关于嘉寓股份的半年报问询函

关于对北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司的
半年报问询函
创业板半年报问询函【2021】第53号
北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年半年度报告审查过程中发现如下问题：
1.报告期内，你公司实现营业收入63324.44万元，同比减少11.61%，营业成本发生额为56922.86万元，同比减少11.28%，实现归属于上市公司股东的净利润为亏损5518.8万元，上年同期为亏损4605.92万元，亏损规模进一步扩大。公司经营活动产生的现金流量净额为1692.62万元，同比增长264.12%，其中，销售商品、提供劳务收到的现金为71340.86万元，同比减少13.3%，购买商品、接受劳务支付的现金为53646.29万元，同比减少34.88%。
（1）请结合公司主营业务行业发展现状、同行业可比公司情况、目前持有的在手订单或意向性合同等，补充说明你公司连续两期净亏损且亏损规模持续扩大的原因和合理性。
（2）请结合与供应商的结算付款政策、公司业务发展规模等，补充说明报告期内购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本变动趋势的匹配性。
2.报告期内，你公司光伏组件业务实现营业收入10469.39万元，同比减少12.28%，毛利率为-9.88%，同比减少16.96个百分点。请结1合光伏组件业务的行业环境、销售价格、成本结构及相应的采购模式、与主要客户签订合同的具体情况，并对比同行业可比上市公司，补充说明报告期内光伏组件业务毛利率为负的原因以及合理性，毛利率为负的趋势是否具有持续性以及公司拟采取或已采取的应对措施。
3.半年报显示，你公司应收账款账面余额为122556.68万元，较上年末减少7.89%，其中，按组合计提坏账准备的应收账款账面余额为122317.91万元，累计计提坏账准备29664.37万元，本期收回坏账准备金额2187.34万元。应收票据账面余额为13973.39万元，较上年末增长16.09%，累计计提坏账准备70.22万元。
（1）请结合公司采取的信用政策和结算方式，主要应收账款客
户的名称、具体情况、还款意愿和履约能力、期后回款情况，同行业可比公司情况，说明相应坏账准备计提比例是否充分。
（2）请补充说明应收账款坏账准备收回的具体情况，包括但不
限于欠款方、账龄、截至目前的回款情况、坏账准备收回方式等，核实说明以前年度计提坏账准备的判断依据是否谨慎、合理，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
（3）请补充说明应收票据账面余额前五名的出票人、账面余额、已计提坏账准备金额、截止目前回款情况等，并结合承兑人的支付能力说明收回相关款项是否存在重大风险，坏账准备计提是否充分。
4.半年报显示，你公司应收款项融资项下应收票据账面余额为107780.48万元，本期新增金额为39908.87万元，较上年末增长58.8%，预期信用减值损失期末余额为533.79万元。
2（1）请补充说明应收款项融资项下应收票据的出票人、对应业
务背景、截至目前回款情况，并说明确认为应收账款融资的依据及会计处理的合规性。
（2）请结合历史期间回款情况以及出票人兑付履约能力等，补充说明预期信用减值损失计提是否充分。
（3）请补充说明公司报告期内是否存在已背书或贴现且在资产
负债表日尚未到期但已终止确认的应收票据，如有，请补充票据出票人、票据余额、贴现或背书情况、交易背景、你公司进行票据贴现及背书的资金用途、承兑人信誉及履约能力、到期日、是否附带追索权、并说明是否符合终止确认的条件。
5.半年报显示，你公司其他流动负债期末余额为97977.37万元，较上年末增长508.4%。其中，应收票据背书期末余额为91191.54万元，较上年末增长1307.65%。请补充说明其他流动负债项下应收票据背书的核算内容，与应收票据等科目的勾稽关系，期末余额大幅增长的原因及合理性。
6.半年报显示，你公司合同资产账面余额为141586.01万元，减值准备余额为6935.41万元，合同资产账面价值占总资产的比例为23.02%。
（1）请补充说明合同资产账面余额前十大项目的客户、合同签
订时间、工期、合同金额、完工进度、已发生成本、已完工资产未能结算的原因、是否符合合同约定，确认为合同资产是否符合《企业会计准则》的相关规定。
3（2）请补充说明报告期内减值准备计提的测算过程、依据及合理性，结合合同订立对方经营状况和资金现状、是否出现债务危机、履约能力和意愿、是否存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其来源等因素，说明相关项目继续推进的可行性、减值准备计提的充分性。
7.半年报显示，你公司短期借款余额为37740.51万元，较上年末减少40.28%，长期借款余额为185.71万元，较上年末减少31.82%。
请补充说明本期有息负债大幅减少的原因及合理性，公司资信状况、融资能力、融资渠道是否发生重大变化。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2021年10月8日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送北京证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部2021年9月24日4