中威电子：关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码：300270 证券简称：中威电子 公告编号：2021-048杭州中威电子股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
杭州中威电子股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 6 月 3 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对杭州中威电子股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2021】第 468 号，以下简称“年报问询函”），现就年报问询函回复如下：
问题 1. 年报显示，你公司报告期实现营业收入 2.09亿元，同比下降 11.50%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非净利润”）
-1.32 亿元，同比下降 34.58%，连续三年亏损。报告期内安防行业产品毛利率较上年下降 5.95 个百分点，交通行业产品毛利率较上年下降 4.92 个百分点，你公司称公司所处的视频监控和安防行业目前已经形成海康威视和大华股份两大行业巨头垄断的局面。
（1）请你公司结合行业发展情况、同行业可比公司收入变化情况等说明营
业收入下降较多的具体原因，你公司核心竞争力是否发生下降，收入是否存在持续下降的趋势，如是，请充分提示风险。
【答复】
A、行业发展情况分析据深圳市安全防范行业协会、CPS中安网及乾坤公共安全研究院的调查统计，2020年全国安防行业全年增长率为 3%，全国安防行业总产值为 8510亿元。相比 2019年的 8260亿元（详见图一：2011-2019年中国安防行业总产值情况），2020 年总产值仅增长 250 亿元。而在过去几年，安防行业总产值全年增长率均在 10%以上。究其原因，主要是因为 2020 年初新冠疫情的爆发，导致政府项目上半年几乎处于停滞状态。行业周知，政府项目在安防行业占有举足轻重的地位，市场占比约六成，在政府项目停滞状态下，安防市场整体增长趋势也明显放缓。
（详见图二：安防行业细分市场结构及 2019年安防行业总产值产品结构）图一：2011-2019 年中国安防行业总产值情况（单位：亿元，%）图二：安防行业细分市场结构及 2019年安防行业总产值产品结构（单位：亿元，%）2020 年 Q1-Q2 安防行业受整体大环境影响，停工停产，逐步恢复，元气受损。但个别领域，尤其是红外测温和社区出入口等，却是逆势上扬，全年情况上，龙头企业已经回到正轨；诸如对讲、门禁、软件、安检等领域，也因为社区一体化管理，一扫前几年低增长的颓势，实现了比较可观的收入；Q3-Q4因年初搁置的大项目集中上马，部分企业的合同总额快速增长，但在确认收入环节至少长尾效应要持续 2-3年。
一、二季度的停摆，给中小企业造成的打击是显而易见的。2020 年安防行业的产业集中度进一步上升，至少有 8%-10%的中小企业因为现金、业务途径、出口受阻等问题叠加出现经营困难、转行甚至倒闭的情况。
工程端市场，2020 年较为艰难，尤其是年营收 5 亿以上的规模型工程、集成类企业，由于项目本身数量减少、政府财政能力带来的结算周期再次拉长，以及工程、集成企业普遍存在的人员利用效率等问题，今年的营收，尤其是利润净额比较艰难。反而是中小工程商因为小快灵，而且因为疫情等原因接到了很多意料之外的订单，所以情况比大工程商要好，但这个模式和节奏是不可持续的。
B、同行业可比公司收入情况变化从 2020年安防行业上市企业披露年报业绩的整体情况来看，上半年受疫情和海内外政治经济环境等因素影响比较明显，部分龙头企业审时度势，及时调整业务，纷纷赶工批量打造红外体温监测仪，一定程度上弥补了疫情带来项目停摆、工厂停工的损失。下半年随着国内疫情的控制和相关国家政策利好的影响下，上半年积压需求逐步释放，安防行业全面回暖，企业经营逐季向好，营收增速逐季改善。
公司选取了部分同行业可比公司就 2018-2020 年三年的收入增幅做了对比分析（详见下表一同行业上市公司 2018-2020 年收入增减变化对比），2020 年同行业可比公司中，以海康、大华为代表的安防视频监控龙头企业，营收逐年递增，但是都不同程度的出现了增速放缓的态势，而其他部分同行业上市公司虽然收入依旧下滑，但是受行业回暖的影响，降速也得到缓解。综上，公司 2020年经营情况与同行业可比公司基本相近。
单位：万元2020年 2019年 2018年
序 主营
企业 同比增长 同比增
号 业务 营业收入 营业收入 营业收入
（%） 长（%）
海康威视 视频
1 6350345.09 10.14% 5765811.01 15.69% 4983713.25
（002415） 监控
大华股份 视频
2 2646596.82 1.21% 2614943.07 10.50% 2366568.81
（002236） 监控
ST网力 视频
3 27640.30 -21.81% 35350.22 -84.27% 224733.63
（300367） 监控
高新兴 视频
4 232608.65 -13.63% 269323.28 -24.41% 356283.28
（300098） 监控
中威电子 视频
5 20854.86 -11.50% 23564.63 -23.19% 30680.41
（300270） 监控
表一：同行业上市公司 2018-2020年收入增减变化对比C、公司营收下降原因分析2020 年公司的营业收入较上年继续下滑，但是下滑速度有所放缓，主要原因为：（1）2020年上半年受疫情影响，大规模的停工停产冲击着行业正常的生产和经营秩序，原有在手订单的项目施工进度和验收工作均受到影响，同时很多新项目的招标工作都处于停滞或暂时搁置状态，导致公司原有订单收入确认和新订单获取均受到不同程度的负面影响；（2）受国家财政政策收紧、经济继续去杠杆、中美贸易摩擦不断升级、地方政府可支配收入减少的影响，行业竞争程度加剧。特别是作为整个安防系统底层支撑的视频监控，是安防行业的核心环节，目前形成了以海康威视和大华股份为首的两超多强的竞争格局，两大巨头的市占率已经高达一半以上，加上视频监控产品的技术壁垒已不明显，行业垄断的趋势进一步集中，公司的市场份额有所下降，造成营业收入的下滑。
公司的核心竞争力在于有一群能持续技术创新的核心骨干团队，可以结合各类产品的技术优势，深度参与系统集成项目中的方案撰写与设计中，比传统的系统集成公司优势更加明显，目前公司的核心竞争力尚未发生变化。
公司 2020 年营业收入虽然较 2019 年下降 11.50%，但下降趋势已经放缓，2021年一季度收入已经较上年同期增加，同比增长 18.49%。但如果外部因素、政策发生不利变化，2021年公司收入存在持续下降的风险。
2021年 2月 9日，公司第一大股东由石旭刚先生变更为新乡产业基金壹号。
待向特定对象发行股票事项完成后，公司控股股东将变更为新乡产业基金壹号，实际控制人将变更为河南省新乡市人民政府。中威电子在智能交通建设、智慧城市建设、“雪亮工程”项目建设、鲲鹏生态链建设、智慧农业等方面拥有较强的技术积累和项目经验，与河南省和新乡市推进的智慧城市建设政策具备较强的产业协同效应，以河南省和新乡市为根据地，推动中原地区产业落地，新乡市政府和投资集团在公安与交通、智慧园区、智慧工地、智慧校园等细分领域可以为上市公司带来明显的业务支持，快速做大现有业务规模。随着公司技术研发的整合优化，利用新实际控制人的资源，业务结构调整的持续推进，产品销售领域的不断加强，我们相信不久的将来，公司将会重新焕发，向更好的方向变化发展。
（2）请你公司结合各类业务销售价格、成本、费用等因素量化分析你公司项目盈利及毛利率水平下降较多的原因及合理性。
【答复】
A、2020年度，公司各业务板块关键财务指标变动如下：
单位:万元
营业收入同比 营业成本比上年 毛利率同比增
行业分类 营业收入 营业成本 毛利率
增减 同期增减 减
安防行业 10438.46 9351.70 10.41% -35.10% -30.48% -5.95%
交通行业 9464.06 8207.19 13.28% 36.95% 45.18% -4.92%
其他 952.35 353.39 62.89% 66.73% -3.98% 27.32%
2020年公司各块业务毛利率出现下降的原因主要如下：
1、本公司总体业务规模尚小，加上 2020年上半年新冠疫情的影响和行业市场竞争进一步加剧的现状，导致公司整体毛利率下降。
2、安防行业的收入以工程类和系统集成类项目为主，2020年度，业主方不再通过渠道商而是直接面向厂家招标集采的趋势愈发明显，业主方的集采模式进一步降低了毛利率水平。
3、除了业内原有的海康威视、大华股份等大安防企业，包括华为、华三等公司也开始介入交通行业，竞争进一步加剧，公司为获取更多的订单只能牺牲毛利。
B、营业成本中各成本项目分析如下单位：万元2020年 2019年
项目 同比增减
金额 占营业成本比重 金额 占营业成本比重
原材料 17028.06 95.06% 18667.14 95.86% -8.78%
制造费用 336.13 1.88% 362.73 1.86% -7.34%
直接人工 194.71 1.09% 249.26 1.28% -21.89%
其它 353.39 1.97% 194.42 1.00% 81.77%
合计 17912.28 100.00% 19473.55 100.00% -8.02%
从上表中综合分析，公司原材料主要为外购的产品、主动元器件、PCB板及结构件等，一直是公司营业成本的最重要的组成部分，近两年占公司营业成本比重分别为 95.06%和 95.86%，占比较为稳定，由于公司主要采用委托加工或者外采的方式进行供货，公司报告期内制造费用和直接人工金额较小。报告期内原材料采购价格上涨，同时受中美贸易战影响，高端安防芯片的采购也受到很大影响，原材料价格是导致产品毛利率下降的主要因素之一。
C、各项费用和资产损失项目分析如下：
单位：元项目 本期发生额 上期发生额 同比增减
销售费用 37947854.33 44453032.29 -14.63%
管理费用 34350752.72 35708287.72 -3.80%
研发费用 25516973.08 36807068.14 -30.67%
财务费用 -316060.22 -2542139.48 87.57%
小计 97499519.91 114426248.67 -14.79%
信用减值损失 -52392962.02 -23268955.47 125.16%
资产减值损失 -25318913.13 -7728062.90 227.62%
小计 -77711875.15 -30997018.37 150.71%
从上表中综合分析，费用整体比上年同期下降了 14.79%，主要是本期公司销售费用较上年同期减少 650.52万元，降幅为 14.63%；本期公司研发费用较上年同期减少 1129.01万元，降幅为 30.67%。
本年公司资产减值损失较上年同期增加较多，主要是因为公司在本年末对库存商品、原材料等部分存货计提跌价损失增加所致。
本年公司信用减值损失金额较上年同期增加较多，主要系公司应收账款和长期应收款金额较大，应收账款计提的坏账损失金额增加所致。
综上，2020 年受疫情和行业竞争加剧的影响，公司营业收入和毛利率出现不同程度的下滑，加之 2020年公司资产价值损失和信用减值损失较 2019年增加了 4671.49万元，进一步导致公司净利润的下滑。
（3）请你公司说明非接触式人脸血谱分析系统、非接触式测谎系统的应用场景，公司是否获取相关专利技术。
【答复】
A、非接触式人脸血谱分析系统非接触式人脸血谱分析系统是利用血谱光学成像、人脸跟踪比对、情感人工智能引擎等核心技术，提供专业的心理学、心理健康研究分析工具，能够连续、实时、远程、非接触深度解读生理和心理密码。系统通过安排特定的评估环境、设计特定的评估流程，通过视频摄像机采集活动过程中的人脸视频，提取人脸血流信息，通过情感分析引擎，分析获取被试者的心率、心率变异性（HRV)、心理压力等生理、心理指标，供研究人员更加专业的评估、分析被试者的心理活动、情绪波动以及心理健康状态等，同时可以导出基础数据供研究人员进一步建模分析。主要用于认知情绪等基础心理研究、真实场景中的教学评估、专业复杂的工作中的人机交互研究、团队合作中的管理决策研究、健康管理等。
行业应用场景主要为：情绪类指标集可以应用于重点人员的在岗状况实时评估以及学生的学习行为实时分析；健康类指标集可以应用于老年人、病人的持续健康监测和分析等；心理压力类的指标集可以应用于机场、车站、轨道交通、码头等通道型安检场景。
B、非接触式测谎系统非接触式测谎系统是基于心理学、神经科学和机器学习方法，以情感人工智能技术为核心，利用视频摄像机采集目标对象在接受讯问/询问时的人脸视频，从而提取人脸血流信息，并通过情感分析引擎分析，获取目标对象的心率、心率变异性、呼吸率、热波、Mayer波、心理压力、情绪效价等生理与心理综合指标，在动态监测过程中，进行多指标测谎分析匹配，实现说谎异常提醒与标注，为案件审讯与审讯研判提供专业的测谎辅助。
行业应用场景主要为：公检法审讯、心理咨询、公共安全及相关重要部门等。
C、专利授权情况自 2018年 10月起，公司就开始着手申请非接触式人脸血谱分析系统、非接触式测谎系统相关专利证书，截止目前有 10项相关发明专利已提交申请正在受理中（其中有两项国际专利已经通过 PCT审查，进入美国专利局的审查阶段），因发明专利审核期限较长，上述 10项专利尚未授权，具体如下表：
序号 专利名称 专利权人 申请号 专利类型 申请日期 进度
一种多摄像机多人脸视 杭州中威电子 2018年 10
1 2018111665384 发明专利 申请中
频接续采集装置及方法 股份有限公司 月 8日
一种基于人脸区域曝光 杭州中威电子 2019年1月
2 201910019859X 发明专利 申请中
的控制方法 股份有限公司 9日基于人脸视频的心理生
杭州中威电子 2019年9月
3 理分析与量表测试结合 2019108425178 发明专利 申请中
股份有限公司 6日的装置及方法
一种非接触辅助审讯装 杭州中威电子 2019年 12
4 2019113556013 发明专利 申请中
置及方法 股份有限公司 月 25日一种自适应非接触生理
杭州中威电子 2019年 12
5 采集云台摄像机装置及 201911355609X 发明专利 申请中
股份有限公司 月 25日方法
一种能够实时检测疲劳 杭州中威电子 2019年 12
6 2019113556140 发明专利 申请中
的装置及方法 股份有限公司 月 25日
一种实时检测生理的眼 杭州中威电子 2019年 12
7 2019113573447 发明专利 申请中
镜装置及方法 股份有限公司 月 25日
一种实时非接触式监测 杭州中威电子 2019年 12
8 201911357395X 发明专利 申请中
生理指标的装置及方法 股份有限公司 月 25日通过PCT，进一种多摄像机多人脸视 杭州中威电子 2020年4月 入美国
9 16/838024 发明专利
频接续采集装置及方法 股份有限公司 1日 专利局的审查阶段通过PCT，进一种融合视频通信与体 杭州中威电子 2020年4月 入美国
10 16/838008 发明专利
征分析的系统 股份有限公司 1日 专利局的审查阶段
2. 年报显示，你公司存货账面余额为 5608.72 万元，较期初下降 57.72%。
本期存货跌价损失及合同履约成本减值损失为 2478.40 万元，同比大幅上升，变动的主要原因为公司对库存商品和原材料的存货跌价准备计提方法变更为采用按库龄分析法计提存货跌价准备。
（1）请你公司结合存货具体类型、库龄、存放状况、最近两年相关产品价
格、产销情况、在手订单变动情况、相关项目实施进展等分析说明报告期存货跌价准备计提是否及时、充分。
【答复】
A、存货具体类型、库龄、存放状况公司采用库龄分析法计提跌价准备的存货主要是存放于仓库的原材料和库存商品，公司将这些存货分为正常库和退货库来管理。
存货类型、库龄、存放状况如下：
单位：元库龄项 目 期末余额 1-2年（或 1年 存放状况1年以内 2年以上
以上）
正常库：
其中：原材料 28274700.68 8592250.79 3776285.07 15906164.82 存放规范、无破损库存商品 22868858.51 17818671.45 2881592.51 2168594.55 存放规范、无破损退货库：
存放规范、存在不同程度质量问题，部分设备维修后可其中：原材料 517819.34 - 517819.34以继续使用或可拆卸后用于项目维修。
存放规范、存在不同程度质量问题，部分设备维修后可库存商品 6372728.85 18993.13 6353735.72以继续使用或可拆卸后用于项目维修。
发出商品 20331442.95 576670.80 存放项目现场尚未验收
19754772.15
合同履约成本 12033715.58 3076951.33 830819.59 8125944.66 工程项目现场发生成本期末生产车间在加工产品成
在产品 762321.95 762321.95本
合 计 91161587.86 50023960.79 14936923.03 26200704.03
B、最近两年相关产品价格、产销情况
（1）产品价格
公司存货属于安防监控产品，该类产品特点是安防产品合同按照项目定制方案签约，个性化较强，需要综合考虑客户的需求、项目现场环境、产品技术成分、信用风险等因素与客户签订整体的合同对价，由于销售合同中一般约定的存货种类、数量繁多，规格型号复杂，因此不同销售合同之间存货单品的销售价格差异较大，对于判断公司期末存货的可变现净值参考性不大。
（2）产销情况
公司立足于视频监控行业，从事的智能化安防业务、智慧城市业务及智能视频云业务具有定制化的特点，公司向客户提供的不仅仅是某一种或某一批产品，而是一整套经过整合的安防监控系统。公司根据每个项目的具体情况、客户需求等对合同中的主要设备进行定制化生产，同时，公司应客户需求，存在部分产品直接向第三方采购的情形，因此不同客户采购的产品规格种类差异较大，包含的自产和外购存货的比例也各不相同。鉴于上述情况并结合公司实际经营情况，公司管理层认为根据产品的产销情况判断存货是否存在跌价风险不具有参考价值。
（3）收入及毛利率情况
最近两年公司销售情况如下：
主营业务收入 主营业务成本 毛利
期 间 毛利率（%）（万元） （万元） （万元）
2019年度 22995.71 19279.13 3716.58 16.16
2020年度 19945.33 17558.89 2386.44 11.96
近两年公司主营业务收入、毛利率水平呈下降趋势，公司存货减值风险增加。
C、公司近两年在手订单变动情况、相关项目实施进展
（1）近两年在手订单变动情况
2019年 12月 31日 2020年 12月 31日
项 目 变动比例(%)（万元） （万元）
在手未执行订单总金额 13417.67 10880.34 -18.91%
公司 2020年年末的在手订单金额较 2019年末有所下降。
（2）截止 2019年 12月 31日，前五大在手订单合同金额 8228.38 万元（占总体的 61.32%），项目实施进展情况如下：
单位：万元2019年末在手未
序号 客户名称 项目名称 合同进展执行订单金额常宁市水口山开发建设
1 项目一 3341.63 2020年完成验收，并确认收入投资有限公司北京市西城区园林市政
2 项目二 2614.88 2020年完成验收，并确认收入管理中心河北驰畅电子科技有限
3 项目三 986.02 2020完成发货签收，并确认收入公司杭州余杭保安服务有限
4 项目四 651.50 设备完成大部分发货公司
设备已经完成发货，目前尚在施5 太原市文物考古研究所 项目五 634.35工中
合 计 8228.38
（3）截止 2020年 12月 31日，前五大在手订单合同金额 6570.11万元（占总体的 60.39%），项目实施进展情况如下：
单位：万元合同 2020年末在手未
客户名称 项目名称 合同进展
号 执行订单金额中华通信系统有限责任
1 项目一 3845.51 项目尚在施工中公司
中国联合网络通信有限 子公司柯桥中威在手项目，2 项目二 853.82
公司绍兴市分公司 2021年已处置该子公司杭州余杭保安服务有限
3 项目三 651.50 设备完成大部分发货公司
设备已经完成发货，目前尚在4 太原市文物考古研究所 项目四 634.35施工中
5 浙江大华智联有限公司 项目五 584.93 部分设备已发货
合 计 6570.11
D、公司存货跌价准备计提及时性、充分性根据上述信息分析，公司近两年销售收入、毛利率水平呈现下降趋势，公司在手订单执行情况基本正常，但在手订单金额呈下降趋势，此外，近年行业技术更新速度加快，因存货积压导致的存货减值风险增加。
为了进一步完善存货风险管控制度和措施，有效控制存货跌价风险和实际损失的发生，客观公允反映企业的财务状况及经营成果，公司于 2020 年 12 月 30日召开第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十二次会议，审议通过了《关于会计估计变更的议案》，对存货跌价准备计提方法进行变更，对于公司的库存商品和原材料，采用按库龄分析法计提存货跌价准备，本次会计估计变更增加了库龄较长存货的跌价计提比例。
（1）公司存货跌价计提总体情况
截止 2020年 12月 31日，公司存货跌价准备计提情况如下：
项 目 存货账面余额（元） 存货跌价准备（元） 计提比例（%）正常库原材料库龄
其中：1年以内 9931731.53 0.001-2年 3776285.07 1888142.54 50.00
2年以上 15906164.82 15906164.82 100.00正常库库存商品库龄
其中：1年以内 16479190.71 0.001-2年 2881592.51 1440796.26 50.00
2年以上 2168594.55 2168594.55 100.00退货库原材料库龄
其中：1年以内 70.001年以上 517819.34 517819.34 100.00退货库库存商品库龄
其中：1年以内 18993.13 13295.19 70.001年以上 6353735.72 6353735.72 100.00
合同履约成本 12033715.58 6785885.74 56.39
在产品 762321.95 0.00
发出商品 20331442.95 0.00
合 计 91161587.86 35074434.15 38.48
（2）合同履约成本跌价准备计提情况
2020 年末，公司管理层对账面发出商品及合同履约成本的减值风险进行评估，合同履约成本的减值具体情况如下：（1）合同履约成本中宁夏亘元财富中心（万豪）项目账面余额 6194004.20元，系 2018年项目，由于项目客户中建电子信息技术有限公司与最终业主方存在合同争议，导致项目已经停止继续执行；
2019年度公司已对该项目计提跌价准备 4240247.59元，2020年 5月，公司管理层已经启动对中建电子的诉讼程序，争取尽可能收回合同对价，鉴于诉讼周期较长，结果存在重大不确定性，出于谨慎性考虑，本年度予以全额计提减值准备；
（2）合同履约成本中千岛湖酒店监控项目账面余额 591881.54元，系 2019年项目，由于千岛湖酒店施工方案已发生变更，项目未能继续执行，但部分存货已经发出，且已发出存货可能面临退货处理，公司管理层出于谨慎性考虑，本年度对该项目全额计提跌价准备。
（3）其他存货项目计提跌价准备情况
①公司账面发出商品均为已发送至客户项目现场尚未完成签收的存货，相关项目进展状况正常，未发生减值。
②公司账面在产品均为年末生产车间尚未完成生产的产品成本，未发生减值。
综上所述，公司根据生产经营的实际情况及时做出会计估计变更调整以及对个别项目资产单项计提跌价准备，公司存货跌价准备综合计提比例达到 38.48%，高于同行业可比公司的综合计提比例（详见本回复题 2、（2）之答复 B、同行业可比公司存货跌价准备情况），因此，报告期内存货跌价准备计提及时充分。
（2）请你公司结合公司生产经营情况及同行业可比公司情况，说明本次对库存商品和原材料的存货跌价准备计提方法变更为采用按库龄分析法的原因和依据，列表说明会计估计变更前后对存货跌价准备计提的具体影响。请会计师核查并发表意见。
【答复】
A、公司生产经营情况公司立足于视频监控行业，从事智能化安防业务、智慧城市业务及智能视频云业务等。受行业竞争、外部经济环境等因素影响，近几年营业收入、毛利均呈下降趋势，公司近三年出现经营亏损状况。
B、同行业可比公司存货跌价会计政策
（1）海康威视（002415）
存货跌价会计政策：资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
（2）大华股份(002236)
存货跌价会计政策：资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（3）高新兴（300098）
存货跌价会计政策：资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）ST网力（300367）
存货跌价会计政策：资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（5）公司
存货跌价会计政策：资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
对于公司的库存商品和原材料，采用按库龄分析法计提存货跌价准备，库龄分析法按照期末库龄、 存货类别的下列比例计提存货跌价准备：
存货类别 库 龄 计提比例（%）
1年以内（含 1年） 70销售退回产品
1年以上 100
1年以内（含 1年） 0
其他产品和原材料 1-2年（含 2年） 50
2年以上 100
对于公司的发出商品类存货，因其采购、归集都与合同项目相关，所以采用成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，其可变现净值以合同价格为基础计算。
C、截至 2020年末，公司及同行业可比公司存货跌价准备情况同行业可比公司 存货账面余额（元） 存货减值准备（元） 综合计提比例（%）
海康威视（002415） 12091006142.23 613100101.53 5.07
大华股份(002236) 5075233880.30 147214042.30 2.90
高新兴（300098） 782050450.97 94753720.90 12.12
ST网力（300367） 86296605.38 1382134.55 1.60
公司 91161587.86 35074434.15 38.48
D、公司及同行业可比公司库龄分布情况比较同行业可比公司 存货库龄分布情况 备注
海康威视（002415） 未披露
大华股份(002236) 未披露
高新兴（300098） 未披露
ST 网力（300367） 未披露
公司 2018年末，库龄 1年以内占 60.39%，1年以上占 39.61% 仅包括原材料同行业可比公司 存货库龄分布情况 备注
2019年末，库龄 1年以内占 58.59%，1年以上占 41.41% 及库存商品的2020年末，库龄 1年以内占 45.54%，1年以上占 54.46% 库龄分布情况由上表数据分析可知，虽然无可比公司库龄分布数据，但公司原材料和库存商品的库龄在一年以上的占比逐年增加，其中 2020年度，库龄一年以上的金额占比已超过一年以内的金额占比，部分存货形成积压。
E、2020年度公司管理层对存货跌价情况进行重新评估认为：一、近年安防视频行业技术迭代更新很快，部分产品不到一年就已更新迭代，存货存在因技术更新迭代导致的跌价风险；二、公司营收规模、毛利率水平以及在手订单下降，存货存在因变现能力下降导致的跌价风险；三、公司存货属于安防监控产品，该类产品特点是安防产品合同按照项目定制方案签约，受整体合同定价影响，单品售价差异较大，另外公司自产及采购的产品规格型号复杂，数量繁多，涉及上千种产品，以售价估计单项存货可变现净值，从成本效益的角度考虑可操作性低。
根据公司技术部门判断，截止 2020年末库龄 1-2年的原材料及库存商品能用于新项目上的比例约为 50%，库龄 2年以上的原材料及库存商品几乎不会再用于新的项目。另外公司仓库中有部分退货形成的存货，这些存货或多或少存在一定质量问题，有些经维修后可以用于销售，有些经拆卸后的部件可用于项目维修，根据公司技术部门判断，截止 2020 年末退货产品中库龄一年以内的大约 30%可以再次出售或利用，库龄超过一年的几乎不会用于新的项目。上述存货中预计不能出售或利用的部分不适用于利用售价估计未来可变现净值，应全额计提跌价准备；预计能够出售或利用的部分，因主营业务平均毛利在 10%以上，无减值迹象，不需计提跌价准备。综合考虑上述情况，采用库龄分析法计提跌价准备是一种估计未来存货可变现净值的简化处理方法，与公司实际情况一致，与同行业可比公司会计政策的基本原则一致，符合企业会计准则的相关规定。
因此，为了进一步完善存货风险管控制度和措施，有效的控制存货跌价风险和实际损失的发生，客观公允的反映企业的财务状况及经营成果，公司管理层决定对库存商品和原材料跌价准备计提方法进行变更，采用按库龄分析法对库存商品和原材料计提存货跌价准备。
F、会计估计变更前后对存货跌价准备计提的具体影响单位：元估计变更后 估计变更前
项目 账面余额 差额
跌价准备 跌价准备
原材料 28792520.02 18312126.69 2164897.95 16147228.74
在产品 762321.95 -
库存商品 29241587.36 9976421.72 6182480.36 3793941.37
发出商品 20331442.95 -
合同履约成本 12033715.58 6785885.74 6785885.74
合计 91161587.86 35074434.15 15133264.04 19941170.11综上分析，本次会计估计变更后的存货减值计提方法，从总体原则方面与同行业可比公司一致，与会计准则规定一致，只是采用新的方法对原材料和库存商品的可变现净值进行估计，公司管理层是在结合公司生产经营状况及存货管理的实际情况对存货跌价准备会计估计做出变更调整的，变更后存货跌价准备提高了计提比例，夯实了存货的账面价值。
（3）请你公司说明存货品类及用途、产销模式较上年是否发生重大变化。
请会计师核查并发表明确意见，并对比近两年执行的审计程序、实施结果说明是否存在前后判断不一致的情形。
【答复】
A、公司存货品类及用途、产销模式较上年未发生重大变化。但是，随着近年公司收入、毛利率、订单的下降，以及行业技术进步加快，公司存货存在因积压导致的存货减值风险。
B、近两年执行的审计程序、实施结果2020 年，管理层变更存货跌价准备的会计估计变更是基于公司生产经营过程中出现的新形势、新状况做出的谨慎决策，不存在前后判断不一致的情形。2020年度财务报表审计业务是大华会计师事务所首次承接中威电子的鉴证类业务，大华会计师事务所基于管理层判断并按照审计准则的规定执行了审计程序，经过审计，大华会计师事务所认为公司的存货跌价准备计提是合理且充分的。
【会计师的执行的核查程序及核查结论】
针对上述（1）、（2）、（3）所述，会计师执行了以下核查程序：
A、了解公司业务模式、了解与存货相关的内部控制流程，并执行控制测试程序，评价内部控制设计的合理性及执行的有效性。
B、结合存货监盘程序，实地观察存货，了解存货的存放状况及用途。
C、获取与会计估计变更相关的董事会决议，查阅相关公告，与管理层讨论会计估计变更的原因及依据，独立评价会计估计变更的合理性。
D、重新测算存货跌价准备金额，与估计变更前的存货跌价准备比较，评价会计估计变更对报表的影响。
E、查阅同行业可比公司存货跌价准备会计政策及跌价准备计提情况，比较分析公司会计估计变更后的存货跌价准备的合理性及充分性。
经核查，会计师认为：
A、报告期内，公司存货跌价准备的计提是及时、充分的。
B、公司存货的品类及用途、产销模式较上年未发生重大变化，但是，随着近年公司收入、毛利率、订单的下降，以及行业技术进步加快，公司存货存在因积压导致的存货减值风险。公司变更后的存货跌价准备计提方法更适合公司存货状况，会计估计变更的理由充分、合理。
3. 年报显示，你公司应收账款余额为 3.75 亿元，占总资产比例为 34.69%，本期计提坏账准备 5993.86 万元。
（1）请你公司补充说明前十大应收账款客户对应的销售情况，包括客户类
型、销售收入金额及确认时间、产品或服务内容、相关应收账款账龄及计提的坏账准备、合同约定的回款时间及目前的回款情况，核实对上述客户形成的销售收入是否真实，收入确认是否符合会计准则规定。请会计师说明对前述客户函证的具体情况，对销售与收入循环执行的内部控制测试的具体情况，审计中是否发现异常。
【答复】
A、前十大应收账款情况单位：万元销售收入 账龄组合 逾期天数组合[注 1] 计提的应收账款客户名称 客户类型 金额（含 确认时间 4年以 逾期 1 逾期 1-2 逾期 坏账准余额 1年以内 1-2 年 2-3年 3-4年
税） 上 年以内 年 2-3年 备呼和浩特市玉泉
区社区建设办公 政府部门 4412.72 2017年度
1763.5 2204.4 2204.室 8817.88 2160.38
8 7 47
中华通信系统有 央企子公
1759.80 2017年度
限责任公司 司
2017年度 1625.1 1625.1
宿松县公安局 政府部门 3536.82 5214.02 81.88 204.59 781.01
/2020年度 8 8常宁市水口山开
发建设投资有限 国有企业 3007.47 3341.63 2020年度 3007.47 150.37公司
四川勇安智能科 2017年度
私营企业 2811.93 2984.91 0.02 11.11 2653.83 61.75 61.75 23.48 2106.03
技有限公司 -2020年度
北京建自凯科系 2018年度
国有企业 2716.69 3335.63 66.63 2650.07 798.35
统工程有限公司 /2020年度
西安翔迅科技有 央企子公 2018-2020 2077.6
2197.27 2965.25 110.19 9.40 214.22
限责任公司 司 年度 8联通系统集成有
央企子公 2016-2019
限公司河南省分 1726.81 3811.76 165.84 232.64 318.92 779.58 229.84 929.79
司 年度公司内蒙古科信信息
2017-2020 218.1
产业有限责任公 私营企业 1572.73 3455.39 259.93 9.72 221.12 775.76 88.04 995.77年度 6司哈尔滨原朗科技
私营企业 1318.41 1368.41 2018年度 1318.41 395.52有限公司
（续）
客户名称 产品及服务内容 主要合同金额 约定回款时间 回款情况 合同执行情况 备注
呼和浩特市玉泉区社 逾期未回款，逾期长期应收款转五年分期收款
区建设办公室 列应收账款
系统集成项目 8817.88 客户方已验收 注 2
中华通信系统有限责 逾期未回款，逾期长期应收款转五年分期收款
任公司 列应收账款
已回款 1519.78万元，部分款项宿松县公安局 系统集成项目 5876.07 三年分期收款 逾期未回款，逾期长期应收款转 客户方已验收列应收账款
货到收 30%，安装调试后常宁市水口山开发建
系统集成项目 3341.63 收 40%，项目审计后收 尚未回款 客户方已验收设投资有限公司
20%1年质保期后收 10%
已回款 34.04万元，部分款项逾四川勇安智能科技有
安防产品销售 2982.50 验收收款 期未回款，逾期长期应收款转列 客户方已验收限公司应收账款客户方在收到业主方每
北京建自凯科系统工 次拨付工程款之后，同系统集成项目 3588.72 614.52 客户方已验收
程有限公司 比例将其工程款支付给公司
已回款 347.02万元，部分款项逾西安翔迅科技有限责
系统集成项目 2965.25 五年分期收款 期未回款，逾期长期应收款转列 客户方已验收任公司应收账款
联通系统集成有限公 系统集成项目 系统集成项目：五年分 已回款 1790.19万元部分款项3232.04 客户方已验收
司河南省分公司 \安防产品销售 期收款/产品销售：验收 逾期未回款逾期长期应收款转收款 列应收账款
系统集成项目：三年分 已回款 482.99万元部分款项逾内蒙古科信信息产业 系统集成项目
3461.29 期收款/产品销售：验收 期未回款逾期长期应收款转列 客户方已验收有限责任公司 \安防产品销售
收款 应收账款哈尔滨原朗科技有限
安防产品销售 1368.41 验收收款 50.00 客户方已验收公司
注 1：公司长期应收款逾期部分在报表列报时调整至应收账款科目，按“逾期天数组合”计提坏账准备。
注 2：截止 2020年 11月 30日，中威电子应收中华通信系统有限责任公司（简称“中华通信”）款项余额为 8817.88万元，2020年 12 月中威电子与中华通信、呼和浩特市玉泉区社区建设办公室（简称“玉泉区政府”）签订三方协议，将中华通信对玉泉区政府的债权 4412.72 万元转让给中威电子，同时冲抵中华通信应付中威电子相应金额债务。经上述转让后中威电子应收玉泉区政府款项余额 4412.72万元作为逾期的长期应收款在应收账款中列报；应收中华通信款项余额 4405.16万元，其中 1759.80万元作为逾期的长期应收款在应收账款中列报，2645.36 万元未逾期，在长期应收款中列报。
B、收入确认情况
（1）收入确认的具体原则
2019 年 12 月 31 日以前，公司收入确认原则为：销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：A) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；B)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；C) 收入的金额能够可靠地计量；D) 相关的经济利益很可能流入；E) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2020 年 1 月 1 日以后，公司收入确认原则为：A)公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同明确了与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质（即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额）；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。B)在合同开始日，公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。
（2）公司业务类型主要分为两类：①销售安防视频监控产品；②承建安防
系统集成工程项目。收入确认的具体办法为：①销售安防视频监控产品一般无需安装，在产品运抵现场并经客户签收确认后确认收入；②安防系统集成工程项目，公司负责项目的整体施工、安装、调试，项目完工后，整体交付客户验收使用时一次性按时点确认收入。公司上述收入确认方法以控制权转移给客户为标准，向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回，因此符合《企业会计准则》的相关规定。
上述合同约定所述货物均已经客户方签收或项目完工验收，因此符合公司收入确认原则及《企业会计准则》的相关规定。
【会计师的执行的核查程序】
A、函证情况应收账款余额
客户名称 是否回函 函证是否相符（万元）
呼和浩特市玉泉区社区建设办公室 4412.72 是 相符
中华通信系统有限责任公司 1759.80 是 相符
宿松县公安局 3536.82 是 相符
常宁市水口山开发建设投资有限公司 3007.47 是 相符
四川勇安智能科技有限公司 2811.93 是 相符
北京建自凯科系统工程有限公司 2716.69 是 相符
西安翔迅科技有限责任公司 2197.27 否 注
联通系统集成有限公司河南省分公司 1726.81 否 注
内蒙古科信信息产业有限责任公司 1572.73 是 相符
哈尔滨原朗科技有限公司 1318.41 否 注
注：未能取得西安翔迅科技有限责任公司、联通系统集成有限公司河南省分公司、哈尔滨原朗科技有限公司的回函，会计师通过检查相关业务的销售合同、发票、验收单等书面证据作为替代测试程序。
B、销售与收入循环执行的内部控制测试情况会计师在了解与收入确认相关的内部控制流程的基础上计划内部控制测试程序。会计师以 2020年 1-12月所有的销售订单作为样本总体，抽样选取 25个样本，对应销售金额 12639.03 万元，占当期销售总额比例为 60.60%，对样本执行如下控制测试程序：（1）检查销售订单对应销售合同，检查销售合同是否经管理层评审，销售合同是否经总经理或其授权的人员签署；（2）检查销售合同、销售发票、销售出库单、验收单内容是否一致；（3）检查合同收款与销售合同、发票是否一致。（4）检查收入确认会计记录与销售合同、销售发票、验收单是否一致，会计处理是否恰当，是否记录于恰当的会计期间。控制测试结果未见偏差，销售与收入循环的内部控制运行有效。
（2）请你公司结合以前年度实际坏账情况、同行业可比公司情况等说明应收账款坏账准备计提是否充分。请会计师核查并发表意见。
【答复】
A、以前年度实际坏账情况公司应收账款的预期信用风险主要受客户的最终业主方回款情况影响，客户的最终业主方基本为政府部门，普遍存在延期回款的情况，但实际发生坏账损失的风险较小。
近四年实际坏账情况如下：
实际核销应 坏账损失占
应收账款账面余 单项计提坏账 坏账损失小计
期间 收账款金额 账面余额的
额 准备金额（元） （元）
（元） 比例（%）
2017年度 349673170.16 16109.60 16109.60 0.005
2018年度 458368929.68 0.000
2019年度 538709802.76 1142322.40 1142322.40 0.212
2020年度 548294976.22 27335500.00 27335500.00 4.986
B、同行业可比公司应收账款坏账准备计提情况
(1)海康威视（002415）
计提情况 账面余额（元） 坏账准备（元） 计提比例（%）
信用期内 14002517652.87 58299025.51 0.42
超信用期 1年以内 6758932090.02 255864496.09 3.79
超信用期 1-2年 1578112326.35 372980005.92 23.63
超信用期 2-3年 733996553.54 447320322.82 60.94
超信用期 3-4年 255513263.37 215227318.95 84.23
超信用期 4年以上 162704016.92 162704016.92 100.00
合 计 23491775903.07 1512395186.21 6.44
（2）大华股份(002236)
计提情况 账面余额（元） 坏账准备（元） 计提比例(%)
单项计提 669736293.01 313697573.83 46.84
1年以内（含 1年） 10781942502.10 539016524.81 5.00
1至 2年 1595731725.87 159573172.59 10.00
2至 3年 869759853.19 260927955.95 30.00
3至 4年 339213990.20 169606995.10 50.00
4至 5年 219784840.35 175827872.28 80.00
5年以上 300076626.44 300076626.44 100.00
合 计 14776245831.16 1918726721.00 12.99
（3）高新兴（300098）
计提情况 账面余额（元） 坏账准备（元） 计提比例（%）
单项计提 687267661.45 190144471.21 27.67
车联网及通信模块业务客户组合 120623737.69 2420181.85 2.01
公安及其他业务客户组合 1226923879.75 174416239.85 14.22
合 计 2034815278.89 366980892.91 18.04
（4）ST网力（300367）
计提情况 账面余额（元） 坏账准备（元） 计提比例（%）
按单项计提的坏账准备 304844567.09 276950053.17 90.85
按组合计提坏账准 1355986730.10 813255095.19 59.98
合 计 1660831297.19 1090205148.36 65.64
（5）公司
计提情况 账面余额（元） 坏账准备（元） 计提比例（%）
单项计提： 29885500.00 27335500.00 91.47账龄组合：
1 年以内 130347158.32 6517357.92 5.00
1-2 年 71773046.18 7177304.62 10.00
2-3 年 68498473.52 20549542.05 30.00
3-4 年 28042193.90 16825316.34 60.00
4 年以上 52107472.99 52107472.99 100.00
账龄组合小计： 350768344.91 103176993.92 29.41逾期天数组合[注]：
1 年以内 84508414.04 8450841.40 10.00
1-2 年 53300137.21 15990041.16 30.00
2-3 年 29832580.06 17899548.04 60.00
逾期天数组合小计： 167641131.31 42340430.60 25.26合 计 548294976.22 172852924.52 31.53
注：逾期天数组合为长期应收款逾期部分转列至应收账款。
经上述同行业可比公司计提坏账准备情况列表分析，公司坏账准备综合计提比例为 31.53%，低于 ST网力 65.64%，但高于海康威视的 6.44%、大华股份的 12.99%以及高新兴的 18.04%，综合计提比例是合理的。
其次，在账龄组合预期损失率方面，公司 1 年以内、1-2 年、2-3 年比例与大华股份一致，而 3-4 年、4 年以上计提坏账比例高于同行业大华股份。
再次，逾期天数组合方面，公司逾期 1 年以内计提比例为 10%，高于海康威视的 6.14%，逾期 1-2 年、逾期 2-3 年略低于海康威视，总体来看，公司逾期天数组合综合坏账比例为 25.26%，高于海康威视的 6.44%。
综上，公司与应收账款坏账准备计提相关的会计政策是合理的，计提的坏账准备金额充分的。
【年审会计师执行的核查程序及核查结论】
针对上述(1)、(2)所述，会计师执行了以下核查程序：
A、了解公司与收入确认相关的内部控制，评价内部控制流程设计的合理性，测试内部控制执行的有效性。
B、了解公司与收入确认相关的会计政策，评价运用会计政策的恰当性。
C、了解公司与应收账款计提坏账准备相关的会计政策，评价运用会计政策恰当性以及会计估计的合理性。
D、获取公司应收账款明细表，检查前十大应收账款客户的销售合同、发货单、客户签收单及工程竣工验收报告等支持性文件，结合公司会计政策及销售合同具体条款，分析判断销售收入确认的会计处理的恰当性，并检查合同对价的回款情况；
E、结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额及应收账款余额；
F、向重要客户实施访谈程序，核实合同的履行情况、交易金额及往来余额情况；
G、检查应收账款账龄表，重新计算应收账款坏账准备计提金额。
H、查阅同行业上市公司年度公告数据，将公司应收账坏账准备计提比例与同行业上市公司进行比较，分析应收账款坏账准备计提的合理性和充分性。
经核查，会计师认为：
A、 公司对上述客户形成的销售收入是真实的，收入确认符合会计准则规定；
B、 公司与应收账款计提坏账准备相关的会计政策是合理的，坏账准备计提金额是充分的。
4.2020 年 12 月 8 日，你公司审议通过了《关于募集资金投资项目终止并将剩余募集资金永久补充流动资金的议案》，终止原募投项目“视频云平台建设项目”和“视频大数据智能应用技术研发项目”，并将剩余募集资金 21624.66万元永久补充流动资金。原募投项目实施不及预期，视频云平台建设项目只完成预计投入的 10%。请你公司说明是否对原募投项目计提减值准备，如否，请说明原因及合理性。
【答复】
A、募集资金投资项目基本情况
（1）视频云平台建设项目
该项目将依托公司在视频监控产品与云计算领域的技术积累和研究基础，通过购置相关软硬件设备，搭建视频云平台的软硬件基础环境和服务架构，并针对高速公路、公共安全等行业用户的业务痛点与需求特点，针对性地为行业客户提供相应的视频云平台服务，满足行业客户对分散视频资源的接入、存储、分发、云端共享需求以及海量视频数据的智能分析应用需求。本项目预计建设期为 2年，项目总投资 18678.14万元，实际已完成投入 1810.39万元，投资进度为9.69%。
（2）视频大数据智能应用技术研发项目
该项目拟通过利用云计算技术、大数据分析处理技术、视频结构化技术、人工智能技术以及信息安全技术的结合，为公司在大数据时代的视频大数据智能应用技术及解决方案提供技术支撑。本项目预计建设期为 2 年，项目总投资5301.24万元，实际已完成投入 1131.62万元，投资进度为 21.35%。
B、募集资金实际使用情况单位：万元视频云平台建设 视频大数据智能应用
序号 项目名称 合计
项目 技术研发项目
1 硬件设备 105.59 62.49 168.07
2 装修费 488.65 244.32 732.97
3 市场调研费 111.90 38.28 150.18
4 研发人员工资 976.97 402.17 1379.14
5 技术开发费 127.20 378.00 505.20
6 研发材料费 0.09 6.36 6.45
合 计 1810.39 1131.62 2942.01
C、公司未对原募投项目计提减值准备，主要原因是：截止 2020 年 12 月 8日终止原募投项目“视频云平台建设项目”和“视频大数据智能应用技术研发项目”累计共使用募集资金 2942.01万元，其中，市场调研费、研发人员工资、技术开发费、研发材料费共使用募集资金 2040.97万元，均为费用化支出；硬件设备 168.07万元，已计入相关固定资产项目原值，主要为电脑、空调等，可以在公司日后生产经营中继续使用，目前使用状况良好，无减值迹象；装修费732.97 万元，已计入相关固定资产项目原值，主要为研发部门装修费，研发部门相关资产仍可在公司日常生产经营、研发活动中使用，无减值迹象。
综上，公司虽然因为国内外经济形势及行业未来趋势不确定性的影响，调整了公司的中长期发展战略，对原募投项目“视频云平台建设项目”和“视频大数据智能应用技术研发项目”提前终止并将剩余募集资金永久补流，但是基于上述原因，未对原募投项目计提减值准备。
【年审会计师执行的核查程序及核查结论】
针对上述 A、B、C所述，会计师执行了以下核查程序：
了解和测试与募集资金使用相关的内部控制，评价相关内部设计的合理性以及执行的有效性；
对募集资金账户实施函证程序
获取募集资金对账单以及募集资金台账，抽样核对募集资金银行日记账与募集资金对账单、募集资金台账记录的一致性。
获取募集资金使用情况汇总表，复核汇总表的编制过程。
抽样检查与募集资金使用情况相关的记账凭证。
经核查，会计师认为：
公司回复所述事项与审计结论相符，使用募集资金购置的固定资产可以在公司日常生产经营中继续使用或耗用，无减值迹象，其他支出均已费用化未形成其他资产，无需计提减值准备。
5.报告期内你公司计入当期损益的政府补助为 470.24 万元。请你公司说明相关政府补助是否已实际收到，逐笔说明计入当期损益的具体依据，会计处理是否符合会计准则规定。请会计师核查并发表意见。
【答复】
A、政府补助实际收到情况单位：元计入当期损益的 款项是否收
政府补助种类 本期发生额
金额 到
国际软件名城创建项目补助 1922100.00 1922100.00 是省级重点企业研究院重点研发项目地方配
1500000.00 1500000.00 是套资助经费
省科技发展专项资金 400000.00 400000.00 是
杭州市工信产业发展专项项目区配套资金 342000.00 342000.00 是
稳岗稳就补贴 253183.63 253183.63 是
人才激励 119935.00 119935.00 是
杭州市博士后科研工作站建站资助 80000.00 80000.00 是
专利补贴 75600.00 75600.00 是
党费返还 9557.50 9557.50 是
合 计 4702376.13 4702376.13
B、政府补助计入当期损益的具体依据
（1）国际软件名城创建项目补助
国际软件名城创建项目补助 1922100.00 元，已收到补助款项。此项补助系针对公司“大容量数字视频云存储技术研究一体机解码系统项目、视频云安全技术研究—NVR项目”等项目的研发支出进行补贴。相关研发项目的支出已全部费用化，未形成资产，属于与收益相关政府补助，因此，在收到补助时计入当期损益。
（2）省级重点企业研究院重点研发项目地方配套资助经费
省级重点企业研究院重点研发项目地方配套资助经费 1500000.00元，已收到补助款项。此项补助系浙江省科学技术厅针对公司“社会面视屏资源联网与共享平台”研发项目补助，相关研发项目的支出已全部费用化，未形成资产，属于与收益相关政府补助，因此，在收到补助时计入当期损益。
（3）省科技发展专项资金
省科技发展专项资金 400000.00元，已收到补助款项。此项补助系为 2020
年第三批浙江省科技发展专项资金（万人计划科技创新领军人才）补贴，属于与
收益相关政府补助，因此，在收到补助时计入当期损益。
（4）杭州市工信产业发展专项项目区配套资金
杭州市工信产业发展专项项目区配套资金 342000.00 元，已收到补助款项。此项补助系针对公司“基于云平台的安防终端设备智能运维管理系统”等项目，相关研发项目的支出已全部费用化，未形成资产，属于与收益相关政府补助，因此，在收到补助时计入当期损益。
（5）稳岗稳就补贴
稳岗稳就补贴 253183.63 元，已收到补助款项。此项补助属于与收益相关政府补助，因此，在收到补助时计入当期损益。
（6）人才激励
人才激励 119935.00元，已收到补助款项。此项补助属于与收益相关政府补助，因此，在收到补助时计入当期损益。
（7）杭州市博士后科研工作站建站资助
杭州市博士后科研工作站建站资助 80000.00元，已收到补助款项。公司已成立博士后工作站，相关费用已发生且全部费用化，未形成资产，所以此项补助属于与收益相关政府补助，在收到补助时计入当期损益。
（8）专利补贴
专利补贴 75600.00元，已收到补助款项。此项补贴系对专利维持费支出进行补贴，费用已经实际发生且费用化处理，所以此项补助属于与收益相关政府补助，在收到补助时计入当期损益。
（9）党费返还
党费返还 9557.50元，已收到补助款项。此项补助属于与收益相关政府补助，因此，在收到补助时计入当期损益。
【年审会计师执行的核查程序及核查结论】
针对上述 A、B所述，会计师执行了以下核查程序：
A、获取政府补助明细表，与账面记录核对一致，检查是否已收到补助款项；
B、获取政府补助文件，了解补助的具体内容，了解相关项目的进展状况，检查账面记录相关项目支出的账务处理是否恰当，是否形成资产。
C、独立评价公司对政府补助类型的判断及财务处理是否准确。
经核查，会计师认为：
公司本期账面确认的政府补助全部为与收益相关政府补助，且不存在补贴以后期间发生费用的事项，补助款项已全部收到，应在收到时计入当期损益。
6.年报显示，你公司合同资产期末账面余额为 1069.85 万元，本期计提合同资产减值准备为 53.49 万元。请你公司补充说明合同资产的主要构成、形成的原因、计提合同资产减值准备比例的确定依据及合理性。
【答复】公司合同资产均为合同质保金。
公司主要销售合同一般会约定，合同价款总额的 5-10%为质保金，质保金在质保期结束后是否能够收回取决于相关产品质量是否达到合同要求，在质保期内能否正常运转。根据修订后的《企业会计准则第 14 号——收入》：“合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。”应收合同质保金符合合同资产的定义，因此，公司自 2020年起将该部分应收合同质保金由“应收账款”调整至“合同资产”进行列示。
根据新收入准则，合同资产的减值的计量按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理，因此，公司对合同资产的减值政策参照应收账款的坏账计提政策。2020 年末公司账面合同资产信用损失风险未显著增加，且均未到收款期，因此，公司对期末合同资产参照应收账款账龄为 1年以内的坏账计提比例 5%计提减值准备。
特此公告。
杭州中威电子股份有限公司董事会2021年6月18日