西部牧业：华龙证券股份有限公司关于石河子市天山广和牧业有限公司现金采购或主要采购对象为非法人主体的专项核查报告

华龙证券股份有限公司
关于石河子市天山广和牧业有限公司
现金采购或主要采购对象为非法人主体的专项核查报告
深圳证券交易所上市审核中心：
贵部于 2021 年 6 月 11 日下发的《关于新疆西部牧业股份有限公司申请发行股份购买资产并募集配套资金的审核问询函》（审核函〔2021〕030013 号）（以下简称“《审核函》”）已收悉。根据《审核函》提出的要求，华龙证券股份有限公司对石河子市天山广和牧业有限公司（以下简称“天山广和”）2018 年度、2019年度、2020 年度和 2021 年 1-6 月（以下简称“报告期”）是否存在现金采购或主要采购对象为非法人主体的情形进行专项核查，核查其交易的必要性与合理性，是否存在关联关系，是否存在体外循环或虚构业务情形，具体情况核查如下：
一、现金采购
（一）核查范围
天山广和报告期内所有现金交易的结算方式及交易凭据，核查是否存在现金采购。
（二）核查方法
1、取得并检查天山广和与货币资金相关的内部控制制度，了解评价与库存现金管理相关的内部控制设计；
2、取得库存现金日记账，检查库存现金收取、支付的相应记录；
3、取得银行存款明细账，检查现金存、取的相应记录。
（三）核查情况经核查，报告期内，现金收支业务如下：
1、天山广和子公司天锦牧业 2018 年 9 月发生 1 笔现金收款业务，为其销售公犊牛给个人的收款，共计收取现金 1500 元，次日天锦将该笔现金上交天山军垦—中国农业银行股份有限公司石河子东苑（兵团）支行 30731901040002839账户；
2、天山广和于 2020年7月从中国农业银行股份有限公司石河子东苑（兵团）支行 30731901040003175账户取出现金 30万用于支付标的公司各牛场绩效工资，余款 58967 元于当月末存入原账户；
3、天山广和于 2020 年 10 月从中国农业银行股份有限公司石河子东苑（兵团）支行 30731901040003175 账户取出现金 18 万用于支付标的公司各牛场绩效工资，余款 2340 元于当月末存入原账户；
4、天山广和于 2021年1月从中国农业银行股份有限公司石河子东苑（兵团）支行 30731901040003175 账户取出现金 51.9 万用于支付标的公司各牛场绩效工资，余款 62848.00 元于当月末存入原账户。
除上述现金收支外，未见其他现金交易情况，也未见存在现金采购。
（四）核查意见经核查，独立财务顾问认为，天山广和在报告期内不存在现金采购的情形。
二、主要采购对象为非法人主体
（一）核查范围
天山广和报告期内所有采购对象为非法人主体的交易活动，核查其交易的必要性与合理性，是否存在关联关系，是否存在体外循环或虚构业务情形。
（二）核查方法
1、获取并了解天山广和与存货管理中涉及采购计划管理、供应商管理、合同管理的相关内部控制制度，评价相关内部控制设计有效性；
2、取得并检查供应商管理台账，采购合同、结算登记等供应商管理资料，核实供应商为非人主体的情况，检查是否与公司存在关联关系；
3、结合存货及固定资产采购业务的核查，检查采购对象为非法人主体的相关业务合同、发票、付款单据及期后付款情况，确认报告期交易的必要性和合理性，以及各期末相应应付账款的真实性、完整性；
4、对天山广和的主要供应商进行了实地走访，了解非法人主体供应商从事的主要业务及规模、交易的商业逻辑合理性、与天山广和的交易模式及规模，同时了解是否与标的公司存在关联关系；
5、对报告期内主要非法人主体供应商的采购情况执行函证程序，向其确认各期采购金额、期末应付账款余额等；
6、结合存货入库管理，检查非法人主体供应商的相应存货磅单、验收入库单、运输单据等；
7、结合银行存款收支明细，检查相应的转账单据，核对向非法人主体供应商的结算付款情况等。
8、对报告期内主要非法人主体供应商的采购情况执行访谈程序，向供应商核实是否存在现金采购情况，了解交易的商业逻辑合理性、与天山广和的交易模式及规模，确认各期采购金额、期末应付账款余额等情况。
（三）核查情况
1、非法人主体对象采购情况
（1）2021 年 1-6 月
单位：万元对象为非法人主体采
项目 总采购额 占比购金额
存货采购 621.82 14399.00 4.32%
劳务采购 214.33 289.20 74.11%
固定资产购建 666.41 1277.16 52.18%
合计 1502.56 15965.35 9.41%
（2）2020 年度
单位：万元对象为非法人主体采
项目 总采购额 占比购金额
存货采购 4451.08 35055.31 12.70%
劳务采购 524.67 565.7 92.75%
固定资产购建 18.23 2292.28 0.80%
合计 4993.98 37913.28 13.17%
（3）2019 年度
单位：万元对象为非法人主体采
项目 总采购额 占比购金额
存货采购 3904.64 27448.84 14.23%
劳务采购 819.61 981.81 83.48%
固定资产购建 207.00 4345.06 4.76%
合计 4931.24 32775.71 15.05%
（4）2018 年度
单位：万元对象为非法人主体采
项目 总采购额 占比购金额
存货采购 5197.72 29250.42 17.77%
劳务采购 488.93 518.16 94.36%
固定资产购建 74.55 1481.97 5.03%
合计 5761.20 31250.55 18.44%
由上述表格可以看出，报告期内天山广和向非法人主体采购的主要物资为存货，其中青贮、苜蓿等大宗饲草为主要采购物资。向非法人主体采购的劳务，为采购青贮、苜蓿等所需的运输劳务费用。
2、大额非法人主体采购对象交易核查情况选取报告期内采购金额较大的前 20 名非法人主体采购对象，对其与天山广和签订的采购合同、采购物资入库单据、结算支付银行进账单据等进行了检查。
具体交易情况如下：
（1）2021 年 1-6 月
单位：万元占非法人主序
非法人主体名称 采购金额 体采购总额 期末余额 采购内容号比例石河子花园镇花园锅炉
1 650.04 43.26% 402.17 其他设备厂占非法人主序
非法人主体名称 采购金额 体采购总额 期末余额 采购内容号比例
2 刘向群 77.02 5.13% 麦草
3 吴宗科 76.73 5.11% 其他饲草
4 刘子轩 66.53 4.43% 22.59 机力拉运费
5 陈海滨 51.97 3.46% 74.84 机力拉运费
6 石河子市殿相兴牧商行 40.77 2.71% 11.21 低值易耗品石河子市丰佳德物资供
7 36.28 2.41% 14.86 其他饲草应站石河子开发区天利物资
8 33.74 2.25% 49.96 低值易耗品经销部
9 石河子市兴昊商行 28.66 1.91% 56.78 低值易耗品
10 曹朋飞 28.33 1.89% 麦草
11 王新 27.26 1.81% 青贮
12 廖俊军 25.88 1.72% 青贮
13 于世平 25.87 1.72% 青贮
14 李艳兵 22.89 1.52% 9.43 机力拉运费
15 张清林 20.09 1.34% 1.70 机力拉运费
16 张建伟 17.09 1.14% 青贮石河子市北泉镇殿相兴
17 16.76 1.12% 8.05 其他劳务服务牧商行
18 张巧莲 16.50 1.10% 青贮
19 奎屯超慧彩钢板加工部 10.83 0.72% 10.45 其他设备
20 瞿宏伟 10.53 0.70% 10.70 机力拉运费
合计 1283.77 85.44% 672.74
（2）2020 年度
单位：万元占非法人主序
非法人主体名称 采购金额 体采购总额 期末余额 采购内容号比例
1 张凯 962.88 19.85% 181.74 青贮
2 林松 496.12 10.23% 263.8 苜蓿
3 王辉 257.4 5.31% 257.86 青贮
4 徐勤忠 162.13 3.34% 162.13 青贮
5 马金明 160.27 3.30% 7.95 其他饲草
6 赵平 151.21 3.12% - 苜蓿占非法人主序
非法人主体名称 采购金额 体采购总额 期末余额 采购内容号比例
劳务服务—机力
7 瞿宏伟 141.56 2.92% 55.48拉运费
8 胡继亮 142 2.93% 142 青贮
劳务服务—机力
9 李燕 135.67 2.80% 68.27拉运费
10 吴宗科 134.97 2.78% 31.05 其他饲草
劳务服务—机力
11 张良云 125.09 2.58% 34.33拉运费
12 冀东 84.02 1.73% 84.02 青贮
13 张新喜 79.96 1.65% 79.96 青贮
14 张鹏 79.51 1.64% - 其他饲草
15 葛俊 63.72 1.31% 9.52 青贮
16 张丽 59.85 1.23% - 青贮
17 王建疆 59.66 1.23% - 青贮石河子开发区天利物资
18 59.36 1.22% 57.36 低值易耗品经销部
19 肖庆喜 59.28 1.22% - 青贮
20 陈晓露 56.44 1.16% 56.44 青贮
合计 3471.10 71.55% 1491.91
（3）2019 年度
单位：万元占非法人主序
非法人主体名称 采购金额 体采购总额 期末余额 采购内容号比例
1 张平 523.08 10.61% 523.08 青贮
2 刘松陆 314.81 6.38% 314.81 青贮
3 马慧 260.45 5.28% 18.60 苜蓿
4 冀东 206.94 4.20% - 青贮石河子开发区鑫天阳五
5 191.50 3.88% 62.79 其他原材料金店
劳务服务—机力
6 李燕 184.93 3.75% 93.44拉运费
7 吴于 183.48 3.72% - 苜蓿石河子开发区超慧钢材
8 169.84 3.44% 81.49 固定资产加工部
9 张明 160.85 3.26% 3.82 苜蓿
10 王辉 156.15 3.17% 0.46 青贮占非法人主序
非法人主体名称 采购金额 体采购总额 期末余额 采购内容号比例
11 陶卫玲 149.11 3.02% - 苜蓿
12 马金明 140.23 2.84% 2.56 其他饲草
13 石河子市嘉骏汇好商行 128.29 2.60% 77.56 低值易耗品
14 陶相龙 113.92 2.31% - 其他饲草
15 姚龙 113.08 2.29% 0.05 其他饲草
劳务服务—机力
16 徐立新 107.60 2.18% 27.00拉运费
劳务服务—机力
17 陈海滨 101.33 2.05% 95.54拉运费
劳务服务—机力
18 王爱玲 95.70 1.94% 156.75拉运费
19 吴志军 88.46 1.79% 4.10 苜蓿
劳务服务—机力
20 瞿宏伟 78.90 1.60% 0.29拉运费
合计 3468.65 70.34% 1462.34
（4）2018 年度
单位：万元占同一采购序
非法人主体名称 采购金额 物资总额比 期末余额 采购内容号例
1 冀东 443.91 7.71% 443.91 青贮
2 刘英杰 383.48 6.66% 66.38 青贮
3 闵文龙 299.49 5.20% 294.51 青贮
4 邓成林 233.36 4.05% 31.64 青贮
5 林松 185.17 3.21% 37.97 青贮
6 吴建红 151.51 2.63% 121.51 青贮
7 王翠平 145.54 2.53% 116.43 青贮
8 石河子市嘉骏汇好商行 141.22 2.45% 3.22 低值易耗品
9 毛传兵 131.39 2.28% 105.11 青贮
10 王建卫 112.59 1.95% 112.59 青贮
劳务服务—机力
11 王爱玲 112.49 1.95% 123.05拉运费
劳务服务—机力
12 陈海滨 107.70 1.87% 86.08拉运费
13 涂强 107.42 1.86% 85.94 青贮占同一采购序
非法人主体名称 采购金额 物资总额比 期末余额 采购内容号例
14 王辉 84.19 1.46% 0.46 青贮
劳务服务—机力
15 卜晓静 73.84 1.28% 58.71拉运费
16 吴桂平 69.83 1.21% 55.86 青贮石河子市西部联合工程
17 64.70 1.12% - 低值易耗品安装项目部
18 粱茂森 63.00 1.09% - 青贮石河子开发区富翔华源
19 62.20 1.08% 46.05 其他原材料煤炭经销部
20 张玉华 60.88 1.06% 48.70 青贮
合计 3033.91 52.65% 1838.12经核查，报告期内大额非法人主体的交易真实，与天山广和不存在关联关系，非法人主体的采购合同、入库单、结算单据与账面记录一致。
3、非法人主体采购对象结算情况天山广和与非法人采购对象的采购业务均采取银行转账的方式进行结算，结算后各报告期末余额情况如下：
单位：万元2021 年 6 月 30 2020 年 12 月 2019 年 12 月 2018年 12月 31项目
日 31 日 31 日 日对象为非法人主体应
1294.18 2668.10 2627.16 3718.19付账款余额
应付账款余额 16166.10 16097.85 17262.19 14773.01
占比 8.01% 16.57% 15.22% 25.17%
（四）核查意见综上所述，经核查，独立财务顾问认为：天山广和在报告期内主要采购对象为非法人主体的交易具有必要性及合理性，且交易真实发生；各非法人主体与天山广和不存在关联关系；尚未发现其存在体外循环或虚构业务的情形。
（以下无正文，为《华龙证券股份有限公司关于石河子市天山广和牧业有限公司现金采购或主要采购对象为非法人主体的专项核查报告》之签章页）
法定代表人：
陈牧原
内核负责人：
胡海全
部门负责人：
郭喜明
财务顾问主办人：
李卫民 全洪涛 贾 瑞华龙证券股份有限公司
2021 年 7 月 27 日