思创医惠：天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于思创医惠科技股份有限公司2020年年度报告问询函的专项说明

问询函专项说明
天健函〔2021〕969号
深圳证券交易所：
由思创医惠科技股份有限公司（以下简称公司或思创医惠）转来的贵所《关于对思创医惠科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2021〕第282号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的有关事项进行了审慎核查，现汇报如下。
一、你公司披露的《大股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况的专项审计说明》显示，截止报告期末，你公司第一大股东杭州思创医惠集团有限公司（以下简称“大股东”）通过采购款及股权收购款占用公司资金的余额为
13942 万元；2018 年-2020 年期间，通过采购款占用公司资金的金额分别为1388 万元、5884 万元和 4886 万元；2018 年 5 月，通过对宁波三创瑞海投资管理有限公司投资占用公司资金 4500 万元，截止报告期末收回 472.50万元。
(1) 请你公司逐笔说明 2018 年至今公司、大股东及其关联方与杭州伯仲
投资管理有限公司、杭州中卫信息科技有限公司、杭州伯仲信息科技有限公司、杭州闻然信息技术有限公司和杭州迈联电子科技有限公司等主体资金往来的具
体原因及合理性，并详细说明上述各方是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在相关方配合公司虚增业绩的情形。
(2) 除专项审计说明所列资金占用事项外，请你公司进一步自查公司是否
还存在其他未履行审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用、违规担保、违规对外提供财务资助或其他损害上市公司利益和中小投资者利益事项，如是，请补充披露具体情况及解决措施。
(3) 请你公司以列表形式详细披露 2018 年至 2020 年大股东占用资金的具体情况，包括但不限于占用资金起始及持续时间、方式、金额、资金流向、应归还金额、是否已归还、累计发生额、日最高占用余额等。
(4) 2020 年 9 月，你公司在回复向不特定对象发行可转换公司债券的审
核问询函时称，不存在以预付款形式变相资金占用或违规财务资助的情形，请说明上述回复是否与事实相符，如否，请说明原因。
请保荐人、会计师就上述事项认真核查并发表明确意见，并详细说明在公司可转债发行期间针对上述事项所作的具体核查工作、核查程序和手段的有效性、相关核查工作是否符合规定，相关从业人员及内部控制措施未能发现公司及大股东相关违规事项的具体原因，相关人员是否勤勉尽责，保荐人和会计师事务所针对该项目的内部控制措施是否有效。（问询函第 1题）
(一) 请你公司逐笔说明 2018 年至今公司、大股东及其关联方与杭州伯仲
投资管理有限公司、杭州中卫信息科技有限公司、杭州伯仲信息科技有限公司、杭州闻然信息技术有限公司和杭州迈联电子科技有限公司等主体资金往来的具
体原因及合理性，并详细说明上述各方是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在相关方配合公司虚增业绩的情形。
1. 公司与上述单位的资金往来发生情况及具体原因如下：
2018年度
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
患者全息视图、用药清单、闭268.00环流程追溯等产品付款北京医势科技临床科研质控一体化平台软有限公司（本 337.00件开发款题简称北京医
势） 33.25 项目保证金
500.00 战略合作保证金
40.50 护理质量数据平台
护士培训、患者宣教及护士平杭州伯仲信息 33.80 台采购款科技有限公司
343.00 健教平台开发款
（本题简称伯仲信息） 软件开发服务（护士上门管理 40.00平台 PC、APP端）100.00 质控平台开发项目
120.00 转贷往来款 120.00 转贷往来款
杭州七护网络 300.00 转贷往来款 300.00 转贷往来款
科技有限公司 医疗废物监控接口；多学科联
（本题简称七 616.00 合会诊接口、大数据管理系统护网络） 接口、患者宣教平台开发款分布式任务调度中间件
杭州世智软件 1189.00 1189.00 分布式任务调度中间件项目项目终止有限公司（本题简称世智软 181.40 技术服务费
件） 5.00 软件著作权转让医疗质量控制管理系统
440.00 440.00 医疗质量控制管理系统开发终止
杭州闻然信息 405.00 UI权限开发终止 405.00 UI权限开发
技术有限公司 医废回收业务服务费退
（本题简称闻 96.00 178.00 医废回收业务服务费 款然信息）
121.90 战略保证金退回
33.00 实施服务终止退回杭州易捷医疗
器械有限公司 医废回收车结算错误退
43.50 133.29 医废回收车采购款
（本题简称易 回捷医疗）
传感器采购款、智能床数据采杭州盈网科技 712.00集与监测平台开发预付款有限公司（本题简称盈网科 911.63 婴儿防盗、物联网硬件采购款技） 553.50 医疗物联网共性平台预付款杭州智汇健康管理有限公司
35.00 智能鞋采购款
（本题简称智汇健康）
互联网医院、统一消息平台、92.00
苏州智康信息 掌上医院等软件预付款
科技有限公司 82.00 移动患者服务、医技预约平台（本题简称苏300.00 医务安全管理平台预付款州智康）
120.00 战略合作保证金
浙江道一循信 489.45 道一循室内导航软件采购款息技术有限公
司(本题简称 180.00 战略合作款
道一循)
杭州认知网络 79.93 租赁费及水电费科技有限公司
（以下简称认知网络）
合 计 2748.40 8818.752019年度
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因临床科研质控一体化平
850.00 510.00 临床科研质控一体化平台台终止
北京医势 患者全息视图、用药清单、500.00 战略合作保证金退回 571.33闭环追溯系统等采购款
67.75 项目保证金退回 34.50 项目保证金
70.75 400外包及服务费
39.47 护理质量数据平台
护士培训、患者宣教及护士27.04平台采购款
伯仲信息 249.00 健教平台终止退款 210.00 健教平台预付款软件开发服务（护士上门管20.00理平台 PC、APP端）2345.00 转贷往来款 2345.00 转贷往来款
500.00 质控平台开发退款 675.00 质控平台开发项目
936.00 转贷往来款 936.00 转贷往来款
医疗废物监控接口、多学科七护网络 联合会诊接口、大数据管理4.00
系统接口、患者宣教平台开发款医惠多导睡眠仪数据交互辅
助软件、医惠睡眠质量评估183.00
世智软件 系统软件、医惠 PSG 睡眠质量监测云平台系统预付款
345.00 软件著作权转让医疗质量控制管理系统
87.00 450.00 移动护理项目维护费
闻然信息 开发终止
5.00 医废回收业务服务费智能被服系统被服设备
1476.00 3991.51 智能被服系统被服设备
易捷医疗 退款
885.26 医疗废弃物回收车采购款
800.00 转贷往来款 800.00 转贷往来款
传感器、智能床数据采盈网科技 712.00 265.05 婴儿防盗系统及标签采购款 集与监测平台开发终止医疗物联网共性平台合
374.50 60.00 医疗物联网共性平台预付款同终止步态分析系统采购结算
智汇健康 250.00 900.00 步态分析系统采购款退回
医务安全管理平台开发 互联网医院、统一消息平台、300.00 524.59
终止 掌上医院苏州智康
移动患者服务、医技预约平28.20台
520.00 转贷往来款 520.00 转贷往来款医惠影像视频信息采集交互
系统软件、医惠手术进程管理系统软件、医惠手术环境道一循 520.00
监测与控制系统软件、医惠医疗设备管理与追溯系统软件等开发预付款
160.56 道一循室内导航软件采购款
IBM 人工智能授权费退
1800.00 1800.00 IBM人工智能授权费回
认知网络 700.00 房租及押金
47.78 租赁费、水电费、停车费杭州中卫信息科
智能自动售卖机软件预 智能自动售卖机软件开发预
技有限公司以下 300.00 1178.00
付款退回 付款简称中卫信息）
400.00 母乳管理系统开发终止 400.00 母乳管理系统开发预付款杭州迈联电子科技有限公司（以 950.00 转贷往来款 950.00 转贷往来款下简称迈联电 物联网基础架构共性平台系
子） 385.00 统，智联网物联设备运行监测软件开发预付款杭州美文广告有企业品牌文化及产品宣传制限公司（以下简 943.60作合同称美文广告）
合 计 13417.25 21485.642020年度
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
患者全息视图、用药清患者全息视图、用药清单、175.00 单、闭环流程追溯等产 943.56闭环流程追溯等产品付款品退款
北京医势 患者全息视图定制功能开
255.00发及服务费统一安全认证系统合同
315.00 315.00 统一安全认证系统终止退回软件开发服务（护士上门软件开发服务（护士上门管1670.00 管理平台 PC、APP端）开 1610.00理平台 PC、APP端）付款发终止
1020.00 转贷往来款 1020.00 转贷往来款伯仲信息
304.00 健教平台系统终止 621.00 317护护士平台软件
234.00 质控平台开发项目
96.27 护士培训、患者宣教软件医疗废物监控接口、多学科联合会诊接口、大数据管理七护网络 755.00
系统接口、患者宣教平台开发
100.00 软件著作权转让医惠睡眠质量评估系统软
世智软件 件、医惠多导睡眠仪数据交557.00 互辅助软件、医惠 PSG睡眠质量监测云平台系统软件开发预付款
闻然信息 50.00 移动护理项目维护费
560.15 转贷往来款 560.15 转贷往来款智能被服系统被服设备采
易捷医疗 2012.09购款
1166.64 医疗废弃物回收车采购款
医疗物联网共性平台合 医疗物联网共性平台预付
750.00 750.00
同终止 款消毒物品病人追溯系统预
盈网科技 150.00付款婴儿防盗系统及标签采购
24.13款
智汇健康 495.00 步态分析系统采购款
55.00 往来款 55.00 往来款
苏州智康 互联网医院、统一消息平120.00 战略合作保证金退款 973.51
台、掌上医院软件移动患者服务、医技预约平5.00 房租费 72.95台预付款
110.85 统一资源管理平台预付款
480.00 战略合作终止退款 300.00 战略合作款道一循室内导航软件采购
510.36款医惠影像视频信息采集交
道一循 互系统软件、医惠手术进程管理系统软件、医惠手术环280.00
境监测与控制系统软件、医惠医疗设备管理与追溯系统软件开发款智联网物联设备运行监测
25.00软件开发预付款迈联电子物联网基础架构共性平台
40.00系统开发预付款企业品牌文化及产品宣传
美文广告 404.40制作人工智能园租赁费用退
认知网络 275.20 6.70 租赁水电费回
合 计 5729.35 14493.61
2021年 1-5月
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
全息试图定制功能开发 患者全息视图、用药清单、255.00 438.32
交易取消退回款项 闭环流程追溯等产品付款北京医势全息视图及闭环管理数据
312.00
平台 3.0 开发
开发服务交易取消退回 护士培训、患者宣教及护士150.00 238.83
伯仲信息 款项 平台采购款
340.00 软件著作权转让款
医疗废物监控接口、多学科联合会诊接口、大数据七护网络 1375.00 管理系统接口、患者宣教平台开发交易取消退回款项医惠多导睡眠仪数据交
互辅助软件、医惠睡眠质医惠多导睡眠仪数据交互
世智软件 1190.00 量评估系统软件、医惠 47.60辅助软件等开发款
PSG睡眠质量监测云平台系统交易取消退回款项
中卫信息 智能自动售卖系统开发
878.00交易取消退回款项移动护理项目维护费交
闻然信息 228.00易取消退回消毒物品病人追溯系统
盈网科技 270.00 开发服务交易取消退回 400.00 软件著作权转让款款项
智汇健康 步态分析系统交易取消
968.00退回款项医疗废弃物回收车产品款
易捷医疗 599.30项
120.00 软件开发费
苏州智康 互联网应用软件、统一消息220.15
平台、掌上医院货款影像视频信息采集交互
系统软件、医惠手术进程管理系统软件、医惠手术道一循 800.00 环境监测与控制系统软 88.21 室内导航采购
件、医惠医疗设备管理与追溯系统软件开发业务交易取消退回款项物联网基础架构共性平台系统，智联网物联设备迈联电子 450.00运行监测软件开发交易取消退回款项企业品牌文化及产品宣
美文广告 900.00 传视频制作交易取消退回款项
47.00 租赁费退回 135.00 辅助诊疗知识库系统开发认知网络
70.98 房租水电费
合 计 7511.00 3010.39公司与上述企业之间的交易背景系上述企业主要为公司提供定制化的软硬
件产品或视频制作服务等。另外还有公司为从严解决资金占用事项，通过合同解除、终止等方式收回的相关款项。
2. 大股东杭州思创医惠集团有限公司（本题简称医惠集团）及关联单位与上述单位的资金往来情况
(1) 医惠集团及控股子公司2018年度
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
道一循 10.00 往来款(拆借) 10.00 往来款(拆借)
世智软件 100.00 往来款(拆借)
迈联电子 2000.00 往来款(拆借) 2000.00 往来款(拆借)杭州伯仲投资管理有限公司
6239.50 往来款(拆借) 11587.00 往来款(拆借)
（以下简称伯仲投资）
合 计 8249.50 13697.002019年度
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
世智软件 100.00 往来款(拆借)
闻然信息 2450.00 往来款(拆借) 1850.00 往来款(拆借)
伯仲信息 5335.00 往来款(拆借) 5700.00 往来款(拆借)
智汇健康 3099.00 往来款(拆借)
伯仲投资 8357.50 往来款(拆借) 5079.90 往来款(拆借)
中卫信息 3332.00 往来款(拆借) 10071.90 往来款(拆借)
合 计 19574.50 25800.802020年度
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
世智软件 118.00 往来款(拆借) 118.00 往来款(拆借)
闻然信息 600.00 往来款(拆借)
伯仲信息 1513.00 往来款(拆借) 2285.00 往来款(拆借)
中卫信息 8080.00 往来款(拆借) 1340.10 往来款(拆借)
伯仲投资 3829.00 往来款(拆借) 3100.00 往来款(拆借)
合 计 13540.00 7443.10
2021年 1-5月
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
闻然信息 60.00 往来款(拆借)
伯仲信息 50.00 往来款(拆借) 50.00 往来款(拆借)
盈网科技 270.00 往来款(拆借)
北京医势 255.00 往来款(拆借)
伯仲投资 5676.00 往来款(拆借) 3392.50 往来款(拆借)
合 计 5786.00 3967.50
为了打造“智慧医疗应用生态圈”，支持公司“大平台+微小化应用”的业务发展模式，医惠集团及控股子公司与上述企业通过资金拆借形成债权债务关系及相应款项往来。
(2) 其他关联方
医惠集团其他关联方为执行董事章笠中、经理孟建华、监事薛起玮。经查看特定供应商的账套，其中，孟建华、章笠中与特定供应商不存在往来；薛起玮存在资金往来，薛起玮与该等主体 5万元以上往来情况如下：
2018年
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
世智软件 20.00 资金往来
合 计 20.002019年
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
北京医势 14.00 资金往来
世智软件 15.00 资金往来
伯仲投资 426.00 资金往来
合 计 440.00 15.002020年
单位：万元单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
伯仲投资 426.00 资金往来
合 计 426.00
3. 上述各方是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在相关方配合公司虚增业绩的情形
(1) 医惠集团是公司第一大股东，公司还持有盈网科技 38.4138%股权、苏
州智康 4.4595%股权、易捷医疗 18%股权、北京医势 17.7632%股权、认知网络14.9218%股权。公司与剩余其他各方不存在股权关系。
(2) 医惠集团与公司存在关联关系，医惠集团还持有伯仲信息29.175%股权、迈联电子 2.2417%股权、智汇健康 37.50%股权，医惠集团与剩余其他各方不存在股权关系。
(3) 上述特定供应商之间的关联关系情况
通过公开资料查询，公司特定供应商之间的关联关系情况如下：
1) 股东相同或投资关系
闻然信息、七护网络均为伯仲投资持股 100%的企业；
伯仲信息、世智软件均有相同股东杭州天渔投资管理有限公司；
伯仲信息、迈联电子、易捷医疗、智汇健康均有相同股东杭州优恒投资有限公司；
迈联电子、世智软件、易捷医疗均有相同股东宁波梅山保税港区惠瑞投资管理合伙企业（有限合伙）；
迈联电子、盈网科技均有相同股东宁波梅山保税港区智卫投资管理合伙企业（有限合伙）。
中卫信息持有认知网络 19.6106%股权，中卫信息持有杭州达嵘投资管理合伙企业（有限合伙）26.6434%股权，杭州达嵘投资管理合伙企业（有限合伙）持有认知网络 19.6106%。
2) 董事、监事、高级管理人员相同世智软件、易捷医疗有相同董监高成员张洁、尹琍。
中卫信息、闻然信息、七护网络有相同执行董事兼经理姜腾，伯仲投资与前述公司有相同经理姜腾。同时中卫信息的股东之一为姜腾。
(4) 通过核查公司与上述公司之间的交易，有部分交易因资金最终流向大股东，而被认定大股东资金占用，已经采取通过取消交易等方式归还，但不构成虚增业绩；其他交易都系正常的业务往来且价格公允。因此，相关方不存在其他利益安排、配合公司虚增业绩的情况。
(二) 除专项审计说明所列资金占用事项外，请你公司进一步自查公司是否
还存在其他未履行审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用、违规担保、违规对外提供财务资助或其他损害上市公司利益和中小投资者利益事项，如是，请补充具体情况及解决措施
除专项审计说明所列与医惠集团的资金占用事项外，公司认为不存在其他未履行审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用、违规担保、违规对外提供财务资助或其他损害上市公司利益和中小投资者利益事项。
(三) 请你公司以列表形式详细披露 2018 年至 2020 年大股东占用资金的具体情况，包括但不限于占用资金起始及持续时间、方式、金额、资金流向、应归还金额、是否已归还、累计发生额、日最高占用余额等。
目前，公司对大股东资金占用金额进行了详细梳理，具体梳理方法如下：获取中间资金流转主体的账套（即下表资金流向相关主体），逐一梳理相关资金占用款项从公司（含控股子公司）到各个中间流转主体，并最终流向医惠集团（含控股子公司，下同）的金额和具体路径。公司对医惠集团 2018 年-2020年收到的所有资金逐笔进行核实梳理。
根据梳理结果，2018年至 2020年，通过采购款和股权转让款占用的金额为 3.06亿元。该金额与原披露的通过采购款及股权转让款占用的总金额一致，但各年度之间有所差异。日最高占用余额为 2.005亿元。截止报告期末，医惠集团通过采购款和股权转让款占用资金的余额为 13942万元，医惠集团于 2021年 4月 28日至 4月 30日之间累计向公司还款 14011.86万元（包含资金占用利息 69.86万元，公司根据资金占用金额、时间初步计算的利息）。截至 2021年 4 月 30日，相关占用款项已经全部归还。相关资金占用具体情况如下：
（以下表第一行为例，说明公司的资金占用流转情况：公司以预付的形式向闻然信息支付款项，后通过伯仲投资流转至医惠集团。占用金额为 360万元，占用起始日期为 2018年 2月 7日，公司于 2018 年 12月 28日收回款项 360万元；2021年 4月 28日至 4月 30日之间公司收回的医惠集团还款，在下表中统一填列为 2021年 4月 30 日。）2018 年度
上市公司是 上市公司 上市公司收
序号 付款单位 付款形式 资金流向 占用单位 占用金额 起始时间 否已收回 收回(或结 回(或结算)（或结算） 算)金额 时间
1 医惠科技 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 360.00 2018/2/7 是 360.00 2018/12/28世智软件、中卫信息、伯仲投资、2 医惠科技 预付款项 医惠集团 126.00 2018/2/8 是 126.00 2018/11/6医惠集团
股权投资 宁波三创睿海投资管理有限公司 472.50 2020/12/24
3 思创医惠 医惠集团 4500.00 2018/5/18 是
款 [注] 4027.50 2021/3/18
世智软件、中卫信息、伯仲投资、4 医惠科技 预付款项 医惠集团 72.00 2018/7/20 是 72.00 2018/12/21医惠集团
世智软件、中卫信息、伯仲投资、5 医惠科技 预付款项 医惠集团 285.00 2018/8/23 是 285.00 2018/8/31医惠集团
6 医惠科技 预付款项 七护网络、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 430.00 2018/9/30 是 430.00 2021/4/307 联源智能 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 80.00 2018/9/18 是 80.00 2019/5/218 联源智能 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 50.00 2018/9/21 是 50.00 2018/10/159 联源智能 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 48.00 2018/9/18 是 48.00 2019/1/10合计 5951.00 5951.00
[注]2016 年 3月，宁波大越创富股权投资合伙企业（有限合伙）向大股东医惠集团支付款项 3960万元，后转为借款，该借款于2018 年到期。2018 年 5 月，公司向宁波三创瑞海投资管理有限公司增资 4500 万元，该增资款后被宁波三创瑞海投资管理有限公司大股东浙江三创投资管理有限公司拆借给其关联公司使用。2020 年 12 月，公司将持有的宁波三创瑞海投资管理有限公司 45%股权以4725 万元的价格转让给浙江三创投资管理有限公司。公司已于 2020年 12月和 2021年 3月收回股权转让款 4725万元。由于本公司股权转让款的收回与大股东医惠集团向宁波大越创富股权投资合伙企业（有限合伙）归还借款存在关系，因此大股东存在对公司的资金占用。截至 2021年 3月 18日，公司已收回股权转让款 4725万元2019 年度
上市公司是 上市公司 上市公司收
序号 付款单位 付款形式 资金流向 占用单位 占用金额 起始时间 否已收回 收回(或结 回(或结算)（或结算） 算)金额 时间
1 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 550.00 2019/11/14 是 550.00 2019/11/25七护网络、中卫信息、徐灏（被2 医惠科技 预付款项 医惠集团 125.00 2019/12/19 是 125.00 2021/4/30激励员工）
道一循、世智软件、中卫信息、3 医惠科技 预付款项 医惠集团 320.00 2019/1/31 是 320.00 2021/4/30
伯仲投资、薛起玮世智软件、中卫信息、伯仲投资、4 医惠科技 预付款项 医惠集团 130.00 2019/1/31 是 130.00 2021/4/30薛起玮
5 医惠科技 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 360.00 2019/1/2 是 360.00 2021/4/306 医惠科技 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 90.00 2019/1/30 是 90.00 2021/4/30世智软件、中卫信息、伯仲投资、7 医惠科技 预付款项 医惠集团 320.00 2019/1/2 是 320.00 2021/4/30医惠集团
世智软件、中卫信息、伯仲投资、8 医惠科技 预付款项 医惠集团 50.00 2019/1/16 是 50.00 2021/4/30医惠集团
世智软件、中卫信息、伯仲投资、9 医惠科技 预付款项 医惠集团 28.00 2019/1/16 是 28.00 2021/4/30医惠集团
10 医惠科技 预付款项 北京医势、世智软件、中卫信息、 医惠集团 510.00 2019/2/28 是 510.00 2019/12/30伯仲投资、医惠集团1800.00 2019/5/8
122.80 2020/12/31
11 医惠科技 预付款项 认知网络、闻然信息、医惠商贸 医惠商贸 2450.00 2019/4/10 是263.20 2020/12/25
264.00 2021/4/30
12 医惠科技 预付款项 易捷医疗、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 1860.00 2019/6/21 是 1860.00 2019/12/31迈联电子、中卫信息、伯仲投资、13 医惠科技 预付款项 医惠集团 304.00 2019/1/2 是 304.00 2021/4/30医惠集团
14 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 96.00 2019/1/30 是 96.00 2021/4/3015 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 950.00 2019/11/14 是 950.00 2019/11/25美文广告、闻然信息、伯仲投资、16 医惠科技 预付款项 医惠集团 471.80 2019/12/26 是 471.80 2021/4/30医惠集团
美文广告、世智软件、中卫信息、 428.20 2021/4/3017 医惠科技 预付款项 医惠商贸 471.80 2019/12/27 是
医惠商贸 43.60 2020/6/30
智汇健康、中卫信息、伯仲投资、 473.00 2021/4/3018 医惠科技 预付款项 医惠商贸 650.00 2019/12/19 是
医惠商贸 177.00 2020/11/18
303.00 2019/5/8
19 思创医惠 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 478.00 2019/3/11 是175.00 2021/4/30
20 思创医惠 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 597.50 2019/3/15 是 597.50 2019/5/821 思创医惠 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 119.50 2019/3/15 是 119.50 2019/5/822 联源智能 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 280.00 2019/3/29 是 280.00 2019/5/823 联源智能 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 400.00 2019/3/29 是 400.00 2021/4/3024 联源智能 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 249.00 2019/12/3 是 249.00 2021/4/3025 联源智能 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 249.00 2019/12/11 是 249.00 2021/4/30合计 12109.60 12109.60
2020 年度
上市公司是 上市公司 上市公司收
序号 付款单位 付款形式 资金流向 占用单位 占用金额 起始时间 否已收回 收回(或结 回(或结算)（或结算） 算)金额 时间
1 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 445.00 2020/1/10 是 445.00 2020/3/31伯仲信息、伯仲投资、优恒投资、 498.00 2020/3/312 医惠科技 预付款项 医惠集团 1200.00 2020/2/13 是
张少捷、何国平（被激励员工） 702.00 2021/4/30110.00 2020/2/15伯仲信息、葛磊、田平等（被激3 医惠科技 预付款项 医惠集团 518.00 2020/2/14 是 104.00 2020/3/31励员工）
304.00 2020/12/30
4 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 150.00 2020/4/1 是 150.00 2021/4/305 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 260.00 2020/4/1 是 260.00 2021/4/306 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 170.00 2020/5/26 是 170.00 2021/4/307 医惠软件 预付款项 伯仲信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 150.00 2020/11/5 是 150.00 2021/4/308 医惠科技 预付款项 盈网科技、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 405.00 2020/1/10 是 405.00 2021/4/30盈网科技、中卫信息、伯仲投资、9 医惠科技 预付款项 医惠集团 485.00 2020/2/14 是 485.00 2021/4/30医惠集团
10 医惠科技 预付款项 易捷器械、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 187.00 2020/1/15 是 187.00 2020/6/3011 医惠科技 预付款项 易捷器械、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 697.55 2020/11/10 是 697.55 2020/12/31北京医势、世智软件、中卫信息、12 医惠科技 预付款项 医惠商贸 150.00 2020/1/15 是 150.00 2021/4/30医惠商贸
北京医势、世智软件、中卫信息、13 医惠科技 预付款项 医惠商贸 570.00 2020/2/14 是 570.00 2021/4/30
伯仲投资、医惠集团道一循、世智软件、中卫信息、14 医惠科技 预付款项 伯仲投资、曹健辉等（被激励员 医惠集团 480.00 2020/2/14 是 480.00 2021/4/30工）
道一循、世智软件、中卫信息、15 医惠科技 预付款项 医惠商贸 66.00 2020/7/15 是 66.00 2021/4/30医惠商贸
道一循、世智软件、中卫信息、16 医惠科技 预付款项 医惠商贸 250.00 2020/5/20 是 250.00 2021/4/30医惠商贸
道一循、世智软件、中卫信息、17 医惠科技 预付款项 医惠商贸 54.00 2020/11/6 是 54.00 2021/4/30医惠商贸
18 医惠科技 预付款项 世智软件、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 65.00 2020/7/15 是 65.00 2021/4/3019 医惠科技 预付款项 易捷器械、中卫信息、医惠集团 医惠集团 1221.55 2020/3/31 是 1221.55 2020/6/120 医惠科技 预付款项 世智软件、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 115.00 2020/4/28 是 115.00 2021/4/3021 医惠科技 预付款项 世智软件、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 110.00 2020/6/10 是 110.00 2021/4/3022 医惠科技 预付款项 世智软件、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 78.00 2020/6/18 是 78.00 2021/4/3023 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 112.00 2020/5/15 是 112.00 2021/4/3024 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 50.00 2020/5/20 是 50.00 2021/4/3025 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 33.00 2020/5/20 是 33.00 2021/4/3026 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 175.00 2020/6/8 是 175.00 2021/4/3027 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 210.00 2020/6/18 是 210.00 2021/4/3028 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 175.00 2020/11/13 是 175.00 2021/4/3029 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 25.00 2020/5/14 是 25.00 2021/4/3030 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 20.00 2020/6/18 是 20.00 2021/4/3031 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 20.00 2020/11/6 是 20.00 2021/4/3032 医惠科技 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 50.00 2020/11/6 是 50.00 2021/4/3033 医惠科技 预付款项 智汇健康、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 495.00 2020/7/1 是 495.00 2021/4/30世智软件、中卫信息、伯仲投资、34 医惠科技 预付款项 医惠集团 115.00 2020/11/6 是 115.00 2021/4/30医惠集团
惠瑞投资、智卫投资、中卫信息、35 思创医惠 股权转让款 医惠商贸 2700.00 2020/3/13 是 2700.00 2021/4/30医惠商贸
惠瑞投资、伯仲投资、闻然信息、36 思创医惠 股权转让款 迈联电子、优恒投资、中卫信息、 医惠商贸 539.00 2020/3/30 是 539.00 2021/4/30医惠商贸
合计 12546.10 12546.10
(四) 2020 年 9 月，你公司在回复向不特定对象发行可转换公司债券的审
核问询函时称，不存在以预付款形式变相资金占用或违规财务资助的情形，请说明上述回复是否与事实相符，如否，请说明原因。
公司于 2020 年 9 月对向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函的回
复与此后公司通过自查所认定的存在资金占用情形不相符，原因如下：
公司的智慧医疗服务经营模式是“大平台+微小化应用”，由公司开发智能开放平台，外部企业开发微小化应用（以下称“合作企业”），从而形成创新型智慧医疗服务生态体系。为了培育、发展该生态体系，在合作企业初创时期，公司大股东医惠集团曾向合作企业提供过资金支持，使合作企业更好地发展。在合作企业有一定应用开发能力后，公司与其形成业务关系，向其采购相关的应用。在回复可转债发行审核问询函时，虽然公司发现了前述采购款部分通过预付款的形式支付，但包括董事长、财务人员、业务人员在内的相关人员均缺乏足够的警惕性，片面认为是基于“打造生态体系”战略下的正常业务付款，未考虑到可能形成资金占用。此后，公司通过自查并经过监管机关的指导，发现在前述部分交易往来中，公司向合作企业支付的采购款与医惠集团收回的借款在资金上存在一定关联性。公司本着从严认定、最大限度保护公司利益的原则，将前述交易认定为资金占用，通过解除交易、归还资金等方式，在规定的期限内予以解决，及时整改。
公司前期未发现部分预付款存在资金占用的原因如下：
1.公司在“大平台+微小化应用”的业务模式下，为了业务发展，对合作企业在采购付款上存在一定程度的倾斜，对部分商品超前采购，且预付款比例也高于其他普通供应商，但对这种模式下可能存在的资金占用问题认识不足，对合作企业与大股东之间的业务往来可能存在的资金占用问题缺乏监督管理，导致资金占用情况的发生。
2.公司董事长兼总经理对资金占用的合规风险认识不足，出于建立和推进创新型智慧医疗服务生态体系的目的，片面关注公司与供应商的总体业务合作发展，对此类供应商的采购付款政策倾斜过大的情况没有足够敏感性，特别是作为总经理，对具体业务的细节，如供应商的开发能力、激进订单和预付款频繁取消等情形，关注和督导不到位，对资金占用的形成负有过失责任。
3.其他负责业务的人员片面地专注于公司与这些企业之间的业务发展，对于大股东资金占用的合规风险认识不到位，未能根据项目实施进度的实际要求精细化制定采购计划，未能深入了解和跟踪相关业务进展，未及时发现和报告异常情况。
4.负责财务的人员因对大股东资金占用的合规风险认识不到位，对财务付款上所暴露的问题迹象，分析不够深入，未能对公司与其他公司之间的资金往来进行深入和持续地关注，也未及时发现和报告异常情况，导致对资金占用的持续发生未能及时有效地制止。
(五) 我们实施的核查程序和结论
1. 查阅大股东医惠集团、伯仲投资、中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体 2018 年至今的账册，但未能取得中转主体及供应商的银行流水，逐笔检查大股东及子公司收到款项的资金来源，并与中卫信息、伯仲投资、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等公司账载的资金流水进行核对，核查资金占用金额；
2. 取得医惠集团及其子公司的银行流水以及公司董事长章笠中等相关人员的个人银行流水；
3. 获取了公司与中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体的采购合同，检查采购合同内容及付款条款，核实采购合同相关交易内容及其合理性；
4. 对公司与中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体的付款进行检查，向管理层了解大额付款以及大额款项退回产生的原因；
5. 对伯仲投资、中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体情况进行检查，了解伯仲投资、中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体与公司、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他利益安排；
6. 对中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体期末余额和交易内容进行函证，确认预付款期末余额的准确性和交易的真实性；
7. 向大股东及其子公司了解收到款项后的去向，了解大股东及其子公司大额资金需求情况；
8. 取得公司及主要子公司的征信报告，了解其对外担保情况；取得医惠集团的征信报告，了解其对外借款的担保情况；
9. 取得公司 2021 年 1-5月的其他应收款明细和预付款明细，了解公司资金流出情况；
10.取得公司与存在资金占用嫌疑的主要供应商的支付审批资料，了解该等款项支付的付款审批情况；
在 2020 年报审计时，我们发现公司与上述供应商的部分交易比较异常，在我们不断提出要求追加核查程序和仔细追问下，公司拟与上述供应商拟取消采购交易 7464万元；拟与宁波梅山保税港区惠瑞投资管理合伙企业(有限合伙)的取
消收购盈网科技和易捷医疗股权转让交易 6478万元；上述部分供应商及宁波梅
山保税港区惠瑞投资管理合伙企业(有限合伙)与公司大股东医惠集团及其关联
方存在直接或间接的资金往来，并且医惠集团存在占用公司资金的情况，由于缺少相关资料及公司的内控缺陷，我们无法就公司与上述公司之间交易的真实性、公允性、准确性及大股东医惠集团及其关联方资金占用的完整性获取充分、适当的审计证据，我们出具了保留意见的审计报告。
本次回复年报问询函时，我们又追加了部分能执行的核查程序，包括检查上述相关公司的账套、部分银行回单、关联个人的银行流水，核实采购款的资金去向，从目前已执行的核查程序来看，我们的核查结论如下：
1. 公司与该等供应商之间资金往来发生原因包括交易预付款或其退回、资金往来等，公司与上述供应商的交易确存在一定商业合作背景，资金往来存在一定的合理性。但公司向该等供应商支付的部分采购款与医惠集团收回往来款在时间、金额上存在一定对应关系。公司核查后发现为资金占用，后通过解除交易、归还资金等方式，在规定的期限内予以解决。
2.从我们已经执行的核查程序来看，我们暂未发现该等公司配合公司虚增业绩的情形。
3．通过核查公司与中转主体、医惠集团之间账载的资金流水，在 2021年 4月末，医惠集团完成对资金占用的清偿后，未发现公司 2020年 12月末存在其他未履行审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用或违规对外提供财务资助；
经查看公司及主要子公司、医惠集团的征信报告，暂未发现公司存在其他未履行审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用、违规担保、违规对外提供财务资助或其他损害上市公司利益和中小投资者利益事项。
4. 通过核查公司与中转主体、医惠集团之间账载的资金流水，发现医惠集团与上述中转主体之间资金往来频繁，医惠集团收到款项的过程和医惠集团归还款项的过程比较复杂，最终医惠集团已经全部归还了资金占用款项。
(六) 详细说明在公司可转债发行期间针对上述事项所作的具体核查工作、核查程序和手段的有效性、相关核查工作是否符合规定，相关从业人员及内部控制措施未能发现公司及大股东相关违规事项的具体原因，相关人员是否勤勉尽责，保荐人和会计师事务所针对该项目的内部控制措施是否有效。
我们在可转债发行期间针对上述事项所作的具体核查工作、核查程序和手段的有效性、相关核查工作是否符合规定等事项说明如下：
1. 取得公司大额预付款项相关合同，主要包括伯仲信息、易捷医疗、美文广告、苏州智康、智汇健康、认知网络、闻然信息、道一循、七护网络、中卫信息、迈联电子、世智软件、盈网科技、北京医势等公司，查看主要合同的采购内容、结算方式等，结合公司主营业务情况分析采购交易的合理性；
2. 对公司与上述供应商等主体的付款金额进行检查，检查是否按照合同进行付款，向管理层了解期末大额预付款产生的原因以及部分预付款退回的原因，是否存在资金占用的可能；询问预付款合同项目的开发进度和交付进度，采购产品对应的销售业务合同情况，采购产品的期后结算情况，判断采购交易的真实性；
3. 对公司与上述供应商等主体采购交易的公允性进行检查，根据采购合同内容、公司提供的合同内容工作量及市场价格分析交易价格的公允性；
4.获取北京医势、盈网科技、苏州智康、认知网络、上海共阅等公司的财务报表，检查该等供应商的盈利情况，分析公司与该些供应商交易的合理性和公允性；
5. 查阅了上述供应商的工商资料，查看主要股东和董监高的变动情况，检查是否与公司及其主要股东存在关联关系；
6. 获取了上述供应商的确认函，确认相关业务的合作背景、合同内容及金额，并确认是否与公司及其主要股东、董监高存在除披露以外的其他关联关系；
7. 对伯仲信息、易捷医疗、智汇健康和盈网科技等 6家公司进行实地走访，了解合作背景、主要合同内容、付款及结算情况，了解是否与公司及其主要股东、董监高存在关联关系、利益安排或风险承担等；
8. 对上述供应商的期末预付账款进行函证，确认预付款项的合同内容及金额；
9. 取得大股东医惠集团的科目余额表，查看是否与公司存在关联往来；
10. 取得伯仲信息、易捷医疗、美文广告等 26 家主要供应商的合作内容说明，包括软件项目的委托开发项目签呈、软件功能确认书、供应商评审报告、软件开发交付确认书等业务文件；
11. 取得了章笠中关于其及医惠集团与伯仲信息、认知网络、伯仲投资、优恒投资、苏州智康、迈联电子、道一循等 26 家公司不存在直接或间接持股、债券债务关系、其他关联关系和利益安排的承诺函。
通过上述核查程序，我们对预付账款的背景、商业合理性进行分析判断，核查中发现了部分预付款存在退款的情形，公司认为属于正常的交易取消行为以及对合作供应商业务的支持，我们抽取了部分异常供应商进行了现场走访核实。考虑到公司董事长出具了其本人及医惠集团与伯仲信息、认知网络、伯仲投资等公司不存在直接或间接的控制关系、债权债务关系、其他关联关系或利益安排的承诺函等承诺，又由于公司未能提供该等主体的账册，因而未能对资金的支付进行穿透核查。同时医惠集团、公司董事长章笠中不存在大额资金净流入情形且医惠集团账面存在对上述公司的资金往来债权，而且资金占用经过了多个主体，过程比较复杂，存在隐蔽性，导致我们未发现大股东资金占用情况。
2020 年报审计时，我们发现公司将部分结算后的预付款项转入无形资产，导致无形资产本期大幅增加的异常交易。我们对此进行了重点关注及详细审计，现场实地查看了相关软件及软件的立项报告、设计方案、测试用例及工时测算记录等资料，并对公司提供的工时测算记录进行分析，判断工时的合理性，还对部分供应商进行多次实地走访。同时我们还要求公司提供了医惠集团的明细账和银行对账单，并对账载资金流水及银行对账单进行核对；还对医惠集团收到的款项与公司及子公司向上述供应商支付的款项在金额和时间上进行核对。
公司形成资金占用的相关主体包括上市公司、特定供应商、中转主体、医惠集团及其关联单位等，上述特定供应商和中转主体之间关系复杂，同时存在业务往来和资金往来，同时上述资金占用与上市公司向供应商支付交易款项、中转主体与医惠集团之间复杂资金往来交织在一起，而且上市公司支付给供应商的款项金额与医惠集团及关联单位收到的款项金额也不完全一致。另外特定供应商、中转主体和医惠集团及其关联单位之间除了资金占用形成的往来外，还存在复杂频繁的其他资金往来和业务往来，资金占用款与其他资金往来交织在一起，导致资金占用过程非常复杂，而且存在隐蔽性。
我们通过对上述供应商异常交易的核查及对公司及子公司、医惠集团之间账载资金流水的仔细核对、检查，并在不断要求追加审计程序和多次追问下，最终发现了医惠集团占用公司资金的情况。
综上所述，我们认为，我们上述核查工作、程序和手段符合相关规定，相关人员已勤勉尽责。
本所对该项目的内部控制措施包括：安排足够的审计力量投入；保持项目组人员的独立性；实行项目评审制度，对项目的高风险事项及应对措施进行综合评审；按照事务所规定执行审计程序和编制工作底稿；相关报告按照事务所的内部
质量控制要求进行逐级复核，并根据各级复核意见进一步补充完善审计程序和工作底稿，各级复核通过后再出具相关报告。经核查，我们认为该项目按照本所质量控制的有关规定来执行，本所对该项目的内部控制措施有效。
二、年报显示，你公司向关联方采购合计金额为 13019.40 万元，占营业成本比例为 15.13%。
请你公司结合前述自查情况以及关联交易的具体情况、向无关联第三方采购的价格、行业特点、同行业可比上市公司关联采购情况等，补充说明关联采购金额较大的原因，关联交易的必要性、关联采购价格的公允性以及程序的合规性，是否影响你公司经营独立性，是否存在转嫁成本费用或其他利益输送的情形。
请会计师核查并发表明确意见。（问询函第 5题）
(一) 2020年，公司向关联方的采购情况如下：
采 购 金 额
关联方 关联交易内容 定价原则 第三方采购的价格 关联交易的必要性（万元）
公司向其他第三方 作为公司募投项目物联网智
采购不同型号、功 慧医疗溯源管理项目重要供能的被服设备价格 应商，杭州易捷医疗器械有根 据 市 场 价 一般在 0.3-5 万元 限公司提供的被服设备的价采购智能被服
杭州易捷医 格、定制化产 左右，医废回收设 格、供货周期均能满足公司管 理 系 统 产
疗器械有限 4077.54 品成本情况、 备价格一般在 3-5 项目需求，并且杭州易捷医品、医废回收公司 实施工作量等 万元左右，公司向 疗器械有限公司提供的被服设备等
确定采购价格 杭州易捷医疗器械 设备、医疗废弃物管理智能有限公司的采购价 设备有较多的应用案例，对格与上述价格无重 医疗机构客户的需求响应度
大差异 高，价格稳定杭州伯仲信 采购护士培训 根 据 功 能 模 该公司向其他第三 杭州伯仲信息科技有限公司
息科技有限 软件、质控平 1562.67 块、市场价格、 方销售的护士培训 主要提供护士考试培训、健公司 台开发服务 产品标准化程 软件价格为 8-49万 康教育等产品，该公司提供度、实施工作 元。定制开发软件 技术方案在各家方案供应商量及客户满意 按 工 作 量 及 中别具色彩，更加接近互联度等确定交易 1500-2000/ 人 / 网化的应用场景，并且能提价格 天确定价格。公司 供与患者互动的场景的采购价格与上述价格无重大差异
该公司向其他第三 该公司的掌上医院 APP、统一根 据 功 能 模
方销售的掌上医院 消息平台等软件产品能满足
块、市场价格、采购掌上医院 APP 价格为 15-100 公司部分客户的需求，公司苏州智康信 产品标准化程
APP、统一消息 万元、统一消息平 没有该类产品，因此需要向息科技股份 1192.53 度、实施工作平台等软件产 台的价格为 15-40 该公司采购，该公司提供的有限公司 量及客户满意品 万元，公司的采购 医疗信息化掌上 APP 在市场度等确定交易
价格与上述价格无 上具有独特的竞争力，在用价格
重大差异 户体验上广受好评该公司的数据上报管理系该公司向其他第三
根 据 功 能 模 统、医疗数据中心产品能满方销售的数据上报
采购数据上报 块、市场价格、 足公司部分客户的需求，公管理系统价格在
上海共阅信 管理系统、医 产品标准化程 司没有该类产品，因此需要15-20万元、医疗数息技术有限 疗数据中心等 981.25 度、实施工作 向该公司采购，该公司提供据中心价格在
公司 软件及相应服 量及客户满意 的产品填补了公司在数据相
150-400万元，公司务 度等确定交易 关产品方面的空缺，有效解的采购价格与上述
价格 决了目前主流场景中面临的价格无重大差异种种难题。
该公司的运营决策分析系统及管理系统等软件能满足公
根 据 市 场 价 该公司向其他第三
采购运营决策 司部分客户的需求，公司没格、产品标准 方销售的运营决策分析系统及管 有该类产品，因此需要向该杭州思慧软 化程度、实施 分析系统在 35-60理系统等软件 673.66 公司采购，该公司主推的商件有限公司 工作量及客户 万元，公司的采购及现场实施服 业智能引擎系统、运营决策满意度等确定 价格与上述价格无
务 分析平台功能健全，服务方交易价格 重大差异面周全，能积极配合公司整体项目推进该公司向其他第三
根 据 市 场 价方销售的患者全息
格、产品标准 该公司的患者全息视图等产采购患者全息 视图等软件产品价
北京医势科 化程度、实施 品能满足公司部分客户的需视图等软件产 666.86 格在 20-100万元之
技有限公司 工作量及客户 求，公司没有该类产品，因品 间，公司的采购价满意度等确定 此需要向该公司采购格与上述价格无重交易价格大差异
根据市场价 该公司向其他第三 该公司主要提供临床决策及药
杭州睿杰信 格、产品标准 方销售的临床辅助 品业务流程相关的产品，该产采购临床辅助
息技术有限 612.91 化程度、实施 决策系统的价格约 品是三级医院评审要求之一，决策系统产品
公司 工作量及客户 为 30-80万元，公 该公司有着丰富的项目经验，满意度等确定 司的采购价格与上 且与公司合作时间长，能积极交易价格 述价格无重大差异 配合公司工作。公司没有该类产品，因此需要向该公司采购该公司的服务对象为金华市按照终端收入
浙江华惠医 按照终端收入扣除 中心医院，由于公司在金华扣除人员工
疗科技有限 洗涤费 609.65 洗涤剂和管理费用 地区的服务能力已经饱和，资、洗涤剂和公司 结算 因此将该客户的业务委托给管理费用结算该公司完成
该公司向其他第三 该公司拥有自主知识产权的
根 据 市 场 价
方销售的门诊输液 护理管理、门诊输液系统软采 购 门 诊 输 格、产品标准的价格 10 万元左 件，在行业内覆盖区域较大，杭州连帆科 液、护理管理 化程度、实施562.78 右、护理管理价格 公司无针对大型医院整体护技有限公司 相关产品及服 工作量及客户
25 万元左右，公司 理项目中的护理管理及门诊务 满意度等确定
的采购价格与上述 输液产品，该公司产品能满交易价格
价格无重大差异 足公司客户需求
根 据 市 场 价 该公司向其他第三
该公司提供的云随访、门诊格、产品标准 方销售的慢病随访自助一体化、人工智能全程杭州健海科 采购慢病随访 化程度、实施 价格在 15-180 万480.73 患者管理平台等产品在业内
技有限公司 等产品 工作量及客户 元，公司的采购价备受好评，公司没有该类产需求等确定交 格与上述价格无重品，因此需要向该公司采购易价格 大差异
该公司向其他第三 该公司提供的电子病历、医方销售的电子病历 院信息系统（HIS）等系统在根据市场价
价格在 100万以上， 业内备受好评，能满足不同格、产品标准采购电子病历 根据系统内容、复 项目的个性化需求，客户服上海泽信软 化程度、实施系统及相关服 441.56 杂程度等不同原因 务意识良好，在业内有一定件有限公司 工作量及客户
务 产品价格存在较大 的影响力。公司没有该类产满意度等确定的差异。公司的采 品，因此需要向该公司采购交易价格购价格与上述价格无重大差异该公司提供的护理管理产品
根据市场价 该公司向其他第三 主要应用于定制化要求较高
格、产品标准 方销售的护理管理 的医院，在医院个性化需求杭州云在信
采购护理管理 化程度、实施 等产品价格为 25万 较高且医院分支系统接入较息科技有限 285.84
等产品 工作量及客户 元左右，公司的采 多的情况下，该公司产品能公司
满意度等确定 购价格与上述价格 有效满足客户需求，因此在交易价格 无重大差异 部分项目中，公司向其采购相关产品
定制开发软件按工 该公司主要提供婴儿防盗产根据市场价
作量 1500-1600/ 品相关的业务及服务，所生格、产品标准采购腕带等产 人/天确定价格；简 产的婴儿腕带符合国家安全
杭州盈网科 化程度、实施品以及部分技 254.57 易通用的腕带是 1 标准，主要运用在婴护环节技有限公司 工作量及客户
术服务； 元/条，普通腕带基 中，同时还能提供所需物联满意度等确定
础价格为 18元，配 网中间件产品的销售、安装、交易价格
套呼叫单元后价格 调试，能满足公司部分物联为 126元/条，公司 网硬件采购需求的采购价格与上述价格无重大差异该公司所提供的医生查房系
根据市场价 该公司向其他第三 统充分解决了当前大环境下
格、产品标准 方销售的医生查房 查房难的种种问题，为医护上海医浦信 采购医生查房
化程度、实施 价格为 20-60万元 人员提供了高效可行的信息息科技有限 相关产品及服 195.35
工作量及客户 左右，公司的采购 化管理方式，且性价比较高，公司 务
满意度等确定 价格与上述价格无 适应较小规模的医院临床查
交易价格 重大差异 房产品。公司没有该类产品，因此需要向该公司采购
步态分析系统价格 该公司提供的智能鞋、步态根 据 市 场 价
为 20-50 万元，公 分析系统等产品具有一定的杭州智汇健 采购智能鞋、 格、产品先进司的采购价格与上 先进性，符合公司在医疗健康管理有限 步态分析系统 129.39 性及整体产品
述价格无重大差异 康领域拓展的定位，满足部公司 等软硬件产品 增值程度等确分医疗健康类产品的应用需定交易价格求公司自有的机房不足以支撑
租用服务器所 根据市场通行 全年 365*24小时不间断供电
杭州国家软 根据租用空间大小
产生费用以及 的服务器租用 及容灾服务，该公司配备了件产业基地 117.92 计价，与市场价格医废管理平台 价格标准，确 专业了服务器机房，可以提有限公司 一致
技术服务 定采购价格 供较为安全、稳定的存储服务
客 户 指 定 采 根据项目报备情况
医 惠 科 技 虚 拟 化 服 务 购，价格空间 确定，该项目已锁 客户指定采购厂商，该公司（广东）有 器、PDA等硬件 114.01 较少，参考客 定品牌和供应商， 已事先在厂家报备，需要通限公司 产品 户销售价格确 无其他价格可以参 过该公司采购
定采购价格 考根据本地化服该公司可提供湖北省范围内
武汉医路云 务 的 工 作 内
本地化的维护 属于定制化服务， 的本地化服务，配合度较高，科技有限公 24.09 容，服务频次服务 无第三方价格 能有效协助项目交付，维护司 等确定采购价客户关系格该公司的门诊智能电子病历
根 据 市 场 价
公司未向其他供应 系统，临床辅助诊断系统能门诊智能电子 格、产品标准深圳智慧医 商采购门诊智能电 满足公司部分客户的需求，病历系统，临 化程度、实施学科技有限 14.56 子病历系统，临床 公司没有该类产品，因此向床辅助诊断系 工作量及客户
公司 辅助诊断系统，无 深该公司采购，该公司提供统； 满意度等确定
第三方价格 的医疗信息化服务在市场上交易价格具有良好口碑
广州市天威 客户指定采购客流一体机，根据市场价格 市场价格一般在
电子科技有 客流一体机 11.65 公司没有该类产品，因此向确定 1000-1300元左右
限公司 该公司采购
杭州琅玕科 采购睡眠管理 9.13 根 据 功 能 模 该公司向其他第三 该公司的睡眠管理 APP 能满
技有限公司 相关产品服务 块、客户个性 方销售的睡眠诊断 足部分客户的需求，公司没化需求等确认 软件为 10-30 万元 有该类产品，因此向该公司采购价格 左右，公司的采购 采购，该公司提供的睡眠管价格与上述价格无 理 APP 及院内睡眠管理系统
重大差异 具有技术领先优势，能满足公司客户需求杭州认知网
商业水电费收 商业水电费收费标
络科技有限 水电费 0.75 租赁房产的水电费
费标准 准公司
合 计 13019.40
(二) 同行业可比上市公司关联采购对比情况
行 业 关联采购金额（万元） 营业成本（万元） 比例（%）
公司 13019.40 86025.68 8.85
卫宁健康（300253） 578.04 104090.48 0.56
和仁科技（300550）
创业慧康（300451） 837.98 72798.42 1.15
麦迪科技（603990）
远望谷（002161） 35.55 29532.25 0.12
由上表可知，与同行业可比上市公司相比，公司关联采购金额占比偏高，主要系近年来，随着医院客户对医院整体智慧医疗需求的增加，虽然公司产品在智慧医疗的核心领域具有一定优势，但在某些细分领域存在不足，为了满足医院客户对各个领域智慧医疗的需求，公司在实际业务中逐渐形成了一个相对固定的供应商群体，该些供应商产品在某些领域具有一定特色和优势，能更好的弥补公司产品不足，可以提高公司产品的整体市场竞争力，满足医院客户需求。同时公司基于智慧医疗业务良好发展前景，为加强与供应商的合作，并与供应商形成更紧密的业务关系，公司对部分发展前景较好的供应商进行了投资，该业务模式极大增强了供应商的工作配合程度，大大提高了项目推进进度。
公司与上述关联供应商合作过程中，项目的核心软件主要由公司自行完成，公司只将部分非核心部分外包给关联供应商，因此该模式下的合作并不会影响公司经营的独立性。同时公司对上述供应商的投资比例较低，公司与关联供应商的合作定价遵循市场定价原则，不存在转嫁成本费用或其他利益输送的情形。
(三) 公司对关联方采购的审批程序
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》及《公司章程》的相关规定，公司制订了《关联交易管理办法》，根据该办法，公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
具有以下情形之一的法人，为公司的关联法人：
1. 直接或间接地控制公司的法人或其他组织；
2. 由前项所述法人直接或间接控制的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织；
3. 公司的关联自然人直接或间接控制的、或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织；
4. 持有公司 5%以上股份的法人或者一致行动人；
5. 根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司对其利益倾斜的法人或其他组织。
具有以下情形之一的自然人，为公司的关联自然人：
1. 直接或间接持有公司 5%以上股份的自然人；
2. 公司董事、监事及高级管理人员；
3. 直接或间接地控制公司的法人或其他组织的董事、监事及高级管理人员；
4. 第一条和第二条所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满 18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；
5. 中国证监会、深圳证券交易所或公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能造成公司对其利益倾斜的自然人。
具有以下情形之一的法人或自然人，视同为公司的关联人：
1. 因与公司或其关联人签署协议或作出安排，在协议或安排生效后，或在未来十二个月内，具有本办法第二条或第三条规定情形之一的；
2. 过去十二个月内，曾经具有关联法人和关联自然人规定情形之一的。
据上，符合《关联交易管理办法》定义的关联法人仅包括杭州连帆科技有限公司、苏州智康信息科技股份有限公司、杭州健海科技有限公司、上海泽信软件有限公司 4家公司，其他关联单位不符合《关联交易管理办法》定义的关联人，不需要经过股东会或者董事会审批。
2020年 4月 28 日，公司第四届董事会第十九次会议审议通过了《关于 2020年度日常关联交易预计的议案》，公司全资子公司医惠科技有限公司根据其实际经营发展的需要，2020 年度预计与关联法人杭州连帆科技有限公司、苏州智康信息科技股份有限公司、杭州健海科技有限公司、上海泽信软件有限公司发生总额不超过人民币 5400 万元的日常关联交易，其中向上述关联法人采购产品不超过人民币 4100万元。
2020年 12月 7日，经公司第四届董事会第二十三次会议审议通过了《关于新增 2020 年度日常关联交易预计的议案》，基于业务活动的实际需要，预计公司全资子公司医惠科技 2020 年度新增日常关联交易为：向苏州智康信息科技股份有限公司采购掌上医院、统一结算平台等产品，预计交易金额为不超过 600万元。
截至 2020年 12 月 31日，公司与以上关联法人发生的关联交易总额均在公司董事会审议批准的额度之内。对于与其他关联单位发生的关联交易，审批的程序一般为由采购专员提起申请，先交由采购主管或者商务总监审批后，再交由一级部门负责人或者分管总监审批，最后交由分管副总裁或者总经理审批，审批完成后，公司正式与供应商签订合同。公司与关联方的交易已按照公司规定完成了各级审批，程序合规。
(四) 我们实施的核查程序和结论
1. 了解与采购确认相关的关键内部控制，询问相关人员采购业务流程，评价其设计和确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 了解公司向上述供应商采购交易的背景、分析交易的合理性和必要性；
3. 检查相关的采购合同、采购发票等资料，了解采购价格的制定过程，检查采购价格的公允性；
4. 对相关存货、固定资产进行监盘，实地查看存货、固定资产的状况；
5. 选取部分供应商进行实地走访，查看了供应商的办公场所、人员情况；
6. 对部分供应商进行访谈，向供应商了解对其他第三方销售产品的价格，核实是否与公司采购价格存在重大差异，了解差异产生的原因；
7. 与公司采购主管进行访谈，了解公司对非关联方采购产品的价格以及产品的市场价格，核实是否与向关联方采购的价格存在重大差异，了解差异产生的原因；
8. 检查部分供应商账册，了解供应商的盈利情况，检查供应商收到采购款后的去向；
2020 年报审计过程中，我们发现杭州易捷医疗器械有限公司、杭州盈网科技有限公司、苏州智康信息科技股份有限公司、北京医势科技有限公司、杭州认知网络科技有限公司等公司与大股东医惠集团及其关联方存在直接或间接的资金往来，我们无法对公司与上述公司之间交易的真实性、公允性、准确性获取充分、适当的审计证据，出具了保留意见的审计报告。
本次回复年报问询函时，我们又追加了部分能执行的核查程序，包括检查部分供应商账册和银行回单，核实采购付款的资金去向，从目前已执行的核查程序来看，我们认为公司存在较大比例的关联方采购，主要是公司为了满足医院客户对各个领域智慧医疗的需求，保护商业机密和更好业务合作，形成良好的业务协同效应，在实际业务中逐渐形成了一个相对固定的供应商群体，同时公司基于智慧医疗业务良好发展前景，为加强与供应商的合作，与供应商形成更紧密的业务关系，公司对部分发展前景较好的供应商进行了投资，该业务模式极大增强了供应商的工作配合程度，大大提高了项目推进进度；由于公司向关联方的采购内容不属于公司核心内容，不影响公司经营的独立性；未发现公司向关联供应商采购的定价不公允及存在转嫁成本费用或其他利益输送的情形。
三、请你公司核实是否存在供应商与客户重叠的情形，如是，请补充披露具体交易情况，包括但不限于交易对方、交易内容、交易金额及占比、定价模式、结算方式、与公司或持股 5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系，并结合与上述主体的交易条款和其他主体的对比情况、毛利率水平等，说明相关交易是否具备商业合理性、是否符合行业惯例、是否存在转嫁成本费用或虚增业绩的情形、相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
请会计师核查并发表明确意见。(问询函第 6题)
(一) 公司存在供应商与客户重叠的情形，具体情况如下：
1.重叠客户的销售情况
交易对方 销售金额 占比 结算销售内容 毛利率(%) 定价模式 交易条款（万元） (%) 方式
Stora Enso Oyj RFID 标签 2054.62 1.40 30.05 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款深圳市第二
人民医院智 根据最终客户的 合同签订支付 30%，验收广州华上软件技
慧医院应用 1213.32 0.82 61.43 项目结算价格确 电汇 后支付 60%，验收满 1 年术有限公司
系 统 集 成 定转包价格 后支付 10%
ICT 项目
根据睡眠监测仪 按季度结算，需在本季度涓滴海成（北京） 睡眠运营服 的使用区域、使 结算支付上季度 30%结算1016.97 0.69 72.52 电汇
科技有限公司 务 用频次测算销售 款，剩余结算款，需在一价格 年内付清杭州俊智祥电子
防盗标签 1099.45 0.75 31.19 市场定价 电汇 出货后 180 天付款科技有限公司
INVUESECURITY
防盗标签 659.36 0.45 18.99 市场定价 电汇 出货后 90 天付款
PRODUCTS INC
合同签署支付 10%，合同软件定制开 根据提供服务工 签署 60 天后支付 20%，一重庆天爱科技有
发及咨询服 566.87 0.39 57.97% 作量测算销售价 电汇 年合作期满后支付 60%，限公司
务费 格 合作期结束一年后 7天内
支付 10%
TAKAYACORPORAT
RFID 标签 528.41 0.36 10.89 市场价格 电汇 出货后 45 天付款
ION瑞章科技有限公
加工服务 327.21 0.22 55.51 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款司
根据睡眠监测仪 按季度结算，需在本季度重庆恒发科技有 睡眠运营服 的使用区域、使 结算支付上季度 30%结算313.21 0.21 72.85 电汇
限公司 务 用频次测算销售 款，剩余结算款，需在一价格 年内付清
从合同生效之日起，分 5智慧医院建 根据最终用户成
重庆卫宁软件有 年 10 期等额支付，每 6设信息工程 255.46 0.17 52.98 交情况确定销售 电汇
限公司 个月支付一次，每次支付服务项目 价格
合同额的 10%苏州华频物联科
RFID 标签 252.89 0.17 22.31 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款技有限公司
SES RFID
RFID 标签 203.23 0.14 26.93 市场定价 电汇 发货后 30 天内付款
Solutions GmbH.合同签订支付 50%，安装杭州易捷医疗器 根据成本确定销
智能柜 164.17 0.11 27.50 电汇 实施完毕并验收后支付
械有限公司 售价格
50%
E-garde Co.LTD RFID 标签 132.11 0.09 59.80 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款进场实施后收到最终用根据公司标准产
户款项后支付 10%，验收联众智慧科技股 移动护理项 品报价，最终用99.12 0.07 2.76 电汇 合格后支付 80%，质保期份有限公司 目等 户成交情况确定
满 1 年后支付剩余 10%尾销售价格款项目通过招投
桐乡市第一人民 按月结算，收到发票后付洗涤服务 89.43 0.06 13.56 标，根据招投标 电汇医院 款价格确定
杭州睿杰信息技 根据实际发生的
人工费 88.60 0.06 63.94 电汇 按月付款，年度终了结算术有限公司 人工费结算上海芯永得射频
RFID 标签 77.84 0.05 11.27 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款标签有限公司收到用户首付款后支付
根据公司标准产 30%，验收合格后且收到广州市曦鸿信息 移动护理信 品报价，最终用 最终用户验收款后支付76.71 0.05 62.75 电汇
科技有限公司 息系统软件 户成交情况确定 65%，一年质保期满且收销售价格 到最终用户项目尾款后
支付剩余 5%尾款
杭州荟享科技开 合同签订支付 40%，项目RFID 标签 58.31 0.04 15.40 市场定价 电汇
发有限公司 验收后支付 60%
移动护理信 根据公司标准产 合同签订后支付 30%，系北京博望恒信智
息系统、移 品报价，最终用 统验收合格后支付 65%，能系统工程有限 51.92 0.04 63.27 电汇
动门诊输液 户成交情况确定 验收合格三年后，支付 5%公司
管理系统 销售价格 尾款
根据公司标准 合同签订后支付 30%，验苏州麦迪斯顿医
医院医疗信 产品报价，最终 收合格后支付 60%，剩余疗科技股份有限 49.12 0.03 58.57 电汇
息化项目 用户成交情况确 10%作为质保金，待项目公司
定销售价格 维保期满收回江苏永得智能标
RFID 标签 46.58 0.03 10.14 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款签科技有限公司合同签订，收到最终用户根据公司标准产
首付款后支付 50%，完成北京嘉和美康信 接口改造技 品报价，最终用44.25 0.03 67.62 电汇 技术服务并经验收合格
息技术有限公司 术服务 户成交情况确定且收到最终用户款项后销售价格
支付 50%凸版（上海）企
RFID 标签 28.27 0.02 48.34 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款业管理有限公司
杭州西湖被服有 按月结算，收到发票后付RFID 标签 27.97 0.02 13.56 市场定价 电汇
限公司 款根据公司标准产
万达信息股份有 移动护理项 品报价，最终用 合同签署后支付 80%，验79.65 0.05 61.64 电汇
限公司 目 户成交情况确定 收合格后 30天内支付 20%销售价格
Hitachi
High-Tech Nexus RFID 标签 19.14 0.01 46.84 市场定价 电汇 出货后 45 天付款
Corporation
杭州高圣技术开 收到发票后 15 天内一次
展位服务费 9.43 0.01 96.20 协商定价 电汇
发有限公司 性付清杭州福尚服饰有
RFID 标签 7.96 0.01 14.56 市场定价 电汇 收到发票后付款限公司根据公司标准产
福建易联众医疗 医惠移动护 甲方收到用户回款后支品报价，最终用信息系统有限公 理信息系统 6.64 0.00 8.66 电汇 付 50%，软件验收后可剩户成交情况确定
司 软件 余 50%销售价格杭州东识科技有
防盗标签 8.20 0.01 22.14 市场定价 电汇 出货后 30 天付款限公司
合同签署 7 天内后支付杭州健海科技有
展位服务费 5.66 0.00 96.20 协商确定 电汇 40%，项目完成后支付尾限公司
款 60%根据标准产品报
北京数字认证股 价，最终用户成 项目入场支付 30%，项目接口费 5.66 0.00 96.20 电汇
份有限公司 交情况确定销售 验收 60%，质保 10%价格根据标准产品报
项目入场支付 30%，项目卫宁健康科技集 价，最终用户成接口费 4.80 0.00 96.20 电汇 验收支付 60%，质保期满团股份有限公司 交情况确定销售
支付 10%价格项目验收合格后支付
唐山启奥科技股 移动护理接
4.72 0.00 100.00 市场定价 电汇 90%，验收合格满一年后，份有限公司 口开发
支付取剩余 10%
合同签订支付 30%，改造根据标准产品报完成并通过验收后支付
智业软件股份有 移动护理接 价，最终用户成4.58 0.00 90.50 电汇 60%，最终客户通过国家限公司 口改造 交情况确定销售互联互通四级甲等评审价格
后支付 10%
余姚市杭雁金属 根据市场处置费
废料 2.62 0.00 100.00 电汇 款到发货
有限公司 用类价格确定根据公司标准产
上海世麦智能科 品报价，最终用 与最终客户的付进度一服务费 0.94 0.00 86.82 电汇
技有限公司 户成交情况确定 致销售价格宁波立言贸易有
RFID 标签 0.66 0.00 100.00 市场定价 电汇 收到发票后付款限公司杭州易姆讯科技
RFID 标签 0.30 0.00 40.02 市场定价 电汇 款到发货有限公司
武义鑫特五金厂 防盗标签 0.19 0.00 33.60 市场定价 电汇 款到发货深圳锐驰物联科
防盗标签 0.09 0.00 31.93 市场定价 电汇 款到发货技有限公司
合 计 9686.64 6.56
2.重叠供应商的采购情况
采 购 金 额
交易对方 采购内容 占比（%） 定价模式
结 算 交易条款（万元） 方式
Stora Enso Oyj 天线 119.01 0.14 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款
收到最终用户 30%货款后同比支付供应商；系统验根据与最终客户收合格且收到最终用户
广州华上软件技术 的合同金额确定
服务费 143.41 0.17 电汇 60%货款后同比支付供应
有限公司 一定比例的服务商；质保期满后收到最终费
用户 10%货款后同比支付供应商
涓滴海成（北京）科 根据提供的业务 合同签署后 3个工作日内
服务费 100.00 0.12 电汇
技有限公司 情况确定服务费 支付 100%
订单下达后 30 天内支付
杭州俊智祥电子科 30%；安装调试完成支付
被服设备 1992.66 2.32 市场定价 电汇
技有限公司 60%；尾款在质保期满后支付
INVUESECURITY
镍钛丝 37.84 0.04 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
PRODUCTS INC合同签订且收到最终用
户 40%的回款后支付 40%，根据市场价格、重庆天爱科技有限 人力资源管理 项目验收且收到最终用
17.09 0.02 实施工作量等综 电汇
公司 软件 户 50%回款后支付 50%，合考虑定价质保期满且收到最终用
户 10%回款后支付 10%
TAKAYACORPORATION 标签解码器 2.10 0.00 市场定价 电汇 结算后 35 天内付款
瑞章科技有限公司 RFID 标签芯片 216.32 0.25 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
收到最终用户 20%回款后
支付 20%，系统上线运行输血系统改造、 根据市场价格、 后，收到最终用户 30%回重庆恒发科技有限
院感系统改造 49.28 0.06 实施工作量等综 电汇 款后支付 30%，最终用户公司
等 合考虑定价 签署验收报告验收合格
后支付 40%，免费维护期到期后支付 10%
根据市场价格、 合同签订支付 30%，项目重庆卫宁软件有限 患者端服务平
10.62 0.01 实施工作量等综 电汇 验收支付 60%，质保期满公司 台软件
合考虑定价 支付 10%苏州华频物联科技
RFID 标签芯片 53.15 0.06 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款有限公司
SES RFID Solutions
RFID 标签芯片 34.88 0.04 市场定价 电汇 发货后 30 天内付款
GmbH.杭州易捷医疗器械 智能被服管理 根据市场价格、 医废设备：根据最终用户4077.54 4.74 电汇
有限公司 系统产品、医废 定制化产品成本 回款情况，同比例支付供回收设备等。 情况、实施工作 应商；被服设备：合同签量等确定采购价 订支付 50%，设备安装调格 试完毕支付 50%。
E-garde Co.LTD RFID 标签芯片 25.92 0.03 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
收到最终用户 20%合同回
根据市场价格、 款后支付 20%，系统上线联众智慧科技股份 HIS、电子病历133.59 0.16 实施工作量等综 电汇 运行后支付 50%，验收合有限公司 等系统
合考虑定价 格后支付 25%，免费维保期满后支付剩余 5%桐乡市第一人民医
水电蒸汽费 22.14 0.03 医院定价 电汇 收到发票后付款院
收到最终用户支付的 30%
回款后 90 天内支付 30%
根据市场价格、货款；系统上线运行并签产品标准化程
杭州睿杰信息技术 临床辅助决策 署上线报告后 90 天内支
612.91 0.71 度、实施工作量 电汇有限公司 系统产品 付 40%货款，最终验收报及客户满意度等
告确认合格后 90 天内支确定交易价格
付 20%货款，免费维护到期后 90天内支付 10%货款上海芯永得射频标
吊牌 89.45 0.10 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款签有限公司公司收到最终客户的回
根据市场价格、 款后，按照以下支付：合广州市曦鸿信息科
院感系统接口 5.00 0.01 实施工作量等综 电汇 同签订后 30 天内支付技有限公司
合考虑定价 50%，验收合格后 30 天内支付剩余 50%
杭州荟享科技开发 井盖安装服务
4.70 0.01 市场定价 电汇 收到发票后支付货款
有限公司 及商务服务
北京博望恒信智能 与最终客户的付进度一
布线服务 27.59 0.03 市场定价 电汇
系统工程有限公司 致
合同签订后 3个月内支付
采购移动护理 根据市场价格、苏州麦迪斯顿医疗 50%，最终于 2021 年 12系统、手术麻醉 217.46 0.25 实施工作量等综 电汇科技股份有限公司 月 31日前需付清剩余 50%
系统接口改造 合考虑定价尾款江苏永得智能标签
吊牌 63.24 0.07 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款科技有限公司
嘉和电子病历、 根据市场价格、北京嘉和美康信息 系统验收合格 7个工作日
手麻重症系统 196.13 0.23 实施工作量等综 电汇
技术有限公司 支付合同总额 100%
接口改造等 合考虑定价凸版（上海）企业管
RFID 芯片 1.25 0.00 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款理有限公司杭州西湖被服有限
纺织品 56.25 0.07 市场定价 电汇 款到发货公司
传染病、慢病报根据市场价格、 合同签订支付合同总额万达信息股份有限 卡、电子病历系61.32 0.07 实施工作量等综 电汇 50%，项目实施完经验收公司 统、临床路径系合考虑定价 后支付合同总额的 50%统等医疗系统
Hitachi High-Tech
RFID 标签芯片 11.47 0.01 市场定价 电汇 货到 45 天内付款
Nexus Corporation
Honeywell、PDA杭州高圣技术开发 及 PDA 相关零 收到货物并签收签收单
314.55 0.37 市场定价 电汇
有限公司 配件及安装实 后 30 天内付款施服务。
杭州福尚服饰有限
纺织品 61.58 0.07 市场定价 电汇 款到发货公司
收到最终用户支付的 20%
合同回款后支付 40%，协根据市场价格、 助用户成功申报互联互福建易联众医疗信 HIS系统接口改
16.98 0.02 实施工作量等综 电汇 通测评且收到回款至 60%
息系统有限公司 造项目
合考虑定价 回款后支付 30%，最终验收报告确认合格后，收到回款至 90%后的支付 30%杭州东识科技有限
读写器 15.75 0.02 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款公司人工智能患者
根据市场价格、全病程闭环管产品标准化程
杭州健海科技有限 理平台、慢病随 甲方在收到最终用户回480.73 0.56 度、实施工作量 电汇公司 访、健康宣教、 款后同比例支付乙方及客户满意度等满意度调查等确定交易价格产品
收到最终用户 30%回款后
根据市场价格、 支付 30%，最终用户签署北京数字认证股份 CA 电子签名认
105.25 0.12 实施工作量等综 电汇 验收报告验收合格后支
有限公司 证系统
合考虑定价 付 60%，免费维护期到期后支付 10%
HIS 系统、HIS 根据市场价格、 合同签署支付 50%，验收卫宁健康科技集团
系统接口改造 47.77 0.06 实施工作量等综 电汇 合格后支付 45%，免费维股份有限公司
等产品 合考虑定价 保期到期后支付 5%
根据市场价格、唐山启奥科技股份
血站系统接口 1.42 0.00 实施工作量等综 电汇 验收后付款有限公司合考虑定价
合同签署后 30 天内支付30%，完成相应 HIS 系统根据市场价格、智业软件股份有限 改造并协助甲方电子病
HIS 系统改造 120.98 0.14 实施工作量等综 电汇
公司 例上线运行后 30 天内支合考虑定价
付 50%；最终用户验收合
格后 30 天内支付 15%；免
费维护期到期 30 天内支
付剩余的 5%余姚市杭雁金属有
塑胶粒子、色粉 1066.91 1.24 市场定价 电汇 收到发票后支付货款限公司货物签收并安装调试完上海世麦智能科技
PDA 产品 0.43 0.00 市场定价 电汇 成 60 个工作日内支付货有限公司款宁波立言贸易有限
纺织品 33.42 0.04 市场定价 电汇 款到发货公司杭州易姆讯科技有
标签检测器 1.62 0.00 市场定价 电汇 收到发票后付款限公司
武义鑫特五金厂 开锁器 18.72 0.02 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款深圳锐驰物联科技
吊牌 4.18 0.00 市场定价 电汇 款到发货有限公司
合 计 10672.61 12.41
3.供应商和客户重叠的原因
与公司或持股 5%以上
销售和采购同时存在原因及商业 会计处理是否符合企业会计准则的规
交易对方 股东、董监高人员是否合理性 定存在关联关系原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采购和销售业务相对独立，采购配件的价公司向 Stora Enso Oyj 采购内容 值较低，公司采购天线配件后，取得了为天线配件，为该客户指定的配 该配件的控制权，其他生产材料为公司Stora Enso Oyj 否件，公司向其销售的内容为 RFID 自行采购，产品生产过程较为复杂，销标签 售的产品与采购的材料在形态和功用
方面已发生本质性的变化，因此对Stora Enso Oyj 分别确认收入成本，符合企业会计准则规定
深圳市第二人民医院医疗信息化 公司销售业务是智慧应用系统项目，采广州华上软件技 项目由广州华上软件技术有限公 购内容为服务费，两者属于不同业务，否
术有限公司 司转包， 公司需向广州华上软件 分别确认收入成本，符合企业会计准则技术有限公司支付一定的服务费 规定
公司对涓滴海成（北京）科技有 公司对涓滴海成（北京）科技有限公司
涓滴海成（北京） 限公司的收入为睡眠监测运营项 的销售和采购业务属于不同业务内容，否
科技有限公司 目收入，公司向其采购为该地区 分别确认收入、成本符合企业会计准则其他项目的服务费 规定杭州俊智祥电子科技有限公司有公司对杭州俊智祥电子科技有限公司
两大业务板块，一是智慧交通业杭州俊智祥电子 的销售和采购业务属于不同业务内容，否 务，二是智能被服设备业务，公科技有限公司 分别确认收入成本，符合企业会计准则司向其销售的内容属于智慧交通要求器材集成销售需要用到的硬软标签，采购的是智能柜制作销售业务中的被服设备原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采购和销售业务相对独立，采购材料的价公司向 INVUESECURITY PRODUCTS 值较低，公司采购材料后，取得了该材INVUESECURITY INC 采购标签材料，为该客户指定 料的控制权，其他生产材料为公司自行否
PRODUCTS INC 的材料，公司向其销售的内容为 采购，产品生产过程较为复杂，销售的防盗标签成品 产品与采购的材料在形态和功用方面
已 发 生 本 质 性 的 变 化 ， 因 此 对INVUESECURITY PRODUCTS INC 分别确认收入成本，符合企业会计准则规定公司向重庆天爱科技有限公司的 公司对重庆天爱科技有限公司的销售重庆天爱科技有
否 销售为软件开发服务收入，公司 和采购业务属于不同业务内容，分别确限公司
向其采购人力资源管理软件 认收入成本符合企业会计准则规定
公司向 TAKAYACORPORATION 的销 公司对 TAKAYACORPORATION的销售和采
TAKAYACORPORAT
否 售 RFID 标签；向其采购为业务为 购业务属于不同业务范畴，需要分别确ION
标签解码器，用于防盗标签 认收入成本，符合企业会计准则要求公司向瑞章科技有限公司销售收是，公司持有瑞章科技 公司对瑞章科技有限公司的销售和采瑞章科技有限公 入为加工费，公司向其采购的内有限公司母公司 24.40% 购业务属于不同业务内容，分别确认收司 容为 RFID 芯片，该 RFID 芯片用股权 入成本，符合企业会计准则要求于生产其他客户产品公司对重庆恒发科技有限公司的公司对重庆恒发科技有限公司的销售
重庆恒发科技有 收入为睡眠监测运营项目收入，否 和采购业务属于不同业务范畴，分别确限公司 公司向其采购为输血系统改造、认收入成本，符合企业会计准则要求院感系统改造等公司向重庆卫宁软件有限公司销
售为重庆市职业病防治院智慧医 公司对重庆卫宁软件有限公司的销售重庆卫宁软件有
否 院建设信息工程项目，公司向其 和采购业务属于不同业务内容，分别确限公司
采购为重庆市第十三人民医院的 认收入成本，符合企业会计准则要求项目所需的患者端服务平台软件原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采购和销售业务相对独立，采购材料的价值较低，公司采购材料后，取得了该材公司向苏州华频物联科技有限公
苏州华频物联科 料的控制权，其他生产材料为公司自行否 司的销售 RFID 标签，向其采购为技有限公司 采购，产品生产过程较为复杂，销售的业务需要的 RFID 芯片产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对苏州华频物联科技有限公司分别确认收入成本，符合企业会计准则规定
公司向 SES RFID Solutions GmbH. 原材料采购价格和产品销售价格由双
SES RFID
否 的销售 RFID 标签，向其采购为业 方协商确定且与市场价格基本一致，采Solutions GmbH.务需要的 RFID 芯片 购和销售业务相对独立，采购材料的价值较低，公司采购材料后，取得了该材料的控制权，其他生产材料为公司自行采购，产品生产过程较为复杂，销售的产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对 SES RFIDSolutions GmbH.分别确认收入成本，符合企业会计准则规定公司销售业务为子公司杭州智海医惠信息科技有限公司将前期生
产的过时型号产品销售给杭州易 公司对杭州易捷医疗器械有限公司的
杭州易捷医疗器 捷医疗器械有限公司，由其进行 销售和采购业务体属于不同的子公司是，公司持有 18%股权械有限公司 重新加工利用，采购业务为向杭 中，且销售和采购的产品不同，分别确州易捷医疗器械有限公司采购的 认收入成本，符合企业会计准则要求智能被服管理系统产品、医废回收设备等原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采购和销售业务相对独立，采购材料的价值较低，公司采购材料后，取得了该材公司向 E-garde Co.LTD 销售
料的控制权，其他生产材料为公司自行E-garde Co.LTD 否 RFID 标签，向其采购为业务需要采购，产品生产过程较为复杂，销售的的 RFID 芯片产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对 E-gardeCo.LTD 分别确认收入成本，符合企业会计准则规定
公司向联众智慧科技股份有限公 公司对联众智慧科技股份有限公司的
联众智慧科技股 司销售为移动护理、护理管理项 销售和采购业务属于不同业务项目，需否
份有限公司 目，向其采购为 HIS、电子病历等 要分别确认收入成本，符合企业会计准系统 则要求
公司向其销售为结算洗涤费，同公司对桐乡市第一人民医院的销售和
桐乡市第一人民 时由于部分设备放置在桐乡市第
否 采购业务属于不同业务，分别确认收入医院 一人民医院，因此需要向其结算成本，符合企业会计准则要求水电蒸汽费
公司向其销售为人工费，向其采 公司对杭州睿杰信息技术有限公司的杭州睿杰信息技 是，公司持有 40%股权，购为临床辅助决策系统产品等 销售和采购业务属于不同业务，分别确术有限公司 汪骏担任公司监事
认收入成本，符合企业会计准则要求原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采购和销售业务相对独立，采购材料的价公司向上海芯永得射频标签有限
上海芯永得射频 值较低，公司采购材料后，取得了该材否 公司销售 RFID 标签，向其采购为标签有限公司 料的控制权，其他生产材料为公司自行业务需要的吊牌等材料采购，产品生产过程较为复杂，销售的产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对上海芯永得射频标签有限公司分别确认收入成本，符合企业会计准则规定公司对广州市曦鸿信息科技有限公司公司向广州市曦鸿信息科技有限
广州市曦鸿信息 的销售和采购业务属于不同业务范畴，否 公司销售为移动护理信息系统软
科技有限公司 分别确认收入成本，符合企业会计准则件，向其采购为院感系统接口要求公司对杭州荟享科技开发有限公司的公司向杭州荟享科技开发有限公
杭州荟享科技开 销售和采购业务属于不同业务范畴，分否 司销售 RFID 标签，向其采购为部发有限公司 别确认收入成本，符合企业会计准则要分项目的售后安装服务求公司对北京博望恒信智能系统工程有
北京博望恒信智 公司向北京博望恒信智能系统工限公司的销售和采购业务属于不同业
能系统工程有限 否 程有限公司销售为移动护理项务范畴，分别确认收入成本，符合企业公司 目，向其采购为项目的布线服务会计准则要求公司对苏州麦迪斯顿医疗科技股份有
苏州麦迪斯顿医 公司向苏州麦迪斯顿医疗科技股限公司的销售和采购业务属于不同业
疗科技股份有限 否 份有限公司销售为移动护理系务范畴，分别确认收入成本，符合企业公司 统，向其采购为手术麻醉系统会计准则要求原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采购和销售业务相对独立，采购材料的价值较低，公司采购材料后，取得了该材公司向江苏永得智能标签科技有
江苏永得智能标 料的控制权，其他生产材料为公司自行否 限公司销售 RFID 标签，向其采购签科技有限公司 采购，产品生产过程较为复杂，销售的为业务需要的吊牌等材料产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对江苏永得智能标签科技有限公司分别确认收入成本，符合企业会计准则规定公司向北京嘉和美康信息技术有公司对北京嘉和美康信息技术有限公限公司销售为基于电子签名医院
北京嘉和美康信 司的销售和采购业务属于不同业务范
否 无纸化系统等，向北京嘉和美康息技术有限公司 畴，分别确认收入成本，符合企业会计信息技术有限公司采购为嘉和电准则要求子病历等凸版（上海）企业管理有限公司原材料采购价格由双方协商确定且与市场价
格基本一致，购买和销售业务相对独公司向江苏永得智能标签科技有凸版（上海）企 立，公司加工工艺较为复杂，产品附加否 限公司销售为 RFID 标签，向其采业管理有限公司 价值高，采购材料的形态和功用方面已购为业务需要的 RFID 芯片
发生本质性的变化，因此对凸版（上海）企业管理有限公司分别确认收入成本，符合企业会计准则要求
公司向杭州西湖被服有限公司销 公司对杭州西湖被服有限公司的销售杭州西湖被服有
否 售为 RFID 芯片，向其采购为公司 和采购业务属于不同业务范畴，分别确限公司
在洗涤业务中需要用到纺织品 认收入成本，符合企业会计准则要求公司向万达信息股份有限公司销 公司对万达信息股份有限公司的销售万达信息股份有
否 售移动护理系统，向其采购电子 和采购业务属于不同业务范畴，分别确限公司
病历系统、临床路径系统等产品 认收入成本，符合企业会计准则要求原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，购买和销售业务相对独立，公司加工工艺Hitachi 公司向 Hitachi High-Tech Nexus较为复杂，产品附加价值高，采购材料High-Tech Nexus 否 Corporation 销售为 RFID 标签，的形态和功用方面已发生本质性的变
Corporation 向其采购为业务需要的 RFID芯片化，因此对 Hitachi High-Tech NexusCorporation 分别确认收入成本，符合企业会计准则要求
公司对杭州高圣技术开发有限公 公司对杭州高圣技术开发有限公司的
杭州高圣技术开 司的收入为展位服务收入，公司 销售和采购业务属于不同业务范畴，分否
发有限公司 向其采购为 PDA 及 PDA 相关零配 别确认收入成本，符合企业会计准则要件及安装实施服务。 求公司向杭州福尚服饰有限公司销 公司对杭州福尚服饰有限公司的销售杭州福尚服饰有
否 售为 RFID 芯片，向其采购为公司 和采购业务属于不同业务范畴，分别确限公司
在洗涤业务中需要用到纺织品 认收入成本，符合企业会计准则要求公司对福建易联众医疗信息系统有限
福建易联众医疗 公司向福建易联众医疗信息系统公司的销售和采购业务属于不同业务
信息系统有限公 否 有限公司销售为移动护理系统，范畴，分别确认收入成本，符合企业会司 向其采购 HIS 系统接口改造项目计准则要求公司向杭州东识科技有限公司
销售 RFID 标签，杭州东识科技有 公司对杭州东识科技有限公司的销售杭州东识科技有
否 限公司主要用于设备测试及终端 和采购业务属于不同业务范畴，分别确限公司客户使用，向其采购读写器主要 认收入成本，符合企业会计准则要求用于天线等设备上是，公司持有 7.3084% 公司对其收入为展位服务收入， 公司对杭州健海科技有限公司的销售杭州健海科技有股权，孙新军担任公司 向其采购慢病随访、健康宣教、 和采购业务属于不同业务范畴，分别确限公司
监事 满意度调查等产品 认收入成本，符合企业会计准则要求公司对北京数字认证股份有限公司的公司向北京数字认证股份有限公
北京数字认证股 销售和采购业务属于不同业务范畴，分否 司销售软件接口服务，向其采购份有限公司 别确认收入成本，符合企业会计准则要为 CA 电子签名认证系统求
公司向卫宁健康科技集团股份有 公司对卫宁健康科技集团股份有限公
卫宁健康科技集 限公司销售为软件接口服务，向 司的销售和采购业务属于不同业务范否
团股份有限公司 其采购为 HIS 系统等产品 畴，分别确认收入成本，符合企业会计准则要求
公司向唐山启奥科技股份有限公 公司对唐山启奥科技股份有限公司的
唐山启奥科技股 司的销售为移动护理接口开发收 销售和采购业务属于不同业务范畴，分否
份有限公司 入，向其采购为血站系统接口 别确认收入成本，符合企业会计准则要求公司向智业软件股份有限公司销公司对智业软件股份有限公司的销售
智业软件股份有 售移动护理接口改造业务，向智否 和采购业务属于不同业务范畴，分别确限公司 业软件股份有限公司采购 HIS 系
认收入成本，符合企业会计准则要求统接口公司向余姚市杭雁金属有限公司公司对余姚市杭雁金属有限公司的销
余姚市杭雁金属 销售生产过程中产生的部分废
否 售和采购业务属于不同业务范畴，分别有限公司 料，向余姚市杭雁金属有限公司确认收入成本，符合企业会计准则要求采购防盗标签材料
公司向上海世麦智能科技有限公 公司对上海世麦智能科技有限公司的
上海世麦智能科 司销售为技术服务费收入，向其 销售和采购业务属于不同业务范畴，分否
技有限公司 采购为 PDA 硬件 别确认收入成本，符合企业会计准则要求
公司向宁波立言贸易有限公司销 公司对宁波立言贸易有限公司的销售宁波立言贸易有
否 售为 RFID 芯片，向其采购为公司 和采购业务属于不同业务范畴，分别确限公司
在洗涤业务中需要用到的纺织品 认收入成本，符合企业会计准则要求公司向杭州易姆讯科技有限公司 公司对杭州易姆讯科技有限公司的销杭州易姆讯科技
否 销售 RFID 标签，并在部分标签材 售和采购业务属于不同业务范畴，分别有限公司
料紧缺时向其采购 确认收入成本，符合企业会计准则要求公司向武义鑫特五金厂销售防盗 公司对武义鑫特五金厂的销售和采购
武义鑫特五金厂 否 标签，并在部分标签类材料紧缺 业务属于不同业务范畴，分别确认收入时向其采购 成本，符合企业会计准则要求公司向深圳锐驰物联科技有限公 公司对深圳锐驰物联科技有限公司的
深圳锐驰物联科 司销售零星的防盗标签，并在部 销售和采购业务属于不同业务范畴，分否
技有限公司 分标签材料紧缺时向其采购吊牌 别确认收入成本，符合企业会计准则要等材料 求
公司存在部分供应商与客户重叠的情形，但该情形源于双方的实际业务需求，采购和销售交易具有商业合理性，符合行业惯例，与其他主体的交易情况相比，公司与上述公司的交易条款和毛利率情况不存在重大差异，不存在转嫁成本费用或虚增业绩的情形，相关的会计处理符合企业会计准则的规定。
(三) 我们实施的核查程序和结论
1. 了解采购与付款、销售与收款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 了解公司与上述公司产生采购和销售交易的背景、分析交易的合理性；
3. 检查采购合同、入库单、发票及付款凭证等，了解主要材料、软件和硬件用途及对应的项目，分析采购内容及价格的合理性；
4. 检查部分供应商账册，了解供应商的盈利情况，检查供应商收到采购款后的去向；
5. 检查相关销售合同、验收单据、发票等资料，检查公司收入确认依据是否充分，收入确认金额是否合理；
6. 对上述公司收入的毛利率进行分析，并与同类型项目的毛利率进行比较，核实是否重大差异；
7. 检查其他同类型项目合同的主要交易条款，并与上述公司进行对比，核实是否存在重大差异；
8. 通过公开渠道检查上述公司的工商资料，并与公司确认是否与公司存在关联关系。
2020 年报审计过程中，我们发现杭州易捷医疗器械有限公司等公司与大股东医惠集团及其关联方存在直接或间接的资金往来，我们无法对公司与杭州易捷医疗器械有限公司等公司之间交易的真实性、公允性、准确性获取充分、适当的审计证据，出具了保留意见的审计报告。
本次回复年报问询函时，我们又追加了部分能执行的核查程序，包括检查部分供应商账册和银行回单，核实采购付款的资金去向，从目前已执行的核查程序来看，我们认为公司虽然存在供应商与客户重叠的情形，但该情形具备商业合理性，符合行业惯例，未发现存在转嫁成本费用或虚增业绩的情形、相关会计处理符合企业会计准则的规定。
四、报告期内，你公司实现营业收入 147126.47 万元，同比下降 6.53%，
其中第四季度实现营业收入 44327.21 万元，环比增长 43.23%，占全年营业收
入的 30.13%；2021 年第一季度实现营业收入 32914.57 万元，环比下降25.75%。实现净利润 10489.36 万元，同比下降 28.94%，经营活动产生的现金流量净额为-1370.74 万元，同比下降 441.31%。分季度主要会计数据显示，
第一季度至第四季度分别实现净利润 2213.19 万元、2428.69 万元、3058.72
万元和 2788.77 万元，经营活动产生的现金流量净额分别为-13038.32 万元、-5384.32 万元、15265.14 万元、1786.76 万元。2018 年-2020 年累计实现营业收入 433989.19 万元，净利润 39597.41 万元，经营活动产生的现金流量净额仅为-1194.18 万元。
(1) 请你公司结合同行业可比上市公司和你公司以前年度的季节性特征，主要客户的经营状况和需求变化、产品价格变化趋势、收入确认方式及其变化、信用政策情况、销售退回情况等，补充说明报告期第四季度营业收入明显高于前后季度的原因及合理性，是否存在跨期调节收入的情形。
(2) 请你公司结合公司应收及预付情况、采购和销售政策及其变化、同行
业可比上市公司现金流量与业绩增长情况，补充说明近三年累计经营活动现金净流量与净利润差异较大的原因及合理性，报告期内各季度会计数据是否与同行业可比上市公司和你公司以前年度的季节性特征相符。
请会计师核查并发表明确意见。（问询函第 7题）(一) 请你公司结合同行业可比上市公司和你公司以前年度的季节性特征，主要客户的经营状况和需求变化、产品价格变化趋势、收入确认方式及其变化、信用政策情况、销售退回情况等，补充说明报告期第四季度营业收入明显高于前后季度的原因及合理性，是否存在跨期调节收入的情形1. 同行业可比上市公司收入情况
可比公司 第三季度(万元) 第四季度(万元) 2021年第一季度(万元)
和仁科技 12503.60 16478.52 7931.52
创业慧康 40860.55 51503.52 40220.96
卫宁健康 57806.38 89520.71 34470.27
麦迪科技 8056.86 13843.79 4709.32
远望谷 11125.14 16395.79 8075.23
思创医惠 30949.29 44327.21 32914.57
由上表可知，同行业上市公司第四季度收入均高于第三季度以及 2021 年第一季度收入，公司第四季度收入确认情况与同行业上市公司不存在重大差异。
2. 公司以前年度的季节性特征
单位：万元营业收入 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
2018年 23605.60 34394.73 29933.47 41529.56
2019年 30302.40 42074.41 34410.18 50612.37
2020年 33332.36 38517.62 30949.29 44327.21
由上表可知，公司以前年度第四季度收入均高于第三季度以及来年第一季度，2020年公司第四季度收入确认情况与以前年度不存在重大差异。
3. 主要客户的经营状况和需求变化公司业务主要包括智慧医疗和商业智能两部分业务。智慧医疗业务的客户主要为各级医院、政府卫生部门等，该类客户一般按照年度制定预算，项目往往集
中在第四季度验收，有着较为鲜明的季节性特点，这也使得智慧医疗业务第四季
度收入高于其他季度；商业智能产品主要是用于防损防盗、智能监测以及智慧仓储管理等方面，客户主要为大型商超，服装行业、零售行业等行业的应用系统集成商等，商业智能业务产品的销售（尤其是零售防损防盗类产品）受到零售行业季节性波动影响明显，随着下半年节假日及促销活动的增多，商业智能产品需求增加，使得商业智能产品第四季度销售收入高于前三季度。
4. 产品价格变化趋势
智慧医疗业务属于定制化产品，一般根据合同内容、项目规模、业务需求及实施过程等综合因素确定价格，销售价格没有明显的季节性变化趋势；商业智能业务 2020 年受疫情影响，营业收入较 2019 年下降 29.84%，到 2020 年四季度销售开始逐步恢复，但产品销售价格并未有明显的季节性变动，产品整体毛利率与2019年基本一致。
5. 收入确认方式及其变化公司自 2020年 1月 1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 14号——收入》(以下简称新收入准则)，根据新收入准则要求，公司商业智能业务的国外销售一般在货物向海关报关出口并取得提单后确认收入，国内销售一般在买方验收后确认收入；智慧医疗管理信息与软件的开发和服务公司一般在取得经客户确
认的开发方案、系统上线确认书或验收报告时确认相应的收入，与以前年度相比，智慧医疗业务的收入确认方法发生了改变，不再采用完工百分比法确认收入，而是在取得经客户确认的开发方案、系统上线确认书或验收报告时确认相应收入。
收入确认方式的虽然与以前年度不一致，但由于新收入准则于 2020 年 1 月 1 日开始执行，因此对 2020 年各季度而言，收入确认方式的变化对 2020 年各季度收入波动没有影响。
6. 信用政策情况
商业智能业务的信用政策一般为出货后 0-4个月回款，智慧医疗业务的回款周期较长，通常的信用政策为签订合同时支付 20%-30%，上线之后支付 30%-40%，验收之后支付 30%左右，剩余 10%左右视作质保金，质保期 1-3 年，但客户的实际付款周期往往会超出合同约定期限。2020 年与以前年度相比，公司两类业务的信用政策未发生重大变动，但受疫情的影响，2020 年两类业务的回款有所下降。
7. 销售退回情况
截至问询函回复日，商业智能业务销售退回金额为 14.63万元，智慧医疗业务无销售退回。
综上所述，公司第四季度营业收入明显高于前后季度系与公司所处行业密切相关，与同行业上市公司情况不存在重大差异，由于智慧医疗业务集中在第四季度验收以及商业智能业务在下半年需求较高，公司第四季度的收入高于前后季度，公司不存在跨期调节收入的情形。
(二) 请你公司结合公司应收及预付情况、采购和销售政策及其变化、同行
业可比上市公司现金流量与业绩增长情况，补充说明近三年累计经营活动现金净流量与净利润差异较大的原因及合理性，报告期内各季度会计数据是否与同行业可比上市公司和你公司以前年度的季节性特征相符
1. 近三年的应收及预付情况
科目名称 2018年(万元) 2019年(万元) 2020 年(万元)
应收账款 77570.09 89101.77 102910.90
预付款项 7408.65 9751.45 2523.92
其他应收款 8229.28 7230.08 14213.16
公司应收账款逐年增加系公司智慧医疗业务目前处于快速增长期，智慧医疗业务占整体销售的比重由 2018 年的 43%提升到 2020 年的 60%，智慧医疗业务的客户以各级医院，公立医院、政府卫生部门等客户为主，由于行业的特殊性，应收账款回款期较长，回款速度较慢，导致了经营性现金净流量与净利润的背离。
其他应收款 2020年偏高系2020年公司大股东杭州思创医惠集团有限公司与
杭州伯仲投资管理有限公司、杭州中卫信息科技有限公司、杭州伯仲信息科技有限公司、杭州闻然信息技术有限公司和杭州迈联电子科技有限公司等公司资金往来频繁。2018年至 2020年，杭州思创医惠集团有限公司收到上述公司汇入的资金部分来源于公司支付给供应商杭州闻然信息技术有限公司、杭州七护网络科技有限公司、杭州伯仲信息科技有限公司、杭州盈网科技有限公司、苏州智康信息科技股份有限公司、杭州中卫信息科技有限公司、杭州易捷医疗器械有限公司、杭州世智软件有限公司、浙江道一循信息技术有限公司、北京医势科技有限公司、杭州迈联电子科技有限公司、杭州智汇健康管理有限公司、杭州美文广告有限公司、杭州认知网络科技有限公司等公司的货款，为了彻底解决大股东资金占用问题，公司与上述供应商协商，决定取消核查中发现的涉及大股东资金占用的异常采购交易 7464.00 万元，将该部分资金转入其他应收款，导致期末其他应收款余额较大，该款项在 2021年 4月 30日均已收回。
预付款项2019年偏高系2019年公司向供应商采购产品以及委托供应商开发
软件预付了较多的货款，预付货款主要系为了加快产品的交付和开发进度，解决供应商的资金压力，该部分预付款在 2020 年部分已结算，部分由于存在支付给供应商的货款流入大股东杭州思创医惠集团有限公司的情形，公司已取消了核查中发现的涉及大股东资金占用的异常采购交易并已在 2021年 4月 30日收回资金。
2. 采购和销售政策及其变化
在销售政策方面，公司业务主要包括智慧医疗和商业智能两部分业务，智慧医疗业务的客户主要为各级医院、政府卫生部门等，通常的信用政策为签订合同时支付 20%-30%，上线之后支付 30%-40%，验收之后支付 30%左右，剩余 10%左右视作质保金，质保期 1-3年。随着智慧医疗行业蓬勃发展，单体项目内容明显增加，合同金额不断提高，越来越多的客户提出首付款后剩余款项须等项目验收后才予支付。目前智慧医疗业务仍处于快速发展阶段，对于具有标杆意义的项目、空白区域市场项目及创新产品项目，公司会根据“客户评价制度”结合客户性质、规模、信息化投入情况等进行综合评判满足条件后会在首付款比例或者付款结点上给予一定的让渡。同时由于国家卫健委对医院电子病历、互联互通等级评审的要求越来越高，客户增加了评审要求，部分项目需要在评审完成后方可收款。
商业智能业务的客户主要为大型商超、从事服装、零售等行业的应用系统集成商等，公司一般在销售后 0-4月收款，回款速度相对较快。
在采购政策方面，公司根据销售或业务发展需求进行采购，其中商业智能业务合作供应商的账期为 0-3个月，智慧医疗业务硬件及产品配件部分合作供应商的账期 0-3 个月，智慧医疗软件部分一般为合同签订支付 30%，验收后支付50%-60%，尾款部分在质保期满后支付。
与以前年度相比，公司的采购和销售政策未发生明显变化。
3. 同行业可比上市公司现金流量与业绩增长情况
2018-2020 年同行业可比上市公司累计经营活动现金净流量与净利润对比
如下：
经营活动产生的现金
2018-2020年 净利润(万元) 现金流/净利润(%)
流量净额(万元)
和仁科技 -791.84 12199.93 -6.49
创业慧康 52118.32 87504.14 59.56
卫宁健康 74754.60 120792.62 61.89
麦迪科技 17119.05 14414.34 118.76
远望谷 -12734.08 10194.65 -124.91
行业平均 35800.03 58727.76 60.96
思创医惠 -1194.18 39416.91 -3.03
上述同行业上市公司数据对比中，远望谷净利润较低系受非经营性的投资收益及公允价值变动损益影响，剔除远望谷后，行业平均经营活动产生的现金流量净额约占净利润的 60.96%。公司 2018 年 -2020 年累计实现净利润 39416.91万元，经营活动产生的现金流量累计净额为-1194.18 万元，经营活动产生的现金流量净额占净利润比例较低系：1) 2020年公司从招商银行股份有限公司杭州凤起支行取得一笔利率为 4.0375%长期借款 8000万元，该利率低于一般银行贷款利率，为取得该优惠利率贷款，招商银行股份有限公司杭州凤起支行要求公司开具 20000 万元的承兑汇票，并按承兑汇票 100%的比例缴纳 20000 万元保证金。公司将支付的承兑汇票保证金 20000 万元计入经营现金活动产生的现金流量中，导致经营性现金支出增加 20000 万元；2) 2020 年公司其他应收款中包含核查中发现的涉及大股东资金占用的异常采购交易 7464.00 万元公司将
2020 年支付的 3215 万元采购款列示于支付的其他与经营活动有关的现金中，导致经营性现金支出增加 3215万元。剔除上述两项影响后，2018年-2020年公司经营活动产生的现金流量净额为 22020.82 万元，剔除后的经营活动产生的现金流量净额占净利润的比例为 55.87%与行业平均水平基本一致。
5. 报告期各季度数据与同行业可比上市公司分析
单位：万元经营活动产生的 2020年一季度 2020年二季度 2020 年三季度 2020 年四季度 2021 年一季度现金流量净额
和仁科技 -8705.85 -1935.07 -1876.27 5760.94 -3978.84
创业慧康 -28081.55 920.18 7200.98 47093.08 -23042.56
卫宁健康 -21408.23 -996.07 3182.75 58256.61 -19842.11
麦迪科技 -1917.24 2295.26 -502.79 10172.70 -1319.68
远望谷 -1922.39 -5008.55 -298.85 3853.30 -627.64
思创医惠 -13038.32 -5384.32 15265.14 1786.76 -18037.13续上表归属母公司股东
2020年一季度 2020年二季度 2020 年三季度 2020 年四季度 2021年一季度的净利润
和仁科技 62.34 609.66 1806.07 1836.21 539.75
创业慧康 5798.00 3464.19 7487.56 16483.99 9036.37
卫宁健康 1174.81 6290.67 12871.31 28773.01 1432.50
麦迪科技 -1642.70 871.83 947.64 3367.51 671.51
远望谷 -12504.92 -5493.87 -9680.14 -16094.33 -7722.74
思创医惠 2213.18 2428.68 3058.72 2788.77 3146.25
从同行业上市公司经营活动产生的现金流量净额数据来看，同行业公司均有明显的第四季度经营活动产生的现金流量流入增加，而在下一年第一季度经营活动产生的现金流量流出增加的情形，主要系智慧医疗业务第四季度集中收款，收款后再来集中支付供应商货款。
从同行业归属母公司股东的净利润数据来看，公司各个季度的利润变动不大，与其他同行业公司净利润在第四季度大幅增加不一致，主要系公司在第四季度计提了存货减值、长期股权投资损益调整以及商誉减值等，导致第四季度收入增加，但净利润增加不多。
6.2020 年度与以前年度数据对比情况
单位：万元经营活动产生的
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度现金流量净额
2018 年 -7759.85 -5094.38 2148.72 10480.45
2019 年 -12876.21 -607.52 -686.24 14571.57
2020 年 -13038.32 -5384.32 15265.14 1786.76续上表归属母公司股东
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度的净利润
2018 年 2254.49 5040.98 3594.24 3457.55
2019 年 2879.69 6054.41 3192.06 2634.63
2020 年 2213.18 2428.68 3058.72 2788.77
2020 年第四季度经营活动产生的现金流量净额较少，主要系受 20000万元承兑汇票保证金的影响，剔除该因素影响外，公司 2018 年-2020 年经营产生的现金净流量净额的季节性变化趋势基本一致，经营活动产生的现金流量流入主要集中在四季度，经营活动产生的现金流量流出主要集中在第一季度。
从归属母公司股东的净利润看，公司 2018 年和 2019 年第二季度利润偏高，系 2018 年和 2019 年二季度营业收入较多，2020 年受疫情影响整体收入略有下降，且公司从 2020 年 3月份开始计提股权激励费用，导致 2020年二季度利润未明显增加，剔除此影响，2018-2020年各季度净利润变化趋势基本一致。
(三) 我们实施的核查程序和结论
1. 对收入和应收账款实施分析程序，包括月度收入波动分析、主要客户收入变动分析及应收账款期末余额分析等，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
2. 对于出口收入，重点检查销售订单、出口报关单及货运提单等支持性文件；对于内销收入，重点检查销售订单、发货单、货物签收单及验收资料等；
3.获取主要供应商的采购合同，检查采购内容和交易条款，检查交易条款的变动情况；
4. 结合应收账款和预付账款函证，以抽样方式向主要客户和供应商函证本期销售金额和采购交易情况；
5. 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至客户签收单、出口报关单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
6.对公司各季度的收入进行检查，分析公司各季度收入波动的原因，并与同行业上市公司进行比较分析；
7. 对公司经营活动现金流量净额的过程进行检查，分析各季度波动的原因，并核实经营活动现金流量净额与净利润不匹配的原因；
经核查，我们认为公司第四季度营业收入明显高于前后季度与公司所处行业密切相关，由于智慧医疗业务集中在第四季度验收以及商业智能业务在下半年需求较高，公司第四季度的收入高于前后季度，与同行业上市公司情况一致，不存在跨期调节收入的情形。公司近三年累计经营活动现金净流量与净利润差异较大系公司智慧医疗业务回款较慢，回款周期较长及 20000 万元承兑汇票保证金的影响，报告期内各季度会计数据与同行业可比上市公司和公司以前年度的季节性特征基本保持一致。
五、你公司近五年支付的其他与经营活动有关的现金逐年大幅增长，报告期为 40992.43 万元，同比增长 49.12%，占经营活动现金流出的比例为27.56%。其中，支付的票据、保函、承兑保证金为 22354.64 万元，同比增长142.42%，代理费及佣金为 1624.76 万元，同比增长 125.96%。
(1) 请你公司补充披露报告期内支付“票据、保函、承兑保证金”和“代理费及佣金”的具体情况，包括但不限于形成原因，时间及金额，对手方信息以及是否为公司或大股东、董监高关联方，并说明相关交易的必要性及公允性。
(2) 请你公司结合公司历年经营状况，补充说明支付的其他与经营活动有
关的现金逐年大幅增长的原因，是否存在与经营活动无关的现金支出，是否构成资金占用的情形。
请会计师核查并发表明确意见。（问询函第 8题）
(一) 请你公司补充披露报告期内支付“票据、保函、承兑保证金”和“代理费及佣金”的具体情况，包括但不限于形成原因，时间及金额，对手方信息以及是否为公司或大股东、董监高关联方，并说明相关交易的必要性及公允性。
1. 报告期支付票据、保函、承兑保证金的具体情况如下：
是否为公司或大股 交易的必要性
对手方 形成原因 时间 金额（万元）
东、董监高关联方 及公允性为开具银行承兑汇票
招商银行股份有限公 开具银行承兑汇 缴纳的保证金，按照2020 年 2 月 20000.00 否
司杭州凤起支行 票 与银行的约定比例缴纳为向银行借款缴纳的中国民生银行股份有
贷款保证金 2020 年 6 月 1201.49 否 保证金，已在 2020限公司杭州城西支行
年 6 月到期收回
中国光大银行杭州德 开具银行承兑汇票 2020 年 1 月、 384.00 否 为开具银行承兑汇票胜支行 3 月、5 月 缴纳的保证金，按照与银行的约定比例缴纳，公司已在 2020年收回为开具银行承兑汇票
缴纳的保证金，按照中国民生银行股份有
开具银行承兑汇票 2020 年 1 月 164.10 否 与银行的约定比例缴限公司杭州城西支行纳，公司已在 2020年收回为向银行借款缴纳的保证金，缴纳当月退招商银行股份有限公
贷款保证金 2020 年 2 月 130.00 否 回，按照与银行的约司杭州凤起支行
定比例缴纳，公司已在 2020 年收回为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据与上海交通大学医学中国农业银行股份有
开具银行保函 2020 年 1 月 112.40 否 院附属新华医院签订限公司杭州滨江支行的合同，按照保函金额的 10 缴纳，公司已在 2020 年收回为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据与北京市朝阳区妇幼杭州银行股份有限公
开具银行保函 2020 年 10 月 63.49 否 保健院签订的合同，司科技支行
按照保函金额的 10缴纳，公司已在 2020年收回为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据杭州银行股份有限公
开具银行保函 2020 年 12 月 30.52 否 与重庆市肿瘤研究所司科技支行
签订的合同，按照函金额 10 缴纳为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据中国农业银行股份有 与北京市朝阳区妇幼
开具银行保函 2020 年 9 月 29.30 否
限公司杭州滨江支行 保健院签订的合同，按照保函金额的 10缴纳为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据中国农业银行股份有
开具银行保函 2020 年 1 月 28.10 否 与上海交通大学医学限公司杭州滨江支行院附属新华医院签订的合同，按照保函金额的 10 缴纳，公司已在 2020 年收回为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据中国农业银行股份有
开具银行保函 2020 年 12 月 27.81 否 与广州市红十字会医限公司杭州滨江支行
院签订的合同，按照保函金额的 10 缴纳为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据杭州银行股份有限公
开具银行保函 2020 年 10 月 10.50 否 与宿迁市第一人民医司科技支行
院签订的合同，按照保函金额的 10 缴纳
合 计 22181.71
2. 代理费及佣金的具体情况
金额 是否为公司或大股
对手方 形成原因 时间 交易的必要性及公允性
(万元) 东、董监高关联方为激励客户采购， 根据 2019 销为促进销售，提高销售额，达到一定采购量 售金额计提，SML SOURCING LIMITED 736.63 否 给与客户一定的返佣，按后，对客户进行一 销售回款后照销售额的比例计提
定比例的返佣 支付
为激励客户采购， 根据 2019 销为促进销售，提高销售额，达到一定采购量 售金额计提，SML (HONG KONG) LIMITED 599.39 否 给与客户一定的返佣，按后，对客户进行一 销售回款后照销售额的比例计提
定比例的返佣 支付
为激励客户采购， 根据 2019 销为促进销售，提高销售额，达到一定采购量 售金额计提，PATACO AG 52.78 否 给与客户一定的返佣，按后，为客户进行一 销售回款后照销售额的比例计提
定比例的返佣 支付在公司销售给客户的产品
支付的销售服务 2020 年 7 月、 中协助提供产品安装等服MPS Nordic APS 17.60 否
费 9 月 务，根据提供的服务成果支付服务付协助公司加快苏果超市有
南京武菱柒企业管理有限 支付的协助收款 限公司收款进度，按照销2020 年 8 月 15.23 否
公司 服务费 售回款的金额的一定比例支付服务费
公司考虑人员成本等，委昆山圣炬智能系统技术有 支付的售后服务 2020 年 6 月、 托该公司提供公司客户的20.53 否
限公司 费 8 月、9 月 售后服务，根据提供的售后服务成果支付服务费
公司考虑人员成本等，委象山华星电脑办公设备有 支付的售后服务
2020 年 11 月 6.50 否 托该公司提供公司客户的
限公司 费售后服务，根据提供的售后服务成果支付服务费
公司考虑人员成本等，委广州佳进智能科技有限公 支付的售后服务 托该公司提供公司客户的
2020 年 10 月 5.00 否
司 费 售后服务，根据提供的售后服务成果支付服务费
合 计 1453.66
(二) 请你公司结合公司历年经营状况，补充说明支付的其他与经营活动有
关的现金逐年大幅增长的原因，是否存在与经营活动无关的现金支出，是否构成资金占用的情形。
2016-2020年，公司支付的其他与经营活动有关的现金情况列示如下：
单位：万元项 目 2016年 2017年 2018年 2019 年 2020年
支付的票据、保函、承兑1846.21 9221.37 22354.63保证金
办公、招待费 2731.55 3125.39 4352.39 4331.31 3241.75广告宣传费、市场推广费 734.25 1554.21 2470.97 2655.62 2342.87技术开发费 3794.81 4148.21 3211.37 2196.57 2265.12
中介相关费用 799.25 654.07 945.42 1277.27 1701.13
代理费及佣金 328.21 283.22 238.45 719.04 1624.76
支付的押金保证金 229.43 1791.95 4464.73 2990.96 1347.20
退还的保证金 3000.00
支付的备用金 87.41 410.81 204.00 314.03
车辆费、运杂费 1264.12 1014.64 1206.58 1043.80 207.70出口信用保险费 221.13 279.63 216.23 218.93 133.75
其他 1106.83 773.21 1462.04 2630.80 5459.49
合 计 14209.57 13711.94 20825.21 27489.67 40992.43
由上表可知，2016-2020年公司支付的其他与经营活动有关的现金逐年增加，增加原因主要如下：
1. 支付的票据、保函、承兑保证金2018年-2020年支付的票据、保函、承兑保证金主要明细如下：
单位：万元项 目 2018年 2019年 2020 年
承兑汇票保证金 1695.56 6876.53 20559.59
保证保证金 150.66 2008.63 348.84
锁汇保证金 149.21 1201.88
其他 186.99 243.44
合 计 1846.21 9221.37 22354.63
由上表可知，公司 2016 年-2020 年支付的票据、保函、承兑保证金增加主要系承兑汇票保证金增加所致。公司近年越来越多地使用银行承兑汇票来支付货款，由于开具银行承兑汇票一般需要缴纳一定的保证金，因此公司 2016 年-2020年支付的银行承兑汇票保证金逐年增加，其中 2020 年银行承兑汇票保证金金额达到 20559.59 万元，主要系公司向招商银行股份有限公司杭州凤起支行按照开具银行承兑汇票金额的 100%比例缴纳了 20000.00 万元保证金，该行向公司提供了一笔 8000.00 万元的长期借款，利率为 4.0375%，该利率低于一般银行贷款利率，因此该银行要求公司按 100%的比例缴纳银行承兑汇票保证金，通过该方式给予银行一定的补偿。
2. 办公、招待费与广告宣传费、市场推广费办公、招待费系公司日常发生的办公费用以及业务招待费用，广告宣传费、市场推广费系公司日常发生的业务推广费用，2016-2020年变动较大主要系随着公司收入逐步增长，办公、招待费与广告宣传费、市场推广费也逐步增加，办公、招待费与广告宣传费、市场推广费和收入的变动关系如下：
项 目 2016年 2017年 2018年 2019 年 2020年
营业收入（万元） 108996.59 111225.17 129463.36 157399.36 147126.47
办公、招待费（万元） 2731.55 3125.39 4352.39 4331.31 3241.75占收入的比例（%） 2.51 2.81 3.36 2.75 2.20
广告宣传费、市场推广734.25 1554.21 2470.97 2655.62 2342.87
费(万元)
占收入的比例（%） 0.67 1.40 1.91 1.69 1.59
由上表可知，随着收入的增加，公司支付的办公、招待费与广告宣传费、市场推广费也逐年增加，但上述费用占收入的比例波动不大。
3. 技术开发费
技术开发费为公司新产品的研发费用，主要为支付的研发材料支出及委外研发支出。2016-2020 年公司支付的技术开发费呈下降趋势而实际发生的研发费用呈上升趋势系公司近年来研发的方向主要为软件开发、项目开发等，需要投入较多的人力成本，增加的主要为职工薪酬、资产折旧、摊销费等，该部分增加的金额不影响支付的技术开发费金额。
4. 中介相关费用
中介相关费用主要为公司支付的中介机构费用以及咨询费等，近年来，随着公司业务规模逐步扩大，公司支付的业务咨询费逐年增长，导致了公司支付的中介相关费用增加。
5. 代理费及佣金
代理费及佣金主要为支付的销售佣金及代理费用。2016年-2020 年，代理费及佣金主要明细如下：
单位：万元单 位 2016年 2017年 2018年 2019年 2020年
SML SOURCING LIMITED 736.63
SML (HONG KONG) LIMITED 599.39
RFID Innovation Research
230.07 224.38 78.28 29.59
Limited
ASSET CONTROL
276.63
TECHNOLOGYLLC
PATACO AG 72.76 52.78
INFOTEK SOFTWARE AND
39.12
SYSTEMS PRIVATE LIMITED
上海讴沃实业有限公司 27.52 33.67
武汉鑫宇顺科技有限公司 31.21
广州唯品会零售有限公司 21.40
其他 98.14 58.84 132.65 214.66 235.96
合 计 328.21 283.22 238.45 719.04 1624.76
由上表可知，公司代理费及佣金自 2019 年开始大幅增长，其中 2019支付给ASSET CONTROL TECHNOLOGYLLC 的佣金为北美市场 EAS产品的代理推广费。2020年支付给 SML SOURCING LIMITED 与 SML (HONG KONG) LIMITED 的佣金大幅增加
系该佣金对应的计提基础为 2019年的销售金额，2018年及以前公司与 SML集团的合作模式为给与销售折扣，直接在收入中抵减折扣金额，2019 年开始双方改为按照销售金额的一定比例支付佣金，双方对销售金额确认无误后于次年支付佣金。
6. 车辆费、运杂费车辆费、运杂费主要为公司发生的差旅费用、汽车费用以及运输费用，2020年公司支付的车辆费、运杂费下降，系根据《企业会计准则第 14 号——收入》(财会〔2017〕22 号)，公司自 2020 年 1月 1日起将原销售费用中核算的运杂费 607.08 万元作为合同履约成本计入营业成本。
7. 其他
其他主要包括机物料消耗、技术服务费和售后服务费等费用。2020 年的其他中还包含了 2020 年原支付的采购款 3215.00万元，该部分采购款由于存在流入公司大股东杭州思创医惠集团有限公司的情形，公司拟与相关的供应商取消采购交易，并将该部分采购款转入其他应收款，因此，现金流量表中列示于支付的其他与经营活动有关的款项。
(三) 我们实施的主要核查程序和结论
1. 检查现金流量表的编制过程，并对上述项目明细进行逐项核实；
2. 对上述票据、保函、承兑保证金和代理费及佣金款项的相关合同、支付原因、交易的必要性和公允性及付款凭证等进行检查；对于代理费及佣金支出，复核佣金的计算过程及检查佣金的支付过程；
3. 通过公开资料查询上述单位的股权结构，核实是否为公司或大股东、董监高关联方；
4. 对支付的其他与经营活动有关现金的项目明细进行检查，分析变动原因；
5. 抽取日常经营中发生的办公费、差旅费、业务招待费的相关凭证，检查费用报销审批流程、发票及合同等资料，核实费用的真实性；
6. 对于广告宣传费和市场推广费，我们检查了相关合同，分析合同内容与业务的相关性，核实费用的合理性和真实性；
7.对于技术开发费和中介费用 我们检查了相关合同、付款凭证，研发领料的相关凭证，研发项目的立项及实施情况，核实费用的合理性和真实性；
8. 对期末货币资金和票据进行函证；
经核查，我们认为公司报告期内支付“票据、保函、承兑保证金”和“代理费及佣金”的款项的交易具有必要性及公允性，对手方不是公司或大股东、董监高关联方；支付的其他与经营活动有关的现金逐年大幅增长，主要与公司业务发展有关，支付的其他与经营活动有关现金中包含原支付的采购款 3215.00万元，该部分采购款由于存在流入公司大股东杭州思创医惠集团有限公司的情形，公司拟取消相关采购交易，同时将支付的采购款作为支付的其他与经营活动有关的现金。
六、你公司近五年应收账款周转率逐年下降，报告期内营业收入为147126.47 万元，报告期末应收账款账面余额为 127316.80 万元，坏账准备余额 24405.90 万元，计提比例为 19.17%，其中智慧医疗业务计提比例为19.51%。报告期末，其他应收款中资产处置款的账面余额为 141.29 万元，与2019 年、2018 年期末账面余额一致。
(1) 请你公司补充说明前十名应收账款的单位名称、对应销售内容、销售
收入、账面余额、账龄、计提的坏账准备及期后回款情况，与公司、持股 5%以上股东、董监高是否存在关联关系或者投资关系及其他利益往来，并逐一说明应收账款前十名单位是否按照合同约定支付款项，若否，请说明公司采取的应对措施。
(2）请你公司结合应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点，往年应
收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率，近三年报告期末应收账款逾期情况、期后回款情况，以及同行业可比上市公司坏账计提情况，说明坏账准备计提是否合理、充分。
(3) 请你公司补充披露资产处置款的具体情况，包括但不限于形成原因、时间、原资产账面价值、交易对手方、主要合同条款，并说明长期挂账的原因、是否足额计提坏账准备、是否构成占用上市公司资金的情形。
请会计师核查并发表意见，并说明针对应收账款及对应销售收入真实性所采取的审计措施、有效性及审计结论。（问询函第 9 题）
(一) 请你公司补充说明前十名应收账款的单位名称、对应销售内容、销售
收入、账面余额、账龄、计提的坏账准备及期后回款情况，与公司、持股 5%以上股东、董监高是否存在关联关系或者投资关系及其他利益往来，并逐一说明应收账款前十名单位是否按照合同约定支付款项，若否，请说明公司采取的应对措施
期末前十名应收账款的单位情况如下：
账面余额 销售收入 坏账准备 期后回款
单位名称 账龄（万元） （万元） （万元） （万元）
客户 1 3099.97 1363.38 2 年以内 225.45 275.31
客户 2 3057.05 5320.20 1 年以内 152.85 1525.50
客户 3 2731.33 - 3 年以内 584.63 120.00
客户 4 2665.84 2253.68 2 年以内 139.37 779.59
客户 5 2609.68 4930.09 1 年以内 130.48
客户 6 2597.42 2854.17 1 年以内 129.87
客户 7 2481.18 - 单项计提坏账 2165.89
客户 8 2274.99 2668.85 1 年以内 113.75
客户 9 2260.00 2000.00 1 年以内 113.00 210.00
3 年以内：911.95万客户 10 2208.89 111.05 元；3-4年：480.74万 1090.29 0.11元；4-5年 816.21
合 计 25986.35 21501.42 4845.58 2910.51续上表
是否与公司、持股是否已按
5%以上股东、董监单位名称 主要销售内容 照合同收 公司拟采取措施高人员存在关联关款系
向客户申请尽快排期付款，公客户 1 智慧医院建设项目 否 否司已在期后收到部分回款医院儿科综合楼信息化
向客户申请尽快排期付款，公客户 2 建设项目、信息平台应 否 否司已在期后收到部分款项。
用延伸工程项目等
信息平台及智慧医院应 与客户协商分期付款，尽快催客户 3 否 否
用架构建设（二期） 收客户回款
客户在期后回款779.59万元，客户 4 智慧医院建设项目 否 公司将积极推动已完工子模 否块收款手续的办理数字化智能化医共体项
客户 5 是 否目
物联网智慧医疗溯源管 加强客户沟通，及时了解其款客户 6 否 否
理项目运营 项情况，推动客户方及早付款公司对应收该客户款项计提
坏账准备 2165.89万元。公客户 7 硬标签等产品销售 否 否司将根据达成的有关合作协议，定期催收积极跟进客户的付款情况，对物联网智慧医疗溯源管
客户 8 否 影响付款的各项因素予以解 否理项目运营决，推动客户的尽早付款医惠移动护理信息系
客户在期后回款 210万元，公客户 9 统、医惠护理管理信息 否 否司将积极跟进客户付款情况系统等软件开发
该客户系公司战略合作客户，医院平台升级改造项
公司与其合作时间长，将与客客户 10 目、智能开放平台项目、 否 否户协商分期付款，尽快催促客运维服务等户回款
(二) 请你公司结合应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点，往年应
收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率，近三年报告期末应收账款逾期情况、期后回款情况，以及同行业可比上市公司坏账计提情况，说明坏账准备计提是否合理、充分。
1. 期末应收账款坏账准备的计提情况
1) 期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额（万元） 坏账准备（万元） 计提比例(%) 计提理由
根据相关合作协议，对应收该客UNIVERSAL 户款项 2481.18万元按预计未
SURVEILLANCE 2481.18 2165.89 87.29 来现金流量现值低于账面价值
SYSTEMS 的差额计提坏账准备 2165.89万元。
该客户资金紧张，对未来可收回瑞章科技有限
719.64 330.00 45.86 金额低于账面价值的差额计提公司
坏账准备 330万元。
小 计 3200.82 2495.89 77.98
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款期末数
项 目
账面余额（万元） 坏账准备（万元） 计提比例(%)
商业智能业务账龄组合 17320.72 1069.82 6.18
智慧医疗业务账龄组合 106795.26 20840.19 19.51
小 计 124115.98 21910.00 17.65
① 采用商业智能业务账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数
账 龄
账面余额（万元） 坏账准备（万元） 计提比例(%)
1年以内 16051.88 802.59 5.00
1-2年 1039.75 103.97 10.00
2-3年 94.06 28.22 30.00
3年以上 135.03 135.03 100.00
小 计 17320.72 1069.82 6.18
② 采用智慧医疗业务账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数
账 龄
账面余额（万元） 坏账准备（万元） 计提比例(%)
1年以内 55068.11 2753.41 5.00
1-2年 22332.24 2233.22 10.00
2-3年 14223.05 4266.92 30.00
3-4年 5415.10 2707.55 50.00
4-5年 4388.35 3510.68 80.00
5年以上 5368.41 5368.41 100.00
小 计 106795.26 20840.19 19.51由上可知，公司商业智能业务应收账款账龄主要集中在 3 年内，占比为99.22%长账龄客户较少，智慧医疗业务应收账款账龄 3 年内的占比为 85.79%，主要客户的账龄较短。
2. 客户信用状况和行业特点
商业智能业务主要以硬软标签、RFID 的研发生产为基础，以物联网应用开放平台为生态体系，提供智慧门店、服装供应链、智慧城市的物联网解决方案，为实现数字化零售、供应链全流程管理、商业体系风险管控等方面提供全面的系统集成服务。商业智能业务通常的信用政策为产品验收后 1-4个月付款，商业智能业务的客户主要为大型商超、从事服装、零售等行业的应用系统集成商等，客户回款较为及时，回款速度相对较快。
智慧医疗业务是通过提供软件产品或根据客户需求定制部分服务的形式实现销售收入。公司智慧医疗业务通常的信用政策为签订合同时支付 20%-30%，上线之后支付 30%-40%，验收之后支付 30%左右，剩余 10%左右视作质保金，质保期 1-3年。虽然近年来，公司开拓了新的业务和客户，但智慧医疗业务的客户群体仍旧以各级医院，公立医院、政府卫生部门等客户为主，出于行业的特殊性，应收账款回款速度相对较慢。
3. 往年应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率
商业智能业务，往年应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率如下：
2017年历史损 2018年历史损 2019年历史损 公司目前的坏账龄
失率(%) 失率(%) 失率(%) 账政策(%)
1年以内 1.32 1.16 0.97 5.00
1-2年 4.87 21.75 20.40 10.00
2-3年 79.68 8.92 66.01 30.00
3年以上 89.26 29.87 81.25 100.00
基于最近历史损失率测算的公司 2020年坏账准备的计提金额为 539.62万元，该金额小于公司 2020 年实际计提的坏账准备金额 1069.82万元，主要公司处于谨慎性考虑，同时兼顾会计政策的一惯性，公司采用了目前的坏账政策计提坏账准备。
智慧医疗业务，应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率如下：
2017年历史损 2018年历史损 2019年历史损 公司目前的坏账龄
失率(%) 失率(%) 失率(%) 账政策(%)
1年以内 8.09 5.71 7.34 5.00
1-2年 14.95 10.13 13.17 10.00
2-3年 27.17 18.50 21.72 30.00
3-4年 42.97 28.22 31.82 50.00
4-5年 52.72 38.57 39.91 80.00
5年以上 56.10 44.88 47.97 100.00
基于最近历史损失率测算的公司 2020 年坏账准备的计提金额为 13667.98万元，该金额小于公司 2020 年实际计提的坏账准备金额 20840.19 万元。公司认为长账龄应收账款无法收回的风险较高，处于谨慎性考虑按照较高比例的计提坏账准备，同时为了兼顾会计政策的一惯性，公司采用了目前的坏账政策计提坏账。
4. 近三年报告期末应收账款逾期情况
近三年应收账款金额 400万元以上逾期情况如下：
单位：万元年度 应收账款金额 逾期金额 未逾期金额
2018年 79432.80 59731.70 19701.11
2019年 74582.04 48203.19 26378.85
2020年 53519.73 37723.13 15796.60
由上表可知，公司应收账款逾期金额较大，逾期金额主要为智慧医疗业务的应收款，由于智慧医疗业务的客户群体以各级医院，公立医院、政府卫生部门等客户为主，客户付款流程较长，公司收款较慢，逾期金额较多。
5. 期后回款情况
截至 2021 年 4 月底，商业智能业务回款金额约为 2.2 亿，智慧医疗业务期后回款金额相对较小，约为 1.34 亿。公司将加强催款力度，促使应收账款尽快回款。
6. 同行业可比上市公司坏账计提情况
(1) 智慧医疗业务
1) 公司智慧医疗业务与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计提政策比
较分析：
公司-智慧医 卫 宁 健 康 和 仁 科 技 创 业 慧 康 麦 迪 科 技
账 龄
疗业务 （300253） （300550） （300451） （603990）1年以内（含 1年，5% 9.79% 3% 5% 6%以下同）
1-2年 10% 17.52% 10% 20% 14%
2-3年 30% 30.55% 20% 30% 30%
3-4年 50% 44.04% 50% 50% 50%
4-5年 80% 82.06% 80% 80% 80%
5 年以上 100% 100% 100% 100% 100%
对比同行业上市公司情况，公司计提坏账准备比例在同行业处于平均水平，坏账准备的计提政策比较稳健。
2) 2020年末公司智慧医疗业务与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计
提情况分析：
应收账款账面余额 应收账款坏账准备
行 业 比例(%)（万元） （万元）
公司-智慧医疗业务 106795.26 20840.19 19.51
卫宁健康（300253） 77791.90 19320.88 24.84
和仁科技（300550） 31737.85 9735.52 30.67
创业慧康（300451） 100232.16 15692.81 15.66
麦迪科技（603990） 31484.40 6499.06 20.64
对比同行业上市公司，公司期末坏账准备占应收账款的比例在同行业处于平均水平，公司的客户主要为公立医院，应收账款预计难以收回的可能性较小。同时，公司智慧医疗业务部分应收账款虽然账龄较长，但各个账龄的应收账款每年在逐步收回。
(2) 商业智能业务
1) 公司商业智能业务与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计提政策比
较分析：
账 龄 公司-商业智能业务 远望谷（002161）1年以内（含 1 年，5% 5.92%以下同）
1-2 年 10% 13.38%
2-3 年 30% 28.07%
3-4 年 100% 48.87%
4-5 年 100% 57.30%
5年以上 100% 100.00%公司坏账准备计提政策与同行业上市公司相比差异不大。
2) 2020年末公司商业智能业务与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计
提情况分析：
公司-商业智能业 公司-商业智能业 远望谷（002161） 远望谷（002161）
账 龄
务应收账款(万元) 务坏账准备(万元) -应收账款(万元) -坏账准备(万元)1年以内（含 1年，16051.88 802.59 12951.40 766.72以下同）
1-2年 1039.75 103.97 3184.13 426.04
2-3年 94.06 28.22 2013.96 565.32
3-4年 1366.71 667.91
4-5年 135.03 135.03 900.67 516.08
5年以上 1803.90 1803.90
单项计提坏账 3200.82 2495.89 165.35 165.35
合 计 20521.54 3565.71 22386.12 4911.32
对比同行业上市公司情况，公司收款较为及时，长账龄应收款较少，期末应收账款主要为账龄 1年以内，使得公司期末坏账准备占应收账款的比例较低。
综上所述，公司应收账款账龄较短，客户信用状况良好，应收账款存在逾期，但公司已合理计提坏账，对比同行业上市公司坏账计提，未发现明显差异，公司的坏账准备计提合理且充分。
(三) 请你公司补充披露资产处置款的具体情况，包括但不限于形成原因、时间、原资产账面价值、交易对手方、主要合同条款，并说明长期挂账的原因、是否足额计提坏账准备、是否构成占用上市公司资金的情形。
公司资产处置款具体情况：
交易对手方 形成原因 时间 原资产账面价值 主要合同条款公司销售的设备总价为
211.93 万元，杭州嘉创杭州嘉创塑胶电子有限 处置固定资
2016年 12月 154.05 塑胶电子有限公司分三
公司 产款年付款，每月支付 5.9万元续上表是否构成占用上市公司
长期挂账原因 足额计提坏账准备资金
2017年 1月-2018年 1 月，每月收到款项 5.9万元，18年 2月开始未收到过相关款项，系近两年部分设备订单量少，利用率低，杭州嘉创塑胶电子有限公司资金相对紧张， 已根据账龄合理计提坏账 否要求延迟付款，2021年经过双方协商，公司已在应支付给杭州嘉创塑胶电子有限公司的加工费中扣除了应收的固定资产处置款。
(四) 我们实施的核查程序和结论
1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，询问财务人员收入确认业务流程，评价其设计和确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 对收入和应收账款实施分析程序，包括月度收入波动分析、主要客户收入变动分析及应收账款期末余额分析等，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
3. 获取业务合同，检查合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
4. 对于出口收入，重点检查销售订单、出口报关单及货运提单等支持性文件；对于内销收入，重点检查销售订单、发货单及货物签收单等；对于软件业务收入我们重点检查了各项目软件的验收报告，对于硬件销售收入我们检查了签收单；
5. 对重要项目的实施及验收情况进行重点检查，询问项目负责人项目实施情况，并抽取部分项目进行电话访谈或实地走访程序，核实本期项目实施、验收及货款支付情况；
6. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售金额；
7. 对主要客户的销售回款情况进行检查，询问部分客户款项逾期的原因，检查是否存在异常回款情况；
8. 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至客户签收单、出口报关单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
9. 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
10.根据公司公开资料对前十大客户的股权资料进行核查，判断是否公司、持股 5%以上股东、董监高存在关联关系或者投资关系；
11.获取公司、持股 5%以上股东、董监高出具的相关承诺函；
12.对公司应收账款基于迁徙模型的历史损失率进行测算，判断公司应收账款的坏账准备政策是否合理，并与同行业进行比较分析；
13.检查公司资产处置款形成的相关资料，了解资产处置款长期挂账的原因。
经核查，我们认为公司已合理、充分计提坏账，长期未收回的资产处置款未构成占用上市公司资金的情形，公司的应收账款及对应销售收入是真实的。
七、年报显示，你公司对瑞章科技有限公司（以下简称“瑞章科技”）的应收账款账面余额为 719.64 万元，因其资金紧张，对未来可收回金额低于账面价值的差额计提坏账准备 330 万元，计提比例为 45.86%；你公司持有上海瑞章投资有限公司（以下简称“瑞章公司”）24.40%股权，采用权益法核算；报告期末，瑞章公司归属于母公司股东权益为 15803.51 万元；报告期，瑞章公司营业收入为 16072.43 万元，同比下降 41.48%，归属于母公司所有者的净利润为-9082.07 万元，同比下降 591.53%。
(1) 请你公司补充说明最近三年对瑞章科技的具体销售情况，包括但不限
于商品或劳务种类及数量、定价依据及合理性、发生时间以及可收回金额的确定方法及过程，并说明瑞章科技资金紧张的相关事实及判定依据，相关坏账准备计提是否恰当、充分。
(2) 2020 年 7 月，你公司在对我部 2019 年年报问询函的回复中称“瑞章公司主要投资于瑞章科技”，请结合瑞章科技与瑞章公司的关系，补充说明瑞章科技是否为公司的关联方，如是，请说明相关交易是否履行必要的审议程序和披露义务。
(3) 请你公司补充说明投资瑞章公司的同时并与瑞章科技开展日常销售业务的原因，该模式是否会对公司的独立性和销售价格的公允性产生影响，请你公司补充说明是否存在采取相同或者相似业务模式的情形，如是，请参照问题
(1)补充说明相关投资及销售的具体情况。同时，请公司说明在采购方面是否存
在采取相同或者相似模式的情形，如是，请说明相关投资及采购的具体情况。
(4) 请你公司补充披露瑞章公司经营业绩大幅下滑的原因，并结合瑞章公
司经营情况及未来盈利前景、瑞章公司与瑞章科技的关系，说明对瑞章公司的长期股权投资是否存在减值迹象，相关应收账款计提坏账准备但未对相关长期股权投资计提坏账准备的做法是否逻辑自恰、是否符合企业会计准则相关规定。
请会计师核查并发表明确意见，并说明针对公司与瑞章公司、瑞章科技以及其他类似公司之间投资、销售与采购业务真实性和价格公允性所采取的审计措施、有效性及审计结论。（问询函第 10题）
(一) 请你公司补充说明最近三年对瑞章科技的具体销售情况，包括但不限
于商品或劳务种类及数量、定价依据及合理性、发生时间以及可收回金额的确定方法及过程，并说明瑞章科技资金紧张的相关事实及判定依据，相关坏账准备计提是否恰当、充分2018 年-2020年，公司对瑞章科技的销售情况如下：
数量 收入金额
年 份 产 品（万个） （万元）
2018 RFID产品加工费 6457.14 473.45
2019 RFID产品加工费 8214.06 645.76
2020 RFID产品加工费 6127.07 556.93
总 计 20798.27 1676.14
公司的子公司上扬无线射频科技（扬州）有限公司（以下简称上扬公司）作
为国内主要的 RFID 制造商，生产的 RFID产品能满足瑞章科技的业务需要，上扬公司与瑞章科技的合作模式为代加工模式，瑞章科技提供芯片、天线产品等主要材料，公司加工成 RFID 产品，公司对瑞章科技确认加工费收入，价格根据产品不同一般为 0.06-0.14 元/个，该价格与其他客户价格基本一致。
瑞章科技为公司在中国出口信用保险公司的投保客户，瑞章科技在 2020 年4月支付货款 103万元后，未再进一步支付货款。经公司多次沟通催款，瑞章科技仍未继续支付货款，为避免公司应收账款的损失，公司向中国出口信用保险公司申请了保险索赔，由中国出口信用保险公司根据合同条款向公司进行赔付，再由其向瑞章科技进一步追偿。2020 年公司根据与中国出口信用保险公司合同约定初步估算可获得的赔付金额约为 389.64 万元，公司据此计提了坏账准备 330万元。
从瑞章科技 2020 年度财务报表来看，瑞章科技期末货币资金余额 1918.81万元应收款项 7259.28 万元，应付款项 30312.05万元，瑞章科技负债金额很大。根据公开资料显示，江阴长电先进封装有限公司应收瑞章科技货款 1466.76万元，由于瑞章科技资金紧张无法按时付款，江阴长电先进封装有限公司已提起诉讼，据此也可以判断，瑞章科技资金紧张。公司对瑞章科技应收账款计提的坏账准备是基于公司投保的合同约定进行测算确定，坏账准备的计提金额是充分和恰当的。
(二) 2020 年 7 月，你公司在对我部 2019 年年报问询函的回复中称“瑞章公司主要投资于瑞章科技”，请结合瑞章科技与瑞章公司的关系，补充说明瑞章科技是否为公司的关联方，如是，请说明相关交易是否履行必要的审议程序和披露义务
瑞章公司持有瑞章科技 50.40%的股权，瑞章科技是瑞章公司的非全资子公司，公司持有瑞章公司 20.40%的股权，瑞章公司是公司权益法核算的投资单位。
1.根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2020年修订)》，关联方认定如下：
具有下列情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：
(一) 直接或者间接持有上市公司 5%以上股份的自然人；
(二) 上市公司董事、监事及高级管理人员；
(三) 直接或者间接控制上市公司的法人或者其他组织的董事、监事及高级管理人员；
(四) 第一项至第三项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满十八周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；
(五) 中国证监会、深圳证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则
认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。
具有下列情形之一的法人或者其他组织，为上市公司的关联法人：
(一) 直接或者间接控制上市公司的法人或者其他组织；
(二) 由第一项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他组织；
(三) 由认定为关联自然人直接或者间接控制的，或者担任董事（独立董事除外）、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他组织；
(四) 持有上市公司 5%以上股份的法人或者一致行动人；
(五) 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他
与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的法人或者其他组织。
上市公司与关联人发生的交易（提供担保、提供财务资助除外）达到下列标准之一的，应当及时披露：
(一) 与关联自然人发生的成交金额超过 30 万元的交易；
(二) 与关联法人发生的成交金额超过 300 万元，且占公司最近一期经审计
净资产绝对值 0.5%以上的交易。
2.根据《企业会计准则第 36 号——关联方披露》（财会〔2006〕3 号），具有下列情形之一的，属于公司的关联方
(一) 企业的母公司
(二) 企业的子公司
(三) 与企业受同一母公司控制的其他企业
(四) 对企业实施共同控制的投资方
(五) 对企业施加重大影响的投资方
(六) 企业的合营企业
(七) 企业的联营企业
(八) 企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者
(九) 企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员
(十) 企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业
根据 2019年 12 月财政部印发的关于《企业会计准则解释第 13号》的通知，除上述规定构成关联方，下列各方也构成关联方，应按照《企业企业会计准则第36号——关联方披露》要求披露：1) 企业与其所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；2) 企业的合营企业与企业的其他
合营企业或联营企业。所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。通知自 2020 年 1 月 1 日起施行，不要求追溯调整，由于对《企业会计准则解释第 13 号》认知不够，未对瑞章科技的关联交易进行恰当披露。
综上，瑞章科技不属于《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2020 年修订）》所列关联法人认定，不需要经过股东大会或者董事会审批，公司已按照规定完成内部审批。由于公司对 2019年 12月财政部印发的关于《企业会计准则解释第 13 号》认知不够，未对瑞章科技的关联交易进行恰当披露。
(三) 请你公司补充说明投资瑞章公司的同时并与瑞章科技开展日常销售业务的原因，该模式是否会对公司的独立性和销售价格的公允性产生影响，请你公司补充说明是否存在采取相同或者相似业务模式的情形，如是，请参照问题(1)补充说明相关投资及销售的具体情况。同时，请公司说明在采购方面是否存在采取相同或者相似模式的情形，如是，请说明相关投资及采购的具体情况1.公司与瑞章公司之间业务模式说明
2014 年公司投资成立了瑞章公司，其主要目的是联合其他投资人控股全球RFID芯片制造企业美国意联科技公司（Alien Technology LLC），进一步加强在RFID相关产业的战略布局，使公司能够更好地把握 RFID相关产业蓬勃兴起的良好发展机遇，实现公司在 RFID 相关产业的快速发展。瑞章公司的业务与公司业务存在协同效应，其物联网应用业务中所需的 RFID 产品是公司主要产品之一，公司子公司上扬公司作为国内主要的 RFID制造商，生产的 RFID产品能满足瑞章科技的业务需要，因此子公司上扬公司与瑞章科技存在一定业务往来。
根据公司持股比例穿透计算，公司仅持有瑞章科技 12.30%的股权，持股比例较低，在瑞章公司中只安排了一名监事，并且公司也不参与瑞章公司和瑞章科技的实际经营，而且公司与瑞章科技的交易金额较小，因此不存在影响独立性和市场定价公允性的情形。公司投资瑞章公司的同时并与瑞章科技开展日常销售业务不会对公司的独立性和销售价格的公允性产生影响。
2.公司对外投资的单位同时存在销售或采购的情况
(1) 对外投资同时存在销售情况
2018年 2019年 2020年
关联方 销售内容 定价依据 投资原因 销售原因（万元） （万元） （万元）
信 息 集 成 据项目成 为建立更高效的产 该公司作为公司深耕
医惠科技 平台系统、 交价格、 品与服务供应能 华南市场的平台，主（广东） 移 动 护 理 436.74 1187.97 15.54 前期市场 力，提升客户服务 要销售公司信息集成有限公司 信 息 系 统 工作确定 质量，进一步深耕 平台、移动护理信息等产品 交易价格 华南市场 系统等核心产品。
子公司杭州智海医惠
该公司在智能柜等 信息科技有限公司的
硬件生产方面具有 智能柜需要产品升
一定的优势，能配 级，为了节约成本，杭州易捷 销 售 智 能 根据存货 合公司积极推动募 将智能柜以略高于成
医疗器械 柜 等 智 能 164.68 成本确定 投项目的落地实 本的价格销售给杭州
有限公司 硬件设备 销售价格 施，有效提高募投 易捷医疗器械有限公项目“物提高联网 司，杭州易捷医疗器智慧医疗溯源管理 械有限公司将加工完项目”的经济效益。 成后的智能柜销售给公司
医惠科技 信 息 集 成 根据项目 为建立更高效的产 该公司作为公司深
31.30 186.27 79.65（沈阳） 平台系统、 成交价格、 品与服务供应能 耕沈阳区域市场的有限公司 移 动 护 理 前期市场 力，提升客户服务 平台，主要销售公司信 息 系 统 工作确定 质量，进一步深耕 信息集成平台、移动等产品 交易价格 沈阳区域市场 护理信息系统等核心产品。
该公司在销售自主产
根据产品 品同时也需销售移动为了完善在医疗人
移 动 护 理 标准化程 护理信息系统等产
杭州睿杰 工智能的布局，研信 息 系 统 度、现场交 品。公司的移动护理信息技术 94.21 88.60 发专科临床决策支
产品、接口 付工作量 信息系统产品功能齐有限公司 持系统，提升公司服务等 确认销售 全，满足客户需求，产品的竞争优势
价格 且公司有成本优势，价格相对优惠
为完善公司在智慧 该公司在销售自主产根据产品
医疗的产业布局， 品的同时，也需销售标准化程
移 动 护 理 切入院后患者管 移动护理信息系统产
度、现场交信 息 系 统 理，实现患者从离 品。公司的移动护理杭州健海 付工作量
产品、接口 院到家庭到再入院 信息系统产品功能齐科技有限 96.06 142.51 71.33 确认销售
服 务 以 及 的复诊闭环智慧化 全，满足客户需求，公司 价格；房租
房 租 水 电 管理，进一步完善 且公司有成本优势，价格根据
费等 院前、院中、院后 价格相对优惠，房租市场租赁
的闭环流程服务及 水电费系租赁用房产价格确定
产品布局 生的水电费及房租费
为完善公司智能被 公司集中采购 PDA、参考采购 服管理的整体解决 AP等硬件，拥有价格杭州盈网
PDA、AP 等 价格、市场 方案及在医疗物联 优势，该公司在生产科技有限 3.79 24.48
硬件产品 平均销售 网领域的进一步布 中也会使用该些硬件公司
价格确定 局，推进募投项目 产品，因此向公司采的迅速落地实施 购。
公司在医废管理系统
杭州国家 参考采购 为充分整合国家软产品方面具有一定优
软件产业 医 废 管 理 价格、市场 件产业基地渠道资51.28 势，该公司因业务需基地有限 系统产品 平均销售 源优势，进一步增要向公司采购该产
公司 价格确定 强公司市场影响力品。
为实现移动输液管
公司集中采购 PDA、理和智能护理等产
参考采购 AP等硬件，拥有价格杭州连帆 品开展长期稳定的
PDA、AP 等 价格、市场 优势，该公司在生产科技有限 47.22 21.78 22.62 合作，提升公司在硬件产品 平均销售 中也会使用该些硬件
公司 护理产品与服务方
价格确定 产品，因此向公司采面的集成能力和市购。
场竞争力
房租价格 为围绕医院管理系杭州云在
房 租 水 电 根据市场 统等产品开展长期 租赁用房产生的水电
信息科技 8.34 7.51 8.39
费 租赁价格 稳定的合作，更好 费及房租费有限公司
确定 理解客户在护理管理方面的需求和理念，提供更加具有针对性、贴近客户个性化需求的产品与服务，完善公司护理产品体系为了将公司智能开
公司集中采购 PDA、放平台产品与该公
参考采购 AP等硬件，拥有价格上海泽信 司的电子病历等产
PDA、AP 等 价格、市场 优势，该公司在生产软件有限 21.24 品实现深度互补、硬件产品 平均销售 中也会使用该些硬件
公司 有机融合和协同推
价格确定 产品，因此向公司采广，进一步打造智购。
慧医疗生态体系
参考采购 公司集中采购 PDA、价格、市场 AP等硬件，拥有价格完善公司在移动医
苏州智康 PDA、AP 等 平均销售 优势，该公司在生产疗板块的战略布
信息科技 硬 件 产 品 价格确定； 中也会使用该些硬件
4.76 22.80 4.76 局，围绕互联网医股份有限 以 及 房 租 房租价格 产品，因此向公司采院项目进行深度合
公司 水电费等 根据市场 购，房租水电费系租作
租赁价格 赁用房产生的水电费
确定 及房租费为双方在智慧养老领域建立长期的合
参考采购 RFID 是公司的主要
大连乾函 作，实现智能鞋产价格、市场 产品之一，拥有价格科技有限 RFID产品 3.66 品及相关系统在认
平均销售 优势，该公司偶尔向公司 知障碍患者全病程
价格确定 公司采购。
管理与康复上的商业化应用完善公司在合理用药领域进行的战略布局，双方围绕药学信息系统等产品
参考采购 公司会集中采购较多
上海医浦 展开合作，进一步价格、市场 硬件，拥有价格优势，信息科技 零配件 0.03 完善公司的临床药
平均销售 该公司偶尔向公司采
有限公司 事管理产品体系，价格确定 购。
提供更多元化的客
户解决方案，提升公司解决方案集成能力公司投资该公司对杭州创辉
根据市场 公司构建医疗健康
医疗电子 房 租 水 电 租赁用房产生的水电
8.93 租赁价格 信息耗材产品的技
设备有限 费 费及房租费
确定 术壁垒和竞争优势公司
具有一定的作用，为公司医疗健康信息耗材产品更好地满足客户需要提供了较好的技术支持
(2)对外投资同时存在采购情况
2018年 2019年 2020年
关联方 采购内容 定价依据 投资原因 采购原因（万元） （万元） （万元）作为公司募投项目物
该公司在智能柜 联网智慧医疗溯源管
等硬件生产方面 理项目重要组成部
根 据 市 场
具有一定的优势， 分，该公司提供的被智能被服 价格、定制能配合公司积极 服设备的价格、供货杭州易捷 管理系统 化 产 品 成
推动募投项目的 周期均能满足公司项
医疗器械 产品、医 4077.54 本情况、实落地实施，有效提 目需求，并且该公司有限公司 废回收设 施 工 作 量高募投项目“物提 提供的医疗废弃物管备等 等 确 定 采
高联网智慧医疗 理智能设备有较多的购价格溯源管理项目”的 应用案例，对医疗机经济效益。 构客户的需求响应度高，价格稳定。
根 据 市 场
价格、产品掌上医院 完善公司在移动 掌上医院 APP、统一消苏州智康 标 准 化 程
APP、统一 医疗板块的战略 息平台等产品能满足信息科技 度、实施工消息平台 98.28 119.24 1192.53 布局，围绕互联网 部分总包项目需求，公股份有限 作 量 及 客
等软件产 医院项目进行深 司没有该类产品，需要公司 户 满 意 度
品 度合作 向该公司采购。
等 确 定 交易价格
根 据 市 场完善公司在医疗
数据上报 价格、产品数据治理领域的 数据上报管理系统、医管 理 系 标 准 化 程
上海共阅 布局，将其医疗数 疗数据中心产品能满统、医疗 度、实施工信息技术 1 9 9 . 74 981.25 据治理产品融入 足部分总包项目的需
数据中心 作 量 及 客
有限公司 公司产品体系中， 求，公司没有该类产品等软件及 户 满 意 度
提高公司产品的 需要向该公司采购。
相应服务 等 确 定 交竞争力易价格完善公司智慧医
根 据 市 场
采购运营 疗领域的产业布
价格、产品 运营决策分析系统及决策分析 局，该公司所具有标 准 化 程 管理系统等软件能满
杭州思慧 系统及管 的在数据治理能
度、实施工 足部分总包项目的需软件有限 理系统等 673.66 力、数据挖掘专业作 量 及 客 求，公司没有该类产公司 软件及现 度方面优势，将助户 满 意 度 品，需要向该公司采场实施服 力智能开放 3.0
等 确 定 交 购。
务 平台的快速推向易价格市场，提升公司在智慧医疗领域的综合竞争力
根 据 市 场 该公司研发的患
价格、产品 者全息视图等智患者全息视图等产品
标 准 化 程 慧医疗信息化产
北京医势 患者全息 能满足部分大型总包
度、实施工 品，具备技术领先科技有限 视图等软 项目的需求，公司没有666.86 作 量 及 客 优势，能成为公司公司 件产品 该类产品，因此需要向户 满 意 度 原有产品的有益该公司采购。
等 确 定 交 补充，形成良好的易价格 协同效应。
该公司主要提供临床
根 据 市 场 决策及药品业务流程完善公司在医疗
价格、产品 相关的产品，该产品是人工智能的布局，标 准 化 程 三级医院评审要求之
杭州睿杰 临床辅助 将其专科临床决
度、实施工 一，该公司有着丰富的信息技术 决策系统 2 6 2 .71 612.91 策支持系统融入
作 量 及 客 项目经验，且与公司合有限公司 产品 公司产品体系中，户 满 意 度 作时间长，能积极配合提升公司产品的
等 确 定 交 公司工作。公司没有该竞争优势
易价格 类产品，因此需要向该公司采购。
为了拓展金华地区医疗被服智能管理市场推进公
按 照 终 端 该公司的客户为金华司医用织物智能
收 入 扣 除 市中心医院，由于公司浙江华惠 化管理解决方案
人员工资、 在金华地区的服务能医疗科技 洗涤费 63.49 364.05 609.65 在区域的落地实
洗 涤 剂 和 力已经饱和，因此将该有限公司 施，提升公司智能管 理 费 用 业务委托给该公司完医用织物管理及结算 成。
溯源应用细分领域的服务和市场能力
根 据 市 场 该公司拥有自主知识为实现移动输液
价格、产品 产权的护理管理、门诊管理和智能护理
门 诊 输 标 准 化 程 输液系统软件，在行业等产品开展长期
杭州连帆 液、护理 度、实施工 内覆盖区域较大，公司稳定的合作，提升科技有限 管理相关 538.07 323.40 562.78 作 量 及 客 无针对大型医院整体公司在护理产品
公司 产品及服 户 满 意 度 护理中护理管理及门与服务方面的集
务 等 确 定 交 诊输液产品，该公司产成能力和市场竞
易 价 格 购 品能需求公司客户需争力价格 求。
杭州健海 慢 病 随 根 据 市 场 为完善公司在智 该公司提供的云随访、462.63 432.91 480.73
科技有限 访、健康 价格、产品 慧医疗的产业布 门诊自助一体化、人工公司 宣教、满 标 准 化 程 局，切入院后患者 智能全程患者管理平意度调查 度、实施工 管理，实现患者从 台等产品在业内备受等产品 作 量 及 客 离院到家庭到再 好评，公司没有该类产户 满 意 度 入院的复诊闭环 品，因此需要向该公司等 确 定 交 智慧化管理，进一 采购。
易价格 步完善院前、院中、院后的闭环流程服务及产品布局该公司提供的临床电
根 据 市 场 为了将公司智能
子病例、医院信息系统价格、产品 开放平台产品与（HIS）等系统在业内
标 准 化 程 该公司的电子病
上海泽信 HIS 系统 备受好评，能满足不同度、实施工 历等产品实现深软件有限 及相关服 1127.01 1727.90 441.56 项目的个性化需求，客作 量 及 客 度互补、有机融合公司 务 户服务意识良好，在业户 满 意 度 和协同推广，进一内有一定的影响力。公等 确 定 交 步打造智慧医疗
司没有该类产品，因此易价格 生态体系需要向该公司采购。
硬件：虚 客 户 指 定为公司建立更高 硬件类采购项目，该公拟化服务 采购，价格效的医疗软件产 司已事先在厂家报备，医惠科技 器 、 PDA 空间较少，品与服务供应能 公司只能通过该公司（广东） 等； 196.36 905.86 114.01 参 考 客 户力，提升客户服务 采购；软件类项目为分有限公司 软件 :管 销 售 价 格质量，进一步深耕 包形式，公司部分项目理信息系 确 定 采 购
华南市场 分包给该公司完成。
统 价格为围绕医院管理该公司提供的护理管系统等产品开展
根 据 市 场 理产品主要应用于定
长期稳定的合作，价格、产品 制化要求较高的医院，更好理解客户在
标 准 化 程 在医院个性化需求较
杭州云在 护理管理方面的
护理管理 度、实施工 高且医院分支系统接信息科技 461.63 301.84 285.84 需求和理念，提供等产品 作 量 及 客 入较多的情况下，该公有限公司 更加具有针对性、户 满 意 度 司产品能有效满足客贴近客户个性化
等 确 定 交 户需求。公司没有该类需求的产品与服
易价格 产品，因此需要向该公务，完善公司护理司采购。
产品体系
根据市场 该公司主要提供婴儿为完善公司智能
婴儿防盗 价格、产品 防盗产品相关的业务被服管理的整体
软件、物 标准化程 及服务，所生产的婴儿杭州盈网 解决方案及在医
联网中间 度、实施工 腕带符合国家安全标科技有限 602.05 173.28 254.57 疗物联网领域的
件等产品 作量及客 准，主要运用在婴护环公司 进一步布局，推进及部分技 户满意度 节中，同时还能提供所募投项目的迅速
术服务； 等确定交 需物联网中间件产品落地实施
易价格 的销售、安装、调试，能满足公司部分物联网硬件采购需求。
完善公司在合理该公司所提供的临床用药领域进行的查房系统充分解决了
根 据 市 场 战略布局，双方围当前大环境下查房难
价格、产品 绕药学信息系统的种种问题，为医护人标 准 化 程 等产品展开合作，上海医浦 医生查房 员提供了高效可行的
度、实施工 进一步完善公司信息科技 相关产品 163.31 305.94 195.35 信息化管理方式，且性作 量 及 客 的临床药事管理
有限公司 及服务 价比较高，适应较小规户 满 意 度 产品体系，提供更模的医院临床查房产
等 确 定 交 多元化的客户解品。公司没有该类产易价格 决方案，提升公司品，因此需要向该公司解决方案集成能采购。
力公司自有的机房不足
根 据 市 场
为充分整合国家 以支撑全年 365*24 小
杭州国家 向对方租 通 行 的 服
软件产业基地渠 时不间断供电及容灾
软件产业 用服务器 务 器 租 用
179.25 89.62 117.92 道资源优势，进一 服务，该公司配备了专基地有限 所产生费 价格标准，步增强公司市场 业了服务器机房，可以公司 用 确 定 采 购
影响力 提供较为安全、稳定的价格存储服务为了双方开展长
根 据 本 地 期稳定的合作，建该公司可提供湖北省
化 服 务 的 立更有效的医疗
武汉医路 范围内的本地化服务，本地化的 工作内容， 软件产品与服务云科技有 79.59 16.19 24.09 配合度较高，能有效协维护服务 服 务 频 次 供应能力，提升客限公司 助项目交付，维护客户等 确 定 采 户服务质量，进一关系
购价格 步深耕湖北省区域市场为了夯实公司在
医疗人工智能的 该公司的门诊智能电
根 据 市 场基础，将临床决策 子病历系统，临床辅助价格、产品门诊智能 支持系统融入公 诊断系统能满足公司
标 准 化 程
深圳智慧 病 历 系 司产品体系中，加 部分客户的需求，公司度、实施工医学科技 统，临床 1 4 . 5 6 14.56 快公司智慧医疗 没有该类产品，因此向作 量 及 客
有限公司 辅助诊断 业务在医疗人工 深该公司采购，该公司户 满 意 度
系统 智能及大数据应 提供的医疗信息化服
等 确 定 交
用领域的布局和 务在市场上具有良好易价格发展，进一步提升 口碑核心竞争力
广州市天 借助其客户数据 客户指定采购客流一
威电子科 客流一体 根 据 市 场 分析技术力量，加 体机，公司没有该类产6.91 0.39 11.65
技有限公 机 价格确定 快公司 RFID 在商 品，因此向广州市天威司 超等场景应用的 电子科技有限公司采
新产品研发落地 购。
的进程
该公司的睡眠管理APP
为更好切入以大 能满足部分客户的需
根 据 服 务 数据及人工智能 求，公司没有该类产杭州琅玕 工作量、产 为支撑的睡眠健 品，因此向该公司采睡眠管理
科技有限 9.11 品 质 量 等 康领域，带动公司 购，该公司提供的睡眠相关服务
公司 确 定 采 购 智慧医疗相关产 管理 APP 及院内睡眠
价格 品在睡眠健康领 管理系统具有技术领
域的销售增长 先优势，能满足公司客户需求加快公司加快在人工智能领域发展步伐，打造从物联网终端到智能
杭州认知 商 业 水 电 开放平台到人工
房租及水 租赁用房产生的水电
网络科技 5.88 151.29 149.30 费 收 费 标 智能的三层战略
电费 费及房租费
有限公司 准 架构，进一步加强在技术及产品方
面的深度合作，积极开展人工智能产品的自主研发此采购对应长春中医集成平台
为建立更高效的 药大学附属第三临床项目的惠
医惠科技 参 考 客 户 产品与服务供应 医院信息平台项目，考民服务、（沈阳） 563.67 成 交 价 确 能力，提升客户服 虑本地化实施，将部分医 疗 业有限公司 定。 务质量，进一步深 模块分包至当地公司，务、医疗耕沈阳区域市场 以有效提供本地化服管理等务。
根 据 市 场 上海互软医康信息技为了双方在医院
价格、产品 术有限公司提供的医HRP 系统等产品
上海互软 现代医院 标 准 化 程 院管理风险防防控信开展长期稳定合
医康信息 管理风险 度、实施工 息系统在技术上具有425.86 319.23 作，进一步为上海技术有限 防控信息 作 量 及 客 先进性，在上海本土发本地客户提供更
公司 系统 户 满 意 度 展多年，客户维护经验便捷、高效的服务等 确 定 交 丰富，能有效满足公司和落地实施
易价格 上海地区的项目需求该公司为医惠科技（广东）有限公司子公司，广东百慧 参 考 客 户 该公司为医惠科 深耕于广东省，提供的患者综合
信息技术 31.33 成 交 价 确 技（广东）有限公 本地化系统接入能力服务软件有限公司 定。 司的子公司 在同行业中较为出色，公司部分广东省项目存在智能挂号产品及服务的需求安全接入
平 台 软 根 据 市 场该公司提供的安全管
件、医康 价格、产品理软件，与公司中标项医院信息 标 准 化 程 为了双方在医院
天津医康 目产品性能参数匹配
集成系统 度、实施工 HRP 系统等产品互联科技 184.06 度较高，能提供较多的软件、医 作 量 及 客 开展长期稳定合有限公司 前期调研、咨询等服康医院主 户 满 意 度 作务，能极大满足客户的数据管理 等 确 定 交项目需求
系统软件 易价格等
(四) 请你公司补充披露瑞章公司经营业绩大幅下滑的原因，并结合瑞章公
司经营情况及未来盈利前景、瑞章公司与瑞章科技的关系，说明对瑞章公司的长期股权投资是否存在减值迹象，相关应收账款计提坏账准备但未对相关长期股权投资计提坏账准备的做法是否逻辑自恰、是否符合企业会计准则相关规定瑞章公司持有瑞章科技 50.40%的股权，瑞章科技是瑞章公司的非全资子公司， 瑞章公司本身业务较少，主要业务就是投资瑞章科技。瑞章科技的主要业务为 RFID 芯片、标签等硬件产品的研发、销售及提供多技术融合的 AIOT物联网解决方案产品，其中 RFID芯片产品的境外销售占比较高，2020年受中美贸易战和全球新冠疫情影响，瑞章公司的境外销售业务受到很大影响，境外收入大幅下降，瑞章科技在资金紧张的情况下为保证硬件业务的正常运转，将多技术融合的AIOT物联网解决方案业务主动进行收缩，因此 2020年解决方案业务收入有所减少，上述原因共同导致了瑞章科技经营业绩的大幅下滑。
在 RFID 芯片、标签等硬件产品上，随着整体市场环境的好转，瑞章科技将充分发挥 RFID 芯片技术全球领先的优势，迎合市场逐步增长的市场需求，扩大销售，瑞章科技正在研发并即将推出大容量芯片、低成本高性能芯片等高毛利产品，随着这类新产品的上市，瑞章科技的市场竞争力和盈利能力都将得到提升，在物联网解决方案产品上，随着国内数字化建设的快速发展，瑞章科技将持续开拓市场，提升物联网解决方案产品收入，同时瑞章科技将通过削减不必要的人员和费用支出，缩减亏损金额，预计未来瑞章科技公司仍能实现盈利。
瑞章科技的业务主要集中在瑞章科技母公司和收购的子公司美国意联科技公司中，瑞章科技在收购美国意联科技公司时形成了 19697.89万元的商誉，鉴于中美贸易战和全球新冠疫情影响的不确定性，结合美国意联科技公司的未来业务发展情况，公司根据瑞章科技提供的相关资料对美国意联科技公司的商誉进行了减值测试，并在瑞章科技原有财务报表的基础上计提了商誉减值 13372.86万元，该减值最终反映在了公司对瑞章公司的长期股权投资损益调整中，减少了公司 2020 年利润 1644.54 万元。
2014 年公司投资成立了瑞章公司，瑞章公司同时投资设立了瑞章科技，瑞章公司除对瑞章科技的投资外，基本无其他业务。瑞章科技同时收购了美国意联科技公司的股权，收购时形成了较大的商誉。虽然公司未直接对瑞章公司的长期股权投资计提减值准备，但由于公司在对瑞章公司计提长期股权投资损益调整时，已在瑞章公司合并财务报表中充分考虑了由于业绩下滑、资金紧张可能导致的商誉减值情况并对合并财务报表净利润进行了调整，因此，公司对长期股权投资的会计处理与对应收账款计提坏账准备的逻辑自恰，也符合企业会计准则的相关规定。
(五) 我们实施的核查程序和结论
1. 获取公司与瑞章科技交易的相关合同，并检查业务结算的相关资料，核实交易价格的定价依据和定价的合理性；
2.对瑞章科技的账册进行审阅，实地查看瑞章科技的经营情况，了解瑞章科技的资金情况，并对瑞章科技的应收账款投保情况进行核实，检查坏账准备的计算过程；
3.对公司与瑞章科技的关联关系及关联交易的披露情况进行核实；
4.了解公司与对外投资单位存在采购和销售交易的背景，分析交易的合理性，了解定价的过程，分析对公司对立性的影响；
5.对公司对瑞章公司计提长期股权投资损益调整的计算过程进行检查；
经核查，我们认为公司对瑞章科技的坏账准备计提是恰当、充分的，从企业会计准则来看，瑞章科技是公司的关联方，公司与瑞章科技的交易履行了必要的审议程序；公司虽然未直接计提对瑞章公司的长期股权投资计提减值准备，但公司已充分考虑瑞章公司可能存在的减值情况并在计提的损益调整中进行了调整，公司对长期股权投资的会计处理与应收账款坏账准备的计提逻辑自恰，也符合企业会计准则的相关规定。
(六) 针对公司与瑞章公司、瑞章科技以及其他类似公司之间投资、销售与
采购业务是真实性和价格公允性所采取的核查措施、有效性及核查结论1. 了解采购与付款、销售与收款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 了解公司投资的原因以及采购或者销售交易的背景，分析交易的合理性和必要性；
3. 检查销售合同，了解主要合同条款，询问销售价格的制定过程；
4. 对于销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、发货单、货物签收单、验收报告等；
5. 对主要客户的销售回款情况进行检查，检查是否存在异常回款情况；
6. 检查相关的采购合同、入库单、采购发票等，询问采购软件对应的销售项目，询问采购价格制定过程；
7. 对相关存货、固定资产进行监盘，实地查看存货、固定资产的状况；
8. 选取部分供应商进行实地走访，查看了供应商的办公场所、人员情况；
9. 对部分单位进行访谈，了解这些单位对其他第三方销售产品的价格，核实是否与公司采购价格存在重大差异，了解差异产生的原因；
10. 与公司采购人员进行访谈，了解公司对非关联方采购产品的价格以及产品的市场价格，核实是否与向关联方采购的价格存在重大差异，了解差异产生的原因；
11. 检查部分供应商账册，了解供应商的盈利情况，检查供应商收到采购款后的去向；
12. 结合函证，以抽样方式向部分单位函证本期销售和采购金额；
2020 年报审计过程中，我们发现杭州易捷医疗器械有限公司、杭州盈网科技有限公司、苏州智康信息科技股份有限公司、北京医势科技有限公司、杭州认知网络科技有限公司等公司与大股东医惠集团及其关联方存在直接或间接的资金往来，我们无法对公司与上述公司之间交易的真实性、公允性、准确性获取充分、适当的审计证据，出具了保留意见的审计报告。
本次回复年报问询函时，我们又追加了部分能执行的核查程序，包括检查部分供应商账册和银行回单，核实采购付款的资金去向，从目前已执行的核查程序来看，我们未发现公司与瑞章公司、瑞章科技以及其他类似公司之间投资、销售与采购业务存在不真实或不公允的情况。
八、报告期期初和期末，你公司的货币资金余额分别为 53207.41 万元和60824.43 万元，银行存款余额分别为 50467.04 万元和 40660.94 万元；报告期内利息收入为 365.08 万元。
(1) 请你公司逐笔说明银行存款的存款金额、存放地点、存款方式、存期
以及是否存在权利受限的情形等，并说明报告期内银行存款余额与利息收入差异较大的原因及合理性，是否存在资金被挪用的情形。
(2) 请你公司自查是否存在以定期存款等货币资金或理财产品等金融资产，为大股东及其关联方借款或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形，是否充分披露货币资金或相关金融资产存在权利受限的情形。
请会计师核查并发表明确意见，并说明针对货币资金真实性及恰当列报所采取的审计措施、有效性及审计结论。(问询函第 12题)
(一) 请你公司逐笔说明银行存款的存款金额、存放地点、存款方式、存期
以及是否存在权利受限的情形等，并说明报告期内银行存款余额与利息收入差异较大的原因及合理性，是否存在资金被挪用的情形报告期初和期末，公司各银行账户的存款情况如下：
19 年期末 20 年期末 2019 年末是 2020 年末是
银行名称 存放地点 存款方式 存期
余额 余额 否受限 否受限中国农业银行股份有限
6274.07 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州高新支行杭州银行股份有限公司
1167.68 3546.54 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否科技支行交通银行股份有限公司
45.45 3495.10 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州丰潭支行中国工商银行股份有限
776.02 3442.56 江苏省扬州市 活期存款 活期 否 否公司扬州分行营业部招商银行股份有限公司
23.62 2318.93 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行中国工商银行股份有限
2555.44 2247.14 江苏省扬州市 活期存款 活期 否 否公司扬州分行营业部中信银行杭州海创园支
1994.20 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否行广发银行广州黄埔大道
742.12 1608.86 广东省广州市 活期存款 活期 否 否支行
中信银行股份有限公司 1376.50 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州海创园支行广发银行股份有限公司
714.89 1346.28 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否广州黄埔大道支行
中信银行股份有限公司 2020/11 至
1308.16 江苏省扬州市 定期存款 否 否
杭州海创园支行 2021/2中国工商银行股份有限
197.31 1124.70 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州三墩支行中国工商银行股份有限
505.45 1041.22 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司扬州分行营业部
中国工商银行股份有限 2020/11 至
1000.00 江苏省扬州市 定期存款 否 否
公司扬州分行营业部 2023/11招商银行股份有限公司
213.55 958.01 江苏省扬州市 活期存款 活期 否 否扬州分行上海浦东发展银行股份
1650.00 600.14 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行交通银行股份有限公司
7.95 572.61 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州丰潭支行杭州银行股份有限公司
529.90 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否科技支行招商银行股份有限公司
318.07 529.77 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行杭州银行股份有限公司
43.66 347.47 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否滨江支行中国银行股份有限公司
22.05 311.08 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否浙江省分行中国农业银行股份有限
309.17 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州高新支行中国农业银行股份有限
20582.75 272.25 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州高新支行
SANTANDER CENTRAL
547.43 266.86 智利圣地亚哥 活期存款 活期 否 否
HISPANO S.A.招商银行股份有限公司
100.09 228.47 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行上海浦东发展银行股份
1702.30 214.12 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行华夏银行股份有限公司
212.91 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州分行中国工商银行股份有限
67.23 205.15 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州祥符支行荷兰阿姆斯特
Ing Bank 161.30 199.57 活期存款 活期 否 否丹招商银行股份有限公司
198.02 新疆乌鲁木齐 活期存款 活期 否 否乌鲁木齐苏州路支行香港上海汇丰银行有限
732.02 193.66 山东省济南市 活期存款 活期 否 否公司上海浦东发展银行股份
45.92 187.24 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州分行杭州银行股份有限公司
154.90 182.67 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否滨江支行招商银行股份有限公司
162.81 山东省济南市 活期存款 活期 否 否济南分行经十路支行
bci bank 204.99 162.24 智利圣地亚哥 活期存款 活期 否 否中国建设银行股份有限
公司无锡高新技术产业 150.66 150.91 江苏省无锡市 活期存款 活期 否 否开发区支行招商银行股份有限公司
10.43 116.68 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行中国工商银行股份有限
12.62 106.88 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州祥符支行
Bci Bank 205.34 90.72 智利圣地亚哥 活期存款 活期 否 否
星展银行（香港）有限
84.16 香港 活期存款 活期 否 否公司荷兰阿姆斯特
Ing Bank 78.24 80.34 活期存款 活期 否 否丹中国农业银行股份有限
33.41 72.58 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州高新支行
其中 0.6 万
元为 ETC 冻中信银行股份有限公司
32.61 60.99 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 结受限，剩杭州玉泉支行余金额不受限中国农业银行股份有限
1.43 46.70 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州滨江支行荷兰阿姆斯特
Ing Bank 23.68 46.57 活期存款 活期 否 否丹交通银行股份有限公司
39.58 43.90 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州余杭良渚支行杭州银行股份有限公司
114.38 43.79 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否科技支行上海浦东发展银行股份
223.86 43.38 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行中国农业银行股份有限
72.92 43.19 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州高新支行中国银行股份有限公司
44.04 41.14 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否浙江省分行
招商银行股份有限公司 0.09 37.84 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行杭州联合农村商业银行
5.73 33.51 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否股份有限公司宝善支行中国农业银行股份有限
31.25 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州高新支行中国银行股份有限公司
4.62 31.04 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否浙江省分行招商银行股份有限公司
32.51 30.60 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州高新支行香港上海汇丰银行有限
30.56 28.44 香港 活期存款 活期 否 否公司中信银行股份有限公司
26.32 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州海创园支行中国建设银行股份有限
公司无锡高新技术产业 110.67 25.27 江苏省无锡市 活期存款 活期 否 否开发区支行中国工商银行股份有限
6.35 21.88 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州拱宸支行杭州银行股份有限公司
14.34 20.11 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否科技支行招商银行股份有限公司
17.65 17.62 福建省福建市 活期存款 活期 否 否南京鼓楼支行中国建设银行杭州浦沿
7.32 17.23 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否支行中国光大银行股份有限
24.09 15.70 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州德胜支行中国光大银行股份有限
0.00 15.09 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州德胜支行行西班牙瓦伦西
Caixa Bank 13.15 13.23 活期存款 活期 否 否亚中国银行股份有限公司
13.94 13.16 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否浙江省分行中信银行股份有限公司
9006.21 12.84 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州海创园支行中国工商银行股份有限
61.85 10.88 江苏省苏州市 活期存款 活期 否 否公司苏州工业园区支行香港上海汇丰银行有限
76.00 10.42 香港 活期存款 活期 否 否公司上海浦东发展银行股份
3.66 10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行上海浦东发展银行股份
10.00 10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行上海浦东发展银行股份
10.00 10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行上海浦东发展银行股份
10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行上海浦东发展银行股份
0.07 9.96 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行上海浦东发展银行股份
9.62 9.55 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行中国民生银行股份有限
304.03 8.27 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州城西支行中国工商银行股份有限
0.01 7.82 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州祥符支行浙商银行股份有限公司
0.43 6.97 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州西湖支行中国民生银行股份有限
0.00 6.83 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州城西支行上海浦东发展银行股份
2.25 6.47 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行香港上海汇丰银行有限
15.01 6.00 香港 活期存款 活期 否 否公司上海浦东发展银行股份
10.00 5.85 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行招商银行股份有限公司
5.90 5.71 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行招商银行股份有限公司
3.47 4.85 北京市海淀区 活期存款 活期 否 否北京中关村支行招商银行股份有限公司
4.83 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行中国农业银行股份有限
10.67 4.59 江苏省苏州市 活期存款 活期 否 否公司苏州工业园区支行招商银行股份有限公司
0.00 4.55 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州萧山支行上海浦东发展银行股份
10.00 4.40 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行中国建设银行股份有限
4.36 浙江省绍兴市 活期存款 活期 否 否公司新昌七星支行
星展银行（香港）有限
4.17 香港 活期存款 活期 否 否公司上海浦东发展银行股份
4.12 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行上海浦东发展银行股份
1.52 4.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州分行中国建设银行股份有限
3.48 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州宝石支行上海浦东发展银行股份
5.25 3.46 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行杭州银行股份有限公司
34.60 3.44 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否科技支行信阳珠江村镇银行股份
3.06 3.03 河南省信阳市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州联合农村商业银行
3.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否股份有限公司宝善支行招商银行股份有限公司
1.36 2.99 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行中国农业银行股份有限
2.95 2.96 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州高新支行交通银行股份有限公司
1.81 2.72 浙江省金华市 活期存款 活期 否 否金华浦江支行
其中 0.2 万
元为 ETC 冻中信银行股份有限公司
2.42 2.37 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 结受限，剩杭州天水支行余金额不受限中国农业银行股份有限
2.39 2.30 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州高新支行兴业银行股份有限公司
2.00 新疆乌鲁木齐 活期存款 活期 否 否乌鲁木齐友好路支行上海浦东发展银行股份
170.96 1.90 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行宁波银行股份有限公司
0.12 1.88 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州分行
SANTANDER CENTRAL
0.35 1.74 智利圣地亚哥 活期存款 活期 否 否
HISPANO S.A.招商银行股份有限公司
4.74 1.66 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行
其中 0.6 万
元为 ETC 冻中信银行股份有限公司
0.67 1.31 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 结受限，剩杭州西湖支行余金额不受限杭州银行股份有限公司
0.09 1.27 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否科技支行交通银行股份有限公司
1.28 1.22 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州丰潭支行中信银行股份有限公司
5.07 1.15 山西省太原市 活期存款 活期 否 否太原学府支行杭州银行股份有限公司
0.10 0.94 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否涌金支行澳门国际银行股份有限
3000.13 0.91 广东省广州市 活期存款 活期 否 否公司广州分行中国建设银行股份有限
0.90 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州建国路支行中国建设银行股份有限
1.25 0.87 广东省广州市 活期存款 活期 否 否公司广州林和中路支行杭州联合农村商业银行
15.78 0.69 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否股份有限公司宁波银行股份有限公司
0.66 0.67 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州分行
招商银行股份有限公司 是，外汇支 是，外汇支0.65 0.65 浙江省杭州市 活期存款 活期
杭州凤起支行 付账户 付账户招商银行股份有限公司
0.13 0.61 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州滨江支行中国光大银行股份有限
2001.75 0.55 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州德胜支行上海浦东发展银行股份
0.55 0.53 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行中国光大银行股份有限
0.36 0.53 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州德胜支行南京银行股份有限公司
0.61 0.53 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州城东支行
Nordea Bank 9.92 0.35 瑞典马尔默 活期存款 活期 否 否招商银行股份有限公司
0.21 0.33 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州凤起支行宁波银行股份有限公司
0.31 0.30 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州分行宁波银行股份有限公司
0.21 0.21 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州分行中国工商银行股份有限
0.27 0.20 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州祥符支行中国民生银行股份有限
0.17 0.17 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州城西支行中国银行股份有限公司
0.16 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否浙江省分行
杭州银行股份有限公司 是，项目回 是，项目回86.91 0.15 广东省深圳市 活期存款 活期
深圳深圳湾支行 款的监管户 款的监管户上海浦东发展银行股份
0.15 0.14 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行上海浦东发展银行股份
0.11 0.10 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行上海浦东发展银行股份
1.21 0.09 浙江省湖州市 活期存款 活期 否 否有限公司湖州德清支行中国工商银行股份有限
0.08 0.07 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州拱宸支行宁波银行股份有限公司
8.11 0.06 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州分行九江银行股份有限公司
0.06 江西省九江市 活期存款 活期 否 否营业部杭州银行股份有限公司
0.06 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否科技支行福建海峡银行股份有限
0.01 0.06 福建省福州市 活期存款 活期 否 否公司中国民生银行股份有限
472.12 0.04 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州城西支行中国银行股份有限公司
0.03 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否浙江省分行浙商银行股份有限公司
0.02 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州西湖支行中国工商银行股份有限
0.03 0.01 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州祥符支行中国光大银行股份有限
0.00 0.01 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州德胜支行中国农业银行股份有限
0.01 江苏省无锡市 活期存款 活期 否 否公司无锡科技支行中国工商银行股份有限
0.01 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州祥符支行中国工商银行股份有限
0.00 0.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州拱宸支行宁波银行股份有限公司
0.61 0.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否杭州分行美国伊利诺伊
Citi Bank 0.04 活期存款 活期 否 否州美国伊利诺伊
Pnc Bank 1.72 活期存款 活期 否 否州上海浦东发展银行股份
0.51 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户有限公司杭州清泰支行
招商银行股份有限公司 是，外汇支 是，外汇支18.20 浙江省杭州市 活期存款 活期
杭州凤起支行 付账户 付账户
招商银行股份有限公司 是，外汇支 是，外汇支2.15 浙江省杭州市 活期存款 活期
杭州凤起支行 付账户 付账户中国工商银行股份有限
420.28 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否公司杭州拱宸支行中国银行股份有限公司
6.40 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否浙江省分行宁波银行股份有限公司
0.46 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户杭州分行
中国民生银行股份有限 是，外汇贷 是，外汇贷8.21 浙江省杭州市 活期存款 活期
公司杭州城西支行 款账户 款账户上海浦东发展银行股份
10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否有限公司杭州清泰支行招商银行股份有限公司
0.73 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户杭州滨江支行上海浦东发展银行股份
1.88 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户有限公司杭州保俶支行上海浦东发展银行股份
0.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户有限公司杭州保俶支行招商银行股份有限公司
0.01 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户杭州凤起支行招商银行股份有限公司
0.03 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户杭州凤起支行招商银行股份有限公司
0.03 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户杭州凤起支行福建海峡银行股份有限
0.00 福建省福州市 活期存款 活期 否 否公司招商银行股份有限公司
0.13 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户杭州萧山支行中国农业银行股份有限
0.01 江苏省无锡市 活期存款 活期 否 否公司无锡科技支行中国农业银行股份有限
1.56 广东省广州市 活期存款 活期 否 20 年已销户公司广州东湖西路支行招商银行股份有限公司
0.34 上海市浦东区 活期存款 活期 否 20 年已销户上海张杨支行招商银行股份有限公司
7.72 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户杭州滨江支行
合 计 50467.04 40660.94上述使用受限的银行存款已在年报中进行了披露。
公司银行存款的存款方式主要为活期存款，为提高活期存款收益，公司与银行签订了协定存款协议，将部分款项转入协定存款账户中，协定存款年利率在1%-1.725%之间。本期公司银行存款年均余额及存款利率情况如下:类 型 期间 年均余额（万元） 利率区间（%）
活期存款 1-12月 20992.39 0.30-0.35
协定存款 1-12月 21850.45 1-1.725
根据各种类型存款的月末存款余额，按不同存款类型下的利率对 2020 年度的利息收入进行测算，测算 2020年的利息收入应为 383.01万元左右，与公司报告期内的利息收入 365.08 万元差异 17.93 万元，主要系公司银行存款中有较大金额的外币存款，外币存款折算为人民币时存在汇率差异以及银行存款按日计息与按月测算之间的差异。
总体来看，公司期末存款余额与利息收入基本匹配，公司不存在资金被挪用的情形。
(二) 请你公司自查是否存在以定期存款等货币资金或理财产品等金融资产，为大股东及其关联方借款或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形，是否充分披露货币资金或相关金融资产存在权利受限的情形
期末公司转存的定期存款情况如下：
是否存在为大股东及其关联
银行名称 期末余额 存放地点 存款方式 期限 方借款或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形
2020/11/18 至
工行扬州分行营业部 1308.16 江苏省扬州市 定期存款 否
2021/2/18
2020/11/19 至
工行扬州分行营业部 1000.00 江苏省扬州市 定期存款 否
2023/11/19
合 计 2308.16
期末公司购买的理财产品情况如下：
是否存在为大股东及其关联方借款或开立银行
理财产品名称 金额 收益类型 期限承兑汇票等提供质押担保的情形
“汇利丰”2020 年第 6353
期对公定制人民币结构性 8000.00 保本浮动收益型 2020/12/4-2021/3/5 否存款招商银行挂钩黄金看涨三
1500.00 保本浮动收益型 2020/11/4-2021/2/4 否层区间三个月结构性存款
工银理财保本型“随心 E”
1000.00 保本浮动收益型 2020/11/18-2021/1/14 否（定向）2017 年第 3 期招商银行挂钩黄金看涨三
1000.00 保本浮动收益型 2020/12/23-2021/3/23 否层区间三个月结构性存款招商银行挂钩黄金看涨三
500.00 保本浮动收益型 2020/11/4-2021/2/4 否层区间三个月结构性存款
合计 12000.00
公司对本期转存的定期存款和购买的理财产品核查后，不存在为大股东及其关联方借款或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形。
(四) 我们实施的核查程序和结论
1. 检查公司银行存款余额变动情况，分析是否存在异常；
2. 亲自获取公司基本户出具的已开立银行结算账户清单，并与账面银行账户情况进行核对；
3. 获取公司银行账户的对账单，并与账面情况进行核对；
4. 对公司所有期末银行账户余额和理财产品余额实施函证程序，并与银行确认是否存在银行存款和理财产品质押情况；
5. 抽取公司主要银行账户的对账单与银行日记账进行双向核对；
6. 检查定期存款的开户证实书和购买理财的产品说明书、购买凭证及理财产品赎回的相关资料；
7. 根据公司月平均存款余额和存款利率，匡算存款利息收入是否合理；
8. 询问公司银行存款及理财产品是否存在为大股东及其关联方借款或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形；
9.获取大股东的账册进行审阅，并对期末大股东借款及担保的相关资料进行检查。
经核查，我们认为公司期末存款余额与利息收入相匹配，不存在资金被挪用的情形，公司不存在以定期存款等货币资金或理财产品为大股东及其关联方借款或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形，公司已充分披露货币资金或相关金融资产权利受限的情形。
(五) 针对货币资金真实性及恰当列报所采取的审计措施、有效性及审计结论
1.对期末现金进行监盘，并对本期现金的发生额进行检查；
2.对本期银行存款的变动情况进行检查，检查是否存在异常银行账户情况；
3. 获取公司所有银行账户的对账单，其中亲自去银行获取银行对账单的比例为 79.89%，复印自对账单原件的比例 20.11%，将取得的银行对账单与账面核对，核实是否存在差异；
4. 对公司所有银行账户期末余额和理财产品余额实施函证程序，并与银行确认是否存在银行存款质押情况，取得银行回函比例为 97.88%，取得理财产品回函比例为 100%，询证函均由审计人员亲自寄发，未回函银行均为海外子公司的银行，对于未回函的海外子公司银行账户，我们主要执行了以下程序：(1) 获取了海外子公司的审计报告核对银行存款情况；(2) 取得银行对账单，核对银行期末余额是否与账面一致；(3)将未回函银行账户的对账单与银行日记账进行双向核对，核实是否存在未入账的情形；
5. 抽取公司主要银行账户的对账单与银行日记账进行双向核对；
6. 检查定期存款的开户证实书。
经核查，我们认为公司的货币资金真实且已恰当列报。
专此说明，请予察核。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二一年六月十六日