湖北宜化:湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值《资产评估报告》

本资产评估报告依据中国资产评估准则编制
湖北宜化松滋肥业有限公司拟进行增资扩股涉及的
湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值
资产评估报告
京信评报字（2022）第010号
中京民信（北京）资产评估有限公司
二年一月十四日中国资产评估协会资产评估业务报告备案回执报告编码：1142020031202200014
HBBM2022-004
报告类型：法定评估业务资产评估报告
报告文号：京信评报字（2022）第010号
报告名称：湖北宜化松滋肥业有限公司拟进行增资扩股涉及的湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
评估结论：561.933,195.32元
评估机构名称：中京民信（北京资产评估有限公司
签名人员：黄媛媛（资产评估师）会员编号：42200042陈坚（资产评估师）会员编号：42200040
（可扫描二维码查询备案业务信息
说明:报告备案回执仅证明此报告已在业务报备管理系统进行了备案，不作为协会对该报告认证、认可的依据，也不作为资产评估机构及其签字资产评估专业人员免除相关法律责任的依据。
生成日期：2022年01月21日
总来目
第一册摘要……………………………………………………………………………………………………………………………2
第一章基本情况………………………………………………………………………………………………………………………5
一、委托人、被评估单位及其他评估报告使用人………………………………………5
二、评估目的…………………………………………………………………………………………………7
三、评估对象和评估范围…………………………………………………………………………………………………...….7
四、评估价值类型及定义…………………………………………………………………9
五、评估基准日………………………………………………………………………………9
第二章评估依据……………………………………………………………………………….9
一、经济行为依据……………………………………………………….
二、法律法规依据……………………………………………………….
三、评估准则依据…………………………………………………………………12
四、..资.....权属....................................................................13
五、取价依据……………………………………………………………………………………………………13
六、其他依据及参考资料……………………………………………………………………………………………………………………13
第三章评估方法…………………………………………………………………………13
第一节成本法（资产基础法）………………………………………………14
一、流动资产…………………………………………………………………15
二、长期股权投资…………………………………………………………………………………………………………………16
三、设备……………………………………………16
四、房屋建（构）筑物…………………………………………………………………………………21
五、在建工程……………………………………………………23
六、无形资产——土地使用权………………………………………………………………………………24
七、无形资产——其他无形资产………………………………………………………26
八、长期待摊费用…………………………………………27
九、递延所得税资产…………………………………………………………………………………27
十、负债……………………………………………………………………………………………………27
第二节收益法…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………28
一、收益法简介……………………………………………………………………………………………………28
二、本次收益现值法评估思路…………………………………………………………………………………………………………………………………28
第四章评估程序实施过程和情况……………………………………………………………………………………………………30
一、进行前期调查…………………………………………………………………………………………………………………………….......30
三、进行现场调查…………………………………………………………31
四、收集整理评估资料……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………32
五、展开评定估算…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………32
六、形成评估结论………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
七、编制出具评估报告…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………3
第五章评估假设……………………………………………………………………………………3
一、本次评估采用的假设………………………………………………33
二、评估假设对评估结论的影响.......................................................334
第六章评估结论……………............................................................................
一、两种评估方法的评估结果………………………………………………………………………………………………3
二、评估结果的分析与选择…………………………………………………………………………………………………………36
三、评估结论………………………………………………………………………………………………………….
第七章特别事项说明………………………………………………………………………36
第八章资产评估报告的使用限制说明……………………………………………37
第九章评估报告日及其他………………………………………………………………………………………………………………………37
资产评估报告附件：…………………………………………39
第二册资产评估说明
说明一、关于《资产评估说明》使用范围的声明
说明二、评估对象与评估范围说明
说明三、资产核实情况总体说明
说明四、评估技术说明
第一部分
成本法（资产基础法）评估技术说明
第二部分收益法评估技术说明
说明五、评估结论与分析说明
第三册
资产评估明细表湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
声明
一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布
的资产评估执业准则和职业道德准则编制。
二、本资产评估报告仅供委托人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人（以
下简称其他资产评估报告使用人）使用;除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产
评估报告的使用人。
委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和本资产评估报
告载明的使用范围使用资产评估报告;未按照法律、行政法规规定或者超出使用范围使
用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。
本资产评估机构及资产评估师提示委托人及其他资产评估报告使用人应当正确理
解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是
对评估对象可实现价格的保证。
三、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。
四、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认;委托人、被评估单位依法对其提供资料的真实性、完
整性、合法性负责。
五、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期
的利益关系;与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。
六、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中
假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假
设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
中京民信（北京）资产评估有限公司-1-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
湖北宜化松滋肥业有限公司拟进行增资扩股涉及的
湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值
资产评估报告
京信评报字（2022）第010号
摘要重要提示
以下内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估业务的详细情况和正确理解评估结
论，应当认真阅读资产评估报告正文。
湖北宜化松滋肥业有限公司：
中京民信（北京）资产评估有限公司接受贵公司的委托，根据法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用成本法（资产基础法）和收益法，按照必要的评估程序对湖北宜化松滋肥业有限公司拟进行增资扩股涉及的湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值在2021年10月31日的市场价值进行了评估。现将本资产评估报告的主要内容摘要如下：
评估目的:湖北宜化松滋肥业有限公司拟进行增资扩股。为此，湖北宜化松滋肥业有限公司委托中京民信（北京）资产评估有限公司对湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值进行评估，为湖北宜化松滋肥业有限公司提供增资扩股的价值参考依据。
评估对象：湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值。
评估范围:湖北宜化松滋肥业有限公司的全部资产及负债。
价值类型：市场价值。
评估基准日:2021年10月31日。
评估方法:成本法（资产基础法）和收益法。在对两种方法的评估结果进行分析比较后，以成本法评估结果作为评估结论。
评估结论:经评估，在上述评估目的下，在持续经营等假设条件下，湖北宜化松滋湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
宜化松滋肥业有限公司总资产账面价值230,266.51万元，评估价值为241,204.68万
元，增值额10,938.17万元，增值率4.75%；总负债账面价值为185,011.36万元，
评估价值为185,011.36万元，无评估增减值：净资产账面价值为45,255.15万元，评
估价值为56,193.32万元，增值额10,938.17万元，增值率24.17%。
股东全部权益价值计算过程如下表：
金额单位：人民币万元项目账面价值评估价值增减值增值率%
ABya=3D=C/A×100%
流动资产131.936.68133,635.761.699.081.29
非流动资产98.329.82107.568.929239.109.40
其中：长期股权投资3,046.213361.35315.1410.35
固定资产82,094.5090.242.738,148.239.93
在建工程6,739.576,739.57
无形资产4997.105,776.31779.2115.59
长期待摊费用1286.451,286.45
递延所得税资产165.99162.51-2.10
资产总计230.266.51241,204.6810.938.174.75
流动负债143.486.18143,486.18
非流动负债41.525.1841,525.18
负债合计185,011.36185,011.36
净资产（所有者权益）45,255.1556,193.3210,938.1724.17
本摘要仅用于上述评估目的，供委托人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用，评估结论有效期一年，即自二O二一年十月三十一日起至二O二二年十月三十日止。但在此期间，若遇评估对象状况发生较大变化或市场发生较大波动，本摘要即失效。
以下事项提请报告使用人予以关注：
一、截至评估基准日，评估范围内的房屋建筑物均未办理不动产权证书，一宗公共
设施用地不动产权证正在办理中；
二、截止评估基准日，工业用地的不动产权证书编号为【鄂（2020）松滋市不动产
权第0007983号】，已抵押给中国银行股份有限公司荆州分行，抵押期限自2019年4
月24日起至2024年4月23日止，被担保主债权数额5537.33万元，不动产抵押权不
动产登记证明编号是【鄂（2020）松滋市不动产证明第0006964号】。
中京民信（北京）资产评估有限公司-3-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
本摘要不得被摘抄、引用或者披露于公开媒体，法律、行政法规规定的除外。
中京民信（北京）资产评估有限公司-4-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
湖北宜化松滋肥业有限公司拟进行增资扩股涉及的
湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值
资产评估报告
京信评报字（2022）第010号
中京民信（北京）资产评估有限公司接受湖北宜化松滋肥业有限公司的委托，根据
法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用成本法（资
产基础法）和收益法，按照必要的评估程序，对湖北宜化松滋肥业有限公司拟进行增资
扩股涉及湖北宜化松滋肥业有限公司的股东全部权益价值进行评估。
现将资产评估情况报告如下：
第一章基本情况
一、委托人、被评估单位及其他评估报告使用人
（一）委托人概况暨被评估单位概况
名称：湖北宜化松滋肥业有限公司
法定住所及经营场所：松滋市陈店镇全心村（临港工业园通港大道旁）
法定代表人：严东宁
注册资本：40000万元人民币
企业性质：有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
经营范围:化肥、化工产品（不含化学危险品）制造、销售;硫酸、磷酸、氟硅酸、口（不含国家禁部门许可后方可估基准日湖北宜
出资比例（%）
100
中京民信（北京）资产评估有限公司-5-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告合计10040000
2、主要资产
湖北宜化松滋肥业有限公司主要资产包括货币资金、应收票据、应收账款、预付账
款、其他应收款、存货、其他流动资产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资
产、长期待摊费用、递延所得税资产。
3、近二年一期的资产、负债及经营状况
资产负债表
金额单位：人民币元项目2019年12月31日2020年12月31日2021年10月31日
流动资产884.332.567.071,044.805,017.911.319.366.776.04
长期股权投资13.372.540.8127.359.077.8730.462.133.56
固定资产812.454.771.40905.669.898.85820.945.023.38
在建工程152.615,068.0511.035,405.1467.395.730.15
无形资产49.029.881.7647.316,284.4349.970.994.45
长期待摊费用15.093,026.9913.877,481.2312.864.526.43
递延所得税资产1.150.166.29164,133.361.659.875.04
资产总计1.928,048.022.372.050.227.298.792.302.665,059.05
流动负债1.099,149,649.611,244,350,402.001,434.861,755.33
非流动负债386.292.145.14309.034,719.00415,251.810.23
负债合计1.485.441.794.751.553,385,121.001.850.113.565.56
股东权益合计442.606,227.62496,842,177.79452.551,493.49
利润表
金额单位：人民币元项目2019年度2020年度2021年度1-10月
一、营业收入1.610.713,734.641.506.583.794.181.884331,437.90
二、营业利润-80.722,402.5154.472.552.94327.753.524.92
三、利润总额-76,304,292.5155.672,570.04328.225,690.14
四、净利润-81,339.546.9454.686.537.11305.387061.69
被评估单位2019年财务报表数据业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并
出具大信审字【2020】第2-00924号审计报告;被评估单位2020年财务报表数据业经
大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具大信审字【2021】第2-10177号审计报
告、2021年10月31日财务报表数据业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出
具大信专审字[2021]第2-10147号审计报告。
（三）委托人与被评估单位之间的关系
中京民信（北京）资产评估有限公司
-6-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告委托人暨为被评估单位。（四）其他评估报告使用人1、资产评估合同约定的其他评估报告使用人资产评估委托合同未约定其他评估报告使用人。2、法律、行政法规规定的资产评估报告使用人法律、行政法规规定的资产评估报告使用人从相关法律、行政法规的规定。
二、评估目的
湖北宜化松滋肥业有限公司拟进行增资扩股。为此，湖北宜化松滋肥业有限公司委
托中京民信（北京）资产评估有限公司对湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值进行评估，为湖北宜化松滋肥业有限公司提供增资扩股的价值参考依据。
三、评估对象和评估范围
（一）评估对象为湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值。
（二）评估范围为湖北宜化松滋肥业有限公司的全部资产及负债。包括流动资产、
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产及流动负债、非流动负债。截至评估基准日，账面资产总额为230,266.51万元，负债总额为185,011.36万元，净资产为45,255.15万元。
列入评估范围的资产及负债其账面值见下表：
金额单位：人民币万元项目账面价值
流动资产131.936.68
非流动资产98.329.82
其中：长期股权投资3,046.21
固定资产82,094.50
在建工程6,739.57
无形资产4997.10
长期待摊费用1,286.45
递延所得税资产165.99
资产总计230.266.51
流动负债143.486.18
非流动负债41.525.18
负债合计185.011.36
净资产（所有者权益）45,255.15
中京民信（北京）资产评估有限公司-7-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
纳入评估范围的资产及负债业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出
具大信专审字[2021]第2-10147号无保留意见审计报告。
（三）委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
（四）主要实物资产状况
被评估单位的主要实物资产为存货、固定资产和在建工程。
存货主要为在途物资、原材料、产成品和在产品。其中在途物资主要为企业采购的硫磺，原材料主要为磷矿、硫酸、硫磺以及备品备件等，产成品主要为企业生产的磷酸二铵，在产品主要为正在加工的磷精矿、磷酸等。
固定资产包括房屋建筑物、构筑物、机器设备、车辆、电子设备。房屋建筑物32项，建筑面积78297.66平方米。构筑物75项。申报账面原值459.435.946.22元，账面净值310,036,207.35元；机器设备为磷酸装置的HRS锅炉、石墨换热器、汽轮机、干燥机等主要设备。磷矿浮选装置的球磨机、破碎机、浮选设备等。以及为磷酸二胺生产配套的供配电系统设备、压缩空气制备输送设备、生产用水处理设备及化工生产安全监测设备等。电子设备主要为公司经营办公自动化设备、办公区小型空调设备等。车辆设备为生产用小型货车1台，乘人大客车2台，生产区环境洒水车1台。
在建工程包括土建工程和设备安装工程。土建工程为主要为磷石膏库综合治理项目等。设备安装工程主要为“5G+工业互联网+危化安全生产”信息化平台项目。
评估人员对评估范围内的存货、固定资产和在建工程进行了现场调查，并核对了企业提供的相关采购合同及发票、工程合同、相关记账凭证、存货的购买发票和出入库清单等产权资料，除评估范围内的房屋建筑物均未办理不动产权证书外，上述资产属于湖北宜化松滋肥业有限公司所有，未发现产权争议情况。
（五）无形资产状况
被评估单位的无形资产主要为土地使用权、其他无形资产。其中:本次评估范围内
的无形资产——土地使用权为湖北宜化松滋肥业有限公司申报的两宗国有土地，位于松
滋市陈店镇全心村，用地面积合计349,172.16平方米，土地用途分别为工业用地和公
用设施用地，工业用地权证编号【鄂2020松滋市不动产权第0007983号】、公共设施
用地不动产权证正在办理中，土地性质均为出让。被评估单位申报账面价值为
中京民信（北京）资产评估有限公司
-8-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
49,972.749.45元。纳入评估的其他无形资产为专利技术及商标，共计40项为账外资产。
（六）列入评估范围的账面无记录资产状况
被评估单位提供的《资产负债评估明细表》中已列示，但账面无记录的资产为其他
无形资资产，共计40项，均为湖北宜化松滋肥业有限公司所有。
（七）列入评估范围的账上有账下无资产状况
在被评估单位提供的《资产负债评估明细表》中未发现账上有账下无资产。
四、评估价值类型及定义
通过对评估目的的分析和对评估所依据的市场条件、评估对象自身的状态等的了
解，我们判断本项资产评估尚无对评估的市场条件及评估对象的使用条件的特别限制和要求，故选择市场价值作为评估结论的价值类型。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
五、评估基准日
（一）本项目资产评估基准日为2021年10月31日。
（二）上述评估基准日是委托人考虑本次经济行为实现所选取。
第二章评估依据
一、经济行为依据
湖北宜化集团有限责任公司专题会议纪要〔2021〕14号（关于松滋肥业引进战略投资者的的专题会议纪要）。
二、法律法规依据
（一）《中华人民共和国资产评估法》（2016年7月2日第十二届全国人民代表大
会常务委员会第二十一次会议通过）；
（二）《资产评估行业财政监督管理办法》（根据2019年1月2日《财政部关于
修改等2部部门规章的决定》（中华人民共和
国财政部令第97号）修改）；
中京民信（北京）资产评估有限公司
-6-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
（三）《中华人民共和国公司法》018年10月26日第十三届全国人民代表大会
常务委员会第六次会议修正）；
（四）《中华人民共和国企业所得税法》（根据2018年12月9日第十三届全国
人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力法〉等四部法律
的决定》第二次修正）；
（五）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国
家税务总局令第65号，根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂
行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订）；
（六）《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第691号，
根据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改
〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第二次修订）；
（七）《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财政部、国家税务总局财
税〔2016〕36号；
（八）《关于调整增值税税率的通知》（财政部、国家税务总局财税〔2018〕32
号）；
（九）《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政
部税务总局海关总署公告2019年第39号）；
（十）《中华人民共和国专利法》（根据2020年10月17日第十三届全国人民代
表大会常务委员会第二十二次会议第四次修正）；
（十一）《中华人民共和国商标法》（2019年4月23日第十三届全国人民代表大
会常务委员会第十次会议修正）；
（十二）《中华人民共和国车辆购置税法》（2018年12月29日第十三届全国人民
代表大会常务委员会第七次会议通过）;
（十三）《关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019
年第26号）；
（十四）《机动车强制报废标准规定》（2012年8月24日商务部第68次部务会议
审议通过）；
中京民信（北京）资产评估有限公司
-10-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
Y国支里一十祟日8Z目0由800Z）《买滋身国不平国呼并苦Y中中》（王十）
民代表大会常务委员会第五次会议通过）；
（十六）《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第709号）；
（十七）《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号，中华人民共和国国务院令第732号修改）；
（十八）《企业国有资产交易监督管理办法》（国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第32号）；
（十九）《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第12号）；
（二十）《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》（国资委产权
〔2006〕274号）；
（二十一）《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》（国资产权
〔2009〕941号）；
（二十二）《关于印发的通知》（国资发产
权〔2013〕64号）；
（二十三）《中华人民共和国证券法》2019年12月28日第十三届全国人民代表
大会常务委员会第十五次会议第二次修订）；
（二十四）《中华人民共和国民法典》（2020年5月28日第十三届全国人民代表
大会第三次会议通过）；
（二十五）《中华人民共和国城市房地产管理法》（2019年8月26日第十三届全
国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过）；
（二十六）《中华人民共和国土地管理法》（2019年8月26日第十三届全国人民
代表大会常务委员会第十二次会议通过）；
（二十七）《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院
令第709号修改）；
（二十八）其他与本项评估有关的法律法规。
中京民信（北京）资产评估有限公司-11-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
三、评估准则依据
（一）《资产评估基本准则》（财资〔2017〕43号）；
（二）《资产评估职业道德准则》（中评协〔2017〕30号）；
（三）《资产评估准则术语2020》（中评协〔2020〕31号）；
（四）《资产评估执业准则——资产评估方法》中评协〔2019〕35号；
（五）《资产评估执业准则——资产评估程序》中评协〔2018〕36号）；
（六）《资产评估执业准则——资产评估报告》中评协〔2018〕35号；
（七）《资产评估执业准则——资产评估委托合同》中评协〔2017〕33号）；
（八）《资产评估执业准则——资产评估档案》中评协〔2018〕37号；
（九）《资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告》中评协〔2017〕35号）；
（十）《资产评估执业准则——企业价值》中评协〔2018〕38号）；
（十一）《资产评估执业准则——无形资产》中评协〔2017〕37号）；
（十二）《资产评估执业准则——不动产》中评协〔2017〕38号）；
（十三）《资产评估执业准则——机器设备》中评协〔2017〕39号；
（十四）《企业国有资产评估报告指南》中评协〔2017）42号）；
（十五）《评估机构业务质量控制指南》中评协〔2017〕46号；
（十六）《资产评估价值类型指导意见》（中评协〔2017〕47号）；
（十七）《资产评估对象法律权属指导意见》（中评协〔2017〕48号）；
（十八）《资产评估专家指引第8号——资产评估中的核查验证》（中评协〔2019〕
39号）；
（十九）《资产评估专家指引第12号——收益法评估企业价值中折现率的测算》
（中评协〔2020〕38号）；
（二十）《房地产估价规范》国家标准GB/T50291-2015；
（二十一）《城镇土地估价规程》（GB/T18508-2014）；
（二十二）《监管规则适用指引—评估类第1号》中国证券监督管理委员会；
（二十三）其他与本项评估有关的评估准则、规范。
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四、资产权属依据
（一）机动车行驶证；
（二）专利证书；
（三）土地出让合同等。
五、取价依据
（一）中国土地市场网公布的工业土地挂牌交易价格信息；
（二）《湖北省建筑安装工程费用定额》（2018版）、《湖北省建筑装饰工程综合定额》（2018版）、《湖北省安装工程综合定额》（2018版）、《建筑工程建筑面积计算规范》（GB/T50353-2013）、《房屋完损等级评定标准》（原国家城乡建设环境保护部颁布）；
（三）2021年版《机电产品价格信息查询系统》；
（四）太平洋汽车报价网站等汽车价格市场信息;
（五）评估基准日近期的T产品网上报价等专业设备交易价格信息网站；
（六）《城镇土地估价规程》（国家标准GB/T18508-2014）；
（七）Wind资讯、网络、报刊查询的行业资料。
六、其他依据及参考资料
（一）湖北宜化松滋肥业有限公司提供的基准日资产评估明细表；
（二）湖北宜化松滋肥业有限公司基准日审计报告；
（三）湖北宜化松滋肥业有限公司提供的评估基准日及前两年的财务报表；
（四）评估人员收集的市场数据、价格资料等其他相关资料；
（五）企业提供的有关财务凭证等资料；
（六）评估人员对评估现场实地勘查记录资料；
（七）评估人员收集的其他有关资料。
第三章评估方法
企业价值评估通常采用的评估方法有市场法、收益法和成本法（资产基础法）。按照《资产评估执业准则-企业价值》，执行企业价值评估业务，应当根据评估目的、评湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
种基本方法的适用性，选择评估方法。国资委产权【2006】274号文件规定“涉及企业价值的资产评估项目，以持续经营为前提进行评估时，原则上要求采用两种以上方法进行评估，并在评估报告中列示，依据实际状况充分、全面分析后，确定其中一个评估结果作为评估报告使用结果。”
企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。使用市场法的基本条件是:有一个较为活跃的市场，市场案例及其与评估对象可比较的指标、参数等可以收集并量化。对于市场法，由于缺乏可比较的交易案例而难以采用。
企业价值评估中的收益法虽然没有直接利用现实市场上的参照物来说明评估对象的现行公平市场价值，但它是从决定资产现行公平市场价值的基本依据——资产的预期获利能力的角度评价资产，能完整体现企业的整体价值，其评估结论具有较好的可靠性和说服力。同时，企业具备了应用收益法评估的前提条件：将持续经营、未来收益期限可以确定、股东权益与企业经营收益之间存在稳定的关系、未来的经营收益可以正确预测计量、与企业预期收益相关的风险报酬能被估算计量。
企业价值评估中的成本法（资产基础法），是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。本评估项目能满足成本法（资产基础法）评估所需的条件，即被评估资产处于继续使用状态或被假定处于继续使用状态，具备可利用的历史资料。而且，采用成本法（资产基础法）可以满足本次评估的价值类型的要求。
因此，针对本次评估的评估目的和资产类型，考虑各种评估方法的作用、特点和所要求具备的条件，此次评估我们采用成本法（资产基础法）和收益法。在对两种方法得出的评估结果进行分析比较后，以其中一种更为合适的评估结果作为评估结论。
第一节。成本法（资产基础法）
成本法（资产基础法）是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的各种评估技术方法的总称。本次评估的评估范围包括流动资产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产及流动负债、非流动负债，评估方法主要采用成本法（资产基础法）。各类资产的具体评估方法如下：
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一、流动资产
流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、其
他流动资产。
（一）货币资金
货币资金为货币资金、银行存款、其他货币资金。
现金:进行现场盘点，采用倒推办法验证评估基准日现金余额，并与现金日记账、总账现金账户余额进行核对，以核实后的金额确定评估值。
银行存款、其他货币资金:将对账单、余额调节表及询证获得的数据与其账面值进
行核对，以核实后的金额确定评估值。
（二）应收款项
应收款项包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款。
应收票据：为银行承兑汇票，在查阅账簿、调查了解与对方单位往来及对方单位信
用等情况的基础上，判断有无可能形成坏账的应收票据;对有证据的已成为坏账的应收
票据按零值确定评估值，对正常的应收票据按核实后帐面值确定评估值。
应收账款、其他应收款:对于持续往来单位、关联单位及大额款项进行函证，根据
函证情况，以核实后的账面余额确认评估值;对于内部个人款项，以核实后账面余额确
认评估值;对于已取得确凿证据确认形成损失的款项，按零值确定评估值；对于其它款
项，调查了解对方单位信用情况和经营状况，结合帐龄判断是否可能存在风险损失并估
计风险损失金额，以核实后账面值扣减估计的风险损失后的余额确认评估值；对于坏账
准备，由于评估时已考虑风险损失问题，将其评估为零。
预付账款:对大额款项进行函证，按各款项可收回的相应资产或可实现的相应权利
的价值确定评估值;对无法收回相应资产或实现相应权利的款项，按零值确定评估值。
（三）存货
此次评估的存货为材料采购（在途物资）、原材料、产成品（库存商品）、在产品。
对材料采购（在途物资）、委托加工材料，按核实后的账面值确定评估值。
对原材料，市场价格有较大变化的，本次评估以现行市场购买价乘以实际数量确定
其评估值;市场价格未发生明显变化的，则以确认后的账面单价乘以实际数量确定其评
-15-
中京民信（北京）资产评估有限公司湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告估值。
对在产品（自制半成品），评估人员难以用约当产量法将在产品折算为一定数量的
产成品，故在核实帐面值无误后，以账面值作为评估值。
对产成品（库存商品），按以下公式计算评估值（式中部分利润根据销售情况确定）：
评估值=库存数量×不含税出厂单价×[1（所有税金+销售费用+部分利润）/销售
收入]
二、长期股权投资
长期股权投资包括具有控制权的股权投资和缺乏控制权的股权投资。
在查阅投资文件、账面记录，了解投资日期、原始投资额、持股比例等情况的基础
上，对于具有控制权的股权投资，采用成本法（资产基础法）和收益法对被投资单位的
股东全部权益价值进行评估（评估原则、依据以及评估程序、过程与对投资方的评估基
本相同），以被投资单位评估基准日股东全部权益评估值乘以被评估企业持股比例而确
定长期股权投资的评估值;对于缺乏控制权的股权投资，以被投资单位评估基准日财务
报表上的净资产额乘以被评估企业持股比例而确定长期股权投资的评估值。
三、设备
根据《资产评估执业准则一机器设备》，机器设备评估一般可采取成本法、市场法
和收益法进行。评估时应根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，选取适
当的方法。
市场法,是指将评估对象与市场上已有交易案例进行比较，并对比较因素进行修正，从而确定评估对象价值的一种评估方法。使用市场法的基本条件是：需要有一个较为活
跃的交易市场;市场案例及其与评估对象可比较的指标、参数等资料是可以搜集并量化
的。由于难以收集案例的详细资料及无法了解具体的交易细节，因此无法选用市场法。
收益法，是指通过将被评估资产预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的评估
思路。运用收益法进行评估时，被评估资产必须具有独立获利能力或者获利能力可以量
化，未来收益期限也能合理量化。因本次评估的机器设备无法与其他固定资产分别量化
其收益，因此无法选用收益法。
成本法的基本思路是重建或重置被评估资产，潜在的投资者在决定投资某项资产
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时，所愿意支付的价格不会超过购建该项资产的现行购建成本。根据评估目的和委估设
备取得的资料，能满足成本法评估设备所需的条件，即被评估资产评估基准日正常生产，假设基准日后维持原地原用途持续使用，同时委估设备具备可利用的历史资料和现行市
场报价，因此适宜选用成本法。其基本公式为：
评估值=重置成本×成新率
（一）重置成本的确定
设备的重置成本一般包括重新购置或建造与评估对象功效相同的全新资产所需的
一切直接费用和合理的间接费用，如:设备购置费（设备出厂价）、运杂费、安装调试
费、设备基础费等。
1、机器设备重置成本的确定
对于重要机器设备，评估基准日如果仍在市场持续销售的设备，直接按现行市场价
确定设备购置价;对于已经淘汰、厂家不再生产、市场已不再流通的设备，则采用类似
设备与委估设备比较，综合考虑设备的性能、技术参数、使用功能等方面的差异，分析
确定设备购置价。在此基础上，根据设备的具体情况考虑相关的运杂费、安装调试费、
设备基础费、其他必要合理的费用和资金成本，以确定设备的重置成本。
在确定设备重置成本时，对设备现行市场售价中约定包含的运杂费、安装调试费等
费用则不再重复计算。
机器设备重置成本的基本计算公式如下：
重置成本=设备购置价+运杂费+安装调试费+基础费+前期及其他费用+资金成本-可
抵扣增值税进项税额
（1）设备购置价的确定
评估人员通过直接向经销商或制造商询价，或参考各类商家的价格表、近期的价格
资料（2021年版《机电产品价格信息查询系统》）、计算机网络上公开的价格信息（阿
里巴巴、马可波罗、处理网、中国供应商等网站），并考虑其价格可能的浮动因素，经
适当调整确定重置成本;对于目前市场已经不再出售或无法查到购置价，但已出现替代
的标准专业设备和通用设备，在充分考虑替代因素的前提下，通过市场询价及查阅有关
价格手册，进行相应调整予以确定。凡能在公开市场查询到评估基准日市场价格的设备，
-17-
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以此价格为准确定。
（2）设备运杂费的确定
运杂费是指设备到达使用地点前发生的装卸、运输、保管、保险等费用，通常采用
设备购置价的一定比率计算。其计算公式为：
运杂费=设备购置价×运杂费费率
（3）安装调试费的确定
参照《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》，选用适宜的费率计取。
安装调试费=设备购置价×安装调试费率
（4）基础费的确定
参照《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》，选用适宜的费率计取。
基础费=设备购置价×基础费率
设备基础价值在房屋建筑物、构筑物中已经考虑的，设备评估时不考虑此项费用。
（5）前期及其他费用的确定
前期及其他费用按照项目总的投资规模,参照国家、地方及行业有关收费规定计取。
计算公式如下：
项目建设前期及其他费用=设备购置价+运杂费+安装调试费+基础费）×费率
（6）资金成本的确定
依据全国银行间同业拆借中心受权公布的评估基准日贷款市场报价利率（LPR）确
定资金成本。资金成本计算公式如下：
资金成本=设备建造含税费用总和×资金投入方式系数×设备建造合理工期×评估
基准日贷款市场报价利率（LPR）
（7）可抵扣增值税进项税额
被评估单位为增值税一般纳税企业，根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值
税改革有关政策的公告》财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号的相关
规定，购进的生产设备可抵扣进项税。其中：购进设备增值税税率为13%；运杂费、基
础费、安装调试费增值税税率为9%;建设单位管理费、勘察设计费、设计费、监理费、环境评价费、可行性研究费等增值税税率为6%。计算公式如下：
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可抵扣增值税进项税额=设备购置价/1.13×13%+运杂费1.09×9%+安装调试费/1.09×9%+基础费/1.09×9%+前期及其他费用/1.06×6%
对于一般设备，主要指价值相对较低且市场上常见设备的价格，由于该类设备多为
通用设备，其运杂费、安装调试费等包含在设备购置价中，不再单独计算。其重置成本计算公式如下：
重置成本=设备购置价-可抵扣增值税进项税额
对于部分申报在机器设备明细表里的车间改造、其它构筑物等项目，由于该部分已包含在房屋建（构）筑物里评估，本次在设备里不再重复计算评估值。
2、车辆设备重置成本的确定
根据汽车交易市场现行销售价格，加上国家统一规定的车辆购置税等税费以及地方收取的有关费用等项目确定重置成本。即:
重置成本=车辆不含增值税购买价+车辆购置税+有关费用+运杂费
根据国家评估基准日车辆购置税规定，车辆购置税为不含税购买价的10%，有关费用包括登记检测费、牌照费等。
3、电子设备重置成本的确定
对电子设备，通过查询经销商报价和《ZOL中关村在线T产品报价》、《IT168-IT主流资讯平台》等专业电子设备价格信息网站确定电子设备的重置成本；对市场、生产厂家询价和查阅相关价格资料都无法获得购置价格的设备，则采用类比法通过以上途径查询类似设备的购置价并根据设备差异进行修正后确定。电子设备中需要运输安装的设备按照机器设备的重置成本计算方法确定，对于部分不需运输和安装的电子设备，如一般的办公用电脑、打印复印设备，家用空调设备等，评估时根据具体情况不考虑运输和安装调试费。计算公式为：
重置成本=设备购置价-可抵扣增值税进项税额
（二）成新率的确定
1、机器、电子设备成新率的确定
（1）一般机器设备、电子设备成新率的确定采用使用年限法。
（2）对重点、大型、高精度、高价的设备采用使用年限法、观察分析打分法、技
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术鉴定（设备精度指数法）计算法、修复费用法等多种方法确定分项成新率，再按相应
的权重比例测算确定其综合成新率。
采用使用年限法主要考虑使用时间、使用频率、完好率、利用率、维护保养情况、大修和技术改造情况、工作环境条件及设备精度等多种因素，并考虑勘察的具体情况、设备管理人员、检修人员和操作人员反映的情况，综合确定。其基本计算公式为：
成新率=尚可使用年限/（已使用年限+尚可使用年限）×100%
式中:已使用年限是根据被评估设备的使用时间、负荷情况、利用率等具体情况确
定的;尚可使用年限是根据设备的有形损耗、可预见的无形损耗和设备的维护保养情况，大修和技术改造情况等多种因素确定的。
采用观察分析打分法是根据对设备的技术检测和观察，结合设备的外观成色、实际
技术状况、生产产品质量、能源消耗情况、设备原始制造质量和使用故障率等统计资料，结合评估人员了解的设备管理人员和操作人员的意见，经综合分析设备各部分价值组
成，确定设备各部分价值的权重，分别确定设备各部分的观察分析打分法的成新率，再
根据各部分权重指标确定设备各部分的加权成新率的实评分，最后加总确定设备的观察
分析打分法的成新率。
2、车辆设备成新率的确定
采用综合成新率确定车辆设备的成新率计算公式为：
综合成新率=理论成新率×调整系数
（1）理论成新率，分为行驶年限法和行驶里程法，按计算结果孰低选取。对于国
家相关规定没有规定报废行驶年限的小型、微型非营运载人等车辆类型，直接以行驶里
程法计算的成新率作为理论成新率。具体计算公式如下：
行驶年限成新率=（规定使用年限-已使用年限）/规定使用年限×100%
行驶里程成新率=（规定行驶里程-已行驶里程）/规定行驶里程×100%
（2）调整系数;调整系数是根据对车辆的技术检测和观察，结合车辆的外观成色、实际技术状况、能源消耗情况、车辆原始制造质量和事故情况、车辆类型等统计资料，
结合评估人员了解的车辆管理人员和使用人员的意见，经综合分析确定的。没有较大车
辆事故记录，车辆正常行驶的，最高调整系数为1.0。
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设备成新率的权重数的选取方法一般为:国家规定了强制报废使用年限和强制报废
的其他标准如工作量,两个权数各取50%。国家没有规定强制报废年限等标准的，使用
年限法或工作量法成新率权数取40%，观察鉴定成新率法权数取60%。因为由于设备
使用的强度、频率情况各异，用观察鉴定的成新率比较接近设备的实际技术状况，因此
其权重比使用年限（或工作量法成新率权重较大。
四、房屋建（构）筑物
（一）评估方法的选用
根据《资产评估执业准则——不动产》、《房地产估价规范》（中华人民共和国国
家标准GB/T50291-2015）（确定房地产估价的体系）以及《房地产估价基本术语标准》（GB/T50899-2013）（确定房地产估价方法的描述），房地产估价常用方法主要有市场
比较法、收益法、成本法、假设开发法等，估价方法的选择应根据估价目的结合评估对
象的具体特性、周边市场情况及估价方法的适用性和可操作性，综合考虑选择适当的估
价方法。
市场比较法，是选取一定数量的可比实例，将它们与评估对象进行比较，根据其间
的差异对可比实例成交价格进行处理后得到评估对象价值或价格的方法。使用市场比较
法的基本条件是:需要有一个较为活跃的交易市场;市场案例及其与评估对象可比较的
指标、参数等资料是可以收集并量化的。因本次评估难以收集到与委估建筑物类似的交
易案例，因此不适宜选用市场比较法。
收益法，是指预测评估对象的未来收益，利用报酬率或资本化率、收益乘数将未来
收益转换为价值得到评估对象价值或价格的方法。运用收益法进行评估时，被评估资产
必须具有独立获利能力或者获利能力可以量化，未来收益期限也能合理量化。因本次评
估的建筑物为企业自建用房，且市场上无类似的房屋租赁案例，因此不适宜选用收益法。
成本法的基本思路是重建或重置被评估资产，潜在的投资者在决定投资某项资产
时，所愿意支付的价格不会超过购建该项资产的现行购建成本。对于工业型房产，本评
估项目能满足成本法评估所需的条件，即被评估资产处于继续使用状态或被假定处于继
续使用状态，建筑安装工程费等可参照客观标准进行逐一测算和累积，并且相关定额配
套完善，因此适宜选用成本法。
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综上，根据评估目的、资产用途、实际勘察情况和已掌握的资料，对纳入资产评估
范围的房屋建（构）筑物采用成本法进行评估。
（二）评估方法
成本法的技术思路是通过求取评估对象在评估基准日的重置价值，扣除各类贬值，
以此估算建筑物客观合理价值。其中重置价值为采用评估基准日的建筑材料和建筑技
术，按评估基准日的价格水平，重新建造与建筑物具有同等功能效用的全新状态的建筑
物的正常价值。
计算公式为：建筑物评估价值＝重置成本×综合成新率
1、重置成本的确定
重置成本=建安工程造价＋前期及其他费用＋资金成本一可抵扣增值税
（1）建安工程造价
本次建（构）筑物的综合造价主要选用重编工程预算法，即以待估建筑物的工程合
同、工程实物、工程预算资料为基础，以《湖北省建筑安装工程费用定额》（2018版）、《湖北省建筑装饰工程综合定额》（2018版）、《湖北省安装工程综合定额》（2018
版）等为计价依据，按照当地现行的建筑材料、人工、机械单价重新编制工程量清单，再按照计费规则进行综合取费，按评估基准日价格水平测算出委估对象的综合造价。
（2）前期工程费和工程其他费用
前期工程费和工程其他费用依据湖北省及当地规划建设行政主管部门的相关规定
计取。
前期工程费和工程其他费用包括如下项目:勘察设计费、工程建设监理费、编制可
研报告咨询费、环境评价咨询费、招标代理服务收费、施工图设计审查咨询费、项目建
设管理费。
（3）资金成本
即房屋建（构）筑物正常建设工期内占用资金的筹资成本或资金机会成本，以前期
费用及其他费用、建安工程造价、管理费用之和为基数，假定房屋建筑物重新建造时其
资金投入为均匀投入，资金利息率按中国人民银行公布的贷款市场报价利率（LPR）。
（4）可抵扣增值税
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第39号）等的相关规定，开发建设过程中的各类成本由于可以抵扣企业的增值税进项税，故应将该部分进项税剔除方能作为本次评估的重置全价。
2、成新率的确定
对房屋建筑物，采用现场勘察法和年限法两种方法分别进行成新率测定，然后取权重计算综合成新率。
（1）现场勘察法
依据房屋建筑物的地基基础、承重构件、墙体，屋面、楼地面等结构部分，内外墙面，门窗、天棚等装修部分及水、暖、电、卫等设备部分各占建筑物造价比重确定其标准分值，再由现场勘查实际状况并打分，根据此分值确定整个建筑物的完好分值率。
其计算公式为:成新率=结构部分合计得分×结构部分权重＋装修部分合计得分×装修部分权重＋设备部分合计得分×设备部分权重
（2）年限法
根据房屋建筑物的耐用年限和尚可使用年限来确定房屋建筑物的成新率，其计算公式如下：
成新率=1一（已使用年限/耐用年限）×100%
（3）综合成新率
对于房屋建筑物：
综合成新率＝0.4×年限法成新率＋0.6×现场勘察法成新率
对于构筑物采用年限法进行成新率测定。
五、在建工程
在建工程包括土建工程和设备安装工程。土建工程为主要为磷石膏库综合治理项目
等。账面价值为项目发生工程款及前期费用；评估人员到工程现场进行查勘，了解工程
的形象进度;查阅工程合同，了解合同约定条款和工程费额;对账面记录进行核实，了
解已支付工程款的明细构成，分析工程款项的支出是否正常，了解是否存在按工程进度
应付而未付或超进度支付的情况;查阅项目可行性研究报告及批复、初步设计及批复、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证等文件，了解工程项湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
目的审批情况，剔除不合理的费用后以核实后的账面值确定评估值。
设备安装工程主要为“5G+工业互联网+危化安全生产”信息化平台项目等。结合被
评估单位申报的在建工程特点及实际情况，采用成本法评估。列入评估范围的设备安装
工程建设时间距基准日时间较近，设备及设备安装用钢材市场价值变化不大，根据设备
购置合同及付款凭证，按核实后的设备购置费用确定设备评估值。对安装材料及其他费
用，按核实后的实际支出费用确定评估值。该项目资金支出时间较短，资金使用量较小，评估时不考虑资金成本费用。设备安装工程评估值计算公式为：
设备安装工程评估值=设备购置费+安装及其他费用
六、无形资产——土地使用权
（一）评估方法选用
待估宗地为出让土地,规定用途为工业用地。根据《资产评估执业准则——不动产》、《城镇土地估价规程》，结合本次评估目的和待估宗地的具体情况，对土地使用权采用
市场比较法进行评估。
1、市场比较法
近年来，委估宗地所在区域周边可供出让的同类工业用途的土地较多，通过当地土
地交易公共平台，可以较为容易的获取与待估宗地相同用地性质的近期土地交易案例，
因此适宜采用市场比较法评估。
2、基准地价系数修正法
委估土地在松滋市基准地价覆盖范围内,其公共设施用地价格可以参考同类性质土
地基准地价，采用基准地价系数修正法可以作为土地价值评估测算的方法之一。
3、假设开发法
根据城镇土地估价规程，对具有投资开发或再开发潜力的土地估价可采用假设开发
法，且适用于对待开发房地产或待拆迁改造后再开发房地产的土地评估，因委估宗地不
能用于房地产开发，故无法采用假设开发法评估。
4、收益法
由于无法取得该宗地的客观年总收益、年总费用，又因为该区域土地租赁市场、房
地产租赁市场成交案例较少，不能通过所在区域的租金水平合理确定估价对象的土地总
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收益，且通过经营收益剥离出土地的收益存在持续性、客观性、有效性的差异，故不适宜采用收益还原法评估。
5、成本逼近法
成本逼近法是以土地开发所耗费的成本构成来评估土地价格的一种方法。主要适用于工业用地、特殊性土地估价，特别适用于土地市场不发育，缺乏交易实例，无法采用其他方法进行估价的土地，故不适宜采用成本逼近法进行评估。
综上，因此，根据委估方提供的资料，结合待估宗地实际状况，对土地使用权采用市场比较法和基准地价系数修正法进行评估。
（二）评估方法
（1）市场法
市场比较法的基本原理是根据替代原则，将评估对象与在较近的时期内已经发生交易的类似土地实例进行比较对照，并依据实例的价格，对评估对象和实例的交易期日、交易情况、使用年限、区域以及个别因素等差别进行修正，得出评估对象在评估基准日地价的方法。其基本公式为：
P=PB×A×B×C×D×E
式中：
P——评估对象价格；
PB——比较实例价格；
A——评估对象交易情况指数/比较实例宗地交易情况指数；
B——评估对象评估基准日地价指数/比较实例宗地交易日期地价指数；
C——评估对象区域因素条件指数/比较实例宗地区域因素条件指数；
D——评估对象个别因素条件指数/比较实例宗地个别因素条件指数；
E——评估对象使用年期修正指数/比较实例使用年期修正指数。
（2）基准地价系数修正法
基准地价系数修正法是利用城镇基准地价和基准地价修正系数表等评估成果，按照
替代原则，对待估宗地的区域条件和个别条件等与其所处区域的平均条件相比较，并对
照修正系数表选取相应的修正系数对基准地价进行修正，进而求取待估宗地在评估基准
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日价格的方法。
按照《城镇土地估价规程》，采用基准地价系数修正法计算土地价值依据下列公式
计算：
Ps=P×1士K土M×Y×D×H
式中：Ps——估价对象修正后地价
P——估价对象所处区域基准地价
K——估价对象区域和个别因素的总修正系数
M——成熟度修正系数
Y——使用年期修正系数
D——期日修正系数
H—一容积率修正系数
七、无形资产——其他无形资产
无形资产——其他无形资产为专利技术及商标，为账外资产。其他无形资产评估的
方法通常有成本法、市场法和收益法三种。
所谓成本法就是根据无形资产的成本来确定无形资产价值的方法。这里的成本是指
重置成本，就是将当时所耗用的材料、人工等开支和费用用现在的价格来进行计算而求
得的成本，或者是用现在的方法来取得相同功能的无形资产所需消耗的成本。
市场法就是根据类似无形资产的市场价经过适当的调整，来确定无形资产价值的方
法。由于我国的市场经济尚不成熟，无形资产的交易更少，因此无形资产评估中市场法
的使用也很少。
收益法是将无形资产在未来收益期内产生的收益，按一定的折现率折算成现值，来
求得无形资产价值的方法。无形资产的价值，实际最终取决于能否给企业带来超额收益。
根据专利申请的阶段，结合被评估单位所处的行业特征、企业的行业地位以及技术
的应用阶段分析判定专利申请是否具有超额收益，对具有超额收益，能够可靠预测收益
现金流的专利按收益法进行评估。对不能够可靠预测收益的专利技术按成本法评估。如
从行业、企业和技术角度判断其不具有超额收益的专利申请，将其评估为零。
对于企业拥有的商标经评估人员分析判断由于企业拥有的商标未使用，无超额收
中京民信（北京）资产评估有限公司-26-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
益，故本次采用重置成本法评估。未取得商标证书的商标未形成商标资产评估为零。
八、长期待摊费用
长期待摊费用为被评估单位渣场租赁所发生费用的摊余额。评估中了解长期待摊费
用的内容、原始发生额和摊销期，核查所形成的资产或者权利是否已在其他类型资产中
反映。
在确认尚未摊销完毕的长期待摊费用存在尚存的资产或者权利、摊销期合理及摊余
额正确的前提下，以核实后账面值作为评估值。
九、递延所得税资产
递延所得税资产是被评估单位对于按会计准则要求计提的坏账准备、资产减值准备
等所确认的由于时间性差异产生的影响所得税的金额。
评估中首先对计提的合理性、递延所得税核算方法、适用税率、权益期限等进行核
实，判断未来能否实现对所得税的抵扣;然后按评估要求对所涉及的债权类资产据实进
行评估，对坏账准备按零值处理;再后将评估结果与账面原金额进行比较，以评估所确
定的风险损失对递延所得税资产的账面记录予以调整，从而得出评估值。
十、负债
负债为流动负债及长期负债，包括短期借款、合同负债、应付票据、应付账款、其
他应付款、应交税费、应付职工薪酬、应付股利、一年内到期的非流动负债、其他流动
负债、长期借款、递延收益。
评估中对各类负债主要款项的业务内容、账面金额、发生日期、形成原因、企业确
认依据以及约定的还款期限、方式等进行调查、核实;对各类预计负债的主要内容、计
提依据、计提方法、计提金额等进行审核;对重要的负债，向有关人员或向对方单位进
行必要的调查或询证;对负债履行的可能性进行必要的分析，确认是否存在无需偿付的
债务、无需支付的计提。
在充分考虑其债务和应履行义务的真实性前提下，以经核实的负债金额作为评估
值。
中京民信（北京）资产评估有限公司-27-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
第二节收益法
一、收益法简介
收益法是指通过估算委估资产未来预期收益并折算成现值，借以确定被评估资产价
值的一种资产评估方法。
采用收益法对资产进行评估，所确定的资产价值，是指为获得该项资产以取得预期收益的权利所支付的货币总额。不难看出，资产的评估价值与资产的效用或有用程度密切相关。资产的效用越大，获利能力越强，产生的利润越多，它的价值也就越大。
应用收益法评估资产必须具备以下前提条件：
委估资产必须按既定用途继续被使用，收益期限可以确定；
委估资产与经营收益之间存在稳定的关系；
未来的经营收益可以正确预测计量；
与预期收益相关的风险报酬能被估算计量。
收益法基本的计算公式为：
2R；
P：
1+1）
式中：P：评估价值
N：收益期年限
Rt：第t年的预期收益
r：折现率
二、本次收益现值法评估思路
（一）评估技术思路
本次收益法评估选用企业自由现金流模型，即预期收益（Rt）是公司全部投资资本（全部股东权益和有息债务）产生的现金流。以未来若干年度内的企业自由现金流量作
为依据，采用适当折现率折现后加总计算得出营业性资产价值，然后加上长期股权投资价值、非经营性资产价值、溢余资产价值，减去有息债务、非经营性负债，得出股东全
部权益价值。计算公式：
股东全部权益价值=企业自由现金流量折现值＋非经营性资产价值＋溢余资产价值
中京民信（北京）资产评估有限公司-28-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
一非经营性负债一有息债务
（二）企业自由现金流量折现值
根据公司特点，本次企业自由现金流量折现值包括明确的预测期期间的自由现金流
量折现值和明确的预测期之后的企业终值之折现值。公式如下：
自由现金流量折现值=明确的预测期期间的自由现金流量现值＋明确的预测期之后的终值现值
1、预测期及收益期
湖北宜化松滋肥业有限公司主要经营项目为磷酸二铵销售，考虑到企业的规模和宏
观经济、市场需求变化，明确的预测期取定到2026年。
2、企业自由现金流量
企业自由现金流量的计算公式如下：
企业自由现金流量＝税前利润×（1一所得税率）＋折旧及摊销十税后利息费用资本性支出一营运资金追加额=主营业务收入一主营业务成本＋其它业务利润一税金及附加一期间费用（管理费用、研发费用、销售费用、财务费用）＋投资收益＋营业外收入一营业外支出一所得税＋折旧及摊销＋税后利息费用-资本性支出一营运资金追加额
3、折现率
按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估收益额口径为企业自由现金流量，则折现率选取加权平均资本成本（WACC）。
公式：WACC＝KD
十Ka
×1-7）
D+E
（D+E
式中:Ke:权益资本成本;
Kd：债务资本成本；
E：权益资本；
D：债务资本；
D＋E：投资资本；
T：所得税率。
（三）有息债务
中京民信（北京）资产评估有限公司-29-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
有息债务指评估基准日账面上需要付息的债务。
（四）非经营性资产
非经营性资产是指与企业经营活动的收益无直接关系，企业自由现金流量折现值不
包含其价值的资产。此类资产不产生利润，会增大资产规模，降低企业利润率。此类资
产按成本法进行评估。
（五）非经营性负债
非经营性负债是指与企业经营活动产生的收益无直接关系、企业自由现金流量折现
值不包含其价值的负债。非经营性负债按成本法进行评估。
（六）溢余资产
溢余资产是指与企业经营无直接关系的，超过企业经营所需的多余资产。
第四章评估程序实施过程和情况
一、进行前期调查
我公司接到委托人的通知后，即安排有关负责人到委托人暨被评估单位与负责人、相关人员进行沟通，并进行适当的调查。了解评估目的和所涉及的经济行为、评估对象、范围，了解评估对象的基本情况及纳入评估范围资产的具体类型、分布情况和特点，了
解企业所处行业、法律环境、会计政策等相关情况，了解委托人对评估基准日的考虑和
对报告完成日期的要求。经过综合分析和评价，在确定本评估机构具备承担此项评估的
专业胜任能力，可以独立地进行评估，业务风险在可控范围内的情况下，与委托人洽谈
并签订资产评估委托合同。
二、编制评估计划
根据本项评估的需要，确定项目负责人，安排资产评估师和评估辅助人员，组成评
估项目组。由项目负责人编制评估计划，经本评估机构有关负责人审核后实施。
评估计划的内容涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等
实施评估的全过程，初步确定评定估算所采用的基本方法，并对评估的各个阶段作出相
应的时间安排。
中京民信（北京）资产评估有限公司-30-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告三、进行现场调查
（一）向被评估单位布置并辅导有关人员填写资产评估申报明细表。同时，指导被
评估单位进行资产清查。
（二）向被评估单位提交尽职调查清单，收集评估所需文件资料，包括固定资产、无形资产的产权证明文件、设备购置合同或发票等。
（三）根据评估准则要求进行资产核实和现场勘查：
1、检查被评估单位填报的资产及负债评估明细表有无错项、漏项、重复：对照资
产及负债评估明细表，逐类与财务总账进行比对；抽查各类资产或负债中的重点项目，将其与财务明细账记录的数据进行核对;做到账、表一致;
2、对资产评估明细表所列各类实物资产，到现场以重点全查、一般抽查的方式进
行数量核实，并与账面记录进行核对;同时，对房屋、重点构筑物和重点设备进行现场
查勘，形成详尽的查勘记录，并与资产管理人员和操作使用人员进行交谈，查阅房屋维
修记录、设备运行日志和大中修记录;对在建工程现场查看形象进度，了解施工质量，掌握工程款实际支付情况;对存货，检查原材料、产成品的存储情况并了解领（使）用
制度等，查看在产品完工程度并了解入账过程；
3、对照土地资料，实地查看地形、地貌，了解四至范围、环境、交通及土地开发
利用程度、实际用途等情况;对其他无形资产，了解形成或取得过程、在生产过程中的
作用、对企业获取收益的贡献程度等；
4、查阅长期投资的投资协议、被投资单位的公司章程、验资报告、营业执照、评
估基准日财务报表等资料，了解长期投资的投资日期、原始投资额及持股比例；对具有
控制权的长期投资，到被投资企业实施与投资方相同的资产评估程序，以评估出被投资
企业在评估基准日的净资产价值；
5、对大额、重点应收款项进行函证，了解业务往来及对方单位信用情况;查阅主
要负债的相关协议、合同，了解发生时间、形成过程，偿债情况；
6、对被评估单位提供的产权证明文件、资料进行征询、鉴别，查明固定资产、无
形资产的产权状况:并对可能影响资产评估的重大事项进行调查。
（四）通过座谈会、走访等方式，听取被评估单位有关人员对企业、重点资产的介
中京民信（北京）资产评估有限公司-31-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
绍，了解企业的生产、经营、管理状况，并形成访谈记录。
（五）对委托人暨被评估单位《企业关于进行资产评估有关事项的说明》之“未来
经营和收益状况预测说明”中的未来主营收入、成本费用、利润等预测数据进行历史比
对、能力衡量、横向比较、趋势分析，以判断其未来实现的可能性或可实现程度，及在
收益法评估时的可利用程度。
（六）开展被评估单位外部的调研活动，包括走访市场或查询市场资讯，了解企业
产品的销售情况、价格趋势、市场占有情况和同行业其他企业产品的相应情况，以及市
场竞争态势;通过网站、专业刊物等媒体，了解国家相关的产业政策、金融政策、行业
主管部门或行业组织的市场分析、行业发展意见和行业统计数据。
四、收集整理评估资料
评估专业人员根据评估项目的具体情况进行了评估资料收集，包括直接从市场等渠
道独立获取的资料，从委托方、被评估单位等相关当事方获取的资料，以及从政府部门、各类专业机构和其他相关部门获取的资料，根据评估工作需要进行分类，即按流动资产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产、负
债评估等类别，并对收集的评估资料进行了必要的分析、归纳和整理，形成评定估算的
依据。
五、展开评定估算
对归纳整理后的各类评估资料所反映的信息进行提炼，通过分析测算得到评估所需
要的而在评估过程中又无法直接获取的各种数据、参数。然后，分别采用一定的评估方
法进行评定估算。
六、形成评估结论
对成本法（资产基础法）中各类资产及负债的初步评估结果进行复查，必要时对个
别资产项目的估算过程和估算结果进行适当修改，在确认单项资产、负债评估结果基本
合规合理和资产、负债无重评漏评的情况下，进行汇总，得出成本法（资产基础法）的
评估结果。
七、编制出具评估报告
根据评估工作情况，起草资产评估报告，经过本评估机构内部三级复核后，形成初
中京民信（北京）资产评估有限公司-32-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告步报告。就初步评估报告向委托人征求意见，并对涉及的相关事项与委托人进行必要沟通。在不影响本评估机构对最终评估结论进行独立判断的前提下，采纳委托人对报告的合理意见或建议。然后,资产评估机构及其资产评估专业人员完成上述资产评估程序后，由资产评估机构出具并提交资产评估报告。第五章评估假设资产评估的基本目标要求评估结论必须公允，而所有公允的评估结论都是有条件约束的。资产评估假设正是表现资产评估条件约束的重要形式。一、本次评估采用的假设（一）基本假设1、交易假设
交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根据待评估资产的
交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假
设。
2、公开市场假设
公开市场假设，是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易
双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、
用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基
础。
3、持续经营假设
资产持续经营假设是指假定被评估企业在评估基准日后仍按照原来的经营目的、经
营方式持续经营下去。
（二）一般假设
1、假设评估基准日后国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大
变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
2、假设评估基准日后被评估单位的经营者是负责的，并且公司管理层有能力担当
其职务；
3、假设被评估单位完全遵守所有有关的法律法规；
中京民信（北京）资产评估有限公司-33-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
4、假设和被评估单位相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评
估基准日后不发生重大变化；
5、假设评估基准日后无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不
利影响。
（三）具体假设
1、假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策和编写本评估报告时所采用的会
计政策在重要方面基本一致;
2、假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致；
3、本次评估的价值类型是市场价值，不考虑本次评估目的所涉及的经济行为对企
业经营情况的影响；
4、本次评估假设委托人及被评估企业提供的基础资料和财务资料真实、准确、完
整；
5、假设评估基准日后被评估单位的现金流入现金流出均发生在年末：
6、假设企业享受所得税优惠政策不发生变化，根据《企业关于提高研究开发费用
税前加计扣除比例通知》财税2018第99号文，《财政部税务总局关于进一步完善研
发费用税前加计扣除政策的公告》财政部、税务总局公告2021年第13号文，企业研发
费用可税前加计扣除100%计算应纳税所得额;未来年度企业高新技术企业资格认证期满
后，仍能持续获得高新技术企业认证并享受相关税收优惠。
根据资产评估的要求，我们认为上述假设条件在评估基准日时成立，并以此为基础
进行评估测算，评估结论在上述评估假设条件下成立。当未来经济环境发生较大变化时，我们将不承担由于假设条件改变而推导出不同评估结论的责任。
二、评估假设对评估结论的影响
本评估报告评估结论在上述假设条件下在评估基准日时成立，当上述假设条件发
生较大变化时，签字资产评估师及本评估机构将不承担由于假设条件改变而推导出不同
评估结论的责任。
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中京民信（北京）资产评估有限公司湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
第六章评估结论
一、两种评估方法的评估结果
（一成本法（资产基础法）评估结果
湖北宜化松滋肥业有限公司于评估基准日2021年10月31日总资产账面价值
230,266.51万元，评估价值为241,204.68万元，增值额10938.17万元，增值率
4.75%；总负债账面价值为185,011.36万元，评估价值为185,011.36万元，无评估
增减值；净资产账面价值为45,255.15万元，评估价值为56,193.32万元，增值额10,938.17万元，增值率24.17%。
成本法（资产基础法）具体评估结果详见下列评估结果汇总表：
金额单位：人民币万元项目账面价值评估价值增减值增值率%
ABVA=3D=C/A×100%
流动资产131.936.68133.635.761,699.081.29
非流动资产98,329.82107.568.929,239.109.40
其中：长期股权投资3,046.213,361.35315.1410.35
固定资产82.094.5090.242.738,148.239.93
在建工程6,739.576,739.57
无形资产4997.105,776.31779.2115.59
长期待摊费用1,286.451286.45
递延所得税资产165.99162.51-3.48-2.10
资产总计230.266.51241.204.6810.938.174.75
流动负债143,486.18143,486.18
非流动负债41.525.1841.525.18
负债合计185.011.36185,011.36
净资产（所有者权益）45,255.1556,193.3210,938.1724.17
成本法（资产基础法）评估结果详细情况见资产及负债评估明细表。
（二）收益法评估结果
湖北宜化松滋肥业有限公司评估基准日总资产账面价值为230,266.51万元，总负债账面价值为185,011.36万元，净资产账面价值为45,255.15万元。
收益法评估后的股东全部权益价值为55,703.53万元，增值额为10,448.38万元，增值率为23.09%。
收益法评估测算详细过程见收益法测算表。
中京民信（北京）资产评估有限公司-35-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告二、评估结果的分析与选择
收益法与成本法评估结果相差-489.79万元，差异率为-0.87%。收益法评估中对未
来收益指标进行预测时综合考虑了国内外宏观经济情况、行业情况、管理层的战略调整
措施、发展规划、经营能力等多种因素。成本法评估是从资产的成本角度出发，对评估
范围内的单项资产及负债，用市场价值代替历史成本，通过分别估测的所有可确指的资产加和而成的。但由于收益法原材料价格材料波动较大，同时企业规划与实际情况存在差异。根据对两种方法评估过程和评估所依据条件的分析，收益法评估依据的主要数据质量明显不及成本法。
经对两者进行比较分析，我们认为成本法的评估结果更能合理反映该公司股东全部权益的价值。因此以成本法的评估结果作为最后的评估结论。
三、评估结论
在实施了上述资产评估程序和方法后，我们的评估结论是：在前述评估目的下，在持续经营等假设条件下，湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益于评估基准日2021年10月31日所表现的市场价值为56,193.32万元。评估值比账面资产增值10.938.17万元，增值率24.17%。
第七章特别事项说明
一、在对评估范围内的资产进行评估时，我们未对部分资产的评估增值额作任何纳税考虑;未考虑资产可能承担的抵押、担保、诉讼事项及特殊的交易方式可能追加付出
的价格等对评估结论的影响；
二、依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，
自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试
点，被评估单位进行资产购置、建设时，增值税可以抵扣，故本次房屋建（构）筑物、机器设备、电子设备的评估值不含增值税；
三、截至评估基准日，评估范围内的房屋建筑物均未办理不动产权证书，一宗公共
设施用地不动产权证正在办理中；
四、截止评估基准日，工业用地的不动产权证书编号为【鄂（2020）松滋市不动产
权第0007983号】，已抵押给中国银行股份有限公司荆州分行，抵押期限自2019年4
中京民信（北京）资产评估有限公司
-36-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
月24日起至2024年4月23日止，被担保主债权数额5537.33万元，不动产抵押权不
动产登记证明编号是【鄂（2020）松滋市不动产证明第0006964号】。
第八章资产评估报告的使用限制说明
一、本资产评估报告仅用于资产评估报告载明的评估目的，由委托人和法律、行政
法规规定的资产评估报告使用人使用。
二、本资产评估结论有效期一年，即自二0二一年十月三十一日起至二O二二年十
月三十日止。但在此期间，若遇评估对象状况发生较大变化或市场发生较大波动，本评
估结论即失效。我们不对委托人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人超出有效期使用评估报告或者虽在有效期内但评估对象状况已发生较大变化或市场已发生较大波动时仍然使用评估报告承担责任。
三、委托人或者其他资产评估报告使用人未按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告的，资产评估机构及其资产评估师不承担责任；
四、除委托人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人；
五、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论。评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
六、未征得我公司同意，委托人不得将资产评估报告的内容被摘抄、引用或者披露于公开媒体，法律、行政法规规定以及相关当事人另有约定的除外。
七、本资产评估报告未经国有资产监督管理机构（含所出资企业）核准或者备案，评估结论不得被使用。
第九章评估报告日及其他
一、本评估报告日为二○二二年一月十四日，评估报告日是评估结论形成的日期。
二、本资产评估报告含有若干附件（见附件目录），附件是本资产评估报告的重要组成部分。
中京民信（北京）资产评估有限公司-37-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
（本页无正文）
资产评估师
41200040
资产评估师：
资产评估师
黄媛媛
资产评估师：
中京民信（北京）资产评估有限公司
二二年一月十四
中京民信（北京）资产评估有限公司-38-湖北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值资产评估报告
资产评估报告附件：
一、
与评估目的对应的经济行为文件；
二、
被评估单位专项审计报告；
三、
委托人和被评估单位企业法人营业执照；
四、评估对象涉及的主要资产权属证明资料；
五、委托人和相关当事方的承诺函；
六、签字资产评估师的承诺函；
七、资产评估机构备案公告；
八、资产评估机构法人营业执照；
九、签字资产评估师资格证书登记卡。
中京民信（北京）资产评估有限公司-39-
湖北宜化集团有限责任公司
专题会议纪要
〔2021〕14号
关于松滋肥业引进战略投资者的
的专题会议纪要
12月9日，集团董事长、总经理王大真在总部六楼方形会议室主持召开专题会议，讨论研究松滋肥业引进战略投资者事宜。
现纪要如下：
会议指出，松滋肥业自建成投产以来效益未能充分体现，企
业存在销售不够精细、产品单一、综合竞争力不强，且当前面临
制约企业生存发展的渣库建设问题。松滋肥业要寻求战略合作
者，充分发挥其优势，解决松滋肥业发展瓶颈，既可满足地方政
府投资要求，又能增强企业竞争力，助推松滋肥业转型升级。会
议一致同意推动引进战略投资者，由集团财务部牵头在上市公司
规范运作的前提下，拟定公开征集松滋肥业重组意向方的条款内
容，启动松滋肥业审计评估工作。
参会人员:王大真、卞平官、陈兆平、肖汉龙及刘宏光、吴
世华、刘晓、陈腊春、张翔、王华、匡朝阳、廖琴琴、黄超、张
楚云。
列席:集团财务部强炜、覃琼梅、陈文凤、陈刘刚、肖永
清、官文婷、王胜利、周宝红、蒋希刚;集团法务部胡磊;集团
办公室陈新武、李毅力、刘俊;股份公司郭锐;松滋肥业严东
宁。
记录：田文
2021年12月16日印发
湖北宜化集团有限责任公司办公室
湖北宜化松滋肥业有限公司
专项审计报告
大信专审字[2021]第2-10147号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.
报苦
长
专用章
电话Telephone：WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLP
大信会计师事务所+86（10）82330558
传真Fax：+86（10）82327668
北京市海淀区知春路1号15/F，XueyuanInternationalTower
网址Internet:
No.1ZhichunRoad,HaidianDist.www.daxincpa.com.cn
学院国际大厦15层
Being,China,100083
邮编100083
关于湖北宜化松滋肥业有限公司的
专项财务审计报告
大信专审字[2021]第2-10147号
湖北宜化松滋肥业有限公司：
我们审计了后附的湖北宜化松滋肥业有限公司（以下简称“公司”）按附注二、（三）
所述的编制基础编制的财务报表，包括2021年10月31日的合并及母公司资产负债表，2021
年1～10月的合并及母公司利润表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是贵公司管理层
的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些财务报表出具专项审计报告。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，
并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的选择。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
一、执行的审计工作
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）计划和执行审计工作以对公司提供的证据的真实性和完整性进行核实。
（二）在审计过程中，我们结合公司的实际情况，实施了了解相关内部控制、监盘实物
资产、核对和询证债权债务等相关证据等我们认为必要的程序。
-1"
报告
长☆
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
二、工作范围
（一）公司基本情况
1、公司简介
湖北宜化松滋肥业有限公司（以下简称“公司”），于2011年12月成立，公司由湖北
宜化肥业有限公司出资5,000.00万元设立，持股比例为100.00%。截止2021年10月31日，
湖北宜化肥业有限公司出资40,000.00万元，持有其100.00%的股权。
统一社会信用代码：91421087585488389K
公司住所：松滋市陈店镇全心村临港工业园通港大道旁）
公司法定代表人：严东宁
注册资本：400,000.000.00元
实收资本：400,000.000.00元
企业类型：有限责任公司
公司主要经营范围包括:化肥、化工产品（不含化学危险品）制造、销售:硫酸、磷酸、
氟硅酸、氟硅酸钠制造、销售（有效期至2023年6月14日）;货物或技术进出口（不含国
家禁止或限制进出口的货物或技术）***（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经
营）
2、本期合并财务报表范围子公司名称注册地主要经营地业务性质持股比例（%）取得方式是否合并报表
湖北宜氟特环保科技有限公司松滋松滋工业51.00设立是
（二）利润分配方案
2021年12月，经公司股东会批准，按照实缴的出资比例对公司利润进行分配，此次分配
利润的金额为人民币35000.00万元。
（三）财务报表的编制基础
本财务报表系假设本次利润分配已于2021年10月31日完成，并依据本次利润分配完
成后在可持续经营的前提下，根据以下假设编制：
1、本财务报表以公司2021年10月31日财务报表为基础，采用本附注中所述的重要会
回举回
-2-
报告
长
专用意湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日计政策、会计估计和财务报表编制方法进行编制。2、考虑本财务报表之特殊目的，编制财务报表仅编制了报告期的合并及母公司资产负债表、合并及母公司利润表及其相关附注，未编制现金流量表。3、本财务报表仅供公司股权评估使用。（四）遵循企业会计准则的声明本财务报表按照企业会计准则和本附注二、（三）所述的编制基础编制，真实、完整地反映了公司的财务状况和经营成果等有关信息。（五）重要会计政策和会计估计1.遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2021年10月31日的财务状况、2021年1～10月的经营成果等相关信息。2.会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.营业周期本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。4.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。5.企业合并（1）同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积：资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
（2）非同一控制下的企业合并
回5回
-3-
报告
一
专用湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日一2021年10月31日
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和，非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期营业外收入。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长
期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项
目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（5）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
十一湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉，与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
7.合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体
资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排
的分类进行重新评估。
（2）共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有
的资产或负债;确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入;按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入;确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理;否则，按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。
（3）合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理;本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处
理。
8.现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务及外币财务报表折算
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报告
K
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（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额
在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为
其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其
外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下
列示，外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现
金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按
处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
（1）金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;②该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标：②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
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报告
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对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会
计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债：不属于前两
种情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余
成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
（2）金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
1）金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止
确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产
（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类
是送回
报告
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金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认
后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的
除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
2）金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易
性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债
公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融
负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公
司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成
本计量。
（3）本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所
有信息，判断成本能否代表公允价值。
（4）金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止;②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬:③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报
报告回回
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酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资
产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转
移金融资产在终止确认日的账面价值：②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两
项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收
到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和，
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终
止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。
2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
11.预期信用损失的确定方法及会计处理方法
（1）预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进
行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会
计处理方法:①第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该
金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额即未扣除减值准备）
-9-
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和实际利率计算利息收入;②第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未
发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照
其账面余额和实际利率计算利息收入;③第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按
照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已
计提减值准备）和实际利率计算利息收入
1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号…一收入》规范的交
易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信
用损失计量损失准备。
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款等划分为若干组合，在组
合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据确定组合的依据如下：应收票据组合1银行承兑汇票信用风险较低的银行
应收票据组合2商业承兑汇票信用风险较高的企业
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。b、应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1关联方组合合并范围内关联方款项
应收账款组合2账龄组合应收其他客户的款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
回
-10-回学
报告2
长
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②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号—一租赁》规范的租赁应
收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收
款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
A．信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化：
B．预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况
的不利变化；
C．债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境
是否发生显著不利变化；
D．作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E．预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F．借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修
订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变
更；
G．债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
（2）预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资）。
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大
三
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12.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（包装物、
低值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
13.合同资产和合同负债
（1）合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。
对于不包含或重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大
融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准
备:转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
（2）合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
14.长期股权投资
（1）初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本:非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
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报告
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投资成本;以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款;以发行
权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重
组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关
规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7
号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上
主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22号—一金融工具确认
和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持
有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条
件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表：参与被投
资单位的政策制定过程：向被投资单位派出管理人员：被投资单位依赖投资公司的技术或技
术资料：与被投资单位之间发生重要交易。
15.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为:房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原
先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入
-13-
长
专用竞湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日2021年10月31日
账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-254.003.844.80
机器设备7-154.006.40~13.71
运输设备8-124.008.00~12.00
其他设备10-154.006.40~9.60
16.在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成;已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业;该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
17.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率;借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
-14-
报告
长
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日2021年10月31日
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
18.无形资产
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整:使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
资产类别使用寿命（年）摊销方法
土地使用权46-50直线法
（2）使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限;综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。（3）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益：开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商
业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实
质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的
-15-
报治
☆
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
可能性较大等特点。
19.长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值
测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20.长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外，本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
-16-
报
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日一2021年10月31日
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时:本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理;除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
22.收入
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各项单项履约义务，并确定各
单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务:①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;②客户能够控制公司履约过程中的在建商品或服务;③公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代
性，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对以在某一点履行的履约义务，在客户取得相关商品
或服务控制时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，考虑下列迹象：①公司享
有转让商品的现时收款权利;②商品所有权上的主要风险和报酬已转移给客户；③商品的法
定所有权已转移给客户:④商品实物资产已转移给客户：⑤客户接受该商品。
-17-湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
（2）收入的计量原则
1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入，交易价格，是指公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及公司预期将
退还给客户的款项。
2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计
数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额。
3）合同中如果存在重大融资成分，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时以现金
支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一
年的，公司不考虑其中的融资成分。
4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
的售价相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
公司按时点确认的收入:公司销售商品，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认
需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货
款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，
商品法定所有权已转移。
23．政府补助
（1）政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政
府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助：难以区分的，
-18=
报告
而
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认
为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助，与收益相关的政
府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的
期间，计入当期损益：用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用;财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将
对应的贴息冲减相关借款费用。
（2）政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予
以确认。
24.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非
本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对
与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
25.其他重要的会计政策和会计估计
根据财政部、安全生产监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财
企[2012]16号）的相关规定计提安全费用，具体计提比例如下：
-19-湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日计提依据计提比例
主营业务收入（1000.00万元及以下的部分）4.00%
主营业务收入（1000.00万元至10000.00万元（含）的部分）2.00%
主营业务收入（10.000.00万元至100000.00万元（含）的部分）0.50%
主营业务收入（100000.00万元以上的部分）0.20%
提取的全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。企业使用提取
的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成
固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使
用状态时确认为固定资产：同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额
的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
26.主要会计政策变更、会计估计变更的说明
报告期内，公司无会计政策变更、会计估计变更事项。
（五）税项
1.主要税种及税率税种计税依据税率
增值税应税收入13%、9%
城市维护建设税应纳流转税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额15%
2.重要税收优惠及批文
（1）公司通过高新技术企业复审，被认定为高新技术企业证书号GR202042003158），本
期所得税适用税率为15%；
（2）子公司湖北宜氟特环保科技有限公司所得税适用税率25%。
（六）合并财务报表重要项目注释
1.货币资金类，别期末余额期初余额
现金2,650.006,000.00
银行存款45.915.884.107193.386.62
其他货币资金199.136.100.0065.006,000.00
合245.054.634.1072.205.386.62
-20-
报告
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
（1）其他货币资金按明细列示如下：项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金199,136,100.0065.006,000.00
合计199.136,100.0065.006,000.00
2.应收票据类别期末余额期初余额
银行承兑汇票16.654851.9073.092,000.00
合计16.654851.9073.092,000.00
3.应收账款类别期末余额
账面余额坏账准备
金额比例（%）金额计提比例%）
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款82.407.853.70100.0047858.830.06
其中：应收其他客户826.937.991.0047858.835.79
合并范围内关联方款项81.580915.7199.00
合计82,407853.70100.0047858.830.06
（1）按组合计提坏账准备的应收账款类别期初余额
账面余额坏账准备
金额比例%）金额计提比例%
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款135.546.508.62100.0031563.230.02
其中：应收其他客户631.264.690.4731.563.235.00
合并范围内关联方款项134915.243.9399.53
合计135.546.508.62100.0031563.230.02
①组合1：应收其他客户账龄期末余额期初余额
账面余额预期信用损失率%坏账准备账面余额预期信用损失率%）坏账准备
1年以内696.699.395.0034.834.97631.264.695.0031.563.23
1至2年130.238.6010.0013.023.86
-21-湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日账龄期末余额期初余额
账面余额预期信用损失率%坏账准备账面余额预期信用损坏账准备
失率%
合计826,937.9947858.83631.264.6931.563.23
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为16.295.60元。
4.
预付款项
（1）预付款项按账龄列示期初余额
金额比例%金额（%图有
1年以内31.013,262.6695.0218.693.526.4894.65
1至2年897309.882.75332.579.801.68
2至3年1900.000.01250,000.001.27
3年以上724,094.832.22474094.832.40
合计32.636.567.37100.0019.750,201.11100.00
期末余额
账龄
5.其他应收款类别期末余额期初余额
其他应收款项374516,413.10359.732,333.61
减：坏账准备228.772.33466,020.25
合计374.287,640.77359.266.313.36
（1）其他应收款项
1）其他应收款项按款项性质分类款项性质期末余额期初余额
对非关联公司往来款项1.175.500.254895,641.40
备用金118.460.71154.573.35
保证金11.981.0011.981.00
对关联公司往来款项373.204.541.98353.627,432.23
其他5.929.161.042.705.63
减：坏账准备228.772.33466.020.25
合计374.287.640.77359.266313.36
2）其他应收款项账龄分析账龄期末余额期初余额
账面余额比例（%）账面余额比例（%）
1年以内374.141.320.7699.90359.323,484.8999.89
-22-
报告
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日账龄期末余额期初余额
账面余额比例（%）账面余额比例（%）
1至2年190.616.340.05244,769.720.07
2至3年32.318.000.0111.981.000.00
3年以上152158.000.04152.098.000.04
合计374.516,413.10100.00359.732,333.61100.00
3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初余额325843.25140.177.00466,020.25
本期计提
本期转回237,247.92237247.92
期末余额88595.33140,177.00228.772.33
4）第三阶段整个存续期预期信用损失债务人名称账面余额坏账准备账龄预期信用损失率%计提理由
湖北香溪化工有限公司140,177.00140.177.003年以上100.00对方已停产，债权难以收回
合计140,177.00140,177.00
6.存货
（1）存货的分类存货类别期末余额期初余额
账面余额跌价准备/减值准备账面价值账面余额跌价准备/减值准备账面价值
原材料216.809.218.11328,761.43216,480.456.68134.394,042.331.185.800.39133.208,241.94
库存商品172,207526.44172,207.526.4471799348.7471.799.348.74
合计389.016.744.55328.761.43388.687983.12206,193391.071.185,800.39205.007.590.68
（2）存货跌价准备、合同履约成本减值准备的增减变动情况存货类别期初余额本期计提额本期减少额期末余额
转回转销
原材料1185,800.39328.761.431.185,800.39328.761.43
台计1.185.800.39328,761.431185.800.39328.761.43
7.其他流动资产
-23-
报告
长
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日项目期末余额期初余额
可抵扣增值税199.175.665.34189.922.225.75
合计199.175,665.34189.922225.75
-24-
1211
报告
专用章作兴
期末余15.621.426.5615,621,426.56
本期增减变动其他
计提减
宣告发放现金股利或利润
其他权益变动
其他综合收益调整
益法下确认的投资损益-96.744.31-96,744.31
追加投资2,550,000.002,550,000.00
期初余额13.168,170.8713.168.170.87
长期股权投资被投资一、联营企业荆州三迪建筑科技有限公司合计
湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
9.固定资产类别期末余额期初余额
固定资产861.585.685.46936.852.485.63
减：减值准备11.410.104.30
合计850.175.581.16936.852.485.63
（1）固定资产
1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1.期初余额469.054,172.321.127.295,902.321430,487.611.196,150.751598.976,713.00
2.本期增加金额234,977.158.909,446.73478,159.309.622.583.18
（1）购置93.396.232.910.229.64478,159.303,481.785.17
（2）在建工程转入141.580.925.999217.096,140.798.01
3.本期减少金额13,177.293.1584567.9613.261.861.11
（1）处置或报废13.177,293.1584567.9613.261.861.11
4.期末余额469.289,149.471123.028,055.901.824.078.951.196,150.751.595,337,435.07
二、累计折旧
1.期初余额130.764,689.75529,712.669.22919650.06727218.34662.124227.37
2.本期增加金额18.764,699.9759.677.561.05193388.01253,407.4578.889.056.48
（1）计提18.764,699.9759.677.561.05193388.01253,407.4578.889.056.48
3.本期减少金额7231,089.7630,444.487261,534.24
（1）处置或报废7231,089.7630,444.487261.534.24
4.期末余额149.529.389.72582.159,140.511082,593.59980625.79733.751.749.61
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额123,535.7411.282,323.524245.0411410,104.30
（1）计提123,535.7411.282,323.524245.0411.410,104.30
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额123.535.7411.282,323.524245.0411.410,104.30
四、账面价值
1.期末账面价值319.636,224.01529.586.591.87741.485.36211.279.92850.175.581.16
2.期初账面价值338.289.482.57597.583.233.10510.837.55468.932.41936.852.485.63
回
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报告
长
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日-2021年10月31日
10.在建工程项目期末余额期初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
1、磷石膏库综合治理项目22,453.755.5422,453,755.549.797.253.459.797,253.45
2、磷石膏库选址项目36.214.223.5236,214,223.521.238,151.691.238.151.69
3、其他工程8.727751.098.727.751.09
合计67395730.1567335.730.1511.035,405.1411.035,405.14
11.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额58.253,325.0058.253,325.00
2.本期增加金额3.651.000.003.651.000.00
3.本期减少金额
4.期末余额61.904325.0061.904325.00
二、累计摊销
1.期初余额10.413,429.6510.413,429.65
2.本期增加金额999.719.37999.719.37
（1）计提999.719.37999.719.37
3.本期减少金额
4.期末余额11.413,149.0211.413,149.02
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值50,491.175.9850,491.175.98
2.期初账面价值47839.895.3547839895.35
12.长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额期末余额
渣场租赁费13.877481.231.012.954.8012.864.526.43
合计13.877,481.231.012.954.8012.864526.43
13.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示项目期末余额期初余额
递延所得税资产/负债可抵扣应纳税暂时性差异递延所得税资产负债可抵扣应纳税暂时性差异
递延所得税资产：
-27-可然湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日-2021年10月31日项目期末余额期初余额
递延所得税资产负债可抵扣/应纳税暂时性差异递延所得税资产/负债可抵扣/应纳税暂时性差异
资产减值准备1.862.246.6212.015,496.89276,379.481.683.383.87
小计1862,246.6212,015,496.89276,379.481683383.87
14.短期借款借款条件期末余额期初余额
信用借款100,000,000.00
保证借款212,339,000.00142,250,000.00
保证&抵押借款288,000,000.00290.000,000.00
应付利息9.551.603.244.540.955.67
合计509.890.603.24536.790.955.67
注（1）：保证借款系湖北宜化化工股份有限公司、湖北宜化集团有限责任公司提供担保：
注（2）：保证&抵押借款系湖北宜化集团有限责任公司提供担保，以公司土地和机器设备提供抵押。
15.应付票据项目期末余额期初余额
银行承兑汇票256,061,100.00215,000,000.00
合计256,061,100.00215,000,000.00
16.应付账款
（1）按账龄分类项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）140.540,340.84103.570.144.42
1年以上79.957.032.0571.858.782.30
合计220,497.372.89175.428,926.72
17.合同负债项目期末余额期初余额
化工及化肥产品按合同收款70.931.001.64191.699.511.23
合计70.931,001.64191.699.511.23
18.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类列示项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬2,609,141.7730.908,465.2131.945.921.101.571685.88
离职后福利-设定提存计划5.066184.982.485.836.522.485,805.045.066,216.46
-28-
报告
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
合计7675326.7533.394301.7334,431.726.146.637.902.34
（2）短期职工薪酬情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴1.084,100.0027.974,770.4029.058.870.40
职工福利费442,260.80442,260.80
社会保险费3,158.331517005.881516.982.713,181.50
其中：医疗保险费2,223.151349639.571349.639.572.223.15
工伤保险费-23.1785,009.3084.986.13
生育保险费958.3582,357.0182357.01958.35
住房公积金1521883.44788.739.60788.739.601.521.883.44
工会经费和职工教育经费185.688.53139.067.5946,620.94
合计2609,141.7730.908.465.2131.945.921.101.571.685.88
（3）设定提存计划情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险5.066.216.462.381.551.682.381.551.685.066.216.46
失业保险费-31.48104,284.84104,253.36
合计5.066.184.982485836.522485,805.045.066.216.46
19.应交税费税种期末余额期初余额
增值税755.695.25
企业所得税16.349,445.72671,442.48
城市维护建设税52.898.67
房产税95.431.69244,244.30
土地使用税55,557.3666.668.82
个人所得税11,829.7736.508.45
印花税87,401.4352,209.90
教育费附加22,670.86
地方教育费附加15,113.91
环保税38.593.51120.000.00
合计17.484.638.171.191.073.95
20.其他应付款类别期末余额期初余额
应付股利350.000.000.00
其他应付款项11.719.449.9612.160.731.98
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可以湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
类别期末余额期初余额
合计361.719,449.9612.160,731.98
（1）应付股利单位名称期末余额期初余额
湖北宜化肥业有限公司350,000,000.00
合计350,000,000.00
（2）其他应付款项
1）按款项性质分类款项性质期末余额期初余额
保证金608,257.001.093,791.51
对非关联公司的往来款项63.936.4167323.49
代垫代扣352,198.47290.294.50
对关联公司的往来款项10.328,003.9710.328,003.97
其他367.054.11381318.51
合计11.719.449.9612,160,731.98
21.一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款900,000.0099,600,000.00
应付利息27645.00498.881.94
合计927,645.00100.098.881.94
22.其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税6.559.058.4517380,647.94
合计6.559,058.4517380,647.94
23.长期借款借款条件期末余额期初余额
保证借款149,250,000.00249,100,000.00
担保&抵押197.150.000.00
保证&抵押&质押借款46,000,000.0046,000.000.00
应付利息5.195.508.69244.734.06
合计397.595.508.69295.344734.06
注：（1）保证借款、担保抵押系湖北宜化化工股份有限公司为公司提供担保：
（2）保证&抵押质押借款系湖北宜化集团有限责任公司、湖北宜化化工股份有限公司为公司提供担保，以湖北宜化化
-30
报告
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日工股份有限公司持有的土地使用权为其提供抵押，湖北宜化集团有限责任公司以其持有的子公司的28.5%股权提供质押。
24.递延收益
（1）递延收益按类别列示项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
政府补助13.689.984.945.582,000.001.615683.4017.656,301.54
合计13.689984.945.582,000.001.615.683.4017.656301.54
（2）政府补助项目情况项目期初余额本期新增补助金额本期计入损益金额其他变动期末余额与资产相关/与收益相关
磷酸改建项目408,000.0080.000.00328,000.00与资产相关
沿江关改搬转专项补助金4804,284.94942.016.703.862.268.24与资产相关
磷铵及附属装置升级改造项目477.700.0093666.70384033.30与资产相关
磷石膏库综合治理项目7000,000.005582,000.0012.582,000.00与资产相关
高镁中低品位磷矿柱式浮选工艺技术开发项目1,000,000.00500,000.00500.000.00与资产相关
合计13.689.984.945.582,000.001.115.683.40500,000.0017.656,301.54
25.实收资本投资者名称期初数本期增加本期减少期末余额
投资金额%闯投资金额比例%
湖北宜化肥业有限公司400,000,000.00100.00400,000,000.00100.00
合计400,000,000.00100.00400.000,000.00100.00
注：湖北宜化肥业有限公司将其持有公司100%的股权质押至宜昌市夷陵国有资产经营有限公司
26.资本公积类别期初余额本期增加额本期减少额期末余额
一、其他资本公积25.541,464.6025.541.464.60
合计25.541.464.6025.541,464.60
27.专项储备类别期初余额本期增加额本期减少额期末余额
安全生产费304106.076862.268.366.540.014.35626,360.08
合计304.106.076.862.268.366.540.014.35626.360.08
28.盈余公积类别期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积20.236,332.5020.236,332.50
-31湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日类”别期初余额本期增加额本期减少额期末余额
合计20,236,332.5020.236,332.50
29.未分配利润项目期末余额
金额提取或分配比例
调整前上期末未分配利润50.559,354.04
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减）
调整后期初未分配利润50.559.354.04
加：本期归属于母公司所有者的净利润307.560.882.11
减：提取法定盈余公积10.00%
提取任意盈余公积
应付普通股股利350,000,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润8.120,236.15
30.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本按项目分类项目本期发生额上期发生额
收入成本收入成本
一、主营业务小计1.943.872,667.771.423.973.037.811.387718.299.811.235.032.576.68
化工及化肥产品1943.872,667.771,423.973.037.811.387.718,299.811.235.032.576.68
二、其他业务小计20,161440.3020.587,164.75144.790,426.34125,454,512.93
合计1964.034,108.071.444.560,202.561.532.508.726.151.360.487.089.61
（2）本期营业收入按收入确认时间分类收入确认时间化工及化肥产品其他业务收入
在某一时点确认1943.872,667.7720,161440.30
合计1943.872.667.7720.161440.30
31.税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税140.113.90
教育费附加60.048.81
地方教育发展费40.032.55
房产税934.778.21965.835.26
土地使用税488.904.7866,668.82
车船使用税2955.661912.83
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报告
三
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日项目本期发生额上期发生额
印花税636,320.53566,152.80
环保税294,013.31421.038.02
合计2.597.167.752.021,607.73
32.销售费用项目本期发生额上期发生额
工资及福利费408,684.84931473.80
差旅费93.890.47266.874.84
业务招待费114048.74246.528.46
小车费78.882.3481.547.72
代理服务费3.679.245.28
装卸费65.106.35
其他146.731.56149.525.94
合计4521483.231741057.11
33.管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬及福利9.322,434.859.501.765.79
劳动保护费79.260.1828.139.95
小车费330.191.68306,271.31
差旅费81375.03125,502.77
业务招待费301.611.00600,380.97
办公费249,589.92351.790.28
聘请中介费、咨询费124.656.55825.067.73
折旧、无形资产摊销7.077.147.768,415312.08
劳务费369.971.01540361.06
停工损失11.585.239.663.824,151.18
修理费32,152.27114,707.52
其他1873.531.152,476,695.08
合计31.427161.0627,110,145.72
34.研发费用项目本期发生额上期发生额
新型高效浮选捕收剂的研究和制备10.712.172.07
工业级磷酸关键技术的研究和应用11.129.049.76
半水-二水法磷酸工艺在关键技术的研究与应用4875.518.11
利用液氨生产磷酸二按的研究与应用7.703.092.0720.696,482.73
～33-
报告
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日项目本期发生额上期发生额
高镁中低品位磷矿柱式浮选工艺技术开发及应用23.583.918.59
冷凝热回收热水系统的应用研究14.676,097.91
四管反技术在磷酸二铵生产过程中的研究及使用22.795.058.30
磷酸二铵产品冷却技术研究及应用31,421,707.08
利用副产物氟硅酸生产氟化铝的氟回收关键技术研究3.406.718.34
氟化铝高温气体降温装置关键技术研究1.967.554.46
合计105.554146.7547,413,222.67
35.财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用24,064,502.5336.959.053.61
减：利息收入1936,819.211635.024.61
汇兑损失252.11879258.93
手续费支出1786,592.981027324.88
合计23.914.528.4137.230.612.81
36.其他收益项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
磷酸改建项目80,000.0072,000.00与资产相关
沿江关改搬转专项补助金942.016.70847815.06与资产相关
磷铵及附属装置升级改造项目93,666.7084300.00与资产相关
招商引资政策奖励3.215,000.00与收益相关
先进奖励1.174,600.00715.900.00与收益相关
稳岗补贴144,000.0056,334.00与收益相关
各类扶持企业补贴293,614.30与收益相关
安全生产奖励70.000.00与收益相关
其他奖励资金289,940.3429,726.41与收益相关
合计5.939.223.742,169.689.77
37.投资收益类别本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-96.744.31-13.462.94
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-749,115.53
合计-96,744.31-762.578.47
38.信用减值损失
-3！-回
报告
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日一2021年10月31日项目本期发生额上期发生额
应收账款信用减值损失-16,295.60207.297.17
其他应收款信用减值损失237.247.92-157806.98
合计220.952.3249490.19
39.资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-328.761.43-1.185,800.39
固定资产减值损失-11.410,104.30
合计-11.738.865.73-1.185,800.39
40.资产处置收益项目本期发生额上期发生额
非流动资产处置收益-4667378.508,405.63
合计4667378.508,405.63
41.营业外收入
（1）营业外收入分项列示项目本期发生额上期发生额
无法支付的应付款项327705.561.021.079.93
其他231337.67387890.24
合计559043.231408.970.17
42.营业外支出项目本期发生额上期发生额
对外捐赠200,000.00
其他41.480.071.07
合计41,480.07200.001.07
43.所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用29.822,256.05671.442.48
递延所得税费用-1.585.867.14873.786.81
合计28.236388.911.545229.29
44.外币货币性项目
-35-湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日（七）在其他主体中的权益1.在子公司中的权益（1）企业集团的构成2.在联营企业中的权益（1）联营企业基本情况（八）关联方关系及其交易1.本公司的母公司2.本公司子公司的情况详见附注“六、在其他主体中的权益”。3.企业的合营和联营企业情况本企业的合营或联营企业详见附注“六、在其他主体中的权益”。项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金1891.416.390712.087.43
其中：美元1891.416.390712,087.43
4.本企业的其他关联方情况子公司名称注册地主要经营地业务性质持股比例%取得方式
直接间接
湖北宜氟特环保科技有限公司湖北松滋湖北松滋工业51.00投资设立
-36-公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%）投资的会计处理方法
直接间接
荆州三迪建筑科技有限公司荆州荆州制造35.00权益法
报告母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本公司的持股比例%）母公司对本公司的表决权比例%）
湖北宜化肥业有限公司宜昌市虢亭区化工企业29,596.93100.00100.00
长其他关联方名称其他关联方与本公司关系
湖北宜化化工股份有限公司持有母公司67.57%股权的公司
湖北宜化肥业有限公司母公司
湖北宜化江家墩矿业有限公司母公司控制的子公司
湖北宜化贸易有限公司湖北宜化化工股份有限公司控制的子公司
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日其他关联方名称其他关联方与本公司关系
湖北宜化国际贸易有限公司湖北宜化化工股份有限公司控制的子公司
湖北宜化集团有限责任公司控制湖北宜化化工股份有限公司的公司
湖北宜化集团矿业有限责任公司控制湖北宜化化工股份有限公司的公司的子公司
湖北宜化集团化工机械设备制造安装有限公司控制湖北宜化化工股份有限公司的公司的子公司
湖北双环科技股份有限公司控制湖北宜化化工股份有限公司的公司的子公司
宜昌锦程万和物流有限公司湖北安卅物流有限公司控制的子公司
湖北安卅物流有限公司控制湖北宜化化工股份有限公司的公司的子公司
宜昌百树企业管理咨询有限公司控制湖北宜化化工股份有限公司的公司的子公司
5.关联方交易情况
（1）关联担保情况
1）湖北宜化集团有限责任公司为公司28.800.00元借款提供担保；
2）湖北宜化化工股份有限公司、湖北宜化集团有限责任公司为公司21233.90万元借款
提供担保。
3）湖北宜化化工股份有限公司为公司34,640.00万元借款提供担保；
4）湖北宜化集团有限责任公司、湖北宜化化工股份有限公司为公司4600.00万元借款
提供担保，湖北宜化化工股份有限公司以其土地使用权提供抵押，湖北宜化集团有限责任公
司以其持有的子公司的28.5%股权提供质押。
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目项目名称关联方期末余额年初余额
应收账款湖北宜化国际贸易有限公司81.580.915.71134.915,243.93
其他应收款湖北宜化化工股份有限公司366.955.081.09353,487.255.23
其他应收款湖北宜化肥业有限公司6109.283.89
其他应收款湖北香溪化工有限公司140.177.00140.177.00
预付账款湖北宜化集团化工机械设备制造安装有限公司580.967.41
（2）应付项目项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款湖北宜化集团有限责任公司20.204,622.355975.068.19
应付账款湖北宜化江家墩矿业有限公司9.829.617.872.776,470.31
应付账款宜昌锦程万和物流有限公司791.414.29923.683.30
应付账款湖北双环科技股份有限公司223.874.3338.169.03
-37湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款湖北宜化集团矿业有限责任公司129.810.65101,102.34
应付账款湖北宜化化工股份有限公司24,430.099646.90
应付账款宜昌百树企业管理咨询有限公司80.036.8736,474.92
应付账款湖北安州物流有限公司6,631.549.654,442537.90
其他应付款湖北宜化贸易有限公司10.328,003.9710.328,003.97
·
（九）承诺及或有事项
1.承诺事项
截止资产负债表日，公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
截止资产负债表日，公司无需要披露的重大或有事项。
（十）资产负债表日后事项
2021年12月，经公司股东会批准，按照实缴的出资比例对公司利润进行分配，此次分配
利润的金额为人民币35,000.00万元。
（十一）母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款分类披露类别期末余额
账面余额坏账准备
金额比例（%）金额计提比例%
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款83.912.046.04100.0047858.830.06
其中：应收其他客户826.937.990.9947858.835.79
合并范围内关联方款项83.085.108.0599.01
合计83.912.046.04100.0047858.830.06
-38-
报告
长
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日类别期初余额
账面余额坏账准备
金额比例%）金额计提比例%
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款135.924,409.93100.0031.563.230.02
其中：应收其他客户631.264.690.4631.563.235.00
合并范围内关联方款项135,293,145.24166
合，计135.924,409.93100.0031563.230.02
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①组合1：应收其他客户账龄期末余额期初余额
账面余额预期信用损失率（%）坏账准备账而余额预期信用损失率（%）坏账准备
1年以内696,699.395.0034.834.97631264.695.0031.563.23
1至2年130.238.6010.0013.023.86
合计826,937.9947858.83631.264.6931563.23
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为16.295.60元。
2.其他应收款类别期末余额期初余额
其他应收款项374468.834.39359.732,323.61
减：坏账准备226,393.39466,019.75
合计374,242,441.00359,266,303.86
（1）其他应收款项
1）其他应收款项按款项性质分类款项性质期末余额期初余额
对非关联公司的往来款1500.254895.641.40
对关联公司的往来款373.204.541.98353.627432.23
其他88.792.161.209,249.98
减：坏账准备226,393.39466,019.75
合计374,242,441.00359.266.303.86
2）其他应收款项账龄分析
回类
-39湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日账龄期末余额期初余额
账面余额比例（%）账面余额比例（%）
1年以内374.093.742.0599.90359.323,474.8999.89
1至2年190.616.340.05244,769.720.07
2至3年32318.000.0111,981.000.00
3年以上152,158.000.04152,098.000.04
合计374468.834.39100.00359.732.323.61100.00
3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初余额325.842.75140,177.00466,019.75
本期转回239.626.36239,626.36
期末余额86.216.39140,177.00226,393.39
长期股权投资
3.项目期末余额期初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资14.840.707.0014.840.707.0014,190,907.0014,190,907.00
对联营、合营企业投资15.621.426.5615.621.426.5613,168,170.8713.168,170.87
合计30.462,133.5630,462,133.5627359077.8727359.077.87
-40-公回
专用章
湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注10月31日2021年1月1日—2021年1对子公司投资（1）减值准备期末余额营企业投资对联营、（7）1
期末余额15.621.426.5615621426.56
本期计提减值准备
本期增减变动
1117
期末余额14840.707.0014840.707.00
宣告发放或利润
其他权益变动
本期减少
益调整
11-96,744.31-96,744.31
本期增加649,800.00649,800.00
追加投资2,550,000.002,550000.00
期初余额14,190.907.0014.190.907.00
期初余额13,168,170.8768.170.87
被投资单位湖北宜氟特环保科技有限公司合计
投资单位一、联营企业荆州三迪建筑科技有限公司合计
湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
4.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本按项目分类项目本期发生额上期发生额
收入成本收入成本
主营业务小计1.864.297.901.461.370.007113.411.361885,403.241.212.321.375.05
化工及化肥产品1.864.297901.461.370.007,113.411361.885,403.241.212.321.375.05
二、其他业务小计20.033,536.4420.533,355.96144698.390.94125,454,512.93
合计1884331,437.901.390,540,469.371.506.583.794.181.337.775887.98
（2）本期营业收入按收入确认时间分类收入确认时间化工及化肥产品其他业务收入
在某一时点确认1.864.297901.4620.033,536.44
合计1.864.297,901.4620.033536.44
5.投资收益项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益3.871.008.76
权益法核算的长期股权投资收益-96.744.31-13,462.94
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-749,115.53
合计3.774.264.45-762,578.47
（十二）其他重要事项
截止报告日，公司无需要披露的其他重要事项。
（十三）按照有关财务会计制度应披露的其他内容
截止资产负债表日，公司无需要披露的其他内容。
-42-回
报告
长
专用章湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日-2021年10月31日
三、本报告使用范围
本报告仅限于贵公司股权评估之用。
大信会中国注册会计师：
1合伙）
信会
里国
中国注册会计师
o北京
7008210
二○二二年一月十四日
-43-湖北宜化松滋肥业有限公司财务报表附注2021年1月1日—2021年10月31日
第1页至第43页的财务报表附注由下列负责人签署法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人
签名：签名：签名：
日期：日期：日期：
-44-
21合并资产负债表
2021年10月31日单位：人民币元
编制单位:湖北宜化松滋肥业有限公司项目附注2021年10月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金二、（六）1245,054,634.1072.205,386.62
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据二、（六）216,654,851.9073.092,000.00
应收账款二、（六）3.82.359,994.87135,514.945.39
应收款项融资
预付款项二、（六）432.636,567.3719.750,201.11
其他应收款二、（六）5374.287,640.77359.266,313.36
其中：应收利息
应收股利
存货二、（六）6388.687.983.12205.007.590.68
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产二、（六）7199.175.665.34189,922,225.75
流动资产合计1,338.857,337.471.054.758,662.91
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资二、（六）815,621,426.5613,168,170.87
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产二、（六）9.850.175.581.16936.852.485.63
在建工程二、（六）10.67.395,730.1511.035,405.14
生产性生物资产
油气资产
无形资产二、（六）11.50.491,175.9847.839.895.35
开发支出
商誉
长期待摊费用二、（六）12.12.864,526.4313.877.481.23
递延所得税资产二、（六）13.1.862.246.62276.379.48
其他非流动资产
非流动资产合计998.110.686.901.023.019.817.70
资产总计2.337.268.021.37077.808.180.61
多
主管会计工作负责人：会计机构负责人：
法定代表人：
×☆
专用章合并资产负债表（续）
2021年10月31日单位：人民币元编制单位：湖北宜化松滋肥业有限公司项目附注2021年10月31日2020年12月31日
流动负债：
短期借款二、（六）14509.890,603.24536.790.955.67
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据二、（六）15.256,061,100.00215,000,000.00
应付账款二、（六）16.220,497,372.89175,428.926.72
预收款项
合同负债二、（六）17.70.931,001.64191,699,511.23
应付职工薪酬二、（六）18.6.637,902.347675,326.75
应交税费二、（六）19.17,484,638.171,191,073.95
其他应付款二、（六）20.361,719.449.9612,160,731.98
其中：应付利息
应付股利二、（六）20.350,000,000.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债二、（六）21.927,645.00100.098,881.94
其他流动负债二、（六）22.6.559,058.4517.380,647.94
流动负债合计1,450,708.771.691.257,426,056.18
非流动负债：
长期借款二、（六）23.397.595,508.69295,344,734.06
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益二、（六）24.17.656,301.5413.689,984.94
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计415.251,810.23309,034.719.00
负债合计1865,960,581.921.566,460.775.18
所有者权益：
实收资本二、（六）25.400,000,000.00400,000,000.00
其他权益工具
资本公积二、（六）26.25,541,464.6025,541,464.60
减：库存股
其他综合收益
专项储备二、（六）27.626,360.08304,106.07
盈余公积二、（六）28.20.236,332.5020,236,332.50
未分配利润二、（六）29.8.120.236.1550.559,354.04
归属于母公司所得者权益合计454.524.393.33496.641.257.21
少数股东权益16.783.049.1214.706,418.22
所得者权益合计471,307,412.45511.347.705.43
负债和所得者权益总计2.337.268.024.372.077.808.480.61
主管会计工作负责人：会计机构负责人：
专用章母公司资产负债表
编制单位:湖北宜化松滋肥业有限公司2021年10月31日单位：人民币元项目附注2021年10月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金239.814.343.7672,100,216.62
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据12,263,251.9072,492,000.00
应收账款二、（十一）183.864.187.21135.892.846.70
应收款项融资
预付款项28.501,900.3616,945,236.16
其他应收款二、（十一）2.374,242,441.00359,266,303.86
其中：应收利息
应收股利
存货381.504,986.47199,640,067.10
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产199,175,665.34188.468,347.47
流动资产合计1,319,366,776.041,044,805,017.91
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资二、（十一）330,462,133.5627.359,077.87
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产820.945,023.38905.669.898.85
在建工程67.395,730.1511,035,405.14
生产性生物资产
油气资产
无形资产49.970.994.4547.316,284.43
开发支出
商誉
长期待摊费用12.864,526.4313.877.481.23
递延所得税资产1.659.875.04164.133.36
其他非流动资产
非流动资产合计983.298.283.011.005.422.280.8S
资产总计2.302.665.059.052.05027298.79
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
专用章
-3-母公司资产负债表（续）
编制单位:湖北宜化松滋肥业有限公司2021年10月31日单位：人民币元项目附注2021年10月31日2020年12月31日
流动负债：
短期借款509.890.603.24536.790.955.67
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据256,061,100.00215,000,000.00
应付账款211.997.253.81165,771,595.85
预收款项
合同负债66.958,486.01189,314,910.96
应付职工薪酬6.584.887.407,668,932.75
应交税费14,740,649.09516,473.46
其他应付款361.658.499.3812,118,001.48
其中：应付利息
应付股利350,000,000.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债927,645.00100,098.881.94
其他流动负债6,042,631.4017,070,649.89
流动负债合计1,434.861,755.331,244,350,402.00
非流动负债：
长期借款397.595,508.69295.344,734.06
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益17.656,301.5413.689.984.94
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计415.251,810.23309,034,719.00
负债合计1850,113.565.561.553.385,121.00
所有者权益：
实收资本400,000,000.00400,000,000.00
其他权益工具
资本公积25,541,464.6025.541,464.60
减：库存股
其他综合收益
专项储备626.360.08304,106.07
盈余公积20.037,282.9920.037,282.99
未分配利润6.316.385.8250.959.324.13
所有者权益合计452.551,493.49496.842.177.79
负债和所有者权益总计2.302.665,059.052.050.227.298.79
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
参
！"
专用章合并利润表单位：人民币元编制单位：湖北宜化松滋肥业有限公司2021年1-10月项目附注2021年1-10月2020年度
一、营业收入二、（六）30.1,964,034,108.071.532.508,726.15
减：营业成本二、（六）30.1,444,560.202.561,360,487,089.61
税金及附加二、（六）31.2,597,167.752.021.607.73
销售费用二、（六）32.4521,183.231,741,057.11
管理费用二、（六）33.31,427,161.0627,110,145.72
研发费用二、（六）34.105,554,146.7547,413,222.67
财务费用二、（六）35.23.914,528.4137.230,612.81
其中：利息费用24.064,502.5336.959.053.61
利息收入1.936,819.211635,024.61
加：其他收益二、（六）365.939.223.742.169,689.77
投资收益（损失以“-”号填列）二、（六）37.-96.744.31-762.578.47
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-96.744.31-13,462.94
-749.115.53
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“一”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）二、（六）38220.952.3249,490.19
资产减值损失（损失以“一”号填列）二、（六）39-11.738865.73-1,185,800.39
资产处置收益（损失以“-”号填列）二、（六）40-4.667378.508,405.63
二、营业利润（亏损以“-”号填列）341,116,605.8356.784,197.23
加：营业外收入二、（六）41.559.043.231,408,970.17
减：营业外支出二、（六）4241,480.07200.001.07
三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）341.634,168.9957.993,166.33
减：所得税费用二、（六）4328.236.388.911,545,229.29
四、净利润（净亏损以“一”号填列）313,397.780.0856,447937.04
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）313.397.780.0856,447,937.04
2.终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）
（二）按所有权归属分类：313.397.780.0856.447.937.04
L.归属于母公司股东的小利润（小亏损以亏填307.560.882.1155,641,488.82
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）5.836.897.97806,448.22
五、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额313.397.780.0856.447.937.04
（一）归属于母公司股东的综合收益总额317.307.386.4055.641,488.82
（二）归属于少数股东的综合收益总额6.097.930.46806.448.22
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
一、
专用章母公司利润表
编制单位：湖北宜化松滋肥业有限公司2021年1-10月单位：人民币元项目附注2021年1-10月2020年度
一、营业收入二、（十一）4.1884331,437.901,506,583.794.18
减：营业成本二、（十一）4.1,390.540,469.371,337775,887.98
税金及附加2.258.825.782,021,607.73
销售费用4200,646.961,609,612.23
管理费用29,800,414.9226.786,065.55
研发费用100.179.873.9547,413,222.67
财务费用23.931,522.0637,233,036.25
其中：利息费用24,064,502.5336.959.053.61
利息收入1,919.085.561,632,401.17
加：其他收益5.888.723.742,169,689.77
投资收益（损失以“-”号填列）二、（十一）5.3,774,264.45-762,578.47
其中：对联营企业和合营企业的投资收益3.774,264.45-13,462.94
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）-749.115.53
净敞口套期收益（损失以“一”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）223.330.7649,490.69
资产减值损失（损失以“一”号填列）-10.931.758.37-736.816.45
资产处置收益（损失以“-”号填列）-4,620.720.528,405.63
二、营业利润（损以“一”号填列）327.753,524.9254.472,552.94
加：营业外收入513.645.291,400.018.17
减：营业外支出41,480.07200,001.07
三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）328.225,690.1455,672570.04
减：所得税费用22.838,628.45986,032.93
四、净利润（净亏损以“一”号填列）305,387,061.6954.686.537.11
（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）305,387,061.6954.686,537.11
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额305,387,061.6954.686.537.11
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报s
专用章
-6国家市场监督管理总局监制
北京市海淀区知春路1号学院国际大厦1504室
28
月2
2112年03月05日
2021
叫
2012年03月06日
2012年03月06日
报告
合伙期限主要经营场所
立日
公示系统报送公示
本（6-1）
企业信用信息
长远
（特殊普通合伙）
.gsxt.gov.cn
二…次，附三
大信会计师事务所
特殊普通合伙企业
胡咏华,吴卫星
总公示系统网址tp:www.
信用代91110108590611484C
执务合伙人经营范围
名
一
业信用信息么
专用章
《会计师事务所证明有人经财政N会计师事务所终或执业销，应当向财
准予执行注册会师法定
0014492中华人民共和制
《会计师事务所》记载项发生变动的
涂改、
十二月
《会计业证书。8
《会计执业证》不得伪造、证书序号：执业计执师止师事国四
业事务财
书证当务所政
》业书向所许执部二〇发
是务财可
证的政转注
部
持门事门书让。的》证机关
应部申请换发。
政部门交回
租、出借、
依法审批，
凭证。
4
n
入"
-号学院国际04
（殊普通合伙）大特
厦
1
5京
财会许可[2011]0073号
会计师事务所，目证书
大信会计师事务所（
2011年09月09日
特殊普通合伙
11010141
胡咏华
1Q17首席合伙人：
主任会计师…执业证书编号：
经营场所：
批准执业文号：批准执业日期：
组织形
420106720111
1972-01-11
李朝鸿
心
ldcntiycard.No.
laleefhirh单位
iiuln
u1i
*
Working
工作
念
x5S
--：
%.7%年度检验登记
AnnualRcnewalRcgistration
本证书经检险合格，丝续有效一年。
Thiscertifithisrcncwal.cateisvalidforanothcryearafter
不朝鸿（420003204776）
2021年已通过0CPA2专用重
coUNTAATs多3rHECBNEsc证书编号：No.ofCertificatc420003204333批注注hiuorCPA湖北省注册会计师协会批准注册协会：发证日期：年月日Dateoflssuance2007101m141962-02-13ateofbirthattinl三、三主单位unit少orking作
年度检验登记AnnualRencwalRegistration
本证书经检验合格，继续有效一年，Thiscertificateisvalidforanotheryearafterthisrencwal.黄员刚（420003204838）C2021年已通过可
PA专用账
国家市场监督管理总局监制所松滋市陈店镇全心村（临港工业园通港大
扫描二维码登录国了解更多登记许可监管信息。
家企业信用信息公示
系统
专
登记机关
2020
日期2011年12月09日
资本肆亿圆整
业期限长期
道旁）
营业九
害
注
：世磷酸
销
型有限售；硫酸、可经营一
责任货2023口的
公
司
湖（自最
北然
宜人投
松资或
业的法
统有法人定
91代
42表
8
所松滋市临大港新区通2019年00月21日23
港之登
道（宣立日期2019年01月21日本肆什万四整业记机关
化肥业期限长期（6资
事
州
涉及许可经营项目，应取得相关
称湖北宜氟特环保科技有限公司
生产及销售*
型其他有限责任公司
1许可后方可担费
经营范围量化帽的研发
法定代表人严东宁
统一社会信用代码
9142087249E8□J□J□J□J□J□J□J□J□J□J□J□□□J□□□J□□□□□J□J□T□]□
营业执照
（副本）-
统一社会信用代码91421087MA49788P85
名
称荆州三迪建筑科技有限公司
其他有限责任公司
类
型
松滋市临港新区创业大道2#314、315房
住
法定代表人赵建纲
注册资本陆仟万圆整
成立日期2018年12月18日
营业期限长期
经营范围磷石膏建材产品、建筑石膏粉、干粉砂浆、防火涂料、
石膏板生产及销售（以上不含危化品）;磷石膏综合利
用研发;新型建筑材料技术推广服务***（涉及许可经
营项目，应取得相关部门许可后方可经营）
滋方
登记机关
2018
]□J[□□□[□□门[□[门[□[□[□□□[□□[□□□[□[□[□[][□□J[□□□[□[□[□[
http://hb.gsxt.gov.cn
企业信用信息公示系统网址：中华人民共和国国家工商行政管理总局监制
宗地图
土地权利人湖北化松肥业有限公司亲地面积
39324.6
建筑古地面积57820.02
亲地代码1052020102076
附一图
出让固有土地使用权土地座落松滋市附店镇金心村
1地权属性质
，负
加利润所有限公司
件审核人图萄
中华人民共和国机动车行驶证
那034839
大型普通客车
票北宜化松滋股业有限公司
重套每该南际店镇全0付（资益工业园通着大邀旁）
非营运
金龙牌XHO6I0IY2
LA6BIFSE4CB201270
公安局交发动植号码
J610PC60182
需察支队2912-6525
2012-05-25
鄂034839
45人
14006k9核定找人就
9550kg
那E列检验有效期金2021年05月鄂99
强制报废期止：2032-05-25
鄂23483%检验有效期至291年05月鄂》9
检验有效期至20了年05月归安公
中华人民共和国机动车行驶证
eeSReube
号牌昌照鄂D36127轻类型
重型费货专项作业车
chiclely所有人0y0t湖北宜化设营肥业有限公司
住地期北省Addies拉资市院店全心付（收造工业园入差大道劳）
使用性质使用鲁质非营运品牌型号46e中联牌25180TXSDFE5
湖北省荆州车辆识别代号GA3813888002297
市公安局交发动机号码httneN678811558
通警察支队
鄂D36127检验有效期至2621年05月鄂099
鄂D36127检验有效期至2022年05月鄂D
中华人民共和国机动车行驶证
VehiceLcenseofibePeoplesRepubico
轻型普通货车
号牌号码鄂DR768车辆类型
VehicleType
所有人湖北宜化松滋肥业有限公司
址湖北省投溢市账店全心付（临满工业目通借大道旁）住
Addess
使用性质非营运品牌型号五十铃牌0L（040A5H
Model
湖北省荆州市公安局交通警察支队车牺识别代号A5H8041435
发动机号码S022517EogineNo
注册日期20190426发证日期2019-04-76egislcrDale
鄂0768检有效期至2021年日月鄂99
鄂D768检险有效期至2022年64月5D
中华人民共和国机动车行驶证所现：湖北宜北社滥肥业有限公司
重公要局交通警察支叭：注车制坦别代46E63G81B460993发动机号93Q同00862册日册20210426客证日期2020126
就号，鄂D37s的16406K9
定投质强制报发期止2041026
检：学：期至2022年04月鄂
鄂2020
湖北宜特环保科技有限公司
权利人
共有情况单独所有
飞落松滋市临港新区通港大道
坐
国有建设用地使用权
权利类型
出让
权利性质
工业用地
用，途
土地使用权面0000
面
国有建设用地使用权2062年02月23日
使用期限
产权来源方式国有建设用地使用权
土地使用权人:湖北宜氟特环保科技有限公司
宗地面积：3820.00）
土地权利性质出让
土地用途：工业用地
附。记
1、由105202GB02076号宗地分割
宗地图
北现总得杯保科技有限公司
房地加供
N0.00
10200119
建筑占地面积
出中国有土地使用权土地小落
图件审核！"人因嘴委托人暨被评估单位承诺函
中京民信（北京）资产评估有限公司：
我公司因增资扩股事宜，特委托贵公司对该经济行为所涉及的湖
北宜化松滋肥业有限公司股东全部权益价值于评估基准日2021年10
月31日的市场价值进行评估。为确保资产评估机构客观、公正、合
理地进行资产评估，我们承诺如下，并承担相应的法律责任：
（一）资产评估的经济行为符合国家规定；
（二）委托资产评估范围与经济行为涉及的资产范围一致,不重
复不遗漏；
（三）所提供的资料真实、准确、完整,委托评估范围内的资产
不涉及未结诉讼案件；
（四）纳入评估范围的资产未重、未漏，权属明确，出具的资产
权属证明文件合法、有效；
（五）所提供的企业生产经营管理资料客观、真实、科学、合理；
（六已及时提供评估基准日至评估报告完成日期间所发生的涉
及此次资产评估范围内的各类事项；
（七）不干预评估机构和评估人员独立、客观、公正执业；
（八）接受评估行政主管部门的监督检查。
（本页无正文）
委托人暨被评估单位：湖北宜化松滋肥业有限公司
法定代表人：
日期：年月日被评估单位承诺函
中京民信（北京）资产评估有限公司：
因拟增资扩股事宜,湖北宜化松滋肥业有限公司特委托贵公司对该经济行为所涉及的湖北宜氟特环保科技有限公司的股东全部权益价值于评估基准日2021年10月31日的市场价值进行评估。为确保资产评估机构客观、公正、合理地进行资产评估，我们承诺如下，并承担相应的法律责任:
（一）资产评估的经济行为符合国家规定；
（二）委托资产评估范围与经济行为涉及的资产范围一致,不重复不遗漏；
（三）所提供的资料真实、准确、完整,委托评估范围内的资产不涉及未结诉讼案件；
（四）纳入评估范围的资产未重、未漏，权属明确，出具的资产权属证明文件合法、有效；
（五）所提供的企业生产经营管理资料客观、真实、科学、合理；
（六已及时提供评估基准日至评估报告完成日期间所发生的涉及此次资产评估范围内的各类事项；
（七）不干预评估机构和评估人员独立、客观、公正执业；
（八）接受评估行政主管部门的监督检查。
1/2
（
被评估单位（盖章）：湖北宜氟特环保科技有限公司
法定代表人：
日期：2021年11月22日
2/2评估机构及资产评估师承诺函
湖北宜化松滋肥业有限公司：
我们接受委托，根据国家有关资产评估的法律及法规，本着客观、独立、
公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法对湖北宜化松滋肥业有限公司于2021年10月31日的股东全部权益价值进行了评估。我们对委托评估的资产进行了认真的清查核实、评定估算，并形成了资产评估报告。在评估假设条件成立的情况下，我们对资产评估结果作出如下承诺，并承担相应的法律责任：1、资产评估范围与经济行为所涉及的资产范围一致，未重未漏；的抽查、核实；可靠；
资产评估师4220044
资产评估师
日期：2022年1月14日
北京市财政局
2018-0021号
根据《财政部关于做好资产评估机构备案管理工作的通备案公告
知》（财资〔2017〕26号）第十四条有关规定，下列原取得
资产评估资格证书的资产评估机构，符合《资产评估法》第
十五条规定条件，其原持有的资产评估资格证书已交回，现
予以公告。
1、北京三丰资产评估有限公司
2、北京中企普惠资产评估有限公司01
3、北京中宝信资产评估有限公司
4、北京中科华资产评估有限公司
5、中京民信（北京）资产评估有限公司
6、北京中昌明资产评估事务所（普通合伙）
1
7、北京市廉明资产评估有限公司
8、北京安华信鸿天资产评估有限责任公司
9、北京友源资产评估事务所有限公司
以上资产评估机构的相关信息可通过中国资产评估协会官方网站进行查询
特此公告。
京市财政局
月日日
2
北京市
期货相关评
证券相资格证书
经财政中国证会审查，批准
期估业部
货务、中
民
关券
业监督北京
务评管理委）资产007
估员评估证书编号：027
有
限告
财财
序列号：000093
批准文号：
变更文号：
Ppraisal资产评估师职业资格证书
登、记、卡
（评估机构人员）
姓名：陈坚性别：女
登记编号：42200040
单位名称：中京民信（北京）资产评估有限公司湖北分公司
初次执业登记日期：2020-05-15
年检信息：通过（2021-04-29）
（扫描二维码，查询评估师信息所在行业组织：中国资产评估协会
评本人签名：
本人印鉴：
打印日期：2022公-02
资产评估师信息以中国资产评估协会官方网站查询结果为准
官网查询地址：http:/cx.cas.org.cn
ppraisal
资产评估师职业资格证书
登、记、卡
（评估机构人员）
姓名：黄媛媛性别：女
登记编号：42200042
单位名称：中京民信（北京资产评估有限公司湖北分公司
初次执业登记日期：2020-05-15
年检信息：通过（2021-04-29）
评估资本人签名：
本人印鉴：打印日期：2022-0
资产评估师信息以中国资产评估协会官方网站查询结果为准
官网查询地址http:/cx.cas.org.cn