关于对准油股份公司的半年报问询函

关于对新疆准东石油技术股份有限公司2021年半年报的问询函
公司部半年报问询函〔2021〕第59号
新疆准东石油技术股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年半年度报告（以下简称“半年报”）审查过程中，关注到如下事项：
1.你公司报告期扣非后归母净利润为-2696.07万元，同比下降17.76%。按产品分类，工业板块毛利率为-33.57%，同比下降19.22%；
运输业板块毛利率为0.51%。
（1）请结合市场供需变化、行业竞争格局、主营业务开展情况、同行业可比公司情况等，说明除2019年外扣非后归母净利润连续五年为负的原因及合理性，公司持续经营能力是否存在重大不确定性，以及你公司拟采取的改善盈利能力的措施。
（2）请结合同行业可比公司情况、石油价格走势等情况，分析
报告期内工业板块毛利率大幅下降且毛利率为负的原因及合理性，毛利率为负的情况是否将长期持续。
（3）请说明你公司运输业板块毛利率较2018年大幅下降的原因及合理性，业务模式和行业地位等方面是否发生重大变化。
2.你公司董事郑逸韬、李晓龙未亲自出席2021年半年报的董事会会议，其中郑逸韬亦未出席审议2020年年报的董事会会议。请详细说明上述董事未出席审议定期报告董事会会议的原因与合理性，是1否勤勉尽责。
3.报告期内，你公司出售在建工程克拉玛依研发中心确认资产处置收益1119.56万元，上述在建工程期初余额为6296.19万元，已计提减值准备3583.59万元。2020年3月和2020年11月，公司分别聘请两家评估机构对该项在建工程进行评估，采用成本法的评估值分别为3947.55万元和4548.23万元。
（1）2019年该工程进度为70%，工程累计投入占预算比例为
123.34%，2020年该项目其他减少金额为1104.05万元。请说明该项目工程投入远超预算的原因及合理性，2020年其他减少金额对应的核算内容及减少原因，会计核算是否准确。
（2）请结合相关假设、主要参数等，说明前后两次评估值存在
差异的原因及合理性，并结合该项目停建、资产减值、流拍情况说明前期计提减值准备的合理性和本次交易对价的公允性，交易对方在股权、业务、资产、债权债务、人员等方面与你公司、你公司控股股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系及其他利益关系，请说明交易对手方与公司、公司控股股东是否存在其他利益安排。
4.报告期内，你公司发生销售费用为0。请结合你公司业务开展情况、在职销售人员数量及工资核算情况等，说明本期销售费用为0的原因及合理性，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，会计科目列报是否准确。
5.你公司2020年因参股公司震旦纪能源清算完成核销该笔长期股权投资，取得投资收益3428.04万元，占利润总额456.21%，此前公司已对该笔长期股权投资全额计提减值准备。
（1）请说明出售核销该笔长期股权投资的具体会计处理和投资
2收益的计算过程，相关处理是否符合《企业会计准则》规定。
（2）请说明对该长期股权投资历次计提减值的过程、原因、合
理性与准确性，是否存在通过减值准备进行盈余管理的情形。
6.关于你公司与中安融金民间借贷纠纷一案，公司于2021年3月12日收到海淀区法院关于查封公司和创越能源集团有限公司、秦勇名下相应财产作出的《民事裁定书》，并冻结公司在兴业银行开立的账户。2021年4月21日，该案已庭审结束，待海淀法院作出一审判决。
（1）请说明被冻结银行账户是否为你公司主要银行账户，是否
触及《股票上市规则（2020年修订）》第13.3条规定的情形，并说明该账户可用余额为-2805.92万元的原因。
（2）请补充披露该案诉讼进展，一审判决结果及对你公司偿债
能力、日常运营产生的影响，是否及时履行信息披露义务。
（3）请结合诉讼进展情况说明预计负债计提的充分性。
7.截至报告期期末，你公司合同资产账面余额为5781.12万元，形成原因为已确认但未开票收入，已计提减值准备471.10万元。
（1）请补充披露合同资产账面余额前五大项目的客户、合同金
额、完成进度，并结合合同具体安排、合同履行进度、收入确认依据等，说明相关收入是否符合收入确认条件，合同资产的确认是否符合《企业会计准则》的规定。
（2）请结合合同资产账龄分布等，说明合同资产计提减值准备的依据和合理性。
8.截至报告期期末，你公司其他权益工具投资账面余额为1272.13万元，其中，沪新小贷11.63%股权账面余额为1272.13万元，3公允价值较期初未发生变化，阿蒙能源5%股权账面余额为0。
（1）请结合沪新小贷股权公允价值的测算过程及依据，说明其公允价值未发生变动的原因及合理性。
（2）请说明2018年对阿蒙能源全额计提资产减值准备的原因及合理性，震旦纪能源公司清算注销工作完成后对该笔投资是否产生影响，该投资未核销的原因与合理性。
9.2021年6月8日，你公司披露对外投资公告称，你公司以0元受让环宇易达51%股权，并认缴出资1530万元，标的公司2020年、2021年1-4月均处于亏损状态。相关方作出业绩承诺，承诺标的公司2021—2023年度扣非后净利润不低于150万元、600万元、1350万元。请结合公司标的公司2021年前三季度业绩情况、后续发展规划等，说明业绩承诺设置的合理性与可实现性。
10.你公司2020年前五大客户销售额为1.86亿元，占年度销售总额比例为95.17%，其中，第一大客户销售额为1.61亿元，占年度销售总额比例为82.09%。请补充披露2021年上半年前五大客户名称、交易金额、占销售总额比例、交易背景，并结合行业特点、销售模式、同行业可比公司情况等，说明你公司前五大客户集中度较高的原因及合理性，是否存在对特定客户重大依赖的情形。
11.2019年、2020年、2021上半年你公司应收商业承兑票据期末账面余额分别为1922.90万元、8559.96万元、1931.50万元。2021年上半年按组合计提坏账准备的应收票据账面余额为2100.50万元，计提坏账准备89.93万元，计提比例为4.92%，收回或转回坏账准备342.42万元。
（1）请补充披露近三年应收商业汇票所涉及的金额、交易对象、4实际收回时间及相关凭证，并说明2020年商业承兑票据相比于2019年大幅增长，2021年上半年大幅下降的原因与合理性。
（2）请补充披露2020年和2021年上半年应收票据的账龄分布，说明坏账准备具体收回或转回原因及合理性，以及上述商业承兑汇票计提坏账准备是否充分合理。
12.2019年、2020年、2021年上半年你公司按组合计提坏账准备的应收账款分别为17132.45万元、8533.85万元、4933.57万元，2021年上半年逾期1至2年的应收账款为1511.61万元，较期初增长540.25%。
（1）请补充披露按组合计提坏账准备的应收账款的收回情况及凭证，并结合公司销售政策及同行业公司情况，说明应收账款近两年大幅下降的原因。
（2）请补充披露逾期1至2年的应收账款的欠款方名称、产生
应收账款原因，并说明其账面余额大幅增加的原因及合理性，是否存在预计无法收回的情形，坏账准备是否计提充分。
13.2019年、2020年、2021上半年你公司应付账款分别为15622.05万元、11651.36万元、8301.12万元，其他应付款中往来款账面余额分别为11771.62万元、136.74万元、221.26万元。
（1）请结合你公司业务经营模式、结算政策和主营业务发展情况，说明应付账款呈下滑趋势原因。
（2）请补充披露应付往来款的主要构成和大幅波动原因，是否涉及借款，借款利率是否公允。
14.截至报告期期末，你公司称公司投标90项，已中标47项。
请说明对上述中标项目的审议程序与信息披露义务履行情况。
515.2019年、2020年、2021年上半年你公司处置子公司及其他营业单位收到的现金净额分别为0元、1498.28万元、0元。请说明2020年处置子公司及其他营业单位收到的现金净额与其他年份产生
较大差异原因，形成原因，与你公司年报中披露的合并范围变动情况是否一致。
16.你公司与昆仑银行签订了系列合同，约定以应收账款收益权进行质押并取得银行融资，截至2021年6月30日，因上述业务形成的借款余额合计1319.83万元，请补充披露与上述业务相关的资产受限情况。
17.公司子公司准油天山报告期内营业收入为0，净利润为-32.80万元，公司称报告期内积极推进转让准油天山事宜。请补充披露转让处置事项的最新进展和后续计划。
18.你公司将票据背书未到期项目计入其他流动负债，截至报告期期末账面余额为1945.55万元。请说明上述负债的形成原因，会计科目列报是否准确，是否符合《企业会计准则》的规定。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2021年11月1日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。
特此函告深圳证券交易所上市公司管理一部2021年10月20日67