关于宝利国际的年报问询函

关于对江苏宝利国际投资股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函【2021】第 324 号
江苏宝利国际投资股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司 2020 年度报告事后审查中关注到以下情况：
1．年报显示，报告期末，你公司货币资金余额为 7.35 亿元，占
期末总资产比重为 28.04%，其中 2.84 亿元存在权利受限情形；短期借款、长期借款等有息负债期末余额合计 10.24 亿元，占期末总资产比重为 39.08%；报告期产生利息费用 5960.03 万元，占息税前利润比重为 96.66%，利息收入 764.27 万元，占报告期平均货币资金余额比重为 1.05%。
（1）请说明你公司货币资金的存放情况，银行对账情况，涉及
的母公司及子公司银行账户及金额，母公司及各子公司日常营运资金需求、账面资金规模与其业务规模是否匹配，资金是否存在被挪用或占用的情形。
（2）请年审会计师详细说明对公司货币资金所执行的审计及函
证程序、函证覆盖率、回函情况是否与公司货币资金账面金额匹配，并全面核查公司货币资金的真实性，是否存在资金被挪用或占用的情形。
（3）你公司期末货币资金余额中 2.84 亿元处于受限状态，其中
质押的定期存款余额 1.8 亿元，较期初增长 260%；信用证保证金余
额 0.85 亿元，较期初增长 1028.89%。请说明货币资金受限或设定抵
押的情况及原因，款项是否能够随时支取，是否存在期末资金集中转入、期初大额资金转出的情形；请上述受限货币资金对应定期存款质押款、信用证等项目的具体用途，是否存在资金被挪用或占用的情形。
（4）请你公司结合报告期银行存款利率、委托理财收益率水平
等说明你公司资金收益率水平的合理性，是否存在资金使用效率低下的情形。
（5）请补充披露截至目前你公司负债的具体情况（包括但不限于融资（借款）方式、融出方、融入方、借款日、还款日、融资（借款）金额等），是否存在逾期或者违约的情况，并说明目前已出现的债务逾期是否及时履行信息披露义务，并说明债务逾期事项对生产经营的影响。
请年审会计师对问题（1）（3）（4）（5）核查并发表意见。
2．报告期内，你公司实现营业收入 20.18 亿元，同比下滑 16.93%；
实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）394.88 万元，非经常性损益金额为 2035.6 万元，占报告期实现净利润的
515.51%。其中，投资收益 1071.8 万元，包括理财产品的投资收益
1163.3 万元；政府补助 915.31 万元，入园补助款 736.5 万元。“专业沥青”业务报告期毛利率为 7.85%，较上年同比下降 3.13 个百分点，相关业务 2019 年毛利率同比下降 1.8 个百分点。
（1）请说明你公司报告期理财产品投资的具体内容，相关投资
收益形成过程、确认依据及投资收益到账情况。
（2）你公司本期计入当期损益的政府补助款项到账情况以及相关收入确认依据。
（3）入园补助款对应的具体事项、到账情况、会计处理及确认依据。
（4）请你公司结合上述业务产品价格、成本、产销量等因素变
动趋势、同行业可比公司情况等说明你公司主要产品毛利率持续下滑的原因及合理性，相关趋势是否持续及你公司的应对措施，你公司盈利能力是否存在重大不确定性。
请年审会计师核查并发表意见。
3．年报显示，你公司预付款项期末余额为 1.34 亿元，较上年同
期同比增长 35.35%，其中，账龄在 1 年以内的预付款项较期初增长
39.01%，请结合公司采购模式、销售模式、结算方式以及同行业情况
说明你公司预付账款大幅增加的原因及合理性，并详细说明账龄超过
一年的预付账款的对象、是否为公司关联方，长期结算的原因，是否存在资金占用或变相财务资助等情形。请年审会计师核查并发表意见。
4．报告期内，你公司其他业务实现营业收入 3468.94 万元，毛利率 37.75%。会计师出具的《关于营业收入扣除事项的专项核查意见》显示，报告期你公司营业收入扣除金额为 266.69 万元，主要系客户延期付款利息收入、材料销售收入等。
（1）请你公司补充说明报告期内其他业务的具体内容，包括但
不限于产品名称及类型、收入确认政策、结算周期及方式、客户及供应商是否为公司关联方等，如涉及贸易业务，应重点说明你公司采取总额法或净额法确认贸易业务收入及相关依据。
（2）请你公司结合报告期内其他业务的具体内容说明相关业务
是否属于与主营业务无关或不具备商业实质的收入及判断依据，详细核查营业收入扣除是否完整，如否，请予以扣除并重新计算营业收入扣除后金额。
请年审会计师核查并发表明确意见。
5．2021 年 1 月，你公司实际控制人周德洪因涉嫌单位行贿罪，已被检查机关采取刑事拘留强制措施。根据你公司前期对我部关注函的回复，上述案件涉及公司责任。请你公司说明上述事项最新进展，你公司是否存在被调查或行政处罚情形，是否及时履行相应信息披露义务。
6．报告期末，你公司商誉期末余额为 1354.52 万元，相关标的
为江苏华宇通用航空有限公司。截至目前，你公司未对其计提商誉减值准备。请你公司补充说明上述商誉形成过程、相关商誉减值测试过程、关键参数等，并结合相关标的近三年经营业绩情况说明其是否存在减值迹象。请年审会计师核查并发表意见。
7．报告期末，你公司新增投资性房地产期末余额 3387.01 万元，期末账面价值为 2009 万元，采用成本模式计量，主要为用于对外出租的房屋建筑。请你公司说明出租房产的具体原因、目的、出租时点、租赁期限、租赁对手方具体情况以及是否与公司存在关联关系，履行的审议程序和信息披露义务，对公司生产经营的影响等。请年审会计师核查并发表明确意见。
8．报告期内，你公司营业外支出合计 861.1 万元，其中股民赔
款本期发生额 416.49 万元，全部计入当期损益；预提罚金本期发生
额 60 万元，计入当期损益 75 万元。
（1）请你公司补充说明报告期股民赔款产生的具体过程，是否
涉及诉讼及具体内容，是否履行相应的信息披露义务。
（2）请结合预提罚金的具体内容补充说明其本期发生额与计入当期损益金额存在差异的原因及合理性。
请你公司就上述问题做出书面说明，在 2021 年 5 月 28 日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送江苏证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2021 年 5 月 21 日