新日恒力:新日恒力《关于宁夏新日恒力钢丝绳股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

证券代码：600165 股票简称：新日恒力 编号：临 2021-025宁夏新日恒力钢丝绳股份有限公司
《关于宁夏新日恒力钢丝绳股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
宁夏新日恒力钢丝绳股份有限公司（以下简称：公司）于 2021 年 5 月 25日收到上海证券交易所（以下简称：上交所）《关于宁夏新日恒力钢丝绳股份有限公司 2020 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2021】0500 号）。
现将《问询函》中所涉及的问题公告如下：
一、关于经营业绩与财务数据1．关于经营业绩。分季度来看，第一至第四季度分别实现营业收入 2085.8万元、3647 万元、6955.6 万元、-776.9 万元，实现扣非归母净利润-71.9 万元、-1499.9 万元、-594.4 万元和 2550 万元。请公司：
（1）结合第四季度业务开展、产品退回等情况，说明第四季度营业收入为负的原因及合理性。
回复：
公司第四季度主要开展的业务：控股子公司恒力新材月桂二酸项目建设、控
股子公司华辉环保销售活性炭业务、全资子公司恒力国贸贸易业务，未发生产品被客户大量退回的情况。子公司恒力国贸 2-4 季度向子公司恒力新材月桂二酸项目总承包方中化二建销售工程物资，中化二建与公司不构成关联关系，依据合同约定，先供货后收款。公司于 2-4 季度分别确认贸易业务收入 1752.40 万元、4240.33 万元、1945.58 万元，因中化二建是公司控股子公司恒力新材月桂二酸项目的总承包方，恒力国贸向中化二建销售的工程物资主要用于子公司恒力新材月桂二酸项目建设，根据《企业会计准则——基本准则》相关规定：“企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。”，该项业务的经济实质为恒力国贸为合并范围内关联方恒力新材采购工程物资，即合并范围内的关联交易。基于谨慎性原则，公司于第四季度将恒力国贸对中化二建的贸易收入及对应成本全部冲减，并将产生的毛利231.46 万元冲减在建工程成本，由此导致公司第四季度营业收入为负数。公司在2020 年年度报告“第二节、公司简介和主要财务指标，九、2020 年分季度主要财务数据”中未按季度调整该项会计差错的影响数，披露有误，现做出更正如下：
更正前 2020 年分季度主要财务数据：
单位：元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
（1-3 月份） （4-6 月份） （7-9 月份） （10-12 月份）营业收入 20857657.03 36469734.27 69556352.51 -7768790.07归属于上市公司股东
1528035.07 -7004023.85 -3214784.63 29596804.21的净利润归属于上市公司股东
的扣除非经常性损益 -719388.62 -14998880.22 -5944195.75 25500011.02后的净利润经营活动产生的现金
-9204499.83 -37685313.36 -7617297.59 13447192.42流量净额
更正后 2020 年分季度主要财务数据：
单位：元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
（1-3 月份） （4-6 月份） （7-9 月份） （10-12 月份）营业收入 20857657.03 18945760.73 27153019.90 52158516.08归属于上市公司股东
1528035.07 -7438439.66 -4264947.33 31081382.72的净利润归属于上市公司股东
的扣除非经常性损益 -719388.62 -15433296.03 -6994358.45 26984589.53后的净利润经营活动产生的现金
-9204499.83 -37685313.36 -7617297.59 13447192.42流量净额
注：更正后公司第四季度营业收入高于前三季度，主要原因系：①华辉环保在收购宁夏天福的过程中，拓展了公司产品销售渠道，于第四季度新增业务规模大、信用记录好的销售客户，增加收入约 1100 万元；②随着华辉环保新建环保设施投入试运行，公司产能逐步释放，下半年产销量增加。
（2）补充披露前三季度扣非归母净利润为负，第四季度扣非归母净利润为正的原因及合理性。
回复：
按照前述原因进行更正后的分季度主要财务数据：
单位：元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
（1-3 月份） （4-6 月份） （7-9 月份） （10-12月份）归属于上市公 司股东的
1528035.07 -7438439.66 -4264947.33 31081382.72净利润归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益后的 -719388.62 -15433296.03 -6994358.45 26984589.53净利润
其中：参股金融机构投资12029489.66 -6430396.15 8044098.68 28109459.24收益
公司对参股金融机构投资 4.16 亿元，持股 8.82%，根据中国银行业监督管理委员会宁夏监管局《宁夏银监局关于核准刘安定等 6 人任职资格的批复》（宁银监复[2015]106 号）核准公司董事长高小平先生任参股金融机构董事，能够对参股金融机构实施重大影响，公司对参股金融机构的股权投资采用权益法核算。根据参股金融机构 2020 年度合并财务报表，实现归母净利润 4.73 亿元，公司按照持股比例确认对联营企业的投资收益 4175.27 万元，其中：第一季度 1202.95万元、第二季度-643.04 万元、第三季度 804.41 万元、第四季度 2810.95 万元。
因参股金融机构前三季度未编制合并财务报表，公司根据其母公司财务报表和持股比例确认前三季度投资收益，待年度结束后取得其年度合并财务报表，将 2020年度应确认投资收益与前三季度已确认投资收益的差额计入第四季度损益，导致公司前三季度扣非归母净利润为负、第四季度扣非归母净利润为正。
（3）结合前述回复，说明是否存在会计差错更正、会计差错更正是否完整、是否符合会计准则相关规定。
回复：
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定：“前期差错，是指没有运用或者错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报。（一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。（二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。”由于会计人员专业判断存在偏差导致上述会计差错，公司对 2020 年年度报告“第二节、公司简介和主要财务指标，九、2020 年分季度主要财务数据”做出更正。公司会计差错更正完整，符合会计准则相关规定，本次更正主要对季度财务数据进行修订，对公司 2020 年度营业收入、归属于上市公司股东的净利润、扣非后归属于上市公司净利润均无影响。
2. 关于毛利率变化。2020 年毛利率为 13.2%，同比增长 11.58 个百分点。
请公司结合下游行业需求变动、主要客户变化、产品结构变化、生产技术变化、原材料价格波动等情况，分主要产品线说明毛利率变化的原因及合理性、高毛利的可持续性。
回复：
2020 年毛利率为 13.20%，2019 年毛利率 1.62%，同比增长 11.58%，2019年毛利率较低主要原因系活性炭业务毛利率较低所致。
子公司华辉环保销售产品主要为柱状炭、脱硫脱硝炭和其他活性炭。毛利率发生变化主要有以下原因：
（1）下游行业需求变动
2018 年生态环境部颁布了《钢铁企业超低排放改造工作方案(征求意见稿)》，方案中明确规定：烧结排放的烟气中 SO2