科新机电：关于深圳证券交易所对公司2019年年度报告问询函的回复公告

科技创新 爱人宏业
证券代码：300092 证券简称：科新机电 公告编号：2020-023
四川科新机电股份有限公司
关于深圳证券交易所对公司 2019年年度报告问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
四川科新机电股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2020 年
5 月 6 日收到深圳证券交易所（以下简称“深交所”）创业板公司管理部下发的《关于对四川科新机电股份有限公司的 2019 年年报问询函》 （创业板年报问询函【2020】第 139 号）（以下简称“《问询函》”）。收到《问询函》后，公司董事会高度重视，就《问询函》所关注问题会同会计师进行了认真的核查及分析，并按要求提请会计师对有关问题发表意见。公司已向深交所提交了对问询函的回函，现将深交所问询函内容以及公司对问询函相关回复情况公告如下：
一、 深交所问询函问询内容
我部在年报事后审查中关注到以下情况：
1．报告期内，公司前五大客户销售额合计 33881.72 万元，占销售总额的
57.01%，前五大供应商采购额合计 12513.14 万元，占采购总额的 29.17%。请补
充说明前五大客户和供应商的具体情况，包括但不限于名称、法定代表人、地址，与你公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
请年审会计师发表意见。
2．报告期末，公司单项计提坏账准备的应收账款余额为 4911.09 万元，累
计计提坏账准备 4008.60 万元；按欠款方归集的前五名应收账款客户金额合计
12735.93 万元，累计计提坏账准备 3574.44 万元。
（1）请结合应收账款的形成原因、相关客户资信以及催收工作情况等，补充说明对单项应收账款计提大额坏账准备的原因及合理性；
（2）请补充说明前五名应收账款客户对应的销售收入、账龄、期后回款情况，坏账准备计提的原因及合理性，是否与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东存在关联关系。
请年审会计师发表意见。
3. 报告期末，公司预付款项余额为 6161.13 万元，同比增长 56.50%，前五名
预付对象金额合计 4221.19 万元，占总额的 68.51%。请结合公司在手订单、采购模式等补充说明预付款项大幅增长的原因及合理性、预付对象与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系，预付款项是否按照合同约定条款付款、是否存在提前付款情况、预付对象是否存在未按期供货等违约情况，是否存在资金占用或财务资助情形。请报备与前十名预付对象签订的相关合同。
请年审会计师发表意见。
4. 报告期末，公司存货余额为 24685.21 万元，同比增长 40.60%，跌价准备
余额为 396.67 万元，本次转回或转销 134.80 万元。
（1）请结合公司在手订单、产品销售等情况，补充说明存货余额大幅增长
的原因及合理性，是否存在滞销风险；
（2）请补充说明公司对存货跌价测试的具体情况，计提存货跌价准备和存货转回或转销的原因及合理性。
请年审会计师发表意见。
5. 报告期末，公司应收票据余额为 7543.04 万元，同比增长 108.99%，均为
商业承兑汇票，已质押 597.22 万元应收票据。请说明商业承兑票据的开票人、开票时间、承兑日、截止目前的汇兑情况，票据质押的原因，并结合承兑人的支付能力说明收回相关款项是否存在重大风险，是否存在无真实商业背景的应收票据。
请年审会计师发表意见。
6. 报告期内，公司计入当期损益的政府补助 1131.47 万元，同比上升
323.74%。请补充说明公司承担相关国家、地方科技项目课题的背景、成果、相
关成果是否为公司所有、收到经费的时间、相关会计处理是否合规。
请年审会计师发表意见。
7. 报告期末，公司在手订单金额为 8.66 亿元，其中金额超过 1000 万元的大
额合同订单金额合计 6.5 亿元，部分合同完工进度较慢。请补充说明截至本问询函回函日在手合同执行情况，进度与合同约定是否相符，相关合同是否存在终止的风险。
二、公司对年报问询函的回复内容如下：
问题 1：报告期内，公司前五大客户销售额合计 33881.72 万元，占销售总
额的 57.01%，前五大供应商采购额合计 12513.14 万元，占采购总额的 29.17%。
请补充说明前五大客户和供应商的具体情况，包括但不限于名称、法定代表人、地址，与你公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复
（1）报告期内，公司前五大客户具体情况如下：
序号 客户名称销售收入（万元）占年度销售总额比例
法定代表人 地址
1
湖北三宁化工股份有限公司
11047.07 18.59% 李万青湖北省枝江市姚家港沿江
路 9号
2 云南祥丰石化有限公司 7491.18 12.60% 杨利荣云南省昆明市安宁市禄脿街道办事处安丰营村委会下禄脿村
3
合盛硅业（鄯善）有限公司
6265.01 10.54% 董浩新疆吐鲁番市鄯善县石材
工业园区柯克亚路以西(合
盛产业园)
恒力石化（大连）有限公司
4897.33 8.24% 陈琪辽宁省大连市长兴岛临港
工业区长松路 299号
恒力石化（大连）化工有限公司
4181.13 7.04% 许锦辽宁省大连市长兴岛临港
工业区长松路 298号
合计 33881.72 57.01%报告期内，公司前五大客户与本公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
（2）报告期内，公司前五大供应商具体情况如下：
序号 供应商名称采购金额（万元）占年度采购总额比例法定代表人地址
1
四川信益琢商贸有限公司
3086.31 7.19% 史建钊成都市郫都区安靖镇土柏路
258号 9栋 1-4层 212号
2无锡宏达重工股份有限公司
2750.04 6.41% 张瑞庆无锡市滨湖区滨湖镇壬港村周
家湾 48号
3江苏武进不锈股份有限公司
2667.54 6.22% 朱国良江苏省常州市天宁区郑陆镇武
澄西路 1号
4
4上海金保莱新材料科技有限公司
2485.91 5.79% 余大德上海市金山区朱泾镇新农新顺
路 8号 4幢
5江苏银环精密钢管有限公司
1523.34 3.56% 庄建新 江苏宜兴经济开发区
合计 12513.14 29.17%报告期内，公司前五大供应商与本公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
（二）会计师意见
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计工作，我们获取公司对于与前五大客户和供应商不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系的声明，并通过“天眼查”，查询上述客户、供应商的相关信息，未发现上述客户、供应商与科新机电公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
5
问题 2：报告期末，公司单项计提坏账准备的应收账款余额为 4911.09 万元，累计计提坏账准备 4008.60 万元；按欠款方归集的前五名应收账款客户金额合
计 12735.93 万元，累计计提坏账准备 3574.44 万元。（1）请结合应收账款的
形成原因、相关客户资信以及催收工作情况等，补充说明对单项应收账款计提大额坏账准备的原因及合理性；（2）请补充说明前五名应收账款客户对应的销售收
入、账龄、期后回款情况，坏账准备计提的原因及合理性，是否与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东存在关联关系。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复
（1）报告期内，公司对单项应收账款计提大额坏账准备的原因及合理性说明如下：
客户名称应收账款期末余额（万元）坏账准备期末余额（万元）单项计提坏账准备比例坏账准备占总单项计提坏账比例
应收账款的形成原因 客户资信 催收工作情况贵州合众锰业科技有限公司
3870.30 3096.24 80.00% 77.24%
我公司于 2016年开始
与该公司发生业务，总合同金额 6000万元，该笔欠款 3870.30万元主
要系工程安装款、验收款和质保金，其中，账龄 3-4年 3211.31万元，账龄 2-3年 563.36万元，
账龄 1-2年 95.63万元。
1.客户 3万吨硫酸锰项目主体工程于
2017年底完成， 2018年开始投料试车，按照项目实施规划 2019年应实现项目全面投产达产。截止 2018年
12月 31日，我公司认为合众锰业按
照项目实施规划正常建设并试车，不存在重大异常。
2.2019年上半年，客户生产线开车，产能利用率不断扩大，从年初的 15%达到了 40%后，至 12月无法继续向上攀升，且产出的硫酸锰品质不合格，销售受阻，投入资金停产技改数次，达不到预期。生产开工率严重不足，经营亏损。
3.加之由于前期大量举债用于项目建设，借款资金成本高，加大了企业的亏损，财务状况日趋恶化，流动资金紧张。
4.另一方面，合众锰业的自有锰矿在
2019年度受国家土地调规限制，开
采活动停止，当地政府是否能协调解决该调规问题，合众锰业今后能否充分开采利用自有锰矿，具有重大不确
1.2016 年至 2018年，该公司按进度陆续进
行货款支付，累计支付了合同总额 6000万元中的 2129.7万元；
2.2019 年上半年，我公司派人赴该客户生
产现场催收货款，发现该公司生产活动不正常，为确定此情况是否对我公司收款构成重大不利影响，我公司随即成立专项组调查其生产经营状况，发现合众锰业项目出现重大经营困难及运营风险。
3.为保障我公司权益，在调查期间的 2019
年 4 月，我公司即向法院提起了诉讼，经多次磋商，于 2019年 7月 5日双方达成和解协议，合众锰业同意分期向我公司支付欠款和相应利息，并以其子公司六盘水比德锰业开发有限公司向我公司提供担保。
4.合众锰业是否能最终达产达效、偿清我公司欠款，具有重大不确定性，如该公司出现严重资不抵债，难以为继而破产时，土地已被银行抵押，厂房设备设施具有专用性，可能无法变现或变现价值低，同时其子公司的锰矿品位低，变现较为困难。
客户名称应收账款期末余额（万元）坏账准备期末余额（万元）单项计提坏账准备比例坏账准备占总单项计提坏账比例
应收账款的形成原因 客户资信 催收工作情况定性。 根据上述情况，我公司预计收回该款项风险较大，按 80%比例单项计提坏账。
腾龙化学（漳浦）有限公司
310.00 310.00 100.00% 7.73%
我公司于 2013年开始
与该公司发生业务，总合同金额 775万元，该笔欠款 310万元主要系
验收款尾款及质保金，
账龄 3-4年。
2015年腾龙化学公司发生重大安全事故，处于停产状态，无资金运转；
经查截止报告期末该公司已有数十
起作为被告的司法案件，当前已被列为失信人。
2015年至 2017年间我公司多次派人到现场催款，并于 2017 年 6 月 12日对该公司进行起诉，法院判决，腾龙化学公司应于 2017年 11 月 30日前支付我公司货款 310万元，但我公司至今未收到该货款。我公司预计该欠款无法收回，已于 2018年末按照 100%比例单项计提坏账。2019 年末该公司情况未发生变化，仍按照 100%比例单项计提坏账。
四川宝利丰科技有限公司
216.23 216.23 100.00% 5.39%
我公司于 2012年开始
与该公司发生业务，总合同金额 427.6万元，截止报告期末，我公司已累计收到 211.37万元；当前欠款 216.23万元，主要系到货验收款尾款、开车运行款和质保金，账龄 5年以上。
该公司项目在建过程中资金突然断裂，至今未完成建设，我们完全不能确定是否该项目最终是否能建成和
成功投产运转；截止 2019年 12月该
公司负债累累，自身产生不了资金解决其各类到期欠款。
该公司的动产从 2017年持续至今被银行抵押，经查截止报告期末已发生数起作为被告的司法案件。
我公司 2015年及以前一直保持对该公司陆
续到期款进行催收，2016 年针对该公司资金链突然断裂问题，我公司为加强货款催收，与该公司进一步签订了付款协议，该公司承诺从 2016 年起每年支付我公司货
款，2019年支付完毕，我公司已于 2018年
末按照 80%比例单项计提坏账。但截止2019 年末，该公司只支付了 6733.33 元（资金来源于其企业法人代表个人工资性收入对宝利丰的临时部分借款），远不够抵付所欠款本金及逾期利息。考虑到该企业存在的整体经营风险和资金严重短缺，我公司决定于 2019年末对宝利丰的应收账款按照
100%比例单项计提坏账。
客户名称应收账款期末余额（万元）坏账准备期末余额（万元）单项计提坏账准备比例坏账准备占总单项计提坏账比例
应收账款的形成原因 客户资信 催收工作情况韩城市黑猫化工有限责任公司
111.40 111.40 100.00% 2.78%
我公司于 2014年开始
与该公司发生业务，总合同金额 2521.2万元，该笔欠款 111.4万元主
要系质保金，账龄 4-5年。
2015年我公司完成供货后，该公司
项目至今未建成投产产生效益，2019年经我公司业务部门进一步调查反
映该公司经营业务十分困难、企业重组运行后不能持续经营风险仍然非常大，资金严重短缺。
2017 年以来多次派人到现场催收、电话催收，款项无法收回，我公司已于 2017 年末
按照 50%比例单项计提坏账 ，2018年末按
照 70%比例单项计提坏账。虽然 2019 年对
方支付了我公司少部分款项，但我公司了解到剩余款项收回的难度极大，故决定于
2019 年末按照 100%比例单独计提坏账。
四川联腾建设有限公司
196.27 98.14 50.00% 2.45%
我公司于 2016年开始
与该公司发生业务，总合同金额 1092.78万元，该笔欠款 196.27万元主要系工程项目结算尾款及工程项目质保金，其中工程项目结算
尾款 156.27万元于 2018年到期，账龄 2年；工程项目质保金 54.64万元尚未到期。
据查，该公司因发生建设项目纠纷、拖欠欠款被提起的司法诉讼案件数起。虽然该公司尚在运行，但考虑到具有较大收回风险和一定赖账可能性。
2015 年以来多次派人到现场催收、电话催收无果，我公司于 2019 年 6月对该公司提起诉，法院判决该公司应于 2019 年 11 月
10日前支付我公司货款 141.63万元，截止
2019 年底我公司仍未收到该笔欠款。2020
年 1 月我公司向法院申请强制执行，截止审计报告日仍未收到该款项。虽然该公司仍在运行，但基于上述收款的异常性，我公司按应收账款余额的 50%计提了坏账准备。
合计 4704.20 3832.01
95.59%
（2）报告期内，公司前五名应收账款客户对应的销售收入、账龄、期后回款情况、坏账准备计提的原因及合理性如下：
序号 客户名称应收账款期末余额（万元）对应的销售收入（万元）
应收账款账龄（万元） 期后回款
情况（万元）坏账准备期末余额（万元）坏账准备计提比例坏账准备计提的原因及合理性
1 年以内 1 至 2年 2 至 3年 3 至 4年
1贵州合众锰业科技有限公司
3870.30 5158.31
95.63 563.36 3211.31 84.43 3096.24 80%
参见问题 2（1）相关回复说明
2
合盛硅业（鄯善）有限公司
2983.21 6957.25 2983.21
679.62 149.16 5%按销售合同进度正常回款，以账龄组合评估信用风险计提坏账准备
3云南祥丰石化有限公司
2100.38 8183.49 2100.38
1813.43 105.02 5%按销售合同进度正常回款，以账龄组合评估信用风险计提坏账准备
4
恒力石化（大连）炼化有限公司
1966.47 17304.63 1268.00 698.47
224.61 133.25 6.78%按销售合同进度正常回款，以账龄组合评估信用风险计提坏账准备
5
湖北三宁化工股份有限公司
1815.57 11047.07 1815.57
1500.00 90.78 5%按销售合同进度正常回款，以账龄组合评估信用风险计提坏账准备
合计 12735.93 48650.75 8167.16 794.10 563.36 3211.31 4302.09 3574.45报告期内，公司前五名应收账款客户与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东不存在关联关系。
（二）会计师意见
针对应收账款坏账准备，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审计程序包括但不限于：
1. 了解科新机电公司销售与收款循环的内部控制，识别关键控制点，并进
一步测试与财务报告相关的内部控制关键控制点的设计和运行。
2. 我们对科新机电公司 2019年末应收账款主要单位的交易合同、款项形成过程进行了检查。
3. 对科新机电公司于 2019 年 12月 31 日的应收账款余额按照抽样方法执行函证程序。对于回函有差异的情况，我们要求管理层解释原因并提供相应的支持性文件；对于未回函样本，我们执行了相应的替代性测试程序。
4. 对欠款单位与科新机电公司是否存在关联关系进行了调查及了解。
5. 对科新机电公司坏账计提政策进行了评估；获取管理层编制的于 2019 年
12月 31 日的应收账款单项计提坏账准备表及应收账款账龄分析表，并抽样对应
收账款账龄进行测试。对于单项计提坏账的样本，获取公司关于相关应收账款可收回性分析及坏账计提的说明，并评估应收账款坏账准备计提的合理性、充分性。
对于根据账龄组合计提的样本，我们按照应收账款坏账准备的会计政策检查坏账准备余额计算的准确性。
6. 比较前期坏账准备计提数和实际发生数，并对科新机电公司 2019 年 12
月 31 日应收账款余额期后回款情况进行测试，考虑坏账准备计提的历史准确性。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019年度财务报表时计提的应收账款坏账准备在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
问题 3.报告期末，公司预付款项余额为 6161.13 万元，同比增长 56.50%，
前五名预付对象金额合计 4221.19 万元，占总额的 68.51%。请结合公司在手订
单、采购模式等补充说明预付款项大幅增长的原因及合理性、预付对象与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系，预付款项是否按照合同约定条款付款、是否存在提前付款情况、预付对象是否存在未按期供货等违约情况，是否存在资金占用或财务资助情形。请报备与前十名预付对象签订的相关合同。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复
1、在手订单情况：截止报告期末，公司在手销售订单为 8.66 亿元，同比上
期末 6.61 亿元增加 2.05 亿元，增长 31.01%。这些在手销售订单中，处于备料
及在制状况的订单为 7.38 亿元，比上期末 5.38 亿元增加 2亿元，增长 37.17%。
2、采购模式：公司主营的压力容器属非标产品，采购模式为订单式采购。
公司签订营销订单后，组织技术部门相关人员进行图纸设计和产品提料，物资供应部组织原材料提前备料。公司产品的主要原材料为各类钢材，钢材的供应商主要为钢材厂和钢材经销商，这些供应商大部分要求在供货前收取预付款。
3、报告期末，采购预付款余额为 6161.13 万元，同比上期末余额 3936.78
万元增长 56.50%，主要为报告期内增加的在手订单提前备料而依据采购合同约定预付的钢材款。
综上，报告期末支付的采购预付款增加，符合公司生产经营组织计划要求，与公司在手订单增加情况是相适应的。
报告期末，公司主要预付款项的具体情况如下：
序号预付对象名称
预付合同号 合同签订日期 合同金额 合同类型供应商类别合同约定付款条件期末合同执行状态期末预付金额是否提前付款是否存在未按期供货等违约情况是否存在资金占用或财务资助
预付款 发货款 质保金
1新疆科新重装有限公司
KXJC-19D-123B-W 2019-9-25 3215.00 整体外包制造厂按外包项目进度付款。预付款 20%，主材进场款 20%，发货款 10%，到货款 20%，验收款 20%，质保金 10%主材进场及个别产品具备发货，累计付款至 42%
1346.86 否 否 否
2攀钢集团江油长城特殊钢有限公司
KXJS-19Y-H06060 2019-6-26 478.68
材料采购 钢厂
20% 70% 10%累计支付预付款及发货款
至 82.92%，材料部分到货。
1141.74 否 否 否
KXJS-19Y-H07048 2019-7-22 1240.45 20% 70% 10%累计支付预付款及发货款
至 73.64%，材料部分到货。
KXJS-19Y-H11008 2019-11-4 20.09 20% 70% 10% 合同签订，支付预付款 20%KXJS-19Y-H11039 2019-11-13 32.24 20% 70% 10% 合同签订，支付预付款 20%
3
四川信益琢商贸有限公司
KXJS-19Y-H07065 2019-7-31 121.83
材料采购 经销商
30% 70% 合同签订，支付预付款 30%
925.44 否 否 否
KXJS-19Y-H10009 2019-10-8 147.42 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%KXJS-19Y-H10018 2019-10-10 438.82 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%KXJS-19Y-H09068 2019-9-19 315.32 30% 70%累计支付预付款及发货款
至 92%，材料部分到货。
KXJS-19Y-H10086 2019-10-31 817.60 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%KXJS-19Y-H11041 2019-11-14 869.54 30% 70%累计支付预付款及发货款
至 42.63%，材料部分到货。
KXJS-19Y-H11078 2019-11-25 81.06 30% 70% 合同签订，预付款 30%KXJS-19Y-H12022 2019-12-5 119.69 30% 70% 合同签订，预付款 30%序号预付对象名称
预付合同号 合同签订日期 合同金额 合同类型供应商类别合同约定付款条件期末合同执行状态期末预付金额是否提前付款是否存在未按期供货等违约情况是否存在资金占用或财务资助
预付款 发货款 质保金
4浙江久立特材科技股份有限公司
KXJS-19Y-H10065 2019-10-28 1517.07 材料采购经销商
30% 70%合同签订，支付预付款
30%，少部分材料入库
563.74
否 否 否
KXJS-19Y-H10068 2019-10-28 709.46 材料采购 30% 70%合同签订，支付预付款
30%，少部分材料入库
否 否 否
5湖南华菱湘潭钢铁有限公司
KXJS-19Y-H11061 2019-11-20 112.51 材料采购钢厂
100%合同签订，支付预付款
100%
243.41
否 否 否
KXJS-19Y-H10013 2019-10-9 62.70 材料采购 100%合同签订，支付预付款
100%大部分材料已入库
否 否 否
KXJS-19Y-H10037 2019-10-17 128.58 材料采购 100%合同签订，支付预付款
100%，少部分材料已入库
否 否 否
6泰安市华伟重工有限责任公司
KXJS-19Y-H11067 2019-11-22 720.00 材料采购经销商
30% 70% 合同签订，支付预付款 30%
216.15 否 否 否
KXJS-19F-H12035 2019-12-9 8.15 材料采购 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%
7常熟华新特殊钢有限公司
KXJS-19Y-H10017 2019-10-11 389.01 材料采购经销商
20% 80%签订合同，支付预付款 20% 214.84否 否 否
KXJS-19Y-H10050 2019-10-25 471.60 材料采购 20% 80% 否 否 否
KXJS-19Y-H11083 2019-11-26 213.57 材料采购 20% 80% 否 否 否
8重庆方和环保科技有限公司
KXJS-19B-H11055 250.90 成套设备 制造厂
预付款 10%，进度款 60%，验收款 25%，质保金 5%设备制作中，分批付款累计
至 69%
173.50 否 否 否
9常熟市吉恒钢管有限公司
KXJS-19Y-H11063 2019-11-20 287.85 材料采购经销商
30% 70%合同签订，分批支付预付款
30%
95.57
否 否 否
KXJS-19Y-H10026 2019-10-14 52.31 材料采购 30% 70% 否 否 否序号预付对象名称
预付合同号 合同签订日期 合同金额 合同类型供应商类别合同约定付款条件期末合同执行状态期末预付金额是否提前付款是否存在未按期供货等违约情况是否存在资金占用或财务资助
预付款 发货款 质保金
10山东恒通膨胀节制造有限公司
KXJS-19Y-H09060 2019-9-18 141.20 材料采购 经销商 30% 65% 5%
材料发货中，分批付款累计
至 95%
94.74 否 否 否合计
12962.65
5015.99报告期内，公司主要预付对象与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东不存在关联关系。
（二）会计师意见
针对预付款项，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审计程序包括但不限于：
1. 了解科新机电公司采购与付款循环的内部控制，识别关键控制点，并进一步测试与财务报告相关的内部控制关键控制点的设计和运行。
2. 我们获取并检查了与上述供应商签订合同，并就合同约定的付款进度与预付款项期末余额进行检查核对。
3. 对科新机电公司于 2019 年 12 月 31 日的预付款项余额按照抽样方法执行函证程序。对于回函有差异的情况，我们要求管理层解释原因并提供相应的支持性文件；对于未回函样本，我们执行了相应的替代性测试程序。
4. 对预付款项单位与科新机电公司是否存在关联关系进行了调查及了解。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019 年度财务报表时确认的预付款项在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
问题 4. 报告期末，公司存货余额为 24685.21 万元，同比增长 40.60%，跌
价准备余额为 396.67 万元，本次转回或转销 134.80 万元。（1）请结合公司在手订单、产品销售等情况，补充说明存货余额大幅增长的原因及合理性，是否存在滞销风险；（2）请补充说明公司对存货跌价测试的具体情况，计提存货跌价准备和存货转回或转销的原因及合理性。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复
（1）存货余额大幅增长的原因及合理性，是否存在滞销风险报告期末，公司存货账面余额较期初的变动情况如下：
项目 期末账面余额（万元） 期初账面余额（万元） 同比增减（万元） 变动比例
原材料 4382.61 3086.54 1296.07 41.99%
在产品 12320.69 6377.17 5943.52 93.20%
库存商品 2381.97 2476.72 -94.75 -3.83%
发出商品 5597.86 5751.18 -153.33 -2.67%
项目 期末账面余额（万元） 期初账面余额（万元） 同比增减（万元） 变动比例
劳务成本 2.08 80.45 -78.37 -97.42%
合计 24685.21 17772.06 6913.15 38.90%报告期末，公司存货余额增长 6913.15 万元，主要来自于在产品余额的增长，在产品报告期末余额增长了 5943.52 万元，占存货余额增长的 85.97%。
报告期末在产品余额的增长的原因为：（a）截止报告期末，在手销售订单总额相比上年末增长了 31%，主要分布于在产品对应的在手订单，本年末在产品对应的在手订单为 5.13 亿元，同比上年末增长 54.84%；(b)截止报告期末，在产品中完工进度达到 80%以上的在产品成本金额为 4925万元同比上年末的 676万元增长
了 4249 万元。因此基于上述 2 种情况导致了报告期末在产品余额同比上年大幅增长。具体情况如下表所示：
项目
本年末（万元） 上年末（万元） 同比增减（万元） 变动比例
订单金额 存货余额 订单金额 存货余额 订单金额 存货余额 订单金额 存货余额
在手订单总额 86600.00 24685.21 66100.00 17772.06 20500.00 6913.15 31.01% 38.90%
其中：在产品 51342.00 12320.69 33158.00 6377.17 18184.00 5943.52 54.84% 93.20%
其中：完工
进度 80%及以上
9689.00 4925.00 1598.00 676.00 8091.00 4249.00 506.32% 628.55%
完工进度 80%以下
41653.00 7395.69 31560.00 5701.17 10093.00 1694.52 31.98% 29.72%综上所述，报告期末公司存货余额较上年同比增长 40.60%，与公司在手订单增长、产品销售增长是相适应的。
报告期末公司持有的在手订单中，2020 年一季度已实现销售 1.57 亿元，公司所有销售订单均在正常履行中，产品不存在滞销风险。
（2）存货跌价测试的具体情况，计提存货跌价准备和存货转回或转销的原因及合理性。
a.存货跌价测试的具体情况报告期末，公司按照企业会计准则相关规定，根据不同存货的性质特点和持有存货的目的，对所有存货均执行了减值测试，测试具体情况如下表所示：
存货项目
2019年年末账面余额（万元）预计可变现净值（万元）
2019年计提存货跌价准备（万元）计提方法及过程
原材料 4382.61 4382.61 0.00
根据原材料的用途，对用于生产在手订单的原材料，以原材料成本高于可变现净值的差额计提减值准备。可变现净值按照订单价格减去加工至完工产品尚需投入的成
本、估计销售费用及税费后确定。对于库存的余料，按是否具有利用价值确定原材料的减值。
在产品 12320.69 12320.69 0.00按在产品的账面成本高于可变现净值的差额计提减值准备。可变现净值按订单价格减去至完工产品尚需投入成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
库存商品 2381.97 2349.44 32.53按库存商品的账面成本高于可变现净值的差额计提减值准备。可变现净值按该库存商品的订单价格减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
发出商品 5597.86 5595.99 1.87按发出商品的账面成本高于可变现净值的差额计提减值准备。可变现净值按该发出商品的订单价格减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
劳务成本
-设计费
2.08 2.08 0.00按劳务成本的账面成本高于可变现净值的差额计提减值准备。可变现净值按订单价格减去至完工尚需投入成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
合计 24685.21 24650.81 34.40
经过减值测试，公司对存在减值的存货计提了存货跌价准备，存货跌价准备的计提充分且合理。
b.计提存货跌价准备和存货转回或转销的原因及合理性报告期末，公司存货跌价准备明细及其变动如下：
项目期初余额（万元）
本期增加金额（万元） 本期减少金额（万元） 期末余额（万元） 计提 其他 转回或转销 其他
原材料 240.24
5.68 234.56
在产品 80.59 80.59
库存商品 162.94 32.53 5.68 40.92
160.23
发出商品 13.29 1.88
13.29
1.88
合计 497.06 34.40 5.68 134.80 5.68 396.67报告期内，公司按企业会计准则及公司会计政策进行存货跌价测试，计提存存货跌价准备为 34.4 万元（具体见上述（2）a）。
报告期内，存货跌价准备转销 134.8 万元，原因系产品在本报告期实现了销售，相应结转报告期初及本期已累计计提的存货跌价准备。
注：上表中“其他”列，系存货形态变化，相应存货跌价准备进行了重分类。
（二）会计师意见
针对存货及存货跌价准备，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审计程序包括但不限于：
1. 了解科新机电公司采购与付款、生产与仓储循环的内部控制，识别关键控制点，并进一步测试与财务报告相关的内部控制关键控制点的设计和运行。
2. 我们对科新机电公司 2019年末存货余额及构成进行了关注，对存货性质、相关销售合同签订情况、执行进度等进行了检查，并对期后发货及客户验收情况进行了检查。
3. 我们对科新机电公司 2019 年末存货进行监盘，并现场查看存货状况。
4. 对存货跌价准备测试过程进行了复核，根据存货类别及性质，对存货的可
变现净值的确认方法、金额进行了检查，对存货及存货跌价准备的披露进行了复核。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019 年度财务报表时确认的存货及计提和转销的存货跌价准备在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
问题 5：报告期末，公司应收票据余额为 7543.04 万元，同比增长 108.99%，均为商业承兑汇票，已质押 597.22 万元应收票据。请说明商业承兑票据的开票人、开票时间、承兑日、截止目前的汇兑情况，票据质押的原因，并结合承兑人的支付能力说明收回相关款项是否存在重大风险，是否存在无真实商业背景的应收票据。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复报告期末，公司应收票据余额为 7543.04 万元（即持有的应收票据账面余额7969.49 万元减去计提的坏账准备余额 426.45 万元），截止 2020 年 5 月 11 日，公司已按期兑付商业承兑汇票收款 6438.59 万元，剩余未兑付应收票据 1530.90万元全部未到期。
对于剩余未兑付应收票据，公司历史上均收到过这些出票人开出的商业承兑汇票，并且均按期实现兑付，从未发生过无法兑付的情况，目前公司也未发现可能影响应收票据到期兑付的其他异常因素，因此公司认为承兑人具有相应的票据支付能力，公司收回相关款项不存在重大风险。公司所收到的应收票据均具有真实商业背景。公司所质押的应收票据系用于质押给兴业银行股份有限公司德阳分行办理票据池业务开具银行承兑汇票。
商业承兑汇票明细如下：
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
截止 2020年 5月 11日
票据承兑情况 是否
质押 已到期托收金额（万元）未到期金额（万元）
1
2 313883210206
20190613 41351747 3中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司
2019-6-13 2020-3-18 202.00
2
4 309222000025
20190916 47518701 1
恒力石化（大连）有限公司 2019-9-16 2020-3-16 246.31
3
2 309222000025
20190927 48552063 4
恒力石化（大连）有限公司 2019-9-27 2020-3-27 24.74
4
2 309222000025
20190927 48552064 2
恒力石化（大连）有限公司 2019-9-27 2020-3-27 226.00
5
2 309222000025
20190927 48552062 6
恒力石化（大连）有限公司 2019-9-27 2020-3-27 285.73
6
2 309222000025
20190927 48588820 7
恒力石化（大连）炼化有限公司
2019-9-27 2020-3-27 69.09
7
2 309222000025
20190927 48588819 6
恒力石化（大连）炼化有限公司
2019-9-27 2020-3-27 151.80
8
2 309222000025
20190927 48588823 1
恒力石化（大连）炼化有限公司
2019-9-27 2020-3-27 200.79
9
2 309222000025
20190927 48588818 8
恒力石化（大连）炼化有限公司
2019-9-27 2020-3-27 239.99
10 2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限 2019-9-27 2020-3-27 358.81
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
截止 2020年 5月 11日
票据承兑情况 是否
质押 已到期托收金额（万元）未到期金额（万元）
20190927 48588817 0 公司
11
2 309222000025
20190927 48588822 3
恒力石化（大连）炼化有限公司
2019-9-27 2020-3-27 539.97
12
2 309222000025
20191014 49253933 5
恒力石化（大连）有限公司 2019-10-14 2020-4-14 44.42
13
2 309222000025
20190916 47518702 0
恒力石化（大连）有限公司 2019-9-16 2020-3-16 220.74
14
2 313882000037
20191126 52351546 5中油（新疆）石油工程有限公司
2019-11-26 2020-2-18 38.00
15
2 313882000037
20191126 52351448 9中油（新疆）石油工程有限公司
2019-11-26 2020-2-18 62.00
16
2 313791050029
20191128 52689635 2中国石油天然气第一建设有限公司
2019-11-28 2020-5-28
189.00
17
2 102658003088
20190926 48426116 1
东方电气风电有限公司 2019-9-26 2020-3-26 20.00
18
2 104658039014
20191104 50885751 7东方电气自动控制工程有限公司
2019-11-4 2020-11-4 36.62
19
2 313882000045
20191212 53648056 9中国石油集团西部钻探工程有限公司
2019-12-12 2020-12-12 30.00
20
2 313882000037
20191101 50795449 5中油（新疆）石油工程有限公司
2019-11-1 2020-4-16 20.00
2 907651000019
20190702 42741144 4东方电气集团东方电机有限公司
2019-7-2 2020-1-2 172.22 是
2 313888011033
20190717 43572934 9中国石油天然气股份有限公司塔里木油田分公司
2019-7-17 2020-1-17 140.00 是
2 907651000019
20190718 43610784 5东方电气集团东方电机有限公司
2019-7-17 2020-1-17 48.50 是
2 907651000019
20190718 43610808 0东方电气集团东方电机有限公司
2019-7-17 2020-1-17 48.50 是
2 102651021101
20190910 47237146 6中国石油工程建设有限公司西南分公司
2019-9-10 2020-3-10 70.00 是
2 907651000019
20190905 46990172 5东方电气集团东方电机有限公司
2019-9-4 2020-3-2 30.00 是
2 313882000140
20191125 52192672 5
中国寰球工程有限公司 2019-11-25 2020-5-22 88.00 是
21
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
截止 2020年 5月 11日
票据承兑情况 是否
质押 已到期托收金额（万元）未到期金额（万元）
HLHGDL-20191231-0
恒力石化（大连）化工有限公司
2019-12-31 2020-7-13 214.55
29
HLHGDL-20191231-0
恒力石化（大连）化工有限公司
2019-12-31 2020-7-13 378.01
30
2 104658039014
20190705 42979763 0东方电气自动控制工程有限公司
2019-07-05 2020-01-04 46.57
2 907651000019
20190710 43183905 8东方电气集团东方电机有限公司
2019-07-10 2020-01-10 44.80
2 907651000019
20190718 43610851 6东方电气集团东方电机有限公司
2019-07-17 2020-01-17 16.00
2 907651000019
20190718 43610675 0东方电气集团东方电机有限公司
2019-07-17 2020-01-17 38.60
2 907100000191
20190705 42953218 0
二重（德阳）重型装备有限公司
2019-07-05 2020-01-17 11.27
35 00100062 26409880东方电气集团东方电机有限公司
2019-08-16 2020-02-15 18.10
36
2 102658137310
20190826 46118349 9东方电气集团东方汽轮机有限公司
2019-08-26 2020-02-26 10.50
37
2 102658137310
20190827 46248519 2东方电气集团东方汽轮机有限公司
2019-08-27 2020-02-27 31.79
38
2 102651021101
20190813 45314913 3中国石油工程建设有限公司西南分公司
2019-08-13 2020-02-13 20.00
39
2 309222000025
20190916 47518703 8
恒力石化（大连）有限公司 2019-9-16 2020-03-16 21.01
40
3 309222000025
20190916 47518702 0
恒力石化（大连）有限公司 2019-9-16 2020-03-16 220.74
41
2 102658137310
20190923 47938980 1东方电气集团东方汽轮机有限公司
2019-9-23 2020-03-23 57.33
42
2 309222000025
20190927 48588807 3
恒力石化（大连）炼化有限公司
2019-9-27 2020-03-27 114.40
43
2 309222000025
20191014 49253929 8
恒力石化（大连）有限公司 2019-10-14 2020-04-14 23.77
44
2 309222000025
20191014 49254925 2
恒力石化（大连）有限公司 2019-10-14 2020-04-14 23.77
45
2 907651000019
20190905 46990231 9东方电气集团东方电机有限公司
2019-9-4 2020-03-02 30.00
22
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
截止 2020年 5月 11日
票据承兑情况 是否
质押 已到期托收金额（万元）未到期金额（万元）
46
2 907651000019
20190905 46990221 4东方电气集团东方电机有限公司
2019-9-4 2020-03-02 30.00
47
2 907651000019
20190905 46990270 8东方电气集团东方电机有限公司
2019-9-4 2020-03-02 30.00
48
2 907651000019
20190905 46990185 6东方电气集团东方电机有限公司
2019-9-4 2020-03-02 30.00
49
2 907651000019
20190905 46990233 5东方电气集团东方电机有限公司
2019-9-4 2020-03-02 30.00
50
2 907651000019
20190905 46990171 7东方电气集团东方电机有限公司
2019-9-4 2020-03-02 30.00
51
2 907651000019
20190923 47984240 2东方电气集团东方电机有限公司
2019-9-23 2020-03-23 28.30
52
2 313882000140
20191018 49636271 1
中国寰球工程有限公司 2019-10-18 2020-04-17 112.34
53
2 102658137310
20191024 50059591 4东方电气集团东方汽轮机有限公司
2019-10-24 2020-04-24 5.00
54
2 102658003088
20190925 48174937 2
东方电气风电有限公司 2019-9-25 2020-03-25 100.00
55
2 309222000025
20191031 50740250 7
恒力石化（大连）炼化有限公司
2019-10-31 2020-05-01 273.10
56
2 104658039014
20191104 50885754 1东方电气自动控制工程有限公司
2019-11-4 2020-11-04
27.97
57
2 102658137310
20190925 48197083 3东方电气集团东方汽轮机有限公司
2019-9-25 2020-03-25 9.93
58
2 102658003088
20190926 48427174 2
东方电气风电有限公司 2019-9-26 2020-03-26 8.25
59
2 102658137310
20191108 51185507 0东方电气集团东方汽轮机有限公司
2019-11-8 2020-05-08 7.18
60
2 9076510000019
20191110 51213685 6东方电气集团东方电机有限公司
2019-11-10 2020-05-08 71.28
61
2 104658039014
20191111 51279390 2东方电气自动控制工程有限公司
2019-11-11 2020-11-11 39.15
62
2 102651021101
20191009 48970036 2中国石油工程建设有限公司西南分公司
2019-10-9 2020-03-10 66.60
63
2 102658137310
20191125 52167436 0东方电气集团东方汽轮机有限公司
2019-11-25 2020-05-25 69.09
23
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
截止 2020年 5月 11日
票据承兑情况 是否
质押 已到期托收金额（万元）未到期金额（万元）
64
2 907651000019
20191123 52120439 0东方电气集团东方电机有限公司
2019-11-21 2020-05-21 103.51
65
2 313882000037
20191126 52351531 0中油（新疆）石油工程有限公司
2019-11-26 2020-02-18 100.00
66
2 313882000037
20191126 52351579 5中油（新疆）石油工程有限公司
2019-11-26 2020-05-21 107.00
67
2 313882000037
20191126 52351495 4中油（新疆）石油工程有限公司
2019-11-26 2020-05-21 93.00
68
2 313882000037
20191126 52351572 0中油（新疆）石油工程有限公司
2019-11-26 2020-05-21 100.00
69
2 102651021101
20191122 52090182 7中国石油工程建设有限公司西南分公司
2019-11-22 2020-06-03 28.00
70
2 907651000019
20191108 51188133 2东方电气集团东方电机有限公司
2019-11-8 2020-05-06 41.48
71
210265506203520191
212536187989东方电气集团东方锅炉股份有限公司
2019-12-12 2020-06-12
7.00
72
2 309222000025
20190927 48588812 9
恒力石化（大连）炼化有限公司
2019-9-27 2020-03-27 1241.97
73
2 907791000041
20190319 36358605 1陕西煤业化工新型能源有限公司
2019-3-19 2020-3-19 34.88
74
2313888011009
20191127 52493489 1中国石油集团西部钻探工程有限公司巴州分公司
2019-11-27 2020-11-27
20.00合计
6438.59 1530.90
24
（二）会计师意见
针对应收票据，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审计程序包括但不限于：
1. 了解科新机电公司销售与收款循环的内部控制，识别关键控制点，并进一步测试与财务报告相关的内部控制关键控制点的设计和运行。
2. 我们获取 2019 年度科新机电公司编制的应收票据备查簿，对科新机电公
司 2019 年末应收票据主要单位的交易合同、款项形成过程进行了检查。
3. 对科新机电公司于 2019 年 12 月 31 日质押的应收票据余额执行了函证程序。
4. 对欠款单位与科新机电公司是否存在关联关系、真实商业背景进行了调查及了解。
5. 对科新机电公司 2019年 12 月 31 日应收票据余额期后承兑情况进行测试，并检查科新机电公司以前年度应收票据余额期后承兑情况。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019 年度财务报表时确认的应收票据在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
问题 6：报告期内，公司计入当期损益的政府补助 1131.47 万元，同比上升
323.74%。请补充说明公司承担相关国家、地方科技项目课题的背景、成果、相关
成果是否为公司所有、收到经费的时间、相关会计处理是否合规。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复报告期内，公司计入当期损益的政府补助项目具体情况如下：
25政府补助项目名称
相关批准文件 文件号 批准机关 项目课题背景 项目内容 项目成果成果是否为公司所有政府补助
金额（万元）收到经费的时间会计处理是否合规总部企业奖励资金关于申请科断机电和川恒化工两总部企业奖励资金的请示的审批什发科呈
[2018]109号什邡市人民政府
/ / / / 380.00 2019-2-3
按照《办法》第十三条规定，科新机电在 2015年至 2016年间合计缴纳个人所得税
3700 万元，给予地方留成(缴
纳所得税的 26%)的 40%(即
380万元)作为奖励资金。由
于系 2015年至 2016年科新机电发放员工薪酬缴纳个人
所得税对应的补贴，属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
省级第四批工业发展资
金-重大技术装备首台
（套）首批次保险补助
四川省财政厅四川省经济和信息化委关于下达
2017年省级第四批工业发展资金的通知川建财
（2017）
257号
四川省财政厅
四川省经济和信息化委本项目研制的热气导管产品
于 2017年 2月被四川省经济和信息化委员会（现四川省经济和信息化厅）认定为
“2016年度四川省重大技术装备国内首台（套）产品”。
根据有关文件，项目获三级财政保费支持。
高温气冷堆核电站示范工程热气导管设备研制
1、取得 1项实用新型专利授权；
2、完成样机研制，并实现销售。
是 2.00 2019-2-27
国内首台（套）产品：200MW高温气冷堆热气导管（型号规格：Ф1170x5781）；应用
单位名称：中核能源科技有
限公司；销售总额：528.6万元；首次销售年度：2016年。
属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
什邡市工业发展专项资金补助什邡市人民政府常务会议议定事项通知
会议议定:同意拨
付四川科新机电股份有限公司工业发展专项补助
资金 490万元。
什经信呈
[2019] 23
号、什开呈
[2019]2号什邡市人民政府常务会议项目研制了适用不同工况的
“高性能换热器”的样机，基于取得的系列技术成果，实施成果的再次转化。项目符合“什邡市人民政府关于印发《什邡市工业发展专项资金管理办法》的通知（什府
发[2017]7号）”文件精神。
高性能换热器创新研制及产业化技术
1、完成样机研制，并实现销售；
2、形成了
年产 50台
（套）的技术能力。
是 490.00 2019-7-2
高性能换热器已于 2015年研发成功，并实现销售，所有高性能换热器产品的研发
费用均已费用化，未资本化，因此该工业发展专项补助资金为属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
26政府补助项目名称
相关批准文件 文件号 批准机关 项目课题背景 项目内容 项目成果成果是否为公司所有政府补助
金额（万元）收到经费的时间会计处理是否合规稳岗补贴关于使用失业保险基金支持企业稳定就业岗位有关问题的通知德人社
[2015]71号什邡市就业服务管理局
/ / / / 12.34 2019-8-28
收到就业局对企业 2018年
的稳岗补助，属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
2019年省级科技计划项目资金
四川省科学技术
厅关于下达 2019
年第一批省级科技计划项目的通知川科计
(2019]6号
四川省科学技术厅基于换热器不同的工况和性
能指标要求，开展了 7项重大技术研究，各种技术及其组合构成不同种类的高性能换热器技术。项目被四川省科学技术厅列为 2019年第
一批省级科技计划项目。
高性能换热器核心技术研究
取得了 3项发明专
利和 8项实用新型专利授权。
是 40.00 2019-8-29科技成果转移转化引导计划
项目-高性能换热器，属于后补助，成果已转化，属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
德阳市市级工业发展专
项资金-首台套补助德阳市财政局德阳市经济和信息化委员会关于下
达 2018年市级工业发展专项资金的通知德市财建
[2018] 83号德阳市财政局德阳市经济和信息化委员会本项目研制的热气导管产品
于 2017年 2月被四川省经济和信息化委员会（现四川省经济和信息化厅）认定为
“2016年度四川省重大技术装备国内首台（套）产品”。
根据有关文件，项目获德阳市政府市场推广奖励。
高温气冷堆核电站示范工程热气导管设备研制
/ / 51.00 2019-9-5
国内首台（套）产品：200MW高温气冷堆热气导管（型号规格：Ф1170x5781）；应用
单位名称：中核能源科技有
限公司；销售总额：528.6万元；首次销售年度：2016年。
属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
2018年西博会参展补贴
/ /什邡市商务和经济合作局
/ / / / 0.40 2019-10-18
属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
什邡市发展改革和科技局知识产权贯标资金德阳市科学技术和知识产权局关
于下达 2018年省级因素法分配知识产权专项资金项目的通知德市科知
发（2018）
86号德阳市科学技术和知识产权局
/ / / / 3.00 2019-10-23
属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
27政府补助项目名称
相关批准文件 文件号 批准机关 项目课题背景 项目内容 项目成果成果是否为公司所有政府补助
金额（万元）收到经费的时间会计处理是否合规其他流动负债转入本年利润
/ / / / / / / 121.90
属于与经营活动相关的，与资产相关的政府补助，分期计入损益。
外经贸发展促进专项资
金（鼓励企业出口保规
模）
/ /什邡市商务和经济合作局
/ / / / 6.00 2019-6-6
属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
"万企出国
门"奖励
/ /什邡市商务和经济合作局
/ / / / 23.33 2019-6-6
2018年参加第十五届俄罗斯石油天然气博览会及阿曼国际石油天然气展览会参展会补助，属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
2017年外贸进出口考核奖励
/ /什邡市商务和经济合作局
/ / / / 0.50 2019-9-20
属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
2018年外贸进出口考核奖励
/ /什邡市商务和经济合作局
/ / / / 1.00 2019-12-24
属于与经营活动相关的，与收益相关的政府补助。
合计
1131.47
28
（二）会计师意见
针对政府补助，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审计程序包括但不限于：
1. 获取科新机电公司收到政府补助的银行回单，并于银行流水进行核对。
2. 获取政府机构下达发放政府补助相关文件和科新机电公司申请政府补助相关文件。
3. 检查科新机电公司申报政府补助的相关产品研发情况，在研发过程中，研发支出是否资本化。
4. 获取科新机电公司高性能换热器专项审计报告进行检查。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019 年度财务报表时将上述政府补助确认为其他收益在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
问题 7. 报告期末，公司在手订单金额为 8.66 亿元，其中金额超过 1000 万元
的大额合同订单金额合计 6.5 亿元，部分合同完工进度较慢。请补充说明截至本问询函回函日在手合同执行情况，进度与合同约定是否相符，相关合同是否存在终止的风险。
公司回复：
报告期末，公司在手订单总额为 8.66 亿元，截至本问询函回函日，公司主要大额合同订单执行情况如下：
合同编号合同签订时间合同金
额(万元)
截止 2020
年 5月 11日执行情况进度是否与合同约定相符是否存在终止风险备注
KXJC-18D-129B 2018-9-17 3480.00 已销售 是 否
KXJC-18D-134B 2018-10-19 1469.80 已销售 是 否
KXJC-19D-001B 2019-1-3 4361.22 已销售 否 否
截止报告期末，产品已完成制作 ，因客户安装现场尚不具备收货条件，我公司无法按照合同约定时间发货至客户实现验收确认。
KXJC-19D-002B 2019-1-3 1242.03 已销售 否 否
与 KXJC-19D-001B 属同一个项目，该合同产品大部份已完成制作，客户安装现场
一直不具备收货条件，故实际交货时间迟延。
29合同编号合同签订时间合同金
额(万元)
截止 2020
年 5月 11日执行情况进度是否与合同约定相符是否存在终止风险备注
KXJC-19D-003B 2019-1-8 1534.27 已销售 是 否
KXJC-19D-006B 2019-1-15 1363.79 已销售 否 否
与 KXJC-19D-001B 属同一个项目，该合同产品大部份已完成制作，客户安装现场
一直不具备收货条件，故实际交货时间迟延。
KXJC-19D-052B 2019-4-24 2040.00 已销售 是 否
KXJC-19D-063A 2019-5-20 1288.00 在制 40% 否 否
该合同属核电合同，在执行过程中许多节点需要业主和
第三方进行鉴证，故进度较慢。
KXJC-19D-069B 2019-5-28 3080.00 在制 98% 是 否
KXJC-19D-068B 2019-5-28 1545.00 在制 98% 是 否
KXJC-19D-075B 2019-6-13 1540.00 在制 40% 是 否
KXJC-19D-081B 2019-7-5 3300.00 在制 50% 否 否
该合同在惠州现场制作，因原材料供应商推迟交货以及
生产工人延迟到现场，故计
划 6 月交货，已与客户达成晾解。
KXJC-19D-092B 2019-7-24 7300.00 在制 15% 是 否
KXJC-19D-093B 2019-7-24 1552.03 在制 30% 是 否
KXJC-19D-094B 2019-7-24 6952.71 在制 30% 是 否
KXJC-19D-091B 2019-8-12 2540.00 在制 35% 是 否
KXJC-19D-114B 2019-9-5 1300.00 在制 70% 否 否
与 KXJC-19D-081B 属同一个项目，该合同在惠州现场制作，因原材料供应商推迟交货以及生产工人延迟到现场，故计划 5 月交货，已与客户达成晾解。
KXJC-19D-115B 2019-9-19 3770.00 在制 20% 是 否
KXJC-19D-123B 2019-10-4 3400.00 在制 75% 是 否
KXJC-19D-120B 2019-10-9 1375.00 在制 20% 是 否
KXJC-19D-125B 2019-10-11 2000.00 在制 30% 是 否
KXJC-19D-138B 2019-11-7 3176.00 在制 50% 是 否
KXJC-19D-144B 2019-12-5 1990.00 在制 5% 是 否
KXJC-19D-150B 2019-12-19 3430.00 在制 1% 是 否
合计 65029.84
30
特此公告！
四川科新机电股份有限公司董事会
2020 年 5月 13 日