新宁物流：立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对公司2020年年报问询函的回复

立信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对江苏新宁现代物流股份有限公司
2020 年年报问询函的回复
信会师函字[2021]第 ZA427 号
深圳证券交易所创业板公司管理部：
贵部于 2021 年 5 月 13 日向江苏新宁现代物流股份有限公司（以下简称“新宁物流”或“公司”）发出《关于江苏新宁现代物流股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2021】第 225 号）（以下简称“年报问询函”）。现就年报问询函中涉及立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信“或“我们”）
所审计年度的相关事项做如下回复：
一、年报问询函问题“1、报告期末，你公司按单项、按组合计提坏账准备余额分别为 28177.94 万元、13298.13 万元，分别较期初上升 263.25%、48.62%。按组合计提坏账准备的应收账款中，组合 2 卫星定位导航硬件销售及服务、软件销售服务类业务应收账款余额为 18571.91 万元，坏账准备余额为 11858.52 万元，坏账计提比例为 63.85%。
（1）请列示按单项计提以及余额 300 万元以上的组合 2 应收账款明细，包括客
户名称、销售内容、销售收入金额、收入确认时点、应收账款余额、账龄、以前年度及报告期内计提坏账准备金额、应收对象与公司是否存在关联关系、相关客户资信以及催收工作情况等。”请会计师说明对前述客户函证的具体情况，对销售与收入循环执行的内控制测试的具体情况，对上述客户形成的销售收入是否真实，收入确认是否符合会计准则规定
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公司回复：
1、 单项计提坏账准备的相关客户 2015 至 2017 年度收入情况：
2015 至 2017 年度收入
往来单位名称 销售内容情况
**电子（重庆）有限公司 仓储服务 80487.23
苏州***物流股份有限公司 仓储服务 30075.47
扬州***结构工程有限公司北方分公司 送货服务 316952.59
江苏**实心轮胎有限公司 送货服务 8986.59
**电气（中国）有限公司 送货服务 1441.44
昆山***电子有限公司 贸易业务 249017.28
上海****货运有限公司 代理服务费（运费） 9021.58
苏州***进出口有限责任公司 贸易业务 -90154.22
昆山**电子有限公司 贸易业务 548288.46
香港**企业有限公司 贸易业务 231014.09
东莞****科技有限公司 代理服务费（运费） 3716.98
上海****物流有限公司 代理服务费（运费） 471.70
苏州***物流股份有限公司 仓储服务 223946.15
重庆****科技有限公司 硬件销售及服务，软件开发 30087247.00重庆****（集团）有限公司 硬件销售及服务，软件开发 20262856.00重庆******（集团）有限公司 销售终端及服务 27317238.80重庆** ** (集团）有限责任公司 销售终端及服务 1777019.22
重庆****科技有限公司 硬件销售 19378105.35
重庆****客运有限公司 销售终端及服务 14155571.58
贵州****科技有限公司 销售移动小终端 10199145.31
3G视频终端 1000 套；4G视频终端 100
唐山****集团有限公司车载设备服务分公司 8396045.87套；无车承运人综合管理平台
企业第三方安全监控平台开发；畅行
贵州****信息技术服务有限公司 8349056.61
驾培运营云平台 V1.0 开发
陕西**汽车股份有限公司 硬件设备销售 8467432.86
重庆**投资有限公司 销售终端及服务 4772924.25
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2015 至 2017 年度收入
往来单位名称 销售内容情况
重庆**信息技术有限公司 软件销售 7734236.64
贵州****科技有限公司 软件开发 4811320.75
重庆**信息技术有限公司 销售 GPS 设备 4533163.95
重庆**科技有限公司 设备销售 3532121.32
重庆****客运有限公司 技术开发 2075471.70
重庆****科技有限公司 设备销售 3596735.05
贵阳市**车站 销售终端及服务 200145.13
中国*****重庆通信学院 技术开发 2035510.35
湖南**科技发展有限公司 技术开发 1886792.40
重庆***新能源科技股份有限公司 技术开发 1886792.40
云南****信息科技有限公司 软件销售 2136752.25
廊坊市**运输有限公司 3G 视频终端 430 套 1517871.48
重庆****客运有限公司 技术开发 1415094.34
重庆市****交通通讯服务有限公司 销售 GPS 设备 698518.53
广西****物流集团鑫发汽车运输有限公司 卫星定位运营服务费 2068264.14
深圳市****科技有限公司 软件销售 2641509.43
广西****科技有限公司 驾培服务管理信息信息应用软件开发 4017927.68
****汽车快捷客货运输有限公司 销售车载终端 1171729.68
滦南****公共交通有限公司 销售终端软件开发 1129810.41
重庆**科技有限公司 技术开发 3443396.18
重庆**科技发展有限公司 安装运维项目 671107.94
贵州**电子科技有限公司 销售终端及服务 107886.79
遵义****智能系统有限公司 车辆转网服务费 863108.69
广西****科技有限公司 智慧公交平台开发 1650943.38
重庆****物流有限公司 技术开发 669811.32
张家口市******服务有限责任公司 终端销售及服务费 844793.10
南宁市**道路运输有限公司 平台服务费 126426.95
黄骅市**运输有限公司 软件开发 641025.64
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2015 至 2017 年度收入
往来单位名称 销售内容情况
河北**智能科技有限公司 硬件销售 869173.84
山东**汽车制造有限公司 硬件设备销售 162358.98
贵州省安顺市平坝区**客运有限责任公司 销售车载终端 564858.25
铜仁市**科技有限公司 销售车载终端 122603.77
深圳市**移动互联网有限公司 平台开发 530447.82
关岭自治县**客运有限责任公司 销售车载终端 704224.71
遵义市**交通运输（集团）有限公司 销售终端及服务 1034.51
贵州**科技有限公司 车辆转网服务费 98462.18
贵阳***科技有限公司 销售终端及服务 525396.23
****道路运输服务有限公司 销售车载终端 293676.32
凯里市**汽车运输有限责任公司 销售车载终端 1352557.97
****客运有限公司 服务费 68207.54
贵州旅途***有限公司 销售车载终端 190979.96
****公交客运有限责任公司 服务费 66226.41
贵州***集团桐梓公共客运有限公司 销售终端及服务 40906.42
重庆**科技有限公司 软件销售 2632478.77
安顺市平坝区**汽车运输有限责任公司 销售车载终端 341444.16
遵义市**道路运输车辆动态监控服务中心 销售车载终端 481132.08
沿河县**汽车驾驶培训有限公司 销售终端及服务 12452.83
贵州**客运有限公司 销售车载终端 331120.46
雷山县**汽车客运有限责任公司 销售终端及服务 59015.04
贵州黔东南海峡****客运有限公司 销售车载终端 202557.79
贵州省凯里市****总公司 销售车载终端 220643.17
西安**工程研究所 软件开发 5641.02
**** 硬件设备销售 125605.02
安顺市平坝区**汽车运输有限公司 销售车载终端 265567.68
遵义市**汽车销售服务有限公司 销售终端及服务 28205.13
遵义市**交通运输有限公司 销售终端及服务 13584.91
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2015 至 2017 年度收入
往来单位名称 销售内容情况
麻江县****农村客运有限公司 销售终端及服务 58431.38
深圳市****汽车信息化有限公司 硬件设备销售 14684.62
合计 223267854.78
注：新宁物流自 2015 年 10 月起将广州亿程交通信息有限公司（以下简称“亿程信息”）纳入合并范围，上表中涉及亿程信息的收入期间为 2015 年 10 月至 2017 年 12 月 31 日止。
2、 余额 300 万元以上的组合 2 相关客户 2015 至 2017 年度收入情况：
往来单位名称 销售内容 2015 至 2017 年度收入情况
贵阳市****管理局 技术开发 8796449.69
山东*****有限公司（****汽车有限公司） 硬件销售 23001440.37
常德市****有限责任公司 技术开发 7203476.88
重庆**科技有限责任公司 技术开发 4466101.45
合计 43467468.39
注：上表中涉及亿程信息的收入期间为 2015 年 10 月至 2017 年 12 月 31 日止。
立信回复如下：
我们作为新宁物流 2015 年度至 2017 年度的年审会计师，在对新宁物流 2015 年度、2016 年度及 2017 年度财务报表执行审计过程中针对销售收入实施的审计程序包括但不限于以下内
容：
1、了解和评价管理层与收入确认相关内部控制的设计和运行有效性。
（1）了解公司销售与收款相关的内部控制并实施穿行测试；
（2）选取样本，对关键内部控制活动执行控制测试，主要包括：
①、检查不相容职务分工与授权情况；
②、检查合同审批流程是否恰当；
③、检查商品或劳务交付时是否具备发货单、对账及结算单据等相关文件、所交付的商品或劳务与合同或订单约定是否一致；
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④、检查销售合同中是否明确了与收款相关的条款、收到款项时是否与合同、订单、发票进行核对；
⑤、检查销售与收款记账凭证的编制与审核；
2、对收入和毛利率执行实质性分析程序，分析收入金额与毛利率水平是否存在异常波动的情况，并判断是否合理。
3、从销售收入会计记录中选取样本，检查并核对销售合同、发票、验收报告、出库单、结算单、收款凭证等与收入确认相关的支持性文件，识别与商品或劳务所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款，评价收入确认是否符合企业会计准则的规定。
4、结合应收款项的函证程序，选取样本实施函证，以确认应收款项余额、销售金额、合同执行情况。执行的主要程序包括：
（1）会计师独立发函，并要求被函证的对象直接回函至会计师事务所，同时对函证的全过程保持控制；
（2）对应收账款期末余额、收入金额、回款金额、合同执行情况等进行函证；
（3）对未收到回函及回函不相符的函证，执行相关替代程序；
5、取资产负债表日前后的销售记录样本执行截止性测试，核对客户签收记录及其他支持性文件，检查销售收入是否计入正确的会计期间。
6、选取样本实施客户走访，询问客户与合同签订、款项结算相关的情况、实地观察合同标的交付的情况，确认销售收入的真实性。
基于已实施的审计程序，我们认为，就财务报表整体的公允反映而言，公司与前述客户相关的收入确认在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
回复 第 6 页（此页无正文，为《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对江苏新宁现代物流股份有限公司 2020 年年报问询函的回复》之盖章页）
立信会计师事务所 中国注册会计师：郑 斌（特殊普通合伙）
中国注册会计师：潘新华中国·上海 二〇二一年六月四日
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