瑞普生物_会计师关于审核问询函的回复

立信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于《关于天津瑞普生物技术股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》的回复说明
信会师函字[2021]第 ZG118 号
深圳证券交易所创业板公司管理部：
根据贵部《关于天津瑞普生物技术股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》要求，立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”、“会计师”）作为天津瑞普生物技术股份有限公司（以下简称“公司”“本公司”“瑞普生物”）申报会计师对问询函中提出的涉及会计师核查的问题进行了审慎核查，现逐条进行说明，具体回复如下。
问题 1
本次发行拟募集资金总额不超过133600.00万元（含本数），扣除发行费用后的募集资金净额将分别用于国际标准兽药制剂自动化工厂建设项目、天然植物提取产业基地建设项目、华南生物大规模悬浮培养车间建设项目、超大规模全悬浮连续流细胞培养高效制备动物疫苗技术项目、研发中心升级改造项目、中岸生物改扩建项目以及补充流动资金和偿还银行贷款。其中，补充流动资金和偿还银行贷款拟投入募集资金40000.00万元，不超过本次募集资金总额的30%。
请发行人补充说明：（1）发行人是否具备开展募投项目所必要的业务资质，前述业务资质是否存在即将到期的情形，如是，请说明相关业务资质的认证申请情况，是否会影响募投项目的实施；（2）结合发行人业务规模、业务增速、现金流状况、资产构成、闲置资金购买理财产品等情况，论证说明本次补充流动资金和偿还银行贷款的原因及规模的合理性；（3）结合天然植物提取产业基地建设项
目、华南生物大规模悬浮培养车间建设项目、超大规模全悬浮连续流细胞培养高效制备动物疫苗技术项目的具体产品，说明与发行人现有业务的联系与区别，发行人是否具备实施前述项目的能力，涉及产品是否已获得《新兽药注册证书》或《兽药产品批准文号》，是否存在开拓新业务的情况。
请发行人补充披露：（4）募投项目的投资数额的测算依据和测算过程，本次募集资金是否包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金；（5）国际标准兽药
制剂自动化工厂建设项目、天然植物提取产业基地建设项目、华南生物大规模悬浮培养车间建设项目、超大规模全悬浮连续流细胞培养高效制备动物疫苗技术项目和中岸生物改扩建项目效益预测的假设条件、计算基础及计算过程，并与现有业务或同行业公司的经营情况进行对比，进一步说明相关收益指标的合理性；（6）结合兽药市场发展情况、发行人市场占有率、产品竞争优势、发行人现有产能利用情况、在研项目及订单储备情况、同行业可比公司项目投资情况等说明本次投资规模的必要性和合理性；（7）华南生物大规模悬浮培养车间建设项目和中岸生
物改扩建项目的实施主体为非全资控股子公司，前述项目分别采用增资以及增资、委贷相结合的方式，其他股东不同比例出资，请补充披露增资价格和借款的主要条款，其他股东是否提供贷款，是否存在损害上市公司利益的情形；（8）中岸生物改扩建项目用地正在履行土地公开挂牌出让程序，尚未取得土地以及环评批复文件，请补充披露募投项目用地的计划、取得土地的具体安排、进度，是否符合土地政策、城市规划，募投项目用地落实的风险，如无法取得募投项目用地或环评批复拟采取的替代措施以及对募投项目实施的影响等；（9）广州市华南农
大生物药品有限公司是否属于发行人与控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其亲属共同出资设立的公司，如是，请补充披露共同设立公司的原因、背景、必要性和合规性、相关利益冲突的防范措施，通过该公司实施募投项目的原因、必要性和合理性；（10）补充披露（3）相关的风险。
请保荐人核查并发表明确意见，请会计师核查（2）（4）（5）并发表明确意见，请律师核查（7）（8）（9）并发表明确意见。
【发行人回复】：
一、结合发行人业务规模、业务增速、现金流状况、资产构成、闲置资金购买理财产品等情况，论证说明本次补充流动资金和偿还银行贷款的原因及规模的合理性；
（一）公司经营与财务状况
1、公司业务规模、业务增长情况报告期内，公司主营业务收入及增长情况如下：
单位：万元2021 年 1-3 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
项目 同比 同比 同比 同比
金额 金额 金额 金额
增幅 增幅 增幅 增幅
禽用生物制品 23751.23 -4.31% 96174.87 29.80% 74094.49 61.63% 45842.84 9.62%
原料药及制剂 27211.93 57.04% 88526.43 39.54% 63442.89 10.79% 57266.12 17.21%
畜用生物制品 5738.70 71.38% 16211.76 76.71% 9174.43 -40.41% 15397.10 -8.68%
其他 182.76 -32.78% 1044.45 -35.08% 1608.80 -5.49% 1702.25 -1.81%
减：内部抵销数 -1585.18 236.39% -3526.18 18.50% -2975.72 10.24% -2699.26 -54.26%合计 55299.44 22.08% 198431.34 36.52% 145344.90 23.69% 117509.05 13.67%报告期内，公司主营业务收入逐年增加，随着公司不断拓宽和丰富产品线，公司将面临着持续性的资金需求，充足的营运资金有助于满足日常运营资金需求以及满足募投产能释放的流动资金周转需要，保障公司的正常运营和业务发展规划的顺利实施。因此，本次募集资金用于补充流动资金具有合理性。
2、现金流状况报告期内，公司经营活动的现金流量情况如下：
单位：万元项目 2021 年 1-3 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
销售商品、提供劳务收到的现金 45331.36 194880.34 153289.32 118718.15收到的税费返还 188.77 809.60 74.92 28.08
收到其他与经营活动有关的现金 1902.46 8264.19 4984.91 3956.57
经营活动现金流入小计 47422.60 203954.13 158349.16 122702.79
购买商品、接受劳务支付的现金 22195.56 91028.01 61132.68 48158.22支付给职工以及为职工支付的现金 10002.32 29444.44 23397.88 19252.26
支付的各项税费 3496.53 12091.00 10062.60 8385.22
支付其他与经营活动有关的现金 7604.47 32546.73 25395.11 29418.91
经营活动现金流出小计 43298.88 165110.18 119988.26 105214.61
经营活动产生的现金流量净额 4123.72 38843.95 38360.90 17488.18报告期内，公司兽用生物制品、兽用原料药及制剂行业市场需求旺盛，产品销售量有较大幅度上升，因此公司用于采购生产原材料所支付的现金也有所增加。
同时，2018 至 2020 年度，发行人下半年销售商品、提供劳务收到的现金占比约为 60%左右，上半年约为 40%左右，客户回款多集中在下半年，导致公司面临资金流不均衡的压力，具体情况如下表。
单位：万元上半年销售商品、提供 下半年销售商品、提供年度 上半年占比 下半年占比
劳务收到的现金 劳务收到的现金
2020 年度 83867.20 111013.14 43.04% 56.96%
2019 年度 61432.96 91856.36 40.08% 59.92%
2018 年度 50798.78 67919.37 42.79% 57.21%因此，发行人通过补充流动资金，可以缓解公司资金压力，本次募集资金用于补充流动资金具有合理性。
3、资产构成情况报告期内，公司资产构成情况如下：
单位：万元2021 年 3 月末 2020 年末 2019 年末 2018 年末项目
金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例
流动资产 186307.35 44.91% 160480.26 41.16% 153208.79 43.00% 136136.68 45.40%
项目 2021 年 3 月末 2020 年末 2019 年末 2018 年末
其中：货币资金 53347.90 28.63% 29446.66 18.35% 39635.09 25.87% 28794.26 21.15%存货 37816.02 20.30% 36400.92 22.68% 26363.50 17.21% 25834.55 18.98%
应收账款 56372.83 30.26% 44297.51 27.60% 34791.55 22.71% 38107.36 27.99%
非流动资产 228539.94 55.09% 229443.89 58.84% 203116.29 57.00% 163707.91 54.60%
资产总计 414847.29 100% 389924.14 100% 356325.07 100% 299844.58 100%
报告期各期末，公司应收账款、存货占比较高，最近一期末应收账款、存货占流动资产的比例达 50.56%，使得公司营运资金压力较大。公司使用部分募集资金补充流动资金，将进一步降低公司运营资金压力、增强资本实力、优化资产结构，为公司未来的业务发展提供可靠的流动资金保障。
4、闲置资金购买理财产品情况截至报告期末，公司持有均为一年以内的低风险的理财产品，不属于财务性投资，具体情况如下：
单位：万元序 产品收 收益 产品
发行主体 产品名称 产品类型 金额
号 益率 起算日 到期日
浙商银行区 非保本浮 每月 25 日前
1 浙商银行 4549.42 3.55% 2020/10/28
块链应收款 动收益 随时支取
浙商银行区 非保本浮 每月 25 日前
2 浙商银行 3576.87 3.55% 2020/11/12
块链应收款 动收益 随时支取
浙商银行区 非保本浮 每月 25 日前
3 浙商银行 2106.00 3.80% 2020/12/10
块链应收款 动收益 随时支取
浙商银行区 非保本浮 每月 25 日前
4 浙商银行 5000.00 3.70% 2021/01/15
块链应收款 动收益 随时支取
方正证券收 本金保证5 方正证券 益凭证“金 型收益凭 10000.00 4.35% 2020/10/28 2021/06/17添利” 证财富班车进非保本浮6 浦发银行 取 3 号（90 71.00 3.50% 2021/02/20 2021/05/21动收益
天）财富班车进非保本浮7 浦发银行 取 3 号（90 171.00 3.50% 2021/03/03 2021/06/01动收益
天）财富班车进非保本浮8 浦发银行 取 3 号（90 67.00 3.50% 2021/03/19 2021/06/17动收益
天）财富班车进非保本浮9 浦发银行 取 3 号（90 112.00 3.50% 2021/03/26 2021/06/24动收益
天）利多多之步非保本浮
10 浦发银行 步高升理财 139.00 2.20% 2021/1/21 每个工作日动收益计划利多多之步非保本浮
11 浦发银行 步高升理财 64.00 2.20% 2021/2/18 每个工作日动收益计划
序 产品收 收益 产品
发行主体 产品名称 产品类型 金额
号 益率 起算日 到期日
公允价值变动 365.25 - - -
合计 26221.54 - - -
发行人在确保不影响日常经营及资金安全的前提下，购买的一年以内的低风险的理财产品，而非收益波动大且风险较高的金融产品，购买上述理财产品主要系提高临时闲置资金的使用效率，以现金管理为目的。
5、一年内到期的短期借款和融资租赁款截至 2021 年 5 月末，发行人一年内到期的短期借款及融资租赁款余额为59134.07 万元，发行人具有一定短期资金偿债压力，本次募集资金用于偿还银行贷款有助于提高企业短期偿债能力，进一步降低企业财务风险，推动生产经营持续向好，具有合理性。
（二）公司未来三年流动资金需求测算
根据公司未来的业务发展规划，公司对 2020-2022 年的流动资金需求进行了审慎测算：
1、假设前提及参数确定依据：
2018 年-2020 年，公司营业收入复合增长率为 29.66%，综合考虑到未来公司所处行业的发展前景和公司经营状况的持续改善，选用 29.66%作为未来三年预计营业收入增长率，上述假设不构成公司对未来业绩的预测或承诺。
同时，结合公司情况和行业特点，选取下表内指标作为经营性流动资产和经营性流动负债。公司 2021 年至 2023 年各年末的经营性流动资产、经营性流动负债＝当期预测营业收入×各科目占营业收入的百分比。
公司经营性流动资产和经营性流动负债相关科目占营业收入的百分比，系按2020 年末资产负债表相关科目数据占 2020 营业收入的比例计算得出。
公司 2021年至2023年各年末经营性流动资金占用金额＝各年末经营性流动
资产-各年末经营性流动负债。
2021 年至 2023 年各年流动资金缺口＝各年底流动资金占用金额-上年底流动资金占用金额。
2、补充流动资金测算的过程：
单位：万元项目 2020 年比重 2020 2021E 2022E 2023E
营业收入 200040.71 259375.26 336309.18 436062.65
经营性流动资产：
应收票据 1.12% 2239.61 2903.91 3765.24 4882.06
应收账款 22.14% 44297.51 57436.70 74473.14 96562.79
预付款项 1.43% 2861.88 3710.75 4811.40 6238.52
存货 18.20% 36400.92 47197.88 61197.36 79349.26
经营性流动资产小计 42.89% 85799.92 111249.24 144247.14 187032.63
经营性流动负债：
应付票据 1.01% 2014.44 2611.95 3386.68 4391.22
应付账款 9.39% 18789.11 24362.19 31588.32 40957.81
预收款项 0.03% 57.23 74.21 96.22 124.75
经营性流动负债小计 10.43% 20860.78 27048.35 35071.22 45473.78
流动资金占用额 32.46% 64939.14 84200.89 109175.92 141558.85
新增流动资金缺口 - 19261.75 24975.03 32382.93
需要补充营运资金 76619.71
根据上述测算，公司 2021-2023 年因营业收入增加导致的流动资金缺口分别为 19261.75 万元、24975.03 万元和 32382.93 万元，三年的流动资金缺口为76619.71 万元，流动资金缺口较大。同时，截至 2021 年 5 月末，发行人一年内到期的短期借款及融资租赁款余额为 59134.07 万元，发行人具有一定短期资金偿债压力。因此，本次拟使用募集资金 40000.00 万元用于补充流动资金及偿还银行贷款具有合理性。
二、募投项目的投资数额的测算依据和测算过程，本次募集资金是否包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金；
发行人已在募集说明书“第三节 董事会关于本次募集资金使用的可行性分析”之“四、本次募集资金项目情况”部分补充披露如下：“（一）国际标准兽药制剂自动化工厂建设项目4、项目的投资概算本次项目总投资额为 29959.73 万元，其中建设投资 22249.30 万元，铺底流动资金 7710.43 万元，拟投入募集资金规模为 19900.00 万元，均为资本性支出，且不包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金，具体情况如下：
投资规模（万 募集资金投入 是否为资本性 董事会前投入序号 投资类别
元） 金额（万元） 支出 金额（万元）1 建设投资 22249.30 19900.00 - -
1.1 土地费用 1500.00 - 是 1500.00
1.2 建筑工程费 6750.00 6490.00 是 -
1.3 工程其它费用 3036.00 2936.00 是 80.94
1.4 设备购置费 7224.00 7224.00 是 -
1.5 安装工程费 3250.00 3250.00 是 -
1.6 预备费 489.30 - 否 -
2 铺底流动资金 7710.43 - 否 -
合计 29959.73 19900.00 - 1580.94
上述项目投资明细构成、测算依据及合理性情况如下：
（1）土地投资费用
该项目利用公司现生产厂区天津市东丽开发区二纬路约 26.3 亩土地，土地使用权费用为 1500 万元，该项费用已经投入完成。
（2）建筑工程及其他费用
本募投项目的建筑工程费用包括固体制剂车间、消毒剂车间、综合智能仓库三部分的建筑费用，总建筑面积为 27000 平方米，建筑工程费总额为 6750万元。其中，固体制剂车间 11000 平米，建筑工程费 2555.00 万元；消毒剂车间 8955 平米，建筑工程费 2080.00 万元；综合智能仓库 7045 平米，建筑工程费 2115.00 万元。
本募投项目的其他费用包括项目前期费用及室外工程、绿化工程、燃气设施、供电设施、采暖设施、污水处理等其他费用。
序号 项目 面积 2 (m ) 金额（万元）
1 建筑工程费用 27000 6750.00
1.1 固体制剂车间 11000 2555.00
1.2 消毒剂车间 8955 2080.00
1.3 综合智能仓库 7045 2115.00
2 工程建设及其他费用 3036.00
2.1 前期费用（设计、勘探、环评、安评等） 500.002.2 室外工程（道路、围墙、给排水） 553.002.3 绿化工程 183.00
2.4 燃气设施 400.00
2.5 供电设施 600.00
2.6 采暖设施 400.00
2.7 污水处理 400.00
合计 9786.00以上投资费用均参考类似工程造价指标并通过对多家专业机构的询价获得
报价的信息进行估算，具有一定的合理性。
（3）设备购置及安装费
序号 设备类型 主要设备 金额（万元）
智能负压称量罩、自动拆包投料机、6000L 方锥混合机、周转料斗、自动对接出料装置、清洁系统、料斗固体分散
提升机、斜螺杆料仓、堆垛式激光导航 AGV、控制系1 体制剂生 2652.80
统、分装机、后包装线、方锥混合机、提升机、分装产车间
机、喷雾干燥、超微粉碎机、中药材前处理、粉包衣流化床等
湿法混合机、提升机、挤出机、流化床干燥机、提升微囊制剂
2 真空转料机、流化床包衣机、自动在线清洗系统、真 695.90生产车间
空出料系统、混合机（对夹式）、颗粒分装机等消毒剂及 配液灌、灌装系统、外包装系统、自动拆包投料机、3 杀虫剂生 方锥混合机、分装机系统、后包装线、灌装系统、泡 568.30产车间 罩机等
4 公用设备 空压系统、锅炉、纯化水设备、螺杆空调机组等 257.005 仓储设备 立体仓库 3050.00
6 设备安装费用（根据设备的台套数和安装的复杂程度进行预计） 3250.00
合计 10474.00
设备购置及安装费价格参照备选供应商报价信息估算，具有合理性。
（4）预备费预备费是指因建设期内无法精确估算的不确定性因素所带来的投入增加所
计提的预备费用，本项目预备费按照建筑工程费、工程其它费用的 5%计提，估算为 489.30 万元，具有合理性。
（5）铺底流动资金
本项目开展初期需要较大的市场开发费用及原料费用等，需要一定的配套资金投入。根据公司管理运营情况及项目规模推算，该项目生产期前三年分别投入流动资金 4719.68 万元、1484.56 万元、1506.19 万元，累计流动资金投入7710.43 万元，具有合理性。
（二）天然植物提取产业基地建设项目
4、项目的投资概算本次项目总投资额为 20863.58 万元，其中建设投资 15564.30 万元，铺底流动资金 5299.28 万元，拟投入募集资金规模为 15000.00 万元，均为资本性支出，本项目不存在本次发行相关董事会决议日前投入资金的情形，具体情况如下：
投资规模 募集资金投入 是否为资本性 董事会前投入金
序号 投资类别（万元） 金额（万元） 支出 额（万元）
1 建设投资 15564.30 15000.00 - -
1.1 建筑工程费 6586.00 6421.00 是 -
1.2 工程其它费用 1400.00 1400.00 是 -
1.3 设备购置费 5379.00 5379.00 是 -
1.4 安装工程费 1800.00 1800.00 是 -
1.5 预备费 399.30 - 否 -
2 流动资金 5299.28 - 否 -
合计 20863.58 15000.00 - -
上述项目投资明细构成、测算依据及合理性情况如下：
（1）建筑工程及其他费用本募投项目的建筑工程费用包括天然植物提取物产品生产车间及仓库的建筑费用，总建筑面积为 16464 平方米，建筑工程费总额为 6586.00 万元。其中，生产车间 7168 平米，建筑工程费 2868.00 万元；仓库 9296 平米，建筑工程费3718.00 万元。
本募投项目的其他费用包括项目前期费用及室外工程费用。
序号 项目 面积（ 2m ） 金额（万元）
1 建筑工程费用 16464 6586.00
1.1 生产车间 7168 2868.00
1.2 仓库 9296 3718.00
2 工程建设及其他费用 1400.00
2.1 前期费用（设计、勘探、环评、安评等） 400.002.2 室外工程（道路、围墙、给排水、污水） 1000.00合计 7986.00以上投资费用均参考类似工程造价指标并通过对多家专业机构的询价获得
报价的信息进行估算，具有一定的合理性。
（2）设备购置及安装费
序号 设备类型 主要设备 投资金额（万元）
序号 设备类型 主要设备 投资金额（万元）
本车间自控阀门及仪器仪表、本车间管件阀门材料、本车间信号线、气管套管等附件、数字天然植物提 控制程序及附件、节能双效浓缩器、多功能提取罐、碟片式离心机、出渣车系统、喷雾干燥1 取物生产车 3379.00
机、单效回酒浓缩器、刮板浓缩器、粉碎机组、间 真空干燥箱、蒸汽带式干燥机、酒精回收塔、楼层伸缩投料斗、提取液贮罐、周转罐、多功能提取罐、离心液储罐、浓缩液储罐等2 仓储设施 立体仓储设备等 2000.00
3 安装工程费（根据设备的台套数和安装的复杂程度进行预计） 1800.00
合计 7179.00
设备购置及安装费价格参照备选供应商报价信息估算，具有合理性。
（3）预备费预备费是指因建设期内无法精确估算的不确定性因素所带来的投入增加所
计提的预备费用，本项目预备费用按照建筑工程费、工程其它费用的 5%计提，估算为 399.30 万元，具有合理性。
（4）铺底流动资金
本项目开展初期需要较大的市场开发费用及原料费用等，需要一定的配套资金投入。根据公司管理运营情况及项目规模推算，该项目生产期前三年分别投入流动资金 3249.27 万元、1016.76 万元、1033.26 万元，累计流动资金投入5299.28 万元，具有合理性。
（三）华南生物大规模悬浮培养车间建设项目
4、项目的投资概算本次项目总投资额为 19170.50 万元，其中建设投资 16370.50 万元，铺底流动资金 2800.00 万元，拟投入募集资金规模为 16000.00 万元，均为资本性支出，且不包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金，具体情况如下：
序 投资规模 募集资金投入金 是否为资本性 董事会前投入投资类别号 （万元） 额（万元） 支出 金额（万元）
1 建设投资 16370.50 16000.00 - -
1.1 建筑工程费 6500.00 6490.00 是 -设备购置与
1.2 8800.00 8800.00 是 -安装工程费
序 投资规模 募集资金投入金 是否为资本性 董事会前投入投资类别号 （万元） 额（万元） 支出 金额（万元）工程其它费
1.3 710.00 710 是 -用
1.4 基本预备费 360.50 - 否 43.70
2 流动资金 2800.00 - 否 -
总投资 19170.50 16000.00 - 43.70
上述项目投资明细构成、测算依据及合理性情况如下：
（1）建筑工程及其他费用
本募投项目的建筑工程费用包括全悬浮细胞培养生产车间、成品冷库、原材料库、动物房和仓储等的建筑费用，总建筑面积为 8000 平方米，建筑工程费总额为 6500.00 万元。
本募投项目的其他费用包括项目前期费用。
序号 名称 面积（ 2m ） 金额（万元）
1 建筑工程费用 8000 6500.00
1.1 全悬浮细胞培养生产车间 3000 4600.00
1.2 成品冷库 2000 650.00
1.3 原材料库 1000 350.00
1.4 动物房 600 620.00
1.5 仓储及其他 1400 280.00
2 工程建设及其他费用 710.00
2.1 前期费用（设计、勘探、环评、安评等） 710.00合计 7210.00
注：华南生物大规模悬浮培养车间建设项目拟新建生产车间，超大规模全悬浮连续流细胞培养高效制备动物疫苗技术项目拟在原有车间新建生产线，因此建筑工程费用存在差异。
以上投资费用均参考类似工程造价指标并通过对多家专业机构的询价获得
报价的信息进行估算，具有一定的合理性。
（2）设备购置及安装费
序号 设备类型 主要设备 金额（万元）
生物反应器、生化分析仪、细胞计数仪、生化培1 细胞培养 2436.50
养箱、完整性检测仪等2 抗原处理 超滤系统、连续流离心机、浓缩灭活系统等 1500.00乳化罐、分装罐、剪切机、分装系统、包装系统3 成品生产 1700.50等
序号 设备类型 主要设备 金额（万元）
活毒废水系统、洁物双扉灭菌器、CIP 清洗系统4 消毒灭菌 660.00等
其他辅助器具、制氧系统、冷冻系统、压缩空气公用配套系 系统、纯化水系统、纯蒸汽发生器、锅炉、蒸馏5 2503.00
统 水机、给水排水系统、生物安全型双扉灭菌器、生产管理系统（MES）
合计 8800.00
设备购置及安装费价格参照备选供应商报价信息估算，具有合理性。
（3）预备费预备费是指因建设期内无法精确估算的不确定性因素所带来的投入增加所
计提的预备费用，本项目预备费用按照建筑工程费、工程其它费用的 5%计提，估算为 360.50 万元，具有合理性。
（4）铺底流动资金
本项目开展初期需要较大的市场开发费用及原料费用等，需要一定的配套资金投入。根据公司管理运营情况及项目规模推算，该项目建设期第三年及生产期前三年分别投入流动资金 1000.00 万元、900.00 万元、500.00 万元及 400.00万元，累计流动资金投入 2800.00 万元，具有合理性。
（四）超大规模全悬浮连续流细胞培养高效制备动物疫苗技术项目
4、项目的投资概算本次项目总投资额为 13418.40 万元，其中建设投资 11118.40 万元，铺底流动资金 2300.00 万元，拟投入募集资金规模为 9900.00 万元，均为资本性支出，且不包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金，具体情况如下：
投资规模 募集资金投入 是否为资本 董事会前投入
序号 投资类别（万元） 金额（万元） 性支出 金额（万元）
1 建设投资 11118.40 9900.00 - -
1.1 建筑工程费 1400.00 1308.10 是 -设备购置与安装
1.2 9385.90 8371.90 是 1013.88工程费
1.3 工程其它费用 250.00 220.00 是 -
1.4 基本预备费 82.50 0 否 -
2 流动资金 2300.00 0 否 -
投资规模 募集资金投入 是否为资本 董事会前投入
序号 投资类别（万元） 金额（万元） 性支出 金额（万元）
总投资 13418.40 9900.00 - 1013.88
上述项目投资明细构成、测算依据及合理性情况如下：
（1）建筑工程及其他费用本募投项目的建筑工程费用主要为全悬浮细胞培养生产线及低温冷库的建筑费用，总建筑面积为 2940 平方米，建筑工程费总额为 1400.00 万元。其中，全悬浮细胞培养生产线 1440 平米，建筑工程费 700.00 万元；低温冷库 1500 平米，建筑工程费 700.00 万元。
本募投项目的其他费用包括项目前期费用。
序号 名称 面积（ 2m ） 金额（万元）
1 建筑工程费用 2940 1400.00
1.1 全悬浮细胞培养生产线 1440 700.00
1.2 低温冷库 1500 700.00
2 工程建设及其他费用 250.00
2.1 前期费用（设计、勘探、环评、安评等） 250.00合计 1650.00
注：华南生物大规模悬浮培养车间建设项目拟新建生产车间，超大规模全悬浮连续流细胞培养高效制备动物疫苗技术项目拟在原有车间新建生产线，因此建筑工程费用存在差异。
以上投资费用均参考类似工程造价指标并通过对多家专业机构的询价获得
报价的信息进行估算，具有一定的合理性。
（2）设备购置及安装费
序号 设备类型 主要设备 金额（万元）
二氧化碳摇床、超纯水机、冻干机、培养罐系统、储1 发酵培养 7167.90
罐配套系统、全自动检蛋机等层析柱、层析系统、在线自动配液系统、连续流离心2 抗原处理 机、4-6℃低温高压均质机、碟片式离心机、移动配液 1009.00罐、灭活罐、灭活罐管道自控系统等大容量分装机、轧盖机、贴标、包装赋码系统、乳化3 成品生产 剪切机、乳化罐、乳化管道控制系统、智能化配套系 1089.00统
4 消毒灭菌 高压蒸汽灭菌柜、干热灭菌柜 120.00合计 9385.90
设备购置及安装费价格参照备选供应商报价信息估算，具有合理性。
（3）预备费预备费是指因建设期内无法精确估算的不确定性因素所带来的投入增加所
计提的预备费用，本项目预备费用按照建筑工程费、工程其它费用的 5%计提，估算为 82.50 万元，具有合理性。
（4）铺底流动资金
本项目开展初期需要较大的市场开发费用及原料费用等，需要一定的配套资金投入。根据公司管理运营情况及项目规模推算，该项目建设期后两年及生产期前一年分别投入流动资金 700.00 万元、900.00 万元及 700.00 万元，累计流动资金投入 2300.00 万元，具有合理性。
（五）研发中心升级改造—生物制品研究院二期项目建设
4、项目的投资概算本次项目总投资额为 8497.80 万元，均为建设投资，拟投入募集资金规模为7800.00 万元，均为资本性支出，且不包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金，具体情况如下：
投资规模（万 募集资金投入 是否为资本 董事会前投入金序号 投资类别
元） 金额（万元） 性支出 额（万元）1 建设投资 8454.80 7800.00 - -
1.1 工程费用 822.00 303.20 是 -
1.2 购置仪器设备 7597.80 7466.80 是 130.10
1.3 工程其他费用 35.00 30.00 是 -
2 预备费 43.00 - 否 -
总投资 8497.80 7800.00 - 130.10
上述项目投资明细构成、测算依据及合理性情况如下：
（1）建筑工程费用本募投项目的建筑工程费用包括研发中心装修费用及配套公用工程费用。
其中，装修面积 4720 平方米，装修费用 710.00 万元；配套公用工程主要包括空调改造、电量增容及消防改造，费用为 112.00 万元。
本募投项目的其他费用包括建设单位管理费、勘察设计费、可研等咨询费、工程建设监理费及工程保险费。
序号 项目费用构成 装修面积（ 2m ） 投资额（万元）
1 装修工程 4720 710.00
2 配套公用工程 112.00
2.1 空调改造 20.00
2.2 电量增容 68.00
2.3 消防改造 24.00
小计 822.00
3 工程其他费用 35.00
3.1 建设单位管理费 5.00
3.2 勘察设计费 10.00
3.3 可研等咨询费 8.00
3.4 工程建设监理费 10.00
3.5 工程保险费 2.00
总计 857.00以上投资费用均参考类似工程造价指标并通过对多家专业机构的询价获得
报价的信息进行估算，具有一定的合理性。
（2）购置仪器设备费用
序号 研发平台 主要设备 金额（万元）
级联发酵罐、生物反应器、发酵罐、2L 四联发酵罐、-80 医用冰箱、高效液相色谱质谱联用仪（四级杆飞行质谱）、倒置显微镜(带照相)、倒置荧光显微镜（带照基因工程 相）、PCR 仪（彩色屏）、低温冷循环泵、静音摇床、1 1955.72技术平台 荧光显微镜及成像系统、蛋白纯化仪、蛋白检测仪（大、小）、病毒超滤浓缩系统、日立高速离心机、中试级全自动蛋白纯化系统、蛋白纯化仪、快速液相纯化系统AKTA pure
摇床、转瓶机、生物安全柜、倒置显微镜、-50℃冰箱、-80 冰柜、美国骐骥低温空气摇床、发酵罐（10L）、美国骐骥低温空气摇床、发酵罐、生物反应器、级联产品开发
2 发酵罐、全自动核酸提取仪、全自动配液系统、全封 1538.47技术平台
闭组织脱水机、组织染色封片机、全自动冷冻切片机、激光玻片打码机、激光包埋盒打码机、数字病理切片扫描仪
序号 研发平台 主要设备 金额（万元）
生物反应器、Attune NXT 流式细胞仪、生物安全柜、CO2 摇床、生化分析仪、离心机转子、中空纤维系统(大)、纯化设备、过滤器测试仪、小型冻干机、连续流生产工艺 离心机、激光粒度仪、在线活细胞浓度监控、冻干机、3 2623.01
技术平台 -80℃超低温冰柜、荧光定量 PCR 仪器、10L 发酵罐、四联发酵罐、100L 发酵罐、在线活细胞浓度监控仪、连续流离心机、低温高压均质机（大）、灭活罐、低温高速离心机
普通 PCR 仪、荧光定量 PCR 仪、冷冻切片机、超高质量检测 效液相色谱仪、高效液相色谱仪、高效液相色谱质谱4 1313.60
技术平台 联用仪、组织脱水机、全自动组织切片机、组织包埋机、高速冷冻离心机、全自动五分类血细胞分析仪其他公共
立式压力蒸汽灭菌器（小）、高压蒸汽灭菌器（大）、5 配套辅助 167.00
实验室全自动洗瓶机、纯化水处理系统设备
合计 7597.80
（3）预备费预备费是指因建设期内无法精确估算的不确定性因素所带来的投入增加所
计提的预备费用，本项目预备费用按照建筑工程费、工程其它费用的 5%计提，估算为 43.00 万元，具有合理性。
（六）中岸生物改扩建项目
4、项目的投资概算本次项目总投资额为 30006.40 万元，其中建设投资 27906.40 万元，铺底流动资金 2100.00 万元，拟投入募集资金规模为 25000.00 万元，均为资本性支出，且不包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金，具体情况如下：
投资规模 募集资金投入 是否为资本 董事会前投入
序号 投资类别（万元） 金额（万元） 性支出 金额（万元）
1 建设投资 27906.40 25000.00 - -
1.1 建筑工程费 10898.00 10000.00 是 12.18
1.2 设备购置与安装工程费 12922.00 12000.00 是 -
1.3 工程其它费用 1230.00 1000.00 是 19.81
1.4 土地购置费 2250.00 2000.00 是 200.00
1.5 基本预备费 606.40 - 否 -
2 流动资金 2100.00 - 否 -
总投资 30006.40 25000.00 - 231.99
上述项目投资明细构成、测算依据及合理性情况如下：
（1）建筑工程及其他费用
本募投项目的建筑工程费用包括基建造价及净化及工艺管网造价，总面积为 31830 平方米，基建造价 4533.00 万元，净化及工艺管网造价 6365.00 万元，建筑工程费总额为 10898.00 万元。
本募投项目的其他费用包括项目前期费用。
序号 项目 金额（万元）
1 建筑工程费用 10898.00
1.1 基建造价 4533.00
1.2 净化及工艺管网造价 6365.00
2 工程建设及其他费用 1230.00
2.1 前期费用（设计、勘探、环评、安评等） 1230.00合计 12128.00以上投资费用均参考类似工程造价指标并通过对多家专业机构的询价获得
报价的信息进行估算，具有一定的合理性。
（2）设备购置及安装费
序号 设备类型 主要设备 金额（万元）
1 鸡胚生产 孵化机等 335.00
2 菌苗培养 大培罐、细菌培养罐等 879.003 细胞培养 生物反应器等 4306.50
万级净化对开门烘箱、热风循环烘箱、4 物品灭菌 446.00卫生级机动门灭菌器及普通级机动门灭菌器等
冻干机、轧盖机、贴标机、超声波自动洗瓶机、5 成品生产 5436.70
全自动胶塞清洗机、灌装机等生物细胞培养机、生物细胞培养机、卫生水泵、6 生产辅助 977.76不锈钢兔笼架及冷库等
电蒸汽锅炉、离子交换水处理系统、7 公用设备 541.04空压机及水罐等
合计 12922.00
设备购置及安装费价格参照备选供应商报价信息估算，具有合理性。
（3）土地购置费
该项目用地位于长沙市浏阳经开区北园工业区内，占地面积约 82.80 亩，预估出让金额为 2250 万元。根据浏阳市自然资源局与发行人签署的《国有建设用地使用权出让合同》，中岸生物本次取得的坐落于浏阳经开区开元大道南侧、健阳东大道的土地面积为 60059.31 ㎡，实际土地成交价格为 2255 万元，发行人已支付土地出让金，并取得了浏阳市自然资源局颁发的“湘 2021 浏阳市不动产权第 0018616 号”《不动产权证》。
（4）预备费预备费是指因建设期内无法精确估算的不确定性因素所带来的投入增加所
计提的预备费用，本项目预备费用按照建筑工程费、工程其它费用的 5%计提，估算为 606.40 万元，具有合理性。
（5）铺底流动资金
本项目开展初期需要较大的市场开发费用及原料费用等，需要一定的配套资金投入。根据公司管理运营情况及项目规模推算，该项目建设期后两年及生产期前一年分别投入流动资金 1000.00 万元、600.00 万元及 500.00 万元，累计流动资金投入 2100.00 万元，具有合理性。”三、国际标准兽药制剂自动化工厂建设项目、天然植物提取产业基地建设项目、华南生物大规模悬浮培养车间建设项目、超大规模全悬浮连续流细胞培养高效制备动物疫苗技术项目和中岸生物改扩建项目效益预测的假设条件、计算基础及计算过程，并与现有业务或同行业公司的经营情况进行对比，进一步说明相关收益指标的合理性；
发行人已在募集说明书“第三节 董事会关于本次募集资金使用的可行性分析”之“四、本次募集资金项目情况”部分补充披露如下：“（一）国际标准兽药制剂自动化工厂建设项目5、经济效益估算本项目建设期 2 年，项目达产后预计年实现销售收入 45160.00 万元，利润总额 8351.93 万元，净利润 7099.14 万元。计算项目投资回收期为 5.98 年（所得税后，含建设期），税后投资内部收益率为 23.66%。具体测算依据和过程如下：
（1）项目计算期选取
本项目建设期二年，第三年投产，生产运营期为 10 年。
（2）生产负荷
本项目预计投产后第一年生产负荷达设计能力的 60%，第二年生产负荷达设计能力的 80%，第三年生产负荷达设计能力的 100%。
（3）财务基准收益率的设定参考本行业的平均收益水平并考虑项目的风险因素确定本项目基准收益率为 12%。
（4）销售收入
本项目建成达产后，新增微囊制剂、固体分散体制剂、消毒制剂和宠物抗寄生虫药产能 3850.00 吨，参照市场中同类产品的销售价格及公司当前售价水平，项目达产后的年销售收入预计为 45160.00 万元，募投项目各产品收入情况如下：
产品名称 年产量（吨） 销售单价（万元/吨） 销售收入（万元）
微囊制剂 280.00 19.50 5460.00
固体分散体制剂 1740.00 19.81 34468.00
消毒制剂 1800.00 2.61 4704.00
宠物抗寄生虫药 30.00 17.60 528.00
合计 3850.00 - 45160.00
（5）总成本费用
项目总成本费用主要由原材料费用、燃料动力费用、工资及福利费用、制造费用及销售费用、管理费用等构成。项目完全达产后，其总成本费用预计如下表所示：
序号 项目 金额（万元） 测算依据
原材料费根据产品所需原材料消耗数量*原材料价
1 外购原材料 18344.97 格进行测算，原材料价格根据市场近期不含税市场价格及变化趋势综合考虑燃料及动力费用根据项目投产后所需燃料及动力
消耗量*单价所得，本次募投项目所需燃料及动力2 外购燃料动力 524.00
包括天然气、电、水，相关燃料及动力价格系根据项目当地近期市场价格进行估算
工资按生产车间人数*当地生产人员年工资进行估
3 工资及福利费 572.00算
4 修理费 351.26 按折旧费的 25%提取
序号 项目 金额（万元） 测算依据
5 折旧费 1405.05 公司现行固定资产折旧政策
6 摊销费 30.00 公司现行无形资产摊销政策
7 管理费 3612.80 参照企业近年管理费率，设置为 8%8 销售费 8580.40 参照企业近年管理费率，设置为 19%合计 33420.48综上，总成本费用明细如下：
单位：万元项目 T1 T2 T3 T4 T5-T10
生产负荷 60.00% 80.00% 100.00% 100.00% 100.00%
外购原材料 11006.98 14675.98 18344.97 18344.97 18344.97
外购燃料动力 314.40 419.20 524.00 524.00 524.00
工资及福利费 454.00 454.00 513.00 513.00 572.00
修理费 351.26 351.26 351.26 351.26 351.26
折旧费 1405.05 1405.05 1405.05 1405.05 1405.05
摊销费 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
管理费 2167.68 2890.24 3612.80 3612.80 3612.80
销售费 5148.24 6864.32 8580.40 8580.40 8580.40
总成本费用 20877.61 27090.05 33361.48 33361.48 33420.48
（6）收入利润预测
根据上述假设，项目的收入利润预测表如下：
单位：万元项目 T1 T2 T3 T4 T5-T10
生产负荷 60.00% 80.00% 100.00% 100.00% 100.00%
销售收入 27096.00 36128.00 45160.00 45160.00 45160.00
增值税及附加 682.98 2710.07 3387.59 3387.59 3387.59
总成本费用 20877.61 27090.05 33361.48 33361.48 33420.48
利润总额 5535.41 6327.88 8410.93 8410.93 8351.93
应纳所得税额 5535.41 6327.88 8410.93 8410.93 8351.93
所得税 830.31 949.18 1261.64 1261.64 1252.79
净利润 4705.09 5378.70 7149.29 7149.29 7099.14
（7）项目毛利率
同行业可比上市公司的兽药业务 2020 年度的毛利率情况如下：
序号 证券简称 产品类别 2020 年度
1 金河生物 兽用化学药品 39.13%
2 中牧股份 化药 26.79%
3 普莱柯 化学药品 52.80%
4 海利生物 - -
序号 证券简称 产品类别 2020 年度
5 天康生物 - -
6 绿康生化 兽药 29.79%
7 生物股份 - -
8 申联生物 - -
平均值 - 37.13%
9 发行人兽药制剂业务 兽用药物制剂 53.05%
10 募投项目预计 兽用药物制剂 53.00%注 1：上表列示的可比上市公司毛利率数据摘自其 2020 年报，其中，普莱柯（头孢喹肟注射液、氟苯尼考粉、戊二醛苯扎溴铵溶液等产品）化药业务与发行人情况较为近似，其化药业务毛利率亦与发行人制剂业务毛利率水平相近；金河生物（饲用金霉素、盐霉素、盐酸金霉素等产品）、中牧股份（泰妙菌素、泰万菌素原料药等产品）、绿康生化（杆菌肽类及硫酸黏菌素类等产品）因产品结构与发行人（头孢噻呋注射液、替米考星预混剂、替米考星肠溶颗粒、氟苯尼考粉等产品）差异较大，或以毛利率相对较低的原料药业务为主，因此，其毛利率水平差异较大、可比性较低；海利生物、天康生物、生物股份、申联生物无兽药业务或未披露兽药业务毛利率。
注 2：因蔚蓝生物 2020 年报只披露动物保健品业务毛利率，无法具体划分兽药制剂和兽用生物制品业务毛利率，故未将其列入可比公司。
本次募投项目采用自动化生产线加工制造成品，可以降本增效。另外，募投项目拥有部分高竞争力产品，毛利率测算维持在公司现有制剂业务水平具有谨慎性。
（二）天然植物提取产业基地建设项目
5、经济效益估算本项目建设期 2 年，项目达产后预计年实现销售收入 30161.00 万元，利润总额 5839.05 万元，净利润 4963.19 万元，年利税金额 3197.54 万元。项目投资回收期为 5.96 年（所得税后，含建设期），税后投资内部收益率为 23.87%。具体测算依据和过程如下：
（1）项目计算期选取
本项目建设期二年，第三年投产，生产运营期为 10 年。
（2）生产负荷
本项目预计投产后第一年生产负荷达设计能力的 60%，第二年生产负荷达设计能力的 80%，第三年生产负荷达设计能力的 100%。
（3）财务基准收益率的设定参考本行业的平均收益水平并考虑项目的风险因素确定本项目基准收益率为 12%。
（4）销售收入
本项目建成达产后，新增天然植物提取物产能 2810.00 吨，可用于发行人生产自用及外销。参照市场中同类产品的销售价格，项目达产后的年销售收入预计为 30161.00 万元，募投项目各产品收入情况如下：
产品名称 年产量（吨） 销售单价（万元/吨） 销售收入（万元）
天然植物提取物产品 2810.00 10.73 30161.00
合计 2810.00 10.73 30161.00
（5）总成本费用
项目总成本费用主要由原材料费用、燃料动力费用、工资及福利费用、制造费用及销售费用、管理费用等构成。项目完全达产后，其总成本费用预计如下表所示：
序号 项目 金额（万元） 测算依据
原材料费根据产品所需原材料消耗数量*原材料价
1 外购原材料 11524.73 格进行测算，原材料价格根据市场近期不含税市场价格及变化趋势综合考虑燃料及动力费用根据项目投产后所需燃料及动力
消耗量*单价所得，本次募投项目所需燃料及动力2 外购燃料动力 617.76
包括天然气、电、水，相关燃料及动力价格系根据项目当地近期市场价格进行估算
工资按生产车间人数*当地生产人员年工资进行估
3 工资及福利费 435.00算
4 修理费 255.86 按折旧费的 25%提取
5 折旧费 1023.45 公司现行固定资产折旧政策
6 管理费 2412.88 参照企业近年管理费率，设置为 8%7 销售费 5730.59 参照企业近年管理费率，设置为 19%合计 22000.27综上，总成本费用明细如下：
单位：万元项目 T1 T2 T3 T4 T5-T10
生产负荷 60.00% 80.00% 100.00% 100.00% 100.00%
外购原材料 6914.84 9219.78 11524.73 11524.73 11524.73
外购燃料动力 370.66 494.21 617.76 617.76 617.76
工资及福利费 345.00 345.00 390.00 390.00 435.00
项目 T1 T2 T3 T4 T5-T10
修理费 255.86 255.86 255.86 255.86 255.86
折旧费 1023.45 1023.45 1023.45 1023.45 1023.45
管理费 1447.73 1930.30 2412.88 2412.88 2412.88
销售费 3438.35 4584.47 5730.59 5730.59 5730.59
总成本费用 13795.89 17853.08 21955.27 21955.27 22000.27
（6）收入利润预测
根据上述假设，项目的收入利润预测表如下：
单位：万元项目 T1 T2 T3 T4 T5-T10
生产负荷 60.00% 80.00% 100.00% 100.00% 100.00%
销售收入 18096.60 24128.80 30161.00 30161.00 30161.00
增值税及附加 468.00 1857.34 2321.68 2321.68 2321.68
总成本费用 13795.89 17853.08 21955.27 21955.27 22000.27
利润总额 3832.72 4418.38 5884.05 5884.05 5839.05
应纳所得税额 3832.72 4418.38 5884.05 5884.05 5839.05
所得税 574.91 662.76 882.61 882.61 875.86
净利润 3257.81 3755.62 5001.44 5001.44 4963.19
（7）项目毛利率
同行业可比上市公司的兽药业务 2020 年度的毛利率情况如下：
序号 证券简称 产品类别 2020 年度
1 金河生物 兽用化学药品 39.13%
2 中牧股份 化药 26.79%
3 普莱柯 化学药品 52.80%
4 海利生物 - -
5 天康生物 - -
6 绿康生化 兽药 29.79%
7 生物股份 - -
8 申联生物 - -
平均值 - 37.13%
9 发行人兽药制剂业务 兽用药物制剂 53.05%
10 募投项目预计 天然植物提取物 54.06%
注：上表列示的可比上市公司毛利率数据摘自其 2020 年报，因蔚蓝生物 2020 年报只披露动物保健品业务毛利率，无法具体划分兽药制剂和兽用生物制品业务毛利率，故未将其列入可比公司。
募投项目产品为天然植物提取物产品，系生产兽用饲料和兽用饲料添加剂最终产品的中间体，与兽药制剂业务不具有直接可比性。相比于普通兽药制剂产品，天然植物提取物的生产工艺更加复杂，产品的附加值也更高，因此产品毛利率也相对较高。天然植物提取物产品契合行业发展功能性添加剂、现代中兽药、低度低残留等新型绿色兽药的发展趋势。公司在该领域布局多年，具有显著的竞争优势，毛利率测算维持在公司现有制剂业务水平具有谨慎性。
（三）华南生物大规模悬浮培养车间建设项目
5、经济效益估算本项目建设期 3 年，项目达产后预计年实现销售收入 39200.00 万元，利润总额 11947.00 万元，净利润 10155.00 万元，年利税金额 3109.13 万元。项目投资回收期为 4.51 年（所得税后，含建设期），税后投资内部收益率为 37.55%，具体测算依据和过程如下：
（1）项目计算期选取
本项目建设期三年，第三年可投产 30%，其后生产运营期为 10 年。
（2）生产负荷
本项目预计投产后第一年生产负荷达设计能力的 30%，第二年生产负荷达设计能力的 60%，第三年生产负荷达设计能力的 80%，第四年生产负荷达设计能力的 100%。
（3）财务基准收益率的设定参考本行业的平均收益水平并考虑项目的风险因素确定本项目基准收益率为 12%。
（4）销售收入
本项目建成达产后，新增高致病性禽流感灭活疫苗产能 280000 万羽份。参照市场中同类产品的销售价格及公司当前售价水平，项目达产后的年销售收入预计为 39200.00 万元，募投项目各产品收入情况如下：
销售单价（万元/万羽产品名称 年产量（万羽份） 销售收入（万元）
份）高致病性禽流感病毒
280000 0.14 39200.00灭活疫苗
合计 280000 0.14 39200.00
（5）总成本费用
项目总成本费用主要由原材料费用、燃料动力费用、工资及福利费用、制造费用及销售费用、管理费用等构成。项目完全达产后，其总成本费用预计如下表所示：
序号 项目 金额（万元） 测算依据
原材料费根据产品所需原材料消耗数量*原材料价
1 外购原材料 12963.30 格进行测算，原材料价格根据市场近期不含税市场价格及变化趋势综合考虑燃料及动力费用根据项目投产后所需燃料及动力
消耗量*单价所得，本次募投项目所需燃料及动力2 外购燃料动力 543.00
包括天然气、电、水，相关燃料及动力价格系根据项目当地近期市场价格进行估算
工资按生产车间人数*当地生产人员年工资进行估
3 工资及福利费 430.00算
4 修理费 283.17 按折旧费的 25%提取
5 折旧费 1132.67 公司现行固定资产折旧政策
6 管理费用 3136.00 参照企业近年管理费率，设置为 8%7 销售费用 7448.00 参照企业近年管理费率，设置为 19%总成本费用 25936.14
注：本募投项目原材料占生产成本的比例为 84.44%，发行人 2020 年度兽用生物制品原材料占营业成本的比重为 63.19%，主要差异原因为：（1）募投项目原材料包括生产主要材料、辅助材料和包材，年报统计的原材料仅包括生产主要材料及辅助材料，统计口径存在差异。
华南生物 2020 年生产禽用灭活疫苗主要材料、辅助材料和包材占生产成本比例超过 85%，与本募投项目水平相当；（2）发行人拥有多个兽药生产基地，产品布局多元化，年报合并口径原材料占比仅具有一定的参考意义。
综上，总成本费用明细如下：
单位：万元项目 建设期第 3 年 T1 T2 T3-T10
生产负荷 30.00% 60.00% 80.00% 100.00%
生产成本 4481.89 9949.62 12650.88 15352.14
外购原材料 3888.99 7777.98 10370.64 12963.30
外购燃动力 162.90 325.80 434.40 543.00
工资及福利费 430.00 430.00 430.00 430.00
制造费用 - 1415.84 1415.84 1415.84
修理费 - 283.17 283.17 283.17
折旧费 - 1132.67 1132.67 1132.67
销售费用 2234.40 4468.80 5958.40 7448.00
管理费用 940.80 1881.60 2508.80 3136.00
总成本费用 7657.09 16300.02 21118.08 25936.14
（6）收入利润预测
根据上述假设，项目的收入利润预测表如下：
单位：万元项目 建设期第 3 年 T1 T2 T3-T10
生产负荷 30.00% 60.00% 80.00% 100.00%
销售收入 11760.00 23520.00 31360.00 39200.00
增值税及附加 395.14 790.27 1053.70 1317.12
增值税 352.80 705.60 940.80 1176.00
城建税 24.70 49.39 65.86 82.32
教育税附加 17.64 35.28 47.04 58.80
总成本费用 7657.09 16300.02 21118.08 25936.14
利润总额 3707.77 6429.71 9188.22 11946.74
应纳所得税额 3707.77 6429.71 9188.22 11946.74
所得税 556.17 964.46 1378.23 1792.01
净利润 3151.61 5465.25 7809.99 10154.73
（7）项目毛利率
同行业可比上市公司的兽用生物制品业务 2020 年度的毛利率情况如下：
序号 证券简称 产品类别 2020 年度
1 金河生物 兽用生物制品 67.38%
2 中牧股份 生物制品 52.67%
3 普莱柯 猪用疫苗及禽用疫苗及抗体 70.99%
4 海利生物 兽用生物制品 34.74%
5 天康生物 兽药行业 68.98%
6 绿康生化 - -
7 生物股份 生物制药 62.95%
8 申联生物 兽用生物制品 83.67%
平均值 63.05%
9 兽用生物制品业务 兽用生物制品 64.27%
10 募投项目预计 兽用生物制品 60.84%
注：上表列示的可比上市公司毛利率数据摘自其 2020 年报，因蔚蓝生物 2020 年报只披露动物保健品业务毛利率，无法具体划分兽药制剂和兽用生物制品业务毛利率，故未将其列入可比公司；普莱柯 2020 年度禽用疫苗及抗体毛利率为 63.64%，猪用疫苗毛利率为 78.33%，此处取二者平均数 70.99%作为普莱柯 2020 年度兽用生物制品的近似毛利率。
由上可见，同行业可比公司兽用生物制品业务的毛利率水平普遍处于高位。
同时，考虑到大规模悬浮培养最大的优势是通过更为精确有效的工艺控制手段，在获得最大产量的同时，能稳步提高产品的质量，有效降低生产成本。募投项目毛利率测算维持在同行业及公司现有兽用生物制品业务水平具有相当程度的谨慎性。
（四）超大规模全悬浮连续流细胞培养高效制备动物疫苗技术项目
1、项目基本情况公司拟通过本项目新建大规模连续流全悬浮细胞培养生产线，该项目建成后，将能够通过悬浮培养工艺生产鸡新城疫疫苗、禽流感疫苗和狂犬病疫苗等产品。
……
5、经济效益估算本项目建设期 3 年，项目达产后预计年实现销售收入 23450.00 万元，利润总额 7130.64 万元，净利润 6061.05 万元，年利税金额为 1857.52 万元。项目投资回收期为 5.32 年（所得税后，含建设期），税后投资内部收益率为 35.09%，具体测算依据和过程如下：
（1）项目计算期选取
本项目建设期三年，第二年和第三年均可投产 50%，其后生产运营期为 10年。
（2）生产负荷
本项目预计投产后第一年和第二年生产负荷达设计能力的 50%，第三年生产负荷达设计能力的 60%，第四年生产负荷达设计能力的 80%，第五年生产负荷达设计能力的 100%。
（3）财务基准收益率的设定参考本行业的平均收益水平并考虑项目的风险因素确定本项目基准收益率为 12%。
（4）销售收入
本项目建成达产后，新增禽用疫苗产能 140000.00 万羽份、新增狂犬病疫苗产能 700.00 万头份。参照市场中同类产品的销售价格及公司当前售价水平，项目达产后的年销售收入预计为 23450.00 万元，募投项目各产品收入情况如下：
年产量（万羽份/万头 销售单价（万元/万产品名称 销售收入（万元）份） 羽份，万元/万头份）禽用疫苗 140000.00 0.15 21000.00
狂犬病灭活疫苗 700.00 3.50 2450.00
合计 140700.00 - 23450.00
（5）总成本费用
项目总成本费用主要由原材料费用、燃料动力费用、工资及福利费用、制造费用及销售费用、管理费用等构成。项目完全达产后，其总成本费用预计如下表所示：
序号 项目 金额（万元） 测算依据
原材料费根据产品所需原材料消耗数量*原材料
1 外购原材料 7710.69 价格进行测算，原材料价格根据市场近期不含税市场价格及变化趋势综合考虑燃料及动力费用根据项目投产后所需燃料及动
力消耗量*单价所得，本次募投项目所需燃料及2 外购燃料动力 135.88
动力包括天然气、电、水，相关燃料及动力价格系根据项目当地近期市场价格进行估算。
工资按生产车间人数*当地生产人员年工资进行
3 工资及福利费 200.00估算
4 修理费 230.67 按折旧费的 25%提取
5 折旧费 922.69 公司现行固定资产折旧政策
6 管理费用 1876.00 参照企业近年管理费率，设置为 8%7 销售费用 4455.50 参照企业近年管理费率，设置为 19%总成本费用 15531.43
注：本募投项目原材料占生产成本的比例为 83.81%，发行人 2020 年度兽用生物制品原材料占营业成本的比重为 63.19%，主要差异原因为：（1）募投项目原材料包括生产主要材料、辅助材料和包材，年报统计的原材料仅包括生产主要材料及辅助材料，统计口径存在差异。
空港分公司 2020 年生产禽用灭活疫苗主要材料、辅助材料和包材合计占生产成本比例为74.68%；（2）发行人拥有多个兽药生产基地，产品布局多元化，年报合并口径原材料占比仅具有一定的参考意义；（3）本募投项目采用大规模悬浮培养技术，生产自动化程度较原有产线更高，工资及福利费占比降低，导致原材料成本占比有所提升。
综上，总成本费用明细如下：
单位：万元项目 建设期第 2 年 建设期第 3 年 T1 T2 T3-T10
生产负荷 50.00% 50.00% 60.00% 80.00% 100.00%
生产成本 1240.01 2480.03 6061.31 8274.65 9199.94
外购原材料 1156.60 2313.21 4626.41 6785.41 7710.69
外购燃动力 19.41 38.82 81.53 135.88 135.88
工资及福利费 64.00 128.00 200.00 200.00 200.00
制造费用 - - 1153.37 1153.37 1153.37
项目 建设期第 2 年 建设期第 3 年 T1 T2 T3-T10
修理费 - - 230.67 230.67 230.67
折旧费 - - 922.69 922.69 922.69
销售费用 445.55 891.10 2673.30 3564.40 4455.50
管理费用 187.60 375.20 1125.60 1500.80 1876.00
其它管理费用 187.60 375.20 1125.60 1500.80 1876.00
总成本费用 1873.16 3746.33 9860.21 13339.85 15531.44
（6）收入利润预测
根据上述假设，项目的收入利润预测表如下：
单位：万元项目 建设期第 2 年 建设期第 3 年 T1 T2 T3-T10
生产负荷 50.00% 50.00% 60.00% 80.00% 100.00%
销售收入 2345.00 4690.00 14070.00 18760.00 23450.00增值税及附
78.79 157.58 472.75 630.34 787.92加
增值税 70.35 140.70 422.10 562.80 703.50
城建税 4.92 9.85 29.55 39.40 49.25
教育税附加 3.52 7.04 21.11 28.14 35.18
总成本费用 1873.16 3746.33 9860.21 13339.85 15531.44
利润总额 393.04 786.09 3737.04 4789.81 7130.64应纳所得税
393.04 786.09 3737.04 4789.81 7130.64额
所得税 58.96 117.91 560.56 718.47 1069.60
净利润 334.09 668.18 3176.48 4071.34 6061.05
（7）项目毛利率
同行业可比上市公司的兽用生物制品业务 2020 年度的毛利率情况如下：
序号 证券简称 产品类别 2020 年度
1 金河生物 兽用生物制品 67.38%
2 中牧股份 生物制品 52.67%
3 普莱柯 猪用疫苗及禽用疫苗及抗体 70.99%
4 海利生物 兽用生物制品 34.74%
5 天康生物 兽药行业 68.98%
6 绿康生化 - -
7 生物股份 生物制药 62.95%
8 申联生物 兽用生物制品 83.67%
平均值 63.05%
9 兽用生物制品业务 兽用生物制品 64.27%
10 募投项目预计 兽用生物制品 60.77%
注：上表列示的可比上市公司毛利率数据摘自其 2020 年报，因蔚蓝生物 2020 年报只披露动物保健品业务毛利率，无法具体划分兽药制剂和兽用生物制品业务毛利率，故未将其列入可比公司；普莱柯 2020 年度禽用疫苗及抗体毛利率为 63.64%，猪用疫苗毛利率为 78.33%，此处取二者平均数 70.99%作为普莱柯 2020 年度兽用生物制品的近似毛利率。
由上可见，同行业可比公司兽用生物制品业务的毛利率水平普遍处于高位。
同时，考虑到大规模悬浮培养最大的优势是通过更为精确有效的工艺控制手段，在获得最大产量的同时，能稳步提高产品的质量，有效降低生产成本。募投项目毛利率测算维持在同行业及公司现有兽用生物制品业务水平具有相当程度的谨慎性。
（五）中岸生物改扩建项目
1、项目基本情况公司拟通过本项目新建活疫苗车间、灭活疫苗车间、研发与质检、实验动物楼、健康动物室、活疫苗成品与半成品冷库、灭活疫苗成品与半成品冷库、稀释液仓库、危险品仓库、材料仓库、行政办公楼、污水处理站、门卫及动力站等。
本项目建成后，将能够生产猪乙型脑炎活疫苗、猪繁殖与呼吸综合征活疫苗、猪圆环病毒 2 型灭活疫苗等猪用活疫苗和猪用灭活疫苗等产品。
……
5、经济效益估算本项目建设期 1 年，因建设内容只包含新厂区建造部分，经济效益估算时亦仅对新厂区建设投产后的效益进行测算，未考虑现有厂区资产处置等事项。
本项目达产后预计年实现销售收入 50252.40万元，利润总额 17710.38万元，净利润 15053.82 万元。项目投资回收期为 4.08 年（所得税后，含建设期），税后投资内部收益率为 39.83%，具体测算依据和过程如下：
（1）项目计算期选取
本项目建设期一年，第二年开始投产，生产运营期为 12 年。
（2）生产负荷
本项目预计投产后第一年生产负荷达设计能力的 45%，第二年生产负荷达设计能力的 60%，第三年生产负荷达设计能力的 75%，第四年生产负荷达设计能力的 100%。
（3）财务基准收益率的设定参考本行业的平均收益水平并考虑项目的风险因素确定本项目基准收益率为 12%。
（4）销售收入
本项目建成达产后，年产活疫苗 23160 万头份，灭活疫苗 6120 万头份。参照市场中同类产品的销售价格及公司当前售价水平，项目达产后的年销售收入预计为 50252.40 万元，募投项目各产品收入情况如下：
产品名称 年产量（万头份） 销售单价（万元/万头份） 销售收入（万元）
活疫苗 23160.00 1.04 24200.00
灭活疫苗 6120.00 4.26 26052.40
合计 29280.00 - 50252.40
（5）总成本费用
项目总成本费用主要由原材料费用、燃料动力费用、工资及福利费用、制造费用及销售费用、管理费用等构成。项目完全达产后，其总成本费用预计如下表所示：
序号 项目 金额（万元） 测算依据
原材料费根据产品所需原材料消耗数量*原材料
1 外购原材料 12662.00 价格进行测算，原材料价格根据市场近期不含税市场价格及变化趋势综合考虑燃料及动力费用根据项目投产后所需燃料及动
力消耗量*单价所得，本次募投项目所需燃料及2 外购燃料动力 905.26
动力包括天然气、电、水，相关燃料及动力价格系根据项目当地近期市场价格进行估算
工资按生产车间人数*当地生产人员年工资进行
3 工资及福利费 1522.00估算
4 修理费 445.26 按折旧费的 25%提取
5 折旧费 1781.03 公司现行固定资产折旧政策
6 管理费用 4020.19 参照企业近年管理费率，设置为 8%7 销售费用 9547.96 参照企业近年管理费率，设置为 19%总成本费用 30883.69
注：本募投项目原材料占生产成本的比例为 79.83%，发行人 2020 年度兽用生物制品原材料占营业成本的比重为 63.19%，主要差异原因为：（1）募投项目原材料包括生产主要材料、辅助材料和包材，年报统计的原材料仅包括生产主要材料及辅助材料，统计口径存在差异。
发行人 2020 年生产生物制品主要材料、辅助材料和包材合计占生产成本比例为 71.81%；（2）发行人拥有多个兽药生产基地，产品布局多元化，年报合并口径原材料占比仅具有一定的参考意义；（3）本募投项目生产自动化程度较现有厂区更高，工资及福利费占比降低，导致原材料成本占比有所提升；（4）本募投项目实施主体中岸生物主要产品为猪用生物制品，现有产能负荷不高，但考虑到目前带毒养殖环境带来猪用生物制品市场需求较大，中岸生物最近一年营业收入增长率达 93.11%，增速较快，本次募投项目设计产能利用率高于现有厂区，故折旧摊销等固定成本占比有所降低，导致原材料成本占比相应提高。
综上，总成本费用明细如下：
单位：万元项目 T1 T2 T3 T4-T11 T12
生产负荷 45.00% 60.00% 75.00% 100.00% 100.00%
生产成本 9853.55 11888.64 13923.73 17315.55 15861.82
外购原材料 5697.90 7597.20 9496.50 12662.00 12662.00
外购燃动力 407.37 543.16 678.95 905.26 905.26
工资及福利费 1522.00 1522.00 1522.00 1522.00 1522.00
制造费用 2226.29 2226.29 2226.29 2226.29 772.56
修理费 445.26 445.26 445.26 445.26 154.51
折旧费 1781.03 1781.03 1781.03 1781.03 618.05
销售费用 4296.58 5728.77 7160.97 9547.96 9547.96
管理费用 1809.09 2412.12 3015.14 4020.19 4020.19
总成本费用 15959.22 20029.53 24099.84 30883.69 29429.97
注：募投项目设备折旧年限为 10 年，生产运营期第 12 年设备折旧已经计提完毕，因此折旧费用有所降低。
（6）收入利润预测
根据上述假设，项目的收入利润预测表如下：
单位：万元项目 T1 T2 T3 T4-T11 T12
生产负荷 45.00% 60.00% 75.00% 100.00% 100.00%
销售收入 22613.58 30151.44 37689.30 50252.40 50252.40
增值税及附加 746.25 995.00 1243.75 1658.33 1658.33
增值税 678.41 904.54 1130.68 1507.57 1507.57
城建税 33.92 45.23 56.53 75.38 75.38
教育税附加 33.92 45.23 56.53 75.38 75.38
总成本费用 15959.22 20029.53 24099.84 30883.69 29429.97
利润总额 5908.11 9126.91 12345.71 17710.38 19164.10
应纳税所得额 5908.11 9126.91 12345.71 17710.38 19164.10
所得税 886.22 1369.04 1851.86 2656.56 2874.62
净利润 5021.90 7757.88 10493.86 15053.82 16289.49
注：募投项目生产运营期第 12 年总成本费用降低，因此净利润有所提升。
（7）项目毛利率
同行业可比上市公司的兽用生物制品业务 2020 年度的毛利率情况如下：
序号 证券简称 产品类别 2020 年度
1 金河生物 兽用生物制品 67.38%
2 中牧股份 生物制品 52.67%
3 普莱柯 猪用疫苗及禽用疫苗及抗体 70.99%
4 海利生物 兽用生物制品 34.74%
5 天康生物 兽药行业 68.98%
6 绿康生化 - -
7 生物股份 生物制药 62.95%
8 申联生物 兽用生物制品 83.67%
平均值 63.05%
9 兽用生物制品业务 兽用生物制品 64.27%
10 募投项目预计 兽用生物制品 65.54%
注：上表列示的可比上市公司毛利率数据摘自其 2020 年报，因蔚蓝生物 2020 年报只披露动物保健品业务毛利率，无法具体划分兽药制剂和兽用生物制品业务毛利率，故未将其列入可比公司；普莱柯 2020 年度禽用疫苗及抗体毛利率为 63.64%，猪用疫苗毛利率为 78.33%，此处取二者平均数 70.99%作为普莱柯 2020 年度兽用生物制品的近似毛利率。
该募投项目毛利率为 65.54%，与公司现阶段疫苗业务的毛利率水平相当。
考虑到中岸生物新厂区在产品生产的工艺路线上有所改进，生产的自动化水平也有所提高，故项目的毛利率水平具有相当程度的谨慎性。”【会计师回复】：
1、核查程序
（1）获取公司财务报告及相关经营数据，核实公司业务规模、业务增速、现金流状况、资产构成、闲置资金购买理财产品等情况。
（2）获取发行人本次《向特定对象发行股票预案》及修订稿、《向特定对象发行股票募集资金使用的可行性分析报告》及修订稿、《向特定对象发行股票的论证分析报告》及修订稿以及募投项目的可行性研究报告，了解本次募集资金用途及金额，投资金额及项目效益测算依据和测算过程等信息。
2、核查意见经核查，发行人会计师认为：
（1）本次募集资金中将 40000.00 万元用于补充流动资金和偿还银行贷款，有助于优化公司资本结构，降低偿债风险。上述公司回复中关于本次补充流动资金及偿还银行贷款的原因及规模合理性，与我们在核查中了解的情况没有重大不一致。
（2）募投项目的投资数额的测算依据和测算过程与相关资料核对一致，本次募集资金不包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金。
（3）本次募投项目效益预测的假设条件、计算基础及计算过程与相关资料核对一致，经与现有业务或同行业公司的经营情况进行对比，公司关于本次募投项目相关收益指标具有合理性的回复与我们获取的资料相符。
问题 2
截至2021年第一季度末，发行人交易性金融资产期末余额为26221.54万元、其他应收款期末余额为5174.12万元，其他流动资产期末余额为813.03万元、长期股权投资期末余额为22254.44万元、其他非流动金融资产期末余额为38041.97万元。
请发行人补充说明:（1）本次发行相关董事会决议日前六个月至今，发行人新投入和拟投入的财务性投资的具体情况；（2）结合相关并购基金的最新投资进
展、对外投资企业的主营业务等情况，进一步说明最近一期末是否存在金额较大的财务性投资情形，是否符合本所《创业板上市公司证券发行上市审核问答》问答10的相关要求。
请保荐人核查并发表明确意见，请会计师核查（1）并发表明确意见。
【发行人回复】：
一、本次发行相关董事会决议日前六个月至今，发行人新投入和拟投入的财务性投资的具体情况
2021 年 3 月 14 日，公司召开第四届董事会第二十六次会议审议通过了本次向特定对象发行股票相关议案，自本次发行董事会决议日前六个月起至本回复出具日，公司新投入或拟投入的财务性投资（包括类金融投资）情况详情如下：
（一）类金融业务投资
自本次发行董事会决议日前六个月至今，公司不存在以增资、借款等形式新投入或拟投入类金融业务的情形。
（二）投资产业基金、并购基金
自本次发行董事会决议日前六个月至今，公司不存在新增投资产业基金、并购基金的情况。
（三）拆借资金、委托贷款
自本次发行董事会决议日前六个月至今，公司不存在新增对外拆借资金、委托贷款的情形。
（四）以超过集团持股比例向集团财务公司出资或增资
公司控股股东为自然人，公司不存在以超过集团持股比例向集团财务公司出资或增资的情形。
（五）购买收益波动大且风险较高的金融产品
自本次发行董事会决议日前六个月至今，公司新增的理财产品均为本金不受损失的结构性存款或较低风险的短期理财产品，风险低、收益波动较小，期限最长不超过一年。因此，自本次发行董事会决议日前六个月至今，公司不存在购买收益波动大且风险较高的金融产品。
（六）非金融企业投资金融业务
自本次发行董事会决议日前六个月起至今，公司不存在以增资、借款等形式新投入或拟投入金融业务的情形。
（七）借予他人款项
自本次发行董事会决议日前六个月起至今，公司不存在新增借予他人款项的情形。
（八）拟投入财务性投资情况
截至本回复出具日，公司不存在拟投入财务性投资情况。
综上，自本次发行董事会决议日前六个月至今，公司不存在新投入或拟投入财务性投资的情况。
【会计师回复】
1、核查程序
（1）查阅《发行监管问答—关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》、《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答》关于财务性投资的相关规定；
（2）查阅发行人报告期内的财务报表、公告资料；
（3）获取发行人的理财产品明细表、理财产品协议、对外投资协议等资料；
（4）根据公司提供的投资协议及被投资单位出具的说明等文件，了解发行
人对外投资的投资目的、业务情况、投资期限等；
（5）查阅被投资企业的工商信息，核查其经营范围。
2、核查意见经核查，会计师认为自本次发行董事会决议日前六个月至今，公司未发生新投入或拟投入财务性投资的情况。
问题 3发行人营销中心以员工个人名义开设账户收取客户款项，对其中“风险保证金”款项未纳入发行人账户存储及账务核算。发行人2019年和2020年未纳入账户存储与账务核算的客户“风险保证金”分别为3093.76万元和1245.55万元，影响了发行人2019年年度报告和2020年中期报告资产与负债项目数据的准确性，同时影响了发行人2019年度内部控制自我评价报告的准确性。此外，相关员工账户向关联方中瑞华普科技有限公司累计借款326.00万元，形成资金占用；向发行人董事、副总经理徐雷累计借款67.21万元，形成财务资助。前述资金占用及财务资助涉及资金已全部归还。
请发行人补充说明：（1）结合其他应收款、预付账款等相关往来款项的具体情况，包括但不限于交易对象、交易内容、账龄、期后回款、是否与发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人存在关联关系，说明发行人是否存在其他资金占用或财务资助情形；（2）发行人内部控制是否有效，前述事项是否属于内部控制重大缺陷，发行人2020年度内部控制自我评价报告是否准确；请会计师核查并发表明确意见。
发行人回复：
一、结合其他应收款、预付账款等相关往来款项的具体情况，包括但不限于交易对象、交易内容、账龄、期后回款、是否与发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人存在关联关系，说明发行人是否存在其他资金占用或财务资助情形
（一）公司其他应收款、预付账款等往来款项具体情况
报告期各期末，公司其他应收款、预付账款具体情况如下：
单位：万元报表项目 交易内容及款项性质 2021.3.31 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
单位往来款及备用金 5517.87 3708.90 4534.45 4630.00
保证金及押金 3057.47 2968.88 2069.55 1320.48
其他应收款 代收代垫款 137.99 128.46 119.28 69.64
合计 8713.32 6806.24 6723.27 6020.12
项目款 327.86 55.11 3646.75 5093.69
材料款 2127.49 1521.28 1172.36 638.85
预付款项 设备款 1915.80 1067.33 887.99 1459.46
劳务/服务费 318.79 218.16 265.19 858.23
合计 4689.94 2861.88 5972.28 8050.23
（二）发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人情况
1、发行人实际控制人截至本回复出具日，公司的控股股东、实际控制人为李守军，直接持有公司41.42%的股权。
2、发行人董事、监事及高级管理人员报告期内，公司董事、监事及高级管理人员如下：
序号 姓名 职务 性别 任职期限
1 李守军 董事长、总经理 男 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日2 鲍恩东 董事 男 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日
3 李睿 董事 女 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日
4 李亚 董事 男 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日
董事：2020 年 4 月 23 日-2021 年 12 月董事、副总经理、职 21日；副总经理：2019年 12月 25日-20215 徐雷 男
工监事 年 12 月 24 日；职工监事：2018 年 12 月21 日-2019 年 4 月 22 日
董事：2020 年 1 月 10 日-2021 年 12 月6 刘爱玲 董事、副总经理 女 21日；副总经理：2018年 12月 24日-2021年 12 月 24 日
7 马闯 独立董事 男 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日
8 蔡辉益 独立董事 男 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日
9 周睿 独立董事 女 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日
10 周仲华 监事会主席 男 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日
11 彭宇鹏 职工监事 男 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日
12 张童利 职工监事 男 2018 年 12 月 21 日-2021 年 12 月 21 日
13 刘巨宏 副总经理 男 2018 年 12 月 24 日-2021 年 12 月 24 日
14 朱秀同 副总经理 男 2020 年 10 月 27 日-2021 年 12 月 24 日
15 徐健 董事会秘书 女 2018 年 12 月 24 日-2021 年 12 月 24 日
16 梁昭平 副总经理（已离任） 男 2018 年 12 月 24 日-2020 年 9 月 21 日
17 苏雅拉达来 董事（已离任） 男 2018 年 12 月 24 日-2020 年 1 月 23 日
董事：2018 年 12 月 21 日-2019 年 12 月董事、副总经理、财18 胡文强 男 25 日；副总经理、财务总监：2018 年 12务总监（已离任）
月 24 日-2019 年 12 月 25 日
3、发行人 5%以上股东及其一致行动人情况截至本回复出具日，除控股股东李守军外，其他持有公司 5%以上股份的股东及其一致行动人情况如下：
序号 股东名称 股东性质 持股数量 持股比例
1 梁武 境内自然人 23716898 5.87%上海磐耀资产管理有限
2 公司-磐耀通享 13 号私募 基金、理财产品等 6742000 1.67%证券投资基金
3 盛利娜 境内自然人 2073323 0.51%
合计 32532221 8.05%
注：上海磐耀资产管理有限公司-磐耀通享 13 号私募证券投资基金属于梁武先生个人所有，双方签订了一致行动协议，构成一致行动人；盛利娜女士为梁武先生配偶，双方构成一致行动人。综上，梁武先生及其一致行动人共计持有公司 32532221 股，占公司股权的 8.05%。
（三）具体主要交易对象情况
报告期各期末，由于公司交易对象数量较多，较为分散，因此就期末余额累计 60%以上的主要交易对象情况列示如下：
1、截至 2018 年 12 月 31 日，公司其他应收款及预付账款余额主要交易对象具体情况如下：
（1）其他应收款
单位：万元截至2021年4 截至 2021年 4 是否构账面余
报表项目 交易对象 交易内容 账龄 占比 月 30 日的期 月 30 日的期 成关联额
后回款情况 后结转情况 关系
鹤壁市永达食品有 单位往来款
其他应收款 2709.29 1 年以内 45.00% - - 否
限公司 及备用金土地保证金
其他应收款 天津土地交易中心 400.00 1 年以内 6.64% - 400.00 否及押金类天津港保税区（天农民工保证其他应收款 津空港经济区）建 393.70 5 年以上 6.54% 257.70 - 否金及押金类设工程管理中心
哈尔滨国生生物科 保证金及押
其他应收款 100.00 3-4 年 1.66% - - 否
技股份有限公司 金类
国药集团动物保健 保证金及押
其他应收款 30.00 1-2 年 0.50% 30.00 - 否
股份有限公司 金类
合计 3632.99 - 60.34% 287.70 400.00 -
注：其他应收款中鹤壁市永达食品有限公司（以下简称“鹤壁永达”）往来款形成，系公司2018 年与其签订《借款与业务合作协议》向其提供财务资助 1400 万元借款以及 2018 年鹤
壁永达借款违约，公司承担连带担保责任的 1300 万元借款本息合计形成，2018 年末、2019年末、2020 年末及 2021 年 3 月 31 日余额均为 2709.29 万元，占该类其他应收款比例分别为 45%、40.30%、39.81%、31.10%，上述款项已分别由天津市滨海新区人民法院于 2018 年10 月 17 日作出一审判决、淇县人民法院于 2019 年 4 月 17 日做出（[ 2018）豫 0622 民初 2012号]判决，并由公司于 2019 年 7-8 月期间向法院申请强制执行，但鹤壁永达无可执行财产，报告期内均未回款，公司已全额计提减值准备。公司向鹤壁永达提供 1400 万元借款构成财务资助，该事项已经公司第三届董事会第三十七次会议审议通过。
（2）预付账款
单位：万元截至 2021 截至2021年是否构
交易内 年 4月 30日 4 月 30 日的
报表项目 交易对象 账面余额 账龄 占比 成关联
容 的期后回款 期后结转情关系
情况 况山西新大象养殖股
预付款项 项目款 4000.00 1-2 年 49.69% 4000.00 - 否份有限公司
湖北郑公塔建筑安 1 年以内、预付款项 设备款 414.35 5.15% - 414.35 否
装工程有限公司 1-2 年
截至 2021 截至2021年是否构
交易内 年 4月 30日 4 月 30 日的
报表项目 交易对象 账面余额 账龄 占比 成关联
容 的期后回款 期后结转情关系
情况 况广东温氏大华农生
预付款项 项目款 390.00 2-3 年 4.84% - 390.00 否物科技有限公司青岛牧乐畜牧设备
预付款项 设备款 205.00 1 年以内 2.55% - 205.00 否有限公司
合计 5009.35 - 62.23% 4000.00 1009.35 -
注：预付款项中的山西新大象养殖股份有限公司（以下简称“山西新大象”）项目款形成，系公司 2017 年与山西新大象签订《互联网智能养猪平台合作开发框架协议》，支付 4000 万元合作款，用于开发互联网智能养猪平台及开展业务，后由于非洲猪瘟影响，双方合作项目涉及的相关条件已发生变化导致项目终止，山西新大象已于 2019 年 11 月 29 日退还 500.00 万元项目款，并于 2020 年 11 月 27 日退还全部剩余项目款 3500.00 万元。
2、截至 2019 年 12 月 31 日，公司其他应收款及预付账款余额主要交易对象具体情况如下：
（1）其他应收款
单位：万元截至 2021年 截至 2021
4 月 30 日的 年 4 月 30 是否构成
报表项目 交易对象 交易内容 账面余额 账龄 占比
期后回款情 日的期后 关联关系
况 结转情况
鹤壁市永达食品有 单位往来款及备
其他应收款 2709.29 1-2年 40.30% - - 否
限公司 用金
杭州万色城控股有 平台合作保证金 1 年
其他应收款 600.00 8.92% - - 否
限公司 及押金类 以内
远东国际租赁有限 融资租赁保证金 1 年
其他应收款 600.00 8.92% - - 否
公司 及押金类 以内
景鹏控股集团有限 1 年
其他应收款 单位往来款 200.00 2.97% 200.00 - 否
公司 以内天津港保税区（天农民工保证金及 5 年其他应收款 津空港经济区）建 186.00 2.77% 50.00 - 否
押金类 以上设工程管理中心
合计 4295.29 - 63.89% 250.00 - -
注：景鹏控股集团有限公司（以下简称“景鹏控股”）为公司原控股子公司湖南中岸投资置业有限公司（以下简称“中岸置业”）的少数股东，持股比例 26.2%；其他应收款中景鹏控股的往来款形成，包含：（1）2019 年中岸置业与景鹏控股签订《借款协议书》，中岸置业向其提供借款 200 万元，并按照 6%收取利息；（2）2021 年公司完成对中岸置业的处置，形成应收股权处置款 2849.79 万元。上述往来款中借款形成的 200 万元往来款构成财务资助，发行人未对上述事项履行审议程序和信息披露义务，景鹏控股非发行人控股股东、实际控制人控制的其他企业，上述借款不构成资金占用。景鹏控股已于 2020 年 11 月 3 日将上述借款本金及利息归还于中岸置业。发行人于 2020 年 11 月 26 日与景鹏控股签署了《股权转让协议》，发行人将持有的中岸置业出资额全部转让给景鹏控股，中岸置业于 2021 年 1 月 26 日对上述股东变更事项办理了工商登记，2021 年 2 月起，发行人不再将中岸置业纳入合并报表范围。
（2）预付账款
单位：万元截至 2021
截至 2021 年 4 是否构
交易 年 4 月 30
报表项目 交易对象 账面余额 账龄 占比 月 30 日的期后 成关联
内容 日的期后
回款情况 关系结转情况山西新大象养殖
预付款项 项目款 3500.00 2-3 年 58.60% 3500.00 - 否股份有限公司河北普优生物科
预付款项 材料款 248.40 1 年以内 4.16% - 248.40 否技有限公司浙江普洛家园药
预付款项 材料款 128.76 1 年以内 2.16% - 128.76 否业有限公司郑州市惠济区康
预付款项 材料款 85.37 1 年以内 1.43% - 85.37 否源养殖场
合计 3962.53 - 66.35% 3500.00 462.53 -
3、截至 2020 年 12 月 31 日，公司其他应收款及预付账款余额主要交易对象具体情况如下：
（1）其他应收款
单位：万元截至 2021 截至 2021是否构
报表项 年 4 月 30 年 4 月 30
交易对象 交易内容 账面余额 账龄 占比 成关联
目 日的期后 日的期后关系
回款情况 结转情况
其他应 鹤壁市永达食品有 单位往来款及
2709.29 2-3 年 39.81% - - 否
收款 限公司 备用金
其他应 杭州万色城控股有 平台合作保证
600.00 1-2 年 8.82% - - 否
收款 限公司 金及押金类
其他应 远东国际租赁有限 融资租赁保证
600.00 1-2 年 8.82% - - 否
收款 公司 金及押金类浏阳经开区恒康基
其他应 工程建设保证
础设施管理有限公 200.00 1 年以内 2.94% - - 否
收款 金及押金类司
其他应 国药控股（中国） 融资租赁保证
184.00 1 年以内 2.70% - - 否
收款 融资租赁有限公司 金及押金类
合计 4293.29 - 63.08% - - -
（2）预付账款
单位：万元截至 2021 截至 2021 是否
交易内 账面余 年 4 月 30 年 4 月 30 构成
报表项目 交易对象 账龄 占比
容 额 日的期后 日的期后 关联
回款情况 结转情况 关系
预付款项 上海高机生物工程有限公司 设备款 360.00 1 年以内 12.58% - - 否
艾美科健（中国）生物医药
预付款项 材料款 230.61 1 年以内 8.06% - 230.61 否有限公司武汉新通源生物科技有限公
预付款项 材料款 212.95 1 年以内 7.44% - 212.95 否司
预付款项 绍兴上虞洁华化工有限公司 材料款 190.95 1 年以内 6.67% - 99.02 否宁夏泰益欣生物科技有限公
预付款项 材料款 124.41 1 年以内 4.35% - 124.41 否司
国药集团（天津自贸区）供
预付款项 设备款 114.11 1 年以内 3.99% - 114.11 否应链有限公司
截至 2021 截至 2021 是否
交易内 账面余 年 4 月 30 年 4 月 30 构成
报表项目 交易对象 账龄 占比
容 额 日的期后 日的期后 关联
回款情况 结转情况 关系石家庄轻渺医药化工有限公
预付款项 材料款 89.64 1 年以内 3.13% - 89.64 否司
预付款项 河南乘风药业有限公司 材料款 84.25 1 年以内 2.94% - 30.42 否
预付款项 河南零壹药业有限公司 材料款 81.53 1 年以内 2.85% - 81.53 否
劳务、预付款项 天津耘和智能科技有限公司 70.31 1 年以内 2.46% - 2.66 否服务费
张家港华菱医疗设备股份公 1年以内
预付款项 设备款 61.25 2.14% - - 否
司 1-2 年江苏宏盛景智能装备有限公
预付款项 材料款 60.00 1 年以内 2.10% - - 否司
预付款项 内蒙古常盛制药有限公司 材料款 57.86 1 年以内 2.02% - 57.86 否
合计 1737.86 - 60.72% - 1043.21 -
4、截至 2021 年 3 月 31 日，公司其他应收款及预付账款余额主要交易对象具体情况如下：
（1）其他应收款
单位：万元截至 2021 截至2021年是否构
报表项 账面余 年 4 月 30 4 月 30 日的
交易对象 交易内容 账龄 占比 成关联
目 额 日的期后回 期后结转情关系
款情况 况
其 他 应 鹤壁市永达食品有限 单位往来款 2-3年，3-42709.29 31.09% - - 否
收款 公司 及备用金 年
其 他 应 景鹏控股集团有限公
股权转让款 1424.90 1 年以内 16.35% - - 否
收款 司
其 他 应 杭州万色城控股有限 平台合作保
600.00 1-2 年 6.89% - - 否
收款 公司 证金及押金
其 他 应 远东国际租赁有限公 融资租赁保
600.00 1-2 年 6.89% - - 否
收款 司 证金及押金
其 他 应 浏阳经开区恒康基础 工程建设保
200.00 1-2 年 2.30% - - 否
收款 设施管理有限公司 证金及押金
合计 5534.19 - 63.51% - - -
（2）预付账款
单位：万元截至 2021
截至 2021 年 4 是否构
报表项 交易内 账面余 年 4 月 30
交易对象 账龄 占比 月 30日的期后 成关联
目 容 额 日的期后回
结转情况 关系款情况
预 付 款 上海高机生物工 1 年以
设备款 360.00 7.68% - - 否
项 程有限公司 内
艾美科健（中国）
预 付 款 1 年以
生物医药有限公 材料款 317.08 6.76% - 211.77 否
项 内司
预 付 款 中国农业科学院 1 年以
项目款 300.00 6.40% - 300.00 否
项 兰州兽医研究所 内
预 付 款 河北普优生物科 材料款 283.37 1 年以 6.04% - 283.37 否
截至 2021
截至 2021 年 4 是否构
报表项 交易内 账面余 年 4 月 30
交易对象 账龄 占比 月 30日的期后 成关联
目 容 额 日的期后回
结转情况 关系款情况
项 技有限公司 内
1 年以
预 付 款 绍兴上虞洁华化
材料款 191.45 内， 4.08% - 27.32 否项 工有限公司
1-2 年
预 付 款 宁夏泰益欣生物 1 年以
材料款 170.56 3.64% - 137.65 否
项 科技有限公司 内
预 付 款 上海拓达机电设 1 年以
设备款 162.04 3.45% - 7.89 否
项 备有限公司 内
预 付 款 常州江兴化工有 1 年以
材料款 142.32 3.03% - - 否
项 限公司 内北京市农林科学
预 付 款 1 年以
院畜牧兽医研究 设备款 140.00 2.99% - 140.00 否
项 内所
预 付 款 长沙炬创科技有 1 年以
设备款 133.97 2.86% - - 否
项 限公司 内
爱 科 维 申 科 技
预 付 款 1 年以（天津）有限公 设备款 114.00 2.43% - - 否
项 内司
预 付 款 河南豫卓生物技 1 年以
材料款 109.91 2.34% - 109.91 否
项 术有限公司 内
预 付 款 武汉新通源生物 1 年以
材料款 104.03 2.22% - 68.69 否
项 科技有限公司 内国药集团（天津预 付 款 1 年以自贸区）供应链 设备款 103.73 2.21% - - 否
项 内有限公司
预 付 款 天津中净能源工 1 年以
设备款 103.52 2.21% - - 否
项 程股份有限公司 内
预 付 款 天津耘和智能科 劳务、 1 年以102.32 2.18% - 0.66 否
项 技有限公司 服务费 内
合计 2838.29 - 60.52% - 1287.26 -
（四）公司预付账款、其他应收款交易对象是否与发行人实际控制人、董
监高、大股东及其一致行动人存在关联关系，是否存在其他资金占用或财务资助情形
报告期各期末，公司预付账款、其他应收款中，交易对象与发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人存在关联关系以及存在其他资金占用或财务资助情况如下：
单位：万元是否与发行人实际控
制人、董监高、大股 是否属于资金交易对象 时点 科目 期末余额
东及其一致行动人存 占用/财务资助在关联关系是否与发行人实际控
制人、董监高、大股 是否属于资金交易对象 时点 科目 期末余额
东及其一致行动人存 占用/财务资助在关联关系
其中 1400.00 万鹤壁市永达食品有
2018.12.31 其他应收款 2709.29 否 元借款构成财限公司务资助景鹏控股集团有限
2019.12.31 其他应收款 200.00 否 财务资助公司
2018.12.31 其他应收款 15.00
徐雷 是 否
2019.12.31 其他应收款 55.13瑞派宠物医院管理
2018.12.31 其他应收款 1.44 是 否股份有限公司
惠济生（北京）动物
药品科技有限责任 2020.12.31 其他应收款 0.36 是 否公司
1、对鹤壁永达的其他应收款截至 2018 年末，发行人对鹤壁永达的其他应收款余额 2709.29 万元，其中1400.00 万元为发行人于 2018 年对鹤壁永达提供的借款，鹤壁永达与发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人不存在关联关系，发行人上述借款构成财务资助。上述借款已经公司第三届董事会第三十七次会议审议通过，且公司已对该笔借款全额计提坏账准备。
2、对景鹏控股的其他应收款截至 2019 年末，发行人对景鹏控股的其他应收款余额 200.00 万元，景鹏控股与发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人不存在关联关系。上述款项为发行人原控股子公司中岸置业于 2019 年对景鹏控股提供借款 200.00 万元形成，构成财务资助，发行人未对上述事项履行审议程序和信息披露义务，景鹏控股非发行人控股股东、实际控制人控制的其他企业，上述借款不构成资金占用。
景鹏控股已于 2020 年 11 月 3 日将上述借款的本金及利息归还于中岸置业；发行
人于 2020 年 11 月 26 日与景鹏控股签署了《股权转让协议》，发行人将持有的中岸置业出资额全部转让给景鹏控股，中岸置业于 2021 年 1 月 26 日对上述股东变更事项办理了工商登记，2021 年 2 月起，发行人不再将中岸置业纳入合并报表范围。
3、对徐雷的其他应收款截至 2018 年末，发行人对徐雷的其他应收款余额为 15.00 万元；截至 2019年末，对徐雷的其他应收款余额为 55.13 万元，徐雷于 2018 年 12 月 21 日至 2019年 4 月 22 日担任公司监事，于 2019 年 12 月 25 日起担任公司副总经理，于 2020年 4 月 23 日起担任公司董事。上述其他应收款性质均为营销业务备用金，用于客户开发、市场拓展等营销活动，均按公司规定履行了审批程序，截至本回复出具日，上述备用金款项均已报销或冲回结清，不属于资金占用或财务资助的情形。
4、对瑞派宠物的其他应收款截至 2018 年末，发行人对瑞派宠物的其他应收款余额 1.44 万元，瑞派宠物系发行人实际控制人李守军先生控制的其他企业，该笔款项系发行人向瑞派宠物出租其部分房产形成，具备真实商业背景，上述款项已于 2019 年度结清，不属于财务资助或资金占用的情形。
5、对惠济生（北京）动物药品科技有限责任公司的其他应收款截至 2020 年末，发行人对惠济生（北京）动物药品科技有限责任公司的其他应收款余额 0.36 万元，惠济生（北京）动物药品科技有限责任公司系发行人的联营企业，该笔款项系发行人参加“2021 兽药创新及发展战略合作论坛”所支付的会议费形成，具备真实商业背景，截至本回复出具日，上述款项已结转费用，不属于财务资助或资金占用的情形。
除发行人相关员工账户出借营销中心收取部分客户“风险保证金”形成资金
占用和财务资助以及上述情况外，报告期各期末，发行人预付账款、其他应收款交易对象与发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人不存在关联关系；
公司其他应收款、预付款项等往来交易对象不存在其他资金占用或财务资助情形。
二、发行人内部控制是否有效，前述事项是否属于内部控制重大缺陷，发行人2020 年度内部控制自我评价报告是否准确
公司内部控制有效，公司依据《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，确定了适用本公司的内控缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致，以便更全面的对缺陷进行评价。
公司营销中心以员工个人名义开设账户收取客户款项，对其中“风险保证金”未纳入公司 2019 年年度报告、2020 年中期报告财务报表中进行确认和计量，事后判断应属于会计差错，影响到资产负债表其他应收款、其他应付款项目列示不完整，影响金额为：
单位：万元影响报表项目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
其他应收款 4339.31 3093.76
其他应付款 4339.31 3093.76其中，其他应收款列报款项主要为借出款，列报对象为收取借款的营销相关人员、拟拓展经销商、中瑞华普科技有限公司（以下简称“中瑞华普”）以及营销中心个人卡开户人，其他应付款列报款项主要为暂收款，列报对象为支付风险保证金的客户。公司已就上述事项进行专项整改，包括纠正违规事项，梳理及整顿营销中心运营体系、自纠自查，加强公司财务核算与管理工作、全面整改销售回款相关内部控制、加大内部审计工作力度，根据业务发展升级内控制度、加强证券事务工作，切实提高信息披露质量等多项措施，并进行了专项公告（公告编号2021-005）。
上述金额占 2019 年末合并资产总额 0.87%，占 2020 年 6 月 30 日合并资产总额 1.17%，9 月整改完毕后，不影响 2020 年 12 月 31 日的资产负债表和利润表列报，错报金额低于重大缺陷定量标准。
综上所述，截止 2020 年 12 月 31 日，公司内部控制有效，前述事项不属于重大缺陷，2020 年度内部控制自我评价报告准确。
【会计师回复】
1、核查程序
（1）查阅其他应收款、预付款项明细表，抽取大额其他应收款、预付款项
等往来科目原始交易凭证，并取得相应合同，结合市场惯例，判断款项支付的合理性，检查期后是否收到相关货物，是否存在变更交易、取消交易等情形，以核查预付款项的真实性和准确性；
（2）将报告期各期末其他应收款、预付款项按照性质进行拆分，分析预付款项变动原因；
（3）对其他应收款、预付款项余额按对象分层抽样进行发函；
（4）向发行人采购负责人和财务负责人详细了解报告期内账龄 1 年以上的
其他应收款、预付款项未结算的原因以及期后结算时间，并取得相应付款凭证和结算凭证；
（5）核查报告期各期末主要其他应收款、预付款项对象的工商信息，了解
交易对象股权结构及董监高，以核查是否存在关联关系；
（6）获取公司提供的营销中心促销方案、方案实施指导意见、参与促销客户名单，查阅相关促销条款、定价政策、营销中心总经理折扣权限的相关规定；
（7）获取公司销售相关的存货管理和应收款管理内部控制制度，获取公司
提供的《营销中心个人账户管理制度》、营销中心收款个人卡开户人与营销中心签订的《个人账户借用协议》，向公司管理层、财务负责人、营销中心负责人、相关个人账户专职管理人、审核人、收款个人卡开户人问询，了解个人账户的开户、使用、管理情况；
（8）根据公司提供的风险保证金存储账户的收入情况，获取银行流水及对账单，对比检查相关银行账户的收入情况；根据公司提供的风险保证金存储账户的支出情况，获取银行流水及对账单，对比检查相关银行账户的支出情况，分析对应账户支出款项的对象、具体日期、发生额情况，了解支出款项所履行的审议程序，检查支出对应借款单、审批单、支出记录等；
（9）取得申报期内公司《内部控制自我评价报告》及决议通过文件，评价
内部控制评价依据及内部控制缺陷认定标准合理性，复核财务报告内部控制缺陷定量情况；
（10）与企业管理层以及审计委员会、独立董事就内部控制所存在的缺陷进行沟通；
（11）查阅《天津瑞普生物技术股份有限公司关于天津证监局对公司采取出具警示函措施的整改情况报告》。
2、核查意见经核查，会计师认为：
（1）报告期各期末，公司预付账款、其他应收款中，交易对象与发行人实
际控制人、董监高、大股东及其一致行动人存在关联关系以及存在其他资金占用或财务资助情况如下：
①对鹤壁永达的其他应收款
截至 2018 年末，发行人对鹤壁永达的其他应收款余额 2709.29 万元，其中1400.00 万元为发行人于 2018 年对鹤壁永达提供的借款，鹤壁永达与发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人不存在关联关系，发行人上述借款构成财务资助。上述借款已经公司第三届董事会第三十七次会议审议通过，且公司已对该笔借款全额计提坏账准备。
②对景鹏控股的其他应收款
截至 2019 年末，发行人对景鹏控股的其他应收款余额 200.00 万元，景鹏控股与发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人不存在关联关系。上述款项为发行人原控股子公司中岸置业于 2019 年对景鹏控股提供借款 200.00 万元形成，构成财务资助，发行人未对上述事项履行审议程序和信息披露义务，景鹏控股非发行人控股股东、实际控制人控制的其他企业，上述借款不构成资金占用。
景鹏控股已于 2020 年 11 月 3 日将上述借款的本金及利息归还于中岸置业；发行
人于 2020 年 11 月 26 日与景鹏控股签署了《股权转让协议》，发行人将持有的中岸置业出资额全部转让给景鹏控股，中岸置业于 2021 年 1 月 26 日对上述股东变更事项办理了工商登记，2021 年 2 月起，发行人不再将中岸置业纳入合并报表范围。
③对徐雷的其他应收款
截至 2018 年末，发行人对徐雷的其他应收款余额为 15.00 万元；截至 2019年末，对徐雷的其他应收款余额为 55.13 万元，徐雷于 2018 年 12 月 21 日至 2019年 4 月 22 日担任公司监事，于 2019 年 12 月 25 日起担任公司副总经理，于 2020年 4 月 23 日起担任公司董事。上述其他应收款性质均为营销业务备用金，用于客户开发、市场拓展等营销活动，均按公司规定履行了审批程序，截至本回复出具日，上述备用金款项均已报销或冲回结清，不属于资金占用或财务资助的情形。
④对瑞派宠物的其他应收款
截至 2018 年末，发行人对瑞派宠物的其他应收款余额 1.44 万元，瑞派宠物系发行人实际控制人李守军先生控制的其他企业，该笔款项系发行人向瑞派宠物出租其部分房产形成，具备真实商业背景，上述款项已于 2019 年度结清，不属于财务资助或资金占用的情形。
⑤对惠济生（北京）动物药品科技有限责任公司的其他应收款
截至 2020 年末，发行人对惠济生（北京）动物药品科技有限责任公司的其他应收款余额 0.36 万元，惠济生（北京）动物药品科技有限责任公司系发行人的联营企业，该笔款项系发行人参加“2021 兽药创新及发展战略合作论坛”所支付的会议费形成，具备真实商业背景，截至本回复出具日，上述款项已结转费用，不属于财务资助或资金占用的情形。
除发行人相关员工账户出借营销中心收取部分客户“风险保证金”形成资金
占用和财务资助以及上述所列情况外，我们未发现报告期各期末，发行人预付账款、其他应收款交易对象与发行人实际控制人、董监高、大股东及其一致行动人存在关联关系；未发现公司其他应收款、预付款项等往来交易对象存在其他资金占用或财务资助情形。
（2）营销中心以员工个人名义开设账户收取客户款项，对其中“风险保证金”
未纳入公司 2019 年年度报告、2020 年中期报告财务报表中进行确认和计量，影响资产负债表其他应收款、其他应付款列示不完整，以资产总额指标衡量，错报比例低于公司确定的重大缺陷定量标准，不属于重大缺陷，截止 2020 年 12 月31 日，发行人在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制，发行人 2020 年度内部控制自我评价报告结论准确。
（此页无正文，为立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于《关于天津瑞普生物技术股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》回复说明之签字盖章页）
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·上海 中国注册会计师：
二〇二一年六月二十八日