财富趋势:中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳市财富趋势科技股份有限公司2020年度财务报表更正事项的专项鉴证报告

中国·武汉 2021年6月7日
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深圳市财富趋势科技股份有限公司财务报表更正事项的专项说明
一、更正事项的性质及原因深圳市财富趋势科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 原按 15%的税率计提缴纳企业所得税，2020 年 5 月进行 2019 年度清缴时发现，根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家发展和改革委工业和信息化部财政部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056 号）、《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》
(财税〔2016〕49 号)，公司符合国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定标准，可按 10%的企业所得税率申报当期所得税费用。公司在 2020 年年度报告披露前未查询到国家相关政策变更，因此 2020 年度继续按 10%的企业所得税率计算所得税费用，2020 年度财务报表经公司董事会于 2021 年 3 月 30 日决议批准报出。
2021 年 3 月 29 日，国家发展改革委、工业和信息化部财政部、海关总署、税务总局发布《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）（简称“413 号文”），根据该通知，公司不再符合国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定标准。
同时，公司于 2014 年经深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局和深圳市地方税务局联合认定为高新技术企业，取得编号为 GR201444201241 的高新技术企业证书。2020 年，公司通过高新技术企业复审，取得编号为 GR202044204519 的高新技术企业证书，有效期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条以及其实施条
例第九十三条规定，公司 2021 年 5 月进行 2020 年度汇算清缴申报时，按 15%的企业所得税率计缴企业所得税。
由于“413 号文”发布时间距离公司 2020 年度报告披露时间较近，公司董事会在 2021年 3 月 30 日批准报出 2020 年年度报告前并未及时发现该政策变化，导致 2020 年实际申报情况与 2020 年年度报告中所得税费用差异较大。公司采用追溯调整法对此会计差错进行了更正。
二、会计差错更正事项对公司主要会计数据和财务指标的影响1、对 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响金额单位：人民币元专项说明第2页共 1 页
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
其他流动资产 1448682730.14 1447467097.00 -1215633.14
递延所得税资产 137621.56 206423.47 68801.91
应交税费 7768178.72 18717274.27 10949095.55
递延所得税负债 1259587.10 1889380.65 629793.55
其他综合收益 3354629.28 3192932.98 -161696.30
未分配利润 1025721771.09 1013157747.06 -12564024.03
2、对 2020 年 12 月 31 日资产负债表的影响金额单位：人民币元报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
其他流动资产 1448682730.14 1447467097.00 -1215633.14
递延所得税资产 137603.84 206405.75 68801.91
应交税费 7747121.05 18696216.60 10949095.55
递延所得税负债 1259587.10 1889380.65 629793.55
其他综合收益 2910533.39 2748837.09 -161696.30
未分配利润 1021221232.90 1008657208.87 -12564024.03
3、对 2020 年度合并利润表的影响金额单位：人民币元报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
所得税费用 25261863.88 37825887.91 12564024.03
4、对 2020 年度利润表的影响金额单位：人民币元报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
所得税费用 25237459.22 37801483.25 12564024.03
5、对 2020 年年度报告主要财务指标的影响项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
总资产 3029689477.10 3028542645.87 -1146831.23归属于上市公司股东的
2898510979.65 2885785259.32 -12725720.33净资产
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项目 更正前金额 更正后金额 更正金额归属于上市公司股东的
251486368.64 238922344.61 -12564024.03净利润归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益的净 219729833.39 207165809.36 -12564024.03利润加权平均净资产收益率
11.26 10.73 -0.53
（%）基本每股收益
4.12 3.91 -0.21（元/股）稀释每股收益
4.12 3.91 -0.21（元/股）扣除非经常性损益后的
3.60 3.39 -0.21基本每股收益扣除非经常性损益后的
加权平均净资产收益率 9.84 9.30 -0.54
（%）
三、更正事项涉及的财务报表附注1、 其他流动资产项目 更正前财务报表附注 更正后财务报表附注
预缴企业所得税 1215633.14
银行大额存单 214000000.00 214000000.00
结构性存款 1233467097.00 1233467097.00
合计 1448682730.14 1447467097.00
2、 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
更正前财务报表附注 更正后财务报表附注
项 目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
资产减值准备 111208.46 11117.08 111208.46 16666.76
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预计负债 1265044.75 126504.48 1265044.75 189756.71
合计 1376253.21 137621.56 1376253.21 206423.47
（2）递延所得税负债明细
更正前财务报表附注 更正后财务报表附注
项 目
应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税
异 债 差异 负债
交易性金融工具的估值 5894848.00 589484.80 5894848.00 884227.20其他流动资产公允价值
3467097.00 346709.70 3467097.00 520064.55变动其他权益工具投资公允
3233925.99 323392.60 3233925.99 485088.90价值变动
合计 12595870.99 1259587.10 12595870.99 1889380.65
3、 应交税费税费项目 更正前财务报表附注 更正后财务报表附注
应交增值税 6003480.38 6003480.38
应交企业所得税 21057.67 10970153.22
应交个人所得税 84927.09 84927.09
应交城市维护建设税 425343.02 425343.02
应交教育费附加 182289.86 182289.86
应交地方教育附加 121526.58 121526.58
应交印花税 19554.40 19554.40
应交房产税 14616.65 14616.65
应交土地使用税 805.38 805.38
待转销项税额 894577.69 894577.69
合计 7768178.72 18717274.27
4、 其他综合收益更正前财务报表附注
专项说明第5页共 1 页本年发生金额税后
减：前归
项目 年初余额 期计入 属 年末余额
本期所得税前 其他综 减：所得税 税后归属于母于
发生额 合收益 费用 公司少当期转数入损益股东
（一）以后不能重
分类进损 2919701.43 -10186.71 -1018.67 -9168.04 2910533.39益的其他综合收益
其中：其他权益工
具投资公 2919701.43 -10186.71 -1018.67 -9168.04 2910533.39允价值变动
（二）以后将重分
类进损益 2401719.54 -1957623.65 -1957623.65 444095.89的其他综合收益
其中：外币财务报
2401719.54 -1957623.65 -1957623.65 444095.89表折算差额
合计 5321420.97 -1967810.36 -1018.67 -1966791.69 3354629.28更正后财务报表附注本年发生金额税后
减：前归
项目 年初余额 期计入 属 年末余额
本期所得税前 其他综 减：所得税 税后归属于母于
发生额 合收益 费用 公司少当期转数入损益股东
（一）以
后不能重 2919701.43 -10186.71 160677.63 -170864.34 2748837.09分类进损
专项说明第6页共 1 页益的其他综合收益
其中：其他权益工
具投资公 2919701.43 -10186.71 160677.63 -170864.34 2748837.09允价值变动
（二）以后将重分
类进损益 2401719.54 -1957623.65 -1957623.65 444095.89的其他综合收益
其中：外币财务报
2401719.54 -1957623.65 -1957623.65 444095.89表折算差额
合计 5321420.97 -1967810.36 160677.63 -2128487.99 3192932.98
5、 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 更正前财务报表附注 更正后财务报表附注
按税法及相关规定计算的当期所得税 24354012.90 36518741.59
加：递延所得税费用（收益以“-”列示） 907850.98 1307146.32外币折算影响
所得税费用 25261863.88 37825887.91
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 更正前财务报表附注 更正后财务报表附注
利润总额 276748232.52 276748232.52
按适用税率计算的所得税费用 27674823.25 41512234.88
子公司适用不同税率的影响 -17519.67 -67575.86
调整以前期间所得税的影响 -23210.16 -54630.64
非应税收入的影响 -34828.02 -34828.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 19792.99 29689.48研发费用加计扣除影响 -2357194.51 -3535791.77
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项目 更正前财务报表附注 更正后财务报表附注使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损外币折算影响
所得税费用 25261863.88 37825887.91深圳市财富趋势科技股份有限公司董事会
2021 年 6 月 7 日
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