徐工科技关于技术开发费加计扣除及核销资产损失的议案

徐州工程机械科技股份有限公司

第四届董事会第八次会议资料

关于技术开发费加计扣除及核销资产损失的议案

各位董事：

现就公司技术开发费加计扣除及核销资产损失情况报告如下：

一、2004年度技术开发费加计扣除情况

（一）权限下放背景关于技术开发费税前列支情况，原《财政部 国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工字〔1996〕41号）和《国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》（国税发〔1996〕

152号）规定：盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，比上年实际发生额增长达到 10％以上（含 10％），其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，年终经由主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50％，直接抵扣当年应纳税所得额（以下简称加计扣除）。

上述规定目前已经更改，国税发[2004]82号文“国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知”规定：

取消该审批项目后，技术开发费的加计扣除（原由主管税务机关审核批准）改由纳税人根据上述政策规定自主申报扣除，主管税务机关应对纳税人的纳税申报表及有关资料的真实性和合理性进行认真审查评估。

由于审批权限的下放，企业开始承担更大的责任，为了慎重起见，特请徐州公信税务师事务所有限公司进行了审计，并出具了注册税务师签署的审计报告（徐公信审字[2005]第 34号）。本议案引用资料及数据均为审计后内容。

（二）2004年度技术开发费使用情况：

2004年度公司累积发生技术开发费 50，452，590.67元。这些技术开发

费分别应用在公司2004年度确认的十二个立项项目中，其中：

1、路面多功能养护车，发生 845，058.37元；

2、1870水平定向钻，发生 4，496，146.34元；

3、2070水平定向钻，发生 2，712，774.84元；

4、200G平地机，发生 2，460，398.47元；

5、稳定土摊铺机，发生 2，318，209.06元；

6、ZL40装载机，发生 3，745，187.74元；

7、智能控制技术，发生 6，051，592.93元；

8、PLM机群智能化，发生 10，763，185.87元；

9、多功能旋挖钻机，发生 6，812，908.63元；

10、165B履带推土机，发生 1，101，553.82元；

11、GR215平地机，发生 2，284，123.86元；

12、1245水平定向钻，发生 6，861，450.74元。

由于公司2003年度技术开发费的发生额为40，811，668.88元（此数据

在 2003年度所得税汇算清缴中已被税务机关确认），故 2004年度比 2003年度实际增加了9，640，921.79元，增幅23.62%，符合企业技术开发费税前扣除的有关规定，公司可按 2004年度技术开发费的 50%（25，226，295.34元）加计扣除2004年度应纳税所得额，增加净利润832万元。

（三）新规定对技术开发费列支的管理要求及启示

在规定审批权限下放的同时，国税发[2004]82号文也同时强调：纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同的会计科目中准确归集技术开发费的实际发生额。由于公司资产规模较大又为上市公司，每年投入的技术开发费数额较多，因此公司将重视并加强技术开发费的归纳核算及管理工作，以便准确完整地提供技术开发费加计扣除所需的有关资料和数据。

附件：

1、技术开发费加计抵扣纳税所得额计算明细表

二、2004年度申报核销资产损失情况

2004年在国家宏观调控形势下，公司积极面对激烈的市场竞争，进一

步完善制度建设，整合内部资源，经营规模持续增长，取得了较好社会效益和经济效益。

为了保持公司资产良性运转，针对经营过程中出现的长期难以收回的应收账款及资产损失，本着客观谨慎的原则，按规定程序申报税务主管部门批准核销资产损失，同时报告公司审批。2004年度拟申报核销资产损失

总额为4，553，847.26元，其中：

流动资产（材料）损失 1，941，030元；

固定资产处理损失690，144.16元；

应收账款坏账损失1，922，673.10元。

以上核销资产损失共计影响利润总额455.38万元，扣除所得税150.27万元，影响净利润305.11万元。

附件 2：

流动资产（存货）盘亏、报废和毁损损失税前扣除申请审批表（共三张）本议案经董事会审议通过后还需提交公司2004年度股东大会审议。

以上报告，请各位董事审议。

二○○五年四月六日

附件 1：

技术开发费加计扣除应纳税所得额计算明细表

纳税人识别号：320311134793499 金额单位：元

纳税人名称（章）徐州工程机械科技股份有限公司行次

项目 金 额

1 上年度技术开发费实际发生额 40，811，688.87

2 新产品设计费 1，746，799.29

3 工艺规程制定费 263，875.62

4 设备调整费 2，428，795.99

5 原材料半成品费用 10，438，014.31

6 研究机构人员工资 20，882，453.12

7 技术图书资料费 168，732.75

8 中间试验费 1，084，267.99

9 一次性作为费用列支的关键设备 4，358，271.36

10 研究设备及设备的折旧 691，039.58

11 委托其他单位研制费用 1，380，956.11

12 其他有关费用 7，009，385.25

13本年技术开发费实际发生

额 合计（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12） 50，452，590.67

14 财政拨款 0.00

15 主管部门 0.00

16 上交的技术开发费 0.00

17 本年技术开发费加计扣除计算基数 12-14-15-16 50，452，590.67

18 比上年增长幅度 23.62％

19 允许抵扣金额（17*50％） 25，226，295.34

20 实际抵扣金额 25，226，295.34