关于三丰智能的半年报问询函

关于对三丰智能装备集团股份有限公司的
半年报问询函
创业板半年报问询函【2021】第 8 号
三丰智能装备集团股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司 2021 年半年度报告审查过程中发现如下问题：
1. 本报告期公司实现营业收入为 61941.18 万元，同比下降12.12%，实现归属上市公司股东扣除非经常性损益后的净利润（以下简称“净利润”）3012.92 万元，同比增长 5.57%，经营活动产生的现金流量净额为-15487.89 万元，同比下降 798.98%。公司称经营活动现金流量降幅较大主要因正在实施的项目投入增加，原材料采购及外协加工增加所致。请结合采购及外协加工支出情况、现金收支主要项目等进一步说明经营性现金流量净额与净利润变动差异较大的原因及合理性。
2. 本报告期公司智能焊装生产线业务营业收入为 45747.78 万元，同比下降 14.57%，毛利率为 13.55%，较上年同期 17.99%减少 4.44个百分点，公司智能焊装生产线业务的经营主体上海鑫燕隆汽车装备制造有限公司（以下简称“鑫燕隆”）。公司 2020 年年报问询函回函显示，受汽车行业下行、汽车智能焊装系统集成行业竞争加剧等影响，鑫燕隆 2020 年末在手订单 17.65 亿元，其中被延期或暂停的订单约3.20 亿元，2020 年新签订单 7.3 亿元，较 2019 年减少 36%。鑫燕隆2020 年计提商誉减值准备 133324.47 万元，剩余 73519.53 万元商誉未计提减值准备。公司 2020 年末对鑫燕隆进行商誉减值测试预测其收入增长率为 3.44%。请说明：
（1）结合鑫燕隆在手订单实施及验收确认收入情况，说明鑫燕
隆本期营业收入及毛利率同比下降的原因，被延期或暂停的订单本期进展情况，并结合行业竞争加剧情况说明营业收入及毛利率下降趋势是否将持续以及公司拟采取或已采取的应对措施。
（2）结合鑫燕隆报告期经营情况、本期新增订单、主要财务数
据及其变动情况、与 2020 年末商誉减值测试时预测情况是否存在差异等，说明鑫燕隆 2020 年计提商誉减值准备是否充分，本期未计提商誉减值准备是否审慎、合理。
3. 公司商业承兑票据期末余额为 6077.07 万元，较期初 30.2 万元大幅增加，期末未计提坏账准备，公司称主要是收到比亚迪汽车的票据所致。请列示前五大商业汇票明细，包括但不限于交易背景、开票人信息、承兑日，并结合出票人资信情况说明坏账准备计提是否充分、合理。
4. 报告期末，公司应收账款余额为 69102.58 万元，其中应收账款前五名合计占比 51.25%，坏账准备期末余额为 9631.08 万元，本期计提坏账准备-1321.33 万元。请说明：
（1）本期坏账准备计提金额为负的具体原因，相关会计处理是
否符合《企业会计准则》的规定。
（2）前五大应收账款具体情况，包括对应的销售收入金额及确认时间，账龄及计提的坏账准备，合同约定的回款时间及期后回款情况，相关客户与公司及其实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系，坏账准备计提是否充分，并报备前五名应收账款客户名称。
5. 公司存货期末账面余额为 135510.64 万元，较期初增加9083.49 万元，公司称主要是正在实施的项目投入增加，以前年度及报告期内均未计提存货跌价准备。请说明：
（1）结合在手订单情况说明营业收入下降而存货增长的原因及合理性。
（2）结合毛利率变动情况、存货具体类别、存货周转率、存货
跌价准备的计提方法和测试过程、可变现净值、同行业可比公司情况等说明未计提存货跌价准备的原因、依据及合理性。
6. 公司合同负债期末余额为 86912.44 万元，一年期以上的合同负债余额为 45147.98 万元。请列表说明上述合同负债的详细情况，一年以上未结转合同负债的原因及合理性，相关项目截至目前是否正常开展，是否存在无法实现销售导致退回预收款的情形。
7. 半年报显示，公司收回宁波睿耘投资合伙企业（有限合伙）投资款 1858.16 万元。请说明前述交易的背景、原因、定价的依据及合理性，公司是否履行审议程序和临时报告披露义务。
请你公司就上述问题做出书面说明，在 2021 年 9 月 6 日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送湖北证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2021 年 8 月 30 日