性原则假设在未来的经营中保持有 8.33%（1/12）的空置率。
其余年份销售收入详见评估测算表
B、销售税金根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《营业税改征增值税试点实施办法》及与审计师沟通，该广告经营权应当缴纳增值税，适用税率为 6%，税金及附加为增值税的 12%。
2021 年销售税金=（36126.00/（1+6%）×6%）×（1+12%）=2290.25其余年份销售税金详见评估测算表
C、营业成本及期间费用结合企业历史年度数据分析，该广告经营权的营业成本根据企业合同约定：
置换期间出租车公司使用贵州亿程平台软件及运维服务、SIM卡流量的支撑费用由贵州亿程承担。与企业沟通访谈后确定，改部分维护费每辆车每年为 240元。
2021 年营业成本=240*45=10800
本次评估不考虑销售费用、管理费用。
D、贡献资产收益根据企业历史年度数据分析，广告经营业务与公司主营无关，企业盈利模式仅为承包经营，无与上述广告经营权相关的贡献资产，故本次评估不考虑贡献资产收益。
Rt=广告经营权资产收益-贡献资产收益
=36126.00-2290.25-10800.00=23035.75 元
E、R的确定：
折现率，又称期望投资回报率，是基于收益法确定评估价值的重要参数。本次评估的折现率我们通过分析公司的经营情况后确定。
F、风险累加法折现率的确定a、无风险报酬率无风险报酬率 Rf反映的是在本金没有违约风险、期望收入得到保证时资金的基本价值。本次选取到期日距评估基准日 10年以上的国债到期收益率 3.75%（中位数）作为无风险收益率。
代码 债券简称 剩余期限(年) 发行日期 到期日 期限(年) 收盘到期收益率%
200004.IB 20 附息国债 04 29.22 2020/03/13 2050/03/16 30.00 3.78
190010.IB 19 附息国债 10 28.58 2019/07/19 2049/07/22 30.00 3.77
200012.IB 20 附息国债 12 29.72 2020/09/11 2050/09/14 30.00 3.70
180024.IB 18 附息国债 24 27.83 2018/10/19 2048/10/22 30.00 3.76
030014.IB 03 国债 14 12.96 2003/12/15 2033/12/15 30.00 1.64
200007.IB 20 附息国债 07 49.43 2020/05/22 2070/05/25 50.00 3.79
190008.IB 19 附息国债 08 48.51 2019/06/21 2069/06/24 50.00 3.83
160019.IB 16 附息国债 19 25.66 2016/08/19 2046/08/22 30.00 3.79
180017.IB 18 附息国债 17 27.58 2018/07/20 2048/07/23 30.00 3.80
160008.IB 16 附息国债 08 25.33 2016/04/22 2046/04/25 30.00 3.79
170015.IB 17 附息国债 15 26.58 2017/07/21 2047/07/24 30.00 3.71
180006.IB 18 附息国债 06 27.23 2018/03/16 2048/03/19 30.00 3.81
170022.IB 17 附息国债 22 26.83 2017/10/20 2047/10/23 30.00 3.70
170005.IB 17 附息国债 05 26.16 2017/02/17 2047/02/20 30.00 3.78
110010.IB 11 附息国债 10 10.33 2011/04/27 2031/04/28 20.00 3.27
110016.IB 11 附息国债 16 20.49 2011/06/22 2041/06/23 30.00 3.26
180012.IB 18 附息国债 12 47.42 2018/05/18 2068/05/21 50.00 3.90
110012.IB 11 附息国债 12 40.43 2011/05/25 2061/05/26 50.00 3.90
070006.IB 07 国债 06 16.39 2007/05/16 2037/05/17 30.00 3.60
170026.IB 17 附息国债 26 46.92 2017/11/17 2067/11/20 50.00 3.40
170011.IB 17 附息国债 11 46.42 2017/05/19 2067/05/22 50.00 3.83
160013.IB 16 附息国债 13 45.42 2016/05/20 2066/05/23 50.00 3.88
120008.IB 12 附息国债 08 41.40 2012/05/16 2062/05/17 50.00 3.80
080006.IB 08 国债 06 17.36 2008/05/07 2038/05/08 30.00 3.61
代码 债券简称 剩余期限(年) 发行日期 到期日 期限(年) 收盘到期收益率%
100014.IB 10 附息国债 14 39.42 2010/05/21 2060/05/24 50.00 3.41
100026.IB 10 附息国债 26 19.64 2010/08/13 2040/08/16 30.00 3.68
120013.IB 12 附息国债 13 21.60 2012/08/01 2042/08/02 30.00 3.70
100040.IB 10 附息国债 40 19.95 2010/12/08 2040/12/09 30.00 3.73
120006.IB 12 附息国债 06 11.32 2012/04/20 2032/04/23 20.00 3.24
100037.IB 10 附息国债 37 39.91 2010/11/17 2060/11/18 50.00 3.87
110005.IB 11 附息国债 05 20.16 2011/02/23 2041/02/24 30.00 3.73
120012.IB 12 附息国债 12 21.50 2012/06/27 2042/06/28 30.00 3.73
120018.IB 12 附息国债 18 11.75 2012/09/26 2032/09/27 20.00 3.24
100023.IB 10 附息国债 23 19.59 2010/07/28 2040/07/29 30.00 3.72
100018.IB 10 附息国债 18 19.48 2010/06/18 2040/06/21 30.00 3.75
110023.IB 11 附息国债 23 40.89 2011/11/09 2061/11/10 50.00 3.84
130016.IB 13 附息国债 16 12.62 2013/08/09 2033/08/12 20.00 3.45
150017.IB 15 附息国债 17 24.59 2015/07/24 2045/07/27 30.00 3.79
120020.IB 12 附息国债 20 41.90 2012/11/14 2062/11/15 50.00 3.78
150025.IB 15 附息国债 25 24.82 2015/10/19 2045/10/20 30.00 3.83
020005.IB 02 国债 05 11.40 2002/05/23 2032/05/24 30.00 3.40
140009.IB 14 附息国债 09 13.33 2014/04/25 2034/04/28 20.00 3.50
130009.IB 13 附息国债 09 12.32 2013/04/19 2033/04/22 20.00 3.42
130019.IB 13 附息国债 19 22.72 2013/09/13 2043/09/16 30.00 3.72
140017.IB 14 附息国债 17 13.62 2014/08/08 2034/08/11 20.00 3.51
150010.IB 15 附息国债 10 44.43 2015/05/22 2065/05/25 50.00 4.00
140016.IB 14 附息国债 16 23.58 2014/07/23 2044/07/24 30.00 3.74
140025.IB 14 附息国债 25 23.84 2014/10/24 2044/10/27 30.00 3.81
150008.IB 15 附息国债 08 14.33 2015/04/24 2035/04/27 20.00 3.63
150021.IB 15 附息国债 21 14.73 2015/09/21 2035/09/22 20.00 3.64
150028.IB 15 附息国债 28 44.93 2015/11/20 2065/11/23 50.00 3.87
140027.IB 14 附息国债 27 43.93 2014/11/21 2064/11/24 50.00 3.75
140010.IB 14 附息国债 10 43.43 2014/05/23 2064/05/26 50.00 3.84
160026.IB 16 附息国债 26 45.92 2016/11/18 2066/11/21 50.00 3.86
090025.IB 09 附息国债 25 18.80 2009/10/14 2039/10/15 30.00 3.43
100003.IB 10 附息国债 03 19.18 2010/02/26 2040/03/01 30.00 3.75
080020.IB 08 国债 20 17.82 2008/10/22 2038/10/23 30.00 3.74
130025.IB 13 附息国债 25 22.95 2013/12/06 2043/12/09 30.00 3.84
090005.IB 09 附息国债 05 18.28 2009/04/08 2039/04/09 30.00 3.12
180025.IB 18 附息国债 25 47.92 2018/11/16 2068/11/19 50.00 3.79
130024.IB 13 附息国债 24 42.91 2013/11/15 2063/11/18 50.00 3.95
130010.IB 13 附息国债 10 42.41 2013/05/17 2063/05/20 50.00 4.04
090030.IB 09 附息国债 30 38.94 2009/11/27 2059/11/30 50.00 4.30
数据来源：wind 资讯b、风险报酬率针对专利的特点，风险因素一般包括市场风险、行业风险、管理风险、技术发展风险。
（a）市场风险
企业所处行业为商务服务行业，由于人力及技术进步影响，企业相关业务收入呈现明显下降趋势，竞争日趋激烈，所以市场风险较高，确定市场风险报酬率取 4%。
（b）行业风险
商务服务行业跟随技术政策同步发展，行业整体风险较为稳定。确定行业风险报酬率 4.5%。
（c）管理风险
公司为传统的商务服务企业，经营管理一般，本次取管理风险报酬率 2.5%。
（d）技术发展风险
在细分市场中商务服务行业，行业处于成熟阶段，所以技术的更迭不会太快，整体考虑取技术发展风险报酬率 3.5%。
综合上述 4方面因素，本次风险报酬率为：4%+4.5%+2.5%+3.5%=14.5%折现率=无风险报酬率+风险报酬率
=3.75%+14.5%
=18%（取整）
G、n的确定无形资产的收益期主要取决于其经济寿命，截至评估报告出具日，评估人员未取得安装合同约定的验收报告，本次评估根据企业与审计师共同确认的最后一次安装日期确定为本次评估对象-无形资产广告经营权的起始日期，广告经营权有效期为 5年。
经产权持有人与审计师共同确认贵州省遵义****（集团）**出租汽车有限公
司广告经营权-顶灯媒体广告经营权起始时间为 2019年 4月 25日，截至评估基准日已使用了 1.69 年，尚可使用 3.31年。
H、评估测算表单位：元项目 2021n 2022n 2023n 2024n（0.31 年）
广告经营权承包经营收入 36126.00 33001.20 33001.20 10230.37
增长率 0% 0% 0%
应纳增值税 2044.87 1867.99 1867.99 579.08
税金及附加 245.38 224.16 224.16 69.49
项目 2021n 2022n 2023n 2024n（0.31 年）
营业成本 10800.00 10800.00 10800.00 3600.00
销售利润 23035.75 20109.05 20109.05 5981.81
销售费用 0.00 0.00 0.00 0.00
管理费用 0.00 0.00 0.00 0.00
利润总额 23035.75 20109.05 20109.05 5981.81
减：流动资产期望收益 - - - -固定资产期望收益 - - - -
超额收益 23035.75 20109.05 20109.05 5981.81
折现率 18% 18% 18% 18%
折现系数 0.92 0.78 0.66 0.59
折现值 21206.12 15688.03 13294.94 3548.50
评估值 53700.00
注：
1、根据企业历史年度数据分析，产权持有人承包金额未设置逐年递增，故本次评估销售未考虑销售增长率。
2、本次评估未考虑疫情对评估结论造成的影响。
其他出租车公司的广告经营权评估及减值测试方法与上述例子相同。全部出租车公司的广告经营权评估及减值测试结果如下：
单位：元序号 客户名称 账面金额 评估值 减值
贵州省遵义****（集团）**出租汽
1 133950.00 53700.00 80250.00车有限公司
2 遵义****有限责任公司 202413.29 86000.00 116413.29
3 遵义市****公司 89300.00 35100.00 54200.00
4 遵义市****（集团）有限责任公司 148833.29 57700.00 91133.29
5 贵州****出租汽车有限公司
6 贵州****出租汽车有限公司 4251209.69 1696400.00 2554809.69
7 贵州****出租汽车有限公司
8 贵州****出租车服务有限公司
9 贵州****出租车服务有限公司 4440716.80 1422200.00 3018516.80
10 贵州****出租车服务有限公司
11 贵州贵阳市****出租汽车行业协会
12 贵州贵阳市****出租汽车行业协会 10064813.33 3159400.00 6905413.33
13 贵州贵阳市****出租汽车行业协会遵义市播州区个体户（马*胜、张*14 6839.98 2900.00 3939.98
勇）
遵义市**（集团）**出租车有限公
15 41040.00 17500.00 23540.00司
贵州省**汽车运输（集团）**出租
16 136800.02 58400.00 78400.02汽车有限公司
贵州***集团遵义**出租汽车有限
17 54720.02 23300.00 31420.02公司
18 遵义**出租汽车有限公司 41040.00 17500.00 23540.00
19 遵义市**出租车服务有限公司 6839.98 2900.00 3939.98
20 遵义市**出租汽车有限公司 85500.02 36300.00 49200.0221 遵义市**交通运输（集团)有限公司 78659.98 33600.00 45059.98遵义市**（集团）出租汽车有限责
22 225720.00 96100.00 129620.00任公司
23 遵义***公共交通有限责任公司 3736.67 1500.00 2236.67
序号 客户名称 账面金额 评估值 减值
24 遵义市播州区个体户(王*峰) 3736.67 1500.00 2236.67
25 贵阳**出租汽车有限公司 663368.94 178600.00 484768.94
26 贵阳****出租汽车有限公司 3890914.19 769900.00 3121014.19
27 贵州**出租汽车有限公司 749075.14 203200.00 545875.14
28 贵州**出租汽车有限公司 1133383.67 353300.00 780083.67
29 贵州****甲醇出租汽车有限公司 12690992.39 4299600.00 8391392.39
30 贵州**客运有限责任公司 2553435.83 859900.00 1693535.83
31 贵州***出租汽车有限公司 5217138.21 1745500.00 3471638.21
32 贵阳**出租汽车有限公司 5017158.18 2188400.00 2828758.18
33 贵州***出租汽车有限公司 2603057.04 621500.00 1981557.04
34 贵阳**出租汽车有限公司 1108379.75 174900.00 933479.75
35 贵州省**汽车客运有限公司 4093592.22 938800.00 3154792.22
36 贵阳市**客运有限公司 1302561.51 329000.00 973561.51
37 贵阳市****（集团）有限公司 3170656.84 975300.00 2195356.84
38 贵州花溪**客运有限公司 3801448.44 1253000.00 2548448.44
39 贵州贵阳市****出租汽车行业协会 17312926.76 6084800.00 11228126.76
40 贵州****甲醇出租汽车有限公司 2006808.79 984100.00 1022708.79
41 贵阳****出租汽车有限公司 1253060.93 628200.00 624860.93
42 贵州****出租车服务有限公司 639516.58 376900.00 262616.58
小计 89223345.15 29766900.00 59456445.15
注：账面金额为账面原值扣除累计摊销后的金额。
三、计提大额资产减值准备的原因及合理性1、广告经营权业务受政策巨大冲击根据贵阳市交通委员会（贵阳市交通战备办公室）2020年 6月发布的《贵阳市交通委员会关于规范贵阳市出租车车内、外观的通知》规定“……贵阳市出租车（含巡游出租车、网约出租车）车身、顶灯、座套除张贴、喷涂行业监督电话和公司相关形象标识外，不得张贴、喷涂其他广告……”，截至公司 2020年年度报告出具日，贵阳市出租车广告资源可用部位仅剩贵阳市出租车 LED后窗屏流媒体广告资源，且尚未收到政策变化或者企业变更无形资产广告经营权期限的通知。上述政策导致广告资源位极速缩减，对广告经营权业务产生巨大冲击。
2、广告资源经营权业务亦受到新冠肺炎疫情巨大影响贵州亿程广告资源经营权的经营模式为，贵州亿程将广告资源经营权委托给受托人经营。2020 年新冠肺炎疫情对交通行业产生了较大的负面影响，交通行业业务大幅下降，出租车出行量亦有下降，车载广告市场在 2020年度发生较大萎缩，同时，各广告主的经营亦产生较大冲击，故广告总体投放量亦有下降，受托人自身业务受到较大冲击，部分受托人向贵州亿程的回款已出现较为明显拖欠。
综上所述，公司认为计提大额资产减值准备是合理的。
四、关联关系经自查，交易对方与公司董监高人员不存在关联关系。
请会计师核查并发表明确意见。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）回复：
针对广告资源经营权，我们实施了下列核查程序：
(1) 取得了公司编制的广告资源经营权明细清单，与账面数据核对是否一致；
(2) 向管理层了解相关资产的取得方式、相关业务的交易背景、交易对方等信息；
(3) 通过国家企业信息公示系统和天眼查等信息系统工具核查交易对方与公司董监高人员之间是否存在关联关系；
(4) 取得了影响广告经营的相关政策文件，并向管理层询问相关政策对公司的影响程度；
(5) 利用外部评估机构的工作，查阅了相关资产减值测试的评估报告，检查了相关资产的减值测试过程。
经核查，我们认为公司的广告资源经营权在报告期计提大额资产减值准备是合理的，交易对方与公司董监高人员不存在关联关系。
7. 年报显示，中国人民财产保险股份有限公司北京市分公司因保险人代位求偿权纠纷起诉你公司及子公司深圳市新宁现代物流有限公司（以下简称代位求偿纠纷），涉案金额为 21287.54 万元，你公司尚未对前述案件计提预计负债。报告期末，你公司预计负债项下未决诉讼余额 8740.88 万元，较期初减少5.10%。请补充说明预计负债涉及诉讼的具体情况、预计负债计提是否充分，以及就代位求偿纠纷未计提预计负债的原因及合理性。
回复：
一、报告期末，公司预计负债计提具体情况如下表：
单位：元序号 诉讼(仲裁)基本情况 涉诉金额 预计负债期末余额 进展情况 计提依据和充分性
原告：华安财产保险股份有 二审发回重依据公司之前判例计提预
1 限公司深圳分公司； 2320000.00 1624000.00 审，一审重新计负债，计提充分被告：深圳市新宁现代物流 审理中序号 诉讼(仲裁)基本情况 涉诉金额 预计负债期末余额 进展情况 计提依据和充分性有限公司；
诉讼事项：保险人代位求偿权纠纷。
原告：深圳巴斯巴科技发展有限公司；
被告：深圳市新宁现代物流 依据一审判决计提预计负2 20032034.63 3112857.05 二审审理中
有限公司； 债，计提充分诉讼事项：财产损害赔偿纠纷。
原告：中国人民财产保险股份有限公司北京市分公司；
依据专业意见基于谨慎性
被告：公司和深圳市新宁现 本案仍然审3 212875442.00 63862632.60 原则计提预计负债，计提代物流有限公司； 理中充分
诉讼事项：保险人代位求偿权纠纷。
原告：欣旺达电子股份有限公司；
参考同类案件二审相关判
被告：深圳市新宁现代物流4 11754712.77 8228298.40 二审上诉中 决计提预计负债，计提充有限公司；
分
诉讼事项：财产损害赔偿纠纷。
原告：中国人民财产保险股份有限公司广西壮族自治区
二审已判决，分公司；
截止报告期 根据二审判决计提预计负
5 被告：深圳市新宁现代物流 16500000.00 8785313.00末尚未执行 债，计提充分有限公司；
完毕
诉讼事项：保险人代位求偿权纠纷。
依据合同相关条款，计提6 其他 - 1795686.98 -充分
合计 87408788.03
声明：以上预计负债及相关表述系公司基于谨慎性原则及相关企业会计准则规定进行的账务处理，不代表公司对于案件结果的预测及认可。
二、中国人民财产保险股份有限公司北京市分公司因保险人代位求偿权纠纷起诉深圳市新宁现代物流有限公司的案件，公司已经计提了预计负债，是充分合理的。公司于 2021 年 4 月 29 日在中国证监会指定信息披露网站(巨潮资讯网www.cninfo.com.cn)刊登的《江苏新宁现代物流股份有限公司 2020 年年度报告》
第五节、十一、“重大诉讼、仲裁事项”中，由于工作人员疏忽，在上述案件“是否形成预计负债”一栏中内容误填为“否”，该内容不准确，现将上述案件“是否形成预计负债”一栏中内容更正为“是”。由于公司相关工作人员疏忽导致上述差错的出现，在此向广大投资者致以最诚挚的歉意。今后公司将进一步加强信息披露的审核工作，提高信息披露质量，保护投资者合法权益。
请会计师核查并发表明确意见。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）回复：
针对与该火灾事故有关的预计负债，我们执行的审计程序主要包括：
(1) 了解新宁物流公司防范法律风险、诉讼事项应对处理以及与或有负债计提相关的内部控制制度；
(2) 通过向新宁物流公司的管理层及内部法律顾问询问，了解诉讼索赔的背
景、进展及潜在风险，并收集涉诉案件的各项法律文书，了解诉案情况；
(3) 审阅与案件相关的文件及管理层自新宁物流公司独立律师处获得的相关法律意见，包括独立律师对每宗诉讼及仲裁索赔的可能结果及潜在风险程度的意见；
(4) 针对重要的涉诉案件，取得律师对案情的书面说明；
(5) 利用收集的资料及证据评价管理层对预计负债的估计是否充分、合理；
(6) 评估财务报表是否已恰当披露。
经核查，我们认为公司在报告期内计提的预计负债是充分的，公司已就前述代位求偿纠纷计提了恰当的预计负债。
8. 报告期内，你公司设备销售、服务及软件收入分别为 5454.01 万元、6252.38 万元，同比分别下降 25.52%、30.47%；华东、华南、西南地区毛利率分别为 27.22%、40.13%、3.19%，同比分别上升 3.87 个百分点、下降 8.02 个百分点、下降 17.97 个百分点。
（1）请补充说明设备销售、服务及软件毛利率及同比变动情况。
回复：
单位：万元2020 年 2019 年
项目 同比增减
收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率
设备销售 5454.01 4108.88 24.66% 7322.61 7045.24 3.79% 20.88%
服务及软件 6252.38 7028.38 -12.41% 8992.16 2985.95 66.79% -79.21%
（2）请结合不同地区的业务开展类型、收入结构等说明地区毛利率差异及同比变动幅度较大的原因及合理性。
回复：
表 1：仓储业务及相关配套物流服务及卫星导航定位设备销售与服务及软件业务单位：万元2020 年 2019 年
地区 同比增减
收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率
华东地区 28615.61 20826.17 27.22% 31551.53 24182.92 23.35% 3.87%
华南地区 23186.16 13881.71 40.13% 24841.10 12879.13 48.15% -8.02%
西南地区 17090.55 16545.39 3.19% 21789.02 17179.55 21.16% -17.97%
表 2：仓储业务及相关配套物流服务单位：万元2020 年 2019 年
地区 同比增减
收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率
华东地区 28615.61 20826.17 27.22% 31551.53 24182.92 23.35% 3.87%
华南地区 15055.77 9844.18 34.62% 17252.62 9192.80 46.72% -12.10%
西南地区 14357.82 10230.85 28.74% 11233.97 8219.70 26.83% 1.91%
表 3：卫星导航定位设备销售与服务及软件业务单位：万元2020 年 2019 年
地区 同比增减
收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率
华南地区 8130.39 4037.53 50.34% 7588.48 3686.32 51.42% -1.08%
西南地区 2732.73 6314.53 -131.07% 10555.05 8959.85 15.11% -146.18%
通过以上数据可以看出，公司 2020年相对于 2019年：
（1）物流板块方面，华东地区收入有所下降，毛利率有所上升，主要是由
于调整业务结构致代理送货业务下降所致；华南地区收入、毛利率均有所下降，主要是因为子公司中山嘉信于 2019年末对外出售所致；西南地区收入、毛利率均有所提高，主要是非保税仓业务带来的增长所致。
（2）卫星定位板块方面，华南地区本年收入上涨但毛利下降，主要原因为
本年主要收入来源为硬件销售，采购成本单价上涨，导致本年毛利较去年同期有所下降；西南地区受疫情影响贵州地区的出租车终端销售下降，重庆地区客运公司经营状况不佳收入下降，导致本年收入较去年同期下降。同时因为广告摊销成本的增加，导致西南地区毛利为负。
9. 报告期内，你公司研发投入金额 4059.24 万元，资本化研发支出占研发投入的比例为 68.29%，同比上升 47.57 个百分点。请你公司结合在研项目立项和进入开发阶段的时点、各项目达到资本化条件的判断依据等，说明研发投入资本化的合理性，以及资本化比例波动较大的原因及合理性。
回复：
（1）在研项目基本情况：
单位：元确认为无形资 进入开发阶
项目类别 项目名称 立项时点 达到资本化的判断依据
产 段时点
昆山物流电子材 2017RD03 昆山物流电
验收报告：通过测试，料智能化仓库系 子材料智能化仓库系 1523717.44 2017 年 1 月 2017 年 5 月功能达到要求。
统的研发 统的研发
公共交通行业管 道路运输车辆卫星定 验收报告：通过测试，1156357.98 2018 年 3 月 2018 年 3 月
理系统 位系统视频监控平台 功能达到要求。
公共交通行业管 验收报告：通过测试，渝快行（二期） 1105238.75 2018 年 4 月 2018 年 4 月
理系统 功能达到要求。
公共交通行业管 GPS 车到哪儿了移动 验收报告：通过测试，347864.56 2018 年 8 月 2018 年 8 月
理系统 应用研发项目 功能达到要求。
公共交通行业管 校园出行平台研发项 验收报告：通过测试，1042945.92 2018 年 3 月 2018 年 3 月
理系统 目 功能达到要求。
公共交通行业管 公交综合业务（ERP） 验收报告：通过测试，174407.52 2019 年 8 月 2019 年 8 月
理系统 系统 功能达到要求。
亿程位置云服务 物联网基础通信研发 验收报告：通过测试，2673966.40 2018 年 3 月 2018 年 4 月
平台研发项目 V1.0 研发项目 功能达到要求。
基于北斗定位的基于车联网智能云技
车辆智慧管理云 功能达到要求，通过政术的车辆管理平台建 490820.27 2017年 12月 2017 年 12 月
平台的开发与应 府验收。
设项目用
亿程位置云服务 交通行业监管服务平 验收报告：通过测试，2888216.88 2018 年 4 月 2018 年 4 月
平台研发项目 台 功能达到要求。
综合交通应用管 交通行业智慧政务监 验收报告：通过测试，2093546.58 2018 年 1 月 2018 年 1 月
理项目 管云平台 功能达到要求。
综合交通应用管 交通行业智能调度云 验收报告：通过测试，2058821.38 2018 年 1 月 2018 年 1 月
理项目 平台 功能达到要求。
基于 AI 智能图像
智慧交通综合大数据 验收报告：通过测试，识别技术的智慧 1297141.28 2019 年 4 月 2019 年 4 月
平台 功能达到要求。
交通系统智慧车联网车辆综合
综合交通应用管 验收报告：通过测试，信息云服务平台研发 3588504.55 2018 年 3 月 2018 年 5 月
理项目 功能达到要求。
项目
亿程位置云服务 物联网大数据云平台 验收报告：通过测试，2298960.42 2018 年 3 月 2018 年 4 月
平台研发项目 V1.0 研发项目 功能达到要求。
基于交通行业运 基于交通行业运营车
验收报告：通过测试，营车辆大数据分 辆大数据分析平台研 1616330.07 2019 年 1 月 2019 年 1 月功能达到要求。
析平台研发项目 发项目基于交通行业运
验收报告：通过测试，营车辆大数据分 交通行业大数据仓储 717237.45 2019 年 4 月 2019 年 4 月功能达到要求。
析平台研发项目程德移动设备信息采
道路运输行业管 验收报告：通过测试，集嵌入式应用软件 895135.56 2018 年 9 月 2018 年 9 月
理系统 功能达到要求。
V1.0
道路运输行业管 混凝土运输监管系统 验收报告：通过测试，924007.23 2018 年 8 月 2018 年 8 月
理系统 V1.0 功能达到要求。
道路运输行业管 LED 屏广告展示嵌入 验收报告：通过测试，825725.82 2018 年 4 月 2018 年 9 月
理系统 式应用软件 V1.0 功能达到要求。
资本化明细小计 27718946.06
（2）资本化条件：
根据相关会计准则要求，内部研究开发项目的支出，应区分研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
a、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c、无形资产产生未来经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场如果无形资产将在内部使用应当证明其有用性；
d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
公司研发项目资本化条件及判断依据如下：
开发支出的条件 判断依据
公司的研发项目通过可行性分析报告及评审后正式立项，标志着一、完成该无形资产以使其能够使用或项目经公司内部评审通过了技术、产品、市场的可行性，完成该出售在技术上具有可行性无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
二、具有完成该无形资产并使用或出售 公司研发项目与主营业务密切相关，研发成果可以有效转化为公的意图 司各类软件并最终可实现批量化生产和销售。
三、无形资产产生未来经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产 研发项目形成的研发成果与公司相关技术息息相关，研发成果通的产品存在市场或无形资产自身存在 常会提升公司的市场竞争力，最终通过产业化应用的方式为公司市场如果无形资产将在内部使用应 带来经济利益的流入。
当证明其有用性
公司具备完成开发及使用或者出售无形资产的能力：
四、有足够的技术、财务资源和其他资1、科研队伍：公司有研发人员数百人；
源支持，以完成该无形资产的开发，并2、资金保证：科研资金保障充分。
有能力使用或出售该无形资产
3、雄厚的技术资源和技术储备：软著及发明专利数百项。
公司有着较为健全的研发内控，严格遵守审批流程，会计政策稳健，会计基础较为规范，保证了公司研发支出归集的真实、准确五、归属于该无形资产开发阶段的支出和完整。此外，公司专门制定了《研发支出管理制度》，对研发能够可靠地计量
支出归集进行了详细的规定，从而保证了开发阶段支出能够可靠计量。
（3）公司研发投入资本化，以及资本化比例波动较大是合理的
公司于 2020年对研发项目进行全面梳理，公司管理层决定进行战略调整，减少研发投入，主要措施有：（1）新增的研发项目集中于 AI技术领域及综合交通领域，保证公司在该领域的领先地位；（2）对于有价值的历史项目，公司保留该项目的研发，部分项目于 2020年陆续结项，形成了无形资产；（3）对于价值不高的历史项目，公司对其进行终止研发或者暂停研发处理，将有限的投入集中在优势的项目上。
综上所述，2020 年度公司处于研发战略调整时期，前期研发项目形成的成果在本年度完成资本化，而新布局的研发方向相关项目尚未有较大的研发投入，故当期研发投入资本化比例波动较大是合理的。
请会计师核查并发表明确意见。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）回复：
针对研发支出，我们实施了下列核查程序：
(1) 对公司研发支出的核算方法进行了解、比较本年与上年研发支出的归集方法是否一致；
(2) 取得公司编制的报告期研发费用明细表，并将本年的费用构成情况与上
年进行比较分析，判断其变动合理性；
(3) 与公司研发部门和相关财务进行沟通，了解公司对于研发支出资本化与
费用化的划分标准，判断本年公司研发支出资本化的依据是否符合企业会计准则的规定；
(4) 对本期发生的资本化研发支出项目选取样本，检查相关项目达到资本化
条件的判断依据是否充分，检查其支持性文件、原始凭证是否齐全；
(5) 关注是否存在重大波动和异常情况的研发项目，检查其账务处理是否正确。
经核查，我们认为公司报告期研发项目资本化的核算及会计处理符合企业会计准则的规定，报告期内资本化比例波动较大未发现明显不合理之处。
10. 报告期内，你公司收到的其他与投资活动有关的现金—收到非关联公司借款及利息发生额为 2071.98 万元。请补充相关款项性质、相关款项的借款方、具体用途、分类至投资活动现金流类别的原因、利率、本期利息等。
回复：
相关款项性质、相关款项的借款方、具体用途、分类至投资活动现金流类别的原因、利率、本期利息如下表：
单位：元分类至投资
款项性质 借款方 具体用途 活动现金流 利率 金额 利息类别的原因中山市嘉信化工
流动资金 非经营性活
仓储物流有限公 补充流动资金 5.66% 8800000.00
借款 动产生 106399.55司中山市嘉信化工
流动资金 非经营性活
仓储物流有限公 补充流动资金 5.66% 4000000.00 53323.83
借款 动产生司中山市嘉信化工
流动资金 非经营性活
仓储物流有限公 补充流动资金 5.66% 6000000.00 79983.77
借款 动产生司中山市嘉信化工
流动资金 应收利息及代垫 非经营性活
仓储物流有限公 1680087.66
借款 款 动产生司
合计 20480087.66 239707.16特此公告。
江苏新宁现代物流股份有限公司董事会2021年6月02日