关于大富科技的年报问询函

关于对大富科技（安徽）股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2021】第 270 号
大富科技（安徽）股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司 2020 年度报告事后审查中关注到以下情况：
1. 2018-2020 年，你公司扣除非经常性损益后归属于上市公司股
东的净利润（以下简称“扣非后归母净利润”）分别为-31225.60 万元、
-44632.25 万元和-13843.10 万元。2020 年度，你公司分季度扣非后
归母净利润及经营活动产生的现金流量净额波动较大，其他符合非经常性损益定义的损益项目金额合计为 2845.63 万元。
（1）请你公司结合行业发展情况、公司主营业务发展情况、主
要产品或服务的核心竞争力及毛利率变化情况等，说明扣非后归母净利润连续为负的原因及合理性，以及公司持续经营能力是否存在重大不确定性。
（2）请你公司结合各季度业务开展情况、营业成本与期间费用
发生情况、非经常性损益数据、针对主要客户的信用政策与结算周期等，说明各季度扣非后归母净利润及经营活动产生的现金流量净额波动较大的原因及合理性。
（3）请你公司补充说明其他符合非经常性损益定义的损益项目
的明细内容、产生原因，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
2. 报告期内，你公司国内销售与国外销售的毛利率分别为 22.85%
和 9.68%。请你公司结合国内外竞争情况、销售产品构成、客户结构、定价策略等方面的差异和同行业可比公司情况，说明国内外毛利率差异较大的原因及合理性。
3. 报告期内，你公司通讯设备制造业、精密电子行业和汽车行
业的产品销售量同比分别增长 57.86%、10.91%和 9.56%，但营业收入同比下降 6.50%。请你公司结合销售产品构成变化、定价变化及收入确认方法等，说明销售量与营业收入呈反向变动的原因及合理性。
4. 报告期内，你公司对前五大客户的销售金额占年度销售总额
的 70.71%。
（1）请你公司结合所处行业特点、销售模式等，对比最近三年
的前五大客户销售金额，说明报告期内客户集中度较高的原因及合理性，公司是否存在大客户依赖风险。
（2）请你公司补充说明向前五大客户销售的主要产品种类、对应金额，截至报告期末前五大客户的应收账款余额及账龄，截至回函
日前五大客户应收账款的回款情况，前五大客户与 2019 年、2018 年
相比是否发生重大变化，如是，请补充说明变化的具体情况及原因。
5. 年报显示，你公司期末按单项计提坏账准备的应收账款余额
为 2721.03 万元，坏账准备为 2576.98 万元，坏账准备计提比例为
94.71%。截至报告期末，你公司前五大欠款方应收账款期末余额为
38730.54 万元，占应收账款期末余额合计数的 52.96%；其他应收款
账面余额为 11835.63 万元，坏账准备为 9412.51 万元，其中账龄 2-3年的其他应收款账面余额为 8357.23 万元。
（1）请你公司补充说明按单项计提坏账准备的应收账款的交易
背景、相关欠款方的关联关系、款项无法收回的具体原因、公司已采取及拟采取的催收措施。
（2）请你公司补充说明报告期末前五大欠款方应收账款的形成
过程及对应金额，前五大应收账款欠款方是否与公司报告期内前五大
客户一致，如否，请说明不一致的原因及合理性。
（3）请你公司逐项补充账龄 2-3 年其他应收款的形成原因、时
间、金额、期限、资金用途等，说明欠款方是否与你公司及你公司控股股东、实际控制人存在关联关系，说明相关款项的减值风险和减值准备计提情况，以及你公司已采取和拟采取的催收措施。
6. 报告期末，你公司存货余额为 59814.42 万元，较期初减少
5.17%，其中原材料、在产品、库存商品、半成品和低值易耗品余额
分别为 7890.31 万元、6013.05 万元、26596.15 万元、14855.29 万
元和 4459.61 万元，存货跌价准备计提比例分别为 43.72%、0.99%、
12.62%、25.62%和 38.47%。报告期内你公司计提存货跌价准备
5305.92 万元，转回或转销存货跌价准备 8923.79 万元。
（1）请你公司结合存货具体类别、库龄、市场需求或在手订单、主要产品市场价格、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法和计算过程、可比公司存货跌价准备计提情况等说明报告期内各类别存货跌价准备计提的合理性。
（2）请你公司结合已计提跌价准备的存货实现销售的情况、计提存货跌价准备的影响因素是否消除等说明本期转回或转销存货跌
价准备的判断标准及合理性，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
7. 2016 年，你公司通过非公开发行取得募集资金净额 345000 万元。截至报告期末，闲置两年以上募集资金金额为 161704.79 万元，
USB3.1 Type-C 连接器扩产项目投资进度仅为 3.81%。请你公司结合
募投项目内容、市场环境变化等说明募投项目进展缓慢的原因、存在的障碍及后续实施计划，说明募集资金长期闲置的原因、合理性及后续使用计划。
8. 年报显示，你公司因业绩承诺纠纷向深圳市中级人民法院提起诉讼，涉案金额为 32214.86 万元。业绩承诺人内蒙古瑞盛新能源有限公司（以下简称“瑞盛新能源”）被判决立即以现金方式向你公司参股公司乌兰察布市大盛石墨新材料股份有限公司（以下简称“大盛石墨”）支付业绩补偿款及利息、违约金等相关费用，瑞盛新能源大股东张彬对前述补偿义务承担连带担保责任。请你公司结合瑞盛新能源及张彬的资产状况、债务情况等说明其履约能力和支付进度，你公司收回上述业绩补偿款是否存在实质性障碍，以及你公司拟采取的具体解决措施。
9. 年报显示，你公司控股股东安徽配天投资集团有限公司及实
际控制人孙尚传合计持有公司 52.68%的股份，均处于质押状态。
（1）请你公司说明上述股东质押股份的时间、股价、平仓线和预警线，质押股份获得资金的具体数额、计划用途和使用进展情况。
若股价下跌引发平仓风险，上述股东预计用于补仓的备付资金来源。
（2）请你公司说明上述股东股份质押是否存在导致公司控制权
不稳定及影响公司生产经营的风险，上述股东是否存在大额负债、诉讼和纠纷情况，如有，请充分披露并提示风险。
10. 报告期末，你公司增值税留抵扣额为 9092.74 万元，较期初
增长 270.99%；递延所得税资产期末余额为 23187.79 万元，其中可
抵扣亏损确认递延所得税资产 9103.40 万元。
（1）请你公司结合业务模式、购销情况、适用税率等因素，补充说明增值税留抵扣额大幅增长的原因。
（2）请你公司结合可抵扣亏损确认的递延所得税资产对应主体
的经营情况和在手订单情况，说明未来期间能否产生足够的应纳税所得额弥补亏损，相关递延所得税资产确认是否合理，减值准备计提是否充分。
11. 报告期内，你公司重要子公司安徽省大富机电技术有限公司
和深圳市大富网络技术有限公司分别亏损 4955.15万元和 1637.10万元，重要参股公司大盛石墨亏损 1399.98 万元。请你公司结合上述公司所处行业的发展情况，上述公司的主要业务与产品、经营情况、资产负债情况、现金流情况等，分析其偿债能力、盈利能力和持续经营能力。
12. 年报显示，报告期末其他应付款中关联方往来款余额为 3088万元。请你公司补充说明关联方往来款的形成原因、往来对象、具体内容、报告期内发生额和最高余额。
13. 年报显示你公司报告期内存在重大投资项目建设。请你公司根据《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第 14 号——上市公司从事通信相关业务 》第四条至第七条的规定，补充披露以下信息：
（1）你公司所处通信产业链位置、生产经营模式和市场地位。
（2）你公司从事通信接入设备或其零部件制造适用的关键技术
或性能指标的含义、变化情况及其反映的技术水平变化情况，并重点分析指标变化原因及其对公司当期和未来经营业绩的影响情况。
（3）你公司重大投资项目的进展情况、资金来源或融资安排，以及项目建设是否发生重大变化。
（4）你公司研发项目预计完成开发和量产的时间，以及对公司生产经营的影响。
请年审会计师就问题 1、5、6、10 进行核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在 2021 年 5 月 26 日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送安徽证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2021 年 5 月 18 日