宏图高科关于上海证券交易所对2019年半年度报告事后审核问询函的回复

证券代码：600122 证券简称：宏图高科 公告编号：临 2019-084
江苏宏图高科技股份有限公司
关于上海证券交易所对 2019 年半年度报告
事后审核问询函的回复
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称 “公司”）于 2019 年 9 月 12 日收到上海证券交易所《关于对江苏宏图高科技股份有限公司 2019 年半年度报告的事后审核问询函》（上证公函〔2019〕2739 号）（以下简称“《问询函》”），公司从行业经营、财务数据等方面进一步补充披露信息如下：
1、半年报披露，因 3C 业务板块营业收入出现下降，门店关闭较多，造成部
分 3C 库存商品滞销，公司对 3C 类库存计提 2.5 亿元存货跌价准备，2019 年上
半年关闭门店 242 家。公司 2018 年年报披露，2018 年全年关闭门店 205 家，
但对 3C 类库存仅计提 862 万元减值，且称存货跌价准备计提充分。请公司补充
披露：（1）本次存货跌价准备计提的具体过程和步骤；（2）2018 年在关闭门店
数量较多的情况下，公司未计提存货跌价准备，但本次因关闭门店大额计提，请说明公司前期对减值迹象判断的合理性，前后是否具有一致性；（3）结合上述情形，说明公司前期存货减值计提是否充分，本期集中计提减值是否符合会计准则相关规定。
回复:
（1）3C业务存货跌价准备计提的具体过程和步骤：
单位：万元人民币
存货种类 存货名称期末账面余额
（存货/产成品）估计售价估计销售费用相关税费可变现净值应计提跌价准备库存商品
3C 类商品
（笔记本电脑）
65329.73 60865.08 1366.26 421.89 59076.93 6252.80
3C 类商品（台式机）
52473.79 49855.40 1097.41 345.58 48412.41 4061.38
3C 类商品
（APPLE产品）
67514.95 62902.82 1411.96 431.17 61059.69 6455.26
3C 类商品
（通信及数码）
39220.54 36459.72 820.23 252.73 35386.76 3833.78
3C 类商品（附件等）
59256.51 55179.52 1239.25 382.54 53557.73 5698.78
合计 283795.52 265262.54 5935.11 1833.91 257493.52 26302.00
根据上表公司 3C 业务板块应计提存货跌价准备金额 2.63 亿元，截止 2019 年 1 季度已计提存货跌价准备 0.09亿元，本期应计提跌价准备 2.54 亿元。
3C 产品估计售价的确定方法：
（1）对于有销售合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础；公司持有
存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以该商品的一般销售价格作为计算基础。
（2）对于没有销售合同约定的存货，其可变现净值以该商品一般销售价格(即市场销售
价格)作为计算基础，市场销售价格的依据为（a）根据公司的销售政策和历史销售数据，参考库龄和库存量计算确定；（b）依据品牌供应商确定的官方销售价格计算确定；（c）对于部
分存在瑕疵（不影响正常使用）的商品依据销售政策及合理的折扣率计算确定。
3C 产品估计的销售费用的确定方法： 以 3C 业务板块当年实际销售费用率（销售费用/主营业务收入）作为计算基础。
（2）2018 年在关闭门店数量较多的情况下，公司未计提存货跌价准备，但
本次因关闭门店大额计提，请说明公司前期对减值迹象判断的合理性，前后是否
具有一致性
受行业竞争加剧以及电商冲击、大股东流动性危机影响，2018 年 1-3 季度累计减少门店 31 家，4 季度集中关闭门店累计 90 家，2018 年全年累计关店 121家。为快速回笼资金、减少损失，公司在第四季度集中关店的同时，根据商品库龄及历史销售数据，通过折价促销方式及时出清存货，因此，剩余存货不存在账面价值大幅贬值的情况。
2018 年末，公司对 3C 库存商品进行跌价准备测试，公司 3C 库存商品库龄
均为 1 年以内，库龄结构良好，经测算，存货可变现净值与成本无明显差异，期
末库存未发生大额减值，故公司未计提大额存货跌价准备。
2018年末 3C产品库存商品按库龄分布及跌价准备计提情况如下：
单位：万元
库龄 存货成本存货跌价准备
存货价值 跌价准备计提比例6 个月以下（含 6个月）
215585.04 17.25 215567.79 0.01%6-12 个月（含 12个月）
71861.68 845.03 71016.65 1.18%
合计 287446.72 862.28 286584.44 0.30%
但自 2019年以来，一是，由于全球范围内经贸摩擦骤然增加，经济增速放缓，下行压力增大，国内消费动能有所削弱；二是，房租、房价、人工等成本呈刚性上涨，进一步挤压实体门店利润；三是，大股东流动性危机的影响日益显现。
综上，公司加速了关闭门店的速度，一季度关闭 135家，二季度关闭 107家，累计关闭低效店面 242家，直接导致零售销售渠道进一步收窄，公司消化滞销及跌价商品的渠道被严重削弱，加之分销及团购业务未达预期，导致 3C 库存商品出现滞销和库龄超期，同时，由于电子产品更新迭代较快以及公司在门店关闭过程中存在部分库存商品毁损、残次，造成二次销售困难。
鉴于上述原因，2019年半年度，公司对 3C库存商品进行跌价准备测试，库
龄在 1 年以上的 3C 库存商品占比明显增加，经公司测算，上述存货可变现净值
与存货成本差异明显，期末库存明显发生减值，故公司计提相应的存货跌价准备
2.54亿元。
2019年 6月末 3C产品库存商品按库龄分布及跌价准备计提情况如下：
单位：万元
库龄 存货成本存货跌价准备
存货价值 跌价准备计提比例
6个月以下（含 6个月） 51253.47 938.46 50315.02 1.83%
6-12个月（含 12个月） 152880.65 4831.41 148049.23 3.16%
12 个月-24 个月(含 24
个月)
79661.40 20532.13 59129.27 25.77%
合计 283795.52 26302.00 257493.52 9.27%综上，公司对存货减值迹象判断前后是一致的。
（3）结合上述情形，说明公司前期存货减值计提是否充分，本期集中计提减值是否符合会计准则相关规定。
综上所述，公司定期对库存进行盘点清查，并依据《企业会计准则》于资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低进行计量，并据此计提存货跌价准备，存货跌价准备计提充分。
2、半年报披露，公司预付款项期末余额 46.6 亿元，前五名预付对象合计
13.3 亿元，占比 28.54%。请公司补充披露：（1）报告期内预付款项期末余额前
十名供应商名称、与公司及股东的关联关系、预付金额及同比变动、拟采购商品
名称、账龄、采购合同的最新履行情况；（2）结合上述情形，说明公司在对 3C 存货计提大额减值的情况下，是否仍大量购买 3C 产品，并说明其合理性。
回复：
（1）报告期内预付款项期末余额前十名供应商名称、与公司及股东的关联
关系、预付金额及同比变动、拟采购商品名称、账龄、采购合同的最新履行情况单位：万元人民币供应商名称关联关系
2019 年 6 月 2018 年 6 月同比变动（%）拟采购商品名称账龄最新合同履行情况浙江新龙进出口有限公司
非关联 30395.37 29004.31 4.80
手机、笔记本电脑等
1 年以内
2019 年 1-6月采购总额
15129.19中邮普泰通信服务有限公司
非关联 27902.47 48107.78 -42.00苹果产品
1 年以内 尚未采购南京坤茂电子科技有限公司
非关联 27439.57 5982.05 358.70
手机、笔记本电脑等
1 年以内
2019 年 1-6月采购总额
695.20南京宁攀贸易有限公司
非关联 27416.52 5964.21 359.68
手机、笔记本电脑等
1 年以内 尚未采购上海连福国际贸易有限公司
非关联 19957.87 14282.47 39.74苹果产品
1 年以内 尚未采购江苏航天信诺信息科技有限公司
非关联 16544.18 5333.63 210.19-苹果产
品、笔记本、附件等
1 年以内
2019 年 1-6月采购总额
44903.97南京龙昀电脑有限公司
非关联 13486.82 5988.02 125.23
手机、笔记本电等
1 年以内 尚未采购合肥博翰电子科技有限公司
非关联 12761.56 5952.38 114.39笔记本电脑等
1 年以内 尚未采购南京君觐电子科技有限公司
非关联 11304.38 5961.25 89.63笔记本电脑等
1 年以内
2019 年 1-6月采购总额
130.55河北爱信诺航天信息股份有限公司
非关联 11015.74 1933.65 469.69
手机、笔记本电脑等
1 年以内
2019 年 1-6月采购总额
20225.05
合计 198224.48 128509.74 54.25
（2）结合上述情形，说明公司在对 3C 存货计提大额减值的情况下，是否仍
大量购买 3C 产品，并说明其合理性
2018 年，为了应对零售业务下降对公司经营状况的冲击，公司积极拓展分销
渠道和增加对中小企业客户的销售，为保证货源充足的提前下，公司进行了阶段性批量备货，按照以往的历史经验，预付款规模平均约为 30 亿元（见下表），但由于受公司股东债务危机等负面影响，公司大部分商品采购结算预付款比例提高甚至变更为全款，从而使公司 2018 年底预付款大规模增加。
3C 板块预付款项及库存商品(不含跌价准备)本期及同期变动情况如下：
单位：万元人民币名称
2018 年 6 月 2019 年 6 月
期末数 期初数 变动情况 期末数 期初数 变动情况预付款项
435452.47 276746.32 158706.15 466017.91 465119.32 898.59库存商品
214489.18 203079.35 11409.83 283795.52 287446.72 -3651.20
进入 2019 年后，受经济环境、市场需求、电商冲击以及物价增长等影响，公司门店大量关闭；同时，分销业务的销售量未达预期，无法在短时间内实现量的突破，为避免商品继续积压，公司暂未履行相应合同。
2019 年上半年，公司根据客户订单需求，对客户指定商品进行采购，鉴于上
述指定商品与原合同内的商品规格不符，故公司通过现款现货模式重新采购。除客户指定产品外，公司未来将根据销售及订单情况，及时调整采购政策和经营策略，加大产品选型力度，针对 3C 业务板块中适销对路的商品，保持合适的采购规模，公司将会继续与这些供应商保持合作，而对于传统的电子产品、以及利润率及销售情况不佳的产品和品牌，公司将适时且有序的减少直至完全退出与上述供应商的合作。
3.半年报披露，报告期内子公司北京匡时国际被民生银行北京分行起诉，要
求其偿还短期借款 5500 万元，董国强夫妇承担连带责任。判决执行结果为，在京东商城司法拍卖成交 5502.2 万元。请公司补充披露：（1）上述司法拍卖的标的物；（2）该诉讼对上市公司净利润的影响金额，以及相关信息披露义务履行情况。
回复：
（1）上述司法拍卖的标的物上述司法拍卖的标的物为公司子公司北京匡时国际拍卖有限公司位于北京
市朝阳区阜通东大街 1号院 3号楼 20层 1单元 112301、112302、112303、112305房产（产权登记号分别为京（2016）朝阳区不动产权第 0036304 号、第 0036300号、第 0036298号、第 0036289号）
（2）该诉讼对上市公司净利润的影响金额，以及相关信息披露义务履行情况
2018 年 1 月 9 日，公司子公司北京匡时国际拍卖有限公司(以下简称北京匡
时)向民生银行借款 8000 万元借款期限 2018 年 1 月 9 日至 2019 年 1 月 9 日，该项借款由公司名下位于北京市朝阳区阜通东大街 1 号院 3 号楼 20 层 1 单元
112301、112302、112303、112305（不动产权证号为：京（2016）朝阳区不动产
权第 0036304号、第 0036300号、第 0036298号、第 0036289 号）四套房产抵押担保，并由其董事长、总经理董国强夫妇提供连带责任担保。该项借款合同履行过程中，因公司于 2018 年 7 月 23 日将北京匡时股权出质，根据借款合同约定，北京匡时应当通知民生银行北京分行，并按照民生银行北京分行要求提前清偿民生银行北京分行的债权，北京匡时于 2018年 9月 17日归还本金 1000万元。2018
年 9月 25日，民生银行北京分行向北京匡时出具了《提前到期通知书》，要求北
京匡时收到通知书后 3日内归还全部欠款。北京匡时未能按民生银行北京分行要求归还欠款，民生银行北京分行于 2018 年 10 月 23 日，向北京市海淀区人民法院提起民事诉讼，2018 年 11 月 20 日，北京市海淀区人民法院出具（2018）京
0108民初 62761号民事调解书，北京匡时与民生银行北京分行达成调解协议：北
京匡时不能在 2018 年 11 月 21 日前偿还剩余本金 7000 万元，民生银行北京分行有权拍卖上述北京匡时抵押房产，实现抵押权所得价款优先受偿。北京匡时于
2018 年 12 月偿还上述本金 1500 万元。北京市海淀区人民法院于 2019 年 1 月
15日，向北京匡时及其董国强夫妇出具（2019）京 0108执行 2032号执行通知书。
上述房产于 2019 年 4 月 16 日，在京东商城司法拍卖，拍卖成交价 5502.20 万元。
本次司法拍卖该子公司房产，确认相应资产处置收益-938.21 万元，影响归属母公司净利润-562.93万元。
根据《上海证券交易所股票上市规则》第 11.1.1条、11.1.2条标准的规定，因该案件单笔金额以及公司 2018 年度发生的诉讼、仲裁事项根据连续十二个月累计计算的原则，均未达到公司最近一期经审计净资产绝对值 10%以上，因此，公司未就该案件单独进行披露，但相关事项及进展已在 2018年以及 2019年半年度定期报告进行披露，具体内容详见 2018 年年度报告中“第十一节财务报告”
之“第十五.资产负债表日后事项”之“其他资产负债表日后事项说明”中进行说明。
4、半年报披露，报告期内公司支付的其他与经营活动有关的现金中，“往来款及其他”项目为 4.4亿元，上年同期额为 14.6亿元。请公司补充披露：（1）“往来款及其他”项目的业务背景，说明本期付款金额大幅下降的原因；（2）主要付款对象、与公司或股东的关系、付款金额及同比变动。
回复：
（1）“往来款及其他”项目的业务背景，说明本期付款金额大幅下降的原因
“支付其他与经营活动有关的现金-往来款及其他”反映的公司当期支付与
经营活动相关的拍品款、保证金等。
本期付款金额大幅下降的主要原因为艺术品拍卖板块营收大幅下降，支付的拍品款减少所致，因为整个经济形势尚未企稳，市场和藏家对于收藏的购买力大幅降低，成交价格也大幅降低；而委托人由于藏品卖不到理想预期价格，所以也大幅减少委托，惜售情况比较严重；由此造成 2018 年拍卖成交情况大幅下滑，尤其是年底的秋拍，直接导致 2019 年上半年拍卖结算情况也随之大幅降低，直接造成本期付款金额大幅下降。
（2）主要付款对象、与公司或股东的关系、付款金额及同比变动。
“支付其他与经营活动有关的现金-往来款及其他”主要付款对象情况如下：
单位：万元人民币付款对象与公司或股东关系付款金额同比变动情况
本期发生数 上期发生数艺术品拍卖板块个人卖家（注）
非关联 24636.96 82970.66 -58333.70
信达海通（深圳）供应链管理有限公司
非关联 4500.00 -4500.00南京同瑄信息科技有限公司
非关联 4500.00 -4500.00腾邦物流集团股份有限公司
非关联 4000.00 -4000.00中邮时代电讯科技有限公司
非关联 3000.00 -3000.00北京方正世纪信息系统有限公司
非关联 3000.00 -3000.00江苏航天信诺信息科技有限公司
非关联 3000.00 -3000.00上海连福国际贸易有限公司
非关联 2500.00 -2500.00连云港翔昌国际贸易有限公司
非关联 2000.00 -2000.00合鑫创盈供应链管理（上海）有限公司
非关联 2000.00 -2000.00
合计 24636.96 111470.66 -86833.70
注：由于拍卖行业相对比较特殊，每场拍卖的委托方是不完全一样，而且每场拍卖的拍品都是唯一的，所以无法列示明细付款对象、付款金额及同比变动情况。
特此公告。
江苏宏图高科技股份有限公司董事会
二〇一九年十月十二日