豆神教育:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：300010 证券简称：豆神教育 公告编号：2021-075豆神教育科技（北京）股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
豆神教育科技（北京）股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年8月27日召开第四届董事会第六十六次会议和第四届监事会第二十七次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》、《创业板上市公司业务办理
指南第2号--定期报告披露相关事宜》的有关规定，对公司2020年半年度和三季
度财务报表进行会计差错更正，具体情况如下：
一、前期会计差错更正的原因
2021年5月10日公司收到深圳证券交易所（以下简称“深交所”）创业板公
司管理部下发的《关于对豆神教育科技（北京）股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2021】第187号）（以下简称“年报问询函”），问询函中第七题涉及如下：报告期内公司增加了集成设备购销业务，并在2020年前三季度以总额法确认收入，经审计，此业务属于简单贸易销售业务，应采用净额法确认收入，因此在年报中对收入、成本做了调整。年报列示的分季度主要财务指标显示，2020年第二季度和第三季度分别实现营业收入3.81亿元和3.36亿元，较2020年半年度报告和三季度报告披露的数据分别减少2.01亿元和2.54亿元。公司在年审过程中，经与会计师的充分沟通讨论后，按照收入准则相关规定，认为此集成设备购销应以净额确认收入。公司将在2020年年报问询函回复提交后，对2020年半年度及三季报进行更正，以上事项已于2021年5月26日在巨潮资讯网上披露的《关于对深圳证券交易所年报问询函的回函》第七题中进行解释说明。
针对上述会计差错，公司追溯调整了2020年半年度和三季度财务报表的营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、研发费用等科目。其中，营业收入、营业成本调整系集成设备购销业务调整为净额列示，期间费用调整系2020年1-6月部分费用应归属于2019年度，并已在2019年年报中更正，故上述调整合计调增2020年1-6月净利润90.72万元，对2020年6月30日、2020年9月30日的期末未分配利润无影响。上述追溯调整对公司2020年度经营业绩无重大影响。
二、前期会计差错更正事项对公司2020年半年度和三季度财务状况和经营成果的影响
1、对2020年6月30日、2020年9月30日合并资产负债表的影响：无2、对2020年6月30日、2020年9月30日母公司资产负债表的影响：无3、对2020年1-6月、2020年1-9月合并利润表的影响：
单位：元2020 年 1-6 月 2020 年 1-9 月项目
调整前金额 调整金额 调整后金额 调整前金额 调整金额 调整后金额
一、营业收入 713118518.62 -196545759.45 516572759.17 1303157489.97 -423031224.20 880126265.77
营业总成本 845398179.40 -197452909.90 647945269.50 1454930005.43 -423938374.65 1030991630.78
营业成本 524869931.28
506726443.32 -196545759.45 310180683.87 947901155.48 -423031224.20
销售费用 94020873.18 -194617.18 93826256.00 135483292.50 -194617.18 135288675.32
管理费用 143016409.18 -260722.20 142755686.98 229888831.94 -260722.20 229628109.74
研发费用 54338268.78 -451811.07 53886457.71 72589077.45 -451811.07 72137266.38
三、营业利润
（亏损以“－” -116598461.99 907150.45 -115691311.54 -113406231.28 907150.45 -112499080.83号填列）
四、利润总额
（亏损总额以 -117802388.31 907150.45 -116895237.86 -114205989.65 907150.45 -113298839.20“－”号填列）五、净利润（净亏损以“－”号 -96900487.01 907150.45 -95993336.56 -98694789.30 907150.45 -97787638.85
填列）
1.持续经营净利润（净亏-96900487.01 907150.45 -95993336.56 -98694789.30 907150.45 -97787638.85
损以“－”号填
列）
1.归属于母
公司所有者的 -94715363.57 907150.45 -93808213.12 -93499178.39 907150.45 -92592027.94净利润
七、综合收益
-96653551.60 907150.45 -95746401.15 -99081566.73 907150.45 -98174416.28总额归属于母公司
所有者的综合 -94468428.16 907150.45 -93561277.71 -93885955.82 907150.45 -92978805.37收益总额
（一）基本每
-0.1091 0.0011 -0.1080 -0.1077 0.0011 -0.1066股收益
（二）稀释每
-0.1091 0.0011 -0.1080 -0.1077 0.0011 -0.1066股收益
4、对2020年1-6月、2020年1-9月母公司利润表的影响：
2020 年 1-6 月 2020 年 1-9 月项目
调整前金额 调整金额 调整后金额 调整前金额 调整金额 调整后金额
一、营业收入 237226725.72 -196545759.45 40680966.27 588122737.03 -345666333.42 242456403.61
营业成本 220627586.49 -196545759.45 24081827.04 517210050.70 -345666333.42 171543717.28
5、对2019年度、2018年度合并现金流量表的影响：无6、对2019年度、2018年度母公司现金流量表的影响：无更正后的2020年半年度和三季度公司财务报表及其附注，详见与本公告同日刊登于巨潮资讯网的《2020年半年度报告全文》（更新后）、《2020年三季度报告全文》（更新后）。
四、董事会、独立董事、监事会对更正事项的相关意见
（一）董事会意见董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更及差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求。更正后的财务数据能够更加客观、准确、真实的反应公司财务状况、经营成果，有利于提高公司财务信息质量。
因此，公司董事会同意本次会计差错更正事项。
（二）独立董事意见经核查，我们认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定。更正后的财务数据及财务报表能够客观、准确地反映公司实际经营情况和财务状况。本次会计差错更正不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情形。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定。因此，我们一致同意本次会计差错更正事项。
（三）监事会意见经审核，监事会认为：本次对公司前期会计差错进行更正符合《公开发行证券的公司信息披露编报规则对19号--财务信息的更正及相关披露》及企业会计准
则等有关规定，本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等的规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。
五、备查文件
1、第四届董事会第六十六次会议决议；
2、第四届监事会第二十七次会议决议；
3、独立董事关于相关事项的独立意见。
特此公告。
豆神教育科技（北京）股份有限公司董事会2021年8月27日