浩丰科技:中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所对北京浩丰创源科技股份有限公司的关注函的回复

对深圳证券交易所
《关于对北京浩丰创源科技股份有限公司的关注函》
的回复
深圳证券交易所创业板公司管理部：
根据贵部2022年1月28日出具的《关于对北京浩丰创源科技股份有限公司的关注函》(创业板关注函（2022)第78号，以下简称“关注函”）的要求，我们作为北京浩丰创源科技股份有限公司（以下简称“公司”）使用自有资金收购资产
项目的会计师，对问询函中所提及的山东华软金科信息技术有限公司(以下简称“标的公司”或“山东华软金科”)要求会计师核査并发表明确意见的问题回复
如下：
问题3
山东华软金科审计报告显示，山东华软金科软件开发实施收入分为在某一时段内确认收入和在某一时点确认收入两种方式。请你公司补充说明以下情况：
（1）结合商业模式、业务流程，说明收入确认的具体流程。
（2）结合主要销售合同条款、产品的交付时点、验收程序、款
项结算条款等，说明各项产品各种模式下的收入确认政策、所需取得的凭证、收入确认时点及其合规性，标的公司收入确认是否符合《企业会计准则》的相关要求。
请会计师核查并发表明确意见。
【回复】
（一）会计师核查程序
我们通过实施以下主要审计程序，对标的公司软件开发实施收入确认时点及其合规性进行核查：
（1）了解标的公司与收入确认相关关键内部控制，评价内部控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）选取样本检査销售合同，识别已取得相关商品控制权的相关合同条款与条件，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）对标的公司及标的公司主要客户进行访谈了解相关合同条款、销售模
式、收入确认流程、客户信息、交易方式和定价政策、结算方式、信用政策情況、
资金往来情況、是否存在诉讼仲裁或纠纷情況、是否存在关联关系等其他情况；
（4）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额、履约进度；获取项目实际发生的总成本与合同总成本预算表，重新计算履约进度，并同函证回函履约进度进行核对，核查是否有重大差异；
（5）核查了公司与客户之间的技术开发和维保服务合同、发票、验收单（客户签章）、成本预算表、期后回款单据、银行流水等相关原始单据并且与记账凭
证进行交叉核对，核实销售的真实性、准确性、完整性，以及评价相关收入是否符合公司的收入确认政策。
（6）对收入及毛利率按月度、业务类型、客户等实施分析程序，识别是否
存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（7）对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。（二）会计师核查意见
通过实施上述审计程序及所获取的资料、证据的核查，我们认为公司报告期内软件开发实施收入确认时点和方式符合《企业会计准则第14号—收入》的相关规定。
问题4
2021年山东华软金科营业收入同比下滑0.90%净利润同比增
长55.73%经营活动产生的现金流量净额同比减少102.15%。请说明山东华软金科2021年营业收入基本持平的情況下，净利润大幅增加、经营活动产生的现金流量净额大幅减少的具体原因，并说明盈利能力和成长能力是否具有连续性和稳定性。请会计师核查并发表明确意见。
【回复】
（一）会计师核查程序
我们通过实施以下主要审计程序，对标的公司2021年营业收入基本持平的情况下，利润大幅增加、经营活动产生的现金流量净额大幅减少的原因以及合理性进行核查：
（1）我们了解报告期内货币资金、销售与收款等相关内部控制并进行控制测试，评价相关内部控制的有效性；
（2）我们获取已开立银行结算账户清单，结合标的公司银行存款日记账逐
一核对银行账户的完整性，分析银行账户的合理性及与公司实际生产经营的匹配性；
（3）我们获取了标的公司报告期内银行流水，对资金流水与银行存款明细
账进行双向核对，核查交易金额、交易对手与公司账面记录是否一致；（4）对华软金科公司报告期内销售回款流水进行核对，检查回款单位与销售合同中的客户、名称是否一致；
（5）对主要客户进行访谈访谈的内容包括客户信息、交易内容、采购模式、定价依据等，以确认客户信息是否相符，交易定价是否公允，是否存在关联方关系。通过执行访谈程序，核实了公司客户是真实的，交易价格是公允的，并且不存在关联方关系；
（6）核查销售订单、验收单（客户签收）、发票等记录的时间和内容，是否
与账面记录一致，对收入进行截止性测试，检查是否存在跨期确认收入情况，核实销售收入的完整性；
（7）对报告期主要客户期末应收账款余额以及交易额、履约进度、累计收
款进行函证，核实了收入的真实性、准确性、完整性；
（8）获取期后客户回款银行回单、银行结算单，对期后回款情况进行核查，核实应收账款的真实性。
（9）对收入及毛利率按月度、业务类型、客户等实施分析程序，识别是否
存在重大或异常波动，并查明波动原因。
（二）会计师核查意见
通过实施上述审计程序及所获取的资料、证据的核查，我们认为标的公司在营业收入基本持平的情況下，净利润大幅增加、经营活动产生的现金流量净额大幅减少的原因与公司实际情况一致，具有合理性。
问题9
你公司报备的山东华软金科财务数据显示，2018年至2021年标的公司资产负债率分别为15.35%、13.92%、68.40%、60.48%；负债
总额分别为854.65万元、1011.38万元、8394.94万元、9282.65万元。请你公司说明2020年以来山东华软金科资产负债率及负债总额大幅增加的原因，并结合同行业上市公司资产负债率水平、行业特点及山东华软金科的实际经营情况，说明其当前资产负债率是否处于合理水平。请会计师核查并发表明确意见。
【回复】
（一）会计师核查程序
我们通过实施以下主要审计程序，对标的公司资产负债率大幅增加的原因以及合理性进行核查：
（1）了解公司相关的内部控制制度，评价并测试控制设计的合理性及运行的有效性；
（2）获取短期借款合同、信用报告，检査借款合同中对借款日期、到期日
期、借款本金、借款利率、担保等事项的约定；
（3）获取相关银行账户的资金流水及大额资金收付的银行回单，并与银行
日记账相互核对，检查借款款项的资金流向；
（4）了解标的公司报告期各项负债科目核算内容和具体情况，判断是否符
合企业会计准则的相关要求，通过实施函证、分析性复核和其他实质性审计程序，核实主要负债的真实性和完整性。重点关注的科目包括：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款；
（5）了解标的公司报告期各项资产科目核算内容和具体情况，判断是否符
合企业会计准则的相关要求，通过实施函证、分析性复核和其他实质性审计程序，核实主要资产的真实性和准确性。重点关注的科目包括：货币资金、应收账款、其他应收款以及固定资产等长期资产。
（二）会计师核查意见
通过实施上述审计程序及所获取的资料、证据的核查，我们认为标的公司目前资产负债率较高是阶段性、暂时性情况，偿还借款后标的公司资产负债率将大幅下降，回归合理水平，与可比上市公司资产负债率接近。（此页无正文）中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）
2022年2月7日