宝利国际：大华会计师事务所关于江苏宝利国际投资股份有限公司2020年年报问询函的回复

关于江苏宝利国际投资股份有限公司
2020 年年报问询函的回复
大华核字[2021]008937 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）关于江苏宝利国际投资股份有限公司
2020 年年报问询函的回复
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一、 关于对江苏宝利国际投资股份有限公司的 1-33年报问询函的回复
大华核字[2021]008937 号问询函回复关于对江苏宝利国际投资股份有限公司的年报问询函的回复
大华核字[2021]008937 号
深圳证券交易所创业板公司管理部：
江苏宝利国际投资股份有限公司（以下简称“宝利国际”或“公司”）转来贵部《关于对江苏宝利国际投资股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2021】第 324 号）已奉悉，我们已对问询函所提及的江苏宝利国际投资股份有限公司财务事项进行了复核，现回复如下：
一、年报显示，报告期末，你公司货币资金余额为 7.35 亿元，占期末总资产比重为 28.04%，其中 2.84 亿元存在权利受限情形；短期借款、长期借款等有息负债期末余额合计 10.24 亿元，占期末总资产比重为 39.08%；报告期产生利息费用 5960.03万元，占息税前利润比重为 96.66%，利息收入 764.27 万元，占报告期平均货币资金余额比重为 1.05%。
（1）请说明你公司货币资金的存放情况，银行对账情况，涉及的母公司及子公
司银行账户及金额，母公司及各子公司日常营运资金需求、账面资金规模与其业务规模是否匹配，资金是否存在被挪用或占用的情形。
（2）请年审会计师详细说明对公司货币资金所执行的审计及函证程序、函证覆
盖率、回函情况是否与公司货币资金账面金额匹配，并全面核查公司货币资金的真实性，是否存在资金被挪用或占用的情形。
（3）你公司期末货币资金余额中 2.84 亿元处于受限状态，其中质押的定期存款
余额 1.8亿元，较期初增长 260%；信用证保证金余额 0.85亿元，较期初增长 1028.89%。
请说明货币资金受限或设定抵押的情况及原因，款项是否能够随时支取，是否存在期末资金集中转入、期初大额资金转出的情形；请上述受限货币资金对应定期存款质押款、信用证等项目的具体用途，是否存在资金被挪用或占用的情形。
（4）请你公司结合报告期银行存款利率、委托理财收益率水平等说明你公司资
金收益率水平的合理性，是否存在资金使用效率低下的情形。
（5）请补充披露截至目前你公司负债的具体情况（包括但不限于融资（借款）
方式、融出方、融入方、借款日、还款日、融资（借款）金额等），是否存在逾期或大华核字[2021]008937 号问询函回复
者违约的情况，并说明目前已出现的债务逾期是否及时履行信息披露义务，并说明债务逾期事项对生产经营的影响。
请年审会计师对问题（1）（3）（4）（5）核查并发表意见。
公司回复：
（一）请说明你公司货币资金的存放情况，银行对账情况，涉及的母公司及子
公司银行账户及金额，母公司及各子公司日常营运资金需求、账面资金规模与其业务规模是否匹配，资金是否存在被挪用或占用的情形。
1、截至 2020 年 12 月 31 日，公司货币资金明细构成如下：
项目 期末余额（万元）
库存现金 18.58
银行存款 62388.05
其他货币资金 10574.77
未到期应收利息 529.33
合计 73510.73
公司严格按照《资金管理制度》对货币资金进行管理，货币资金保存良好，2020年末各账户所属情况如下：
单位：万元所属公司 库存现金 银行存款 其他货币资金 合计
江苏宝利国际投资股份有限公司 1.79 43521.75 10574.03 54097.57
陕西宝利沥青有限公司 103.25 103.25
湖南宝利沥青有限公司 0.03 98.87 98.90
吉林宝利沥青有限公司 0.04 1.06 1.10
新疆宝利沥青有限公司 0.28 22.57 22.85
四川宝利沥青有限公司 0.17 36.50 36.67
西藏宝利沥青有限公司 0.22 119.29 119.51
江苏宝利建设发展有限公司 12.60 12.60
宝利控股（新加坡）私人有限公司 15.96 306.31 322.27
江阴市宝利沥青新材料有限公司 540.24 540.24
江苏宝利航空装备投资有限公司 350.66 350.66
江苏宝利油品有限公司 44.36 0.74 45.10
上海成翼融资租赁有限公司 149.62 149.62
宝利俄罗斯投资有限公司 0.09 109.27 109.36
江苏宝利沥青有限公司 26.90 26.90
大华核字[2021]008937 号问询函回复
所属公司 库存现金 银行存款 其他货币资金 合计
江苏华宇通用航空有限公司 159.22 159.22
德清成翼航空工程技术有限公司 18.82 18.82
宁波宝利乐泰贸易有限公司 16689.76 16689.76
江苏宝利路面材料技术有限公司 77.00 77.00
合计 18.58 62388.05 10574.77 72981.40
公司每月末对库存现金进行盘点，并核对各银行账户与银行存款、其他货币资金账面余额的一致性。
2、母公司及各子公司日常营运资金需求、账面资金规模与其业务规模的匹配性是否匹配，资金是否存在被挪用或占用的情形。
公司所处沥青行业市场行情随原油市场价格及上游供给波动，同时行业内采购基本都采用预付款形式，而下游客户施工项目回款周期很长，而且具有明显的季节性，同时公司航空板块整体资金需求也较大，使得公司运营资金需求量很大。
此外，公司整体融资规模较大，每月到期周转也需要准备相当规模资金来确保按时还款。具体数据及分析情况见以下图 1 和 2。
图 1：2020 年销售收入、营运资金和各类借款到期情况一览注：上表中营运资金需求=应收账款+存货+预付账款-应付账款大华核字[2021]008937 号问询函回复（图 2）综上，公司目前日常运营资金需求、账面资金规模与业务规模是相匹配的，也不存在资金被挪用或占用的情形。
（二）请年审会计师详细说明对公司货币资金所执行的审计及函证程序、函证
覆盖率、回函情况是否与公司货币资金账面金额匹配，并全面核查公司货币资金的真实性，是否存在资金被挪用或占用的情形。
年审会计师针对公司货币资金主要执行了以下程序：
1、了解、评价并测试货币资金循环及投资循环相关的内部控制；
2、抽取期末库存现金较大的子公司执行现金监盘程序；
3、获取公司所有银行账户对账单并与账面记录进行核对，对需要进行账务调整的事项及时进行处理；
4、获取公司开立银行账户清单原件，核对公司银行账户是否均在账面记录；
5、对全年银行发生额中大额或异常的交易记录进行核对，核对会计账簿、银行回单、对账单三方记录的金额及往来公司名称是否一致；
6、访谈公司财务总监，了解公司暂时闲置资金进行现金管理和投资相关情况，询问现有理财产品的种类和风险，判断公司理财风险偏好，是否符合商业逻辑；
7、对公司全部银行存款和其他货币资金户余额实施函证程序。对公司所有银行账户，由公司提供银行的地址、联系人及电话，并通过网上查询的方式核查与公司提供有关银行信息是否一致，并由会计师从会计师事务所所在地址寄出询证函；
通过邮寄方式发出询证函并收到回函后：
大华核字[2021]008937 号问询函回复
①确认银行回复的询证函是否为原件，是否与审计人员发出的询证函是同一份；
②回函是否由被询证者直接寄给会计师事务所；
③寄给会计师事务所的快递轨迹记录的寄出方地址是否与询证函中记载的地址一致；
④被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致。
2020 年货币资金函证及回函情况如下：
银行存款及其他
所属公司 货币资金 发函覆盖率 回函金额 差异 说明（万元）未达账项，差异较江苏宝利国际投资股份有限公司 54095.78 100% 54096.66 -0.88 小，不予调整宁波宝利乐泰贸易有限公司 16689.76 100% 16689.76 无差异未达账项，差异较江阴市宝利沥青新材料有限公司 540.24 100% 540.29 -0.05 小，不予调整江苏宝利航空装备投资有限公司 350.66 100% 350.66 无差异
宝利控股（新加坡）私人有限公司 306.31 100% 54.51 251.80 个别账户未回函
江苏华宇通用航空有限公司 159.22 100% 159.22 无差异
上海成翼融资租赁有限公司 149.62 100% 149.62 无差异未达账项，差异较西藏宝利沥青有限公司 119.29 100% 119.31 -0.02 小，不予调整宝利俄罗斯投资有限公司 109.27 100% 27.82 81.46 个别账户未回函
陕西宝利沥青有限公司 103.25 100% 103.25 无差异
湖南宝利沥青有限公司 98.87 100% 98.87 无差异
江苏宝利路面材料技术有限公司 77.00 100% 77.00 无差异
江苏宝利油品有限公司 45.10 100% 26.07 19.03 个别账户未回函
四川宝利沥青有限公司 36.50 100% 36.50 无差异
江苏宝利沥青有限公司 26.90 100% 26.90 无差异
新疆宝利沥青有限公司 22.57 100% 22.57 无差异
德清成翼航空工程技术有限公司 18.82 100% 18.82 无差异未达账项，差异较江苏宝利建设发展有限公司 12.60 100% 12.61 -0.01 小，不予调整吉林宝利沥青有限公司 1.06 100% 1.06 无差异
合计 72962.82 72611.50 351.33
银行函证中，银行存款及其他货币资金总额 72578.68 万元，发函率 100%，截大华核字[2021]008937 号问询函回复
止审计报告出具日，回函金额 72611.50 万元，回函率 99.52%。未回函的银行账户我们均通过与银行对账单核对确认其真实存在。审计过程中未发现资金被挪用或占用的情形。
经核查，我们认为：
公司货币资金的真实性，不存在资金被挪用或占用的情形。
（三）你公司期末货币资金余额中 2.84 亿元处于受限状态，其中质押的定期存
款余额 1.8亿元，较期初增长 260%；信用证保证金余额 0.85亿元，较期初增长 1028.89%。
请说明货币资金受限或设定抵押的情况及原因，款项是否能够随时支取，是否存在期末资金集中转入、期初大额资金转出的情形；请说明上述受限货币资金对应定期存款质押款、信用证等项目的具体用途，是否存在资金被挪用或占用的情形。
1、2020 年末，公司受限或设定抵押的货币资金情况如下：
期末余额（万项目 受限原因
元）
质押的定期存款 18000.00 公司向银行申请开具银行承兑汇票的保证金
信用证保证金 8470.00 公司向银行申请开具的信用证存入银行保证金户的存款
银行承兑汇票保证金 1206.31 公司向银行申请开具的银行承兑汇票存入银行保证金户的存款
沥青期货合约保证 181.90 公司购买沥青期货缴纳的保证金
利率掉期合约保证金 180.00 公司向银行缴纳利率掉期合约保证金
保函保证金 142.56 公司向银行申请开具的保函存入银行保证金户的存款
银行贷款保证金 98.77 公司向银行借款存入银行的保证金存款
外汇期权保证金 91.34 公司向银行购买的外汇期权存入银行保证金户的存款
合计 28370.88已受限或设定抵押的货币资金不能够随时支取；公司的货币资金依据实际业务
需求进行转入或转出，不存在期末资金集中转入、期初大额资金转出的情形。
2、请说明上述受限货币资金对应定期存款质押款、信用证等项目的具体用途，是否存在资金被挪用或占用的情形银行承兑汇票保证金系公司向银行申请开具银行承兑汇票存入银行保证金户的存款；定期存款质押系公司向银行申请开具银行承兑汇票存入银行以存单质押的存款；信用证保证金系公司向银行申请开具信用证存入银行保证金户的存款。
以上款项由公司实际融资业务形成，规模与公司日常生产经营相匹配，依据与银行签订的协议约定，向银行存入对应比例的保证金，不存在资金被挪用或占用的情形。
大华核字[2021]008937 号问询函回复
（四）请你公司结合报告期银行存款利率、委托理财收益率水平等说明你公司
资金收益率水平的合理性，是否存在资金使用效率低下的情形。
2018 年至 2020 年，公司资金平均收益率与利息支出与资金收益率之比如下：
单位：万元项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
货币资金平均余额 72422.16 68155.33 58858.99
理财产品平均余额 18373.73 32143.73 29620.00
利息收入 764.27 811.48 778.43
理财收益 1163.30 1258.85 1391.19
1、资金平均收益率 2.12% 2.06% 2.45%利息支出 5943.90 6576.99 6860.58
2、资金使用效率（利息支出/资金收益） 3.08 3.18 3.162020 年公司资金平均收益率为 2.12%，其中银行活期存款利率为 0.3%、银行定期存款平均利率为 3.42%、委托理财平均收益率为 3.27%。资金平均收益率受银行活期存款、定期存款、委托理财利率或收益率和构成比例综合影响，且近三年资金收益率相对稳定，收益率水平合理。
公司沥青业务系大宗商品贸易，具有规模大、周转快、周期短及流动性强的特点；通用航空业务更是资金密集型行业，对公司资金供给规模及灵活周转均提出较高的要求。此外，为应对市场价格的波动，能够及时抓住市场行情和机遇，公司需保有一定额度的可自由支配的货币资金，确保公司日常生产经营周转及短期贷款到期置换的需要。同时为对暂时闲置资金进行有效利用，创造最大化收益，公司依据资金使用计划利用部分暂时闲置资金购买低风险银行理财产品及银行结构性存款产品，获取相对活期存款利息较高的收益。
2020 年度、2019 年度和 2018 年度利息支出与资金收益率之比分别为 3.08、3.18和 3.16，相对较稳定，符合公司的生产经营特点，存在合理的商业背景，不存在资金效率使用较低情形。
（五）请补充披露截至目前你公司负债的具体情况（包括但不限于融资（借款）
方式、融出方、融入方、借款日、还款日、融资（借款）金额等），是否存在逾期或者违约的情况，并说明目前已出现的债务逾期是否及时履行信息披露义务，并说明债务逾期事项对生产经营的影响。
截止 2021 年 4 月 30 日，公司的有息负债情况如下：
大华核字[2021]008937 号问询函回复
项目 余额（万元）
短期借款 91526.81
长期应付款 17365.12
合计 108891.93其中，短期借款具体情况如下：
余额
融入方 融出方 借款方式 借款日 到期日（万元）江苏宝利国际投资股份有限
农商银行 保证借款 6000.00 2020/12/30 2021/12/29公司江苏宝利国际投资股份有限
农商银行 保证借款 12000.00 2021/4/21 2022/4/20公司江苏宝利国际投资股份有限
工商银行 保证借款 4000.00 2020/12/18 2021/12/17公司江苏宝利国际投资股份有限
工商银行 保证借款 4000.00 2020/12/30 2021/12/29公司江苏宝利国际投资股份有限
工商银行 保证借款 4500.00 2020/12/30 2021/12/29公司江苏宝利国际投资股份有限
南京银行 保证借款 500.00 2020/9/27 2021/9/26公司江苏宝利国际投资股份有限
南京银行 保证借款 500.00 2021/3/31 2022/3/30公司江苏宝利国际投资股份有限
建设银行 保证借款 2000.00 2021/3/1 2021/9/1公司江苏宝利国际投资股份有限
中国银行 保证借款 2000.00 2021/3/18 2022/3/17公司江阴市宝利沥青新材料有限
农商银行 保证借款 10000.00 2020/5/29 2021/5/25公司信用证融资
宁波宝利乐泰贸易有限公司 浦发银行 4334.37 2020/11/26 2021/5/24借款信用证融资
宁波宝利乐泰贸易有限公司 浦发银行 5532.99 2020/12/10 2021/12/6借款信用证融资
宁波宝利乐泰贸易有限公司 浦发银行 4851.41 2020/12/14 2021/12/9借款
江阴市宝利沥青新材料有限 信用证融资
浦发银行 1844.33 2020/12/17 2021/12/13
公司 借款
江阴市宝利沥青新材料有限 信用证融资
浦发银行 4894.58 2020/12/29 2021/9/9
公司 借款信用证融资
宁波宝利乐泰贸易有限公司 浦发银行 2938.79 2021/1/3 2021/9/18借款信用证融资
宁波宝利乐泰贸易有限公司 中国银行 4862.34 2021/1/22 2022/1/6借款
大华核字[2021]008937 号问询函回复余额
融入方 融出方 借款方式 借款日 到期日（万元）信用证融资
宁波宝利乐泰贸易有限公司 中国银行 4860.37 2021/1/22 2022/1/6借款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 宁波银行 492.58 2021/1/11 2021/7/8款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 宁波银行 489.72 2021/1/11 2021/9/17款
江阴市宝利沥青新材料有限 票据融资借
招商银行 990.58 2021/3/23 2021/7/8
公司 款
江阴市宝利沥青新材料有限 票据融资借
招商银行 974.02 2021/3/23 2022/1/12
公司 款
江阴市宝利沥青新材料有限 票据融资借
招商银行 989.96 2021/3/23 2021/7/15
公司 款
江阴市宝利沥青新材料有限 票据融资借
招商银行 970.77 2021/3/23 2022/2/18
公司 款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 工商银行 496.03 2021/4/30 2021/6/2款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 工商银行 994.40 2021/4/30 2021/5/21款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 工商银行 496.03 2021/4/30 2021/6/2款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 工商银行 990.70 2021/4/30 2021/6/9款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 工商银行 989.54 2021/4/30 2021/6/15款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 工商银行 988.17 2021/4/30 2021/6/22款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 工商银行 986.81 2021/4/30 2021/6/29款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 工商银行 98.00 2021/4/30 2021/7/8款票据融资借
宁波宝利乐泰贸易有限公司 工商银行 960.32 2021/4/30 2021/9/17款
合计 91526.81
大华核字[2021]008937 号问询函回复
长期应付款具体情况如下：
融入方 融出方 余额（万元） 借款日 到期日
江苏宝利国际投资股份有限公司 江苏金融租赁股份有限公司 4800.00 2019 年 8 月 2023 年 5 月
德清成翼航空工程技术有限公司 北银金融租赁股份有限公司 6845.47 2019 年 7 月 2024 年 7 月
德清成翼航空工程技术有限公司 皖江金融租赁股份有限公司 5719.65 2020 年 6 月 2024 年 6 月
合计 17365.12
截止 2021 年 4 月 30 日，公司有息负债不存在逾期或者违约的情况。
会计师意见：
针对上述问题，我们主要执行的程序详见本问询函回复一/（二）的回复。
经核查，我们认为：
1、公司货币资金真实存在，金额准确；母公司及各子公司日常营运资金需求、账面资金规模与其业务规模匹配，不存在资金被挪用或占用的情形。
2、公司货币资金受限或设定抵押的情况真实发生，原因合理，已受限或设定抵押的货币资金不能够随时支取。受限货币资金对应银行承兑汇票、定期存款质押款、信用证的用途情况真实发生，不存在资金被挪用或占用的情形；
3、公司期末账面存在大量资金和大额理财产品但同时大量举债的原因，以及购买理财产品的同时用理财产品质押以开具银行承兑汇票和借入银行贷款的原因合理，符合行业特点，不存在资金使用效率低的情形。
4、公司披露的截至目前的金融负债的具体情况真实、准确，不存在逾期或者违约的情况。
二、报告期内，你公司实现营业收入 20.18 亿元，同比下滑 16.93%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）394.88 万元，非经常性损益金额为 2035.6万元，占报告期实现净利润的 515.51%。其中，投资收益 1071.8 万元，包括理财产品的投资收益 1163.3 万元；政府补助 915.31 万元，入园补助款 736.5 万元。“专业沥青”业务报告期毛利率为 7.85%，较上年同比下降 3.13 个百分点，相关业务 2019 年毛利率同比下降 1.8 个百分点。
（1）请说明你公司报告期理财产品投资的具体内容，相关投资收益形成过程、确认依据及投资收益到账情况。
大华核字[2021]008937 号问询函回复
（2）你公司本期计入当期损益的政府补助款项到账情况以及相关收入确认依据。
（3）入园补助款对应的具体事项、到账情况、会计处理及确认依据。
（4）请你公司结合上述业务产品价格、成本、产销量等因素变动趋势、同行业
可比公司情况等说明你公司主要产品毛利率持续下滑的原因及合理性，相关趋势是否持续及你公司的应对措施，你公司盈利能力是否存在重大不确定性。
请年审会计师核查并发表意见。
公司回复：
（一）请说明你公司报告期理财产品投资的具体内容，相关投资收益形成过程、确认依据及投资收益到账情况
大华核字[2021]008937 号问询函回复投资收
序 理财机构 理财产品 投资收 益是否
投资内容 投资收益形成过程 预期年化收益率（%） 确认依据
号 名称 本金 益 实际收现公司结构性存款（挂钩 本金*预期年化收益率*厦门国际 与人民币 6 个月 SHIBOR 值挂钩，大于 0%且小于等于 7%时1 SHIBOR C款）2019第 5215 所认购产品起息日至到 1000.00 4.79 银行回单 是
银行 为 3%
期 期日间的实际天数/360客户持有产品份额不满六个投资月度可获得的预期最高年中国工商银行“如意人生 持有产品份额*预期年化 化收益率为 3.35％，持有期限满六个投资月度（含六个投资2 工商银行 Ⅰ”（B 款）人民币理财产 收益率*该投资年度实际 月度）但不满一个投资年度的预期最高年化收益率为 50.00 1.29 银行回单 是
品 存续天数/365 3.85％，持有期限满一个投资年度的预期最高年化收益率为3.85％。
与 USD3M-LIBOR 挂钩，3.7%*N1/N+3.6%*N2/N，N1 为本金*预期年化收益率*
挂钩利率结构性存款 USD3M-LIBOR 落在 0-0.10%之间的天数，N2 为 USD3M-LIBOR3 民生银行 产品收益计算期限的实 1000.00 17.85 银行回单 是（SDGA190909） 落在 0.1%-4.05%区间的天数，根据现行 USD3M-LIBOR 远期曲际天数/365
线和定价模型，本产品 95%可能性收益率为 3.60%（年利率）挂钩利率结构性存款 本金*预期年化收益率* 与 USD3M-LIBOR 挂钩，3.7%*N1/N+3.6%*N2/N，N1 为4 民生银行 3000.00 54.44 银行回单 是（SDGA190989） 产品收益计算期限的实 USD3M-LIBOR 落在 0-0.10%之间的天数，N2 为 USD3M-LIBOR大华核字[2021]008937 号问询函回复投资收
序 理财机构 理财产品 投资收 益是否
投资内容 投资收益形成过程 预期年化收益率（%） 确认依据
号 名称 本金 益 实际收现
际天数/365 落在 0.1%-4.05%区间的天数，根据现行 USD3M-LIBOR 远期曲线和定价模型，本产品 95%可能性收益率为 3.60%（年利率）与全球资产轮动指数（MSTAR.WI）挂钩，如果民生银行全球聚赢多资产-挂钩民生银 资产轮动指数期末观察日收盘价格未超过期初观察日收盘
本金*预期年化收益率*
行全球资产轮动指数结 价格的 50%，产品年化收益率为 2%，如果指数期末观察日5 民生银行 产品收益计算期限的实 5000.00 156.43 银行回单 是
构性存款 191899 号 收盘价格超过期初观察日收盘价格的 50%，年化收益率为际天数/365（SDGA191899S） 3.1%+8.2*最大值（0%，期末观察日价格/期初观察日价格-100%）
与沪深 300 指数挂钩，如果沪深 300 指数在期末观察日收盘价格小于期初观察日收盘价格的 50%，年化收益率 1.5%；如聚赢股票-挂钩沪深 300 本金*预期年化收益率*果指数在期末观察日收盘价格大于等于期初观察日收盘价
6 民生银行 指数结构存款 192238 号 产品收益计算期限的实 8000.00 124.34 银行回单 是
格的 50%且小于等于 106%，年化收益率计算公式：产品年（SDGA192238S） 际天数/365华收益率 3.1%+12.5%*最大值（0%，期末观察日价格/期初观察日价格-100%）；如果指数在期末观察日收盘价格为期初观
大华核字[2021]008937 号问询函回复投资收
序 理财机构 理财产品 投资收 益是否
投资内容 投资收益形成过程 预期年化收益率（%） 确认依据
号 名称 本金 益 实际收现
察日收盘价格的 106%，年化收益率 3.85%7 浙商银行 区块链应收款 本金*固定收益率 固定收益率 4.20% 4806.47 97.60 银行回单 是
理财计划存续期间，每日计算收益；投资者的当日理财收益=（投资者上一日持有的本理财计划余
“芙蓉·富赢”1801 期人民8 农商银行 额＋（投资者当日认购或 每日浮动 7000.00 11.12 银行回单 是币理财产品申购本理财计划的金额
－投资者当日赎回本理财计划的金额））× 当日理
财收益率（年率）÷ 365；
9 兴业银行 银行债券（19 国开 14） 债券买卖差价 不适用 3075.60 1.00 银行回单 是
10 兴业银行 银行债券（20 国开 02） 债券买卖差价 不适用 6015.30 1.49 银行回单 是
11 兴业银行 银行债券（20 国开 06） 债券买卖差价 不适用 3004.20 0.34 银行回单 是
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序 理财机构 理财产品 投资收 益是否
投资内容 投资收益形成过程 预期年化收益率（%） 确认依据
号 名称 本金 益 实际收现
12 兴业银行 银行债券（20 国开 11） 债券买卖差价 不适用 1995.60 0.71 银行回单 是
客户于每个自然日赎回，资金实时入账；
T 日（工作日）估值公布前，若客户赎回产品份额时，按当时公布的产品份中国工商银行“e 灵通”净 额折算为赎回款支付给
13 工商银行 值型法人无固定期限人 客户T-1 日（工作日）收 每日浮动 805.00 0.07 银行回单 是
民币理财产品 益将于估值公布后结转为客户理财交易账户中的产品份额。 T 日（工作日）估值公布后，若客户赎回产品份额时，按当时公布的产品份额折算
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序 理财机构 理财产品 投资收 益是否
投资内容 投资收益形成过程 预期年化收益率（%） 确认依据
号 名称 本金 益 实际收现为赎回款支付给客户。
上海浦东发展银行利多 与伦敦银行间美元一个月拆借利率（USD 1M LIBOR）挂钩，本金*预期年化收益率*
多公司稳利固定持有期 如果在产品观察期的产品挂钩指标低于或等于 5%，则产品14 浦发银行 产品收益计算期限的实 5000.00 4.33 银行回单 是
JG6001 期人民币对公结 预期收益率为 2.30%/年； 如果在产品观察期的产品挂钩指
际天数/360
构 性存款(7 天) 标高于 5%，则产品预期收益率为 1.15%/年。
与 Bloomberg于东京时间 10:00公布的 BFIX EURUSD即期汇率
2020 年挂钩汇率对公结 本金*预期年化收益率* 挂钩，若观察日标的汇率小于等于 1.0100，收益率按 1.69%15 光大银行 构性存款定制第二期产 产品收益计算期限的实 执行；若观察日标的汇率大于 1.0100，小于 N+0.0360，收益 25000.00 487.50 银行回单 是
品 65 际天数/360 率按 3.8%执行；若观察日标的汇率大于等于 N+0.0360，收益
率按 3.9%执行；
本金*预期年化收益率*江阴农商
16 结构性存款 产品收益计算期限的实 1.880%~4.920% 2300.00 39.23 银行回单 是行
际天数/360
17 江阴农商 江苏江阴农村商业银行 本金*预期年化收益率* 2.175%~3.360% 3000.00 - 未确认投 否，期末大华核字[2021]008937 号问询函回复投资收
序 理财机构 理财产品 投资收 益是否
投资内容 投资收益形成过程 预期年化收益率（%） 确认依据
号 名称 本金 益 实际收现
行 结构性存款 JDG120165 产品收益计算期限的实 资收益 尚未赎
际天数/360 回
国家开发银行 2020 年战
18 工商银行 债券买卖差价 不适用 3141.55 3.04 银行回单 是疫专题债券
国家开发银行 2021 年第
19 工商银行 债券买卖差价 不适用 5226.03 2.41 银行回单 是十四期金融债券
国家开发银行 2020 年第
20 工商银行 债券买卖差价 不适用 498.90 0.35 银行回单 是十一期金融债券中国工商银行保本“随心 本金*预期年化收益率*工商银行将根据市场利率变动及资金运作情况不定期调整21 工商银行 E”二号法人拓户理财产 产品收益计算期限的实 6340.00 117.46 银行回单 是业绩基准，并至少于新的业绩基准启用前 1 个工作日公布。
品 际天数/365
本金*预期年化收益率* 与上海黄金交易所 AU999 在观察日收盘价挂钩，上海黄金交杭州银行“添利宝”结构性
22 杭州银行 产品收益计算期限的实 易所 AU999 小于等于约定界限 500 元/克，客户收益率 3.9%； 4400.00 37.14 银行回单 是存款产品（TLB20190799）
际天数/365 上海黄金交易所 AU999 大于约定界限 500 元/克，客户收益大华核字[2021]008937 号问询函回复投资收
序 理财机构 理财产品 投资收 益是否
投资内容 投资收益形成过程 预期年化收益率（%） 确认依据
号 名称 本金 益 实际收现
率 4.0%；
理财计划管理人根据市场利率和投资标的的收益率变动及
本金*预期年化收益率*
资金运作情况不定期调整预期年化投资收益率，并至少于新23 中国银行 中银日积月累-日计划 产品收益计算期限的实 4900.00 0.38 银行回单 是一期年化投资收益率启用前一个工作日在中国银行股份有
际天数/365
限公司网站（www.boc.cn）上公布
合计 104558.65 1163.30
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（二）你公司本期计入当期损益的政府补助款项到账情况以及相关收入确认依据
公司本期计入当期损益的政府补助款项到账情况以及相关收入确认依据如下：
单位：元项目 本期发生额 银行存款到账时间 政府补助收入确认依据
江苏省科技成果转化专项资金 3739600.00 2020/12/11 与以前或当期收益相关
宁波大榭开发区财政扶持资金 1110000.00 2020/2/29 与以前或当期收益相关
收到工信局抗疫资金补贴 635000.00 2020/10/10 与以前或当期收益相关
2019 年度江阴市产业强市配套资 与以前或当期收益相关
550000.00 2020/2/29金
2020 年江苏省重点研发计划专项 与以前或当期收益相关
500000.00 2020/12/16资金
拉萨市 2018 年招商引资产业扶持 与以前或当期收益相关
330000.00 2020/5/7金
泸县就业局困难企业补助金 199068.00 2020/5/19 与以前或当期收益相关
浦东新区世鸿地区管委会专项补 与以前或当期收益相关
169000.00 2020/12/18贴
2019 年工会经费返还 112004.34 2020/9/21 与以前或当期收益相关
2020 年江阴市信息技术产业专项 与以前或当期收益相关
100000.00 2020/6/22资金
江阴市科技创新专项资金 80000.00 2020/5/9 与以前或当期收益相关
江阴市聚力创新实施暨阳英才计 与以前或当期收益相关
70000.00 2020/12/31划博士后补助2019年江苏省”双创计划"人才发展 与以前或当期收益相关
50000.00 2020/1/15资金
防控疫情增长促发展奖励 50000.00 2020/12/17 与以前或当期收益相关
2020 年江阴市生态环境保护专项 与以前或当期收益相关
42100.00 2020/12/29资金
经开区 2019 年企业税收奖励兑现 40000.00 2020/4/2 与以前或当期收益相关
泸县社保局奖励补贴 30000.00 2020/9/25 与以前或当期收益相关
长沙市望城区失业保险管理服务 与以前或当期收益相关
20283.76 2020/7/28中心补贴
2018 年科技成果款 20000.00 2020/3/11 与以前或当期收益相关
财政局以工代训补贴 16800.00 2020/10/29，2020/12/28 与以前或当期收益相关
2020 年度无锡市第二批知识产权 与以前或当期收益相关
7600.00 2020/12/15运营服务体系建设项目经费
工会经费返还 6459.33 2020/9/11 与以前或当期收益相关
2019 年度绿色金融奖补资金 5600.00 2020/4/8 与以前或当期收益相关
2020 年度江苏省绿色金融奖补资 与以前或当期收益相关
5600.00 2020/9/14金
一次性吸纳就业和社会保险补贴 4000.00 2020/10/9 与以前或当期收益相关
2018 年党建工作经费保障 2700.00 2020/7/7 与以前或当期收益相关
长沙市知识产权局-2019 年省局战 与以前或当期收益相关
2000.00 2020/7/1略推进补助金
复工复产四项补贴 1140.00 2020/4/2 与以前或当期收益相关
稳岗补贴 49807.80 2020/3/24，2020/5/18， 与以前或当期收益相关
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项目 本期发生额 银行存款到账时间 政府补助收入确认依据
2020/5/20，2020/5/22，
2020/6/28，2020/8/3，
2020/11/23与以前年度转固的固定
10 万吨/年聚合物改性沥青生产以
335199.48 2020 年以前 资产相关，递延收益本期及原材料仓储新建项目正常摊销
本期新收到递延收益 与以前年度转固的固定资产相关，递延收益本期省科技成果转化资金 609091.71 402 万，实际收款时间正常摊销
为 2020 年 12 月 11 日与以前年度转固的固定聚合物改性沥青和乳化沥青生产
105000.00 2020 年以前 资产相关，递延收益本期项目正常摊销与以前年度转固的固定
土地补助 42341.20 2020 年以前 资产相关，递延收益本期正常摊销与以前年度转固的固定江阴科技局共性关键技术研发项
112672.73 2020 年以前 资产相关，递延收益本期目资金正常摊销
合计 9153068.35
（三）入园补助款对应的具体事项、到账情况、会计处理及确认依据。
入园补助款系公司全资孙公司德清成翼航空工程技术有限公司（以下简称“德清成翼”）与华夏幸福基业股份有限公司控股公司湖州鼎鸿园区建设发展有限公司（以下简称“湖州鼎鸿”）达成合作协议，德清成翼在华夏幸福工业园进行投资，湖州鼎鸿给予入园补助。德清成翼 2018 年度完成了协议约定的投资运营义务，取得了湖州鼎鸿给予的 1718.50 万元前期入园补助款；2020 湖州鼎鸿支付协议约定的 736.50 万元
入园补助尾款，按照会计准则的规定确认为营业外收入，截止 2020 年 12 月 31 日该款项全部到账。
（四）请你公司结合上述业务产品价格、成本、产销量等因素变动趋势、同行
业可比公司情况等说明你公司主要产品毛利率持续下滑的原因及合理性，相关趋势是否持续及你公司的应对措施，你公司盈利能力是否存在重大不确定性。
2020 年受疫情影响，国际原油市场价格大幅下挫，沥青行业市场价格年度同比也呈现大幅下降，对沥青行业生产经营产生较大影响。同行业可比公司龙洲股份沥青供应链的毛利率同比下降 18.94 个百分点，国创高新 2020 年沥青产品的毛利率同比下降 1.75%。
2020 年我公司沥青产品毛利同比下降主要因为：根据新会计准则要求，2020 年度原计入销售费用的运杂费 4934 万元计入营业成本，影响沥青产品综合毛利率下降2.59 个百分点。同口径不考虑新会计准则下销售运费影响，公司沥青产品综合毛利大华核字[2021]008937 号问询函回复
率同比仅下降 0.54 个百分点，毛利率总体保持稳定。综上，公司盈利能力并不存在重大不确定性。
会计师意见：
1、针对公司报告期理财产品投资的具体内容，相关投资收益形成过程、确认依据及投资收益到账情况，我们执行了以下程序：
（1）了解、评价并测试货币资金循环及投资循环相关的内部控制；
（2）访谈公司财务总监，了解公司暂时闲置资金进行现金管理和投资相关的内部控制，询问现有理财产品的种类和风险，判断公司理财风险偏好，是否符合商业逻辑；
（3）检查理财产品说明书，分析理财产品的最终投向；检查公司银行对账单，与公司财务账面记录的购买及赎回理财产品、收益到账情况进行核对；根据理财产品合同测算理财收益，并与财务账面记录的理财收益进行比对分析；
（4）对全年银行发生额中大额或异常的交易记录进行核对，核对会计账簿、银行回单、对账单三方记录的金额及往来公司名称是否一致；
（5）对公司理财产品余额实施函证程序，由公司提供银行的地址、联系人及电话，并通过网上查询的方式核查与公司提供有关银行信息是否一致，并由我们从会计师事务所所在地址寄出询证函。
2、针对公司本期计入当期损益的政府补助款项到账情况以及相关收入确认依据，我们检查了政府补助文件，分析补助对象，判断政府补助与资产相关还是与收益相关；获取银行对账单及银行回单，检查政府补助到账情况。
3、针对入园补助款对应的具体事项、到账情况、会计处理及确认依据，我们检查了相关合同，获取银行对账单及银行回单，检查入园补助到账情况。
4、公司主要产品毛利率持续下滑的原因及合理性，相关趋势的持续性，公司的应对措施，以及公司盈利能力是否存在重大不确定性，我们主要执行了以下程序：
（1）了解、评价并测试公司收入确认相关的内部控制：检查销售合同是否经
过审批、产品销售是否经过客户签收、销售发票开具是否与合同或订单信息一致、回款单位金额是否与客户信息一致，记账凭证记录是否与合同、签订单、发票等记录一致。
（2）获取了公司 2020 年、2019 年的收入成本细表，并比较分析毛利率变动原
大华核字[2021]008937 号问询函回复因，并与同行业可比上市公司进行对比；
（3）结合公司在手订单及市场环境，对公司目前及未来经营业务情况访谈公司管理层；
（4）对主要客户进行独立发函，并抽取主要客户大额交易明细，核查交易对
应的合同、经客户签收的销售清单、发票、收款单等原始凭证，与公司销售记录进行核对。执行结果：收入回函金额 105479.67 万元，占审定销售收入的 52.26%；收入细节测试金额 52481.58 万元，测试比例 26%；
（5）通过测试资产负债表日前的发货单据，将应收账款和收入明细账进行核对；同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后的凭证，与发货单据核对，以确定销售是否存在跨期现象；
（6）分产品类型获取公司生产流程图、生产与仓储环节流转单据（生产订单、领料申请单、材料出库单、生产入库单等），了解公司的内部控制制度，并对其内部控制进行穿行测试及内控测试。获取公司材料采购明细账，材料领料明细账，人工成本和制造费用分配明细表，以及生产成本完工成本料工费明细表。核查材料成本归集是否准确、完整；核查人工成本、制造费用分配是否准确；
（7）取得并查阅公司采购入库序时账，结合第三方相关证据对比采购单价的波动，针对采购单价波动较大的，核查其采购订单、供应商的送货单据、发票及相应的付款单据，以验证采购单价的真实、准确及完整；
（8）获取公司各期制造费用明细账，抽查大额费用发生凭证，查看发票、记
账凭证等原始凭证，核查相关费是否真实发生。复核制造费用明细及各部分变动的原因及合理性；
（9）获取员工花名册和各月工资发放表，分析直接人工变动是否与生产人员
工资变动趋势一致。对于直接人工、折旧摊销等费用，执行分析性程序，通过测算平均工资、重新测算折旧摊销金额等方式进行复核。
经核查，我们认为：
1、公司披露的报告期理财产品投资的具体内容、投资收益形成过程、确认依据及投资收益到账情况真实、准确；
2、公司本期计入当期损益的政府补助款项均真实到账，政府补助收入确认依据合理，符合会计准则的规定；
大华核字[2021]008937 号问询函回复
3、公司披露的入园补助款对应的具体事项属实，且入园补助款真实到账，会计处理准确，确认依据合理，符合会计准则的规定；
4、公司披露的毛利率变动情况准确，原因真实、合理；公司的盈利能力不存在重大不确定性 。
三、年报显示，你公司预付款项期末余额为 1.34 亿元，较上年同期同比增长35.35%，其中，账龄在 1 年以内的预付款项较期初增长 39.01%，请结合公司采购模式、销售模式、结算方式以及同行业情况说明你公司预付账款大幅增加的原因及合理性，并详细说明账龄超过一年的预付账款的对象、是否为公司关联方，长期未结算的原因，是否存在资金占用或变相财务资助等情形。请年审会计师核查并发表意见。
公司回复：
（一）结合公司采购模式、销售模式、结算方式以及同行业情况说明你公司预付账款大幅增加的原因及合理性
公司期末及期初预付款项账龄结构如下：
期末余额 期初余额账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 12181.32 90.95 8762.61 88.55
1 年以上 1212.56 9.05 1132.93 11.45
其中：1 至 2 年 774.60 5.78 1030.18 10.412 至 3 年 379.15 2.83 83.16 0.84
3 年以上 58.81 0.44 19.59 0.2
合计 13393.88 100.00 9895.54 100.00
公司期末 1 年以内预付款余额 12181.32 万元，较期初 1 年以内预付款 8762.61万元上升 3418.70 万元，增长 39.01%，主要公司所在行业内采购基本都采用预付款形式，签订合同时通常需预付 30%-100%，提货前需全额付款。2020 年末市场行情处于相对低位，公司提前进行冬储采购锁定优势资源的数量较 2019 年有所增加，同时2020 年末航空板块因采购飞机维修大部件预付余额较同期增加约 1000 万。以上因素导致 2020 年末预付款金额相比年初明显增加。
大华核字[2021]008937 号问询函回复
（二）账龄超过一年的预付账款的对象、是否为公司关联方、长期未结算的原因、是否存在资金占用或变相财务资助
截至 2020 年 12 月 31 日止，公司 1 年以上预付款项余额 1212.56 万元，相关信息如下：
是否存在资
序 1 年以上预付 占 1 年以上预 是否为公司
往来名称 金额 1 年以上余额 长期未结算的原因 金占用或变
号 款账龄分部 付款比例 关联方相财务资助
系母公司根据框架合同预付沥青采购款，1 中国石化炼油销售有限公司 387.54 387.54 1-2 年 31.96% 后续公司逐步调整为子公司采购。母公司 否 否余款于 2021 年 4 月全额退回。
系公司境外直升机采购相关接洽、协调服LAKESHORE INTERNATIONAL
2 228.37 228.37 2-3 年 18.83% 务费，因服务业务尚在持续进行，尚未结 否 否TRADE PTE转费用。
系 2019 年 7 月支付的融资租赁业务资产管理费，在融资租赁期间按直线法分摊，期3 北银金融租赁有限公司 213.79 213.79 1-2 年 17.63% 否 否
末融资租赁业务尚未结束，因此预付管理费尚未摊销完毕。
预付包装物采购款，因对包装物质量存在4 苏州巨成包装有限公司 76.71 76.71 1-2 年 6.33% 否 否异议，交货时间延迟，包装物尚存放于第大华核字[2021]008937 号问询函回复是否存在资
序 1 年以上预付 占 1 年以上预 是否为公司
往来名称 金额 1 年以上余额 长期未结算的原因 金占用或变
号 款账龄分部 付款比例 关联方相财务资助三方仓库，尚办理入库手续。
前期支付的运输费，因对运输费金额存在5 江阴广尔发物流有限公司 54.97 54.97 2-3 年以上 4.53% 异议，尚在与对方协商算，但相关运费已 否 否正常计提至应付账款-预提费用。
预付沥青采购款，因相关合同执行变更，6 中航路通实业有限公司 53.70 53.70 1-2 年 4.43% 否 否
2021 年一季度已收回全部款项。
原子公司再生资源的预付采购货款，后子7 INNOVATIVEPLASTICLIMITED 50.57 50.57 2-3 年 4.17% 公司将本债权转让给母公司。目前公司正 否 否在与供应商协商债权变更手续。
1 年以上预付余额小于 50 万元的共涉及 21
8 其他 146.91 146.91 1-3 年以上 12.12% 家供应商，合计 1 年以上预付余额 146.90 否 否万元
合计 1212.56 1212.56 100.00%
会计师意见：
大华核字[2021]008937 号问询函回复
针对上述问题，我们主要执行了以下程序：
1、了解、评价并测试公司采购与付款相关的内部控制；
2、对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较，并对管理层进行访谈，分析付款款项期末大幅增加的原因；
3、分析预付账款账龄及余额构成，检查一年以上预付账款未核销的原因及发生坏账的可能性；
4、对大额预付款余额实施函证程序；
5、检查与预付款相关的合同，判断形成预付余额的合理性；
6、检查期后是否已收到实物并转销预付账款，分析资产负债表日预付账款的真实性和完整性。
经核查，我们认为：
公司期末预付账款大幅增加的原因真实、合理。公司披露的账龄超过一年的预付账款的对象、关联关系、长期未结算的原因真实无误，不存在资金占用或变相财务资助等情形。
大华核字[2021]008937 号问询函回复四、报告期内，你公司其他业务实现营业收入 3468.94 万元，毛利率 37.75%。会计师出具的《关于营业收入扣除事项的专项核查意见》显示，报告期你公司营业收入扣除金额为 266.69 万元，主要系客户延期付款利息收入、材料销售收入等。
（1）请你公司补充说明报告期内其他业务的具体内容，包括但不限于产品名称及类型、收入确认政策、结算周期及方式、客户
及供应商是否为公司关联方等，如涉及贸易业务，应重点说明你公司采取总额法或净额法确认贸易业务收入及相关依据。
（2）请你公司结合报告期内其他业务的具体内容说明相关业务是否属于与主营业务无关或不具备商业实质的收入及判断依据，详细核查营业收入扣除是否完整，如否，请予以扣除并重新计算营业收入扣除后金额。
请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
（一）请你公司补充说明报告期内其他业务的具体内容，包括但不限于产品名称及类型、收入确认政策、结算周期及方式、客户
及供应商是否为公司关联方等，如涉及贸易业务，应重点说明你公司采取总额法或净额法确认贸易业务收入及相关依据。
公司 2020 年度其他业务收入明细如下：
金额 客户及供应商是否为 总额法/
其他业务收入类别 收入确认政策 结算周期及方式 是否为贸易业务（万元） 公司关联方 净额法按工程进度货币资
建设项目管理费收入 349.98 按建设项目管理进度确认收入的实现 否 否 不适用金结算在实际收到客户支付的款项时确认收
客户延期付款利息收入 160.65 发生时资金结算 否 否 不适用入的实现
固定资产出租收入 59.60 公司出租资产所收取的租赁费，在不 按合同约定每半年 否 否 不适用大华核字[2021]008937 号问询函回复
金额 客户及供应商是否为 总额法/
其他业务收入类别 收入确认政策 结算周期及方式 是否为贸易业务（万元） 公司关联方 净额法
扣除免租期的整个租赁期内，按直线 以货币资金结算一法进行分摊，确认为租赁收入 次在废旧物资实际交付给客户时确认收 交付物资时货币资
废旧物资销售收入 21.50 否 是 总额法
入的实现 金结算
在材料实际交付给客户时确认收入的 按合同约定结算条
材料销售收入 24.06 否 是 总额法
实现 款货币资金结算按合同约定结算条
销售运输服务收入 10.01 公司提供完毕运输服务时确认收入 否 否 不适用款货币资金结算
在电量交付客户使用时确认收入的实 交付电量使用时货
电费收入 0.89 否 是 总额法
现 币资金结算
合计 626.69
2020 年，公司其他业务收入中的贸易收入，分别为废旧物资销售收入 21.51 万元、材料销售收入 24.06 万元和电费收入 0.88 万元。
上述收入主要为零星辅料、研发废料、废包装物的销售业务形成的收入，公司在初始采购相关商品时并无在手合同与之对应，并非有针对性地受托代购商品，因此采用总额法确认收入。
大华核字[2021]008937 号问询函回复
（二）请你公司结合报告期内其他业务的具体内容说明相关业务是否属于与主
营业务无关或不具备商业实质的收入及判断依据，详细核查营业收入扣除是否完整，如否，请予以扣除并重新计算营业收入扣除后金额。
是否属于与主营业金额
其他业务收入类别 务无关或不具备商 判断依据（万元）业实质的收入
建设项目管理费收 与公司政府 BT（建设-移交）项目业务相关，且具有349.98 否
入 商业实质
客户延期付款利息 客户延期付款利息业务并非公司主营业务，且具有160.65 是
收入 偶发性，但具有商业实质固定资产出租收入 59.60 是 资产出租业务并非公司主营业务，但具有商业实质废旧物资销售业务并非公司主营业务，且具有偶发废旧物资销售收入 21.50 是性，但具有商业实质原料销售业务并非公司主营业务，且具有偶发性，材料销售收入 24.06 是但具有商业实质
销售运输服务收入 10.01 否 与主营沥青销售业务相关，且具有商业实质电费销售业务并非公司主营业务，且具有偶发性，电费收入 0.89 是但具有商业实质
合计 626.69
会计师意见：
针对上述问题，我们主要执行了以下程序：
1、了解、评价并测试公司销售与收款相关的内部控制；
2、获取公司其他业务收入明细，并与财务账进行核对；
3、检查其他业务收入合同、原始凭证及相关单据，判断其他业务收入是否具有商业实质；检查其他业务收入的实际收款情况；
4、获取并分析公司全年销售明细，判断是否存在其他与主营业务无关或不具备商业实质的收入，以确认营业收入扣除项的完整性。
经核查，我们认为：
公司披露的报告期内其他业务的内容真实、金额准确；相关业务是否属于与主大华核字[2021]008937 号问询函回复
营业务无关或不具备商业实质的收入及判断依据合理，营业收入扣除项完整，营业收入扣除事项明细表中的财务信息在所有重大方面按照监管机构上市规则的规定编制。
五．报告期末，你公司商誉期末余额为 1354.52 万元，相关标的为江苏华宇通用航空有限公司。截至目前，你公司未对其计提商誉减值准备。请你公司补充说明上述商誉形成过程、相关商誉减值测试过程、关键参数等，并结合相关标的近三年经营业绩情况说明其是否存在减值迹象。请年审会计师核查并发表意见。
公司回复：
（一）商誉形成过程
2016 年 7 月，公司与江苏航空产业集团有限责任公司、中国东方航空江苏有限公司、江苏交通控股有限公司签订了《产权交易合同》，合同约定公司的全资子公司江苏宝利航空装备投资有限公司收购江苏华宇通用航空有限公司股权，及江苏航空产业集团有限责任公司对江苏华宇通用航空有限公司的债权。本次交易价款为人民币 17044.32 万元，其中：江苏航空产业集团有限责任公司所持有的 45%股权转让价人民币 2772.33 万元，江苏航空产业集团有限责任公司对江苏华宇通用航空有限公司债权转让价人民币 11163.90 万元；中国东方航空江苏有限公司所持有的 27.27%股权
转让价人民币 1680.03 万元；江苏交通控股有限公司所持有的 23.18%股权转让价人
民币 1428.06 万元。
进一步考虑评估基准日至股权交割日的亏损、评估增值资产的折旧等因素后，交易各方签订了《权益调整协议》，合同约定调整股权转让价款减少 1137.60 万元。
2016 年 9 月，公司与江苏物华国际物流有限公司签订股权转让协议，合同约定江苏宝利国际投资股份有限公司的全资子公司江苏宝利航空装备投资有限公司收购
以人民币 500 万元的对价受让物华物流持有的江苏华宇 4.55%股权。
上述股权交易实际付出对价合计 5242.83 万元。
本次交易取得的江苏华宇通用航空有限公司可辨认净资产公允价值份额的金
额为 3669.08 万元，交易对价 5242.83 万元高于净资产公允价值份额的金额 1573.75万元，进一步扣减购买日以后对商誉的调整事项为购买日后 12 个月以内收到的购买日前提出离职的员工的违约补偿款 219.23 万元后，本次交易形成商誉 1354.52 万元。
大华核字[2021]008937 号问询函回复
（二）商誉减值测试过程及关键参数
公司期末对与商誉相关的资产组进行了减值测试，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。然后将资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。经测算本期公司对江苏华宇通用航空有限公司的商誉未发生减值。公司按照资产组的预计未来现金流量及折现率计算现值确定可收回金额进行商誉减值测算
结果及关键参数如下：
单位：万元项目 江苏华宇通用航空有限公司
商誉① 1354.52
归属于少数股东权益的商誉②
整体商誉③＝①+② 1354.52
资产组账面价值④ 5411.53
包含整体商誉的资产组账面价值⑤=④+③ 6766.05
预计未来现金流量的现值⑥ 7823.57
整体商誉减值损失（⑤大于⑥时）⑦=⑤-⑥ 未减值
注：资产组预计未来流量的现值（可回收金额）利用了江苏华盛资产评估有限公司 2021年 4 月 19 日出具的苏华盛评报字（2021）第 024 号评估报告的评估结果。
（三）结合相关标的近三年经营业绩情况说明其是否存在减值迹象江苏华宇通用航空有限公司原始资产组近三年经营业绩相关数据及财务指标
如下：
基本指标情况（单位：万元） 2020 年 2019 年 2018 年资产总额 13131.03 16316.72 25649.20
负债总额 7719.50 11650.53 21074.80
净资产 5411.53 4666.20 4574.41
资产负债率 58.79% 71.40% 82.17%
流动比率 40.53% 48.36% 17.82%
速动比率 39.03% 47.01% 17.22%
营业收入 7125.61 7168.33 7446.91
营业成本 5896.72 6422.89 6745.18
净利润 745.34 91.79 16.74
销售毛利率 17.25% 10.40% 9.42%
销售净利率 10.46% 1.28% 0.22%
大华核字[2021]008937 号问询函回复
结合江苏华宇通用航空有限公司原始资产组近三年经营业绩的相关数据，归属于江苏华宇通用航空有限公司资产组的商誉 1354.52 万元未出现减值迹象。
会计师意见：
针对商誉是否存在减值，我们主要执行了以下程序：
我们对江苏华宇通用航空有限公司未来的经营情况进了全面分析、预测，充分考虑了商誉资产组所处的宏观环境、实际经营状况及未来经营规划等因素，对采用的估值方法进行了解和评价，并与估值专家讨论估值方法的具体运用，了解外部估值专家的情况，评估其独立性、专业素质和胜任能力，对在估值过程中运用的关键假设、估值参数和折现率进行考虑和评价并复核商誉减值测试的计算过程。
经核查，我们认为：
公司期末商誉 1354.52 万元不存在减值迹象，无需对其计提商誉减值准备。
六．报告期末，你公司新增投资性房地产期末余额 3387.01 万元，期末账面价值为 2009 万元，采用成本模式计量，主要为用于对外出租的房屋建筑。请你公司说明出租房产的具体原因、目的、出租时点、租赁期限、租赁对手方具体情况以及是否与公司存在关联关系，履行的审议程序和信息披露义务，对公司生产经营的影响等。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
公司为了提升固定资产的使用效率，将原用于公司商务接待、洽谈场所对外出租，以获取房屋租金收入。出租时点为 2020 年 3 月 20 日，租赁期限为 2020 年 3 月20 日至 2023 年 12 月 31 日。公司的房屋承租人为陈立科，陈立科与公司不存在关联关系。
本次出租房屋，已经过公司管理层审批。因租赁交易的成交额未达到信息披露标准，因此公司无需履行信息披露义务。同时，公司本期出租房屋并未对公司经营产生重大影响。
会计师意见：
我们获取并检查了该出租房屋的出租合同，核对出租时点、租赁期限、承租方信息，并将承租方信息与关联方清单比对以确认承租方与公司是否存在关联关系；
我们访谈公司管理层，了解出租房产的具体原因、目的，以及出租房屋对公司生产大华核字[2021]008937 号问询函回复经营的影响；检查公司履行的审议程及披露信息。
经核查，我们认为：
公司披露的出租房产的具体原因、目的、出租时点、租赁期限、租赁对手方具体情况、是否与公司存在关联关系、对公司生产经营的影响等信息均真实准确，公司履行了恰当的审议程序。由于租赁交易的成交额未达到信息披露标准，公司无需履行信息披露义务。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 潘永祥潘永祥
中国·北京
中国注册会计师： 葛皓宇葛皓宇
二〇二一年五月二十八日