SST佳通:佳通轮胎股份有限公司内部控制缺陷认定标准（2021）

佳通轮胎股份有限公司缺陷认定标准（2021年）
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
定性标准
（1）重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正
财务报告中的潜在重大错报。出现下列情形的可能认定为财务报告内部控制存在重大缺陷迹象：
1) 董事、监事、高级管理人员在公司经营管理活动过程的舞弊行为；
2) 公司更正已公布的财务报告，因会计政策变更已产生的已公布财务报告更正除外；
3) 外部审计发现当期财务报表存在重大错报，公司在运行过程中未能发现该错报；
4) 控制环境无效；
5) 公司内部控制评价的重大缺陷尚未得到整改。
（2）重要缺陷：财务报告过程中出现单独或多项缺陷，虽然未达到重大缺
陷认定标准，但影响到财务报告的公允反映。出现下列情形的，认定为重要缺陷：
1) 未按公认会计准则选择和应用会计政策；
2) 未建立防止舞弊的控制措施。
（3）一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他缺陷。
定量标准
内控缺陷 定量标准
重大缺陷 潜在错报≥财务报表整体重要性水平，且错报金额在人民币 1000 万（含 1000 万）以上
重要缺陷 财务报表整体重要性水平 30%≤潜在错报