东华科技:东华通源审计报告

安徽东华通源生态科技有限公司
审计报告及财务报表
信会师报字[2021]第 ZG50083 号安徽东华通源生态科技有限公司审计报告及财务报表
（2020年01月01日至2020年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、财务报表
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-6
财务报表附注1-42审计报告
信会师报字[2021]第 ZG50083 号
安徽东华通源生态科技有限公司董事会：
一、审计意见
我们审计了安徽东华通源生态科技有限公司（以下简称安徽通源）财务报表，包括2020年12月31日的资产负债表，的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了安徽通源2020年12月31日的财务状况以及的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安徽通源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
安徽通源管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估安徽通源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督安徽通源的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任审计报告第1页我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对安徽通源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致安徽通源不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
审计报告第2页立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海2021年3月16日审计报告第3页安徽东华通源生态科技有限公司资产负债表2020年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注期末余额期初余额
流动资产：
货币资金七（一）22813295.436032610.36
△结算备付金
△拆出资金
☆交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款
☆应收款项融资
预付款项七（二）5600.00
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款七（三）5742950.006932617.90
其中：应收股利△买入返售金融资产
存货七（四）85966.9935469.96
其中：原材料85966.99库存商品（产成品）
☆合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产七（五）539727.08143399.13
流动资产合计29187539.5013144097.35
非流动资产：
△发放贷款和垫款
☆债权投资可供出售金融资产
☆其他债权投资持有至到期投资长期应收款长期股权投资
☆其他权益工具投资
☆其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产七（六）711083.10317662.98
其中：固定资产原价1268324.71663328.45累计折旧557241.61345665.47固定资产减值准备
在建工程七（七）236763507.5673500948.59生产性生物资产油气资产
☆使用权资产
无形资产七（八）24307375.0524621821.85开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
其中：特准储备物资非流动资产合计261781965.7198440433.42
资产总计290969505.21111584530.77
注：表中加△项目为金融类企业专用；带#项目为外商投资企业专用；加☆项目为执行新收入/新租赁/新金融工具准则企业适用。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第1页安徽东华通源生态科技有限公司
资产负债表（续）2020年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注期末余额期初余额
流动负债：
短期借款
△向中央银行借款
△拆入资金
☆交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款七（九）2241658.20预收款项
☆合同负债七（十）150000.00
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬七（十一）
其中：应付工资应付福利费
#其中：职工奖励及福利基金应交税费
其中：应交税金其他应付款七（十二）577847.0161584530.77
其中：应付股利△应付手续费及佣金
△应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计2969505.2161584530.77
非流动负债：
△保险合同准备金
长期借款七（十三）190000000.00应付债券
其中：优先股永续债
☆租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
其中：特准储备基金非流动负债合计190000000.00
负债合计192969505.2161584530.77
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）七（十四）98000000.0050000000.00
国家资本98000000.0050000000.00国有法人资本集体资本民营资本外商资本
#减：已归还投资实收资本（或股本）净额98000000.0050000000.00其他权益工具
其中：优先股永续债资本公积
减：库存股其他综合收益
其中：外币报表折算差额专项储备盈余公积
其中：法定公积金任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△一般风险准备未分配利润
所有者权益（或股东权益）合计98000000.0050000000.00
负债和所有者权益（或股东权益）总计290969505.21111584530.77
注：表中加△项目为金融类企业专用；带#项目为外商投资企业专用；加☆项目为执行新收入/新租赁/新金融工具准则企业适用。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第2页安徽东华通源生态科技有限公司利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、营业总收入
其中：营业收入△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本
其中：营业成本△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险责任准备金净额
△保单红利支出
△分保费用税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用
其中：利息费用利息收入
汇兑净损失（净收益以“-”号填列）其他
加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益☆以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
△汇兑收益（损失以“-”号填列）
☆净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
☆信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
加：营业外收入其中：政府补助减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）
（一）持续经营净利润
（二）终止经营净利润
六、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
☆3．其他权益工具投资公允价值变动
☆4．企业自身信用风险公允价值变动
5．其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
☆2．其他债权投资公允价值变动
3．可供出售金融资产公允价值变动损益
☆4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
☆6．其他债权投资信用减值准备
7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8．外币财务报表折算差额
9．其他
七、综合收益总额
八、每股收益：
基本每股收益稀释每股收益
注：表中加△项目为金融类企业专用；加☆项目为执行新收入/新金融工具准则企业适用。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第3页安徽东华通源生态科技有限公司现金流量表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
△代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金7070563.0417700000.00
经营活动现金流入小计7070563.0417700000.00
购买商品、接受劳务支付的现金△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△拆出资金净增加额
△支付利息、手续费及佣金的现金△支付保单红利的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金5783421.5177915.00
经营活动现金流出小计5783421.5177915.00
经营活动产生的现金流量净额1287141.5317622085.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金200965123.1325891620.02投资支付的现金
△质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计200965123.1325891620.02
投资活动产生的现金流量净额-200965123.13-25891620.02
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金30300000.00
取得借款收到的现金190000000.0022300000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计220300000.0022300000.00
偿还债务支付的现金10000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金3841333.33支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计3841333.3310000000.00
筹资活动产生的现金流量净额216458666.6712300000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额16780685.074030464.98
加：期初现金及现金等价物余额6032610.362002145.38六、期末现金及现金等价物余额22813295.436032610.36
注：表中加△项目为金融类企业专用。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第4页安徽东华通源生态科技有限公司所有者权益变动表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本年金额项目其他权益工具
实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额50000000.0050000000.00
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额50000000.0050000000.00
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）48000000.0048000000.00
（一）综合收益总额
（二）所有者投入和减少资本48000000.0048000000.00
1．所有者投入的资本48000000.0048000000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）专项储备提取和使用
1．提取专项储备
2．使用专项储备
（四）利润分配
1．提取盈余公积
其中：法定公积金任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
☆5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
四、本年年末余额98000000.0098000000.00
注：表中加△项目为金融类企业专用；加#项目为外商投资企业专用；加☆项目为执行新金融工具准则企业适用。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第5页安徽东华通源生态科技有限公司
所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上年金额项目其他权益工具
实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额50000000.0050000000.00
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额50000000.0050000000.00
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
（一）综合收益总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）专项储备提取和使用
1．提取专项储备
2．使用专项储备
（四）利润分配
1．提取盈余公积
其中：法定公积金任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
☆5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
四、本年年末余额50000000.0050000000.00
注：表中加△项目为金融类企业专用；加#项目为外商投资企业专用；加☆项目为执行新金融工具准则企业适用。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第6页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注安徽东华通源生态科技有限公司
二○二○年度财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
(一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
安徽东华通源生态科技有限公司由东华工程科技股份有限公司、安徽省通源环境节能股份有限公司、福建金石投资管理有限公司及北京信力达投资咨询有限公司共同出资设立，于2015年11月25日经安徽省淮南市工商行政管理批准设立，注册地址:淮南市潘集区平圩经济开发区管委会办公楼407室；注册资本：人民币5000万元；
根据公司2020年4月20日股东会决议经过全体股东表决通过，将原注册资本5000万元修正为10000万元（详见安徽东华通源生态科技有限公司章程修正案）。截至2020年12月31日，共收到股东增资款9800万元，实收资本共计9800万元；法定代表人：张林；公司统一社会信用代码：91340400MA2MQYN608。
(二)企业的业务性质和主要经营活动。
公司行业性质：科技推广和应用服务业公司经营范围：工业废弃物收集、处理及综合利用，土地土壤修复。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)
(三)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司财务报告经董事会于2021年3月16日批准报出。
(四)营业期限
本公司的营业期限为：2015-11-25至长期二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础编制。
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2020财务报表附注第1页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注年12月31日的财务状况以及的经营成果和现金流量。
四、重要会计政策和会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“四、（十四）固定资产”、“四、（十五）在建工程”。
(一)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(二)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(三)记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原则。
(四)企业合并企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
1、同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方的资产和负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础计量。被合并各方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并财务报表附注第2页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
同时满足以下条件的，通常可以判断实现了控制权的转移：
1）企业合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构审批通过；
2）企业合并事项需经国家有关主管部门审批的，已获得批准；
3）参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续；
4）购买方已支付了合并价款的大部分（一般超过50%），并有能力、有计划支付剩余款项；
5）购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的收益、承担相应的风险。
出售日的确定方法：一般判断交易完成后，丧失控制权时点为出售日时点。
(五)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“四、（十二）长期股权投资”。
(六)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
财务报表附注第3页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
(七)外币业务和外币报表折算
1、外币交易外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。资产负债表日对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的差额计入其他综合收益，其他差额计入当期损益。
2、外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表所有者权益中的其他综合收益项目反映。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(八)金融工具
本公司在成金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期财务报表附注第4页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
-业务模式是以收取合同现金流量为目标；
-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收财务报表附注第5页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
财务报表附注第6页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
-收取金融资产现金流量的合同权利终止；
-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
-金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
财务报表附注第7页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个财务报表附注第8页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（1）当单项应收票据、应收账款、应收款项融资和合同资产无法以合理成本
评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据、应收账款、应收款项融资和合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收中国化学合并范围内客户应收账款组合2应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票应收款项融资组合银行承兑汇票合同资产组合1工程承包项目合同资产合同资产组合2未到期的质保金
对于划分为组合的应收票据、应收款项融资和合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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（2）当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收押金和保证金其他应收款组合2应收代垫款其他应收款组合3应收应收中国化学合并范围内款项其他应收款组合4应收其他款项
长期应收款组合1应收工程款、应收劳务款长期应收款组合2应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款和长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
7、金融资产和金融负债的抵销当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的，同时交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。
8、金融负债与权益工具的区分及相关处理权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后资产中的剩余权益的合同，如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务为金融负债。
金融工具属于金融负债的，相关利息、股利、利得、损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，应当计入当期损益。
金融工具属于权益工具的，其发行、回购、出售、注销时，发行方应当作为权益的变动处理，不应当确认权益工具的公允价值变动，发行方对权益工具的持有方的分配应作利润分配处理。
(九)应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。本公司为已执行新金融工具准则的公司详见本附注“四、（八）金融工具-已执行新金融工具准则的公司金融资产减值的测财务报表附注第10页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注试方法及会计处理方法”处理。
(十)存货
1、存货的分类本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、库存商品等。。
2、存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用，存货盘存制度采用永续盘存制。
3、存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货可变现净值的确认方法存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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(十一)合同资产及合同负债
1、合同资产及合同负债的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产；本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“四、（八）金融工具”中“金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
财务报表附注第12页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例财务报表附注第13页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
4、长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法财务报表附注第14页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注本公司于资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。
长期股权投资存在减值迹象的，如当出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，本公司对长期股权投资进行减值测试。
减值测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；
否则，于发生时计入当期损益。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
本公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十四)固定资产
1、固定资产的确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
2、固定资产分类及折旧政策固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成财务报表附注第15页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）运输设备4025
电子设备3033.33其他设备5020
3、固定资产后续支出的会计处理固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
4、固定资产减值准备的确认标准、计提方法本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除财务报表附注第16页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，本公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
5、融资租入固定资产的认定依据、计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。公司在
承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
6、固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程
1、在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准在建工程成本按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
2、在建工程减值准备的确认标准、计提方法本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
财务报表附注第17页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合财务报表附注第18页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十七)无形资产
1、无形资产的确认无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
同时满足下列条件时，无形资产才予以确认：
（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
2、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
财务报表附注第19页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
3、无形资产减值准备的计提对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出符合资本化的具体条件研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的
产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
财务报表附注第20页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(十八)长期待摊费用
本公司长期待摊费用包括：括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
(十九)职工薪酬
1、短期薪酬本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、辞退福利本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
3、离职后福利
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基财务报表附注第21页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
(二十)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
·或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；
·或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够财务报表附注第22页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十一)优先股、永续债等其他金融工具
本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：
（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；
（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；
（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；
（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。
不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。
本公司对于其发行的同时包含权益成份和负债成份的优先股或永续债，按照与含权益成份的可转换工具相同的会计政策进行处理。本公司对于其发行的不包含权益成份的优先股或永续债，按照与不含权益成份的可转换工具相同的会计政策进行处理。
本公司对于其发行的应归类为权益工具的优先股，按照实际收到金额，计入权益工具。存续期间分配股利和利息的，应作利润分配处理。依照合同条款约定赎回优先股的，按赎回价格冲减权益。
(二十二)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不财务报表附注第23页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司未考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
·客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
·客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
·本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
·本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
·本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
·本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
·本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
·客户已接受该商品或服务等。
2、收入确认会计政策情况财务报表附注第24页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同主要为工程设计等履约义务，由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
(二十三)合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围的，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；
2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3、该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十四)政府补助
1、政府补助的分类政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期财务报表附注第25页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府文件规定用于构建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以构建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
2、政府补助的计量及终止确认政府补助在本公司能够满足其所附条件并且能够收到时，予以确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
3、政府补助的返还的会计处理本公司对于已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况进行会计处理：
财务报表附注第26页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
（一）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
（二）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
（三）属于其他情况的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
·商誉的初始确认；
·既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
财务报表附注第27页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
·纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
·递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十六)租赁本公司将实质上转移了与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁（无论所有权最终是否转移）确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
对于经营租赁租出的资产，按资产的性质包括在资产负债表中的相关项目内。
对于经营租出的固定资产，按照公司对类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租出的资产，采用系统合理的方法进行摊销。
2、融资租赁的判断标准和会计处理
（1）满足以下一项或数项标准的租赁，认定为融资租赁：
·在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
·承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
·即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
·承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于财务报表附注第28页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注租赁开始日租赁资产公允价值；
·租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
（2）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（3）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正、其他调整的说明
(一)会计政策变更
本公司于执行了财政部颁布或修订的以下企业会计准则：
-《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）（以下简称“新收入准则”）
-《企业会计准则解释第13号》
-《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》
1、执行《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）财政部于2017年度修订了《企业会计准则第14号——收入》。修订后的准则规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
2、执行《企业会计准则第13号》财政部于2019年12月10日发布了《企业会计准则解释第13号（》财会〔2019〕21号，以下简称“解释第13号”），自2020年1月1日起施行，不要求追溯调整。
·关联方的认定
解释第13号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与企业
的其他合营企业或联营企业。此外，解释第13号也明确了仅仅同受一方重大影响的两方或两方以上的企业不构成关联方，并补充说明了联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。
财务报表附注第29页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
·业务的定义
解释第13号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时
引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构成业务的判断等问题。
本公司自2020年1月1日起执行解释第13号，比较财务报表不做调整，执行
解释第13号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
3、执行《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》财政部于2020年6月19日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财会〔2020〕10号），自2020年6月19日起施行，允许企业对2020年1月1日至该规定施行日之间发生的相关租金减让进行调整。按照该规定，对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
本公司2020年1月1日至该规定施行日之间不涉及该项政策调整。
(二)会计估计变更本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
(三)重要前期差错更正本报告期未发生重要的前期会计差错更正事项。
六、税项
税种计税依据适用税率（%）
城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7.00
教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3.00
地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2.00
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算3%（征收率）、增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分6%、9%、为应交增值税13%、企业所得税按应纳税所得额计缴25.00
(一)税收优惠无
(二)其他说明财务报表附注第30页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注无
七、财务报表重要项目的说明
(一)货币资金项目期末余额年初余额库存现金
银行存款22813295.436032610.36其他货币资金
合计22813295.436032610.36
其中：存放在境外的款项总额本公司截止2020年12月31日，存在2000万定期存单质押，用于向安徽省信用担保集团有限公司提供反担保，使用存在限制。
(二)预付账款期末数年初数账面余额账面余额账龄坏账准备比例坏账准备
金额比例（%）金额
（%）
1年以内（含1年）5600.00100.001至2年2至3年3年以上
合计5600.00100.00
(三)其他应收款项目期末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款项5742950.006932617.90
合计5742950.006932617.90财务报表附注第31页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注其他应收款项
（1）其他应收款项分类披露期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例预期信用损账面价值比例预期信用损账面价值金额金额金额金额
（%）失率（%）（%）失率（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备5742950.005742950.006932617.906932617.90
其中：
按预期信用损失计提
5742950.005742950.006932617.906932617.90坏账组合
合计5742950.005742950.006932617.906932617.90财务报表附注第32页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）5723800.006932617.90
1至2年19150.002至3年3至4年4至5年5年以上小计
减：坏账准备合计5742950.006932617.90
2）按组合计提坏账准备的其他应收款项
组合计提项目：
期末余额期初余额预期信用预期信用名称账面余额坏账准备损失率账面余额坏账准备损失率
（%）（%）按预期信用损失
5742950.006932617.90计提坏账组合
合计5742950.006932617.90
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的坏账准备比例（%）安徽省信用担保集
5500000.0095.77团有限公司国网淮南市潘集区
200000.003.48供电公司
淮潘物业公司14950.000.26财务报表附注第33页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注占其他应收债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的坏账准备比例（%）
胡永玲10000.000.17
杨丹丹6500.000.11
合计5731450.0099.80
(四)存货期末数年初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值周转材料（包装物、85966.9985966.9935469.9635469.96低值易耗品等）
合计85966.9985966.9935469.9635469.96
(五)其他流动资产项目期末余额年初余额
待抵扣进项税539727.08143399.13
合计539727.08143399.13
(六)固定资产项目期末账面价值年初账面价值
固定资产711083.10317662.98固定资产清理
合计711083.10317662.98固定资产情况项目年初余额本期增加本期减少期末余额
一、账面原值合计：663328.45604996.261268324.71
运输工具405091.7955557.53460649.32
电子设备151758.37344889.80496648.17
办公设备106478.29204548.93311027.22
二、累计折旧合计：345665.47211575.74557241.21财务报表附注第34页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注项目年初余额本期增加本期减少期末余额
运输工具234110.31111689.97345800.28
电子设备66629.7264059.27130688.99
办公设备44925.4435826.5080751.94
三、固定资产账面净值合计317662.98711083.50
运输工具170981.48114849.04
电子设备85128.65365959.18
办公设备61552.85230275.28
四、减值准备合计运输工具电子设备办公设备
五、固定资产账面价值合计317662.98711083.50
运输工具170981.48114849.04
电子设备85128.65365959.18
办公设备61552.85230275.28
(七)在建工程期末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程236763507.56236763507.5673500948.5973500948.59工程物资
合计236763507.56236763507.5673500948.5973500948.59
1、在建工程情况期末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
固废处置中心236763507.56236763507.5673500948.5973500948.59
合计236763507.56236763507.5673500948.5973500948.59财务报表附注第35页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
2、重要在建工程项目本期变动情况本期转工程累计本期利本期其
项目名入固定投入占预工程利息资本化累其中：本期利息息资本预算数年初余额本期增加额他减少期末余额资金来源称资产金算比例进度计金额资本化金额化率金额额（%）（%）已基募股资固废处
313943100.0073500948.59163262623.38236763571.9775本完7655695.422060021.714.30金及借置中心工款
合计313943100.0073500948.59163262623.38236763571.97757655695.422060021.714.30财务报表附注第36页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
(八)无形资产无形资产情况项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额
一、原价合计25123287.34193541.6025316828.94
土地使用权25123287.34193541.6025316828.94
二、累计摊销合计501465.49507988.401009453.89
土地使用权501465.49507988.401009453.89
三、无形资产减值准备金额合计土地使用权
四、账面价值合计24621821.8524307375.05
土地使用权24621821.8524307375.05
(九)应付账款账龄期末余额年初余额
1年以内（含1年）2241658.20
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）3年以上
合计2241658.20
(十)合同负债项目期末余额年初余额
安徽国祯环境修复股份有限公司150000.00
合计150000.00
(十一)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬2310114.552310114.55财务报表附注第37页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
二、离职后福利-设定提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计2310114.552310114.55
2、短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴1938477.181938477.18
二、职工福利费304160.95304160.95
三、社会保险费51650.4051650.40
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费15826.0215826.02
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬合计
(十二)其他应付款项目期末余额年初余额
其他应付款项577847.0161584530.77
合计577847.0161584530.77其他应付款项项目期末余额年初余额
往来款577847.011584530.77
借款60000000.00
合计577847.0161584530.77
(十三)长期借款财务报表附注第38页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注
长期借款分类：
项目期末余额年初余额期末利率区间（%）
保证借款190000000.004.30
合计190000000.00
(十四)实收资本年初余额期末余额本期投资者名称所占比本期增加所占比投资金额减少投资金额例（%）例（%）
合计50000000.00100.0048000000.0098000000.00100.00东华工程科技股
20500000.0041.0020500000.0041000000.0041.00份有限公司安徽省通源环境
节能股份有限公19500000.0039.0019500000.0039000000.0039.00司福建金石投资管
5000000.0010.005000000.0010000000.0010.00理有限公司北京信力达投资
5000000.0010.003000000.008000000.0010.00咨询有限公司
注：根据公司2020年4月20日股东会决议，经全体股东表决通过，现将注册资本人民币5000万元增加为10000万元。截止2020年12月31日，收到各股东增资款4800万元。详见安徽东华通源生态科技有限公司章程修正案。
(十五)现金流量表
1、将净利润调节为经营活动现金流量的信息情况补充资料本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：资产减值准备信用减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧财务报表附注第39页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注补充资料本期发生额上期发生额无形资产摊销长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-50497.03-10265.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）1184067.9027594778.44
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）153570.66-9962428.44其他
经营活动产生的现金流量净额1287141.5317622085.00
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额22813295.436032610.36
减：现金的年初余额6032610.362002145.38加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额16780685.074030464.98
2、现金和现金等价物的构成项目期末余额年初余额
一、现金22813295.436032610.36
其中：库存现金可随时用于支付的银行存款22813295.436032610.36可随时用于支付的其他货币资金财务报表附注第40页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注项目期末余额年初余额可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额22813295.436032610.36
(十六)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金20000000.00定期存单质押
合计20000000.00
八、或有事项
截至2020年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后调整事项。
十、关联方关系及其交易
(一)本公司的实际控制人情况
金额单位：人民币元对本企业的对本企业的实际控制人名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例
（%）（%）东华工程科技股份有
安徽合肥工程设计545311440.0041.0041.00限公司
(二)本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司的关系安徽省通源环境节能股份有限公司股东福建金石投资管理有限公司股东财务报表附注第41页安徽东华通源生态科技有限公司财务报表附注其他关联方名称与本公司的关系北京信力达投资咨询有限公司股东安徽东华商业保理有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
(三)关联方应收应付款项本公司应付关联方款项条款和是否提供项目名称关联方期末余额年初余额条件担保应付账款东华工程科技股份有限
1445186.00无否公司其他应付款东华工程科技股份有限
589130.77589130.77无否公司
十一、财务报表的批准本财务报表已于2021年3月16日经本公司董事会批准。
安徽东华通源生态科技有限公司2021年3月16日财务报表附注第42页