华谊兄弟:非经常性损益鉴证报告

华谊兄弟传媒股份有限公司
非经常性损益鉴证报告
大华核字[2021]0010481 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）华谊兄弟传媒股份有限公司非经常性损益鉴证报告（截至 2021 年 6 月 30 日止及前三个年度）
目 录 页 次
一、 非经常性损益鉴证报告 1-2
二、 非经常性损益明细表 1
三、 非经常性损益明细表附注 1-4
非 经 常 性 损 益 鉴 证 报 告
大华核字[2021]0010481 号
华谊兄弟传媒股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的华谊兄弟传媒股份有限公司（以下简称华谊兄弟）2021 年 1-6 月、2020 年度、2019年度、2018 年度的非经常性损益明细表及其附注（以下简称明细表）。
一、管理层的责任华谊兄弟管理层的责任是按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》
(〔2008〕43 号公告)的规定编制非经常性损益明细表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上，对华谊兄弟管理层编制的上述明细表发表鉴证意见。我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执业准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，以获取有关明细表金额和披露的相关证据。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
大华核字[2021]0010481号专项说明
三、鉴证意见我们认为，华谊兄弟管理层编制的非经常性损益明细表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》的规定，公允反映了华谊兄弟 2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度的非经常性损益情况。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供华谊兄弟向特定对象发行股票时使用，不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。我们同意本报告作为华谊兄弟向特定对象发行股票的必备文件，随同其他申报材料一起上报。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
陈伟
中国·北京 中国注册会计师：
赵金
二〇二一年八月二十日华谊兄弟传媒股份有限公司
截至 2021年 6月 30 日止及前三个年度非经常性损益明细表非经常性损益明细表
编制单位：华谊兄弟传媒股份有限公司 单位：人民币元项 目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
非流动资产处置损益，包括已计提资产减173385592.21 -175688468.93 -136182789.59 148306488.90值准备的冲销部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按17365688.57 55605330.92 78092687.22 139088177.54照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 167807310.26 -11135608.92 24334103.31 791171.54处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转
10150500.00 6275683.82回
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 97269.62 116739642.66 50367373.31 59696254.61
债务重组损益 -53149384.07
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -127903868.52
小 计 368806360.66 -8203420.45 -36538009.82 219978224.07减：所得税费用（所得税费用减少以“-”18164478.92 12288561.94 4924884.85 55901979.20
表示）
少数股东损益 18163415.74 9156836.61 9530597.09 75845542.49
归属于母公司股东的非经常性损益净额 332478466.00 -29648819.00 -50993491.76 88230702.38
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
华谊兄弟传媒股份有限公司
截至 2021年 6月 30 日止及前三个年度非经常性损益明细表附注华谊兄弟传媒股份有限公司非经常性损益明细表附注
金额单位：人民币元一、重大非经常性损益项目说明
1、非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分项目 2021 年 1-6 月 2020 年 2019 年 2018 年
处置固定资产净收益 -319707.86 -8767722.69 -1723261.43 -1693511.10
处置子公司部分股权 -283685.37 -132920057.52处置权益法核算长期股权投资
173988985.44 -166920746.24 -1539470.64 150000000.00公司股权
合计 173385592.21 -175688468.93 -136182789.59 148306488.90
处置子公司部分股权构成为：2019年公司处置子公司深圳市华宇讯科技有限公司、GDCTechnology Limited、浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司部分股权确认投资损失 1.33 亿元。
2021年 1-6 月公司处置子公司美拉久禾（天津）文化经纪有限公司股权确认投资损失 28.37万元。
处置权益法核算长期股权投资公司股权构成为：2018 年公司控股子公司华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司将其持有的河南建业华谊兄弟文化旅游产业有限公司 25%的股权转让
给河南置腾商务服务有限公司，确认投资收益 1.5 亿元。2020 年公司对 BrothersInternational LLC和 Sim Entertainment coLtd、华狮盛典（北京）文化传媒有限公司确认的股权处置损失金额为 1.67亿元。2021年 1-6 月公司对河南建业华谊兄弟文化旅游产业有限公司、华谊腾讯娱乐有限公司确认的股权处置收益金额为 1.74亿元。
2、计入当期损益的政府补助项目 2021 年 1-6 月 2020 年 2019 年 2018 年
投资境外公司财政奖励 250000.00
发债融资奖励 300000.00 66700.00
政府奖励 75000.00 138254.32 60000.00
政府扶持资金 12348692.26 39606532.85 65779293.14 130148211.40
影视剧奖励款 192000.00
影片补贴资金 83000.00 1525600.00 5559779.48 3801514.20
国家电影事业发展专项资金 1980585.23 6252933.01 3947624.26 3697808.71
设备补贴 246000.00 246000.00 789290.04
其他 2878411.08 7974265.06 2121736.02 82653.19
合计 17365688.57 55605330.92 78092687.22 139088177.54
非经常性损益明细表附注 第 1 页华谊兄弟传媒股份有限公司
截至 2021年 6月 30 日止及前三个年度非经常性损益明细表
3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
项目 2021 年 1-6 月 2020 年 2019 年 2018 年
理财产品收益 243018.62 1232876.72 1754928.56
参投公司分红款 13522924.65 1342398.68
公允价值变动收益 120799937.22 -24674475.23 -27210259.82
处置参投公司股权 33241429.77 12305989.59 48447035.89 791171.54
合计 167807310.26 -11135608.92 24334103.31 791171.54
公允价值变动收益构成为：公司对其他非流动金融资产中期末按照股价计算的参投公司确认公允价值变动收益的金额。
处置参投公司股权构成为：2019 年公司全资子公司华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司将其持有的上海云锋新呈投资中心（有限合伙）1.64%的基金份额转让给北京海国翠微新
兴产业股权投资基金合伙企业（有限合伙），取得收益 4730.41万元；2019 年公司全资子公司华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司出售其持有的上海鸿毓创业投资合伙企业（有限合伙）股份，取得收益 114.29 万元。2020年公司出售持有的北京随视传媒科技有限公司的股份，取得收益 232.02万元；2020年公司全资子公司华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司出售其持有的上海高竞文化传媒有限公司的股份，取得收益 998.58万元。2021年 1-6月公司全资子公司华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司处置其持有的北京天赐之恒网络科技有限公
司的部分股份，取得收益 522.84 万元；2021 年 1-6 月公司处置持有的 Tencent MusicEntertainment Group、Maoyan Entertainment、Guru Online(Holdings) Limited 的股份取得收益 2801.30万元。
4、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回项目 2021 年 1-6 月 2020 年 2019 年 2018 年
应收账款坏账准备转回 2000000.00 6275683.82
其他应收款坏账准备转回 8150500.00
合计 10150500.00 6275683.82
应收账款坏账准备转回构成：2020年转回计提的北京海润影业股份有限公司应收账款坏账准备 627.57万元；2021年 1-6月转回计提的北京海润影业股份有限公司应收账款坏账
准备 200.00万元。
其他应收款坏账准备转回构成：2021年 1-6月转回计提的 poquitoproductionsLLC其他应收款坏账准备 815.05万元。
非经常性损益明细表附注 第 2 页华谊兄弟传媒股份有限公司
截至 2021年 6月 30 日止及前三个年度非经常性损益明细表
5、除上述各项之外的其他营业外收入和支出项目 2021 年 1-6 月 2020 年 2019 年 2018 年
营业外收入—个人股东业绩补偿 117630031.11 66605208.83 60661875.82
营业外收入—和解及赔偿款 88000.00 166388.00 4716981.11
营业外支出—滞纳金 -52837.76 -160738.58 -12065359.90 -5392613.21
营业外支出—非常损失 -50.00 -5869087.63
其他 62107.38 -895987.87 1696612.01 -289989.11
合计 97269.62 116739642.66 50367373.31 59696254.61
个人股东业绩补偿构成：2018年冯小刚业绩补偿款归属于普通股股东的部分，金额为4774.81万元；2018 年郑凯业绩补偿款归属于普通股股东的部分，金额为 1291.38万元。
2019年浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司个人股东业绩补偿款归属于普通股股东的部分，金额为 6660.52万元。2020年冯小刚业绩补偿款归属于普通股股东的部分，金额为 1.18亿元。
6、债务重组收益2015 年 4 月，STX FINANCINGLLC(以下简称“STX”)与公司孙公司 HUAYI BROTHERSPICTURESLLC（以下简称“Pictures LLC”）签订联合投资协议。STX负责影片的开发、制作和发行（大中华地区除外）。STX向公司提供符合合作协议约定的影片（以下简称“合作影片”）的相关资料供公司审核，并由双方按协议约定对合作影片进行共同投资。PicturesLLC与 STX按协议约定的投资比例合作投资影片，并按各自的投资比例在全球范围内对合作影片进行收益分配。
2019 年，公司与 STX 签订了终止协议，并在协议中确认双方的债权债务金额，公司根据终止协议内容，结合《企业会计准则第 12 号——债务重组》的相关规定，判定该终止协议的实质符合债务重组的定义，并按照债务重组的会计准则对该事项进行账务处理，将应收账款折现原值与应收账款余额现值之间的差额 53149384.07元计入投资收益。
二、“其他符合非经常性损益定义的损益项目”说明
项目 2021 年 1-6 月 2020 年 2019 年 2018 年
可供出售金融资产减值损失 -141212249.62
理财产品收益 13308381.10
合计 -127903868.52
可供出售金融资产减值损失构成如下：
2018 年，北京魔镜未来科技有限公司（简称“魔镜未来”）财务数据显示，魔镜未来存在大额亏损，且资产负债率超过 150%。针对魔镜未来严重亏损，资不抵债的情况，公司积极向魔镜未来管理层了解其目前的经营情况、项目储备情况及未来的经营计划，通过对魔镜未来经营情况的了解，发现其经营困难且暂无扭转亏损的可行性计划，可持续经营能力存非经常性损益明细表附注 第 3 页华谊兄弟传媒股份有限公司
截至 2021年 6月 30 日止及前三个年度非经常性损益明细表
在重大不确定性。基于对经营情况的了解，公司对该项可供出售金融资产全额计提减值4811.20万元。
2018 年，北京微影时代科技有限公司资产及收入规模均存在大幅下降，且亏损金额较大，公司聘请第三方评估机构对微影时代的资产进行评估，在合理利用评估机构评估结果的基础上，计提减值准备 9310.02万元。
三、根据公司自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的说明无根据公司自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况。
华谊兄弟传媒股份有限公司
二〇二一年八月二十日
非经常性损益明细表附注 第 4 页